Balano Social 2012

Relatrio dos auditores independentes

Aos: Administradores da Cooperativa Habitacional dos Bancrios de So Paulo - BANCOOP So Paulo - SP Examinamos as demonstraes contbeis da Cooperativa Habitacional dos Bancrios de So Paulo - BANCOOP (Cooperativa), compreendendo o balano patrimonial em 31 de dezembro de 2012 e as respectivas demonstraes de sobras ou perdas, das mutaes do patrimnio lquido e dos fluxos de caixa referentes ao exerccio findo naquela data, assim como o resumo das principais prticas contbeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da Administrao sobre as demonstraes contbeis A Administrao da Cooperativa responsvel pela elaborao e pela adequada apresentao das demonstraes contbeis de acordo com as prticas contbeis adotadas no Brasil aplicveis s Entidades Cooperativas, assim como pelos controles internos que ela determinou como necessrios para permitir a elaborao de demonstraes contbeis livres de distoro relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade a de expressar uma opinio sobre estas demonstraes contbeis com base em nossa auditoria, conduzidas de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Estas normas requerem o cumprimento de exigncias ticas pelos auditores e tambm que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter a segurana razovel de que as demonstraes contbeis esto livres de distoro relevante. Uma auditoria envolve a execuo de procedimentos selecionados para a obteno de evidncia a respeito dos valores e das divulgaes apresentados nas demonstraes contbeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliao dos riscos de distoro relevante nas demonstraes contbeis, independente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliao de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaborao e a adequada apresentao das demonstraes contbeis da Cooperativa para planejar os procedimentos de auditoria que so apropriados nas circunstncias, mas no para

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expressar uma opinio sobre a eficcia desses controles internos da Cooperativa. Uma auditoria inclui, tambm, a avaliao da adequao das prticas contbeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contbeis feitas pela Administrao, bem como a avaliao da apresentao das demonstraes contbeis tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidncia de auditoria obtida suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinio com ressalvas. Base para opinio com ressalvas sobre as demonstraes contbeis Contas a receber de servios prestados de  construo civil De acordo com o comentado nas Notas Explicativas n 5 e 6, a Cooperativa possua em seu contas a receber, em 31 de dezembro de 2012,o montante de R$ 7.571mil (R$ 11.176 mil em 2011), correspondente a servios prestados de construo civil (ato no cooperado), os quais esto sendo cobrados administrativamente e judicialmente. Essa atividade de construo civil executada no passado pela Cooperativa no est abrangida no objeto social de seu estatuto e, portanto, estas transaes podero ser questionadas pelas autoridades fiscais em decorrncia de eventuais tributos incidentes no reconhecidos nas demonstraes contbeis naquelas datas. Opinio com ressalvas sobre as demonstraes Proviso para realizao do contas a receber Conforme demonstrado nas Notas Explicativas n 4 a 6, a Cooperativa possua registrados, em 31 de dezembro de 2012, valores a receber de cooperados e de terceiros no montante total de R$ 114.544 mil (R$ 111.719 mil em 31 de dezembro de 2011), que incluem valores de adeso, reforos de caixa, rateios de custos e adeses futuras a receber junto aos cooperados, bem como valores a receber por servios prestados e acordos a receber. Conforme a Nota Explicativa n 1.7., a Cooperativa est discutindo junto aos cooperados a possibilidade e a forma de recebimento dos referidos valores, sendo que parcela substancial encontra-se vencida e com aes judiciais em curso. A Cooperativa efetuou uma proviso Em nossa opinio, exceto pelos eventuais efeitos decorrentes dos assuntos descritos na seo Base para opinio com ressalvas sobre as demonstraes contbeis, as demonstraes contbeis referidas acima apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posio patrimonial e financeira da Cooperativa Habitacional dos Bancrios de So Paulo BANCOOP em 31 de dezembro de 2012, o desempenho de suas operaes e os seus fluxos de caixa para o exerccio findo naquela data, de acordo com as prticas contbeis adotadas no Brasil aplicveis Entidades Cooperativas. contbeis para realizao de crditos sobre os valores mencionados no montante de R$ 28.672 mil (R$ 26.580 mil em 2011), o qual a Administrao da Cooperativa entendeu como sendo suciente para cobrir perdas com valores no realizveis. Como a realizao do citado montante a receber incerta, pois depender do sucesso do desfecho nas negociaes e aes judiciais e de cobrana em andamento, no foi possvel concluir sobre a adequao da referida proviso.

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nfases sobre as demonstraes contbeis com ressalvas a) Receita de adeso de cooperados Chamamos a ateno, conforme descrito na nota explicativa n 1, que a Cooperativa tem como objeto social proporcionar aos seus cooperados aquisio de unidades habitacionais imobilirias a preo de custo e regida pela lei do cooperativismo brasileiro. Desta forma, sua Administrao entende que as atividades da Cooperativa no esto sujeitas ao recolhimento dos tributos federais sobre as operaes de adeso realizadas pelos cooperados. Este entendimento, embora no tenha sido objeto de questionamento pelas autoridades fiscais, est sujeito interpretao diferente da atualmente considerada pela Cooperativa. A Administrao da Cooperativa, apoiada na opinio de seus consultores jurdicos, entende que eventuais questionamentos por parte das autoridades fiscais seriam juridicamente defensveis. b) Continuidade das operaes Chamamos a ateno, conforme comentado nas Notas Explicativas n 8 e 9, que a Cooperativa possui, em 31 de dezembro de 2012, saldos de emprstimos a pagar de R$ 39.633 mil (R$ 43.211 mil em 2011) e de distratos a pagar no valor de R$ 29.588 mil (R$ 32.892 mil em 2011). Alm disto, existem empreendimentos no concludos e com as obras paralisadas em decorrncia da ausncia de recursos financeiros. O pagamento dos passivos em aberto e a continuidade das atividades regulares da Cooperativa dependem da efetiva realizao da totalidade lquida dos saldos das contas a receber de cooperados e de terceiros na prestao de servios de construo e dos demais crditos a realizar,anteriormente mencionados, de R$ 85.926 mil (R$ 84.139 mil em 2011), bem como da obteno de outras fontes de financiamento e/ou renegociao com credores. As demonstraes contbeis da Cooperativa em 31 de dezembro de 2012 e de 2011 no contemplam determinados ajustes contbeis que seriam requeridos caso o seu equilbrio econmico e financeiro no seja obtido.

So Paulo, 11 de janeiro de 2013.

Marcos Venicio Sanches CRC 1SP-218.030/O-9 Grant Thornton Auditores Independentes CRC 2SP-025.583/O-1

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