@Caiobartine I SISTEMA TRIBUTRIO NACIONAL (Art.

. 145 a 162, CF) 01) Competncia Legislativa Receita Pblica Originria: O Estado recebe as receitas por meio de seus prprios bens. Receita Pblica Derivada: O estado recebe as receitas por meio de bens de terceiros. Sendo assim, o Direito Tributrio no trata das receitas pblicas em um todo, somente das Receitas Pblicas Derivadas. Nos termos do art. 24, I, CF: Competncia concorrente, onde podem legislar sobre matria tributria a Unio, Estados e Distrito Federal. De acordo com o art. 30, I a III, CF, os Municpios por sua vez, podem versar tambm sobre matrias tributrias. Anda sobre o art. 24, par. 1, CF, de competncia da Unio editar normas gerais. Inexistindo Lei Federal os Estados exercero competncia legislativa plena. Caso seja editada uma Norma Federal posteriormente, ser suspensa a Lei Estadual (Art. 24, par. 4, CF). 02) Competncia Tributria Competncia conferida pela Constituio Federal para a instituio de tributos. Vale lembrar que a CF no institui tributos, ela apenas d competncia para cria-los e mostra o rol dos tributos, classificando em escolas: Bipartida Tripartida Tetrapartida Pentapartida Para o STF, o rol de tributos que podem ser institudos, so os da escola Pentapartida: Impostos: o Ordinrios Federais: art. 153, CF Estaduais: art. 155, CF Municipais: Art. 156, CF o Extraordinrios Art. 154, II, CF imposto extraordinrio por Guerra Taxas: o Polcia o Servio Contribuio de Melhoria Emprstimos Compulsrios: de acordo com o STF, os nicos emprstimos compulsrios permitidos so os emergenciais e os de investimento.

OBS: O art. 15, III, CTN - Absoro temporria do poder aquisitivo. De acordo com o STF, no foi recebido pela CF/88. Lembra-se ainda da inaplicabilidade da Smula 418, STF, em que diz que emprstimos compulsrios no tributo. Contribuies especiais: o Contribuio sobre a interveno no domnio econmico (CIDE) o Contribuio de interesse das categorias profissionais e econmicas (corporativas) Contribuies dos Conselhos Profissionais conforme j decidido pelo STF, os conselhos profissionais tem natureza autrquica. Sendo assim, as anuidades so consideradas tributos, SALVO OAB. Contribuies do Sistema S: Servios Sociais (entidades paraestatais/terceiro setor Art. 240, CF). De acordo com o STF, a contribuio do SEBRAE uma CIDE o Contribuies para a Seguridade Social (Contribuies Sociais STF) Gerais: Salrio-Educao Art. 212, par. 5, CF SAT Acidente de Trabalho Art. 7, XXVIII, CF Especficas: Art. 195, CF Art. 239, CF o STF, RE 573.675 Contribuio especial sui generis Cont. Custeio do servio de iluminao Pblica (COSIP). Art. 149, A, CF (EC 39/02)

2.1) Caractersticas da Competncia Tributria a) Privatividade Cada ente federativo tem a sua competncia de forma exaustiva na CF. b) Indelegabilidade A competncia tributria no pode ser delegada para outras pessoas mesmo quando dotadas de personalidade jurdica de direito pblico. c) Intransferibilidade d) Irrenunciabilidade O ente no pode renunciar a competncia. Porem pode a renncia de receita tributria: Impositiva (mandamento constitucional): o Repartio de receita tributria Arts. 157 a 162, CF: Impostos que sofrem repartio: Determinados impostos

CIDE Combustveis (EC 33/01) Impostos que no se repartem: Federais: II, IE, IEG, IGF Estaduais: ITCMD

Repartio de receita tributria para os fundos Ex: FPE, FPM etc.

Renncia Facultativa: Incentivos Fiscais (Art. 150, par. 6, CF LC 101/00 LRF) o Isenes o Remisses o Anistias Faculdade de Instituio de Tributos o IGF Previsto no art. 153, VII, CF Art. 10, X, Lei 8429/92. Atos de improbidade administrativa que acarreta em danos ao errio. IX Negligncia na arrecadao tributria e) Incaducabilidade (Imprescritibilidade) No se perde a competncia pelo decurso de lapso temporal. 2.2) Espcies de Competncia Tributria Privativa: o Impostos Federais (Art. 153, CF) Importao (II) Arts. 19 a 22, CTN DL 37/66 Exportao (IE) Arts. 23 a 28, CTN Lei 1578/77 Renda e proventos de qualquer natureza Art. 153, 2, CF Arts. 43 a 45, CTN IR Pessoa Fsica Lei 7713/88 e 9249/95 IR Pessoa Jurdica Lei 8981/95 e 9430/96 RIR: Dec. 3000/999 Produtos Industrializados (IPI) Art. 153, par. 3, CF Arts. 46 a 51, CTN Dec. 7212/10 Operaes Decorrentes de Crdito, Cmbio, Seguros, Ttulos e Valores Mobilirios (IOF) Arts 153, par. 5, CF Arts. 63 a 66, CTN Lei 5143/66 Grandes Fortunas (IGF)

Lei Complementar o Impostos Estaduais: Transmisso causa mortis e doaes de qualquer bens e direitos (ITCMD) Art. 155, par. 1, CF Art. 35 a 42, CTN Circulao de mercadorias e servios De transporte interestadual/intermunicipal De comunicao ICMS Art. 155, par. 2, CF LC 87/96 Propriedade de Veculos automotores (IPVA) Art. 155, par. 6, CF o Impostos Municipais Art. 156, CF: Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) Art. 156, par. 1, CF Arts. 32 a 34, CTN Lei 10257/01 Transmisso de bens imveis inter vivos, onerosa (ITBI) Art. 156, par. 2, CF Arts. 35 a 42, CTN Imposto sobre servios de qualquer natureza (ISS) Art. 156. Par. 3, CF LC 116/03