Sunteți pe pagina 1din 20

CUPRINS

1. SINTEZA PLANULUI DE AFACERI ................................................................................2 2. AFACEREA ..........................................................................................................................3 2.1. Firma .....................................................................................................................3 2.2. Domeniul de activitate ..........................................................................................3 2.3. Obiectivele ............................................................................................................3 3. PIAA ....................................................................................................................................4 3.1. Clienii ....................................................................................................................4 3.2. Serviciile ................................................................................................................4 3.3. Concurena .............................................................................................................5 4. ORAGANIZAREA I CONDUCEREA .............................................................................6 4.1. Organizarea ............................................................................................................6 4.2. Conducerea ............................................................................................................6 5. PREVIZIUNI FINANCIZARE ...........................................................................................7 5.1. Previziunea veniturilor ...........................................................................................7 5.2. Previziunea cheltuielilor ........................................................................................10 5.3. Estimarea resurselor necesare demarrii afacerii ...................................................14 5.4. Bugetul de venituri i cheltuieli .............................................................................14 5.5. Situaia previzionat a fluxului de numerar ...........................................................15 5.6. Bilan previzionat dup primul an ..........................................................................15 5.7. Principalii indicatori financiari ..............................................................................16

ANEXE

1. SINTEZA PLANULUI DE AFACERI

n ziua de azi cei mai muli turiti sunt dispui s renune la vacanele costisitoare din diverse statiuni ce devin din ce in ce mai aglomerate, orientandu-se la locuri cat mai retrase si in acelasi timp cat mai aproape de natura. Din acest motiv o activitate oportuna si din care provin venituri mai mult decat substantiale este pensiunea turistica, iar acestea venind daca activitatea este bine organizata si daca ofera servicii de o buna calitate. Ideea de afacere se refer la folosirea unui spaiu commercial rustic de aproximativ 1800 mp n centrul judetului Hunedoara, mai exact pe lng malul lacului Cinci. Avnd n vedere faptul c locaia aleas pentru pensiune este una nconjurat de un peisaj mirific i foarte multe locuri cu o istorie foarte interesant, se preconizeaz faptul ca pensiunea va avea un numr destul de mare de clieni, mai ales pe perioada verii. Spaiu este deinut de cele dou surori Popa Alina i Popa Sorina, reprezentnd motenirea lor de la bunici. Acesta este ntr-o stare foarte bun, fiind foarte bine ntreinut. Resursele necesare pentru demararea acestei afaceri sunt de aproximativ 17.431, din care Popa Alina v-a contribui cu 8.500 i Popa Sorina cu 8.931. Scopul realizrii acestui plan de afaceri este acela de a stabili dac afacerea propus este una profitabil.

2. AFACEREA
2.1.Firma Surorile Popa intenioneaz s infinteze o societate cu rspundere limitat care s aib ca obiectiv de activitate realizarea serviciilor de turism n cadrul pensiunii. Pensiunea turistic reprezint o structur de primire, avnd o capacitate de cazare de pn la 10 camere, totaliznd maximum de 30 locuri n mediul rural i pn la 20 camere n mediul urban. Aceasta funcioneaz n locuinele cetenilor sau n cldiri independente, care asigur n spaii special amenajate cazarea turitilor i condiii de pregatire i servire a mesei. Pensiunea turistic este una din cele mai simple variante de practicare a serviciilor turistice, care ofer posibilitatea de a obine venituri bune, cu un capital i un risc moderat. Pensiunea "Fresh" n satul Cinci, localitate milenar aezat pe malul drept al Cernei Mureene, ntre Hunedoara i Haeg, la o altitudine de 260 metri, Drumul pn la pensiune este asfaltat, i este funcional pe tot parcursul anului. Se poate ajunge uor cu autoturismul. Motivele principale pentru care cele dou asociae cred n aceast afacere sunt : - Echipa de angajai cu experien profesional n domeniu specific tradiional al locului, oameni care aici triesc de o via, aici s-au nscut au nvat i au convieuit. - Calificrile pe care angajaii le au n domeniu 2.2. Domeniul de activitate Societatea comercial SC. Fresh SRL. urmeaz s aib ca obiectiv de activitate oferirea de servicii de cea mai bun calitate n domeniul agroturismului astfel nct s ajun lider de pia n zona respectiv. Putem aprecia c o afacere n acest domeniu care s funcioneze cu personal specializat, nalt calificat care s utilizeze materiale profesionale, produse tradiionale de calitate n conformitate cu cerinele impuse i care s funcioneze ntr-un spaiu rustic amenajat cu influene specifice locului are un potenial bun de dezvoltare n aceast zon rustic. 2.3. Obiectivele Pensiunea urmeaz s se impun prin calitatea serviciilor pe care le ofer. Misiunea societii este: fidelizarea clienilor n urma satisfacerii nevoilor acestora Obiectivele principale: Societatea s ajung s fie recunoscut pentru serviciile oferite Satisfacerea cerinelor i nevoilor clienilor n totalitate Punerea in valoare a bogaiilor zonei Popularizarea zonei

3. PIAA
Cu toate c turismul intern i intenaional al Romniei nregistreaz o accentuat tendin Descendent (n special din cauza scderii puterii de cumprare a populaiei, pe de o parte, i a diminurii interesului vizitatorilor strini, pe de alt parte), turismul rural a luat o amploare deosebit n Romnia dup 1990 i n special n ultimii ani. Aceast situaie se datoreaz n mare msur involuiei sistemului hotelier clasic, uzurii morale a dotrilor i echipamentelor, preuri mari practicate i serviciilor necorespunztoare. Prin urmare, agroturismul a aprut ca o alternativ viabil ctre care s-au ndeprtat tot mai muli turiti. Pe teritoriul rii exist o mare varietate de spaii de cazare, ncepnd cu cele de dimensiuni reduse (pentru 2-3 persoane) pn la cele care por gazdui peste 100 de persoane. n proporii mai mari sau mai mici, unele pensiuni ofer i o serie de servicii suplimentare: telefon, televizor, bai sau duuri, main de splat etc. Aceste pensiuni se ntind, cu mici excepii, pe tot teritoriul rii. 3.1.Clienii

Clienii poteniali ai societii comerciale sunt personane de toate vrstele att femei ct i barbai. Prin natura serviciilor pe care le promoveaz, societatea comercial se adreseaz oamenilor care doresc s se relaxeze ntr-un loc minunat linitit plin de frumuseii ale naturii unde pot degusta cele mai bune mncruri tradiionale ale locului, pot vizita Castelul Corvinilor, Cetatea Devei, Ulpia Traiana Sarmizegetusa Regia, Parcul Naional Retezat, Geoparcul dinozaurilor de la Haeg, Mnstirea Prislop, Biserica din Strei i multe altele. Cea mai mare cerere pentru serviciile oferite se regsete la segmentul de vrst 20 60 de ani. Potentialul de dezvoltare al acestei afaceri l apreciem ridicat, oameni fiind atrai de linite, locuri minunate ncrcate de tradiie. 3.2. Servicii Produse si servicii oferite 3.1.2. Cazarea n primul rnd, rolul pensiunii este de a oferi cazare oaspetilor si. Pentru a putea face acest lucru n cele mai bune condiii, la dispoziia oaspeilor va fi pusa ntreaga cldire, gazdele alegnd sa locuiasc n curtea alturat, spre a lsa oaspeii s se simt ct mai n largul lor. Singurele momente n care gazdele vor fi prezente vor fi cele n care se va pregati i se va servi masa. Pensiunea dispune de 7 camere cu pat dublu i 3 camere ce au pe lng patul dublu i un pat pentru o singura persoan. Locurile de cazare se pot rezerva prin intermediul site-ului web al pensiunii, telefonic sau prin intermediul ageniilor de turism cu care pensiunea colaboreaz.
4

3.2.2. Servirea mesei Pe lng oferirea serviciilor de cazare, n cadrul unei pensiuni turitilor trebuie s li se ofere i posibilitatea de a lua masa. Gazdele de la pensiune vor face tot posibilul pentru a oferi oaspeilor care le trec pragul o experien ct mai plcut. O parte din fructele i legumele proaspete vor fi aduse din grdina proprie, urmnd ca necesarul s fie completat prin achiziii de la diferiii productori locali. Tot de la acetia se vor achiziiona produse lactate proaspete. Aprovizionarea cu alimente precum mezeluri, carne congelat etc., se va face de la un supermarket o dat pe sptmn. n elaborarea meniului se va ine cont de specificul local, ct i de alimentele i mncrurile specifice diferitelor sezoane. Preferinele oaspeilor vor avea de asemenea un rol important, acetia vor fi consultai n prealabil, pentru a nu aparea surprize neplcute. 3.3.3. Piscina de tip : trand Proprietarii pensiunii au dorit s aduc ceva special pentru acest tip de activitate, astfel sau gandit c o piscin primitoare si ncptoare pentru zilele fierbini de vara, ar atrage mai muli clieni. 3.3. Concurena n aceast zon exista aproximativ 7 pensiuni care ofer servicii de cazare, nsa cele mai importante sunt: - Pensiunea Belvedere: care are ca i avantaj faptul c este foarte bine poziionat, fiind cu vedere spre lacul Cinci; - Pensiunea Magic: aceasta are ca avantaj calitatea produselor i preul mediu al acestora.

4. ORGANIZAREA I CONDUCEREA
4.1. Organizarea Pe suprafaa de funcionare a pensiunii vor fi amplasate 8 posturi: - 4 posturi de buctar - 2 posturi ngrijitori curenie - 2 post paznic Fiecare angajat va lucra cte 6 ore pe zi n cursul sptmnii, n dou schimburi i cte un weekend o data la dou sptmni. Posturile de buctari vor fi ocupate de persoane care au cel putin 3 ani de experiena n acest domeniu, de preferabil persoane care triesc n zona aceea i tiu s prepare mncrurile tradiionale. 4.2.Conducerea Conducerea va fi asigurat de domnioarele Popa Alina i Popa Sorina. Avnd n vedere, pe de o parte, faptul c domioara Popa Alina a terminat Facultatea de economie i Administrare a Afacerilor, specializarea Management Antreprenorial i are experiena 4 ani n acest domeniu i pe de alt parte faptul c domnioara Popa Sorina a terminat aceeai facutate ns specializarea Contabilitate i Audit i, pe deasupra a terminat i un curs de management n turism, cele dou sunt persoanele potrivite pentru a-i conduce propria afacere. Asociatele vor coordona ntreaga activitate, se vor ocupa direct de problemele de aprovizionare, producie i desfacere, de asemenea vor angaja i controla personalul. Domnioara Aina se va ocupa de tot ce ine de marketing, domnioara Sorina se va ocupa de contabilitatea pensiunii, iar de managementul pensiunii se vor ocupa amndou n egal msur.

5. PREVIZIUNI FINANCIARE 5.1.Previziunea veniturilor Pentru estimarea veniturilor toale la nivelul afacerii, pe perioade diferite, vom porni de la estimarea acestora pe surse distincte de venituri. Astfel, apreciem c n aceasta afacere putem identifica urmtoarele surse de venit : - Venituri din cazare - Venituri din servirea mesei Pentru veniturile din cazare se ia n considerare faptul c n lunile de var, preul pe noapte este de 18 euro/persoan, iar n restul anului de 13 euro/persoan.

5.1.1 Previziunea veniturilor din cazare Calculul nopi cazare vndute n fiecare lun Tabel 5.1.
Luna Nr. Zile ale lunii Nr. maxim nopti cazare (Nr zile x 20 turisti/noapte) Grad de ocupare (varianta pesimist) Grad de ocupare (varianta optimist) Nopi vndute (varianta pesimist) Nopi vndute (varianta optimist) 01 31 02 28 03 31 04 30 05 31 06 30 07 31 08 31 09 30 10 31 11 30 12 31

620

560

620

600

620

600

620

620

600

620

600

620

45%

35%

35%

40%

35% 60% 60% 60% 35%

25%

25%

45%

48%

38%

38%

45%

38% 70% 70% 70%

38%

28%

28%

48%

279

196

217

248

217

360

372

372

210

155

150

279

298

212

228

270

236

420

434

434

228

174

168

298

Calculul veniturilor din cazare Tabel 5.2. u.m. euro


Luna Nopi vndute (varianta pesimist) Nopi vndute (varianta optimist) Pre cazare/noapte Venit (varianta pesimist) Venit (varianta optimist) 01 279 02 196 03 217 04 248 05 217 06 360 07 372 08 372 09 210 10 155 11 150 12 279

298

212

228

270

236

420

434

434

228

174

168

298

13 3627

13 2548

13 2821

13 3224

13

18

18

18

13 2730

13 2015

13 1950

13 3627

2821 6480 6696 6696

3874

2756

2964

3510

3068 7560 7812 7812

2964

2262

2184

3874

5.1.2 Previziunea veniturilor din servirea mesei Calculul numrului de pachete de 3 mese/zi vndute n fiecare lun Tabel 5.3.

Luna Nr. Zile ale lunii Nr. maxim nopti cazare (Nr zile x 20 turisti/noapte) Grad de ocupare (varianta pesimist) Grad de ocupare (varianta optimist) Numr mese servite (varianta pesimist) Numr mese servite (varianta optimist)

01 31

02 28

03 31

04 30

05 31

06 30

07 31

08 31

09 30

10 31

11 30

12 31

620

560

620

600

620

600

620

620

600

620

600

620

45%

35%

35%

40%

35% 60% 60% 60% 35%

25%

25%

45%

48%

38%

38%

45%

38% 70% 70% 70%

38%

28%

28%

48%

279

196

217

248

217

360

372

372

210

155

150

279

298

212

228

270

236

420

434

434

228

174

168

298

Calculul veniturilor din servirea mesei Tabel 5.4.

Luna Numr mese servite (varianta pesimist) Numr mese servite (varianta optimist) Pre mas Venit servire mas (varianta pesimist) Venit servire mas (varianta optimist)

01 279

02 196

03 217

04 248

05 217

06 360

07 372

08 372

09 210

10 155

11 150

12 279

298 5 1395

212 5 980

228 5 1085

270 5 1240

236 5

420 5

434 5

434 5

228 5 1050

174 5 775

168 5 750

298 5 1395

1070 1800 1860 1860

1490

1060

1140

1350

1180 2100 2170 2170

1140

870

840

1490

5.1.3. Calculul veniturilor totale n aceste condiii estimm veniturile lunare astfel: Tabel 5.5.
Luna Venit cazare (varianta pesimist) Venit cazare (varianta optimist) Venit servire mas (varianta pesimist) Venit servire mas (varianta optimist) TOTAL (varianta pesimist) TOTAL (varianta optimist) 01 3627 02 2548 03 2821 04 3224 05 06 07 08 09 2730 10 2015 11 1950 12 3627

2821 6480 6696 6696

3874

2756

2964

3510

3068 7560 7812 7812

2964

2262

2184

3874

1395

980

1085

1240

1070 1800 1860 1860

1050

775

750

1395

1490

1060

1140

1350

1180 2100 2170 2170

1140

870

840

1490

5022

3528

3906

4464

3890 8280 8526 8526

3780

2787

2700

5022

5364

3816

4104

4860

4248 9660 9982 9982

4104

3132

3024

5364

Veniturile totale anuale sunt: - Varianta pesimist: 59655 euro (TVA inclus) => 48.109 euro + TVA - Varianta optimist: 67676 euro (TVA inclus) => 54.577 euro + TVA 5.2.Previziunea cheltuielilor Pentru estimarea cheltuielilor totale la nivelul afacerii pe perioade diferite de prognoz, vom porni de la estimarea acestora pe categorii distincte ( articole de calculaie i elemente primare de cheltuieli) aa cum le-am identificat la nivelul acestei societi comerciale. Principalele categorii de costuri sunt: 1. Costuri directe: - Costuri cu materiale directe; - Costuri cu salariile directe; 2. Costuri indirecte: - Costuri cu amortizrile; - Costuri cu promovarea; Contabilitatea afacerii va fi inut de Popa Sorina, nefiind necesare costuri cu salariile indirecte oferite unui contabil.

5.2.1. Previziunea costurilor directe

5.2.1.1.Previziunea costurilor cu materialele directe

Previziunea costurilor cu alimentele Tabel 5.6. u.m. euro


Luna Numr mese servite (varianta pesimist) Numr mese servite (varianta optimist) Costul alimentelor/zi/turist TOTAL (varianta optimist) TOTAL (varianta pesimist) 01 279 02 196 03 217 04 248 05 217 06 07 08 09 210 10 155 11 150 12 279

360 372 372

298 3 837 894

212 3 588 636

228 3 651 684

270 3 744 810

236 3 651 708

420 434 434 3 3 3

228 3 630 684

174 3 465 522

168 3 450 504

298 3 837 894

1080 1116 1116 1260 1302 1302

10

Previziunea costurilor cu produsele de igien i curenie Tabel 5.7. u.m. euro


Luna Nopi vndute (varianta pesimist) Nopi vndute (varianta optimist) Cost produse/turist TOTAL (varianta optimist) TOTAL (varianta pesimist) 01 279 298 1 279 298 02 196 212 1 196 212 03 217 228 1 217 228 04 248 270 1 248 270 05 217 236 1 217 236 06 07 08 09 210 228 1 210 228 10 155 174 1 155 174 11 150 168 1 150 168 12 279 298 1 279 298

360 372 372 420 434 434 1 1 1

360 372 372 420 434 434

Previziunea costurilor cu utilitile Tabel 5.2.1c u.m. euro


Luna Electricitate Cablu TV+Internet Gaz Salubrizare TOTAL (varianta pesimist) 01 90 20 30 7 147 02 85 20 30 7 142 03 87 20 30 7 144 04 90 20 30 7 147 05 75 20 30 7 132 06 95 20 40 7 07 08 100 110 20 40 7 20 40 7 09 90 20 30 7 147 10 70 20 30 7 127 11 60 20 30 7 117 12 85 20 40 7 152

162 167 177

n aceste condiii estimm: Costurile cu materialele directe lunare astfel: Tabel 5.8.
Luna TOTAL (varianta optimist) TOTAL (varianta pesimist) 01 1263 1339 02 926 990 03 1012 1056 04 1139 1227 05 06 07 08 09 987 1059 10 747 823 11 717 709 12 1268 1344

1000 1602 1665 1675 1076 1842 1903 1913

costurile cu materialele directe anuale astfel: - Total varianta optimist: 14001 euro (TVA inclus) => 11.291 euro + TVA
11

Total varianta pesimist: 15282 euro (TVA inclus) => 12.332 euro + TVA

5.2.1.2. Previziunea costurilor cu salariile directe Estimm nivelul brut al salariului personalului n primul an de activitate astfel: -buctar: 250 euro -ngrijitor: 150 euro -paznic:125 euro Costurile lunare generate de salariile angajailor la nivelul societii sunt: - CAS: 20.8% - CASS: 5.2% - CF: 0.5% - Contribuia la fondul de accidente i boli 0.20% - Fondul de garantare a plilor creanelor salariale 0.25% Total 26.95% Estimarea costurilor cu salariile directe ale personalului ntr-o lun, din primul an de activitate: Tabel 5.9.
Categorie Buctar ngrijitor Paznic Salariu brut (euro) 250 150 125 Total Nr. persoane 4 2 2 Costul total (euro) 1000 300 250 1550

Apreciem nivelul costurilor cu salariile brute lunare i celelalte cheltuieli generate de salariai la nivelul firmei pentru primul an astfel: 1550*1.2695=1904 euro Pentru anul II i anul III salariile se mresc astfel: anuII 1950 * 1.2695 = 2476 euro (cresc salariile brute cu 50 euro/angajat) anul III salariile raman ca in anul 2 5.2.2 Previziunea costurilor indirecte 5.2.2.1.Previziunea cosurilor cu amortizrile Mijloacele fixe ale societii sunt reprezentate de mobilierul ce va fi achiziionat. Valoarea total a mobilierului este de 55.000 euro.(n Anexa 1 am ataat toate piesele de mobilier ce trebuie cumprate i preul pe care l-am negociat cu un importator itaian). n conformitate cu catalogul n vigoare privind clasificare i duratele normale de funcionare a mijloacelor fixe, mobilierul se ncadreaz n grupa 3. Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale, subgrupa 3.1.
12

Mobilier, subgrupa 3.1.1. Mobilier(inclusiv cel hotelier), durata normal de funcionare cuprins ntre 9-15 ani. Alegem ca durat normal de funcionare 15 ani. Valoarea fr TVA a mobilierului: 12.935:1.24=10.431 euro Amortizarea anual: 10.431:15=696 euro Amortizarea lunar 696:12=58 euro 5.2.2.2.Previziunea cosurilor cu promovarea Pentru costurile cu promovarea se estimeaz c n primul an o sum de 800 euro este suficient pentru promovarea serviciilor pensiunii , iar n anu II i anul III o sum de 500 de euro/an . Convingerea noastr este c cea mai bun promovare va fi facut de clienii pensiunii. Dac serviciile oferite sunt de calitate, iar raportul pre calitate este unul corect este o probabilitate mare ca acetia s se ntoarc sau s recomande serviciile noastre i altor persoane. Aceste costuri vor fi suportate n primul trimestru al fiecrui an.

13

5.3. Estimarea resurselor necesare demarrii afacerii Pentru demararea afacerii am estimat necesarul de resurse pe destinaii i am stabilit sursee de acoperire a resurselor necesare. Toate aceste informaii sunt sintetizate n ceea ce numim Bilan iniial previzionat. Tabel 5.10. u.m. euro

Activ
A. Active imobilizate (1+2) 15.931 1 Imobilizri necorporale cheltuieli de constituire 500 cheltuieli de amenajare a spaiului 5000 2. Imobilizri corporale mobilier

Pasiv
A Capital propriu (1+2)

17.431 100 17.331

1. Capital social 2. mprumutul ntreprinztorului B Datorii (1+2+3)


1 2 3

10.431 1.500 1.500

B. Active circulante (3+4) 3. Stocuri materii prime, materiale consumabile,

Furnizori Credite de la bnci Creditori

4. Alte active circulante disponibiliti n conturi la bnci disponibiliti n numerar

TOTAL ACTIV (A+B)

17.431

TOTAL PASIV (A+B)

17.431

5.4. Bugetul de venituri i cheltuieli Pe baza estimrilor realizate n paragrafele 5.1, 5.2, 5.3, am constituit bugetul de venituri i cheltuieli, lunar pentru primul an de activitate i trimestrial pentru urmtorii doi ani de activitate (anexele 1 i 2). Am apreciat c n primul i ultimul trimestru din anul doi i anul trei veniturile vor crete cu 15% fa de anul precedent, iar n trimestrul al doilea i al treilea veniturile vor crete cu 20% fa de anul precedent, deoarece acestea sunt lunile cele mai clduroase, iar n aceste trimestre cele mai multe persoane au concediu. Veniturile totale din primul an au fost estimate la 48.772 euro, n anul al doilea veniturile previzionate ating valoarea de 61.170 euro i n anul al treilea veniturile estimate sunt de 72.056 euro.

14

5.5. Situaia previzionat a fluxului de numerar (cash-flow) n anexele 4 i 5 am previzionat ncasrile i plile firmei pe perioada celor trei ani. Deoarece cifra de afaceri depete nivelul de 35.000 de euro, vom solicita s fim pltitori de TVA de la nceputul activitii. Pentru profitul realizat se achit trimestrial un impozit n cuantum de 16%. Aa cum rezult din cele dou anexe se reuete restituirea integral ctre asociai a sumelor mprumutate pentru demararea afacerii n primii doi ani de activitate (17.431 euro). Dup cum se observ n anexa 5, n care am previzionat fluxul de numerar pentru anul II i anul III de activitate, din profitul net estimat s se obin n anul II (15.776 euro) se decide ca pentru dividende s se repartizeze 10.000 euro. Astfel dup impozitatea acestora cu 16%, dividendele nete (8400 euro) sunt distribuite celor dou asociate. Diferena de 1400 euro se repartizeaz la rezerve. 5.6. Bilan previzionat dup primul an de activitate

Activ
A. Active imobilizate (1+2) 9.735 2 Imobilizri necorporale cheltuieli de constituire cheltuieli de amenajare a spaiului

Pasiv
A. Capital propriu (1+2+3) 1. Capital social 2. mprumutul ntreprinztorului 3. Profit net B Datorii (1+2) 1. TVA de plata 2. Impozit pe profit 10.961 100 10.861

2. Imobilizri corporale mobilier

9.735 9.735

B. Active circulante (3+4) 3. Stocuri materii prime, materiale consumabile, 4. Alte active circulante 2.161 disponibiliti n conturi la bnci disponibiliti n numerar 2.161

935

TOTAL ACTIV (A+B)

11.896

TOTAL PASIV (A+B)

11.896

15

5.7. Calculul principalilor indicatori financiari dup primul an de activitate 1. Viteza de rotatie a activelor totale: Viteza de rotaie a activelor totale este un indicator ce reflect eficiena utilizrii activelor aflate n patrimoniul unui agent economic i este dat de relaia

Din calcul am obinut valoarea 4.1 ori, care reflect o situaie bun de rotaie a activelor totale. 2. Viteza de rotatie a activelor imobilizate: Viteza de rotaie a activelor imobilizate prin cifra de afaceri evalueaz eficacitatea managementului agentului economic n ceea ce privete utilizarea acestor elemente patrimoniale n vederea obinerii de venituri, se utilizeaz relaia de calcul:

Datele de care dispunem conduc la un indicator egal cu 5 (ori). Valoarea recomandat pentru acest indicator trebuie s fie ct mai superioar lui 1, deci se constat o situaie favorabil societii avnd n vedere c valoarea nregistrat este de 5 ori. 3. Viteza de rotatie activelor circulante(Viteza de rotatie in zile):
Viteza de rotatie a activelor circulante reprezinta numar de rotatii ale stocului mediu de active circulante ce au loc pentru realizarea cifrei de afaceri.

Cu ct numrul de rotaii este mai mare, cu att activitatea este mai eficient, deoarece, cu acelai volum de active circulante, se poate realiza un volum mai mare de desfacere de mrfuri i un profit mai mare. Minim accesibil este 6 rotaii, dat fiind faptul c valoarea rezultat este de 22.56 ori care corespunde unei durate de 16 zile, se constat o situaie favorabil. 4. Rata rentabilitatii financiare: Rata rentabilitii financiare (ROE) a capitalului propriu pune n eviden randamentul capitalurilor proprii, respectiv al plasamentului efectuat de acionarii unei societi prin cumprarea aciunilor societii. Se calculeaz dup relaia:
%,

16

Valoarea nregistrat de acest indicator trebuie s fie mai mare dect 5%, astfel se poate afirma faptul c activitatea desfurat n cadrul societii nu a fost eficient din punct de vedere al fructificrii capitalurilor proprii. 5. Rata activelor imobilizate: Reflect ponderea elementelor patrimoniale aflate permanent n patrimoniu, msoar gradul de imobilizare a elementelor de capital si mai reflecta gradul de investire a capitalului in afacerile intreprinderii. RAi= Din calcul, se constat faptul c activele imobilizate dein o pondere relativ ridicata (81.83 %) din totalul activelor societii.

6. Rata imobilizarilor corporale: Rata imobilizrilor corporale arat ponderea valorii activelor corporale n total imobilizri. Indicatorul reflect i ponderea investiilor materiale n total investiii. RIc = O valoare mare a acestei rate reflect o intensitate mare a capitalizrii la nivelul imobilizrii corporale, dar i un grad de lichiditate al capitalurilor sczut(conversie mai dificil a activelor in disponibiliti) 7. Rata activelor circulante: Are semnificaie major n activitatea unei firme. Astfel, valorificnd aspectele teoretice, vom utiliza la datele din bilan ale societii analizate i vom obine indicatorii urmtori. RAc = din calcul rezulta valoarea de 18.16%. Societatea analizat are o pondere extrem de sczut a activelor circulante n totalul activelor firmei. 8. Rata stocurilor: Rata stocurilor reflect ponderea activelor circulante cel mai puin lichide n total active. Nivelul ratei depinde de mai muli factori cum ar fi: -sectorul de activitate unde activeaz ntreprinderea; -durta ciclului de exploatare -specularea fluctuaiilor de pre de pe pia ea se calculeaz dup urmtoarea formul: Rs =

17

9. Rata marjei comerciale brute:


Rmcb= *100= 24.71 %

Avnd n vedere faptul c valoarea nregistrat de societate este mai mare dect valoarea recomandat pentru acest indicator (>1,8), se poate afirma faptul c activitatea acesteia este una rentabil. 10. Marja net din vnzri
*100= 22.27 %

18

ANEXA 1 Dotrile pensiunii Nr. Crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 Denumirea Covor 115x160 cm Pat 90x200 cm Pat 45x200cm Saltea relaxant pat dublu Saltea relaxant pat o persoan Plapum 140x200 cm Plapum 70x200cm Perne mari Set lenjerii de pat 2 persoane Set lenejerii de pat 1 persoan Cuvertur pat 2 persoane Cuvertur pat 1 persoan Mas 1,20x0.80 m Scaune Dulap dublu Dulap simpu Cuier simplu Oglind Veioz Prosop fa Prosop baie Perdele transparente Pedee obturante Perii pentru haine i pantofi Scrumiere Pahare Vaze pentru flori Msu 0.8x0.5 m Fotolii Set 4 pahare Mas birou Vase buctrie Serviciu mas 44 piese Set 24 tacmuri Suport pentru pantofi Televizor Mas pentru 25 de persoane TOTAL UM buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc Ml Ml buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc buc Cantitate Valoare unitar 15 40 euro 10 100 euro 3 80 euro 10 60 euro 3 40 euro 10 40 euro 3 30 euro 30 8 euro 10 40 euro 3 25 euro 10 50 euro 3 30 euro 10 60 euro 50 15 euro 10 40 euro 3 30 euro 10 15 euro 10 20 euro 10 15 euro 50 8 euro 50 10 euro 50 7 euro 50 6 euro 10 2 euro 10 2 euro 50 1 euro 10 4 euro 10 50 euro 20 60 euro 10 15 euro 3 50 euro 4 10 euro 4 50 euro 4 30 euro 10 20 euro 10 150 euro 1 500 euro Valoare total 600 euro 1000 euro 240 euro 600 euro 120 euro 400 euro 90 euro 240 euro 400 euro 75 euro 500 euro 90 euro 600 euro 750 euro 400 euro 90 euro 150 euro 200 euro 150 euro 400 euro 500 euro 350 euro 300 euro 20 euro 20 euro 50 euro 40 euro 500 euro 1200 euro 150 euro 150 euro 40 euro 200 euro 120 euro 200 euro 1500 euro 500 euro 12.935 euro ( TVA inclus)
19

20