RELAIILE FINANCIARE A NTREPRINDERII

,,Fabrica de brnzeturi din Cahul este unul din cei mai mari productori de produse lactate de la sudul republicii. Fabrica are o istorie de peste 60 de ani, fiind nfiinat n 1 !0 "i iniial fiind n componena ,,#rustului republican pentru carne "i lapte din $oldo%a&. 'n 1 ! fabrica este reor(anizat "i este transformat n societate pe aciuni ! "i atribuindu*i*se codul fiscal+,ne-a 1.. /ocietatea este de tip deschis,fiind nre(istrat la camera nre(istrrilor de stat prin certificatul de nre(istrare din 1),10,1 persoan 0uridic care "i desf"oar acti%itatea n conformitate cu le(islaia n %i(oare "i cu statutul aprobat. /ocietatea are ca scop obinerea %enitului n urma practicrii urmtoarelor (enuri de acti%itate1 fabricarea produselor lactate, prelucrarea laptelui, fabricarea conser%elor din lapte, comerul cu ridicata a laptelui "i produselor lactate, (rsimilor. 2rocesul de producie n cadrul ntreprinderii se realizeaz n mai multe secii, acti%itatea crora este le(at reciproc. Fabrica de brnzeturi are urmtoarele secii1 secia de primire a laptelui, secia lapte inte(ral, secia de prelucrare a ca"ca%alului, secia de maturizare a ca"ca%alului, laborator, secia produciei (ata prelucrate, secia (ospodreasc, (rupa mecanic, "oferii "i paza. /tructura or(anizatoric a /, ,, Fabrica de brnzeturi din Cahul & este urmtoarea1 director, in(iner*"ef, mecanic "ef, contabil "ef, "ef de laborator, mai"tri de producere, economist superior, economist 3 finansist , contabil ad0unct, in(iner microbiolo(, doi contabili, inspector superior de cadre, "ef de depozit. ,dministraia este compus din 1! persoane. 'n timpul de fa la fabrica de brnzeturi din Cahul lucreaz 46 muncitori. ,,Fabrica de brnzeturi din Cahul& este unul din cei mai mari productori de produse lactate de la sudul republicii, fiind nfiinat n 1 !0 "i reor(anizat n 1 Conform Contractului de constituire +,ne-a 1. dup structura or(anizatorico* 0uridic 5Fabrica de brnzeturi din Cahul & este societate pe aciuni de tip deschis, fiind nre(istrat la Camera 'nre(istrrilor de /tat n 6e(istrul de stat al !.

ntreprinderilor "i or(anizaiilor +,ne-a 7., eliberndui*se Certificatul de 'nre(istrare +,ne-a 8.. /ocietatea "i desf"oar acti%itatea n conformitate cu le(islaia n %i(oare "i cu statutul societii +,ne-a !., iar scopul ei este obinerea %enitului n urma practicrii urmtoarelor tipuri de acti%iti 1 prelucrarea laptelui "i fabricarea produselor lactate, fabricarea conser%elor din lapte, comerul cu ridicata a laptelui "i produselor lactate, (rsimilor. ,stfel n acti%itatea sa, ntreprinderea deine relaii att cu furnizorii de materie prim, cumprtorii, ct "i cu sistemul financiar al statului, fiind unul din cei mai importani contribuabili la formarea bu(etului or"enesc. 6elaiile societii cu sistemul financiar al statului se materializeaz n decontrile cu bu(etul efectuate, adic ta-ele "i impozitele calculate "i achitate de ntreprindere, aici putem meniona impozitul pe bunurile imobiliare achitat de ntreprindere conform calculelor "i n termenele stabilite +,ne-a 9., n cazul dat cota de impozitare fiind de 0.1: din %aloarea medie de bilan a cldirilor "i construciilor de care dispune societatea, care este calculat de ctre contabilul societii ca suma dintre %aloarea acti%elor pe fiecare lun diminuat cu suma uzurii +,ne-a 6., iar suma ta-ei ctre plat constituind 1!0!lei. ;e asemenea 5Fabrica de brnzeturi& utilizeaz n procesul de producie apa din reeaua de apeducte, astfel fiind obli(at s achite ta-a pentru apa folosit, care se calculeaz n baza %olumului de ap captat conform datelor contoarelor. /ocietatea ntocme"te "i prezint <nspectoratului Fiscal Cahul ;area de seam la ta-a pentru ap +,ne-a 6. trimestrial, astfel conform calculelor pentru trimestrul <= al anului 7006 a ntreprinderea a achitat ta-a n %aloare de 601 lei. > alt ta- pe care o achita societatea este #a-a pentru amena0area teritoriului, care se determin n dependen de numrul mediu scriptic anual al salariailor, "i se achita trimestrial, cota ma-im fiind de !0 de lei anual pentru un salariat. ?a 5Fabrica de brnzeturi& acti%eaz 4) de an(a0ai, cifr care "i constituie baza de calcul pentru ntocmirea ;rii de seam pe ta-a pentru amena0area teritoriului +,ne-a 4. "i decontarea la bu(et a sumei ta-ei respecti%e.

6elaiile financiare ale societii cu bncile se materializeaz n creditele contractate de 5Fabrica de brnzeturi& de la banc, (enerate de necesitatea de mi0loace bne"ti pentru continuitatea acti%itii, n special pentru efectuarea decontrilor cu furnizorii de materie prim. ,stfel n 7006 fabrica a ncheiat cu @C 5@anca /ocial& un Contract de creditare +,ne-a ., prin care i se acord un credit n %aloare de 790000 lei . 'n contract sunt stipulate condiiile necesare pentru acordarea creditului, (a0ul depus, condiiile "i termenele de rambursare, dobnda, drepturile "i obli(aiile debitorului "i creditorului. #otodat la acordarea acestui credit se ntocme"te "i un Contract de (a0 +,ne-a10., prin care se (a0eaz producia finit a fabricii +ca"ca%al 5Astonschii&. ca (aranie a rambursrii creditului. 2e ln( acestea relaiile financiare cu instituiile financiare sunt determinate "i de faptul c /, 5Fabrica de brnzeturi & are deschis cont de decontare n @C 5$oldo%a ,(roindbanB& /, +,ne-a11. "i @C 5@anca /ocial& +,ne-a 17. "i ea efectuaeaz operaii de decontare prin intermediul acestor conturi "i deci deser%irea conturilor firmei de ctre bncile respecti%e. 6elaiile financiare cu or(anizaiile comerciale reprezint relaiile ntreprinderii cu furnizorii de materii prime, reprezentai de ntreprinderile a(ricole, de (ospodrii rne"ti n parte sau punctele de colectare a laptelui, relaii bazate pe contractele de apro%izionare cu materie prim, n care sunt stipulate condiiile de apro%izionare "i achitare a materiei prime, temrenele de li%rare a laptelui etc. 2rintre cei mai nsemnai furnizori de materie prim a ntreprinderii sunt (ospodriile din ,le-anderfield, furniznd apro-imati% 400 3)00 litri de lapte pe zi, Ca%anoasa 3 600 3 400 litri pe zi, @urlceni 3 800 litri pe zi. #otodat 5Fabrica de brnzeturi& ntreine relaii financiare "i cu cumprtorii produselor lactate n baza contractelor de li%rare a produselor lactate ctre a(enii economici. 6aza de comercializare a produselor sale este ora"ul "i raionul Cahul, precum "i o parte din producie este e-pediat n Chi"inu. ;atorit comple-itii procesului de apro%izionare cu materii prime "i producere a produselor lactate "i antrenarea personalului ntreprinderii n aceste acti%iti, n mod e%ident apar relaii financiare reciproce ntre ntreprindere, ca

unitate economic, "i personalul acesteia. 6elaiile dintre ntreprindere "i salariat se bazeaz fie pe contractul munc, care poate fi colecti% sau indi%idual. Contractul indi%idual de munc +,ne-a 18. se ntocme"te conform pre%ederilor Codului muncii "i are ca scop prote0area "i (arantarea drepturilor att a an(a0atorului, ct "i a an(a0atului, totodat n el se stabilesc obli(aiile "i responsabilitile fiecrei dintre pri contractante, sanciunile "i penalitile n cazul nerespectrii clauzelor contractului, precum "i condiiile de suspendare "i ncetare a contractului. Concomitent cu Contractul indi%idual de munc pentru fiecare an(a0at n parte se deschide Fi" personal +,ne-a 1!., n care se nre(istreaz datele personale ale fiecrui an(a0at, funcia ocupat de acesta "i specializarea lui, de asemenea pentru fiecare an(a0at se mai ntocme"te "i fi"a de e%iden a %eniturilor sub form de salariu "i alte pli efectuate de patron n fa%oarea an(a0atului pe fiecare an de acti%itate