Monotributoanalisisintegralcpcecaba03 20133clases3 130305083702 Phpapp02

Monotributo Anlisis Integral
Aspectos prcticos
Cr. Marcos Verdn
Asesor CPCECABA mverdun@consejo.org.ar
Cuerpo Normativo Principal

(Doble entrada)
ANEXO Ley 26.565
Reglamentacin
Requisitos Formas Condiciones nico cuerpo normativo

2
Rgimen Tributario Integrado - Optativo

IMPUESTO GANANCIAS - IGMP IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Componente Impositivo
SISTEMA PREVSIONAL
Jubilacin Obra Social Pago mensual nico Simplificado

3
Categoras
Cat. Lmite Ingresos $ 12.000 $ 24.000 $ 36.000 $ 48.000 $ 72.000 $ 96.000 $ 120.000 $ 144.000 $ 200.000 $ 235.000 $ 270.000 $ 300.000 Lmite Superficie 20 m2 30 m2 45 m2 60 m2 85 m2 110 m2 150 m2 200 m2 200 m2 200 m2 200 m2 200 m2 Lmite Energa 2.000 kw 3.300 kw 5.000 kw 6.700 kw 10.000 kw 13.000 kw 16.500 kw 20.000 kw 20.000 kw 20.000 kw 20.000 kw 20.000 kw Lmite alquileres $ 9.000 $ 9.000 $ 9.000 $ 18.000 $ 18.000 $ 27.000 $ 27.000 $ 36.000 $ 45.000 $ 45.000 $ 45.000 $ 45.000 A B C D E F G H I J K L
Cuota previsional:
Impuesto Locaciones Prestaciones $ 33 $ 39 $ 75 $ 128 $ 210 $ 400 $ 550 $ 700 $ 1.600 Impuesto Ventas $ 33 $ 39 $ 75 $ 118 $ 194 $ 310 $ 405 $ 505 $ 1.240 $ 2.000 $ 2.350 $ 2.700
Concepto Jubilacin Obra Social OS Adicional
7/2012 $ 157 $ 100 $ 100
Cuota Anterior $ 110 $ 70 $ 70 $2.500
Precio mximo Unitario
SH: Cat. Mnima D
Exclusivamente VENTAS Reposicin mes siguiente

Cat. J K L Mnimo empleados 1 2 3
Resumen del Monotributo publicado por AFIP
Exceptuados Rgimen previsional
Relacin Depend.
Menores 18 aos
Jubilacin y Obra Social

Autnomos Jubilados
Autnomos Jubilados Ley 24.241 (>07/1994): Jubilacin: SI O.S.: NO
Profesionales Caja Provincial
OPTATIVO LOCADORES DE MUEBLES E INMUEBLES
<07/1994
Art. 40 L.
6
Recategorizacin Cuatrimestral
30-04 31-08 31-12
Enero
Marzo
Mayo
Julio
Sept.
Noviembre
Febrero
Abril
Junio
Agosto
Octubre
Diciembre
Recategorizacin cuatrimestral 1 al 20 de ENERO 1 al 20 de MAYO 1 al 20 de SEPTIEMBRE
Perodo de informacin anual 01-01 al 31-12 01-05 al 30-04 01-09 al 31-08
Recategorizacin: del 21 al 30 modificacin de datos?

7
Inicio de actividades
EFECTOS
Da de adhesin
Anualizar Ingresos, Energa y Alquileres
PAGO
Cuatrimestre calendario completo
Hasta ltimo da del Mes de adhesin

4 meses 4 meses
Art. 12 L. Art. 15 Dto. Art. 29 RG
1 ao
Sujetos
Ventas Locaciones Prestaciones Actividad primaria Continen Actividad Cooperativas de trabajo Sociedades Mximo 3 socios
9
Sujetos
Sociedad Irregular Sociedad de Hecho
Condominio
Simple unin voluntaria
Intencin de funcionar jurdicamente (contrato)
Uniones
Sujetos diferentes de sus socios
10
Actividades Excluidas
SA SRL SH (RI) Monotributo por otra actividad
Simultaneas 1 unidad 2 actividad fuera de la unidad Compatible con Relacin de Dependencia

11
Actividades
Categorizacin
SERVICIOS
Actividad Principal
VENTAS
Mayores Ingresos
ACTIVIDAES SIMULTANEAS
Sumar totalidad de ingresos

12
Parmetros
Ingresos Brutos
Excluidos: Rel. Dep. Jubilacin Inversiones
No aplicable
Superficie Afectada
Actividad (antes
atencin pblico)
Energa Elctrica
Facturacin 12 meses Por unidad explotacin
No aplicable Lavaderos de autos Heladeras Lavado telas Kioscos Juegos electrnicos
Por unidad explotacin
Playa de Estacionamientos Lavaderos autos Practicas deportivas Diversin Servicios de alojamiento Balnearios camping Enseanza Reparacin Rodados Servicios de depsitos Locacin Inmuebles
Art. 13 RG 2746
13
Nuevo Monotributo Social

No bienes Personales ni empleador <$24.000 anuales Profesionales < 2 aos ttulo universidad pblica nica fuente de Ingresos (excepto planes sociales)
Se admite en Casa Habitacin Actividades: Anexo RG Servicios: Hasta 6 operaciones
Sin local estable y nica unidad explotacin
mismo sujeto. Recurrencia: <$1.000 No deducible en Ganancias salvo actividades AFIP
Art. 31 L.
14
Nuevo Rgimen de Inclusin Social

Beneficios y Cotizaciones
1 2 3
CUOTA SOCIAL 5% IB
Reemplaza Jubilacin Pago a cuenta Aportante regular : Opcional Hasta da 20 mes sig. F 157
OBRA SOCIAL
Opcional $70 mensual $70 adherente Desistir hasta 1 vez al ao
COMPONENTE IMPOSITIVO
Exento Exclusin o Renuncia => RS Antes RG Reingreso: 2 aos
Art. 33 L. Art. 44 Dto. Art. 45 RG
15
Adhesin
1. Inscribirse Agencia del Domicilio Fiscal
Consultar web AFIP
2. Presentar F.460/F o aplicativo 460/J (SH)
3. Solicitar Clave Fiscal y Datos Biomtricos
4. Alta de actividad - Adhesin por Internet

Art. 2 RG 10/1997 RG 2337/07 Inscripcin Sociedades RG 2811 Datos Biomtricos
16
Adhesin
Documentacin a presentar
Argentinos/Extranjeros: Copia DNI LC. Extranjeros sin DNI: Cdula Migraciones indique carcter de residencia.
Personas Fsicas
00
Sociedades de Hecho Sociedades irregulares Condominios

00
De corresponder: Copia estatuto o instrumentos fije domicilio legal. DNI socio mayor participacin
Art. 3 RG 10/1997
17
Adhesin Acreditacin de Domicilio: 2 Constancias (cmo mnimo)

POLICIA
Certificado de domicilio expedido por autoridad policial
ESCRIBANO
Acta de constatacin notarial
FACTURAS
Copia factura de servicio pblico a nombre del contribuyente Copia ttulo de propiedad o contrato de alquiler del inmueble del domicilio denunciado Copia extracto de cuenta bancaria o resumen de tarjeta de crdito Autorizacin municipal cuando la actividad la requiera
AFIP podr requerir y/o aceptar otros documentos que acrediten el domicilio denunciado
ESCRITURA o ALQUILER
BANCO
HABILITACIN MUNICIPAL
Art. 3 inciso g) RG 10/1997

18
Adhesin
19
Adhesin
Simulador Mi orientacin Web AFIP
Exhibir en lugar visible Credencial y Pago no electrnico

Rodriguez Alicia 140219-0
Baja automtica en IVA
20
10
Exclusin y Baja del Rgimen
Causales Consecuencias Cmo se tramitan
21
Exclusin y Baja del Rgimen
Reingreso en cualquier momento
Regularizando deuda hasta BO
Multinota AFIP
Falta de pago
10 meses seguidos
Automtico
Nueva Adhesin y Credencial
Art. 36 Dto. Art. 22 RG

22
11
Ejemplo de Exclusin
Baja retroactiva
Falta reglamentar AFIP
Sistema Registral: Desde 2005
Alta retroactiva por Baja de Oficio

Luego de Baja Oficio continu operando?
NO
Solicitar Alta
SI
retroactiva Agencia Multinota
Grupo de Enlace AFIP-Consejo Acta de la reunin del 05/08/09 www.consejo.org.ar/impuestos/genlace /genlace.htm
24
12
Rgimen Simplificado VS Rgimen General
25
Declaracin Jurada Informativa Cuatrimestral

Categora => F o empleador?
30-04 31-08 31-12
Enero
Marzo
Mayo
Julio
Sept.
Noviembre
Febrero
Abril
Junio
Agosto
Octubre
Diciembre
Rgimen de Informacin: Hasta ltimo da hbil (mes: 01, 05 y 09)
26
13

Qu perodo temporal comprende la DDJJ informativa?
30-04
31-08
31-12
Enero
Marzo
Mayo
Julio
Sept.
Noviembre
Febrero
Abril
Junio
Agosto
Octubre
Diciembre
01-09 al 31-12
01-01 al 30-04
01-05 al 31-08
27
Rgimen de informacin cuatrimestral

Qu informacin se debe suministrar?
PROVEEDORES: 5 PRINCIPALES por Monto CLIENTES: 5 PRINCIPALES por Monto LOCAL: Desarrollo de actividad ENERGIA ELECTRICA PROFESIONALES Y TRANSPORTISTAS
28
CUIT, importe y cantidad de facturacin. CUIT, importe y cantidad de facturacin. Propietario Inquilino S/L Inquilino: Datos contrato Datos de la factura. Compartida: prorratear. Matricula / Vehculo (taxis remises propio o 3ros)
RG 2888
14
Rgimen de informacin cuatrimestral

Claves para la presentacin
Datos errneos: Presentar nueva DDJJ.
(ABC ID 13919151)
CUIT / Consumidor Final: pestaa Clientes puede quedar sin datos.

(ABC - ID 13748185)
Honorarios Judiciales: Seleccionar marca Exceptuado Emitir Comprobantes.

(ABC 13839523)
Categora menor: Presenta por 6 cuatrimestres (2 aos).

(art. 3 RG 2888)
Cese / Exclusin / Renuncia : Presenta slo por cuatrimestre dentro Monotributo.

(ABC 13741159 12/05/2011)
29
RG 2888
30
15
Consumidores Finales: No completar ABC AFIP
Para otro punto de venta
31

LOCALES
32
16
Nuevas Exclusiones
Bienes o Gastos Personales
Gastos o Depsitos
Incompatible con los
ingresos declarados
% Rentabilidad Mnima
Compras o Ventas no respaldadas
Rgimen General
Renta Mnima 20% Ventas 60% Servicios
Categoras : I Categoras: J, K y L
Reg. Gral: Desde la hora CERO del da exclusin
Depsitos Bancarios depurados
Art. 20 y 21 L. Art. 26 y ss. Dto. Art. 23 y ss. RG

33
Otras exclusiones
Supera Parmetros Gastos sin justificar
Reingreso despus de 3 Aos
Servicios categorizado Ventas
Exclusin Subjetiva
Ms 3 actividades
34
17
Exclusin por acta

NO controles informticos
Informacin obrante AFIP

Causales de Exclusin
Verificaciones
NO D.O. para exclusin Apelacin art. 74 DR L. 11.683. Efectos DEVOLUTIVOS Efectos suspensivos? (LPA art 12: graves perjuicios o
ACTA DE CONSTATACIN
nulidad absoluta)
Exclusin Monotributo desde hora cero da causal Alta de Oficio o a solicitud
Art. 21 L. Art. 26 d) L.
35
Exclusin por acta. Procedimiento

Contribuyente presenta descargo JA dicta Resolucin (medidas mejor proveer facultativo)
Apelacin Art. 74
10 DIAS Sin plazo
Inspector notifica Acta Constatacin de Exclusin y pone a disposicin elementos que acreditan la exclusin
Resolucin: 1) Fecha exclusin 2) Alta de Oficio RG
RG 2847 (BO14/06/2010) Anexo A)

36
18
Rgimen Sancionatorio propio

Categorizacin incorrecta Omisin de categorizacin Se elimina sancin art. 45 y 46 LP No respaldo de operaciones Falta exhibicin Placa y Pago Dems supuestos art. 40 LP Se elimina sancin pecuniaria
Ley anterior: aplica art. 45 LP (50% al 100%)
Ley anterior: Clausura+ Art. 26 L. multa $100 - $3.000 Art. 40 L. 11.683

37
Recategorizacin de Oficio
Art. 26 L.
38
19
Reduccin de sanciones
15 DIAS
Sancin Firme (50%) Incumplimiento AFIP aplica sancin Acepta Recategorizacin
Recategorizacin Espontnea
Sancin Eximida
Reduccin a la mitad (25%)
Art. 26 L.
39
Recategorizacin de Oficio. Procedimiento

Contribuyente presenta descargo JA dicta Resolucin (medidas mejor proveer facultativo)
Apelacin Art. 74
10 DIAS Si acepta: Voluntario (Sancin eximida) Inspector notifica categora que corresponde y liquida impuesto y accesorios Sin plazo
Resolucin: 1) Fecha recategorizacin 2) Liquidacin Impuesto + Intereses + Sanciones
RG 2847 (BO14/06/2010) Anexo B)

40
20
Seguridad Social. Empleador
41
Seguridad Social. Declaracin Jurada
Obligatorio: 1-25 A partir del 01/08/2012 (RG 3357)
Rgimen General
42
21
Limite para la deduccin en Ganancias
POR CADA EJERCICIO FISCAL
Art. 36 RG
43

DEDUCCIN
1) Hasta 2% mismo proveedor; y NO Proveedor Recurrente? 2) Hasta 8% del conjunto de proveedores
S/total de compras, locaciones o prestaciones de servicios
SI
Deduccin total!
Art. 29 L. Art. 43 Dto.
44
22

Total de compras locaciones (MT + RI) Lmite individual (2%) Lmite grupal (8%) 1.000.000 20.000 80.000
Concepto Facturacin MT no recurrentes Tope individual (2%) - Deducible Tope global (8%) - Deducible Total a deducir (2 topes) Ajuste en el Impuesto a las Gcias.
Proveedor Proveedor Proveedor Proveedor Proveedor 1 2 3 4 5 18.000 18.000 80.000 80.000 50.000 (130.000 80.000) 22.000 20.000 25.000 20.000 30.000 20.000 35.000 20.000
Totales 130.000 98.000
45
Nuevo rgimen de retencin a monotributistas
R.G. 2616 VIGENCIA: 01/05/2010
IVA 21%
GCIAS. 35%
Total 56%
MISMO SUJETO INGRESOS BRUTOS = MES OPERACIN + 11 MESES ANTERIORES EXCLUIDO BIENES DE USO: V.U > 2 AOS
46
23
Beneficios!
1. Reduccin Impuesto al Cheque (Dbitos y Crditos)
Tasas Generales 0,6% Dbitos 0,6% Crditos 0,25% Dbitos 0,5% Crditos Exento de Ganancias e IVA Totalidad de las operaciones Presentar Banco nota Anexo VI RG 2111
Tasas Especiales
2. Bonificacin componente impositivo

Dbito automtico en cuenta Dbito automtico tarjeta crdito Devolucin: mes marzo 100%: 12 cuotas 50%: 6 a 11 cuotas ao calendario
Art. 7 Dto 380/2001 Art. 35 RG 2111 (Monotributo) Art. 35 RG 2746 Incentivo Art. 31 Dto. 01/2010
47
Facturacin
OPTATIVO SERVICIOS
CAT H a L
VENTAS
OBLIGATORIO: RI
En lnea
EXPORTACIN: E
VENTA MASIVA CF
Web Services
Monotributo RI /CF/Exento: C RI Monotributo:B Monotributo Monotributo: C Exento Monotributo: C
RG 4104 (Controlador) RG 1415 (Facturacin)
RG 3067 48
24
FACTURA ELECTRONICA PARA MONOTRIBUTISTAS
49
FACTURA ELECTRONICA
Sistemas de emisin para Responsables Inscriptos
Actividad Adhesin Sistema Sub-sistema
Aplicativo Incluida en el Anexo I RG 2485 Obligatorio RECE Web Services En lnea (hasta 2400 anuales) Aplicativo NO Incluida en el Anexo I RG 2485 Optativo RECE Web Services En lnea (hasta 2400 anuales) RCEL
50
En lnea (sin lmite)
25
FACTURA ELECTRONICA
Sistemas de emisin para Monotributistas
Actividad Adhesin Sistema RECE Obligatorio RCEL Optativo RCEL En lnea (sin lmite) En lnea (sin lmite) NO NO Sub-sistema Web Services Obligado RG 1361* NO
Categoras HaL Resto de Categoras BG
* Rgimen almacenamiento de duplicados electrnicos de comprobantes y registraciones Art. 5 RG 3067 51
Factura electrnica para Montributistas - Encuadre
Categoras
H, I, J, K y L
Cat.
Lmite Ingresos
Lmite Superficie
Lmite Energa
Lmite alquileres
Destinatarios
R. I. CF fuera domicilio Otro Punto Venta
H I J K L
$ 144.000 $ 200.000 $ 235.000 $ 270.000 $ 300.000
200 m2 200 m2 200 m2 200 m2 200 m2
20.000 kw 20.000 kw 20.000 kw 20.000 kw 20.000 kw
$ 36.000 $ 45.000 $ 45.000 $ 45.000 $ 45.000
Mismo talonario Resto Punto de venta (factura manual) original
Excluidos: Cambio a R.I.

52
26
FACTURA ELECTRONICA
Comprobantes en lnea. Principales caractersticas
NO SE PUEDEN ANULAR LAS FACTURAS NUMERACION ASIGNADA POR AFIP VERIFICACION DEL CAE POR EL RECEPTOR TALONARIO MANUAL C actual INFORMAR AFIP NUEVO PTO. VENTA F. 446/C
53
Slo por nota de crdito No es posible dejar comprobantes sin utilizar Por FC: web AFIP Por Lote FC: Clave fiscal Inoperatividad del sistema (multinota con prueba) Exclusiones: FC C.F. en local Vigente RG 1415 art. 47
FACTURA ELECTRONICA
Monotributistas - Proveedores Estado Nacional
CERTIFICADO FISCAL PARA CONTRATAR
Sector Publico Nacional art. 8 a) al d) L. 24.156

a) b) c) d)
Ofertas > $50.000
54
Administracin Nacional (resto operaciones eximido) Sociedades del Estado Nacional Entes autrquicos control Estado Nacional RG 1814 Fondos Fiduciarios Estado Nacional RG 2853
27
FACTURA ELECTRONICA
Vigencia y empadronamiento PROVEEDORES ESTADO MONOTRIBUTISTAS
Empadronamiento SI: 1/9/10 Emisin 1/11/10
MONOTRIBUTISTAS H a L
55
Empadronamiento NO Emisin 1/5/11

RG 2884 RG 3067
Factura electrnica para Montributistas - Adhesin
Transferencia Electrnica
Comprobantes en Lnea
Web Services
Clave Fiscal Nivel 2
Inoperatividad Sistema: Manual
Inoperatividad Sistema: Manual

56
28
57
58
29
59
60
30
RGIMEN SIMPLIFICADO C.A.B.A.
61
Rgimen Simplificado Ingresos Brutos CABA

Base Imponible Categora Ms de Hasta Superficie Afectada Energa Elctrica consumida Impuesto para actividades con Alcuotas Del 3% y superiores Inferiores al 3% Anual Bimestral Anual Bimestral
III
36.000
45 m2
5.000 KW
$720.-
$120.-
$360.-
$60.-
IV
36.000
48.000
60 m2
6.700 KW
$1.080.-
$180.-
$540.-
$90.-
48.000
72.000
85 m2
10.000 KW
$1.440.-
$240.-
$960.-
$160.-
Vigencia: Desde 01/01/2005 Modificaciones 01/01/2012 A partir del periodo fiscal 2013 habr 7 categoras de contribuyentes
VI
72.000
96.000
110 m2
13.000 KW
$2.180.-
$363.-
$1.080.-
$180.-
VII
96.000
120.000
150 m2
16.500 KW
$2.880.-
$480.-
$1.440.-
$240.-
VIII
120.000
144.000 200 m2
20.000 KW
$3.600.-
$600.-
$1.800.-
$300.-
IX
144.000
200.000
200 m2
20.000 KW
$ 4.320.-
$ 720.-
$ 2.160.-
$ 360.-
1) Personas Fsicas, Sucesin Indivisa y SH e Irregulares < 3 socios. 2) Precio mximo unitario = $870 3) No realizar importaciones de bienes o servicios
62
31
Exclusiones
SUPERAR LOS PARMETROS y SOC. Excluidas SUJETOS DE CONVENIO Determinadas BASES IMPONIBLES ESPECIALES CONSTRUCCIN
Art. 209 a) y b) CF CABA
Art. 209 c) CF CABA Art. 209 d): Diferencia entre venta-compra (op. Financieras, intermediarios, agencias publicidad, etc.). Art. 209 e) CF CABA
COMERCIO MAYORISTA
Art. 209 f), incorporado por L. 2997 con efecto a partir del 1/1/2009.
63
Exclusiones
PLAYAS DE ESTACIONAMIENTO PRACTICAS DEPORTIVAS, LAVADEROS AUTO ALOJAMIENTOS, GERIATRICOS, DEPOSITOS RESTAURANTES, BARES, EXPENDIO COMIDAS SUPERMERCADOS Y MINIMERCADOS (x menor)
R. 194/2010, con efecto a partir del 1/4/2010. R. 542/2011, con efecto a partir del 1/10/2011. R. 59/2010, con efecto a partir del 1/3/2010
64
32
Superficie y Energa - Actividades excluidas

Superficie Afectada Estacionamientos Prcticas Deportivas Diversin - esparcimiento Enseanza Alojamientos Reparacin Rodados Servicios de depsitos Locacin Inmuebles Energa Elctrica Lavaderos de autos Heladeras Lavado y limpieza de telas Kioscos
Art. 216 CF CABA

65
Rgimen Simplificado Ingresos Brutos CABA Clave Ciudad
1. 2.
Seleccione Buenos Aires Gobierno de la Ciudad Seleccione Clave Ciudad Nivel 1
66
33
Rgimen Simplificado Ingresos Brutos CABA ALTA
Click aqu
67
Rgimen Simplificado Ingresos Brutos CABA RECATEGORIZACION
1.Click en INGRESOS BRUTOS 2.Click en REGIMEN SIMPLIFICADO 3.Click en RECTIFICATIVAS 4.Click en RECATEGORIZACION
68
34

EMISIN DE BOLETAS
1. 2. 3. 4.
Hacer click en Ingresos Brutos Hacer click en Rgimen Simplificado Hacer click en Emisin de Boletas Hacer click en Emisin de Boleta Simple
69
EMISIN DE BOLETAS BOLETA SIMPLE
70
35
10 principales casos Grupo Enlace AFIP-Consejo
71
Grupo de Enlace AFIP-Consejo

1. Baja de Oficio del rgimen. Efectos del Reingreso: El alta retroactiva por baja de oficio se debe solicita por multinota en agencia (Acta del 05/08/2009). Baja de Oficio del rgimen. Obligaciones del Rgimen General: La norma no tiene como objeto la exclusin del responsable de dicho rgimen, sino que apunta a mantener alto el nivel de cumplimiento ya sea de pago o de categorizacin (Acta del 24/09/2008). Baja de Oficio del rgimen. Utilizacin del mismo talonario de facturacin. Una vez regularizada la situacin, se mantiene la condicin anterior del contribuyente, por lo que puede seguir utilizando las facturas en existencia (Acta del 23/04/2008). Quiosco + Alquileres exentos de IVA. En tanto los alquileres resulten exentos en el IVA, no seran un impedimento para incorporarse al RS teniendo en cuenta que a efectos de verificar su inclusin al mismo y la categorizacin, deber consignarse la sumatoria de los ingresos locaciones y quiosco. Independientemente de ello, podr inscribirse en el impuesto a las ganancias y tributar por las rentas obtenidas de los inmuebles (Acta del 19/09/2007).
Resumen de antecedentes relevantes
2.
3.
4.
72
36

5. Valor Locativo: Un contribuyente Monotributista posee una casa de veraneo, la exencin del IG del RS alcanza al valor locativo?. No debe considerarse el valor locativo como un mayor ingreso a los efectos del monotributo ni como una unidad de explotacin. Sin embargo el valor locativo estar gravado en el IG (Acta del 22/08/2007). Ingresos brutos computables. Impuestos nacionales. Su inclusin. El IVA al ser un impuesto nacional se encuentra dentro del cmputo de los ingresos brutos a los fines de verificar la inclusin en el RS o para la categorizacin (Acta del 01/08/2007). Incompatibilidad con la condicin de RI en el IVA. Prstamo de dinero resulta ser una actividad gravada por IVA, pero excluida del RS. En estos casos en particular pueden coexistir ambos sistemas (IVA por actividades excluidas en el Monotributo y RS por actividades incluidas en el mismo) Acta del 20/06/2007. Director de Sociedad y Monotributista. Baja automtica en Ganancias y autnomos. La adhesin al monotributo implica la baja automtica en Ganancias y autnomos. En tal caso el Monotributista deber inscribirse nuevamente en dichos regmenes (Acta del 28/06/2006).
6.
7.
8.
73

9. Concepto de actividades: a) Un profesional en ciencias econmicas con ms de un ttulo (p.ej. contador pblico, licenciado en administracin, etc). Se considera una sola actividad profesional? b) Si se trata de un profesional con distintos ttulos (p. ej. contador y abogado). Se considera una sola actividad profesional? Respuesta AFIP: El concepto de actividades se da por matrcula y no por ttulo. Es por ello que, en el primer caso estamos en presencia de una sola actividad y de dos en el caso del profesional contador y abogado (Acta del 30/11/2005). 10. Intermediarios:Los intermediarios (por ejemplo los locutorios) que facturan junto con los ingresos por sus comisiones aquellos que corresponden a sus comitentes, a los efectos de su categorizacin deben considerar solamente los ingresos propios o, por el contrario, el monto total de los ingresos facturados? Conforme a lo establecido en el artculo 3 de la ley del gravamen el ingreso bruto referido en la misma se conforma por los ingresos correspondientes a operaciones realizadas por cuenta propia o ajena (Acta del 16/03/2005)
74
37
Gracias por su amable atencin
Cr. Marcos Verdn

Asesor Tributario CPCECA Consultas Matriculados: 5382-9252
mverdun@consejo.org.ar
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Monotributo Anlisis Integral

Monotributo Anlisis Integral

Cuerpo Normativo Principal

ANEXO Ley 26.565

Requisitos Formas Condiciones nico cuerpo normativo

Monotributo Anlisis Integral

Rgimen Tributario Integrado - Optativo

Jubilacin Obra Social Pago mensual nico Simplificado

Monotributo Anlisis Integral

Concepto Jubilacin Obra Social OS Adicional

7/2012 $ 157 $ 100 $ 100

Cuota Anterior $ 110 $ 70 $ 70 $2.500

Precio mximo Unitario

SH: Cat. Mnima D

Exclusivamente VENTAS Reposicin mes siguiente

Monotributo Anlisis Integral

Resumen del Monotributo publicado por AFIP

Monotributo Anlisis Integral

Exceptuados Rgimen previsional

Jubilacin y Obra Social

Profesionales Caja Provincial

OPTATIVO LOCADORES DE MUEBLES E INMUEBLES

Monotributo Anlisis Integral

Recategorizacin cuatrimestral 1 al 20 de ENERO 1 al 20 de MAYO 1 al 20 de SEPTIEMBRE

Perodo de informacin anual 01-01 al 31-12 01-05 al 30-04 01-09 al 31-08

Recategorizacin: del 21 al 30 modificacin de datos?

Monotributo Anlisis Integral

Anualizar Ingresos, Energa y Alquileres

Cuatrimestre calendario completo

Hasta ltimo da del Mes de adhesin

Art. 12 L. Art. 15 Dto. Art. 29 RG

Monotributo Anlisis Integral

Monotributo Anlisis Integral

Simple unin voluntaria

Intencin de funcionar jurdicamente (contrato)

Sujetos diferentes de sus socios

Monotributo Anlisis Integral

Simultaneas 1 unidad 2 actividad fuera de la unidad Compatible con Relacin de Dependencia

Monotributo Anlisis Integral

Sumar totalidad de ingresos

Monotributo Anlisis Integral

Por unidad explotacin

Monotributo Anlisis Integral

Nuevo Monotributo Social

Se admite en Casa Habitacin Actividades: Anexo RG Servicios: Hasta 6 operaciones

Sin local estable y nica unidad explotacin

mismo sujeto. Recurrencia: <$1.000 No deducible en Ganancias salvo actividades AFIP

Monotributo Anlisis Integral

Nuevo Rgimen de Inclusin Social

Monotributo Anlisis Integral

2. Presentar F.460/F o aplicativo 460/J (SH)

3. Solicitar Clave Fiscal y Datos Biomtricos

4. Alta de actividad - Adhesin por Internet

Monotributo Anlisis Integral

Sociedades de Hecho Sociedades irregulares Condominios

Monotributo Anlisis Integral

Adhesin Acreditacin de Domicilio: 2 Constancias (cmo mnimo)

Acta de constatacin notarial

Art. 3 inciso g) RG 10/1997

Monotributo Anlisis Integral

Monotributo Anlisis Integral

Simulador Mi orientacin Web AFIP

Exhibir en lugar visible Credencial y Pago no electrnico