PROCESO DE SIMULACIN 14.6.1.

1 DOCUMENTACIN: Objetivos del rea y programa de auditora Factura n 23 de Talleres Prez Factura n 354 de Suministros Castilla Factura n 900 de Autolpez S.A. Factura n 987 Notara D. Servando Oate Factura n 657 Registro Mercantil Factura n 1473 Gestora Administrativa PI Resumen de la facturacin del ejercicio de Iberdrola S.A. Resumen de la facturacin del ejercicio de Telefnica S.A. Resumen de la facturacin anual de El Resplandor S.A. Factura 555 de Asebursa Factura 666 de Asebursa

AUDIBUR S.A.

PROGRAMA DE AUDITORA
PRDIDAS Y GANANCIAS Cliente Hecho por Fecha Examen al Revisado por Fecha Objetivos/procedimientos
OBJETIVOS: 1. Los ingresos y gastos contabilizados corresponden al ejercicio objeto de examen Se han contabilizado todos los gastos e correspondientes al ejercicio objeto de examen. ingresos

Tiempo estimado

Tiempo real

Referencia PTs

2.

3.

Los gastos contabilizados guardan relacin con los ingresos correspondientes. Todas las transacciones significativas, no relacionadas con las operaciones normales, han sido contabilizadas y presentadas de manera adecuada. Los diferentes gastos e ingresos contabilizados aparecen adecuadamente clasificados en los correspondientes epgrafes de la cuenta de Prdidas y Ganancias. La cuenta de Prdidas y Ganancias presenta adecuadamente el resultado de las operaciones del ejercicio, de conformidad con principios y normas de contabilidad generalmente aceptados, que guardan uniformidad con los aplicados en el ejercicio anterior.

4.

5.

6.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA: 1. Comprobar las cifras de la cuenta de resultados con los registros contables. Realizar pruebas de detalle sobre las cuentas de ingresos y gastos no examinados en el resto de las reas que recoja, al menos, el 80% del saldo de cada una de ellas. Realizar una revisin de la evolucin de las ventas, de las compras, de los consumos y de los gastos de personal a lo largo de los meses del ao y concluir acerca de la razonabilidad de su relacin.

2.

3.

Objetivos/procedimientos
4. Realizar una revisin de la evolucin de las ventas, de las compras, de los consumos y de los gastos de personal respecto del ejercicio anterior y concluir acerca de la razonabilidad de la misma. Realizar un anlisis acerca de la evolucin de los resultados de explotacin, financieros y extraordinarios respecto del ejercicio anterior y concluir acerca de razonabilidad de la misma. Verificar que los diferentes gastos e ingresos incluidos en la cuenta de Prdidas y Ganancias se encuentran debidamente clasificados segn los modelos contemplados en el PGC. Concluir sobre si la cuenta de Prdidas y Ganancias presenta adecuadamente el resultado de las operaciones del ejercicio, de conformidad con principios y normas de contabilidad generalmente aceptados, que guardan uniformidad con los aplicados en el ejercicio anterior.

Tiempo estimado

Tiempo real

Referencia PTs

5.

6.

7.

TALLERES PEREZ S.L AVDA. CANTABRIA 75 09006 BURGOS CIF B09334455 MOBILIARIO DE COCINA S.A. AVDA. DEL CID 225 CIF: A09000000 09006 BURGOS

15/1/20XX
2 juegos

Fra. n 23 4.000,00 640,00 4.640,00

de ruedas para camin IVA 16% Total

SUMINISTROS CASTILLA S.A. AVDA. LPEZ BRAVO 23 POLIG. VILLALONQUEJAR CIF: A09878787 09001 BURGOS MOBILIARIO DE COCINA S.A. AVDA. DEL CID 225 CIF: A09000000 09006 BURGOS

25/4/20XX

Fra. 354

Repuestos para carretilla elevadora s/ albarn 100 IVA 16% Total

2.000,00 320,00 2.320,00

AUTOLOPEZ SA C/ MADRID, 17 BAJO 09002 BURGOS CIF: A09 111111

MOBILIARIO DE COCINA S.A. AVDA. DEL CID 225 CIF: A09000000 09006 BURGOS

20/7/20XX

Fra. 900

Reparacin motor BU-1717-S IVA 16% Total

1.300,00 208,00 1.508,00

NOTARIA DE D. SERVANDO OATE RUIZ NIF: 13.000.001-C Paseo de la Isla 15, 3 09001 Burgos

MOCOSA Avda. del Cid 225 CIF: A09000000 09006 Burgos

25/3/20XX

Fr. 987/XX 2.000,00 <300,00> 320,00 2.020,00

- Escritura de ampliacin de capital - Retencin 15% IVA 16% Total factura

REGISTRO MERCANTIL DE BURGOS D. BIENVENIDO DEL OLMO NIETO REGISTRADOR DE LA PROPIEDAD Y MERCANTIL NIF: 13.000.002-N C/ Julio Saiz de la Hoya n 8 09001 Burgos

MOCOSA Avda. del Cid 225 CIF: A09000000 09006 Burgos 28/3/20XX Fr. 657/XX

- Escritura de ampliacin de capital - Retencin 15% IVA 16% Total factura

1.500,00 <225,00> 240,00 1.515,00

GESTORIA ADMINSTRATIVA PI S.L. CIF: B09000000 C/ San Pablo 17. 2 09002 Burgos MOCOSA Avda. del Cid 225 CIF: A09000000 09006 Burgos 30/3/20XX Fr. 1473/XX

Gastos de gestin - IVA 16% s/ gatos de gestin Total

1.500,00 240,00 1.740,00

IBERDROLA S.A. C/ GARDOKI, 8 48048 BILBAO CIF: 48010615 MOBILIARIO DE COCINA S.A. AVDA. DEL CID 225 CIF: A09000000 09006 BURGOS

RESUMEN DE LA FACTURACIN ANUAL FECHA FRA. 28/2 0000 30/4 0010 30/6 0020 31/8 0030 31/10 1040 31/12 1050 TOTAL BASE 3.200,00 3.450,00 3.300,00 2.400,00 4.100,00 4.150,00 20.600,00 IVA 512,00 552,00 528,00 384,00 656,00 664,00 329.600 TOTAL 3.712,00 4.002,00 3.828,00 2.784,00 4.756,00 4.814,00 23.896,00

TELEFNICA DE ESPAA S.A. GRAN VA 28 28013 MADRID CIF: A82018474

MOBILIARIO DE COCINA S.A. AVDA. DEL CID 225 CIF: A09000000 09006 BURGOS RESUMEN DE LA FACTURACIN ANUAL FECHA 28/2 30/4 30/6 30/8 31/10 31/12 TOTAL FRA. 100 200 300 400 500 600 BASE 1.200,00 1.300,00 1.150,00 750,00 1.400,00 1.500,00 7.300,00 IVA 192,00 208,00 184,00 120,00 224,00 240,00 1.168,00 TOTAL 1.392,00 1.508,00 1.334,00 870,00 1.624,00 1.740,00 8.468,00

EL RESPLANDOR S.L. AVDA. DEL ARLANZN 35 09005 BURGOS CIF B09101010

MOBILIARIO DE COCINA S.A. AVDA. DEL CID 225 CIF: A09000000 09006 BURGOS

RESUMEN DE LA FACTURACIN ANUAL FECHA FRA. 31/3 50 30/6 60 30/9 70 31/12 80 TOTAL BASE 800,00 800,00 800,00 800,00 3.200,00 IVA 128,00 128,00 128,00 128,00 512,00 TOTAL 928,00 928,00 928,00 928,00 3.712,00

ASEBURSA C/ SANTANDER, 34 09004 BURGOS CIF B0977777

MOBILIARIO DE COCINA S.A. AVDA. DEL CID 225 CIF: A09000000 09006 BURGOS

30/6/20XX -

Fra. 555 5.000 800 5.800

Asesoramiento primer semestre 20XX: IVA 16%: Total:

ASEBURSA C/ SANTANDER, 34 09004 BURGOS CIF B0977777

MOBILIARIO DE COCINA S.A. AVDA. DEL CID 225 CIF: A09000000 09006 BURGOS

31/12/20XX

Fra. 666

Asesoramiento segundo semestre 20XX: IVA 16%: Total:

5.000 800 5.800