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2. A qu se refiere este trmite? Para cumplir con la normativa del Artculo 1 del Decreto Ley N 824, de 1974 que establece el texto de la Ley sobre Impuesto a la Renta, relacionada con la declaracin de rentas anuales, que debe ser presentada por empresas y personas para cumplir con sus obligaciones tributarias. Dependiendo de la diferencia entre las provisiones pagadas durante el ao y el monto a pagar en impuestos por dichas rentas, el contribuyente pagar al Fisco u obtendr una devolucin por la diferencia.
3. Quines estn obligados a presentar la Declaracin de Impuestos Anual a la Renta? Todos los ciudadanos que, durante 2011, hayan obtenido ingresos calificados como rentas para los efectos tributarios, y que su monto exceda los lmites exentos establecidos por la ley. Del igual modo, la Ley de Impuesto a la Renta tambin seala quienes estn liberados de esta obligacin, por lo que se hace necesario que, antes de realizar su Declaracin de Renta, sepa si le corresponde o no cumplir con este compromiso tributario.
Pgina 1 de 24 Este instructivo ha sido confeccionado de acuerdo con la normativa e instrucciones vigente; las modificaciones posteriores debern ser consideradas para la aplicacin de la informacin contenida en este documento
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La presentacin fuera del plazo legal establecido para las declaraciones sin pago enviadas a travs de un medio electrnico, esto es, aqullas que se presenten entre el martes 01 de mayo de 2012 y lunes 09 del mismo mes, estarn favorecidas con la condonacin total de las multas que correspondan. Si por congestin de la red, en el envo de declaraciones sin pago a travs del sitio Web del SII, el contribuyente se ve impedido de declarar dentro de los plazos indicados, el Servicio permitir efectuar la declaracin con posterioridad, condonando la totalidad de las sanciones que correspondan. Esto slo rige para contribuyentes que declaren va Internet. Las fechas de devolucin de los remanentes de impuesto a favor del contribuyente, segn la fecha de presentacin de la Declaracin de Impuesto a la Renta, sern las siguientes: Fecha de Devolucin Fecha Envo F22 01 Abril al 19 Abril 2012 20 Abril al 27 Abril 2012 Depsito Sbado 12-05-2012 Cheque Mircoles 30-05-2012 Mircoles 30-05-2012 Mircoles 30-05-2012
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A) Declarar va Internet Existen tres maneras para declarar desde el sitio web del SII, men Renta: Propuesta de Declaracin de Renta 2012
Esta alternativa consiste en que el SII propone la Declaracin de Impuestos Anuales a la Renta a contribuyentes Personas Naturales del impuesto Global Complementario. Los contribuyentes acogidos al beneficio de la rebaja de Asignacin de Zona establecida en el artculo 13 D.L. N 889, de 1975, rescate de cuotas de fondos mutuos o que hayan enajenado acciones durante el ao 2010, tambin pueden acceder a esta opcin. La declaracin del Formulario 22 propuesta por el Servicio de Impuestos Internos ser confeccionada con los antecedentes entregados por los Agentes Retenedores e Informantes a travs de las Declaraciones Juradas respectivas. Es importante destacar que en el caso en que el contribuyente incorpora alguna modificacin a la propuesta de declaracin, esta deja de ser la propuesta del SII, por lo que debe verificarse, adems, la consistencia de dicha declaracin. Para acceder a esta alternativa deber seleccionar la opcin Declarar utilizando propuesta, presente en el men Renta. Posterior a esto, el contribuyente podr visualizar la totalidad de la informacin relacionada con su RUT entregada por agentes retenedores que le informaron, como se muestra en la siguiente pantalla:
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A partir de esta pantalla, el contribuyente podr verificar previamente la informacin que terceras personas han declarado sobre l. Si el contribuyente detecta que la informacin disponible respecto de su situacin personal es incorrecta o falta algn dato, podr modificar la propuesta. Le sugerimos en tal caso que se comunique con su agente retenedor o informante respectivo, para que ste rectifique la informacin proporcionada. Tenga presente que, si la informacin proporcionada por sus Agentes Retenedores e Informantes presenta alguna inconsistencia (Estado: Recibida con Reparos), su Declaracin de Renta 2012 podra quedar objetada por el SII. Si es sta su situacin, Ud. puede aceptar la propuesta y, en tal caso, se sugiere que se comunique con su agente informante antes del 26 de abril de 2012 para que corrija dicha informacin. En esta misma opcin se encuentra disponible una aplicacin para realizar el clculo de la Reliquidacin de Impuesto nico de Segunda Categora (Formulario 2514), para el caso en que el contribuyente haya percibido simultneamente ms de una remuneracin. Los datos ingresados permiten realizar los clculos para presentarle su propuesta de declaracin. El contribuyente puede tambin acceder a la funcin Asistente de Clculo de Enajenacin de Acciones, en caso que deba ingresar informacin asociada a la obtencin de ganancias o prdidas por enajenacin de acciones de Sociedades Annimas Abiertas o Cerradas. A travs de este Asistente, el contribuyente podr visualizar toda la informacin que el SII posee respecto de sus ventas y compras de acciones, de tal forma que podr seleccionar que es lo que ha vendido, manteniendo un inventario de acciones. De esa forma en los aos siguientes el contribuyente slo tendr que ir actualizando la informacin respecto de las nuevas enajenaciones que realice.
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Llenado Parcial de su Declaracin de Renta 2012 No obstante lo indicado en la letra (A) anterior, existe un nmero importante de contribuyentes, Personas Naturales, para quienes no existe propuesta. Es para este universo de contribuyentes que el SII pone a disposicin un servicio especial a travs de Internet que se ha denominado Llenado Parcial del Formulario 22, el cual le permitir conocer algunos valores de los cdigos del Formulario 22 para los cuales el SII, teniendo la informacin, puede calcular el monto que, de acuerdo con la informacin que maneja el SII, el contribuyente debiese declarar en dichos cdigos. Si el contribuyente lo desea, con un clic podr traspasarlos de forma automtica al Formulario 22 electrnico correspondiente para seguir completando su declaracin con los dems ingresos percibidos. Asimismo, es importante destacar que este servicio no es una Propuesta de Declaracin, ya que en este ltimo caso basta slo hacer clic y enviar la declaracin que el SII ha construido con la informacin disponible hasta ese momento. En cambio, esta alternativa de llenado parcial es una ayuda para que el contribuyente pueda ver gran parte de los cdigos con sus valores y llevarlos al Formulario 22. Slo una vez que el contribuyente ha completado, revisado y validado el Formulario 22 con el resto de la informacin faltante, podr enviarlo por Internet a las bases del SII. La secuencia de navegacin para acceder al Llenado Parcial del Formulario 22 es la que se seala a continuacin: Si usted es uno de los contribuyentes indicado en este punto, cuando seleccione el botn Continuar de la pantalla Declaracin Utilizando Propuesta 2012, acceder a la pantalla Llenado Parcial de su Formulario F22.
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Al seleccionar el botn Continuar de la ventana Llenado Parcial de su Formulario 22, se despliega una nueva pantalla. En ella, se entrega el listado de valores propuestos para el llenado parcial del Formulario 22 y como una manera de complementar este listado, se da a conocer la descripcin de informacin que, segn nuestras bases de datos, es necesaria completar en el Formulario con los montos que usted maneja. Un ejemplo de esto se muestra en la siguiente pantalla:
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Usted podr utilizar los valores propuestos en su Declaracin de Impuesto a la Renta seleccionando el botn Traspasar los valores al formulario o bien confeccionar su declaracin desde un formulario en blanco seleccionando el botn con ese nombre. Al seleccionar la opcin Traspasar los valores al formulario se despliega una pantalla que recuerda al contribuyente que los valores que se estn traspasando al Formulario no constituyen toda la informacin que debe declarar, ya que adems de ingresar los montos relacionados con la descripcin de informacin entregada anteriormente, debe considerar el ingreso de cualquier otra informacin que permita calcular en forma correcta sus impuestos. Al seleccionar el botn Ver Formulario, se despliega el Formulario 22 con los valores propuestos para el llenado parcial del mismo, para que posteriormente el contribuyente lo complete con la informacin faltante y lo enve a las bases del SII. Software Comercial
Esta opcin se refiere al uso de un software autorizado por el SII, el cual debe ser adquirido a las distintas casas de software que prestan este servicio. Una vez efectuada esta operacin, debe instalar el programa en su PC. Se debe llenar el formulario utilizando el software sin necesidad de estar conectado a Internet y seguir los pasos que ah se indican. Luego de esto, se graba la declaracin respectiva y se genera un archivo, el que deber ser enviado desde el sitio web del SII, men Renta, opcin Declarar utilizando software comercial, completando de esta forma el proceso. Esta opcin slo est disponible durante el plazo legal para declarar renta. Formulario electrnico
Esta alternativa consiste en la utilizacin de una planilla o formulario virtual que el Servicio pondr a su disposicin en su sitio web, www.sii.cl. Dicho formulario podr ser llenado desde su computador, ingresando la informacin de manera interactiva y completando as la declaracin para su inmediato envo al SII va INTERNET sin costo. Las instrucciones de cmo realizar la conexin, llenado y transmisin sern desplegadas en el sitio web del Servicio. Para el ingreso de datos al Formulario Electrnico, se deber seleccionar la opcin "Declarar por formulario en pantalla o recuperar datos guardados". De este modo, la aplicacin desplegar un formulario en blanco. A medida que se complete la declaracin, se validar el ingreso de los campos obligatorios y se verificarn los clculos matemticos. En caso de errores, se indicar para su correccin. Si opta por guardar los datos ingresados en el formulario sin enviar la declaracin, debe seleccionar el botn Guardar Datos. De esta forma, tendr la posibilidad de ver y editar estos datos para enviarlos posteriormente como una declaracin.
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2011
Desde cundo estarn disponibles las distintas opciones? El Formulario 22 Electrnico estar disponible desde el domingo 01 de abril del ao 2012 para declaraciones sin pago y desde el lunes 09 de abril del ao 2012, o cuando se conozca la variacin del IPC del mes de marzo de 2012, para declaraciones con pago. Los Softwares Comerciales autorizados estarn a disposicin en las fechas que cada empresa determine.
Nota: Recuerde considerar los topes establecidos por las leyes pertinentes para determinar el monto de crdito a imputar al Impuesto de Primera Categora
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Ejemplo: Para el RUT 12.345.678-9, Banco Santander Santiago y N de Cuenta 75-025-KLM, si el contribuyente desea aceptar la Propuesta de Declaracin de Renta con devolucin de impuesto, debe enviar el siguiente mensaje:
CP 123456789 SANTAND 75025KLM Por otra parte, si la Propuesta de Declaracin resulta sin devolucin de impuesto y sin impuesto a pagar, y el contribuyente acepta esta informacin, debe responder al nmero 7444 con el siguiente mensaje: <CP> <RUT>
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2.- Al momento de entregar el Formulario 22 en papel, se debe exhibir obligatoriamente la Cdula de Identidad o de RUT del titular de la declaracin. 3.- No es necesario que el contribuyente vaya personalmente a entregar su declaracin en papel, ya que otra persona puede llevarla, siempre y cuando acompae al Formulario 22 la Cdula de Identidad o de RUT del titular de la declaracin. 4.- Cuando se trate de declaraciones en moneda extranjera, stas podrn ser presentadas a travs de Internet. 5.- Aquellos contribuyentes que por razones de fuerza mayor deban presentar en papel su Declaracin de Impuesto a la Renta con remanente de crdito o sin impuesto a pagar, tendrn
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6. Requisitos para efectuar el trmite Si realiza el trmite por Internet, los requerimientos tcnicos son Computador con acceso a Internet. Clave Secreta. Si no la posee, puede obtenerla en el men de Registro de Contribuyentes. - Windows 95, 98, NT, 2000 y XP. - Internet Explorer 5.01, 5.5 SP2, 6.0, 7.0 - Netscape 7.0. - Mozilla Firefox 7. Observaciones Recuerde que existen contribuyentes que no estn obligados a presentar anualmente la declaracin de Impuesto a la Renta, entre los que se pueden mencionar, a aquellos que solo obtienen sueldos. Verifique su situacin personal en el Suplemento Tributario de Renta La informacin por contribuyente debe presentarse en una sola declaracin. Sin embargo, al declarar por un medio electrnico, la declaracin sin pago enviada puede ser reemplazada tantas veces como se desee, hasta el viernes 27 de abril de 2012, considerndose como declaracin vigente la ltima recibida dentro de este plazo. Los contribuyentes que declaren en forma posterior a esa fecha no podrn reemplazar la declaracin presentada, ni las presentadas con anterioridad a dicha fecha. Recuerde, si ha tenido ms de un empleador durante el ao, debe realizar la reliquidacin de impuesto nico a los Trabajadores, utilizando el Formulario 2514 Reliquidacin del Impuesto nico a los Trabajadores y traspasando posteriormente, los datos finales al Formulario 22 Impuestos Anuales a la Renta. Si desea utilizar las franquicias tributarias originadas, entre otras, en los intereses contenidos en los dividendos hipotecarios, ahorro previsional voluntario, y solo tiene rentas provenientes de un sueldo, en estas situaciones puede presentar el Formulario 22 de Renta. Las personas que no han concurrido a notificaciones de Operacin Renta de aos anteriores, deben presentarse antes del da jueves 26 de abril del ao 2012, a la Unidad del Servicio de su domicilio, para evitar que su declaracin sea objetada en el Proceso Operacin Renta del Ao Tributario 2012.
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Abreviatura
CHILE-EDWARDS BANCOESTADO DESARROLLO SCOTIABANK BCI TBANC CORPBANCA BICE HSBC CITIBANK SANTANDER ITAU SECURITY FALABELLA BBVA INTERNACIONAL TOKYO
2. Pago en Lnea (PEL) CON Tarjeta de Crdito hasta el lunes 30 de abril 2012: El pago de las declaraciones, dentro o fuera de plazo, se efectuar como un cargo normal; es decir, no generar cargo inmediato de intereses desde el da del pago, sino despus del vencimiento de la facturacin, tal como sucede con las compras que realiza en el comercio. Sin embargo, el pago de giros asociados a las correcciones o rectificatorias de las Declaraciones de Renta implicar el pago inmediato de intereses desde el da en que se efecta la transaccin. Para utilizar esta opcin debe enviar su Declaracin de Renta por Internet y elegir luego entre las opciones de pago: Webpay, Tarjeta Presto, Tarjeta Ripley, Tarjeta CMR Falabella, Tarjeta Paris, Tarjeta Jumbo Ms, Tarjeta Ms Easy o Tarjeta Tur-Bus, segn corresponda. A continuacin, entrar a la pgina del sitio Web de la tarjeta elegida. En ella, deber ingresar los datos que la institucin le solicita y el monto ser cargado inmediatamente a su tarjeta de crdito. El proceso finalizar cuando se emita el Certificado Solemne de recepcin de su Declaracin de Renta.
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Pago
al vencimiento (con mandato al banco) hasta el mircoles 25 de abril 2012: Aquellos contribuyentes que cuentan con el mandato activo, mencionado en el medio de pago anterior, podrn efectuar la Declaracin de Renta y seleccionar una fecha posterior para que se efecte el cargo en el banco, a travs de este mandato. El SII considerar recibida la informacin slo cuando dicho cargo se haga efectivo en el banco. 4.- Pago Diferido Tenga presente que, los contribuyentes que no se encuentren en condiciones de pagar los impuestos que arroje su Declaracin de Renta, podrn solicitar en la Unidad del Servicio de Impuestos Internos, de su domicilio, el Pago Diferido de impuesto. Para ello, el contribuyente deber presentar una solicitud en el Formulario 2117 Trmites Generales. Solicitud, consignando el monto del impuesto que desea diferir, la que deber ser autorizada por el Director Regional respectivo, para luego ser ingresada a los sistemas del SII. Adems,: Las personas naturales debern presentar su Cdula de Identidad vigente. Los representantes legales de personas jurdicas, debern acudir a la Unidad correspondiente al domicilio del contribuyente, portando la respectiva escritura pblica que acredite su representacin, junto con el RUT de la empresa y su Cdula de Identidad vigente.
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Cdigos que se eliminan del Formulario 22 [44] [726] [869] [864] Domicilio Postal Comuna Postal Recuadro N 2: Base Imponible de Primera Categora: Prdidas de Existencias e Inventarios como consecuencia del terremoto y maremoto. Recuadro N 9: Crdito por Gastos de Capacitacin: Pagos Provisionales pagados con Crdito por Gastos de Capacitacin (Art. 11 de la Ley N 20.351/2009).
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Identifquese (utilizando su Rut y clave secreta). Si no posee clave secreta, obtngala en la opcin Obtencin de clave secreta.
Revise los ingresos que sern considerados para preparar su propuesta de declaracin. Si corresponde, incluya otros ingresos no considerados . en la propuesta. Posteriormente, pulse la opcin Ver propuesta de declaracin.
Si segn los antecedentes que posee el SII, Ud. debe realizar la Reliquidacin de Impuesto nico de segunda categora, hgalo en el punto 3 de la pgina Declaracin utilizando Propuesta.
Revsela, junto con la cantidad de impuesto a pagar o devolver y, si est conforme con ella, Enve la declaracin
Gener pago la declaracin? S No Proceso de pago En el men de Renta encontrar la opcin Informacin para contribuyentes con pago.
Identifquese (utilizando su Rut y clave secreta). Si no posee clave secreta, obtngala en lnea en la opcin Obtencin de clave secreta.
Enve la declaracin.
Gener pago la declaracin? S No Proceso de pago En el men de Renta encontrar la opcin Informacin para contribuyentes con pago.
Enve la declaracin.
Gener pago la declaracin? S No Proceso de pago En el men de Renta encontrar la opcin Informacin para contribuyentes con pago.
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Complete el f Formulario 22 de acuerdo a las instrucciones del s Suplemento Tributario de renta: Escriba con letra de imprenta o a mquina. Verifique cuidadosamente que los clculos, tanto horizontales como verticales de su Formulario 22, estn correctos. Determine si su declaracin genera pago o no.
Dirjase a un banco o institucin financiera autorizada por el SII y entregue su declaracin en caja. Presente el Formulario 22 sin pago o (Posteriormente, sta l ser enviada al SII con devolucin, en cualquier Unidad para su digitacin y luego ser cargada y del SII procesada ). Recuerde que de existir SOLO se reciben declaraciones con devolucin, demorar el doble pago. de tiempo en recibirla, en comparacin a haber hecho la Si genera pago, debe cancelar al declaracin de renta por momento de la entrega. Internet. Recuerde que de existir devolucin, demorar el doble de tiempo en recibirla, en comparacin a haber hecho la declaracin de renta por Internet. Guarde su c Copia c Contribuyente del Formulario 22 timbrado y consulte cuantas veces quiera en www.sii.cl., acerca del estado de su declaracin. Guarde su Copia Contribuyente del Formulario 22 timbrado y consulte cuantas veces quiera en www.sii.cl. acerca del estado de su declaracin.
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