CLASIFICACION DE LOS IMPUETOS EN COLOMBIA

IMPUESTOS: Son impuestos las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles El impuesto, se fundamenta en la soberana de la nacin, justificado por la necesidad de atender requerimientos de inters social y es, sin duda, el ms importante de los tributos que percibe el Estado para el desarrollo de sus fines. - Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurdico responsable de la obligacin y el sujeto econmico que soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto. - Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurdico no es el mismo sujeto econmico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas: Quien declara (responsable jurdico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el comprador). CONTRIBUCIONES: Se define la contribucin como, una compensacin pagada con carcter obligatoria a un ente pblico, con ocasin de una obra realizada por l con fines de utilidad pblica pero que proporciona ventajas especiales a los particulares propietarios de bienes inmuebles. - Contribuciones sociales: Son los mismos aportes parafiscales, que son percibidos por las entidades designadas para prestar servicios de seguridad social, fomentar la enseanza de los trabajadores, fortalecer la familia, etc. - Contribuciones corporativas: Son los aportes pagados a determinadas instituciones, por servicios especficos, que pueden ser gremiales. Algunas son: Pagos a Cmaras de comercio, Superintendencias y Contraloras. - Contribuciones econmicas: Son los pagos obligatorios que hacen los contribuyentes y que tienen destinacin ms o menos especfica. Ej: Contribucin por Valorizacin. - Otras contribuciones: A pesar de su denominacin, son: Impuestos a la Gasolina y el Impuesto de Boca de Mina de Carbn. TASAS: Se refiere a un tributo con menor grado de obligatoriedad, ya que depende del sometimiento voluntario del particular al decidirse a utilizar un servicio del Estado, que se sabe implica una obligacin de pagar y la existencia de un ente pblico que dar una contraprestacin directa a quien paga. Dentro de los Impuestos Nacionales tenemos: - Impuesto sobre la Renta y Complementario - Impuesto sobre las Ventas - Impuesto al Gravamen Financiero - Impuesto de Remesa

IMPUESTOS INDIRECTOS
El impuesto indirecto es aquel impuesto que debe pagar una persona por consumir algo, por utilizar algo. Los impuestos indirectos, por lo general no consultan la capacidad de tributacin de las personas, sino que descansan en la necesidad de las personas de consumir ciertos bienes y servicios. Los impuestos indirectos, diferente a los impuestos directos, deben pagarlos cualquier persona que compre un bien o un servicio gravado con un impuesto, sin importar que esta persona est o no en capacidad de tributar. En el caso del impuesto de renta, que es un impuesto directo, lo paga solo aquella persona que tenga determinado patrimonio o genera determinada renta, por lo que aquellos contribuyentes de bajos recursos no estn en la obligacin de pagar impuesto alguno. El Iva por ejemplo, que es un impuesto indirecto, debe pagarlo cualquiera que tenga la necesidad de comer y vestirse [quien no?], por lo que quizs es uno de los impuestos mas injustos e inequitativos. Se supone que quien no tiene recursos ni siquiera para alimentarse no debera pagar impuestos, pero eso no sucede con el impuesto a las ventas, en donde ya buena parte de la canasta familiar est gravada con este impuesto, y si no se paga el Iva pues no ser posible alimentarse [o paga impuesto o no podr alimentarse] No es posible sustraerse a la obligacin de pagar un impuesto indirecto. Este el generarse al momento de adquirir un bien o servicio, al suscribir un contrato o legalizar un documento, siempre que se realice cualquiera de estos actos, inexorablemente se deber pagar el impuesto, y sino se quiere pagar impuesto, pues no se podr realizar ningn acto de los que estn gravados, por lo que no queda alternativa diferente a la de pagar el impuesto. Todo ciudadano, as se gane un salario mnimo, terminar entregndole al estado por lo menos el 16% de lo que se gana a nombre del Iva y cualquier otro impuesto que deba pagar segn las actividades que desarrolle. No se requiere hacer mucho esfuerzo para observar lo injusto que es este impuesto. Un apersona no gana ni siquiera para alimentar a su familia, debe an as pagar impuesto, lo que va contra todo principio de nuestro estado social de derecho.

IMPUESTOS DIRECTOS
Los impuestos directos son aquellos que recaen sobre la persona, bien sea natural ojurdica. El estado sobrevive econmicamente mediante los impuestos que impone a la poblacin, y uno de esos impuestos, son los llamados impuestos directos. Se le conoce como impuesto directo a todo impuesto que recae directamente sobre la persona, como es el caso del impuesto de renta o el impuesto al patrimonio.

El impuesto directo grava el tener un patrimonio o un ingreso {renta], luego, el impuesto recae directamente sobre la persona o empresa que posee el patrimonio o la renta. Los impuestos indirectos, no recaen sobre la persona sino sobre los bienes y servicios, o sobre transacciones, luego, aunque el impuesto lo termine pagando una persona o empresa, se hace a travs del consumo de un bien o servicio que est sometido a un impuesto, se hace de forma indirecta. Podramos decir tambin que el impuesto directo recae por quien tiene o posee algo, entre tanto, el indirecto es aquel que recae sobre quien consume o hace algo.

APROBACIN DE LOS IMPUESTOS EN COLOMBIA En Colombia, en tiempos de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrn imponer tributos (contribuciones fiscales o parafiscales). La ley, las ordenanzas o los acuerdos respectivamente, deben fijar los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. Nuestro sistema tributario se funda en los principios constitucionales de equidad, eficiencia, progresividad, no confiscatoriedad, y no retroactividad de las leyes tributarias. HECHO GENERADOR DE LOS IMPUESTOS
Se trata de la manifestacin externa del hecho imponible. Supone que al realizarse un ingreso se va a producir o se produjo una venta; que al venderse, importarse o exportarse un bien se va a producir un consumo; que al registrarse un acto notarial se va a dar un cambio de activos. La obligacin tributaria nace de un hecho econmico al que la ley le atribuye una consecuencia. Este acto es el HECHO GENERADOR definido por el Modelo de Cdigo tributario para Amrica Latina (Art. 37) en la siguiente forma: El hecho generador es el presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realizacin origina el nacimiento de la obligacin tributaria.

BASE GRAVABLE DE LOS IMPUESTOS

Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible (Es el hecho econmico considerado por la ley sustancial como elemento fctico de la obligacin tributaria. Su verificacin imputable a determinado sujeto causa el nacimiento de la obligacin; en otras palabras, el hecho imponible se refiere a la materializacin del hecho generador previsto en las normas.) sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligacin tributaria.

TARIFAS DE LOS IMPUESTOS Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define como una magnitud establecida en la Ley, que aplicada a la base gravable, sirve para determinar la cuanta del tributo. La tarifa en sentido estricto comprende los tipos

de gravmenes, mediante los cuales se expresa la cuantificacin de la deuda tributaria.

IMPUESTO DEFINICIN El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento nacional y grava las utilidades derivadas de las operaciones ordinaras de la empresa. El impuesto de ganancia ocasional es complementario al impuesto sobre la renta y grava las ganancias derivadas de actividades no contempladas en las operaciones ordinarias. TARIFA

Renta y Ganancia Ocasional

Impuesto de renta:25% Ganancia Ocasional:10%

Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE)

El CREE es un impuesto de carcter nacional y consiste en un aporte de las personas jurdicas en beneficio de los trabajadores, la generacin de empleo, y la inversin social. El 9% hasta el 2015, 8% a CREE se aplica sobre los ingresos que sean partir del 2016 susceptibles de incrementar el patrimonio de las empresas. Este impuesto remplaz algunas contribuciones sociales basadas en la nmina.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Es un impuesto indirecto nacional sobre la Tres tarifas segn el prestacin de servicios y venta e importacin bien o servicio: 0%, 5% de bienes. y 16%

Impuesto al consumo

Impuesto indirecto que grava los sectores de vehculos, telecomunicaciones, comidas y 4%, 8% y 16% bebidas.

Impuesto a las Transacciones Financieras

Impuesto aplicado a cada transaccin destinada a retirar fondos de cuentas corrientes, ahorros y cheques de gerencia.

0,4% por operacin.

Impuesto de Industria y Comercio

Impuesto aplicado a las actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas en la jurisdiccin de una municipalidad o distrito, por un contribuyente Entre 0,2% y 1,4%. con o sin establecimiento comercial, Se cobra y administra por las municipalidades o distritos correspondientes.

Impuesto Predial

Impuesto que grava anualmente el derecho Entre 0,3% a 3,3% de propiedad, usufructo o posesin de un bien

inmueble localizado en Colombia, que es cobrado y administrado por las municipalidades o distritos donde se ubica el inmueble.

UVT
La unidad de valor tributario UVT de conformidad con el artculo 868 del estatuto tributario es fijada en trminos generales por el Director de la Dian mediante resolucin que debe ser expedida antes del 1 de enero. El mtodo de clculo es reajustar el valor de la UVT anualmente teniendo en cuenta la variacin del ndice de precios al consumidor para ingresos medios, certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica, en el perodo comprendido entre el primero (1) de octubre del ao anterior al gravable y la misma fecha del ao inmediatamente anterior a este. Pues bien, el DANE acaba de certificar el IPC de ingresos medios entre el 1 de octubre de 2012 y el 1 de octubre del ao 2013 ubicndolo en un porcentaje de 2.40%. Por ende dicho porcentaje ha de aplicarse a la UVT vigente $26.841 y nos encontramoscon lo que ser la UVT aplicable para el ao gravable 2014 que ascendera a $27.485. Recordemos la UVT desde el ao 2006: Ao 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Valor en Pesos 20.000 20.974 22.054 23.763 24.555 25.132 26.049 26.841 27.485 Variacin % 4,87% 5,15% 7,75% 3,33% 2,35% 3,65% 3,04% 2,40%

QUE ES LA INFORMACIN EXGENA

Es el servicio de la DIAN de presentar informacin por envo de archivos de forma electrnica. Con este sistema el usuario puede cumplir ante la Dian con las obligaciones que tenga de presentar informacin en lo relacionado con la parte tributaria, aduanera o cambiara, y hacerlo electrnicamente.

Este sistema, adems de simplificar los trmites, garantiza rapidez y seguridad en la presentacin de la informacin ransmisin electrnica de informacin masiva. Presentacin electrnica segura de la informacin a la Dian, sin desplazamientos fsicos ni intermediarios, Garanta de origen lo que implica que el declarante es quien presenta la informacin y no otra persona por l. Proteccin de la informacin contra la alteracin o manipulacin de terceros. Adicionalmente, la Dian ofrece el prevalidador, herramienta informtica con la cual se puede conformar los archivos en las especificaciones tcnicas establecidas por la Dian con la ventaja de minimizar errores de conformacin. El servicio de presentacin de informacin por envo de archivos le permitir al usuario presentar la informacin de manera electrnica a la Dian, la cual debe estar en archivos XML que el usuario podr generar desde los sistemas internos de su empresa o mediante el uso delPrevalidador de Datos para presentacin de informacin por envo de archivos. Esta herramienta est disponible en el portal de la Dian en Otros Servicios / Prevalidadores, y puede descargarlos a su equipo personal.