Sunteți pe pagina 1din 66

Proiect SC Sport Solutions SRL

Structur proiect

1 Motivatia alegerii produsului


2 Amplasarea si spatiul de productie
3 Previziunea vanzarilor
4 Necesarul de utilaje si investitii
5 Necesarul de materii prime si materiale
6 Necesarul de de personal si fondul de salarii
7 Cheltuieli ale productiei
8 Costul de productie
9 Pretul de vanzare pe baza costului
10 Productia critica si cifra de afaceri critica
11 Apreciere a situatiei financiare
12 Verdict (concluzii)

Motivaia alegerii produsului <Masa de tenis>

Principalul motiv al alegerii acestui produs este interesul pentru Ping Pong si
sport in general. In plus, este o activitate in continua crestere pe teritoriul
Romaniei si nu numai.
In ultimii ani, tot mai multe persoane manifesta probleme de greutate.
Conform site-ului info-sanatate.ro, care citeaza un studiu realizat de conpania
Abbot Laboratories in colaborare cu Centrul de calcul si statistica sanitara din
cadrul Ministerului Sanatatii Publice, in Romania peste 30% din populatie
sufera de obezitate, iar 20% este supraponderala. Asta se traduce in faptul ca
50% din populatia tarii are nevoie neaparata de o viata mai sanatoasa si in care
sa faca loc sportului.
In Romania anului 2014, romanul modern se hraneste intr-un mod nesanatos,
iar faptul ca stilul de viata potrivit pentru o persoana normala este tot mai
promovat in mass-media nu face decat ca tot mai multe persoane sa incerce
macar sa slabeasca, sa aiba mai multa grija de corpul lor. Si cum sportul e cea
mai buna metoda (si conditie), produsul pe care il propun are toate sansele de
reusita pentru simplul fapt ca, in Romania, avem un singur producator major.

Amplasarea si spatiul de productie

Obiectul de activitate al firmei SC Sport Solutions SRL este producerea de


mese de tenis, asadar a fost nevoie de inchirierea unui spatiu adecvat fluxului
tehnologic, adaptat la rigorile UE.
Pentru realizarea productiei, spatiul inchiriat se afla in Valea Lupului, judetul
Iasi, si are 250 mp, fiind impartit in:
spatiu pentru depozitarea materiilor prime
spatiu de realizare a productiei si de ambalare
birou

Chiria se ridica la 2 euro/mp lunar, ceea ce inseamna ca valoarea chiriei va fi


de 500 de euro pe luna, respectiv 5100 de euro pe an. Aici pot interveni si alte
cheltuieli, cum ar fi eventuale pagube stipulate. Contractul a fost semnat pe o
perioada de 3 ani, cu posibilitate de prelungire sau chiar extindere a suprafetei
contractate la finele contractului in vigoare.
Alegerea amplasarii sediului in zona Valea Lupului este determinata de
nivelul chiriei mult mai scazut decat in zona metropolitana, si in plus nivelul
salarizarii ar putea fi diminuat. Este o zona mai putin dezvoltata din punct de
vedere economic, de asemenea spatiul se afla in vecinatatea altor firme cu
diferite obiecte de activitate, fapt care reprezinta un potential avantaj.
Prin urmare, aceasta alegere a adus cheltuieli mai mici cu spatiul, utilitatile si
forta de munca.

Previziunea vanzarilor (3 ani)

Vanzarile in anul 2014

Luna

Valoarea vnzrilor (buc)

(Xi)
Ianuarie

(Yi)
40

Februarie

20

Martie

30

Aprilie

50

Mai

30

Iunie

50

Iulie

50

August

20

Septembrie

40

Octombie

50

Noiembrie

60

Decembrie

50

TOTAL

490

Previziunea pe anul 2015


Se calculeaz previziunea vanzarilor pe anul 2015, pentru produsul masa de tenis,
folosind datele din tab 1. Calculele sunt realizeazate prin metoda mediei mobile

Xi (lunile)

Yi (valoarea

Xi2

Xi*Yi

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
78

vnzrilor)
40
20
30
50
30
50
50
20
40
50
60
50
490

1
4
9
16
25
36
49
64
81
100
121
144
650

40
40
90
200
150
300
350
160
360
500
660
600
3450

Pe baza tabelului de mai sus se va calcula media mobil dupa formula:


Mm=Yi-1+Yi+Yi+1/3

=>

Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = 30


Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = 33
Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = 37
Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = 43
Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = 40
Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = 40
Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = 37
Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = 37
Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = 50
Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = 53

Pe baza calculelor de mai sus, am intocmit tabelul:

Xi

Xi2

Ymi

Xi * Ymi

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
65

30
33
37
43
40
40
37
37
50
53
400

Din aceste date deducem sistemul

4
9
16
25
36
49
64
81
100
121
505

na + bxi = yi

axi + bxi2 = xi*yi


10a+65b=505/*(-65)
65a+505b=2754/*10
a=34,02
b=7,24

Yi=34.02+7.24*Xi

In aceste conditii, previziunile vanzrilor vor fi:


x=1y= 34.02 + 7,24*1 = 41
x=2y=34.02 + 7,24*2 = 49
x=3y=34.02 + 7,24*3 = 56
x=4y=34.02 + 7,24*4 = 63
x=5y=34.02 + 7,24*5 = 70

60
99
148
215
240
280
296
333
500
583
2754

x=6y=34.02 + 7,24* 6= 77
x=7y=34.02 + 7,24*7 = 85
x=8y=34.02 + 7,24*8= 92
x=9y=34.02 + 7,24*9= 99
x=10y=34.02 + 7,24*10= 106
x=11y=34.02 + 7,24*11=114
x=12y=34.02 + 7,24*12 = 121

Xi (lunile)

Yi

41

49

56

63

70

77

85

92

99

10

106

11

114

12

121

Total

973

Previziunea vanzarilor pe 2016

Xi (lunile)
1

Xi2
1

Yi
338
7

Xi*Yi
338

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
78

335
333
331
328
326
324
321
319
316
338
312
3921

4
9
16
25
36
49
64
81
100
121
144
650

670
999
1324
1640
1956
2268
2568
2871
3160
3718
3744
25256

Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (338+670+999)/3 = 669


Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (670+999+1324)/3 = 998
Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (999+1324+1640)/3 = 1321
Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (1324+1640+1956)/3 = 4920
Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (1640+1956+2268)/3 = 1955
Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (1956+2268+2568)/3 = 2264
Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (2268+2568+2871)/3 = 2569
Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (2568+2871+3160)/3 = 2866
Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (2871+3160+3718)/3 =3250
Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (3160+3718+3744)/3 = 3541
Calculele efectuate le exprimm ntr-un tabel de forma:
Tabelul nr. 7
Xi
2
3
4
5
6
7
8

Xi2
4
9
16
25
36
49
64

Ymi
669
998
1321
4920
1955
2264
2569
8

Xi * Ymi
1338
2994
5284
24600
11730
15848
20552

9
10
11
65

2866
3250
3541
24353

Pe baza tabelului formm sistemul:

81
100
121
505

25794
32500
38951
179591

10a + 65b = 24353/*(-65)


65a + 505b = 179591/*10

n urma rezolvrii sistemului, obinem:

a = 757,45
Yi = 757,45 + (18848.98*Xi)
b = 258,13

Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor:


x=1y= 757,45+ ( 258,13*1 )= 1016
x=2y= 757,45 + (258,13*2 )=1274
x=3y=757,45 + (258,13*3 )=1532
x=4y=757,45 + (258,13*4 )=1790
x=5y= 757,45 +(258,13*5 )=2048
x=6y=757,45 + (258,13*6 )=2306
x=7y=757,45 + (258,13*7 )=2564
x=8y=757,45 + (258,13*8 )=2822
x=9y=757,45 + (258,13*9 )=3081
x=10y=757,45 + (258,13*10 )=3339
x=11y=757,45 +( 258,13*11 )=3597
x=12y=757,45 + (258,13*12 )=3855

Tabelul nr. 8: Vnzrile previzionate


Xi

Yi

1016

1274

1532

1790

2048

2306

2564

2822

3081

10

3339

11

3597

12

3855

TOTAL

29224

Metoda de previziune: extrapolarea


Pe baza Tabelului nr 5, vom calcula mediile trimestriale i media anual.

Primul trimestru: lunile 1, 2, 3

Mt1 = 338 + 335 + 333 = 335


3

Al doilea trimestru: lunile 4, 5, 6

Mt2 = 331 + 328 + 326= 328


3

Al treilea trimestru: lunile 7, 8, 9

Mt3 = 324 + 321 + 319 = 321


3

Trimestrul patru: lunile 10, 11, 12

Mt4 = 316 + 338 + 312 = 322


3

Media anual = Yi (din Tabelul nr. ) = 3921 = 327


12

12

Vom calcula acum coeficienii sezonieri, pe baza crora vom putea realiza previziunea
vnzrilor prin metoda extrapolrii.
Tabelul nr.9 : Coeficienii sezonieri
Trimestrul

II
10

III

IV

Media trimestrial
Media anual
Coeficientul

335
327
1.02

328
327
1

321
327
0.98

322
327
0.98

sezonier
Calculam vnzrile previzionate cu ajutorul coeficienilor sezonieri i valoarea vnzrilor
din Tabelul nr. 10
Xi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
TOTAL

Yi
338
335
333
331
328
326
324
321
319
316
338
312
3921

Coeficientul sezonier
1,02
1,02
1,02
1
1
1
0,98
0,98
0,98
0,98
0,98
0,98
-

Vnzri previzionate
345
342
340
331
328
326
318
315
313
310
331
306
3905

Previziunea vnzrilor pentru anul 2011 pentru produsul pufuleti


glazurati cu ciocolata:
Cantitatea previzionat a vnzrilor pe cel de-al treilea an se realizeaz pe baza
previziunilor din anul precedent, anul doi.
a) Metoda de previziune: media mobil
Avem tabelul:

Tabelul nr.1 : Vnzrile din anul doi


Xi

Yi

1016

1274

1532

11

1790

2048

2306

2564

2822

3081

10

3339

11

3597

12

3855

TOTAL

29224

Pe baza tabelului vom calcula media mobil:

Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (1 016 + 1 274 + 1532)/3 = 1274

Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (1 274 + 1 532 + 1 790)/3 = 1532

Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (1 532+ 1 790 + 2 048)/3 = 1790

Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (1 790+ 2 048 + 2 306)/3 = 2048

Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (2 058 + 2 306 + 2 564)/3 = 2309

Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (2 306 + 2 564 + 2 822)/3 = 2564

Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (2 564 + 2 822 + 3 081)/3 = 2822

Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (2 822 + 3 081 + 3 339)/5 = 3081

Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (3 081 + 3 339 + 3 597)/3 = 3339

Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (3 339 + 3 597 + 3 855)/3 =2597

Rezultatele obinute sunt exprimate n tabelul:

Tabelul nr. 2
Xi
2
3
4
5

Xi2
4
9
16
25

Ymi
1 274
1 532
1 790
2 048
12

Xi * Ymi
2548
4596
7160
10240

6
7
8
9
10
11
65

2 309
2 564
2 822
3 081
3 339
2 597
23356

36
49
64
81
100
121
505

13854
17948
22576
27729
33390
28567
168608

Pe baza tabelului formm sistemul: 10a + 65b = 23356


65a + 505b = 168608
n urma rezolvrii sistemului, obinem: a = 10124,6
Yi = 10124,6 + 203,56Xi
b = 203,56
Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor:
x=1y=10124,6 + (203,56*1 )= 10328
x=2y=10124,6 + (203,56*2 )=10532
x=3y=10124,6+ (203,56*3 )=10735
x=4y=10124,6+ (203,56*4 )=10939
x=5y=10124,6 +(203,56*5 )=11142
x=6y=10124,6+ (203,56*6 )=11346
x=7y=10124,6+ (203,56*7 )=11550
x=8y=10124,6+ (203,56*8 )=11753
x=9y=10124,6+ (203,56*9 )=11957
x=10y=10124,6+ (203,56*10 )=12160
x=11y=10124,6+( 203,56*11 )=12364
x=12y=10124,6+ (203,56*12 )=12567
Avnd aceste elemente, putem calcula cantitatea previzionat a vnzrilor pe cel de-al
treilea an pentru produsul A, prin metoda de previziune media mobil.

Tabelul nr. 3
Xi

Yi

13

10328

10532

10735

10939

11142

11346

11550

11753

11957

10

12160

11

12364

12

12567

TOTAL

137373

b) Metoda de previziune: extrapolarea


Pe baza Tabelului nr , vom calcula mediile trimestriale i media anual.

Primul trimestru: lunile 1, 2, 3

Mt1 = 4 852 + 4 907 + 4 960 = 4 906


3

Al doilea trimestru: lunile 4, 5, 6

Mt2 =

5 464 + 5 523 + 5 581 = 5 523


3

Al treilea trimestru: lunile 7, 8, 9

Mt3 =

6 163 + 6 226 + 6 291 = 6 227


3

Trimestrul patru: lunile 10, 11, 12

Mt4 =

6 475 + 6 540 + 6 605 = 6 540


3

Media anual = Yi (din Tabelul nr. 10) = 69 587 = 5 799


12

12

Vom calcula acum coeficienii sezonieri, pe baza crora vom putea realiza previziunea
vnzrilor prin metoda extrapolrii.
Tabelul nr. 4
14

Trimestrul
Media trimestrial
Media anual
Coeficientul

I
4 906
5 799
0,85 (85%)

II
5 523
5 799
0,95 (95%)

III
6 227
5 799
1,07 (107%)

IV
6 540
5 799
1,13 (113%)

sezonier
Cu previziunile vnzrilor din Tabelul nr. 18 i coeficienii calculai mai sus, putem
determina cantitatea previzionat a vnzrilor pe cel de-al treilea an pentru produsul A, prin
metoda de previziune extrapolarea.
Tabelul nr. 5
Xi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
TOTAL

Yi
5 452
5 513
5 573
5 633
5 694
5 754
5 814
5 875
5 935
5 995
6 055
6 116
69 409

Coeficient sezonier
0,85
0,85
0,85
0,95
0,95
0,95
1,07
1,07
1,07
1,13
1,13
1,13
-

Vnzri previzionate
4 634
4 686
4 737
5 351
5 409
5 466
6 221
6 286
6 350
6 774
6 842
6 911
69 667 Kg

Cantitile previzionate pentru anul trei, pentru produsul A sunt de 69 667 Kg pe an.

Previziunea vnzrilor pe anul 2010 pentru produsul fulgi de


porumb integrali
c) Metoda de previziune: media mobil
Xi (lunile)

Yi (valoarea

Xi2

Xi*Yi

1
2
3
4
5
6
7
8
9

vnzrilor)
993
1261
1528
1795
2062
2330
2597
2864
3132

1
4
9
16
25
36
49
64
81

993
2522
4584
7180
10310
13980
18179
22912
28188

15

10
11
12
78

3399
3666
3933
29560

100
121
144
650

33990
40326
47196
230360

Tabelul nr.1 : Vnzrile din anul 2009


Pe baza tabelului vom calcula media mobil:

Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (993+1261+1528)/3 = 1261

Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (1261+1528+1795)/3 = 1528

Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (1528+1795+2062)/3 = 1795

Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (1795+2062+2330)/3=2059

Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (2062+2330+2597)/3=2330

Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (2330+2597+2864)/3=2597

Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (2597+2864+3132)/3=2864

Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (2864+3132+3399)/3=3132

Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 =( 3132+3399+3666)/3=3399

Ym11 = (Y10 + Y11 + Y12)/3 =( 3399+3666+3933)/3=3666

Calculele efectuate le exprimm ntr-un tabel de forma:


Tabelul nr. 2
Xi
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
65

Xi2
4
9
16
25
36
49
64
81
100
121
505

Ymi
1261
1528
1795
2059
2330
2597
2864
3132
3399
3666
24631

Pe baza tabelului formm sistemul:

10a + 65b = 24631/*(-65)


16

Xi * Ymi
2522
4584
7180
10295
13980
18179
22912
28188
33990
40326
182156

65a + 505b = 182156/*10


n urma rezolvrii sistemului, obinem:

a = 725,52
Yi = 725,52 + 267,32Xi
b = 267,32

Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor:


x=1y= 725,52+ ( 267,32*1 )= 993
x=2y= 725,52+ (267,32*2 )= 1260
x=3y=725,52+ (267,32*3 )= 1527
x=4y=725,52+ (267,32*4 )= 1795
x=5y= 725,52+(267,32*5 )=2062
x=6y=725,52+ (267,32*6 )=2329
x=7y=725,52+ (267,32*7 )=2597
x=8y=725,52+ (267,32*8 )=2138
x=9y=725,52+ (267,32*9 )=3131
x=10y=725,52+ (267,32*10 )=3399
x=11y=725,52+( 267,32*11 )=3666
x=12y=725,52+ (267,32*12 )=3933
Avnd aceste elemente, putem calcula valoarea previzionat a vnzrilor pe cel de-al doilea
an, prin metoda de previziune media mobil.

Tabelul nr. 3: Vnzrile previzionate


Xi

Yi

993

1260

1527

1795

2062

2329

2597

2138

17

3131

10

3399

11

3666

12

3933

TOTAL

28830

a) Metoda de previziune: extrapolarea


Pe baza Tabelului nr 5, vom calcula mediile trimestriale i media anual.

Primul trimestru: lunile 1, 2, 3

Mt1 = 345+342+340 = 342


3

Al doilea trimestru: lunile 4, 5, 6

Mt2 =

331+328+326= 328
3

Al treilea trimestru: lunile 7, 8, 9

Mt3 = 318+315+313 = 315


3

Trimestrul patru: lunile 10, 11, 12

Mt4 = 310+331+306 = 316


3

Media anual = Yi (din Tabelul nr. ) = 3905= 325


12

12

Vom calcula acum coeficienii sezonieri, pe baza crora vom putea realiza previziunea
vnzrilor prin metoda extrapolrii.
Tabelul nr.4 : Coeficienii sezonieri
Trimestrul
Media trimestrial
Media anual
Coeficientul

I
342
325
1,05

II
328
325
1,01

sezonier

18

III
315
325
0,96

IV
316
325
0,97

Cu valoarea vnzrilor din Tabelul nr.1 i coeficienii calculai mai sus, putem
determina valoarea previzionat a vnzrilor pe cel de-al doilea an, prin metoda de previziune
extrapolarea.

Tabelul nr5: Vnzrile previzionate


Xi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
TOTAL

Yi

Coeficient sezonier

Vnzri previzionate

1,05
1,05
1,05
1,01
1,01
1,01
0,96
0,96
0,96
0,97
0,97
0,97
-

=Yi*coef. sezonier
1043
1323
1603
1813
2083
2352
2493
2052
3006
3297
3556
3815
28436

993
1260
1527
1795
2062
2329
2597
2138
3131
3399
3666
3933
28830

Capitolul II
Necesarul de utilaje

19

Categorii de utilaje:
1.Mixer pentru amestecuri de malai:

Caracteristici tehnice:
Cuva de capacitate de la 40 lt pn la 100 lt din oxel inox;
3 scule incluse (bttor, crlig, spatul);
Rzuitor din teflon, montat pe un suport din otel inox, profil arcuit care urmreste fondul
cuvei( ine vasul mai curat cu toate felurile de reete de aluat, cu aluate mai lichide ajut la
oxigenare,pentru a obine un produs mai pufos);
Suport cuv din fusiune de aluminiu;
4 viteze + reglaj electronic;
Coborare cuv motorizat( nu este necesar scoaterea sculelor pentru extragerea cuvei);
Temporizatoare electronice;
Putere electric instalat de la 2,2 pana la 7,5 kw.
Furnizor:
Numele companiei:Logind Solutions
Persoana de contact:Losurdo Saverio
Adresa: Str.Heine, Nr.1.
Localitate:Timisoara
Judet: Timis
Telefon:0729031582

20

Pret utilaj:150.500 lei.

2.Extruder pentru expandare pufulei:

Caracteristici tehnice:
Dimensiuni ext.:mm 2100*750*1500 (h);
Capt central pentru dozare umplutur compus din 2 cilindri de pre-alimentare si 2 cilindri
de extruziune;
Capt de stnga pentru extruziunea unui tip de aluat diferit (negru), compus din 2 cilindri de
pre-alimentare si 2 cilindri de extruziune;
Stanta de formare a produsului, compus din camere de comprimare pe care se pun duzele de
extruziune;
Stanta de inchidere a produsului, compus din suport oscilant pe care se afla diafragme de
rotatie;
Toate prtile n contact cu aluatul i umplutura sunt uor de demontat pentru splare si
curare;
Structura din aluminiu anticorodal tratat( anodizat), panouri de acoperire din otel inox;
Motorizare prin motoriductoare si inversoare de frecventa;
Numar 100 de tevi, dim.100*600 mm furnizate cu masina;
Panou electric general din otel inox;
Putere electric instalat 1,5 kw.
Furnizor:
Numele companiei:Logind Solutions
Persoana de contact:Losurdo Saverio
Adresa: Str.Heine, Nr.1.

21

Localitate:Timisoara
Judet: Timis
Telefon:0729031582
Pret utilaj:57000 lei.
3.Cuptor rotativ Trezzaforni RCA 60X50

Caracteristi tehnice:
Versiunea pentru crucioare cu tvi 50*60 (Alimentare cu gaz, motorin sau electric);
Faada, camera de coacere i camera de ardere sunt confecionate din oel inox, pentru o
via de lung durat;
Camera de ardere este prevazut cu recuperare de fum pentru obinere de eficien maxim
cu consum minim;
Ventilator cu priz direct pentru funcionare silenioas si de lung durat;
Generatoare de abur puternice i rapide, echipate cu termorizator precum si injectoare de apa
multiple pentru a obtine cantitati mari de abur;
Recuperator de caldura cu usa deschisa;
Usa din sticla dubla;
Panou de comanda digital, cu posibilitatea de a avea un program de coacere cu tre faze, cu
diferite temperaturi si emisiuni de abur si de a memora 90 de programe.
Furnizor:
Numele companiei:Logind Solutions
Persoana de contact:Losurdo Saverio
Adresa: Str.Heine, Nr.1.
Localitate:Timisoara
22

Judet: Timis
Telefon:0729031582
Pret utilaj:74000 lei.
4.Masina de glazurat cu ciocolata:

Caracteristici tehnice:
Model ATM 600
Echipament utilaj glazurat ciocolata diferite capacitati atm 700-800-1000.
Full fabricat din inox-crom 304, stratul de ciocolata se poate regla, comanda pnc sau
electronic, sistem automat sau manual.
Furnizor:
Numele companiei: Atlas Makina Sanayi
Persoana de contact: Senyurt Kenan
Adresa: Organize Sanayi Bolgesi 3 yol no 21
Localitate: Karaman - Turcia
Judet:Telefon: 0090.338.2241150 -51
Telefon mobil: 0090.536.5665205 - 0744.884093
Fax: 0090.338.2241152
Website: http://www.atlasmakina.com.tr
Pret utilaj:42000 lei.

5.Masina de ambalat

23

Caracteristi tehnice:
Noua masin CRIMA poate s funcioneze i orizontal i vertical, putand fi pozitionat in
diferite grade de inclinatie,printr-un singur volan pozitionat pe partea drapta.Sudura
longitudinala a pachetului se face prin rolele de tragere si de sudare, sudura transversala se
face prin bacurile de taiere/sudare cu inchidere verticala.
Tubul formator este reglabil pentru o schimbare rapida si usoara de sortiment.
Crima lucreaza cu o latime maxima de folie de 600 mm din diverse tipuri:polipropilen,
laminat, microgaurit, cuplat etc.
Lungimea pachetului poate sa varieze de la zero la infinit dupa setarea pe panoul de
control sau poate sa varieze automatic dupa lungimea produsului.
Masina poate sa functioneze manual sau automatic; in modalitate automata masina
porneste in prezenta produsului, poate fi alimentata manual, prin intermediul unui cantar sau o
banda transportoare si nu se opreste decat la absenta produsului la intrare.
Avem urmatoarele posibilitati:
1.Lungime de punga fixa;
2.Punga imprimata corectie prin senzor;
3.Punga neutra, lungimea variabila in functie de produs.
Furnizor:
Numele companiei:Logind Solutions
Persoana de contact:Losurdo Saverio
Adresa: Str.Heine, Nr.1.
Localitate:Timisoara
Judet: Timis

24

Telefon:0729031582
Pret utilaj:70000 lei.
6.Masina de stantat etichete:

Caracteristici tehnice:

Limea maxim a hartiei 260 mm

lime maxim a matreitei de taiere 254 mm

diametrul rolei de debobinare 1000 mm

diametru rolei de rebobinare 500 mm

module matrite de taiere 3+1 adet

viteza maxima de taiere 120 m/min

electricitate 220V-2,2Kw

frn electromagnetic standard

controlul tensiunuii automat standard

afturi pneumatice 4

rebobinare 2

Furnizor: SC ROMFLEX0
Pre: 20 000 Ron

Fluxul tehnologic
25

Malai

Mixare

Adugare materei prime


care intr n coninutul
produsului

Modelare

Coacere

Glazurare

Uscare

Ambalare

Etichetare

Produs final

Schema procesului tehnologic


Pentru cerealele integrale de porumb, fluxul tehnologic este acelai, cu mentiunea c nu
mai exist procesul de glazurare i uscare, deoarece cerealele sunt simple si nu prezinta gust
26

de ciocolata.
Calculul necesarului de utilaje
Nu(Uj) = Qi*tij
Tdj
Qi = cantitatea de fabricat din produsul i
tij = timpul necesar pentru realizarea produslui i pe utilajul j
Tdj = timpul total disponibil al utilajului j = Tn(h) (Toth + Tprr)
Tn(h) = timpul nominal in ore = ns * Ds * Tn(z)
ns = numrul de schimburi
Ds = durata unui schimb
Tn(z) = timpul nominal n zile = Tc (S + D + Sl)
Tc = timpul calendaristic
S = numrul de smbete
D = numrul de duminici
Sl = numrul srbtorilor legale
Toth = timpul de opriri tehnologice
Tprr = timpul pentru reparaii i revizii
a) Pentru primul an (doar pentru produsul pufuleti glazurati )
n Tabelul nr. 26, se gasesc informaii despre timpul necesar pentru
producerea produsului pufuleti pe fiecare utilaj, precum i timpul pentru opririle tehnice
i pentru reparaii i revizii, exprimat n ore.
Utilajele vor fi numerotate cu Uj, cu j de la 1 la 6 i se respect
ordinea folosit atunci cnd au fost prezentate, n subcapitolul IV.1.

Tabelul nr. 1: Informaii despre timpii de producere - anul I


Utilajele
U1
U2
U3
U4
U5

tij (ore)
0,20
0,10
0,30
0,11
0,09

Toth (ore)
120
200
220
150
110
27

Tprr (ore)
40
60
90
70
30

U6
Operatii 1

0,12
0,08

180
100

30
80

Trebuie precizat faptul c numrul de schimburi este trei, fiecare a cte opt ore.
Vom calcula acum elementele utilizate n determinarea necesarului de utilaje
pentru primul an.
Tn(z) = 251 zile
Tn(h) = 251 * 3 * 8 = 6 024 h
Td1= 6 024 (120 + 40) = 5864
Td2 = 6 024 (200 + 60) = 5764
Td3 = 6 024 (220 + 90) = 5714
Td4 = 6 024 (150 + 70) = 5804
Td5 = 6 024 (110 + 30) = 5884
Td6 = 6 024 (180 + 30) = 5814
Acum vom calcula necesarul de utilaje:
Nu(U1) = ( 3900* 0,20)/5 864 = 1 utilaj
Nu(U2) = (3900 * 0,10)/5 764 = 1 utilaj
Nu(U3) = (3900 * 0,30)/5714 = 1 utilaj
Nu(U4) = (3900 * 0,11)/5804 = 1 utilaj
Nu(U5) = (3900* 0,09)/5 884 = 1 utilaj
Nu(U6) = (3900 * 0,12)/5 814 = 1 utilaj
Determinm necesarul de investiii:
Necesarul de investiii = 1 * 150500 + 1 * 57000 +1 * 74000+1 * 42000 + 1 *
70000 + 1 * 20000 = 150500+ 57000+74000+42000+70000+20000=413500
b) Pentru anul doi
n Tabelul nr. 27, avem informaii despre timpul necesar pentru producerea
prosusului A i a produsului B, introdus n anul doi, pe fiecare utilaj, precum i timpul
pentru opririle tehnice i pentru reparaii i revizii, exprimat n ore.
Tabelul nr. 2: Informaii despre timpii de producere - anul II
Utilajele
U1

tij (ore)
A
0,20

B
0,15

28

Toth (ore)

Tprr (ore)

150

65

U2
U3
U4
U5
U6
Operaii 1
Operaii 2

0, 10
0, 30
0, 11
0, 09
0, 12
0,08
-

0,25
0,35
0,05
0,05
0,05
0,06
0,04

170
260
200
140
220
-

35
75
90
30
25
-

Trebuie precizat faptul c numrul de schimburi este trei, fiecare a cte opt ore.
Vom calcula acum elementele utilizate n determinarea necesarului de utilaje
pentru primul an.
Tn(z) = 251 zile
Tn(h) = 251 * 3 * 8 = 6 024 h
Td1= 6 024 (150 + 50) = 5824
Td2 = 6 024 (170 + 80) = 5774
Td3 = 6 024 (260 + 60) = 5704
Td4 = 6 024 (200 + 80) = 5744
Td5 = 6 024 (140 +50) = 5834
Td6 = 6 024 (220 + 40) = 5764
Acum vom calcula necesarul de utilaje:
Nu(U1) = (3900*0,20 + 33419*0,15)/5824 = 1 utilaj
Nu(U2) = (3900*0,10 + 33419*0,25)/5774 = 2 utilaje
Nu(U3) = (3900*0,30 + 33419*0,35)/5704 = 3 utilaje
Nu(U4) = (3900*0,11 + 33419*0,05)/5 744 = 1 utilaj
Nu(U5) = (3900*0,09 + 33419*0,05)/5 834 = 1 utilaj
Nu(U6) = (3900*0,12 + 33419*0,05)/5 764 = 1 utilaj

Determinm necesarul de investiii:


Necesarul de investiii = 1 * 150500 + 2 * 57000 + 3 * 74000 + 1 * 42000 + 1 *
70000 + 1 * 20 000 =618500

c) Pentru anul trei

29

n Tabelul nr. 28, avem informaii despre timpul necesar pentru producerea
prosusului A i a produsului B, introdus n anul doi, pe fiecare utilaj, precum i timpul pentru
opririle tehnice i pentru reparaii i revizii, exprimat n ore.
Tabelul nr. 3: Informaii despre timpii de producere anul III
Utilajele

tij (ore)

U1
U2
U3
U4
U5
U6
Operaii 1
Operaii 2

A
0,13
0,20
0,17
0,22
0,10
0,06
0,12
-

B
0,10
0,23
0,15
0,24
0,14
0,04
0,06
0,04

Toth (ore)

Tprr (ore)

255
280
250
105
125
200
-

50
80
60
75
40
25
-

Trebuie precizat faptul c numrul de schimburi este trei, fiecare a cte opt ore.
Vom calcula acum elementele utilizate n determinarea necesarului de utilaje pentru
primul an.
Tn(z) = 251 zile
Tn(h) = 251 * 3 * 8 = 6 024 h
Td1= 6 024 (255 + 50) = 5719
Td2 = 6 024 (280 + 80) = 5664
Td3 = 6 024 (250 + 60) = 5714
Td4 = 6 024 (105 +75) = 5844
Td5 = 6 024 (125 + 40) = 5859
Td6 = 6 024 (200 + 25) = 5800
Acum vom calcula necesarul de utilaje:
Nu(U1) = (3900*0,13 + 33419*0,10)/5 719 = 1 utilaj
Nu(U2) = (3900*0,20 + 33419*0,23)/5 664 = 2 utilaje
Nu(U3) = (3900*0,17 + 33419*0,15)/5 714 = 1 utilaj
Nu(U4) = (3900*0,22 + 33419*0,24)/5 844 = 2 utilaje
Nu(U5) = (3900*0,10 + 33419*0,14)/5 859 = 1 utilaj
Nu(U6) = (3900*0,06 + 33419*0,04)/ 5800 = 1 utilaj
Determinm necesarul de investiii:

30

Necesarul de investiii 1 * 150500 + 2 * 57000 + 1 * 74000 + 2 * 42000 + 1 *


70000 + 1 * 20 000 =512500 lei.

Capitolul III

Necesar de materii prime


Materiile prime necesare pentru realizarea

produsului PUFULETI CU

GLAZUR DE CIOCOLAT:
Pentru producerea pufuleilor cu ciocolat, avem nevoie de urmtoarele materii prime:

Mlai grisat 2 Ron/kg

31

Sare iodat 1 Ron/kg

Ulei vegetal 4 Ron/kg

Ciocolat 6,4 Ron/kg( va fi importata din Franta);

Zahr 3 Ron/kg

Materia prima ciocolat fiind importat din Franta pret de achizitie- 1 USD-nu se percep
taxe vamale.(Franta face parte din UE)

Cheltuielile de transport = 20% * 1 = 0,2 USD

Cheltuielile conexe = 1% * 1 = 0,01 USD

Cheltuieli de asigurare = 10% * 1 =0,1 USD

Costul n vam = 1,5 + 0,2 + 0,01 + 0,1 = 1,81 USD

Accize = 3% * 1,81 = 0,05USD

TVA = 19% (1, 81 + 0,05) = 0,35 USD

Preul n ar = 1,81 + 0,05 + 0,35 = 2,21 USD

1 USD = 2,9 Ron

1kg ciocolata = 2,21 * 2,9 = 6,4 Ron

a) Pentru primul an
n Tabelul nr. 1 avem cantitile necesare de materii prime pentru producerea unui
kilogram de pufuleti cu glazura de ciocolata
Tabelul nr. 1: Cantitile necesare pentru producerea unui kg de pufuleti
Materia prim

Consum specific (Cs)

Mlai

0,6

Sare iodat

0,03

Ulei vegetal

0,1

Ciocolat

0,2

Zahr

0,07

32

Vom calcula acum necesarul de materii prime pe primul an, pentru fiecare din cele
doisprezece luni: Ne(Mp) = Qi*Cs
Ianuarie: Necesar malai = 338 * 0,6 = 203
Necesar sare iodata = 338 * 0,3 = 101
Necesar ulei vegetal = 338 * 0,1 = 34
Necesar ciocolata = 338* 0,2= 68
Necesar zahar = 338 * 0,07= 24
Februarie: Necesar malai = 335 * 0,6 = 201
Necesar sare iodata = 335 * 0,3 = 101
Necesar ulei vegetal = 335 * 0,1 = 34
Necesar ciocolata = 335* 0,2= 67
Necesar zahar = 335 * 0,07= 23
Martie: Necesar malai = 333 * 0,6 = 200
Necesar sare iodata = 333 * 0,3 = 100
Necesar ulei vegetal = 333 * 0,1 = 33
Necesar ciocolata = 333* 0,2=67
Necesar zahar = 333 * 0,07= 23
Aprilie: : Necesar malai = 331 * 0,6 = 199
Necesar sare iodata = 331 * 0,3 = 99
Necesar ulei vegetal = 331 * 0,1 = 33
Necesar ciocolata = 331* 0,2=66
Necesar zahar = 331 * 0,07= 23
Mai: :

Necesar malai = 328 * 0,6 =197


Necesar sare iodata = 328 * 0,3 = 98
Necesar ulei vegetal = 328 * 0,1 = 33
Necesar ciocolata = 328* 0,2=66
Necesar zahar = 328 * 0,07= 23

Iunie: : Necesar malai = 326 * 0,6 = 196


Necesar sare iodata = 326 * 0,3 = 98
Necesar ulei vegetal = 326 * 0,1 = 33
Necesar ciocolata = 326* 0,2=65
Necesar zahar = 326 * 0,07= 23
Iulie:

Necesar malai = 392 * 0,6 = 235


Necesar sare iodata = 392 * 0,3 = 118
33

Necesar ulei vegetal = 392 * 0,1 = 39


Necesar ciocolata = 392* 0,2=78
Necesar zahar = 392 * 0,07= 27
August:

Necesar malai = 388 * 0,6 = 233


Necesar sare iodata = 388 * 0,3 =116
Necesar ulei vegetal = 388 * 0,1 = 39
Necesar ciocolata = 388* 0,2=78
Necesar zahar = 388 * 0,07= 27

Septembrie: Necesar malai = 386 * 0,6 = 232


Necesar sare iodata = 386 * 0,3 =116
Necesar ulei vegetal = 386 * 0,1 = 77
Necesar ciocolata = 386* 0,2=77
Necesar zahar = 386 * 0,07= 27
Octombrie: Necesar malai = 243 * 0,6 = 146
Necesar sare iodata = 243 * 0,3 =73
Necesar ulei vegetal = 243 * 0,1 = 24
Necesar ciocolata = 243* 0,2=49
Necesar zahar = 243 * 0,07= 17
Noiembrie: Necesar malai = 260 * 0,6 = 232
Necesar sare iodata = 260 * 0,3 =78
Necesar ulei vegetal = 260 * 0,1 = 26
Necesar ciocolata = 260* 0,2=52
Necesar zahar = 260 * 0,07= 18
Decembrie:Necesar malai = 240 * 0,6 = 144
Necesar sare iodata = 240 * 0,3 =72
Necesar ulei vegetal = 240 * 0,1 = 24
Necesar ciocolata = 240* 0,2=48
Necesar zahar = 240 * 0,07= 17
Pe tot anul I, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime:

Mlai: 2340 kg

Sare: 117 kg

Ulei: 390 kg

Ciocolat: 780 kg

34

Zahr: 273 kg

Determinm acum costul cu materiile prime:


K(Mp) = (Ne(Mpi) * Prei) + Cheltuieli de transport
Cheltuielile de transport = 5% Ne(Mpi) * Prei
Ne(Mpi) * Prei = 2340 * 2 + 117 * 1 + 390 * 4 + 780 * 6,4 + 273 * 3 = 4680 + 117 +
1560 + 4992 + 819 = 12168 Ron
Cheltuielile de transport = 5% * 12168 = 608 Ron
K(Mp) = 12168 + 608 = 12776 Ron
K(Mp)/kg = 12776/3900 = 3,27 Ron/ kg
b) Pentru anul doi
Vom calcula acum necesarul de materii prime pe anul doi, pentru fiecare din cele
doisprezece luni: Ne(Mp) = Qi*Cs
Ianuarie:

Necesar malai = 345 * 0,6 = 207


Necesar sare iodata = 345 * 0,3 =104
Necesar ulei vegetal = 345 * 0,1 = 35
Necesar ciocolata = 345* 0,2=69
Necesar zahar = 342 * 0,07= 24

Februarie: :

Necesar malai = 342 * 0,6 = 205


Necesar sare iodata = 342 * 0,3 =103
Necesar ulei vegetal = 342 * 0,1 = 34
Necesar ciocolata = 342* 0,2=68
Necesar zahar = 342 * 0,07= 24

Martie:

Necesar malai = 340 * 0,6 = 204


Necesar sare iodata = 340 * 0,3 =102
Necesar ulei vegetal = 340 * 0,1 =34
Necesar ciocolata = 340* 0,2=68
Necesar zahar = 340* 0,07= 24

Aprilie

Necesar malai = 331 * 0,6 = 199


Necesar sare iodata = 331 * 0,3 =99
Necesar ulei vegetal = 331 * 0,1 = 33
Necesar ciocolata = 331* 0,2=66
Necesar zahar = 331* 0,07= 23
35

Mai:

Necesar malai = 328 * 0,6 = 98


Necesar sare iodata =328 * 0,3 =98
Necesar ulei vegetal = 328 * 0,1 = 33
Necesar ciocolata = 328* 0,2=66
Necesar zahar = 328* 0,07= 23

Iunie: :

Necesar malai = 326 * 0,6 = 196


Necesar sare iodata =326 * 0,3 =98
Necesar ulei vegetal = 326 * 0,1 = 33
Necesar ciocolata = 326* 0,2=65
Necesar zahar = 326* 0,07=23

Iulie: :

Necesar malai = 318 * 0,6 = 191


Necesar sare iodata =318 * 0,3 =95
Necesar ulei vegetal = 318 * 0,1 = 32
Necesar ciocolata = 318* 0,2=64
Necesar zahar = 318* 0,07=22

August:

Necesar malai = 315 * 0,6 = 189


Necesar sare iodata =315 * 0,3 =95
Necesar ulei vegetal = 315 * 0,1 = 32
Necesar ciocolata = 315* 0,2=63
Necesar zahar = 315* 0,07=22

Septembrie: :

Necesar malai = 313 * 0,6 = 188


Necesar sare iodata =313 * 0,3 =94
Necesar ulei vegetal = 313 * 0,1 = 31
Necesar ciocolata = 313* 0,2=63
Necesar zahar = 313* 0,07=22

Octombrie:

Necesar malai = 310 * 0,6 = 186


Necesar sare iodata =310 * 0,3 =93
Necesar ulei vegetal = 310 * 0,1 = 31
Necesar ciocolata = 310* 0,2=62
Necesar zahar = 310* 0,07=22

Noiembrie: :

Necesar malai = 331 * 0,6 = 199


Necesar sare iodata =331 * 0,3 =99
Necesar ulei vegetal =331 * 0,1 = 33
Necesar ciocolata = 331* 0,2=66
36

Necesar zahar = 331* 0,07=23


Decembrie: :

Necesar malai = 306 * 0,6 = 184


Necesar sare iodata =306 * 0,3 =92
Necesar ulei vegetal =306 * 0,1 = 31
Necesar ciocolata = 306* 0,2=61
Necesar zahar = 306* 0,07=21

Pe tot anul II, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime:

Mlai:2343 kg

Sare: 117kg

Ulei: 391kg

Ciocolat:781kg

Zahr:273 kg

Determinm acum costul cu materiile prime:


K(Mp) = (Ne(Mpi) * Prei) + Cheltuieli de transport
Cheltuielile de transport = 5% Ne(Mpi) * Prei
Ne(Mpi) * Prei = 2343 * 2 + 117 * 1 + 391 * 4 + 781 * 6,4 + 273 * 3 = 4686+ 117 +
1564+ 4998+ 819= 12 184Ron
Cheltuielile de transport = 5% * 12 184 = 609 Ron
K(Mp) = 12 184 + 609 = 12793Ron
K(Mp)/kg = 12 793/3905 = 3,27 Ron/kg
c) Pentru anul trei
Vom calcula acum necesarul de materii prime pe anul trei, pentru fiecare din cele
doisprezece luni: Ne(Mp) = Qi*Cs
Ianuarie: :

Necesar malai =4634 * 0,6 = 2780


Necesar sare iodata =4634 * 0,3 =1390
Necesar ulei vegetal =4634* 0,1 = 463
Necesar ciocolata =4634 * 0,2=927
Necesar zahar = 4634* 0,07=324

Februarie: :

Necesar malai = 4686 * 0,6 = 2812

37

Necesar sare iodata = 4686* 0,3 =1406


Necesar ulei vegetal =4686 * 0,1 = 469
Necesar ciocolata = 4686* 0,2=937
Necesar zahar =4686 * 0,07=328
Martie:

: Necesar malai =4737 * 0,6 =2842


Necesar sare iodata =4737 * 0,3 =1421
Necesar ulei vegetal =4737 * 0,1 = 474
Necesar ciocolata = 4737* 0,2=947
Necesar zahar =4737 * 0,07=332

Aprilie:

Necesar malai = 5351* 0,6 =3211


Necesar sare iodata = 5351* 0,3 =1605
Necesar ulei vegetal = 5351* 0,1 = 535
Necesar ciocolata =5351* 0,2=1070
Necesar zahar = 5351* 0,07=375

Mai: :

Necesar malai =5409 * 0,6 = 3245


Necesar sare iodata =5409 * 0,3 =1623
Necesar ulei vegetal = 5409* 0,1 = 541
Necesar ciocolata =5409 * 0,2=1082
Necesar zahar = 5409* 0,07=379

Iunie:

Necesar malai =5466 * 0,6 = 3280


Necesar sare iodata =5466 * 0,3 =1640
Necesar ulei vegetal = 5466* 0,1 = 547
Necesar ciocolata = 5466* 0,2=1093
Necesar zahar = 5466* 0,07=383

Iulie:

: Necesar malai = 6221 * 0,6 = 3733


Necesar sare iodata =6221 * 0,3 =1866
Necesar ulei vegetal = 6221* 0,1 = 622
Necesar ciocolata = 6221* 0,2=1244
Necesar zahar = 6221* 0,07=435

August: :

Necesar malai = 6286* 0,6 = 3772


Necesar sare iodata =6286 * 0,3 =1886
Necesar ulei vegetal =6286 * 0,1 = 629
Necesar ciocolata = 6286* 0,2=1257
38

Necesar zahar =6286 * 0,07=440


Septembrie:

Necesar malai = 6350 * 0,6 = 3810


Necesar sare iodata =6350 * 0,3 =1905
Necesar ulei vegetal = 6350* 0,1 = 635
Necesar ciocolata = 6350* 0,2=1270
Necesar zahar = 6350* 0,07=445

Octombrie:

Necesar malai = 6774 * 0,6 = 4064


Necesar sare iodata = 6774* 0,3 =2032
Necesar ulei vegetal =6774 * 0,1 = 677
Necesar ciocolata = 6774* 0,2=1355
Necesar zahar =6774* 0,07=474

Noiembrie:

Necesar malai =6842 * 0,6 = 4105


Necesar sare iodata =6842 * 0,3 =2053
Necesar ulei vegetal =6842 * 0,1 = 684
Necesar ciocolata = 6842* 0,2=1368
Necesar zahar =6842 * 0,07=479

Decembrie:

Necesar malai = 6911 * 0,6 = 4147


Necesar sare iodata = 6911* 0,3 =2073
Necesar ulei vegetal = 6911* 0,1 =691
Necesar ciocolata =6911 * 0,2=1382
Necesar zahar =6911 * 0,07=484

Pe tot anul III, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime:

Mlai:41800 kg

Sare: 2090kg

Ulei: 6968kg

Ciocolat:13933kg

Zahr:4877 kg

Determinm acum costul cu materiile prime:

K(Mp) = (Ne(Mpi) * Prei) + Cheltuieli de transport

Cheltuielile de transport = 5% Ne(Mpi) * Prei

39

Ne(Mpi) * Prei = 41800* 2 + 2090* 1 + 6968* 4 + 13933 * 6,4 + 4877 * 3 = 83600 +


2090 + 27476 + 89171 + 14631 = 216964 Ron
Cheltuielile de transport = 5% * 216964 Ron = 10848Ron
K(Mp) = 216964 + 10848= 227812
K(Mp)/kg = 227812/69667 = 3,27 Ron/kg
Materiile prime necesare pentru producerea produsului cereale integrale din
porumb:
Pentru producerea cerealelor integrale din porumb, avem nevoie de urmtoarele
materii prime:

Mlai grisat 2 Ron/kg

Sare iodat 1 Ron/kg

Ulei vegetal 4 Ron/kg

Lapte praf degresat-7 Ron/kg

Zahr 3 Ron/kg

a) Pentru primul an (al doilea de producie)


n Tabelul nr. 1 avem cantitile necesare de materii prime pentru producerea unui
kilogram de piure de fructe simplu.
Tabelul nr. 1: Cantitile necesare pentru producerea unui kg de produs cereale
integrale
Materia prim

Consum specific (Cs)

Malai

0,7

Sare iodata

0,02

Ulei vegetal

0,07

Lapte praf degresat

0,03

Zahar

0,18

Vom calcula acum necesarul de materii prime pe primul an, pentru fiecare din cele
doisprezece luni: Ne(Mp) = Qi*Cs
Ianuarie: Necesar malai =497 * 0,7 = 348
Necesar sare = 497* 0,02 = 10

40

Necesar ulei =497 * 0,07 =35


Necesar lapte praf =497 * 0,03 =15
Necesar zahar= 497* 0,18=89
Februarie Necesar malai =631 * 0,7 = 442
Necesar sare =631 * 0,02 = 13
Necesar ulei = 631* 0,07 = 44
Necesar lapte praf =631 * 0,03 = 19
Necesar zahar = 631* 0,18=114
Martie: Necesar malai = 764* 0,7 = 535
Necesar sare = 764 * 0,02 = 15
Necesar ulei = 764 * 0,07 = 53
Necesar lapte praf = 764 * 0,03 = 23
Necesar zahar = 764 * 0,18=138
Aprilie: Necesar malai =1310 * 0,7 = 917
Necesar sare = 1310* 0,02 = 26
Necesar ulei = 1310* 0,07 = 92
Necesar lapte praf =1310* 0,03 =39
Necesar zahar = 1310* 0,18=236
Mai: Necesar malai = 1505* 0,7 = 1054
Necesar sare =1505* 0,02 = 30
Necesar ulei = 1505* 0,07 = 105
Necesar lapte praf =1505 * 0,03 =45
Necesar zahar = 1505* 0,18=271
Iunie: Necesar malai =1701 * 0,7 = 1191
Necesar sare =1701 * 0,02 = 34
Necesar ulei = 1701* 0,07 = 119
Necesar lapte praf =1701 * 0,03 = 51
Necesar zahar =1701 * 0,18=306
Iulie: Necesar malai = 3428* 0,7 = 2400
Necesar sare = 3428 * 0,02 = 69
Necesar ulei = 3428 * 0,07 =240
Necesar lapte praf = 3428 * 0,03 = 103
Necesar zahar = 3428 * 0,18=617
August: Necesar malai =3780* 0,7 = 2646
41

Necesar sare =3780 * 0,02 = 76


Necesar ulei =3780 * 0,07 = 265
Necesar lapte praf =3780 * 0,03=113
Necesar zahar =3780 * 0,18=680
Septembrie: Necesar malai = 4134 * 0,7 = 2894
Necesar sare = 4134 * 0,02 = 83
Necesar ulei = 4134 * 0,07 =289
Necesar lapte praf = 4134 * 0,03 =124
Necesar zahar = 4134* 0,18=744
Octombrie: Necesar malai =4963 * 0,7 = 3474
Necesar sare =4963 * 0,02 = 99
Necesar ulei =4963 * 0,07 = 347
Necesar lapte praf =4963 * 0,03 = 149
Necesar zahar =4963 * 0,18=893
Noiembrie: Necesar malai = 5352 * 0,7 = 3746
Necesar sare = 5352* 0,02 = 107
Necesar ulei =5352 * 0,07 = 374
Necesar lapte praf = 5352* 0,03 = 161
Necesar zahar =5352 * 0,18,=963
Decembrie: Necesar malai =5742 * 0,7 = 4019
Necesar sare 5742= * 0,02 = 115
Necesar ulei =5742 * 0,07 = 402
Necesar lapte praf = 5742 * 0,03 = 172
Necesar zahar = 5742 * 0,18=1034
Pe tot anul I, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime:

Malai: 23665 kg

Sare: 676 kg

Ulei: 2366 kg

Lapte praf: 1014 kg

Zahar: 6085 kg

Determinm acum costul cu materiile prime pe cel de-al doilea an de producie:


K(Mp) = (Ne(Mpi) * Prei) + Cheltuieli de transport

42

Cheltuielile de transport = 5% Ne(Mpi) * Prei


(Ne(Mpi) * Prei) = 23665 * 2 + 676 * 1 + 2366 * 4 + 1014 * 7 + 6085 * 3 = 47330+
676 + 9464 + 7098 + 18255 = 82823
Cheltuielile de transport = 5% * 82 823 = 4141
K(Mp) = 82832 + 4141 = 86973 Ron
K(Mp)/kg = 227812/33807= 6,73 Ron/kg

b) Pentru anul doi (al treilea an de producie)


Vom calcula acum necesarul de materii prime pe anul doi, pentru fiecare din cele
doisprezece luni: Ne(Mp) = Qi*Cs
Ianuarie: Necesar malai =1043 * 0,7 = 730
Necesar sare = 1043* 0,02 = 21
Necesar ulei =1043 * 0,07 =73
Necesar lapte praf =1043 * 0,03 =31
Necesar zahar= 1043* 0,18=188
Februarie: Necesar malai =1323 * 0,7 = 926
Necesar sare =1323 * 0,02 = 26
Necesar ulei = 1323* 0,07 =93
Necesar lapte praf =1323 * 0,03 =40
Necesar zahar = 1323* 0,18=238
Martie: Necesar malai = 1603* 0,7 = 1122
Necesar sare = 1603 * 0,02 = 32
Necesar ulei = 1603 * 0,07 = 112
Necesar lapte praf = 1603 * 0,03 = 48
Necesar zahar = 1603* 0,18=289
Aprilie: Necesar malai =1813 * 0,7 = 1269
Necesar sare = 1813* 0,02 = 127
Necesar ulei = 1813* 0,07 = 127
Necesar lapte praf =1813* 0,03 =54
Necesar zahar = 1813* 0,18=326
Mai: Necesar malai = 2083* 0,7 = 1458

43

Necesar sare =2083* 0,02 = 42


Necesar ulei = 2083* 0,07 = 146
Necesar lapte praf =2083 * 0,03 =62
Necesar zahar = 2083* 0,18=375
Iunie: Necesar malai =2352 * 0,7 = 1646
Necesar sare =2352 * 0,02 =47
Necesar ulei = 2352* 0,07 =165
Necesar lapte praf =2352 * 0,03 = 71
Necesar zahar =2352 * 0,18=423
Iulie: Necesar malai = 2493* 0,7 = 1745
Necesar sare = 2493 * 0,02 = 50
Necesar ulei = 2493* 0,07 = 175
Necesar lapte praf = 2493 * 0,03 = 75
Necesar zahar = 2493 * 0,18=449
August: Necesar malai =2052* 0,7 = 1436
Necesar sare =2052* 0,02 = 41
Necesar ulei =2052 * 0,07 = 144
Necesar lapte praf =2052 * 0,03=62
Necesar zahar =2052 * 0,18=369
Septembrie: Necesar malai = 3006 * 0,7 = 2104
Necesar sare = 3006 * 0,02 = 60
Necesar ulei = 3006 * 0,07 =210
Necesar lapte praf = 3006 * 0,03 =90
Necesar zahar = 3006* 0,18=541
Octombrie: Necesar malai =3297* 0,7 = 2308
Necesar sare =3297 * 0,02 =66
Necesar ulei =3297 * 0,07 = 231
Necesar lapte praf =3297 * 0,03 = 99
Necesar zahar =3297 * 0,18=593
Noiembrie: Necesar malai = 3556 * 0,7 = 2489
Necesar sare = 3556* 0,02 = 71
Necesar ulei =3556 * 0,07 = 249
Necesar lapte praf= 3556* 0,03 =107
44

Necesar zahar =3556 * 0,18,=640


Decembrie: Necesar malai =3815 * 0,7 = 2671
Necesar sare= 3815 * 0,02 = 76
Necesar ulei =3815* 0,07 = 267
Necesar lapte praf = 3815 * 0,03 = 114
Necesar zahar = 3815 * 0,18=687
Pe tot anul II, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime:

Malai: 19905 kg

Sare: 569 kg

Ulei: 1991 kg

Lapte praf: 853 kg

Zahar: 5118 kg

Determinm acum costul cu materiile prime pe cel de-al doilea an de producie:


K(Mp) = (Ne(Mpi) * Prei) + Cheltuieli de transport
Cheltuielile de transport = 5% Ne(Mpi) * Prei
(Ne(Mpi) * Prei) = 19905 * 2 + 569 * 1 + 1991 * 4 + 853 * 7 + 5118 * 3 = 39810+
569 + 7964 + 5971 +15354 = 69668
Cheltuielile de transport = 5% * 69 668 = 3483
K(Mp) = 69 668 + 3 483 = 73 151 Ron
K(Mp)/kg = 227812/28436= 8,01 Ron/kg
Determinm acum costul cu materiile prime pe cel de-al treilea an de producie,
avnd n vedere i necesarul de materii prime pentru produsul pufuleti pe cel de-al treilea an.
K(Mp) = (Ne(Mpi) * Prei) + Cheltuieli de transport
Cheltuielile de transport = 5% Ne(Mpi) * Prei
(Ne(Mpi) * Prei) = 42 380 * 6 + 42 380 * 4,7 + 17 852 * 2 + 7 780 * 13 + 2 816 * 20
+ 29 026 * 5 = 254 280 + 199 186 + 35 704 + 101 140 + 56 320 + 145 130 = 791 760 Ron
Cheltuielile de transport = 5% * 791 760 = 39 588 Ron
K(Mp) = 791 760 + 39 588 = 831 348 Ron (pentru ambele produse)

Capitopul IV
Necesarul de personal si a fondului de salarii

45

VI.1. Determinarea necesarului de personal direct


Determinarea necesarului de personal direct se calculeaz dup formula:
NpD = Qi * Ntik
Fdk(h)
Ntik = norma de timp pentru realizarea produsului i de ctre muncitorul k
Fdk(h) = fondul de timp disponibil n ore muncitorului de tip k = Fdk(z) * Ds
Fdk(z) = fondul de timp disponibil n zile = Tn(z) (Zco + Zcm + Zcb)
Tn(z) = 251 zile
Zco = 21 zile
Zcm = 7 zile
Zcb = 14 zile

a) Pentru primul an
Fdk(z) = 251 (21 +7 + 14) = 209 zile
Fdk(h) = 209 * 8 = 1 672 ore
NmD(U1) = (3900 * 0,20)/1 672 = 1 muncitor
NmD(U2) = (3900 * 0,10)/1 672 = 1 muncitor
NmD(U3) = (3900 * 0,30)/1 672 = 1 muncitor
NmD(U4) = (3900 * 0,11)/1 672 = 1 muncitor
NmD(U5) = (3900 * 0,09)/1 672 = 1 muncitor
NmD(U6) = (3900 * 0,12)/1 672 = 1 muncitor
NmD(Op1) = (3900 * 0,08)/1 672 = 1 muncitor

b) Pentru anul doi


Fdk(z) = 251 (21 +7 + 14) = 209 zile
Fdk(h) = 209 * 8 = 1 672 ore
46

Total personal = 7

NmD(U1) = (3905 * 0,20 + 33807 * 0,15)/1 672 = 4 muncitori


NmD(U2) = (3905* 0,10 + 33807* 0,25)/1 672 = 6 muncitori
NmD(U3) = (3905* 0,30 + 33807* 0,35)/1 672 = 8 muncitori
NmD(U4) = (3905* 0,11 + 33807* 0,05)1 672 = 2 muncitori
NmD(U5) = (3905* 0,09 + 33807* 0,05)1 672 = 2 muncitori

Total = 27

NmD(U6) = (3905* 0,12 + 33807* 0,05)/1 672 = 2 muncitori


NmD(Op1) = (3905* 0,08 + 33807* 0,06)/1 672 = 2 muncitori
NmD(Op2) = (3905* 0 + 33807* 0,04)/1 672 = 1 muncitor

c) Pentru anul trei

Fdk(z) = 251 (21 +7 + 14) = 209 zile


Fdk(h) = 209 * 8 = 1 672 ore
NmD(U1) = (69 667 * 0,13 + 28436 * 0,10)/1 672 = 8 muncitori
NmD(U2) = (69 667 * 0,20 + 28436* 0,23)/1 672 = 13 muncitori
NmD(U3) = (69 667 * 0,17 + 28436* 0,15)/1 672 = 10 muncitori
NmD(U4) = (69 667 * 0,22 + 28436* 0,24)1 672 = 14 muncitori
NmD(U5) = (69 667 * 0,10 + 28436* 0,14)1 672 = 7 muncitori
NmD(U6) = (69 667 * 0,06 + 28436* 0,04)/1 672 = 4 muncitori
NmD(Op1) = (69 667 * 0,12 + 28436* 0,06)/1 672 = 6 muncitori
NmD(Op2) = (69 667 * 0 + 28436* 0,04)/1 672 = 1 muncitor

VI.2. Determinarea necesarului de personal indirect


Personalul indirect este ales in functie de firma producatoare astfel:
Manager 1 persoan

47

Total = 63

Administrator 1 persoan
Contabil 1 persoan
Tehnician mecanic 1 persoana
Paznic 2 persoane
3. Organigrama organizaiei

1 MANAGER
post

ADMINISTRATOR
1 post

CONTABIL
1 post

TEHNICIAN
MECANIC
1 post

MUNCITORI
DIRECT
PRODUCTIVI

Determinarea fondului de salarii


Salariile orare brute sunt:

48

PAZNIC
2 posturi

12 Ron - pentru muncitorii direct productivi care lucreaz la utilaje

10 Ron pentru muncitorii direct productivi care lucreaz manual

9 Ron pentru paznici

12 Ron pentru tehnician mecanici

19 Ron pentru contabil

20 Ron pentru administrator

25 Ron pentru manager

ntr-o lun avem 20 zile lucrtoare (din zilele totale se scad smbetele i duminicile),
iar un schimb este de 8 ore, ceea ce nseamna un total 160 h/ lun.
Vom determina acum cheltuielile cu salariul pentru fiecare angajat n parte:

Muncitorii de la utilaje: 160 * 12 = 1 920 Ron

Muncitorii-operaii manuale: 160 * 10 = 1 600 Ron

Paznici: 160 * 9 = 1 440 Ron

Tehnician mecanic = 160 * 12 = 1 920 Ron

Contabil = 160 * 19 = 3 040 Ron

Administrator = 160 * 20 = 3 200 Ron

Manager = 160 * 25 = 4 000 Ron

Vom determina acum salariul brut i net pe lun pentru fiecare angajat n parte, lund n
calcul urmtoarele cotizaii:
Tabelul nr.: Cotizaii angajat angajator
Cheltuieli angajat
CAS 9,5 %
CASS 5,5%
OMAJ 0,5%
IMPOZIT 16%
= 31,5%

Cheltuieli angajator
CAS 20,8%
CASS 5,2%
OMAJ 0,5 %
CCI 0,85%
ACCM 0,526%
= 27,87%

Salariul brut (Ron)/lun:

Muncitorii de la utilaje: 1 920 (1 920 * 27,87%) = 1 920 535,104 = 1384,896

Muncitoriioperaii manuale: 1 600 (1 600 * 27,87%) = 1 600 445,92 = 1154,08


49

Paznicii: 1 440 (1 440 * 27,87%) = 1 440 401,328 = 1038,672

Tehnician mecanicii: 1 920 (1 920 * 27,87%) = 1 920 535,104 = 1384,896

Contabil: 3 040 (3 040 * 27,87%) = 3 040 847,248 = 2192,752

Administrator: 3 200 (3 200 * 27,87%) = 3 200 891,84 = 2308,16

Manager: 4 000 (4 000 * 27,87%) = 4 000 1114,8 = 2885,2

Salariul net (Ron)/lun:

Muncitorii de la utilaje: 1384,896 (1384,896* 31,5%) = 1384,896 436,24224 =


948,65

Muncitorii-operaii manuale: 1154,08(1154,08* 31,5%) = 1154,08 363,5352 =


790,54

Paznicii: 1038,672 (1038,672* 31,5%) = 1038,672 327,18168 = 711,49

Tehnician mecanicii: 1384,896 (1384,896* 31,5%) = 1384,896 436,24224 = 948,65

Contabilii: 2192,752 (2192,752* 31,5%) = 2192,752 690,71688 = 1502,03

Administrator: 2308,16 (2308,16* 31,5%) = 2308,16 727,0704 = 1581,08

Manageri:2885,2 (2885,2 * 31,5%) = 2885,2 908,838 = 1976,36


Vom determina acum cheltuiala salarial pe produs, cheltuiala cu manopera pe produs

i n final, cheltuielile salariale directe.


a) Pentru primul an
n Tabelul nr. , avem informaiile care ne vor ajuta n calculele propuse mai sus.
Tabelul nr.
Utilaje
U1
U2
U3
U4
U5
U6
Operaia 1
Total

Ore main
0,20
0,10
0,30
0,11
0,09
0,12
0,08
1

Ore om
0,89
0,73
0,55
0,49
0,13
0,19
0,02
3

Salar orar
12
12
12
12
12
12
10
-

Cheltuiala salarial pe produs pufuleti = 0,20 * 12 + 0,10 * 12 + 0,30 * 12 + 0,11 * 12


+ 0,09 * 12 + 0,12 * 12 + 0,08 * 10 = 2,4 + 1,2 + 3,6 + 1,32 + 1,08 + 1,44 + 0,8 = 11,84Ron

50

Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,84 * 3= 35,52 Ron


Cheltuieli salarii directe = 3900 * 35,52 = 138528 Ron/an
b) Pentru anul doi
n Tabelul nr. , avem informaiile care ne vor ajuta n calculele propuse mai sus.
Tabelul nr. 34
Utilaje

Ore-om A

Ore-om B

Ore-

Ore-

Salar orar

U1
U2
U3
U4
U5
U6
Operaia 1
Operaia 2
Total

0,89
0,73
0,55
0,49
0,13
0,19
0,02
3

1
0,66
0,70
0,42
0,17
0,09
0,2
0,2
3,44

main A
0,2
0,1
0,3
0,11
0,09
0,12
0,08
1

main B
0,15
0,25
0,35
0,05
0,05
0,05
0,06
0,04
1

12
12
12
12
12
12
10
10
-

Cheltuiala salarial pe produs pufuleti = 0,20 * 12 + 0,10 * 12 + 0,30 * 12 + 0,11 * 12 +


0,09 * 12 + 0,12 * 12 + 0,08 * 10 = 2,4 + 1,2 + 3,6 + 1,32 + 1,08 + 1,44 + 0,8 = 11,84Ron
Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,84 * 3= 35,52 Ron
Cheltuieli salarii directe = 3900 * 35,52 = 138528 Ron/an
Cheltuiala salarial pe produs B = 0,15 * 12 + 0,25 * 12 + 0,35 * 12 + 0,05 * 12 + 0,05
* 12 + 0,05 * 12 + 0,06 * 10 + 0,04 * 10 =1,8 +3 +4,2 +0,6 +0,6 +0,6 +0,6 + 0,4 =11,8 Ron
Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,8 * 3,44 = 40,592 Ron
Cheltuieli salarii directe = 33807 * 40,592 = 1 372 293,7 Ron/an produs B
Cheltuieli salarii directe total = 138528 + 1372293,7 = 1510821,7 Ron pentru
ambele produse.
c) Pentru anul trei
n Tabelul nr. , avem informaiile care ne vor ajuta n calculele propuse mai sus.
Tabelul nr. 34
Utilaje
U1
U2
U3

Ore-om A
0,43
0,85
0,35

Ore-om B

Ore-

Ore-

Salar orar

0,39
0,69
0,29

main A
0,13
0,20
0,17

main B
0,10
0,23
0,15

12
12
12

51

U4
U5
U6
Operaia 1
Operaia 2
Total

0,19
0,24
0,10
0,07
2,23

0,19
0,18
0,15
0,04
0,02
1,95

0,22
0,10
0,06
0,12
1

0,24
0,14
0,04
0,06
0,04
1

12
12
12
10
10
-

Cheltuiala salarial pe produs pufuleti = 0,13 * 12 + 0,20 * 12 + 0,17 * 12 + 0,22 * 12 +


0,10 * 12 + 0,06 * 12 + 0,04 * 10 =1,56 +2,4 +2,04 +2,64 +1,2 +0,6 +0,4 =10,84 Ron
Cheltuiala cu manopera pe produs = 10,84 * 2,23= 24,17 Ron
Cheltuieli salarii directe = 69 667 * 24,17 = 1683851,3 Ron/an
Cheltuiala salarial pe produs B = 0,1 * 12 + 0,23 * 12 + 0,15 * 12 + 0,24 * 12 + 0,14
* 12 + 0,04 * 12 + 0,06 * 10 + 0,04 * 14 =1,2 +2,76 +1,8 + 2,88+ 1,68+ 0,48+0,6 +0,4 =11,8
Ron
Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,8 * 1,95 = 23,01 Ron
Cheltuieli salarii directe = 28 436 * 23,01 = 6 543 12,36 Ron/an produs B
Cheltuieli salarii directe total = 1683851,3 + 6 543 12,36 = 2338163,6 Ron pentru
ambele produse.

Capitolul V
CHELTUIELI DE SUPORT
Pentru a realiza productia de pufuleti glazurati cu ciocolata si cereale integrale din
porumb, intreprinderea trebuie sa isi procure cateva elemente de suport precum:
Licenta de fabricatie
Marc de comercializare
Mijloace de transport

52

Laptop-uri

Mijloacele de transport
Firma achiziioneaz trei autovehicule Logan Pick-up- pret 10.000 Euro./masina
Total cheltuieli cu mijloacele de transport 30.000 Euro.
Marc de comercializare 2 500 Ron
Licen de fabricaie 30 000 Ron
Laptop-uri
Firma achizitioneaza 2 Laptop-uri in valoare de 1 900 Ron/buc.
Total cheltuieli laptop-uri : 5 700 lei.
La fina, costul cu cheltuielile de suport este in valoare de 167 200 Ron.

Capitolul VI
COSTURILE DE PRODUCTIE
Costul de producie se calculeaz ca sum ntre costurile directe i cele indirecte.
VIII.1. Costurile directe
Costurile directe se determin nsumnd cheltuielile cu materiile prime cu cele cu
salariile directe.
a) Primul an
Cheltuielile cu materiile prime = 12 776/an

3,27 Ron/kg

Cheltuielile cu salariile directe = 138 528Ron/an 35,52 Ron/kg


Total cheltuieli directe = 151 304 Ron/an 38,79 Ron/kg
b) Anul doi
Cheltuielile cu materiile prime produs A = 12 739 Ron/an 3,27 Ron/kg
53

Cheltuielile cu materiile prime produs B = 86 973 Ron/an 6,73 Ron/kg


Cheltuielile cu salariile directe produs A = 138 528 Ron/an 35,52 Ron/kg
Cheltuielile cu salariile directe produs B = 1372293,7 Ron/an 40,592 Ron/kg
Total cheltuieli directe = 16 10533,7 Ron/an 86 112 Ron/kg
c) Anul trei
Cheltuieli cu materii prime produs A = 227812 Ron/an - 3,27 Ron/kg
Cheltuieli cu materii prime produs B = 73151 Ron/an - 8,01 Ron/kg
Cheltuieli cu salariile directe produs A = 1683851,3 Ron/an - 24,17 Ron/kg
Cheltuielile cu salariile directe produs B = 654312,36 Ron/an - 23,01 Ron/kg
Total cheltuieli directe = 2639126,6 Ron/an - 58,46 Ron/kg
VIII.2. Costurile indirecte
Costurile indirecte sunt formate din:

Cheltuielile de consum ale seciei (CS)

Cheltuielile de distribuie (CD)

Cheltuielile generale de administraie (CGA)

a) Primul an
Tabelul nr. 1: Cheltuieli indirecte (fixe) I
Tipul cheltuielii
Materiale auxiliare
Energie i ap
Combustibil
Amortizri
Salarii indirecte
Chirie
Total
TOTAL

CS (Ron)
1 051,08
8234
-

CD (Ron)
1000
151 30,4

23 560
20 150
39 380
77 400
149 625,08
36280,4
288576,88 Ron/an

CGA (Ron)
975
6896,4
-

Total
3026,08
151 30,4
151 30,4

11 300
55 010
83500
122880
77 400
102671,4
288576,88
73,99 Ron/kg

GENERAL
Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe =
= 2% * 151 304 = 3026,08 Ron
Energie i ap = 10% * Totalul Cheltuielilor directe =
54

= 10% * 151 304 = 151 30,4 Ron


Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe =
= 10% * 151 304= 15130,4 Ron
Amortizare:

U1 = 150 500/10 = 15050 * 1 = 15 050 Ron/an (pentru nr de U1 de care este nevoie)

U2 = 57 000/10 = 5700 * 1 = 5 700 Ron/an

U3 = 74 000/10 = 7400 * 1 = 7 400 Ron/an

U4 = 42 000/10 = 4200 * 1 = 4 200 Ron/an

U5 = 70 000/10 = 7000 * 1 = 7000 Ron/an

U6 = 20 000/10 = 2 000 * 1 = 2000 Ron/an

Laptop-uri = 1900/5 = 380 * 2 = 760 Ron/an (pentru cele doua laptop-uri)

Logan Pick-up = 43000/10 = 4300*3=12 900 Ron/an(am luat echivalentul in lei la cei
10000 euro cat face o masina).
Amortizare total =55 010 Ron/an

b) Anul doi
Tabelul nr. 2: Cheltuieli indirecte (fixe) II
Tipul cheltuielii
Materiale auxiliare
Energie i ap
Combustibil
Amortizri
Salarii indirecte
Chirie
Total
TOTAL

CS (Ron)
19800
567810
-

CD (Ron)
2221
1610533,7

CGA (Ron)
10189,67
1042723,7
-

Total
32210,67
1610533,7
1610533,7

51841
12 435
11 234
75 510
39 380
201 600
259 200
77400
77400
756231
1625189,7
1265747,3
3647168
3647168 Ron/an - 933,97 Ron/kg A - 128,25Ron/kg B

GENERAL
Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe =
= 2% * 1610533,7 = 32210,67 Ron
Energie i ap = 10% * Totalul Cheltuielilor directe =
55

= 10% * 1610533,7 = 161053,37 Ron


Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe = 161053,37 Ron

Amortizare:

U1 = 150500/10 = 15050 * 1 = 15050 Ron/an (pentru nr de U1 de care este nevoie)

U2 = 57000/10 = 5700 * 2 = 11400 Ron/an

U3 = 74000/10 = 7400 * 3 = 22 200 Ron/an

U4 = 42 000/10 = 4200 * 1 = 4 200 Ron/an

U5 = 70 000/10 = 7000 * 1 = 7 000 Ron/an

U6 = 20 000/10 = 2 000 * 1 = 2 000 Ron/an

Laptop-uri = 1900/5 = 380 * 2 = 760 Ron/an (pentru cele doua laptop-uri)

Logan Pick-up = 43000/10 = 4300*3=12 900 Ron/an(am luat echivalentul in lei la cei
10000 euro cat face o masina).
Amortizare total =75 510 Ron/an

c) Anul trei
Tabelul nr. 3: Cheltuieli indirecte (fixe) III
Tipul cheltuielii
Materiale auxiliare
Energie i ap
Combustibil
Amortizri
Salarii indirecte
Chirie
Total
TOTAL

CS (Ron)
35 000
123765
-

CD (Ron)
15 000
263912,66

CGA (Ron)
2782,53
140147,66
-

Total
52782,53
263912,66
263912,66

22300
19800
22810
64910
39 380
201 600
259 200
77400
180 600
297 845
298712,66
367340,19
963897,85
963897,85Ron/an - 13,83 Ron/kg A - 33,86 Ron/kg B

GENERAL
Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe =
= 2% * 2639126,6 = 52782,53 Ron
56

Energie i ap = 10% * Totalul Cheltuielilor directe =


= 10% * 2639126,6 = 263912,66 Ron
Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe = 263912,66 Ron

Amortizare:

U1 = 150500/10 = 15050 * 1 = 15050 Ron/an (pentru nr de U1 de care este nevoie)

U2 = 57000/10 = 5700 * 2 = 11400 Ron/an

U3 = 74000/10 = 7400 * 1 = 7400 Ron/an

U4 = 42 000/10 = 4200 * 2 = 8 400 Ron/an

U5 = 70 000/10 = 7000 * 1 = 7 000 Ron/an

U6 = 20 000/10 = 2 000 * 1 = 2 000 Ron/an

Laptop-uri = 1900/5 = 380 * 2 = 760 Ron/an (pentru cele doua laptop-uri)

Logan Pick-up = 43000/10 = 4300*3=12 900 Ron/an(am luat echivalentul in lei la cei
10000 euro cat face o masina).
Amortizare total =64 910Ron/an

VIII.3. Costul de producie


a) Anul I = costul direct + costul indirect =
= 151 304 + 288576,88 = 4 398 80,88 Ron/an
= 38,79 + 73,99 = 112,78 Ron/kg
b) Anul II = costul direct + costul indirect =
= 1610533,7 + 3647168= 5257701,7 Ron
= 38,79 + 933,97 = 972,76 Ron/kg A
= 47,322 +128,25= 175,572 Ron/kg B
c) Anul III = costul direct + costul indirect =

57

= 2639126,6 + 963897,85= 3903024,4 Ron


= 27,44 + 13,83 = 41,27 Ron/kg A
= 31,02 + 33,86 = 64,88 Ron/kg B

58

Capitolul VII
PRETUL DE VANZARE
Preul de vnzare va fi stabilit pe baza costului. Altfel spus:
Pre vnzare = costul total/produs + profitul pe produs
a) Anul I
Costul total pe produs = 112,78 Ron
Profitul pe produs = 10% * 112,78 = 11,27 Ron
Pre vnzare = 112,78+11,27 = 124,05 Ron/kg
b) Anul II

Produs A
Costul total pe produs = 972,76 Ron
Profitul pe produs = 10% * 972,76 = 97,27 Ron
Pre vnzare = 972,76 + 97,27 = 1070,03 Ron/kg

Produs B
Costul total pe produs = 175,572 Ron
Profitul pe produs = 10% * 175,572 =17,55 Ron
Pre vnzare = 175,572 + 17,55 = 193,122 Ron/kg

c) Anul III

Produs A
Costul total pe produs = 41,27 Ron
Profitul pe produs = 10 % * 41,27 = 4,12 Ron
Pre vnzare = 41,27 + 4,12 = 45,39 Ron/kg

Produs B

Costul total pe produs = 64,88 Ron


Profitul pe produs = 10% * 64,88 = 6,48 Ron

59

Pre de vnzare = 64,88 + 6,48 = 71,36 Ron/kg

Capitolul VIII
CALCULUL PRODUCTIEI CRITICE SI A CIFREI
DE AFACERE CRITICE

Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra cheltuielilor directe


Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra celor directe pe anul 2009
KCCS = CCS / KDT = 149 625,08/ 151 304 = 0,9889036
KCD = CD/ (KDT + CCS) = 36280,4 / 300929,08= 0,1205612
KCGA = CGA / (KDT + CCS + CD) = 102671,4/ 337209,48= 0,3044736
CDM = 12776 lei
CDS = 138528 lei
TCD = 151304 lei
CCCS = TCD x KCCS = 151304 x 0,9889036= 149625,07 lei
CCD = TCD x KCD = 151304 x 0,1205612= 18241,391 lei
CCGA = TCD x KCGA = 151304 x 0,3044736= 46068,073 lei
Total cheltuieli indirecte =213934,53
Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie
151304 + 213934,53= 365238,53lei

Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra celor directe pe anul 2010


KCCS = CCS / KDT = 756231/ 1610533,7= 0,469553
KCD = CD/ (KDT + CCS) = 1625189,7/ 2366764,7= 0,6866714
KCGA = CGA / (KDT + CCS + CD) = 1265747,3/ 3991954,4= 0,3170745
TCD = 1610533,7 lei

60

CCCS = TCD x KCCS = 1610533,7

x 0,469553= 756230,93 lei

CCD = TCD x KCD = 1610533,7 x 0,6866714= 1105907,4 lei


CCGA = TCD x KCGA = 1610533,7 x 0,3170745= 510659,16 lei
Total cheltuieli indirecte =2372797,4
Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie
1610533,7 + 2372797,4= 3983331,1 lei

Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra celor directe pe anul 2011


KCCS = CCS / KDT = 297845 / 2639126,6= 0,1128574
KCD = CD/ (KDT + CCS) = 298712,66/ 2936971,6= 0,1017077
KCGA = CGA / (KDT + CCS + CD) = 367340,19/ 3235684,2= 0,1135278
TCD = 2639126,6 lei
CCCS = TCD x KCCS = 2639126,6 x 0,1128574= 297844,96 lei
CCD = TCD x KCD = 2639126,6

x 0,1017077= 268419,49 lei

CCGA = TCD x KCGA = 2639126,6 x 0,1135278= 299614,23 lei


Total cheltuieli indirecte =865878,68 lei
Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie
2639126,6 + 865878,68= 3605006,2 lei
Pragul de rentabilitate, punctul critic sau punctul de echilibru (Qcrt sau Cacrt productia
sau cifra de afaceri critica) este egal cu acel volum al productiei pentru care volumul
vanzarilor (Vv) sau cifra de afaceri din activitatea de baza este egala cu costul total al
productiei ( CT=Vv).
CF
CAcrt =

1 gi gvi

(lei )

i =1

CAi

Qi Pi

gi = CAt = Qi Pi 100%

gvi =

cvi
100%
Pi

gi = ponderea cifrei de afaceri aferenta produsului i in cifra de afaceri totala


61

gvi = ponderea costului variabil in pretul unitar al produsului i

a) Pentru a calcula cifra de afaceri pe produse, pe total si a ponderii gi vom folosi tabelul:

Tabel nr. Elemente de calcul

An

Produs

Cantitate

Pret

Val.prod.
CA = Q P

Ponderi
gi (

I
II

1.Produs A
1.Produs A

3900
3905

124,05
1070,03

483795
4178467,1

0,11
0,18

III

2.Produs B
1.Produs A

33807
69667

193,122
45,39

6528875,4
3162185,1

0,28
0,13

2.Produs B

28436

71,36

2029192,9

0,08

Total

22911389

Tabel calcul cifra de afaceri critica


Ani
I

Produse
A

CA critica

II
III

A+B
A+B

42933,113
19607,36

TOTAL

4199,31

66739,783

CA crt = CF/ m;
m = CA KDT/ CA*100;
CF= KCCS + KCD +KCGA
Anul I
CF = 149625,08 + 36280,4 + 102671,4 = 288 576,88
m =

483795 151304 /483795 * 100 = 68,72

62

0,79

CAi
)
CAt

CA crt =288 576,88/68,72 =4199,31


Anul II
CF = 756231 + 1625189,7 + 1265747,3 = 3647168
m =

10707342 1610533,7 /10707342* 100 = 84,95

CA crt =3647168/84,95=42933,113
Anul III
CF = 297 845 + 298712,66+ 367340,19 = 963897,85
m =

5191378 2639126,6 /5191378* 100 = 49,16

CA crt =963897,85/49,16=19607,36

63

Capitolul IX
APRECIEREA SITUATIEI FINANCIARE

Calculul rentabilitii pe produs i pe toat producia:


ANI
I
II
III

COSTURI
365238,53
3983331,1
3605006,2

PROFIT
43953
973152,2
471293,32

Profitul anual = profitul pe produs * valoare vanzari previzionate


Rentabilitatea = profit / costuri
Anul I
Profit anual = 11, 27 * 3900 = 43053
Rentabilitatea = 43053/365238,53= 0,11
Anul II
Produs A:
Profit anual= 97,27 *3905=379839,35
Produs B
Profit anual=17,55 * 33 807= 593312,85
Profit total = 379839,35+593312,85=973152,2
Rentabilitatea= 973152,2/3983331,1=0,24
Anul III
Produs A:
Profit anual= 4,12 *69667=287028,04
Produs B
Profit anual=6,48 * 28436= 184265,28
Profit total = 287028,04+184265,28=471293,32
Rentabilitatea= 471293,32/3605006,2=0,13
64

RENTABILITATE
0,11
0,24
0,13

Concluzie:
In urma previziunilor efectuate pe cei trei ani pentru produsele pufulei glazurai cu
ciocolat si cereale integrale din porumb , firma HAPPY SNACKS SRL consider
existena acestor produse pe piat a fi rentabil i de succes.Se prevede o crestere usoar si
lent a veniturilor ins de lung durat.
Investiia necesar este costisitoare, utilajele cumprate se vor amortiza greu, va fi nevoie
de o permanent surs de reinvestire i noutate pentru a scoate produse din ce n ce mai bune
pe piata, ins reusita afacerii este garantat.

65

Bibliografie:

T. Roman, Managementul Productiei si Operatiilor, Ed. Univ. Al. I. Cuza,


Iasi, 2007

66