Manual de Orientacao Do Siafem

GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA
SUPERINTENDNCIA DO TESOURO ESTADUAL DIRETORIA ESPECIAL DE CONTABILIDADE
GOVERNADOR DO ESTADO TEOTNIO BRANDO VILELA FILHO VICE - GOVERNADOR DO ESTADO JOS WANDERLEY NETO
SECRETRIA DE ESTADO DA FAZENDA MARIA FERNANDA QUINTELLA BRANDO VILELA SECRETRIO ADJUNTO DA FAZENDA MAURCIO ACIOLI TOLEDO SUPERINTENDENTE DO TESOURO ESTADUAL MARCELLO LOURENO DE OLIVEIRA DIRETORA ESPECIAL DE CONTABILIDADE MARIA TERESA GOMES DE SOUZA MENDES DIRETOR ESPECIAL DE FINANAS LUS AUGUSTO SANTOS LCIO DE MELO
MACEI AL 2008
Manual de Orientao do SIAFEM
SUMRIO
Apresentao ........................................................................................................................ 1. O que o sistema SIAFEM .................................................................................... 2. Organograma funcional do SIAFEM ...................................................................... 3. Acesso e sada do sistema SIAFEM ....................................................................... 4. Segurana do SIAFEM............................................................................................ 5. rvore do sistema SIAFEM..................................................................................... 6. Consultas no sistema SIAFEM................................................................................ 7. Termos e conceitos mais utilizados no SIAFEM .................................................... 8. Operaes (ou Transaes)para registro no SIAFEM ............................................. 8.1 Execuo Oramentria................................................................................. 8.1.1 Nota de Dotao ND .......................................................................... 8.1.2 Detalhamento da Fonte de Recursos DETAFONTE........................... 8.1.3 Nota de Crdito NC ........................................................................... 8.1.4 Liberao de Cota Financeira LIBCOTA........................................... 8.1.5 Nota de Empenho NE ......................................................................... 8.2 Execuo Financeira........................................................................................ 8.2.1 Nota de lanamento NL ...................................................................... 8.2.2 Programao de Desembolso PD........................................................ 8.2.3 Ordem bancria OB ............................................................................ 8.2.4 Guia de Recolhimento GR ................................................................. 8.2.5 Nota de Sistema NS ........................................................................... 9. Breves noes sobre Contabilidade Pblica .......................................................... 10. Breves noes sobre Oramento Pblico ............................................................... 11. Da Despesa Pblica ................................................................................................ 11.1 Empenho ................................................................................................ 11.2 Liquidao ............................................................................................. 11.3 Pagamento .............................................................................................. 12. Roteiro de contabilizao das despesas com folha de Pagamento de Pessoal......... 12.1 folha de pagamento centralizada na SEFAZ........................................... 12.2 folha de pagamento centralizada, sem recursos oramentrios........... 12.3 folha de pagamento descentralizada....................................................... 13.Liberao de Cotas .................................................................................................. 13.1 Liberao de recursos do tesouro estadual ............................................ 13.2 Transferncia ......................................................................................... 13.3 Liberao de cota financeira .................................................................. 13.4 Rolagem de cota a empenhar ................................................................. 13.5 Rolagem de cota empenhada ............................................................... 14. Suprimento de fundos............................................................................................... 15. Despesas com dirias................................................................................................ 16. Despesas com aquisio de material de consumo................................................... 17. Despesas com premiaes culturais, artsticas e desportivas.................................. 18. Despesas com passagens areas.............................................................................. 19. Despesas com servios de consultoria..................................................................... 20. Despesas com servios de terceiros prestados por pessoa fsica............................. 21. Despesas com servios de locao de mo-de-obra................................................ 22. Despesas com servios de terceiros prestados por pessoa jurdica......................... 23. Despesas com obrigaes tributrias e contributivas ............................................. 24. Despesas de exerccios anteriores DEA .............................................................. 25. Despesas com indenizaes e restituies ............................................................. 26. Despesas com obras e instalaes........................................................................... 27. Despesas com aquisio de equipamentos e material permanente.......................... 28. Despesas com restos a pagar ................................................................................... 29. Transaes de impresso e reimpresso de documentos ........................................ 30. Transaes de cancelamento de documentos ......................................................... 31. Referencias bibliogrficas ...................................................................................... 32. Anexos.....................................................................................................................
Manual de Orientao do SIAFEM 03 05 06 07 09 11 12 13 18 18 18 19 20 21 22 27 27 28 30 32 33 34 35 37 37 39 40 40 40 43 44 48 48 49 50 51 52 52 57 59 63 65 67 69 75 77 80 82 85 87 89 91 99 99 100 101
APRESENTAO
A Secretaria de Estado da Fazenda - SEFAZ, atravs da Superintendncia do Tesouro Estadual STE, entendendo que a capacitao dos agentes pblicos estaduais depende de referenciais tcnicos para auxili-los, tem o prazer de disponibilizar, aos rgos e Entidades da Administrao Pblica deste Estado, o MANUAL DE ORIENTAO DO SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO FINANCEIRA PARA ESTADOS E MUNICPIOS SIAFEM.
Este Manual tem como objetivo oferecer aos Gestores Pblicos, bem como aos profissionais de Contabilidade Pblica, de Auditoria, Diretores de Administrao Financeira e a todos aqueles que exercem atividades na rea de Contabilidade Pblica, Controle, Administrao Financeira e Auditoria, um suporte documental, atualizado, com textos da legislao federal e estadual, objetivando que os atos e fatos mais comuns, praticados no desempenho de suas atribuies, sejam realizados em consonncia com a legislao vigente, como no poderia deixar de ser, com o propsito maior de que a eficcia, a economicidade, a legitimidade, a autenticidade documental e a correo contbil sejam alcanadas da maneira mais transparente possvel, obedecendo aos Princpios Fundamentais da Administrao Pblica, esculpidos do caput do artigo 37 da nossa Carta Magna, quais sejam: Legalidade, Impessoalidade, Moralidade, Publicidade e Eficincia.
A iniciativa de elaborao deste Manual nasceu baseado em duas premissas: 1) Pelo reconhecimento de que a contabilidade pblica representa o principal instrumento de acompanhamento e controle das aes e polticas pblicas de qualquer governo, materializadas na correta aplicao dos recursos pblicos, na conduo tica da gesto e na obrigao dos gestores pblicos de prestar contas a todos os cidados; e 2) Pela necessidade de esclarecer diversas consultas formuladas Secretaria de Estado da Fazenda, advindas de contadores, diretores financeiros, tcnicos contbeis e executores desta rea, bem como pela necessidade de rever, sistematizar e atualizar as informaes relativas execuo das receitas e despesas pblicas.
Este Manual tem como pressuposto legal o Decreto n 37.078, de 26 de dezembro de 1996, que dispe sobre a implantao, no Estado de Alagoas, do Sistema Integrado de Administrao Financeira para Estados e Municpios SIAFEM/AL.
O seu contedo busca a consolidao de normas gerais de direito financeiro e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal, conforme determina a Lei Federal n. 4.320, de 17.03.64; as normas gerais sobre Licitaes e Contratos Administrativos, Lei Federal N. 8.666, de 21.06.93, com as alteraes promovidas pelas Leis n. 8.883, de 08.06.94 e 9.648, de 27/05/98 e a Lei Complementar n. 101, de 04 de maio de 2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal LRF).
Assim, ao elaborar este Manual, a Secretaria de Estado da Fazenda tem como objetivo contribuir para a padronizao e uniformizao de prticas e procedimentos contbeis, a qual se faz necessria em virtude da dimenso e da diversidade da estrutura da administrao pblica estadual. Este MANUAL DE ORIENTAO DO SIAFEM no esgota o assunto, pois o mesmo , por sua natureza, extremamente dinmico. Acrescentamos, ainda, que este Manual no substitui o conhecimento da legislao oramentria, contbil e financeira, que todos os agentes pblicos devem ter em relao a execuo das receitas e despesas pblicas. A Secretaria de Estado da Fazenda, atravs da Superintendncia do Tesouro Estadual STE, est disposio de todos para receber sugestes, crticas, bem como, para elucidar dvidas sobre qualquer captulo e/ou assunto contido neste MANUAL, atravs do seguinte e-mail: dicon@sefaz.al.gov.br O presente MANUAL DE ORIENTAO DO SIAFEM estar disponvel na Internet, no link finanas Superintendncia do Tesouro Estadual, na pgina eletrnica da Secretaria de Estado da Fazenda SEFAZ, atravs do seguinte endereo: http://www.sefaz.al.gov.br/gestaofinanceira.
Atualizado em 22/04/2009.
1 O QUE O SIAFEM
O SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO FINANCEIRA PARA ESTADOS E MUNICPIOS - SIAFEM um Sistema de processamento eletrnico de dados, desenvolvido pelo SERPRO, baseado no Sistema Integrado de Administrao Financeira SIAFI, do Governo Federal, para simplificar e uniformizar a execuo oramentria, contbil, financeira e patrimonial dos Estados e Municpios, de forma integrada, minimizando os custos, obtendo maior transparncia, eficcia e eficincia na Gesto dos Recursos Pblicos, facilitando assim a apreciao das contas do Governo Estadual pelos rgos de Controle Interno do Poder Executivo e de Controle Externo representados pela Assemblia Legislativa e Tribunal de Contas. O SIAFEM (Sistema Integrado de Administrao Financeira para Estados e Municpios) uma ferramenta poderosa para executar, acompanhar e controlar, a correta utilizao dos recursos pblicos estaduais. A construo do aplicativo do SIAFEM foi baseada na Lei n. 4.320, de 17 de maro de 1964, que institui normas gerais de direito financeiro para elaborao, execuo e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados e Municpios e do Distrito Federal, constituindo-se a base da legislao financeira do Pas e respectivas portarias federais que versam sobre a mesma matria, bem como na Lei n. 6.404, de 15 de dezembro de 1976, que dispe sobre as Sociedades por Aes. A Diretoria Especial de Contabilidade da Secretaria de Estado da Fazenda considerando o que preconiza o Decreto n. 37.078, de 26 de dezembro de 1996, vem, atravs deste Manual, estabelecer a sistemtica para utilizao e acesso ao Sistema Integrado de Administrao Financeira para Estados e Municpios SIAFEM de Alagoas. O SIAFEM o principal instrumento utilizado para a movimentao dos recursos financeiros do estado, atravs da Conta nica do Tesouro Estadual. Os objetivos do SIAFEM podem ser divididos em dois aspectos, um de carter geral e outro de carter especfico, caracterizados da seguinte maneira:
I.
OBJETIVOS GERAIS
Prover os rgos Centrais e Executores de mecanismos adequados ao controle dirio da execuo oramentria, financeira e patrimonial; Fornecer meios para agilizar a programao financeira, otimizando a utilizao dos recursos do Tesouro, atravs da unificao dos recursos de caixa; Permitir que a contabilidade Pblica seja fonte segura e tempestiva de informaes gerenciais para todos os nveis da Administrao; Padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas gesto de recursos pblicos; Permitir o controle da dvida interna e externa; Integrar e compatibilizar as informaes disponveis nos diversos rgos; e Proporcionar a transparncia dos gastos pblicos.
II.
OBJETIVOS ESPECFICOS
Centralizao do processamento da execuo oramentria e financeira, o que permite a padronizao de todos os mtodos e rotinas de trabalho, com benefcios sensveis para a disseminao do conhecimento e execuo dos trabalhos. Essa centralizao efetuada sem qualquer restrio ou prejuzo gesto, ou seja, a realizao da despesa permanece sob a responsabilidade e iniciativa dos gestores; A unificao dos recursos de caixa do Governo Estadual, sem perda da individualizao das disponibilidades de cada unidade administrativa, tendo em vista que o SIAFEM registra os limites financeiros de cada Unidade Gestora, Fundo ou entidade supervisionada. Cabe salientar que os limites financeiros, independentemente da Fonte de Recursos, constituem disponibilidades que somente podem ser movimentadas pelos ordenadores de despesas de cada Unidade Gestora, na forma prevista na legislao e nas normas gerais e em regulamentao prpria. Aprimoramento das funes dos rgos de contabilidade Analtica para que realizem seus trabalhos de forma mais efetiva, pois permite a alocao dos seus recursos humanos na anlise e controle das sadas contbeis (relatrios gerenciais, relatrios da LRF, etc.) e no no registro das entradas de dados (escriturao). Uma das principais vantagens do SIAFEM estar programado para fornecer, a qualquer instante, todas as demonstraes contbeis, oramentrias e financeiras das unidades integrantes do Sistema, devidamente atualizadas, at o momento da solicitao, com a possibilidade de opo de diversos tipos de consultas. No h prejuzo da gesto com o processamento centralizado do SIAFEM, visto que o Sistema no introduz qualquer rigidez ou restrio realizao das despesas pelas Unidades Gestoras UGs. O Tribunal de Contas Estadual TCE e a Controladoria Geral do Estado CGE podero ter acesso direto s informaes sobre a execuo oramentria, financeira, contbil e patrimonial do Estado e de todos os rgos e Entidades integrantes da Administrao Pblica.
2 ORGANOGRAMA FUNCIONAL DOS SISTEMAS E SUBSISTEMAS
O SIAFEM foi concebido em trs sistemas divididos em vrios subsistemas cada um, que se comunicam entre si a fim de integrar todo o processo a que ele se destina. SISTEMA NAVEGA Este o Sistema que tem como objetivo administrar e controlar o acesso dos usurios aos sistemas cadastrados, as senhas e nveis de acesso, bem como fornecer de forma padronizada os menus que os conduziro s transaes escolhidas, dentro dos sistemas e subsistemas. SISTEMA COMUNICA O Comunica um sistema de comunicao entre Unidades Gestoras. Vale ressaltar que as mensagens recebidas e no confirmadas iro aparecer quando do acesso ao Sistema SIAFEM por cinco dias consecutivos, e as mensagens recebidas e confirmadas iro desaparecer da tela inicial. Devendo ser consultada somente atravs do arquivo do sistema COMUNICA digitando na linha de comando a transao >CONMSG (consulta mensagem). O Sistema COMUNICA utilizado para transmitir mensagens entre os usurios. Serve para facilitar a transmisso de informaes, procedimentos e solicitaes. SISTEMA SIAFEM um sistema informatizado que processa e controla de forma integrada, a execuo oramentria, financeira e patrimonial da gesto pblica, atravs do registro contbil dos seus atos e fatos administrativos. dividido em subsistemas (raiz), mdulos (tronco) e transaes (galhos). Entende-se por mdulo um conjunto de transaes afins, sendo as transaes no sentido prtico, representadas por rotinas acessadas pelos usurios, de acordo com a atividade a ser executada.
OBS. O usurio ao solicitar o sistema SIAFEM, dever aguardar um pouco, que o mesmo ir apresentar as mensagens do SISTEMA COMUNICA (se houver). Se, por acaso, ao solicitar o sistema SIAFEM o usurio teclar duas vezes o <enter> o Sistema no ir mostrar as mensagens e ir automaticamente para o menu principal.
3 ACESSO E SADA DO SISTEMA SIAFEM

PRIMEIROS PASSOS Para o usurio ter acesso ao sistema SIAFEM necessrio que ele esteja cadastrado no sistema NAVEGA. O cadastramento feito pela Diretoria Especial de Contabilidade - DIESCON da Secretaria de Estado da Fazenda, atravs da Gerncia de Normatizao, por meio da Ficha de Cadastro de Usurio cujo modelo e orientaes encontram-se no stio da SEFAZ http://www.sefaz.al.gov.br/gestaofinanceira, no link Recadastramento Siafem. Para entrar no Sistema, o usurio deve clicar no cone do SIAFEM (NETTERM) e aparecer as seguintes telas: 1 tela AIX Version 4 (C) Copyrights by IBM and by others 1982, 1996. login: _________
No campo login preencher com a sigla siaxxxx (em letras minsculas), onde xxxx representa o ano relativo ao banco de dados que o usurio deseja entrar no Sistema SIAFEM. Exemplos: sia2008, sia2006, sia2000, etc. Aps isso, teclar <enter> e aparecer a tela de confirmao da impressora 2 tela SIAFEM - Sistema Integrado de Administracao Financeira para Estado e Municipios Entre com o numero da Impressora: Opcoes
Numero Nome ====== ==== Impressora ==> __ 1 Sef109.5 - PAULO 2 Sef109.49 - TEKA 3 Sef109.112 - DICO 4 Sef109.19 - PAULO f ou F Cancela 5 Sef109.128 - DICO No campo Impressora o usurio dever digitar o nmero correspondente a impressora instalada em sua unidade. Aps isso, teclar <enter> e aparecer a tela abaixo: 3 tela
-------------GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS - AMBIENTE DE PRODUCAO------------** ** ******** ** ** ******** ****** ****** *** ** ******** ** ** ******** ******** ******** **** ** ** ** ** ** ** ** ** ** ***** ** ******** ** ** ***** ** **** ******** ** ***** ******** ** *** ***** ** **** ******** ** **** ** ** ** *** ** ** ** ** ** ** *** ** ** **** ******** ******** ** ** ** ** ** ** *** ******** ****** ** ** SISTEMA DE CONTROLE DE ACESSO ________________________________________________________________________ TERMINAL : pts/219 DATA : 06/08/2008 HORA : 10:19:19 CODIGO : INFORMAR O N DO CPF SENHA : PF3/PA1 = RETORNA
NOVA SENHA :
Ao aparecer a tela acima (sistema NAVEGA), o usurio/operador dever, executar os seguintes passos: CDIGO DO USURIO Digitar o n. do CPF (campo numrico de 11 posies, sem pontos e trao). PRIMEIRA SENHA DE ACESSO Digitar o cdigo de sua senha, fornecido por um dos responsveis pelo SISTEMA NAVEGA, que controlado pela Diretoria Especial de Contabilidade da SEFAZ e teclar <enter>. Obs. Este cdigo alfanumrico, tem no mximo oito dgitos e constitudo da palavra nova seguida de at quatro nmeros.
CRIAO DE UMA NOVA SENHA PELO USURIO Ao realizar os passos anteriores o Sistema solicitar ao usurio, no campo NOVA SENHA, a criao de uma nova senha, de sua livre escolha, de fcil memorizao, constituda de at 8 dgitos (alfanumricos), a qual substituir automaticamente a senha fornecida pela DIESCON/SEFAZ, sendo que na criao desta nova senha o usurio no dever colocar a palavra nova. OBS.1) Esta nova senha criada pelo usurio ser sua senha de acesso ao Sistema SIAFEM. OBS.2) Por questo de segurana, periodicamente, o Sistema solicita a alterao (troca) de senha ao usurio. Criada e digitada a nova senha, o usurio deve teclar <enter> e a tela inicial ser complementada de seguinte forma:
SISTEMA : _________________ INFORME QUAL O SISTEMA E TECLE 'ENTER' PARA PROSSEGUIR
SISTEMA : Digitar siafemxxxx e teclar <enter> A seguir, surgir uma tela apresentando as mensagens disponveis (se houver), ou ento surgir uma tela apresentando os mdulos do Sistema, para os quais o usurio estar habilitado, permitindo ao mesmo escolher suas transaes. OBS.3) xxxx corresponde ao ano em que o usurio deseja acessar o sistema (Ex. siafem2008, siafem2005, etc.); OBS.4) A senha de acesso ao Sistema ser bloqueada caso se tente entrar no SIAFEM, por trs vezes consecutivas de forma incorreta/indevida; e OBS.5) Caso a senha seja bloqueada, o usurio dever entrar em contato com a Diretoria Especial de Contabilidade DIESCON e solicitar uma nova senha;
4 SEGURANA DO SISTEMA
O SIAFEM possui mecanismo prprio de segurana, navegao e habilitao, atravs da senha do usurio, que permite a autorizao de acesso dos dados do Sistema, estabelecendo diferentes nveis de acesso e navegao, e tem como objetivo o uso autorizado dos seus recursos, assegurando o acesso de cada usurio cadastrado s transaes compatveis com o seu perfil. O sistema est, assim, protegido contra utilizaes indevidas ou desautorizadas bem como eventuais danos que pudessem ser causados aos dados, assegurando, portanto, a confiabilidade dos dados inseridos no Sistema, sua responsvel utilizao e a responsabilizao dos gestores e usurios que deles dispem.
Em funo disso, devemos ressaltar a importncia da autorizao formal por parte dos Gestores das unidades oramentrias, atravs do correto preenchimento das fichas de cadastro de usurios. A segurana do Sistema tem por base os seguintes princpios e instrumentos: SENHA Para utilizar o SIAFEM, os usurios so habilitados formalmente (atravs das fichas de cadastro) por meio do cadastramento de uma SENHA, quando so especificados os perfis e nveis de acesso de cada usurio. Perfil o conjunto de transaes atribudos a cada usurio/operador, para atender s necessidades de execuo e consulta ao Sistema, relativos a sua Unidade Gestora UG. Enquanto o nvel de acesso determina o grau de incluso de dados e a abrangncia das consultas feitas pelo usurio no sistema SIAFEM. Cabe sempre lembrar que o usurio/operador do SIAFEM responder integralmente pelo uso do Sistema sob sua senha e obrigar-se- a cumprir os requisitos de segurana institudos pelas normas legais, expondo-se s conseqncias das sanes penais e/ou administrativas cabveis. A infringncia s regras estabelecidas para seu uso dever ser informada pelo agente competente chefia imediata, para que sejam tomadas as providncias necessrias a apurao de responsabilidades e aplicao de penalidades, se for o caso. Portanto, a senha de acesso ao SIAFEM, que do conhecimento exclusivo do servidor/usurio, torna-se pessoal e intransfervel, sendo vedado o acesso ao SIAFEM, por servidores/usurios no cadastrados. IDENTIFICAO DAS OPERAES DO USURIO Quando o operador/usurio entra no Sistema, automaticamente so registrados o seu CPF, a data, a hora e de qual terminal foi feito o acesso. Esta medida tem o objetivo de monitorar as aes danosas ou fraudulentas executadas utilizando-se o sistema. Da mesma forma, a incluso ou modificao de dados no sistema tambm registrada com a identificao do CPF, a data, a hora e o nome do autor/usurio da operao. INTEGRIDADE E FIDEDIGNIDADE DOS DADOS Uma vez registrado um documento no SIAFEM, no permitida a sua alterao. A imutabilidade dos documentos permite que sejam acompanhadas todas as modificaes nos dados do Sistema e, para a correo ou anulao de um documento j registrado, necessrio que seja includo um novo documento de forma a retificar o anterior. A nica exceo diz respeito a descrio da nota de empenho, atravs das transaes >INCDESCNE inclui descrio da nota de Empenho (pelo usurio) e >ALTDESCNE altera descrio da nota de empenho (pelo gestor central, mediante solicitao do usurio). Nestas operaes os lanamentos contbeis no sofrem modificao.
INALTERABILIDADE DOS DOCUMENTOS Uma vez includos os dados de um documento no SIAFEM e aps sua contabilizao, se qualquer irregularidade for constatada nesses dados, somente ser possvel corrigi-lo por meio da emisso de um novo documento que efetue o acerto do irregular.
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5 RVORE DO SISTEMA
CONCEITO: a estrutura que define os subsistemas do SIAFEM e suas respectivas funes. A tabela a seguir mostra os subsistemas disponveis. Algumas funes so mais utilizadas que outras, dependendo, em parte, das caractersticas do perfil e nvel de acesso de cada usurio.
__ SIAFEM2008 ( SIS INT DE ADMINIST FINANCEIRA ) _____________________________ USUARIO: SIAFEM2008 - SISTEMA DE ADM FINANCEIRA PARA ESTADOS E MUNICIPIOS-AMB PRODUCAO MARQUE COM 'X' A OPCAO DESEJADA E TECLE 'ENTER' (_) (_) (_) (_) (_) (_) (_) (_) AUDICON CADBASICO CONTAB EXEFIN EXEORC GESTOR TABELAS TABORCA AUDITORIA E CONTROLE CADASTROS BASICOS CONTABILIDADE EXECUCAO FINANCEIRA EXECUCAO ORCAMENTARIA ATIVIDADES DO GESTOR TABELAS TABELAS ORCAMENTARIAS
COMANDO ==> __________________________________________________________ PF1=AJUDA PF3=SAIDA
Os subsistemas possuem as seguintes caractersticas: i. AUDICON Auditoria e Controle o que permite a realizao das conformidades setoriais e das Unidades Gestoras, alm do acompanhamento e consulta de movimento analtico dos documentos emitidos, auxiliando o controle interno e externo; ii. CADBASICO Cadastros Bsicos o que permite cadastrar e atualizar os credores, convnios, acordos, ajustes, auxlios, contribuies e subvenes, etc.; iii. CONTAB Contabilidade o que concentra s funes relacionadas s atividades contbeis, tais como: consultas, balancetes, balanos, demonstrativos, equaes, consolidaes, encerramento e integrao das contas referentes s Unidades Gestoras, rgos e geral do Estado, etc.; iv. EXEFIN Execuo Financeira Neste encontram-se todas as funes relacionadas a consultas e atividades referentes s movimentaes financeiras, tais como: liquidaes, pagamentos, movimentos bancrios, etc.; v. EXEORC Execuo Oramentria Contm as funes relativas a consultas e atividades relacionadas movimentao oramentria, tais como: emisso de empenhos, notas de dotao, movimentao de crditos oramentrios, detalhamento de fonte, etc.; vi. GESTOR Atividades do Gestor o que concentra as funes relacionadas s atividades do gestor central, no caso a Superintendncia do Tesouro
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Estadual STE da SEFAZ, tais como: bloquear unidade gestora, fechamento do calendrio mensal no SIAFEM, nota de lanamento geral, nota de lanamento de incorporao, consultas, mudar parmetros de habilitao, solicitar relatrios, etc.; vii. TABELAS Tabelas utilizado como apoio ao sistema, onde se encontram as tabelas referentes a: banco, agncia, fonte, categoria de gasto, funcional programtica, eventos, plano de contas, etc.; e viii. TABORCA Tabelas Oramentrias Neste encontram-se todas as funes e tabelas relacionadas a consultas e atividades referentes execuo oramentria, tais como: clulas oramentrias, fonte de recursos, esfera, programas de trabalho, funo, planos internos, projetos, atividades.
6 CONSULTAS NO SISTEMA
COMANDOS DE CONSULTA existem diversos comandos de consulta, porm, podemos resumi-los nas estruturas abaixo exemplificadas: >LIS seguido das iniciais do documento (NE, OB, NL, etc.) para obter listagem geral dos dados cadastrados. utilizado para listar os diversos documentos ou cadastros de tabelas includos no SIAFEM, exemplos: >lisne, >lisob, >lisnl, >lisgr, >lisconta, >lisevencon, >lisevento,>lisdomban, >lisbanco, >lisagencia, >listransf, etc.; >CON seguido das iniciais do documento, para obter consultas especficas. Esta opo exige o conhecimento do nmero do documento, objeto da consulta, por exemplo: >connl, >conne, >congr, >conob, >consultorc, >connc, >concredor, etc.; >ALT seguido das iniciais do documento, para alterar cadastros e/ou documentos feitos anteriormente, tais como: >altbanco, >altagencia, >altpd, >altug, altcredor, altdescne, etc.; >ATU seguido das iniciais do documento, para atualizar ou excluir cadastros de algumas das tabelas utilizadas pelo SIAFEM, tais como: >atuug, >atufonte, etc.; >INC para incluir algum tipo de informao ou documento no sistema, tais como: >inccredor, >incbanco, >incagencia, incdescne, etc.; >IMP seguido das iniciais do documento, para imprimir tais documentos e/ou relatrios especficos, tais como: >impne, >imprelob, >impgr, >imprazao, >imprelobd, etc.; e >CAN seguido das iniciais do documento, para cancelar determinados documentos e ou relatrios, Exs.: >canob, >canrel, >cannl, >canpd, etc. NOME DAS TRANSACES poderemos descobrir o nome das transaes navegando pelos mdulos do sistema, mas se soubermos o nome da transao, podemos digit-la diretamente na linha de comando, sempre precedido do sinal >(maior que), conforme exemplos abaixo:
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>OB para fazer ordem bancria. >NE para emitir nota de empenho. >NL para fazer nota de lanamento. >RAZAO para obter o razo de determinada conta contbil. >ESPCONTAB para obter o espelho contbil, com todos os lanamentos de um determinado documento. >DETACONTA para obter o detalhamento de determinada conta contbil. >DIRIO para consultar o dirio contbil. >CANOB para cancelar ordem bancria no conta nica. >EXEPD para executar uma programao de desembolso. >GR para fazer uma guia de recolhimento. >IMPRELOB para imprimir uma relao de ordens bancrias OBs.
7 TERMOS E CONCEITOS MAIS UTILIZADOS NO SIAFEM

RGO Identifica uma entidade integrante do Sistema. No mbito do Governo Estadual, representa cada Secretaria de Estado, os Tribunais, a Assemblia Legislativa, o Ministrio Pblico e a Procuradoria Geral do Estado. Representa a diviso interna dos Poderes, podendo ser igual Unidade Oramentria. UNIDADE GESTORA (UG) No mbito estadual, a unidade investida no poder de gerir recursos oramentrios e financeiros, prprios ou sob descentralizao. A unidade Gestora a responsvel pela contabilizao de todos os atos e fatos administrativos por delegao do rgo a qual pertence. UNIDADE ORAMENTRIA (UO) a repartio da Administrao a que o Oramento consigna dotaes especficas, de seus Programas de Trabalho. Ao se incluir determinada U.O., deve-se indicar qual a Unidade Gestora que efetuar a Realizao Oramentria por Conta dessa Unidade Oramentria. GESTO Ato de gerir a parcela do patrimnio de uma Unidade Gestora, Entidade supervisionada, rgo ou Fundo que, tendo ou no personalidade jurdica prpria, requeira demonstraes, acompanhamento e controle distintos. FONTE DE RECURSOS Identifica a origem dos recursos oramentrios transferidos para o rgo (ou, arrecadados ou recebidos como transferncia) e destinados manuteno das atividades programadas, podendo estes recursos ser do Tesouro, recursos prprios ou de terceiros. A Fonte de Recursos completa composta de 10 dgitos, sendo os dois primeiros identificador de uso + grupo de fonte, os 2 segundos so as fontes definidas
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no Oramento do Estado e os seis ltimos dgitos so reservados para o detalhamento da fonte, seguindo a padronizao abaixo: IDUSO 0 = Recursos do Pas no destinados contra partida 1 = Contrapartida de emprstimos do BIRD 2 = Contrapartida de emprstimos do BID 3 = Outras contrapartidas EX.1) GRUPO DE FONTE 1 = Recursos do Tesouro. 2 = Recursos de outras Fontes
Fonte - 0 1 10 000000 0 = Recursos no Pas 1 = Recursos do Tesouro 10 = Convnios 000000 = Seqencial para detalhamento da Fonte (geralmente usada para registrar convnios) Fonte - 0 1 00 000000 0 = Recursos no Pas 1 = Recursos do Tesouro 00 = Recursos do Tesouro Estadual 000000 = Seqencial para detalhamento da Fonte (geralmente usada para registrar convnios) PROGRAMA DE TRABALHO ou CLASSIFICAO FUNCIONAL PROGRAMTICA Elenco de projetos ou atividades que identificam as aes a serem realizadas pelas entidades. representado por uma estrutura que permite a elaborao e execuo oramentria, bem como o controle e acompanhamento dos planos definidos pela instituio para serem exercidos em um determinado perodo. Sua estrutura, formada por 17 dgitos, tem a seguinte composio: Funo: XX Sub Funo: XXX Programa: XXXX Projeto/Atividade/Operaes Especiais: XXXX Subprojeto/Subatividade: XXXX EX1) 08122000420020000 - MANUTENCAO DO GABINETE EX2) 04122008822340000 - TREINAMENTO e DESENVOLVIMENTO DE PES. EX3) 04122000421430000 - MANUTENCAO DO GABINETE DO SECRETARIO PROGRAMA DE TRABALHO RESUMIDO (PTRES) Identifica um cdigo associado a uma Funcional Programtica, ou seja, o binmio Unidade Oramentria e Programa de Trabalho, facilitando o tratamento quando do lanamento das notas de empenho e das consultas oramentrias especficas. Exs. PTRES UO PT 210002 21018 04122000421430000 190044 19512 04122008822340000 EX.2)
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ESFERA a identificao do tipo de Oramento que ser utilizado. Existem trs tipos de esfera disponvel, conforme descrio abaixo: 1 = Oramento Fiscal; 2 = Oramento da Seguridade Social; e 3 = Oramento de Investimentos. PLANO INTERNO (PI) Instrumento de planejamento e de acompanhamento das aes do rgo, usado como forma de detalhamento do Projeto/Atividade/Operaes especiais, de uso exclusivo de cada rgo. INSCRIO GENRICA (IG) Identifica o detalhamento a ser obtido quando no vinculado a CNPJ ou CPF. A identificao do credor feita, normalmente, atravs do CNPJ ou CPF, e na falta destes, atribumos um cdigo de 9 dgitos para os seguintes tipos de inscrio genrica: EX = Instituio Internacional ou pessoa fsica estrangeira; PF = pessoa fsica que no possua CPF; IM = Imobilizado; e DA = Dvida Ativa Este cdigo ser criado pela Diretoria Especial de Contabilidade por solicitao do Gestor da Unidade Gestora - UG. CATEGORIA DE GASTOS Identifica o grupo de despesas constantes na legislao vigente. Conforme a Portaria Interministerial n.163/01 dos Ministrios da Fazenda e do Planejamento, Oramento e Gesto, temos os seguintes grupos de despesa: 1 = Pessoal e Encargos Sociais 2 = Juros e Encargos da Dvida 3 = Outras Despesas Correntes 4 = Investimentos 5 = Inverses Financeiras 6 = Amortizao da Dvida
PROGRAMAO OU CRONOGRAMA DE DESEMBOLSO Instrumento pelo qual a Unidade Oramentria programa no tempo o pagamento das despesas autorizadas na Lei Oramentria Anual (LOA). EVENTO o cdigo utilizado pela Unidade Gestora no preenchimento das telas e/ou documentos de entrada de dados no SIAFEM, para transformar os atos e fatos administrativos rotineiros em registros contbeis. As classes dos eventos foram criadas obedecendo a uma lgica visando facilitar a procura na tabela de eventos, conciliando os atos e fatos com o momento em que os mesmos ocorrem dentro de um rgo Pblico. O cdigo do evento refere-se a qualquer ato ou fato que deva ter tratamento contbil pelo SIAFEM. Ele composto por 6 dgitos e tem a seguinte estrutura: 1) Os dois primeiros dgitos representam as classes dos eventos. CLASSE 10.0.000 20.0.000 30.0.000
= = =
ESPECIFICAO Eventos de Previso da Receita Eventos de Dotao Eventos de Movimentao de Crdito
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40.0.000 50.0.000 51.0.000 52.0.000 53.0.000 54.0.000 55.0.000 56.0.000 60.0.000 61.0.000 70.0.000 80.0.000
= = = = = = = = = = = =
Eventos de Empenho da Despesa Eventos de Apropriaes, Retenes,liquidaes e outros Eventos de Apropriaes de Despesas (liquidaes) Eventos de Retenes e Obrigaes Eventos de Pagamentos de Obrigaes Eventos de Registros Diversos Eventos de Apropriaes de Direitos Eventos de Recebimentos/baixas de Direitos Eventos de RESTOS A PAGAR Eventos de Liq. de Restos a Pagar No Processados Eventos de Transferncias Financeiras Eventos de Receitas
2) O terceiro dgito refere-se ao tipo de utilizao da situao do registro, conforme descrio abaixo: 0 = evento utilizado diretamente pelo gestor das UGs; 1 = evento utilizado internamente pelo Sistema (evento de mquina); 5 = estorno de evento do gestor; e 6 = estorno do evento interno do Sistema. 3) Os trs ltimos dgitos so cdigos seqenciais, que servem para especificar o tipo de evento em cada transao, conforme tabela de eventos. Ex.1) 510103 liquidao de despesa com aquisio de material de consumo (consumo imediato) (NL); Ex.2) 400091 Empenhamento da despesa (NE) Ex.3) 530025 pagamento de despesas de material de consumo (OB) PLANO DE CONTAS Consiste em uma estruturao ordenada e sistematizada das contas utilizadas pelos diversos rgos. O plano de contas contm as diretrizes tcnicas gerais e especiais que orientam os registros dos fatos ocorridos e dos atos praticados. O Plano de Contas divide-se em contas do Sistema Financeiro (F), Patrimonial (P), Oramentrio (O) e Compensado (C), conforme descrio abaixo: SISTEMA FINANCEIRO contas para registro de entrada e sada de recursos de natureza oramentria e extra-oramentria, sendo que as principais contas se relacionam com a do grupo disponvel: caixa, bancos conta movimento, aplicaes financeiras, inclusive as contas que se relacionam como: receita, despesa, fornecedores, restos a pagar, pessoal a pagar, encargos sociais a recolher, consignaes, depsitos de terceiros, etc. SISTEMA PATRIMONIAL contas para registro de fatos no financeiros ou extra-caixa tais como: bens mveis, imveis, estoques, crditos, obrigaes, valores, inscrio e baixa da dvida ativa, operaes de crditos, supervenincias e insubsistncias ativas e passivas, etc. SISTEMA ORAMENTRIO contas para registro dos atos de natureza oramentria como: previso da receita, fixao da despesa, cancelamentos de
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crditos, descentralizao de crditos, empenho da despesa, etc., ou seja, so as contas de controle das receitas e despesas previstas no oramento anual do Estado. Essas contas esto alocadas dentro dos seguintes sub-grupos de contas contbeis: 1.9.1 e 2.9.1 - Execuo Oramentria da Receita 1.9.2 e 2.9.2 Execuo Oramentria da Despesa. SISTEMA COMPENSADO so contas necessrias ao controle da programao financeira, restos a pagar, e outros , bem como as representativas dos atos potenciais que no afetam diretamente o patrimnio, mas que podem vir a afet-lo. Essas contas esto alocadas dentro do grupo 1.9.3 a 1.9.9 e 2.9.3 a 2.9.9 . Veja abaixo alguns subgrupos de contas: 1.9.3 e 2.9.3 - Execuo da Programao Financeira 1.9.5 e 2.9.5 - Execuo dos Restos a Pagar 1.9.9 e 2.9.9 - Compensaes Diversas OBS. Sinais utilizados no Plano de Contas a. sinal = (igual) antes da descrio das contas indica que a conta necessita de tratamento individualizado, ou seja, significa que exige conta corrente contbil. b. sinal * (asterisco) antes de determinadas contas indica que so contas redutoras ou retificadoras CONTA CONTBIL a representao de dbitos e crditos de uma mesma natureza, reunidos sob um ttulo representativo do valor de um bem, de um direito, de uma obrigao, de uma receita ou de uma despesa. No Plano de Contas do SIAFEM identificada por um cdigo de 9 (nove) dgitos, estruturada da seguinte forma X.X.X.X.X.XX.XX: X CLASSE X GRUPO X SUBGRUPO X ELEMENTO X SUBELEMENTO XX ITEM XX SUBITEM As classes de contas podem assumir os seguintes valores: 1 ATIVO 2 PASSIVO 4 RECEITAS 3 DESPESAS 6 VARIAES ATIVAS 5 VARIAES PASSIVAS Exs: 111120101 ............... CAIXA ECONOMICA FEDERAL-CEF; 211110201 .............. INSS - RET.EM FOLHA DE PAGAMENTO; 333903007 ................... GENEROS DE ALIMENTACAO; 411120431 ........... IR RETIDO NA FONTE S/RENDIM.DO TRAB.
CONTA CORRENTE CONTBIL Representa o nvel mais analtico das contas contbeis evidenciadas no Plano de Contas. A finalidade proporcionar flexibilidade e individualidade no gerenciamento dos dados desejados como: individualizao de credores (CNPJs, CPFs), devedores, contas bancrias, nmeros de empenhos, fontes, etc., uma vez que
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sua utilizao est vinculada s tabelas do sistema (ex.: CGC, CPF, IG ou UG+GESTO) ou documentos j emitidos (ex.: NOTA DE EMPENHO).
8 OPERAES (TRANSAES) PARA REGISTRO NO SIAFEM

A entrada de dados necessrios a execuo oramentria, financeira e contbil ser registrada, atravs dos seguintes documentos, utilizados no SIAFEM: Nota de Dotao ND; Detalhamento da Fonte de Recursos DETAFONTE (no um documento propriamente dito); Nota de Crdito NC; Nota de Empenho NE; Nota de Lanamento NL; Programao de Desembolso PD; Ordem Bancria OB; Guia de Recolhimento GR; e Nota de Lanamento de Sistema NS
A seguir, demonstraremos as principais telas correspondentes a cada uma das transaes que geram esses documentos e como dever ser feito seu preenchimento.
8.1 EXECUO ORAMENTRIA

Neste tpico temos as operaes que caracterizam a execuo oramentria, aps aprovao da Lei Oramentria Anual LOA, tais como: abertura dos crditos oramentrios disponveis, movimentaes oramentrias e comprometimento das dotaes atravs das notas de empenho. 8.1.1 NOTA DE DOTAO ND O documento Nota de Dotao ND tem por finalidade registrar contabilmente as dotaes oramentrias autorizadas (dotaes iniciais), os crditos adicionais (suplementares, especiais e extraordinrios), a reserva oramentria (contingenciamento do oramento), bem como suas anulaes e outras alteraes envolvendo a clula oramentria. O nome da transao que deve ser escrito na linha de comando : >ND (maiscula ou minscula). OBS. DOCUMENTO DE UTILIZAO EXCLUSIVA DA SEPLAN E SEFAZ
TELA - MODELO: __ SIAFEM2008-EXEORC,UG,ND ( NOTA DE DOTACAO ) _______________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008ND UNIDADE GESTORA : GESTAO : TIPO REFERENCIA : __ DOC.REF.: _________ DATA REF.: _________ EVENTO : ______ FONTE NATUREZA PLANO ESF UO PROGRAMA TRABALHO RECURSO DESPESA U G R INTERNO V A L O R _ _____ _________________ __________ ________ ______ ___________ ________________ OBSERVACAO : _____________________________________________________________________________ Manual de Orientao do SIAFEM
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PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Data de Emisso: registrar a data de emisso do documento no formato DDMMMAAAA. O sistema j traz este campo preenchido na data corrente, mas, se for necessrio, poder ser alterado. Nmero: no preencher. O sistema se encarregar de informar automaticamente este nmero por Unidade Gestora. Unidade Gestora: informar o cdigo da Unidade Gestora que est emitindo o documento. O sistema j traz este campo preenchido com o cdigo da Unidade Gestora em que o operador estiver cadastrado, porm, se necessrio, poder ser alterado. Gesto: informar o cdigo da Gesto que est emitindo o documento. Tipo de Referncia: informar o tipo de documento que originou o Oramento, conforme tabela abaixo: 01 Lei 02 - Medida Provisria 03 - Decreto 04 - Portaria 05 - Transferncia Constitucional 06 - Outros Doc. Ref.: Informar o nmero do documento que originou o Oramento. Data Ref.: Informar a data de publicao do documento que originou o Oramento. Evento: informar o cdigo do evento correspondente ao fato a ser registrado. Esfera: informar o cdigo da Esfera de acordo com o oramento a ser utilizado: 1 = Oramento Fiscal; 2 = Oramento Seguridade Social; e 3 = Oramento de Investimentos UO: Unidade Oramentria: informar o cdigo da Unidade oramentria. Programa de Trabalho: informar o cdigo do Programa de Trabalho correspondente. Fonte de Recurso: informar o cdigo da Fonte de Recursos correspondente. Natureza de Despesa: informar o cdigo que identifica a Natureza de Despesa correspondente. UGR: informar o cdigo da Unidade Gestora Responsvel, se houver. No caso de ser mesma emitente, no se faz necessrio o preenchimento. Plano Interno: informar o cdigo do Plano Interno correspondente. Valor: informar o valor da dotao, sem pontos ou vrgula. Observao: preencher este campo com informaes adicionais, claras e objetivas que complementem a caracterizao do fato registrado.
8.1.2 DETALHAMENTO DA FONTE DE RECURSOS DETAFONTE Esta transao possibilita o registro dos detalhamentos oramentrios, referentes fonte de recursos. Atualmente, no Estado de Alagoas, feito o detalhamento da fonte 10 convnios, com o intuito de se individualizar a execuo oramentria por convnios, e assim ter mais controle sobre os mesmos. O nome da transao que deve ser escrito na linha de comando : >DETAFONTE e o documento gerado uma ND Nota de Dotao. OBS. DOCUMENTO DE UTILIZAO EXCLUSIVA DA SEPLAN E SEFAZ
TELA - MODELO: __ SIAFEM2008-EXEORC,UG,DETAFONTE ( DETALHAMENTO DE FONTE ) __________________ Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008ND UNIDADE GESTORA : GESTAO : _____ ESFERA :_ UNIDADE ORCAMENTARIA : _____ PROGRAMA DE TRABALHO : _________________ FONTE DE RECURSO : ____ NATUREZA DE DESPESA : ______ U.G.R. : ______ PLANO INTERNO : ___________ EVENTO ______ ______ DETALHAMENTO VALOR ______ _________________ ______ _________________
OBSERVACAO : _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________
PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Data de Emisso: registrar a data de emisso do documento na forma DDMMMAAAA. O sistema j traz este campo preenchido com a data corrente, mas, se for necessrio, poder ser alterado. Nmero: No preencher. O sistema trar automaticamente, mas pode ser alterado. Unidade Gestora: informar o cdigo da Unidade Gestora que est emitindo o documento. O sistema j traz este campo preenchido com o cdigo da Unidade Gestora em que o operador estiver cadastrado, porm, se for necessrio, poder ser alterado. Gesto: indicar o cdigo da Gesto do rgo emitente. Esfera: informar o cdigo da Esfera de acordo com o oramento a ser utilizado: 1 = Oramento Fiscal; 2 = Oramento Seguridade Social; e 3 = Oramento de Investimentos Unidade Oramentria: informar o cdigo da Unidade Oramentria. Programa de Trabalho: informar o cdigo do Programa de Trabalho correspondente. Fonte de Recurso: informar o cdigo da fonte de recursos correspondente. Natureza de Despesa: informar o cdigo que identifique a Natureza de Despesa correspondente. UGR: informar o cdigo da Unidade Gestora Responsvel correspondente. No caso de ser a mesma emitente, no se faz necessrio o preenchimento. Plano Interno: informar o cdigo do Plano Interno correspondente. Evento: informar o cdigo do evento correspondente ao fato a ser registrado. Detalhamento: informar o seqencial da fonte de recursos. Valor: informar o valor da dotao oramentria, sem pontos ou vrgula. Observao: preencher este campo com informaes adicionais, claras e objetivas que complementem a caracterizao do fato registrado. 8.1.3 NOTA DE CRDITO NC O documento Nota de Movimentao de Crdito NC, tem por finalidade registrar contabilmente as movimentaes de crditos oramentrias internas (proviso) e externas (destaque), bem como suas respectivas anulaes. O nome da transao que deve ser escrito na linha de comando : >NC
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OBS. DOCUMENTO DE UTILIZAO EXCLUSIVA DA SEPLAN E SEFAZ

TELA - MODELO: __ SIAFEM2008-EXEORC, UG, NC (NOTA DE CREDITO ) _______________________________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NC UG EMITENTE : GESTAO : _____ UG FAVORECIDA : ______ GESTAO FAVORECIDA : _____ EVENTO : ______ FONTE NATUREZA PLANO ESF UO PROG.TRABALHO RECURSO DESPESA U G R INTERNO V A L O R _ _____ _________________ __________ ______ ______ ___________ _________________ _ _____ _________________ __________ ______ ______ ___________ _________________ OBSERVACAO : _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________
PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Data de Emisso: registrar a data de emisso do documento na forma DDMMMAAAA. O sistema j traz este campo preenchido com a data corrente, mas, se for necessrio, poder ser alterado. Nmero: No preencher. O sistema trar automaticamente, mas pode ser alterado. UG Emitente: informar o cdigo da Unidade Gestora, que est emitindo o documento. O sistema j traz este campo preenchido com o cdigo da Unidade Gestora em que o operador estiver cadastrado, porm, se necessrio, poder ser alterado. Gesto: indicar o cdigo da Gesto do rgo emitente. UG favorecida: informar o cdigo da Unidade Gestora, que est recebendo os crditos oramentrios. Gesto da UG favorecida: indicar o cdigo da Gesto do rgo favorecido. Evento: informar o cdigo do evento correspondente ao fato a ser registrado. Esfera: informar o cdigo da Esfera de acordo com o oramento a ser utilizado: 1 = Oramento Fiscal; 2 = Oramento Seguridade Social; e 3 = Oramento de Investimentos Unidade Oramentria: informar o cdigo da Unidade Oramentria. Programa de Trabalho: informar o cdigo do Programa de Trabalho correspondente. Fonte de Recurso: informar o cdigo da fonte de recursos correspondente. Natureza de Despesa: informar o cdigo que identifique a Natureza de Despesa correspondente. UGR: informar o cdigo da Unidade Gestora Responsvel correspondente. No caso de ser a mesma emitente, no se faz necessrio o preenchimento. Plano Interno: informar o cdigo do Plano Interno correspondente. Valor: informar o valor da dotao oramentria, sem pontos ou vrgula. Observao: preencher este campo com informaes adicionais, claras e objetivas que complementem a caracterizao do fato registrado. 8.1.4 LIBERAO DE COTA FINANCEIRA LIBCOTA Aps o lanamento do oramento no SIAFEM, para que as UGs possam empenhar suas despesas, necessrio que seja feita a liberao de cota financeira pela Diretoria Especial de Finanas da Secretaria da Fazenda. Esse procedimento pode ser feito pela transao >NL ou >LIBCOTA, mas o documento gerado uma NL Nota de Lanamento.
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OBS.: DOCUMENTO DE UTILIZAO EXCLUSIVA DA SEFAZ

__ SIAFEM2008-EXEFIN,COTA,LIBCOTA ( LIBERA COTA FINANCEIRA ) _________________ USUARIO : DATA EMISSAO : 21JUL2008 NUMERO : 2008NL _____ UNIDADE GESTORA : 150011 GESTAO : 00001 UG FAVORECIDA : ______ GESTAO FAVORECIDA : _____ FONTE TESOURO : __________ CATEGORIA DE GASTO : _ EVENTO 541811 __ __ MES VALOR _________________ _________________
PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Data de Emisso: registrar a data de emisso do documento na forma DDMMMAAAA. O sistema j traz este campo preenchido com a data corrente, mas, se for necessrio, poder ser alterado. Nmero: No preencher. O sistema trar automaticamente, mas pode ser alterado. Unidade Gestora: informar o cdigo da Unidade Gestora que est emitindo o documento. A liberao de cota pelo LIBCOTA s feita pela UG 150011/00001. Gesto: indicar o cdigo da Gesto do rgo emitente. UG favorecida: informar o cdigo da UG, que est recebendo a cota financeira. Gesto da UG favorecida: indicar o cdigo da Gesto do rgo favorecido Ms : informar o ms de acordo com a programao financeira Valor: informar o valor da cota financeira, por ms, sem pontos ou vrgula.
8.1.5 NOTA DE EMPENHO NE O documento Nota de Empenho NE tem por finalidade registrar contabilmente o empenho da despesa (comprometimento da dotao oramentria), o reforo de empenho (quando estimativo), bem como a anulao parcial ou total (cancelamento) do empenho, quando da realizao de compras, contratao de servios, despesas com pessoal, despesas de adiantamentos, dirias, etc. Para o Empenho, faz-se necessrio o preenchimento de 4 (quatro) ou 5 (cinco) telas, conforme demonstraremos a seguir. O nome da transao que deve ser escrito na linha de comando : >NE
TELA - MODELO 01: __ SIAFEM2008-EXEORC,UG,NE ( NOTA DE EMPENHO 2008 ) ______________________ USUARIO : UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX
CODIGO EVENTO : XXXXXX
PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Unidade Gestora: informar o cdigo da Unidade Gestora que est emitindo o documento. O sistema j traz este campo preenchido com o cdigo da Unidade Gestora em que o operador esteja cadastrado, mas, se for necessrio poder ser alterado. Gesto: indicar o cdigo da Gesto do emitente do documento. Cdigo do Evento: informar o cdigo do evento correspondente ao fato a ser
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registrado, conforme exemplos abaixo, e teclar <enter> para seguir para a tela 02. Evento 400091 - para Empenho da despesa (Original); Evento 400092 - para Reforo do Empenho original; e Evento 400093 - para Anulao do Empenho original.
TELA - MODELO 02: __ SIAFEM2008-EXEORC,UG,NE ( NOTA DE EMPENHO ) ______________________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NE _____ UNIDADE GESTORA : 410016 - SEC. DE ESTADO DO PLANEJAMENTO E ORCAMENTO GESTAO : 00001 - RECURSOS DO TESOURO CGC/CPF/UG CREDOR : ______________ GESTAO CREDOR : _____ EVENTO : 400091 - EMPENHO DA DESPESA PLANO INTERNO : ___________ ESFERA :_ PT RESUMIDO : ______ UNID.ORCAMENTARIA : _____ PROGRAMA TRABALHO : _________________ FONTE RECURSO : __________ NATUREZA DESPESA : ________ UG RESPONSAVEL : ______ ACORDO : _______ MODALIDADE :_ LICITACAO : __ ORIGEM MATERIAL : _ REFERENCIA LEGAL : ____________________ NUMERO PROCESSO : _______________ VALOR : _________________ NUMERO CONVENIO : ______ ADITIVO CONVENIO : ___ NUMERO CONTRATO : ________________ ADITIVO CONTRATO : ___ LOCAL DE ENTREGA DATA DE ENTREGA _____________________________________________ _________ TIPO DE EMPENHO : _ 1-REPAS. 2-SUPRIM. 3-SUBV.SOC 9-DESP.NORMAL
PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Data de Emisso: registrar a data de emisso do documento na forma DDMMMAAAA. O sistema j traz este campo preenchido com a data corrente, mas, se for necessrio, poder ser alterado. Nmero: No preencher. O sistema trar automaticamente, mas pode ser alterado. Unidade Gestora: no preencher este campo. O sistema trar a UG informada na primeira tela, juntamente com a sua denominao. Gesto: no preencher este campo. O sistema trar a Gesto informada na primeira tela, juntamente com a sua denominao. CGC/CPF//UGCREDOR: registrar o nmero completo (inclusive dgito verificador), sem separao, do CNPJ ou CPF do Credor, conforme se tratar de Pessoa Jurdica ou Fsica, ou ainda, o cdigo da Unidade Gestora beneficiria. Tambm, podero ser utilizadas as inscries genricas do tipo PF. Gesto Credor: informar o cdigo da Gesto se o Credor for uma Unidade Gestora. Evento: No necessrio preencher este campo. O sistema trar o cdigo do evento informado na primeira tela, juntamente com sua denominao. Plano Interno: informar o cdigo do Plano Interno correspondente. Quando preenchido o campo de PI, o sistema trar automaticamente preenchido os campos de esfera, PTRES, UO e PT, preenchidos. PT Resumido: informar o cdigo do Programa de Trabalho Resumido (PTRES), que corresponde a UO/PT (os 2 primeiros dgitos so relativos a UO + Projeto ou Atividade) desejado. Neste caso, no necessrio preencher os campos de Unidade Oramentria e Programa de Trabalho. Unidade Oramentria: informar o cdigo da Unidade Oramentria. Programa de Trabalho: informar o cdigo do Programa de Trabalho, tambm se no
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foi informado o PTRES. Fonte de Recurso: informar o cdigo da Fonte de Recursos com 10 dgitos. Natureza Despesa: informar o cdigo que identifique a Natureza da Despesa com 8 dgitos, conforme a tabela de classificao da despesa, contendo a seguinte estrutura: C.G.MM.EE.YY CODIFICAO DA DESPESA, onde: C CATEGORIA ECONMICA; G GRUPO DE DESPESA; MM MODALIDADE DE APLICAO; EE ELEMENTO DE DESPESA; E YY SUBELEMENTO DA DESPESA (ITEM DE GASTO) OBS.1) A partir de 2008 os empenhos passaram a ser feitos a nvel de subelemento da despesa; OBS.2) Se a nota de empenho se referir a diversos subelementos de despesa, no preenchimento deste campo, deve-se colocar o cdigo 00, e ao finalizar o preenchimento e teclar <enter>, aparecer uma tela solicitando a classificao da nota de empenho por subelemento (item de gasto) da despesa. UG Responsvel: informar o cdigo da Unidade Gestora responsvel, se houver. OBS.3) No nosso estado no trabalhamos com UG responsvel, portanto no se deve preencher este campo. Acordo: tambm no preencher este campo. Modalidade: registrar o algarismo correspondente modalidade do empenho, conforme descrio abaixo: 1 Ordinrio; 3 Estimativo; ou 5 Global. Licitao: registrar o algarismo correspondente modalidade da Licitao, Compra de Bens e/ou materiais, Prestao de Servios, etc., conforme descrio abaixo: 1 Concurso; 2 Convite; 3 Tomada de Preos; 4 Concorrncia; 6 Dispensa de Licitao; 7 Inexigvel; 8 No se aplica; 9 Suprimento de fundos; 11 Consulta; ou 12 Prego. Origem Material: se a especificao do elemento da despesa for 30 material de consumo ou 52 equipamentos e material permanente, deve-se registrar o algarismo correspondente origem do material, conforme descrio abaixo: 1 Origem Nacional; 2 Material estrangeiro adquirido no mercado interno; ou 3 Material estrangeiro adquirido fora do pas. OBS.4) Se a especificao da natureza da despesa no se referir a nenhuma das citadas acima (30 ou 52), no se deve preencher este campo. Referncia Legal: para os Tipos de Licitao 6 e 7, dever ser informado neste
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campo, o instrumento legal que originou a dispensa ou inexigibilidade (Artigo e Inciso da Lei 8.666/93, Lei de Licitaes e Contratos). Para os demais, Tipos de Licitao devero ser informados dados que dem suporte ao referido Tipo de Licitao, tais como: nmero do concurso, do convite, tomada de preos, concorrncia ou prego, bem como o nmero do Decreto de Dirias, Adiantamentos, etc. de acordo com a Legislao em vigor. OBS.5) visando facilitar e uniformizar os procedimentos, colocamos no Anexo 3, um rol das principais despesas, com suas respectivas referncias legais. Nmero do Processo: informar o nmero do processo a que se refere o empenho. No havendo o processo, informe a origem da despesa. Valor: informar o valor da despesa a ser empenhada, sem pontos ou vrgula. Local de Entrega: informar o local onde dever ser entregue o material ou efetivado o respectivo servio. Data de Entrega: indicar a data em que dever ser entregue o material ou realizado o respectivo servio. Tipo de Empenho: informar o tipo de empenho, conforme descrio abaixo e, logo aps, teclar <enter> para seguir para a prxima tela. 1 repasse 2 suprimento 3 subveno 9 despesa normal OBS.6) A prxima tela s aparecer, se no campo Natureza da Despesa foi informado como subelemento (item de gasto), o nmero 00 (zero/zero).
TELA - MODELO 03: __ SIAFEM2008-EXEORC,UG,NE ( NOTA DE EMPENHO ) ______________________ USUARIO : UG/GESTAO: 410016 / 00001 - SEC. DE ESTADO DO PLANEJAMENTO E ORCAMENTO DOCUMENTO: 2008NE VALOR DA NE: SUBITEM/VALOR __ _________________ __ _________________ __ _________________ __ _________________ __ _________________ __ _________________ __ _________________ __ _________________ __ _________________ __ _________________ PF3=SAI PF12=RETORNA
__ _________________ __ _________________ __ _________________ __ _________________ __ _________________
PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Os campos UG/GESTO, DOCUMENTO e VALOR DA NE j viro automaticamente preenchidos pelas telas anteriores. Subitem/valor: informar os subelementos (subitem de gasto) da despesa, de acordo com o plano de contas do SIAFEM e seus respectivos valores.
TELA - MODELO 04: __ SIAFEM2008-EXEORC,UG,NE ( NOTA DE EMPENHO ) ______________________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NE CRONOGRAMA MENSAL --MES---VALOR-Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA __ _________________ __ _________________ __ _________________ __ _________________ VALOR DO EMPENHO : PF3 - SAI PF12 - VOLTA A TELA
PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Data de Emisso: no preencher. O Sistema trar a data informada na tela anterior. Nmero: no preencher. O Sistema trar automaticamente. Ms: informar numericamente de 01 a 12, o ms previsto para o desembolso. Valor: informar o valor correspondente ao desembolso no respectivo ms, sem pontos ou vrgula. Valor do Empenho: no informar. O Sistema trar o valor total do empenho informado na tela anterior. OBS.7) Aps o preenchimento da tela anterior e teclar <enter> aparecer uma outra tela de confirmao da nota de empenho, que depois de confirmada, surgir a tela modelo 5, para podermos fazer a descrio da nota de empenho.
TELA - MODELO 05: __ SIAFEM2008-EXEORC,UG,NE ( NOTA DE EMPENHO ) ______________________ UNIDADE GESTORA : 410016 - SEC. DE ESTADO DO PLANEJAMENTO E ORCAMENTO GESTAO : 00001 - RECURSOS DO TESOURO NUMERO : 2008NE XXXXX ITEM UNID.MEDIDA QTD. PRECO UNITARIO PRECO TOTAL 1 ____ ______ ____________ _________________ DESCRICAO _________________________ _________________________ _________________________ _________________________ VALOR TOTAL DO EMPENHO : VALOR TOTAL JA DESCRITO : PF3/15=SAI PF7/19= VOLTA DESCRICAO PF8/20= AVANCA DESCRICAO PF12/24=VOLTA
PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Unidade Gestora: no preencher. O sistema trar a UG informada na tela anterior. Gesto: no preencher. O sistema trar o cdigo da Gesto informado na tela anterior. Nmero: no preencher. O sistema trar automaticamente. Item: no preencher. O sistema trar o prximo nmero disponvel, at 49 itens. Unidade medida: informar a unidade de medida do bem ou servio objeto do empenho (Kg, m, folha, um, rl, ton., etc.). Descrio: descrever sucintamente a especificao do bem ou serv. objeto da NE. Preo Unitrio: informar o valor unitrio do bem ou servio objeto do empenho (se houver). Preo Total: informar o preo total do bem ou servio (sem os pontos e as vrgulas). Valor do Empenho: no necessrio o preenchimento, o sistema recupera o valor do empenho que est sendo descrito. Valor Total j Descrito: no necessrio o preenchimento, o sistema ir somando os valores dos itens informados objetivando melhor orientar o usurio/operador.
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8.2 EXECUO FINANCEIRA

Neste mdulo temos os registros dos atos e fatos relativos s operaes que caracterizam a execuo financeira, tais como: incorporao de patrimnio, controle de material, liquidao da despesa, transferncias financeiras, programao financeira, programao de desembolso, pagamento de despesas, etc. 8.2.1 NOTA DE LANAMENTO NL O documento Nota de Lanamento NL, tem por finalidade registrar contabilmente a receita prevista, a receita oramentria arrecadada, o lanamento das cotas de Programao Financeira das UGs, os repasses financeiros, a liquidao da despesa, incorporaes/desincorporaes patrimoniais, bem como os ajustes contbeis necessrios ao fechamento contbil do ms de referncia. O nome da transao que deve ser escrito na linha de comando : >NL
TELA MODELO __ SIAFEM2008-EXEFIN,UG,NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL UNIDADE GESTORA : GESTAO : _____ CGC/CPF/UG FAVORECIDA : ______________ GESTAO FAVORECIDA : _____ EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VA ______ ______________________ _________ __________ _________________ OBSERVACAO :
LOR
PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Data de Emisso: registrar a data de emisso do documento na forma DDMMMAAAA. O sistema j traz este campo preenchido com a data corrente, mas, se for necessrio, poder ser alterado. Nmero: No preencher. O sistema trar automaticamente. Unidade Gestora: informar o cdigo da Unidade Gestora que est emitindo o documento. O sistema j traz este campo preenchido com o cdigo da Unidade Gestora em que o operador est cadastrado, porm, se for necessrio, poder ser alterado. Gesto: indicar o cdigo da Gesto do rgo que estiver emitindo o documento. CGC/CPF//UG FAVORECIDA: registrar o nmero completo (inclusive dgito verificador), sem separao, do CNPJ ou CPF, conforme se tratar de Pessoa Jurdica ou Fsica, ou ainda, o cdigo da Unidade Gestora beneficiada. Podero ser utilizadas, tambm as inscries genricas do tipo PF. Gesto Favorecida: informar o cdigo da Gesto se o credor for uma UG. Evento: informar o cdigo do evento que corresponda ao fato a ser registrado. Inscrio do Evento: informar a inscrio quando exigida pelo evento. Classificao: informar a classificao contbil adequada ao evento para indicar a Natureza da Despesa/Receita. Fonte: Informar o cdigo da fonte de recursos relativa apropriao/liquidao, se o evento exigir essa informao. Valor: informar o valor do lanamento, sem pontos ou vrgula. Observao: preencher este campo com informaes adicionais, claras e objetivas
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que complementem a caracterizao do fato registrado. OBS. NOTA DE LANAMENTO DE ESTORNO Se houver necessidade de estornar a liquidao de uma despesa motivada por erro, omisso ou inconsistncia de dados ou inadequao do seu objeto, a NL de correo dever ser devidamente justificada em campo especfico da Nota de Lanamento NL (campo observao), fazendo-se referncia ao documento de origem. Para estorno de lanamento ser necessrio incluir o nmero 5 no terceiro dgito do cdigo do evento utilizado no lanamento indevido. Ex.1) evento utilizado na NL de origem 510102. Para estorno deste lanamento dever ser feito uma nova NL com o evento 515102; Ex.2) evento utilizado na NL de origem 510110. Para estorno deste lanamento dever ser feito uma nova NL com o evento 515110.
8.2.2 PROGRAMAO DE DESEMBOLSO PD Este documento no nosso SIAFEM est sendo muito pouco usado, pois a maioria dos pagamentos tem sido feitos por ordem bancria direta, haja vista que a liberao de cota para empenhar est indo pari-passu, com os recursos financeiros. A PD utilizada para efetuar a programao dos desembolsos pela unidade gestora de acordo com as disponibilidades financeiras do Estado. A PD funciona como uma pr-OB, que ser emitida no ato do pagamento pela unidade gestora ou pelo Tesouro do Estado, sendo executada atravs da transao >EXEPD que gerar automaticamente uma OB com nmero seqencial do sistema. Na emisso de PD no h efetivao da contabilizao. Os eventos utilizados na PD so os da classe 700XXX, que servem para transformar as PDs em OBs. Havendo necessidade de cancelar uma programao de desembolso antes de execut-la, o usurio dever usar a transao >CANPD. A PD no realiza nenhum registro contbil, pois este s ser efetivado no momento da Execuo da Programao de Desembolso. A PD utilizada em modelos de gesto centralizada.O nome da transao que deve ser escrito na linha de comando : >PD, conforme exemplo abaixo:
TELA MODELO __ SIAFEM2008-EXEFIN,UG,PD ( PROGRAMACAO DESEMBOLSO ) ________________________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA DATA VENCIMENTO : NUMERO : 2008PD UG : GESTAO : _____ NL REF. : ___________ PAGADORA UG : ______ GESTAO : _____ BANCO : ___ AGENCIA : _____ CONTA CORRENTE : UNICA_____ FAVORECIDO CGC/CPF/UG : ______________ GESTAO : _____ BANCO : ___ AGENCIA : _____ CONTA CORRENTE : __________ PROCESSO : ____________________ VALOR : _________________ FINALIDADE : ________________________________________ Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR ______ ______________________ _________ __________ _________________
PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Data de Emisso: registrar a data de emisso do documento no formato DDMMMAAAA. O sistema j traz este campo preenchido com a data corrente, porm, se for necessrio, poder ser alterado. Data de Vencimento: registrar a data de vencimento da obrigao. Nmero: No preencher. O sistema trar automaticamente. UG: informar o cdigo da Unidade Gestora que est emitindo o documento. O sistema j traz este campo preenchido com o cdigo da Unidade Gestora em que o operador est cadastrado, porm se for necessrio, poder ser alterado. Gesto: indicar o cdigo da Gesto do rgo/UG que estiver emitindo o documento. NL Referncia: informar o nmero do documento que efetuou a apropriao da despesa e/ou reteno. Caso no exista, informar NO TEM. UG Pagadora: informar o cdigo da Unidade Gestora que efetuar o pagamento. Gesto: indicar o cdigo da Gesto que efetuar o pagamento. Banco: informar o cdigo que identifica, no servio de compensao, o Banco de domiclio bancrio da Unidade Gestora Pagadora, ou deixar em branco caso utilize a expresso NICA ou CONTA no campo conta corrente. Agncia: informar o cdigo que identifica, no servio de compensao, a agncia de domiclio bancrio da Unidade Gestora Pagadora, inclusive o dgito verificador, sem hfen, ou deixar em branco, caso utilize a expresso NICA ou CONTA no campo conta corrente. Conta Corrente: registrar o nmero da conta corrente mantida pela Unidade Gestora Pagadora na agncia bancria de domiclio, inclusive o dgito verificador, sem hfen. No caso de utilizao da Conta nica, utilizar a expresso NICA, e caso no utilize a Conta nica, utilizar a expresso CONTA e o sistema trar o domiclio principal da UG. CGC/CPF/UG: registrar o nmero completo (inclusive dgito verificador), sem separao, do CNPJ ou CPF do credor, conforme se tratar de Pessoa Jurdica ou Fsica, ou ainda, o cdigo da Unidade Gestora Beneficiria. Gesto: informar o cdigo da gesto se o credor for uma Unidade Gestora. Banco: informar o cdigo que identifica, no servio de compensao, o banco de domiclio do favorecido. Agncia: informar o cdigo que identifica, no servio de compensao, a agncia de domiclio do favorecido, inclusive o dgito verificador, sem hfen. Conta Corrente: registrar o nmero da conta corrente do favorecido, inclusive dgito verificador, sem hfen. Caso o favorecido seja uma Unidade Gestora e for utilizada sua Conta nica, utilizar a expresso NICA. No caso de pagamentos para favorecido que no possuam domiclio bancrio, utilizar a expresso PAGAMENTO ou BANCO no caso de pagamento de folha, impostos, GPS etc. Processo: informar o nmero do processo gerador do pagamento a ser realizado. Valor: preencher com o valor total do pagamento, sem pontos ou vrgula. Finalidade: indicar a finalidade do pagamento, com informaes claras e objetivas, que melhor caracterizem o pagamento. Evento: informar o cdigo do evento que corresponda ao fato a ser registrado. Inscrio do Evento: informar a inscrio quando exigida pelo evento Classificao: informar a classificao da conta contbil adequada ao evento, para indicar a natureza da despesa/receita, quando exigida. Fonte: informar o cdigo da fonte de recurso relativo apropriao/liquidao, quando exigida. Valor: registrar o valor do lanamento, sem pontos ou vrgula.
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OBS. Se por acaso o usurio no preencher o domiclio bancrio do favorecido e o mesmo s tenha apenas um domiclio na tabela de credores, o sistema o trar automaticamente; caso tenha mais de um domiclio, o sistema mostrar uma tela para que o usurio escolha o domiclio desejado.
8.2.3 ORDEM BANCRIA OB O documento Ordem Bancria OB destina-se ao pagamento de compromissos e transferncia de recursos financeiros, podendo ser do tipo externas e internas (IntraSiafem). A emisso de Ordem Bancria ser precedida de autorizao do titular da Unidade Gestora, ou seu preposto, em documento prprio da Unidade. A Ordem bancria serve para registrar contabilmente os pagamentos efetivados aos credores, preferencialmente atravs de crdito em contacorrente (OBs relacionadas em Border identificado no SIAFEM como Relao Externa RE, remetida pelas Unidades Gestoras ao Banco pagador para efetivao do referido crdito), bem como as transferncias entre contas bancrias. As Ordens Bancrias mais importantes no SIAFEM classificam-se em: OBP: Ordem Bancria de Pagamento (utilizada para pagamentos diretamente ao credor, em espcie, junto agncia de domiclio bancrio da Unidade Gestora, quando for comprovada a inexistncia de domiclio bancrio do credor ou quando for necessria a disponibilizao imediata dos recursos correspondentes;equivale a um cheque ao Portador); OBC: Ordem Bancria de Crdito (utilizada para pagamentos por meio de crdito em contacorrente do favorecido na rede bancria e para saque de recursos em conta bancria, podendo ser no mesmo banco da conta nica ou em outro, e neste caso, funciona como um DOC e est sujeito aos prazos estipulados pelo banco. OBB: Ordem Bancria de Banco (utilizada para pagamentos a diversos credores, por meio de lista eletrnica ou para pagamento de documentos em que o Agente Financeiro deva dar quitao ou para pagamento da folha de pessoal com lista de credores quando o Banco o interveniente); OB21: Ordem Bancria de transferncia da conta tipo C da UG emitente para a CONTA NICA da prpria UG. Neste caso o cdigo do evento a ser utilizado 55.0.517; e OB INTRASIAFEM: Ordem Bancria em que a conta corrente do domiclio da UG emitente e a conta do destino a CONTA NICA. O nome da transao que deve ser escrito na linha de comando : >OB, e aparecer a seguinte tela, conforme exemplo abaixo:
TELA - MODELO __ SIAFEM2008-EXEFIN,UG,OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________________________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008OB _____ UNIDADE GESTORA : ______ GESTAO : _____ Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA DOMICILIO BANCARIO EMITENTE BANCO : ___ AGENCIA : _____ FAVORECIDO CGC/CPF/UG : ______________
CONTA CORRENTE : UNICA_____
GESTAO
: _____
DOMICILIO BANCARIO FAVORECIDO BANCO : ___ AGENCIA : _____
CONTA CORRENTE : __________
PROCESSO : ____________________ VALOR : _________________ FINALIDADE : ________________________________________ EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR ______ ______________________ _________ __________ _________________ ______ ______________________ _________ __________ ____________________
PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Data de Emisso: registrar a data de emisso do documento no formato DDMMMAAAA. O sistema j traz este campo preenchido com a data corrente. OBS. A Ordem Bancria s poder ser emitida com a data corrente, ou seja, no podemos retroceder a data da OB. Nmero: No preencher. O sistema trar automaticamente. Unidade Gestora: informar o cdigo da Unidade Gestora que est emitindo o documento. O sistema j traz este campo preenchido com o cdigo da Unidade Gestora em que o operador est cadastrado, mas, se for necessrio, poder ser alterado. Gesto: indicar o cdigo da Gesto do rgo/UG que estiver emitindo o documento. Banco: informar o cdigo que identifica, no servio de compensao, o Banco de domiclio da Unidade Gestora emitente. Agncia: informar o cdigo que identifica, no servio de compensao, a agncia de domiclio da Unidade Gestora emitente, inclusive o dgito verificador, sem hfen, ou deixar em branco, caso utilize a expresso NICA ou CONTA no campo conta corrente. Conta Corrente: registrar o nmero da conta corrente mantida pela Unidade Gestora na agncia bancria de domiclio, inclusive o dgito verificador, sem hfen. No caso de utilizao da Conta nica, utilizar a expresso NICA, e caso no utilize a Conta nica, utilizar a expresso CONTA e o sistema trar o domiclio principal da Unidade Gestora. No caso de pagamentos para favorecidos que no possuam domiclio bancrio (OBP), utilizar a expresso PAGAMENTO. No caso de pagamento para autenticao de documentos pelo do emitente, utilizar a expresso BANCO. CGC/CPF/UG: registrar o nmero completo (inclusive dgito verificador), sem separao, do CNPJ ou CPF do credor, conforme se tratar de Pessoa Jurdica ou Fsica, ou ainda, o cdigo da Unidade Gestora Beneficiria. Gesto: informar o cdigo da gesto se o credor for uma Unidade Gestora. Banco: informar o cdigo que identifica, no servio de compensao, o banco de domiclio do favorecido. Agncia: informar o cdigo que identifica, no servio de compensao, a agncia de domiclio do favorecido, inclusive dgito verificador, sem hfen. Conta Corrente: registrar o nmero da conta corrente do favorecido, inclusive dgito verificador, sem hfen. Caso o favorecido seja uma Unidade Gestora e for utilizada sua Conta nica, utilizar a expresso NICA. No caso de pagamentos para favorecidos que no possuam domiclio bancrio (OBP), utilizar a expresso PAGAMENTO. Processo: informar o nmero do processo gerador do pagamento a ser realizado. Valor: preencher com o valor total do pagamento, sem pontos ou vrgula.
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Finalidade: indicar a finalidade do pagamento, com informaes claras e objetivas, que melhor caracterizem o pagamento. Evento: informar o cdigo do evento correspondente ao fato a ser registrado. Inscrio do Evento: informar a inscrio quando exigida pelo evento. Classificao: informar a classificao contbil adequada ao evento para indicar a natureza da despesa/receita. Fonte: informar o cdigo da fonte de recursos relativo apropriao e/ou liquidao. Valor: registrar o valor do lanamento, sem pontos ou vrgula. OBS.1) ANULAO DE OBs: se for constatado algum erro em relao a ordem bancria, no mesmo dia em que a mesma foi feita, e se fizer necessrio anul-la, deve-se usar a transao >canob (se for no conta nica) ou >canob-ctu (se for da conta nica); OBS.2) OBS NO CORRESPONDIDAS: a contabilizao da anulao de uma ob no correspondida invariavelmente ser realizada por NL, informando como cdigo do evento o nmero 535XXX com os trs ltimos dgitos correspondendo ao evento utilizado na OB. OBS.3) Se por acaso o usurio no preencher o domiclio bancrio do favorecido e o mesmo s tenha apenas um domiclio na tabela de credores, o sistema o trar automaticamente; caso tenha mais de um domiclio, o sistema mostrar uma tela para que o usurio escolha o domiclio desejado.
8.2. 4 GUIA DE RECOLHIMENTO GR O documento Guia de Recebimento GR, tem por finalidade registrar contabilmente o ingresso de recursos financeiros e recolhimento de depsitos de diversas origens, relativos a receitas diretamente arrecadadas pelas UGs, devoluo de numerrio, bem como de outros recolhimentos efetivados nas contas bancrias, inclusive conta C, bem como ao recolhimento de devolues de despesas e cancelamento de ordens bancrias. O nome da transao que deve ser escrito na linha de comando : >GR
TELA MODELO __ SIAFEM2008-EXEFIN,UG,GR ( GUIA DE RECEBIMENTO ) ___________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008GR DATA RECEBIMENTO : _________ UNIDADE GESTORA : ______ GESTAO : _____ DOMICILIO BANCARIO BANCO : ___ AGENCIA : _____ CONTA CORRENTE : __________ RECOLHEDOR CGC/CPF/UG : ______________ GESTAO : _____ EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR ______ ______________________ _________ __________ _________________ ______ ______________________ _________ __________ _________________ FINALIDADE : __________________________________________________ ORDEM BANCARIA DE REFERENCIA : ___________
PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Data de Emisso: registrar a data de emisso do documento no formato DDMMMAAAA. O sistema j traz este campo preenchido com a data corrente, mas, se for necessrio, poder ser alterado.
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Nmero: No preencher. O sistema trar automaticamente. Data de Recebimento: informar a data do recebimento de recursos, efetuada na conta "C" do seu rgo/UG. Unidade Gestora: informar o cdigo da Unidade Gestora que est emitindo o documento. O sistema j traz este campo preenchido com o cdigo da Unidade Gestora em que o operador est cadastrado, mas, se for necessrio, poder ser alterado. Gesto: indicar o cdigo da Gesto do rgo/UG que estiver emitindo o documento. Banco: informar o cdigo que identifica, no servio de compensao, o Banco de domiclio da Unidade Gestora emitente. Agncia: informar o cdigo que identifica, no servio de compensao, a agncia de domiclio da Unidade Gestora emitente, inclusive dgito verificador, sem hfen. Conta Corrente: registrar o nmero da conta corrente mantida pela Unidade Gestora na agncia bancria de domiclio, inclusive dgito verificador, sem hfen. CNPJ/CPF/UG: registrar o nmero completo (inclusive dgito verificador), sem separao, do CNPJ ou CPF do recolhedor, conforme se tratar de Pessoa Jurdica ou Fsica, ou se for o caso, o cdigo da Unidade Gestora Recolhedora. Gesto: informar o cdigo da gesto se o credor for uma Unidade Gestora. Evento: informar o cdigo do evento que corresponda ao fato a ser registrado. Inscrio do Evento: informar a inscrio exigida pelo evento. Classificao: informar a classificao contbil adequada ao evento para indicar a natureza da despesa/receita. Fonte: informar o cdigo da fonte de recursos relativo apropriao/liquidao. Valor: registrar o valor do lanamento, sem pontos ou vrgula. Finalidade: preencher com informaes adicionais, claras e objetivas, que completem a caracterizao do fato a ser registrado. Ordem Bancria de Referncia: informe o nmero da Ordem bancria que originou o pagamento no caso de anulao de OB e/ou devoluo de despesa. 8.2.5 NOTA DE LANAMENTO DE SISTEMA NS Este documento gerado automaticamente pelo sistema, nos seguintes casos: no estorno de pagamentos, quando ocorrer alguma inconsistncia de dados; no registro de lanamento complementar constante dos eventos; e, no registro que resulta da utilizao das transaes NLGERAL e NLINCORP. Portanto, ele no ser preenchido pelo usurio. Exemplo de NS:
__ SIAFEM2008-EXEFIN,CONSULTAS,LISNS ( LISTA NOTAS DE SISTEMA ) ______________ USUARIO : DATA EMISSAO : 05AGO2008 NUMERO : 2008NS00007 DATA LANCAMENTO : 05AGO2008 UNIDADE GESTORA : 110009 - PROC.GERAL ESTADO GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 29979036000221 GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO VALOR 535332 2008NE00004 333903702 149284 706977 149284
MOTIVO : MOTIVO DOCUMENTO INVLIDO REMESSA N. 00142 OB - 2008OB00237 RE -2008RE00066 LANCADA POR: PROCESSO BATCH DE CONCILIACAO
EM: 05AGO2008 AS 18:57H
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9 BREVES NOES SOBRE CONTABILIDADE PBLICA

CONCEITO: Contabilidade Pblica o ramo da contabilidade que coleta, registra e controla os atos e fatos da Administrao Pblica, mostra o valor do patrimnio, bem como acompanha e demonstra a execuo do oramento (Joo Fortes). A Contabilidade Pblica o conhecimento especializado da cincia contbil que aplica no processo gerador de informaes os conceitos, princpios e normas contbeis na gesto patrimonial de uma unidade governamental, de sorte a oferecer sociedade informaes amplas e acessveis sobre a gesto da coisa pblica (Castro Lima). OBJETO: O objeto de qualquer Contabilidade o patrimnio da entidade. O objeto da Contabilidade Pblica o Patrimnio Pblico, definido como um conjunto de bens, direitos e obrigaes de uma entidade governamental, exceto os bens de domnio pblico, tais como: praas, viadutos, estradas, ruas, audes, lagos, etc. e a Execuo do Oramento (Joo Fortes).
OBJETIVOS: o de fornecer informaes atualizadas, exatas e tempestivas Administrao para subsidiar as tomadas de decises, aos rgos de Controle Interno e Externo para o cumprimento da legislao e s instituies governamentais e particulares para fins estatsticos ou de interesse dessas instituies.
REGIME CONTBIL: A Lei n. 4320/64, Lei Geral de Finanas Pblicas, em relao ao regime contbil na contabilidade pblica, determina o seguinte: Art.35 Pertencem ao exerccio financeiro: I as receitas nele arrecadadas; II as despesas nele legalmente empenhadas. Este artigo da Lei consagrou o regime contbil misto para a Contabilidade Pblica no Brasil, ou seja, regime de caixa, para as receitas e o regime de competncia, para as despesas. Regime de caixa para a Receita: As receitas so registradas e classificadas quando do seu recebimento. As receitas lanadas e no recebidas pertencero ao exerccio financeiro em que forem efetivamente arrecadadas. Regime de competncia para a Despesa: So todas as despesas legalmente liquidadas no exerccio, independentemente de seu pagamento, representando o montante dos empenhos emitidos e no cancelados no exerccio.
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10 BREVES NOES SOBRE ORAMENTO PBLICO

CONCEITO Oramento um planejamento feito pela Administrao Pblica para atender, durante determinado perodo, aos planos e programas de trabalho por ela desenvolvidos, por meio da planificao das receitas a serem obtidas e pelos dispndios a serem efetuados, objetivando a continuidade e a melhoria qualitativa e quantitativa dos servios prestados sociedade (Castro Lima). O oramento uma prvia autorizao do Poder Legislativo, para que se realizem receitas e despesas de um ente pblico, obedecendo a um determinado perodo de tempo. Por meio do oramento podemos verificar a real situao econmica do Estado, evidenciando os seus gastos com sade, educao, saneamento, obras pblicas, pessoal, etc. A funo principal do oramento o controle dos recursos pblicos que a sociedade ter de contribuir para manter em funcionamento os servios pblicos necessrios ao atendimento das necessidades econmicas e sociais da populao, bem como da aplicao desses recursos por parte do Estado. O oramento , portanto, um processo de planejamento contnuo, dinmico e flexvel de que o Estado se utiliza para demonstrar seus planos e programas de trabalho, para determinado perodo. Ele abrange a manuteno das atividades do Estado, o planejamento e a execuo dos projetos estabelecidos nos planos e programas de Governo (Joo Fortes). Na rea pblica o oramento a pea fundamental para o funcionamento da mquina administrativa, haja vista que sem ele quase nada pode ser feito. Dada a importncia que o oramento tem, a Contabilidade Pblica concentra esforos no registro do oramento aprovado e, principalmente, no acompanhamento de sua execuo. FUNES DO ORAMENTO Controle funo inicial e, durante muito tempo, a sua nica funo; Gerncia associa-se ao controle e a gerncia dos planos, programas e atividades desenvolvidas; Planejamento relacionado aos objetivos e metas a atingir; Equilbrio as despesas no devem ultrapassar as receitas previstas; e Transparncia para toda a sociedade. CLASSIFICAO ORAMENTRIA De grande importncia para a compreenso do oramento so os critrios de classificao das contas pblicas. As classificaes so utilizadas para facilitar e padronizar as informaes que se deseja obter. Pela classificao possvel visualizar o oramento por Poder, por Instituio, por Funo de Governo, por Subfuno, por Programa, por Projeto, Atividade e/ou Operao Especial, ou, ainda, por categoria econmica. Vrias so as razes por que deve existir um bom sistema de classificao no oramento, dentre elas podemos citar: 1) facilitar a formulao de programas;
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2) proporcionar uma contribuio efetiva para o acompanhamento da execuo oramentria; 3) determinar a fixao de responsabilidades; e 4) possibilitar a anlise dos efeitos econmicos das aes governamentais. Dependendo do critrio de classificao, alguns aspectos das contas podero ser evidenciados. A Lei estabelece a obrigatoriedade de classificao segundo vrios critrios, dentre eles podemos destacar os seguintes: Classificao por categoria econmica; e Classificao funcional CLASSIFICAO POR CATEGORIA ECONMICA A classificao oramentria por categoria econmica importante para o conhecimento do impacto das aes de governo na conjuntura econmica. Ela possibilita que o oramento constitua um instrumento de importncia para a anlise e ao das polticas econmicas, de maneira a ser utilizado no fomento ao desenvolvimento e no controle do dficit pblico, etc. Por esse critrio, de uma maneira geral, o oramento se divide em dois grandes grupos: as Contas Correntes e as Contas de Capital:
RECEITAS CORRENTES

RECEITAS DE CAPITAL

Receita Tributria Receita de Contribuies Receita Patrimonial Receita Agropecuria Receita Industrial Receita de Servios Transferncias Correntes Outras Receitas Correntes.
Operaes de Crdito Alienao de Bens Amortizao de Emprstimos Transferncias de Capital Outras Receitas de Capital
DESPESAS CORRENTES

DESPESAS DE CAPITAL

Pessoal e Encargos Sociais Juros e Encargos da Dvida Outras Despesas Correntes.
Investimentos Inverses Financeiras Amortizao da Dvida
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CLASSIFICAO FUNCIONAL-PROGRAMTICA A classificao funcional-programtica representou um grande avano na tcnica de apresentao oramentria. Ela procurou privilegiar o aspecto gerencial do oramento, com adoo de prticas simplificadoras e descentralizadoras e permitiu a vinculao das dotaes oramentrias a objetivos de governo, que por sua vez eram viabilizados pelos programas de governo. Esse enfoque permitiu uma viso de o que o governo fazia, o que tinha significado bastante diferenciado do enfoque tradicional do oramento , que visualizava o que o governo comprava. O eixo principal dessas modificaes foi a interligao entre o planejamento (PPA) e o oramento (LOA), por intermdio de programas que so gerenciados por um responsvel e orientados para a consecuo dos objetivos estratgicos definidos pelo prprio governo. Esses objetivos so viabilizados por meio de projetos e atividades que tm um produto (bem/servio) especfico. Assim, uma vez definido o programa, com suas respectivas aes, classifica-se a despesa de acordo com a especificidade de seu contedo e produto, em uma subfuno, independente de sua relao institucional. Em seguida deve ser feita a associao com a funo, voltada rea de atuao caracterstica do rgo/unidade em que as despesas esto sendo efetuadas.
11 DA DESPESA PBLICA
De acordo com os artigos n. 58 a 65 da Lei 4.320/64, a despesa pblica compreende trs estgios, assim definidos: 1 . EMPENHO; 2 . LIQUIDAO; E 3 . PAGAMENTO
11.1 EMPENHO De acordo com o artigo 58 da Lei n. 4320/64: O empenho de despesa o ato emanado de autoridade competente que cria para o Estado obrigao de pagamento, pendente ou no de implemento de condio. O empenho representa o primeiro estgio da despesa e emitido pela unidade que recebeu crditos oramentrios por consignao no oramento ou por descentralizao de crditos de outra unidade. O Empenho prvio, ou seja, precede a realizao da despesa e est restrito ao limite do crdito oramentrio, como, alis, o art. 59 da Lei n. 4320/64 estabelece: O empenho da despesa no poder exceder o limite dos crditos concedidos. Alm disso, conforme o art.60 da mesma Lei, vedada a realizao de despesa sem o prvio empenho. A emisso do empenho abate o seu valor da dotao oramentria, tornando a quantia empenhada indisponvel para nova aplicao. Portanto, o empenho uma reserva que se faz, ou garantia que se d ao fornecedor ou prestador de servios, para pagamento decorrente de lei, contrato, acordo ou ajuste, obedecidas as condies pr-fixadas.
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Os empenhos, de acordo com a sua natureza e finalidade, possuem as seguintes modalidades: a) ORDINRIO = utilizado para atender as despesas com montante previamente conhecido e cujo pagamento deva ocorrer de uma s vez. aquele emitido para determinado credor e relativo a uma nica prestao, de valor indivisvel. Refere-se a um determinado fornecimento de material, prestao de um determinado servio ou execuo de uma obra. So perfeitamente definidos o valor e o credor. (Joo Anglico, Contabilidade Pblica) Exemplos: A compra de material de expediente, contratao de servios de terceiros, o pagamento de adiantamentos, dirias, etc.; b) ESTIMATIVO = o artigo 60, 2, da Lei 4320/64 diz que ser feito por estimativa o empenho da despesa cujo montante no se possa determinar, ou seja, no sendo conhecido o valor da despesa, emite-se um empenho estimativo. Exemplos: pagamento de contas de energia, telefone, gua, combustveis e lubrificantes, pagamento de pessoal, etc.; e c) GLOBAL = o artigo 60, 3, da Lei 4320/64 admite: o empenho global de despesas contratuais e outras sujeitas a parcelamentos. Quase sempre o empenho global se refere a pagamentos mensais sucessivos e do mesmo valor. No caso de aluguel, por exemplo, em que j existe um contrato de locao, por perodo e valor mensal certos, no h necessidade de se emitir uma nota de empenho em cada ms; para tais despesas emite-se, no incio do exerccio, um empenho global pelo total da despesa do ano, esclarecendo-se no histrico o valor da prestao mensal. (Joo Anglico, Contabilidade Pblica, Atlas, 1994). Exemplos: contratos de servios de obras e engenharia, contratos de aluguis, de prestao de servios por terceiros sujeitos a parcelamento, etc.; OBS. A diferena entre o empenho estimativo e o global que o primeiro permite o reforo j o segundo no, pois no empenho global j se sabe o valor total da despesa enquanto que no estimativo no. Para cada empenho ser extrado um documento denominado NOTA DE EMPENHO que indicar a identificao do credor, a especificao e a importncia da despesa, bem como a deduo desta do saldo da dotao prpria, conforme determina o artigo 61 da Lei 4320/64. Por especificao entende-se o programa de trabalho (classificao funcional e estrutura programtica) e a classificao por natureza da despesa (classificao por categorias econmicas e por elementos de despesa). No entanto a prpria Lei estabelece em seu artigo 60 que em casos especiais, previstos na legislao especfica, ser dispensada a emisso da nota de empenho. A emisso da Nota de Empenho no SIAFEM/AL ser procedida mediante a utilizao dos seguintes cdigos de evento: 40.0.091 Empenhamento da despesa; 40.0.092 Reforo do Empenho; e 40.0.093 Anulao do Empenho Reforo do empenho Existe a possibilidade de a Unidade Gestora emitente reforar o empenho que se revelar insuficiente para atender a determinado compromisso ao longo do exerccio financeiro. Neste caso emitir-se- nota de empenho com as caractersticas de empenho/reforo (EVENTO 400092), devendo constar no campo respectivo o nmero do
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empenho original (que est sendo reforado). Anulao do empenho O empenho dever ser anulado (EVENTO 400093) no decorrer do exerccio, nas seguintes hipteses: a) parcialmente, quando seu valor exceder o montante da despesa realizada; b) totalmente, quando: i) o servio contratado no tiver sido prestado; ii) o material encomendado no tiver sido entregue; e/ou iii) o empenho tiver sido emitido incorretamente. O empenho deve, ainda, ser anulado, no encerramento do exerccio, quando se referir a despesas no liquidadas (conta 292410101), salvo quelas que se enquadrarem nas condies previstas para inscrio em Restos a Pagar No Processados. A anulao do empenho da despesa far-se- tambm, atravs de nota do empenho identificada pelo cdigo do evento acima citado (400093). O valor do empenho anulado reverte-se conta de crdito disponvel 292110000 da Unidade Gestora. As Unidades Gestoras do Poder Executivo emitentes de notas de empenho devem obedecer ao contido na Instruo Normativa n.001/2007, expedida pela Controladoria Geral do Estado CGE, que em seu artigo primeiro, assim dispe: As notas de empenho, geradas por meio do SIAFEM, devero conter, invariavelmente, as assinaturas do ordenador da despesa, ou do servidor que detenha delegao para tanto, e do responsvel financeiro de cada rgo do Poder Executivo Estadual.
11.2 LIQUIDAO A liquidao compreende o segundo estgio da despesa pblica e caracterizada pela entrega dos materiais, bens ou servios, pela concluso e entrega das obras, objeto do contrato com o fornecedor. De acordo com o disposto no artigo 63 da Lei 4320/64, A fase de Liquidao da Despesa consiste na verificao do direito adquirido pelo credor, tendo por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito, que , o implemento de condio, isto , se o material foi entregue, a obra construda, o servio executado, etc., dentro do prazo e condies pr-estabelecidos. S aps tal verificao, que se processa a fase do Pagamento. A liquidao pode ser entendida como uma pequena auditoria de bens e servios e tem a finalidade de apurar: a) a origem e o objeto que se deve pagar; b) a importncia exata a pagar; e c) a quem se deve pagar a importncia, para extinguir a obrigao. O estgio da liquidao da despesa envolve, portanto, todos os atos de verificao e conferncia, desde a entrada do material ou a prestao do servio at o reconhecimento da despesa. Ao cumprir com a sua obrigao, o credor dever apresentar a nota fiscal, fatura ou documento correspondente, acompanhada da 1 via da nota de empenho (no se aceita cpia), devendo o funcionrio competente atestar o recebimento do material ou a prestao do servio correspondente.
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Contabilmente, no momento da liquidao que se registra a despesa (contas da classe 3 DESPESAS) e se apropria a obrigao (contas da classe 2 PASSIVO).
11.3 PAGAMENTO Conforme disposto no artigo 62 da Lei 4320/64 o pagamento da despesa s poder ser efetuado quando ordenado aps sua regular liquidao. Como vimos no item anterior, a liquidao da despesa o ato em que a administrao pblica reconhece a dvida como lquida e certa, e s ento existe a obrigao de pagar. De acordo com o artigo 64 da supracitada Lei, a ordem de pagamento o despacho exarado por autoridade competente, determinando que a despesa seja paga. E prossegue em seu pargrafo nico, a ordem de pagamento s poder ser exarada em documentos processados pelos servios de contabilidade. A ordem de pagamento dever ser dada em documento prprio emitido pelo SIAFEM/AL, Ordem Bancria OB, assinado pelo ordenador de despesa e pelo agente responsvel pelo setor financeiro.
CONTABILIZAO DAS DESPESAS DE CUSTEIO Despesas de Custeio so quelas necessrias prestao de servios e manuteno da mquina administrativa como, por exemplo, o pagamento da folha de pessoal, pagamento de aquisio de material de consumo, contratao de servios de terceiros prestados por pessoa fsica e/ou jurdica, etc. Vamos passar a analisar as rotinas relativas aos procedimentos necessrios para contabilizao das despesas recorrentes e rotineiras (mais comuns).
12 ROTEIRO DA CONTABILIZAO COM FOLHA DE PAGAMENTO DE PESSOAL DA ADMINISTRAO PBLICA ESTADUAL (DIRETA E INDIRETA)
A seguir, passaremos orientaes respeito dos procedimentos de contabilizao das fases de Empenho, Liquidao e Pagamento das despesas relativas a folha de pagamento de pessoal, realizadas por diversas Unidades Gestoras UGs, no SIAFEM/AL. 12.1 FOLHA DE PAGAMENTO DE PESSOAL - ADMINISTRAO DIRETA E INDIRETA, COM PAGAMENTO CENTRALIZADO NA STE/SEFAZ. As despesas relativas contabilizao da folha de pagamento de pessoal da Administrao Direta e Indireta, cujo pagamento seja centralizado na STE/SEFAZ, sofreram enormes mudanas a partir do ms de fevereiro de 2007. Tratava-se de um sistema extremamente complicado que envolvia um grande nmero de Notas de Lanamento e, muitas vezes, retrabalho. Nosso objetivo, portanto, passou a ser racionalizar estes lanamentos e diminuir ao mximo o retrabalho. Abaixo, exemplificamos uma contabilizao da despesa com pessoal, que se processar com base nas seguintes rotinas:
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Para o exerccio de 2009, modificamos novamente o sistema de contabilizao da folha de pagamento de pessoal. A seguir, discorreremos a respeito dos procedimentos de contabilizao das fases de Empenho, Liquidao e Pagamento das despesas relativas folha de pagamento de pessoal, realizadas pelas diversas Unidades Gestoras UGs, no SIAFEM, para este exerccio. FOLHA DE PAGAMENTO DE PESSOAL ADMINISTRAO DIRETA E INDIRETA, COM PAGAMENTO CENTRALIZADO NA STE/SEFAZ. As despesas relativas contabilizao da folha de pagamento de pessoal da Administrao Direta e Indireta, cujo pagamento seja centralizado na STE/SEFAZ, sofreram mudanas para este exerccio. Nosso objetivo racionalizar estes lanamentos, diminuindo a margem de erro e, consequentemente, o retrabalho. Abaixo, exemplificaremos uma contabilizao da despesa com folha de pessoal, com base nos seguintes lanamentos:
A) PELO EMPENHAMENTO DA DESPESA Como o controle da despesa feito pelo nmero da Nota de Empenho NE e por subelemento da despesa, a orientao que para o ms de janeiro (primeiro ms), o empenhamento seja feito na modalidade 3 empenho estimativo, acrescido de R$1,00 (hum real) em relao ao total da despesa bruta e nos seus respectivos sublementos. Nos meses seguintes, as UGs devem reforar suas nota(s) de empenho anterior (es), com o evento 40.0.092 reforo do empenho. s Unidades Gestoras que fazem o empenhamento da despesa de pessoal em vrios programas de trabalho, ou seja, atravs de mais de um empenho, continuaro fazendo da mesma forma, isto um empenho para cada programa de trabalho PT. Deve-se observar, tambm, que a despesa tem que ser empenhada e/ou reforada no ms de competncia da folha, informando no campo DATA, a data do ltimo dia til do ms correspondente.
B) PELA LIQUIDAO DA DESPESA BRUTA Exemplo: Suponha que o valor bruto da despesa relativa folha de pagamento de pessoal, da UG SEFAZ (410018), seja de R$ 15.700,00 (quinze mil e setecentos reais), com a seguinte distribuio: 331900901.......R$ 100,00 (salrio-famlia); 3319011XX.....R$ 15.000,00 (vencimento e vant. fixas); e 333903607.......R$ 600,00 (estagirios). As Unidades Gestoras UGs devero fazer uma Nota de Lanamento NL, conforme modelo abaixo:
__ SIAFEM2009-EXEFIN,UG,NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) __________________________ DATA EMISSAO : 30JAN2009 NUMERO : 2009NL _____ UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 150011________ GESTAO FAVORECIDA : 00001 Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA EVENTO INSCRIC. DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510114 510114 510114 510114 510114 510114 510174 520114
2009NE00001 2009NE00002 2009NE00002 2009NE00002 2009NE00002 2009NE00002 2009NE00003
331900901 331901101 331901107 331901131 331901174 331901175 333903607
0100000000 0100000000 0100000000 0100000000 0100000000 0100000000 0100000000
10000 100000 200000 300000 400000 500000 60000 1570000
OBSERVAO: LIQUIDAO DA FOLHA DE PAGAMENTO DE PESSOAL RELATIVO AO MS DE JANEIRO/2009.
Nota 1. Dever ser feito um empenho estimativo para cada natureza da despesa ND; Nota 2. O campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA dever ser preenchido com o cdigo da UG 150011 - SUPERINTENDENCIA DO TESOURO ESTADUAL, e o campo GESTO ser sempre TESOURO 00001, conforme exemplo acima; Nota 3. O novo evento para liquidao da despesa de folha ser o 510114 LIQ.FL. PAGAMENTO PAG.UG 150011, observando-se que o campo CLASSIFICAO dever obedecer a particularidade inerente a folha de cada Unidade Gestora UG. A conta contbil a ser preenchida dever ser localizada atravs da transao >LISCONTA, solicitando a partir da conta contbil 331900000, observando-se a condio, se Pessoal Civil ou Militar. O valor registrado nesse evento ser sempre o valor da despesa bruta, para cada subelemento; Nota 4. Para outras despesas que no sejam do grupo 33190XXXX, includas na folha de pagamento (se houver), utilizar no campo EVENTO o cdigo 510174, no campo INSCRIO DO EVENTO o empenho referente ao valor da despesa (no exemplo a NE00003), e no campo CLASSIFICAO utilizar a respectiva conta (no exemplo 333903607 ESTAGIRIOS); Nota 5. No campo FONTE informar a fonte de recursos utilizada (para nosso exemplo fonte tesouro 0100000000; Nota 6. Registrar no campo VALOR o valor correspondente a despesa bruta, nas respectivas naturezas da despesa (sem pontos ou vrgula); Nota 7. A NL da liquidao da despesa dever ser fechada com o evento 520114 REG. OBRIG. DE FL. PAGT. NA 150011, pelo SOMATRIO das despesas; e Nota 8. No campo OBSERVAO descrever resumidamente a despesa e o perodo de competncia, conforme exemplo acima.
C) NESTA NOVA FORMA DE CONTABILIZAR NO VAI HAVER RETENES (DESCONTOS) DA FOLHA DE PAGTO. DE PESSOAL (NL 520XXX), BEM COMO AS TRANSFERNCIAS PARA A UG 150011 (NL530XXX).
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Obs. No SIAFEM2009, foram inativados os seguintes eventos: I. II. III. 520299 - TRANSF.FL.DE PAGT.A REGUL.S/NE; 520399 - TRANSF. LIQ. DA FOLHA P/ SEFAZ; e 530373 - TRANSF. RETENCOES FOLHA P/SEFAZ
12.2 CONTABILIZAO DA FOLHA DE PESSOAL, EXCEPCIONALMENTE, QUANDO NO HOUVER OS RECURSOS ORAMENTRIOS OU OS MESMOS FOREM INSUFICIENTES, OU SEJA, SEM EMPENHO DA DESPESA, COM PAGAMENTO CENTRALIZADO NA UNIDADE GESTORA 150011 STE/SEFAZ
Quando no houver recursos oramentrios ou quando os mesmos forem insuficientes para as Unidades Gestoras empenharem as despesas com a folha de pessoal e, tendo como pressuposto os princpios contbeis da oportunidade e da competncia, as UGs tero que fazer o registro atravs de uma Nota de Lanamento (NL), utilizando o novo evento criado para este fim: 550115 DESP. A REGUL.FL.PAGTO P/2009 e complement-la com o evento 520114 - REG.OBRIG.DE FL.PAGT.NA 150011.
__ SIAFEM2009-EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO) __________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2009NL UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 150011 GESTAO FAVORECIDA : 00001 EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
550115 520114
PF0000001
0100000000
3000000 3000000
OBSERVACAO : CONTABILIZACAO DA FOLHA DE PAGAMENTO DE PESSOAL REF. AO MS DE XXX/09, COMO DESPESAS A REGULARIZAR, POR FALTA DE CRDITO ORAMENTRIO. CONF. PROC. XX/2009.
OBS. PARA ESTE TIPO DE LANAMENTO AS UGS QUE POSSUEM PAGAMENTO CENTRALIZADO NA SEFAZ, NO MAIS UTILIZARO E EVENTO 540300 REG.DESP.REGUL.FL.PGTO.TESOURO . Nota 1. No campo EVENTO informar o cdigo acima 550115; Nota 2. No campo INSCRIO DO EVENTO informar o PF da folha; Nota 3. No campo FONTE informar a fonte de recursos utilizada; Nota 4. No campo VALOR registrar o valor da despesa bruta; Nota 5. Esta NL dever ser complementada com o EVENTO 520114, conforme exemplo acima; Nota 6. No campo OBSERVAO preencher com informaes claras e objetivas que complementem a caracterizao do fato registrado, conforme exemplo acima.
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Quando a dotao oramentria for lanada pela Secretaria de Estado de Planejamento (SEPLAN), a Unidade Gestora dever fazer o empenhamento da despesa na sua respectiva natureza e fazer uma nota de liquidao NL, com as caractersticas abaixo, regularizando a despesa. Neste caso, no houve mudanas em relao ao evento de regularizao: 510111 REGUL.DESP.DE FOLHA DE PAGTO.
__ SIAFEM2009-EXEFIN, UG, NL (NOTA DE LANCAMENTO) __________ USUARIO: DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2009NL UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX CGC/CPF/UG FAVORECIDA : PF0000001 GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510111 510111
2009NEXXXXX 2009NEXXXXX
331XXXXX 333XXXXX
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
$$$$$$$ $$$$$$$
OBSERVACAO : REGULARIZACAO DA DESPESA DE PESSOAL, RELATIVA A 2009NLXXXXX, REF. AO MS XXX/09, SEM CRDITO ORAMENTRIO NO MS DE COMPETENCIA.
OBS. O campo CGC/CPF/UGFAVORECIDA deve ser preenchido com o PF0000001, conforme exemplo acima.
12.3 FOLHA DE PESSOAL DESCENTRALIZADA, COM PAGAMENTO REALIZADO PELAS PRPRIAS UNIDADES GESTORAS (UGS).
A) PELO EMPENHAMENTO DA DESPESA Como o controle da despesa ser feito por nmero da Nota de Empenho NE, a orientao que para o ms de janeiro, o(s) empenho(s) seja(m) feito(s) na modalidade 3 empenho estimativo, acrescido de R$1,00 (hum real) em relao ao total da despesa bruta da respectiva natureza de despesa (319001, 319009, 319011, 319012, etc.). Nos meses seguintes deve-se reforar a(s) nota(s) de empenho anterior (es). Deve-se observar, tambm, que a despesa tem que ser empenhada e/ou reforada no ms de competncia da folha, informando no campo DATA da NE, a data do ltimo dia til do ms.
B) PELA LIQUIDAO DA DESPESA Documento utilizado para o registro - Nota de Lanamento NL

__ SIAFEM2009- EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2009NL UNIDADE GESTORA : 030004 - MINISTERIO PUBLICO GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : PF0000001 - FOLHA PAGTO.PESSOAL GESTAO FAVORECIDA : Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA EVENTO INSC.DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510100 510100 510100 510100 510100 510100 510100 510100 510100 510100 510099
2009NE00300 2009NE00300 2009NE00300 2009NE00300 2009NE00300 2009NE00300 2009NE00300 2009NE00301 2009NE00301 2009NE00302 2009NE00303
331901105 331901107 331901131 331901133 331901145 331901142 331901174 331900101 331900128 331901737 333903607
0100000000 0100000000 0100000000 0100000000 0100000000 0100000000 0100000000 0100000000 0100000000 0100000000 0100000000
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OBSERVACAO : LIQUIDACAO DA FL. PAG. DE PESSOAL RELATIVA AO MES DE JAN/2009.
OBS.1) Dever ser feito um empenho para cada natureza da despesa - ND. OBS.2) o campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA dever ser preenchido com o PF da folha, conforme exemplo acima. Nota 1: Para o evento 510100, o campo CLASSIFICAO dever obedecer particularidade inerente folha de pagamento de cada UG. A conta contbil a ser preenchida dever ser localizada atravs da transao >LISCONTA, solicitando a partir da conta contbil 331900000, observando-se a condio, se Pessoal Civil ou Militar. O valor registrado nesse evento ser sempre o valor da despesa bruta, para cada subelemento da despesa; Nota 2: Para a despesa com ESTAGIRIOS includos na folha de pagt. (se houver), utilizar no campo EVENTO o cd. 510099, no campo INSCRIO DO EVENTO o n da NE referente a tal despesa, com Natureza de Despesa 339036 (Despesa de Custeio), e no campo CLASSIFICAO utilizar a conta 333903607 estagirios, registrando no campo VALOR, o valor correspondente a esta rubrica, (sem pontos ou vrgula); Nota 3: Para despesa de DIRIAS DE MILITARES includas na folha de pagamento (se houver), utilizar no campo EVENTO o cdigo 510211, no campo INSCRIO DO EVENTO o n da NE referente a tal despesa, com Natureza de Despesa 339015 (Despesa de Custeio), e no campo CLASSIFICAO utilizar a conta 3339015YY, registrando no campo VALOR, o valor correspondente a esta rubrica; e Nota 4: No campo OBSERVAO descrever resumidamente a despesa e o perodo de competncia. Exemplo: Liquidao da folha de pessoal, relativa ao ms de MMM/AAAA ( ms e ano). C) LANAMENTO DA DESPESA COM PESSOAL, PELAS UNIDADES GESTORAS, EXCEPCIONALMENTE QUANDO NO HOUVER CRDITOS ORAMENTRIOS, OU SEJA, SEM EMPENHAMENTO DA RESPECTIVA DESPESA. Quando no houver recursos oramentrios ou quando os mesmos forem insuficientes para as Unidades Gestoras empenharem as despesas com a folha de pessoal e tendo como pressuposto os princpios contbeis da oportunidade e da competncia, as UGs tero que fazer o registro atravs de uma Nota de Lanamento (NL) com os eventos 540300 REG. DESP. REGUL. FL. PGTO.
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O evento 540300 registrar um dbito na conta 114110100 PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS (grupo de despesas a regularizar), e um crdito na conta 211610000 CONTA TRANSITORIA P/APROPRIACAO DA FOLHA, conforme exemplo abaixo:
__ SIAFEM2009- EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2009NL UNIDADE GESTORA : 010002 - TRIBUNAL DE CONTAS GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : PF0000001 - FOLHA PAGTO.PESSOAL GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSC.DO EVENTO CLASSIFICACAO 540300 PF0000001 FONTE VALOR
$$$$$$
OBSERVACAO : CONTABILIZACAO DA FOLHA DE PAGAMENTO DE PESSOAL REF. AO MS DE XXX/09, COMO DESPESAS A REGULARIZAR, POR FALTA DE CRDITO ORAMENTRIO. CONF. PROC. XX/2009.
D) PELA APROPRIAO DAS RETENES (DESCONTOS) E VALOR LQUIDO DA FOLHA DE PAGAMENTO DE PESSOAL. Documento utilizado para o registro - Nota de Lanamento NL
__ SIAFEM2009- EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2009NL UNIDADE GESTORA : 030004 - MINISTERIO PUBLICO GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : PF0000001 - FOLHA PAGTO.PESSOAL GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
520200 520200 520132 520202 520201 520504 520499 520599
211110101 211110103
CNPJ 2009NE00300
331901174
0100000000 0100000000 0100000000 0100000000 0100000000 0100000000 0100000000
$$$$$ $$$$$ $$$$$ $$$$$ $$$$$ $$$$$ $$$$$ OU $$$$$
OBSERVACAO : LIQUIDACAO DAS RETENCOES DA FL.DE PESSOAL DO MS DE JUN/2008.
OBS.1) O campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA dever ser preenchido com o PF da folha, conforme exemplo acima. Nota 1: Para o evento 520200 dever ser registrado o valor retido em folha referente ao AL PREVIDNCIA, tendo-se o cuidado de lanar em separado a CLASSIFICAO conforme tabela abaixo, retirada do plano de contas do Estado: 211110100 AL PREVIDENCIA CONTRIBUIO DOS SERVIDORES 211110101 PESSOAL ATIVO CIVIL
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211110102 PESSOAL ATIVO MILITAR 211110103 PESSOAL INATIVO CIVIL 211110104 PESSOAL INATIVO MILITAR 211110105 PESSOAL PENSIONISTA CIVIL 211110106 PESSOAL PENSIONISTA MILITAR Nota 2: Para o evento 520132 (RETENO DO INSS), dever ser registrado o valor da reteno do INSS; Nota 3: Para o evento 520235 (PREVIDNCIA DE OUTRAS ENTIDADES), se houver, dever ser registrado o valor da reteno da Previdncia de outras Entidades. Exemplos: IPREV, FUNPREV, IPREM, PREV MUN ARACAJU, etc.; Nota 4: Para o evento 520202 (IRPF) registrar o valor da reteno do IRPF; Nota 5: Para o evento 520201 (PENSO ALIMENTCIA), dever ser registrado o valor da Penso Alimentcia; Nota 6: Para o evento 520504 (CONSIGNATRIOS), o campo INSCRIO DO EVENTO dever ser preenchido com o nmero do CNPJ do favorecido da reteno, para se fazer a reteno da obrigao individualizada, usando o CNPJ como conta corrente, ou seja, uma linha para cada agente consignatrio; Nota 7: Quando houver empenhamento das despesas com pessoal (CASO B), as UGs devero utilizar como evento de fechamento da NL o cdigo 520499 APROP.DO LIQ.DA FOLHA DE PAGTO, o campo INSCRIO DO EVENTO, dever ser preenchido com o nmero de Empenho (2009NEXXXXX) que possua o maior valor e no campo CLASSIFICAO dever ser utilizada a Natureza de Despesa 33190XX99 (ou o subelemento especifico da despesa de maior valor 331901174, conforme exemplo acima) e o valor a ser lanado dever ser o valor LQUIDO DA FOLHA DE PAGAMENTO (sem pontos ou vrgula); Nota 8: Quando NO houver empenhamento das despesas com pessoal (CASO C), as UGs devero utilizar como evento de fechamento da NL o cdigo 520599 PESSOAL A PAGAR NA UG SEM NE, e o valor a ser lanado dever ser o valor LQUIDO DA FOLHA DE PAGAMENTO (sem pontos ou vrgula);
E) PAGAMENTO DO VALOR LQUIDO DA FOLHA COM DESPESA DE PESSOAL PELAS PRPRIAS UGS. I - Quando houver empenhamento da despesa (CASO B), deve-se pagar atravs de Ordem Bancria OB, conforme exemplo abaixo:
__ SIAFEM2009-EXEFIN,UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2009OB UNIDADE GESTORA : 030004 MINISTERIO PUBLICO GESTAO : 00001 - TESOURO DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : 104 AGENCIA : 27359 CONTA CORRENTE : 11001 FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO GOVERNO DO ESTADO D CNPJ/CPF/UG : PF0000001 - FOLHA PAGTO.PESSOAL GESTAO : 00001 - TESOURO BANCO : 237 AGENCIA : 30473 CONTA CORRENTE : 1925040 Manual de Orientao do SIAFEM
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PROCESSO : MP-FL.00025/2009 FINALIDADE : PGTO DE PESSOAL JAN/2009 EVENTO INSCRICAO DO EVENTO
VALOR :
$$$$$$$
CLASSIFICACAO
FONTE
VALOR
530399
2009NE00300
331901174
0100000000
$$$$$$$
Nota 1. No campo EVENTO informar o cdigo acima exemplificado (530399); Nota 2. No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 3. No campo CLASSIFICAO dever ser utilizada a Natureza de Despesa 33190XX99 (ou o subelemento especfico da despesa de maior valor - 331901174), conforme exemplo acima); Nota 4. No campo FONTE utilizar sempre a fonte tesouro 0100000000; e Nota 5. No campo VALOR registrar o valor lquido da folha a ser pago. II - Quando NO houver empenhamento das despesas (CASO C), deve-se pagar atravs de Ordem Bancria OB, conforme exemplo abaixo:
__ SIAFEM2009-EXEFIN,UG,OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________________________ DATA EMISSAO : 12FEV2009 NUMERO : 2009OB _____ UNIDADE GESTORA : 030004 MINISTERIO PUBLICO GESTAO : 00001- TESOURO DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD BANCO : 104 AGENCIA : 27359 CONTA CORRENTE : UNICA FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO GOVERNO DO ESTADO D CGC/CPF/UG : PF0000001 - - FOLHA PAGTO.PESSOAL GESTAO : 00001- TESOURO DOMICILIO BANCARIO FAVORECIDO BANCO : 237 AGENCIA : 30473 CONTA CORRENTE : 1925040___ PROCESSO : MP.FL.032/2009 VALOR : $$$$$ FINALIDADE : PAG. DE FL DE PESSOAL A REGULARIZAR EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO
FONTE
VALOR
530400
PF0000001
$$$$$$
Nota 1. No campo EVENTO informar o cdigo acima exemplificado (530400); Nota 2. No campo INSCRIO DO EVENTO informar PF0000001; Nota 3. No precisa preencher os campos CLASSIFICAO e FONTE; e Nota 4. No campo VALOR registrar o valor da despesa a ser regularizada.
13 LIBERAO DE COTAS
13.1 LIBERAO DE COTA FINANCEIRA RECURSOS DO TESOURO ADMINISTRAO DIRETA E INDIRETA Este procedimento feito pela Unidade Gestora 150011 STE/SEFAZ, liberando crditos oramentrios para que as demais unidades gestoras possam fazer o empenhamento das suas despesas, em conformidade com a programao financeira do Estado. O documento utilizado para o registro a NOTA DE LANAMENTO NL e esta creditar a conta 293110300 - cota de despesa disponvel a empenhar das UGs, conforme exemplo abaixo:
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA __ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL _____ UNIDADE GESTORA : 150011 - SECRETARIA ADJUNTA DO TESOURO ESTADUAL GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : XXXXXX GESTAO FAVORECIDA : XXXXX EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
540812
3200801_______________
XXXXXXXXXXX
$$$$$$$$$$
OBSERVACAO : LIBERACAO DE COTA DISPONVEL A EMPENHAR, CAT. 3 - CUSTEIO - REF. AO MES DE MMM/2008,
Nota 1: LANAMENTO EXCLUSIVO DO GESTOR UG 150011 Nota 2: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o cdigo da Unidade Gestora que vai receber a liberao da cota financeira; No campo GESTO FAVORECIDA informar o cdigo da gesto; Nota 3: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 4: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero composto das seguintes informaes: categoria de gasto (grupo da despesa) + ano + ms da liberao; Exemplo: 3200801, onde 3 categoria de gasto/grupo da despesa; 2008 ano; e 01 ms da liberao, neste caso janeiro. Nota 5: No campo CLASSIFICAO no colocar nada; Nota 6: No campo FONTE informar o cdigo da fonte de recursos envolvida; Nota 7: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula; e Nota 8: No campo OBSERVAO informar conforme descrito no exemplo acima.
13.2 TRANSFERNCIA DE UMA CATEGORIA DE GASTO (GRUPO DE DESPESA) PARA OUTRA

SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL______ UNIDADE GESTORA : 150011 - SECRETARIA ADJUNTA DO TESOURO ESTADUAL GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : XXXXXX - SECRETARIA DE ESTADO DA YYYYYY GESTAO FAVORECIDA : XXXXX EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
545812 540812
3200801 4200801
XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX
$$$$$$$ $$$$$$$
OBSERVACAO : TRANSFERENCIA DE COTA DISPONIVEL A EMPENHAR, DA CAT.3 (CUSTEIO) PARA A CAT. 4 (CAPITAL), CONF. OF. N. XXX/2008, DA SECRETARIA XXXXXX, REF. A XXXXXXXXXXXX, CONF. PROCESSO N. XXXXX/2008.
Nota 1: LANAMENTO EXCLUSIVO DO GESTOR UG 150011 Nota 2: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o cdigo da Unidade
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Gestora que vai receber a liberao da cota financeira; No campo GESTO FAVORECIDA informar o cdigo da gesto; Nota 3: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 4: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero composto das seguintes informaes: categoria de gasto + ano + ms da liberao; Exemplo: 3200801, onde 3 grupo de despesa outras despesas correntes; 2008 ano; e 01 ms da liberao 4200801, onde 4 grupo de despesa - investimentos; 2008 ano; e 01 ms da liberao Nota 5 : No campo CLASSIFICAO no colocar nada; Nota 6: No campo FONTE informar o cdigo da fonte de recursos envolvida. Nota 7: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula; e Nota 8: No campo OBSERVAO informar detalhes relativo a transferncia de cotas, conforme descrito no exemplo acima.
13.3 LIBERAO DE COTA FINANCEIRA rgos da Administrao Indireta e Outros Poderes da Administrao Pblica Estadual.
Unidades Gestoras que dispem de recursos prprios, devem fazer suas liberaes de cota financeira, conforme definido em Programao Financeira. No incio do ano a SEFAZ libera, atravs do evento 540814, para conta 293130100, o montante disponvel a empenhar para o ano, limitado receita arrecadada pela UG no ano anterior, ou no caso dos poderes, o valor do oramento anual. Caso a unidade gestora tenha uma arrecadao maior do que a do ano anterior, e portanto precise reforar este limite, deve encaminhar a Diretoria Especial de Finanas/SEFAZ ofcio solicitando tal reforo com a comprovao do atingimento do limite e a necessidade de ajuste. O documento utilizado para o registro da liberao da cota financeira pela prpria UG a NOTA DE LANAMENTO NL, conforme exemplo abaixo:
SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NLXXXXX UNIDADE GESTORA : 030004 - MINISTERIO PUBLICO GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 030004 - MINISTERIO PUBLICO GESTAO FAVORECIDA : 00001 - TESOURO EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
540813
1200801
XXXXXXXXXX
$$$$$$$
OBSERVACAO : Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA LIBERACAO DE COTA FINANCEIRA APROVADA PARA O MES DE JANEIRO/2008, CONFORME PROGRAMAO FINANCEIRA, PUBLICADA EM DD/MMM/AAAA.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o nmero da Unidade Gestora emitente e no campo GESTO FAVORECIDA informar nmero da Gesto; Nota 2: No campo EVENTO informar o cdigo acima exemplificado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero composto das seguintes informaes: categoria de gasto (grupo de despesa) + ano + ms da liberao; Nota 4: No campo CLASSIFICAO no colocar nada; Nota 5: No campo FONTE informar o cdigo da fonte de recursos envolvida; Nota 6: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula; e Nota 7: No campo OBSERVAO informar detalhes relativos a liberao da cota de despesa disponvel a empenhar.
13.4 ROLAGEM DE COTA DISPONVEL A EMPENHAR DE UM MS PARA OUTRO Neste caso, a cota liberada no foi totalmente empenhada naquele ms. Ento, deve-se fazer a rolagem da cota de despesa a empenhar, de um ms para o(s) outro(s). O documento utilizado a NOTA DE LANAMENTO - NL
SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : 00001 CGC/CPF/UG FAVORECIDA : XXXXXX GESTAO FAVORECIDA : 00001 EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO NUMERO : 2008NLXXXXX
FONTE
VALOR
550995 1200801 550996 1200802
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
$$$$$$$$ $$$$$$$$
OBSERVACAO : ROLAGEM DE COTA FINANCEIRA DO MES DE JANEIRO PARA FEVEREIRO, CATEGORIA DE GASTO 01, FONTE XXXXX.
Nota 1: No campo EVENTO informar o cdigo acima exemplificado; Nota: 2 - No campo INSCRIO DO EVENTO, informar como segue: Para o evento 550995, informe o ms a rolar, no exemplo acima, 01; Para o evento 550996, informe o ms para o qual voc deseja rolar, no exemplo acima, 02. Nota 3: No campo CLASSIFICAO no colocar nada; Nota 4: No campo FONTE informar o cdigo da fonte de recursos envolvida; Nota 5: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula; e Nota 6: No campo OBSERVAO informar detalhes relativos a rolagem de cotas, conforme exemplo acima.
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13. 5 ROLAGEM DE COTA EMPENHADA Neste caso, a despesa liberada no foi totalmente empenhada naquele ms. Ento, podemos fazer a rolagem da cota de despesa a empenhar, de um ms para o(s) outro(s). O documento utilizado a NOTA DE LANAMENTO NL
EVENTO INSCRIO DO EVENTO CLASSIFICAO FONTE VALOR 550993 Cat. Gasto + ano + ms ______ XXXXXXXXXX R$ XXXXXX 550994 Cat. Gasto + ano + ms _______ XXXXXXXXXX R$ XXXXXX
Nota: 1 - No campo da INSCRIO DO EVENTO, informe como segue: Para o evento 550993, informe o ms a rolar; Para o evento 550994, informe o ms para qual voc deseja rolar. Nota 2: No campo CLASSIFICAO no colocar nada; Nota 3: No campo FONTE informar o cdigo da fonte de recursos envolvida; Nota 4: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula; e Nota 5: No campo OBSERVAO informar detalhes relativos a rolagem de cotas, conforme exemplo.
OUTRAS DESPESAS COMUNS Em relao s demais despesas, vamos descrever os roteiros de contabilizao das mais comuns, ou seja, aquelas que ocorrem na maioria das Unidades Gestoras UGs. Em geral existe apenas um evento de liquidao e um evento para o pagamento da despesa em funo da sua natureza. Como descobrir isso? Poderemos descobrir como isto feito atravs das seguintes transaes: >LISCONTA e >LISEVENCON. Por exemplo, se soubermos o cdigo da natureza da conta envolvida, poderemos ir direto na linha de comando e digitar o nome da transao, neste caso, >LISEVENCON e digitar a classificao da natureza da despesa; feito isso, procuraremos (dentro de um rol que o sistema fornece) o cdigo do evento para liquidar a despesa (geralmente pertencente a classe 51.X.XXX). Em seguida, usando a transao >LISEVENCON e colocando o cdigo da conta do passivo (obrigao), encontraremos o cdigo do evento para realizarmos o pagamento; geralmente, este cdigo de evento pertence a classe 53.X.XXX, se for pago por Ordem Bancria OB ou 70.X.XXX se for pago por Programao de Desembolso PD.
14 CONTABILIZAO DE DESPESAS COM ADIANTAMENTO DE NUMERRIO (SUPRIMENTO DE FUNDOS)

Segundo a Lei Federal n 4.320/64 Art. 68: O regime de adiantamento aplicvel aos casos expressamente definidos em lei e consiste na entrega de numerrio a servidor, sempre precedida de empenho na dotao prpria, para o fim de realizar despesas que no possam subordinar-se ao processo normal de aplicao. A Nota de Empenho, ser sempre do tipo Ordinrio, devendo o servidor a quem for concedido o Adiantamento, estar cadastrado no sistema SIAFEM.
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14.1 PELA EMISSO DA NOTA DE EMPENHO A Unidade Gestora - UG dever verificar se foi autorizada a concesso do Adiantamento de Numerrio, conforme preconiza os Decretos n. 37.119, de 18.03.97 e n 37.143, de 06.05.97, e efetuar todos os procedimentos relativos ao empenhamento da despesa, atendendo a classificao oramentria prpria, utilizando a transao >NE. Documento utilizado para o registro Nota de Empenho NE, observando a seguinte classificao em relao despesa: - Material de Consumo: 3.3.3.9.0.30.96 material de consumo - pagamento antecipado; - Servios de Terceiros - Pessoa Fsica: 3.3.3.9.0.36.96 outros servios de terceiros Pessoa Fsica pagamento antecipado; - Outros Servios de Terceiros Pessoa Jurdica: 3.3.3.9.0.39.96 outros serv. de terceiros Pessoa Jurdica pagamento antecipado.
14.2 PELA LIQUIDAO DA DESPESA (OBRIGAO) Documento utilizado para o registro NOTA DE LANAMENTO NL. A) PARA MATERIAL DE CONSUMO EVENTO 510116
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL _____ UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX CGC/CPF/UG FAVORECIDA : INFORMAR O NMERO DO CPF DO FAVORECIDO GESTAO FAVORECIDA : _____ EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510116 2008NEXXXXX___________
333903096
XXXXXXXXXX $$$$$$$$
OBSERVACAO : LIQUIDACAO DA 2008NEXXXXX, REFERENTE A CONCESSAO DE ADIANTAMENTO DE NUMERRIO - MATERIAL DE CONSUMO, CONFORME PROCESSO N XXXXX/2008.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o nmero do CPF do suprido (o mesmo da nota de empenho); Nota 2: No campo EVENTO informar o cdigo acima exemplificado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil relativa a adiantamento de material 333903096; Nota 5: No campo FONTE informar o cdigo da fonte de recursos envolvida; Nota 6: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula; e Nota 7: No campo OBSERVAO informar detalhes relativos a aquisio de material por adiantamento, conforme exemplo.
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B) PARA SERVIOS DE TERCEIROS PESSOA FSICA EVENTO 510117

__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL _____ UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX CGC/CPF/UG FAVORECIDA : INFORMAR O NMERO DO CPF DO FAVORECIDO GESTAO FAVORECIDA : _____ EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510117
2008NEXXXXX___________ 333903696
XXXXXXXXXX
$$$$$$
OBSERVACAO : LIQUIDACAO DA 2008NEXXXXXX, REF. A CONCESSAO DE ADIANTAMENTO DE NUMERARIO OUTROS SERVICOS DE TERCEIROS/PESSOA FSICA, CONF. PROCESSO N. XXXXX/2008.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o nmero do CPF do suprido (o mesmo da nota de empenho); Nota 2: No campo EVENTO informar o cdigo acima exemplificado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta relativa a despesa de adiantamento por servios de terceiros / pessoa fsica 333903696; Nota 5: No campo FONTE informar o cdigo da fonte de recursos envolvida; Nota 6: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula; e Nota 7: No campo OBSERVAO informar detalhes relativos a despesa de adiantamento por servios prestados por pessoa fsica, conforme exemplo. C) PARA SERVIOS DE TERCEIROS PESSOA JURDICAEVENTO 510118
_ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL _____ UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX CGC/CPF/UG FAVORECIDA : INFORMAR O NMERO DO CPF DO FAVORECIDO GESTAO FAVORECIDA : _____ EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510118
2008NEXXXXX___________ 333903996
XXXXXXXXXX
$$$$$$$
OBSERVACAO : LIQUIDACAO DA 2008NEXXXXXX, REF. A CONCESSAO DE ADIANTAMENTO DE NUMERARIO OUTROS SERVICOS DE TERCEIROS/PESSOA JURDICA, CONF. PROCESSO N.XXXX/2008.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o nmero do CPF do suprido (o mesmo da nota de empenho); Nota 2: No campo EVENTO informar o cdigo acima exemplificado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta relativa a despesas de adiantamento por servios de terceiros / pessoa jurdica 333903996; Nota 5: No campo FONTE informar o cdigo da fonte de recursos envolvida; Nota 6: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula; e Nota 7: No campo OBSERVAO informar detalhes relativos a despesa de adiantamento por servios prestados por pessoa jurdica, conforme exemplo.
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14.3 PELO PAGAMENTO DO ADIANTAMENTO Aps a emisso do empenho e sua liquidao, ser efetuado o registro do pagamento, atravs de Ordem Bancria, utilizando a transao >OB. OBS.) Independentemente da natureza da despesa envolvida (3390XX96), o pagamento dever ser feito com um nico cdigo de evento, conforme exemplo abaixo: Documento utilizado para o registro - ORDEM BANCRIA OB. Evento: 530247 PAGTO. DE SUPRIMENTO DE FUNDOS
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008OB _____ UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX DOMICILIO BANCARIO EMITENTE BANCO : ___ AGENCIA : _____
CONTA CORRENTE : UNICA_____
FAVORECIDO CGC/CPF/UG : INFORMAR O NMERO DO CPF DO FAVORECIDO GESTAO : _____ DOMICILIO BANCARIO FAVORECIDO BANCO : XXX AGENCIA : XXXXX PROCESSO FINALIDADE
CONTA CORRENTE : XXXXXXXX
: INFORMAR N.PROCESSO VALOR : $$$$$$$$ : INFORMAR N. NF (SE HOUVER) _______________________ CLASSIFICACAO FONTE VALOR
EVENTO INSCRICAO DO EVENTO
530247 2008NEXXXXX__________
33390XX96
XXXXXXXXXX
$$$$$$$$
OBSERVACAO : PAGAMENTO DA(S) DESPESA(S) COM ADIANTAMENTO DE NUMERARIO, RELATIVO ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ, CONF. PROCESSO N.XXXX/2008.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o nmero do CPF do suprido (o mesmo da nota de empenho); Nota 2: Informar os dados bancrios do suprido (Banco, Agncia e Conta Corrente); Nota 3: No campo EVENTO informar o cdigo acima exemplificado; Nota 4: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da(s) respectiva(s) nota(s) de empenho; Nota 5: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da respectiva conta contbil relativa a despesas de adiantamento (material, servios de terceiros pessoa fsica ou servios de terceiros - pessoa jurdica); Nota 6: No campo FONTE informar o cdigo da fonte de recursos envolvida; e Nota 7: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula;
14.4 PELA ANULAO DE ADIANTAMENTO CONCEDIDO (VALOR TOTAL) OU POR DEVOLUO DE SALDOS NO UTILIZADOS (VALOR PARICAL). Eventualmente pode ocorrer da despesa passar por todos os estgios (empenho, liquidao e pagamento), mas no se efetivar e o servidor (suprido) ter que devolver o valor
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recebido a ttulo de adiantamento (totalmente) ou devolver valores de saldos no utilizados (devoluo parcial). Neste caso, a unidade gestora devera providenciar a anulao da despesa, atravs dos seguintes procedimentos: a) Dever solicitar ao suprido que deposite o valor da devoluo (total ou parcialmente) na conta C da unidade gestora UG (deve-se anexar o original ou uma cpia do comprovante de depsito ao processo); b) aps tal depsito o setor competente dever comprovar, atravs do extrato bancrio, se realmente o valor entrou na conta C; c) depois a unidade gestora dever fazer uma guia de recolhimento GR, no SIAFEM, utilizando o cdigo do evento de estorno da ordem bancria OB, ou seja, se a ordem bancria foi paga com o evento 530247, a GR dever ser feita com o evento 535247; d) aps o registro no SIAFEM, atravs da GR, a UG dever providenciar a anulao da liquidao, fazendo-se uma outra nota de liquidao NL, com o cdigo do evento de estorno da liquidao. Exemplo se a liquidao do adiantamento foi feita com o evento 510117, a NL de anulao dever ser feita com o evento 515117; e) fazer uma nota de empenho NE (evento 400093) , anulando o empenhamento da despesa (parcial ou totalmente); e f) fazer uma ordem bancria OB transferindo os recursos da conta C para conta NICA da UG, utilizando o evento 550517.
14.5 PELA BAIXA DA RESPONSABILIDADE DO VALOR CONCEDIDO Dentro do prazo legal estabelecido no Decreto de Adiantamento, mediante comprovao das despesas efetuadas pelo servidor, dar-se- a baixa da responsabilidade da obrigao. Este tipo de lanamento vai gerar um crdito na conta de ativo compensado 199120600 SUPRIMENTO INDIVIDUAL, e deve ser feito conforme modelo abaixo: Documento utilizado para o registro NOTA DE LANAMENTO NL, atravs da transao >NL, conforme exemplo abaixo: Evento: 540411 BAIXA RESP.DESP.C/ADIANTAMENTO
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ___________ USUARIO: DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL UNIDADE GESTORA : 410018 - SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : INFORMAR O NMERO DO CPF DO FAVORECIDO GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
540411
OBSERVAO Manual de Orientao do SIAFEM
$$$$$$
56
GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA REGISTRO DE BAIXA DE ADIANTAMENTO CONCEDIDO, CONFORME PRESTACAO DE CONTAS RELATIVAS AO PROCESSO N..XXXX/2008.
15 CONTABILIZAO DAS DESPESAS COM CONCESSO DE DIRIAS

As despesas relativas concesso de Dirias sero processadas mediante prvia emisso de Nota de Empenho, devendo o credor a quem for concedida diria, estar cadastrado no SIAFEM/AL. A Unidade Gestora UG dever verificar se foi autorizada a concesso de dirias, de conformidade com o que preceitua os Decretos n. 4.076 ou n 4.077, ambos de 28/11/2008, para efetuar os procedimentos de empenho, liquidao e pagamento, atendendo classificao oramentria prpria de acordo com o Plano de Contas SIAFEM/AL. OBS. No tpico relativo aos anexos tem uma tabela dos valores das dirias, relativas ao pessoal civil e militar (anexo 5).
4.1 PELA EMISSO DO EMPENHO Documento utilizado para o registro NOTA DE EMPENHO NE, utilizando a transao >NE, e a classificao abaixo: Classificao - Pessoal Civil: 3.3.3.9.0.14.14 - Dirias no Pas Dentro do Estado 3.3.3.9.0.14.15 - Dirias no Pas Fora do Estado 3.3.3.9.0.14.16 - Dirias no Exterior Classificao - Pessoal Militar: 3.3.3.9.0.15.14 - Dirias no Pas Dentro do Estado 3.3.3.9.0.15.15 - Dirias no Pas Fora do Estado 3.3.3.9.0.15.16 - Dirias no Exterior
4.2 PELA LIQUIDAO DA DESPESA (OBRIGAO) Documento utilizado para o registro NOTA DE LANAMENTO NL Evento: 510107 LIQUID. DESP. C/DIARIAS-CIVIL
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ___________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NLXXXXX UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : INFORMAR O CPF DO FAVORECIDO GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510107
2008NEXXXXX
33390XXXX
XXXXXXXXXX
$$$$$$
OBSERVACAO : LIQUIDAO DE DIRIAS, CONF. PORTARIA N. YYYY/2008 e PROCESSO N.XXXXXX/2008.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CPF do favorecido; Nota 2: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil que foi
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colocada na nota de empenho, localizada atravs da transao >LISCONTA solicitando a partir da conta 3339014; Nota 5: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; e Nota 6: No campo OBSERVAO informar o nmero da Portaria e o nmero do processo que concedeu a diria.
4.3 PELO PAGAMENTO Documento utilizado para o registro ORDEM BANCRIA OB/PD Eventos: 530320 PAGTO DE OBRIGACAO COM DIARIAS 700220 Programao de Desembolso pagto. de obrigao com dirias
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________________________ USUARIO: DATA EMISSAO : DDMMMAAA NUMERO : 2008OB UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX DOMICILIO BANCARIO EMITENTE BANCO : ___ AGENCIA : _____ CONTA CORRENTE : UNICA_____ FAVORECIDO CGC/CPF/UG : INFORMAR O CPF DO FAVORECIDO GESTAO : _____ DOMICILIO BANCARIO FAVORECIDO BANCO : XXX AGENCIA : XXXXX CONTA CORRENTE : XXXXX PROCESSO : 378/2008_____________ VALOR : $$$$$$$$$_______ FINALIDADE : PGT DE DIRIAS, CONF. PORT.N. YY/2008 EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
530320
2008NEXXXXX
33390XXXX XXXXXXXXX
$$$$$$$
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o nmero do CPF do favorecido; Nota 2: Informar os dados bancrios do suprido (Banco, Agncia e Conta Corrente); Nota 3: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 4: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 5: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil da referida despesa ( o mesmo da nota de empenho e da nota de liquidao); Nota 6: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; e Nota 7: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula.
4.4 PELA BAIXA DA RESPONSABILIDADE COM DIRIAS Dentro do prazo legal estabelecido no Decreto de Dirias, mediante comprovao do deslocamento do servidor, dar-se- a baixa da responsabilidade da despesa. Este tipo de lanamento vai gerar um crdito na conta de ativo compensado 199120800 DIRIAS, e deve ser feito conforme modelo abaixo: Documento utilizado para o registro NOTA DE LANAMENTO NL, atravs da transao >NL, conforme exemplo abaixo: Evento: 540863 BAIXA DE RESP.DESP. C/DIARIAS
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL _____ Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX CGC/CPF/UG FAVORECIDA : INFORMAR O CPF DO FAVORECIDO GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSC. DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE
VALOR
540863
XXXXXXXXXX
$$$$$$$
OBSERVACAO : BAIXA DA RESPONSABILIDADE COM A CONCESSO DE DIRIAS, RELATIVA A 2008NEXXXXX, CONFORME PORTARIA N. YYY/2008 E PROCESSO N. XXX/2008.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CPF do favorecido; Nota 2: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO no colocar nada; Nota 4: No campo CLASSIFICAO no colocar nada; Nota 5: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; e Nota 6: No campo OBSERVAO informar conforme modelo acima.
16 CONTABILIZAO DAS DESPESAS COM AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO

Material de consumo o material que, em razo de seu uso corrente e o do pressuposto legal definido pela Lei n 4.320/64, perde normalmente sua identificao fsica e/ou tem sua utilizao limitada a dois anos, sendo destinado manuteno de bens, transformao, pesquisa e custeio de atividades do setor pblico. Os materiais de consumo so identificados por possurem pelo menos umas das seguintes caractersticas: fragilidade, deteriorabilidade, transformabilidade, incorporabilidade e durabilidade limitada no tempo. Este tipo de despesa se desdobra ainda em dois tipos: material para estoque em almoxarifado e material de consumo imediato. Vamos analisar como ser a contabilizao deste tipo de despesa
16.1 DESPESAS COM AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO PARA ESTOQUE
A) PELA EMISSO DO EMPENHO PARA AQUISIO DE MATERIAL PARA ESTOQUE Documento utilizado para o registro NOTA DE EMPENHO NE, atravs da transao >NE. Ao fazer a nota de empenho, deve-se consultar o plano de contas para saber qual o subelemento especfico da despesa atravs da transao >LISCONTA. Classificao Exemplos: 3.3.3.9.0.30.01 - combustveis e lubrificantes automotivos 3.3.3.9.0.30.07 - gneros de alimentao 3.3.3.9.0.30.16 - material de expediente 3.3.3.9.0.30.20 - material de cama, mesa e banho 3.3.3.9.0.30.22 - material de limpeza e prod. de higienizao, etc.
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B) LIQIDAO COM AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO PARA ESTOQUE, OU SEJA, QUANDO O MATERIAL FOR PARA O ALMOXARIFADO. Documento utilizado para o registro -NOTA DE LANAMENTO- NL Evento: 510102 LIQ.DESP.DE MATERIAL P/ESTOQUE
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL _____ UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX CGC/CPF/UG FAVORECIDA : INFORMAR O CNPJ/CPF DO FAVORECIDO_________ GESTAO FAVORECIDA : _____ EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510102
2008NEXXXXX
3339030XX XXXXXXXXX $$$$$$$
OBSERVACAO : LIQUIDAO COM AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO PARA ESTOQUE, CONF. N. F. N YYYY E PROCESSO N XXXX/2008.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CNPJ/CPF do favorecido; Nota 2: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil relativa ao material que est sendo adquirido, conforme a nota de empenho NE; Nota 5: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; Nota 6: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula; e Nota 7: No campo OBSERVAO informar conforme modelo acima. C) PAGAMENTO COM AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO PARA ESTOQUE (ALMOXARIFADO) Documento utilizado para o registro - ORDEM BANCRIA OB Evento: 530025 PAG.DESP.MAT. CONSUMO
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAA NUMERO : 2008OB _____ UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX DOMICILIO BANCARIO EMITENTE BANCO : ___ AGENCIA : _____ CONTA CORRENTE : UNICA_____ FAVORECIDO CGC/CPF/UG : INFORMAR O CNPJ/CPF DO FAVORECIDO GESTAO : _____ DOMICILIO BANCARIO FAVORECIDO BANCO : XXX AGENCIA : XXXXX CONTA CORRENTE : XXXXXXX PROCESSO : SF 013/2008______________ VALOR : $$$$$$$$$ FINALIDADE : PAG. NF. N01213/08___________________________________ EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
530025
2008NEXXXXX
3339030XX
XXXXXXXXX
$$$$$$$
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CNPJ/CPF do

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favorecido; Nota 2: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil especifica, ou seja o mesmo informado na NE e na liquidao da despesa (3339030XX); Nota 5: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; e Nota 6: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula.
D) PELA BAIXA DA RESPONSABILIDADE COM MATERIAL DE CONSUMO PARA ESTOQUE (controle do Almoxarifado pelas requisies para o consumo) medida que o material vai sendo consumido, faz-se necessrio proceder baixa da responsabilidade do mesmo no almoxarifado. Esta baixa deve ser contabilizada mediante informao mensal do setor de Almoxarifado Contabilidade, atravs do Inventrio de bens em Almoxarifado. Este tipo de lanamento vai gerar um crdito na conta de ativo 113110100 - MATERIAL DE CONSUMO, com as seguintes caractersticas: Documento utilizado para o registro - Nota De Lanamento - Nl Evento: 540456 SAIDA MAT. CONS.ALMOXARIFADO
__ SIAFEM2008-CONTAB,CONSULTAS, DETACONTA ( DETALHA CONTA CONTABIL ) ________ USUARIO: DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL UNIDADE GESTORA : 410016 GESTAO : 00001 CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 410016 GESTAO FAVORECIDA : 00001 EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
540456 540456 540456
16 17 26
XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX
$$$$$$ $$$$$$ $$$$$$
OBSERVACAO : BAIXA DE MATERIAL DE CONSUMO RETIRADO DO ALMOXARIFADO, ATRAVS DA REQUISICAO N YYYY, REF. AO MES DE MMM/2008.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o cdigo da Unidade Gestora (neste caso o mesmo do campo UNIDADE GESTORA); Nota 2: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO colocar o cdigo do respectivo subelemento da despesa; Nota 4: No campo CLASSIFICAO no colocar nada; Nota 5: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; Nota 6: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula; e Nota 7: No campo OBSERVAO informar conforme modelo acima.
16.2
CONTABILIZAO DAS DESPESAS COM AQUISIO DE MATERIAL PARA CONSUMO IMEDIATO
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A) PELA EMISSO DO EMPENHO Documento utilizado para o registro - NOTA DE EMPENHO NE Classificao Exemplos: 3.3.3.9.0.30.01 - combustveis e lubrificantes automotivos 3.3.3.9.0.30.07 - gneros de alimentao 3.3.3.9.0.30.16 - material de expediente 3.3.3.9.0.30.20 - material de cama, mesa e banho 3.3.3.9.0.30.22 - material de limpeza e prod. de higienizao, etc.
B) LIQIDAO COM AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO IMEDIATO Documento utilizado para o registro - NOTA DE LANAMENTO - NL Evento: 510103 LIQ.DESP.MAT. CONSUMO IMEDIATO
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL _____ UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX CGC/CPF/UG FAVORECIDA : INFORMAR O CNPJ/CPF DO FAVORECIDO_________ GESTAO FAVORECIDA : _____ EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510103
2008NEXXXXX
3339030XX
XXXXXXXXX
$$$$$$$
OBSERVACAO : LIQUIDAO COM AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO IMEDIATO, CONF. N.F. N YYYY E PROCESSO N XXXX/2008.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CNPJ/CPF; Nota 2: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil relativa ao material que est sendo adquirido, que dever ser localizada atravs da transao >LISCONTA, solicitando a partir da conta 3339030; Nota 5: No campo FONTE, informar o cdigo da fonte envolvida; e Nota 6: No campo OBSERVAO informar o n. da Nota Fiscal e n. do Processo que gerou tal despesa.
C) PAGAMENTO DE AQUISIO DE MATERIAL PARA CONSUMO IMEDIATO Documento utilizado para o registro - ORDEM BANCRIA OB Evento: 530025 Ordem Bancria pag. desp. Material Consumo OBS. O cdigo do evento para pagamento o mesmo, independentemente se o material para estoque ou para consumo imediato.
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAA NUMERO : 2008OB _____ UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA DOMICILIO BANCARIO EMITENTE BANCO : ___ AGENCIA : _____ CONTA CORRENTE : UNICA_____ FAVORECIDO CGC/CPF/UG : INFORMAR O CNPJ DO FAVORECIDO GESTAO : _____ DOMICILIO BANCARIO FAVORECIDO BANCO : XXX AGENCIA : XXXXX CONTA CORRENTE : XXXXXXX PROCESSO : SF N 123/2008________________ VALOR : $$$$$$$$$ FINALIDADE : PAGTO. NF. XXX/2008 EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
530025
2008NEXXXXX
3339030XX
XXXXXXXXX
$$$$$$$$$
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CNPJ/CPF do favorecido; Nota 2: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil especifica, ou seja o mesmo informado na NE e na liquidao da despesa (3339030XX); Nota 5: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; e Nota 6: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula. OBS. Neste caso, no ser preciso dar a baixa na conta de responsabilidade, pois o material foi imediatamente consumido.
17 CONTABILIZAO DE DESPESAS COM PREMIAES CULTURAIS, ARTSTICAS, CIENTFICAS E DESPORTIVAS

Referem-se as despesas com prmios e trabalhos tcnicos, cientficos ou literrios, elaborados por servidores pblicos ou alunos de estabelecimentos de ensino pblico e privado, ou ainda, concesso de diplomas, condecoraes, etc.
17.1 PELA EMISSO DO EMPENHO Documento utilizado para o registro - NOTA DE EMPENHO NE Classificao procurar atravs da transao >LISCONTA, conforme exemplo: Classificao Exemplos: 3.3.3.9.0.31.01 premiaes culturais 3.3.3.9.0.31.02 premiaes artsticas 3.3.3.9.0.31.03 premiaes cientficas 3.3.3.9.0.31.04 premiaes desportivas 3.3.3.9.0.31.05 ordens honorficas
17.2 LIQUIDAO DE DESPESAS COM PREMIAES CULTURAIS, ARTSTICAS, CIENTFICAS E DESPORTIVAS

__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX CGC/CPF/UG FAVORECIDA : INFORMAR O CNPJ OU CPF DO FAVORECIDO GESTAO FAVORECIDA : _____ EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510087
2008NEXXXXX
3339031XX XXXXXXXXXX
$$$$$$
OBSERVACAO : LIQUIDAO COM PREMIAES XXXXXXXXXX, CONFORME N.F. N YYYY E PROCESSO N XXXX/2008.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CNPJ ou CPF do favorecido; Nota 2: No campo EVENTO informar o nmero acima citado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil relativa ao tipo de premiao que est sendo oferecida, que dever ser localizada atravs da transao > lisconta, solicitando a partir da conta 3339031; Nota 5: No campo FONTE, informar o cdigo da fonte envolvida; Nota 6: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula; e Nota 7: No campo OBSERVAO informar o n. da Nota Fiscal e do Processo que gerou tal despesa.
17.3 PAGAMENTO DE DESPESAS COM PREMIAES CULTURAIS, ARTSITICAS, CIENTFICAS E DESPORTIVAS Documento utilizado para o registro - ORDEM BANCRIA OB Evento: 530026 PAG.PREM.CULT.ART.CIENT/DESPOR
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAA NUMERO : 2008OB _____ UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX DOMICILIO BANCARIO EMITENTE BANCO : ___ AGENCIA : _____ CONTA CORRENTE : UNICA_____ FAVORECIDO CGC/CPF/UG : INFORMAR O CNPJ OU CPF DO FAVORECIDO GESTAO : _____ DOMICILIO BANCARIO FAVORECIDO BANCO : XXX AGENCIA : XXXXX CONTA CORRENTE : XXXXXXX PROCESSO : _XXXX/2008___________________ VALOR : $$$$$$$$$ FINALIDADE : PAGTO COM PREMIAES, NF N EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
530026
2008NEXXXXX
$$$$$$$$$
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CNPJ ou o CPF do favorecido; Nota 2: No campo EVENTO informar o nmero acima citado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil especifica, ou seja o mesmo informado na NE e na liquidao da despesa(3339031XX); Nota 5: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; e
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Nota 6: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula.
18 CONTABILIZAO DAS DESPESAS COM PASSAGENS AREAS

Referem-se as despesas com aquisio de passagens (areas, terrestres, fluviais ou martimas), taxas de embarque, seguros, fretamento, pedgios, locao ou uso de veculos para transporte de pessoas e suas respectivas bagagens em decorrncia de mudanas de domiclio no interesse da administrao.
18.1 LIQUIDAO DAS DESPESAS COM PASSAGENS Documento utilizado para o registro - Nota de Lanamento - NL Evento: 510082 LIQ.DESP. PASSAGEM E LOCOMOCAO
SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : 03MAR2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 410016 - SEC. DE ESTADO DO PLANEJAMENTO E ORCAMENTO GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 12386124000136 - AEROTURISMO AGENCIA DE VIAGENS LTDA GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510082
2008NE00006
3339033XX
XXXXXXXXX
$$$$$$
OBSERVACAO : LIQUIDACAO DE DESPESAS C/PASSAGENS AREAS, CONF. PROCESSO N.YYYYY E FAT. N. XXXXX.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CNPJ do favorecido; Nota 2: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil, que dever ser localizada atravs da transao >LISCONTA, solicitando a partir da conta 3339033; Nota 5: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; Nota 6: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula; e Nota 7: No campo OBSERVAO informar conforme modelo acima.
18.2 PELO PAGAMENTO DE DESPESAS COM PASSAGENS Documento utilizado para o registro - ORDEM BANCRIA OB Evento: 530028 PAGT. DESP.PASSAGEM E LOCOMOCAO
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAA NUMERO : 2008OB _____ UNIDADE GESTORA : 410016- SEC. DE ESTADO DO PLANEJAMENTO E ORCAMENTO GESTAO : 00001 DOMICILIO BANCARIO EMITENTE BANCO : ___ AGENCIA : _____ CONTA CORRENTE : UNICA_____ FAVORECIDO CGC/CPF/UG : INFORMAR O CNPJ OU CPF DO FAVORECIDO Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA GESTAO : _____ DOMICILIO BANCARIO FAVORECIDO BANCO : XXX AGENCIA : XXXXX CONTA CORRENTE : XXXXXXX PROCESSO : _XXXX/2008___________________ VALOR : $$$$$$$$$ FINALIDADE : PAGTO PASSAGENS AEREAS EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
530028
2008NE00006
$$$$$$$$$
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CNPJ ou o CPF do favorecido; Nota 2: Informar os dados bancrios do favorecido (banco, agncia e conta corrente); Nota 3: No campo EVENTO informar o nmero acima citado; Nota 4: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 5: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil, que dever ser localizada atravs da transao >LISCONTA, solicitando a partir da conta 333903300; Nota 6: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; e Nota 7: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula.
18.3 PELA BAIXA DE RESPONSABILIDADE COM PASSAGENS (aps prestao de Contas) Documento utilizado para o registro - Nota de Lanamento - NL Evento: 540026 BAIXA RESP.DESP. COM PASSAGENS
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO) ______ USUARIO: DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NLXXXXX UNIDADE GESTORA : 510021 - SECRETARIA DE ESTADO DA CULTURA GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 12490140000174 - TRANSAMERICA TURISMO LTDA. GESTAO FAVORECIDA :
EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE 540026 12490140000174 0100000000 OBSERVACAO : BAIXA DA 2008NEXXXXX, REF. FATURA N. YYY, PROC. XXX
VALOR $$$$$$$
Nota 1: A baixa relativa a tal despesa corresponde a um crdito na conta de ativo compensado (199120300 PASSAGENS), devendo ter as caractersticas acima descritas na Nota de Lanamento NL, e dever ser contabilizada aps a prestao de contas pelo servidor, com a apresentao da utilizao do Bilhete de Passagem area para o trecho autorizado;
Nota 2: No campo EVENTO informar o nmero acima citado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o CNPJ do favorecido. Nota 4: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; e Nota 5: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula.
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19 CONTABILIZAO DE DESPESAS COM SERVIOS DE CONSULTORIA

Referem-se as despesas decorrentes de contrato com pessoas fsicas ou jurdicas, prestadoras de servios nas reas de consultorias tcnicas ou auditorias financeiras ou jurdicas, ou assemelhadas. 19.1 LIQUIDAO DE SERVIOS DE CONSULTORIA COM RETENO DE IMPOSTOS
SIAFEM2008-EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 23372419987 - MARIA DE FATIMA PEREIRA DE SABOIA GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR 510084 2008NE00176 3339035XX 0100000000 500000 520216 2008NE00176 3339035XX 0100000000 25000 OBSERVACAO : LIQUIDAO COM SERVICOS DE CONSULTORIA, CONFORME N.F. N YYYY E PROCESSO N XXXX/2008.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CNPJ do favorecido; Nota 2: No campo EVENTO informar os cdigos acima citados, se houver as respectivas retenes; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil, que dever ser localizada atravs da transao >LISCONTA, solicitando a partir da conta 3339035; Nota 5: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; Nota 6: No campo VALOR informar para o evento da classe 51 o valor bruto a pagar, sem pontos ou vrgula, e para os eventos da classe 52, os valores relativos as alquotas de reteno referentes a cada imposto. Em geral, os eventos relativos aos impostos de reteno so: 520216 - RETENO ISS DE TERCEIROS (211140201) 520203 - RETENO IRRF/FORA FOLHA PAGTO (211130102) 520232 RETENO DE INSS - FORA DA FOLHA (211110202) Desta forma o valor que fica na conta do passivo, neste caso, fornecedores a pagar (212110100), ser o valor lquido devido ao fornecedor; e Nota 7: No campo OBSERVAO informar o n. da Nota Fiscal e do Processo que gerou tal despesa.
19.2 PAGAMENTO DA DESPESA COM SERVIOS DE CONSULTORIA PAGAMENTO DO LQUIDO AO FORNECEDOR Documento utilizado para o registro - ORDEM BANCRIA OB Eventos: 530027 PAGTO.DESP.SERVICO CONSULTORIA
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________________________ Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008OB _____ UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX DOMICILIO BANCARIO EMITENTE BANCO : ___ AGENCIA : _____ CONTA CORRENTE : UNICA_____ FAVORECIDO CGC/CPF/UG : INFORMAR O CNPJ/CPF DO FAVORECIDO GESTAO : _____ DOMICILIO BANCARIO FAVORECIDO BANCO : XXX AGENCIA : XXXXX CONTA CORRENTE : XXXXXXX PROCESSO : SF N. XXXXXXX VALOR : $$$$$$$$$_______ FINALIDADE : PAGTO COM SERV. CONSULTORIA, CONF. N.F. N YYYY EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
530027
2008NEXXXXX
$$$$$$
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CNPJ/CPF do favorecido; Nota 2: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o mesmo cdigo da conta contbil informada na liquidao (3339035XX); Nota 5: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; e Nota 6: No campo VALOR informar o valor lquido da despesa (o valor devido ao fornecedor), sem pontos ou vrgula;
19.3 PAGAMENTO DAS RETENES SOBRE OS SERVIOS DE CONSULTORIA 19.3.1 PAGAMENTO DE IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA ISQN
__ SIAFEM2008-SIAFEM, UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) __________ USUARIO : DATA EMISSAO : 28FEV2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 510021 - SECRETARIA DE ESTADO DA CULTURA GESTAO : 00001 - TESOURO DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : AGENCIA : CONTA CORRENTE : UNICA FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO GOVERNO DO ESTADO D CNPJ/CPF/UG : 12200135000180 - PREFEITURA MUNICIPAL DE MACEIO GESTAO : BANCO : 104 AGENCIA : 27359 CONTA CORRENTE : BANCO PROCESSO : 171/08 VALOR : $$$$$ FINALIDADE : PAG. ISS EUDES & TENORIO, NF. 451. EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR 530316 2008NE00094 3339035XX 0100000000 $$$$$$
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDO informar o CNPJ da Prefeitura de Macei (12200135000180); Nota 2: A ordem bancria de banco, isto , no campo CONTA CORRENTE, informar a palavra BANCO; Nota 3: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado;
68
Nota 4: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 5: No campo CLASSIFICAO informar o mesmo cdigo da conta contbil informada na liquidao (3339035XX); Nota 6: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; Nota 7: No campo VALOR informar o valor referente ao ISS retido (valor devido a Prefeitura de Macei), sem pontos ou vrgula.
20 CONTABILIZAO DE DESPESAS COM SERVIOS DE TERCEIROS - PESSOA FSICA

So as despesas decorrentes dos servios prestados por pessoas fsicas e pagos diretamente a esta, tais como: remunerao de servios de natureza eventual, prestado por pessoa fsica sem vnculo empregatcio; servios tcnicos profissionais, estagirios, monitores diretamente contratados; dirias a colaboradores eventuais; locao de imveis; salrio de internos nas penitencirias e outras despesas pagas diretamente pessoa fsica.
20.1 LIQUIDAO DE SERVIOS DE TERCEIROS P. FSICA SEM RETENO DE IMPOSTOS Documento utilizado para o registro - Nota de Lanamento - NL
SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 00037677446 - MARIO JORGE MACHADO BARROS GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510085
2008NE00115
3339036XX
0100000000
$$$$$$
OBSERVACAO : LIQUIDAO COM OS SERVICOS DE XXXXXX, CONF. N.F. N YYYY E PROCESSO N XXXX/2008.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CPF do favorecido; Nota 2: No campo EVENTO informar o nmero acima citado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil, que dever ser localizada atravs da transao >LISCONTA, solicitando a partir da conta 3339036; Nota 5: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; Nota 6: No campo VALOR informar o valor sem pontos e virgula; e Nota 7: No campo OBSERVAO informar o n. da Nota Fiscal e do Processo.
20.2 LIQUIDAO DE SERVIOS DE TERCEIROS - PESSOA FSICA COM RETENO DE IMPOSTOS

SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ USUARIO: DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL UNIDADE GESTORA : XXXXXX GESTAO : XXXXX CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 00037677446 - MARIO JORGE MACHADO BARROS Manual de Orientao do SIAFEM
69
GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA GESTAO FAVORECIDA : FONTE V A L O R*
EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO
510085 520203 520216 520232
2008NE00162 2008NE00162 2008NE00162 2008NE00162
3339036XX 3339036XX 3339036XX 3339036XX
0100000000 0100000000 0100000000 0100000000
200000 22000 10000 6108
OBSERVACAO : LIQUIDAO COM SERVICOS DE XXXXXXXX, CONFORME N.F. N YYYY E PROCESSO N XXXX/2008.
OBS. No anexo 2, colocamos a tabela progressiva do imposto de renda retido na fonte sobre servios realizados por pessoa fsica, para os exerccios de 2008 a 2010. Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CPF do favorecido; Nota 2: No campo EVENTO informar os cdigos conforme exemplo acima. Em geral, para as despesas do exerccio corrente, os eventos relativos s retenes de impostos, se houver, sero os seguintes: 520203 - RETENO IRRF / FORA FOLHA PAGTO CONTA NO PASSIVO CIRCULANTE 211130102 520216 - RETENO ISS DE TERCEIROS CONTA NO PASSIVO CIRCULANTE 211140201 520232 RETENO DE INSS - FORA DA FOLHA CONTA NO PASSIVO CIRCULANTE 211110202 Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil, que dever ser localizada atravs da transao >LISCONTA, solicitando a partir da conta 3339036XX; Nota 5: No campo VALOR informar para o evento da classe 51 o valor bruto a pagar, sem pontos ou vrgula, e para os eventos da classe 52, os valores relativos as alquotas de reteno referentes a cada imposto. Desta forma o valor que fica na conta do passivo, neste caso, fornecedores a pagar (212110100), ser o valor lquido devido ao fornecedor; e Nota 6: No campo OBSERVAO, informe o n. da Nota Fiscal e do Processo que gerou tal despesa.
20.3
PAGAMENTO DO LQUIDO DAS DESPESAS RELATIVAS AOS SERVIOS DE TERCEIROS PESSOA FSICA
Documento utilizado para o registro - ORDEM BANCRIA OB/PD Eventos: 530023 PAGTO.DESP.SERV.TERC.P/FISICA 700023 Program. de Desembolso - pagto.desp.serv.terc.p/fisica Neste caso, independentemente da despesa ter ou no reteno, a forma de pagamento do valor devido ao fornecedor ser a mesma, atravs de Ordem Bancria- OB, conforme exemplo abaixo:
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, OB (ORDEM BANCRIA ) __________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : UNIDADE GESTORA : 410018 - SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA GESTAO : 00001 - TESOURO DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : Manual de Orientao do SIAFEM
70
GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA BANCO : AGENCIA : CONTA CORRENTE : UNICA FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO CNPJ/CPF/UG : 00749552417 - JAILSON JULIAO DO NASCIMENTO GESTAO : BANCO : 104 AGENCIA : 15458 CONTA CORRENTE : 1300398622 PROCESSO : SF-2727/08 VALOR : FINALIDADE : PAGTO SERV. REFORMA PINTURA E REVEST.EM EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO $$$$$$
FONTE
VALOR
530023
2008NEXXXXX
3339036XX
0100000000
$$$$$$$
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CPF do favorecido; Nota 2: Preencher os dados bancrios do favorecido, banco, agencia e conta corrente; Nota 3: Preencher os campos: PROCESSO e FINALIDADE; Nota 4: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 5: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 6: No campo CLASSIFICAO informar o mesmo cdigo da conta contbil informada na liquidao (3339036XX); Nota 7: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; e Nota 8: No campo VALOR informar o valor correspondente ao valor lquido a pagar ao fornecedor, isto , o valor bruto informado na liquidao, menos as dedues (se houver), sem pontos ou vrgula.
20.4 PAGAMENTO DAS RETENES RELATIVAS AOS SERVIOS DE TERCEIROS PESSOA FSICA Aps fazermos as retenes dos impostos deveremos fazer os pagamentos, atravs de Ordem Bancria OBs, pagando a quem de direito. Em geral, para as despesas do exerccio corrente, os pagamentos dos impostos retidos devero ser feitos conforme exemplos abaixo:
20.4.1 PAGAMENTO DO IMPOSTO DE RENDA (CTU P/ CTU) Para o pagamento do Imposto de Renda existem vrios casos a ser analisados.
A) DE CONTA NICA (CT-U) PARA CONTA NICA Quando o recurso financeiro para pagamento do IR estiver depositado na conta nica (CTU) da Unidade Gestora (fonte 0100), fazer o pagamento para a unidade financeira da SEFAZ (150011) atravs de ordem bancria intra-SIAFEM (RT), com o evento 53.0.221. Ordem bancria intra-siafem de conta nica para conta nica, gerando uma relao de ordens bancrias intra-siafem (RT). Neste caso a conta do passivo envolvida a 211130102 - IRRF S/SERV.TERCEIROS E OUTROS PAG.P/NE
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : UNIDADE GESTORA : 410016 - SEC. DE ESTADO DO PLANEJAMENTO E ORCAMENTO GESTAO : 00001 - TESOURO DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : AGENCIA : CONTA CORRENTE : UNICA FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO CNPJ/CPF/UG : 150011 - SECRETARIA ADJUNTA DO TESOURO ESTADUAL Manual de Orientao do SIAFEM
71
GESTAO BANCO
GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA : 00001 - TESOURO : AGENCIA : CONTA CORRENTE : UNICA
PROCESSO : 1900-600/2008 VALOR : $$$$$$ FINALIDADE : PAG IRRF,.PARA SEFAZ, REL AO SERV. DE VIGILANCIA EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE
VALOR
530221
05636898460
411120431
0100000000
$$$$$$
OBS.1) quando for de ctu para ctu; OBS.2) o favorecido da ob a ug financeira - 150011; OBS.3) a inscrio do evento o cnpj/cpf/ig/999/ nulo; OBS.4) a classificao a conta 411120431; e OBS.5) a fonte tesouro 0100000000
B) DE CONTA D (CT-D) PARA CONTA D, EXCLUSIVAMENTE DE CEF PARA CEF - ATRAVS DE OB Quando o recurso financeiro para pagamento do IR estiver depositado em conta tipo D da Caixa (qualquer fonte), fazer o pagamento para a unidade financeira da SEFAZ (150011) atravs de ordem bancria externa (RE), com o evento 53.0.221. A conta bancria do favorecido (SEFAZ) para o depsito a conta da Caixa Econmica Federal (CEF), agncia 2735-9, conta corrente n 0600004848, aberta exclusivamente para receber recursos de imposto de renda. Este procedimento vai gerar uma Ordem Bancria Externa e conseqentemente uma Relao Externa- RE.
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) __________ DATA EMISSAO : 31JAN2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 510524 - FUNDO ESTADUAL DE SAUDE GESTAO : 51524 - FES DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : 104 AGENCIA : 27359 CONTA CORRENTE : 060000XXXX FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO SENADOR MENDONCA CNPJ/CPF/UG : 150011 GESTAO : 00001 BANCO : 104 AGENCIA : 27359 CONTA CORRENTE : 0600004848 PROCESSO : 12345/08 VALOR : $$$$$$ FINALIDADE : RET.FLAVIA MARIA CAJUEIRO G. DE ARAUJO EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE
VALOR
530221
CNPJ/CPF/IG
411120431
0100000000
$$$$$$
OBS.1) quando for de CT-D para CT-D, exclusivamente de CEF para CEF; OBS.2) o favorecido da OB a UG financeira - 150011; OBS.3) a inscrio do evento o CNPJ/CPF/IG/999/nulo; OBS.4) domiclio bancrio - banco: 104 agencia : 27359 ct corrente : 0600004848 OBS.5) a classificao a conta 411120431; e OBS.6) a fonte de recurso da receita tesouro 0100000000. Esta fonte no diz respeito fonte do empenho onde houve a reteno. Os recursos oriundos da reteno de IRRF pertencem ao Governo de Alagoas.
C) PARA PAGAMENTO POR OB ATRAVS DE DAR, EXCETO PARA RECURSOS DA CEF (ITEM ANTERIOR)
72
Quando o recurso financeiro para pagamento do IR estiver depositado em conta tipo D, em banco DIFERENTE da Caixa Econmica Federal (Banco do Brasil, ou outro), independente da fonte de recursos, fazer o recolhimento do imposto na rede bancria atravs de DAR Documento de Arrecadao Estadual, utilizando o cdigo 87.718. Emitir uma ordem bancria de banco OBB, com o evento 53.0.102. Este procedimento tambm vai gerar uma ordem bancria externa e conseqentemente uma Relao Externa - RE.
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, OB( ORDEM BANCARIA ) __________ DATA EMISSAO : 31JAN2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 510524 - FUNDO ESTADUAL DE SAUDE GESTAO : 51524 - FES DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : 001 AGENCIA : 35572 CONTA CORRENTE : 53368 FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO SENADOR MENDONCA CNPJ/CPF/UG : 12200176000176 - ALAGOAS GOVERNO DO ESTADO GESTAO : BANCO : 001 AGENCIA : 35572 CONTA CORRENTE : BANCO PROCESSO : 14596/07 VALOR : $$$$$$ FINALIDADE : RET.FLAVIA MARIA CAJUEIRO G. DE ARAUJO EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE
VALOR
530102
2008NE012345
3339036YY ZZZZZZZZZZ
$$$$$$$
OBS.1) quando for de CT-D, outros bancos diferentes da CEF, pagando atravs de DAR (documento do arrecadao estadual) ; OBS.2) o favorecido o CNPJ do Governo do Estado de Alagoas (12200176000176); OBS.3) a ordem bancria de banco - OBB; OBS.4) a inscrio do evento o nmero da nota de empenho; OBS.5) a classificao a conta da despesa informada na liquidao; e OBS.6) qualquer fonte (convenios, recursos prprios, fonte tesouro, etc, com recursos na CT-D).
D) PARA PAGAMENTO POR OB ATRAVS DE DAR, RELATIVO A OUTROS EXERCCIOS Pagamento do IR ao Governo do Estado de Alagoas quando o recurso estiver em conta diferente da CTU, independentemente da fonte de recursos. Recolher na rede bancria atravs do DAR Documento de Arrecadao Estadual, com o cdigo 87718, fazendo Ordem Bancria de Banco OBB, com o evento 53.0.303, conforme exemplo abaixo: NA ORDEM BANCRIA OB:
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) __________ DATA EMISSAO : 31JAN2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 510524 - FUNDO ESTADUAL DE SAUDE GESTAO : 51524 - FES DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : 001 AGENCIA : 35572 CONTA CORRENTE : 53368 FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO SENADOR MENDONCA CNPJ/CPF/UG : 12200176000176 - ALAGOAS GOVERNO DO ESTADO GESTAO : BANCO : 001 AGENCIA : 35572 CONTA CORRENTE : BANCO Manual de Orientao do SIAFEM
73
GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA PROCESSO : 14596/07 VALOR : $$$$$$ FINALIDADE : RET.FLAVIA MARIA CAJUEIRO G. DE ARAUJO EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE
VALOR
530303
03482037485
ZZZZZZZZZZ
$$$$$$
OBS.1) quando for de CT-D, outros bancos diferentes da CEF, pagando por DAR; OBS.2) o favorecido o CNPJ do Governo do Estado de Alagoas(12200176000176); OBS.3) a ordem bancria de banco - OBB; OBS.4) a inscrio do evento o CNPJ/CPF/IG/999/nulo; OBS.5) a classificao no se coloca nada; e OBS.6) qualquer fonte (convnios, rec.prprios, ft. tesouro, etc, c/recursos na CT-D).
20.4.2 PAGTO. DO IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA (ISSQN) Ordem Bancria de Banco (OBB), levando o documento de recolhimento extrado da pgina eletrnica da Prefeitura de Macei, para ser autenticado. Neste caso a conta do passivo envolvida a 211140201 - ISS DE TERCEIROS
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : UNIDADE GESTORA : 110007 - GABINETE MILITAR GESTAO : 00001 - TESOURO DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : AGENCIA : CONTA CORRENTE : UNICA FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO SENADOR MENDONCA CNPJ/CPF/UG : 12200135000180 - PREFEITURA MUNICIPAL DE MACEIO GESTAO : BANCO : 001 AGENCIA : 35572 CONTA CORRENTE : BANCO PROCESSO : XXXX/2008 VALOR : FINALIDADE : PGT.DE ISS, REF. N.FISCAL N.096517/PRISMEL EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO $$$$$$$
FONTE
VALOR
530316
2008NE00552
333903619
0100000000
$$$$$$
20.4.3 PAGTO. DE CONTRIBUIES A PREVIDNCIA SOCIAL - INSS Ordem Bancria de Banco (OBB), levando a Guia da Previdncia Social - GPS, para ser autenticada. Neste caso a conta do passivo envolvida a 211110202 INSS - SERV.DE TERCEIROS PESSOA FISICA
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : UNIDADE GESTORA : 410018 - SEC. DE ESTADO DA FAZENDA GESTAO : 00001 - TESOURO DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : AGENCIA : CONTA CORRENTE : NICA FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO CNPJ/CPF/UG : 29979036000221 - INSS - INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL GESTAO : BANCO : 104 AGENCIA : 27359 CONTA CORRENTE : BANCO PROCESSO : 1900-600/2008 VALOR : $$$$$$
74
GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA FINALIDADE : RECOLHIMENTO DE INSS, CONF. PROCESSO N.XXXXX. EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE
V ALOR
530332
2008NE00277
333903637
0100000000
$$$$$$
ATENO! Tanto as retenes quanto os encargos devem ser baixados quando do recolhimento pela GEFIP que a guia gerada atravs do sistema SEFIP.
21 CONTABILIZAO DE SERVIOS COM LOCAO DE MODE-OBRA

So as despesas com prestao de servios por pessoas jurdicas para rgos pblicos, nos casos em que o contrato especifique o quantitativo fsico do pessoal a ser utilizado, tais como os servios de : limpeza e higiene, copa e cozinha, apoio tcnico e administrativo, servios de manuteno e conservao de bens mveis e imveis, vigilncia ostensiva, etc.
21.1 LIQUIDAO DE SERVIOS COM LOCAO DE MO-DE-OBRA SEM RETENO DE IMPOSTOS

SIAFEM2008-EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : UNIDADE GESTORA : 510021 - SECRETARIA DE ESTADO DA CULTURA GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 04307281000180 - CENTURY SEGURANCA ELETRONICA LTDA GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510086
2008NE00187
333903703 0100000000
$$$$$$
OBSERVACAO : LIQUIDACAO DE SERV. DE VIGILANCIA, CONFORME. NF. 1288 E PROC. N. 0263/2008.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CNPJ do favorecido; Nota 2: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil, que dever ser localizada atravs da transao >LISCONTA, solicitando a partir da conta 333903700; Nota 5: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; Nota 6: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula; e Nota 7: No campo OBSERVAOdescrever o tipo de despesa, informando o n. da Nota Fiscal e do Processo que gerou tal despesa.
21.2 LIQUIDAO DE SERVIOS COM LOCAO DE MO-DE-OBRA COM RETENO DE IMPOSTOS

__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : Manual de Orientao do SIAFEM
75
GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA UNIDADE GESTORA : 410018 - SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 05072256000128 - TERSEVIG SERV ESPECIALIZADOS DE VIGILANCIA GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510086 520203 520216 520232
2008NE00878 2008NE00878 2008NE00878 2008NE00878
333903703 333903703 333903703 333903703
0100000000 0100000000 0100000000 0100000000
8248600 82486 89932 907349
OBSERVACAO : LIQ. DA NF01440, RELATIVA A DESP. SERVICOS DE VIGIL. ARMADA EXECUTADOS NOS PRE DIOS DA SEFAZ CAPITAL E INTERIOR. DURANTE O MES DE ABR/08 CONTR.035/2003, PROC.SF.5532/08.
21.3 PAGAMENTO DO LQUIDO E DAS RETENES DOS SERVIOS COM LOCAO DE MO-DE-OBRA. 21.3.1 PAGAMENTO DO LQUIDO DA DESPESA Documento utilizado para o registro - ORDEM BANCRIA OB/PD Eventos: 530030 PAGTO.DESP.LOCACAO MAO-DE-OBRA Neste caso, independentemente da despesa ter ou no reteno, a forma de pagamento do valor devido ao fornecedor ser a mesma, atravs de Ordem Bancria, conforme exemplo:
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, OB (ORDEM BANCARIA ) __________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : UNIDADE GESTORA : 410018 - SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA GESTAO : 00001 - TESOURO DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : AGENCIA : CONTA CORRENTE : UNICA FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO CNPJ/CPF/UG : 05072256000128 - TERSEVIG SERV ESPECILAIZADOS DE VIGILANCIA GESTAO : BANCO : 104 AGENCIA : 00558 CONTA CORRENTE : 0300043715 PROCESSO : SF-5532/08 VALOR : 7168834 FINALIDADE : PAGTO SERV. VIGIL. CAPITAL/INTERIOR, ABR/NF n EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
530030
2008NE00878
333903703
0100000000
7168834
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CNPJ do favorecido; Nota 2: Preencher os dados bancrios do favorecido, banco, agencia e conta corrente; Nota 3: Preencher os campos: PROCESSO e FINALIDADE; Nota 4: No campo EVENTO informar o cdigo acima citado; Nota 5: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 6: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da respectiva conta contbil (a mesma informada na liquidao 3339037XX); Nota 7: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; e Nota 8: No campo VALOR informar o valor lquido a pagar ao fornecedor, isto , o valor bruto informado na liquidao, menos as dedues (se houver), sem pontos ou vrgula.
76
21.3.2 PAGAMENTO DAS RETENES DA DESPESA Para os pagamentos dos impostos retidos devero ser utilizados os mesmos procedimentos descritos nos itens anteriores (20.4.1, 20.4.2, e 20.4.3) referentes aos pagamentos das retenes, mudando-se apenas a classificao da despesa, que neste caso dever ser 3339037XX - LOCACAO DE MAO-DE-OBRA, e com o mesmo subelemento da despesa informada na liquidao.
22 CONTABILIZAO DAS DESPESAS COM SERVIOS DE TERCEIROS/ PESSOA JURDICA

So quelas despesas decorrentes da prestao de servios por pessoas jurdicas para os diversos rgos e entidades da Administrao Pblica Estadual, tais como: assinatura de jornais e peridicos; tarifas de energia eltrica, gs; gua e esgoto; servios de comunicao (telefone, telex, correios, etc.); fretes e carretos; locao de imveis (inclusive despesas de condomnio e tributos conta do locatrio, quando previstos no contrato de locao); locao de equipamentos e materiais permanentes; conservao e adaptao de bens imveis; seguros em geral (exceto os decorrentes de obrigao patronal); servios de asseio e higiene, servios de divulgao, impresso, encadernao; servios funerrios; despesas com congressos, simpsios, conferncias ou exposies; vale-transporte; vale-refeio; auxlio-creche (exclusive a indenizao a servidor); software; habilitao de telefonia fixa e mvel celular; e outros congneres. 22.1 LIQUIDAO DE SERVIOS DE TERCEIROS PESSOA JURDICA SEM RETENO DE IMPOSTOS
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG , NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ___________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : UNIDADE GESTORA : 410018 - SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 09091728000140 - HIDELCOPY COMERCIO E SERVICOS LTDA GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510110
2008NE00140
3339039XX
0100000000
S$$$$$
OBSERVACAO : LIQ DA NF. 0028/08 DESP. SERV. MANUTENCAO EM 03 IMPRESSORAS LASER, DA SEFAZ. PROC.SF.2689/08.
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CNPJ do favorecido; Nota 2: O campo EVENTO, em geral, para despesa de servios de terceiros pessoa jurdica, dever ser informado o cdigo acima citado (510110); Nota 3: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 4: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil, que dever ser localizada atravs da transao >LISCONTA, solicitando a partir da conta 3339039XX; Nota 5: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; Nota 6: No campo VALOR informar o valor, sem pontos ou vrgula; e Nota 7: No campo OBSERVAO descrever o tipo de despesa que est sendo liquidada, citando o nmero da nota fiscal, bem como o nmero do processo.
77
22.2 LIQUIDAO DE SERVIOS DE TERCEIROS - PESSOA JURDICA COM RETENO DE IMPOSTOS. Documento utilizado para o registro - Nota de Lanamento - NL Geralmente o evento utilizado para liquidar despesas relativas a servios prestados por terceiros - pessoa jurdica o 51.0.110 - LIQ. SERVICO TERC. PESS. JURIDICA, conforme exemplo abaixo:
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ___________ USUARIO : NUMERO : DATA LANCAMENTO : DDMMMAAAA UNIDADE GESTORA : 410017 - SECRETARIA DE ESTADO DA GESTAO PUBLICA GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 01764854000107 - GARRA SERVICOS LTDA GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510110 520203 520216 520232
2008NE00472 2008NE00472 2008NE00472 2008NE00472
3339039XX 3339039XX 3339039XX 3339039XX
0100000000 0100000000 0100000000 0100000000
6500000 65000 162500 715000
OBSERVACAO : LIQUIDAO COM SERVICOS DE XXXXXXXX, CONFORME N.F. N YYYY E PROCESSO N XXXX/2008.
Nota 1: No campo EVENTO informar os cdigos conforme exemplo acima. Em geral, para as despesas do exerccio corrente, os eventos relativos s retenes de impostos so os seguintes: 520203 - RETENO IRRF / FORA FOLHA PAGTO CONTA NO PASSIVO CIRCULANTE 211130102 520216 - RETENO ISS DE TERCEIROS CONTA NO PASSIVO CIRCULANTE 211140201 520232 RETENO DE INSS - FORA DA FOLHA CONTA NO PASSIVO CIRCULANTE 211110202 Nota 2: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 3: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil, que dever ser localizada atravs da transao >LISCONTA, solicitando a partir da conta 3339039XX; Nota 4: No campo VALOR, informar para o evento da classe 51 o valor bruto a pagar, sem pontos ou vrgula, e para os eventos da classe 52, os valores relativos as alquotas de reteno referentes a cada imposto. Desta forma o valor que vai para conta do passivo, neste caso, fornecedores a pagar (212110100), ser o valor lquido devido ao fornecedor; Nota 5: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; e Nota 6: No campo OBSERVAO descrever o tipo de despesa que est sendo liquidada, citando o nmero da nota fiscal, bem como o nmero do processo.
22.3 PAGAMENTO DO LQUIDO DAS DESPESAS RELATIVAS AOS SERVIOS DE TERCEIROS PESSOA JURDICA
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Documento utilizado para o registro - ORDEM BANCRIA OB Eventos: 530024 PAGTO.DESP.OUTROS SERV.TERC.PJ Neste caso, independentemente da despesa ter ou no reteno, a forma de pagamento do valor devido ao fornecedor ser a mesma, atravs de Ordem Bancria, conforme exemplo:
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, OB (ORDEM BANCRIA ) __________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : UNIDADE GESTORA : 410018 - SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA GESTAO : 00001 - TESOURO DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : AGENCIA : CONTA CORRENTE : UNICA FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO CNPJ/CPF/UG : 01764854000107 - GARRA SERVICOS LTDA GESTAO : BANCO : 104 AGENCIA : 15458 CONTA CORRENTE : 1300398622 PROCESSO : SF-2727/08 VALOR : FINALIDADE : PAGTO SERV. VIGILANCIA, NF N XXXX EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO $$$$$$
FONTE
VALOR
530024 2008NEXXXXX
3339039XX
0100000000
$$$$$$$
Nota 1: No campo CGC/CPF/UG FAVORECIDA informar o CNPJ do favorecido; Nota 2: Preencher os dados bancrios do favorecido, banco, agencia e conta corrente; Nota 3: Preencher os campos: PROCESSO e FINALIDADE; Nota 4: No campo EVENTO , geralmente ser o cdigo acima citado; Nota 5: No campo INSCRIO DO EVENTO informar o nmero da NE; Nota 6: No campo CLASSIFICAO informar o cdigo da conta contbil at o nvel de subelemento, que dever ser o mesmo informado na liquidao da despesa; Nota 7: No campo FONTE informar a fonte de recurso envolvida; e Nota 8: No campo VALOR informar o valor, correspondente a despesas lquida a ser paga ao fornecedor, isto , o valor bruto informado na liquidao, menos as dedues (se houver), sem pontos ou vrgula.
22.4 PAGAMENTO DAS RETENES RELATIVAS AOS SERVIOS DE TERCEIROS PESSOA JURDICA Aps fazermos as retenes dos impostos deveremos fazer os pagamentos, atravs de Ordem Bancria OB, pagando a quem de direito. Em geral, para as despesas do exerccio corrente, os pagamentos dos impostos retidos devero ser feitos conforme os procedimentos descritos nos itens anteriores (20.4.1, 20.4.2, e 20.4.3), mudando-se apenas a classificao da despesa, que neste caso dever ser 3339039XX - OUTROS SERVICOS DE TERCEIROS/PESSOA JURIDICA, com o mesmo subelemento informado na liquidao.
23 CONTABILIZAO DE DESPESAS COM OBRIGACES TRIBUTRIAS E CONTRIBUTIVAS

So as despesas decorrentes do pagamento de tributos e contribuies sociais e econmicas (Imposto de Renda, ICMS, IPVA, IPTU, Taxa de Limpeza Pblica, COFINS, PIS/PASEP, CPMF, etc.), exceto as incidentes sobre a folha de salrios, classificadas como
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obrigaes patronais, bem como os encargos resultantes do pagamento em atraso das obrigaes de que trata este elemento de despesa.
23.1 EMPENHAMENTO DA DESPESA COM OBRIGACES TRIBUTRIAS E CONTRIBUTIVAS Esta despesa dever ser empenhada com a classificao 3339047XX OBRIGACOES TRIBUTARIAS E CONTRIBUTIVAS, devendo ser procurado o subelemento atravs da transao >LISCONTA, conforme exemplo abaixo:
__ SIAFEM2008-EXEORC, UG, NE ( NOTA DE EMPENHO ) ______________________ USUARIO : DATA EMISSAO : 18ABR2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 540035 - POLICIA CIVIL_DO ESTADO DE ALAGOAS GESTAO : 00001 - RECURSOS DO TESOURO CGC/CPF/UG CREDOR : 12200135000180 - PREFEITURA MUNICIPAL DE MACEIO GESTAO CREDOR : EVENTO : 400091 - EMPENHO DA DESPESA PROGRAMA DE FONTE NATUREZA PLANO PTRES ESF UO TRABALHO RECURSO DESPESA UGR INTERNO 190032 1 19035 06181000420100000 0100000000 33904702 000974
ACORDO : MODALIDADE : 1 - ORDINARIO LICITACAO : 7 - INEXIGIVEL REFERENCIA LEGAL : XXXXX ORIGEM MATERIAL : NUMERO PROCESSO : 877/08 TIPO DE EMPENHO : 9 - DESPESA NORMAL EMPENHO ORIGINAL : 1-SERVICO / 2-MATERIAL : VALOR : $$$$$$ NUMERO CONVENIO : ADIT : NUMERO CONTRATO : ADITIVO CONTRATO : LOCAL DE ENTREGA: POLICIA CIVIL (S PRIMEIRA PGINA)
23.2 LIQUIDAO DA DESPESA COM OBRIGACES TRIBUTRIAS E CONTRIBUTIVAS Empenhada a despesa, deveremos procurar qual o evento para sua liquidao (geralmente da classe 51.0.XXX). Para isso, deveremos utilizar a transao >LISEVENCON, colocando a natureza da despesa 3339047XX, at o nvel de subelemento (o mesmo colocado na nota de empenho NE), conforme exemplo abaixo:
__ SIAFEM2008 EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO) USUARIO : DATA EMISSAO : 18ABR2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 540035 - POLICIA CIVIL DO ESTADO DE ALAGOAS GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 12200135000180 - PREFEITURA MUNICIPAL DE MACEIO GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510022
2008NE01406
333904702
0100000000
$$$$$$
OBSERVACAO : LIQUIDACAO DA NE01406, REF. AO PAGAMENTO DE IPTU DO PREDIO ONDE FUNCIONA A DEPLAN I, RELATIVO AO EXERCICIO DE 2008.
Este lanamento, bem como todos os outros relativos a natureza da despesa 3339047XX OBRIGACOES TRIBUTARIAS E CONTRIBUTIVAS, realizar um
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crdito no passivo circulante, na conta 21215XXXX OBRIGACOES TRIBUTARIAS. Cada evento de liquidao (classe 51.0.XXX) levar a uma conta especfica deste grupo. Poderemos analisar este lanamento e identificar qual a conta de passivo envolvida atravs do roteiro contbil do evento, conforme exemplo abaixo:
__ SIAFEM2008-TABELAS, EVENTOS, LISEVENCON ( LISTA EVENTOS POR CONTA ) ________ EVENTO : 51.0.022 - LIQUID. IPTU/TLP A RECOLHER INDICADORES ORCAMENTARIOS DETALHAMENTO FONTE : 0-CUMPRA AS CARACTERISTICAS DA FONTE DETALHAMENTO PI : ROTEIRO DE CONTABILIZACAO NA UG/GESTAO 1 NA UG/GESTAO 2 DEBITE CREDITE DEBITE CREDITE 3.3.3.9.0.47.YY 2.1.2.1.5.10.00 2.9.2.4.1.01.01 2.9.2.4.2.01.01 2.9.2.1.3.01.00 2.9.2.1.3.02.00 2.9.3.4.1.00.00 2.9.3.4.2.00.00 1.9.3.2.9.01.09 1.9.3.2.9.02.00 1.9.7.1.1.00.00 2.9.7.1.1.00.00 2.9.2.4.1.02.LL 2.9.2.4.1.03.LL
De acordo com a tela acima, a conta do passivo circulante relativa ao evento 510022 a conta 212151000 = IPTU/TLP A RECOLHER.
23.3
PAGAMENTO DA DESPESA COM OBRIGACES TRIBUTRIAS E CONTRIBUTIVAS
Para encontrarmos o evento para pagamento (classe 53.0.XXX) deste tipo de despesa, tambm deveremos recorrer a transao >LISEVENCON, conforme modelo abaixo:
__ SIAFEM2008-TABELAS,EVENTOS, LISEVENCON ( LISTA EVENTOS POR CONTA ) _________ USUARIO : CONTA CONTABIL : 212151000 - = IPTU/TLP A RECOLHER POSICAO EM : 09/06/2000 TELA : 1 EVENTO TITULO LANCAMENTO -----------------------------------------------------------------------------510022 LIQUID. IPTU/TLP A RECOLHER CRED. NA ORIGEM 510108 LIQ. DE IPTU E TAXA DE LOCAL. CRED. NA ORIGEM INATIVO 530292 PAGTO. DE OBRG. COM IPTU/TLF DEB. NA ORIGEM 541469 INSCRICAO RP PROCESS.(CNPJ/CPF DEB. NA ORIGEM 700292 PAGAMENTO IPTU/ITR/TLP A RECLH DEB. NA ORIGEM ( ______ ) PARA DETALHAR INFORME EVENTO
Neste exemplo especfico, o cdigo do evento para pagamento ser o 530292 PAGTO. DE OBRG. COM IPTU/TLF. Ento, identificado o cdigo do evento, deveremos realizar o pagamento da despesa, atravs de ordem bancria - OB, conforme modelo abaixo:
_ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, OB (ORDEM BANCARIA ) __________ USUARIO : DATA EMISSAO : 18ABR2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 540035 - POLICIA CIVIL_DO ESTADO DE ALAGOAS GESTAO : 00001 - TESOURO DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : AGENCIA : CONTA CORRENTE : UNICA FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO GOVERNO DO ESTADO D Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA CNPJ/CPF/UG : 12200135000180 - PREFEITURA MUNICIPAL DE MACEIO GESTAO : BANCO : 104 AGENCIA : 27359 CONTA CORRENTE : BANCO PROCESSO : 877/08 VALOR : $$$$$$$$ FINALIDADE : PAGTO.DE IPTU, DEPLAN I, EXERCICIO 2008. EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE
VALOR
530292
2008NE01406
333904702
0100000000
$$$$$$
24 CONTABILIZAO DAS DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES

Este tipo de despesa refere-se ao cumprimento do art. 37 da Lei n 4.320, de 1964, que assim dispe: Art. 37. As despesas de exerccios encerrados, para as quais o oramento respectivo consignava crdito prprio, com saldo suficiente para atend-las, que no se tenham processado na poca prpria, bem como os Restos a Pagar com prescrio interrompida e os compromissos reconhecidos aps o encerramento do exerccio correspondentes, podero ser pagas conta de dotao especfica consignada no oramento, discriminada por elemento, obedecida, sempre que possvel, a ordem cronolgica.
24.1
EMPENHAMENTO DAS DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES
Esta despesa dever ser empenhada com a classificao 3339092XX DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES, devendo-se procurar, atravs da transao >LISCONTA, qual o respectivo subelemento da despesa. No exemplo abaixo, trata-se de uma despesa de exerccios anteriores relativo a outros servios de terceiros pessoa fsica conta 33909236.
__ SIAFEM2008-EXEORC, UG, NE ( NOTA DE EMPENHO ) ____ USUARIO : DATA EMISSAO : 26MAR2008 NUMERO : DATA LANCAMENTO : 26MAR2008 UNIDADE GESTORA : 410018 - SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA GESTAO : 00001 - RECURSOS DO TESOURO CGC/CPF/UG CREDOR : 67854885400 - MARIA JOSINEIDE DA SILVA GESTAO CREDOR : EVENTO : 400091 - EMPENHO DA DESPESA PROGRAMA DE FONTE NATUREZA PLANO PTRES ESF UO TRABALHO RECURSO DESPESA UGR INTERNO 210001 1 21018 04122000420930000 0100000000 33909236 001773
ACORDO : MODALIDADE : 1 - ORDINARIO LICITACAO : 6 - DISP. LICIT. REFERENCIA LEGAL : LEI 8666/93ART.24 II ORIGEM MATERIAL : NUMERO PROCESSO : SF28241/2007 TIPO DE EMPENHO : 9 - DESPESA NORMAL EMPENHO ORIGINAL : 1-SERVICO / 2-MATERIAL : VALOR : $$$$$$ NUMERO CONVENIO : ADIT : NUMERO CONTRATO : ADITIVO CONTRATO : LOCAL DE ENTREGA: SEFAZ EM 26MAR2008 (S PRIMEIRA TELA) Manual de Orientao do SIAFEM
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24.2- LIQUIDAO DAS DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES DEA No SIAFEM2009, a liquidao de D.E.A. s ocorrer se houver dvida anteriormente inscrita. Portanto, deve-se obedecer aos seguintes passos: A) As UGs devero identificar se a dvida j est incorporada em conta do passivo patrimonial, relativo ao grupo 212510XXX RESTOS A PAGAR CANCELADOS;
B) eventos:
Caso no exista incorporao, as UGS devero faz-la, atravs dos seguintes 540562 DVIDA SEM INCORPORAO DE ATIVO 540563 DVIDA COM ENTRADA DE BENS MVEIS 540560 DVIDA COM ENTRADA DE BENS NO ALMOXARIFADO 540555 DVIDA COM ENTRADA DE BENS IMVEIS
Obs. Este lanamento registrar um crdito na conta 212520100 DIVIDAS DE EXERC. ANTERIORES (se for de curto prazo);
C) LIQUIDAO DA D.E.A. Fazer NL com evento 510422 LIQUIDAO DESP. EXERC. ANTERIOR (s vai haver este evento para liquidar D.E.A.), complementando com o evento de baixa da dvida, que podero ser os seguintes: EVENTOS DE BAIXA DA DVIDA: i) CURTO PRAZO: a) 540564 quando a conta corrente for CPF/CNPJ;
EVENTO : 54.0.564 - BAIXA DIV.CP P/LIQ.EMP. DE DEA (CONTINUACAO TELA 2) INDICADORES ORCAMENTARIOS DETALHAMENTO FONTE : DETALHAMENTO PI : ROTEIRO DE CONTABILIZACAO NA UG/GESTAO 1 NA UG/GESTAO 2 DEBITE CREDITE DEBITE CREDITE 2.1.2.X.X.XX.XX 1.9.6.9.0.00.00
b) 540567 quando a conta corrente for IG; ou c) 540569 quando a conta corrente for CONVENIO. d) ii) LONGO PRAZO: a) 540565 BAIXA DIVIDA DE LONGO PRAZO quando a conta corrente for CNPJ/CPF; b) 540568 BAIXA DIVIDA DE LONGO PRAZO quando a conta corrente for IG; ou c) 540570 BAIXA DIVIDA DE LONGO PRAZO quando a conta corrente for CONVENIO/ACORDO/AJUSTE
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Exemplo de NL de liquidao da DEA

__ SIAFEM2008 - EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO) ____ USUARIO : DATA EMISSAO : 26MAR2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 410018 - SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 67854885400 - MARIA JOSINEIDE DA SILVA GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510422 2008NEXXXXX 333909236 0100000000 5405XX CNPJ/CPF/IG/CONVENIO 212XXXXXX (identificar qual o evento de baixa da dvida, conforme itens i e ii , acima)
$$$$$$
OBSERVACAO : LIQ PROC.SF28241/2008 REF AO FORNECIMENTO DE AGUA POTAVEL NF258524, DURANTE O MES DE DEZEMBRO/2007
D) RETENO DE IMPOSTOS DA D.E.A. E SEUS RESPECTIVOS PAGAMENTOS No houve mudanas em relao aos eventos de retenes da D.E.A., a no ser o desdobramento das contas de IRRF, ISS e INSS. Retenes: 520403 IR /520416 ISS / 520432 INSS (NO MUDOU NADA); Pagamento das retenes: 530332 530221 530316 PTGO. INSS P/ RETEN.FORA FOLHA PAG.IRRF COM DOC.ARRECADAC. PAGAMENTO DE ISS DE TERCEIROS
OBS.1 Se houver reteno de impostos, deve-se procurar atravs da transao >LISEVENCON, colocando o cdigo da conta de obrigao (212196092), quais os eventos especficos para cada reteno de imposto. OBS. 2 Foram excludos vrios eventos relativos liquidao da D.E.A., que eram usados no SIAFEM2008, tais como: 510109, 510119, 510120, 510127, 510139, 510147,etc. OBS.3 A liquidao das DESPESAS DE EXERCICIOS ANTERIORES DEA registrar uma obrigao a pagar, realizando um crdito no passivo circulante, na conta 212196092 DESPESAS DE EXERCICIOS ANTERIORES (D.E.A.).
24.3
PAGAMENTO DAS DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES
Em relao ao pagamento da despesa no houve mudanas. Documento utilizado para o registro - ORDEM BANCRIA OB Eventos: 530035 PAGTO DESP. EXERCICIO ANTERIOR
__ SIAFEM2008 EXEFIN, UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) __________ DATA EMISSAO : 26MAR2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 410018 - SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA GESTAO : 00001 - TESOURO DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : AGENCIA : CONTA CORRENTE : UNICA FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO GOVERNO DO ESTADO D CNPJ/CPF/UG : 67854885400 - MARIA JOSINEIDE DA SILVA Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA GESTAO BANCO PROCESSO : : 001 AGENCIA : 05428 CONTA CORRENTE : 71102 VALOR : $$$$$$$
: SF-28241/2008
FINALIDADE : PAGTO SERV.FORNEC. AGUA, CONF. NF 258524 EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO
FONTE
VALOR
530035
2008NEXXXXX
333909236
0100000000
$$$$$$$$
25 CONTABILIZAO DE DESPESAS COM INDENIZACES E RESTITUICES

Despesas com indenizaes, exclusive as trabalhistas, e restituies, devidas por rgos e entidades a qualquer ttulo, inclusive devoluo de receitas quando no for possvel efetuar essa devoluo mediante a compensao com a receita correspondente, bem como outras despesas de natureza indenizatria no classificadas em elementos de despesas especficos. 25.1 - EMPENHAMENTO DAS DESPESAS COM INDENIZAES E RESTITUIES
Documento utilizado para o registro - Nota de Empenho - NE Esta despesa dever ser empenhada com a classificao 3339093XX INDENIZACOES E RESTITUICOES, procurando na transao >LISCONTA o subelemento caracterstico da despesa. Abaixo segue um exemplo da nota de empenho NE.
__ SIAFEM2008- EXEORC, UG, NE ( NOTA DE EMPENHO ) DATA EMISSAO : 11JUN2008 NUMERO : DATA LANCAMENTO : 11JUN2008 UNIDADE GESTORA : 510556 - UNIVERS.ESTADUAL DE CIENCIAS DA SAUDE DE AL GESTAO : 51556 - UNIV.ESTADUAL DE CIENCIAS DA SAUDE DE ALAGOAS CGC/CPF/UG CREDOR : 02012535000108 - CEPEP-CENTRO DE PESQ E EXTENSAO EM PATOLO GESTAO CREDOR : EVENTO : 400091 - EMPENHO DA DESPESA PROGRAMA DE FONTE NATUREZA PLANO PTRES ESF UO TRABALHO RECURSO DESPESA UGR INTERNO 200084 2 20556 10122000420010000 0100000000 33909305 000473
ACORDO : MODALIDADE : 1 - ORDINARIO LICITACAO : 6 - DISP. LICIT. REFERENCIA LEGAL : LEI 8666/93 ORIGEM MATERIAL : NUMERO PROCESSO : 3597/08 TIPO DE EMPENHO : 9 - DESPESA NORMAL EMPENHO ORIGINAL : 1-SERVICO / 2-MATERIAL : VALOR : $$$$$$$ NUMERO CONVENIO : ADIT : NUMERO CONTRATO : ADITIVO CONTRATO : LOCAL DE ENTREGA: UNCISAL (S PRIMEIRA TELA)
25.2 LIQUIDAO DAS DESPESAS COM INDENIZAES E RESTITUIES Documento utilizado para o registro - Nota de Lanamento - NL.
85
Para este tipo de despesa, procurando na transao >LISEVENCON, verificamos que o cdigo do evento para liquidao ser o 510204 LIQ.DESP. INDEN.E RESTIT.CORRENTE. Portanto, este tipo de lanamento creditar a conta de dbitos diversos a pagar: 212196004 INDENIZACOES E RESTITUICOES, conforme exemplo:
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO) ____ USUARIO : DATA EMISSAO : 11JUN2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 510556 - UNIVERS.ESTADUAL DE CIENCIAS DA SAUDE DE AL GESTAO : 51556 - UNCISAL CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 02012535000108 - CEPEP-CENTRO DE PESQ E EXTENSAO EM P GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510204
2008NE01944
333909305
0100000000
$$$$$$
OBSERVACAO : LIQUIDACAO DE DESPESAS DE RESSARCIMENTO DE CLINICA MEDICA, CONFORME N.F. 01944 E PROCESSO N. 3597/08
25.3 PAGAMENTO DE DESPESAS COM INDENIZAES E RESTITUIES Aqui tambm, deveremos consultar a transao >LISEVENCON, para encontrarmos o cdigo do evento para pagamento (classe 53.0.XXX). Neste caso especfico, ser o evento 530310 PAGTO DE INDENIZAO E RESTITUIO, conforme exemplo abaixo:
__ SIAFEM2008-TABELAS,EVENTOS, LISEVENCON ( LISTA EVENTOS POR CONTA ) _________ USUARIO : CONTA CONTABIL : 212196004 - = INDENIZACOES E RESTITUICOES POSICAO EM : 12/06/2000 TELA : 1 EVENTO TITULO LANCAMENTO -----------------------------------------------------------------------------510164 LIQ.REST.DESP.CORRENTE-CONVEN. CRED. NA ORIGEM 510165 LIQ.REST.DESP.CAPITAL-CONVEN. CRED. NA ORIGEM 510204 LIQ.DESP.INDEN.RESTIT.CORRENTE CRED. NA ORIGEM 510239 LIQ.DESP INDEN.RESTIT.-CAPITAL CRED. NA ORIGEM 520703 RETENCAO IRRF/INDENIZ/RESTITUI DEB. NA ORIGEM 520716 RETENCAO ISS DE TERCEIROS DEB. NA ORIGEM 520732 RETENC.DE INSS - FORA DA FOLHA DEB. NA ORIGEM 530310 PAGTO.DE INDENIZ.E RESTITUICAO DEB. NA ORIGEM 541469 INSCRICAO RP PROCESS.(CNPJ/CPF DEB. NA ORIGEM 700210 PAGTO.DE INDENIZ. E RESTITUICAO DEB. NA ORIGEM 700349 PAGTO.INDENIZ.PELA UG 150011 DEB. NO DESTINO
__ SIAFEM2008- EXEFIN, UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) __________ USUARIO : DATA EMISSAO : 06JUN2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 410016 - SEC. DE ESTADO DO PLANEJAMENTO E ORCAMENTO GESTAO : 00001 - TESOURO DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : AGENCIA : CONTA CORRENTE : UNICA FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO GOVERNO DO ESTADO D CNPJ/CPF/UG : 02012535000108 - CEPEP-CENTRO DE PESQ E EXTENSAO EM P GESTAO : BANCO : 104 AGENCIA : 40614 CONTA CORRENTE : 0100002404 Manual de Orientao do SIAFEM
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GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA PROCESSO : 3597/08 VALOR : FINALIDADE : PGTO. DE RESSARCIMENTO CONF. N.F. 01944. EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO $$$$$$$$
FONTE
VALOR
530310
2008NE01944
333909305
0100000000
$$$$$$$$
OBS. Se houver reteno de impostos, deve-se procurar atravs da transao >LISEVENCON, colocando o cdigo da conta de obrigao (212196004), quais os cdigos de eventos especficos para reteno de cada imposto. CONTABILIZAO DAS DESPESAS DE CAPITAL Classificam-se como Despesas de Capital quelas que se destinam a criao, constituio ou aquisio de bens de capital, as transferncias destinadas aplicao em despesas de capital e as amortizaes da dvida pblica, ou seja, aquelas despesas que contribuem, diretamente, para a formao ou aquisio de um bem de capital.
26 CONTABILIZAO DE DESPESAS COM OBRAS E INSTALAES

Referem-se as despesas em que resultem construes de edifcios, estradas de rodagem, despesas com estudos e projetos, incio, prosseguimento e concluso de obras, pagamento de materiais e pessoal temporrio no pertencente ao quadro da entidade e necessrio realizao das mesmas, pagamento de obras contratadas, pagamento de instalaes que sejam incorporveis ou inerentes ao imvel, tais como: elevadores, aparelhagem para ar condicionado central, etc.
26.1 EMPENHAMENTO DAS DESPESAS COM OBRAS E INSTALAES Esta despesa dever ser empenhada com a classificao 3449051XX OBRAS E INSTALACOES, procurando na transao >LISCONTA o subelemento caracterstico da despesa. Abaixo segue um exemplo da nota de empenho NE, para a natureza da despesa 344905180 - ESTUDOS E PROJETOS.
__ SIAFEM2008-EXEORC,UG, NE ( NOTA DE EMPENHO ) ______________________ DATA EMISSAO : 18ABR2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 530031 - SECRETARIA DE ESTADO DA INFRA-ESTRUTURA GESTAO : 00001 - RECURSOS DO TESOURO CGC/CPF/UG CREDOR : 43483247000119 - HIDROCONSULT-CONSULT EST E PROJETOS S/A GESTAO CREDOR : EVENTO : 400091 - EMPENHO DA DESPESA PROGRAMA DE FONTE NATUREZA PLANO PTRES ESF UO TRABALHO RECURSO DESPESA UGR INTERNO 260018 1 26031 17512011212390000 0110001372 44905180 000617
ACORDO : MODALIDADE : 1 - ORDINARIO LICITACAO : 4 - CONCORRENCIA REFERENCIA LEGAL : 8666/93 ORIGEM MATERIAL : NUMERO PROCESSO : 3300-150/08 TIPO DE EMPENHO : 9 - DESPESA NORMAL EMPENHO ORIGINAL : 1-SERVICO / 2-MATERIAL : VALOR : $$$$$$$ NUMERO CONVENIO : 964001 ADIT : 12 Manual de Orientao do SIAFEM
87
GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA NUMERO CONTRATO : 96005 ADITIVO CONTRATO : 1 LOCAL DE ENTREGA: SEINFRA EM 18ABR2008 TELA 02 __ SIAFEM2008-EXEORC,UG, NE ( NOTA DE EMPENHO ) ______________________ UNIDADE GESTORA : 530031 - SECRETARIA DE ESTADO DA INFRA-ESTRUTURA GESTAO : 00001 - RECURSOS DO TESOURO NUMERO : 2008NE00083 ITEM UNID.MEDIDA QTD. PRECO UNITARIO PRECO TOTAL 001 UM 000001 $$$$$ $$$$$$ DESCRICAO EMPENHO REF 26 MEDICAO DOS SERV. CONSULTORIA DE ANA LISE E SUPERVISAO DE PROJ. EXECUTIVOS E DA SUP. DA EXECUCAO DAS OBRAS DA TO MADA DE AGUA DA ESTACAO ELEVATORIA DO CANAL SERTAO, CONVENIO 964/01.
26.2 LIQUIDAO DAS DESPESAS COM OBRAS E INSTALAES Empenhada a despesa, deveremos procurar qual o evento para sua liquidao (classe 51.0.XXX). Para isso, deveremos utilizar a transao >LISEVENCON, colocando a natureza da despesa 344905180, at o nvel de subelemento (o mesmo colocado na nota de empenho NE). Encontrado o respectivo evento, deveremos fazer uma nota de lanamento NL, que neste caso especfico, dever seguir o exemplo abaixo:
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, NL (NOTA DE LANAMENTO) __________ USUARIO : DATA EMISSAO : 18ABR2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 530031 - SECRETARIA DE ESTADO DA INFRA-ESTRUTURA GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 43483247000119 - HIDROCONSULT-CONSULT EST E PROJETOS GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510138
2008NE00083
344905180
0110001372
$$$$$$
OBSERVACAO : LIQUIDACAO DA 2008NE00083 E PROC 3300-150/08 REF AO PAG DA NOTA FISCAL 0872 DA 26 MEDICAO DOS SERVICOS DE CONSULTORIA DE ANALISE E SUPERVISAO DE PROJETOS DA OBRA DO CANAL SERTAO CONTRATO 96/06 DO CONVENIO 964/01 12 TERM ADITIVO
OBS.1) Este lanamento dar um crdito no passivo, na conta de obrigaes a pagar com fornecedores do exerccio 212110100; OBS.2) Se houver reteno de impostos, deve-se procurar atravs da transao >LISEVENCON, colocando o cdigo da conta de obrigao (212110100), quais os eventos especficos para cada reteno de imposto, conforme exemplos abaixo:
__ SIAFEM2008-TABELAS,EVENTOS, LISEVENCON ( LISTA EVENTOS POR CONTA ) _________ USUARIO : CONTA CONTABIL : 212110100 = DO EXERCICIO EVENTO TITULO LANCAMENTO -----------------------------------------------------------------------------520104 RETENCAO OUTRAS CONSIGNACOES DEB. NA ORIGEM 520105 RET.OUT.CONSIGN.NE CONT.PZ.DET DEB. NA ORIGEM Manual de Orientao do SIAFEM
88
GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA 520203 RETENCAO IRRF/FORA FOLHA PAGTO DEB. NA ORIGEM 520205 RET.AL.PREVID/FORA FOLHA-IN.CV DEB. NA ORIGEM 520216 RETENCAO ISS DE TERCEIROS DEB. NA ORIGEM 520232 RETENC.DE INSS - FORA DA FOLHA DEB. NA ORIGEM 520238 RETENCAO DE OUTROS TRIBUTOS DEB. NA ORIGEM 520242 RETENCAO OUTROS TRIBUT.TESOURO DEB. NA ORIGEM 530021 PAGT.DESP.PES.OUT.BENEF.ASSIST DEB. NA ORIGEM 530022 PAGT.DESP.PESSOAL POR EMPENHO DEB. NA ORIGEM 530023 PAGTO.DESP.SERV.TERC.P/FISICA DEB. NA ORIGEM 530024 PAGTO.DESP.OUTROS SERV.TERC.PJ DEB. NA ORIGEM 530025 PAG.DESP.MAT. CONSUMO DEB. NA ORIGEM 530026 PAG.PREM.CULT.ART.CIENT/DESPOR DEB. NA ORIGEM ( ______ ) PARA DETALHAR INFORME EVENTO
26.3 PAGAMENTO DE DESPESAS COM OBRAS E INSTALAES Documento utilizado para o registro - ORDEM BANCRIA OB Eventos: 530032 PAGTO.DESP.OBRAS E INSTALACOES Neste caso, independentemente da despesa ter ou no reteno, a forma de pagamento do valor devido ao fornecedor ser a mesma, atravs de Ordem Bancria, conforme exemplo:
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, OB (ORDEM BANCARIA ) __________ DATA EMISSAO : 18ABR2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 530031 - SECRETARIA DE ESTADO DA INFRA-ESTRUTURA GESTAO : 00001 - TESOURO DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : 001 AGENCIA : 35572 CONTA CORRENTE : 72044 FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO SENADOR MENDONCA CNPJ/CPF/UG : 43483247000119 - HIDROCONSULT-CONSULT EST E PROJETOS S/A GESTAO : BANCO : 033 AGENCIA : 00643 CONTA CORRENTE : 130013517 PROCESSO : 3300-150/08 VALOR : $$$$$$$$ FINALIDADE : PAG DA NE00083 NOTA FISCAL 0872 DA 26 MED EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE
VALOR
530032
2008NE00083
344905180
0110001372
$$$$$$$
27 CONTABILIZAO DE DESPESAS COM AQUISIO DE EQUIPAMENTOS E MATERIAL PERMANENTE

Classificam-se neste elemento as despesas procedidas com a aquisio de bens de capital e que, em razo de sua utilizao, no perdem a identidade fsica, ainda que utilizados ou destinados a servios de natureza administrativa, desde que tenha durabilidade presumida superior a dois anos e sejam utilizados para uma finalidade especfica.
27.1
EMPENHAMENTO DAS DESPESAS COM AQUISIO DE EQUIPAMENTOS E MATERIAL PERMANENTE
Esta despesa dever ser empenhada com a classificao 3449052XX EQUIPAMENTOS E MATERIAL PERMANENTE, procurando na transao >LISCONTA o subelemento caracterstico da despesa. Abaixo segue um exemplo de nota de
89
empenho NE, para a natureza da despesa 344905235 EQUIPAMENTOS PROCESSAMENTO DE DADOS
DE
__ SIAFEM2008-EXEORC,UG, NE ( NOTA DE EMPENHO ) ______________________ DATA EMISSAO : 15MAI2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 510020 - SECRETARIA DE ESTADO DA EDUCACAO E DO ESPORTE GESTAO : 00001 - RECURSOS DO TESOURO CGC/CPF/UG CREDOR : 08213817000150 - MONTANA COMERCIO E SERVICOS DE INFORMATICA EVENTO : 400091 - EMPENHO DA DESPESA PROGRAMA DE FONTE NATUREZA PLANO PTRES ESF UO TRABALHO RECURSO DESPESA UGR INTERNO 200015 1 20020 12126015623010000 0100000000 44905235 001243
ACORDO : MODALIDADE : 1 - ORDINARIO LICITACAO : 6 - DISP. LICIT. REFERENCIA LEGAL : 8.666/93 ORIGEM MATERIAL : 1 NUMERO PROCESSO : 0001599-6/08 TIPO DE EMPENHO : 9 - DESPESA NORMAL EMPENHO ORIGINAL : 1-SERVICO / 2-MATERIAL : VALOR : $$$$$$ NUMERO CONVENIO : ADIT : NUMERO CONTRATO : ADITIVO CONTRATO : LOCAL DE ENTREGA: SEEE EM 15MAI2008 __ SIAFEM2008-EXEORC,UG, NE ( NOTA DE EMPENHO ) ______________________ USUARIO : UNIDADE GESTORA : 510020 - SECRETARIA DE ESTADO DA EDUCACAO E DO ESPORTE GESTAO : 00001 - RECURSOS DO TESOURO NUMERO : 2008NE01730 ITEM UNID.MEDIDA QTD. PRECO UNITARIO PRECO TOTAL 001 UNID 000005 $$$$$ $$$$$$ DESCRICAO MULTIFUNCIONAL OFFICEJET J3680.MAT.DEST.P/OS SETORES 1 GABINETE/2 ENGENHARIA E 3INFORMATICA. CONF. MEMO.005/2005 E ORCA MENTO VIGENTE. ( GESTAO DA DTI).
27.2
LIQUIDAO DAS DESPESAS COM AQUISIO DE EQUIPAMENTOS E MATERIAL PERMANENTE Documento utilizado para o registro - Nota de Lanamento NL.
Empenhada a despesa, deveremos procurar qual o evento para sua liquidao (classe 51.0.XXX). Para isso, deveremos utilizar a transao >LISEVENCON, colocando a natureza da despesa 3449052XX, at o nvel de subelemento (o mesmo colocado na nota de empenho NE). Encontrado o subelemento da despesa, que neste caso especfico ser o 344905235 EQUIPAMENTOS DE PROCESSAMENTO DE DADOS, deveremos fazer uma nota de lanamento NL, conforme exemplo abaixo:
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO) USUARIO : DATA EMISSAO : 29MAI2008 NUMERO : Manual de Orientao do SIAFEM
90
GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA UNIDADE GESTORA : 510020 - SECRETARIA DE ESTADO DA EDUCACAO E DO ESPORTE GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : 08213817000150 - MONTANA COMERCIO E SERVICOS DE INFOR GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
510149
2008NE01730
344905235
0100000000
$$$$$$
OBSERVACAO : LIQ.NE 01730, REF. PROC.0001599-6/08-N.F.0074, REF.MULTIFUNCIONAL OFFICEJET J3680. MATERIAL DEST. AOS SETORES:GABINETE, ENGENHARIA E INFORMATICA, CONF. MEMO.005/2008.
OBS. Este lanamento dar um crdito no passivo, na conta de obrigaes a pagar com fornecedores do exerccio 212110100; 27.3 PAGAMENTO DE DESPESAS COM AQUISIO DE EQUIPAMENTOS E MATERIAL PERMANENTE Documento utilizado para o registro ORDEM BANCRIA OB Eventos: 530033 Ordem Bancria pagto.desp.aquis.equi/mat.perm Aqui tambm, deveremos consultar a transao >LISEVENCON, para encontrarmos o cdigo do evento para pagamento (classe 53.0.XXX). Neste caso especfico, para as despesas com material permanente, o evento para pagamento ser 530033 PAGAMENTO DE DESPESA DE AQUISICAO DE EQUIPAMENTO E MATERIAL PERMANENTE, conforme exemplo abaixo:
__ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, OB ( ORDEM BANCARIA) __________ USUARIO : DATA EMISSAO : 11JUN2008 NUMERO : UNIDADE GESTORA : 510020 - SECRETARIA DE ESTADO DA EDUCACAO E DO ESPORTE GESTAO : 00001 - TESOURO DOMICILIO BANCARIO EMITENTE PD : BANCO : XXX AGENCIA : XXXXX CONTA CORRENTE : UNICA FAVORECIDO / DOMICILIO BANCARIO GOVERNO DO ESTADO D CNPJ/CPF/UG : 08213817000150 - MONTANA COMERCIO E SERVICOS DE INFORMATICA GESTAO : BANCO : 001 AGENCIA : 15237 CONTA CORRENTE : 247286 PROCESSO : 0001599-6/08 VALOR : FINALIDADE : NF000074 REF.MULTIFUNCIONAL OFFICEJET J3 EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO $$$$$$
FONTE
VALOR
530033
2008NE01730
344905235
0100000000
$$$$$$$
28 CONTABILIZAO DAS DESPESAS RELATIVAS A RESTOS A PAGAR

Segundo a Lei Federal n 4.320, de 17 de maro de 1964, que estabelece Normas Gerais de Direito Financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal, consideram-se Restos a Pagar as despesas empenhadas, mas no pagas at o dia 31 de dezembro, distinguindo-se as processadas das no processadas.
91
As despesas empenhadas e liquidadas que at o encerramento do exerccio no foram pagas, ao final do ano so inscritas em Restos a Pagar Processados, e durante o ano seguinte se encontram registradas na conta 212160101 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - RPP. As despesas empenhadas e no liquidadas at o encerramento do exerccio, ao final do ano so inscritas em Restos a Pagar No Processados - RPNP, e durante o ano seguinte se encontram registradas na conta 212160102 RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS. Os restos a pagar assim inscritos (RPNP), antes de serem pagos, precisam ser liquidados, ato este que atesta que a despesa foi efetivamente realizada. Este procedimento transfere o saldo da conta 212160102 para a conta 212160103 RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS LIQUIDADOS. Ao final do exerccio subseqente sua inscrio os saldos de RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS - RPNP, que porventura no hajam sido liquidados, sero cancelados pela Diretoria Especial de Contabilidade - DIESCON, atravs de um comando automtico no SIAFEM. Podemos cancelar essa obrigao porque a mesma foi originada de despesas do exerccio anterior, que ao final do ano seguinte ainda no passaram pelo estgio da liquidao e, portanto considera-se que no foram efetivadas, devendo ser retiradas do passivo do rgo ou Entidade. Procedimento diferente ocorre com os RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - RPP e com os RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS LIQUIDADOS. Os saldos destas obrigaes que ao final do exerccio subseqente sua inscrio ainda compem o passivo da unidade gestora no devem ser cancelados de forma centralizada por esta Diretoria. Se a despesa foi liquidada significa dizer que ela foi reconhecida pelo ordenador de despesa, ou seja, o servio foi prestado e/ou o material entregue e, portanto presume-se que h uma dvida real com o fornecedor. Compete s Unidades Gestoras analisar se tais despesas tm ou no subsistncia. Se forem subsistentes sero mantidas no passivo da entidade para serem pagas no(s) ano(s) seguinte(s). Se forem consideradas insubsistentes devem ser canceladas pela prpria Unidade Gestora - UG. Com estas consideraes passamos a discorrer sobre a contabilizao de cada um desses fatos.
28.1 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RP
A) REFERENTE AO EXERCCIO DE 2007 Com os Restos a Pagar Processados inscritos ao final de 2007, que esto na conta 212160101, podero ocorrer as seguintes situaes:
1 CASO OS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS DE 2007 NO SO DEVIDOS Nesta situao, a prpria Unidade Gestora (UG) dever fazer o cancelamento
92
dos mesmos, atravs de uma nota de lanamento NL, conforme modelo abaixo: Evento para o cancelamento de Restos a Pagar Processados 2007 40.0.096, conforme exemplo:
_ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) __________ USUARIO: DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL UNIDADE GESTORA : 510020 - SECRETARIA DE ESTADO DA EDUCACAO E DO ESPORTE GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
400096
2007NEXXXXX
3XXXXXXXX 0100000000
1400
OBSERVACAO : CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS/2007, REF.A TARIFA BANCARIA DA FIRMA CELACADE-INSCRICOES DO SEMINARIO CERIMONIAL- PROC.0019954-1/2006 - POR INSUBSISTNCIA DE SALDO. EVENTO : 40.0.096 - CANCEL.RP PROC. (INDEVIDO) (CONTINUACAO TELA 2)
ROTEIRO DE CONTABILIZACAO NA UG/GESTAO 1 NA UG/GESTAO 2 DEBITE CREDITE DEBITE CREDITE 2.1.2.1.6.01.01 6.2.3.3.1.05.01 1.9.3.2.9.02.00 1.9.3.2.9.01.09 1.9.3.2.9.05.01 1.9.3.2.9.05.09 2.9.5.2.1.00.00 2.9.5.2.8.00.00
2 CASO OS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS DE 2007 SO DEVIDOS Nesta situao, os Restos a Pagar poderiam ter sido pagos atravs de Ordem Bancria OB, com o evento 60.0.001, conforme exemplo:
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________________________ USUARIO : DATA EMISSAO : 20JUN2008 NUMERO : 2008OB _____ UNIDADE GESTORA : 410018 GESTAO : 00001 DOMICILIO BANCARIO EMITENTE BANCO : AGENCIA : CONTA CORRENTE : UNICA_____ FAVORECIDO CGC/CPF/UG : 00701693000140 GESTAO : _____ DOMICILIO BANCARIO FAVORECIDO BANCO : 104 AGENCIA : YYYYY PROCESSO FINALIDADE
CONTA CORRENTE : XXXXXXX___
: NUMERO DO PROCESSO_ VALOR : 320000___________ : PAGAMENTO DE SERV. ........________________ CLASSIFICACAO FONTE VALOR
600001
2007NEXXXXX
3XXXXXXYY
01000000000 320000
93
GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA EVENTO : 60.0.001 - PGT.RP PROCESADOS DIRETO NA OB (CONTINUACAO TELA 2) ROTEIRO DE CONTABILIZACAO NA UG/GESTAO 1 NA UG/GESTAO 2 DEBITE CREDITE DEBITE CREDITE 2.1.2.1.6.01.01 1.9.2.5.1.02.00 2.9.2.5.1.02.00 2.9.3.2.0.00.00 1.9.3.2.9.01.09 2.9.5.2.1.00.00 2.9.5.2.3.00.00
3 CASO OS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS DE 2007 - SO DEVIDOS, PORM NO FORAM PAGOS Ao final do exerccio de 2008, os restos a pagar processados de 2007, no pagos ou no cancelados, podero ser transferidos para a conta financeira 21216.06.03 (Restos a Pagar Processados - 2007). Este procedimento ser executado pela Diretoria Especial de Contabilidade DIESCON , atravs de evento de mquina. A partir de 2009, podero ser pagos atravs de ordem bancria - OB, com o evento 60.0.063, informando a fonte de recursos constante na nota de empenho e no campo de inscrio do evento o nmero do CNPJ/CPF do credor. Neste caso, os registros so feitos por credor e fonte, no tendo mais controle por Nota de Empenho.Os saldos porventura existentes ao final de 2012 devero ser cancelados por prescrio.
B) REFERENTE AO EXERCCIO DE 2006 Com os Restos a Pagar Processados inscritos ao final de 2006, que esto na conta 212160601 - RP - PROCESSADOS 2006, podero ocorrer as seguintes situaes: 1 CASO OS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS DE 2006 NO SO DEVIDOS Nesta situao, a prpria Unidade Gestora (UG) dever fazer o cancelamento dos mesmos, atravs de uma nota de lanamento NL, conforme modelo abaixo: Evento para o cancelamento de Restos a Pagar Processados 2006 40.0.098, conforme exemplo:
_ SIAFEM2008-EXEFIN, UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) __________ USUARIO: DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL UNIDADE GESTORA : 510020 - SECRETARIA DE ESTADO DA EDUCACAO E DO ESPORTE GESTAO : 00001 - TESOURO CGC/CPF/UG FAVORECIDA : GESTAO FAVORECIDA : EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
400098
00360305005505
0100000000
1400
OBSERVACAO : CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS/2006, REF.A TARIFA BANCARIA DA FIRMA CELACADE-INSCRICOES DO SEMINARIO CERIMONIAL- PROC.0019954-1/2006 - POR INSUBSISTNCIA DE SALDO.
EVENTO : 40.0.098 - CANCEL.RP PROC.212160601/INDEV) Manual de Orientao do SIAFEM
(CONTINUACAO TELA 2)
94
GOVERNO DO ESTADO DE ALAGOAS SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA ROTEIRO DE CONTABILIZACAO NA UG/GESTAO 1 NA UG/GESTAO 2 DEBITE CREDITE DEBITE CREDITE 2.1.2.1.6.06.01 6.2.3.3.1.05.01 1.9.3.2.9.02.00 1.9.3.2.9.01.09 1.9.3.2.9.05.01 1.9.3.2.9.05.09
2 CASO OS RESTOS A PAGAR DE 2006 AINDA SO DEVIDOS Nesta situao, os Restos a Pagar podem ser pagos atravs de Ordem Bancria OB, com o evento 60.0.061, conforme exemplo:
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, OB ( ORDEM BANCARIA ) ________________________________ USUARIO : DATA EMISSAO : 20JUN2008 NUMERO : 2008OB _____ UNIDADE GESTORA : 410018 GESTAO : 00001 DOMICILIO BANCARIO EMITENTE BANCO : AGENCIA : CONTA CORRENTE : UNICA_____ FAVORECIDO CGC/CPF/UG : 00701693000140 GESTAO : _____ DOMICILIO BANCARIO FAVORECIDO BANCO : 104 AGENCIA : YYYYY CONTA CORRENTE : XXXXXXX___ PROCESSO FINALIDADE : NUMERO DO PROCESSO_ VALOR : 320000___________ : PAGAMENTO DE SERV. ........________________ CLASSIFICACAO FONTE VALOR
600061
00701693000140
01000000000 320000
(CONTINUACAO TELA 2)
EVENTO : 60.0.061 - PGT RP PROCESSADOS 2006
ROTEIRO DE CONTABILIZACAO NA UG/GESTAO 1 NA UG/GESTAO 2 DEBITE CREDITE DEBITE CREDITE 2.1.2.1.6.06.01 1.9.2.5.1.02.00 2.9.2.5.1.02.00 2.9.3.2.0.00.00 1.9.3.2.9.01.09
3 CASO PRESCRIO DOS RESTOS A PAGAR DE 2006 Os Restos a Pagar de 2006, podero ser pagos at o exerccio de 2011 conforme a data de sua liquidao. Os saldos em dezembro de 2011 que apesar de subsistentes, no forem pagos, por no haver recursos financeiros suficientes para seu pagamento ou outra situao qualquer que tenha impossibilitado seu pagamento, sero cancelados pela Diretoria Especial de Contabilidade - DIESCON, atravs de um comando automtico no SIAFEM.
95
C) REFERENTE AO EXERCCIO DE 2005 Os Restos a Pagar Processados inscritos em 2005, que at o final de 2006 no haviam sido pagos, foram transferidos para a conta patrimonial 21251.01.00 e aguardam providncias das Unidades Gestoras para sua destinao. Aps anlise dos processos relacionados aos Restos a Pagar Processados inscritos em 2005, essa obrigao poder estar em duas situaes:
1 CASO OS RESTOS A PAGAR DE 2005 NO SO DEVIDOS Nesta situao, a prpria UG dever fazer o cancelamento dos mesmos. Evento para o cancelamento de Restos a Pagar Processados 2005 54.0.572, conforme exemplo:
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL _____ UNIDADE GESTORA : 510020 GESTAO : 00001 CGC/CPF/UG FAVORECIDA : ______________ GESTAO FAVORECIDA : _____ EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
540572
00775154000155
212510100
0100000000
3000
CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS/2005 POR INSUBSISTENCIA DE SALDO, CONFORME PROCESSO 0001/200X. EVENTO : 54.0.572 - CANC. OBRIG.DE EXERC.ANTERIOR ROTEIRO DE CONTABILIZACAO NA UG/GESTAO 1 NA UG/GESTAO 2 DEBITE CREDITE DEBITE CREDITE 2.1.2.5.X.XX.XX 6.2.3.3.1.22.00 (CONTINUACAO TELA 2)
2 CASO OS RESTOS A PAGAR DE 2005 SO DEVIDOS Nesta situao, a UG dever fazer novo empenho no elemento de despesa XX9092YY Despesa de Exerccios Anteriores - DEA. Quando for feita a NL de liquidao dever tambm ser efetuada a baixa da obrigao patrimonial atravs de NL do evento 54.0.561, conforme exemplo:
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ USUARIO : DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL _____ UNIDADE GESTORA : 510020 GESTAO : 00001 CGC/CPF/UG FAVORECIDA : ______________ GESTAO FAVORECIDA : _____ EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE
VALOR
3000
510119* 2008NE00001 ________

3339092YY**
0100000000
96
540561
00775154000155________
212510100
0100000000
3000
OBSERVAO: LIQUIDAO DA 2008NE00001 REFERENTE A DESPESAS DE EXERCICIOS ANTERIORES INSCRITAS EM RESTOS A PAGAR EM 2005, CONFORME PROCESSO XXXX/200X.
* - consultar no >LISEVENCON, qual o evento especfico. ** - consultar no >LISCONTA, qual a conta especfica.
__ SIAFEM2008-TABELAS,EVENTOS, LISEVENCON ( LISTA EVENTOS POR CONTA ) _________ EVENTO : 54.0.561 - DESP.EXERC.ANT.-BX.DA OBRIG. (CONTINUACAO TELA 2) ROTEIRO DE CONTABILIZACAO NA UG/GESTAO 1 NA UG/GESTAO 2 DEBITE CREDITE DEBITE CREDITE 2.1.2.5.X.XX.XX 6.1.3.3.5.00.00
Aps a liquidao, fazer o pagamento atravs de ordem bancria, identificando o evento adequado para o pagamento atravs da transao >LISEVENCON da conta 21219.60.92 - DESPESAS DE EXERCICIOS ANTERIORES (D.E.A.)
28.2 RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS RPNP
A) REFERENTE AO EXERCCIO DE 2007 1 CASO OS RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS RPNP 2007 NO SERO REALIZADOS Neste caso a Unidade Gestora poder fazer o cancelamento dos mesmos com o evento 40.0.094 - CANCEL.RP NAO PROCES.(N/REAL.) , conforme exemplo:
__ SIAFEM2008-EXEFIN,UG, NL ( NOTA DE LANCAMENTO ) ____________________________ DATA EMISSAO : DDMMMAAAA NUMERO : 2008NL _____ UNIDADE GESTORA : 510020 GESTAO : 00001 CGC/CPF/UG FAVORECIDA : ______________ GESTAO FAVORECIDA : _____ EVENTO INSCRICAO DO EVENTO CLASSIFICACAO FONTE VALOR
400094
2007NE00001 _______
0100000000
2000
OBS.: CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS INDEVIDOS. EVENTO : 40.0.094 - CANCEL.DE RP NAO PROC.(N/REAL. (CONTINUACAO TELA 2) ROTEIRO DE CONTABILIZACAO NA UG/GESTAO 1 NA UG/GESTAO 2 DEBITE CREDITE DEBITE CREDITE 2.1.2.1.6.01.02 6.2.3.3.1.05.02 2.9.5.1.0.00.00 2.9.5.4.0.00.00 1.9.3.2.9.02.00 1.9.3.2.9.01.09 1.9.3.2.9.05.02 1.9.3.2.9.05.09
Ao final do exerccio de 2008 os saldos remanescentes de RP No Processados conta 21216.01.02 sero cancelados por procedimento de mquina, feito pela Diretoria Especial de contabilidade - DIESCON.
97
2 CASO OS RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS RPNP 2007 SO DEVIDOS Neste caso, deve-se fazer primeiro, a liquidao, atestando a efetiva realizao da despesa. So vrios os eventos utilizados para liquidao de Restos a Pagar No Processados, de acordo com a natureza da despesa. Consultar a transao >LISEVENCON na conta 21216.01.02. A liquidao dos Restos a Pagar No Processados transfere o saldo da conta 21216.01.02 para a conta 21216.01.03. Somente depois da liquidao que poder ser feito o pagamento, atravs de OB. Para isso preciso identificar o cdigo do evento adequado a fim de realizar o pagamento, atravs da transao >LISEVENCON da conta 21216.01.03.
3 CASO RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS RPNP 2007 - LIQUIDADOS E NO PAGOS
Nesta situao, os Restos a Pagar No Processados RPNP de 2007 foram liquidados, mas no foram pagos por no haver recursos financeiros suficientes para seu pagamento, ou outra situao qualquer que tenha impossibilitado seu pagamento no exerccio subseqente a sua inscrio, e encontram-se registrados na conta 21216.01.03 Restos a Pagar No Processados Liquidados. Ao final do exerccio de 2008, sero transferidos para a conta financeira 21216.06.04 - (Restos a Pagar No Processados Liquidados/2007). Este procedimento ser executado pela Diretoria Especial de Contabilidade DIESCON atravs de evento de mquina. A partir de 2009, podero ser pagos atravs de ordem bancria - OB, com o evento 60.0.064, informando fonte e inscrio de evento igual ao CNPJ/CPF do credor. Neste caso, os registros so feitos por credor e fonte, no tendo mais controle por Nota de Empenho.Os saldos porventura existentes ao final de 2013 devero ser cancelados por prescrio.
CONSIDERAES FINAIS SOBRE RESTOS A PAGAR
Os empenhos a liquidar (conta 29241.01.01) e os liquidados a pagar (conta 19711.00.00) sero objeto de inscrio em Restos a Pagar, No Processados e Processados, respectivamente. Estas contas, em especial, devem ser rigorosamente conciliadas no encerramento do exerccio para que no haja um desnecessrio inchamento do passivo da Unidade Gestora. A partir do exerccio de 2007, a inscrio de Restos a Pagar Processados est sendo feita por empenho, e no s por CNPJ/CPF. Portanto, a partir do exerccio de 2008, na emisso da Ordem Bancria - OB de pagamento de Restos a Pagar do exerccio anterior dever ser informado no campo de Inscrio do Evento o nmero da Nota de Empenho.
98
29 TRANSAES DE IMPRESSO E REIMPRESSO DE DOCUMENTOS NO SIAFEM

DOCUMENTO TRANSAO IMPRESSO NOTA DE EMPENHO - NE ORDEM BANCRIA - OB >IMPNE >IMPOB REIMPRESSO >REIMPNE No pode ser reimpressa Esta transao refere-se a Ordem Bancaria de Pagamento - OBP Pode-se imprimir no mesmo dia, porm s ir para o banco no outro dia. OBSERVAO
GUIA DE RECOLHIMENTO - GR >IMPGR RELAO CONTA NICA >IMPRELOB >IMPRELOB Acompanhada do n. da relao externa que se quer imprimir. >IMPRELOB-D
RELAO CONTA D >IMPRELOB-D BALANCETE >IMPBALANCT PROGRAMAO FINANCEIRA > IMPPPROGFIN
30 TRANSAES DE CANCELAMENTO DE DOCUMENTOS

DOCUMENTO TRANSAO CANCELAMENTO OBSERVAO
ORDEM BANCRIA OB DA CONTA D >CANOB ORDEM BANCRIA OB DA CONTA NICA >CANOB-CTU RELAO EXTERNA >CANREL CONTA NICA PROGRAMAO DE DESEMBOLSO - PD >CANPD O Cancelamento da Relao Externa s permitido na mesma data do documento e antes de ser impresso.
OBS. A transao >EXEPD transforma Programao de Desembolso PD, em Ordem Bancria OB.
99
31 REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
MINUTA DO MANUAL DE PROCEDIMENTOS DA DESPESA PBLICA, da Secretaria do Tesouro Nacional STN 2008; MANUAL DE TREINAMENTO DO SIAFEM SERPRO, atualizado em maio 2006; LEI 4320 COMENTADA E A LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL J. Teixeira Machado Jr. e Heraldo da Costa Reis Ed. Ibam 2002/2003 31 Edio; CURSO BSICO DE CONTABILIDADE PBLICA Mota, Francisco Glauber Lima Ed. Braslia, 2 edio, 2006. CONTABILIDADE PBLICA Teoria e Prtica - Fortes, Joo Ed. Franco & Fortes, 8 Edio, 2005; GESTO DE FINANAS PBLICAS Albuquerque, Claudiano e Mrcio Medeiros e Paulo Henrique Feij da Silva Ed. Braslia, 1 edio, 2006. CONTABILIDADE PBLICA Teoria e Tcnicas de Elaborao de Balanos Bezerra Filho, Joo Eudes Ed. IMPETUS, 3 edio, 2008;
100
32 - ANEXOS
ANEXO 1 PRINCIPAIS EVENTOS/CONTAS UTILIZADAS NO SIAFEM

EVENTO/NL TTULO CONTAS DE DESPESA 510079 510080 510081 510082 510083 510084 510085 510086 510087 510088 510089 510082 510110 510204 510128 510098 510100 510038 510102 510103 510106 510107 510200 510110 510116 510117 510118 510123 510126 510140 LIQUI. DESP. OBRA PUBL.VINC.CONV LIQUI.DESP.CONTR.TEMPO DETERMINADO LIQ. DE MATERIAL DIST.GRATUITA LIQ. DESP. PASSAGEM E LOCOMOCAO LIQUI. DESP.PUBLIC.E PROPAGANDA LIQUI. DESP.SERVICO CONSULTORIA LIQ. SERVIOS PESSOA FSICA LIQ. LOCAO DE MO-DE-OBRA LIQ.PREM.CULT.ART.CIENT. E DESPORTIVAS LIQ.DESP.BOLSA/AUX.FINANCEIRO LIQ.DESP.C/SENTENCAS JUDICIAIS LIQ. DESP. PASSAGEM E LOCOMOCAO LIQ. DESP. LOCAO DE VECULOS LIQ. DESP. INDENIZAO E RESTITUICO F.G.T.S. PESSOAL CLT LIQ. DE INSS - PATRONAL CLT LIQ.DESP.PESSOAL E ENC.SOCIAIS LIQ. DESP. AUX. FINANC. A PF LIQ.DESP.DE MATERIAL P/ESTOQUE LIQ.DESP.MAT. CONSUMO IMEDIATO LIQ.INSS PATRONAL - SERV.TERC. LIQUID. DESP. COM DIARIAS-CIVIL LIQ. DESP.COM DIRIAS MILITAR LIQ. SERVICO TERC. PESS.JURID. LIQ.SUPR.FUNDOS (ADIANT.NUMER) LIQ.SUPRIM.F.SERV.TERC.P.FISICA LIQ.SUPRIM.F.SERV.TERC.P.JURID. LIQ.PREC.PESSOAL DO EXERCICIO LIQ.DESP. SENTENCAS JUDICIARIAS LIQ. DESP. OBRAS E INSTALACOES 3449051YY 3339004YY 3339032YY 3339033YY 3339039YY 3339035YY 3339036YY 3339037YY 3339031YY 3339018YY 3339091YY 3339033YY 333903924 3339093YY 3319013YY 3319013YY 33190XXYY 3339048YY 3339030YY 3339030YY 3339047YY 3339014YY 3339015YY 3339039YY 333903096 333903696 333903996 3319091YY 3XXXX91YY 3449051YY 530032/700032 530080/700080 530029/700029 530028 (PG.P/UG) 530024/700024 530027/700027 530023/700023 530030/700030 530026/700026 530031/700031 530089 700347(PD)/PG.SATE 700348(PD)/PG.SATE 700349(PD)/PG.SATE 530306/700206 530305/700205 211610000 530038/700038 530025/700025 530025/700025 530450 530320/700220 530320/700220 530024/700024 530247/700247 530247/700247 530247/700247 530327 530089 530032/700032 CONTA PAGTO/EVENTO/OB
101
510145 EVENTO/NL
LIQ.DESP. AQUIS. EQUIP E MAT. PER TTULO CONTAS DE DESPESA LIQ.MAT.PERM.E EQUIP.P/ESTOQUE LIQUID. AQUISICAO VEICULOS LIQ.OBRIG.PATRONAL S/SERV TERC. LIQ.DESP. AQUIS. IMOV. NAO IMOB. APROPR. DESP. DIARIAS MILITAR/FL LIQUID. DESP. EXERC. ANTERIORES TTULO
3449052YY CONTA
530033/700033 PAGTO/EVENTO/OB
510149 510152 510170 510208 510211 510422 EVENTO/NL
3449052YY 3449052YY 3339013YY 3449061YY 3339015YY

3XXXX92YY CONTA
530033/700033 530033 530250/700350 530239 211610000 530035/700035 PAGTO/EVENTO/OB
CONTAS DE PASSIVO (OBRIGAES/RETENES) 520132 520200 520235 520201 520202 520204 520504 520205 510170 520206 LISEVENCON 520216 520316 520416 520516 510107 510200 51011X 510095 510201/510383 LISEVENCON 520203 520303 520403 520503 520232 520332 520432 520532 RETENCAO INSS-FOLHA PAGTO (FL) RETENCAO AL PREVIDENCIA/FOLHA RET.PREV.SOC.OUTRAS ENTID/FOLH RETENC. PENSAO ALIMENT.(FOLHA) RETENCAO IRRF/FOLHA DE PAGTO. RETENCAO OUTRAS CONSIGNACOES RET. CONSIG. DE FOLHA (FL) P/UG RET.AL. PREVID/FORA FOLHA-IN. CV LIQ.OBRIG.PATRONAL S/SERV TERC EVENTO P/ESTORNO DO 520202 LIQ. C/FORNECEDORES RETENCAO ISS DE TERCEIROS RETENCAO DE ISS RP PROCESSADOS RETENCAO ISS-DESP.EXERC.ANTER. RETENCAO DE ISS - RP NAO PROC. OBRIG.A PAG. C/DIRIAS CIVIL OBRIG.A PAG. C/DIRIAS MILITAR SUPRIMENTO DE FUNDOS AUXILIO FINAN. A PESQUISADORES APROP.DESP.C/SUBV.SOCIAIS/9043 OBRIG. DESP.EXERC.ANTERIORES RETENCAO IRRF/FORA FL. PAGTO RET.DE IRRF DE RP PROCESSADOS RETENCAO IRRF / D.E.A. RET.DE IRRF / RP NO PROCESSADOS RETENC.DE INSS - FORA DA FOLHA RET.DE INSS DE RP PROCESSADOS RETENO INSS / D.E.A. RETENO INSS/RP NO 211110201 2111101YY 211110300 211120000 211130101 211190000 211190000 211110103 212130200 211610000 212110100 211140201 211140201 211140201 211140201 212196001 212196001 212196002 212196008 212196009 212196092 211130102 211130102 211130102 211130102 211110202 211110202 211110202 211110202 530132(OB) 530300(OB) 530235/530335 530301/700201 530302(NL-TRANSF.) 530104 530304 530250(OB)/700350 PESQUISAR NO LISEVENCON 530316/700216 530318 530318 530318 530320/700220 530320/700220 530247/700247 530103 530328/530428/700228 530035 5302221(OB)/530102(OB/DAR) 530303(OB) 530303(OB) 530303(OB) 530332(OB)/700332(PD) 530332(OB)/700332(PD) 530332(OB)/700332(PD) 530332(OB)
102
540300 520299 520399 EVENTO/NL 520499 520599 510111 510211 LISEVENCON LISEVENCON LISEVENCON EVENTO/NL
PROCESSADOS REG.DESP.REGUL.FL.PGTO.TESOURO TRANSF.FL.DE PAGT.A REGUL.S/NE TRANSF. LIQ. DA FOLHA P/ SEFAZ TTULO APROP.DO LIQ.DA FOLHA DE PAGTO PESSOAL A PAGAR NA UG SEM NE REGUL.DESP.DE FOLHA DE PAGTO LIQ.DESP.DIRIAS MILITAR NA FL. RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RP NO PROCESSADOS RP NO PROCESSADOS LIQUIDADOS TTULO CONTAS DE CONTROLE
211610000 211610000 211610000 CONTA 211610000 211610000 33XXXXXX 3339015YY 212160101 212160102 212160103 CONTA
530499(UG150011) PAGTO/EVENTO/OB 530399(OB) 530400(OB) 114110100 211610000 600001 LISEVENCON 530004 PAGTO/EVENTO/OB
530219 540026 540411 540863 540456 400091 400092 400093 400094 400096
OB's CONCELADAS BAIXA/PASSAGENS BAIXA/ADIANTAMENTOS BAIXA/DIRIAS BAIXA DE MAT. DE ESTOQUE EMPENHAMENTO DAS DESPESAS EMPENHO DA DESPESA REFORCO DO EMPENHO ANULACAO DE EMPENHO
212630000 199120300 199120600 199120800 113110100 292110000 292110000
CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR/2006 CANCEL. DE RP NO PROCESSADOS CANCEL. DE RP PROCES. (INDEVIDO) 212160102 212160101 DOCUMENTO NL DOCUMENTO NL
OBS.1) EM GERAL OS EVENTOS DA CLASSE 51 REGISTRAM CRDITOS EM CONTAS DE PASSIVO (2XXXXXXXX); OBS.2) ESPECIFICAMENTE OS EVENTOS DE LIQUIDAO QUE, NA TABELA, ESTO NA COR VERMELHA IRO REGISTRAR UM CRDITO NA CONTA 212110100 - FORNECEDORES DO EXERCICIO; OBS.3) OS EVENTOS DA CLASSE 52, EM GERAL, SO EVENTOS RELATIVOS A RETENO DE IMPOSTOS; OBS.4) OS EVENTOS DA CLASSE 53, EM GERAL, SO EVENTOS RELATIVOS A PAGAMENTO DE DESPESAS; E OBS.5) OS EVENTOS DA CLASSE 70, EM GERAL, SO EVENTOS RELATIVOS A TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS.
103
ANEXO 2
TABELA PROGRESSIVA DO IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE SOBRE SERVIOS REALIZADOS POR PESSOA FSICA
OBSERVAO: ESTA TABELA ATUALIZADA ANUALMENTE PELA SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL.
Tabela Progressiva para o clculo mensal do Imposto de Renda de Pessoa Fsica para o exerccio de 2009, ano-calendrio de 2008. Parcela a deduzir do Base de clculo mensal em R$ Alquota % imposto em R$ At 1.372,81 De 1.372,82 at 2.743,25 Acima de 2.743,25 15,0 27,5 205,92 548,82
Tabela Progressiva para o clculo mensal do Imposto de Renda de Pessoa Fsica para o exerccio de 2010, ano-calendrio de 2009. Parcela a deduzir do Base de clculo mensal em R$ Alquota % imposto em R$ At 1.434,59 De 1.434,60 at 2.150,00 7,5 107,59 De 2.150,01 at 2.866,70 15,0 268,84 De 2.866,71 at 3.582,00 22,5 483,84 Acima de 3.582,00 27,5 662,94 Tabela Progressiva para o clculo mensal do Imposto de Renda de Pessoa Fsica a partir do exerccio de 2011, ano-calendrio de 2010. Parcela a deduzir do Base de clculo mensal em R$ Alquota % imposto em R$ At 1.499,15 De 1.499,16 at 2.246,75 De 2.246,76 at 2.995,70 De 2.995,71 at 3.743,19 Acima de 3.743,19 7,5 15,0 22,5 27,5 112,43 280,94 505,62 692,78
104
ANEXO 3 BASE LEGAL PARA ENQUADRAMENTO DA DESPESA POR LICITAO
TIPOS DE DESPESA
Assinatura de jornais e revistas Auxlio a entidades privadas Auxlio Funeral Compras e Servios Abaixo de R$ 8.000,00 Compras e Servios Acima de R$ 8.000,00 e abaixo de R$ 80.000,00 Obras e Servios de engenharia Abaixo de R$ 15.000,00 Obras e Servios de engenharia Acima de R$ 15.000,00 e abaixo de R$ 150.000,00 Compras de hortifrutigranjeiros, po e outros gneros perecveis Contribuies a entidades privadas Cooperao tcnica Correios Despesas com publicidade
LICITAO
7 Inexigvel 7 Inexigvel 7 Inexigvel 6 Dispensa
REFERCIA
Lei n 8.666/93 Artigo ou anexo prprio Lei n 5.247/91 Lei n 8.666/93
LEGAL
Art. 25, caput Artigo ou anexo prprio Art. 196, caput Art. 24, II
2 Convite
Lei n 8.666/93
Art. 23, II
6 Dispensa
Lei n 8.666/93
Art. 24, I
2 Convite
Lei n 8.666/93
Art.23, I
6 Dispensa 7 Inexigvel 7 Inexigvel 7 Inexigvel Modal. Utilizada
Lei n 8.666/93 Artigo ou anexo prprio Lei n 8.666/93 Lei n 8.666/93 Lei n 8.666/93 Dec. n 4.076/08 Dec. n 4.077/08 Dec. n 1.780/04 Dec. n 87.497, 18/12/82 Lei n 5.247/91
Art.24, XII Artigo ou anexo prprio Art. 116 Art. 25, caput N do processo /data de homologao Art. 1, caput Art. 4, caput Art. 1, caput Art. 45, caput
Dirias Despesas com Passagens Areas Estagirios (Lei Federal 6494, 07/12/77) Folha de Pagamento
8 No aplicvel Modal. utilizada 8 No aplicvel 8 No aplicvel
TIPOS DE DESPESA
LICITAO
REFERNCIA
LEGAL
105
TIPOS DE DESPESA Foro (taxa de ocupao)
LICITAO 7 Inexigvel
REFERNCIA Const. Federal/88 Lei n 9.876/99 Lei n 8.666/93 Lei n 8.666/93 Lei n 8.666/93
LEGAL Art. 49, caput IN MPS 03/05 Art. 24, X Art. 24, I Art. 24 e inciso correspondente N do processo /data de homologao Art. 25, caput
INSS sobre serv. de terceiros-pessoa fsica (20% sobre os valores pagos) 7 Inexigvel 6 Dispensa Locao de imveis Obras e instalaes Abaixo do limite de dispensa Acima do limite de dispensa Obras e Instalaes Licitadas 6 Dispensa 6 Dispensa
Modal. Utilizada
Lei n 8.666/93
Publicaes (Gazeta, Tribuna, O jornal, etc.) Publicaes CEPAL Contratao de instrutores e professores p/ministrar cursos de treinamento e aperfeioamento de pessoal Subveno Social Suprimento Individual Tarifas bancrias Taxa de licenciamento DETRAN Telemar, Ceal, Casal, Transpal, etc. Transferncias a indiretas Transferncias a municpios Convnios Repartio de Receitas Vale-combustvel
7 Inexigvel
Lei n 8.666/93
7 Inexigvel Abaixo de R$8000 Acima de R$ 8000 7 Inexigvel 9 suprimento 7 Inexigvel 7 Inexigvel 7 Inexigvel 7 Inexigvel 7 Inexigvel
Lei n 8.666/93 6 - Dispensa Lei n 8.666/93 7 - Inexigvel Lei n 4.320/64 Dec. n 37.119/97 Res. BC 2303 Lei n 8.666/93 Lei n 8.666/93 Lei n 7.741/78 Lei n 8.666/93 Const. Federal/88 Lei n 8.666/93
Art. 25, caput Art.24, II Art. 25, II e Art.13, VI Art. 16 Art. 1 25.07.96 Art. 25, caput Art. 25, caput Art. 122 Art. 116 Art. 158 N do processo /data de homologao N do processo /data de homologao Art. 25, caput Art. 1, caput
Modal. Utilizada
Vale refeio
Modal. Utilizada
Lei n 8.666/93
Vale transporte Aquisio de bens e servios comuns
7 Inexigvel 12 Prego
Lei n 8.666/93 Dec.n 1.424/2003
106
ANEXO 4 LIMITES CONSTANTES NA LEI DE LICITAES E CONTRATOS
Art. 23 da Lei N 8.666, de 21/06/1993, e atualizada pela lei 9.648 de 27/05/1998, publicada no DOU de 28/05/1998
ESPCIES
MODALIDADES
VALORES
Dispensa de Licitao Convite OBRAS E SERVIOS DE ENGENHARIA Tomada de Preos Concorrncia Dispensa de Licitao COMPRAS E OUTROS SERVIOS Convite Tomada de Preos Concorrncia Convite
At R$ 15.000,00 Acima de R$ 15.000,00 At R$ 150.000,00 Acima de R$ 150.000,00 At R$ 1.500.000,00 Acima de R$ 1.500.000,00 At R$ 8.000,00 Acima de R$ 8.000,00 At R$ 80.000,00 Acima de R$ 80.000,00 At R$ 650.000,00 Acima de R$ 650.000,00 Facultativo * Obrigatrio para qualquer valor com exceo para entrega nica e integral Obrigatrio para qualquer valor com exceo para entrega nica e integral
Tomada de Preos CONTRATO
Concorrncia
*
Dispensvel quando no gerar obrigao futura.
107
ANEXO 5 TABELAS DE DIRIAS
ESTADO DE ALAGOAS
GABINETE DO GOVERNADOR
DECRETO N 4.076, DE 28 DE NOVEMBRO DE 2008. ANEXO I VALOR DE UMA DIRIA SERVIDORES PBLICOS CIVIS AT 15 (QUINZE) DIAS
R$ 550,00 R$ 420,00
CATEGORIAS
GRUPO I: Ocupantes de cargos em comisso de nveis: SE e GTR-1 a) fora do territrio nacional: b) fora do territrio estadual: 1. BrasliaDF, Rio de Janeiro RJ, So PauloSP e Belo Horizonte MG. 2. Demais capitais. 3. Demais localidades.
A PARTIR DO 16 DIA
R$ 275,00 R$ 210,00
R$ 350,00 R$ 175,00 R$ 280,00 R$ 140,00 c) dentro do territrio estadual: R$ 100,00 R$ 50,00 GRUPO II: Ocupantes de cargos em comisso de nveis GTR-2, ASE-1, GTR-3, ASE-2, GTR-4, GTR-5 e efetivos ocupantes de cargo de nvel superior: a) fora do territrio nacional: R$ 550,00 R$ 275,00 b) fora do territrio estadual: R$ 350,00 R$ 175,00 1. BrasliaDF, Rio de Janeiro RJ, R$ 280,00 R$ 140,00 R$ 220,00 R$ 110,00 c) dentro do territrio estadual: R$ 80,00 R$ 40,00 GRUPO III: Ocupantes de cargos em comisso de nveis ASC-1, GTR-6, AS-1, ASC-2, AS-2 e GTR-7: a) fora do territrio nacional: R$ 550,00 R$ 275,00 b) fora do territrio estadual: R$ 280,00 R$ 140,00 1. BrasliaDF, Rio de Janeiro RJ, So R$ 220,00 R$ 200,00 c) dentro do territrio estadual: R$ 70,00 GRUPO IV: Ocupantes de cargos em comisso de nveis AS-3, AS-4, GTR-8, e efetivos ocupantes de cargos de nvel mdio e elementar. a) fora do territrio nacional: R$ 550,00 b) fora do territrio estadual: R$ 220,00 1. BrasliaDF, Rio de Janeiro RJ, So PauloSP e Belo Horizonte MG. 2. Demais capitais. 3. Demais localidades. c) dentro do territrio estadual: R$ 180,00 R$ 160,00 R$ 60,00 PauloSP e Belo Horizonte MG. 2. Demais capitais. 3. Demais localidades. R$ 110,00 R$ 100,00 R$ 35,00 SoPauloSP e Belo Horizonte MG. 2. Demais capitais 3. Demais localidades
R$ 275,00 R$ 110,00 R$ 90,00 R$ 80,00 R$ 30,00
108
ESTADO DE ALAGOAS
GABINETE DO GOVERNADOR
DECRETO N 4.077, DE 28 DE NOVEMBRO DE 2008. ANEXO I VALOR DA DIRIA DE ALIMENTAO SERVIDOR MILITAR AT 15 (QUINZE) DIAS
R$ 275,00 R$ 210,00
CATEGORIAS
GRUPO I: CORONEL, TENENTE CORONEL E MAJOR a) fora do territrio nacional: b) fora do territrio estadual: 1. BrasliaDF, Rio de Janeiro RJ, So PauloSP e Belo Horizonte MG. 2. Demais capitais. 3. Demais localidades.
A PARTIR DO 16 DIA
R$ 137,50 R$ 105,00
R$ 175,00 R$ 87,50 R$ 140,00 R$ 70,00 c) dentro do territrio estadual: R$ 50,00 R$ 25,00 GRUPO II: CAPITO, 1 TENENTE, 2 TENENTE E ASPIRANTE A OFICIAL a) fora do territrio nacional: R$ 275,00 R$ 137,50 b) fora do territrio estadual: R$ 175,00 R$ 87,50 1. BrasliaDF, Rio de Janeiro RJ, So PauloSP e Belo Horizonte MG. 2. Demais capitais R$ 140,00 R$ 70,00 3. Demais localidades R$ 110,00 R$ 55,00 c) dentro do territrio estadual: R$ 40,00 R$ 20,00 GRUPO III: CADETE, SUBTENENTE, 1 SARGENTO, 2 SARGENTO, 3 SARGENTO E ALUNO DE SARGENTO a) fora do territrio nacional: R$ 275,00 R$ 137,50 R$ 140,00 R$ 70,00 b) fora do territrio estadual: 1. BrasliaDF, Rio de Janeiro RJ, So PauloSP e Belo Horizonte MG. 2. Demais capitais. R$ 110,00 R$ 55,00 3. Demais localidades. R$ 100,00 R$ 50,00 c) dentro do territrio estadual: R$ 35,00 R$ 17,50 GRUPO IV: CABO, SOLDADO E ALUNO DE SOLDADO a) fora do territrio nacional: R$ 275,00 R$ 137,50 b) fora do territrio estadual: R$ 110,00 R$ 55,00 1. BrasliaDF, Rio de Janeiro RJ, So PauloSP e Belo Horizonte MG. 2. Demais capitais. R$ 90,00 R$ 45,00 3. Demais localidades. R$ 80,00 R$ 40,00 c) dentro do territrio estadual: R$ 30,00 R$ 15,00
ELABORADO PELA GERNCIA DE NORMATIZAO DA DIRETORIA ESPECIAL DE CONTABILIDADE DIESCON (dicon@sefaz.al.gov.br) Telefones (82) 33155758 33156255 33156257 33155757 33155364
109
DIRETORIA ESPECIAL DE CONTABILIDADE DIESCON

EQUIPE TCNICA:
MARIA TERESA GOMES DE SOUZA MENDES DIRETORA teresagomes@sefaz.al.gov.br LUIZ CLAUDIO SILVA DE SOUZA GERENTE DE NORMATIZAO luizsouza@sefaz.al.gov.br BENILDO GOMES DE FARIAS GERENTE DE ACOMPANHAMENTO E CONTROLE DAS UNIDADES GESTORAS benildofarias@sefaz.al.gov.br RICARDO ANDRE DE HOLANDA LEITE GERENTE DE CONTROLE DA EXECUO CONTBIL ricardoleite@sefaz.al.gov.br ELIENE CARVALHO ROLEMBERG LIMA EUZBIO FRANCISCO SANTOS HLIO RODRIGUES DA SILVA JOO CORREIA DE SOUZA FILHO JORDNIO JOSE RIBEIRO JOS ALBERTO OLIVEIRA JOSEFA DILSA FERRO WANDERLEY JOSILEIDE MACHADO DA SILVA JUSSARA TRAVASSOS LUIZ EDUARDO DE ALMEIDA FERREIRA MARIVNIA MONTEIRO ALVES DA SILVA NEWTON FIALHO BARRETO NILTON LIMA REGINA MAURA MELO DE O. LIMA COSTA ROSA MARIA LESSA MAIA TNIA MARIA FERREIRA DA SILVA VLTER GOUVEIA DE OLIVEIRA VILMA OLIVEIRA ALELUIA YESUS JEFFERSON LINS DE ARAJO
Atualizado em 22/04/2009.
110

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SUPERINTENDNCIA DO TESOURO ESTADUAL DIRETORIA ESPECIAL DE CONTABILIDADE

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2 ORGANOGRAMA FUNCIONAL DOS SISTEMAS E SUBSISTEMAS

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3 ACESSO E SADA DO SISTEMA SIAFEM

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COMANDO ==> __________________________________________________________ PF1=AJUDA PF3=SAIDA

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7 TERMOS E CONCEITOS MAIS UTILIZADOS NO SIAFEM

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ESPECIFICAO Eventos de Previso da Receita Eventos de Dotao Eventos de Movimentao de Crdito

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8 OPERAES (TRANSAES) PARA REGISTRO NO SIAFEM

8.1 EXECUO ORAMENTRIA

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OBSERVACAO : _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________

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OBS. DOCUMENTO DE UTILIZAO EXCLUSIVA DA SEPLAN E SEFAZ

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OBS.: DOCUMENTO DE UTILIZAO EXCLUSIVA DA SEFAZ

CODIGO EVENTO : XXXXXX

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__ _________________ __ _________________ __ _________________ __ _________________ __ _________________

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8.2 EXECUO FINANCEIRA

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CONTA CORRENTE : UNICA_____

DOMICILIO BANCARIO FAVORECIDO BANCO : ___ AGENCIA : _____

CONTA CORRENTE : __________

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EM: 05AGO2008 AS 18:57H

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9 BREVES NOES SOBRE CONTABILIDADE PBLICA

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10 BREVES NOES SOBRE ORAMENTO PBLICO

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OBSERVACAO : _ _

_____ _ _ _ ___________

DOMICILIO BANCARIO FAVORECIDO BANCO : _ AGENCIA : ___