UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DEL SUR CIENCIAS ECONMICAS LICENCIATURA EN CONTADURA PBLICA Y AUDITORIA MICROECONOMA

TEMA: ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO DE GUATEMALA AOS 2011 - 2013

GRUPO NO. 4

ESCUINTLA, 17 DE SEPTIEMBRE DEL 2013

INVESTIGACIN REALIZADA POR:

BRYAN JOSU MORALES SANDOVAL (COORDINADOR)

201046025

CARLOS JAVIER BARRIOS ENRQUEZ INGRID GRICELDA IXCAYA OJEDA

201045914 201045918

CSAR HERNNDEZ DOCENTE SUPERVISOR

NDICE
I. II. III. INTRODUCCIN ................................................................................................... i JUSTIFICACIN .................................................................................................. 1 OBJETIVOS......................................................................................................... 2

3.1 3.2
IV.

GENERAL ............................................................................................... 2 ESPECFICOS ........................................................................................ 2

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL

PRESUPUESTO DE GUATEMALA AOS 2011 2013 ................................................ 3 4. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO ............................................................ 3

4.1 4.2 4.3

CONCEPTO ............................................................................................ 3 NATURALEZA DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO ........... 3 FASES DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO ....................... 4 RECAUDACIN U OBTENCIN DE RECURSOS .......................... 4 GESTIN O ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS ................... 5 EROGACIN Y GASTO ................................................................... 6

4.3.1 4.3.2 4.3.3 4.4

EL SECTOR PBLICO FINANCIERO .................................................... 6 CONCEPTO Y DEFINICIN ............................................................ 6 FUNCIN DEL SECTOR PBLICO FINANCIERO .......................... 7

4.4.1 4.4.2 4.5

LOS RECURSOS FINANCIEROS .......................................................... 7 GENERALIDADES ........................................................................... 7 DEFINICIN DE LOS RECURSOS PBLICOS ............................... 7 ELEMENTOS DE LOS RECURSOS PBLICOS ............................. 8 CLASIFICACIN DE LOS RECURSOS PBLICOS ........................ 9

4.5.1 4.5.2 4.5.3 4.5.4

4.5.4.1 CLASIFICACIN DOCTRINARIA DE LOS RECURSOS PBLICOS .................................................................................................... 9 4.5.4.2

4.6

MARCO JURDICO DE LOS INGRESOS PBLICOS ................ 10

SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECO .......................................................11

4.6.1

CONCEPTO ................................................................................... 11

4.6.2 4.6.3 4.6.4

FUNCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO ...................................... 11 CLASIFICACIN DEL SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECO . 11 SISTEMA FINANCIERO FORMAL (REGULADO) .......................... 12 JUNTA MONETARIA ................................................................... 12 BANCO DE GUATEMALA ........................................................... 12 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS .......................................... 13 BANCOS DEL SISTEMA ............................................................. 13 SOCIEDADES FINANCIERAS .................................................... 13 SISTEMA FINANCIERO INFORMAL (NO REGULADO) ................ 14

4.6.4.1 4.6.4.2 4.6.4.3 4.6.4.4 4.6.4.5 4.6.5

4.7

EL PRESUPUESTO ...........................................................................................14

4.7.1 4.7.2 4.7.3 4.7.4

DEFINICIN ...................................................................................... 14 FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS.......................................... 15 IMPORTANCIA DE UN PRESUPUESTO GENERAL ........................ 15 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS .................................................. 16 CONCEPTO ................................................................................ 16 DEFINICIN ................................................................................ 17

4.7.4.1 4.7.4.2
4.8

EL PRESUPUESTO PBLICO ...........................................................................20

4.8.1 EL PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y GASTOS DEL ESTADO ......................................................................................................... 20 4.8.1.1 4.8.2 4.8.3 FUNDAMENTO LEGAL ............................................................... 20

DEFINICIN DE PRESUPUESTO PBLICO .................................... 21 ANLISIS PRESUPUESTARIO ......................................................... 21

4.8.4 IMPORTANCIA DEL ANLISIS Y LA FISCALIZACIN PRESUPUESTARIA ....................................................................................... 22 4.8.5 4.8.6

4.9

EL PROCESO PRESUPUESTARIO .................................................. 22 CICLO PRESUPUESTARIO .............................................................. 26

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DEL

GOBIERNO ...................................................................................................................27

4.9.1 4.9.2 4.9.3

LOS INGRESOS FISCALES DEL ESTADO ...................................... 27 CLASIFICADOR POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO ................. 28 CLASIFICADOR POR TIPO DE GASTO ........................................... 30 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO .............................................. 31 GASTOS DE INVERSIN ........................................................... 32 DEUDA PBLICA ........................................................................ 34

4.9.3.1 4.9.3.2 4.9.3.3

4.10

PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA NACIN (AO

2011) ...........................................................................................................................35 4.11 PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA NACIN

(AO 2012) ...................................................................................................................55 CONCLUSIONES ..........................................................................................................71 RECOMENDACIONES .................................................................................................72 BIBLIOGRAFA .............................................................................................................73

I.

INTRODUCCIN

La realizacin del Bien comn es el fin supremo del Estado, por lo tanto ste debe enfocarse en una correcta planificacin y gestin de los recursos necesarios para la prestacin de los servicios pblicos.

El Ministerio de Finanzas Pblicas

quien es la entidad

encargada de esta

funcin en nuestro medio, con el fin de cumplir con esta planificacin; realiza de forma anual un documento que se denomina El Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la Nacin, documento que contiene , como su nombre lo menciona, el clculo de forma estimada de los ingresos y gastos inherentes a la actividad econmica del gobierno de un pas.

Este presupuesto est elaborado, para poder cumplir con el fin supremo del Estado, evitando generar ms gastos de los necesarios.

II.

JUSTIFICACIN

Es importante conocer de qu forma funciona el Sistema Financiero Guatemalteco, las instituciones que lo integran y las actividades que cada una de estas debe realizar para controlar la actividad econmica del pas, a travs del presupuesto de ingresos y egresos de la nacin, elaborado por el Ministerio de Finanzas Pblicas y aprobado por el Congreso de La Repblica.

Esto ayuda a entender de qu forma son administrados los recursos obtenidos en la fase de recaudacin, analizar como son distribuidos dichos ingresos e identificar a que entidades son destinados la mayor parte de los recursos de acuerdo a las necesidades existentes en el pas, dentro de las cuales se pueden mencionar la educacin, salud, seguridad y vivienda.

III.

OBJETIVOS

3.1 GENERAL Conocer de forma general cual es la actividad financiera del Estado de Guatemala, basndose en el presupuesto general de ingresos y egresos de la nacin y la importancia del mismo.

3.2 ESPECFICOS Determinar la forma en la cual las entidades pblicas se coordinan para la obtencin, gestin y ejecucin de los recursos financieros del Estado.

Analizar la estructura del presupuesto general de ingresos y egresos de la nacin, sus principales fuentes de financiamiento y los servicios pblicos a los cuales se destinan la mayor parte de los recursos a travs de las entidades correspondientes.

IV.

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO DE GUATEMALA AOS 2011 2013

4. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, en su artculo, lo seala como FIN SUPREMO DEL ESTADO, la realizacin del BIEN COMN, el cual se traduce a la prestacin de los servicios pblicos, los cuales solo se pueden realizar si el Estado tiene los recursos o medios econmicos necesarios.

4.1 CONCEPTO Es la accin que el Estado realiza por medio de uno de sus organismos, (El Ejecutivo y entidades descentralizadas, autnomas o semiautnomas) que tiene por objeto la obtencin, administracin y gasto de los recursos o medios econmicos necesarios para el sostenimiento de sus organismos y realizacin de sus fines, que se traduce en la prestacin de los servicios pblicos, entre los que se encuentran Educacin, Salud, Comunicaciones, Vivienda, Seguridad, Administracin de Justicia, entre otros, los cuales solo pueden realizarse si se tienen los recursos o medios econmicos necesarios.

4.2 NATURALEZA DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO La naturaleza de la actividad financiera del Estado est basada sobre cuatro Criterios, las cuales son: Criterio Poltico, Criterio Econmico, Criterio Sociolgico y Criterio Jurdico. Esto no significa que sean excluyentes la una con la otra, por el contrario, son complementarias entre s, debido a que la actividad financiera del Estado debe

estudiarse coordinando los criterios indicados, en virtud de que el sujeto titular (El Estado) es de naturaleza poltica, los medios que utiliza son econmicos, sus fines son eminentemente sociales (Busca el bien comn), elementos que son complementados por el aspecto jurdico, el que es inseparable en un Estado de Derecho.

4.3 FASES DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO La actividad financiera del Estado tiene tres fases fundamentales y bien diferenciadas, estas son: Recaudacin u Obtencin de Recursos; Gestin o Administracin de Recursos, y Erogacin o Gasto.

4.3.1 RECAUDACIN U OBTENCIN DE RECURSOS Tradicionalmente el Estado ha obtenido recursos por medio de tres grandes fuentes, que son: La explotacin de su propio patrimonio. La imposicin de tributos, cuando acta en uso de su poder de imperio, y El crdito pblico interno o externo. La obtencin o recaudacin de Tributos, es la fase fundamental de la actividad financiera del Estado, porque es primordial para que existan las dems, nace de la necesidad del Estado de agenciarse de fondos para poder funcionar y Cumplir con sus fines, por medio de la obligacin ciudadana de contribuir al gasto publico.

La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala de 1985, en el artculo 135, numeral d), establece: DEBERES Y DERECHOS CVICOS: Son derechos y deberes de los guatemaltecos, adems de los consignados en otras normas de la Constitucin y Leyes de la Repblica, los siguientes: d) contribuir a los gastos pblicos, en la forma prescrita por la Ley.

4.3.2 GESTIN O ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS En el campo de la actividad financiera del Estado, la administracin de los recursos, consiste en la programacin, manejo y distribucin de los fondos pblicos. Los Gastos que realice el Estado deben de estar orientados a satisfacer sus propias necesidades y las de la comunidad, por lo que su presupuesto debe ser elaborado con la orientacin de satisfacer primordialmente las necesidades sociales. En Guatemala, esta funcin corresponde a la Secretaria de Planificacin y Programacin de la Presidencia y el Ministerio de Finanzas Pblicas, especficamente por las dependencias de dicho Ministerio: La Direccin Tcnica del Presupuesto, Direccin de Contabilidad del Estado y de la Tesorera Nacional.

4.3.3 EROGACIN Y GASTO Es la fase en donde se emplean los recursos con que cuenta el Estado en la satisfaccin de sus propias necesidades o en las de la comunidad. El Estado programa las necesidades que va a satisfacer en el presupuesto, pues es en ste documento en el cual prev los ingresos y egresos de un determinado periodo, que generalmente es un ao. Su ejecucin o realizacin se hace por medio de la Direccin Tcnica del Presupuesto y la Tesorera Nacional y como rgano fiscalizador acta la Contralora General de Cuentas de la Nacin.

4.4 EL SECTOR PBLICO FINANCIERO 4.4.1 CONCEPTO Y DEFINICIN En el artculo 2do. Del Decreto No. 106-71 del Congreso de la Repblica (Ley del Ministerio de Finanzas Pblicas) la cual qued derogada por el Decreto 11497 del Congreso (Ley del Organismo Ejecutivo) defina lo que se consideraba como Sector Pblico Financiero e indicaba qu dependencias y entidades gubernamentales lo integraban. En la actualidad la Ley del Organismo Ejecutivo encomendaba inicialmente el ejercicio de la Actividad Financiera nicamente al Ministerio de Finanzas Pblicas, ya que dicha Ley en su artculo 35 dice que: Al ministerio de Finanzas Pblicas le corresponde cumplir y hacer cumplir todo lo relativo al rgimen hacendario del Estado, incluyendo la recaudacin y administracin de los ingresos fiscales, la gestin de financiamiento interno y externo, la ejecucin presupuestaria y el registro y control de los bienes que constituyen el patrimonio del Estado. Posteriormente por medio del Decreto 1-98 del Congreso (Ley Orgnica de la Superintendencia de Administracin Tributaria) lo referente a la Administracin del Rgimen Tributario, as como la aplicacin de la legislacin tributaria, la

recaudacin, control y fiscalizacin de todos los tributos internos y los que gravan el comercio exterior, que debe de percibir el Estado, es objeto y funcin de la Superintendencia de Administracin Tributaria.

4.4.2 FUNCIN DEL SECTOR PBLICO FINANCIERO El estudio, programacin, direccin y administracin Superiores de la Actividad fiscal, monetaria, cambiaria y crediticia y, en general cualquier otra funcin relacionada con el desarrollo ordenado de las finanzas pblicas.

4.5 LOS RECURSOS FINANCIEROS 4.5.1 GENERALIDADES El Estado como cualquier persona particular tiene que obtener medios econmicos, riqueza o bienes para poder satisfacer las necesidades colectivas, o lo que es lo mismo, necesita recursos, ingresos monetarios para poder cumplir con sus fines.

4.5.2 DEFINICIN DE LOS RECURSOS PBLICOS Los recursos pblicos constituyen las cantidades en dinero o bienes que el Estado recibe en propiedad para emplearlos legtimamente en la satisfaccin de las necesidades pblicas y el sostenimiento de sus organismos. Atendiendo a que los recursos que recibe el estado son de naturaleza variada, es necesario insistir que su mayora son recursos monetarios. El tratadista Carlos M. Giuliani Fonrouge, expone que recursos pblicos en sentido amplio, son los ingresos que obtiene el Estado preferentemente en

dinero, para la atencin de las erogaciones determinadas por sus exigencias administrativas o de ndole econmico social. En la actual economa de los Estados, los recursos provienen de una doble fuente: se obtienen de las rentas que la hacienda pblica percibe de su patrimonio o del desarrollo de una actividad industrial o comercial, o bien son recaudados de la riqueza de los gobernados, con base en la potestad de imperio del Estado por medio de los tributos.

4.5.3 ELEMENTOS DE LOS RECURSOS PBLICOS Los elementos de los recursos pblicos se desprenden del concepto y definiciones anteriores, de donde se deduce que para que existan es necesario considerar los elementos siguientes: a) El Estado, como sujeto de la economa pblica. b) Los medios econmicos que el Estado recibe, los que en su mayor porcentaje son en forma coactiva o sea por medio de los tributos. c) Las leyes reguladoras previamente promulgadas. (Principio de Legalidad). d) La aplicacin de los recursos al cumplimiento del fin y necesidades del Estado (el bien comn y sostenimiento de sus organismos).

4.5.4 CLASIFICACIN DE LOS RECURSOS PBLICOS 4.5.4.1 CLASIFICACIN PBLICOS

SEGN SU FUNDAMENTO JURDICO A) ORIGINARIOS B) DERIVADOS

DOCTRINARIA

DE

LOS

RECURSOS

A) EN ESPECIE SEGN LA NATURALEZA DEL RECURSO B) POR SERVICIO C) DINERARIOS O MONETARIOS

CLASIFICACIN OBJETIVA

RECURSOS PBLICOS

SEGN SU CARCTER EVENTUAL O PERMANENTE A) RECURSOS PROVENIENTES DE BIENES Y ACTIVIDADES DEL ESTADO

A) ORDINARIOS B) EXTRAORDINARIOS PRODUCCIN DE BIENES DEL DOMINIO DEL ESTADO, EMPRESAS Y SERVICIOS PBLICOS

CLASIFICACIN SUBJETIVA

B) RECURSOS PROVENIENTES DEL EJERCICIO DE LA SOBERANA O PODER DEL IMPERIO DEL ESTADO QUE AFECTA LAS ACTIVIDADES DE LOS PARTICULARES

a) TRIBUTOS b) SANCIONES FISCALES C) CRDITO PBLICO O MONEDA

10

4.5.4.2

MARCO JURDICO DE LOS INGRESOS PBLICOS

Es la clasificacin de los recursos segn el Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado de Guatemala.

a) TRIBUTARIOS b) PARA TRIBUTARIOS INGRESOS CORRIENTES c) NO TRIBUTARIOS d) TRANSFERENCIAS CORRIENTES e) INGRESOS ESPECFICOS INGRESOS PBLICOS SEGN EL PRESUPUESTO DE GUATEMALA

a) SECTOR EXTERNO O INTERNO INGREOS DE CAPITAL b) VENTA DE ACTIVOS O RECUPERACIN DEL CAPITAL

11

4.6 SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECO 4.6.1 CONCEPTO El sistema financiero en Guatemala es un conjunto de instituciones y organizaciones pblicas y/o privadas que tienen como funcin principal canalizar los recursos financieros de ciertas personas que disponen de excedentes de dichos recursos hacia aquellas personas individuales y/o colectivas que necesitan dinero. Su actividad se rige por las leyes y reglamentos que regulan las transacciones de los Activos financieros y por los mecanismos que permiten la transferencia de los activos entre los oferentes que generan ahorro y los departamentos que utilizan el mismo.

4.6.2 FUNCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO La funcin del sistema financiero en un pas es la creacin, intercambio, transferencia y liquidacin de activos y pasivos financieros. No es ms que una rama econmica adicional, que en vez de producir bienes, produce servicios demandados por la poblacin.

4.6.3 CLASIFICACIN DEL SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECO El sistema Financiero Guatemalteco se encuentra organizado bajo la estructura de Banca Central, su organizacin atendiendo a la Regulacin que tienen las entidades est conformada por dos grandes divisiones: Sistema Financiero Formal (Regulado) Sistema Financiero Informal (No Regulado)

12

4.6.4 SISTEMA FINANCIERO FORMAL (REGULADO) Es el que est integrado por Instituciones legalmente constituidas, autorizadas por la Junta Monetaria y fiscalizadas por la Superintendencia de Bancos. Se integra por: Junta Monetaria Banco de Guatemala Superintendencia de Bancos Bancos del Sistema Sociedades Financieras

4.6.4.1

JUNTA MONETARIA

Tiene a su cargo la determinacin de la poltica monetaria, cambiaria y crediticia del pas, vela por la liquidez y solvencia del sistema bancario nacional, asegurando la estabilidad y el fortalecimiento del ahorro nacional. En ese sentido, se puede decir que es la mxima autoridad monetaria del pas.

4.6.4.2

BANCO DE GUATEMALA

Es el agente financiero del Estado de Guatemala y tiene por objeto promover la creacin y mantenimiento de las condiciones monetarias, cambiarias y crediticias ms favorables al desarrollo ordenado de la economa del pas. Es la nica entidad bancaria que puede emitir billetes y moneda en el territorio nacional, funciona bajo la direccin de la Junta Monetaria.

13

4.6.4.3

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

Se constituyo el uno de septiembre de 1946. Es una entidad de carcter tcnico y especializado, que se rige por las disposiciones contenidas en las Leyes bancarias. Es el rgano que ejerce la vigilancia e inspeccin de bancos, instituciones de crdito, empresas financieras, entidades afianzadoras, de seguros y las dems que la ley disponga. Tiene plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, goza de la independencia funcional necesaria para el cumplimiento de sus fines y para velar porque las personas y entidades sujetas a su vigilancia e inspeccin cumplan con sus obligaciones legales.

4.6.4.4

BANCOS DEL SISTEMA

Son las entidades que debidamente autorizadas podrn legalmente efectuar, dentro del territorio de la Repblica de Guatemala, negocios que consistan en el prstamo de fondos obtenidos del pblico mediante el recibo de depsitos o la venta de bonos, ttulos u obligaciones de cualquier otra naturaleza.

4.6.4.5

SOCIEDADES FINANCIERAS

Son instituciones bancarias que actan como intermediarios financieros especializados en operaciones de banco de inversin, promueven la creacin de empresas productivas mediante la captacin y canalizacin de recursos internos y externos de mediano y largo plazo.

14

4.6.5 SISTEMA FINANCIERO INFORMAL (NO REGULADO) Son instituciones constituidas legalmente como sociedades mercantiles, generalmente como sociedades annimas. No estn reconocidas ni autorizadas por la Junta Monetaria como instituciones financieras y como consecuencia no son fiscalizadas por la Superintendencia de Bancos, su autorizacin

corresponde a una base de tipo general legislada bsicamente en el Cdigo de Comercio. En Guatemala pueden encontrarse dos clases de instituciones no reguladas: Las financiadoras que se han constituido como sociedades mercantiles que actan bajo la figura de sociedades annimas, que se dedican a las operaciones comerciales. Las financiador as que regularmente trabajan como representantes de empresas del exterior, o bien se trata de empresas individuales que prestan dinero ms que todo a base de garantas prendarias o hipotecarias. de crdito, inversin y descuento de documentos

4.7 EL PRESUPUESTO 4.7.1 DEFINICIN Clculo y negociacin anticipada de los ingresos y gastos de una actividad

econmica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un perodo, por lo general en forma anual. Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas

15

condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organizacin. El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por trmino de un ao. Para confeccionar un presupuesto se requiere cierta anticipacin no slo de los gastos que se debern realizar en el tiempo determinado si no tambin de las ganancias o entradas de capital que pueda significar ese perodo. Para alcanzar estos fines, puede ser necesario incurrir en dficit (que los gastos superen a los ingresos) o por el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentar un supervit (los ingresos superan a los gastos).

4.7.2 FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS a) La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de determinada entidad. b) El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo que se est haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. c) Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organizacin

4.7.3

IMPORTANCIA DE UN PRESUPUESTO GENERAL

La importancia del presupuesto siempre radica en realizar una proyeccin seria y fundada sobre los movimientos econmicos, monetarios y financieros. As, sin el presupuesto se puede fcilmente entrar en caos al generarse ms gastos de lo necesario o incluso al no controlar las ganancias o entradas de capital que se realicen.

16

Algunas de las razones por las cuales es importante la realizacin de un presupuesto: a) Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin. b) Mantiene el plan de operaciones de la entidad en unos lmites razonables. c) Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. d) Facilitan que los miembros de la organizacin cuantifiquen en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de accin. e) Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparacin una vez que se hayan completado los planes y programas. f) Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar en las necesidades totales de las entidades y a dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria. g) Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. h) Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al momento en que los gerentes o autoridades observan su comportamiento en relacin con el desenvolvimiento del presupuesto.

4.7.4 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS 4.7.4.1 CONCEPTO

Los principios presupuestarios son un conjunto de lineamientos que inspiran la institucin del presupuesto. Su observancia y cumplimiento permite el control del

17

organismo Legislativo en la asignacin de recursos pblicos, y una adecuada relacin entre las asignaciones y la ejecucin final. Varios de estos principios estn contenidos en los artculos 237 y 238 de la Constitucin de la Republica de Guatemala, as como en el artculo, 7 de la ley orgnica del presupuesto (Decreto 101-97), y especficamente desarrollados por el artculo 2 del Reglamento de La Ley Orgnica del Presupuesto (Acuerdo Gubernativo 7-86), y coinciden con la doctrina. Estos principios abarcan todo el Ciclo Presupuestario), entendiendo como ciclo, todo el proceso de la formulacin, asignacin, aprobacin y ejecucin del mismo. Dichos principios son: Principio de Legalidad Presupuestaria, principio de anualidad, principio de unidad, principio de unidad de caja, principio de universalidad, principio de especialidad cualitativa, principio de especialidad cuantitativa, principio temporal y principio de publicidad.

4.7.4.2 DEFINICIN Son los principios que deben regir el proceso presupuestario, los generalmente aceptados son los de anualidad, unidad, equilibrio, programacin, exactitud, claridad, publicidad, flexibilidad, y otros que se definen a continuacin:

a) Principio de Acuciosidad En todas las etapas del proceso presupuestario, en el marco de un espritu de sinceridad, honestidad y precisin, deben cumplirse las condiciones de profundidad, sistematicidad y organicidad en la labor tcnica, en la toma de decisiones, en la realizacin de las acciones, y en la formacin y presentacin del juicio sobre unas y otras.

b) Principio de Anualidad

18

Los presupuestos deben corresponder a un ejercicio fiscal anual, que inicia el uno de enero y concluye el treinta y uno de diciembre de cada ao.

c) Principio de Claridad El presupuesto debe reflejar los programas, tener unidad, mostrar claramente las cuentas de ingresos y gastos, tener una explicacin que lo sustente y la informacin presupuestaria debe ofrecerse de manera ordenada y clara.

d) Principio de Continuidad Este principio que complementa el de anualidad, indica que la metodologa del presupuesto debe contemplar la continuidad de la gestin pblica, apoyando la programacin en los resultados de los ejercicios anteriores y las expectativas de ejercicios futuros; y que en todo caso, el carcter anual del presupuesto no debe significar la paralizacin de la gestin pblica durante el final y el principio de cada ejercicio fiscal.

e) Principio de Equilibrio Debe existir un adecuado equilibrio entre los niveles de ingresos y gastos, segn los objetivos de la poltica econmica y social del Gobierno.

f) Principio de Especificacin En materia de ingresos deben sealarse con precisin las fuentes especficas que los originan, y en el caso de los gastos deben indicarse claramente las caractersticas de los insumos que se van a adquirir o consumir. g) Principio de Exactitud Todos los recursos y gastos deben ser calculados en la cuanta en que, segn se prevea, resulten ser los ingresos y egresos en el perodo presupuestario; hay que establecer criterios y sistemas de estimacin de ingresos y gastos, que

19

reduzcan al mnimo los mrgenes entre los ingreso s y gastos aprobados y los efectivamente realizados.

h) Principio de Exclusividad Este principio establece que, en la ley anual de presupuesto no deben incluirse normas o regulaciones de asuntos que no sean inherentes o propias de la materia presupuestaria.

i) Principio de Flexibilidad El presupuesto, como instrumento de programacin, debe contener los elementos de flexibilidad que garanticen su utilidad y adaptabilidad a las cambiantes condiciones de la realidad.

j) Principio de Integralidad El presupuesto no sera programtico si no cumple con la integralidad en su concepcin y en su aplicacin en los hechos; por lo que el presupuesto debe ser: a) un instrumento de planificacin; b) el reflejo de una poltica presupuestaria nica; c) un proceso debidamente vertebrado; y, d) un instrumento en el que deben aparecer todos los elementos de la programacin. k) Principio de Publicidad El presupuesto debe hacerse del conocimiento pblico y la informacin de su gestin debe ser difundida, en el marco del concepto de rendicin de cuentas a la colectividad.

l) Principio de Unidad Los presupuestos deben contener agrupados y clasificados, en un slo documento, todos los recursos y todos los gastos estimados para dicho ejercicio, de todas las instituciones del sector pblico.

20

m) Principio de Universalidad Este principio indica que todo lo que sea materia de presupuesto debe ser incorporado a l; lo cual conlleva la prohibicin de la existencia de fondos extrapresupuestarios.

4.8 EL PRESUPUESTO PBLICO

4.8.1 EL PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y GASTOS DEL ESTADO Es el documento en el que figuran las estimaciones de ingresos que obtendr el gobierno, los cuales financiarn las acciones del Estado para satisfacer las necesidades pblicas o colectivas de la poblacin. Para ello asigna a las instituciones del Estado, lmites de gasto con los cuales ejecutarn los programas y proyectos prioritarios que puedan realizarse de acuerdo a la cantidad de ingresos que se obtengan en el perodo de un ao.

4.8.1.1

FUNDAMENTO LEGAL

El presupuesto general de ingresos y egresos del Estado, est fundamentado en el Artculo 237 de la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala y desarrollado en el Decreto nmero 101-97 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Presupuesto y su Reglamento, y constituye, para la administracin pblica el mecanismo que hace posible desarrollar todas la actividades de los rganos del Estado.

21

4.8.2 DEFINICIN DE PRESUPUESTO PBLICO El Ministerio de Finanzas Pblicas lo define as: El presupuesto pblico es el lmite de gastos que una entidad puede realizar durante un ao, de acuerdo a los ingresos que espera recibir, y debe ser la expresin financiera de los programas y proyectos que ejecutar para alcanzar los objetivos del plan de gobierno. El presupuesto pblico permite estimar los recursos con que se contar y distribuirlos de acuerdo a las prioridades de gobierno, entre las distintas instituciones. De la definicin anterior podemos inferir que, la administracin pblica, prev que en un determinado ejercicio fiscal, (que en Guatemala inicia el primero de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada ao), se contempla que ingresarn a las arcas del Estado, cierta cantidad de dinero, por concepto de recaudacin de tributos, prstamos y donaciones y al mismo tiempo se estima la cantidad de dinero a ejecutar en los planes y proyectos de obras y servicios, elaborados en un plan anual de compras y contrataciones

4.8.3 ANLISIS PRESUPUESTARIO El anlisis presupuestario no es ms que el examen y explicacin de los principales componentes de los ingresos y del gasto pblico y su impacto en las actividades econmicas, polticas y sociales del pas, expresados en el Presupuesto. La gobernabilidad democrtica exige una fiscalizacin eficaz de las finanzas pblicas ya que en ellas se expresan las prioridades de la gestin pblica, la cual tiene la finalidad de constatar el cumplimiento o incumplimiento de las obligaciones y deberes del Estado, tendientes a ejecutar los programas y

22

proyectos contenidos en el Plan de Gobierno, materializados a travs del presupuesto pblico.

4.8.4 IMPORTANCIA

DEL

ANLISIS

LA

FISCALIZACIN

PRESUPUESTARIA a) El Presupuesto del gobierno, por la escala de su impacto requiere una atencin especial debido a que representa los recursos destinados a la implementacin de las polticas pblicas, por lo que debe garantizarse que dichos recursos se utilicen adecuadamente. b) El Presupuesto Pblico es la expresin anual de los planes de gobierno; debe corroborarse que se elabore en el marco de la estrategia de desarrollo econmico y social en aquellos aspectos que exigen por parte del sector pblico, captar y asignar los recursos para su normal funcionamiento y para el cumplimiento de los programas y proyectos de inversin, a fin de alcanzar las metas y objetivos sectoriales, regionales e institucionales. c) El presupuesto expresa de manera tangible los objetivos, compromisos y prioridades que tienen los gobernantes. d) Permite evaluar quines son ms o menos favorecidos. e) Lo que hacen o dejan de hacer los gobiernos, es un asunto de resultados que tiene repercusin directa en el estado de bienestar de la poblacin.

4.8.5 EL PROCESO PRESUPUESTARIO Es el conjunto de etapas o ciclos que cumple cada presupuesto anual, las cuales involucran varios actores. El Proceso Presupuestario est conformado por las siguientes etapas:

23

a) Formulacin Es una etapa que implica definir las orientaciones, normas y procedimientos que el ejercicio presupuestario a formularse. Se identifican las fuentes de recursos monetarios que financiarn la ejecucin, se define y se cuantifica los recursos que se estima recibir y su valoracin financiera, necesarios para la consecucin de los objetivos y metas de corto plazo. En esta etapa se analiza la consistencia entre los requerimientos de recursos financieros y las estimaciones de financiamiento; se revisan los objetivos y metas de corto plazo, as como la consistencia entre los niveles macro y micro de las Polticas Econmicas, Sociales y Presupuestarias.

24

b) Discusin y Aprobacin El inicio de esta etapa se produce con la remisin al Congreso de la Repblica del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, por parte del Organismo Ejecutivo. Por normativa legal esta etapa transcurre del dos de septiembre al 30 de noviembre de cada ao. Inicialmente analiza, modifica y aprueba el Proyecto de Presupuesto la Comisin de Finanzas, posteriormente pasa a discusin del Pleno del Congreso de la Repblica.

25

Fechas clave que deben tomarse en cuenta en las etapas de formulacin, discusin y aprobacin del Presupuesto:

c) Ejecucin Debe implicar la administracin eficiente de los flujos de ingresos y gastos programados de acuerdo al presupuesto, permite implementar lo planeado, alcanzar las metas y objetivos priorizados.

26

El Ministerio de Finanzas Pblicas, indica que la ejecucin presupuestaria debe entenderse como la realizacin de avances en el logro de las metas y objetivos de las instituciones, por medio de la produccin de los bienes y servicios que las entidades brindan a la poblacin, a travs de la combinacin de insumos, los cuales deben ser comprados a los proveedores del Estado.

De lo anterior se formarlo que se denomina Ciclo Presupuestario.

Cul es el Ciclo Presupuestario? Para que las instituciones del Estado puedan prestar los servicios a favor de la poblacin, es necesario que el presupuesto previo a ser ejecutado, atraviese distintas etapas a las que en forma integral se les denomina.

4.8.6 CICLO PRESUPUESTARIO En este proceso se realizan estimaciones acerca de los ingresos que se esperan obtener por concepto de impuestos, prstamos, donaciones, entre

27

otros, a fin de cubrir el pago de los insumos necesarios en la ejecucin de los programas y proyectos que las instituciones realizarn. Por ejemplo, en los programas educativos un insumo bsico es la contratacin de los maestros, en el caso de los programas de salud, sus insumos bsicos son los mdicos, enfermeros, medicamentos, y en cuanto a seguridad, el insumo bsico son los agentes de seguridad, armas y municiones, entre otros.

4.9 ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DEL GOBIERNO 4.9.1 LOS INGRESOS FISCALES DEL ESTADO Los ingresos fiscales del Estado constituyen el mecanismo que hace posible que funcione todo el aparato estatal y permite cumplir con sus fines. De acuerdo al manual de clasificaciones presupuestarias del sector pblico de Guatemala, a los ingresos se les denomina como fuentes de financiamiento y son clasificados de la siguiente manera: a) Recursos del tesoro: son estos los originados en la recaudacin tributaria, excedentes financieros del tesoro, saldos disponibles de aos anteriores, recursos por ventas de acciones y participaciones de activos. b) Recursos del tesoro con afectacin especfica: son aquellos recursos que por mandato legal financian especficamente determinados gastos de las instituciones y entes. c) Recursos propios de las instituciones: son los que provienen de la venta de bienes o servicios de los entes, por cobro de tasas y derechos. d) Crdito interno: proviene del uso del crdito interno, bien en forma de bonos y otros valores de deuda, como obtencin de prstamos de mercado interno.

28

e) Crdito externo: este proviene del uso del crdito exterior, bien en forma de bonos y otros valores de deuda, como la obtencin de prstamos de gobiernos, organismos, entidades financieras internacionales y

proveedores y contratistas en el exterior. f) Donaciones externas: tienen su origen en donaciones monetarias o en especie monetizables provenientes de pases u organismos

internacionales. g) Donaciones internas: son todas aquellas donaciones que tienen origen por instituciones internas.

4.9.2 CLASIFICADOR POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Cdigo Tipo de Gasto 10 11 12 Subgrupo Tipo de Gasto RECURSOS DEL TESORO Ingresos corrientes Disminucin de caja y bancos de recursos del tesoro 13 14 15 16 20 Venta de acciones y participaciones Venta de activos Ingresos por concesin Otros recursos del tesoro RECURSOS DEL TESORO CON Denominacin

AFECTACIN ESPECFICA 21 22 Ingresos tributarios IVA Paz Ingresos ordinarios de aporte constitucional

29

29

Otros recursos del tesoro con afectacin especfica

30

RECURSOS INSTITUCIONES 31 32 Ingresos propios

PROPIOS

DE

LAS

Disminucin de caja y bancos de ingresos propios

33

Venta de activos propios

40 41 42 43

CRDITO INTERNO Colocaciones internas Prstamos internos Disminucin de caja y bancos de colocaciones internas

50 51 52 53

CRDITO EXTERNO Colocaciones externas Prstamos externos Disminucin de caja y bancos de colocaciones externas 54 Disminucin de caja y bancos de prstamos externos

60 61 62

DONACIONES EXTERNAS Donaciones externas Disminucin de caja y bancos de donaciones externas

70 71 72

DONACIONES INTERNAS Donaciones internas Disminucin de caja y bancos de donaciones internas

30

90 91

OPERACIONES PATRIMONIALES Operaciones patrimoniales

EL GASTO PBLICO El gasto pblico est conformado por todas aquellas erogaciones que afectan las partidas presupuestarias asignadas y aprobadas, de conformidad con el plan operativo anual de cada institucin pblica, para que stas puedan alcanzar sus objetivos programados para el ejercicio fiscal correspondiente. El gasto pblico, de acuerdo al Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Pblico de Guatemala, se divide en: a) gasto de funcionamiento, el cual se subdivide en gastos de administracin y gastos en recurso humano. b) gasto de inversin, que se subdivide en inversin fsica, transferencias de capital e inversin financiera. c) deuda pblica.

4.9.3 CLASIFICADOR POR TIPO DE GASTO Cdigo Tipo de Gasto Subgrupo Tipo de Gasto Denominacin

10 11 12

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Gastos de Administracin Gastos en Recurso Humano

31

20 21 22 23

INVERSIN Inversin Fsica Transferencias de Capital Inversin Financiera

30 31

DEUDA PBLICA Deuda Pblica

4.9.3.1

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

Los gastos de funcionamiento, de acuerdo al manual citado Estn conformados por las asignaciones que las instituciones del sector pblico destinan en la gestin administrativa tcnica, para la produccin de bienes o la prestacin de servicios, y las orientadas a mejorar cualitativamente el recurso humano y proveerlo de los servicios bsicos.1 a) Gastos de Administracin A este tipo de gasto pertenecen las erogaciones de los programas del sector pblico, que estn destinados a apoyar la produccin de bienes o servicios que la poblacin demanda para su desarrollo, sean stos administrativos o tcnicos. En las empresas pblicas en este tipo de gasto debe incluirse los recursos necesarios para la realizacin de acciones u operaciones de tipo empresarial. b) Gastos en Recurso Humano. En este tipo de gasto se incluyen los gastos corrientes o de funcionamiento destinados a mejorar cualitativamente el recurso humano, por lo general, mediante programas de educacin, ciencia y cultura; salud y asistencia social; y,
1

Ministerio de Finanzas Pblicas, Manual de clasificaciones presupuestarias para el sector pblico de Guatemala, pginas 73 y 76.

32

trabajo y previsin social, en el entendido que, al capacitar el recurso humano y proveerlo de los servicios sociales bsicos, se estn sentando las bases para mejorar el factor ms dinmico de la produccin: el factor trabajo. Al igual que los Gastos de Administracin, los programas que prevean este tipo de operacin, pueden ser desarrollados directamente por las unidades administrativas de la institucin donde se presupuesta o por otras entidades del Estado u organizaciones no gubernamentales, para este ltimo caso se realizarn transferencias corrientes. Se incluyen en esta clasificacin, los gastos de las categoras programticas Actividades, que cumplen las finalidades y funciones siguientes: 301 Salud y Asistencia Social; 302 Trabajo y Previsin Social; 303 Educacin; 304 Cultura y Deportes; 305 Ciencia y Tecnologa; y, 306 Agua y Saneamiento.

4.9.3.2

GASTOS DE INVERSIN

Como hemos mencionado los gastos de inversin se subdividen en inversin fsica, en los que se incluyen los gastos para la inversin de las distintas entidades del sector pblico, mediante la ejecucin de proyectos y obras

especficas, que deben derivar del programa de inversiones pblicas, asimismo en las transferencias de capital que incluye todo desembolso financiero destinado a la formacin de capital a travs de entidades, organismos o instituciones, organizaciones no gubernamentales, sean de carcter

constitucional o no y la inversin financiera que est destinada a las participaciones de capital, adquisicin de acciones u otros valores

33

representativos de capital de empresas pblicas, as como de instituciones nacionales e internacionales y la concesin de prstamos a corto plazo, de carcter reintegrable, otorgados en forma directa o mediante instrumentos de deuda. a) Inversin Fsica. Aqu se consideran los gastos para la inversin de las distintas entidades del sector pblico, mediante la ejecucin de proyectos y obras especficas, que deben derivar del Programa de Inversiones Pblicas. Los proyectos3 expresan la creacin, ampliacin o mejora de un medio de produccin durable. Por tanto, el proyecto de inversin as definido, se corresponde con el concepto de inversin real reflejado en el Sistema de Cuentas Nacionales y posee las siguientes caractersticas: Su producto se considera como formacin bruta de capital del Sector Pblico. Cuando el Proyecto se refiere a la produccin, ampliacin o mejora de un bien de capital, la satisfaccin de la necesidad que se plantea en la formulacin, slo se materializa en el momento en el que finaliza su construccin, reparacin o mejora respectiva. Est conformado por un conjunto de actividades (direccin, planificacin, estudios, inspeccin y fiscalizacin, etc.) y obras complementarias que conforman la unidad productiva.

b) Transferencias de Capital. Se incluyen en este tipo de gasto las erogaciones con cargo a los renglones del grupo 5 Transferencias de Capital, destinadas a la formacin de capital, a travs de organismos, instituciones u organizaciones no gubernamentales.

34

Incluye todo desembolso financiero destinado a la formacin de capital a travs de entidades, organismos o instituciones u organizaciones no gubernamentales, sean stos de carcter constitucional o no. Pueden estar destinadas a aumentar la capacidad instalada de las empresas pblicas. Puede estar orientada a organismos internacionales, regionales y gobiernos extranjeros. c) Inversin Financiera. Se incluyen en este tipo de gasto las erogaciones con cargo a los renglones del grupo seis Activos Financieros, que el Sector Pblico no Empresarial destina a: participaciones de capital, adquisicin de acciones u otros valores

representativos de capital de empresas pblicas, as como de instituciones nacionales e internacionales y la concesin de prstamos a corto y largo plazo, de carcter reintegrable, otorgados en forma directa o mediante instrumentos de deuda.

4.9.3.3

DEUDA PBLICA

El gasto por ste rubro lo constituyen todas aquellas erogaciones que realiza la administracin pblica, por concepto de amortizaciones, intereses, comisiones y servicios de la deuda pblica externa e interna, que de acuerdo a los convenios de prstamos celebrados por el Estado, ste debe hacer efectivos en los plazos determinados.

35

4.10 PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA NACIN (AO 2011)

DESCRIPCIN 10 1 10 11 12 15 30 31 32 33 90 91 2 10 11 20 21 22 23 24 25 27 30 31 32 40 41 42 60 61 62 63 70 71 90 91 INGRESOS TRIBUTARIOS Impuestos Directos Impuesto Sobre la Renta De empresas Sobre las personas naturales De solidaridad Impuesto sobre el patrimonio Sobre la tenencia de patrimonio Sobre transferencias onerosas de patrimonio Sobre transferencias gratuitas de patrimonio Otros impuestos directos Impuestos varios directos Impuestos Indirectos Impuestos a las importaciones Arancel sobre las importaciones Impuestos sobre productos industriales y primarios Sobre bebidas Sobre cigarrillos y tabacos Sobre derivados del petrleo Regalas Hidrocarburos compartibles Sobre distribucin de cemento Impuesto al Valor Agregado I.V.A. de bienes y servicios I.V.A. de importaciones Impuestos internos sobre servicios Sobre transporte y comunicaciones Sobre actos jurdicos y transacciones Impuesto Sobre Circulacin de Vehculos Sobre circulacin de vehculos terrestres Sobre circulacin de vehculos martimos Sobre circulacin de vehculos areos Impuesto fiscal por salida del pas Por viajes al extranjero Otros impuestos indirectos Impuestos varios indirectos

ESTIMACIN 2011 38,789,881,000 11,551,616,000 11,041,685,000 6,966,003,300 1,229,294,700 2,846,387,000 9,931,000 685,239 49,655 9,196,106 500,000,000 500,000,000 27,238,265,000 2,508,192,000 2,508,192,000 4,619,663,000 478,235,000 356,407,000 2,290,295,000 171,011,000 1,220,239,000 103,476,000 18,449,298,020 7,012,885,020 11,436,413,000 400,021,823 3,000,823 397,021,000 516,575,000 511,925,825 1,239,780 3,409,395 243,397,000 243,397,000 501,118,157 501,118,157

36

91 11 1 10 90 2 10 30 40 50 90 4 10 30 90 6 10 90 7 90 90 90 12 1 10 20 13

Impuestos varios indirectos INGRESOS NO TRIBUTARIOS Derechos Derechos consulares y migratorios Otros Tasas Sobre el transporte terrestre Sobre el transporte areo Sobre el comercio Sobre la industria Tasas y licencias varias Arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones De edificios y viviendas De instalaciones areas Otros arrendamientos Multas Originadas en ingresos no tributarios Otras multas Intereses por mora Otros intereses por mora Otros Ingresos no Tributarios Otros ingresos no tributarios CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Aportes para Previsin Social Contribuciones de los trabajadores al rgimen de clases pasivas Aporte patronal para clases pasivas VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIN PBLICA

501,118,157 404,567,899 135,694,640 126,911,640 8,783,000 166,642,643 53,318,000 27,369,000 27,907,000 15,707,000 42,341,643 52,381,330 5,467,330 45,419,000 1,495,000 18,236,992 8,862,000 9,374,992 700,000 700,000 30,912,294 30,912,294 1,046,185,000 1,046,185,000 1,025,261,300 20,923,700 488,094,454

1 10 30 2

Venta de Bienes Bienes Publicaciones, impresos oficiales y textos escolares Venta de Servicios

55,440,361 25,108,862 30,331,499 432,654,093

37

2 20 30 40 50 90 15 1 10 30 31 2 10 11 14 3 10 4 10 16 1 30 2 20 4 10 20 22 1 10 23 1 10

Venta de Servicios Servicios de salud y asistencia social Servicios educacionales Servicios agropecuarios Servicios de laboratorio Otros servicios RENTAS DE LA PROPIEDAD Intereses Por prstamos internos Por depsitos Por depsitos internos Dividendos y/o Utilidades Dividendos y/o Utilidades De empresas pblicas nacionales Del sector privado Arrendamiento de Tierras y Terrenos Arrendamiento de tierras y terrenos Derechos Sobre Bienes Intangibles Derechos sobre bienes intangibles TRANSFERENCIAS CORRIENTES Del Sector Privado De empresas privadas Del Sector Pblico De entidades descentralizadas y autnomas no financieras Donaciones Corrientes De gobiernos extranjeros De organismos e instituciones internacionales RECUPERACIN DE PRSTAMOS DE LARGO PLAZO Del Sector Privado Del sector privado DISMINUCIN DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS Disminucin de Disponibilidades Disminucin de caja y bancos

432,654,093 28,548,907 14,639,144 29,565,448 26,158,500 333,742,094 184,472,941 1,000 1,000 11,000,000 11,000,000 160,828,000 160,828,000 34,822,000 126,006,000 7,249,941 7,249,941 5,394,000 5,394,000 1,142,113,314 46,090,000 46,090,000 500,000 500,000 1,095,523,314 873,306,914 222,216,400 26,901,000 26,901,000 26,901,000 100,868,380 100,868,380 100,868,380

38

10 24 3 10 25 4 10 20

Disminucin de caja y bancos ENDEUDAMIENTO PBLICO INTERNO Colocacin de Obligaciones de Deuda Interna a Largo Plazo Colocacin de bonos ENDEUDAMIENTO PBLICO EXTERNO Obtencin de Prstamos Externos a Largo Plazo De gobiernos extranjeros De organismos e instituciones regionales e internacionales TOTAL:

100,868,380 5,681,000,000 5,681,000,000 5,681,000,000 6,526,812,586 6,526,812,586 349,384,000 6,177,428,586 54,390,896,574

RESUMEN A. INGRESOS CORRIENTES B. INGRESOS DE CAPITAL C. FUENTES FINANCIERAS TOTAL

42,055,314,608 26,901,000 12,308,680,966 54,390,896,574

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR GASTO DE FUNCIONAMIENTO, INVERSIN Y DEUDA PBLICA (Montos en Quetzales) CONCEPTO ASIGNADO TOTAL 54,390,896,574 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 32,921,660,606 INVERSIN 12,715,506,064 DEUDA PBLICA 8,753,729,904

39

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR INSTITUCIN Y TIPO DE GASTO

(Montos en Quetzales) INSTITUCIN TOTAL Presidencia de la Repblica Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Gobernacin Ministerio de la Defensa Nacional Ministerio de Finanzas Pblicas Ministerio de Educacin Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social Ministerio de Trabajo y Previsin Social
Ministerio de Economa Ministerio de Agricultura, Ganadera y Alimentacin Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda Ministerio de Energa y Minas Ministerio de Cultura y Deportes Secretarias y Otras Dependencias del Ejecutivo Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro Servicios de la Deuda Pblica Procuradura General de la Nacin

TOTAL

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 32,921,660,606 183,869,084 275,268,741

INVERSIN

DEUDA PBLICA 8,753,729,904

54,390,896,574 184,459,934 278,423,912

12,715,506,064 590,850 3,155,171

3,274,676,652 1,554,856,482

3,214,582,073 1,511,024,898

60,094,579 43,831,584

309,101,944

299,923,180

9,178,764

9,323,167,893 3,929,634,505

9,302,226,150 3,679,166,453

20,941,743 250,468,052

594,128,337

594,128,337

275,335,974 631,395,357

241,291,692 496,070,245

34,044.282 135,325,112

4,359,095,060

599,184,789

3,759,910,271

99,891,787 355,763,898 2,190,305,080

66,227,244 265,419,163 1,436,020,133

33,664,543 90,344,735 754,284,947

139,232,149

113,119,133

26,113,016

18,083,117,706

10,589,559,291

7,493,558,415

8,753,729,904 54,580,000

8,753,729,904 54,580,000

40

INSTITUCIN

TOTAL

GASTOS DE ADMINISTRACIN

GASTOS EN RECURSO HUMANO

TOTAL 32,921,660,606 Presidencia de la Repblica Despacho Presidencial 7,613,671.00 Vicepresidencia de la Repblica Secretara de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidencia de la Repblica -SAASGuardia Presidencial Consejo Asesor de SeguridadCASEmbajada Extraordinaria Itinerante de Asuntos Indgenas Consejo Asesor sobre Pueblos Indgenas y Pluralidad Secretara contra la Violencia Sexual, Explotacin y Trata de Personas Cuotas a Organismos Regionales e Internacionales Ministerio de Relaciones Exteriores Direccin y Coordinacin Institucional Servicios Consulares Servicios de Poltica Exterior Lmites Internacionales del Territorio Nacional 20,198,159 134,185,491 183,869,084

6,763,799,728 183,869,084 7,613,671 20,198,159 134,185,491

26,157,860,878

13,846,363 996,000 1,079,400 900,000 3,770,000

13,846,363 996,000 1,079,400 900,000 3,770,000

1,280,000 275,268,741 41,190,108 55,400,184 138,773,354 4,461,391

1,280,000 275,268,741 41,190,108 55,400,184 138,773,354 4,461,391

41

Aporte a CONAMIGUA Cuotas a Organismos Regionales e Internacionales Ministerio de Gobernacin Direccin y Coordinacin Institucional Servicio de Seguridad Ciudadana Asignacin Especial Reforma del Sistema Policial e Insumos Formacin de Recurso Humano PNC y Servicios de Salud Policial Servicios de Inteligencia Civil Custodia Privados de Libertad Control Migratorio Divulgacin Oficial Servicios de Gobierno Departamental Ministerio de la Defensa Nacional Direccin y Coordinacin Institucional Defensa de la Soberana Nacional 528,474,755 Seguridad Exterior, Civil y Humanitaria Aporte al Instituto de Previsin Militar IPMAporte al Centro de Atencin de Discapacitados del Ejercito de Guatemala CADEG-

18,943,704 16,500,000 3,214,582,073 175,574,606 2,203,041,226 60,000,000 162,200,435

18,943,704 16,500.00 249,585,397 5,069,652 46,699,825 40,000,000 10,800,000 2,964,996,676 170,504,954 2,156,341,401 20,000,000 151,400,435

60,352,536 259,676,756 139,106,750 61,756,095 92,873,669 1,511,024,898 349,013,398 520,516,655 85,909,888 69,830,954 53,100,000

810,000 2,371,756 139,106,750 61,756,095 82,078,069 981,269,057 349,013,398 7,958,100 53,139,004 69,830,954 53,100,000

59,542,536 257,305,000

10,795,600 529,755,841

32,770,884

42

Cuotas a Organismos Regionales e Internacionales Servicios de Educacin y de Salud Asociacin de Veteranos del Ejrcito de Guatemala -AVEMILGUAAsignaciones Especiales (Banda de Msica Militar Instrumentos) Ministerio de Finanzas Pblicas Direccin y Coordinacin Actividades Tcnicas y Legales Programa de Modernizacin del Ministerio de Finanzas Pblicas Apoyo a la Gestin Presupuestaria en Guatemala Administracin del Patrimonio del Estado Administracin Financiera Servicios de Impresin Aporte al Centro Latinoamericano de Administracin para el Desarrollo Ministerio de Educacin Direccin y Coordinacin Institucional Educacin Fsica, Recreacin y Deportes Educacin Preprimaria

325,664 418,870,239 5,000,000

325,664 418,870,239 5,000,000

500,000

500,000

299,923,180 23,385,188 70,958,823 34,540,000 29,270,000 16,889,846 104,561,169 20,203,154 115,000

299,923,180 23,385,188 70,958,823 34,540,000 29,270,000 16,889,846 104,561,169 20,203,154 115,000

9,302,226,150 593,628,188 290,408,426 1,165,175,138

44,972,136 3,347,794

9,257,254,014 590,280,394 290,408,426 1,165,175,138

43

Educacin Primaria Educacin Bsica Educacin Diversificada Educacin Extraescolar Educacin Inicial Alfabetizacin Programa Mi Familia Progresa Cuotas a Organismos Regionales e Internacionales Asignaciones Especiales Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social Direccin y Coordinacin Institucional Servicios de Diagnstico Nacional y Vigilancia Epidemiologia (Programas 12 y 13) Servicios de Formacin de Recursos Humano en Salud Servicios de Salud Pblica Extensin de Cobertura en el Primer Nivel de Atencin Prevencin y Control del VIH/SIDA Prevencin, Promocin y Atencin a la Salud Reproductiva Servicios de Recuperacin de la

5,152,965,855 540,895,420 227,227,946 94,344,263 947,713 168,766,409 1,026,242,450

5,152,965,855 540,895,420 227,227,946 94,344,263 947,713 168,766,409 1,026,242,450

1,624,342 40,000,000 3,679,166,453

1,624,342 40,000,000 4,020,626 3,675,145,827

228,490,128 28,701,059

4,020,626

224,469,502 28,701,059

158,446,326 931,902,319 191,463,674 51,100,000 41,627,677

158,446,326 931,902,319 191,463,674 51,100,000 41,627,677

1,255,401,898

1,255,401,898

44

Salud Accesibilidad de Medicamentos Aporte a la Organizacin Cristiana de Beneficio Social Esperanza de Vida, ONG Funcionamiento de Centros Asistenciales para la Tercera Edad Unidad Nacional de Oncologa Peditrica -UNOPFundacin Margarita Tejada Asignaciones Especiales Entidades y Programas Cuotas a Organismos Nacionales e Internacionales Ministerio de Trabajo y Previsin Social Actividades de Apoyo Administrativo y Financiero Institucional Previsin Social a los Trabajadores Recreacin de los Trabajadores del Estado Atencin al Adulto Mayor Regulacin de Asuntos Laborales y de Empleo Cuota a la Organizacin Internacional del Trabajo Subsidio al Transporte a las Personas de la Tercera Edad Ministerio de Economa 170,593,876 4,000,000 170,593,876 4,000,000

18,000,000

18,000,000

8,000,000 1,500,000 589,739,496 200,000 594,128,337 17,298,254 44,895,337 17,298,254

8,000,000 1,500,000 589,739,496 200,000 549,233,000

2,910,201 24,233,000 500,000,000 23,686,882 1,000,000 25,000,000 241,291,692

2,910,201 24,233,000 500,000,000 23,686,882 1,000,000 25,000,000 241,291,692

45

Promocin de Inversin y Competencia Gestin de Integracin y Comercio Exterior Desarrollo de la Micro, Pequea y Mediana Empresa Servicios de Proteccin al Consumidor Aporte al Instituto Nacional de Estadstica -INECuotas y Aportes a Organismos Nacionales, Regionales e Internacionales Direccin y Coordinacin Institucional Ministerio de Agricultura, Ganadera y Alimentacin Direccin y Coordinacin Institucional42,601,817 Seguridad Alimentaria y Nutricional46,798,839 Desarrollo Econmico Rural Agropecuario 256,211,548

48,833,038 50,880,324 56,965,711 7,154,721 48,980,000 8,261,735

48,833,038 50,880,324 56,965,711 7,154,721 48,980,000 8,261,735

20,216,163 496,070,245

20,216,163 382,204,912 113,865,000

38,851,829 46,798,839

3,749,988

146,096,203 Asistencia Financiera Rural 7,052,956 Sanidad Agropecuaria e Inocuidad de Alimentos38,740,262 Aportes a Entidades Descentralizadas de Desarrollo Rural 104,664,823 104,664,823 7,052,956 38,740,262

110,115,345

46

Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda Direccin General de Caminos Unidad Ejecutora de Conservacin Vial -COVIALDireccin General de Transportes Direccin General de Aeronutica Civil Unidad de Construccin de Edificios del Estado -UCEEDireccin General de Radiodifusin y Televisin Nacional Instituto Nacional de Sismologa, Vulcanologa, Meteorologa e Hidrologa -INSIVUMEHDireccin General de Correos y Telgrafos Direccin General de Proteccin y Seguridad Vial -PROVIALFondo Guatemalteco para la Vivienda -FOGUAVIUnidad para el Desarrollo de Vivienda Popular -UDEVIPOUnidad de Control y Supervisin de Cable -UNCOSUSuperintendencia de Telecomunicaciones -SIT17,000,000 Fondo para el Desarrollo de la Telefona -FONDETEL-

599,184,789

531,906,193

67,278,596

167,589,186 15,509,444 10,000,000 160,453,032 5,108,041 8,522,125

167,589,186 15,509,444 10,000,000 160,453,032 5,108,041 8,522,125

38,826,065

38,826,065

7,300,000 19,726,650

7,300,000 19,726,650

10,541,600 11,200,000 3,590,511

10,541,600 11,200,000 3,590,511

17,000,000

7,310,570

7,310,570

47

Fondo Social de Solidaridad FSSDireccin y Coordinacin Institucional Subsidio al Transporte Urbano Aporte a la Empresa Portuaria Nacional de Champerico Aporte a la Facultad de Ingeniera de la Universidad de San Carlos de Guatemala Aporte a la Empresa Ferrocarriles de Guatemala FEGUACuotas y Aportes a Organismos Nacionales, Regionales e Internacionales Ministerio de Energa y Minas Promocin de la Exploracin y Explotacin Petrolera Promocin de la Exploracin y Explotacin Minera Promocin y Fiscalizacin de las Fuentes Energticas Servicios Tcnicos de Laboratorio Direccin y Coordinacin Institucional Ministerio de Cultura y Deportes Actividades Centrales Formacin, Fomento y Difusin del Arte y la Cultura

39,241,210 22,151,191 50,000,000 1,212,000 1,200,000

26,000,000 22,151,191 50,000,000 1,212,000 1,200,000

13,241,210

450,000

450,000

2,253,164

1,796,664

456,500

66,227,244 17,934,132

64,216,052 17,934,132

2,011,192 699,250

7,138,274 11,181,167 3,940,058 26,033,613 265,419,163 14,454,838 48,203,512

7,138,274 9,869,225 3,940,058 26,033,613 6,582,802 1,582,802 258,836,361 12,872,036 48,203,512 1,311,942

48

Proteccin, Restauracin y Preservacin del Patrimonio Cultural y Natural Fomento al Deporte no Federado y la Recreacin Direccin de Desarrollo Cultural Aporte al Consejo Nacional para la Proteccin de la Antigua Guatemala -CNPAGAporte a la Descentralizacin Cultural -ADESCAAporte a la Academia de Geografa e Historia Asignaciones Especiales Secretaras y Otras Dependencias del Ejecutivo Secretara de Coordinacin Ejecutiva de la Presidencia Oficina Nacional de Servicio Civil -ONSECSecretara de Asuntos Agrarios de la Presidencia de la Repblica Secretara General de la Presidencia de la Repblica Comisin Presidencial Coordinadora de la Poltica del Ejecutivo en Materia de Derechos Humanos COPREDEHDefensora de la Mujer Indgena -DEMI-15,059,860 Secretara Privada de la Presidencia de la Repblica

95,627,344

95,627,344

80,540,833 14,392,636 2,500,000

80,540,833 14,392,636 2,500,000

4,000,000 700,000 5,000,000 1,436,020,133 23,954,769 27,365,229 41,236,959 5,000,000 753,894,039 12,146,169 27,365,229 41,236,959

4,000,000 700,000

682,126,094 11,808,600

10,789,760 102,304,889

10,789,760 102,304,889

15,059,860 9,266,652 9,266,652

49

Fondo Nacional para la Paz FONAPAZFondo Nacional de Desarrollo FONADESFondo de Desarrollo Indgena Guatemalteco -FODIGUASecretara de Comunicacin Social de la Presidencia de la Repblica Secretara de la Paz -SEPAZConsejo Nacional de reas Protegidas -CONAPAutoridad para el Manejo Sustentable de la Cuenca y del Lago de Amatitln -AMSAAutoridad para el Manejo Sustentable de la Cuenca del Lago de Atitln y su Entorno AMSCLAESecretara de Planificacin y Programacin de la Presidencia -SEGEPLANConsejo Nacional de la Juventud -CONJUVESecretara Ejecutiva de la Comisin Contra las Adicciones y Trfico Ilcito de Drogas SECCATIDSecretara de Inteligencia Estratgica del Estado -SIESecretara Presidencial de la Mujer -SEPREMSecretara de Bienestar Social de la Presidencia de la Repblica

151,540,640 30,650,673 11,764,242 83,384,357

151,540,640 30,650,673 6,486,913 5,277,329 83,384,357

131,477,171 92,362,605 15,484,885

46,662,662 46,518,654

84,814,509 45,843,951 15,484,885

4,586,253

4,586,253

71,414,691

71,414,691

4,415,302 3,739,776 3,739,776

4,415,302

17,756,032 30,907,924 241,706,107

4,000 30,907,924 12,774,010

17,752,032

228,932,097

50

Secretara Nacional de Ciencia y Tecnologa -SENACYTSecretara de Obras Sociales de la Esposa del Presidente SOSEPComisin Presidencial contra la Discriminacin y el Racismo contra los Pueblos Indgenas en Guatemala -CODISRASecretara de Seguridad Alimentara y Nutricional de la Presidencia de la Repblica SESANMinisterio de Ambiente y Recursos Naturales Direccin y Coordinacin Institucional Sistema Integrado de Gestin Ambiental Nacional Conservacin y Proteccin de los Recursos Naturales Adaptacin y Mitigacin al Cambio Climtico Desarrollo Ambiental de Petn Programa de Reconstruccin Originado por la Tormenta Agatha y Erupcin del Volcn de Pacaya Aporte a Cambio Climtico Asignaciones Especiales Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro Aporte Constitucional al Organismo Judicial

27,366,100 174,020,554 42,985,487

27,366,100 131,035,067

6,365,752

6,365,752

107,098,951

107,098,951

113,119,133 21,873,029 36,272,477 9,806,828 4,656,000 35,958,799 100,000

5,514,468 1,062,468

107,604,665 20,810,561 36,272,477 9,806,828 4,656,000 35,958,799 100,000

452,000 4,000,000 10,589,559,291 858,080,535

452,000 4,000,000 2,639,806,012 7,949,753,279 858,080,535

51

Otros Aportes al Organismo Judicial Aporte al Tribunal Supremo Electoral (incluye proceso electoral) Aporte a la Superintendencia de Administracin Tributaria -SATAporte a la Corte de Constitucionalidad Aporte Extraordinario a la Corte de Constitucionalidad Aporte al Congreso de la Repblica Aporte a la Procuradura de los Derechos Humanos Aporte al Instituto de la Defensa Pblica Penal Aporte al Ministerio Pblico Fortalecimiento y Ampliacin de Cobertura de la Fiscala de la Mujer Indgena Aporte al Instituto Nacional de Ciencias Forenses -INACIFAporte al Registro Nacional de las Personas -RENAPAporte a la Contralora General de Cuentas Aporte al Consejo Nacional de Adopciones Aporte a la Coordinadora Nacional para la Reduccin de Desastres -CONREDAporte al Parlamento

254,300,000 647,260,067 647,260,067

254,300,000

667,779,076

667,779,076

42,904,026 12,600,000 468,770,500 106,000,000 98,400,000 593,500,000 20,000,000

42,904,026 12,600,000 468,770,500 106,000,000 98,400,000 593,500,000 20,000,000

114,684,000 307,600,654 220,108,094 10,320,300 42,200,000 307,600,654 220,108,094 10,320,300

114,684,000

42,200,000

11,000,000

11,000,000

52

Centroamericano Aporte al Cuerpo Voluntario de Bomberos -CVBAporte al Instituto Nacional de Cooperativas -INACOPAporte a la Inspeccin General de Cooperativas -INGECOPCanje de Deuda por Naturaleza Devolucin de Impuestos Intereses en Devolucin de Impuestos Aporte Constitucional a la Confederacin 257,424,161 Deportiva Autnoma de Guatemala -CDAGAporte al Comit Olmpico Guatemalteco Aporte Constitucional a la Universidad de San Carlos de Guatemala -USACAporte Extraordinario a la Universidad de San Carlos de Guatemala -USACAporte a la Facultad deHumanidades dela Universidad de San Carlos de Guatemala -USACAporte a la Academia de Lenguas Mayas Pensiones Jubilaciones Bono 14 a Clases Pasivas del 64,356,040 1,072,600,669 64,356,040 1,072,600,669 49,500,000 10,500,000 9,100,000 18,698,508 75,689,496 1,400,000 75,689,490 1,400,000 257,424,161 10,500,000 9,100,000 18,698,508 49,500,000

155,000,000

155,000,000

5,000,000

5,000,000

26,100,000 168,148,076 2,859,120,332 194,380,913

26,100,000 168,148,076 2,859,120,332 194,380,913

53

Estado Aguinaldo a Clases Pasivas del Estado Bono Navideo a Clases Pasivas del Estado Cuota Patronal IGSS, Programas AEM e IVS Aporte del Estado al IGSS para el CAMIP Ayuda para Funerales Aporte al Consejo Nacional para la Atencin de las Personas con Discapacidad -CONADIAporte al Instituto Nacional de Administracin Pblica -INAPAporte al INAB por Administracin del Programa de Incentivos Forestales Aporte al Instituto Guatemalteco de Turismo Aporte al Cuerpo de Bomberos Municipales de Guatemala Aporte al Colegio de Abogados y Notarios Comisin a Patentados por la compra de Especies Fiscales Aporte a la Secretara Ejecutiva de la Instancia Coordinadora de la Modernizacin del Sector Justicia Superintendencia de Bancos 231,095,207 52,470,000 370,652,000 77,000,000 3,120,000 10,000,000 231,095,207 52,470,000 370,652,000 77,000,000 3,120,000 10,000,000

8,000,000 19,306,812

8,000,000 19,306,812

81,343,304 14,000,000 4,106,093 12,909,428 66,604,000

81,343,304 14,000,000 4,106,093 12,909,428 66,604,000

2,751,000

2,751,000

54

Instituto Tcnico de Capacitacin y Productividad INTECAPAgencia Nacional de Alianzas para el Desarrollo de Infraestructura Econmica Comisin Nacional de Energa Elctrica Fondo para Emergencias y Calamidades Pblicas Comit Pro mejoramiento del Cuerpo de Bomberos Municipales de Guatemala Asociacin Nacional de Bomberos Municipales Departamentales Aporte al Sistema Prepago Aporte al Registro de Informacin Catastral -RICProcuradura General de la Nacin Direccin y Coordinacin Representacin y Defensa de los Intereses del Estado Consultora y Asesora del Estado

28,308,000

28,308,000

11,000,000

11,000,000

2,100,000 8,000,000 7,200,000

2,100,000 8,000,000 7,200,000

30,000,000

30,000,000

85,000,000 22,068,000 54,580,000 27,165,068 23,170,264 4,244,668

85000000 22068000 54580000 27165068 23170264 4244668

55

4.11 PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA NACIN (AO 2012)

PRESUPUESTO DE INGRESOS

10 1 10 11 12 15 30 31 32 33 90 91 2 10 11 20 21 22 23 24 25 27 30 31 32 40 41 42 60 61 62 63 70 71 90 91 11 1 10 20 90 2 10 30 40 50 90

DESCRIPCIN INGRESOS TRIBUTARIOS Impuestos Directos Impuestos sobre la renta De empresas Sobre las personas naturales De solidaridad Impuesto sobre el patrimonio Sobre la tenencia de patrimonio Sobre transferencias onerosas de patrimonio Sobre transferencias gratuitas de patrimonio Otros Impuestos Directos Impuestos varios directos Impuestos Indirectos Impuestos a las importaciones Arancel sobre las importaciones Impuestos sobre productos industriales y primarios Sobre Bebidas Sobre Cigarrillos y Tabacos Sobre derivados del petrleo Regalas Hidrocarburos compartibles Sobre distribucin de cemento Impuesto al valor agregado I.V.A. de bienes y servicios I.V.A. de importaciones Impuestos internos sobre servicios Sobre Transporte y Comunicaciones Sobre actos jurdicos y transacciones Impuesto sobre circulacin de vehculos Sobre circulacin de vehculos terrestres Sobre circulacin de vehculos martimos Sobre circulacin de vehculos areos Impuesto fiscal por salida del pas Por viajes al extranjero Otros impuestos indirectos Impuestos varios indirectos INGRESOS NO TRIBUTARIOS Derechos Derechos consulares y migratorios Derechos de inscripcin, examen y matrculas Otros Tasas Sobre el transporte terrestre Sobre el transporte areo Sobre el comercio Sobre la industria Tasas y licencias varias

ESTIMACIN 2012 43,611,110,000 13,662,550,000 12,890,700,000 8,855,556,000 1,323,244,000 2,711,900,000 10,900,000 425.10 10.90 10,464,000 760,950,000 760,950,000 29,948,560,000 2,612,500,000 2,612,500,000 3,849,900,000 516,300,000 250,400,000 2,225,300,000 164,670,000 583,830,000 109,400,000 21,430,500,000 8,087,200,000 13,343,300,000 493,900,000 1,975,600 491,924,400 536,400,000 532,108,800 1,072,800 3,218,400 260,000,000 260,000,000 765,360,000 765,360,000 536,014,651 148,895,602 139,244,397 22.03 9,629,180 181,708,136 41,447,446 28,035,153 29,691,875 17,488,794 65,044,868

56

4 10 30 90 6 10 90 7 90 9 10 90 12 1 10 20 13 1 10 30 2 20 30 40 50 90 15 1 30 31 2 10 11 14 3 10 4 10 16 1 30 4 10 20 22 1 10 23 1 10 24 3 10 25 4 10 30 TOTAL

Arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones De edificios y viviendas De instalaciones areas Otros arrendamientos Multas Originadas en ingresos no tributarios Otras multas Intereses por Mora Otros intereses por mora Otros Ingresos No Tributarios Ganancias en Operaciones Cambiarias Otros ingresos no tributarios CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Aportes para Previsin Social Contribuciones de los trabajadores al resumen de clases pasivas Aporte patronal para clases pasivas VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIN PBLICA Venta de Bienes Bienes Publicaciones, impresos oficiales y textos escolares Venta de Servicios Servicios de salud y asistencia social Servicios educacionales Servicios agropecuarios Servicios de laboratorio Otros servicios RENTAS DE LA PROPIEDAD Intereses Por depsitos por depsitos internos Dividendos y/o Utilidades Dividendos y/o Utilidades De empresas pblicas nacionales Del sector privado Arrendamiento de Tierras y Terrenos Arrendamiento de tierras y terrenos Derechos Sobre Bienes Intangibles Derechos sobre bienes intangibles TRANSFERENCIAS CORRIENTES Del Sector Privado De empresas privadas Donaciones Corrientes De Gobiernos Extranjeros de Organismos e Instituciones Internacionales RECUPERACION Y DE PRSTAMOS DE LARGO PLAZO Del Sector Privado Del sector privado DISMINUCIN DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS Disminucin de Disponibilidades Disminucin de caja y bancos ENDEUDAMIENTO PBLICO INTERNO Colocacin de Obligaciones de Deuda Interna a Largo Plazo Colocacin de bonos ENDEUDAMIENTO PBLICO EXTERNO Obtencin de Prstamos Externos a Largo Plazo De gobiernos extranjeros de Organismos e Instituciones Regionales e Internacionales

86,007,576 20,649,622 63,950,954 1,407,000 19,952,937 6,742,554 13,210,383 578 578 98,872,400 177 98,695,400 1,134,233,000 1,134,233,000 1,112,619,000 21,614,000 399,982,349 67,083,071 37,422,434 29,660,637 332,899,278 19,206,999 21,609,000 33,998,000 25,102,000 232,983,279 257,579,000 1,000 26,123,000 26,123,000 217,238,000 217,238,000 29,756,000 187,482,000 8,399,000 8,399,000 5,818,000 5,818,000 1,032,293,408 20,250,000 20,250,000 1,012,043,408 635,333,225 376,710,183 31,038,000 31,038,000 31,038,000 320,485,000 320,485,000 320,485,000 7,500,000,000 7,500,000,000 7,500,000,000 4,724,649,000 4,724,649,000 358,101,000 4,366,548,000 59,547,384,408

57

RESUMEN A. INGRESOS CORRIENTES B. INGRESOS DE CAPITAL C. FUENTES FINANCIERAS TOTAL 46,971,212,408 31,038,000 12,545,134,000 59,547,384,408

PRESUPUESTO DE EGRESOS PRESUPUESTO DE EGRESOS POR GASTOS DE FUNCIONAMIENTO, INVERSIN Y DEUDA PBLICA (Montos en Quetzales)

CONCEPTO TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO INVERSIN DEUDA PBLICA

PRESUPUESTO ASIGNADO 59,547,384,408 38,494,563,086 12,706,689,656 8,346,131,666

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR INSTITUCIN Y TIPO DE GASTO (Montos en Quetzales)

INSTITUCIN

TOTAL

TOTAL Presidencia de la Repblica Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Gobernacin Ministerio de la Defensa Nacional Ministerio de Finanzas Pblicas Ministerio de Educacin Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social Ministerio de Trabajo y Previsin Social Ministerio de Economa

59,547,384,408 193,803,190 386,878,886 3,955,031,980 1,654,912,072 321,028,998 11,193,195,825 4,434,953,997

GASTOS DE FUNCIONAMIEN TO 38,494,563,086 192,898,190 382,709,603 3,476,599,838 1,611,323,072 309,740,038 11,113,535,547 4,215,625,074

INVERSIN

DEUDA PUBLICA

12,706,689,656 905,000 4,169,283 478,432,142 43,589,000 11,288,960 79,660,278 219,328,923

8,346,131,666

655,705,846 309,602,106

655,705,846 297,334,032 12,268,074

58

Ministerio de Agricultura, Ganadera y Alimentacin Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda Ministerio de Energa y Minas Ministerio de Cultura y Deportes Secretara y Otras Dependencias del Ejecutivo Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro Servicios de la Deuda Pblica Procuradura General de la Nacin

1,759,521,357 4,540,816,673

1,662,680,394 1,709,555,653

96,840,963 2,831,261,020

196,719,964 378,913,051 1,719,889,420

142,971,264 355,913,051 1,560,006,501

53,748,700 23,000,000 159,882,919

191,015,302 19,252,128,275 8,346,131,666 57,135,800

159,310,631 10,591,843,552

31,704,671 8,660,284,723 8,346,131,666

56,810,800

325,000

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR INSTITUCIN GASTOS DE FUNCIONAMIENTO (Montos en Quetzales)

INSTITUCIN

TOTAL

GASTOS DE ADMINISTRACIN 8,926,891,823 192,898,190 7,613,671 24,031,231 138,862,269

TOTAL Presidencia de la Republica Despacho Presidencial Vicepresidencia de la Repblica Secretara de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidencia de la Repblica -SAASGuardia Presidencial Consejo Asesor de Seguridad -CASEmbajada Extraordinaria Itinerante de Asuntos Indgenas Consejo Asesor sobre Pueblos Indgenas y Pluralidad Cuotas a Organismos Regionales e Internacionales Ministerio de Relaciones Exteriores Direccin y Coordinacin Institucional Servicios Consulares Servicios de Poltica Exterior Lmites Internacionales del Territorio Nacional Aporte a CONAMIGUA Consejo de Seguridad de la ONU (Aporte) Fortalecimiento Embajadas Cuotas a Organismos Regionales e

38,494,563,086 192,898,190 7,613,671 24,031,231 138,862,269

GASTOS EN RECURSO HUMANO 29,567,671,263

15,636,619 3,495,000 1,079,400 900,000 1,280,000 382,709,603 41,794,394 68,164,306 176,234,291 12,000,000 20,805,681 25,000,000 20,000,000 18,710,931

15,636,619 3,495,000 1,079,400 900,000 1,280,000 382,709,603 41,794,394 68,164,306 176,234,291 12,000,000 20,805,681 25,000,000 20,000,000 18,710,931

59

Internacionales Ministerio de Gobernacin Direccin y Coordinacin Institucional Servicios de Inteligencia Civil Servicios de Seguridad Ciudadana Formacin de Recurso Humano de la Polica Nacional Civil (PNC) y Servicios de Salud Policial Servicios de Custodia y Rehabilitacin de Privados de Libertad Servicios de Control Migratorio Servicios de Divulgacin Oficial Servicios de Gobierno Departamental Fortalecimiento Reforma Policial Servicios de Investigacin Criminalstica Gobernaciones (fortalecimiento) Fortalecimiento Prevencin de la Violencia Academia de Oficiales Servicios de Prevencin de la Violencia Ministerio de la Defensa Nacional Direccin y Coordinacin Institucional Fortalecimiento a la Defensa de la Soberana (dos brigadas especiales) Defensa de la Soberana de Integridad Territorial Regulacin de Espacios Acuticos Nacionales Seguridad Exterior, Civil y Humanitaria Aporte al Instituto de Previsin Militar (IPM) Aporte al Centro de Atencin de Discapacitados del Ejrcito de Guatemala (CADEG) Cuotas a Organismos Regionales e Internacionales Servicios de Educacin de Salud Militar Ministerio de Finanzas Pblicas Direccin y Coordinacin Actividades Tcnicas y Legales Programa de Modernizacin del Ministerio de Finanzas Pblicas Administracin del Patrimonio del Estado Administracin Financiera Servicios de Impresin Asociacin Guatemalteca de Investigadores de Presupuesto (AGIP) Ministerio de Educacin Direccion y Coordinacin Institucional Educacin Pblica, Recreacin y Deportes (Aporte Constitucional) Educacin Preprimaria Educacin Primaria Educacin Pblica Educacin Diversificada Educacion Extraescolar Alfabetizacin Programa Mi Familia Progresa Aportes a Institutos Bsicos y Diversificados por Cooperativa

3,476,599,838 187,314,769 64,894,891 2,239,696,921 175,773,670

382,726,615 6,202,188 128,104 115,000,000 8,400,000

3,093,873,223 181,112,581 64,766,787 2,124,696,921 167,373,670

295,886,774 174,289,304 63,051,245 85,173,322 27,000,000 90,000,000 11,000,000 32,000,000 12,000,000 18,518,942 1,611,323,072 420,706,038 100,000,000 599,256,521 8,005,656 166,253,433 68,663,239 9,500,000

3,771,756 174,289,304 63,051,245 85,173,322 27,000,000 90,000,000 11,000,000 32,000,000 12,000,000 18,518,942 1,115,438,068 420,700,479 100,000,000 598,952,115 8,005,656 78,279,818

292,115,018

495,885,004 5,559

304,406

87,973,615 68,663,239

9,500,000

322,731 238,615,454 309,740,038 31,203,736 103,020,004 24,260,000 22,464,007 107,888,187 20,854,104 50,000 11,113,535,547 974,700,015 170,548,109 1,242,647,085 6,016,669,079 515,749,800 309,011,297 75,499,969 191,736,825 1,042,937,142 165,000,000

322,731 238,615,454 309,740,038 31,203,736 103,020,004 24,260,000 22,464,007 107,888,187 20,854,104 50,000 5,985,381 4,361,039 11,107,550,166 970,338,976 170,548,109 1,242,647,085 6,016,669,079 515,749,800 309,011,297 75,499,969 191,736,825 1,042,937,142 165,000,000

60

Aporte Fundacin para el Desarrollo y Educacin de la Mujer Indgena, Fundemi - Talita - Kumi Aporte Fundacin fe y Alegra Servicios Educativos de Telesecundaria Incentivo Profesionalizacin Textos Escolares (nivel bsico y primaria) Incorporacin de Tecnologa Funcionamiento Consejo Nacional de Educacin Asociacin Centro Don Bosco Formacin Bilinge e idioma ingls Cuotas a Organismos Nacionales, Regionales e Internacionales Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social Administracin Institucional Servicio de Formacin del Recurso Humano Promocin y Prevencin de la Salud Inmunizaciones Prevencin y Control de la Desnutricin Prevencin y Promocin de la Salud Reproductiva Atencin Pblica Enfermedades Transmisibles Atencin Pblica General Enfermedades no Transmisibles Accidentes y Violencia Vigilancia del Sistema de Salud Asistencia de Salud Pblica Ventana de los Mil Das Aportes a Entidades de Asistencia Social Fortalecimiento de Compra de Medicamentos Cuotas a Organismos Nacionales e Internacionales Ministerio de Trabajo y Previsin Social Actividades de Apoyo Administrativo y Financiero Institucional Regulacin de Asuntos Laborales y de Empleo Previsin Social a los Trabajadores Cuota a la Organizacin Internacional del Trabajo (OIT) Recreacin de los Trabajadores del Estado Atencin al Adulto Mayor Fortalecimiento a la Inspectora de Trabajo Fortalecimiento a la Inspectora de Trabajo (Compromisos dentro del marco Tratado DR-CAFTA) Contratacin Personal inspectora Subsidio a la Asociacin de Empresas de Autobuses Urbanos para el transporte de las personas de la tercera edad Ministerio de Economa Direccin y Coordinacin Institucional Promocin de Inversin y Competencia

2,000,000

2,000,000

31,905,635 234,367,719 12,000,000 33,000,000 30,000,000 1,000,000 15,000,000 7,000,000 42,762,872 4,215,625,074 598,470,509 224,647,112 747,634,787 277,051,555 45,192,430 146,319,770 412,427,311 847,902,727 229,980,197 204,715,402 5,700,000 104,738,187 292,645,087 78,000,000 200,000 655,705,846 45,013,049 23,364,405 2,989,392 1,000,000 44,339,000 500,000,000 5,000,000 9,000,000 200,000 77,366,846 45,013,049 23,364,405 2,989,392 1,000,000

31,905,635 234,367,719 12,000,000 33,000,000 30,000,000 1,000,000 15,000,000 7,000,000 41,138,530 4,212,320,099 595,365,534 224,647,112 747,634,787 277,051,555 45,192,430 146,319,770 412,427,311 847,902,727 229,980,197 204,715,402 5,700,000 104,738,187 292,645,087 78,000,000

1,624,342 3,304,975 3,104,975

578,339,000

44,339,000 500,000,000 5,000,000 9,000,000

25,000,000

25,000,000

297,334,032 29,544,499 73,898,808

281,834,032 29,544,499 73,898,808

15,500,000

61

Gestin de Integracin y Comercio Exterior Desarrollo de la Micro, Pequea y Mediana Empresa Servicios de Proteccin al Consumidor Aporte al Instituto Nacional de Estadstica -INEFortalecimiento de agregados comerciales Fortalecimiento delegaciones Mipymes Pronacom Invest en Guatemala Administracin de Tratados Comerciales Internacionales Fortalecimiento a la institucin para el cumplimiento del pacto colectivo de condiciones de trabajo Aporte Federacin de Cooperativas de las Verapaces, Responsabilidad Limitada -FEDECOVERACuotas y Aportes a Organismos Nacionales, Regionales e Internacionales Ministerio de Agricultura, Ganadera y Alimentacin Direccin y Coordinacin Institucional Informacin geogrfica y Estratgica para la Gestin de Riesgo Gestin de Desarrollo Rural Agropecuario Proteccin y Regulacin del Patrimonio Natural y Productivo Agropecuario Asistencia Alimentaria y Nutricional Formacin de Recurso Humano, especializado en la Gestin del Desarrollo Agropecuario Instituto de Ciencia y Tecnologa Agrcolas (ICTA) Aporte Federacin de Cooperativas Agrcolas de Guatemala (FEDECOAG) Aportes a Entidades de Desarrollo Rural Fortalecimiento Gestin de Desarrollo Rural Agropecuario Tringulo de la Dignidad Fortalecimiento Programa de Fertilizantes Programa Supertortilla Bosques y Agua para la Concordia Aporte al Parque Zoolgico Nacional "La Aurora" Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda Direccin General de Caminos Unidad Ejecutora de Conservacin Vial (COVIAL) Direccin General de Transportes Direccin General de Aeronutica Civil Unidad de Construccin de Edificios del Estado (UCEE) Direccin General de Radiodifusin y Televisin Nacional Instituto Nacional de Sismologa,

67,911,587 29,073,846 15,948,077 41,334,680 8,000,000 1,300,000 1,620,000 5,000,000 5,500,000

67,911,587 29,073,846 15,948,077 41,334,680 8,000,000 1,300,000 1,620,000 5,000,000 5,500,000

10,000,000

10,000,000

8,202,535 1,662,680,394 53,608,329 22,879,714 163,836,571 44,998,051 226,989,299 55,809,317

8,202,535 1,586,817,755 53,608,329 19,439,542 160,223,421 44,998,051 226,989,299 55,809,317 75,862,639

3,440,172 3,613,150

32,000,000 10,000,000 128,909,113 20,650,000 225,000,000 555,000,000 20,000,000 100,000,000 3,000,000 1,709,555,653 135,486,035 812,400,826 10,000,000 194,664,322 6,000,000 8,632,500 25,549,142

32,000,000 10,000,000 128,909,113 20,650,000 225,000,000 555,000,000 20,000,000 100,000,000 3,000,000 1,625,300,515 135,486,035 812,400,826 10,000,000 194,664,322 6,000,000 8,632,500 25,549,142 84,255,138

62

Vulcanologa, Meteorologa e Hidrologa (Insivumeh) Direccin General de Correos y Telgrafos Direccin General de Proteccin y Seguridad Vial (Provial) Fondo Guatemalteco para la Vivienda (Foguavi) Unidad para el Desarrollo de Vivienda Popular (Udevipo) Unidad de Control y Supervisin de Cable (Unicosu) Superintendencia de Telecomunicaciones (SIT) Fondo para el Desarrollo de la Telefona (Fondetel) Fondo Social de Solidaridad (FSS) Direccin y Coordinacin Institucional Subsidio al Transporte Urbano Aporte a la Empresa Portuaria Nacional de Champerico Aporte a la Facultad de Ingeniera de la Universidad de San Carlos de Guatemala Aporte a la Empresa Ferrocarriles de Guatemala (Fegua) Cuotas y Aportes a Organismos Nacionales, Regionales e Internacionales Ministerio de Energa y Minas Exploracin y Explotacin Comercializacin Petrolera Exploracin y Explotacin Minera Promocin y Fiscalizacin de las Fuentes Energticas Servicios Tcnicos de Laboratorio Direccin y Coordinacin Institucional Cuotas a Organismos Internacionales Aporte al Subsidio de Energa Elctrica Ministerio de Cultura y Deportes Actividades Centrales Formacin, Fomento y Difusin del Arte y la Cultura Proteccin, Restauracin y Preservacin del Patrimonio Cultural y Natural Fomento al Deporte No Federado y la Recreacin Gestin del Desarrollo Cultural Aporte al Consejo Nacional para la Proteccin de la Antigua Guatemala (CNPAG) Aporte a la Descentralizacin Cultural (Adesca) Aporte Asociacin Amigos de La Merced Aporte a la Academia de Geografa e Historia Secretara y Otras Dependencias del Ejecutivo Secretara de Coordinacin Ejecutiva de la Presidencia Oficina Nacional de Servicio Civil (Onsec) Secretara de Asuntos Agrarios de la

9,000,000 26,000,000 22,312,478 11,200,000 4,379,260 15,721,000 7,000,000 168,457,711 38,037,215 210,000,000 1,212,000 500,000 750,000 2,253,164 142,971,264 18,334,984 9,100,243 16,410,701 5,111,383 27,706,953 1,516,000 64,791,000 355,913,051 19,268,092 44,091,685 82,659,566 187,016,109 8,277,599 8,000,000

9,000,000 26,000,000 22,312,478 11,200,000 4,379,260 15,721,000 7,000,000 157,183,311 38,037,215 210,000,000 1,212,000 500,000 750,000 1,796,664 141,753,383 18,334,984 9,100,243 15,192,820 5,111,383 27,706,953 1,516,000 64,791,000 1,421,852 1,421,852 456,500 1,217,881 11,274,400

1,217,881

354,491,199 17,846,240 44,091,685 82,659,566 187,016,109 8,277,599 8,000,000

4,000,000 2,000,000 600,000 1,560,006,501 45,954,770 34,420,230 41,815,739 844,151,449 32,253,170 34,420,230 41,815,739

4,000,000 2,000,000 600,000 715,855,052 13,701,600

63

Presidencia de la Repblica Secretara General de la Presidencia de la Repblica Comisin Presidencial Coordinadora de la Poltica del Ejecutivo en Materia de Derechos Humanos (Copredeh) Defensora de la Mujer Indgena (Demi) Secretara Privada de la Presidencia Fondo Nacional para la Paz (Fonapaz) Fondo de Desarrollo Indgena Guatemalteco (Fodigua) Secretara de Comunicacin Social de la Presidencia Secretara de la Paz (Sepaz) Consejo Nacional de reas Protegidas (Conap) Autoridad para el Manejo Sustentable de la Cuenca y del Lago de Amatitln (Amsa) *Autoridad para el Manejo Sustentable de la Cuenca del Lago de Atitln y su Entorno (Amsclae) Secretara de Planificacin y Programacin de la Presidencia (Segeplan) Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica Social (Coneval) Segeplan Consejo Nacional de la Juventud (Conjuve) Secretara Ejecutiva de la Comisin contra las Adicciones y Trfico Ilcito de Drogas (Seccatid) Secretara de Inteligencia Estratgica del Estado -SIESecretara Presidencial de la Mujer (Seprem) Secretara de Bienestar Social de la Presidencia de la Repblica Comisin Nacional de la Niez y Adolescencia (CNNA) Municipio Amigo (SBS) Secretara Nacional de Ciencia y Tecnologa (Senacyt) Secretara de Obras Sociales de la Esposa del Presidente (SOSEP) Comisin Presidencial contra la Discriminacin y el Racismo contra los Pueblos Indgenas en Guatemala (Codisra) Secretara de Seguridad Alimentaria y Nutricional de la Presidencia de la Repblica (Sesan) Coordinacin local municipios prioritarios (Sesan) Secretara Tcnica del Consejo Nacional de Seguridad Secretara Contra la Violencia Sexual, Explotacin y Trata de Personas (Svet) Secretaria de Bienestar Social (previsin secretara de Transparencia del Gasto Pblico)

10,789,760 56,850,187

10,789,760 56,850,187

16,138,476 17,366,652 354,814,825 13,330,076 53,384,356 110,486,184 84,878,595 6,311,054

16,138,476 17,366,652 294,375,754 8,136,293 60,439,071 5,193,783 53,384,356 44,876,691 65,382,643 65,609,493 19,495,952 6,311,054

7,034,541

7,034,541

81,461,393

81,461,393

3,000,000 4,447,301 3,739,776

3,000,000 4,447,301 3,739,776

18,782,032 25,651,924 263,492,107 2,000,000 25,651,924 40,375,265

18,782,032

223,116,842 2,000,000

27,153,914 183,321,885 5,985,751 39,740,089

27,153,914 143,581,796 5,985,751

33,644,433

33,644,433

5,000,000 28,790,540 4,960,000 15,000,000

5,000,000 271,450 28,519,090 4,960,000 3,000,000 12,000,000

64

Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales Direccin y Coordinacin Institucional Sistema Integrado de Gestin Ambiental Nacional Conservacin y Proteccin de los Recursos Naturales Adaptacin y Mitigacin al Cambio Climtico Desarrollo Ambiental de Petn Aporte a Cambio Climtico Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro Aporte Constitucional al Organismo Judicial Otros Aportes al Organismo Judicial Aporte Extraordinario al Organismo Judicial Aporte al Tribunal Supremo Electoral (incluye deuda poltica) Aporte a la Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT) Aporte a la Corte de Constitucionalidad Aporte Extraordinario a la Corte de Constitucionalidad Aporte al Congreso de la Repblica Aporte a la Procuradura de los Derechos Humanos Aporte al Instituto de la Defensa Pblica Penal Aporte al Ministerio Pblico Aporte Extraordinario al Ministerio Pblico Secretara Nacional de Administracin de Bienes en Extincin de Dominio Aporte al Instituto Nacional de Ciencias Forenses (Inacif) Aporte Extraordinario al Inacif (investigacin criminal) Aporte al Registro Nacional de las Personas (Renap) Aporte a la Contralora General de Cuentas Aporte al Consejo Nacional de Adopciones Aporte a la Coordinadora Nacional para la Reduccin de Desastres de Origen Natural o Provocado (Conred) Aporte al Parlamento Centroamericano Aporte al Cuerpo Voluntario de Bomberos (CVB) Aporte al Instituto Nacional de Cooperativas (Inacop) Aporte a la Inspeccin General de Cooperativas (Ingecop) Devolucin de Impuestos Intereses en Devolucin de Impuestos Aporte Constitucional a la Confederacin Deportiva Autnoma de Guatemala (CDAG)

159,310,631 20,109,038 44,130,289 39,281,660 12,930,000 42,372,329 487,315 10,591,843,552 1,001,419,248 236,968,000 75,000,000 145,177,406 642,627,300 50,070,962 13,356,000 505,200,000 106,048,000 115,000,000 700,000,000 199,870,365 10,000,000 140,000,000 50,000,000 181,000,000 235,048,368 10,619,200 53,554,000

1,521,679 1,034,364

157,788,952 19,074,674 44,130,289 39,281,660 12,930,000 42,372,329

487,315 1,973,921,442

8,617,922,110 1,001,419,248 236,968,000 75,000,000

145,177,406 642,627,300 50,070,962 13,356,000 505,200,000 106,048,000 115,000,000 700,000,000 199,870,365 10,000,000 140,000,000 50,000,000 181,000,000 235,048,368 10,619,200 53,554,000

11,000,000 40,000,000 13,000,000 12,000,000 50,000,000 1,400,000 300,425,774

11,000,000 40,000,000 13,000,000 12,000,000 50,000,000 1,400,000 300,425,774

65

Aporte Constitucional al Comit Olmpico Guatemalteco Aporte Constitucional a la Universidad de San Carlos de Guatemala (USAC) Aporte Extraordinario a la Universidad de San Carlos de Guatemala (USAC) Aporte a la Academia de Lenguas Mayas Pensiones Jubilaciones Bono 14 a Clases Pasivas del Estado Aguinaldo a Clases Pasivas del Estado Bono Navideo a Clases Pasivas del Estado Cuota Patronal IGSS, Programas AEM e IVS Aporte del Estado al IGSS para el CAMIP Ayuda para Funerales Aporte al Consejo Nacional para la Atencin de las Personas con Discapacidad (Conadi) Aporte al Instituto Nacional de Administracin Pblica (Inap) Aporte al Instituto Guatemalteco de Turismo (Inguat) Aporte al Cuerpo de Bomberos Municipales Aporte al Colegio de Abogados y Notarios Comisin y Patentados por la compra de Especies Fiscales Aporte al Instituto de Fomento Municipal (Infom) Aporte a la Secretara Ejecutiva de la Instancia Coordinadora de la Modernizacin del Sector Justicia Superintendencia de Bancos Agencia Nacional de Alianzas para el Desarrollo de Infraestructura Econmica Instituto Nacional de Electrificacin (Inde) Fondo para Emergencias y Calamidades Pblicas Fundacin Esquipulas Registro de Informacin Catastral (RIC) Fondo Multilateral de Inversin Comit Pro Mejoramiento del Cuerpo de Bomberos Municipales del Municipio de Guatemala Asociacin de Bomberos Municipales Departamentales Instituto de Investigacin de Desarrollo Maya Fundacin para la Conservacin de los Recursos Naturales y Ambientales en Guatemala Instituto Nacional de Bosques (Inab) Agencia Internacional para el Desarrollo (AID) Facultad Latinoamericana de Ciencias Sociales (Flacso) Procuradura General de la Nacin

75,106,444 1,251,774,060 45,000,000 30,000,000 198,985,799 2,537,481,828 230,029,649 221,580,412 69,647,743 495,000,000 157,011,120 8,046,660 10,600,000

75,106,444 1,251,774,060 45,000,000 30,000,000 198,985,799 2,537,481,828 230,029,649 221,580,412 69,647,743 495,000,000 157,011,120 8,046,660 10,600,000

9,589,200 85,195,601 3,000,000 7,986,027 22,375,340 20,000,000 41,895,560 7,986,027 22,375,340 85,195,601

9,589,200

3,000,000

20,000,000 41,895,560

3,402,000 13,100,000 1,458,000 8,000,000 1,500,000 42,000,000 2,932,200 6,000,000

3,402,000 13,100,000 1,458,000 8,000,000 1,500,000 42,000,000 2,932,200 6,000,000

30,000,000 3,000,000 17,356,820

30,000,000 3,000,000 17,356,820

41,308,544 1,195,922 1,500,000 56,810,800

41,308,544 1,195,922 1,500,000 56,810,800

66

Direccin y Coordinacin Representacin y Defensa de los Intereses del Estado Consultora y Asesora del Estado

26,170,340 26,140,716 4,499,744

26,170,340 26,140,716 4,499,744

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR INSTITUCIN E INVERSIN (Montos en Quetzales

INSTITUCIN

TOTAL

INVERSIN FSICA

TRANSFERENCIAS INVERSIN DE CAPITAL FINANCIERA 32,502,196

TOTAL 12,706,689,656 3,467,913,420 9,206,274,040 Presidencia de la Repblica 905,000 905,000 Vicepresidencia de la Repblica 210,000 210,000 Guardia Presidencial 190,000 190,000 Consejo Asesor de Seguridad (CAS) 505,000 505,000 Ministerio de Relaciones Exteriores 4,169,283 4,169,283 Equipamiento 4,169,283 4,169,283 Ministerio de Gobernacin 478,432,142 478,432,142 Equipamiento de la Polica Nacional Civil 17,720,535 17,720,535 Construccin Academia de Oficiales 15,000,000 15,000,000 Construccin de Crcel de Mxima 180,000,000 180,000,000 Seguridad Construccin Crcel Preventiva 75,000,000 75,000,000 Remozamiento Sistema Carcelario 20,000,000 20,000,000 Equipamiento del Sistema Carcelario 20,000,000 20,000,000 Construccin y comisara tipo para la 125,000,000 125,000,000 Polica Nacional Civil Equipamiento de Otros Programas 25,711,607 25,711,607 Ministerio de la Defensa Nacional 43,589,000 3589000 40,000,000 Aporte al Instituto de Previsin Militar (IPM) 40,000,000 40,000,000 Equipamiento 3,589,000 3,589,000 Ministerio de Finanzas Pblicas 11,288,960 11,288,960 Direccin y Coordinacin 346,000 346,000 Actividades Tcnicas y Legales 4,019,370 4,019,370 Programa de Modernizacin del Ministerio 850,000 850,000 de Finanzas Pblicas Administracin del Patrimonio del Estado 1,419,000 1,419,000 Administracin Financiera 1,970,590 1,970,590 Servicios de Impresin 2,684,000 2,684,000 Ministerio de Educacin 79,660,278 79,660,278 Equipamiento 79,660,278 79,660,278 Ministerio de Salud Pblica y Asistencia 219,328,923 219,328,923 Social Construccin, Ampliacin y Mejoramiento y 218,129,973 218,129,973 Equipamiento de Infraestructura de Salud

67

Remodelacin de Centros Asistenciales de Salud Ministerio de Economa Apoyo a la Micro, Pequeaa y Mediana Empresa Equipamiento Ministerio de Agricultura, Ganaderia y Alimentacin Asistencia Financiera para el Desarrollo Rural Agropecuario Aportes a Entidades de Desarrollo Rural Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda Direccin General de Caminos Unidad Ejecutora de Conservacin Vial (Covial) Unidad de Construccin de Edificios del Estado (UCEE) Fondo para el Desarrollo de la Telefona (Fondetel) Fondo Guatemalteco para la Vivienda (Foguavi) Unidad para el Desarrollo de Vivienda Popular (Udevipo) Fondo Social de Solidaridad (FSS) Programa de Reconstruccin Originado por la Tormenta Agatha y Erupcin del Volcn de Pacaya Equipamiento Ministerio de Energa y Minas Construccin y Equipamiento de Microcentrales Hidroelctricas y sus Redes de Distribucin Equipamiento Ministerio de Cultura y Deportes Proteccin, Restauracin y Preservacin del Patrimonio Cultural y Natural Proyecto de Restauracin del Templo del Calvario de Cobn, Alta Verapaz Fomento al Deporte No Federado y la Recreacin Secretara y Otras Dependencias del Ejecutivo Oficina Nacional de Servicio Civil (Onsec) Secretara de Asuntos Agrarios de la Presidencia de la Repblica Comisin Presidencial Coordinadora de la Poltica del Ejecutivo en Materia de Derechos Humanos (Copredeh) Fondo Nacional para la Paz (Fonapaz) Fondo de Desarrollo Indgena Guatemalteco (Fodigua) Secretaria de la Paz (Sepaz)

1,198,950 12,268,074 7279000 4,989,074 96,840,963 30,000,000

1,198,950 4989074 6,279,000 6279000 4,989,074 66840963 30,000,000 30,000,000 1,000,000 1,000,000

66,840,963 66,840,963 2,831,261,020 2,398,391,666 432,869,354 1,814,449,000 1,814,449,000 62,079,037 62,079,037 19,009,920 7,000,000 235,033,354 19,839,000 23,025,600 567,256,963 19,839,000 23,025,600 376,420,963 190,836,000 19,009,920 7,000,000 235,033,354

83,568,146 53,748,700 51,900,000

83,568,146 53,748,700 51,900,000

1,848,700 23,000,000 21,250,000 1,000,000 750,000 159,882,919 693,000 228,250 742,000

1,848,700 23,000,000 21,250,000 1,000,000 750,000 158,380,723 693,000 228,250 742,000 1,502,196

67,640,448 4,193,000 683,500

67,640,448 4,193,000 683,500

Autoridad para el Manejo Sustentable de la Cuenca y del Lago de Amatitln (Amsa) Autoridad para el Manejo Sustentable de la

75,474,451 1,657,912

75,474,451 1,657,912

68

Cuenca del Lago de Atitln y su Entorno (Amsclae) Secretara de Planificacin y Programacin de la Presidencia (Segeplan) Secretara de Inteligencia Estratgica del Estado (SIE) Consejo Nacional de reas Protegidas (Conap) Secretara de Seguridad Alimentaria y Nutricional de la Presidencia de la Repblica (Sesan) Secretara Nacional de Ciencia y Tecnologa (Senacyt) Secretaria Tcnica del Consejo Nacional de Seguridad Secretaria Contra la Violencia Sexual, Explotacin y Trata de Personas (Svet) Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales Conservacin y Proteccin de los Recursos Naturales Desarrollo Ambiental de Petn Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro Aporte Constitucional a las Municipalidades Aporte Iva Paz a las Municipalidades Aporte Varios Impuestos a las Municipalidades Aporte al Instituto de Fomento Municipal (Infom) Aporte Consejos Departamentales de Desarrollo (Iva Paz) Aporte Consejos Departamentales de Desarrollo (Fonpetrol) Aporte Consejos Departamentales de Desarrollo (Cooperacin Solidaria) Universidad de San Carlos de Guatemala, Programa en Infraestructura, Maquinaria y Equipo, BCIE-1540, Fase II Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala (FIDEMUNI) Instituto Nacional de Electrificacin Inde) Garanta de Fondo de Tierras Programa de Incentivos Forestales PINFOR (Inab) Programa de Incentivos Forestales PINPEP (Inab) Registro de Informacin Catastral (RIC) Aporte al Cuerpo de Bomberos Municipales Comit Pro Mejoramiento del Cuerpo de Bomberos Municipales del Municipio de Guatemala Aporte al Transporte Sistema Prepago Instituto de Investigacin de Desarrollo Maya Crdito Hipotecario Nacional de Guatemala Aporte al Parlamento Centroamericano-

1,506,798 119,000 43,000 4,018,400

4,602 119,000 43,000 4,018,400

1,502,196

1,633,700 1,209,460 40,000 31,704,671 205,000 31,499,671 8,660,284,723 2,503,548,120 2,678,812,500 363,899,389 376,214,301 1,785,875,000 179,938,739 6,318,000 39,285,000

1,633,700 1,209,460 40,000 31,704,671 205,000 31,499,671 8,660,284,723 2,503,548,120 2,678,812,500 363,899,389 376,214,301 1,785,875,000 179,938,739 6,318,000 39,285,000

150,000,000 97,200,000 5,000,000 156,223,674 50,000,000 60,970,000 11,000,000 6,000,000

150,000,000 97,200,000 5,000,000 156,223,674 50,000,000 60,970,000 11,000,000 6,000,000

80,000,000 2,000,000 100,000,000 8,000,000

80,000,000 2,000,000 100,000,000 8,000,000

69

Construccin Edificio Procuradura General de la Nacin Equipamiento

325,000 325,000

325,000 325,000

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR SERVICIOS DE LA DEUDA PBLICA (Montos en Quetzales)

CONCEPTO TOTAL Deuda Interna Deuda Externa TOTAL 8,346,131,666 3,980,486,816 4,365,644,850 INTERESES Y COMISIONES 6,096,953,683 3,644,366,583 2,452,587,100 AMORTIZACIONES 2,249,177,983 336,120,233 1,913,057,750

Dentro del presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2012, se autoriza las asignaciones especiales siguientes:

Entidad Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social Asociacin Catlica Amor y Accin (PACAYA) Asociacin Civil Aydame a Escuchar (ACAE) Asociacin de Seoras de la Caridad San Vicente de Paul Asociacin Hermanas Apostlicas de Cristo Crucificado Asociacin Hospicio de San Jos para Jovenes y Nios de Sida Asociacin Hospital de la Familia, Nuevo Progreso, San Marcos Centro de Epilepsia, Asociacin Humana Asociacin y Obras Sociales del "Santo Hermano Pedro", Frailes Franciscanos OFM Asociacin para el Desarrollo Cerebral del Nio "ADECENI" Centro de Integracin Familiar Centro de Investigacin Epidemiolgico en Salud Reproductiva y Familiar (CIESAR) Club de Leones, Guatemala Consejo de Bienestar Social de Guatemala (COBISOGUA) Cruz Roja Guatemalteca Fundacin de Asistencia Mdica y Ocupacional para la Recuperacin del Enfermo Renal (Fundacin de Amor) Fundacin Aldo Castaeda Fundacin de Asistencia Social de la Iglesia Catlica de la Arquidicesis de Guatemala "Critas Arquidiocesana" Fundacin Guatemalteco Americana de Ciruga Ortopdica Avanzada (FUNDAORTO)

Monto Q

200,000 300,000 200,000 150,000 12,000,000 500,000 2,500,000 10,000,000 1,000,000 360,000 144,000 800,000 500,000 5,000,000 5,000,000 3,000,000 3,000,000 5,000,000

70

Fundacin Margarita Tejada Fundacin Peditica Guatemalteca Fundacin Pro-bienestar del Minusvlido (FUNDABIEM) Fundacin Red de Sobrevivientes de Violencia Domstica Fundacin Remar de Guatemala Instituto Neurolgico de Guatemala (ING) Liga Guatemalteca del Corazn (LGC) Liga Nacional Contra el Cncer Organizacin Cristiana de Beneficio Social Esperanza de Vida, ONG Patronato de Accin Contra La Lepra Sociedad Protectora del Nio Casa del Nio Unidad de Ciruga Cardiovascular (UNICAR) UNAERC Unidad Nacional de Oftalmologa (UNO) Unidad Nacional de Oncologa Peditrica (UNOP) Asociacin Civil "El Refugio de la Nio ONG"

3,500,000 13,000,000 10,000,000 3,000,000 200,000 500,000 5,000,000 10,000,000 4,000,000 1,000,000 1,000,000 50,000,000 105,000,000 4,000,000 30,791,087 2,000,000

71

CONCLUSIONES Entendemos por presupuesto al conjunto de gastos y entradas que una persona, entidad o gobierno puede prever para un perodo determinado en lo que respecta a sus finanzas. La idea de presupuesto siempre supone una previsin de las finanzas.

Las funciones del sector pblico financiero son todas aquellas que tienen relacin a las actividades monetarias del pas, por lo tanto todos los recursos financieros son canalizados por las entidades que lo conforman.

El sistema financiero guatemalteco est regido en base a los principios fundamentales y en las principales leyes fiscales y tributarias, siendo el principio ms importante el de Legalidad que se encuentra en la Constitucin Poltica de la Republica en su artculo 239.

72

RECOMENDACIONES Es importante realizar un anlisis del proceso de planificacin y ejecucin del presupuesto del Estado, como mtodo de informacin cvica y en el proceso de formacin de profesionales de las ciencias econmicas.

Es necesario que las entidades encargadas de fiscalizar los recursos financieros del Estado, realicen de forma eficiente sus actividades utilizando tcnicas y procedimientos modernos que faciliten el control de sus operaciones.

La poblacin necesita conocer las Leyes relacionadas con los recursos financieros, ya que son las que dicen cual es la forma de utilizacin de los impuestos que paga, por tal razn el Estado debe implementar actividades integrales en las cuales se den a conocer en forma amplia dichas Leyes.

73

BIBLIOGRAFA Chicas Hernndez, J.H. (2006). Apuntes de Derecho Tributario y Legislacin Fiscal. Guatemala: Litografa Orin.

Perdomo Salguero, M.L. (2013). Anlisis e Interpretacin de Estados Financieros Parte II, (4ta Edicin). Guatemala: Ediciones Contables, Administrativas, Financieras y Auditoria ECAFYA.

Biblioteca De La Universidad de San Carlos De Guatemala (2013). [Online]. Disponible en: http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/04/04_7078.pdf septiembre 2:14 horas) (Visto el 13 de

Portal De La Superintendencia de Administracin Tributaria (2013). [Online]. Disponible en: http://sat.gob.gt/ct/portal/index.php%3Foption=com_content&task=view&id =128&Itemid=223&limit=1&limitstart=6.html (Visto el 13 de septiembre 2:14 horas)

El Presupuesto Pblico (2013) On-line]. Disponible en: http://www.importancia.org/presupuesto.php#ixzz2emYMzv00 (Visto el 13/09/201308:14Hrs)

Monografas (2013) On-line]. Disponible en: http://www.monografias.com/trabajos3/presupuestos/presupuestos.shtml#i xzz2eowScjui (Visto el 13/09/2013 18:05 Hrs)