PRACTICA N 8

datos adicionales

La EMPRESA COMERCIAL SAN LUCAS SA tiene por objeto la fabricacion de articulos de oficina como actividad principal. Las cuentas que siguen estn analizadas La moneda funcional es soles Las politicas contables significativas utilizadas para la formulacion 1.) Efectivo y equivalente de efectivo de los presentes Estados Financieros son los siguientes: Caja * Estimaciones realizadas Banco del Sur * Estimaciones para deterioro de cuentas por cobrar Banco BKB * Estimaciones para desvalorizacion de existencias Saldo * vida util estimada a los activos fijos y activos intangibles. * Inventarios * Los inventarios se valan al costo de adquisicion y produccin 2.)Cuentas por cobrar comerciales-terceros o al valor neto realizable el que sea menor. Facturas por cobrar * Propiedad planta y equipo. Letras por cobrar * La propiedad planta y equipo se presenta al costo, menos Anticipos(clientes) depreciacion y cualquier prdida por deterioro de valor Saldo reconocido. Al cierre del ejercicio del 2012: * El balance de comprobacion se ha preparado antes del cierre del costo de ventas y de las cuentas de la clase 9 * Cuenta con 21 trabajadores y se encuentra dentro de los alcances del Decreto Legislativo N 892 y Decreto Supremo N 009-98-TR Aplicacion de la (NIC 19) parrafo 10 y segn Resolucin N 046-2011-EF/94(CNC) correspondiente al ejercicio 2012 (Distribucin del gasto 50% adm y 50% ventas) * Realizar el registro contable del gasto devengado * Aplicacin del impuesto a la renta del ejercicio segn articulo 55 y 95 TUO ley IR. * Detraccin de Reserva legal segn Art. 229 LGS. * Detraccin de Reserva estatutaria 4% SE PIDE:
3.)Cobranza dudosa

Comerciales terceros Comerciales relacionada Diversas terceros Diversas relacionadas

4.) Depreciacin,amortizacion y agotamiento acu

Inversiones inmobiliarias Arrendamiento financiero Inmueble, Maquinaria y equipo

Hoja de 14 columnas 5.) Desvalorizacion de activo inmovilizad Estado de Situacin Financiera Activos biolgicos Estado de Resultados Integrales( determine la participacin de Inversiones los trabajadores, inmobiliarias Impuesto a la renta y reserva legal) Inmueble, Maquinaria y equipo Sustente con sus papeles de trabajo.

6.) Tribut. y aport. al sist. De pens. y de s IGV a pagar Imp.Renta Saldo

7.)Cuentas por pagar comercial-terceros Facturas por pagar Letras por pagar Anticipos(exist. x recibir) Letras por pagar L.P.

Saldo

8.) Obligaciones financiera Obligaciones financieras corto plazo Prstamo a largo plazo ** Amortizacion S/. 3,600 cada ao en

9.)Cuentas por pagar diversos-terceros Prestamos terceros(corto plazo) prestamos diversas-terceros Saldo

10.) Otro Resultado Integral (564)Ganancia neta Activos financieros Disponible para la venta (571)Excedente de revaluacion neto de impuestos saldo

11.) Ganancia (prdida) por venta de act (756) Enajenacin de activos inmovilizad (655)Costo neto de enajenacin de acti inmovilizados y operaciones discontinuas saldo

atos adicionales

as cuentas que siguen estn analizadas de la siguiene manera:

) Efectivo y equivalente de efectivo 5,808.00 8,448.00 -3,168.00 11,088.00

anco del Sur

)Cuentas por cobrar comerciales-terceros 8,198.40 6,864.00 -950.40 14,112.00

acturas por cobrar etras por cobrar nticipos(clientes)

)Cobranza dudosa 886.80 110.40 124.80 176.88 1,298.88

omerciales terceros omerciales relacionada iversas terceros iversas relacionadas

) Depreciacin,amortizacion y agotamiento acumulados 1,440.00 480.00 4,108.80 6,028.80

nversiones inmobiliarias rrendamiento financiero nmueble, Maquinaria y equipo

.) Desvalorizacion de activo inmovilizados ctivos biolgicos nversiones inmobiliarias nmueble, Maquinaria y equipo

1,320.00 360.00 1,699.20 3,379.20

.) Tribut. y aport. al sist. De pens. y de salud por pagar GV a pagar

538.80 -10.80 528.00 ok

.)Cuentas por pagar comercial-terceros acturas por pagar etras por pagar nticipos(exist. x recibir) etras por pagar L.P.

3,696.00 1,372.80 -844.80 10,560.00

14,784.00

.) Obligaciones financiera Obligaciones financieras

1,632.00 21,600.00 23,232.00

rstamo a largo plazo

* Amortizacion S/. 3,600 cada ao en 6 aos

.)Cuentas por pagar diversos-terceros restamos terceros(corto plazo) restamos diversas-terceros

844.80 1,372.80 2,217.60

0.) Otro Resultado Integral 564)Ganancia neta Activos financieros isponible para la venta 571)Excedente de revaluacion neto de

2,851.20 0.00 1,890.24 4,741.44

1.) Ganancia (prdida) por venta de activos 756) Enajenacin de activos inmovilizados 655)Costo neto de enajenacin de activos nmovilizados y operaciones discontinuas

1,440.00 800.00

INFORMACION DETALLADA De los empleados que se encuentran laborando En las diferentes dependencias de la empresa(Expresado en soles) TRABAJADORES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Algarate Alva Arangure Bellido Carrizales Dominguez Ferreto Hinostroza Huamani Huamani Huiman Jimenez Macazana Macedo Manrique Mauricio Minbela Ordoez Sanchez Trujillo Vera Huanca Cruz Condori Condori Chaupis Cerna Canto Cahuaza Ascarza Almeida Silva Vergara Quispe Ccasani Ticona Vera Rodriguez Quiquijana Utcae Corillo Rojas Brayan Daniela Giorgi Guillermo Jean Carlos Jhonathan Jonathan Luis Luz Meri Ruth Mirian Shirley Rosa Rosa Pool Orlando Milagros Melany Jose Antonio Eduardo Bryan David Brayan Alberto DAS REMUNERACIN LABORADOS ANUAL 321 25,000 311 24600 300 20,120 325 10,110 312 25,200 318 25,670 315 16,200 323 27,300 324 18,300 325 28,400 325 22,640 326 19,500 327 25,000 328 22,000 328 12,000 329 13,000 330 14,000 330 16,000 331 18,900 332 12,300 332 15,600 6792 411,840.00

ERACIN

EMPRESA COMERCIAL SAN LUCAS SA BALANCE DE COMPROBACION al 31 diciembre del 2012 (Expresado en Miles de soles) Sumas del Mayor Debe Haber 15,312.00 4,224.00 7,497.60 1,056.00 18,336.00 4,224.00 2,112.00 528.00 2,006.40 211.20 633.60 158.40 1,477.92 105.60 1,584.00 316.80 179.52 1,478.40 20,053.44 5,280.00 4,224.00 844.80 3,696.00 422.40 316.80 675.84 2,270.40 10,560.00 1,267.20 12,672.00 4,646.40 528.00 15,840.00 8,976.00 2,640.00 1,080.00 3,379.20 6,028.80 739.20 1,267.20 950.40 950.40 1,584.00 16,368.00 844.80 2,006.40 4,646.40 27,878.40 422.40 2,640.00 211.20 633.60 528.00 3,062.40 31,680.00 4,794.24 4,752.00 211.20 3,062.40 1,890.24 1,372.80 390.72 4,224.00 4,224.00 411.84 147.84 126.72 960.00 1,080.00 337.92 63.36 5,280.00 13,706.88 475.20 32.16 1,440.00 242.88 2,047.68 1,477.44 570.24 158,288.64 158,288.64 Saldos Deudor Acreedor 11,088.00 6,441.60 14,112.00 1,584.00 1,795.20 475.20 1,372.32 1,267.20 1,298.88 14,773.44 3,379.20 3,273.60 316.80 1,594.56 9,292.80 12,672.00 4,118.40 15,840.00 8,976.00 1,560.00 3,379.20 6,028.80 528.00 14,784.00 1,161.60 23,232.00 2,217.60 422.40 2,534.40 31,680.00 4,794.24 4,752.00 2,851.20 1,890.24 1,372.80 390.72 4,224.00 4,224.00 411.84 147.84 126.72 960.00 1,080.00 337.92 63.36 5,280.00 13,706.88 475.20 32.16 1,440.00 242.88 2,047.68 1,477.44 570.24 127,049.28 127,049.28 Ajustes Debe Haber Inventario Resultado por Naturaleza Resultado por Funcin Activo Pasivo Prdidas Ganancias Prdidas Ganancias 11,088.00 6,441.60 14,112.00 1,584.00 1,795.20 475.20 1,372.32 1,267.20 1,298.88 14,773.44 3,379.20 3,273.60 316.80 1,594.56 9,292.80 12,672.00 4,118.40 15,840.00 8,976.00 1,560.00 3,379.20 6,028.80 528.00 14,784.00 1,161.60 23,232.00 2,217.60 422.40 2,534.40 31,680.00 4,794.24 4,752.00 2,851.20 1,890.24 1,372.80 390.72 4,224.00 1,056.00 411.84 147.84 126.72 960.00 1,080.00 1,080.00 337.92 63.36 5,280.00 13,706.88 13,706.88 475.20 475.20 32.16 32.16 1,440.00 1,440.00 242.88 242.88 1,477.44 570.24 112,337.76 104,912.64 8,439.84 15,864.96 8,439.84 15,864.96 7,425.12 7,425.12 7,425.12 112,337.76 112,337.76 15,864.96 15,864.96 15,864.96 15,864.96

Cod 10 11 12 13 14 16 17 18 19 20 25 26 28 29 30 31 32 33 34 35 36 39 40 41 42 43 45 46 47 49 50 51 52 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 73 74 75 77 79 94 95

Cuentas del Mayor Efectivo y equivalente de efectivo Inversioens financieras Cuentas por cobrar comerciales-terceros Cuentas por cobrar comercial-relacionadas Ctas x cobrar al person.a los accion.direct. Cuentas por cobrar diversas terceros Cuentas por cobrar diversas-relacionadas Servicio y otros contratos por anticipado Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Mercaderas Materiales Auxiliares y suministros Envases y embalajes Existencias por recibir Desvalorizacion de existencias Inversiones Mobiliarias Inversiones Inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmueble, Maquin. y Equipo Intangibles Activos biologicos Desvalorizacion de activos inmovilizados Depreciacin, amortiz.y agotam. acumul. Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar Remunerac. y Part. por Pagar Cuentas por pagar comerciales-terceros Cuentas por pagar comerciales-relacionadas Obligaciones financieras Cuentas por pagar diversos-terceros Cuentas por Pagar diversasas-relacionadas Pasivo diferido(ingreso diferido) Capital Acciones de inversin Capital adicional Resultados no realizados Excedente de revaluacin Reservas Resultados acumulados Compras Variacin de Existencias Gastos de personal, directores y gerentes Gastos de servicios prestados por terceros Gastos por tributos Otros gastos de gestin Prdida por Medicion de A. no F al valor razonable Gastos financieros Valuacin y deterioro de activos y provisiones Costo de Venta Ventas Descuentos rebajas y bon. obtenidos Descuentos rebajas y bon. Concedidos Otros ingresos de gestin Ingresos Financieros Cargas Imput. a cta.de costo Gastos de administracin Gastos de Ventas

5,280.00

5,280.00

2,047.68 1,477.44 570.24 7,327.68 SALDOS: TOTALES:

7,327.68

EMPRESA COMERCIAL SAN LUCAS SA SOLUCION HOJA DE TRABAJO RECLASIFICACION DE CUENTAS PARA PRESENTAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo caja Banco del Sur fondos sujetos a restriccion (menos 90 das) Inversiones Financieras Inversiones financiera corr. Inversiones a ser mantenidas hasta el vcmto Cuentas por cobrar comerciales Facturas por cobrar Letras por cobrar Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Cuentas por cobrar comerc. Relacionadas Estimacion de cuentas de cobranza dudosa rel Intereses diferidos Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas Cuentas por cobrar diversas rel. Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Otras cuentas por cobrar Fondos sujetos a restriccin (ms de 90 das) Ctas x cobrar al personal y acc Cuentas por cobrar div.terc Estimacion de cuentas de cobranza dudosa div IGV por acreditar Existencias Mercaderas Productos en proceso Materiales Auxiliares y suministros Envases y embalajes Existencias por recibir Anticipos a proveedores(existencias) Desvalorizacion de existencias Gastos contratados por anticipado Servicio y otros contratos por anticipado Anticipos a proveedores-servicios TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones financieras Instrumentos financieros representativos de capital Cuentas por cobrar comerciales-terceros Letras por cobrar Inmueble, maquinaria y equipo act.adqui.en arrend.finan Depreciacion acumulada Inmueble, maquinaria y equipo Desvalorizacin Depreciacion acumulada Anticipos a proveedores-activos fijos Inversiones inmobiliarias Inversiones Inmoviliarias Desvalorizacin Depreciacion acumulada Activos biologicos Activos biologicos Desvalorizacin Activos Intangibles Activos intangibles TOTAL ACTIVO ACTIVO NO ACTIVO CORRIENTE PASIVO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios sobregiros Banco BKB Obligaciones financieras Obligaciones financieras Parte corriente de la deuda a L.P Cuentas por pagar comerciales facturas por pagar Letras por pagar Intereses diferidos Cuentas por pagar comerciales relacionadas Otras cuentas por pagar a partes relacionadas Cuentas por pagar diversas relacionadas Impuesto a la renta y participaciones corrientes IR dif. Calculado-el saldo Participacion de los trabajadores Otras cuentas por pagar IGV Remuneraciones por pagar Cuentas por pagar acc. Y socios Cuentas por pagar diversas-terceros(prestamo corto plazo) Anticipos de clientes TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras * cuotas de prstamo Cuentas por pagar comerciales Letras por pagar L.P. Otras cuentas por pagar Cuentas por pagar diversas-terceros(prestamo largo plazo) Pasivo diferido Ingreso diferido TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Capital social Acciones en tesorera Suscripciones por cobrar a socios Acciones de inversion Capital adicional Reservas * tope de reserva legal 20% capital 6,336.00 * Reservas 2011 * Reservas 2012 Reserva estatutaria Resultados acumulados * Resultado 2011 * Resultado 2012 Resultados no Realizados= Otro Resultado Integral Resultados no realizados Excedente de revaluacion TOTAL PATRIMONIO

14,256.00 5,808 8,448 0 6,441.60 6,442 0 15,649.20 8,198 6,864 -887 1,584 -110 0 1,195.44 1,372 -177 2,145.60 0 1,795 475 -125 0 20,993.28 14,773 0 3,379 3,274 317 845 -1,595 1,267.20 1,267 0

3,168.00 3,168 5,232.00 1,632 3,600 6,230.40 3,696 1,373 0 1,162 422.40 422 2,632.54 2,039 594 2,334.00 539

845 950 20,019.34 18,000.00 18,000 10,560.00 10,560 1,372.80 1,373 2,534.40 2,534 32,467.20 52,486.54

61,948.32 9,292.80 9,293 0 0 13,670 4,118 -480 15,840 -1,699 -4,108.80 0 10,872 12,672 -360 -1,440 240 1,560 -1,320 8,976 8,976 43,051.20 104,999.52

31,680.00 31,680 0 0 4,794 4,752 1,850.98

1,373 478 172.14 4,522 391 4,131 4,741.44 2,851 1,890 52,512.98

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

104,999.52

EMPRESA COMERCIAL NUEVO MUNDO SA SOLUCION HOJA DE TRABAJO RECLASIFICACION DE CUENTAS PARA EL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL GASTOS Costo de ventas Gastos administrativos Participacion de los trabajadores Gastos de ventas Participacion de los trabajadores Otros gastos Prdida por medicin de A. no F. al VR. Ganancia (prdida) por venta de activos (655)Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuas *administracin * ventas Renta neta imponible 4,400.00 1,060.20 361.20 900.00 900.00 800.00 480 320 5,922.59 INGRESOS Ventas Netas Ventas Descuento rebajas concedidas Otros ingresos Descuentos rebajas y bon. obtenidos Ganancia (prdida) por venta de activos (756) Enajenacin de activos inmovilizados Ingresos financieros Ingresos financieros 11,645.60 11,672.40 26.80 396.00 396.00 1,200.00 1,200.00 202.40 202.40

751.20 309.00 155.20 206.00

13,444.00

13,444.00

EMPRESA COMERCIAL SAN LUCAS SA CUADRO DISTRIBUCIN DE UTILIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (Expresado en Nuevos Soles)

Utilidad contable Adicion Tributaria Deduccion Tributaria Renta neta Participacion de trabajadores Renta neta imponible Impuesto a al Renta Utilidad despues del impto Renta Reserva legal Utlidad despues de Reserva Legal Reserva estatutaria Utilidad despus de Reserva estatutaria Reserva especial Utilidad distribuible Dividendos Utilidad despues de dividendos

7,425.12

594.01 6,831.11 2,049.33 4,781.78 478.18 4,303.60 172.14 4,131.46 4,131.46 4,131.46