PLIZAS

REGISTRO

Como vimos en temas pasados la evolucin de los procedimientos de registro de operaciones financiera permite en la actualidad la divisin del trabajo y un control ms delicado del registro de estas operaciones. A continuacin observaremos los registro de las diversas operaciones financieras que se pueden dar en una entidad econmica y de acuerdo a las leyes que revisamos sabemos que estos registros se deben de respaldar con su documentacin correspondiente.

Registro de Plizas de Diario

En estas plizas se registran todas las operaciones que no tengan afectacin directa con el ingreso o egreso de efectivo de la entidad. Por ejemplo las ventas a crdito no tienen una afectacin directa a la cuenta de efectivo por lo que se registra en este tipo de plizas, las depreciaciones, los ajustes, asientos de apertura del ejercicio, asiento de cierre de ejercicio, etc

Entonces tenemos que se deben soportar con su documentacin correspondiente por lo que es necesario lo siguiente:

Contar con el documento que ampare la operacin en este caso tenemos como ejemplo el siguiente:

Al ser una venta a crdito no genera entrada de efectivo o movimiento en la cuenta de efectivo por que se registrar en una pliza de Diario.

POLIZA DE DIARIO

CUENTA SUB-CTA
1105 1105 5101 5101 5101 5101 5101 5101 5101 5101 4101 4101 2106 2106 1104 1104 1104 1104 1104 1104 1104 1104 000 002 000 000 000 000 000 000 000 000 000 002 000 002 000 000 000 000 000 000 000 000 000 004 000 001 003 005 006 007 008 009 000 000 000 000 000 001 003 005 006 007 008 009

NOMBRE
CLIENTES HILEX DE MXICO S.A. DE C.V. COSTO DE VENTAS ESCRITORIO EJECUTIVO PM ESCRITORIO SECRETARIAL PM SILLA EJECUTIVA PM SILLA EJECUTIVA TRONCOSO SILLA SECRETARIAL PM SILLA SECRETARIAL TRONCOSO LIBRERO PM VENTAS VENTAS A CRDITO IVA POR PAGAR IVA POR TRASLADAR ALMACEN ESCRITORIO EJECUTIVO PM ESCRITORIO SECRETARIAL PM SILLA EJECUTIVA PM SILLA EJECUTIVA TRONCOSO SILLA SECRETARIAL PM SILLA SECRETARIAL TRONCOSO LIBRERO PM

PARCIAL
$ $ 143,608.00 $ $ 19,800.00 $ 12,600.00 $ 12,600.00 $ $ $ 9,000.00 4,800.00 4,320.00

DEBE
143,608.00 74,280.00

HABER

El registro se realiza utilizando el catlogo de cuentas para identificar las afectaciones de los saldos de las misma. Existe una revisin de las plizas antes de pasar el registro al libro Diario y al libro Mayor. Esta revisin hace posible la correccin de errores a tiempo para evitar la mala concentracin de saldos de las cuentas.

$ 11,160.00 $ $ 123,800.00 $ $ 19,808.00 $ $ 19,800.00 $ 12,600.00 $ 12,600.00 $ $ $ 9,000.00 4,800.00 4,320.00 74,280.00 19,808.00 123,800.00

$ 11,160.00

Entonces tenemos que en este tipo de plizas se registran los saldos iniciales y saldos finales del ejercicio, ajustes, cierres, etc
Los detalles que se registren en el concepto debern de ser lo ms exactos a la operacin ya que permitir identificar la pliza con el registro as como con el documento que ampara dicha pliza.

SUMAS IGUALES

$ 217,888.00

$ 217,888.00

CONCEPTO

VENTA A CRDITO SEGN FACTURA A-00252

CONTROL
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

MRCB

RCJH

DTM
PLIZA NMERO

AOC

PGY
FECHA

16/09/2011

Registro de Plizas de Ingresos

En estas plizas se registran todas las operaciones de afectacin directa con el ingreso de efectivo de la entidad. Por ejemplo las ventas al contado que tienen una afectacin directa a la cuenta de efectivo por lo que se registra en este tipo de plizas. Entonces tenemos que se deben soportar con su documentacin correspondiente por lo que es necesario lo siguiente:

Contar con el documento que ampare la operacin en este caso tenemos como ejemplo el siguiente:

Al ser una venta al contado si genera entrada de efectivo o movimiento en la cuenta de efectivo.

POLIZA DE INGRESOS

PLIZA N

5
CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL
$ $ 43,616.00 $ $ 5,400.00 $ 11,160.00 $ 6,000.00 $ $ 37,600.00 $ $ 6,016.00 $ $ 5,400.00 $ 11,160.00 $ 6,000.00 22,560.00 6,016.00 37,600.00 22,560.00

DEBE
43,616.00

HABER

1102 1102
5101

000 001
000

000 000
000

BANCOS
BANORTE

COSTO DE VENTAS
SILLA SECRETARIAL TRONCOSO LIBRERO PM MESA DE TRABAJO PM VENTAS VENTAS AL CONTADO IVA POR PAGAR IVA TRASLADADO ALMACEN SILLA SECRETARIAL TRONCOSO LIBRERO PM MESA DE TRABAJO PM

1104
1104

001
001

008
009

1104
4101

001
000

011
000

4101
2106

001
000

000
000

2106
1104 1104 1104 1104

001
000 001 001 001

000
000 008 009 011

El registro se realiza utilizando el catlogo de cuentas para identificar las afectaciones de los saldos de las misma. Existe una revisin de las plizas antes de pasar el registro al libro Diario y al libro Mayor. Esta revisin hace posible la correccin de errores a tiempo para evitar la mala concentracin de saldos de las cuentas. Los detalles que se registren en el concepto debern de ser lo ms exactos a la operacin ya que permitir identificar la pliza con el registro as como con el documento que ampara dicha pliza.

SUMAS IGUALES

$ 66,176.00

$ 66,176.00

CONCEPTO

VENTA SEGN FACTURA A-00251

CONTROL
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO AUXILIARES

MRCB

RCJH

DTM

AOC

PGY
FECHA

APA

18-sep-11

Registro de Pliza de Egresos

En estas plizas se registran todas las operaciones de afectacin directa con el Egreso de efectivo de la entidad.
Por ejemplo las compras al contado, pagos a proveedores y todas aquellas operaciones que signifiquen una salida de efectivo.

Es importante que el comprobante que soporta la operacin cumpla con todos los requisitos fiscales para su deducibilidad de acuerdo a las leyes fiscales, de no contar con estos requisitos no podrn ser deducibles los importes de estos pagos. Entonces para el registro es necesario como en las adems plizas el comprobante fiscal que soporte la operacin
Estas pliza se puede utilizar al igual que la pliza de cheque.

POLIZA DE EGRESOS
CUENTA SUB-CTA
5002 000 000

FECHA 22/09/2011

POLIZA No. 15

NOMBRE

PARCIAL
$ $ 18,000.00 $ $ 2,880.00

DEBE
18,000.00 2,880.00 $

HABER

5002
1107

008
000

000
000

GASTOS DE VENTA DIARIO DE QUERETARO IVA ACREDITABLE IVA ACREDITABLE PAGADO BANCOS BANORTE

20,880.00

1107
1102

001
000

000
000

1102

001

000

$ 20,880.00

Se puede utilizar este tipo de plizas para los egresos de la entidad, sin embargo es ms comn utilizar las plizas de cheque porque te permiten llevar un control sobre la chequera y de quien recibe los cheques. Esta puede ser utilizada para registros de pagos en efectivo menores a $2,000.00 ya que segn el Cdigo Fiscal de la Federacin, los pagos mayores a esta cantidad debern ser forzosamente cheque. O como se ve en el ejemplo se puede utilizar para registro de transferencias electrnicas. Los detalles que se registren en el concepto debern de ser lo ms exactos a la operacin ya que permitir identificar la pliza con el registro as como con el documento que ampara dicha pliza.

SUMAS IGUALES

$ 20,880.00

$ 20,880.00

CONCEPTO

PAGO DE SERVICIO DE PUBLICIDAD SEGN FACTURA N X99522 DEL DIARIO DE QUERTARO VIA TRANSFERENCIA BANCARIA N DE REFERENCIA 22454556636
HECHO POR: REVISADO POR: AUTORIZADO: AUXILIARES:

CONTROL

MRCB

RCJH

DTM

AOC

PGY

POLIZA DE CHEQUE
F e c ha P gue s e po r e s t e c he que a la o rde n de :

Quertaro, Qro. 22 de noviembre de 2011

DIARIO DE QUERTARO
(VEINTE MIL OCHOCIENTOS OCHENTA PESOS 00/100 M.N.

$ $ 20,880.00

F IR M A C T A 33445345 BANCO

Como se puede observar los detalles son importantes al registrar las plizas ya que permiten identificar el registro con sus documentos respectivos. Esto permite llevar un control ms detallado sobre las salidas de efectivo. Es importante observar que todas las plizas llevan un nmero de pliza que permite identificar la cantidad de plizas que se elaboraron y permite identificarlas con su registro en diario. La numeracin para cada tipo de pliza es independiente, es decir, las plizas de Diario comienzan en 1 cada periodo y en ese mismo periodo puede haber otras pliza nmero 1 pero estas pueden ser de ingresos o egresos, es decir cada tipo de pliza lleva una numeracin independiente ya que se distinguen unas de otras porque unas son de diario, otras de ingresos y otras de egresos o cheque.

BANORTE

CONCEPTO DE PAGO FIRMA CHEQUE RECIBIDO

PAGO DE SERVICIO DE PUBLICIDAD A DIARIO DE QUERTARO SEGN FACTURA N X99522 CON CHEQUE NMERO 0223

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL

$ $ 18,000.00

DEBE

HABER

5002 5002 1107 1107 1102 1102

000 008 000 001 000 001

000 000 000 000 000 000

GASTOS DE VENTA
DIARIO DE QUERTARO IVA ACREDITABLE IVA ACREDITABLE PAGADO BANCOS 2,880.00

$ 18,000.00 $ 2,880.00 $ 20,880.00 $ 20,880.00

BANORTE

SUMAS IGUALES $ 20,880.00

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

$ 20,880.00
POLIZA NO.

MRCB

AOC

RCJH

PGY

45

POLIZA DE EGRESOS
POLIZA DE CHEQUE
F e c ha P gue s e po r e s t e c he que a la o rde n de :

CUENTA SUB-CTA
4101
Quertaro, Qro. 16 de Diciembre de 2006

NOMBRE
000

PARCIAL
$ $ 5,000.00 $ $ 800.00 $ $ 2,500.00

DEBE
5,000.00 800.00 2,500.00 $

HABER

002

1104
2106

009
000

001
000

VENTAS 30 PANTALONES PTIMA IVA POR PAGAR IVA POR PAGAR COBRADO ALMACN 30 PANTALONES PTIMA BANCOS BANORTE COSTO DE VENTAS 30 PANTALONES PTIMA

GARRITAS FASHION S.A DE C.V

TRES MIL QUINIENTOS PESOS 00/100 MN

$ $

3,509.00

2106
1104

001
000

000
000

F IR M A CTA BANCO

1104 1102 1102

5101

009 000 001

000

001 000 000

000

5,800.00 2,500.00

$ 5,800.00 $ $ 2,500.00

BANORTE

1104
CONCEPTO DE PAGO FIRMA CHEQUE RECIBIDO

009

001

PAGO DEL PROVEEDOR SAM'S CLUB S.A DE C.V S/F

CUENTA SUB-CTA

NOMBRE

PARCIAL

DEBE

HABER

1102 1102 1107 1107 1105 1105

000 001 000 001 000 001

000 000 000 000 000 007

BANCOS
BANORTE IVA ACREDITABLE IVA ACREDITABLE PAGADO CLIENTES

$ 3,025.00 $ 484.00 $ 3,509.00

GIGANTE

SUMAS IGUALES

$ 8,300.00

$ 8,300.00

CONCEPTO

SUMAS IGUALES $ 3,509.00

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

$ 3,509.00
POLIZA NO.

PAGO POR CONCEPTO DE DEVOLUCIN DE MERCANCA DEL CLIENTE EL PALACIO DE HIERRO SEGN FACTURA DE VENTA A 000234 VIA TRANSFERENCIA BANCARIA REFERENCIA 2223332 CUENTA BANORTE N 2423434525
HECHO POR: REVISADO POR: AUTORIZADO: AUXILIARES:

MRCB

AOC

RCJH

PGY

PCH 001

CONTROL

MRCB

RCJH

DTM
NMERO DE PLIZA

AOC

PGY
FECHA

PE 001

16/12/2011

Aqu podemos tener en el mismo periodo el mismo nmero de plizas pero se distinguen porque son diferentes tipos de plizas y la numeracin de cada tipo de pliza se llevara por separado es decir cada una tendr una pliza 2,3,4,5,6 etc.. El nmero de plizas que se requieran para el completo registro de las operaciones de la entidad.

POLIZA DE DIARIO
CUENTA SUB-CTA
1105 1105 5101 1104 4101 1104 2106 2106 1104 1104 000 002 000 001 002 001 000 001 000 001 000 004 000 001 000 001 000 000 000 001 CLIENTES GUCCI COSTO DE VENTAS 20 PANTALONES LEVI'S VENTAS 20 PANTALONES LEVI'S IVA POR PAGAR IVA POR PAGAR COBRADO ALMACN 20 PANTALONES LEVI'S $ 4,000.00 $ 1,280.00 $ 4,000.00 $ 8,000.00 $ 1,280.00 $ 4,000.00 $ 8,000.00

POLIZA DE INGRESOS
CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL
$ $ 20,880.00 $ $ 8,000.00 $ $ 18,000.00 $ $ 2,880.00 $ $ 8,000.00 8,000.00 2,880.00 18,000.00 8,000.00

NOMBRE

PARCIAL
$ $ 9,280.00 $

DEBE
9,280.00 4,000.00

HABER

DEBE
20,880.00

HABER

1102 1102
5101

000 001
000

000 000
000

BANCOS
BANORTE

COSTO DE VENTAS
40 PANTALONES LEVI'S VENTAS

1104
4101

001
002

001
000

1104
2106

001
000

001
000

40 PANTALONES LEVI'S
IVA POR PAGAR IVA POR PAGAR COBRADO ALMACN 40 PANTALONES LEVI'S

2106
1104

001
000

000
000

1104

001

001

SUMAS IGUALES

$ 13,280.00

$ 13,280.00

SUMAS IGUALES

$ 28,880.00

$ 28,880.00

CONCEPTO

VENTA A CRDITO DE PANTALONES LEVI'S A GUCCI S/F

CONCEPTO

VENTA DE MERCANCAS A SEARS S/F

DIARIO

CONTROL

HECHO POR

REVISADO POR

AUTORIZADO

AUXILIARES

MRCB

RCJH

DTM
PLIZA NMERO

AOC

PGY
FECHA

CONTROL

HECHO POR

REVISADO POR

AUTORIZADO

AUXILIARES

MRCB

RCJH

DTM
PLIZA NMERO

AOC

PGY
FECHA

APA

PD 001

04-oct

PI 001

04-oct-06

Aqu podemos tener en el mismo periodo el mismo nmero de plizas pero se distinguen porque son diferentes tipos de plizas y la numeracin de cada tipo de pliza se llevara por separado es decir cada una tendr una pliza 2,3,4,5,6 etc.. El nmero de plizas que se requieran para el completo registro de las operaciones de la entidad.

Registros

Una vez que han sido revisadas y autorizadas las plizas se pasan al libro Diario en donde se registran en forma cronolgica las operaciones y plizas que se realizaron durante el periodo. Una vez registradas las operaciones en el libro Diario se pasan al libro Mayor en donde se hace la concentracin de los saldos de las cuentas que sern utilizados ms adelante en la Balanza de comprobacin. Despus se realizan los ajustes respectivos a las cuentas para tener la Balanza de comprobacin con saldos ajustados. Finalmente esta Balanza de comprobacin con saldos ajustados es la que nos sirve para emitir los reportes de la entidad que son los Estados Financieros. Entonces tenemos que es importante una breve descripcin en cada una de las plizas para pode identificar el tipo de operacin que se est registrando as como la identificacin del documento que ampara el registro de la misma.