CONCEPTO DEL RUC El Registro nico de Contribuyentes (RUC) busca identificar a los ciudadanos frente a la Administracin tributaria, siendo

su funcin registrar e identificar a los contribuyentes con fines impositivos, y proporcionar informacin a la Administracin Tributaria. El RUC corresponde a un nmero de identificacin para todas las personas naturales y sociedades que realicen alguna actividad econmica en el Ecuador en forma permanente u ocasional o que sean titulares de bienes o derechos por los cuales deban pagar impuestos. El nmero de registro est compuesto por trece nmeros y su estructura vara segn el Tipo de Contribuyente. PORQU ES IMPORTANTE EL RUC Para el Contribuyente: Realizar legalmente sus actividades econmicas Conocer y cumplir sus obligaciones tributarias. Para el SRI: Mantener una base actualizada de Contribuyentes para los procesos de Control y Servicios Tributarios.

TIPOS Y CLASES DE CONTRIBUYENTES Los contribuyentes se clasifican segn ciertos parmetros que facilitan su control posterior. La clasificacin que existe actualmente es en funcin del tipo y de la clase de contribuyente. Todos los contribuyentes inscritos en el RUC deben cumplir con sus obligaciones tributarias, entre ellas la declaracin y pago de los impuestos a la Renta y al Valor Agregado. La legislacin ecuatoriana permite a las personas naturales que cumplan ciertas condiciones,

acogerse a un Rgimen Simplificado que les permite cumplir con sus obligaciones de una manera ms simple.

Tipo

Naturales Sociedades

Clase

RISE Especiales Otros

ESTRUCTURA DEL RUC Personas Naturales

El RUC est compuesto por trece dgitos, sin letras o caracteres especiales, tanto para personas naturales como para personas jurdicas. La estructura del RUC vara en funcin del tipo de contribuyente, sin embargo, en todos los casos la terminacin ser 001 invariablemente. Para ecuatorianos y extranjeros residentes, el nmero de RUC corresponder a los diez dgitos de su cdula de identidad o ciudadana, ms 001.

Sociedades

Con respecto a la estructura, para extranjeros no residentes, Sociedades Privadas, Misiones Diplomticas y Organismos Internacionales, el nmero de RUC ser generado por el Sistema RUC:

Los dos primeros identificarn la provincia en la que fue registrada la inscripcin del contribuyente, El tercer dgito ser invariablemente el nmero 9, Los seis siguientes sern secuenciales. El dcimo dgito tiene carcter de verificador y Los tres ltimos dgitos sern 001.

Para entidades pblicas, la estructura es la siguiente:

Los dos primeros identificarn la provincia en la que fue registrada la inscripcin del contribuyente, El tercer dgito ser invariablemente el nmero 6, Los cinco siguientes sern secuenciales, El noveno dgito tiene carcter de verificador El dcimo digito ser invariablemente el 0 y los tres ultimo sern 001

INSCRIPCIN DEL RUC La primera obligacin que tiene un contribuyente es inscribirse en el Registro nico de Contribuyentes. A partir de esta obligacin la Administracin Tributaria puede dar inicio a los procesos de control. Cada contribuyente se inscribe una sola vez, obteniendo un solo nmero de Registro nico de Contribuyentes, indistintamente del nmero de establecimientos o sucursales que posea, o del nmero de actividades econmicas que realice. El plazo que otorga la Administracin Tributaria para la inscripcin es de treinta das laborables, contados desde la fecha de inicio de actividades o a la de su constitucin. En caso de atraso el contribuyente puede ser sancionado por contravencin cuya sancin oscila entre US $30 a US $1500 dlares. Esta sancin no es auto liquidable por el

Sujeto pasivo, sino que ser la Administracin Tributaria la que notificar al contribuyente la infraccin cometida y la sancin correspondiente. En el caso de que una persona natural o jurdica no se inscriba dentro del plazo de 30 das, el SRI puede asignar de oficio el correspondiente nmero de inscripcin; sin perjuicio a las sanciones correspondientes.

ACTUALIZACIN DEL RUC Una vez inscrito, es obligacin del contribuyente comunicar al Servicio de Rentas Internas, dentro del plazo de treinta das, los cambios producidos en la informacin originalmente presentada. Los hechos que se listan a continuacin deben ser in formados:

Cambios de denominacin o razn social. Cambios de la actividad econmica. Cambio de domicilio. Transferencia de bienes o derechos a cualquier ttulo. Cese de actividades. Aumento o disminucin de capitales. Establecimiento o supresin de sucursales, agencias, depsitos u otro tipo de negocio. Cambio de representante legal. Cambio de tipo de empresa. La obtencin, extincin o cancelacin de beneficios derivados de las leyes de fomento. Cualquier otra modificacin que se produjeran respecto a los datos consignados en la solicitud de inscripcin. La actualizacin de esta informacin permite al Servicio de Rentas Internas mantener una base de datos depurada y facilita la ejecucin de posteriores procesos de asistencia, informacin y control al contribuyente, para que cumpla con sus obligaciones.

VECTOR FISCAL El vector fiscal constituye el conjunto de obligaciones tributarias asignadas a cada uno de los contribuyentes atendiendo a sus caractersticas en el momento de inscripcin o actualizacin en la base del Registro nico de Contribuyentes. Las fechas relevantes para el inicio y fin de la generacin de obligaciones tributarias son:

La fecha de inicio de actividades y La fecha de actualizacin del RUC. En los casos en los cuales la fecha de inscripcin en el RUC sea mayor a la fecha de inicio de actividades, se generar una marca de obligaciones vencidas.

Si un contribuyente tiene obligaciones vencidas no tendr permiso para emitir comprobantes de venta.

REQUISITOS PARA INSCRIPCIN Y ACTUALIZACIN DEL RUC Personas Naturales Los requisitos para la inscripcin de personas naturales en el RUC varan de acuerdo con la calidad de relacin que tenga el contribuyente con el Estado, es decir, si es ecuatoriano o extranjero, con o sin residencia.

Adicionalmente a los requisitos antes sealados y segn lo estipulado en el artculo 551 del Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonoma y Descentralizacin, el Servicio de Rentas Internas previo a otorgar el Registro nico de Contribuyentes exigir el pago del Impuesto de patentes municipales.

Estarn exentos del impuesto de patentes municipales nicamente los artesanos calificados como tales por la Junta Nacional de Defensa del Artesano y los trabajadores autnomos.

- Casos Adicionales Personas naturales Adicional a los documentos mencionados, existen casos especiales de inscripcin, de acuerdo con la naturaleza de la actividad econmica que realice el contribuyente; segn el caso se debe adjuntar los siguientes documentos:

Sociedades Privadas Los requisitos varan dependiendo del tipo de sociedad. A continuacin se detalla cada uno de los requisitos necesarios para proceder con la inscripcin de Sociedades Privadas.

Adicionalmente a los requisitos antes sealados y segn lo estipulado en el artculo 551 del Cdigo orgnico Territorial, Autonoma y Descentralizacin, el Servicio de Rentas Internas previo a otorgar el Registro nico de Contribuyentes exigir el pago del Impuesto de patentes municipales.

Sociedades Pblicas Los requisitos varan dependiendo del tipo de sociedad. A continuacin se detalla cada uno de los requisitos necesarios para proceder con la inscripcin de Sociedades Pblicas:

SUSPENSIN O CANCELACIN DEL RUC El trmino suspensin del RUC, es utilizado cuando las personas naturales (ecuatorianos y extranjeros residentes) cesan sus actividades, y se produce en los siguientes casos:

Por terminacin de toda actividad econmica o por ausencia del pas que exceda los 6 meses. Por exclusin del contribuyente debido a que fue declarado derrochador, ebrio frecuente, toxicmano, demente o loco, o condenado a pena sancionada con reclusin declarada en sentencia por un juez.

El trmino cancelacin del RUC, es utilizado cuando las personas naturales o las sociedades ya no desempearn ninguna actividad econmica en el futuro y, por lo tanto, su RUC no puede ser reactivado. El trmino se utiliza, bsicamente, en los siguientes casos:

Por fallecimiento del contribuyente. Por terminacin de toda actividad econmica de extranjeros no residentes. Por disolucin, liquidacin, fusin o escisin de la sociedad.

Si una persona natural da por terminada temporalmente su actividad econmica, deber solicitar la suspensin de su registro en el RUC, dentro de los siguientes (30) treinta das hbiles de cesada la actividad, lo cual determinar, tambin, que no se continen generando obligaciones tributarias formales. Cabe acotar que, previo a la suspensin de actividades, el contribuyente deber dar de baja los comprobantes de venta, de retencin y documentos complementarios no utilizados, as como tambin se dar como concluida la autorizacin para la utilizacin de mquinas registradoras, autoimpresores y establecimientos grficos. En el caso de haber transcurrido ms de 30 das hbiles desde la fecha de la terminacin de la actividad econmica, el contribuyente ha incurrido en una infraccin que puede ser sancionada por el SRI como contravencin. El SRI podr suspender de oficio la inscripcin de un sujeto pasivo en el Registro nico de Contribuyentes, en los siguientes casos:
Cuando, luego de las acciones pertinentes, el Director Provincial o Regional del SRI hubiere verificado y determinado que el contribuyente no tiene ningn local o actividad en la direccin que conste en el RUC; Cuando no haya presentado las declaraciones, por ms de doce meses consecutivos; o en tal perodo las declaraciones no registren actividad econmica. Cuando no se encuentre alguna evidencia de la existencia real del sujeto pasivo; como suscripcin a algn servicio pblico (energa elctrica, telfono, agua potable), propiedad inmueble a su nombre, propiedad de vehculo a su nombre, inscripcin en el IESS como patrono, etc., ni locales en las direcciones sealadas en el RUC. Cuando el establecimiento del contribuyente estuviere clausurado por ms de treinta das, como sancin, segn lo previsto en el Art. 334 del Cdigo Tributario. Complementariamente el SRI puede cancelar de oficio la inscripcin en el Registro nico de Contribuyentes de los sujetos pasivos, cuando haya verificado el fallecimiento de la persona natural o la liquidacin o disolucin de la persona jurdica. Se cancelar tambin la inscripcin de aquellas sociedades en las que el Servicio de Rentas Internas obtenga la evidencia de que no han desarrollado actividad econmica en los ltimos dos aos consecutivos.

La suspensin se mantendr hasta que el sujeto pasivo realice la correspondiente actualizacin de informacin y desvirte la causal de la suspensin.

TRMITES REALIZADOS POR TERCEROS Cuando los trmites de actualizacin o cancelacin sean realizados por un tercero, es necesario presentar los siguientes requisitos:

SANCIONES El contribuyente puede incurrir en sanciones si no cumple con las condiciones necesarias para ejercer una actividad econmica legal dentro del territorio ecuatoriano. El incumplimiento de los siguientes hechos es motivo de sancin:

Permitir, el uso del nmero del registro de inscripcin a terceras personas. Utilizar el nmero de inscripcin concedido a otro contribuyente. Ocultar la existencia de sucursales, agencias u otros establecimientos comerciales de los que sea propietario el contribuyente. No solicitar la inscripcin o la actualizacin dentro del plazo establecido (30 das)

MI PRIMER DEBER FORMAL

Inscribirme en los registros pertinentes, proporcionando los datos necesarios relativos a mi actividad; y, comunicar oportunamente los cambios que se presenten.

Quines estn obligados a inscribirse en el RUC? Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras, que inicien o realicen actividades econmicas en el pas en forma permanente u ocasional. Qu es el RUC? Es el nmero que identifica a cada contribuyente que realiza una actividad econmica. El documento que usted recibe cuando se inscribe en el RUC es la constancia de su registro, en l podr apreciar sus datos personales y los de su actividad econmica, as como su nmero de RUC que est conformado por su nmero de cdula ms los dgitos 001.

El RUC es personal e intransferible, consrvelo! ya que es la prueba de que ha formalizado y legalizado su actividad econmica. Por su seguridad no entregue el RUC a terceras personas.

Estados del RUCC En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en Estado ACTIVO y a partir de ese momento deber cumplir correctamente sus obligaciones tributarias. Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para que su registro pase a un estado SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad econmica debe actualizar en el SRI sus datos para cambiar nuevamente su registro a estado ACTIVO. Cuando un contribuyente fallece, la suspensin del RUC ser definitiva y su registro se colocar en estado PASIVO. En este caso un tercero deber comunicar al SRI del particular. Actualizacin del RUC Cuando existan cambios relacionados al Registro nico de Contribuyentes, usted tiene un plazo de 30 das para actualizar sus datos relacionados a: A Cambio de domicilio. Cambio de telfono. Cambio en la actividad econmica. Apertura o cierre de sucursales. Cambio de nombre comercial. Suspensin temporal de actividades (se coloca el RUC en estado SUSPENDIDO).

 Suspensin definitiva por fallecimiento del contribuyente (en este caso es necesario que un tercero comunique al SRI para colocar el RUC en estado PASIVO). Cualquier otro cambio relacionado con su actividad econmica. Cuando el contribuyente actualice su RUC, cambindolo del Rgimen General al RISE.

MI SEGUNDO DEBER FORMAL

Emitir y entregar Comprobantes de Venta autorizados.

Qu son comprobantes de venta autorizados? Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o la presentacin de servicios o cualquier otra transaccin gravada con tributos. Estos documentos cuentan con autorizacin del SRI para ser emitidos.

MI TERCER DEBER FORMAL

Llevar los libros y registros contables relacionados con mi actividad econmica.
3

Para cumplir con este deber formal puede utilizar un cuaderno o elaborar el registro en su computador; adicionalmente recuerde que debe archivar los comprobantes de venta relacionados con su actividad econmica por 7 aos. Ejemplos de llenado Registros
Usted est inscrito en el RUC como Persona Natural no obligada a llevar contabilidad, por lo tanto no necesita contratar un contador, pero si deber ingresar la informacin de sus compras y ventas en un registro de ingresos y gastos, de manera mensual. Ejemplo.

Fecha 20-11-2012 20-11-2012 20-11-2012

REGISTRO DE VENTAS NOVIEMBRE DEL 2012 No. Comprobante de Detalle Valor IVA Retenciones de Venta cobrado IVA 001-001-156 Cuadernos y 8,04 0 0 lpices 001-001-157 Maletn 100,00 12,00 3,60* 001-001-158 Ventas del da 18,50 2,22 0
REGISTRO DE COMPRAS NOVIEMBRE DEL 2012

Fecha 20-11-2012 20-11-2012

No. Comprobante Venta 001-002-25156 001-002-25157

de

Detalle Calculadora para el local Mercadera

Valor 15,00 70,00

IVA Pagado 1,80 0 12,00 3,60*

MI CUARTO DEBER FORMAL

Presentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos.

Qu declaraciones debo presentar? Las declaraciones que deben presentar las Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad, relacionadas con su actividad econmica, son las siguientes:

IVA

Obligatoria en todos los casos.

IMPUESTO A LA RENTA (anual)

Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos de la trabla de impuesto que se fija anualmente.

ICE (mensual)

Slo en casos especiales .

Usted puede verificar en su documento RUC las obligaciones tributarias que debe cumplir segn su actividad. (Ver pgina 8) Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA de manera mensual o semestral en el formulario 104A.

MENSUAL

Venta de bienes y/o servicios gravados con tarifa 12% de IVA

SEMESTRAL

Venta de bienes y/o servicios gravados exclusivamente con tarifa 0% de IVA. Si se le retienen el 100% del IVA, en este caso deber notificar previamente al SRI.

Declaracin mensual de IVA

Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizan en el mes siguiente al periodo que se va a informar y el plazo para presentarlas depende del noveno digito del RUC. NOVENO DIGITO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 FECHA DE VENCIMIENTO 10 del mes siguiente 12 del mes siguiente 14 del mes siguiente 16 del mes siguiente 18 del mes siguiente 20 del mes siguiente 22 del mes siguiente 24 del mes siguiente 26 del mes siguiente 28 del mes siguiente

Ejemplos Declaracin mensual de IVA Ejemplo: Cul es el plazo que tiene Manuel Prez, con nmero de RUC 1309691838001, para presentar su declaracin mensual de IVA correspondiente al periodo noviembre 2012?

Respuesta:
El noveno digito del RUC es 3, por lo tanto Manuel debe presentar su declaracin entre el 01 y el 14 de diciembre de 2012. Importante: Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un da feriado o fin de semana, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En nuestro ejemplo, si el 14 de diciembre Declaracin IVA podra presentar la declaracin de IVA hasta el lunes 15 de 2012 fuerasemestral domingo,de Manuel diciembre del 2012. Un ao calendario contiene 2 semestres, por tal motivo las declaraciones semestrales

Cuando la declaracin es semestral se presentaran en 2 ocasiones (julio y enero) SEMESTRE 1 Semestre 2 Semestre PERIODO Enero Junio Julio Diciembre MES DECLARACION Julio del ao en curso Enero del siguiente ao

La fecha mxima para la presentacin de la declaracin semestral de IVA y el respectivo pago de impuestos, dependen del noveno dgito del RUC. EL NOVENO
DGITO ES: FECHA DE VENCIMIENTO

SI EL NOVENO DGITO ES:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

FECHA DE VENCIMIENTO 10 de julio y enero 12 de julio y enero 14 de julio y enero 16 de julio y enero 18 de julio y enero 20 de julio y enero 22 de julio y enero 24 de julio y enero 26 de julio y enero 28 de julio y enero

Ejemplo:
Hasta qu fecha tiene plazo la contribuyente Rosita Reyes con nmero de RUC 1303267205001, para presentar su declaracin de IVA correspondiente al segundo semestre de 2012?

Respuesta:
El noveno dgito del RUC de Rosita es 0, por lo tanto debe presentar la declaracin entre el 01 y el 28 de enero de 2013.

Importante:
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un da feriado, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En nuestro ejemplo, si el 28 de enero de 2013 fuera domingo, Rosita podra presentar la declaracin en mencin hasta el lunes 29 de enero de 2013.

Impuesto a la Renta
Declaracin anual de Impuesto a la Renta
Las personas naturales presentarn una declaracin anual de Impuesto a la Renta, cuando sus ingresos brutos del ejercicio anterior superen la fraccin bsica establecida en la tabla del impuesto que se fija para cada ao. AO 2010 2011 2012 2013 FRACCIN BSICA $ 8.910,00 $ 9.210,00 $ 9.720,00 $ 10.180,00

Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deber utilizar el formulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidan los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del ao anterior. El plazo para presentar esta declaracin, para las personas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo de acuerdo al noveno dgito del RUC. SI EL NOVENO DGITO ES: FECHA DE VENCIMIENTO SI EL NOVENO FECHA DE VENCIMIENTO DGITO ES: 1 10 de marzo 2 12 de marzo 3 14 de marzo 4 16 de marzo 5 18 de marzo 6 20 de marzo 7 22 de marzo 8 24 de marzo 9 26 de marzo 0 28 de marzo

Ejemplo 2:
El Dr. Juan Vinuesa con nmero de RUC 1303757369001, presenta la siguiente informacin, producto de su actividad econmica en el 2012: - Total Ingresos: $15.000 - Gastos: $ 3.800

Respuesta:
El total de los ingresos del Dr. Vinuesa ($15.000) super el valor de la fraccin bsica establecida para el 2012 ($9.720), por lo tanto tiene la obligacin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2013 a partir del 1 de febrero hasta el 20 de marzo de 2013.

MI QUINTO DEBER FORMAL

Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando mi presencia sea requerida.

El Servicio de Rentas Internas es una institucin de control, por lo que en ciertos casos los funcionarios del SRI solicitarn su colaboracin para realizar actividades que permitan asegurar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias. En estos casos recuerde que el quinto deber formal del contribuyente consiste en: Facilitar a los funcionarios autorizados, las inspecciones o verificaciones. Exhibir a los funcionarios del SRI, las declaraciones, informes, libros y documentos relacionados con sus obligaciones tributarias como contribuyentes.

TEMA: LOS COMPROBANTES DE VENTA Y RETENCIN Y LA OBLIGACIN DE EMITIRLOS

QU SON COMPROBANTES DE VENTA

AUTORIZADOS?

Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o la prestacin de servicios o cualquier otra transaccin gravada con tributos a excepcin de los documentos emitidos por las instituciones del Estado que prestan servicios administrativos y en los casos de los trabajadores en relacin de dependencia. Estos documentos cuentan con autorizacin del SRI para ser emitidos.

Los comprobantes de venta podrn ser llenados en forma manual, mecnica o a travs de sistemas computarizados. Las facturas en original y copia deben ser llenadas en forma simultnea mediante el uso de papel carbn, carbonado o autocopiativo qumico; en cualquier caso las copias debern ser idnticas al original, caso contrario no sern vlidas.

PLAZOS DE AUTORIZACION PARA COMPROBANTES DE VENTAS

BAJA DE LOS COMPROBANTES DE VENTA Y RETENCIN

Los sujetos pasivos deben dar de baja los comprobantes de venta, retencin y documentos complementarios cuando los documentos no se hayan utilizado o cuando estn caducados. Para realizar este procedimiento de acuerdo a lo establecido en la Resolucin No. NAC-DGERCGC12-005098 el contribuyente proceder a dar de baja a los documentos nicamente por internet, por lo que deber contar con una clave personal de acuerdo con los sistemas y herramientas tecnolgicas establecidas por el Servicio de Rentas Internas.

La numeracin de los comprobantes dados de baja no podr volver a utilizarse. Los sujetos pasivos tienen el plazo de 15 das para dar de baja a los documentos. En caso de que se cumpla este periodo y no se haya realizado la gestin correspondiente, el sujeto recibir una sancin por falta reglamentaria.

LOS 15 DAS DE PLAZO, SE CUENTAN A PARTIR DE QUE HECHOS: SE PRODUZCAN LOS SIGUIENTES

Vencimiento del plazo de vigencia; Cierre del establecimiento; Cierre del punto de emisin; Deterioro; Robo o extravo; Cese de operaciones; Cuando el emisor detectare fallas tcnicas generalizadas en los documentos; 8. Cuando el emisor haya perdido la calidad de contribuyente especial o ser obligado a llevar contabilidad, 9. Por cambios de razn social, denominacin, direccin u otras condiciones del contribuyente que hayan sido registradas en el RUC. 10. Falta de retiro, por parte del contribuyente, luego de tres meses de los trabajos de impresin solicitados. En este caso ser el establecimiento grfico autorizado, el que solicite la baja. 11. Cambio de rgimen impositivo del contribuyente. La declaracin de baja de comprobantes de venta y retencin y de documentos 12. Impresin de documentos sin solicitud en este caso complementarios no exime al contribuyente del de contribuyente, la responsabilidad por la se deber adjuntar la denuncia. circulacin posterior de los mismos. 13. No utilizacin de boletos o entradas en el espectculo pblico para el que fueron autorizados.
La denuncia, adems de cumplir con los requisitos legales, deber hacer referencia a los documentos robados o hurtados, especificando el tipo de documento y su numeracin. ANULACIN DE COMPROBANTES DE VENTAS, DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS Y COMPROBANTES DE RETENCIN Los comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retencin emitidos con errores deben ser anulados y conservarse en los archivos del contribuyente, ordenados cronolgicamente. Se debe guardar el documento original y las copias.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

CUANDO SE DEBE EMITIR COMPROBANTES DE VENTA?

Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad deben emitir y entregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones.

DOCUMENTOS AUTORIZADOS POR EL SRI

El Servicio de Rentas Internas autoriza tres tipos de documentos. Estos son: Comprobantes de venta o Facturas o Notas De Venta - RISE o Liquidaciones De Compra De Bienes Y Prestacin De Servicios. o Tiquetes De Mquinas Registradoras o Gua De Remisin. o Comprobantes De Retencin

Comprobantes de Venta. Se los debe entregar cuando se transfieren bienes, se prestan servicios o se realizan transacciones gravadas con tributos. Los tipos de comprobantes de venta son:

Facturas:

Se debe emitir facturas para respaldar la transferencia de un bien o la prestacion de un servicio, o en cualquier tipo de transaccin. En la factura se detallar{a el valor dell impuesto si quien compra requiere sustentar cr{eduto tributario o gasto. Cuando la factura se emita con la leyenda concumidor final, no se delglozar{a el impuesto.

NOTAS DE VENTA RISE:

Son emitidas exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Rgimen Simplificado.

LIQUIDACIONES DE COMPRA DE BIENES Y PRESTACIN DE SERVICIOS:

Las emiten sociedades personas naturales y sucesiones indivisas en servicios o adquisiciones de acuerdo a las condiciones previstas en el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos Complementarios. Las liquidaciones de compras de bienes y prestacin de servicios se emitirn y entregarn por los sujetos pasivos, en las siguientes adquisiciones:

Para que la liquidacin de compras de bienes y prestacin de servicios, de lugar al crdito tributario y sustente costos y gastos, se deber: 1. Efectuar la retencin del 100% del Impuesto al valor agregado y el porcentaje respectivo del impuesto a la renta; 2. Declarar y pagar dichos valores, en la forma y plazos establecidos en el Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno. Se excepta realizar retenciones de IVA y de Impuesto a la Renta, cuando se emita este comprobante de venta a empleados bajo relacin de dependencia, en el caso establecido en el Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno.

TIQUETES EMITIDOS POR MQUINAS REGISTRADORAS Y BOLETOS O ENTRADAS A ESPECTCULOS PBLICOS:

Los tiquetes emitidos por mquinas registradoras y boletos o entradas a espectculos se entregan nicamente en transacciones con consumidores o usuarios finales. Estos documentos no identifican al comprador por los siguientes motivos:

No dan lugar a crdito tributario por el IVA. No sustentan costos y gastos para Impuesto a la Renta.

En caso de que el adquirente requiera sustentar costos y gastos o tenga derecho a crdito tributario, podr exigir a cambio la correspondiente factura o nota de venta, segn el caso; estando obligado el emisor a realizar el cambio de manera inmediata. No se podr emitir tiquetes de mquinas registradoras cuando se realicen operaciones que tengan por objeto efectuar el envo de divisas al exterior a nombre de terceros. Otros documentos autorizados. Emitidos por Instituciones Financieras, Documentos de importacin y exportacin, tickets areos, Instituciones del Estado en la prestacin de servicios administrativos: sustenta costos y gastos y crdito tributario siempre que cumpla con las disposiciones vigentes. Deben constar los datos del emisor, razn social, RUC, etc. Adems deben estar regidas bajo la superintendencia de bancos y tener autorizacin del director general del SRI.

COMPROBANTE DE RETENCIN
Los comprobantes de retencin son documentos que acreditan que al contribuyente se le ha realizado una retencin de impuestos establecida en la Ley de Rgimen Tributario Interno y en su reglamento de aplicacin. Las retenciones se refieren a transacciones gravadas con el impuesto a la renta o con el impuesto al valor agregado o por salida de divisas.

Estos documentos deben ser emitidos por los agentes de retencin al pagar por la adquisicin de bienes o por la prestacin de servicios, provenientes de sus proveedores, y en el caso de salida de divisas cuando se efecten transferencias al exterior.

DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS.

Son documentos complementarios a los comprobantes de venta cuya finalidad es la siguiente:

NOTAS DE CRDITO

Se emiten para anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones.

NOTAS DE DBITO

Se emiten para cobrar intereses de mora y para recuperar costos y gastos, incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisin del comprobante.

GUAS DE REMISIN:

Sustenta el traslado de mercaderas dentro del territorio nacional.

Este documento complementario acredita el origen lcito de la mercadera, cuando la informacin consignada en ella sea veraz, se refiera a documentos legtimos, vlidos, y los datos expresados en la gua de remisin concuerden con la mercadera que efectivamente se traslade. Caso Especial: nicamente cuando el proveedor se comprometa a entregar los bienes en el sitio que seale el adquirente, el comprobante de venta respectivo podr amparar el transporte de las mercaderas, caso en el cual el comprobante de venta incluir la informacin relacionada con el punto de partida y de llegada y las fechas en las que se vaya a efectuar el traslado. Se emitir una copia adicional del comprobante de venta, la misma que amparar el transporte de la mercadera. En tal copia se har constar la leyenda "sustitutiva de gua de remisin" y no tendr ningn valor tributario adicional.

DNDE PUEDO OBTENER COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIN y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS? ESTABLECIMIENTOS GRFICOS O IMPRENTAS

Usted puede obtener comprobantes de venta y de retencin y documentos complementarios en las imprentas autorizadas por el SRI. Recuerde que es estrictamente necesario que obtenga documentos autorizados para realizar su actividad econmica, al estar obligado a llevar contabilidad, caso contrario usted puede ser sancionado por incumplir su segundo deber formal. Antes de imprimir comprobantes de venta y retencin, la imprenta debe solicitar autorizacin al SRI.

AUTOIMPRESORES

Mediantes sistemas computarizados, previamente autorizados por el SRI, usted puede imprimir sus propios comprobantes de venta, comprobantes de retencin y documentos complementarios.

VIGENCIA DE LOS COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIN Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS

El tiempo de vigencia de la autorizacin de sus comprobantes de venta y retencin depender del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

PLAZOS DE AUTORIZACIN PARA COMPROBANTES DE VENTA 1 ao Cuando est al da en sus obligaciones tributarias. Cuando tiene pendiente alguna obligacin tributaria. Este permiso se otorga una sola vez, hasta que el contribuyente regularice su situacin. Cuando ya se le otorg la autorizacin por 3 meses y no ha cumplido con sus obligaciones tributarias pendientes; o no se le ubica en el domicilio declarado; o su RUC se encuentra cancelado.

3 meses

Sin autorizacin

Recomendaciones
Los comprobantes de venta y retencin no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras. Si comete un error, escriba la palabra ANULADO en el comprobante y conserve el original y copia durante 7 aos. Si estos documentos han caducado, no los emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlos de baja a travs de la pgina del SRI- servicios en lnea. No preste o entregue estos documentos en blanco, usted es el nico responsable por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta y retencin est impresa su razn social (Nombres y Apellidos.) Asegrese de tener siempre comprobantes de venta y retencin y dems documentos complementarios autorizados, no espere a que se le acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada. Cuando obtenga estos documentos usted debe verificar que sean vlidos, ingresando a la pgina del SRI.

OBLIGACION DE EMITIR COMPROBANTES DE VENTAS

Estn obligados a emitir y entregar comprobantes de venta todos los sujetos pasivos de impuestos, a pesar de que el adquirente no los solicite o exprese que no los requiere. Dicha obligacin nace con ocasin de la transferencia de bienes, aun cuando se realicen a ttulo gratuito, autoconsumo o de la prestacin de servicios de cualquier naturaleza, incluso si las operaciones se encuentren gravadas con tarifa cero (0%) del impuesto al valor agregado.

Consideraciones importantes
La emisin de estos documentos ser efectuada nicamente por transacciones propias del sujeto pasivo autorizado. El monto sobre el cual las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir un comprobante de venta es de 4 USD y aquellas inscritas en el Rgimen Impositivo Simplificado debern emitir un comprobante de venta en transacciones superiores a los 12 USD, ambos contribuyentes, los del Rgimen Normal y del Rgimen Simplificado debern emitir una factura/nota de venta resumen, segn corresponda, al finalizar el da por aquellas transacciones inferiores a los montos indicados anteriormente. El Servicio de Rentas Internas mediante resolucin podr normar el monto y la periodicidad sobre la emisin de estos comprobantes de venta.

RISE SUPERIOR A $12 COMPROBANTES DE VENTAS DESDE $4

A peticin del adquirente del bien o servicio, se deber emitir y entregar comprobantes de venta, por cualquier monto. En las transferencias de combustibles lquidos derivados de hidrocarburos y gas licuado de petrleo se deber emitir comprobantes de venta por cualquier valor. Las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad debern emitir comprobantes de venta de manera obligatoria en todas las transacciones que realicen, independientemente del monto de las mismas. En los casos en que se efecten transacciones al exterior gravadas con Impuesto a la Salida de Divisas, el agente de percepcin emitir el comprobante de venta por el servicio prestado en el que adems de los requisitos establecidos en este reglamento se deber detallar el valor transferido y el monto del Impuesto a la Salida de Divisas percibido. Los trabajadores en relacin de dependencia no estn obligados a emitir comprobantes de venta por sus remuneraciones.

TALLER COMPROBANTE DE VENTA #1 Considere llenar las facturas y notas de venta-RISE en cada una de las transacciones de ventas. Javier Proao Reyes con nmero de RUC 1313465377001 es un contribuyente que registra la siguiente actividad comercial en el RUC Distribucin de carnes, embutidos y abarrotes en general

Durante el periodo 2013 realiz las siguientes transacciones: 1.- Da 17: Al seor Manuel David Spears Montao, propietario del restaurante "COMPLAZCA SU APETITO", RUC 1310765886001. VENTAS 35 libras de lomo fino a USD 4,75 cada una (IVA 0%) 15 pavos horneados a USD 35 (incluido IVA) cada uno 3 caja de crema lava vajilla por USD 20 + IVA

Javier Proao Reyes

R.U.C. 1313465377001
Direccin: Calle 10 s/n y Av.11 Telefono: 2416856 email: javierproao@gmail.com

FACTURA
S-N 001-001-000077852
AUT.SRI. 1112457889

NOMBRE: _____________________________ RUC:________________________ DIRECCION: _________________________________________________________ TELEFONO:____________________________________________________FECHA: ________________________

CANT

CODIG O

DESCRIPCION

V.UNITARIO

VALORTOTAL

FIR MA AUTOR IZAD A

R EC IBI C ONFOR ME

IM PRENTA "IM P. EDIPRINT" Eddy Burgos Lopez *R.U.C. 13079917862001*AUT. 13424 *EM ISION 13 SEPTIRM BRE/2013 * CADUCA 13 SEPTIEM BRE/2014

SUB TOTAL DESCUENTO TARIFA 0% TARIFA 1 2% IVA 0% IVA 1 2% TOTAL A PAG AR

TALLER COMPROBANTE DE VENTA #2 Considere llenar las facturas y notas de venta-RISE en cada una de las transacciones de ventas. Mnica Isabel Coronel Bazurto con nmero de RUC 1306654389001 es un contribuyente que registra la siguiente actividad comercial en el RUC. Papelera en general

Durante el periodo 2013 realiz las siguientes transacciones:

VENTAS 1. Da 15: A la seora rsula Beatriz Monacato Traverso , propietaria de la empresa TECMATICA Soportes y Sistemas, RUC 1308761235001: 10 paquetes de papel bond a USD 0,85 cada una (IVA 0%) 10 cuadernos universitarios de cuadros a USD 2,50 (incluido IVA) cada uno 1 caja de grapas 26/6 de 5000 unidades por USD 1,75 + IVA 5 plumas bic color negro a 0,35 cada una 5 plumas bic color azul a 0,35 cada una

MNICA ISABEL CORONEL BAZURTO PAPELERA EN GENERAL

RUC: 1306654389001
Avenida Atahualpa y Callejn San Alejo N 302 Telf. 2591764; MANTA - MANAB Serie: 001-001-0000078

NOTA DE VENTA
Contribuyente Rgimen Simplificado

Autorizacion SRI: 1331466379

Nomb re: RUC/CI: Direccin: Fecha: Telfono: N de Gua:

Cantidad

Descripcin

Precio Unitario

Subtotal

TOTAL :
Pr eci o i ncl ui d o i mp uest o s

Vendedor

Recib Conform e

O R I G I N A L: A d q ui r i ent e / C o p i a: Emi so r

IM PRENTA " LA PAZ" - Olivares Parra Jos Ant onio - RUC 1319647982001 - Aut . 1185 Fecha de Impresin: 01-2013 - del 000001 al 000100 - Emisin Vlida hast a 12-2013 - Telf . 2986341

TALLER COMPROBANTE DE VENTA #3 La empresa ARMAPAC con RUC N. 1391731388001contrata el servicio de transporte al seor Walter Solrzano Lpez, persona natural no obligado a llevar contabilidad para movilizacin de personal en horas nocturnas.

EL SEOR MAURICIO ABRIL CON CEDULA N. 1309615118 LE COMPRA AL SEOR CARLOS ANTONIO BRAVO MACIAS UNA WINCHA PARA USO.

TEMA

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD Y CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR CUENTAS DE INGRESOS Y EGRESOS

QU ES UN CONTRIBUYENTE
Es aquella persona fsica con derechos y obligaciones, frente a un ente pblico, derivados de los tributos

Es quien est obligado a soportar patrimonialmente el pago de los tributos.

IMPUESTOS

TASAS

CONTRIBUCIONES ESPECIALES

Con el fin de financiar al Estado

Los contribuyentes se clasifican en dos:

PERSONAS NATURALES

SOCIEDADES

QUINES SON LAS PERSONAS NATURALES?

Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que realizan actividades econmicas lcitas.

NACIONALES

EXTRANJERAS

Las personas naturales que realizan alguna actividad econmica estn obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones y presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad econmica.

LAS PERSONAS NATURALES SE CLASIFICAN EN:

OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

CONTRIBUYENTE OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD

El Art. 37 del LORTI nos menciona que todas las sucursales y establecimientos permanentes de compaas extranjeras y las sociedades definidas como tales en la Ley de Rgimen Tributario Interno, estn obligadas a llevar contabilidad.

Igualmente, estn obligadas a llevar contabilidad, las personas naturales y las sucesiones indivisas que realicen actividades empresariales y que operen con un capital propio que al inicio de sus actividades econmicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan superado los USD 60.000 o cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a USD 100.000 o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a USD 80.000 .

Se entiende como capital propio, la totalidad de los activos menos pasivos que posea el contribuyente, relacionados con la generacin de la renta gravada.

En el caso de personas naturales que tengan como actividad econmica habitual la de exportacin de bienes debern obligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los lmites establecidos en el inciso anterior.

Para el caso de personas naturales cuya actividad habitual sea el arrendamiento de bienes inmuebles, no se considerar el lmite del capital propio.

Las personas naturales que, de acuerdo con el inciso anterior, hayan llevado contabilidad en un ejercicio impositivo y que luego no alcancen los niveles de capital propio o ingresos brutos anuales o gastos anuales antes

mencionados, no podrn dejar de llevar contabilidad sin autorizacin previa del Director Regional del Servicio de Rentas Internas. La contabilidad deber ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un contador legalmente autorizado.

Los documentos sustentatorios de la contabilidad debern conservarse durante el plazo mnimo de siete aos de acuerdo a lo establecido en el Cdigo Tributario como plazo mximo para la prescripcin de la obligacin tributaria, sin perjuicio de los plazos establecidos en otras disposiciones legales.

1.-Cuando

una persona opere con un capital propio superior a los USD 60.000 (al inicio de sus actividades econmicas o al 1ro de enero de cada ejercicio impositivo).

Cundo

una persona est obligado a llevar contabilidad?

Una persona debe llevar contabilidad cuando cumpla una o varias de las siguientes condiciones:

2.-Tenga ingresos brutos anuales de su actividad econmica (del ejercicio fiscal inmediato anterior), superiores a USD 100.000.

3.-Tenga

costos y gastos anuales, de su actividad empresarial (del ejercicio fiscal inmediato anterior), superiores a USD 80.000

Se debe esperar la notificacin del SRI cuando ya est obligado a llevar contabilidad ?

No ser necesaria la notificacin del SRI para empezar a cumplir con esta obligacin, se la puede realizar en cuanto considere haber cumplido las condiciones exigidas en la LORTI, haciendo los trmites pertinentes de actualizacin del RUC, por dichos motivos.

Qu obligaciones tiene una persona que lleva contabilidad?

Mantener actualizada su inscripcin en el Registro nico de Contribuyentes

 Emitir los comprobantes de venta debidamente autorizados y que cumplan con los requisitos previstos por el reglamento de comprobantes de venta y retencin

Realizar las respectivas retenciones de IVA y retenciones en la fuente

Llevar la contabilidad bajo la responsabilidad y firma de un contador pblico legamente autorizado e inscrito en el RUC

Declarar el impuesto al valor agregado, de manera mensual, en el formulario 104

Declaracin de impuesto a la renta, que se debe realizar cada ao, en el formulario 102, consignando los valores relativos al balance general, estado de resultados y conciliacin tributario

Presentar el anexo transaccional simplificado

Contribuyentes no obligados a llevar contabilidad .

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital propio menor a US$60.000,00 al 1ro. De enero de cada ejercicio impositivo.

Obtengan ingresos brutos anuales del ejercicio inmediato anterior inferiores a US$100.000.00

cuyos costos y gastos anuales hayan sido menores o iguales a US$80.000.00

Profesionale s

Artesanos

Comisionist as

PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD.

ASI COMO:

QU OBLIGACIONES TRIBUTARIAS TIENEN LAS PERSONAS NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD?

Mantener actualizada su inscripcin en el Registro nico del Contribuyente.

Emitir los comprobantes de venta debidamente autorizados.

Llevar un registro de ingresos y egresos de la actividad econmica.

Presentar las declaraciones del IVA de forma semestral si factura con tarifa 0% y mensual si factura con 12% en un formulario 104A

Declarar el impuesto a la renta en un formulario 102A, una vez en el ao.

OBLIGACIN DE LLEVAR UN REGISTRO DE INGRESOS Y GASTOS. Segn el Art. 38 del Reglamento de Aplicacin a la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, esta cuenta o registro de ingresos y egresos debe contener la siguiente informacin:
a) En la columna Ingreso / Egreso deber registrar el tipo de operacin, es decir ingreso en caso de ventas o egreso en caso de compras, adquisiciones o pagos

b) En la columna Fecha se deber registrar el da de emisin del comprobante de venta. (ddmm-aaaa).

c) En la columna No. de RUC proveedor deber registrar el nmero de RUC del proveedor en caso de egresos.

d) En la columna Nmero de Comprobante se debe registrar el nmero secuencial del comprobante de venta emitido por el contribuyente en el caso de registro de ingresos;

e) o el nmero del comprobante de venta emitido por su proveedor de bienes y servicios en el caso de registro de egresos.

f) En la columna Concepto, se debe registrar el detalle de la transaccin. g) En la columna Valor, se debe registrar el monto consignado en el comprobante de venta sin incluir el IVA. h) En la columna IVA, se debe registrar el valor del IVA. i) En la columna Observaciones, se debe registrar cualquier novedad asociada a la transaccin.

QU SON LAS SOCIEDADES?

Las Sociedades son personas jurdicas que realizan actividades econmicas lcitas amparadas en una figura legal propia.

Estas se dividen de acuerdo al documento de creacin en:

Privadas

Pblicas

Las Sociedades estn obligadas a inscribirse en el RUC;

Emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones y presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad econmica.

Los plazos para presentar estas declaraciones se establecen conforme el noveno dgito del RUC:

Las Sociedades debern llevar la contabilidad bajo la responsabilidad y con la firma de un contador pblico legalmente autorizado e inscrito en el Registro nico de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en idioma castellano y en dlares de los Estados Unidos.

El incumplimiento de las normas vigentes establecidas podr ser sancionado de conformidad a lo establecido en el Cdigo Tributario. ART. 40.- REGISTRO DE COMPRAS Y ADQUISICIONES.- Los registros relacionados con la compra o adquisicin de bienes y servicios,

Estarn respaldados por los comprobantes de venta autorizados por el Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retencin, as como por los documentos de importacin.

Este principio se aplicar tambin para el caso de las compras efectuadas a personas no obligadas a llevar contabilidad.

EJERCICIO PRCTICO

FACTURAS DE VENTAS
1

FACTURA
Cliente: ZURITA S.A. Direccion: Calle 1 y Av. 4 Ciudad: Manta

TIENDA "TODO LO QUE NECESITAS"

MARTHA ALICIA SALGADO RIVAS Calle 10 y Av. 14 Manta-Manabi- Ecuador Aut SRI RUC: 1307367474001
1116736987

Nmero: 001-001-0000134 Fecha: 02/12/2013

FACTURA

TIENDA "TODO LO QUE NECESITAS"

MARTHA ALICIA SALGADO RIVAS Calle 10 y Av. 14 Manta-Manabi- Ecuador Aut SRI RUC: 1307367474001
1116736987

Nmero: 001-001-0000135 Fecha: 12/12/2013

RUC, CEDULA O PASAPORTE:

13913456768001 052435876

telefono:

Cliente: MAURICIO ANDRADE Direccion: Calle 11 y Av. 4 Ciudad: Manta

RUC, CEDULA O PASAPORTE:

42324513 0945456453

telefono:

Cantidad 10 22 10 25 2

Artculo LATAS DE ATUN 150 GR. *CARNE MAYONESA PAN DE PASCUA SALSA DE TOMATE

Unidad medida

UNIDAD LIBRAS UNIDAD UNIDAD UNIDAD

Precio Un. 3.50 2.50 0.80 2.54 6.75

Total 35.00 55.00 8.00 63.50 13.50

Cantidad 12 5 8 12 4

Artculo DESINFECTANTES TOALLAS ESPONJAS CLOROX DETERGENTE

Unidad medida

UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD

Precio Un. 3.50 1.50 1.00 2.25 3.00

Total 42.00 7.50 8.00 27.00 12.00

Forma de pago

FIRMA AUTORIZADA

MARTHA ALICIA SALGADO RIVAS Nmero: 001-001-0000136 Calle 10 y Av. 14 Manta-Manabi- Ecuador Fecha: 20/12/2013 Aut SRI RUC: 1307367474001 Forma de pago Subtotal Subtotal 175.00 1116736987 Base 0% Base 0% 55.00 13056655443001 Cliente: AUTORREPUESTOS ALCEMI Base 12% Base 12% 120.00 RUC, CEDULA O PASAPORTE: Calle 105 y Av. 108 14.40 . I.V.A 12% . Direccion: I.V.A 12% FIRMA AUTORIZADA RECIBI CONFORME TOTAL FACTURA RECIBI CONFORME TOTAL Ciudad: Manta telefono: 052345687 FACTURA 189.40

FACTURA

TIENDA "TODO LO QUE NECESITAS"

96.50 96.50 11.58

108.08

Cantidad 1 2 2 8 6

Artculo *RESMA DE HOJAS CUADERNO 100 HOJAS AGENDA ESFEROGRAFICOS CAJA DE CLIC

Unidad medida

UNIDAD LIBRAS LIBRAS UNIDAD UNIDAD

Precio Un. 5.00 1.50 12.00 0.50 2.00

Total 5.00 3.00 24.00 4.00 12.00

Forma de pago

.
FIRMA AUTORIZADA

Subtotal Base 0% Base 12% I.V.A 12%

48.00 5.00 43.00 5.16

RECIBI CONFORME

TOTAL FACTURA
5

53.16

FACTURA

TIENDA "TODO LO QUE NECESITAS"

MARTHA ALICIA SALGADO RIVAS Calle 10 y Av. 14 Manta-Manabi- Ecuador Aut SRI RUC: 1307367474001
1116736987

FACTURA

TIENDA "TODO LO QUE NECESITAS"

MARTHA ALICIA SALGADO RIVAS Calle 10 y Av. 14 Manta-Manabi- Ecuador Aut SRI RUC: 1307367474001
1116736987

Nmero: 001-001-0000137 Fecha: 27/12/2013

Nmero: 001-001-0000138 Fecha: 30/12/2013

Cliente: COLCHON CIA. LTDA. Direccion: Av. Flavio reyes y Av. 22 Ciudad: Manta

RUC, CEDULA O PASAPORTE:

13963535246001 052343190

telefono:

Cliente: RODRIGO ZAMBRANO Direccion: Calle 8 Y Av. 33 Ciudad: Manta

RUC, CEDULA O PASAPORTE:

13074847741 0986454372

telefono:

Cantidad 40 15 6 15 5

Artculo *ARROZ JUGO ICE COCA COLA LIGHT GALLETA OREO SALSA DE TOMATE

Unidad medida

LIBRA UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD

Precio Un. 0.80 1.00 2.00 1.80 6.75

Total 32.00 15.00 12.00 27.00 33.75

Cantidad 2 3 5 5

Artculo AMBIENTALES TRAPEADORES DETERGENTE CLOROX

Unidad medida

UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD

Precio Un. 2,50 5,00 3,00 2,00

Total 5,00 15,00 15,00 10,00 -

Forma de pago

.
FIRMA AUTORIZADA

Subtotal Base 0% Base 12% I.V.A 12%

119.75 32.00 87.75 10.53

Forma de pago

.
FIRMA AUTORIZADA

Subtotal Base 0% Base 12% I.V.A 12%

45,00 45,00 5,40

RECIBI CONFORME

TOTAL FACTURA

130.28

RECIBI CONFORME

TOTAL FACTURA

50,40

FACTURAS DE COMPRAS
1
2

FACTURA
Nmero: 001-001-89709 Fecha: 10/12/2013

DISTMAZA S.A.
Contribuyente especial segn resolucion REGE-01328-2013 Av. Circunvalacion Manta-Manabi- Ecuador Aut SRI RUC: 1391718721001
1112109878

FACTURA
Nmero: 001-001-104297 Fecha: 15/12/2013

CEDEDIST S.A.
Contribuyente especial segn resolucion REGE-01628-2011 Av. Flavio Reyes Manta-Manabi- Ecuador Aut SRI RUC: 1391732171001
1118947467

Cliente: MARTHA ALICIA SALGADO RIVAS Direccion: Calle 10 y Av. 14 Ciudad: Manta

RUC, CEDULA O PASAPORTE:

1307367474001 052612645

telefono:

Cliente: MARTHA ALICIA SALGADO RIVAS Direccion: Calle 10 y Av. 14 Ciudad: Manta

RUC, CEDULA O PASAPORTE:

1307367474001 052612645

telefono:

Cantidad Artculo 20 SALSA DE TOMATE GALON 10 *LEGUMBRES 10 MOSTAZA 10 GR

Unidad medida

UNIDAD KILO UNIDAD

Precio Un. 5.00 12.40 3.75

Total 100.00 124.00 37.50

Cantidad 30 30 30 100 20 3

Artculo CAJAS DE ESFEROGRAFICOS ROJO CAJAS DE ESFEROGRAFICOS AZUL CAJAS DE ESFEROGRAFICOS NEGRO CUADERNOS 60HOJAS CUADERNOS 100HOJAS AGENDAS ESTILO

Unidad medida

UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD UNIDAD

Precio Un. 0.40 0.40 0.40 0.60 1.50 8.00

Total 12.00 12.00 12.00 60.00 30.00 24.00

Forma de pago

Subtotal Base 0% Base 12% I.V.A 12%

RECIBI CONFORME

261.50 124.00 137.50 16.50

Forma de pago

Subtotal Base 0% Base 12% I.V.A 12%

RECIBI CONFORME

150.00 150.00 18.00

FIRMA AUTORIZADA

TOTAL FACTURA

278.00

FIRMA AUTORIZADA

TOTAL FACTURA

168.00

FACTURA
Nmero: 001-001-3452 Fecha: 23/12/2013 Cliente: MARTHA ALICIA SALGADO RIVAS Direccion: Calle 10 y Av. 14 Ciudad: Manta

PRONACA S.A.
Contribuyente especial segn resolucion REGE-0794-1999 Av. Juan Tanca Marengo Guayaquil-Guayas- Ecuador Aut SRI RUC: 0990021058001
1112497078

FACTURA
Nmero: 001-001-53479 Fecha: 28/12/2013

INPROQUIM ECUADOR S.A.

Contribuyente especial segn resolucion REGE-01592-2012 Av. Las Americas 243, Quito-Pichincha- Ecuador Aut SRI RUC: 0990340900001
1111367278

RUC, CEDULA O PASAPORTE:

1307367474001 052612645

telefono:

Cliente: MARTHA ALICIA SALGADO RIVAS Direccion: Calle 10 y Av. 14 Ciudad: Manta

RUC, CEDULA O PASAPORTE:

1307367474001 052612645

telefono:

Cantidad 50 POLLO 50 PESCADO 50 CARNE

Artculo

Unidad medida

LIBRAS LIBRAS LIBRAS

Precio Un. 2.50 1.75 2.00

Total 125.00 87.50 100.00

Cantidad Artculo 45 DESINFECTANTE AROMA FLORAL 50 DETERGENTE 30 CLOROX 200ML

Unidad medida

UNIDAD UNIDAD UNIDAD

Precio Un. 3.00 2.25 0.30

Total 135.00 112.50 9.00

Forma de pago

Subtotal Base 0% Base 12% I.V.A 12%

RECIBI CONFORME

312.50 312.50 -

Forma de pago

Subtotal Base 0% Base 12% I.V.A 12%

RECIBI CONFORME

256.50 256.50 30.78

FIRMA AUTORIZADA

TOTAL FACTURA

312.50

FIRMA AUTORIZADA

TOTAL FACTURA

287.28

RETENCIONES QUE LE HAN EFECTUADO

1

ZURITA S.A.
Contribuyente especial segn resolucion REGE-0143-2003

COMPROBANTE DE RETENCION
Nmero: Aut SRI
1117654398

Calle 1 y Av. 4 Manta-Manabi- Ecuador Cliente: Direccion: Ciudad: Fecha: MARTHA ALICIA SALGADO RIVAS Calle 10 y Av. 14 Manta 02/12/2013

001-001-00768 RUC: 13913456768001 1307367474001 052612645

RUC, CEDULA O PASAPORTE:

telefono:

EJERCICIO FISCAL
2013
COMPRA

CONCEPTO

% DE BASE IMPONIBLE PARA IMPUESTO RETENCION LA RETENCION 175.00 RENTA 1%

VALOR RETENIDO 1.75

2013

COMPRA

14.40

IVA

30%

4.32

AGENTE DE RETENCION

SUJETO PASIVO RETENIDO

TOTAL

6.07

AUTORREPUESTOS ALCEMI
CHAVEZ GONZALEZ LAURA CECILIA

COMPROBANTE DE RETENCION
Nmero: Aut SRI
1110098778

Calle 105 y Av. 108 Manta-Manabi- Ecuador Cliente: Direccion: Ciudad: Fecha: MARTHA ALICIA SALGADO RIVAS Calle 10 y Av. 14 Manta 20/12/2013

001-001-005243 RUC: 13056655443001 1307367474001 052612645

RUC, CEDULA O PASAPORTE:

telefono:

EJERCICIO FISCAL
2013
COMPRA

CONCEPTO

% DE BASE IMPONIBLE PARA IMPUESTO RETENCION LA RETENCION 48.00 RENTA 1%

VALOR RETENIDO 0.48

2013

COMPRA

5.16

IVA

30%

1.55

AGENTE DE RETENCION

SUJETO PASIVO RETENIDO

TOTAL

2.03

COLCHON CIA. LTDA.

Contribuyente especial segn resolucion REGE-08843-2013

COMPROBANTE DE RETENCION
Nmero: Aut SRI
1118494850

Av. Flavio reyes y Av. 22 Manta-Manabi- Ecuador Cliente: Direccion: Ciudad: Fecha: MARTHA ALICIA SALGADO RIVAS Calle 10 y Av. 14 Manta 27/12/2013

001-001-00509 RUC: 13963535246001 1307367474001 052612645

RUC, CEDULA O PASAPORTE:

telefono:

EJERCICIO FISCAL
2013
COMPRA

CONCEPTO

% DE BASE IMPONIBLE PARA IMPUESTO RETENCION LA RETENCION 119.75 RENTA 1%

VALOR RETENIDO 1.20

2013

COMPRA

10.53

IVA

30%

3.16

AGENTE DE RETENCION

SUJETO PASIVO RETENIDO

TOTAL

4.36

REGISTRO DE VENTAS
Fecha Nombre del N de Cliente Emisin Tipo de ID Contribuyente N de RUC Cedula o Pasaporte N de la Factura Concepto de la Venta Base Imponible tarifa 0% IVA Base Imponible tarifa IVA 12% Monto Total IVA de la 12% Factura Retenciones que le han efectuado Retenciones Retenciones IR IVA

TOTAL

REGISTRO DE EGRESOS
Fecha de Emisin Nombre del Proveedor N de ID , RUC, Cedula o Tipo de N de la Pasaporte Comprobante Factura Base Base Concepto de la Imponible Imponible compra tarifa 0% tarifa IVA IVA 12% Monto IVA 12% Total de la Factura

TOTAL

TEMA
PASOS PARA DECLARAR Y PAGAR LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS POR INTERNTET

DECLARACIONES POR INTERNET (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) IMPUESTO A LA RENTA) Elaboracin de la declaracin El SRI pone a su disposicin un software sencillo y fcil de utilizar denominado DIMM Formularios (Declaracin de Informacin en Medio Magntico), el mismo que lo obtiene gratuitamente en las oficinas del SRI o en la pgina Web: www.sri.gov.ec. Una vez que ingrese al programa DIMM se mostrar en su pantalla el siguiente men:

Elaborar Nueva Declaracin Esta opcin permite crear una nueva declaracin; cuando es la primera ocasin que ingresa, solicita el registro de datos del contribuyente para continuar con el proceso de elaboracin de declaraciones, Primeramente se debe crear el RUC del contribuyente, para lo cual se debe dar clic en el botn Crear, editar o eliminar RUC del contribuyente La informacin a ser ingresada por cada ID es:

Al seguir el proceso se selecciona un nmero de identificacin ingresado, para crear la declaracin, seleccionamos Siguiente. Despliega la pantalla de seleccin del tipo de formulario a crear. Al dar clic en el botn Continuar de detalla los diferentes formularios para seleccionar, segn el tipo de Identificacin, Tipo identificacin - CDULA

La pantalla de periodicidad dependiendo del tipo de formulario puede ser mensual (formularios 103, 104, 104A, 108), semestral (formulario 104A) y anual (formularios 101, 102 y 102A), de igual manera posee opciones de navegacin.

Esta pantalla permite seleccionar entre Original o Sustitutiva, si escoge Sustitutiva se activa el campo N Formulario que sustituye donde debe digitar el mismo; caso contrario escoger Original para continuar con el proceso.

En el cuerpo de la declaracin, se despliegan automticamente los valores calculados, de acuerdo a las frmulas de validacin del SRI, y al perodo fiscal seleccionado. Al grabar la declaracin, si existen errores, en la parte inferior se despliega una ventana donde se detallan los mismos, permitiendo corregirlos previo a la grabacin. Cuando se validan los errores de validacin, al dar clic en el botn Cerrar, se despliega el formulario para seguir con el proceso. La pantalla de errores a visualizarse es la siguiente:

Envo de la declaracin por Internet Una vez que el contribuyente ha elaborado su declaracin a travs del DIMM, debe conectarse a internet e ingresar al sistema Servicios en Lnea que se encuentra en la pgina Web del SRI www.sri.gob.ec.

Al escoger la opcin Servicios en Lnea, ste le solicitar que ingrese el nmero de RUC y su clave de seguridad. Para sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad, adicionalmente deber ingresar la clave del contador cada vez que intente enviar una declaracin.

Una vez que el contribuyente cuenta con la nueva clave, debe llenar obligatoriamente todos los campos que el sistema le solicita al ingresar por primera vez. Para el caso de Sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad, este procedimiento tambin deber realizarlo el contador. Como control de seguridad, si usted permanece por ms de 10 minutos en una opcin sin realizar actividad, el sistema cerrar automticamente la sesin. En este caso para poder realizar cualquier consulta o envo de declaraciones, el contribuyente deber volver a ingresar su clave.

Cuando el sistema haya verificado la identidad y la clave del contribuyente, le permitir ingresar a la opcin deseada, en este caso Declaraciones, que se encuentra en el grupo General (botn color azul), sin embargo se lo puede ubicar en el grupo Favoritos (botn color rojo) para acceder de forma ms rpida. Para realizar su declaracin debe ingresar a la opcin Declaracin de Impuestos y escoger el tipo de formulario e impuesto a declarar:

Una vez seleccionado el impuesto a pagar, debe escoger el perodo fiscal y la forma de pago (Convenio de Dbito, Otras formas de Pago o Declaracin sin valor a pagar) Al presionar el botn Examinar, el sistema le permitir seleccionar y cargar el archivo de su declaracin.

Realizar las verificaciones correspondientes y de encontrar inconsistencias en la informacin, desplegar un mensaje de error y la declaracin ser rechazada, en este caso, la misma deber ser elaborada nuevamente. Si la declaracin se encuentra correcta, el sistema le mostrar en pantalla el Informe de Transaccin, el mismo que le permite corroborar la informacin, previo a continuar el proceso. Si la declaracin es aceptada, es almacenada en la base de datos del SRI y para su constancia, el sistema generar el (CEP) Comprobante Electrnico para Pago, el mismo que puede reimprimirlo desde la opcin Consulta y Reimpresin del Comprobante Electrnico para Pago (CEP) del men principal.

Al continuar nos arroja el resumen de la declaracin, en la cual podemos encontrar el valor a cancelar y la fecha mxima de pago. Al seleccionar imprimir, nos desplegar el CEP (Comprobante Electrnico para Pago), el cual es la constancia de la presentacin de la declaracin.

Usted puede verificar la presentacin de su declaracin ingresando a la opcin Consulta General de Declaraciones efectuadas por Internet, dentro del Men Principal de Declaraciones.

5. Forma de pago Los valores a pagar registrados en sus declaraciones, pueden cancelarse utilizando las siguientes formas de pago: Convenio de dbito automtico.- a travs del cual el contribuyente autoriza para que se le debite de su cuenta el valor indicado en su CEP, en la fecha de vencimiento de acuerdo a su noveno dgito del RUC, sin necesidad de que se acerque a las Instituciones del Sistema Financiero a realizar el pago. Para esto, el contribuyente deber firmar (por una sola vez) previamente un Convenio de Dbito Automtico, el mismo que debe ser entregado en las oficinas del SRI a nivel nacional. Otras Formas de Pago.- que cada institucin financiera ponga a disposicin de los contribuyentes, tales como: banca en internet, call center, cajero automtico, tarjetas de crdito, pagos en ventanilla, etc. Notas de Crdito o Compensaciones.- En caso de que el contribuyente cancele sus declaraciones con Notas de Crdito, deber entregar estos documentos en cualquiera de las oficinas del SRI a nivel nacional, dentro de los 2 das hbiles siguientes a la fecha mxima de pago que conste en el CEP (para el caso de notas de crdito cartulares), o se puede utilizar las notas de crdito desmaterializadas. IMPORTANTE: Deber solicitar el certificado de recepcin de Notas de Crdito o Compensaciones debidamente firmado por el funcionario responsable.

FORMULARIO 106 MULTIPLE DE PAGOS PAGO DE DEUDAS Y MULTAS TRIBUTARIAS El presente formulario nos sirve para poder pagar las deudas y multas tributarias que pueden tener un contribuyente, en este formulario se define el periodo y mes del pago que se cancela luego se selecciona el concepto por el cual se realiza esta transaccin, de acuerdo a la siguiente tabla.

PASOS PARA REALIZAR UNA DECLARACION DE PAGOS MULTIPLES POR MEDIO DEL INTERNET

1.- ENTRAR A LA PAGINADELSRI.

2.- Ingresar al servicio en lnea del SRI ( entrar al sistema)

3.- Ingresar el RUC y la contrasea del contribuyente (clic en aceptar)

4.- Clic en la opcin declaraciones (declaraciones de impuesto)

5.- Luego de haber escogido declaraciones de impuesto, se despliegan los diferentes formularios para declarar, y se elige el que corresponde, en este caso el formulario 106 (mltiples de pago)

6.- Luego se llenan los datos correspondientes del formulario 106 (mltiples de pago)

6.1.- Se escoger la obligacin tributaria por el cual se utiliza este formulario

6.2 -Seleccionar la forma de pago para realizar la declaracin.

6.3.- Si es convenio de dbito, se escoger la institucin bancaria por la que desee realizar el debido pago.

7.- Una vez llenado los datos, clic en ingresar declaracin.

Ingresada la declaracin se obtendr el siguiente formulario

Si hemos elegido la forma de pago, por medio de convenio de dbito el SRI, nos descontar automticamente de nuestra cuenta bancaria, pero si hemos utilizados otras redes bancarias, como banco Guayaquil, pichincha, etc., debemos imprimir el comprobante electrnico de pago para cancelar los valores correspondiente.

Se realizan los pasos anteriores del 1 al 4

5.- Seleccionar la opcin consulta y reimpresin de comprobantes electrnicos para pago (cep)

6.- Seleccionar el comprobante de pago de la declaracin efectuada.

7.- Imprimir comprobante electrnico de pago

CASO PRCTICO

Declaracin de IVA El Seor Jos Luis Rodrguez Nieto con RUC N 1310567894001 persona natural no obligada a llevar contabilidad, presta sus servicios de Timonel a bordo del B/P (Barco Pesquero) Marianela II perteneciente a la empresa Fisher Ca. Ltda. Durante el mes de Diciembre del 2013. Dicha actividad le gener un ingreso de $1048.00 ms IVA s/f N 001-001-000000102. La Empresa Fisher Ca. Ltda. Procedi a realizar la respectiva retencin a la fuente del Impuesto a la Renta e IVA al Sr. Rodrguez por los servicios prestados segn comprobante de retencin N 001-001-000009866. El Sr. Rodrguez present facturas de los gastos generados durante el mes de diciembre por un valor de $ 571.74 ms IVA, y otras adquisiciones gravadas con tarifa 0% por un valor de $318.72 Con los datos anteriores proceda a realizar la declaracin de IVA correspondiente al mes de diciembre del 2013.

TEMA

EXISTEN DOS FORMAS DE PAGAR IMPUESTOS.

La diferencia se debe a los formas pagos:

QUE SE ENTIENDE POR ACTIVIDAD EMPRESARIAL?

QU ES RISE?
El RISE es un sistema impositivo cuyo objetivo es facilitar y simplificar el pago de impuestos de un determinado sector de contribuyentes. Es un nuevo rgimen de incorporacin voluntaria. Reemplaza el pago del IVA y del Impuesto a la Renta a travs de cuotas mensuales. Tiene por objeto mejorar la cultura tributaria en el pas.

QU BENEFICIOS OFRECE EL RISE?

a) No necesita hacer declaraciones, por lo tanto se evita los costos por compra de formularios y contratacin de terceras personas, como tramitadores, para el llenado de los mismos,

b) Se evita que le hagan retenciones de impuestos,

c) Entregar comprobantes de venta simplificados en los cuales solo se llenar fecha y monto de venta

d) No tendr obligacin de llevar contabilidad,

e) Por cada nuevo trabajador que incorpore a su nmina y que sea afiliado en el IESS, ud. se podr descontar un 5% de su cuota, hasta llegar a un mximo del 50% de descuento.

QUINES PUEDEN INSCRIBIRSE EN EL RISE?

Las personas naturales, cuyos ingresos no superen los USD 60,000 dentro de un perodo fiscal, es decir entre el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Quienes slo vendan a consumidores finales, con ingresos de hasta US $60.000 en el ao y que no necesiten contratar ms de 10 empleados. Personas naturales cuyos ingresos en relacin de dependencia no superen la fraccin bsica del Impuesto a la Renta ($10.180) y que desarrollen actividades econmicas independientes, siempre que sus ingresos brutos no superen los US $60.000 anuales. Quienes inicien actividades econmicas, y no prevean superar ventas por US $ 60.000 anuales. Que para el desarrollo de sus actividades econmicas no necesiten controlar a ms de 10 empleados De igual forma, una persona que se encuentra inscrita en el RUC, si puede incorporarse al RISE siempre y cuando cumpla con los requisitos establecidos por la Ley.

ACTIVIDADES QUE PUEDEN INSCRIBIRSE EN EL RISE?

Agricultores Pescadores Ganaderos Avicultores Mineros Transportistas Microindustriales Restaurantes y Hoteles Servicios de construccin Trabajadores autnomos Comerciantes minoristas Otros servicios en general Otros microempresarios o en general

CULES SON LAS CONDICIONES Y REQUISITOS QUE DEBE CUMPLIR UNA PERSONA QUE QUIERE ACOGERSE AL RISE?

CONDICIONES
Ser persona natural No tener ingresos mayores a USD 60,000 en el ao, o si se encuentra bajo relacin de dependencia el ingreso por este concepto no supere la fraccin bsica del Impuesto a la Renta gravada con tarifa cero por ciento (0%) para cada ao. No dedicarse a alguna de las actividades excluidas o restringidas. No haber sido agente de retencin durante los ltimos 3 aos.

REQUISITOS
Presentar el original y copia a color de la cdula de identidad o ciudadana. Presentar el ltimo certificado de votacin Presentar original y copia de una planilla de agua, luz o telfono, o contrato de arrendamiento, o comprobante de pago del impuesto predial, o estado de cuenta bancaria o de tarjeta de crdito (de los 3 ltimos meses), que certifique el domicilio del local comercial o la vivienda.

CONTRIBUYENTES QUE NO PUEDEN INSCRIBIRSE EN EL RISE

Personas Jurdicas -Sociedades. Personas que fueron agentes de retencin en los ltimos 3 aos. No podrn acogerse al Rgimen Simplificado las personas naturales que hayan sido agentes de retencin de impuestos en los ltimos tres aos o que desarrollen las siguientes actividades:
a) Agenciamiento de bolsa: es decir agentes de Bolsa de Valores b) Almacenamiento de productos de terceros. c) Agentes de Aduana d) Comercializacin y distribucin de combustibles.

e) Casinos, Bingos, Salas de juego. f) Publicidad y propaganda: aquellos cuyo objetivo sea entregar publicidad. g) Organizacin de espectculos h) Libre ejercicio profesional

n) arriendo de bienes inmuebles; ) alquiler de bienes muebles; o) naturaleza agropecuaria contemplada en el art. 27 de la ley de rgimen tributaria interno.

CATEGORAS
Los sujetos pasivos inscritos en el Rgimen Impositivo Simplificado, de acuerdo a la actividad y categora, podrn emitir comprobantes de venta nicamente hasta los lmites mximos establecidos para cada actividad y categora de ingresos y la actividad del contribuyente.
ACTIVIDAD SEGMENTO 1 CATEGORIA 2 CATEGORIA 3 SEGMENTO 2 CATEGORIA 4 CATEGORIA 1 DE 5.001 A 10.000 DE 0 A 5.000 COMERCIO HOTELES Y RESTAURANTES SERVICIO MANUFACTURA TRANSPORTE CONSTRUCCIN AGRCOLAS MINAS Y CANTERAS DE 10.001 A 20.000 DE 20.001 A 30.000 DE 31.001 A 40.000 DE 40.001 A 50.000 DE 50.001 A 60.000 CATEGORIA 5 SEGMENTO 3 CATEGORIA 6 CATEGORIA 7

150,00 150,00 250,00 250,00 250,00 400,00 400,00 400,00

150,00 150,00 250,00 250,00 250,00 400,00 400,00 400,00

200,00 200,00 350,00 350,00 350,00 600,00 600,00 600,00

200,00 200,00 350,00 350,00 350,00 600,00 600,00 600,00

200,00 200,00 350,00 350,00 350,00 600,00 600,00 600,00

250,00 250,00 450,00 450,00 450,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00

250,00 250,00 450,00 450,00 450,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00

Los montos mximos sealados en el artculo precedente se comprendern referidos a cada comprobante de venta entendido de manera individual, sin que exista un lmite en el nmero de comprobantes de venta que el sujeto pasivo pueda emitir. La suma de la totalidad de los comprobantes emitidos en el respectivo ao fiscal debe encontrarse dentro de los lmites mximos de ingresos establecidos de acuerdo a la actividad econmica y categora en la que el sujeto pasivo sujeto al Rgimen Impositivo Simplificado se encuentre ubicado. Las tablas sern actualizadas cada tres aos por el Servicio de Rentas Internas, mediante resolucin de carcter general que se publicar en el Registro Oficial, de acuerdo a la variacin anual acumulada de los tres aos del ndice de Precios al Consumidor en el rea Urbana (IPCU), calculado por el Instituto Nacional de Estadstica y Censos (INEC) al mes de noviembre del ltimo ao, siempre y cuando dicha variacin supere el 5%. Los valores resultantes se redondearn y regirn a partir del 1 de enero del siguiente ao. En aquellos casos en que la fecha de inscripcin al Rgimen Simplificado por parte de contribuyentes ya registrados en el RUC no coincida con el mes de enero de cada ao, el contribuyente deber cumplir con sus obligaciones tributarias conforme lo dispuesto en el Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno. Los contribuyentes que renuncien voluntariamente debern pagar la cuota del Rgimen Simplificado correspondiente al mes en el cual renuncia; y, desde el primer da del mes siguiente, cumplir con sus obligaciones tributarias y deberes formales en el rgimen general. Al momento de su renuncia, los contribuyentes debern solicitar la baja de los comprobantes de venta y documentos complementarios vigentes emitidos en el Rgimen Simplificado y solicitar autorizacin para emitir comprobantes de venta y complementarios con las caractersticas del rgimen general.

SIRVEN ESTOS COMPROBANTES DE VENTA SIMPLIFICADOS PARA SUSTENTAR CRDITO TRIBUTARIO?

No, ya que el comprobante no desglosa ni registra la tarifa del 12% del IVA. Sin embargo, estos comprobantes si sirven para sustentar costos y gastos para deducir el Impuesto a la Renta, siempre y cuando correspondan a los gastos que establece la Ley y que los documentos emitidos identifiquen al consumidor y se detalle el bien y/o servicio transferido.

SI TENGO MS DE UNA ACTIVIDAD CMO DEBO PAGAR MIS CUOTAS?

Al momento de inscribirse en el RUC indicar las actividades que realiza y el nivel de ingresos que tiene en cada una, de acuerdo a esto Ud. pagar una cuota por todas sus actividades. Por ejemplo, una persona natural que tenga un taxi que le genere ingresos anuales de USD 15,000 y una tienda con ingresos anuales de USD 8,000, debe pagar una cuota de USD 6 que corresponde a la sumatoria de ambas (USD 3 de transporte y USD 3 de comercio).

CUNDO DEBO PAGAR MIS CUOTAS RISE?

El RISE establece el pago de una cuota que sustituye la declaracin y pago del Impuesto a la Renta e IVA en un perodo mensual. Estas cuotas estn calculadas en funcin del tipo de actividad que desarrolla y del nivel de ingresos que tiene el contribuyente. La tabla de actividades y sus respectivas cuotas son las siguientes:

Debe cancelarlas mensualmente y en funcin de su noveno dgito del RUC, conforme al calendario que puede visualizar en los documentos adjuntos. Si su fecha de vencimiento cae en fin de semana, Ud. podr realizar su pago hasta el siguiente da hbil disponible, siempre que la cuota no est vencida, puesto que corren nuevos intereses. Adicionalmente, el SRI le da la facilidad de cancelar todas sus cuotas una sola vez, es decir, Ud. puede cancelar por adelantado todas las cuotas que restan del ao en curso. Ud. podr cancelar sus cuotas en todas las Instituciones Financieras (Bancos y Cooperativas) que tengan convenio de recaudacin con el SRI a travs de convenio de dbito, o acercndose a las ventanillas de los bancos colaboradores de la recaudacin con la cdula o RUC. El listado de las mismas se actualiza constantemente, si tiene alguna duda, por favor llame al 1700-SRI-SRI.

SI ME INSCRIBO EN LE RISE QUE TIPO DE COMPROBANTE DE VENTA DEBO ENTREGAR?

Un contribuyente RISE entregar comprobantes de venta simplificados, es decir notas de venta o tiquete de mquina registradora autorizada por el SRI, para los requisitos de llenado solo deber registrarse la fecha de la transaccin y el monto total de la venta (no se desglosar el 12% del IVA). Los documentos emitidos sustentarn costos y gastos siempre que identifiquen al consumidor y se detalle el bien y/o servicio transferido. Un contribuyente inscrito en el RISE tiene la obligacin de emitir y entregar comprobantes de venta por transacciones superiores a US$ 12,00, sin embargo a peticin del comprador, estar en la obligacin de entregar el comprobante por cualquier valor. Al final de las operaciones de cada da, se deber emitir una nota de venta resumen por las transacciones realizadas por montos inferiores o iguales a US$ 12,00 por lo que no se emiti un comprobante.

QU SUCEDE SI ME ATRASO AL PAGO DE LA CUOTA?

Si se atrasa en el pago de la cuota, se cargarn los intereses de Ley, los mismos que sern acumulados mensualmente hasta que se realice el pago correspondiente.

PERTENEZCO A UNA ASOCIACIN DE COMERCIANTES MINORISTAS Y NO SABEMOS COMO CUMPLIR CON NUESTRAS OBLIGACIONES PODEMOS INSCRIBIRNOS EN EL RISE?
Es necesario hacer una diferenciacin puntual, la asociacin como tal no puede inscribirse en el RISE ya que es una sociedad, por lo tanto, debe mantenerse inscrita bajo el rgimen general; en cambio, cada uno de los socios que sean personas naturales dedicadas a actividades independientes, si pueden inscribirse en el RISE.

CUNDO Y DNDE SE PUEDE INCORPORAR EN EL RISE?

Se pueden incorporar al Rgimen Simplificado a partir del 1 de agosto de 2008. Para inscribirse pueden hacerlo en cualquier oficina del SRI a nivel nacional o a travs de brigadas mviles, adicionalmente se dispone del servicio de preinscripcin va Internet, luego deber acercarse a una ventanilla exclusiva para culminar el proceso de inscripcin al RISE, de esta manera disminuir el tiempo de espera. Recuerde: las cuotas RISE empiezan a ser pagadas desde el mes siguiente al de la inscripcin.

FORMATO Y MODELO DE NOTA DE VENTA

Las notas de venta no tienen un formato establecido, este depende de las necesidades del contribuyente, sin embargo estos documentos debern contener como mnimo los requisitos de impresin y de llenado que se detallan a

continuacin.

EJEMPLOS:
NOTA DE VENTA RISE Se realiza una venta al seor Eduardo Patricio Delgado Rodrguez, con cdula 131019761-9, quin est organizando la fiesta de su hijo Jonathan. El seor Delgado necesita justificar la compra para efectos del Impuesto a la Renta. - 20 gallinas criollas faenadas a USD 15 cada una; y, - 10 piernas de cerno horneadas a USD 20 + IVA cada una. NOTA DE VENTA RISE Se realiza una venta al seor Hugo Andrs Almeida Avelln, propietario del restaurante Coma callado, RUC 1309995830001: - 30 libras de lomo fino a USD 4.50 cada una; - 10 pavos horneados a USD 28 (incluido IVA) cada uno; - 1 caja de crema lava vajilla por USD 20 + IVA

EJEMPLOS:
NOTA DE VENTA RISE Se realiza una venta a la vecina del edicifico del frente: - 2 lbs de salchichn especial a USD 3.88 cada libra; y, - 3 lbs de costilla de cerdo horneada por valor total de USD 15 + IVA. NOTA DE VENTA RISE Se realiza una venta al vecino del callejn oscuro: - 3 libras de carne a USD 1.75 cada una; y, - 1 litro de aceite de oliva a USD 5 + IVA

CONVENIO DE DBITO AUTOMTICO

A travs del convenio de dbito automtico, Usted autoriza para que se le debite mensualmente el valor de su cuota en la fecha de vencimiento de acuerdo a su noveno dgito del RUC, sin necesidad de que se acerque a las Instituciones del Sistema Financiero a realizar el pago. Para esto, deber firmar (por una sola vez) previamente un Convenio de Dbito Automtico, el mismo que debe ser entregado en las oficinas del SRI a nivel nacional.

FORMATO DE AUTORIZACIN DE DBITO AUTOMTICO

Autorizacin de dbito automtico a travs de las instituciones financieras que mantienen convenio de recaudacin con el SRI.

CULES SON LAS OBLIGACIONES DE UN CONTRIBUYENTE INSCRITO EN EL RISE?

Pagar su cuota puntualmente o pre pagar el ao. Emitir los comprobantes de venta autorizados.

RGIMEN SANCIONATORIO DEL RISE

Cuando los contribuyentes sujetos al Rgimen Impositivo Simplificado no paguen las cuotas establecidas segn su categora, recibirn las siguientes sanciones:

El contribuyente RISE que no paga 3 cuotas, es clausurado. El contribuyente RISE que no paga 6 cuotas es excluido, y debe ponerse al da. Adems, no puede re ingresar al rgimen simplificado hasta despus de 24 meses de ocurrida la exclusin.

Cuando un contribuyente RISE no cumple con los pagos debidos, se expone a perder todos los beneficios que tiene un contribuyente RISE y, por lo tanto:

Deber presentar formularios de declaracin de IVA y Renta. No estar exento de retenciones en la fuente de impuestos. Deber llevar contabilidad en caso necesario. Debern emitir facturas por sus transacciones respetando lo establecido en el Reglamento de Comprobantes de Venta, Documentos Complementarios y de Retencin en lo que respecta al llenado de las mismas.

CATEGORIZACIN Y RECATEGORIZACIN.

Para las personas naturales que trabajan en relacin de dependencia y que, adems, realizan otra actividad econmica, sus ingresos brutos comprendern la suma de los valores obtenidos en estas dos fuentes de ingresos; y, Las personas naturales que inicien actividades econmicas, se ubicarn en la categora que les corresponda, segn la actividad econmica, los lmites mximos establecidos para cada actividad y categora de ingresos, y los ingresos brutos que presuman obtener en los prximos doce meses. Si en el ejercicio de su actividad econmica los ingresos, sobrepasen el lmite superior de la categora en la que se ubic inicialmente; el contribuyente deber actualizar su RUC inmediatamente, recategorizarse y pagar el valor de la nueva cuota desde el mes inmediato siguiente al que se produjo la variacin del ingreso. Tambin podr recategorizarse cuando los ingresos anuales al 31 de diciembre de cada ao hayan sido inferiores al mnimo de la categora en la que se ubic inicialmente, esta recategorizacin deber efectuarse durante el primer trimestre de cada ao. La Administracin Tributaria, previa resolucin, excluir del Rgimen Impositivo Simplificado a aquellos contribuyentes cuyos montos superen los USD$60.000, sin perjuicio de que el contribuyente, una vez superados dichos montos, comunique su renuncia expresa al Rgimen Impositivo Simplificado.

RENUNCIA Y CESE DE ACTVIDADES.

El contribuyente inscrito podr separarse del Rgimen Impositivo Simplificado mediante renuncia expresa

En caso de que el contribuyente cese sus actividades econmicas, deber dar de baja los comprobantes de venta no utilizados y suspender temporalmente El ruc

Los contribuyentes que hayan renunciado al Rgimen Simplificado, no podrn reincorporarse al mismo hasta que hayan transcurrido 12 meses.