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Los saldos que presentan las cuentas del Activo Circulante de la empresa Ramos, C.A al 31-12-2.008 son los siguientes. Empresa Ramos, C.A Activo Circulante: Caja Bs. 25.000 Banco Bs.150.000 Cuentas por cobrar Bs. 100.000 Efectos por cobrar Bs. 80.000 Artculos de escritorio Bs. 8.000 Inventario de Mercanca Bs. 13.000 Activo Fijo Tangible: Maquinaria Bs. 800.00 Equipos Bs. 100.000 Herramientas Bs. 200.000 Mobiliario Bs. 300.000 Vehiculo Bs. 400.000 Terreno Bs. 700.000 Cargo Diferido Gastos de Organizacin Bs. 120.000 Campaa Publicitaria Bs. 180.000 Seguros Vigentes Bs. 6.000 Provisin cuentas incobrables Bs. 8.000 Efectos por cobrar descontados Bs. 10.000 Intereses pagados por adelantado Bs.2.000 Impuestos pagados por anticipado Bs. 6.000 Prestamos por cobrar a empleados Bs. 6.000 Activo Fijo Intangible: Patente Bs. 80.000 Derecho de Autor Bs. 70.000 Plusvala Bs. 55.000 Amortizacin Acumulada Plusvala Bs. 5.000 Amortizacin Acumulada Patente Bs. 7.000 Marca de Fabrica Bs. 6.000
25.000 150.000 80.000 8.000 100.000 10.000 72.000 90.000 16.000 8.000 6.000 6.000 9.000 382.0000 700.000 800.000 200.000 300.000 30.000 100.000 20.000 400.000 40.000 270.000 80.000 360.000 2.330.000
Menos: Menos:
Menos: Menos:
120.000 180.000
300.000
PASOS A SEGUIR PARA REALIZAR EL BALANCE GENERAL Paso 1: Iniciamos anotando en la columna N 2 el efectivo disponible Paso 2: En la columna N 1 anotamos Cuentas por Cobrar: Bf 80.000 y le restamos la provisin para Cuentas Incobrables: Bs 8.000. La diferencia: Bf 72.000 la anotamos en la columna N 2, con Efectos por Cobrar hacemos el mismo proceso. Paso 3: En la columna N 2 seguimos colocando las otras cuentas Paso 4: Se suma la columna N 2 y el resultado Bf 382.000 se anota en la columna N 3 como TOTAL ACTIVO CIRCULANTE Paso 5: Iniciar la segunda seccin con los Activos Fijos Tangibles, colocamos primeramente el Activo Fijo Terreno, Bf 700.000 en al columna N 2 este activo no esta sujeto a depreciacin Paso 6: Colocar los Activos Maquinaria y Herramienta en la columna N 2 a estos activos no les consideramos depreciacin, para este caso sin embargo ellos estn sujetos a la depreciacin. Paso 7: Colocar el Activo Mobiliario Bf 300.000 en la columna N 1 y restarle Bf 30.000 de la depreciacin acumulada de mobiliario. La diferencia Bf 270.000 la anotamos en la columna N 2 este mismo procedimiento se le aplica al activo Vehculo Paso 8: Sumar al columna N 2 del Activo Fijo Tangible cuyo total es de Bf 2.330.000 y colocarlo en la columna N 3 Paso 9: Colocar los montos de los Activos Fijos Intangibles Marca de Fabrica y Derechos de Autor directamente en la columna N 2 Paso 10: Colocar el Activo Fijo Intangible Patente Bf 80.000 en la columna N 1 y restarle la amortizacin acumulada de patente Bf 7.000. la diferencia Bf 73.000 colocarla en la columna N 2, igual procedimiento se le aplica a la plusvala.
Paso 11: Sumar la columna N 2 del Activo fijo Intangible, su monto Bf 199.000 colocarlo en la columna N 3 Paso 12: La tercera Seccin de los Activos est compuesta por los Cargos Diferidos , dentro de esta seccin anotamos los gastos que abarcan varios periodos contables. En este caso tenemos Gastos de Organizacin y Campaa Publicitaria, anotar sus cantidades en la columna N 2y la suma de Bf 300.000en la columna N 3 Paso 13: Sumar la columna N 3 y su monto Bf 3.211.000 colocarlo en la columna N 3
Empresa Ramos, C.A Cuentas de Pasivos y Cuenta Capital Pasivo Circulante: Cuentas por Pagar Bs 120.000 Efectos por Pagar Bs. 12.000 Impuestos por Pagar Bs. 5.000 Pasivos a Largo Plazo Hipoteca por Pagar Bs. 150.000 Pasivo Diferido Alquil Cobrados por Anticipados Bs. 6.000 Intereses Cobrados por Anticipados Bs. 4.000 Capital Dueo cuenta Capital Bs. 2.700.000 Utilidad neta del Ejercicio Bs. 200.000 Dueo cuenta Personal Bs. 97.000 Bonos por Pagar Bs. 100.000 Intereses Por Pagar Bs. 3.000 Sueldos por Pagar Bs. 4.000 Dividendos por Pagar Bs. 6.000
120.000 10.000 5.000 3.000 4.000 6.000 148.000 150.000 100.000 250.000 6.000 4.000 10.000 408.000 2.700.000 200.000 2.900.000 97.000
Mas: Menos:
2.803.000 3.211.000
Descripcin Activo Activo Circulante Caja Banco Cuentas por cobrar Seguros vigentes Inventario de Mercancas Efectos por cobrar TOTAL ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO FIJO Activo Fijo Tangible Mobiliario y Equipo Vehculo Depreciacin Acumulada Vehculo TOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE Cargos Diferidos Publicidad prepagada TOTAL CARGOS DIFERIDOS TOTAL ACTIVOS Pasivos Pasivo Circulante Cuentas por Pagar Efectos por Pagar Sueldos por pagar TOTAL PASIVO CIRCULANTE TOTAL PASIVOS CAPITAL Dueo Cuenta Capital Cuenta Personal TOTAL CAPITAL TOTAL PASIVO Y CAPITAL
142.000 1.065.000 2.912.500 142.000 3.100.00 710.000 8.701.500 568.000 1.187.000 319.500
Menos:
867.500 1.435.500
426.000
426.000 9.933.000
3.685.000 3.685.000
Menos:
7.100.000 852.000
6.248.000
6.248.000 9.933.00