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Lucha contra la Corrupcin y Fraude en Desastres relacionados con Ayuda El papel de los auditores Discurso de apertura por el Sr. Gijs de Vries Presidente Grupo de Trabajo de la INTOSAI para la Rendicin de Cuentas y de Auditora de desastres relacionados con Ayuda
Tercer Foro Internacional sobre la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin Santiago de Chile, 29 de noviembre 2011

Estoy encantado de hablar aqu esta tarde ante un grupo tan distinguido de gente sobre este tema de fundamental importancia para la justicia y la equidad. Gracias Seor Ramiro Mendoza Ziga y el PNUD de Amrica Latina y el Caribe, por haberme invitado a este foro, y gracias a todos por vuestra acogida. Vengo a ustedes hoy con dos sombreros. Yo soy miembro del Tribunal de Cuentas Europeo, que es el rgano Superior de Auditora encargado de la auditora externa del presupuesto de la Unin Europea. Como Presidente del Grupo de Trabajo de la INTOSAI en la Rendicin de Cuentas y de Auditora de desastres relacionados con la ayuda, me preocupa el riesgo de corrupcin en la ayuda humanitaria mundial, especialmente en situaciones de emergencia y desastre. Una conocida definicin, bastante amplia, de la corrupcin es la ofrecida por Transparencia Internacional: La corrupcin es el abuso del poder encomendado para el beneficio privado. La corrupcin es un gran negocio: el coste econmico se estima en un 5% del PIB a nivel mundial ($ 2,6 trillones).

La corrupcin implica robar a los pobres y los que abusan de los dbiles. Se trata de una prctica despreciable, tan profundamente inmoral, ya que es ilegal. La corrupcin en el sector pblico es particularmente nefasta ya que socava la confianza en las instituciones democrticas y en el Estado de Derecho. Es deber de los gobiernos para evitar esta injusticia y para luchar contra l dondequiera que ocurra. Es deber de los parlamentos hacer que los ministros se ocupen de sus deberes. Y es deber de las Entidades Fiscalizadoras Superiores ayudar a los parlamentos a ser un organismo de control pblico eficaz en la lucha contra la corrupcin. Muchas EFS ya estn participando en esta bsqueda. Un buen ejemplo fue creado por el Auditor General de las Islas Salomn, cuyas auditoras en 2005 y 2006 dejaron al descubierto una amplia y generalizada corrupcin en las Islas Salomn, en particular en las recaudaciones pesqueras en cuando a licencias se refiere. El papel de las Entidades Fiscalizadoras Superiores. La organizacin mundial de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, INTOSAI desempea un papel activo en la lucha internacional contra la corrupcin. El tema se aborda en todos los niveles de la INTOSAI, y en simposios celebrados conjuntamente con la ONU, la OCDE y el Banco Mundial. El Vigsimo Simposio de Naciones Unidas / INTOSAI sobre Auditora de Gobierno celebrado en 2009 se dedic por completo al rol de la INTOSAI en la red internacional contra la corrupcin. Normas y directrices para los auditores se estn preparando en tres Grupos de Trabajo de la INTOSAI.

El Grupo de Trabajo sobre Lucha contra la Corrupcin y el Lavado de Dinero Internacional est preparando tres directrices para las EFS para detectar y combatir la corrupcin: una sobre la prevencin y lucha contra la corrupcin, incluyendo la recuperacin de activos robados, una segunda en la administracin racional de los bienes del Estado y un tercero en lavado de dinero. El Grupo de Trabajo sobre Auditora del Medio Ambiente est elaborando material de orientacin sobre la integracin de los problemas de fraude y corrupcin, a la auditora de la gestin de los recursos ambientales y naturales. El Grupo de Trabajo sobre Responsabilidad y la auditora de desastres relacionados con la ayuda es el desarrollo de lineamientos sobre la responsabilidad del auditor en relacin con el fraude y la corrupcin cuando se trata de auditora en temas de ayuda humanitaria. Actualmente estamos ofreciendo el proyecto que hemos desarrollado para las organizaciones con la experiencia adecuada para hacer comentarios. Aprovecho la oportunidad de comparecer ante ustedes para invitarlos a contribuir con sus observaciones a nuestro proyecto. Felicito a Contralora General de la Repblica de Chile, por su activa contribucin y permanente trabajo con INTOSAI en este mbito. Para que las Entidades Fiscalizadoras Superiores sean eficaces en la lucha contra el fraude y la corrupcin, varias condiciones deben cumplirse. En primer lugar, las EFS deben ser independientes. De acuerdo con INTOSAI Lima y las Declaraciones de Mxico, las EFS deben tener medios econmicos suficientes para cumplir con su tarea, y poder gastar sus ingresos, conforme sus decisiones. Deben tener la libertad

de llevar a cabo auditoria con eficiencia econmica y eficacia de todas las operaciones del gobierno y de publicar los resultados. Deben tener libre acceso a toda la informacin necesaria. Sus miembros deben estar protegidos de toda influencia exterior indebida y disfrutar de una seguridad permanente. INTOSAI ha convocado a una Resolucin de las Naciones Unidas para incorporar estos principios en el derecho internacional. En segundo lugar, los medios de comunicacin independientes, un poder judicial independiente, y una mente abierta a los legisladores como los socios de las EFS son esenciales para el Estado de Derecho y por lo tanto, para la lucha contra la corrupcin. Como lo es una proteccin adecuada a los denunciantes. La mayora de los casos de fraude y corrupcin que se descubren como resultado de los informantes y "lneas directas", donde el fraude se puede informar de forma confidencial han demostrado ser especialmente importante. El conjunto de herramientas del auditor Los tres tipos principales de auditora de las EFS pueden contribuir a la lucha contra el fraude y la corrupcin: el ejercicio de la auditoria, auditora financiera y auditora de gestin. Les propongo examinar brevemente cada uno de estos. En primer lugar, la auditora de cumplimiento. La Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin obliga a sus signatarios a aplicar una amplia y detallada gama de medidas de lucha contra la corrupcin. Actualmente en vigencia desde hace 6 aos, las medidas previstas incluyen la prevencin y penalizacin de la corrupcin, la aplicacin de la ley, cooperacin internacional, la recuperacin de

activos, asistencia tcnica e intercambio de informacin. Estas son herramientas formidables, pero slo si se aplican efectivamente y se traduce en la legislacin nacional. La Convencin ha sido ratificada por 156 Estados y por la Unin Europea. Los pases que an no la han ratificado son Birmania, la Repblica Checa, Costa de Marfil, Alemania, Japn, Nueva Zelanda y Arabia Saudita. La Convencin de la ONU ofrece a las EFS herramientas para examinar el cumplimiento de lo que podra ser conveniente incluir en los planes de auditora. Falta de progreso en la implementacin es un tema para que las EFS exijan explicaciones y si estas resultan insuficientes entonces las EFS deben considerar la publicacin de las falencias. En un menor nivel mundial, aunque la escala sigue siendo importante, la Convencin de la OCDE para Combatir el Cohecho de Servidores Pblicos Extranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales entr en vigencia en 1999 y tiene 38 signatarios. Exige a las partes tomar medidas para tipificar como delito el soborno de funcionarios pblicos extranjeros. La aplicacin ha demostrado ser inadecuada. Transparencia Internacional inform este ao que 21 de los pases que han ratificado la Convencin han demostrado poco o nada de control en sus actividades en los ltimos aos. Estos son Australia, Brasil, Canad, la Repblica Checa, Israel, Luxemburgo, Mxico, Nueva Zelanda, Sudfrica y Turqua. Una vez ms, las EFS podran tener un papel que desempear en este tema de igual forma. Un tercer ejemplo es la Recomendacin (2003) del Consejo de Europa a sus 47 Estados miembros, sobre normas comunes contra la corrupcin en el financiamiento de los partidos polticos y campaas electorales. Muchas de estas recomendaciones parecen ser ms honestas en la brecha que en la observancia. El Algemene Rekenkamer acaba de publicar

una auditora en donde critica la forma en que se han aplicado las normas en los Pases Bajos. Otras EFS podran desear hacer lo mismo. Financiamiento de la poltica es una de las areas menos reglamentadas de la vida pblica, y una de las ms vulnerables a la corrupcin. Auditoras financieras tambin permiten a las EFS combatir el fraude y la corrupcin. Errores en los estados financieros pueden provenir de errores o fraudes. Los auditores se encargan de descubrir el fraude que causa un error material. Tal error puede ser consecuencia de la informacin financiera fraudulenta o malversacin de activos, y los ejemplos de ambos se pueden encontrar en las guas internacionales de auditora, tales como ISSAI 1240. Un anlisis de riesgos completo y detallado es fundamental para que los auditores puedan detectar indicios de malversacin financiera, por ejemplo en la contratacin pblica. Cuanto mayor es el riesgo, ms completa y detallada deber ser la auditora. Sin embargo, para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros estn exentos de errores materiales, hay que entender que no es slo responsabilidad de un auditor. Los auditores son los guardianes de la confianza pblica, y la gente espera razonablemente que los auditores mantengan los ojos abiertos, y reporten los casos de fraude o abuso que no superen el nivel de importancia. Esto es particularmente importante en las auditoras de la ayuda humanitaria, como veremos en un momento. En tercer lugar, las Entidades Fiscalizadoras Superiores pueden llevar a cabo auditoras de desempeo. Estos pueden ser un instrumento especialmente eficaz para ayudar a prevenir el fraude y la corrupcin.

Los auditores pueden resultar tiles al analizar la calidad de los controles internos en la administracin pblica. Por ejemplo, pueden identificar las debilidades en la segregacin de funciones, controles sobre el acceso a los recursos, gestin de registros, o el "tenor en la parte superior, incluyendo las jefaturas de altos mandos por ejemplo. Es particularmente importante que las EFS desempeen un papel pro-activo en la auditora y eficacia de sus polticas nacionales de lucha contra el fraude y la lucha contra la corrupcin. Estas polticas reflejan las buenas prcticas internacionales? Se producen efectos, o son sobre todo una fachada? Cuanto mayor es el riesgo de corrupcin -como se indica, por ejemplo, por la clasificacin de un pas en la evaluacin anual de la Corrupcin de Transparencia Internacional ndice de Percepcin mucho ms necesario es para la institucin de Auditora Suprema de un pas, hacer de la lucha contra la corrupcin una prioridad, incluso sometiendo a auditora el rendimiento del pas en el manejo de la lucha contra la corrupcin. Por su parte, los pases donantes deberan aumentar su apoyo a la gestin financiera pblica en los pases propensos a la corrupcin. Muchas EFS de los pases en desarrollo siguen sufriendo de una falta de capacidad profesional y financiera. Ellos necesitan ayuda. EFS de los pases donantes podran ayudar mediante el apoyo a la importante capacidad de trabajo de la IDI, Iniciativa para el Desarrollo de la INTOSAI. Y, por supuesto, las EFS de los pases donantes podran llevar a cabo auditoras de gestin de apoyo de su pas para la lucha contra la corrupcin en los pases en desarrollo.

Riesgos en la ayuda al desarrollo Despus de haber revisado brevemente las tcnicas a disposicin de los auditores, pasemos ahora a los riesgos de fraude y corrupcin en la ayuda oficial al desarrollo y ayuda humanitaria en desastres y otros, en particular. Los riesgos de corrupcin que ocurren en la ayuda al desarrollo son bien conocidos. El potencial de abuso es moneda corriente cuando hay grandes cantidades de flujo de dinero, a travs de una amplia gama de mecanismos financieros para los pases que sufren de una dbil capacidad regulatoria y una historia de patrocinio poltico. El apoyo presupuestario puede ser particularmente vulnerable y el Tribunal de Cuentas Europeo ha criticado recientemente a la Comisin Europea por la escasa atencin a los riesgos de corrupcin en sus programas generales de apoyo presupuestario. La ayuda humanitaria plantea una serie de problemas especficos. En las zonas de desastre y otras ayudas en situaciones de crisis deben ser desembolsada rpidamente. Ya se trate de vivienda, alimentos, agua o medicinas que necesitan las vctimas, la ayuda debe llegar a ellos sin demora. La capacidad del Estado para ayudar a los afectados puede haber disminuido, en consecuencia el gobierno local no est funcionando correctamente. Actividades de emergencia y de socorro se establecen a menudo en un ambiente que no es familiar para los trabajadores humanitarios, los administradores y auditores. Muchos organismos de ayuda extranjeros pueden ser contratados, y la cooperacin entre ellos puede ser casual. En tales circunstancias, el riesgo de corrupcin es alto, y dinero y otros recursos pueden ser malversados.

Contratos, facturas, registros de empleados de nmina y el nmero de beneficiarios o de paquetes de ayuda pueden ser falsificados o inflados, y los recursos adicionales embolsados o vendidos con fines de lucro, como Transparencia Internacional ha advertido. Dos funcionarios de una agencia de la ONU en Pakistn, por ejemplo, fueron despedidos cuando una investigacin interna en el ao 2006 los encontr culpables de la venta de la ayuda humanitaria en el mercado comercial y el mantenimiento de un libro de registro errneo. En 2007 la organizacin de ayuda World Vision descubri que algunos de sus funcionarios en Liberia estaban desviando las entregas de alimentos y materiales de construccin para su beneficio personal. Por lo tanto, auditores pblicos y privados necesitamos trabajar juntos en la auditora relacionada con los desastres y ayuda humanitaria. En situaciones de desastre, corredores de bolsa locales pueden tratar de desviar la ayuda. En Sri Lanka, tras el tsunami de 2004, la corrupcin se percibe en la asignacin de viviendas de nueva construccin de acuerdo con el apoyo poltico y la afiliacin, en lugar de necesidad. Los auditores deben tambin ser conscientes de que el fraude financiero y la corrupcin, no constituyen las nicas formas de abuso para obtener beneficios personales. En 2002, las tropas de mantenimiento de la paz y trabajadores humanitarios en los campamentos de refugiados en Guinea, Liberia y Sierra Leona comprometieron el abuso sexual de mujeres y nios a cambio de ayuda humanitaria. Cuentas de la ayuda humanitaria deben ser ejercidas con el debido cuidado profesional e incluyen el riesgo de abuso tan evidente en sus anlisis de riesgo y las auditoras posteriores.

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Como siempre, una onza de prevencin vale una libra de cura. Los pases estn bien preparados para prevenir la corrupcin despus de un desastre? Auditores podran llevar a cabo auditoras de desempeo para evaluar si las polticas de preparacin para desastres en su pas consideraron suficientemente en cuenta la necesidad de evitar abusos en las

situaciones caticas que pueden seguir a un desastre. A nivel internacional la necesidad de integrar la prevencin de la corrupcin en las polticas de preparacin para desastres debe incluirse en la estrategia de las Naciones Unidas para la Reduccin de Desastres. La transparencia es uno de los instrumentos ms potentes para prevenir la corrupcin y el fraude. Por desgracia, los flujos de ayuda en respuesta a las crisis humanitarias a menudo resultan difciles de detectar. Este fue el caso despus del tsunami de 2004. En 2011, el flujo de ayuda a Hait est resultando difcil de rastrear. Es obvio, por tanto, que la ayuda humanitaria debe ser ms transparente y ms fcil de explicar. El Grupo de Trabajo a cargo est elaborando una propuesta para hacer precisamente eso. El Grupo de Trabajo propone crear un marco integrado de gestin financiera (IFAF). IFAF es un formato sencillo y estandarizado, confiable y transparente para el uso de los donantes y los receptores de la ayuda. Se dar a todos los interesados para obtener un panorama completo del flujo de fondos o de las actividades de socorro para cualquier desastre humanitario identificado. Tambin debe facilitar la cooperacin entre los auditores pblicos y privados. Actualmente estamos probando IFAF con los gobiernos de voluntarios, donantes internacionales, organismos de ayuda y las ONG. El ejercicio confirma que la gestin actual y la informacin financiera se ubican en el formato de los informes IFAF sin mucho

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esfuerzo adicional. Estamos coordinando con otras iniciativas para aumentar la transparencia de los flujos de ayuda, como el Humanitarian Accountability Partnership y la Iniciativa de Transparencia de la ayuda internacional. Las propuestas finales se presentarn al Congreso trienal de INTOSAI en el ao 2013. Sera muy bienvenido que cualquiera de los aqu presentes formulen contribuciones al desarrollo como una herramienta de informacin en la ayuda humanitaria relacionada con el desastre y otros. Conclusin Yo he presentado esta tarde algunos elementos de lo que la INTOSAI, las EFS y los auditores pueden hacer para prevenir y detectar la corrupcin.

Cuando las Entidades Fiscalizadoras Superiores funcionan como deben, contribuyen a un clima de integridad y deben tener un papel activo en la prevencin de la corrupcin. La ayuda humanitaria relacionada con el desastre y otros plantea desafos particulares, incluyendo el riesgo de abuso que viola la dignidad humana y los derechos fundamentales, y los auditores deben estar conscientes de estos riesgos. En la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin, las EFS tienen una poderosa herramienta con el apoyo internacional que se pueden utilizar para apoyar la administracin pblica y los procesos de reforma poltica, y para mejorar la capacidad de todos los actores en un sistema de integridad nacional.

Cada peso, euro o peso de la ayuda que se desva a los bolsillos de los deshonestos y corruptos se desva de los que ms lo necesitan. Peor an: la preocupacin por los altos niveles de corrupcin en los pases afectados por desastres puede disuadir a los donantes a

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enviar ayuda a los lugares donde ms se necesita. No debemos permitir que esto suceda. Si no se combate, la corrupcin arruina vidas, destruye los medios de subsistencia y los intentos frustrados por una justicia social y econmica. Una mejor administracin es la solucin y los auditores deben ser parte de esa solucin.