Sptima Parte

Presupuesto Multianual 2014-2016

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PRESUPUESTO MULTIANUAL 2014-2016

El Organismo Ejecutivo, por medio del Ministerio de Finanzas Pblicas, tiene la atribucin de formular anualmente el Presupuesto Multianual (PM) que orientar la accin estratgica del Estado para el alcance de los objetivos de poltica establecidos dentro de un marco presupuestario de mediano plazo. Esta atribucin es conferida al Ministerio de Finanzas Pblicas en el segundo prrafo del Artculo 8 del Decreto Nmero 101-97 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Presupuesto. La visin estratgica actual del gobierno opera bajo el enfoque de la Gestin por Resultados y desde esa perspectiva, la formulacin del Presupuesto Multianual 2014-2016, se fundamenta en la aplicacin sistemtica de mtodos de estimacin que permiten brindar sostenibilidad financiera a los programas institucionales, por medio de asignaciones estratgicas de recursos y desde el contexto de un modelo de gestin pblica ms eficiente y eficaz. As, la formulacin presupuestaria por resultados constituye un mecanismo de administracin de los recursos pblicos, centrado no nicamente en el cumplimiento de los resultados definidos para atender las necesidades bsicas de los ciudadanos, sino en el seguimiento y evaluacin del desempeo institucional en la ejecucin de las acciones que se llevarn a cabo para alcanzar los resultados que el ciudadano requiere y valora para su desarrollo, as como una programacin del gasto pblico a mediano plazo que permita el diseo y la provisin oportuna de productos estratgicos para el logro de dichos resultados. Esta situacin proporciona a la gerencia pblica una perspectiva diferente, ms dinmica y participativa que supera el mbito financiero. Es una perspectiva que conceptualiza la sostenibilidad financiera de las acciones institucionales ms all de la disponibilidad de recursos, demandando el alineamiento organizacional del Estado y una mejora continua en la produccin de bienes y servicios trasladados a la poblacin. En el mbito fiscal, el PM permitir tener mayor claridad en los objetivos de la poltica fiscal en respuesta a los planes estratgicos de gobierno, interiorizando las metas fiscales en las instituciones de la Administracin Central, por medio de acciones presupuestarias de mediano plazo que aseguren la viabilidad y sostenibilidad financiera de los distintos programas institucionales. Esto se traduce en una mayor disciplina fiscal, que procura la bsqueda de un equilibrio presupuestario. 1. Marco Macroeconmico de Mediano Plazo Durante 2012, la recuperacin econmica mundial se haba estado desarrollando en un contexto marcado por dos ritmos diferentes, fuerte en las economas de mercados emergentes y en desarrollo, y de menor intensidad en las economas avanzadas. Para el perodo multianual 2014-2016 se estima que la actividad econmica siga recuperndose, pero esta vez al ritmo de tres dinmicas diferentes marcadas por las economas de mercados emergentes y en desarrollo, Estados Unidos y la zona Euro.

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Mientras que las economas de mercados emergentes y en desarrollo mantienen el dinamismo en su crecimiento, las avanzadas han llegado al punto de dividirse en dos direcciones, entre Estados Unidos y la zona Euro. En el caso estadounidense, la recuperacin econmica avanza gradualmente en forma moderada, en medio de una intensa consolidacin fiscal y de una robusta demanda privada subyacente originada por la creciente riqueza de los hogares, gracias a la recuperacin del mercado de la vivienda. En tanto en la zona Euro, la ruta ha sido trazada hacia la bsqueda de la unin bancaria y la reduccin de fragmentacin financiera, lo que ha ocasionado pronsticos de una tendencia hacia la recuperacin econmica. Derivado de lo anterior, el Fondo Monetario Internacional (FMI) estima que el producto mundial ascender a 3.1 por ciento1 a finales de 2013 (1.2 por ciento para las economas avanzadas y 5.0 por ciento los mercados emergentes) y para 2014, ascender a 3.8 por ciento (2.1 por ciento en las economas avanzadas y 5.4 por ciento en los mercados emergentes). Las perspectivas continan siendo particularmente favorables para las economas emergentes, no obstante se desarrollan en un contexto de contraccin del crdito y un posible endurecimiento de las condiciones financieras. El FMI estima que para 2014 el crecimiento econmico de Centroamrica rondar en 4.5 por ciento2, expandindose en lnea con su potencial, gracias al fortalecimiento de las exportaciones y remesas. En el contexto econmico nacional, el Banco de Guatemala3 (Banguat) proyecta que las exportaciones e importaciones se recuperarn en forma gradual, estimando incrementos en el ingreso de divisas por remesas familiares y por inversin extranjera directa. El proceso de recuperacin econmica de estas variables del sector externo, continuar a finales de 2013 y revestir de un mayor dinamismo en 2014. En el orden interno, el Banguat considera que durante 2013 y 2014, existir estabilidad en el nivel de precios y estima un mayor dinamismo en la demanda interna agregada, debido a un mayor ritmo de crecimiento en el gasto privado y pblico. Se espera un crecimiento leve de la inversin y un comportamiento dinmico en el crdito bancario al sector privado. Las principales variables macroeconmicas que sustentan la proyeccin del Presupuesto Multianual 2014-2016 son:
CUADRO 1 PRINCIPALES VARIABLES MACROECONMICAS PROYECCIN 2014-2016 (Montos en Millones de Quetzales y Porcentajes) VARIABLE PIB a precios constantes Tasa de crecimiento PIB a precios corrientes Tasa de crecimiento Variacin de las importaciones Variacin de las exportaciones Inflacin
Fuente: Banco de Guatemala.

2014 228,663.3 3.3 456,576.0 7.4 5.4 5.2 3.0

2015 236,871.3 3.3 491,782.4 7.4 5.2 5.0 3.0

2016 245,606.7 3.3 530,128.4 7.4 5.0 4.8 3.0

2 3

Fondo Monetario Internacional. Perspectivas de la economa mundial AL DA. Actualizacin de las proyecciones centrales. Julio 2013. Fondo Monetario Internacional. Perspectivas de la economa mundial. Abril 2013. Banco de Guatemala. Departamento de Anlisis Macroeconmico y Pronsticos. Junio 2013.

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En este contexto macroeconmico, la elaboracin del Presupuesto Multianual, lleva implcitos aspectos positivos al servicio de la planificacin estratgica del Estado. Estos beneficios trascienden del entorno macro y se extienden a la gestin de las entidades pblicas (contexto microeconmico). En los siguientes diagramas pueden observarse los aspectos macro y microeconmicos de la presupuestacin multianual:

Fuente: Elaborado con informacin del documento de Roberto A. Martirene Manual del Presupuesto Plurianual. Comisin Econmica par a Amrica Latina y el Caribe (CEPAL) - Instituto Latinoamericano y del Caribe de Planificacin Econmica y Social (ILPES).

2. Principios de Poltica Fiscal Multianual en el Marco del Presupuesto por Resultados (PpR) 2.1 Lineamientos de la Poltica Econmica El Presupuesto Multianual 2014-2016 se formul con apego a la normativa presupuestaria vigente, una poltica fiscal disciplinada enfatizando la programacin por resultados y dando cumplimiento a los mandatos constitucionales y leyes tributarias u ordinarias, que fijan destinos especficos a los recursos del Estado. 2.2 Poltica Fiscal de Mediano Plazo 2.2.1 Estimacin Multianual de Ingresos En el marco de la Agenda del Cambio 2012-2016, la poltica fiscal de mediano plazo, est inserta en el eje del Desarrollo Econmico Competitivo. Dentro de este contexto, la poltica fiscal tiene el objetivo de integrar el cumplimiento de las obligaciones constitucionales y las de los acuerdos de paz, en el marco de un adecuado equilibrio entre la gestin de la administracin tributaria y la gestin del
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presupuesto pblico, garantizando a su vez, que la misma no altere el equilibrio macroeconmico ni se constituya en un obstculo para el crecimiento econmico y la inversin productiva. El presupuesto multianual 2014-2016 brinda continuidad al proceso de consolidacin gradual de una poltica fiscal integral, sostenible, transparente y disciplinada que contribuya a sanear y ordenar las finanzas pblicas, buscando el bien comn. El GRFICA 1 INGRESOS TRIBUTARIOS Y SU VARIACIN PORCENTUAL dinamismo estimado en el comportamiento de PRESUPUESTO APROBADO 2013, RECOMENDADO 2014 Y las variables macroeconmicas, el crecimiento ESTIMADO 2015-2016 (Montos en Millones de Quetzales y Porcentajes) previsto de los sectores productivos y la 60,000.0 continuidad de las acciones del Ministerio de 58,000.0 Finanzas Pblicas orientadas a ese proceso de 56,000.0 consolidacin fiscal gradual, coadyuva que los 54,000.0 ingresos tributarios estimados en el ejercicio 52,000.0 50,000.0 multianual 2014-2016 (en trminos absolutos), 48,000.0 se siten por encima del nivel presentado en el 46,000.0 Aprobado Recomendado Estimado Estimado presupuesto aprobado 2013, aunque con un 2013 2014 2015 2016 Ingresos Tributarios 50,375.7 52,106.1 54,820.6 58,489.3 porcentaje estimado de crecimiento menor.
Variacin Porcentual 15.5% 3.4% 5.2% 6.7% Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

50.0% 45.0% 40.0% 35.0% 30.0% 25.0% 20.0% 15.0% 10.0% 5.0% 0.0%

GRFICA 2 CARGA TRIBUTARIA ESTIMADA PRESUPUESTO APROBADO 2013, RECOMENDADO 2014 Y ESTIMADO 2015-2016

11.8%

11.4%

11.1%

11.0%

Sin embargo, cabe observar que el crecimiento estimado de la actividad econmica origina que la carga tributaria estimada presente un comportamiento relativamente menor, comparado con el presupuesto aprobado 2013, aunque la tendencia de los ingresos tributarios tenga carcter alcista en trminos absolutos.

Aprobado 2013

Recomendado 2014

Estimado 2015

Estimado 2016

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

Las medidas administrativas aplicadas por la Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT) en materia de recaudacin, cobro, fiscalizacin y control tributario lograrn un crecimiento favorable en trminos reales de los niveles percibidos. Esto se traduce en que una mayor proporcin de los gastos de la Administracin Central, sean financiados con ingresos de carcter tributario.

GRFICA 3 PORCENTAJE DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO AL PRESUPUESTO ESTIMADO DE INGRESOS PRESUPUESTO RECOMENDADO 2014 Y ESTIMADO 2015-2016 (Montos en Millones de Quetzales y Porcentajes)
80,000.0 70,000.0 60,000.0 50,000.0 40,000.0 30,000.0 20,000.0 10,000.0 0.0 Ingresos Tributarios Presupuesto Ingresos Porcentaje 82.0% 80.0% 78.0% 76.0% 74.0% 72.0% Recomendado 2014 52,106.1 70,564.0 73.8% Estimado 2015 54,820.6 69,758.1 78.6% Estimado 2016 58,489.3 72,695.2 80.5% 70.0%

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

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Adems de contemplar los ingresos tributarios que se estiman obtener en el ejercicio multianual 20142016, la proyeccin de los ingresos tributarios del perodo tambin se fundamenta en la estimacin de ingresos por Regalas e Hidrocarburos Compartibles proporcionada por la Direccin de Hidrocarburos del Ministerio de Energa y Minas. Esta proyeccin fue realizada sobre la base del comportamiento esperado en el tipo de cambio y los precios del petrleo. 2.2.2 Orientaciones Estratgicas del Gasto y Estimacin Multianual de Egresos Las directrices de poltica en las cuales se enmarcan las orientaciones estratgicas del Presupuesto Multianual 2014-2016, se desprenden de la Agenda Nacional del Cambio 2012-2016. Este importante instrumento que direcciona el accionar de las entidades pblicas en dicho perodo, ha originado tres pactos que reflejan las prioridades del gobierno, en un entorno de democracia y consenso social. Estos pactos son: a) Pacto Hambre Cero b) Pacto por la Seguridad, Justicia y Paz c) Pacto Fiscal y de Competitividad Las orientaciones estratgicas del gasto se perfilan como un mecanismo sistematizado que contribuye a la articulacin de esfuerzos polticos, sociales y econmico-financieros, que permitirn implementar las acciones institucionales encaminadas a la produccin de bienes y servicios que atiendan las principales demandas de la poblacin. Dentro de este contexto, la estimacin multianual de egresos 2014-2016, se realiz sobre la base de los resultados establecidos en el marco de la poltica estratgica de gobierno, considerando las condiciones financieras estimadas en un contexto de escases relativa y priorizando los recursos asignados a las acciones que respondan a los planes estratgicos de gobierno. El Gobierno de Guatemala contina desarrollando acciones diversas para la implementacin gradual de la Gestin por Resultados en un contexto multianual, no slo como herramienta metodolgica, sino como un ejercicio de programacin del gasto pblico que permita la vinculacin de la planificacin, el presupuesto y la gestin pblica, para el diseo y la provisin oportuna de productos (intervenciones institucionales) que permitan alcanzar los resultados trazados en favor del ciudadano. Todo esto en el mbito de diversas acciones que procuran establecer mecanismos de seguimiento y evaluacin de una cadena de indicadores que permitan determinar las acciones institucionales ms exitosas, implementar mejoras en toma de decisiones institucionales e incrementar la eficiencia en la gestin pblica. De esta cuenta, los principales objetivos del Presupuesto Multianual 2014-2016 son: Contribuir a consolidar la disciplina fiscal y el equilibrio macroeconmico. Constituir el marco de referencia para la presupuestacin programtica por resultados. Brindar mayor certeza presupuestaria y financiera a las instituciones de la Administracin Central.

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Proveer sostenibilidad financiera al logro de los resultados finales. Enmarcar las elecciones de poltica y de gasto pblico sobre la base de la capacidad estimada de financiamiento por parte del Estado. Mejorar la vinculacin polticas-plan-presupuesto y centrar los esfuerzos de presupuestacin y gestin en el logro de resultados. Mejorar la rendicin de cuentas pblicas. Es importante hacer mencin que el logro de los resultados finales, puede lograrse por medio de la sostenibilidad financiera de las intervenciones de las instituciones pblicas, por lo que el aporte ms relevante de la poltica fiscal ser proveer los recursos financieros a los resultados establecidos en un horizonte de mediano plazo. Por otra parte, el Presupuesto Multianual por Resultados 2014-2016 continuar promoviendo la ejecucin presupuestaria eficiente y transparente, manteniendo niveles de gasto que propicien el crecimiento de la actividad econmica con efectos positivos en materia de inversin, empleo y otras variables macroeconmicas. Es importante mencionar tambin que se da cumplimiento a las obligaciones del Estado que provienen del mandato constitucional, aportes institucionales y otros aportes derivados de leyes especficas. En este sentido, el presupuesto de egresos estimado para el perodo 2014-2016 se incrementar en promedio 2.8 por ciento respecto al presupuesto aprobado 2013. Este crecimiento conservador se explica principalmente por el comportamiento esperado de la actividad econmica y de los ingresos tributarios en trminos absolutos.
GRFICA 4 VARIACIN PORCENTUAL DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS PRESUPUESTO APROBADO 2013, RECOMENDADO 2014 Y ESTIMADO 2015-2016 (Montos en Millones de Quetzales y Porcentajes)

Aprobado 2013 Presupuesto de Egresos Variacin Porcentual 66,985.4 12.5%

Recomendado 2014 70,564.0 5.3%

Estimado 2015 69,758.1 -1.1%

Estimado 2016 72,695.2 4.2%

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

2.2.2.1 Formulacin Presupuestaria Multianual 2014-2016 En correspondencia al plan estratgico de gobierno, la formulacin presupuestaria para el perodo multianual 2014-2016, fue realizada sobre la base de la Gestin por Resultados. Dentro de este contexto, cabe destacar que cada institucin pblica fue responsable, no slo del diseo de los productos estratgicos e institucionales con los que contribuirn al alcance de los resultados de gobierno, sino del establecimiento de los mecanismos pertinentes para monitorear los indicadores respectivos y dar seguimiento a las metas establecidas. En este sentido, en el perodo multianual 2014-2016, el esfuerzo de la poltica fiscal se orientar a asignar los recursos que financiarn los resultados estratgicos de gobierno, en un contexto de

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transparencia, prudencia y la bsqueda de eficiencia en la gestin pblica que coadyuve a su sostenibilidad financiera en el mediano plazo. La asignacin estimada de recursos financieros para el perodo 2014-2016, puede observarse a continuacin en el siguiente cuadro:
CUADRO 2 ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS ESTIMADAS ASOCIADAS A RESULTADOS ESTRATGICOS POR PACTO DE GOBIERNO (Montos en Millones de Quetzales)
ESTIMADO PACTO/RESULTADO/INSTITUCIN APROBADO 2013 RECOMENDADO 2014 2015 2016

TOTAL Pacto Hambre Cero Para el 2015, la prevalencia de la desnutricin crnica en nios y nias menores de 5 aos se ha disminuido en 10 puntos porcentuales (del 49.8% en el 2008 a 39.8% en el 2015). Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales Instituto de Fomento Municipal Para el 2015, la razn de mortalidad materna ha disminuido de 139.7 a 129.7 muertes maternas por cien mil nacidos vivos (139.7 en 2007 a 129.7 en el 2015) y la mortalidad neonatal ha disminuido. Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social Para el 2015, el consumo de alimentos (proteicocalrico) de las familias en condiciones de pobreza y pobreza extrema ha incrementado. Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Educacin Ministerio de Agricultura, Ganadera y Alimentacin Para el 2015, los ingresos se han incrementado en las familias en pobreza y pobreza extrema. Ministerio de Agricultura, Ganadera y Alimentacin Ministerio de Desarrollo Social

3,461.0 3,120.2 1,067.8 304.4 399.9 1.3 362.2 264.0 264.0 1,183.6 133.3 699.6 350.7 604.9 604.9

4,105.3 3,591.4 1,031.7 423.9 601.3 6.5 n.d. 281.5 281.5 1,313.6 172.3 849.4 291.9 964.7 511.7 453.0

4,412.3 3,892.1 1,288.6 451.5 831.4 5.8 n.d. 310.3 310.3 1,390.1 198.6 806.5 385.0 903.1 423.9 479.2

4,583.6 4,108.4 1,358.9 486.5 866.3 6.1 n.d. 329.3 329.3 1,492.7 244.0 849.6 399.1 927.5 412.8 514.7

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ESTIMADO PACTO/RESULTADO/INSTITUCIN APROBADO 2013 RECOMENDADO 2014 2015 2016

Pacto por la Seguridad, Justicia y Paz Para el 2015, la tasa de hechos delictivos reportados, cometidos contra el patrimonio de las personas, se ha reducido de 112 x 100,000 habitantes en el 2011 a 102 x 100,000 habitantes. Ministerio de Gobernacin Ministerio de la Defensa Nacional Para el 2015, la tasa de homicidios se ha reducido de 38.6 x 100,000 habitantes en el 2011 a 28 por 100,000 habitantes (reduccin anual de 5.5% en el nmero de homicidios). Ministerio de Gobernacin Para el 2015, los adolescentes y jvenes son parte de programas de formacin, formal e informal, previniendo su incidencia en actos de violencia. Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Cultura y Deportes Ministerio Pblico Para el 2015, se incrementa el nmero de casos de mujeres que acceden al sistema de justicia. Defensora de la Mujer Indgena Ministerio Pblico Para el 2015, Guatemala se posiciona en el lugar 102 del ndice Internacional de Transparencia (posicin 113 en 2011 a 102 en 2015). Ministerio Pblico Pacto Fiscal y de Competitividad Para el 2015, la formalidad en el empleo se ha incrementado en tres puntos porcentuales (25.5 en 2011 al 28.5 en 2015). Ministerio de Trabajo y Previsin Social Para el 2015, Guatemala se posiciona con un ranking de 4.2 del ndice Internacional de Competitividad (4.0 en 2011 a 4.2 en 2015). Ministerio de Economa Ministerio de Energa y Minas

198.6 165.2 32.9 132.3 8.0 8.0 25.4 25.4

325.3 175.5 49.8 125.6 50.8 50.8 75.1 50.3 24.8 n.d. 23.9 23.9 n.d.

325.2 185.0 101.2 83.8 50.8 50.8 75.1 50.3 24.8 n.d. 14.3 14.3 n.d.

346.2 205.5 115.7 89.8 50.8 50.8 75.1 50.3 24.8 n.d. 14.7 14.7 n.d.

n.d. 142.2 38.2 38.2 104.0 64.0 40.0 188.6 33.7 33.7 154.9 137.3 17.6

n.d. 194.9 34.2 34.2 160.7 158.4 2.4

n.d. 129.0 34.5 34.5 94.6 92.0 2.6

n.d. = No Disponible. Nota: Pueden existir diferencias por redondeo. La redaccin de los resultados estratgicos fue consensuada con la Secretara de Planificacin y Programacin de la Presidencia (Segeplan) y las Instituciones Vinculadas. No se incluyen montos del Instituto de Fomento Municipal (Infom) y el Ministerio Pblico (MP), porque dichas entidades an se encuentran en el proceso de formulacin presupuestaria. Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin) y Sistema de Gestin (Siges).

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Es importante mencionar que la sostenibilidad financiera de los resultados trasciende el mbito presupuestario, debido a que la gestin institucional se acompaa del monitoreo y evaluacin de las acciones que realizarn las entidades pblicas con la finalidad de determinar su veracidad y efectividad en el alcance de los resultados. Esto se traduce en la eficiencia del gasto pblico en financiar acciones de mayor impacto en las condiciones de vida de los ciudadanos. 2014-2016. En un contexto en el cual el Presupuesto Multianual se ha formulado en funcin de resultados estratgicos e institucionales, las asignaciones presupuestarias de las instituciones de la Administracin Central para el ejercicio multianual 2014-2016, se presentan en el siguiente cuadro:
CUADRO 4 ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS INSTITUCIONALES PRESUPUESTO APROBADO 2013, RECOMENDADO 2014 Y ESTIMADO 2015-2016 (Montos en Millones de Quetzales)

CONCEPTO

APROBADO 2013

RECOMENDADO 2014

ESTIMADO 2015 2016 72,695.2 271.4 407.2 4,453.9 1,902.6 285.9 13,474.3 5,280.6 666.2 340.0 1,835.6 4,507.7 84.0 519.0 1,245.8 99.7 24,367.0 10,849.0 2,034.4 71.0

Total Presidencia de la Repblica Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Gobernacin Ministerio de la Defensa Nacional Ministerio de Finanzas Pblicas Ministerio de Educacin Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social Ministerio de Trabajo y Previsin Social Ministerio de Economa Ministerio de Agricultura, Ganadera y Alimentacin Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda Ministerio de Energa y Minas Ministerio de Cultura y Deportes Secretaras y Otras Dependencias del Ejecutivo Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro Servicios de la Deuda Pblica Ministerio de Desarrollo Social Procuradura General de la Nacin
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo. Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

66,985.4 207.6 421.2 4,428.7 2,037.9 349.5 10,744.8 5,111.6 627.2 348.7 1,757.7 5,884.7 126.1 442.7 2,123.5 208.4 21,733.0 8,934.1 1,440.4 57.6

70,564.0 248.0 422.2 4,403.3 2,078.7 309.9 12,322.2 5,111.7 654.4 447.2 1,826.3 5,549.9 93.1 472.4 1,362.6 154.9 22,551.1 10,698.8 1,784.0 73.4

69,758.1 257.6 421.6 4,242.4 2,065.5 303.6 12,811.2 5,060.6 654.1 406.2 1,784.5 4,462.0 79.8 499.3 1,207.7 95.4 23,393.3 10,056.0 1,886.2 71.0

En el Presupuesto Multianual 2014-2016, clasificar las estimaciones presupuestarias por finalidad, permite realizar comparaciones internacionales de las prioridades del gobierno en el mediano plazo,

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debido a que esta clasificacin es consistente con los conceptos y definiciones del Manual de Estadsticas de Finanzas Pblicas 2001 del Fondo Monetario Internacional. En el siguiente cuadro se presentan las asignaciones presupuestarias multianuales clasificadas por finalidad del gasto:
CUADRO 5 ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS POR FINALIDAD PRESUPUESTO APROBADO 2013, RECOMENDADO 2014 Y ESTIMADO 2015-2016 (Montos en Millones de Quetzales)

FINALIDAD

APROBADO RECOMENDADO 2013 2014

ESTIMADO 2015 2016

TENDENCIA 2010-2016

Total Servicios Pblicos Generales Defensa Orden Pblico y Seguridad Ciudadana Atencin a Desastres y Gestin de Riesgos Asuntos Econmicos Proteccin Ambiental Urbanizacin y Servicios Comunitarios Salud Actividades Deportivas, Recreativas, Cultura y Religin Educacin Proteccin Social Transacciones de la Deuda Pblica
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo. Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

66,985.4 4,003.0 1,595.0 7,362.6 259.9 8,917.8 866.0 7,719.3 5,201.6 1,126.5 13,126.0 7,873.7 8,934.1

70,564.0 69,758.1 72,695.2 4,081.8 3,873.0 3,965.0 1,636.4 1,634.3 1,450.4 7,365.3 7,240.4 7,482.5 291.9 193.4 153.4 8,382.0 6,444.1 6,349.1 1,007.8 751.0 792.3 8,037.9 10,176.8 10,826.8 5,068.8 4,933.2 5,162.5 1,264.4 1,218.5 1,285.9

14,824.4 15,126.1 15,932.6 7,904.5 8,111.2 8,445.6 10,698.8 10,056.0 10,849.0

2.2.2.2 Situacin Financiera Proyectada En el contexto multianual 2014-2016, la situacin financiera proyectada muestra la trayectoria probable de las cuentas fiscales (ingresos y gastos) a partir de las distintas polticas y prioridades pblicas del ao base de la estimacin, permitiendo el manejo prudente del resultado presupuestario esperado, que se constituye en la variable objetivo clave de la poltica fiscal. Los indicadores fiscales que se desprenden de la situacin financiera estimada para el perodo 2014-2016, ofrecen en forma sinttica y sencilla, informacin relevante para conocer o evaluar los resultados fiscales que se pretenden alcanzar en un horizonte de mediano plazo.

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Presupuesto Multianual

CUADRO 6 SITUACIN FINANCIERA PRESUPUESTO APROBADO 2013, RECOMENDADO 2014 Y ESTIMADO 2015-2016 (Montos en Millones de Quetzales) APROBADO 2013 54,025.2 54,014.7 50,375.7 18,628.3 31,747.5 3,638.9 10.5 64,591.7 49,697.8 28,604.8 16,742.9 11,795.2 16.7 50.0 6,602.4 6,540.3 17.2 44.9 4,074.1 10,416.4 14,893.9 4,904.8 9,886.7 102.4 (10,566.5) RECOMENDADO 2014 56,149.0 56,139.5 52,106.1 18,944.9 33,161.2 4,033.4 9.5 66,861.5 52,313.9 30,203.4 18,979.2 11,048.9 90.3 85.0 7,047.2 6,996.3 0.2 50.7 4,277.0 10,786.4 14,547.6 4,268.8 10,222.6 56.2 (10,712.6) ESTIMADO 2015 57,894.8 57,886.8 54,820.6 20,189.1 34,631.5 3,066.2 8.0 66,981.4 53,900.1 31,317.3 19,347.0 11,851.7 33.6 85.0 7,330.2 7,279.3 0.3 50.7 4,390.0 10,862.7 13,081.3 2,250.8 10,770.9 59.6 (9,086.6) 2016 61,507.9 61,499.9 58,489.3 21,791.9 36,697.4 3,010.6 8.0 69,541.5 55,930.0 32,482.2 19,994.8 12,385.8 16.7 85.0 7,753.1 7,695.4 0.3 57.4 4,552.0 11,142.7 13,611.5 2,230.8 11,316.5 64.2 (8,033.6)

CONCEPTO Ingresos Totales Ingresos Corrientes Ingresos Tributarios Impuestos Directos Impuestos Indirectos Ingresos No Tributarios y Donaciones Ingresos de Capital Gasto Total Gastos Corrientes Gastos de Consumo Remuneraciones Bienes y Servicios Impuestos Indirectos Descuentos y Bonificaciones Rentas de la Propiedad Intereses de la Deuda Pblica Arrendamiento de Tierras y Terrenos Derechos sobre Bienes Intangibles Prestaciones de la Seguridad Social Transferencias Corrientes Gasto de Capital Inversin Real Directa Transferencias de Capital Inversin financiera Resultado Presupuestario ( + supervit / - dficit ) Balance Primario (+ supervit / - dficit) Ahorro Corriente Financiamiento del Dficit Financiamiento Externo Neto Financiamiento Interno Neto Otras Fuentes de Financiamiento
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo. Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

(4,026.2) 4,316.9 10,566.5 4,965.8 5,375.3 225.4

(3,716.3) 3,825.5 10,712.6 1,787.2 8,750.5 174.9

(1,807.3) 3,986.7 9,086.6 287.0 8,695.1 104.5

(338.3) 5,569.9 8,033.6 (881.4) 8,900.0 15.0

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Presupuesto Multianual

A continuacin se presenta un anlisis de las principales variaciones observadas en la situacin financiera proyectada para el perodo multianual 2014-2016. En dicho anlisis se compara el comportamiento de la variable que corresponde al presupuesto aprobado 2013 con el promedio estimado de la misma variable para el perodo multianual 2014-2016.
CUADRO 7 ANLISIS DE LAS PRINCIPALES VARIACIONES OBSERVADAS EN SITUACIN FINANCIERA PROYECTADA PRESUPUESTO APROBADO 2013, RECOMENDADO 2014 Y ESTIMADO 2015-2016 % APROBADO 2013 % MAGNITUD PROMEDIO TIPO DE DE MULTIANUAL VARIACIN VARIACIN 2014-2016

VARIABLE

COMENTARIO En el marco del presupuesto multianual 2014-2016, uno de los esfuerzos de la poltica fiscal ser la disminucin gradual del balance primario, por medio del manejo prudente del nivel de gasto. Se estima la reduccin gradual del dficit fiscal, por medio de una poltica fiscal con carcter sostenible y disciplinado. Aunque en menor proporcin que en el Presupuesto Aprobado 2013, los prstamos continuarn siendo parte importante en el financiamiento de los programas presupuestarios de la Administracin Central, especialmente los de Apoyo Presupuestario, debido principalmente a su costo financiero comparativamente ms bajo con relacin a la colocacin de bonos del tesoro. Esta caracterstica los hace ms atractivos para financiar inversin pblica, provocando menos inflacin y sin distorsionar el mercado.

Balance Primario (% del PIB)

-0.9

-0.4

-0.5

Resultado Presupuestario (% del PIB)

-2.5

-1.9

-0.6

Porcentaje del Presupuesto financiado con Prstamos

10.9

4.4

-6.5

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Presupuesto Multianual

VARIABLE

% APROBADO 2013

% MAGNITUD PROMEDIO TIPO DE DE MULTIANUAL VARIACIN VARIACIN 2014-2016

COMENTARIO Para el perodo 2014-2016 se prev que los recursos provenientes de colocaciones internas se incrementen en promedio 13.1% en comparacin al presupuesto aprobado 2013. Estos recursos financiarn el programa de aporte econmico al adulto mayor, obras de infraestructura y el pago de Servicios de la Deuda Pblica, entre otros. Como parte de la estrategia de financiamiento 2014-2016, el monto de las colocaciones previstas, permitir mitigar el riesgo cambiario, a travs de la implementacin de mecanismos que fomenten el desarrollo interno del mercado de valores pblicos. El porcentaje promedio de gastos de consumo aumenta debido al incremento estimado en los compromisos de remuneraciones que representan 27.4% en promedio de estos gastos y 16.6% en promedio de bienes y servicios que incluye entre otros, el pago por servicios no personales y la compra de materiales y suministros. El aumento en los intereses de la deuda pblica, se explica principalmente por los vencimientos de la deuda y la finalizacin de los perodos de gracia de los pasivos financieros contratados en ejercicios fiscales anteriores. La inversin pblica disminuye como resultado de la revisin conceptual de los componentes de la inversin real directa, en vista que los manteamientos forman parte del funcionamiento.

Porcentaje del Presupuesto financiado con Colocaciones Internas

8.1

13.1

5.0

Gastos de Consumo

44.3

46.2

1.9

Intereses de la Deuda Pblica

9.8

10.3

0.5

Gastos de Capital

22.2

19.4

-2.9

Nota: Pueden existir diferencias por redondeo. Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

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Presupuesto Multianual

2.2.2.3 Principales Indicadores del Sector Fiscal en el Contexto Multianual En la bsqueda del desarrollo de los sectores productivos del pas, la gestin fiscal posee gran importancia debido al impacto que puede tener en las diferentes variables macroeconmicas. Derivado de lo anterior, es importante considerar en el desarrollo del Presupuesto Multianual, una estimacin del comportamiento de los principales indicadores de la poltica fiscal en el perodo 2014-2016, los cuales se presentan en el siguiente cuadro:
CUADRO 8 PRINCIPALES INDICADORES MACROECONMICOS DEL SECTOR FISCAL PRESUPUESTO RECOMENDADO 2014 Y ESTIMADO 2015-2016 (En Porcentajes del PIB)

CONCEPTO

APROBADO 2013

RECOMENDADO 2014 2015

ESTIMADO 2016 11.0 1.1 10.6 2.6 1.5 -1.5

Carga Tributaria Ahorro Corriente Gasto Corriente Inversin Endeudamiento Pblico Neto Dficit Fiscal
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo. Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

11.8 1.0 11.7 3.5 2.4 -2.5

11.4 0.8 11.5 3.2 2.3 -2.3

11.1 0.8 11.0 2.7 1.8 -1.8

En la grfica puede observarse la tendencia estimada hacia la baja del dficit fiscal para el perodo multianual 2014-2016. El aumento prudente en el nivel de gasto y la disminucin gradual estimada del endeudamiento externo neto, incidir en la disminucin progresiva del dficit fiscal durante el citado perodo. De esa cuenta, se contina afianzando la senda hacia la consolidacin fiscal.

GRFICA 5 DFICIT FISCAL PRESUPUESTO APROBADO 2012 , APROBADO 2013 Y ESTIMADO 2014-2015

2.5% 2.3% 1.8% 1.5%

En esta oportunidad se ha considerado incluir adems de los anteriores indicadores fiscales, un breve anlisis de sostenibilidad Aprobado Recomendado Estimado Estimado de la deuda pblica y el concepto del 2013 2014 2015 2016 balance estructural, los cuales permitirn Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin). analizar la trayectoria estimada de la gestin fiscal desde la perspectiva de metodologas ampliamente legitimadas y utilizadas a nivel internacional.

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Presupuesto Multianual

2.2.2.4 Deuda Pblica Estimada 2014-2016 El comportamiento estimado del dficit fiscal, es consistente con uno de los principales objetivos de la poltica fiscal para el perodo multianual 2014-2016: el manejo prudente de la deuda pblica que promueva un nivel de dficit fiscal controlado que se mantenga entre los parmetros recomendados por organismos internacionales y que contribuya a asegurar el espacio fiscal suficiente para la toma de decisiones apremiantes ante situaciones de crisis, catstrofes y otras circunstancias negativas que afecten al pas.

GRFICA 6 SALDO DE LA DEUDA DE LA ADMINISTRACIN CENTRAL SOBRE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO PRESUPUESTO APROBADO 2013, RECOMENDADO 2014 Y ESTIMADO 2015-2016

GRFICA 7 SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA SOBRE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO PRESUPUESTO APROBADO 2013, RECOMENDADO 2014 Y ESTIMADO 2015-2016

300.0%

35.0%

Valor Crtico: 250%

250.0%

Crtico: ValorValor Crtico: 30% 30%

30.0%

25.0% 200.0% 20.0% 150.0% 15.0% 100.0%

198.3%

211.9%

217.8%

217.9%
10.0%

50.0%

13.0%
5.0%

13.4%

13.3%

13.2%

0.0% 2013 2014 2015 2016 Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

0.0% 2013 2014 2015 2016

2.2.2.5 Anlisis de Sostenibilidad de la Deuda Pblica y el Balance Estructural Durante el perodo 2007-2012, la deuda pblica muestra una tendencia de crecimiento que se estima contine hasta el 2016, pasando de representar 22.0 por ciento sobre el Producto Interno Bruto (PIB) en 2001 (Q32,294.0 millones) a 24.5 por ciento del PIB en 2012 (Q96,544.6 millones). Las proyecciones al cierre del ejercicio fiscal 2013 estiman que la deuda pblica representar aproximadamente 23.5 por ciento del PIB, mientras que la proyeccin estimada para 2014 asciende a 24.2 por ciento del PIB, como resultado del comportamiento estimado de las principales variables macroeconmicas.

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Presupuesto Multianual

La trayectoria de la tendencia estimada de la deuda pblica, puede observarse en la siguiente grfica. Los primeros esfuerzos para reducir el saldo de la deuda en los prximos aos debern centrarse en obtener un balance primario, que por lo menos sea equiparable al servicio de la deuda pblica presupuestado anualmente.
140,000.0 120,000.0 Deuda Pblica Total (En Millones de Quetzales) 100,000.0 80,000.0 60,000.0

GRFICA 8 SALDO DE LA DEUDA PBLICA PERODO 2001-2016 (En Millones de Quetzales)

No obstante lo anterior, los resultados 40,000.0 presupuestarios de los ltimos aos han 20,000.0 tenido dificultades para lograr el 0.0 descenso gradual del saldo de la deuda 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 pblica. En el perodo 2001-2012, los Fuente: Ministerio de Finanzas Pblicas. nicos ejercicios fiscales en los que se ha obtenido supervit en el balance primario son 2002 y 2004, como consecuencia de los recursos financieros obtenidos por la desincorporacin de activos del Estado, y en 2007 principalmente por el buen desempeo de la actividad econmica. Dichos supervit han sido relativamente bajos (en comparacin de los dficit en el balance primario) para lograr disminuir significativamente el costo financiero de la deuda de la Administracin Central. La tendencia del saldo de la deuda pblica en el perodo analizado, puede observarse en la siguiente grfica: Por otro parte, el indicador del balance estructural refleja el balance presupuestario que se producira si el Producto Interno Bruto (PIB) estuviera en su nivel potencial y eliminando el efecto de los ingresos generados por las regalas e hidrocarburos compartibles y el oro, as como los efectos generados por los gastos eventuales, tal es el caso de los egresos por emergencias.
GRFICA 9 RESULTADOS PRESUPUESTARIOS PERODO 2001-2016 (Porcentajes del PIB)

0.5 Rsultado Presupuestario (% del PIB) 0.0 (0.5) (1.0) (1.5) (2.0) (2.5) (3.0) (3.5)

En este contexto, bajo el escenario de un resultado presupuestario conservador, el dficit observado debera ser menor que el dficit estructural. Sin embargo, durante la mayor parte de los aos analizados, el dficit observado ha sido superior al estructural. Esta tendencia puede observarse en la siguiente grfica.

Resultado Primario (Porcentajes del PIB) Resultado Presupuestario (% del PIB) (4.0) 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Fuente: Ministerio de Finanzas Pblicas.

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Presupuesto Multianual

Durante los aos de mayor crecimiento econmico, deben procurarse resultados presupuestarios superavitarios, con el objetivo de obtener ahorros que puedan ser utilizados en tiempos de desaceleracin econmica, coadyuvando a amortiguar los efectos de una recesin de la actividad productiva. Sin embargo, el comportamiento histrico del resultado presupuestario ha sido deficitario y en el caso de mayor crecimiento del PIB (6.3% en 2007 respecto a 2006), aunque el dficit se redujo en una mnima proporcin, tambin fue menor que el dficit estructural.
GRFICA 10 BALANCE DEL GOBIERNO CENTRAL PERODO 2001-2016 (En Porcentajes del PIB)

8.0

6.0

En la siguiente grfica puede observarse la tendencia del balance del Gobierno Central, en porcentajes del PIB Real Observado y Real Potencial, as como el dficit observado y estructural. En el perodo 2001-2016 la diferencia entre el dficit estructural y el observado asciende a Q11,839.4 millones, lo que representa un promedio anual de Q740.0 millones. En tal sentido, los esfuerzos de la poltica fiscal debern orientarse hacia el uso prudente de las fuentes financieras para contribuir a la reduccin gradual del dficit fiscal y al saldo de la deuda pblica.

Porcentaje del PIB

4.0

2.0

0.0

-2.0

-4.0 2000

2002

2004

2006

2008

2010

2012

2014

2016

PIB Real Observado Fuente: Ministerio de Finanzas Pblicas.

PIB Real Potencial

Dficit Observado

Deficit Estructural

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