Sunteți pe pagina 1din 8

AUDITUL TREZORERIEI SC CORSSA SRL Dosarul Exercitiului: Sectiune:Conturi de trezorerie Capitol: Casa Subcapitol:Casa in lei si valuta

ntocmit:Popescu L Data ntocmirii:16.06.2011 Revizuit:Sava Ctlin Data revizuirii:01.12.2011

Referin

EDF1

I.

Obiectiv: Exhaustivitatea, acuratetea, separarea exercitiilor financiare, clasificarea tranzactiilor II. Metode: verificarea procedurilor utilizate, evaluarea corecta a inregistrarilor, verificarea respectarii corespondentei dintre conturi potrivit planului de conturi general III. Documente: registru de cumparari, registru de casa lei si valuta, facturi de la furnizori interni si externi, balanta de verificare, registru jurnal, registru Cartea Mare IV. Calcule si analize: SC CORSSA SRL SC AUDITOR Diferente Rezultat SA 1.Justificarea unui avans Operatia s-a acordat angajatilor, in baza efectuat dispozitiei de incasare nr correct 24/23 decembrie 2011 5311 casa in lei=542 avansuri de trezorerie 100 lei 2. Acordarea imprumut salariatilor 4282 angajati= 5311 400 lei Operatia s-a efectuat corect

Dif=0

Dif=0

V. Opinie fara rezerve: Noi auditoria acordam o opinie favorabila asupra evaluarii corecte a contului casa in lei intrucat au fost fost inregistrate corect tranzactiile.

AUDITUL STOCURILOR

Societatea auditata:

Dosarul exercitiului : 2011 Sectiune:Active imobilizate

SC ALFICOM INVEST S.R.L.

Capitol: Imobilizari corporale Subcapitol: Instalatii tehnice, mijloace de transport si plantatii

Intocmit : Ivanoiu Cristina Data intocmirii : 20.09.2011 Revizuit : Mirica Corina Data revizuirii: 20.10.2011

Referinta: E.B.

I. II. III. IV.

Obiective: Existenta, exhaustiviatea, acuratetea si clasificarea tranzactiilor privind achizitia de utilaje Metode: Verificarea procedurilor utilizate, evaluarea corecta a inregistrarilor, verificarea respectarii corespondentei dintre conturi potrivit Planului Contabil General Documente : Factura, nota intrare receptie, registru mijloace fixe, registru jurnal Calcule si analiza: Auditor Diferente Rezultat

SC ALFICOM INVEST S.R.L. 1. Societatea SC ALFICOM INVEST S.R.L. a achizitionat un utilaj in urmatoarele conditii: -pret negociat cu furnizorii 100.000 u.m. -cheltuieli cu transportul si instalarea 10.000 u.m. -TVA 24% Cost utilaj = 100.000 u.m. + 10.000 u.m. = 110.000 u.m. % = 401 213 4426 136.400 110.000 26.400 % = 404 213 4426

136.400 110.000 26.400

Cont 404 : -136.400

401= Furnizori 213= Instalatii tehnice, mijloace de transport si plantatii 4426= TVA deductibil 2. Societatea SC ALFICOM INVEST S.R.L. achizitioneaza un utilaj la un cost de achizitie de 400.000 lei, TVA 24%, durata normala de functionare este de 5 ani, metoda de amortizare folosita este cea liniara.

404 = Furnizori de imobilizari

a) % 213 4426 b)

achizitia utilajului = 404 496.000 400.000 96.000 inregistrarea amortizarii

a) % 213 4426 b)

achizitia utilajului = 404 496.000 400.000 96.000 inregistrarea amortizarii

Amortizarea anuala = 400.000/5 = 80.000 lei 6811 = 2813 80.000

Amortizarea anuala = 400.000/5 = 80.000 6811 = 2813 80.000 400.000 N

6811= Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor 2813= Amortizarea instalatiilor, mihloacelor de transport , animalelor si plantatiilor V.

c) contabilizarea casarii utilajului la expirarea duratei normale de functionare 2813 = 213 400.000

Opinie : Contrara Noi , auditorii, refuzam certificarea corectei imputari in conturi a celor 2 tranzactii de achizitionare utilaje. In cazul primei tranzactii, opinia se bazeaza pe faptul ca s-a constatat inregistrarea eronata in contul furnizori(401), in loc de contul furnizori de imobilizari(404), eroarea fiind de 100%. In cazul celei de-a doua tranzactii, opinia noastra se bazeaza pe omiterea inregistrarii in contabilitate a casarii utilajului la expirarea duratei normale de functionare, eroarea fiind de 100%.

AUDITUL CREANTELOR FINANCIARE

SOCIETATEA AUDITATA SC Clams SRL

DOSARUL EXERCITIULUI: E SECTIUNE: B CAPITOL: SUBCAPITOL: Creante

INTOCMIT: Mihaela Manolachi DATA: 29.11.2012 REVIZUIT: Ion Popa DATA REVIZUIRE: 29.11.2012

REFERINTA E.B.1

Obiectiv: Certificarea exhaustivitatii operatiunilor privind creantele Metode: Investigarea documentelor justificative corespunzatoare si calcul Documente: Registrul Jurnal, Registrul Cartea Mare, ordinul de plata, factura Calcul si analiza: SC CLAMS SRL Plata avansului 5121=409 2500 RON AUDITOR Plata avansului 5121=409 2300 RON 200 RON N DIFERENTE REZ.

Achizitionare materii prime % 301 4426 = 401 9920 RON 8000 RON 1920 RON

Achizitonare materii prime % 301 4426 =401 9920 RON 8000 RON 1920 RON 200 RON N

Achitarea datoriei 5121 = 409 7420 RON

Achitarea datoriei 5121 = 409 7620 RON

Opinie: Noi, auditorii, acordam opinie cu rezerve asupra exhaustivitatii tranzactiei de plata a avansului si asupra achitarii datoriei fata de furnizori. Rezerva se bazeaza pe inregistrarea gresita a valorii avansului acordat furnizorilor, diferenta fiind de 200 RON cu o eroare de 2,62%.

AUDITUL IMOBILIZARILOR Societatea achiziioneaz o instalaie pe baza facturii, pre de cumprare 50000 lei, TVA 19%. Instalaia nu se recepioneaz i nu se pune n funciune pn la sfritul anului. Dosarul exerciiului Seciune: Activitate de investiii Capitol: Imobilizri Subcapitol: Imobilizri corporale ntocmit: Popescu Ion Data ntocmirii: Revizuit: Zidaru Corina Data Revizuirii: 25.10.2012

S.C. PRO CONF S.R.L.

Referin: E.B.

I. II. III. IV.

Obiectiv: Certificarea corectei nregistrri a achiziiei unei instalaii Metode: Investigarea documentelor justificative corespunztoare Documente: Bilan contabil, Ordinul de plat, facturi aferente Registrului Jurnal si Carte Mare Calcul si analiz: S.C. PRO CONF S.R.L. Auditor Achiziie instalaie: % = 404 231 4426 53122 45000 8122 404 - 53122 N Diferene Rezultat

Achiziie instalaie: % = 401 53122 231 45000 4426 8122

nregistrare venituri: 2250 404 = 767 2250 N

V. Opinia: Noi, auditorii, acordm opinie contrar asupra nregistrrii corecte a achiziiei instalaiei.Societatea a nregistrat greit n contul 401 furnizori. De asemenea societatea a omis nregistrarea venitului din sconturi obinute. Eroarea este de 100%.

AUDITUL CAPITALURILOR PROPRII La nfinarea societii, conform prevederilor legale, se formeaz capitalul social constituant al firmei. Dosarul exerciiului Seciune: Act. capitaluri Capitol: Capitaluri proprii Subcapitol: Capitaluri ntocmit: Ciobotea Cristian Data ntocmirii: 02/12/12 Revizuit: Ciobotea Cristian Data revizuirii: 12/12/12 Referin: E.A.1

Societate auditat: SC.ABC.SRL

I.

Obiectiv Certificarea corectei inputri n conturi la subscrierea capitalului social Metode Investigare i calcul Documente Registru jurnal, politici contabile, anexe i note

II.

III.

IV.

Calcule i analiz Subscriere capital social: 456 = 1011 20.000 Vrsare capital subscris: 5121 = 456 20.000 Transformare capital social 1011 = 1012 20.000

Subscriere capital social: 456 = 1012 20.000 Vrsare capital subscris: 5121 = 456 20.000

20.000

0 20.000

Opinie contrar. Noi, auditorii, refuzm certificarea corectei inputri n conturi privind subscrierea capitalului social.

V.

AUDITUL DATORIILOR La nfinarea societii, conform prevederilor legale, se formeaz capitalul social constituant al firmei. Dosarul exerciiului Seciune: Act. capitaluri Capitol: Capitaluri proprii Subcapitol: Capitaluri ntocmit: Ciobotea Cristian Data ntocmirii: 02/12/12 Revizuit: Ciobotea Cristian Data revizuirii: 12/12/12 Referin: E.A.1

Societate auditat: SC.ABC.SRL

I.

Obiectiv Certificarea corectei inputri n conturi la subscrierea capitalului social Metode Investigare i calcul Documente Registru jurnal, politici contabile, anexe i note

II.

III.

IV.

Calcule i analiz Subscriere capital social: 456 = 1011 20.000 Vrsare capital subscris: 5121 = 456 20.000 Transformare capital social 1011 = 1012 20.000

Subscriere capital social: 456 = 1012 20.000 Vrsare capital subscris: 5121 = 456 20.000

20.000

0 20.000

Opinie contrar. Noi, auditorii, refuzm certificarea corectei inputri n conturi privind subscrierea capitalului social.

V.