Rechizitoriu Dosarul Transferurilor

ROMNIA
MINISTERUL PUBLIC
PARCHETUL DE PE LNG NALTA CURTE DE CASAIE I JUSTIIE
DIRECIA NAIONAL ANTICORUPIE
SECIA DE COMBATERE A INFRACIUNILOR CONEXE INFRACIUNILOR DE CORUPIE
Nr. 48/P/2006
n temeiul art.264 alin.4 C.p.p.,verificat temeinicia i legalitatea PROCUROR EF DIRECIE DANIEL MARIUS MORAR
RECHIZITORIU
30 SEPTEMBRIE 2008 Doru Florin ulu, procuror ef al Seciei de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie din Direcia Naional Anticorupie; Avnd n vedere materialul de urmrire penal privind pe nvinuiii:
COPOS GHEORGHE
Cercetat pentru svrirea infraciunilor prev. i ped de art. 215 alin.1, 2 i 5 din C.pen., art. 12 din Legea 87 din 1994 i art.290 din C.pen., cu aplicarea art.33 lit.a din C.pen., art. 13 din C.pen. i art.41 alin.2 din C.pen. ;
1
PUCOCI SIC
Cercetat pentru svrirea infraciunilor prev. i ped. de art. 215 alin.1, 2 i 5 din C.pen. i art. 12 din Legea 87 din 1994, cu aplicarea art.33 lit.a din C.pen., art. 13 din C.pen. i art.41 alin.2 din C.pen. ;
STOICA MIHAI
Cercetat pentru svrirea infraciunilor prev. i ped. de art. 215 alin.1, 2 i 5 din C.pen., art. 12 din Legea 87 din 1994, art. 23 lit.a i c din Legea 21/1999, n prezent art.23 lit.a i c din Legea 656 din 2002, cu aplicarea art.33 lit.a din C.pen., art. 13 din C.pen. i art.41 alin.2 din C.pen. ;
BORCEA CRISTIAN
Cercetat pentru svrirea infraciunilor prev. i ped. de art. 215 alin.1, 2 i 5 din C.pen., art. 12 din Legea 87 din 1994, art. 23 lit.a i c din Legea 21/1999, n prezent art.23 lit.a i c din Legea 656 din 2002, art.290 din C.pen., art. 323 din C.pen. i art. 7 din Legea 39 din 2003, cu aplicarea art.33 lit.a din C.pen., art. 13 din C.pen. i art.42 din C. pen. ;
BECALI IOAN
Cercetat pentru svrirea infraciunilor prev. i ped. de art. 215 alin.1, 2 i 5 din C.pen., art. 12 din Legea 87 din 1994, art. 23 lit.a i c din Legea 21/1999, n prezent art.23 lit.a i c din Legea 656 din 2002, art.290 din C.pen., art. 323 din C.pen. i art. 7 din Legea 39 din 2003 privind prevenirea i combaterea
2
criminalitii organizate, cu aplicarea art.33 lit.a din C.pen., art. 13 din C.pen. i art.42 din C. pen.;
BECALI VICTOR
Cercetat pentru svrirea infraciunilor prev. i ped. de art. 215 alin.1, 2 i 5 din C.pen., art. 12 din Legea 87 din 1994, art. 23 lit.a i c din Legea 21/1999, n prezent art.23 lit.a i c din Legea 656 din 2002, art.290 din C.pen., art. 323 din C.pen., art. 7 din Legea 39 din 2003 , cu aplicarea art.33 lit.a din C.pen., art. 13 din C.pen. i art.42 din C. pen. ;
STOENESCU MIRCEA
Cercetat pentru svrirea infraciunilor prev. i ped. de art. 215 alin.1, 2 i 5 din C.pen., art. 12 din Legea 87 din 1994, art. 23 lit.a i c din Legea 21/1999, n prezent art.23 lit.a i c din Legea 656 din 2002, cu aplicarea art.33 lit.a din C.pen., art. 13 din C.pen. i art.41 alin.2 din C. pen. ;
PDUREANU JEAN
Cercetat pentru svrirea infraciunilor prev. i ped. de art. 215 alin.1, 2 i 5 din C.pen., art. 12 din Legea 87 din 1994 i art. 23 lit.a i c din Legea 21/1999, n prezent art.23 lit.a i c din Legea 656 din 2002 , cu aplicarea art.33 lit.a din C.pen., art. 13 din C.pen. i art.41 alin.2 din C. pen. ;
POPESCU GHEORGHE
Cercetat pentru svrirea infraciunilor prev. i ped. de art. 215 alin.1, 2 i 5 din C.pen., art. 12 din Legea 87 din 1994, art. 23 lit.a i c din Legea 656 din 2002, cu aplicarea art.33 lit.a din C.pen., art. 13 din C.pen. i art.41 alin.2 din C. pen. ;
NEOIU GHEORGHE
Cercetat pentru svrirea infraciunilor prev. i ped. de art. 215 alin.1, 2 i 5 din C.pen., art. 12 din Legea 87 din 1994 i art. 23 lit.a din Legea 656 din 2002 ;
EXPUN URMTOARELE:
I.DATE PRELIMINARE Introducere. Noiuni generale despre fotbal, juctori profesioniti, ageni de juctori i ageni de cluburi Datele pe care urmeaz s le prezentm contureaz contextul n care s-au comis infraciunile de ctre nvinuii. Din aceste informaii rezult interesul pentru fotbal, convertit n manipularea unor sume enorme de bani, pasiunea pentru joc fiind convertit n bilete, abonamente, drepturi de televizare, reclame. Practic, fotbalul a devenit o industrie, iar n spatele acestui joc stau persoane, firme i grupuri care nu au nicio legtur cu sportul, dar care profit de pe urma sa.
Date fiind aceste aspecte, reglementrile n materie sunt extrem de stricte, astfel cum se va arta, iar trimiterile la obligativitatea respectrii legislaiei sunt frecvente. Originile fotbalului se afl undeva n urm cu peste 2000 de ani. n 2004, forul ce guverneaz acest sport la nivel mondial FIFA (Fdration Internationale de Football Association) timpul, astfel ajungndu-se la sportul practicat astzi. n primvara anului 2001, FIFA informa c peste 240 de milioane de oameni joac regulat fotbal, n peste 200 de ri de pe ntreg globul. Regulile sale simple i echipamentul redus i ieftin, necesar practicrii fotbalului au contribuit, fr ndoial, la creterea popularitii sale. n multe zone ale lumii, fotbalul nate pasiuni enorme i joac un rol foarte important n viaa fanilor, a comunitilor locale i chiar a naiunilor; este deseori numit cel mai popular sport din lume. Este recunoscut n multe ri drept sportul rege. a recunoscut China ca fiind locul de natere al fotbalului. Regulile au evoluat cu
Istorie si evoluie Regulile jocului au fost conturate la mijlocul secolului XIX pentru a standardiza regulile unei mari varieti de jocuri asemntoare, jucate n colile din Marea Britanie. Regulile Cambridge, asemntoare cu cele de astzi, au fost create la Colegiul Trinity din Cambridge, n 1848, la o ntlnire a repre zentanilor mai multor colegii. Aceste eforturi au condus la nfiinarea Federaiei de Fotbal (FA) n 1863. Alte cluburi englezeti de rugby au urmat exemplul i nu s au nscris n FA. Dar n 1871, mai multe cluburi au format Federaia
5
de Rugby (Rugby Football Union). Cele 11 cluburi rmase n FA au ratificat primele 14 reguli ale jocului. Astzi regulile jocului sunt stabilite de International Football Association Board (IFAB). Aceasta a luat fiin n 1886 dup o ntlnire a Federaiei Engleze de Fotbal, a Federaiei Scoiene de Fotbal, a Federaiei Galeze de Fotbal i a Federaiei Irlandeze de Fotbal n Manchester. Prima lig de fotbal a fost creat n Anglia, n 1888 de preedintele clubului Aston Villa, William McGregor. Formatul iniial coninea 12 echipe din centrul i nordul Angliei. Federaia Internaional de Fotbal FIFA, s-a format la Paris n 1904, iar reprezentanii si au hotrt s adopte regulile create de IFAB. Popularitatea crescnd a jocului a condus la unirea reprezentanilor celor dou federaii (FIFA si IFAB). Astzi, conducerea acestora este format din 4 reprezentani FIFA i cte 1 reprezentant al fiecrei federaii britanice.
Aplicabilitatea regulilor Legile principale ale jocului sunt n numr de 17. Aceleai legi se aplic la toate nivelele fotbalistice, chiar dac prefaa regulamentului permite federaiilor naionale s modifice anumite pasaje pentru diverse categorii (juniori, seniori, femei, etc.) Pe lng cele 17 legi, numeroase alte decizii i directive IFAB contribuie la reglementarea jocului de fotbal. Legile pot fi gsite pe site-ul oficial al FIFA.
Foruri conductoare Forul internaional, recunoscut, ce guverneaz fotbalul (i jocurile asociate acestuia, cum ar fi futsal i fotbal pe plaj este FIFA (Fdration Internationale de Football Association). Cartierul general al FIFA se afl la Zurich, Elveia. FIFA este imparit n ase confederaii regionale; acestea sunt: Asia: AFC (Asian Football Confederation); Africa: CAF (Confederation of African Football); America (Confederation de of Nord, North, Central Central i Caraibe: and CONCACAF Caribbean American
Association Football); Europa: UEFA (Union of European Football Associations); Oceania: OFC (Oceania Football Confederation); America de Sud: CONMEBOL (South American Football Confederation); Numeroasele federaii naionale se afl sub jurisdicia acestora. Ele sunt afiliate att la FIFA, cat i la confederaia corespunztoare continentului din care provin. UEFA Statele membre: Uniunea European a Asociaiilor de Fotbal (Union of European Football Associations n limba englez), denumit aproape ntotdeauna prin acronimul UEFA, este corpul administrativ i de control al fotbalului european. UEFA reprezint asociaiile naionale de fotbal ale Europei, organizeaz competiii pan-europene la nivel de club i de echipe naionale, i are control asupra remuneraiilor financiare, regulamentelor i drepturile media asupra acestor competiii. Mai multe asociaii fotbalistice naionale care se afl din
7
punct de vedere geografic n Asia aparin de UEFA i nu de AFC (Confederaia Asiatic de Fotbal), inclusiv Israelul i Kazahstanul. UEFA este una dintre cele ase confederaii continentale ale FIFA. Dintre toate, este de departe cea mai puternic din punct de vedere financiar i al influenei asupra jocului pe glob. Practic toi juctorii de top pe plan mondial joac n ligile europene datorit salariilor pltite de cele mai bogate cluburi de fotbal din lume, n special n Anglia, Italia, Spania i Germania. Multe dintre cele mai puternice echipe naionale din lume sunt din zona UEFA. Din cele 32 de locuri disponibile n Campionatul Mondial de Fotbal 2006, 14 sunt alocate echipelor naionale UEFA. UEFA a fost fondat la 15 iunie 1954 la Basel, Elveia dup discuii ntre Federaia Francez de Fotbal, Federaia Italian de Fotbal i Federaia Belgian de Fotbal. Sediul a fost stabilit la Paris, pn n 1959 cnd a fost mutat la Berna. Henri Delaunay a fost primul secretar general iar Ebbe Schwartz preedinte. Centrul su administrativ este ncepnd cu 1995 n oraul Nyon, Elveia. Iniial alctuit din 25 de asociaii naionale, astzi are 53 de membri . UEFA, ca reprezentant a asociaiilor naionale, a avut mai multe conflicte cu Comisia European. n anii 1990, problemele legate de drepturile de televizare i n special de transferurile internaionale, au fost modificate radical pentru a se conforma legislaiei europene. JUCTORUL DE FOTBAL PROFESIONIST EUROPEAN CERINELE MINIME ALE CONTRACTULUI UEFA, Ligile i grupul de lucru FIFPro au elaborat urmtoarele cerine minime pentru coninutul contractului unui juctor de fotbal
profesionist, care trebuie s fie negociat i finalizat de ctre ambele pri, adic de ctre club i juctor. Ambele pri trebuie s in cont de urmtoarele pentru finalizarea fiecrui contract: (a) (b) (c) Legislaia naional i n special prevederile obligatorii; Acordurile colective, dac se aplic; Regulamentele FIFA, UEFA, Federaiile Naionale i Ligile
Profesionale (dac se aplic), care sunt statutul, regulamentul i deciziile adoptate de ctre aceste organe (n special Regulamentul FIFA pentru Statutul i Transferul Juctorilor). 1. Contractul i prile Contractul trebuie s fie n form scris, semnat n mod corespunztor de ambele pri cu semntura ce are puterea necesar, legal obligatorie. Acesta include de asemenea indicaii referitor la locul i data cnd contractul a fost semnat n mod corespunztor. n cazul unui minor, printele sau tutorele trebuie de asemenea s semneze contractul. Fiecare parte care semneaz trebuie s primeasc o copie a contractului, iar o copie trebuie s fie trimis Ligii Profesionale i/sau Asociaiei Naionale pentru nregistrarea prenumele, i acestuia n conformitate cu prevederile organului competent. Contractul naionalitatea stipuleaz numele, data naterii, a (naionalitile), precum adresa complet
reedinei juctorului (doar ca persoan individual). n cazul unui minor, printele sau tutorele este cel care va fi menionat corespunztor.
Contractul stipuleaz numele complet al clubului (numele de nregistrare inclus) i adresa sa exact, precum i numele, prenumele i adresa persoanei care reprezint n mod legal clubul. Contractul unui juctor de fotbal profesionist poate fi ncheiat doar de ctre un club de fotbal i entitatea sa legal. O asemenea entitate este definit n conformitate cu Manualul / Regulamentul Clubului Naional ca petiionar de licen. Acest club trebuie s fie membru direct sau indirect a asociaiei naionale de fotbal i / sau a ligii profesionale i trebuie s fie nregistrat n mod corespunztor. Nici o alt entitate legal nu poate ncheia un asemenea contract cu juctorul fr acordul prealabil n scris al organului fotbalistic naional responsabil ( n cazul Romniei, Federaia Romn de Fotbal ). Contractul definete data de intrare n vigoare (data / luna / anul) precum i data terminrii contractului (data / luna / anul). Pe de-asupra, el mai definete drepturile egale ale clubului i ale juctorului de a prelungi i / sau a rezilia contractul nainte de termenul fixat. Orice rezilierea a contractului trebuie s fie fondat (cauz dreapt). n cazurile unor perioade prelungite de accidentare / boal sau de incapacitate permanent, clubul poate trimite o not juctorului. Se face astfel referin la Regulamentul FIFA pentru statutul i transferul juctorilor. Dac se aplic, contractul trebuie de asemenea s indice persoanele implicate ulterior n negocieri sau la ncheierea contractului (de exemplu printele / tutorele unui minor, numele reprezentantului legal a juctorului, agentul liceniat al juctorului, traductorul).
10
2. Definiii Contractul conine termeni i definiii, care sunt explicai n mod corespunztor. Pentru termenii care nu sunt n mod special explicai n acest contract, sensul lor corespunde definiiilor acestor termeni din statutul i regulamentul FIFA i UEFA, aa cum sunt ele amendate n mod periodic. 3. Relaiile Contractul reprezint un contract de munc pentru un juctor profesionist. Legislaia naional a rii unde clubul este nregistrat n mod corespunztor se aplic, dac nu exist acorduri asupra unei alte legislaii care va fi aplicat. Dreptul muncii naional poate stipula prevederi obligatorii care nu pot fi amendate de ctre prile contractului i care trebuiesc luate n consideraie. Contractul de munc trebuie s conin toate drepturile i obligaiile pe care le au prile contractante (patron i angajat). Nici un alt contract ulterior nu va regla relaiile legale ntre aceste dou pri. Dac exist un alt contract sau dac este semnat altul la o etap mai trzie, atunci prile sunt obligate s fac referin la acest contract sau la orice alt contract de munc subsecvent. Orice contract suplimentar referitor la contractul de munc trebuie s fie trimis la Liga Profesional i / sau la Asociaia de fotbal naional . Clubul angajeaz juctorul n calitate de juctor de fotbal profesionist n conformitate cu termenii acestui contract.
11
4. Obligaiile clubului. Contractul definete obligaii clubului fa de juctor, dup cum urmeaz: Contractul definete toate obligaiile financiare ale clubului, dup cum urmeaz: (a) (b) (c) (d) Salariul (regulat, lunar, sptmnal, bazat pe performan); Alte beneficii financiare (bonusuri, recompens pentru Alte beneficii financiare (precum i cele fr caracter Asigurare medical pentru accidente i boal (aa cum este
experien, meciurile internaionale); financiar precum maina, cele de cazare, etc.); obligatoriu n conformitate cu legea) i achitarea salariului pe perioada de incapacitate (definiia acesteia va fi determinat incluznd consecinele acesteia n conformitate cu salariul pltit); (e) (f) Fondul de pensii i costurile pentru asigurarea social (aa Rambursarea cheltuielilor suportate de juctor. cum oblig legea sau contractele colective); Contractul trebuie s defineasc valuta, suma, data achitrii fiecrei sume ( de exemplu: la sfritul fiecrei luni) i modalitatea de plat (bani lichizi, transfer n contul bancar, etc.). Contractul reglementeaz de asemenea impactul financiar n cazul unor schimbri majore a venitului clubului (de exemplu promovare / degradare). Pentru tinerii juctori, contractul asigur dreptul juctorului de a-i continua studiile (cele fr caracter doua carier dup fotbal (retragerea). fotbalistic, educaia obligatorie). Acesta poate de asemenea s se pregteasc pentru o a
12
Clubul i juctorul cad de acord referitor la achitarea impozitelor n conformitate cu legislaia naional (c.f. 5.4 mai jos; cine i ce pltete cnd). Contractul include prevederi pentru protecia drepturilor omului (de exemplu dreptul pentru libera exprimare a juctorului) fr a face discriminare mpotriva juctorului. Contractul explic politica clubului referitor la siguran i sntate, care include asigurarea obligatorie pentru juctor n caz de boal sau accident i consultaiile medicale i dentare periodice precum i tratamentul medical / dentar efectuat de personal calificat n timpul activitilor fotbalistice. Ea asigur de asemenea prevenirea anti-dopajului. 5. Clubul respect statutul, regulamentul i deciziile FIFA, UEFA, cele ale Asociaiei Naionale i, dac se aplic, cele ale Ligii Profesionale. Printre obligaiile juctorului, amintim urmtoarele : 5.1 Contractul definete obligaiile juctorului fa de club, dup cum urmeaz: 5.2 Contractul definete toate obligaiunile pe care juctorul le are fa de club: (a) s joace meciurile n cel mai bun mod posibil n conformitate cu abilitile sale, atunci cnd este selectat; (b) s participe la antrenamente i la meciurile de pregtire n conformitate cu instruciunile superiorului su (de exemplu antrenorul principal);
13
(c) s menin un mod de via sntos i un standard nalt de exerciii fizice; (d) s respecte i s acioneze n conformitate cu instruciunile oficialilor clubului (rezonabil, de exemplu, s se afle acolo unde este convenabil pentru club); (e) s participe la evenimentele clubului (cele sportive, dar i cele comerciale); (f) s respecte regulile clubului (inclusiv, unde se aplic, Regulamentul disciplinar al clubului, care i este explicat n mod corespunztor nainte de semnarea contractului); (g) s aib un comportament sportiv fa de persoanele implicate n meciuri, sesiuni de antrenamente, s nvee i s respecte regulile jocului i s accepte deciziile oficialilor meciurilor; (h) s se abin de la participarea la alte activiti fotbalistice, de la alte activiti sau de la cele potenial periculoase care nu au fost aprobate anterior de ctre club i care nu sunt acoperite de asigurarea clubului; (i) s aib grij de proprietatea clubului i s o rentoarc dup terminarea contractului; (j) s ntiineze imediat clubul n caz de boal sau accident i s nu efectueze nici un tratament medical fr a anuna mai nti medicul clubului (cu excepia urgenelor) i s prezinte un certificat medical de incapacitate; (k) s fie supus regulat controlului medical i tratamentului medical la cererea medicului clubului; (l) s respecte termenii oricrei asociaii, ligi, sindicat al juctorilor i / sau politica clubului mpotriva discriminrii; (m) s nu fac faim proast clubului sau fotbalului (de exemplu prin declaraiile n media);
14
(n) s nu joace jocuri de noroc sau s efectueze alte activiti de acest gen n cadrul fotbalului. 5.3 Juctorul ader la statutul, regulamentul i deciziile FIFA,
UEFA, cele ale Asociaiei Naionale i, dac se aplic, cele ale Ligii Profesionale. 5.4 Juctorul i clubul sunt de acord referitor la plata
impozitelor n conformitate cu legislaia naional (c.f.4.6 mai sus). 5.5 Juctorul are dreptul la o doua opinie din partea unui
medic specialist independent dac el contest opinia specialistului clubului. Dac mai exist totui opinii diferite, prile sunt de acord s accepte o a treia opinie independent, care va fi obligatorie. 6. Drepturile asupra imaginii 6.1 Clubul i Juctorul trebuie s convin asupra modului n care drepturile asupra imaginii juctorului vor fi exploatate. 6.2 Ca recomandare i ca principiu, juctorul individual poate s exploateze singur de drepturile sale (dac aceasta nu genereaz un conflict cu sponsorii / partenerii clubului) n timp ce clubul poate exploata drepturile asupra imaginii juctorului ca o parte din ntregul detaament.
15
7. mprumutul 7.1 Clubul i juctorul trebuie s se pun de acord referitor la mprumutul unui alt club de fotbal, care trebuie s corespund regulamentelor fotbalistice relevante aplicabile. 8. Disciplina juctorului i revendicrile 8.1 Clubul stabilete n scris regulile disciplinare interne corespunztoare mpreun cu sanciunile / penalitile i toate procedurile necesare pe care juctorul le respect. Clubul trebuie s explice juctorului care aceste reguli. 8.2 Clubul fixeaz aceste reguli i proceduri, precum i sanciunile care includ amenzi n conformitate u standardele i contractele locale. 8.3 Dac juctorul ncalc una din aceste obligaiuni a crui subiect este n conformitate cu contractul, clubul poate impune un numr de penaliti n conformitate cu gravitatea nclcrii i n conformitate cu aceste regulamente disciplinare. 8.4 Juctorul are dreptul s fac apel i are dreptul de a fi nsoit /reprezentat de ctre cpitanul clubului sau de ctre un reprezentant de la sindicate.
9. Clubul pstreaz dreptul de a lua orice msur mpotriva juctorului care a fost gsit vinovat de dopaj, lund astfel n consideraie principiul administrrii individuale a cazului.
16
10. Soluionarea litigiilor 10.1 Contractul fixeaz procesul de soluionare a litigiilor dintre pri referitor la probleme ce nu sunt vizate de contract. 10.2 Subiect al legislaiei naionale, orice disput dintre club i juctor referitoare la contractul su de munc va fi supus unui arbitraj independent i imparial compus din reprezentani egali din partea ambelor pri (angajator i angajat) n conformitate cu statutul i regulamentul Asociaiei Naionale, sau Curtea de Arbitraj Sportiv. Aceste decizii sunt definitive. n conformitate cu condiiile menionate n Regulamentul FIFA pentru Statutul i Transferul Juctorilor, disputele pot fi soluionate de ctre Camera de Soluionare a Litigiilor, cu un apel posibil la Curtea de Arbitraj Sportiv. (Remarc important : problemele legate de munc sunt vizate de legislaia naional i n anumite ri arbitrajul referitor la disputele de munc nu este permis.) 11. Regulamentele fotbalistice 11.1 Regulamentele fotbalistice sunt : - Statutul ; - Regulamentul ; - Deciziile FIFA ; - Deciziile UEFA ; - Deciziile Asociaiilor Naionale i, dac se aplic, cele ale Ligii Profesionale. 11.2 Clubul i juctorul trebuie s respecte statutul,
Regulamentul i Deciziile FIFA, UEFA, cele ale Asociaiilor Naionale

17
i, dac se aplic, cele ale Ligii Profesionale, care constituie o parte integrant a acestui contract prile iau cunotin de acest fapt prin intermediul semnturii lor. 11.3 Clubul i juctorul sunt contieni c regulamentele fotbalistice menionate mai sus pot s se schimbe periodic. Totodat, clubul i juctorul trebuie s finalizeze coninutul urmtoarelor prevederi finale: (a) Legislaia care se va aplica; (b) Jurisdicia; (c) Versiunea care are autoritate n cazul n care contractul este tradus (dac este n mai multe limbi); (d) Confidenialitatea contractului semnat n mod corespunztor (cu excepia cazului cnd divulgarea este cerut de legislaia naional sau de ctre un regulament fotbalistic); (e) O clauz ce nu mai este valabil nu afecteaz partea rmas din contract; (f) Interpretarea clauzelor contractuale trebuie s fie fixat (de exemplu: cine este responsabil?); (g) Numrul de copii ale acestui contract i cui vor fi ele distribuite; (h) Definirea anexelor, care sunt parte integrant a acestui contract i care sunt distribuite juctorului; (i) Orice amendamente, adugri sau suprimri din acest contract sunt valabile doar dac exist un acord n scris.
18
Se mai prevede c prile sunt de acord referitor la toate anexele relevante (care se aplic i care sunt semnate corespunztor de ambele pri): Anexele: -Regulile clubului (inclusiv i Regulamentul disciplinar al clubului, dac se aplic) - Regulamentele fotbalistice. Cele mai sus expuse sunt date disponibile pe internet la adresa : www.fmf.md/docs/regul/Cerintele%20minime%20ale%20contractul ui.doc importana acestora constnd tocmai n sublinierea caracterului strict i exhaustiv al reglementrilor n materie. Statutul jucatorilor de fotbal REGULAMENTUL de punere in aplicare a dispozitiilor Legii educatiei fizice si sportului nr. 69/2000, la art. 1 lit. i), prevede ca notiunea de legitimare se traduce printr-un act juridic bilateral intre o structura sportiva si un sportiv, care le confera acestora drepturi si obligatii reciproce, iar lit. l) ca societate comerciala sportiva pe actiuni este clubul sportiv constituit in conditiile Legii nr. 31/1990 privind societatile comerciale, republicata, ale Legii educatiei fizice si sportului nr. 69/2000, precum si, in completare, ale Codului comercial; In conformitate cu LEGEA nr. 69 din 28 aprilie 2000, legea educatiei fizice si sportului, publicata in Monitorul Oficial nr. 200 din 9 mai 2000, (art. 14 alin. (1)) in conditiile legii si in conformitate cu prevederile cuprinse in statutele si regulamentele federatiilor sportive
19
nationale si internationale, sportivii de performanta pot fi: amatori si profesionisti. Sportivul profesionist este definit la alin. (2), respectiv cel care pentru practicarea sportului respectiv indeplineste urmatoarele conditii: a) obtine licenta de sportiv profesionist; b) incheie cu o structura sportiva, in forma scrisa, un contract individual de munca sau o conventie in conditiile Codului civil. Sportivului profesionist care a incheiat cu o structura sportiva o conventie in conditiile Codului civil i se asigura, la cerere, participarea si plata contributiei la un sistem de pensii, public si/sau privat, in conditiile legii. Interpretand norma juridica in discutie, se degaja principiul asigurarii securitatii sociale cu profesionistului sportiva care numai a la incheiat cererea conventia/contractul structura
persoanei interesate, nu si din oficiu ca in dreptul comun al muncii. In contextul art. 21 al legii, sunt considerate structuri sportive: (...) b) cluburile sportive, inclusiv cele organizate ca societati comerciale, (...); (...) d) ligile profesioniste; e) federatiile sportive nationale. Structurile sportive sunt definite la art. 22 alin. (1) prin aceea ca sunt asociatii de drept privat, sau institutii de drept public, constituite sau infiintate, dupa caz, in scopul organizarii si
20
administrarii unei activitati sportive si care au drept obiectiv promovarea uneia sau mai multor discipline sportive, practicarea acestora de catre membrii lor si participarea la activitatile si competitiile sportive. Fata de dispoz. alin. (2) pentru scopurile si in conditiile stabilite prin lege pot functiona cluburi sportive, persoane juridice de drept public organizate in subordinea organelor administratiei publice centrale sau locale, iar cluburile sportive sunt structuri sportive cu personalitate juridica, constituite in conditiile legii, care pot fi: a) persoane juridice de drept privat, structuri fara scop lucrativ sau societati comerciale sportive pe actiuni; (...) Cluburile sportive se supun in fiecare an verificarilor financiare, iar, potrivit legii, acestea, indiferent de forma de organizare prevazuta de prezenta lege, vor respecta prevederile specifice din normele si regulamentele federatiilor nationale si, dupa caz, ale ligilor profesioniste din ramura de sport respectiva. n continuare, artm c cele profesioniste sunt structuri sportive organizate ca asociatii fara scop patrimonial sau societati comerciale sportive pe actiuni, care au obtinut licenta din partea federatiei sportive nationale, emisa in conformitate cu statutele si regulamentele federatiilor internationale pe ramura de sport. Cluburile sportive profesioniste se organizeaza numai pentru o singura disciplina sportiva. Cluburilor sportive profesioniste, organizate ca asociatii fara scop patrimonial, li se aplica regimul juridic al acestui tip de asociatii, iar cluburilor sportive profesioniste, organizate ca societati sportive comerciale pe actiuni, li se aplica regimul juridic al societatilor comerciale, cu particularitatile din prezenta lege. Deci, sunt supuse regimului societatilor comerciale, cu toate consecinele ce decurg de aici : integritatea patrimoniului, obligaii fiscale, mandatul administratorilor, etc..
21
Totodata, retinem ca ligile profesioniste negociaza si incheie contractele colective de munc, conform legii (Legea nr. 130/1996 privind contractul colectiv de munca (publicata in Monitorul Oficial nr. 184 din 19 mai 1998)). Potrivit legii in domeniul contractelor colective de munca, contractul colectiv de munca este conventia incheiata intre patron sau organizatia patronala, pe de o parte, si salariati, reprezentati prin sindicate ori in alt mod prevazut de lege, de cealalta parte, prin care se stabilesc clauze privind conditiile de munca, salarizarea, precum si alte drepturi si obligatii ce decurg din raporturile de munca. Referitor la protectia sociala a sportivilor de performanta, art. 63 prevede ca sportivii de performanta beneficiaza de drepturile de asigurare sociala, de asistenta sociala, de asigurare sociala de sanatate, precum si de drepturile ce li se cuvin de la fondurile private de pensii, in conditiile legii. In sensul Regulamentului privind statutul si transferul
jucatorilor de fotbal, termenii de mai jos au urmatorul inteles: -contract: contract individual de munca sau conventie civila. Potrivit Legii nr. 130 din 20 iulie 1999 privind unele masuri de protectie a persoanelor incadrate in munca, publicata in Monitorul Oficial nr. 355 din data de 27 iulie 1999, incadrarea in munca a unei persoane se realizeaza prin incheierea unui contract individual de munca intre persoana care presteaza munca si persoana fizica sau juridica in beneficiul careia este prestata munca, denumita angajator, persoana incadrata in munca in conditiile ce preced dobndind calitatea de salariat, avand drepturile si obligatiile prevazute de legislatia muncii, de contractele colective de munca si
22
de contractul individual de munca. Prevederile de mai sus nu se aplica in cazul in care, potrivit legii, munca este prestata in temeiul unei conventii civile de prestari de servicii. Persoanele care presteaza munca in baza unei conventii civile de prestari de servicii pot incheia cu directiile generale de munca si protectie sociala contracte de asigurari sociale, iar prin contractele de asigurari sociale prevazute mai sus persoanele asigurate se obliga sa plateasca contributia la fondul de asigurari sociale, beneficiind de indemnizatiile si de pensiile de invaliditate sau, dupa caz, pentru limita de vrsta, prevazute de lege pentru salariati, nebeneficiind, la incetarea activitatii, de drepturile prevazute pentru someri. La art.1 din Legea educatiei fizice si sportului, referitor la statutul jucatorilor se retine ca jucatorii legitimati la cluburile afiliate sunt amatori sau profesionisti : - Un jucator este profesionist daca are incheiat un contract scris cu un club si este platit mai mult dect cheltuielile ocazionate de pregatirea sa efectiva. Toti ceilalti jucatori sunt considerati amatori. Jucatorii profesionisti au, in afara drepturilor prevazute pentru amatori, urmatoarele drepturi: a) sa incheie cu un club afiliat un contract individual de munca, respectiv, o conventie civila, conform legislatiei in vigoare; b) sa li se plateasca salariul sau onorariul cuvenit, precum si adaosurile, primele, sporurile, indemnizatiile si alte drepturi banesti convenite de parti prin contractul de munca sau conventia civila si sa beneficieze de drepturile materiale prevazute in contractele respective;
23
c) sa li se asigure stabilitate contractuala, contractul neputnd sa inceteze, sau sa se modifice, dect in cazurile si in conditiile prevazute de lege si de prezentul regulament. La art.10 - Contractele jucatorilor profesionisti se arata ca jucatorul profesionist este cel care pentru practicarea fotbalului indeplineste urmatoarele conditii: (...) b) incheie cu o structura sportiva, in forma scrisa, un contract individual de munca sau o conventie civila in conditiile Codului civil. Jucatorii care au implinit vrsta de 15 ani pot incheia un contract numai cu (incuviintarea unuia din parinti, a tutorelui, ori a autoritatii tutelare, dupa caz. Incuviintarea trebuie sa fie prealabila, sa se refere la contractul respectiv, sa fie expresa, neechivoca si sa fie autentificata de un notar public, contractele incheiate de cluburi cu jucatorii trebuind sa se afle in evidenta FRF. Art. 11 reglementeaza materia contractului individual de munca, unde se mentioneaza: 1. Contractul individual de munca este contractul in temeiul caruia jucatorul se obliga sa presteze munca, prin participare la procesul de instruire si la jocuri oficiale, pentru si sub autoritatea unui club sportiv in schimbul unei remuneratii denumita salariu. Clubul se obliga sa-i asigure jucatorului conditiile necesare pentru desfasurarea activitatii, sa-i plateasca salariul si alte drepturi financiare, in raport de calitatea si rezultatele muncii prestate, potrivit clauzelor contractuale, si sa achite celelalte contributii, potrivit legii. 2. Cluburile de fotbal care folosesc jucatori profesionisti, cu care au incheiat un contract individual de munca, au obligatia ca in statul lor de functiuni, aprobat de organul de conducere al clubului, sa prevada in mod corespunzator si numarul necesar de functii de "fotbalist profesionist" si "antrenor de fotbal
24
profesionist", cuprinse in "Clasificarea ocupatiilor din Romnia". 3. Jucatorii pot fi angajati de clubul respectiv pe baza de contract individual de munca numai pe una din functiile existente in statul de functiuni. 4. Contractul individual de munca se incheie in 4 exemplare originale, cte unul pentru jucator, club, inspectoratul teritorial de munca si forul organizator. 5. Contractul individual de munca se inregistreaza, de catre clubul care a efectuat angajarea la forul organizator - in functie de competenta, in termen de maximum 45 de zile de la data incheierii si la inspectoratul teritorial de munca, in conformitate cu legislatia in vigoare. Contractele individuale de munca, conventiile civile, anexele sau actele aditionale la acestea, acordurile de transfer, precum si alte inscrisuri folosite ca mijloc de proba privind statutul unui jucator, trebuie sa fie evidentiate in registrul oficial de evidenta a documentelor nu clubului. sunt In cazul la in care documentele sau prezinta respective sanctionat inregistrate prevederilor club,
neconcordante in inscrierile facute, clubul in cauza va fi conform prezentului regulament. Contractele incheiate de cluburi cu jucatorii profesionisti se inregistreaza in evidentele serviciilor de specialitate ale FRF, LPF sau AJF, si produc efecte in sensul legitimarii sau transferului jucatorilor la cluburile respective incepnd cu data inregistrarii. In cazul contractelor de munca incheiate de cluburi cu jucatorii profesionisti, vigoare.
25
cluburile
sunt
obligate
sa
le
inregistreze
la
inspectoratul teritorial de munca, conform legislatiei muncii in
Incetarea unilaterala a contractului fara justa cauza sau fara justa cauza sportiva este interzisa fiind aplicabile urmatoarele reguli: a) in cazul contractelor incheiate de cluburi cu jucatori in vrsta de pna la 28 de ani (la data incheierii contractului), denuntarea unilaterala este interzisa in primii trei ani de contract, aceasta fiind considerata perioada protejata; b) in cazul contractelor incheiate de cluburi cu jucatori dupa implinirea vrstei de 28 de ani, denuntarea unilaterala este interzisa in primii doi ani de contract, aceasta fiind considerata perioada protejata. In cazul in care clubul nu plateste jucatorului salariul, primele de joc, indemnizatiile sau alte drepturi financiare, ori nu ii asigura acestuia alte conditii, asa cum au fost prevazute in contract, jucatorul este indreptatit ca, dupa trecerea unui termen de 10 de zile de la scadenta, sa se adreseze comisiei competente din cadrul FRF sau AJF, dupa caz. Jucatorul poate cere incetarea raporturilor contractuale sau continuarea acestora. Daca raporturile contractuale inceteaza pe baza unei hotarri irevocabile, la cererea jucatorului, acesta este indreptatit sa primeasca drepturile contractuale restante si poate incheia un nou contract cu un alt club, cu respectarea celorlalte prevederi regulamentare. * * * Reguli obligatorii privind transferurile Dup anul 1989, juctorii romni de fotbal au reuit s se transfere la cluburi de fotbal din strintate, calificarea echipei
26
naionale de fotbal a Romniei la Campionatul Mondial de Fotbal din Italia, organizat n anul 1990, fiind un bun prilej de afirmare a fotbalitilor din Romnia. Aa cum am artat mai sus, pentru realizarea unui transfer este necesar implicarea obligatorie a trei factori : 1. clubul care transfer juctorul (cedent) ; 2. clubul care angajeaz serviciile juctorului (cesionar) ; 3. juctorul de fotbal ; n marea majoritate a cazurilor, exist i un al patrulea factor prezent la transfer, i anume agentul juctorului sau agentul unuia din cluburi, cunoscut sub numele de impresar. n accepiunea Regulamentului privind statutul si transferul jucatorilor de fotbal emis de Federaia Romn de Fotbal i innd cont de explicaia din Dicionarul Explicativ al Limbii Romne (TRANSFR s. b. 1. transferare. (sport) mutare a unui juctor profesionist de la un club la altul), transferul unui juctor de fotbal poate fi definit ca mutarea unui juctor profesionist de fotbal de la clubul cedent (clubul la care a fost legitimat anterior juctorul i care este de acord cu transferul acestuia) la un alt club (clubul cesionar), n vederea disputrii de jocuri oficiale (meciurile jucate n cadrul fotbalului competiional, cum su nt campionatele de seniori sau juniori, cupe sau competiii internaionale rezervate cluburilor, organizate de UEFA sau FIFA, mai puin jocurile amicale i cele de selecie), ntr-o perioad stabilit de fiecare federaie naional pentru transferul juctorilor de la un club la altul sau pentru legitimarea juctorilor profesioniti la alte cluburi, n baza unei contract nregistrat ( nregistrare: operaiunea de nregistrare a contractului juctorului i/sau a acordului de transfer n evidena forului organizator, urmat de nscrierea meniunilor privind transferul sau
27
legitimarea juctorilor la noul club n carnetele de legitimare i n fiele personale ale juctorilor),de regul pentru o sum de bani numit, n general, indemnizaie de transfer, care se achit de ctre clubul cesionar clubului cedent. Prezentul dosar se refer la cluburile cedente, cluburile romne de fotbal Dinamo Bucureti, Rapid Bucureti, Gloria Bistria i Oelul Galai. De asemenea, dosarul n cauz se refer i la impresarii romni de fotbal care aveau contract de reprezentare cu juctorii de fotbal transferai de cele patru cluburi de fotbal din Romnia. Agenii de juctori Activitatea agenilor de juctori, denumii n continuare impresari, este reglementat de legislaia FIFA (prin Regulamentul agenilor de juctori) i legislaia fiscal intern (Legea 87/1994, Legea 241/2005), comercial (Legea 31/1990), precum i de Legea 69/2000, cunoscut sub numele de Legea sportului. Redm, n cele ce urmeaz, REGULAMENTUL AGENILOR DE JUCTORI DIN ROMNIA, respectiv prevederile eseniale, cu legtur n ceea ce privete desfurarea evenimentelor a cror descriere urmeaz a fi fcut mai jos : Astfel, la preambul se arat c : 1. Acest regulament se refer la ocupaia de agent de juctori, persoan care intermediaz transferul juctorilor n cadrul unei asociaii naionale sau de la o asociaie naional la alta. I. Reguli generale Art.1
28
1. Juctorii i cluburile pot apela la serviciile agenilor de juctori n timpul negocierilor cu ali juctori sau cluburi, cu condiia ca agentul de juctor s posede licena eliberat de Federaia Romn de Fotbal, n conformitate cu art. 2, al. 1. Agentul de juctor este o persoan fizic a crei activitate const n mod regulat n a prezenta juctori cluburilor n vederea angajrii sau n a pune n legtur dou cluburi pentru semnarea unui contract, respectnd prevederile menionate mai jos. 2. Juctorilor i cluburilor le este interzis s foloseasc serviciile agenilor de juctori care nu au licen. (cf. Art. 16 si 18). 3. Interdicia menionat la al. de mai sus nu se aplic dac agentul juctorului este unul din prini, fratele, sora sau soia juctorului respectiv sau, dac agentul juctorului sau al clubului este autorizat n mod legal s practice avocatura, n conformitate cu legislaia naional. II. Acordarea licenei Art. 2 () 2. Solicitantul trebuie s aib o reputaie impecabil, n caz contrar cererea nu va fi luat n consideraie. Federaia Romn de Fotbal va decide dac solicitantul ndeplinete cerinele de baz n conformitate cu legislaia romn. Candidaii vor prezenta o copie dup C.I. si cazierul la zi. 3. Numai persoanele fizice pot solicita licena. Nu se admit cereri de la firme sau cluburi. Art. 3 Solicitantul nu poate, sub nici o form, s aib o funcie n cadrul FIFA, al unei confederaii, al unei asociaii naionale sau ligi de fotbal, la un club sau ntr-o organizaie legat n vreun fel de aceste instituii.
29
Art. 4 () Art. 5 () Art. 6 () 2. Scopul asigurrii este de a acoperi orice cerere de despgubire din partea juctorilor, cluburilor sau a unui alt agent de juctori, n urma activitii agentului care, n opinia Federaiei Romne de Fotbal si/sau a FIFA, contravine principiilor regulamentelor FIFA sau F.R.F. n consecin, polia va fi formulat n aa fel nct s fie acoperit orice risc legat de activitatea agentului de juctor. 3. Suma maxim acoperit de polia de asigurare va fi fixat n funcie de cifra de afaceri a agentului de juctori. 4. Polia de asigurare de rspundere profesional va acoperi de asemenea cererile de despgubire formulate dup expirarea poliei, pentru activiti desfurate n timpul valabilitii poliei.() Art. 7 () Art.8 1. Toi candidaii care au trecut examenul sunt obligai s semneze un Cod de Conduit Profesional ( cf. Anexa B) n care se angajeaz, fr rezerve, s respecte n activitatea lor de agent de juctori principiile de baz din acest cod. 2. Agenii de juctori, sunt pasibili de sanciuni conform art. 15, al. 2. Art.9 () Art. 10
30
III. Drepturile si obligaiile ale agenilor de juctori cu licen Art. 11 Agentul de juctori cu licen are urmtoarele drepturi; a. s contacteze orice juctor care nu este, sau nu mai este sub contract cu un club ( cf. Art. 12 si 13 din Regulamentul FIFA privind Statutul si Transferul Juctorilor de Fotbal). b. s reprezinte interesele oricrui juctor sau club care i cere s negocieze si/sau s ncheie contracte n numele su. c. s se ocupe de interesele oricrui juctor care i solicit aceasta; d. s se ocupe de interesele oricrui club care i solicit aceasta Art.12 1. Un agent de juctori poate reprezenta sau/se poate ocupa de interesele unui juctor sau club, n conformitate cu art. 11, numai dac a ncheiat un contract scris cu juctorul sau cu clubul. 2. Acest contract va fi limitat la o perioad de doi ani, dar poate fi rennoit n scris la cererea expres a celor dou pri. Contractul nu poate fi prelungit n mod tacit. Contractul va meniona n mod explicit cine plteste comisionul agentului de juctor, tipul de comision si condiiile prealabile de plat a acestuia. 3. Agentul de juctori poate fi remunerat numai de ctre clientul care i angajeaz serviciile; n nici un caz acesta nu poate fi remunerat de o ter parte. 4. Nivelul remuneraiei datorate unui agent de juctori care a fost angajat s l reprezinte se calculeaz pe baza venitului de baz anual al juctorului (adic, excluznd orice alte beneficii cum ar fi masina, apartamentul, prime pentru puncte si/sau orice fel de prime sau
31
beneficii) pe care agentul l-a negociat pentru juctor n contractul de munc. 5. Agentul de juctori si juctorul vor decide dinainte dac juctorul l va remunera pe agent cu ntreaga sum la nceperea contractului de munc pe care l-a negociat pentru juctor sau dac i va plti transe anuale la sfritul fiecrui an contractual. 6. Dac agentul de juctor nu se nelege asupra plii ntregii sume la nceperea contractului de munc si contractul juctorului negociat de agentul de juctor n numele juctorului, dureaz mai mult dect contractul de reprezentare ntre agentul de juctori si juctor, agentul de juctori are dreptul la o remuneraie anual chiar, dup expirarea contractului de reprezentare. Acest drept dureaz pn la expirarea contractului de munc al juctorului sau pn cnd juctorul semneaz un alt contract de munc, fr ajutorul agentului de juctori respectiv. 7. Dac agentul de juctori si juctorul nu se pot nelege asupra nivelului remuneraiei sau dac contractul de reprezentare nu prevede o asemenea remuneraie, agentul de juctor are dreptul la plata unei compensaii de 5% din venitul de baz descris la al. 4 de mai sus pe care juctorul l va primi prin contract de munca negociat de agent n numele su. 8. Un agent de juctori care are contract cu un club va fi remunerat pentru serviciile sale prin plata unei sume forfetare care a fost stabilit n prealabil. 9. Fiecare agent de juctori este obligat s foloseasc un contract tip de reprezentare (conf. anexa C). Prile contractante au libertatea de a ncheia nelegeri adiionale la contractul tip cu condiia respectrii ntocmai a prevederilor Codului Muncii din Romnia.
32
10. Contractul de reprezentare va fi redactat n patru exemplare si semnat de cele dou pri. Juctorul sau clubul vor pstra primul exemplar si agentul de juctor pe al doilea. Agentul de juctori va trimite al treilea si al patrulea exemplar Federaiei naionale sau Federaiei naionale de care aparin juctorul sau clubul, pentru a fi luate n eviden n termen de 30 de zile de la semnare. Copii ale contractelor vor fi trimise la FIFA, la cererea acesteia.(). Art. 13 Agentul de juctori si poate organiza activitatea sub forma unei companii atta timp ct munca salariailor si se limiteaz la sarcinile administrative legate de activitatea companiei. Numai agentul de juctori n persoana are dreptul de a reprezenta si promova interesele juctorilor si/sau cluburilor fa de ali juctori si/sau cluburi. (Rezult c este intuitu personae). Agentul de juctori va informa Federaia Romn de Fotbal despre orice salariat eliminat de pe list. Salariatul este atunci radiat. Obligaiile agentului Art. 14 Agentul de juctori are urmtoarele obligaii; a. s respecte ntocmai statutele si regulamentele Federaiei Romne de Fotbal si ale celorlalte asociaii naionale, confederaiilor si FIFA. b. s se asigure c orice tranzacie ncheiat prin intermediul su respect prevederile statutelor si reglementrilor menionate mai sus. c. sau nu abordeze niciodat un juctor care este sub contract cu un club cu scopul de a-l convinge s-si rezilieze contractul sau s ncalce drepturile si obligaiile stipulate n contract ;
33
d. s reprezinte numai o singur parte la negocierea unui transfer ; e. la cerere, s pun la dispoziia organismului competent al Federaiei Romne de Fotbal Comisia pentru Acordarea Licenei si Agenilor de Juctori si/sau al FIFA toate informaiile solicitate si s trimit documentele necesare; f. s se asigure c numele si semntura sa precum si numele clientului su apar n contractele rezultate din orice tranzacie n care este implicat ; g. s respecte prevederile legislaiei muncii din Romnia. Art. 15 1. Agenii de juctori care abuzeaz de drepturile care le sun t acordate sau ncalc oricare din ndatoririle stipulate n acest regulament, sunt pasibili de sanciuni. 2. se pot pronuna urmtoarele sanciuni: a. atenionare, vot de blam, avertisment b. penalitate sportiv de la 20 000 USD la 30 000 USD c. susupendarea licenei d. retragerea licenei Sanciunile pot fi nsumate. 3. Sanciunile de mai sus pot fi pronunate,mpotriva agentului de juctor vinovat numai de ctre Federaia Romn de Fotbal sau de ctre FIFA. 4. Licena va fi retras dac agentul de juctori nu mai ndeplineste nici una din condiiile pentru acordarea licenei prevzute la art. 2, 3, 6 si 7 ( asigurarea de rspundere profesional sau garania bancar). n acest din urm caz si dac omisiunea poate fi remediat, organismul competent al Federaiei Romne de Fotbal i va fixa un interval de timp rezonabil n timpul cruia s se conformeze reglementrilor.
34
5. n plus fa de motivele de la al.4, licena va fi retras, mai ales, dac agentul de juctori ncalc n mod repetat si grav statutul s i regulamentele Federaiei Romne de Fotbal, al altor asociaii naionale, confederaii si/sau FIFA. 6. Licena va fi retras de ctre Federaia Romn de Fotbal. FIFA are dreptul de a ordona unei asociaii naionale s ridice licena unui agent. IV. ndatoririle juctorilor Art. 16 1. Juctorii pot apele numai la serviciile unui agent de juctori care posed licen eliberat de o asociaie naional, n conformitate cu reglementarile FIFA, cu excepia situaiilor menionate la art. 1, al.3. 2. Numele si prenumele agentului de juctor va figura, fr excepie, pe contractul (contractele) de munc la fiecare tranzacie n care agentul de juctori reprezint interesele juctorului. Dac un juctor nu foloseste serviciile unui agent de juctori, acest fapt va fi menionat n mod explicit n respectivul contract de munc. Art. 17 Dac un juctor care activeaz la o echip de club din Romnia angajeaz serviciile unui agent de juctori fr licen, Federaia Romn de Fotbal ( n cazul unui transfer naional) sau FIFA ( n cazul unui tranfer internaional) au dreptul: a. de a ine seama de acest fapt atunci cnd judec situaia unui juctor n cazul oricrui litigiu rezultat din asemenea contracte; b. de a pedepsi juctorul. V. ndatoririle cluburilor Art.18
35
1. Cluburile care doresc s angajeze serviciile unui juctor pot trata numai; - cu juctorul nsusi, sau; - cu un agent de juctori care posed licen eliberat de Federaia Romna de Fotbal sau de o alt asociaie naional, n conformitate cu reglementrile FIFA, cu excepia situaiilor menionate la art. 1, al.3. 2. Pentru orice tranzacie n care un agent de juctori reprezint interesele unui club, numele si semntura sa vor figura, fr excepie, pe contractul (contractele) de transfer si/sau de munc.() 3. Un club care plteste o compensaie unui alt club trebuie s fac plata direct clubului beneficiar. Este strict interzis clubului s remit suma, fie total fie parial, agentului de juctori, chiar dac este vorba de remuneraie. Art. 19 1. Clubul care ncalc oricare din interdiciile menionate la art. 18 este pasibil de urmtoarele sanciuni; a. atenionare, vot de blam, avertisment; b. suspendarea unuia sau a tututor membrilor consiliului director; c. penalitate sportiv de la 20 000 USD la 40 000 USD; d. interdicie de a desfsura activiti de transferuri interne si/sau internaionale pe o perioad minim de 3 luni; e. interdicie de a desfsura activiti fotbalistice naionale si/sau internaionale. n plus, orice tranzacie ncheiat de club cu nclcarea art. 18 de mai sus va fi considerat nul. Sanciunile pot fi nsumate (cumulate). 2. Sanciunile menionate mai sus pot fi pronunate numai de federaia naional la care este afiliat clubul Federaia Romna de Fotbal ( n cazul unui transfer naional) sau de ctre FIFA ( n cazul unui transfer internaional).
36
Exist i clauze speciale, din care enumerm : VI. Clauze speciale Art. 20 1. Agentul de juctori care hotreste s-si nceteze activitatea este obligat s returneze licena Federaiei Romne de Fotbal. Neindeplinirea acestei obligatii va atrage anularea licenei si publicarea acestei decizii. 2. Federaia Romn de Fotbal va publica numele agenilor de juctori care si-au ncheiat activitatea si va informa FIFA si UEFA.() Art.21 1. Federaia Romn de Fotbal va desemna un organism de supraveghere si decizie care rspunde de activitatea agenilor de juctori crora li s-a eliberat licena Comisia pentru Acordarea Licenelor si Agenilor de Juctori.Aceast comisie va veghea ca activitatea agenilor de juctori la nivel naional s respecte principiile Codului de Conduit Profesionala. VII. Litigii Art.22 1. n caz de litigiu ntre un agent de juctori si un juctor, un club si/sau un alt agent de juctori, aparinnd toi Federaiei Romne de Fotbal (litigii naionale), aceasta are responsabilitatea deciziei. Federaia Romn de Fotbal, prin Comisia pentru Contracte, Statute si Regulamente va analiza cazul si va lua decizii. Acestea vor putea fi atacate n ultima instan, prin memorii adresate Comitetului Executiv al F.R.F.()
37
Aspectele eseniale privind transferul de juctori de fotbal i activitatea agenilor de juctori : Aa cum o arat normele imperative ale Regulamentului agenilor de juctori, numai persoanele fizice pot solicita i primi licena de agent. Licena este netransmisibil. Agenii de juctori i pot organiza activitatea ntr-o societate, ns salariaii societii au atribuii exclusiv administrative, neputnd reprezenta interesele agentului de juctori n relaiile contractuale ale acestuia. Agenii de juctori pot reprezenta att un juctor de fotbal, ct i un club de fotbal, pentru realizarea unui transfer de juctori, ns este interzis s reprezinte dou pri n aceeai tranzacie. n acelai regulament se prevede c pot reprezenta, n cadrul unui transfer, un juctor, rudele de gradul I, precum i avocai recunoscui de organismul naional competent. Drepturile de transfer aparin exclusiv cluburilor sportive afiliate, n consecin nu pot fi cesionate unei tere pri, persoan fizic sau juridic. n aceste condiii, un juctor de fotbal poate fi transferat exclusiv unui club care este afiliat la federaia naional respectiv. n cazul unui transfer al unui juctor de fotbal care este reprezentat de un agent de juctori, suma de transfer trebuie virat integral de clubul cesionar clubului cedent. Chiar i n cazul n care un agent de juctori reprezint interesele clubului cedent, suma de transfer trebuie virat integral de clubul cesionar clubului cedent, dup care acesta din urm i achit datoriile fa de teri, evident, fiind vorba de teri autorizai.
38
Conform prevederilor FIFA i FRF, tranzaciile intermediate de persoane neautorizate pot fi declarate nule, alturi de alte sanciuni. Nu este admis ca o cot parte sau procent din indemnizaia de transfer s revin juctorului care face obiectul transferului sau agentului de juctori care intermediaz transferul propriuzis. n Regulamentul de Organizare a Activitii Fotbalistice din Romnia, la Capitolul I, sunt descrise cluburile de fotbal astfel cum urmeaz : Art. 1. 1.1. AFILIEREA CLUBURILOR Potrivit prevederilor art.10 alin. 1 din Statutul Federaiei
Romne de Fotbal, se pot afilia la FRF numai structurile sportive cu personalitate juridic, legal constituite i recunoscute oficial, respectiv cluburile persoane juridice de drept privat, cluburile persoane juridice de drept public, unitile de nvmnt cu program sau profil sportiv, palatele i cluburile copiilor i elevilor, ale cror echipe particip la competiiile organizate de FRF i/sau de ligile profesioniste, precum i asociaiile judeene de fotbal i a municipiului Bucureti. 1.2. Structurile sportive, cu sau fr personalitate juridic, ale
cror echipe particip la competiiile organizate de AJF, se afiliaz la asociaia judeean de fotbal competent teritorial, afiliat la FRF. 1.3. campionatul Structurile sportive, cu sau fr personalitate juridic, ale organizat de FRF/liga profesionist pe nivel
39
cror echipe de seniori promoveaz din campionatul judeean n
competiional, trebuie s se afilieze la FRF i, dup caz, s devin membre la liga profesionist, pentru a participa la competiia respectiv. Asociaiile sportive fr personalitate juridic, aflate n aceast situaie, se pot afilia la FRF numai dup constituirea lor n cluburi sportive, n condiiile legii, i nscrierea n Registrul sportiv, la Agenia Naional pentru Sport. 1.4. Structurile sportive a cror afiliere la FRF nceteaz datorit sunt
retrogradrii echipelor lor de seniori n campionatul judeean, obligate s se afilieze la AJF competent teritorial. () 1.6.1.
La cererea de afiliere se anexeaz urmtoarele nscrisuri
doveditoare: A. n cazul structurilor sportive persoane juridice de drept privat: a) avocat; b) c) d) copia hotrrii judectoreti, definitiv i irevocabil, de acordare copia legalizat a Certificatului de identitate sportiv; copia legalizat a Certificatului de nscriere n Registrul naional a personalitii juridice; actul de constituire i statutul autentificate sau atestate de
al persoanelor juridice fr scop patrimonial, n cazul persoanelor juridice fr scop patrimonial; e) copia legalizat a Certificatului de nmatriculare n Registrul comerului, n cazul structurilor sportive organizate ca societi comerciale sportive pe aciuni; f) g) dovada sediului; dovada patrimoniului.
40
B. n cazul cluburilor sportive persoane juridice de drept public: a) b) c) d) e) C. actul de dispoziie prin care au fost nfiinate i/sau organizate; actul de dispoziie prin care este aprobat regulamentul de copia legalizat a Certificatului de identitate sportiv; dovada sediului; dovada patrimoniului. n cazul unitilor de nvmnt cu program sau profil sportive ,
organizare i funcionare;
precum i al palatelor i cluburilor copiilor i elevilor : a) actul de dispoziie prin care au fost nfiinate; b) actul de dispoziie prin care se stabilete ca respectiva unitate de nvmnt s desfoare, pe lng activitatea de nvmnt, i activiti de selecie, pregtire i participare la sistemul competiional naional de fotbal; c) d) e) () 1.7. Adunarea general a FRF/AJF este competent s decid asupra afilierii membrilor. Comitetul Executiv al FRF sau Biroul Executiv AJF pot hotr afilierea cu titlu provizoriu a unui membru, aceast hotrre urmnd s fie supus aprobrii n prima adunare general, care va decide afilierea definitiv. Hotrrea de afiliere provizorie sau definitiv, se comunic n termen de 15 zile de la data adoptrii. Daca cererea este respins, n termen de 15 zile de la data edinei,
41
copie legalizat de pe Certificatul de identitate sportiv; dovada sediului; dovada patrimoniului.
documentele se napoiaza clubului, artndu-se, n scris, motivele care au determinat neadmiterea afilierii. () 1.9. Schimbarea formei juridice a unui membru afiliat impune obligaia reafilierii la FRF/AJF. 1.10. n termen de 15 zile de la producerea modificrilor aduse statutului i actului constitutiv/contractului de societate/actului de dispoziie, structura sportiv este obligat s solicite nscrierea lor n Registrul sportiv. () 1.12. Fiecare membru are obligaia s comunice FRF/LPF/AJF, n termen de 30 zile de la data rmnerii definitive i irevocabile a hotrrii pronunate de instana judectoreasc, orice modificare intervenit n actul constitutiv i n statut, pentru a fi operat n evidenele forurilor respective. Perioada supus analizei, aa cum vom arta n continuare, este 1999 2005, inclusiv. n aceast perioad, activitile specifice transferului juctorilor au fost guvernate de regulamentele FIFA, n vigoare n perioada 1995 2001 i, respectiv, 2001 31.12.2007. Referitor la regulamentele agenilor de juctori, att cel adoptat n anul 1995, ct i cel adoptat n anul 2001, pstreaz condiiile eseniale privitoare la drepturile i obligaiile agenilor de juctori, din care exemplificm : -s se asigure c fiecare tranzacie la care este parte este conform cu dispoziiile statutului i regulamentului menionat mai sus ; -s reprezinte interesele doar unei pri ntr-un transfer ;
42
Aceleai regulamente stipuleaz clar obligaiile cluburilor care constau, printre altele, n : Orice club care dorete s angajeze serviciile unui juctor va negocia doar : - cu juctorul n sine, sau - cu agentul unui juctor care deine autorizaie (). Orice club care pltete compensaie altui club pentru pregtirea sau dezvoltarea unui juctor, va fi obligat s transfere suma direct clubului respectiv. Se interzice n ntregime transferarea oricrei sau a sumei totale, chiar i ca remuneraie, unui agent de juctor. Nu exist niciun dubiu c intervenia oricrei verigi, chiar i a agentului, n realizarea transferului este ilegal. n accepiunea de club, astfel cum este descris n regulamentul sus menionat, se nscriu i cluburile de fotbal Dinamo Bucureti, Rapid Bucureti, Gloria Bistria i Oelul Galai. Astfel cum rezult din actele dosarului, cluburile Dinamo Bucureti, sub denumirea de Dinamo 1948 S.A., Rapid Bucureti, sub denumirea de Fotbal Club Rapid S.A. i Oelul Galai, sub denumirea de Fotbal Club Oelul S.A. sunt constituite n societi pe aciuni, n timp ce clubul Gloria Bistria, sub denumirea de Asociaia Club Fotbal Gloria 1922 Bistria, este asociaie sportiv.
43
DINAMO 1948 SA

Tip: SA Cod: RO-523-AMX NrI.: J40/1429/2001 CUI: 13699971 Stare: Functiune La: 2008-May-09
An nfiinare 2001 Ultimul bilan n 2006. Activitate: 9262 - Alte activitati sportive; Poziia 1 n Top 50 n 2006 pe CAEN 9262 dup cifra de afaceri pe BUCURESTI.
DATE GENERALE:
Localizare
ara:
ROMANIA MUNTENIA BUCURESTI-ILFOV BUCURESTI BUCURESTI SECTORUL 2
Reg. Tradiional: Reg. European: Judeul: Localitatea: Asociati
CLUBUL SPORTIV FOTBAL CLUB DINAMO BUCURESTI BUCURESTI SECTORUL 2 WALTER FLORIAN OTOPENI ( Nscut: 1963) TURCU VASILE BUCURESTI SECTORUL 1 ( Nscut: 1954) SAVULESCU EMIL DRAGOS 1973) BUCURESTI SECTORUL 3 ( Nscut:
(juridic)
(fizic) (fizic) (fizic)
44
DINU CORNELIU CONSTANTIN BUCURESTI SECTORUL 1 ( Nscut: 1948) BADEA NICOLAE BUCURESTI SECTORUL 1 ( Nscut: 1948) BORCEA CRISTIAN PANTELIMON ( Nscut: 1970)
(fizic)
(fizic) (fizic)
nregistrri la Finane (i data nregistrrii)
Impozit pe profit anual:
January 2003
Contributia de asigurari sociale:
January 2004
Contributia de asigurare pentru accidente: Contributia de asigurari pentru somaj: Contributia pentru asigurari de sanatate: Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor: Administratori
January 2004
January 2004
January 2004
January 2003
KARIMZADEH HAGH MOHAMMAD BAGHER BUCURESTI SECTORUL 5 (Nscut: 1962) DINU CORNELIU CONSTANTIN BUCURESTI SECTORUL 1 (Nscut: 1948) WALTER FLORIAN OTOPENI (Nscut: 1963) SAVULESCU EMIL DRAGOS BUCURESTI SECTORUL 3 (Nscut: 1973)
TURCU VASILE BUCURESTI SECTORUL 1 (Nscut: 1954) COHN VLADIMIR BUCURESTI SECTORUL 1 (Nscut: 1944)
45
BADEA NICOLAE BUCURESTI SECTORUL 1 (Nscut: 1948) Alte persoane
CERNAT PETRE MIHAIL (AUDITOR) BUCURESTI SECTORUL 2 (Nscut: 1943)
Istoricul Modificrilor la Registrul Comerului

Modificare Asociati / Actionari / Comercianti persoane fizice Capital / parti sociale - actiuni / cota de participare la beneficii pierderi Administratori / Persoane imputernicite / Reprezentanti / Cenzori / Auditori Depunere situatii financiare anuale Activitati (clase CAEN) Date de identificare firma 225045 18-May- 22-May-2007 2007 514496 28-Nov-2006 348842 27-Jul-2006 340495 20-Dec-2004 28-Nov-2006 31-Jul-2006 21-Dec-2004 Numr cerere Dat cerere Dat nscriere 20-Dec-2007
528195 18-Dec-2007
284459 15-Jun-2007 19-Jun-2007
Istoricul Activitii
An 2006 2005 2004 2003 Obiecte de activitate 9262 - Alte activitati sportive; 9262 - Alte activitati sportive; 9262 - Alte activitati sportive; 5212 - Comert cu amanuntul in magazine nespecializate, cu vanzare predominanta de produse nealimentare; 2002 2001 7440 - Publicitate; 7440 - Publicitate; 0 0 1.342.876 481.398 1.343.587 481.962 1.413.137 508.938 Salariati Cifra de afaceri* Venituri totale* Cheltuieli totale* 50 50 14 9 18.518.006 9.318.539 4.586.768 3.139.895 18.575.195 9.432.550 4.619.591 3.171.709 28.470.732 16.796.188 5.131.987 3.228.061
46
Initial: 9262 - Alte activitati sportive; * Valorile sunt exprimate in RON
47
FOTBAL CLUB RAPID SA

Tip: SA Cod: RO-124-OGW NrI.: J40/5310/2006 CUI: 18536665 Stare: Functiune La: 2008-May-12
An nfiinare 2006 Activitate: 9262 - Alte activitati sportive;
DATE GENERALE:
Localizare
ara:
ROMANIA MUNTENIA BUCURESTI-ILFOV BUCURESTI BUCURESTI SECTORUL 1
MEGAPEARL LIMITED NICOSIA FOTBAL CLUB RAPID BUCURESTI BUCURESTI VALVIS JEAN 1208 GENEVA ( Nscut: 1954) GHEORGHE COPOS BUCURESTI SECTORUL 1 ( Nscut: 1953)
(juridic) (juridic) (fizic) (fizic)
March 2006
48
March 2006
Contributia de asigurare pentru accidente: Contributia de asigurari pentru somaj: Contributia pentru asigurari de sanatate: Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor: Administratori
March 2006
March 2006
March 2006
March 2006
BUNEA ALEXANDRU BUCURESTI SECTORUL 4 (Nscut: 1948) ZOTTA CONSTANTIN DAN BUCURESTI SECTORUL 1 (Nscut: 1962) TOMA CONSTANTIN BUCURESTI SECTORUL 1 (Nscut: 1961) COBZAREANU GEORGE OCTAV BUCURESTI SECTORUL 1 (Nscut: 1954) TABAN ION BUCURESTI SECTORUL 1 (Nscut: 1956) Alte persoane
GHERGHE LUMINITA LACRAMIOARA (AUDITOR) BUCURESTI SECTORUL 6 (Nscut: 1960) AHMED HASSAN (AUDITOR) LAHOVE (Nscut: 1968)

Modificare Administratori / Persoane imputernicite / Reprezentanti / Cenzori / Auditori Activitati (clase CAEN) 98271 06-Mar- 10-Mar-2008 2008 Numr cerere Dat cerere Dat nscriere 09-Apr-2008
150360 04-Apr-2008
49
Administratori / Persoane imputernicite / Reprezentanti / Cenzori / Auditori Asociati / Actionari / Comercianti persoane fizice Administratori / Persoane imputernicite / Reprezentanti / Cenzori / Auditori Depunere situatii financiare anuale Date de identificare firma Capital / parti sociale - actiuni / cota de participare la beneficii pierderi Sedii secundare Activitati (clase CAEN)
98271
06-Mar- 10-Mar-2008 2008
532250 20-Dec-2007 511331 06-Dec-2007
08-Jan-2008 10-Dec-2007
469864 05-Nov-2007 385434 04-Sep-2007 269872
05-Nov-2007 06-Sep-2007
11-Jun- 14-Jun-2007 2007
541862 15-Dec-2006 108545
19-Dec-2006
29-Mar- 29-Mar-2006 2006
50
ASOCIATIA CLUB FOTBAL GLORIA 1922 BISTRITA

Tip: Cod: RO-350-SGD NrI.: CUI: 14381070 Stare: Functiune
An nfiinare Ultimul bilan n 2003. Activitate: (Nu exist)
DATE GENERALE:
Localizare
ara:
ROMANIA TRANSILVANIA NORD-VEST BISTRITA-NASAUD BISTRITA
Reg. Tradiional: Reg. European: Judeul: Localitatea:
Act autorizare: Contributia de asigurari sociale:
Bn/a2/00255/2001
January 2005
Contributia de asigurare pentru accidente: Contributia de asigurari pentru somaj: Contributia pentru asigurari de
January 2005
January 2005
January 2005
51
sanatate: Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor:
January 2005
Istoricul Activitii
An 2003 2002 Initial: Obiecte de activitate Salariati 0 0 Cifra de afaceri* 0 0 Venituri totale* 5.206.149 4.535.727 Cheltuieli totale* 5.198.574 4.535.724
FOTBAL CLUB OTELUL SA

Tip: SA Cod: RO-604-SAE NrI.: J17/720/2005 CUI: 17422808 Stare: Functiune La: 2008-May-08
52
An nfiinare 2005 Ultimul bilan n 2006. Activitate: 9262 - Alte activitati sportive; Poziia 1 n Top 50 n 2006 pe CAEN 9262 dup cifra de afaceri pe GALATI.
DATE GENERALE:
Localizare
ara:
ROMANIA MOLDOVA SUD-EST GALATI GALATI
ASOCIATIA CLUBUL DE FOTBAL OTELUL GALATI GALATI MOCANU AURELIAN GALATI ( Nscut: 1958) RADU NICU GALATI ( Nscut: 1951) UNGUREANU IOAN GALATI ( Nscut: 1951) GATIN MIRELA GALATI ( Nscut: 1959) BORS IONEL GALATI ( Nscut: 1954)
(juridic) (fizic) (fizic) (fizic) (fizic) (fizic)
April 2005
April 2005
Contributia de asigurare pentru
April 2005
53
accidente: Contributia de asigurari pentru somaj: Contributia pentru asigurari de sanatate: Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor: Administratori
April 2005
April 2005
April 2005
UNGUREANU IOAN GALATI (Nscut: 1951) RADU NICU GALATI (Nscut: 1951) BORS IONEL GALATI (Nscut: 1954) Alte persoane
ZAHARIA VALENTIN (AUDITOR) GALATI (Nscut: 1962)

Modificare Activitati (clase CAEN) Capital / parti sociale - actiuni / cota de participare la beneficii pierderi Asociati / Actionari / Comercianti persoane fizice Depunere situatii financiare anuale 42421 19-Dec-2007 31262 20-Dec-2007 Numr cerere Dat cerere Dat nscriere 15-Apr-2008 20-Dec-2007
23770 14-Apr-2008 42421 19-Dec-2007
01-Jun- 04-Jun-2007 2007
Activitati (clase CAEN) Administratori / Persoane imputernicite / Reprezentanti / Cenzori / Auditori Date de identificare firma
43036 02-Oct-2006 43036 02-Oct-2006
03-Oct-2006 03-Oct-2006
43036 02-Oct-2006
03-Oct-2006
54
Istoricul Activitii
An 2006 2005 Initial: Obiecte de activitate 9262 - Alte activitati sportive; 9262 - Alte activitati sportive; 9262 - Alte activitati sportive; * Valorile sunt exprimate in RON Salariati 40 80 Cifra de afaceri* 10.260.790 0 Venituri totale* 11.534.140 3.494.031 Cheltuieli totale* 13.399.749 4.154.184
Date generale despre firmele de tip offshore Societile OFFSHORE Definiie : Companiile offshore sunt firme nregistrate n ri sau jurisdicii unde legislaia fiscal fie nu prevede perceperea de impozite, fie impozitele sunt foarte sczute atta timp ct societile nu desfoar activiti pe teritoriul rii unde sunt nregistrate. Din punct de vedere al actelor comerciale svrite societile offshore pot fi considerate societi strine, ele nu realizeaz venituri
55
n ara n care au fost nmatriculate. Teoretic, companiile offshore se pot nfiina n orice ar din lume, dar nu peste tot pot obine i avantaje fiscale. Motive pentru a nfiina o societate offshore: 1. Taxe reduse sau chiar zero. Perceperea de impozite i taxe reduse sau chiar zero pe impozitul pe profit (venit cheltuieli, nu exist limit cu privire la cheltuieli), sau a unor taxe fixe n cazul insulei Man 1200$, indiferent de activitatea i rezultatele firmei. Nu se percepe impozit pe salarii. Planificarea internaional a taxelor companiile internaionale folosesc entiti offshore pentru a-i dirija profiturile ctre acestea (Pepsi Cola, Tetra Pak, etc.). 2. Anonimitate i confidenialitate. 95% din societile offshore sunt constituite ca societi anonime, identitatea beneficiarul companiei fiind cunoscut n general de directorul general. Publicul are acces la dosarele ce conin certificatele de acionar i la documentele de constituire ale companiei. 3. Lipsa controalelor valutare. Companiile offshore pot primi sau retrage fonduri n cash sau sub alt form, n orice fel de valut fr nici o explicaie sau documente cerute la banc opereaz ntr-un sistem bancar nerestrictiv. Comisioanele i dobnzile sunt similare cu cele percepute la nivel internaional. 4. Opereaz ntr-un sistem economic i politic stabil. 5. Opereaz ntr-un sistem bancar bine organizat i dezvoltat. 6. Posibilitatea diversificrii obiectului de activitate fr nici o restricie.
56
7. Regulamente lejere. 8. Posibilitate de expansiune mult mai bun costuri competitive. 9. Ascunderea provenienei mrfurilor prin prelucrarea n zonele libere. nfiinarea societii offshore l. Numele companiei - Registrul Comerului - n unele jurisdicii apar chiar restricii privitoare la nume; 2. Capitalul social - n general nu exist restricii cu privire la sum acest situaie este caracteristic zonelor offshore mai puin dezvoltate (insulele Virgine Britanice, Bahamas, cu mici excepii: Malta, Liechtenstein). Se disting dou tipuri de capital social: a) capital social autorizat = suma de aciuni pe care compania are dreptul s le emit sau s le vnd acionarilor. b) capital social emis = suma de aciuni pe care compania le emite i le vinde i care poate diferi de capitalul autorizat. Creterea capitalului social trebuie notificat i la Registrul Comerului unde este completat un formular de ntiinare la care se adaug i rezoluia care autorizeaz modificarea capitalului. 3. Aciunile companiei - nregistrate sau la purttor (care nu sunt acceptate de unele bnci pentru prevenirea splrii banilor). 4. Adunarea general - se ntrunete anual (la interval de maxim 15 luni), sau mai des sub denumirea de adunare general extraordinar. 5. Directorul companiei offshore - problema alegerii directorilor n cadrul unei companii offshore este una delicat. De aceea persoanele care doresc s-i nregistreze companii offshore pot s aleag: - persoana respectiv este i director i acionar;
57
- persoana este director, dar folosete acionari nominalizai; - persoana folosete directori nominalizai, dar este acionar; - att pentru funcia de director ct i pentru cea de acionar folosete persoane nominalizate. Directorii i acionarii nominalizai sunt acele persoane sau firme care n locul proprietarului, dar n interesul acestuia ocup anumite funcii n cadrul firmei, n general aceiai persoan are i funcia de director i cea de acionar. Avantajele folosirii directorilor nominalizai: 1. anonimatul proprietarului, deoarece acesta nu intr n evidena autoritilor; 2. poate conduce o firm scutit de taxe, mai ales dac sediul firmei se afl acolo unde triesc directorii nominalizai. Directorul poate fi destituit n urmtoarele situaii: - devine falit sau ntocmete acte de faliment cu creditorii si generali; - i pierde discernmntul; - i d demisia. Directorul este numit cu titlu permanent i poate mputernici orice persoan s fie mandatarul su. Este reales la ntlnirea Adunrii Generale. 6. Secretarul companiei: persoan fizic sau juridic i este responsabil de relaiile companiei cu Registrul Comerului i cu organizaiile guvernamentale . Este numit de ctre directori. Tipuri de companii offshore 1. Din punct de vedere al configuraiei i dimensiunii companiile offshore se clasific:
58
- companiile on-shore (companii captive interioare) - sunt societi care i desfoar activitatea n ara gazd i sunt supuse regimului fiscal intern, au o pondere de 15% i sunt situate n SUA, Germania, Austria, Belgia, Finlanda, Hong Kong, etc. - companii off-shore (companii captive strine) - situate n rile care au taxe reduse: Bermude (850), Cayman (275). 2. Tipuri de companii offshore din punct de vedere al activitii desfurate: 1. Companii de comer exterior: n mod curent o tranzacie comercial se deruleaz ntre dou companii. n cazul de fa apare a 3-a companie, compania offshore n a cror registre se nregistreaz profitul, transferndu-1 astfel dintr-o jurisdicie cu taxe ridicate ntruna cu taxe sczute sau chiar fr taxe.
S constituim un exemplu de tranzacie comercial derulat ntre societatea mam i dou filiale, una dintre ele fiind nregistrat ntr-o zon offshore. SOCIETATEA-MAM (jurisdicie cu impozite mari) 1 FILIALA 3 (jurisdicie cu impozite mari)
FILIALA 2 SOCIETATE OFFSHORE
59
Conform reprezentrii grafice societatea-mam dorete s exporte mrfuri pe piaa filialei 3. n cazul n care exportul se deruleaz direct fr implicarea societii offshore (filiala 2), profitul integral, obinut n urma activitii de comer exterior efectuat de societatea-mam va fi supus impunerii fiscale ridicate din ara de nregistrare. Fluxul marcat pe grafic cu 1 va consta din fluxul de documente (factur fiscal, documente de transport, certificat de calitate, certificat de origine, etc.) i fluxul efectiv de mrfuri. n cazul n care se apeleaz la o filial constituit ntr-o zon offshore, cea mai mare parte a profitului obinut n urma tranzaciei va fi nregistrat de filiala 2 i impozitat n jurisdicia offshore astfel: - Presupunem c societatea-mam produce mrfurile la un cost total de 100/buc i intenioneaz s obin un profit de 50/buc. n prima variant profitul integral (50) era impozitat n ara de origine deoarece exportul direct presupunea emiterea unei facturi comerciale pe ntreaga sum (150). - Societatea-mam export mrfurile prin intermediul filialei 2, emite o factur n care preul unitar este de 105, situaie n care nregistrez un profit doar de 5, care urmeaz a fi supus impunerii fiscale. n schimb filiala offshore preia mrfurile la 105/buc. i le vinde importatorului final (filiala 3) la valoarea facturat de 150, diferena de profit fiind impozitat n zona offshore. De precizat c n cazul utilizrii societii offshore fluxurile care se stabilesc ntre parteneri constau n: - Fluxul 1 cuprinde toate componentele prezentate n scenariul exportului direct, mai puin factura comercial. - Fluxul 2 const n factura comercial emis la preul unitar de 105 societii offshore;
60
- Fluxul 3 presupune facturarea filialei 3 de ctre societatea offshore. Asfel, prin intermediul unei filiale offshore, profitul este transferat astfel dintr-o jurisdicie cu taxe ridicate ntr-una cu taxe sczute sau chiar fr taxe. 2. Companii de investiii: multe ri impun taxe pe profiturile obinute de cetenii strini pe teritoriul rii respective, taxa variaz ntre 15-20%. Datorit faptului c unele ri au semnat acorduri privind evitarea dublei impuneri - se pot evita aceste taxe. De exemplu, dac un investitor strin dorete s investeasc ntr-o ar din estul Europei, ar fi mult mai bine s-i direcioneze investiiile printr-o ar care a semnat un astfel de acord cu ara n care urmeaz s investeasc. 3. Companii holding: (uniunea" unor firme din ri diferite care nu sunt legate ntre ele pe linie tehnologic i care are scopul de a crete fora financiar prin speculaii) o firm dintr-un holding poziionat ntr-o jurisdicie favorabil poate fi utilizat la finanarea firmelor localizate n state cu impozite mari. 4. Companii pentru deinerea de proprieti: acestea au ca scop evitarea taxei pe motenire, evitarea taxei pe ctigurile din capital, uurina vnzrii ce este extins prin transferarea aciunilor companiei mai degrab dect prin transferarea proprietii deinute de ctre companie i reducerea costurilor de achiziie a proprietii. 5. Companii pentru servicii hoteliere: n scopul evitrii taxelor mari, deintorul hotelului este o societate offshore care l nchiriaz unui localnic care conduce hotelul. Operatorul hotelului va fi subiectul taxei locale pe profiturile obinute - se urmrete diminuarea la minim a profitului prin: chiria hotelului
61
este
cea
maxim privind
admis;
cheltuieli
de
ntreinere,
reparaii; i
onorariile
licena-numele
hotelului,
know-how-ul
procedurile de management trebuie s fie deinute de o a doua societate offshore. 6. Companii pentru servicii profesionale: n vederea diminurii taxelor, designerii, consultanii, inginerii, artitii ce primesc onorarii importante pot apela la o societate offshore pentru a factura serviciile lor. 7. Companii pentru transporturi navale: utilizarea companiilor offshore pentru transporturile navale poate elimina impozitarea direct sau indirect asupra transportului naval. 8. Companii pentru servicii bancare - taxele de licen sunt de regul reduse. - procedurile de intrare pe pia sunt simple. - impozitele i prelevrile asupra operaiilor financiare efectuate n strintate sunt reduse sau inexistente, pe unele piee se practic totui impozitul pe beneficiu. n paradisurile fiscale se pot constituii dou tipuri de societi bancare: - bnci de tip A sau de tip UNRESTRICTED - pot interveni pe piaa bancar intern; - bnci de tip B sau de tip RESTRICTED - nu pot interveni pe piaa bancar, pot efectua tranzacii doar cu nerezideni. Dup scandalul din anii 70-80' (splarea banilor provenii din cartelurile de droguri Columbiene Americane), bncile offshore se pot constitui doar dac n registrele publice se trec datele de identificare a adevratului proprietar. 9. Companiile pentru asigurri din centrele finaciare offshore se mpart n:
62
a). companii de asigurri (asigurtori direci). b). companii captive de asigurri. 8. Dubla impunere internaional Statul surs - statul n care se desfoar activitatea i apar venituri. Statul de rezident - statul unde beneficiarul veniturilor are domiciliu. Pentru evitarea dublei impuneri ntre cele dou state, prin convenie se poate acorda unui stat un drept exclusiv de impozitare sau poate recunoate dreptul de impozitare pentru ambele state. Evitarea dublei impuneri internaionale Pentru a se evita situaiile n care veniturile obinute de o persoan fizic sau juridic sunt impozitate de dou ori, la nivel internaional se ncheie convenii de evitare a dublei impuneri. n practica internaional, evitarea dublei impuneri se asigur aplicnd urmtoarele metode: 1. metoda scutirii (scutirea total sau progresiv a impozitelor n statul surs). 2. metoda creditrii statul de reziden va accepta deducerea impozitului pltit n cellalt stat contractant. Prezentarea amnunit a firmelor off-shore s-a fcut n scopul de a evidenia interesul nvinuiilor din prezentul dosar, precum i modul de operare ; astfel, cvasitotalitatea sumelor bneti rulate, astfel cum se va arta n starea de fapt, au fost reciclate, chiar i prin dou rnduri de astfel de firme, aprnd apoi n Romnia cu bani curai .
63
***
I. Perioada analizat,
STAREA DE FAPT 2005, nsumeaz dousprezece
1999
transferuri internaionale ale unor juctori romni de fotbal, care au plecat de la echipele de fotbal din Romnia la echipe de fotbal din strintate. Precizm c D.N.A. a solicitat date viznd mai multe transferuri internaionale, dar nu toate statele au rspuns solicitrilor. Aceste 12 transferuri sunt complet documentate, artnd realitatea n mod indubitabil. n ordine cronologic, transferurile internaionale care fac obiectul prezentului dosar sunt urmtoarele :
64
1.
Transferul juctorului de fotbal Dulca Cristian, realizat n ianuarie 1999, de la clubul de fotbal Rapid Bucureti la clubul sud-coreean Pohang Steelers;
2.
Transferul fotbalistului Arhire Iulian, de la clubul Oelul Galai la Pohang Steelers din Coreea de Sud, realizat n martie 1999 ;
3.
Transferul 1999 ;
fotbalistului Contra Cosmin, de la Dinamo
Bucureti la Deportivo Alaves n Spania, realizat n iunie 4. 5. Transferul fotbalistului Ganea Ionel de la clubul de fotbal Gloria Bistria la VfB.Stuttgart din iulie 1999 ; Transferul fotbalistului Codrea Paul, de la Dinamo Bucureti (mprumutat la F.C. Arge Dacia Piteti) la Genoa Cricket and Spa din Italia realizat n ianuarie 2001 ; 6. 7. 8. Transferul juctorului de fotbal Cernat Florin, din februarie 2001, de la Dinamo Bucureti la Dinamo Kiev din Ucraina ; Transferul fotbalistului Mara Bogdan din iulie 2001, de la Dinamo Bucureti la Deportivo Alaves din Spania ; Transferul fotbalistului Mitea Nicolae, realizat n august 2003, de la Dinamo Bucureti la Ajax Amsterdam, din Olanda ; 9. Transferul juctorului de fotbal Snmrtean Lucian, din august 2003, de la Gloria Bistria la clubul grec Panathinaikos Atena ; 10. Transferul fotbalistului Bratu Florin, din septembrie 2003, de la Rapid Bucureti la Galatasaray Istanbul, din Turcia ; 11. Transferul juctorului de fotbal Alexa Dan, de la Dinamo Bucureti la Guoan Beijing, n Republica Popular Chinez, realizat n luna iunie 2004;
65
12. Transferul fotbalistului Mihalcea Adrian, realizat n iulie 2005, de la Dinamo Bucureti, la Chunnam Dragons din Coreea de Sud .
Astfel cum rezult din probele dosarului, elementele comune ale actelor efectuate de autoritile judiciare strine, raportat la metodologia cercetrii infraciunilor reinute, sunt urmtoarele: - nchiderea circuitului financiar iniiat de nvinuii, prin procurarea i trimiterea tuturor documentelor financiar- bancare ; - audierea de martori direci , ceteni ai respectivelor state ; - confruntarea acestor probe, de maxim rigurozitate, cu datele existente n Romnia, proces din care a rezultat mistificarea adevrului n scopul obinerii de foloase ; mai precizm c adevrul complet asupra evenimentelor rezult exclusiv din aceast confruntare . Artm c, pentru uurarea lecturii, abordarea se va face pe fiecare transfer efectuat, n ordine cronologic, cu evidenierea unei scurte biografii sportive a fotbalistului obiect al transferului relevant, ntruct marea majoritate a acestora este constituit din sportivi sau foti sportivi extrem de valoroi sau de mare perspectiv, aspect cu impact puternic asupra sumei de transfer i, pe cale de consecin, a foloaselor nsuite. Iat, n detaliu, faptele comise aa cum s-au svrit :
66
1. Transferul juctorului de fotbal Dulca Cristian, realizat n ianuarie 1999, de la clubul de fotbal Rapid Bucureti la clubul sud-coreean Pohang Steelers : Fapt comis de nvinuitul Copos Gheorghe Dulca Cristian-Alexandru s-a nscut la 25.10.1972 n ClujNapoca. Sportiv de mare performan, a debutat ca fotbalist la CFR Cluj n 1992, cnd avea 20 de ani i echipa se afla n liga a doua. Dup trei sezoane la gruparea feroviar, s-a transferat la Gloria Bistria, echip care avea s-i aduc saltul spre marea performan, fiind rampa de lansare spre Rapid Bucureti. Dup patru ani petrecui la aceast echip, fundaul a ales Asia i a semnat cu coreenii de la Pohang Steelers, unde a evoluat timp de dou sezoane. S-a ntors n ar i dup o perioad la Ceahlul, respectiv Gaz Metan Media, a revenit la Cluj, oraul su natal, unde a jucat timp de un sezon la Universitatea Cluj. Ultimele dou sezoane din cariera
67
sa le-a petrecut n campionatul Ungariei, la Kispest-Honved. A adunat 103 meciuri n prima lig i a reuit s nscrie 11 goluri. A fcut parte din lotul naionalei Romniei la Campionatul Mondial din 1998 din Frana. Are ase selecii la prima reprezentativ. S-a retras din fotbal la vrsta de 31 de ani. La data de 24.07.1996, n baza unui contract de transfer (fila 70, vol. 10), juctorul de fotbal Dulca Cristian-Alexandru a fost transferat definitiv de la echipa CFR Cluj la echipa de fotbal Rapid Bucureti. Suma acestui transfer a fost stabilit de cele dou cluburi la valoarea de 150 milioane lei vechi, ns o clauz din contractul de transfer sus-menionat prevedea c n caz de transfer n ar sau n strintate, 35 % din indemnizaia de transfer revine clubului CFR Cluj. La data de 14.01.1999, la sediul Federaiei Romne de Fotbal, se nregistreaz sub numrul 63 din aceeai dat un contract de transfer redactat n limba englez, ncheiat ntre U.F.C. Rapid Bucureti, reprezentat de Dinu Drgan i Cazan Paul i Pohang Steelers Footbal Club din Coreea de Sud, reprezentat de Kim Chung. Conform acestui contract de transfer, juctorul de fotbal Dulca Cristian era transferat de la echipa romn de fotbal la echipa din Asia pentru suma total de 120.000 USD, contractul fiind ncheiat la data de 30.12.1998 (fila 39, vol.10) i fiind nregistrat i la U.F.C. Rapid Bucureti sub nr. 11 din 14.01.1999. Ulterior acestui transfer i n baza documentului ncheiat ntre CFR Cluj i Rapid Bucureti la data de 24.07.1996, Rapid Bucureti a virat, la data de 27.08.1999, echivalentul n lei al sumei de 42.000 USD, adic 35 % din 120.000
68
USD, clubului CFR Cluj 16, vol 10) .
( declaraie martor Balaj Mircea, filele 11-
Date fiind coordonatele de performan ale juctorului ( titular n echipa de baz a Rapidului i cpitan al acesteia, selecionat n echipa reprezentativ de fotbal a Romniei ), suma transferului internaional de 120.000 USD a trezit suspiciuni n rndul oficialilor clujeni, care, profitnd de cunotiinele deinute de martorul Lzreanu Marcel-Clin ( filele 29-31, vol.10 ), fost juctor de fotbal pe postul de portar la una din echipele din campionatul sud-coreean de fotbal, actual avocat n Baroul Cluj, au angajat serviciile acestuia, n vederea verificrii autenticitii sumei de transfer. Corespondena purtat de martorul Lzreanu Marcel, att prin canalul oficial, respectiv prin Federaia Romn de Fotbal, ct i prin alte canale personale, i-au permis acestuia s intre n posesia contractului original de transfer ncheiat ntre Rapid Bucureti i Pohang Steelers ( fila 40, vol.10), precum i n posesia documentelor de plat ale transferului. Astfel, conform datelor primite din Coreea de Sud referitoare la transferul juctorului Dulca Cristian, clubul Pohang Steelers a informat Federaia Romn de Fotbal ca in data de 30.12.1998 a ncheiat cu UFC RAPID un contract in valoare de 600.000 USD, sum care s-a achitat dup cum urmeaz: - in data de 13.01.1999 s-a pltit suma total de 270.000 USD cu dou ordine de plata, unul n valoare de 120.000 USD i cellalt n valoare de 150.000 USD; - n data de 30.01.1999 s-a pltit cu un ordin de plat suma de 330.000 USD. Contractul original, primit de Federaia Romn de Fotbal i CFR Cluj, este ncheiat de Sic Pucoci, reprezentnd UFC Rapid
69
Bucureti, numele reprezentantului coreean fiind indescifrabil caractere coreene. Ancheta desfurat de Direcia Naional Anticorupie n cazul acestui transfer a stabilit urmtoarele : - clubul Rapid Bucureti, reprezentat de nvinuitul Copos Gheorghe, a prezentat un contract fals Federaiei Romne de Fotbal, prin care atesta n mod nereal c suma de transfer a juctorului de fotbal Dulca Cristian-Alexandru este de 120.000 USD. Anexat contractului, s-a prezentat i o adres (fila 102, vol.10), prin care oficialul rapidist Dinu Drgan (decedat ntre timp) solicita eliberarea certificatului internaional de transfer al juctorului sus-menionat, act eliberat exclusiv de Federaia Romn de Fotbal, fr de care nici un juctor nu ar putea evolua la echipa de club, indiferent din ce ar afiliat la FIFA ar face parte aceasta. Facem precizarea c certificatul internaional de transfer, denumit neoficial i cartea verde se elibereaz exclusiv unei echipe de fotbal dintr-un campionat organizat de o federaie naional afiliat la FIFA ; - semnatar al contractului fals, martorul Cazan Paul ( filele 2-5, vol.10) a declarat c falsul i-a fost prezentat de nvinuitul Copos Gheorghe n biroul acestuia din urm, ulterior datei ncheierii stipulate n contract, explicaia nvinuitului fiind aceea c fr semntura martorului nu poate ncasa banii. Martorul declar i c nu a asistat la ncheierea contractului, nu a avut nici un contact cu vreun oficial coreean, mai mult dect att, martorul Cazan Paul nici nu era angajat al Rapidului la data ncheierii contractului. Citm: n cursul lunii ianuarie 1999 am fost angajat la clubul Rapid, in funcia de director sportiv. [...] La data angajrii mele la clubul Rapid, juctorul de fotbal Dulca Cristian
70
era deja plecat in Coreea, la clubul de fotbal Pohang Steelers. [...] Cred ca n jurul datei de 7-8 ianuarie 1999 am fost chemat de Copos Gheorghe n biroul sau de la Crowne Plaza si mi-a prezentat un contract ncheiat intre Pohang Steelers din Coreea si UFC Rapid Bucuresti, contract care privea transferul juctorului Dulca Cristian la echipa coreeana, contra sumei de 120.000 USD. La momentul prezentrii contractului de catre Copos Gheorghe, acesta era semnat deja la rubrica reprezentantului coreean, precum i de directorul general Dinu Dragan. Cu ocazia acelei ntlniri, Copos Gheorghe mi-a explicat c este nevoie de semntura mea pentru a ncasa mai repede suma de transfer. Precizez ca eu personal nu am avut niciun contact cu reprezentantul coreean al lui Pohang Steelers, nu l-am vzut niciodata i nu-l cunosc. De asemenea, cnd am semnat contractul, eram numai eu i dl. Copos Gheorghe. Mi s-a prezentat astzi, 05.05.2006, la sediul D.N.A. Bucuresti, contractul sus-menionat, i mi recunosc semntura ca fiind executat de mine. ; - din documentele ridicate, rezult existena a dou contracte false, avnd n mare acelai coninut, cel de-al doilea (fila 103, vol.10) coninnd aceeai sum de transfer, de 120.000 USD, ambele fiind nregistrate la FRF ; - n baza datelor primite din Coreea de Sud, CFR Cluj a dat n judecat clubul Rapid Bucureti, la Comisia pentru Statutul Juctorului din cadrul FRF. Hotrrea Comisiei Statutul Juctorului din cadrul F.R.F. nr. 9 din 03.10.2000, ( filele 71-73, vol.10) menioneaz urmtoarele: - Conform Memoriului 3042/05.09.2000, clubul AS CFR CLUJ solicit achitarea sumei de 168.000 USD datorat de clubul UFC
71
RAPID ca urmare a transferului juctorului Dulca Cristian la echipa Pohang Steelers pentru suma de 600.000 USD. - Grigore Sichitiu director tehnic al UFC RAPID a prezentat Comisiei un contract redactat n limba englez, ncheiat ntre clubul Pohang si clubul Rapid Bucuresti la data de 30.12.1998. Contractul respectiv este nregistrat cu nr. 63/14.01.1999. n acest contract este prevzut ca suma de transfer 120.000 USD, sum care trebuia achitat pn la data de 29.01.1999. n acelai timp dl Sichitiu a solicitat un termen pentru clarificarea situaiei. - Din documentul existent la dosar (Hotararea FRF CSJ nr. 9/03.10.2000) lipsesc paginile 2 si 3. In paginile 4 si 5 se mai menioneaz urmtoarele: - Din documentele existente la dosarul cauzei rezult cu claritate c plata sumei de 150.000 USD s-a fcut ntr-un cont al unei persoane fizice. - a) In conformitate cu prevederile contractului de transfer internaional ncheiat intre UFC Rapid Bucuresti i clubul Pohang Steelers privind juctorul Dulca Cristian contractul transmis de Federaia Coreean de Fotbal la F.R.F. suma total de transfer a fost de 600.000 USD. Contractul respectiv a fost semnat n numele i pentru UFC Rapid, ca reprezentant al acestui club, de dl. Sic Pucoci. Comisia nu a putut determina dac a existat un mandat expres n acest sens, dar contractul respectiv, aa cum a fost ncheiat, a fost pus in executare, fapt ce acoper orice contestare a lui. - Este irelevant faptul c o parte din suma total, respectiv 150.000 USD, a fost achitat ctre dl. Sic Pucoci, acest lucru neputnd afecta drepturile solicitate de CFR Cluj.
72
- b) Comisia reine faptul c potrivit prevederilor art. 5 pct. 4 aliniat ultim din Contractul de transfer nr. 08601/24.07.1996, UFC Rapid i-a asumat obligaia ca n cazul in care juctorul Dulca Cristian se transfer in ar sau n strintate, s achite un procent de 35% din indemnizaia de transfer clubului CFR Cluj. - c) Se reine faptul c UFC Rapid a nregistrat la F.R.F., cu nr. 63/14.01.1999, un contract de transfer ncheiat cu clubul Pohang privind juctorul Dulca Cristian, in acest contract figurnd ca indemnizaie de transfer suma de 120.000 USD. Acest document este, in opinia Comisiei, un contract simulat, contractul real fiind cel artat la punctul a). - d) Fa de toate acestea Comisia constat c UFC Rapid a procedat cu rea credin n raporturile cu F.R.F., L.P.F. si clubul CFR Cluj, prejudiciind interesele acestora. - Prin aceast Hotrre, CSJ a admis cererea nregistrat de CFR Cluj aa cum a fost formulat i a sancionat clubul UFC Rapid. - Se menioneaz c Hotrrea a fost pronunat n edina din data de 15.11.2000. - Menionm c ambele cluburi au atacat aceast Hotrre, dar apelurile au fost respinse de F.R.F, conform adreselor de comunicare nr. 4019/11.12.2000 (ctre CFR Cluj) si nr. 4020/11.12.2000 (ctre UFC Rapid). - - La momentul judecrii litigiului, Rapid Bucureti a prezentat un mandat ncheiat la data de 30.11.1998 ( filele 60-63, vol.10) prin care martorii Gheorghe Dinu-Mihail ( filele 25-26, vol.10) i Cauc Viorel, n calitate de reprezentani ai Rapidului au mandatat pe Sic Pucoci i un impresar coreean s faciliteze transferul juctorului de fotbal Dulca Cristian n Coreea de Sud, martorul Gheorghe Dinu-Mihail susinnd c erau
73
cunoscute relaiile lui Pucoci Sic n fotbalul asiatic. Conform mandatului sus-menionat, suma minim de transfer era evaluat la suma de 450.000 USD, urmnd ca mandatarul s fie remunerat cu diferena de la 450.000 USD la valoarea efectiv negociat, dar nu mai mult de 30% din suma de 450.000 USD, stabilit ca valoare minim a transferului. Lsnd la o parte c, n aceste condiii, mandatarii au ncasat peste 30 % din valoarea minim negociat, 150.000 USD (diferena pn la 600.000 USD ) reprezentnd un procent de 33, 33 % din contractul obinut, cu nclcarea textelor normative nregistrat i n n dispreul ca Hotrrii sum Comisiei de Statutul dup Juctorului din cadrul F.R.F. nr. 9 din 03.10.2000 au contabilitate transfer, demersurile oficialilor clujeni, suma de 450.000 USD, dei chiar comisia sus-menionat considerase irelevant faptul c o parte din suma total, respectiv 150.000 USD, a fost achitat ctre dl. Sic Pucoci, acest lucru neputnd afecta drepturile solicitate de CFR Cluj. Nelegalitatea tranzaciei a fost recunoscut inclusiv de martorul Gheorghe Dinu-Mihail, la acea vreme preedintele clubului U.F.C. Rapid Bucureti, care a declarat c personal a refuzat semnarea contractului de transfer, pentru c suma din acesta nu era aceeai cu suma prevzut n contractul de mandat. Concluzia reprezentanilor Grzii Financiare, consemnat n procesul verbal de constatare din 18.12.2007 (filele 130-137, vol.10), este urmtoarea: Prin modul de derulare a operaiunilor s-a urmrit prejudicierea clubului RAPID BUCURESTI cu diferena pana la
74
valoarea reala, integrala, a veniturilor obinute din transferul juctorului, respectiv cu suma de 150.000 USD, iar prin nregistrarea de ctre clubul UFC RAPID BUCURESTI numai a veniturilor ncasate, si nu a veniturilor totale obinute, s-a prejudiciat bugetul de stat cu impozitul pe profit aferent veniturilor nenregistrate, respectiv echivalentul in lei la data transferului (12.01.1999) al sumei de 150.000 USD. A fost luat n considerare data de 12.01.1999 ca dat a tranzaciei (transferului) ntruct aceasta dat este menionat ca dat a transferului n adresa UFC RAPID ctre Federaia Romn de Fotbal prin care se solicita eliberarea Certificatului Internaional de Transfer i prin urmare clubul RAPID avea cu siguran cunotin despre efectuarea transferului cel mai devreme la aceasta data. 1.2. Dispoziii legale aplicabile Din punct de vedere al reglementrilor contabile, situaiei i sunt aplicabile urmtoarele prevederi legale: Ordinul Ministerului Finantelor nr. 1591/1998 privind aprobarea Planului de conturi pentru persoanele juridice fr scop lucrativ i a normelor metodologice de utilizare a acestuia, publicat in M.O. nr. 480 bis din 14.12.1998, in vigoare incepand cu data de 01.01.1999, inclusiv la data tranzactiilor, stipuleaza urmatoarele: Pct. 70. Contabilitatea terilor asigur evidena datoriilor i creanelor persoanei juridice fr scop lucrativ n relaiile cu furnizorii, clienii, personalul, asigurrile i protecia social, bugetul statului i bugetele locale, unitile din cadrul grupului i fondurile speciale, precum i cu diveri debitori i creditori i alte persoane fizice i juridice.
75
n contabilitatea furnizorilor i clienilor se nregistreaz operaiile patrimoniale privind livrrile de mrfuri i produse, lucrrile executate i serviciile prestate, precum i alte operaii efectuate, de regul n baza contractelor ncheiate ntre acetia. Avansurile acordate furnizorilor i creanele din ambalaje i alte bunuri de primit de la acetia, precum i avansurile primite de la clieni i datoriile pentru ambalaje i alte bunuri de livrat acestora se nregistreaz n contabilitate n conturi distincte. Pct. 72. Potrivit art. 7, alin. 2 din lege, creanele i datoriile persoanei juridice fr scop lucrativ se nregistreaz n contabilitate la valoarea lor nominal. Creanele i datoriile n devize se nregistreaz n contabilitate n lei, la cursul valutar de schimb n vigoare la data efecturii. Diferenele de curs valutar, ntre data nregistrrii creanelor i datoriilor n devize i data ncasrii, respectiv plii lor, se nregistreaz ca venituri sau cheltuieli financiare, dup caz. Pct. 96. Principalele elemente care formeaz veniturile persoanei juridice fr scop lucrativ reprezint sumele sau valorile ncasate sau de ncasat, aferente activitilor fr scop lucrativ, activitilor cu destinaie special, potrivit legii i activitilor economice din: - avantajele pe care unitatea a consimit s le primeasc potrivit statutului i reglementrilor legale n vigoare; - livrrile de bunuri, executarea de lucrri i prestrile de servicii; - executarea unei obligaii legale sau contractuale din partea terilor; - venituri excepionale, dup caz.
76
Din punct de vedere al reglementrilor fiscale, situaiei i sunt aplicabile urmtoarele prevederi legale: Ordonana Guvernului nr. 70/1994, privind impozitul pe profit, republicat in M.O. nr. 40 din 12.03.1997, modificat i completat prin O.G. nr. 40/1998, prevede urmtoarele: Art.1 (1) Sunt obligati la plata impozitului pe profit, in conditiile prezentei ordonante, si denumiti in continuare contribuabili: a) persoanele juridice romane, pentru profitul impozabil obtinut din orice sursa, att din Romnia, cat si din strinatate; Art. 2 (1) Cota de impozit pe profit este de 38%, cu exceptiile prevazute in prezenta ordonanta. Art. 4 (1) Profitul impozabil se calculeaza ca diferenta intre veniturile din livrarea bunurilor mobile, a bunurilor imobiliare pentru care sa transferat dreptul de proprietate, servicii prestate si lucrari executate, inclusiv din castiguri din orice sursa, si cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora, dintr-un an fiscal, la care se adauga cheltuielile nedeductibile. Prin urmare, clubul RAPID BUCURESTI datora bugetului de stat impozit pe profit aferent veniturilor de 150.000 USD nenregistrate, calculat prin aplicarea cotei de 38% asupra echivalentului in lei al acestei sume la cursul leu/USD valabil la data tranzaciei (12.01.1999). 1.3. Prejudiciul estimat produs bugetului de stat
77
Prejudiciul produs bugetului de stat este de 639.084.000 lei vechi, aferent anului fiscal 1999, calculat dup cum urmeaz: 150.000 USD x 11.212 lei/USD (curs BNR la 12.01.1999, sursa www.bnr.ro) = 1.681.800.000 lei vechi (diferena nenregistrat de venituri in echivalent lei); 1.681.800.000 lei vechi x 38% = 639.084.000 lei vechi (impozit pe profit).
2. Transferul fotbalistului Arhire Iulian, de la clubul Oelul Galai la Pohang Steelers din Coreea de Sud, realizat n martie 1999 Fapt comis de nvinuitul Stoica Mihai Arhire Iulian s-a nscut la 17.03.1976 n Galai. A debutat ca fotbalist la echipa de prim lig Oelul Galai n 1995. Dup cinci sezoane la gruparea glean, n anul 1999 s-a transferat la Pohang Steelers din Coreea de Sud, n anul 2000 juctorul semnnd pentru echipa Alania Vladikavkaz din Rusia.A evoluat ulterior pentru echipele de fotbal Zimbru Chiinu din Republica Moldova, Dinamo Bucureti, Metalurg Donek din Ucraina i Politehnica Iai. A revenit la Galai, oraul su natal, n anul 2006, unde a jucat timp de un sezon la Oelul Galai. Urmtoarele dou sezoane din cariera sa le-a petrecut la Unirea Urziceni, dup care, n ultimul sezon, respectiv 2007-2008 a evoluat la echipa ardelean Gloria Bistria. A adunat peste 130 meciuri n prima lig i a reuit s nscrie 3 goluri. A mai
78
disputat 33 meciuri n campionatul din Republica Moldova i 7 meciuri n campionatul de fotbal din Rusia. La acest moment Iulian Arhire, n vrst de 32 de ani, s-a retras din fotbal. La data de 26.03.1999, nvinuitul Stoica Mihai, preedinte al seciei de fotbal din cadrul clubului Oelul Galai informa Federaia Romn de Fotbal prin adresa nr. 171 din 26.03.1999 ( fila 70, vol 11) despre faptul c juctorul de fotbal Arhire Iulian nu mai are nicio obligaie fa de clubul glean, solicitnd n acest sens eliberarea certificatului internaional de transfer al juctorului ctre echipa Pohang Steelers Footbal Club din Coreea de Sud. La aceeai dat a fost eliberat i actul solicitat ( fila 69, vol.11), n aceste condiii juctorul putnd evolua n campionatul sud-coreean. De menionat este faptul c la adresa prin care se solicita certificatul internaional de transfer nu a fost ataat vreun contract de transfer, situaie care se ntlnete numai n cazul juctorilor care sunt liberi de contract i n consecin se transfer gratuit la alte echipe de fotbal din afara rii. La data de 04.05.2006, s-a dispus efectuarea unei comisii rogatorii n Coreea de Sud, de ctre autoritile judiciare competente n vederea obinerii, n original sau realizarea unor foto copii conforme cu originalul, a tuturor documentelor financiar-contabile legate de operaiunile de plat ale sumei de transfer ( facturi, chitane justificative, note de plat, extrase de cont, ordine de plat ori alte instrumente financiare utilizate n acest scop) de la clubul de fotbal POHANG STEELERS pentru transferul juctorului de fotbal Arhire Iulian.
79
Documentele primite de la autoritile coreene (filele 72-124, vol.11) la 04.09.2007 au relevat urmtoarele : - la data de 03.02.1999 a fost ncheiat un contract de transfer (fila 122, vol.11) ntre Oelul Galai i Pohang Steelers, privind pe juctorul de fotbal Arhire Iulian, suma de transfer fiind de 700.000 USD ; - tot prin contractul sus-menionat se stabilete c suma va fi pltit ctre persoana numit Sic Pucoci care are mandat de la C.S. Oelul Galai ; - un alt document primit este i un mandat avnd numrul 393 din 20.03.1999 semnat de nvinuitul Stoica Mihai prin care acesta, n calitate de preedinte al Departamentului Fotbal, l mandateaz pe avocat Sic Pucoci s reprezinte la negocieri i s semneze n numele clubului documentele referitoare la transferul juctorului Iulian Arhire. n urma verificrilor efectuate de Direcia Naional Anticorupie s-a stabilit c nvinuiii Stoica Mihai i Pucoci Sic au mai fost cercetai anterior pentru acest transfer (vol.9 i vol.8), soluiile adoptate, de nencepere a urmririi penale fiind infirmate la solicitarea motivat a D.N.A.. Astfel, n dosarul 6469/P/2004 al Parchetului de pe lng Judectoria Sectorului 1 Bucureti (vol.9, fila 56) exist un document intitulat procura-contract, datat 15.02.1999 i semnat de nvinuitul Stoica Mihai, prin care Otelul Galati l mputernicete pe Sic Pucoci s negocieze i s semneze n numele su contractul fotbalistului Arhire Iulian la clubul Pohang Steelers. n document se mai prevede c Oelul Galai va primi suma de 150.000 USD, restul de 550.000 USD revenind impresarului sud-coreean Kim Choung Ho, drept bonus sau comision pentru clubul nostru.
80
Analiza documentelor sus-menionate evideniaz faptul c la data ntocmirii adresei nr. 171 din 26.03.1999 ctre Federaia Romn de Fotbal, nvinuitul Stoica Mihai cunotea att existena contractului de transfer, ct i suma de transfer. Declaraia dat de nvinuitul Stoica Mihai la 28.09.2007, referitor la transferul juctorului Arhire Iulian, n care acesta susine, citm : Menionez ca nu am tiut despre ncheierea unui contract de transfer pe suma de 700.000 USD i fiind primul transfer extern pe care urma s-l realizam nu cunoteam faptul c pentru ca s realizm transferul, trebuia s nregistrm i contractul de transfer, ns Sic Pucoci nu mi-a prezentat acest contract este contrazis att de nvinuitul Pucoci Sic care i-a nmnat contractul de transfer n prezena unui martor, (fila 27-29, vol.11), ct i de martorii Pecheanu Gheorghe ( filele 13-26, vol.11) i Stanciu Nicolae-Marian (filele 27-29, vol.11). n urma acestui transfer, n contabilitatea clubului Oelul Galai a fost nregistrat suma de 150.000 USD, reprezentnd suma total a transferului, fr ca aceast sum s aib justificarea ntr-un contract de transfer. De altfel, nici aceti bani nu au fost vzui vreodat de vreun reprezentant al clubului glean, acetia fiind nregistrai n baza unei chitane ntocmite la data de 03.01.2000, deci la un an de la efectuarea transferului i virai tot nvinuitului Stoica Mihai, care susine c a efectuat pli restante ctre juctori, confirmate ulterior de acetia. Prin nota de constatare ntocmit de reprezentanii Grzii Financiare s-a concluzionat c : prin modul de derulare a operaiunilor s-a urmrit prejudicierea clubului OTELUL GALATI cu diferena pn la valoarea real, integral, a transferului, respectiv cu suma de 550.000 USD, iar prin nenregistrarea de ctre clubul OELUL
81
GALAI a veniturilor totale obinute la data contractului de transfer, s-a prejudiciat bugetul de stat cu impozitul pe profit aferent veniturilor nenregistrate, respectiv echivalentul in lei la data transferului (03.02.1999) al sumei de 700.000 USD. Precizm ca dei clubul OTELUL GALATI a ncasat i nregistrat pe data de 03.01.2000 suma de 150.000 USD, veniturile impozabile nenregistrate aferente anului fiscal 1999 sunt n sum de 700.000 USD valoarea total a contractului de transfer.
2.2. Dispozitii legale aplicabile Din punct de vedere al reglementarilor contabile, situatiei ii sunt aplicabile urmatoarele prevederi legale: Ordinul Ministerului Finantelor nr. 1591/1998 privind aprobarea Planului de conturi pentru persoanele juridice fr scop lucrativ i a normelor metodologice de utilizare a acestuia, publicat in M.O. nr. 480 bis din 14.12.1998, in vigoare incepand cu data de 01.01.1999, inclusiv la data tranzactiilor, stipuleaza urmatoarele: Pct. 70. Contabilitatea terilor asigur evidena datoriilor i creanelor persoanei juridice fr scop lucrativ n relaiile cu furnizorii, clienii, personalul, asigurrile i protecia social, bugetul statului i bugetele locale, unitile din cadrul grupului i fondurile speciale, precum i cu diveri debitori i creditori i alte persoane fizice i juridice. n contabilitatea furnizorilor i clienilor se nregistreaz operaiile patrimoniale privind livrrile de mrfuri i produse, lucrrile
82
executate i serviciile prestate, precum i alte operaii efectuate, de regul n baza contractelor ncheiate ntre acetia. Avansurile acordate furnizorilor i creanele din ambalaje i alte bunuri de primit de la acetia, precum i avansurile primite de la clieni i datoriile pentru ambalaje i alte bunuri de livrat acestora se nregistreaz n contabilitate n conturi distincte. Pct. 72. Potrivit art. 7, alin. 2 din lege, creanele i datoriile persoanei juridice fr scop lucrativ se nregistreaz n contabilitate la valoarea lor nominal. Creanele i datoriile n devize se nregistreaz n contabilitate n lei, la cursul valutar de schimb n vigoare la data efecturii. Diferenele de curs valutar, ntre data nregistrrii creanelor i datoriilor n devize i data ncasrii, respectiv plii lor, se nregistreaz ca venituri sau cheltuieli financiare, dup caz. Pct. 96. Principalele elemente care formeaz veniturile persoanei juridice fr scop lucrativ reprezint sumele sau valorile ncasate sau de ncasat, aferente activitilor fr scop lucrativ, activitilor cu destinaie special, potrivit legii i activitilor economice din: - avantajele pe care unitatea a consimit s le primeasc potrivit statutului i reglementrilor legale n vigoare; - livrrile de bunuri, executarea de lucrri i prestrile de servicii; - executarea unei obligaii legale sau contractuale din partea terilor; - venituri excepionale, dup caz. Din punct de vedere al reglementrilor fiscale, situaiei i sunt aplicabile urmtoarele prevederi legale:
83
Ordonanta Guvernului nr. 70/1994, privind impozitul pe profit, republicat n M.O. nr. 40 din 12.03.1997, modificat i completat prin O.G. nr. 40/1998, prevede urmtoarele: Art.1 (1) Sunt obligati la plata impozitului pe profit, in conditiile prezentei ordonante, si denumiti in continuare contribuabili: a) persoanele juridice romane, pentru profitul impozabil obtinut din orice sursa, atat din Romania, cat si din strainatate; Art. 2 (1) Cota de impozit pe profit este de 38%, cu exceptiile prevazute in prezenta ordonanta. Art. 4 (1) Profitul impozabil se calculeaza ca diferenta intre veniturile din livrarea bunurilor mobile, a bunurilor imobiliare pentru care s-a transferat dreptul de proprietate, servicii prestate si lucrari executate, inclusiv din castiguri din orice sursa, si cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora, dintr-un an fiscal, la care se adauga cheltuielile nedeductibile. Prin urmare, clubul OTELUL GALATI datora bugetului de stat, pentru anul fiscal 1999, impozit pe profit aferent veniturilor de 700.000 USD nenregistrate, calculat prin aplicarea cotei de 38% asupra echivalentului in lei al acestei sume la cursul leu/USD valabil la data tranzactiei (03.02.1999). 2.3. Prejudiciul estimat produs bugetului de stat Prejudiciul produs bugetului de stat este de 3.193.596.000 lei vechi, aferent anului fiscal 1999, calculat dupa cum urmeaza:
84
700.000 USD x 12.006 lei/USD (curs BNR la 12.01.1999, sursa www.bnr.ro) = 8.404.200.000 lei vechi (diferenta neinregistrata de venituri in echivalent lei); 8.404.200.000 lei vechi x 38% = 3.193.596.000 lei vechi (impozit pe profit) .
3. Transferul
fotbalistului Contra Cosmin, de la Dinamo
Bucureti la Deportivo Alaves n Spania, realizat n iunie 1999 Fapt comis de nvinuiii Borcea Cristian i Becali Ioan Contra Cosmin-Marius s-a nscut la 15.12.1975 n Timioara. Debutul ca fotbalist n prima divizie a fost consemnat la data de 26.02.1994, la echipa Politehnica Timioara, dup care, ncepnd cu sezonul 1995-1996 a evoluat la echipa Dinamo Bucureti. n anul 1999, Contra Cosmin a fost transferat la echipa spaniol Deportivo Alaves, unde a jucat pn n anul 2001, cnd a fost transferat la echipa italian de fotbal A.C. Milan. A mai jucat la echipa spaniol Atletico de Madrid, n Anglia la West Bromwich Albion, la FCU Poli Timioara, iar din anul 2005 i pn n prezent evolueaz la echipa spaniol Getafe C.F.. A disputat 138 meciuri n prima divizie, nscriind 8 goluri, n campionatul spaniol a jucat n 142 meciuri, nscriind 5 goluri, iar n campionatul englez de fotbal a disputat 5 meciuri.
85
Are 23 meciuri jucate n cupele europene, n care a nscris 4 goluri, iar pentru echipa reprezentativ de fotbal a Romniei a jucat 66 meciuri, nscriind de apte ori. La data de 12.08.1999, prin adresa nregistrat sub numrul 693 i semnat de nvinuitul Stoenescu Mircea ( fila 150, vol.12), preedintele F.C. Dinamo Bucureti la acea vreme, se solicita Federaiei Romne de Fotbal eliberarea certificatului internaional de transfer al juctorului Cosmin Contra pentru clubul spaniol El Deportivo Alaves S.A.D.. La solicitarea sus-menionat a fost anexat i contractul de juctorul Contra transfer ncheiat ntre clubul romn i cel spaniol (filele 152 -153, vol.12), redactat n limba spaniol, conform cruia Cosmin a fost transferat pentru patru sezoane contra sumei totale de transfer de 800.000 USD, contractul fiind semnat de Borcea Cristian, n calitate de preedinte al clubului Dinamo Bucureti, data contractului fiind 30 iunie 1999. La data de 04.05.2006, s-a dispus efectuarea unei comisii rogatorii n Spania, de ctre autoritile judiciare competente n vederea obinerii, n original sau realizarea unor foto copii conforme cu originalul, a tuturor documentelor financiar-contabile legate de operaiunile de plat ale sumei de transfer ( facturi, chitane justificative, note de plat, extrase de cont, ordine de plat ori alte instrumente financiare utilizate n acest scop) de la clubul de fotbal Deportivo Alaves pentru transferul juctorului de fotbal Contra Cosmin. La data de 27.11.2006 au fost primite documentele solicitate autoritilor spaniole ( filele 8-139, vol.12), rezultnd urmtoarele :
86
- contractul de transfer ncheiat ntre Dinamo Bucureti i Deportivo Alaves este n valoare de 1.812.500 USD ( filele 110-112, vol.12), aceast sum urmnd a fi pltit astfel : - 800.000 USD la data de 02.07.1999, in contul 25110479696300 deschis la Banca Agricol Bucureti Sucursala Stefan cel Mare; - 93.750 USD la 30.12.1999; - 93.750 USD la 30.05.2000; - 115.625 USD la 30.12.2000; - 115.625 USD la 30.05.2001; - 137.500 USD la 30.12.2001; - 137.500 USD la 30.05.2002; - 159.375 USD la 30.12.2002; - 159.375 USD la 30.05.2003. Precizm c acest contract a fost prezentat autoritilor judiciare spaniole att de Federaia Spaniol de Fotbal, ct i de clubul Deportivo Alaves S.A.D. - Declaraia dat autoritilor judiciare spaniole de GONZALO ANTON SAN JUAN, preedintele clubului DEPORTIVO ALAVES S.A.D. ( filele 134-138, vol.12), n care acesta afirma urmtoarele: - la data de 30.06.1999 s-a ncheiat un contract intre DINAMO BUCURESTI si FC DEPORTIVO ALAVES S.A.D. pentru cumprarea drepturilor federative corespunztoare juctorului COSMIN CONTRA. Giovanni Becali a acionat ca interlocutor al primului dintre cluburile menionate i ca reprezentant al juctorului. Preul stipulat i amintete c a fost de circa 240.000.000 pesetas, plus o partid amical care s-a jucat n oraul Vitoria ntre clubul vnztor i clubul cumprtor. n iulie 2001 drepturile federative ale juctorului Cosmin Contra au fost vndute de ctre DEPORTIVO ALAVES S.A.D. clubului de fotbal MILAN, pentru suma de dou milioane de pesetas;
87
- nu-i amintete exact forma de plat ctre Dinamo Bucureti, dei o parte din sum (poate 50%) s-a nmnat n acest act i prin transfer; - fiindu-i prezentate fotocopiile contractului corespunztor lui Cosmin Contra, puse la dispoziie de Federaia Spaniol de Fotbal i de clubul Deportivo Alaves, declar c ambele contracte sunt autentice i c semntura care apare n aceste documente este a sa. De asemenea, este autentic i tampila lui Deportivo Alaves care figureaz n ambele contracte; - fiindu-i prezentat fotocopia ( sublinierea noastr originalul acestui contract nu a putut fi gsit nici la clubul Dinamo i nici la FRF evident din cauza faptului c nu a existat niciodat n forma prezentat de Dinamo Bucureti, acesta fiind un colaj obinut prin suprapunerea mai multor fotocopii) contractului corespunztor lui Cosmin Contra, din data de 30.06.1999, pus la dispoziie de Parchetul Anticorupie din Romnia, recunoate ca fiind autentic i acest contract i c semntura ce apare n el este a sa. De asemenea, declar c diferenele existente n a doua clauz din acest contract, privindu-le pe cele dou anterioare se pot datora faptului ca n acesta apare prima plat de 800.000 USD, iar celelalte dou indic suma total i restul sumelor ce urmeaz a fi pltite. - Contract din data de 30.06.2001 ( filele 113-115, vol.12), ncheiat in Bucureti, ntre cele trei pri menionate la punctul anterior, n care se menioneaz urmtoarele: - FC DINAMO BUCURETI si DEPORTIVO ALAVES S.A.D. au semnat n 30.06.1999 contractul de transfer al drepturilor federative ale juctorului COSMIN CONTRA;
88
- DEPORTIVO ALAVES S.A.D. s-a obligat sa plteasc lui FC DINAMO BUCURESTI suma de 1.812.500 dolari SUA, in nou rate, intre iulie 1999 si mai 2003; - DEPORTIVO ALAVES S.A.D. l-a transferat pe Cosmin Contra la MILAN A.C. S.p.A. ncepnd cu 01.07.2001; - FC DINAMO BUCURESTI a ajuns la un acord cu clubul MILAN A.C., prin intermedierea lui DEPORTIVO ALAVES S.A.D., privind disputarea unor meciuri amicale ntre MILAN si DINAMO, la date ce urmau a fi stabilite de cele doua cluburi; - ca o compensaie, FC DINAMO BUCURESTI este de acord sa anuleze plile rmase scadente, a cror sum ajunge la 593.750 USD, ale cror date si valori sunt urmtoarele: - 137.500 USD la 30.12.2001; - 137.500 USD la 30.05.2002; - 159.375 USD la 30.12.2002; - 159.375 USD la 30.05.2003 De menionat este c i acest contract, neidentificat n documentele aflate la clubul Dinamo Bucureti, este semnat de Borcea Cristian, n calitatea sa de preedinte al clubului de fotbal romn. Dat fiind diferena de peste un milion de USD ntre contractul prezentat de clubul Dinamo Bucureti i contractul prezentat de autoritile spaniole, Direcia Naional Anticorupie a solicitat Oficiului Naional pentru Prevenirea i Combaterea Splrii Banilor analiza unor conturi aparinnd impresarilor romni Becali Ioan i Becali Victor, primul dintre acetia fiind i agentul juctorului de fotbal Cosmin fiind prezent la negocieri. Aceast analiz a fost necesar i datorit faptului c rezultatele
89
Contra
i nominalizat de preedintele clubului Deportivo Alaves ca
executrii comisiei rogatorii internaionale de ctre autoritile judiciare spaniole, referitoare la plile efectuate de clubul spaniol pentru transferul juctorului Contra Cosmin, arat c din valoarea totala a transferului, de 1.812.000 USD, clubul DEPORTIVO ALAVES S.A.D. a nregistrat in contabilitate plata efectiv a sumei totale de 1.218.750 USD, defalcat dup cum urmeaz: - 800.000 USD in contul lui FC DINAMO de la Banca Agricola sucursala Stefan cel Mare, in 05.07.1999 ; - 93.750 USD in contul de la Companie Bancaire de Geneve - Elvetia, in 04.01.2000; - 93.750 USD in contul de la C.B. Geneve - Elvetia, in 28.06.2000; - 95.625 USD in contul de la C.B. Geneve Elvetia, in 03.01.2001; - 20.000 USD in 03.01.2001 (nu s-a prezentat document de plata); - 115.625 USD in 29.06.2001 (nu s-a prezentat document de plata). Cum din ancheta desfurat a rezultat fr echivoc faptul c Dinamo Bucureti nu deine conturi la Companie Bancaire de Geneve din Elveia, iar analiza Oficiului Naional pentru Prevenirea i Combaterea Splrii Banilor arat c Becali Ioan este titularul unui cont la banca elveian sus-menionat, cont din care s-au efectuat mai multe transferuri de sume n contul bancar personal al lui Becali Victor deschis la la ING Bank Sucursala Bucuresti se putea concluziona c este foarte probabil ca sumele de bani transferate n contul bancar personal al lui Becali Victor, deschis la ING Bank Suc. Bucuresti, din cont(uri) deschise la CBG Companie Bancaire
90
Geneva Elvetia, avnd drept ordonatori un client anonim si Ioan Becali, mentionate in Informarea ONPCSB, s provin din sumele virate (i) de clubul spaniol DEPORTIVO ALAVES S.A.D. n conturi deschise la aceeai banc, aferente transferului juctorului Contra Cosmin, cuvenite clubului DINAMO BUCURESTI, dar care nu au mai intrat in conturile acestui club, innd seama i de faptul c Becali Ioan (ordonator a dou viramente) a acionat totodat ca interlocutor al clubului DINAMO si ca reprezentant al juctorului, aa cum afirma preedintele clubului spaniol. Suspiciunile sus-menionate au fost confirmate categoric chiar de prile implicate. Astfel, n declaraia sa din data de 22.05.2008 (filele 3-4, vol.12), Contra Cosmin arat c n baza unei nelegeri avute cu conducerea clubului Dinamo Bucureti, a convenit ca orice sum de bani care ar depi plafonul minim de 800.000 USD, stabilit pentru transferul su, s i revin acestuia. Artm c pe lng faptul c aceast nelegere ncalc dispoziiile FIFA privitoare la deintorii drepturilor de transfer i intr n contradicie i cu decizia Comisiei pentru Statutul Juctorului din cadrul FRF dispus n cazul transferului lui Dulca Cristian ( a se vedea transferul acestui juctor ), afirmaia lui Contra Cosmin nu este susinut nici de conducerea clubului i nici de membrii Consiliului de Administraie al clubului Dinamo Bucureti. n continuare, Contra Cosmin declar c a ntiinat clubul spaniol ca tranele plii de un milion USD, suma care a depit plafonul de 800.000 USD, stabilit pentru transfer, s fie virate ntr-un cont ce urma s fie indicat de Becali Ioan, impresarul su. Pe aceeai linie cu Contra Cosmin se nscrie i aprtorul nvinuitului Borcea Cristian, care, prin memoriul depus ( filele 15-16,
91
vol.26) confirm c sumele de bani care au depit plafonul de 800.000 USD au fost pltite direct agentului Becali Ioan. Dat fiind faptul c Deportivo Alaves a nominalizat clubul Dinamo Bucureti pe toate dispoziiile de plat ca fiind beneficiarul sumei de transfer stabilit la 1.812.500 USD, avnd n vedere i falsificarea unei hotrri ( ce va fi tratat n seciunea destinat Consiliului de Administraie al Dinamo Bucureti ), inexistena documentelor (ce se pretind a fi ncheiate cu partea spaniol privind virarea sumelor de bani n contul lui Becali Ioan din Elveia) n actele naintate prin comisia rogatorie i vznd i dispoziia exclusiv a nvinuitului Borcea Cristian de a renuna la suma de 593.750 USD n favoarea disputrii unor meciuri amicale cu A.C. Milan ( dac afirmaiile lui Contra Cosmin i ale aprtorului nvinuitului Borcea Cristian ar fi fost reale, nvinuitul Borcea Cristian nu ar fi putut renuna unilateral la suma de 593.750 USD care nu i aparinea, iar contractul din 30.06.2001 ar fi trebuit semnat obligatoriu de Contra Cosmin sau de Becali Ioan ), este evident c Dinamo Bucureti l-a transferat pe Contra Cosmin cu suma de 1.812.500 USD, ns nvinuiii Borcea Cristian i Becali Ioan i-au nsuit n mod fraudulos suma de 1.012.500 USD. Declaraia dat de martorul Contra Cosmin urmeaz a face obiectul unui dosar penal separat, n baza disjungerii ce va fi dispus prin rechizitoriu. Prin nota de constatare ntocmit de reprezentanii Grzii Financiare ( precizm c la momentul ntocmirii acesteia, nu existau datele furnizate de Contra Cosmin i de aprtorul nvinuitului Borcea Cristian, prin care se indic cert direcionarea de sume de bani de la Deportivo Alaves n contul nvinuitului Becali Ioan ) se concluzioneaz :
92
DEPORTIVO ALAVES S.A.D. a ncheiat cu FC DINAMO BUCURESTI, la data de 30.06.1999, un contract pentru transferul juctorului Contra Cosmin n valoare total de 1.812.000 USD; - din valoarea total a acestuia, a nregistrat n contabilitate plata efectiv a sumei urmeaz : - 800.000 USD n contul lui FC DINAMO de la Banca Agricol sucursala tefan cel Mare, in 05.07.1999; - 93.750 USD n contul de la C.B. Geneve - Elveia, in 04.01.2000; - 93.750 USD n contul de la C.B. Geneve - Elveia, in 28.06.2000; - 95.625 USD n contul de la C.B. Geneve Elveia, in 03.01.2001; - 20.000 USD n 03.01.2001 (nu s-a prezentat document de plat); - 115.625 USD n 29.06.2001 (nu s-a prezentat document de plat). - diferena de 593.750 USD a fost nregistrat ca fiind anulat, n baza unei noi nelegeri survenite ntre cele dou pri la data de 30.06.2001. - AFC DINAMO BUCURESTI nu a nregistrat n contabilitate valoarea integral a contractului, ci doar valoarea 800.000 USD, prezentnd totodat i o variant de contract n care apare, drept contravaloare a transferului juctorului Contra Cosmin, doar aceast sum de 800.000 USD. - Din declaraia dat de Gonzalo Anton San Juan, preedinte al clubului DEPORTIVO ALAVES S.A.D., rezult ca Giovanni Becali a acionat ca interlocutor din partea primului dintre cluburile
93
totale de
1.218.750 USD, defalcat dup cum
menionate (DINAMO BUCURESTI) i ca reprezentant al juctorului. Deoarece n contractul ncheiat ntre cele dou cluburi i prezentat de clubul spaniol se mentioneaz doar banca si contul n care se va transfera suma de 800.000 USD pltit la data de 05.07.1999, nefiind nscrise meniuni referitoare la viramentele ulterioare, efectuate de clubul spaniol ntr-un cont deschis la banca elveian Companie Bancaire de Geneve, ctre beneficiarul DINAMO BUCURETI, se deduce c aceste sume au fost direcionate ctre contul din Elveia la solicitarea interlocutorului din partea clubului DINAMO BUCURESTI, respectiv a lui Giovanni (Ioan) Becali. - Acestor concluzii li se adaug i cea ( ) potrivit creia (n.n. ) o parte din sumele nenregistrate de FC DINAMO BUCURESTI, provenite din transferul juctorului Contra Cosmin, au ajuns ulterior, (i) prin intermediul lui Ioan Becali, n contul personal al lui Victor Becali. 3.2. Dispozitii legale aplicabile Din documentele existente la dosar rezult c FC DINAMO BUCURESTI a nregistrat doar parial n contabilitate veniturile rezultate din transferul juctorului Contra Cosmin, respectiv suma de 800.000 USD, nenregistrnd valoarea integral a contractului de transfer, de 1.812.500 USD, diferena nenregistrat fiind de 1.012.500 USD. Din punct de vedere al reglementrilor contabile, situaiei i sunt aplicabile urmtoarele prevederi legale: Ordinul Ministerului Finantelor nr. 1591/1998 privind aprobarea Planului de conturi pentru persoanele juridice fr scop
94
lucrativ i a normelor metodologice de utilizare a acestuia, publicat in M.O. nr. 480 bis din 14.12.1998, n vigoare incepnd cu data de 01.01.1999, inclusiv la data tranzaciilor, stipuleaz urmtoarele: Pct. 70. Contabilitatea terilor asigur evidena datoriilor i creanelor persoanei juridice fr scop lucrativ n relaiile cu furnizorii, clienii, personalul, asigurrile i protecia social, bugetul statului i bugetele locale, unitile din cadrul grupului i fondurile speciale, precum i cu diveri debitori i creditori i alte persoane fizice i juridice. n contabilitatea furnizorilor i clienilor se nregistreaz operaiile patrimoniale privind livrrile de mrfuri i produse, lucrrile executate i serviciile prestate, precum i alte operaii efectuate, de regul n baza contractelor ncheiate ntre acetia. Avansurile acordate furnizorilor i creanele din ambalaje i alte bunuri de primit de la acetia, precum i avansurile primite de la clieni i datoriile pentru ambalaje i alte bunuri de livrat acestora se nregistreaz n contabilitate n conturi distincte. Pct. 72. Potrivit art. 7, alin. 2 din lege, creanele i datoriile persoanei juridice fr scop lucrativ se nregistreaz n contabilitate la valoarea lor nominal. Creanele i datoriile n devize se nregistreaz n contabilitate n lei, la cursul valutar de schimb n vigoare la data efecturii. Diferenele de curs valutar, ntre data nregistrrii creanelor i datoriilor n devize i data ncasrii, respectiv plii lor, se nregistreaz ca venituri sau cheltuieli financiare, dup caz. Pct. 96. Principalele elemente care formeaz veniturile persoanei juridice fr scop lucrativ reprezint sumele sau valorile ncasate sau de ncasat, aferente activitilor fr scop lucrativ, activitilor cu destinaie special, potrivit legii i activitilor economice din:
95
- avantajele pe care unitatea a consimit s le primeasc potrivit statutului i reglementrilor legale n vigoare; - livrrile de bunuri, executarea de lucrri i prestrile de servicii; - executarea unei obligaii legale sau contractuale din partea terilor; - venituri excepionale, dup caz. Rezult c FC DINAMO BUCURESTI trebuia s nregistreze n contabilitate veniturile ncasate sau de ncasat din executarea obligaiei stipulate n contractul ncheiat cu clubul spaniol DEPORTIVO ALAVES S.A.D., aferent transferului juctorului Contra Cosmin, integral, in lei, la cursul valutar de schimb in vigoare la data la care a luat natere creana respectiv (echivalentul in lei al sumei de 1.812.500 USD la data de 30.06.1999). Din punct de vedere al reglementrilor fiscale, situaiei i sunt aplicabile urmtoarele prevederi legale: Ordonana Guvernului nr. 70/1994, privind impozitul pe profit, republicat n M.O. nr. 40 din 12.03.1997, modificat i completat prin O.G. nr. 40/1998, aprobat prin Legea nr. 249/1998, prevede urmtoarele: Art.1 (1) Sunt obligai la plata impozitului pe profit, n condiiile prezentei ordonane, i denumii iin continuare contribuabili: a) persoanele juridice romne, pentru profitul impozabil obinut din orice surs, att din Romnia, ct i din strintate; Art. 2 (1) Cota de impozit pe profit este de 38%, cu excepiile prevzute n prezena ordonan.
96
Art. 4 bunurilor mobile, a bunurilor imobiliare pentru care s-a transferat dreptul de proprietate, servicii prestate i lucrri executate, inclusiv din ctiguri din orice surs, i cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora, dintr-un an fiscal, la care se adaug cheltuielile nedeductibile. Prin urmare, FC DINAMO BUCURESTI trebuia sa nregistreze integral veniturile rezultate din transferul juctorului Contra Cosmin i s le includ n calculul profitului impozabil aferent anului fiscal 1999, calculnd impozitul pe profit prin aplicarea cotei de 38% asupra diferenei dintre veniturile obinute i eventualele cheltuieli deductibile aferente acestora.
3.3. Prejudiciul estimat produs bugetului de stat Prin nenregistrarea in contabilitate a veniturilor integrale obinute din transferul juctorului Contra Cosmin la clubul spaniol DEPORTIVO ALAVES, AFC DINAMO BUCURESTI a produs bugetului de stat un prejudiciu estimat la suma de 6.094.440.000 lei (vechi), aferent anului fiscal 1999, calculat astfel: - venituri nenregistrate la 30.06.1999: 1.012.500 USD x 15.840 lei/USD = 16.038.000.000 lei (vechi). Cursul valutar leu/USD este cursul B.N.R. n vigoare la data de 30.06.1999, data ncheierii contractului de transfer (sursa: www.bnr.ro) - impozit pe profit aferent veniturilor nenregistrate: 16.038.000.000 lei x 38% = 6.094.440.000 lei .
97
4. Transferul fotbalistului Ganea Ionel de la clubul de fotbal Gloria Bistria la VfB.Stuttgart din iulie 1999 ; Fapt comis de nvinuiii Pdureanu Jean i Becali Ioan
Ganea Ioan-Viorel s-a nscut la data de 10.08.1973 n Fgra, judeul Braov. A fost legitimat la echipa de lig inferioar Nitramonia Fgra n perioada 1984-1992, dup care a fost transferat la echipa ICIM Braov, unde a evoluat pn n anul 1994. A debutat la F.C. Braov n anul 1994, dup care a jucat, n ordine cronologic, pentru echipele de fotbal Universitatea Craiova, Gloria Bistria, Rapid Bucureti, VfB Stuttgart ( Gemania ), Bursaspor Kulubu din Turcia, Wolverhampton W. din Anglia, Dinamo
98
Bucureti, Rapid Bucureti, n ultimul sezon fiind legitimat de Politehnica Timioara. Printre performanele notabile nregistrate de juctorul de fotbal Ganea Ioan-Viorel se numr ctigarea, n sezonul 1998-1999, a trofeului Gheata de Aur decernat anual de o publicaie francez celui mai prolific marcator din campionatele europene de fotbal i prezena n 45 meciuri ale echipei naionale a Romniei, pentru care a marcat 19 goluri.
La data de 07.07.1999, la solicitarea oficialilor clubului Gloria Bistria, Federaia Romn de Fotbal a eliberat certificatul internaional de transfer ( fila 122, vol.13) al juctorului Ganea Ioan Viorel pentru ca acesta s poat evolua n campionatul de fotbal al Germaniei. La data de 17.11.2006, Agenia Naional de Administrare Fiscal din cadrul Ministerului Finanelor Publice a transmis Direciei Naionale Anticorupie documente referitoare la transferul juctorului de fotbal Ganea Ioan Viorel de la Gloria Bistria la VfB Stuttgart, acestea fiind obinute de ANAF n baza Conveniei de Evitare a Dublei Impuneri ncheiata ntre Romnia i Germania. Dat fiind acest aspect, DNA nu a mai solicitat efectuarea comisiei rogatorii n Germania, ci n Olanda, pentru motive ce vor fi prezentate mai jos. Menionm ns c n volumul 13, filele 42-76 se afla materialul tradus oficial de Biroul de Legtur cu Instituiile Similare din alte State din cadrul DNA, obinut de i la solicitarea ANAF.
99
Prin
adresa
nr.
404138/13.09.2007,
Garda
Financiar
Comisariatul General a transmis Direciei Naionale Anticorupie nota de constatare seria CG nr. 004954 ncheiat n data de 01.02.2007 de Garda Financiar Comisariatul General la Asociaia Fotbal Club Rapid Bucureti, ca urmare a unui control avnd drept obiectiv verificarea operaiunilor aferente transferului juctorului Ganea Ioan Viorel. Prin acest act au fost constatate urmtoarele: a) n data de 18.12.1998, ntre FC GLORIA BISTRITA si UFC RAPID BUCURESTI a fost ncheiat contractul de transfer nr. 21742, prin care clubul Gloria Bistria a cedat juctorul Ioan Viorel Ganea ctre clubul UFC Rapid, pe o perioad determinat, de la 15.01.1999 la 01.07.1999. Prin contract s-a stabilit ca indemnizaia de transfer pe care urma sa o primeasc FC Gloria Bistria este n sum de 255.000 USD. b) Prin actul adiional nr. 438 din 18.12.1998 la contractul nr. 21742, se prevede c de la data de 30.06.1999 pn la 01.08.1999, la o ofert de 600.000 USD, juctorul va fi liber i se poate transfera. Suma de transfer va fi mprit 50% UFC Rapid i 50% FC Gloria Bistria. Dac aceast ofert nu va exista, clubul UFC Rapid are dreptul la o opiune pe nc 3 ani competiionali. c) Clubul UFC Rapid Bucureti a ncheiat cu juctorul Ionel Ganea contractul de munc nr. 439/18.12.1998, pe perioada 15.01.1999 30.06.1999; d) UFC Rapid Bucureti a achitat clubului Gloria Bistria, aferent transferului juctorului Ganea Ionel, conform documentelor puse la dispoziie (dispoziii de plat, chitane, ordine de plat, extrase de cont, registru de cas, lista integral a operaiilor contabile extras) suma total 2.471.500.764 lei (vechi), din care 610.000.000 lei cu numerar si 1.861.500.764 lei prin virament bancar.
100
e) La data de 14.07.1999, UFC Rapid Bucureti a ncasat de la FC Gloria Bistria suma de 4.256.820.000 lei (vechi) cu titlul cot transfer Ganea Ioan Viorel conform documentelor prezentate, respectiv Mesaj OP PMVU din 14.07.1999 si Lista integral a operaiunilor contabile cont 7395.01 Venit transfer juctori. La nota de constatare sunt anexate in fotocopie documentele la care s-a fcut referire in cuprinsul acesteia. De asemenea, nota unilateral seria BN nr. 020190 ncheiat n data de 09.11.2006 de Garda Financiar secia Bistria Nsud la A.C.F. GLORIA 1922 BISTRIA ca urmare a unui control efectuat la solicitarea Comisarului General al Grzii Financiare i avnd drept obiectiv transferul juctorului Ioan Viorel Ganea de la FC Gloria Bistria la UFC Rapid Bucureti. Prin acest act au fost constatate urmtoarele: FC Gloria Bistria a transferat pe o perioada determinat, 15.01.1999 15.07.1999, pe juctorul Ioan Viorel Ganea la UFC Rapid Bucureti pentru suma de 255.000 USD, suma care a fost ncasat integral, conform fielor de cont, pe baz de chitane i ordine de plat; Artm n cele ce urmeaz datele primite de ANAF de la autoritile germane : Transferul juctorului Ionel Ganea de la Rapid Bucureti la VfB Stuttgart e. V. a fost finalizat in 1999. Dosarele puse la dispoziie de autoritatile fiscale din Germania arata ca onorariul de transfer pentru Ionel Ganea a fost de 3.843.260 DM. Aceasta suma corespunde onorariului de transfer pentru Ionel Ganea capitalizat in bilanul lui VfB Stuttgart. Atasam la prezenta documentele contractuale si ordinele de plata.
101
Informaiile furnizate fac obiectul prevederilor referitoare la confidentialitate cuprinse in acordurile mentionate si pot fi utilizate doar in scopurile precizate in acestea, limitate la impozitele mentionate. Documentele anexate adresei (transmise atat de A.N.A.F., ct i de Garda Financiar) sunt urmtoarele: Telefax din 29.08.2006 de la VfB Stuttgart director contabilitate Markus Schmidt ctre Administraia Financiar Stuttgart Corporaii domnului Hofstetter, referitoare la solicitarea adresat de administraia fiscal romn cu privire la transferul lui Ioan Ganea, n care se menioneaz urmtoarele: Stimate domnule Hofstetter, Anexa conine copia contractului de transfer cu traducerea n limba german, precum i documentele de plat aferente. 1. Transferul a fost negociat cu firma Phoenix B.V. la valoarea de 2.000.000 USD, iar ca modalitate de plat s-a convenit la 600.000 USD ctre clubul unde activa juctorul, FC Gloria Bistria si o plat ulterioar de 1.400.000 USD ctre firma angajat s realizeze transferul Phoenix B.V. n Rotterdam. 2. Referitor la contractarea firmei Phoenix B.V. de ctre FC Gloria Bistria, am avut la dispoziie o copie a contractului n englez i o traducere a acestuia n limba german. Documentele au fost prezentate integral la controlul excepional pe probleme externe cu ocazia ultimului control fiscal desfurat de Direcia Superioar Financiar (Dl. Mack). Impresarul de juctori n cazul transferului Dlui Ganea a fost agentul FIFA Ioan Becali. V punem la dispoziie i numerele de telefon pe care le cunoteam la acea dat.
102
Adresa PHOENIX B.V. emis n Rotterdam, la 25.05.1999, ctre VfB Stuttgart, referitoare la transferul jucatorului Ioan Viorel Ganea, nscut la 10.08.1973, prin care reprezentantul firmei olandeze, Johan Versluis, informeaz clubul german c: - n baza unui contract, compania Phoenix B.V. este unicul proprietar al drepturilor de transfer pentru juctorul Ioan Viorel Ganea; - Dup cum s-a convenit cu clubul Gloria Bistrita, Phoenix B.V. efectueaz transferul juctorului la VfB Stuttgart ncepnd cu 06.07.1999. Pentru transferul juctorului la VfB Stuttgart se datoreaz urmtoarea compensaie, n sum de 2.000.000 USD, sum ce poate fi transferat n urmtoarele conturi: 1) Banca Romn de Dezvoltare, filiala Bistria, nr. cont 251100271900404, suma de 600.000 USD; 2) Banca Kredietbank (Olanda) N.V., nr. cont 63.30.51.365, suma de 1.400.000 USD. Memorandum de acord ncheiat in 10.09.1998 ntre FC GLORIA BISTRITA, reprezentat de preedintele Jean Pdureanu, i PHOENIX B.V. Olanda, reprezentat de directorul Johan Versluis, prin care clubul (Gloria Bistrita) a cesionat companiei (Phoenix B.V.) drepturile exclusive de transfer, pe baz final sau preliminar, la orice club strin, contra sumei de 600.000 USD. Cesionarea drepturilor s-a efectuat pentru o perioad incepnd cu data de 10.09.1998 pn la sfritul sezonului fotbalistic 1998/1999, dar cel trziu pn la data de 15.07.1999. Conform punctului 3 din acest acord, Clubul va beneficia, in mod exclusiv, de toate sumele rezultnd din transferul sau mprumutarea juctorului pe piaa naional romn.
103
Document aferent plii sumei de 1.400.000 USD (2.690.282 DM) efectuat de VfB Stuttgart ctre Phoenix B.V. n data de 06.07.1999, din contul clubului german deschis la Volksbank EG n contul firmei olandeze deschis la Kredietbank Rotterdam, pentru transferul lui Ioan Viorel Ganea. Document aferent plii sumei de 600.000 USD (1.152.978 DM) efectuat de VfB Stuttgart ctre Gloria Bistria n data de 06.07.1999, din contul clubului german deschis la Volksbank EG n contul clubului romn deschis la BRD Bistria, pentru transferul lui Ioan Viorel Ganea. Gril a investiiilor cu valorile juctorilor (in DM) Anexa 7.1.3.2., pag. 4, document sub form de list de nume i valori, n dreptul numelui Ganea figurnd suma de 3.843.260 DM. Aceast valoare coincide cu suma exprimat n mrci germane a celor dou pli anterioare. n dosar s-a dispus efectuarea unei comisii rogatorii n Olanda, de ctre autoritile judiciare competente n vederea obinerii, n original sau realizarea unor foto copii conforme cu originalul, a tuturor documentelor financiar-contabile legate de operaiunile de plat ale sumei de transfer ( facturi, chitane justificative, note de plat, extrase de cont, ordine de plat ori alte instrumente financiare utilizate n acest scop) de la societatea PHOENIX B.V. ( besloten vennootschap- n original- n.n. ), societate privat cu rspundere limitat, similar cu societatea cu rspundere limitat (S.R.L.) din dreptul nostru comercial ( a se vedea Societi comerciale europene aprut sub semntura lui Dan Drosu aguna i Mihail Romeo Niculescu, editura Oscar Print, Bucureti, 1996, pag. 152 ) transferul juctorului de fotbal Ganea Ioan-Viorel. pentru
104
n cele ce urmeaz enumerm principalele date primite de la autoritile olandeze : Extras de cont KBC BANK, nr. cont 63.30.51.365, pe numele PHOENIX B.V., aferent ncasrii sumei de 1.400.000 USD de la VfB STUTTGART 1893 e.V., reprezentnd Transfer Ioan Viorel Ganea. Formular B al KBC BANK referitor la primirea unei pli din strintate n valoare de 1.400.000 USD de ctre PHOENIX B.V., provenind de la VfB STUTTGART 1893, natura plii: comision. Extras de cont KBC BANK, nr. cont 63.30.51.365, pe numele PHOENIX B.V., privind plata sumei de 1.372.000 USD ctre TIERNEY INTERNATIONAL LTD, reprezentnd comision. Anexa la extrasul de cont de la KBC BANK, nr. cont 63.30.51.365, aferent plii sumei de 1.372.000 USD n contul deschis la ABN AMRO BANK Gibraltar Branch al firmei TIERNEY INTERNATIONAL LTD din Insulele Virgine Britanice. Formular tip A al DE NEDERLANDSCHE BANK N.V. referitor la plata din contul PHOENIX B.V. NR. 63.30.51.365 (se observ c, dei denumirea bncii este diferit de cea de pe documentele anterioare, numrul de cont este acelai) ctre TIERNEY INTERNATIONAL LTD a sumei de 1.372.000 USD. Pe acest formular este menionat drept beneficiar nr. cont 39088154 de la ABN AMRO BANK Gibraltar Branch, pe numele TIERNEY INTERNATIONAL LTD. din Insulele Virgine Britanice. Memorandum de contract ncheiat ntre FC GLORIA BISTRITA i PHOENIX B.V. (prezentat mai sus). Protocol de acord (pag. 225 din materialul tradus) ncheiat n ziua de 25.01.1999 ntre TIERNEY INTERNATIONAL LTD societate nregistrat i care exist n conformitate cu legile Insulelor Virgine Britanice, cu adresa nregistrat la Wickhams Kay, Road Town,
105
Tortola I.V.B., reprezentat de Nelson Rocha, rezident din Uruguay, i PHOENIX B.V. Rotterdam, reprezentat de directorul Johan Versluis, n care se mentioneaz urmtoarele: - obiectul lui TIERNEY este, printre alte activiti, negocierea contractelor juctorilor de fotbal i oferirea de servicii de consultan n domeniile sportive, artistice i altele denumite activitile; - obiectul lui PHOENIX este, printre alte servicii, oferirea de servicii de sprijinire administrativ i financiar denumite serviciile; - PHOENIX este o societate olandez i este ntr-o poziie mai bun pentru a desfaura activitile pentru i n numele lui TIERNEY, n baza fiduciar, TIERNEY fiind o societate ne-european; - fiind TIERNEY singurul proprietar beneficiar al sumelor pentru a fi facturate i pentru a fi ncasate, se consimte prin prezena ca orice activitate desfurat de ctre PHOENIX n acest scop s fie executat n interesul exclusiv al TIERNEY, ultimul beneficiar al sumelor sau altor bunuri care rezult din tranzaciile efectuate in conformitate cu prezentul acord; - PHOENIX i va limita activitile la cele n mod expres specificate n scris de ctre TIERNEY i va executa acele instruciuni pn la limita cea mai bun i maxim a capacitilor i aprnd n orice moment interesele TIERNEY ca i cum ar fi interesele sale; - TIERNEY va compensa pe PHOENIX, pentru serviciile oferite in conformitate cu prezentul acord cu un comision brut echivalent a 2% din sumele efectiv ncasate pentru i n numele TIERNEY in conformitate cu prezentul acord; - TIERNEY va primi imediat, la ncasarea de ctre PHOENIX a oricrei sume nete, n conformitate cu prezentul acord, chiar dac este parial, 98% din respectiva suma;
106
- toate transferurile vor fi efectuate in termen de 5 zile lucrtoare de la data ncasrii n urmtorul cont bancar: TIERNEY INTERNATIONAL LIMITED Nr. cont: 39088154 ABN AMRO BANK Gibraltar Cod swift: ABNAGIGI Act adiional (pag. 219 n materialul tradus) pentru Protocolul de acord din 25.01.1999, ncheiat ntre TIERNEY INTERNATIONAL LTD reprezentat de Nelson Rocha si PHOENIX B.V. reprezentat de Johan Versluis, n care se menioneaz c: - TIERNEY, ncheindu-i activitatea n Insulele Virgine Britanice, are intenia de a atribui cu efect imediat executarea acordului original ctre STAR ADVISORS S.A., societate nregistrat i care exist n conformitate cu legile Insulelor Virgine Britanice, cu adresa nregistrat la Wickhams Kay, Road Town, Tortola I.V.B.; - PHOENIX accept aceast atribuire. STAR ADVISORS i asum pentru moment toate responsabilitile, obligaiile, rspunderile i orice alte prevederi i este, prin prezenta, ndreptit s aib dreptul la orice credite i alte drepturi care reies din executarea trecut, prezent sau viitoare a acordului original, semnat ntre TIERNEY si PHOENIX; - n aceste condiii, STAR ADVISORS nlocuiete n totalitate TIERNEY n vederea continurii execuiei acordului original; - toate celelalte prevederi ale acordului original semnat ntre TIERNEY i PHOENIX la data de 25.01.1999 rmn neschimbate. Scrisoare de la PHOENIX B.V. ctre VfB STUTTGART 1893 e.V. referitoare german c:
107
la
transferul
lui
Ioan
Viorel
Ganea
prin
care
reprezentantul firmei olandeze, Johan Versluis,
informeaz clubul
- n baza unui contract, compania Phoenix B.V. este unicul proprietar al drepturilor de transfer pentru juctorul Ioan Viorel Ganea; - Dup cum s-a convenit cu clubul Gloria Bistrita, Phoenix B.V. efectueaz transferul juctorului la VfB Stuttgart ncepnd cu 06.07.1999. Pentru transferul juctorului la VfB Stuttgart se datoreaz urmtoarea compensaie, n sum de 2.000.000 USD, sum ce poate fi transferat n urmtoarele conturi: 1) Banca Romn de Dezvoltare, filiala Bistria, nr. cont 251100271900404, suma de 600.000 USD; 2) Banca Kredietbank (Olanda) N.V., nr. cont 63.30.51.365, suma de 1.400.000 USD. (scrisoarea este aceeai cu cea descris mai sus ) Scrisoare de la STAR ADVISORS S.A. adresat tuturor celor interesai, prin care informeaz c aceast societate i va schimba n curnd denumirea in SPORT VENTURES S.A. Certificat de nregistrare nr. 403201 din 19.03.2003 (pag. 243 din materialul tradus) emis de Teritoriul Insulelor Virgine Britanice, prin care se certific faptul c SPORT VENTURES S.A. este nregistrat n Insulele Virgine Britanice ca o societate cu activitate internaional i c denumirea anterioar a mai sus menionatei societi a fost STAR ADVISORS S.A., denumire care s-a schimbat n ziua de 03.10.2001 Din aceste documente rezult urmtoarele: a) transferul Firma PHOENIX B.V. a ncasat la data de 08.07.1999, de juctorului Ioan Viorel Ganea (avnd semnat un la clubul german VfB STUTTGART suma de 1.400.000 USD pentru memorandum, datat 10.09.1998, cu clubul romnesc GLORIA BISTRITA prin care cumprase drepturile de transfer ale juctorului
108
pentru suma de 600.000 USD); valoarea total a transferului a fost de 2.000.000 USD, firma PHOENIX indicnd clubului german s plteasc diferena de 600.000 USD clubului romnesc GLORIA BISTRITA; b) Din suma de 1.400.000 USD ncasat, PHOENIX B.V. a transferat imediat, la data de 12.07.1999, suma de 1.372.000 USD ntr-un cont din Gibraltar, deschis la ABN AMRO BANK, pe numele firmei TIERNEY INTERNATIONAL LIMITED din Insulele Virgine Britanice; c) Firma PHOENIX B.V. avea ncheiat un Protocol de contract cu firma TIERNEY INTERNATIONAL LIMITED, datat 25.01.1999, n care se stipula c PHOENIX i desfoar activitile pentru, n numele i n beneficiul firmei TIERNEY, primind un procent de 2% din sumele ncasate; d) Printr-un Act adiional, datat 02.01.2001, executarea prevederilor din Protocolul iniial a fost atribuit de firma TIERNEY firmei STAR ADVISORS S.A., de asemenea nregistrat n Insulele Virgine Britanice; e) La data de 03.10.2001 denumirea firmei STAR ADVISORS S.A. a fost schimbat in SPORT VENTURES S.A. n concluzie, din tranzaciile efectuate (ncasrile) aferente vnzarii drepturilor de transfer ale juctorului Ioan Viorel Ganea (total valoare transfer 2.000.000 USD), clubul GLORIA BISTRITA a primit 600.000 USD, firma PHOENIX B.V. i-a reinut procentul de 2% din suma de 1.400.000 USD ncasat de la clubul german, respectiv 28.000 USD iar diferena de 1.372.000 USD a ajuns ntrun cont din Gibraltar deschis pe numele firmei off-shore
109
TIERNEY Britanice. Din
INTERNATIONAL
LIMITED
din
Insulele
Virgine
examinarea
anexelor
Informrii
ONPCSB
nr.
S.I./8/12.12.2001 (anexele nr. 1, nr. 5 si nr. 14), s-a constatat derularea a dou operaiuni bancare efectuate ntre persoane implicate n transferul menionat anterior, respectiv: a) La data de 15.07.1999, contul personal al lui VICTOR BECALI a fost creditat cu suma de 500.000 USD, provenind de la (avnd drept ordonator) firma TIERNEY INTERNATIONAL LTD., suma virat din contul ordonatorului deschis la ABN AMRO BANK N.V. GIBRALTAR BRANCH; b) La data de 12.11.1999, contul personal al lui VICTOR BECALI a fost creditat cu suma de 153.600 USD, provenind de la (avnd drept ordonator) firma TIERNEY INTERNATIONAL LTD., suma virat din contul ordonatorului deschis la ABN AMRO BANK N.V. GIBRALTAR BRANCH. Audiat, nvinuitul Pdureanu Jean, referitor la transferul jucatorului Ganea, a declarat urmtoarele: - Mai multe cluburi au facut oferte, una singur, care mi-a oferit 600.000 USD a fost o firma din Olanda pe nume PHOENIX. Pe mine nu m-a interesat tipul de societate, n sensul c era un SRL, important era c eram singurul deintor al crii verzi a juctorului i pn la ncasarea sumei cerute nu eliberam acest document. - Toate discuiile cu Phoenix s-au facut prin fax, eu neavnd niciun contact personal cu un reprezentant al firmei respective. Nu l-am cunoscut personal pe domnul Johan Versluis, acesta mi-a trimis
110
memorandumul prin fax, semnat de el, l-am tradus i am semnat i eu varianta n limba englez i l-am transmis napoi. - Nu mi amintesc cine m-a contactat (Phoenix sau clubul Stuttgart,) dar s-a ajuns la transferul juctorului Ganea la clubul german i Gloria a ncasat suma de 600.000 USD, conform nelegerii anterioare. - Nu cunosc suma real de transfer a juctorului Ganea la Stuttgart - Memorandumul ncheiat cu firma Phoenix din Olanda s-a semnat la sediul ISM. (n.n. ISM reprezint societatea comercial INTERNATIONAL SPORT MANAGEMENT SRL Bucureti, deinut de fraii Ioan Becali i Victor Becali.) Nu mai rein care din cei doi frati, Victor sau Giovanni Becali, era prezent, dar unul din ei era prezent. Dei data pe memorandum este 10.09.1998, nu pot preciza dac aceasta este data real. Nu cred c data de pe memorandum este real, n condiiile n care suma de 600.000 USD a fost transferat de VfB Stuttgart n iulie 1999. Diferena de timp dintre cele dou evenimente este prea mare ca s pot bloca juctorul Ganea la un alt transfer posibil. - Aceast firm olandez a fost prezentat de Giovanni Becali, care era, la acea dat, impresarul si al juctorului, cu cele mai mari relaii internaionale. Practic, Giovanni Becali a fost singura legatur cu firma olandez Phoenix, eu neavnd un contact cu Johan Versluis. Deasemenea, din audierea directorului firmei PHOENIX BV, Johan Versluis, referitor la transferul juctorului Ganea, au rezultat urmtoarele:
111
- Firma Phoenix BV a acionat la tranzacia referitoare la Ioan Viorel Ganea n numele unui ter, mai precis Tierney International Ltd. - n cazul tranzaciei lui Ioan Viorel Ganea, nu au existat niciun fel de contacte ntre firma Phoenix BV i cluburile de fotbal n cauz i juctor. Toate contactele cu privire la aceste tranzacii au mers prin intermediul firmei Tierney International Ltd. - Firma Tierney International Ltd a dat instruciuni lui Phoenix BV, referitor la care anume operaiuni trebuiau efectuate. Aceste operaiuni au fost executate. - Nu tiu cine este agentul FIFA pentru Ioan Viorel Ganea. Cred c este dl. Becali. - Nu tiu cine a stabilit acest pre de transfer (2.000.000 USD). Nu tiu dac este preul corect. VfB Stuttgart 1983 e.V. a acceptat acest pre de transfer. - Nu tiu cine a stabilit preul pentru drepturile de transfer de 600.000 USD. n cazul sta preul a fost stabilit de ctre partea n numele creia acioneaz Phoenix BV. n cazul sta este vorba despre Tierney International Ltd si Star Advisors SA. Conform celor prezentate anterior, rezult urmtoarele: a) Pdureanu Jean a declarat c Ioan si Victor Becali au acionat ca intermediari la preluarea drepturilor de transfer ale juctorului Ganea Ioan Viorel de ctre firma olandez PHOENIX B.V.; b) La data de 12.07.1999 firma olandez PHOENIX B.V. Rotterdam a achitat firmei off-shore TIERNEY INTERNATIONAL LIMITED din Insulele Virgine Britanice, n contul acesteia deschis la ABN AMRO BANK N.V. GIBRALATAR BRANCH, suma de 1.372.000 USD, provenit din suma de 1.400.000 USD ncasat
112
de PHOENIX B.V. de la clubul german VfB STUTTGART pentru transferul juctorului romn Ganea Ioan Viorel, dup deducerea de ctre firma olandez a unui comision de 2% din valoarea tranzaciei; c) Firma TIERNEY INTERNATIONAL LIMITED este firma de la care a primit instruciuni i n numele creia a acionat firma olandez PHOENIX B.V. la derularea tranzaciei privind transferul juctorului Ganea Ioan Viorel, conform declaraiei dat de Johan Versluis, directorul firmei PHOENIX B.V.; acesta a mai declarat c nu stie cine este agentul FIFA al juctorului Ganea, dar crede c este dl. Becali; In concluzie, sumele de 500.000 USD si 153.600 USD, ncasate de la TIERNEY INTERNATIONAL LIMITED de Victor Becali n datele de 15.07.1999 si, respectiv, 12.11.1999, conform datelor din Informarea ONPCSB, provin din suma de 1.372.000 USD virat la data de 12.07.1999 in contul acestei firme de catre firma olandez PHOENIX B.V., suma ncasat la rndul ei de la clubul german VfB STUTTGART aferent transferului juctorului Ganea Ioan Viorel, n cazul de fa, memorandumul ncheiat de clubul GLORIA 1922 BISTRITA cu firma PHOENIX BV, aferent cedrii drepturilor de transfer ale juctorului Ganea Viorel Ioan pentru suma de 600.000 USD a avut scopul de a prejudicia clubul GLORIA 1922 BISTRITA cu diferena pn la suma real rezultat din transferul juctorului, respectiv 2.000.000 USD. Deoarece clubul GLORIA 1922 BISTRITA, aferent transferului juctorului Ganea Viorel, a nregistrat venituri n sum total de 600.000 USD, n timp ce valoarea real a transferului a fost de 2.000.000 USD, rezult c veniturile cu care a fost prejudiciat clubul este de 1.400.000 USD. Aceste venituri se
113
cuveneau de drept clubului GLORIA 1922 BISTRITA i ar fi trebuit s se nregistreze n contabilitatea clubului la data transferului juctorului. O argumentaie mai ampl va fi fcut la finalul
enumerrii transferurilor care au avut ca numitori comuni entitile Tierney, societi olandeze, memorandum, nvinuiii Becali Ioan, Becali Victor, precum i Johan Versluis, pentru a nu repeta modul de operare identic pentru fiecare situaie. n nota de constatare ntocmit, reprezentanii Grzii Financiare, au artat urmtoarele :
Dispoziii legale aplicabile Din punct de vedere al reglementrilor fiscale, situaiei i sunt aplicabile urmtoarele prevederi legale: Ordonana Guvernului nr. 70/1994, privind impozitul pe profit, republicat n M.O. nr. 40 din 12.03.1997, modificat i completat prin O.G. nr. 40/1998, aprobat prin Legea nr. 249/1998, prevede urmtoarele: Art.1 (1) Sunt obligai la plata impozitului pe profit, n condiiile prezentei ordonane, i denumii n continuare contribuabili: a) persoanele juridice romne, pentru profitul impozabil obinut din orice surs, att din Romnia, ct i din strintate; Art. 2 (1) Cota de impozit pe profit este de 38%, cu excepiile prevzute n prezenta ordonan.
114
Art. 4 (1) Profitul impozabil se calculeaz ca diferena ntre veniturile din livrarea bunurilor mobile, a bunurilor imobiliare pentru care s-a transferat dreptul de proprietate, servicii prestate i lucrri executate, inclusiv din ctiguri din orice surs, i cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora, dintr-un an fiscal, la care se adaug cheltuielile nedeductibile. Prin efectuarea tranzaciilor n modul n care a fost descris mai sus, pe lng prejudicierea clubului GLORIA 1922 BISTRITA cu veniturile n sum de 1.400.000 USD, a fost prejudiciat i bugetul de stat, cu impozitul pe profit aferent acestor venituri, calculat prin aplicarea cotei de 38% asupra echivalentului in lei al venitului, la cursul leu/USD de la data tranzaciei (data la care jucatorul a fost transferat la clubul VfB STUTTGART, respectiv 07.07.1999 conform certificatului international de transfer emis de Federaia Romn de Fotbal). 3. Prejudiciul estimat produs bugetului de stat Prejudiciul produs bugetului de stat este de 8.446.032.000 lei vechi, aferent anului fiscal 1999, calculat dup cum urmeaz: 1.400.000 USD x 15.876 lei/USD (curs BNR la 07.07.1999, sursa www.bnr.ro) = 22.226.400.000 lei vechi (venituri n echivalent lei); 22.226.400.000 lei x 38% = 8.446.032.000 lei vechi (impozit pe profit).
115
5. Transferul fotbalistului Codrea Paul, de la Dinamo Bucureti (mprumutat la F.C. Arge Dacia Piteti) la Genoa Cricket and Spa din Italia realizat n ianuarie 2001 ; Fapt comis de nvinuiii Borcea Cristian, Becali Ioan i Becali Victor Codrea Paul-Constantin s-a nscut la data de 04.04.1981 n Timioara. A debutat n fotbal la echipa de lig inferioar Banatul Timioara, dup care a evoluat, n ordine cronologic, pentru echipele Dinamo Bucureti, Politehnica Timioara, FC Arge Piteti, Genoa FC 1983 din Italia, Citta di Palermo U.S., Italia, A.C. Perugia, din anul 2006 i pn n prezent fiind legitimat la echipa italian de prim divizie A.C. Siena.
116
A jucat pn n prezent n peste 220 partide de fotbal, a fost selecionat de 36 de ori n echipa naional a Romniei, pentru care a marcat un gol, postul n echipele la care a jucat fiind, de regul, mijloca central defensiv. La data de 17.01.2001, Federaia Romn de Fotbal a eliberat certificatul internaional de transfer al juctorului Codrea PaulConstantin pentru echipa italian Genoa (fila 2, vol.14), la solicitarea directorului executiv al F.C. Dinamo Bucureti la acea vreme, nvinuitul Borcea Cristian ( fila 4, vol.14) i a preedintelui F.C. Arge Dacia Piteti, martorul Sicoe Gabriel, semntura celui din urm fiind necesar ntruct, dei drepturile de transfer ale juctorului aparineau lui Dinamo Bucureti, la acea dat juctorul era le gitimat la FC Arge Dacia Piteti, unde fusese mprumutat pe o perioad determinat. De menionat este faptul c la solicitarea de eliberare a crii verzi, nvinuitul Borcea Cristian a anexat i un memorandum de contract (filele 6-8, vol.14), ncheiat ntre Dinamo Bucureti i societatea Phoenix B.V., aceeai cu cea artat la transferul juctorului Contra Cosmin. La data de 04.05.2006, s-a dispus efectuarea unei comisii rogatorii n Italia, de ctre autoritile judiciare competente n vederea obinerii, n original sau realizarea unor foto copii conforme cu originalul, a tuturor documentelor financiar-contabile legate de operaiunile de plat ale sumei de transfer ( facturi, chitane justificative, note de plat, extrase de cont, ordine de plat ori alte instrumente financiare utilizate n acest scop) de la clubul de fotbal
117
Genoa
pentru
transferul
juctorului
de
fotbal
Codrea
Paul-
Constantin. La data de 14.03.2007 au fost primite documentele solicitate autoritilor italiene( filele 17-161, vol.14), din care enumerm : 1. Scrisoarea nr. 8/06.01.2001 transmis de FC ARGE DACIA Piteti ctre Federaia Romn de Fotbal (F.R.F.) menioneaz c avnd n vedere nelegerile avute cu sportivul Codrea Paul i impresarul acestuia, FC ARGES DACIA este de acord cu eliberarea certificatului internaional de transfer pentru Codrea Paul ctre FC GENOA, pentru perioada 01.01.2001 30.06.2001, fr clauze financiare. n document, reprezentantul FC ARGE DACIA este preedintele Gabriel Sicoe, iar cel al Genoa Cricket and Football Club S.p.A. este administratorul delegat, Alessandro Zarbano. Precizm c acest document a fost iniial transmis prin fax de FC ARGE DACIA Piteti (nr. fax 04048214350, in data de 06.01.2001, ora 12.46 PM) ctre International Sport Management (societate comercial n care sunt asociai, cu pri egale, fraii Ioan Becali si Victor Becali). Pe document este nscris olograf meniunea Per Sr. Becali. La aceeai dat de 06.01.2001, dar la ora 06.47 PM, documentul este retransmis prin fax (nr. fax 004012300600) la clubul GENOA, unde a fost identificat de autoritile italiene. Afirmaiile referitoare la circulaia acestei scrisori se bazeaz pe meniunile electronice fcute de aparatele fax, identificabile n antetul documentului. 2. Scrisoarea PHOENIX B.V. ctre GENOA CRICKET AND FOOTBALL CLUB S.p.A. din 30.01.2001, prin care transmite clubului italian un exemplar original al contractului dintre club i Phoenix privind pe juctorul profesionist Codrea Paul (contractul este prezentat mai jos, la punctul 5).
118
3. Scrisoarea clubului GENOA catre Federatia italiana de fotbal (F.I.G.C.) din 16.01.2007, prin care clubul informeaz federaia c a luat msuri pentru transmiterea unui exemplar al declaraiei de exclusivitate i transparen referitoare la legitimarea juctorului Codrea Paul. 4. Declaraia de cumprare de ctre Genoa Cricket and Football Club a dreptului de prestri servicii sportive al fotbalistului Codrea Paul, provenind de la FC ARGE PITETI prin care clubul italian declara urmtoarele: documentele sunt contractuale singurele depuse la de Liga Profesionist care Naional instrumente negociere
reglementeaz raporturile dintre clubul Genoa i societatea de provenien sus-menionat, precum i pe cele cu juctorul susnumit; - clubul Genoa nu s-a folosit de serviciile unor intermediari i nici nu a avut legturi cu persoane neautorizate sau necalificate n ceea ce privete tratativele care au condus la ncheierea contractului ce face obiectul prezentei, respectnd pe deplin interdicia prevzut de art. 4/1 din Codul de Justiie Sportiv al Federaiei Italiene de Fotbal. 5. Acord privat ncheiat la 05.01.2001 ntre Genoa Cricket and Football Club S.p.A. si Phoenix B.V., care prevede urmtoarele: Preambul: a) Phoenix deine drepturile referitoare la serviciile sportive prestate de juctorul Codrea Paul; b) Phoenix garanteaz eliberarea de ctre F.R.F. a certificatului de transfer internaional al juctorului.
119
Partile au convenit urmatoarele: 1) Preambulul constituie parte integrant din prezentul acord privat 2) n momentul legitimarii fotbalistului n favoarea clubului, acesta din urm se angajeaz s achite ctre Phoenix suma de 2.650.000 USD, cu emiterea n prealabil a facturilor de ctre Phoenix, avnd urmtoarele date scadente: - 1.550.000 USD n termen de 15 zile de la data eliberrii certificatului de transfer internaional; - 1.100.000 USD pn la data de 30.09.2001. [...] 4) Plile se vor efectua la urmtoarea banc: ABN AMRO BANK N.V. Rotterdam Olanda Cod Swift: ABNA NL2R Cont nr. 534411584 Pentru Phoenix B.V. a semnat M.J. Timmermans 6. Traducerea din limba romn n limba italian a acordului ncheiat la 19.10.1999 ntre FC ARGE DACIA Piteti, juctorul Codrea Paul i firma PHOENIX B.V. La dosar se gsete i documentul n limba romn care a fost tradus din italian. Acesta poart denumirea de nelegere i este nregistrat la FC ARGE DACIA sub nr. 127/19.10.1999. Prin aceast nelegere, cele trei pri au convenit ca pe perioada contractului ncheiat de FC ARGE DACIA i Paul Codrea (04.07.1999 01.07.2001), n cazul primirii unei oferte din strintate, juctorul va putea fi transferat fr pretenii bneti din partea clubului FC ARGE DACIA, care este obligat s permit transferul juctorului.
120
7. Scrisoarea nr. 127/19.10.1999 (nelegerea menionat la punctul anterior). 8. Scrisoarea nr. 245/19.10.1999. Aceasta reprezint un acord nregistrat la FC ARGES DACIA sub nr. 245/19.10.1999, ncheiat de aceleai 3 pri menionate la punctul 6, care ns prevede c pe perioada contractului ncheiat de FC ARGE DACIA i Paul Codrea (04.07.1999 01.07.2001), la cererea PHOENIX B.V., care este deintoarea drepturilor federative ale juctorului, pentru un transfer n strintate, juctorul se poate transfera fr nicio pretenie financiar din partea clubului FC ARGE DACIA, care se oblig s elibereze transferul. Se observ c diferena ntre scrisoarea nr. 127 i scrisoarea nr. 245 const n faptul c aceasta din urm menioneaz c deintoarea drepturilor de transfer ale fotbalistului Codrea Paul este firma PHOENIX B.V. prin urmare, cu aceast firm trebuia Genoa s ncheie Acordul prezentat mai sus, la punctul 5, si ctre aceast firm va trebui s vireze sumele de bani reprezentnd contravaloarea achiziionrii drepturilor juctorului Codrea Paul. Deoarece ambele documente au fost gsite de autoritile italiene n evidenele clubului Genoa, rezult c nu fa de acest club inteniona scrisoarea nr. 127 s ascund faptul c firma PHOENIX B.V. este deintoarea drepturilor. Lund ns n considerare aspectele prezentate la punctul 4. de mai sus, i anume c Genoa declar Federaiei Italiene de Fotbal si Ligii Profesioniste c nu s -a folosit de serviciile unor intermediari i nici nu a avut legturi cu persoane neautorizate sau necalificate n ceea ce privete tratativele care au condus la ncheierea contractului lui Codrea Paul, rezult c fa de aceste instituii s-a urmrit ascunderea faptului c PHOENIX B.V. ar deine drepturile de transfer ale juctorului.
121
Pe de alt parte, scrisoarea nr. 127 a ajuns la clubul italian fiind transmis prin fax de la Ioan Becali, respectiv de la numrul de fax al firmei International Sport Management (004012300600), n data de 30.01.2001, ora 11.36 AM. Faptul c scrisoarea a fost transmis clubului Genoa n data de 30.01.2001, dup ce s-a ncheiat acordul (privat) dintre Genoa si Phoenix privind transferul juctorului Codrea (05.01.2001) arat de asemenea c documentul nr. 127 nu era destinat a produce consecine n cadrul clubului Genoa (la data de 30.01.2001 acestea se produseser deja), ci, eventual, pentru a fi prezentat n alt parte, altei persoane (Federaiei Italiene de Fotbal). 9. Scrisoare olograf de la agentul FIFA Ioan Becali ctre un anume Renzo, prin care primul transmite acordul dintre FC Arge, Paul Codrea i Phoenix BV, n vederea semnrii acestui acord de ctre juctor. Cel mai probabil a fost transmis acordul cu numarul 245, deoarece nelegerea nr. 127 a fost transmis prin fax, la data de 30.01.2001, cnd toate aspectele referitoare la transfer erau deja definitivate. 10. Memorandumul de contract privind transferul drepturilor asupra unui fotbalist profesionist ncheiat n data de 19.10.1999. Este acelasi document cu cel prezentat la punctul A.1. 11. Scrisoarea Phoenix BV ctre clubul Genoa din 11.01.2001, prin care se transmite mputernicirea acordat de firma Phoenix lui Mark Timmermans pentru a semna orice contract n numele firmei, in legatur cu drepturile de transfer ale fotbalitilor profesioniti. 12. Scrisoarea clubului Genoa ctre F.I.G.C. din 16.01.2001, prin care solicit depunerea cererii de transfer al jucatorului Codrea Paul la F.R.F.
122
13.
Scrisoarea clubului Genoa ctre Liga Profesionist
Naional (din Italia), datat 16.01.2001, prin care clubul aduce la cunotina faptul c fotbalistul a fost eliberat de obligaii fa de FC ARGE Piteti i se depune documentaia de transfer, respectiv: - cerere de legitimare adresat F.I.G.C.; - contract economic semnat de fotbalist; - fotocopia paaportului fotbalistului ; - declaraie de exclusivitate si transparen ; - permis de edere pentru munca salariat/sport, eliberat de Chestura din Genova. Se observ c nu au fost depuse documente referitoare la nelegerile cu firma PHOENIX B.V. 23. Scrisoarea Phoenix BV ctre clubul Genoa din 31.01.2001 prin care se transmite factura nr. 2001.01.002. 24. Factura nr. 2001.01.002 din 31.01.2001 emis de Phoenix BV ctre clubul Genoa, n valoare de 1.550.000 USD, reprezentnd prima tran din contractul privind drepturile juctorului Paul Codrea. 25. Chitana bancar/ordin de plata din 30.01.2001 prin care clubul Genoa achit firmei Phoenix BV suma de 1.550.000 USD, cu titlul drepturi sportive ale juctorului Codrea Paul. 26. Factura nr. 2001.09.001 din 10.09.2001, emis de Phoenix BV ctre clubul Genoa, n valoare de 1.100.000 USD, reprezentnd a doua tran din contractul din 05.01.2001 privind drepturile juctorului Paul Codrea. 27. Chitana bancar/ordin de plat din 14.03.2002 prin care clubul Genoa achit firmei Phoenix BV suma de 908.676 USD, cu titlul drepturi sportive ale juctorului Codrea Paul.
123
28. Chitana bancar/ordin de plat din 15.03.2002 prin care clubul Genoa achit firmei Phoenix BV suma de 191.979,90 USD. Date fiind identitile de firme i de persoane, la solicitarea de comisie rogatorie n Olanda, amintite n cazul transferului lui Contra Cosmin, s-au solicitat i primit date i cu privire la acest transfer, precum i alte transferuri ce vor fi menionate la fiecare transfer. Din documentele provenite de la autoritile judiciare olandeze ca rspuns la solicitarea de comisie rogatorie internaional n materie penal adresat acestora de D.N.A., enumerm : - D.1.-001 31.01.2001 Extras de cont ABN AMRO BANK, nr. cont 5344.11.584, pe numele PHOENIX B.V., aferent ncasrii sumei de 1.550.000 USD de la Genoa Cricket and Football Club, reprezentnd drepturi sportive fotbalist Codrea Paul Constantin ; D.1.-002 USD; D.1.-003 05.02.2001 Extras de cont ABN AMRO BANK, nr. cont 5344.11.584, pe numele PHOENIX B.V., privind plata sumei de 1.519.000 USD ctre STAR ADVISORS S.A., reprezentnd comision; D.1.-004 02.02.2001 Formular tip A al ABN AMRO BANK referitor la plata ctre STAR ADVISORS S.A. a sumei de 1.519.000 USD. Pe acest formular este menionat drept beneficiar nr. cont 39108759 de la ABN AMRO BANK Gibraltar Branch, pe numele STAR ADVISORS S.A. D.1.-005 15.03.2002 Extras de cont ABN AMRO BANK, nr. cont 5344.11.584, pe numele PHOENIX B.V., aferent ncasrii sumei de 191.979,90 USD de la Genoa Cricket and Football Club, reprezentnd drepturi sportive fotbalist Codrea Paul Constantin; 31.01.2001 Formular B al ABN AMRO BANK referitor la primirea unei pli din strintate n valoare de 1.550.000
124
D.1.-006
15.03.2002
Formular B al ABN AMRO BANK
referitor la primirea unei pli din strintate n valoare de 191.979,90 USD ; D.1.-007 de 908.640 D.1.-008 USD; D.1.-009 1.078.000 comision; D.1.-010 20.03.2002 Formular tip A al ABN AMRO BANK referitor la plata ctre SPORT VENTURES S.A. a sumei de 1.078.000 USD. Pe acest formular este menionat drept beneficiar nr. cont 39108759 de la ABN AMRO BANK Gibraltar Branch, pe numele SPORT VENTURES S.A. din British Virgin Islands (Insulele Virgine Britanice); D.1.-011 31.01.2001 Factura nr. 2001.01.002 de la PHOENIX B.V. ctre Genoa Cricket and Football Club, referitoare la drepturile juctorului Paul Codrea, n valoare de 1.550.000 USD; D.1.-012 12.02.2001 Scrisoare de la PHOENIX B.V. ctre FC DINAMO BUCURETI referitoare la Paul Codrea (este scrisoarea menionat mai sus); D.1.-013 10.09.2001 Factura nr. 2001.09.001 de la PHOENIX B.V. ctre Genoa Cricket and Football Club, referitoare la drepturile juctorului Paul Codrea, n valoare de 1.100.000 USD;
125
18.03.2002 USD de la
Extras de cont ABN AMRO BANK, nr. Genoa Cricket and Football Club,
cont 5344.11.584, pe numele PHOENIX B.V., aferent ncasrii sumei reprezentnd drepturi sportive fotbalist Codrea Paul Constantin; 18.03.2002 Formular B al ABN AMRO BANK referitor la primirea unei pli din strintate n valoare de 908.640 21.03.2002 ctre Extras de cont ABN AMRO BANK, nr. VENTURES S.A., reprezentnd
cont 5344.11.584, pe numele PHOENIX B.V., privind plata sumei de USD SPORT
D.1.-014 D.1.-015 privind
10.09.2001 19.10.1999
Copie a facturii de mai sus Memorandum de transfer al ale unui unui contract fotbalist
vnzarea
drepturilor
profesionist, semnat de FC DINAMO BUCURESTI, PHOENIX B.V. i Paul Codrea (acelasi cu cel prezentat mai sus) D.1.-016 D.1.-017 19.10.1999 05.01.2001 Memorandumul de mai sus (D.1.Un document cu titlul Scrittura 015), n limba romn; privata semnat de ctre Genoa Cricket and Football Club i Phoenix B.V. (este acordul prezentat mai sus) Din aceste documente rezult c firma PHOENIX B.V. a facturat ctre Genoa Cricket and Football Club suma total de 2.650.00 0 USD aferent drepturilor de transfer ale juctorului Paul Codrea, a ncasat de la clubul italian suma total de 2.650.619,9 USD, din care a virat ctre STAR ADVISORS S.A. suma de 1.519.000 USD i ctre SPORT VENTURES S.A. suma de 1.078.000 USD, cu meniunea c aceste dou ultime viramente au fost efectuate n acelai cont nr. 39108759 deschis la ABN AMRO BANK Gibraltar Branch (suma total virat n acest cont fiind de 2.597.000 USD, reprezentnd 98% din suma total ncasat de la clubul Genoa). n concluzie, din tranzaciile Codrea efectuate la (ncasrile) Genoa, aferent firma transferului juctorului Paul clubul
PHOENIX B.V. a reinut un procent de 2%, restul banilor fiind virat ntr-un cont din Gibraltar aparinnd unei firme off-shore (STAR ADVISORS S.A./SPORT VENTURES S.A.) nregistrate n Insulele Virgine Britanice. Documente provenite de la FC DINAMO BUCURESTI
126
1. Conform Memorandumului de contract datat 19.10.1999, nregistrat la AFC Dinamo sub nr. 1010/30.10.1999, FC DINAMO BUCURETI (clubul) vinde ctre firma PHOENIX B.V. Rotterdam Olanda drepturile privind transferul juctorului Codrea Paul, pentru suma de 20.000 USD, cu meniunea c, la un eventual transfer al juctorului in strintate, PHOENIX se oblig s plteasc clubului (DINAMO) suma de 50.000 USD. Conform punctului 3 din acest memorandum, clubul i asum plata salariului juctorului, precum i ndeplinirea celorlalte condiii cuprinse n contractul existent ntre juctor i club, pn la 30.06.2001. n varianta tradus n limba romn a acestui memorandum, prezentat de AFC DINAMO, este prevzut, la punctul 1, meniunea c PHOENIX se declar de acord s respecte actualul contract al juctorului cu FC ARGE DACIA PITETI, n sensul c juctorul va ramne la acest club pn la 30.06.2001, data expirrii contractului. Memorandumul a fost semnat, pentru clubul DINAMO, de Mircea Stoenescu preedinte i Cristian Borcea vicepreedinte, iar pentru firma PHOENIX B.V. de Johan Versluis director. 2. Conform documentului contabil Carte mare ah n perioada 01.01.1999 31.12.1999, pentru contul 745.02.07 CODREA Phoenix Holland, rezult c la data de 30.11.1999 AFC DINAMO a nregistrat la venituri suma de 341.600.000 lei, reprezentnd ncasarea celor 20.000 USD. 3. Conform extrasului de cont din 06.12.1999, emis de Banca Turco-Romn aferent contului nr. 35767-4, precum i swift din 04.11.1999, rezult c la 04.11.1999 PHOENIX B.V. Rotterdam a virat n contul clubului DINAMO suma de 20.000 USD.
127
4. AFC DINAMO Bucureti a emis, la 01.11.1999, ctre PHOENIX BV Rotterdam, factura fiscal seria B AGA nr. 1338334, n valoare de 20.000 USD, reprezentnd transfer Codrea Paul, pe care o prezentm alturat, n facsimil, aceasta reprezentnd, probabil, unica dat cnd un juctor de fotbal este facturat similar unor bunuri de larg consum :
128
129
5. Conform documentului contabil Carte mare ah n perioada 01.01.2001 31.12.2001, pentru contul 745.02.03 CODREA Phoenix, rezult c la data de 28.02.2001 AFC DINAMO a nregistrat la venituri suma de 1.352.950.000 lei, reprezentnd Transfer Codrea Phoenix 50.000 USD, contul corespondent fiind 401.33 (cont de furnizori, ceea ce implic existena unei operaiuni de compensare). 6. Din scrisoarea firmei PHOENIX BV ctre FC DINAMO Bucureti, datat 12.02.2001, rezult urmtoarele: - juctorul Codrea Paul, ale crui drepturi de transfer aparineau firmei, a fost transferat ctre Genoa Cricket and Football Club S.p.A.; - n consecin, avnd n vedere termenii nelegerii din 19.10.1999, firma datoreaz clubului suma de 50.000 USD; - deoarece clubul are o datorie mai veche ctre firm, rezultat n urma cumprrii a 67% din drepturile juctorului Iodi Sorin Adrian, se va proceda la compensarea parial a sumei de 50.000 USD cu datoria menionat, dup cum urmeaz: - suma datorat de Dinamo la 20.04.2000 = 60.000 USD; - suma datorat de Dinamo la 10.07.2000 = 100.000 USD; - se scade suma datorat de Phoenix lui Dinamo urmare transferului lui Codrea = 50.000 USD; - rezult rest de plat datorat de Dinamo ctre Phoenix = 110.000 USD. 7. Din documentul Fia financiar Phoenix Iodi Sorin rezult c Dinamo avea de platit ctre Phoenix suma de 100.000 USD pentru anul competiional 1999-2000 i suma de 100.000 USD
130
pentru anul competiional 2000-2001 (total 200.000 USD), din care a pltit 40.000 USD la 03.08.2000, s-a compensat suma de 50.000 USD, ca urmare a transferului lui Codrea Paul, iar suma de 110.000 USD a fost pltit la data de 09.02.2005. 8. Conform decontului emis de Banca Turco-Romn la
03.08.2000 i swift din 07.08.2000 rezult c FC DINAMO a pltit ctre PHOENIX BV suma de 90.000 USD, din care 40.000 USD aferent drepturilor de transfer ale lui Iodi Sorin (menionat anterior) i 50.000 USD cu meniunea transfer Cernat. 9. Conform extrasului de cont nr. 59/09.02.2005 i dispoziiei de plat extern din 09.02.2005, rezult c C.S.F.C. DINAMO BUCURESTI a achitat ctre PHOENIX BV suma de 110.000 USD. 10. La data de 08.02.2005 Phoenix BV a emis ctre FC Dinamo factura nr. 2005.02.001 n valoare de 110.000 USD reprezentnd datorie aferent drepturilor de transfer ale lui Iodi Sorin, iar prin scrisoarea din 07.02.2005 firma a indicat clubului Dinamo contul bancar n care urma s se efectueze viramentul. 11. Conform Memorandumului de contract ncheiat la 25.04.2000, nregistrat la AFC DINAMO sub nr. 442/28.04.2000 i la Liga Profesionista de Fotbal sub nr. 360/11.04.2001, rezult urmtoarele: - PHOENIX BV a ajuns la o nelegere cu DINAMO BUCURETI privind transferul definitiv al juctorului Iodi Sorin Adrian ncepnd cu sezonul 1999 2000; - drepturile de transfer ale juctorului aparin n proporie de 100% firmei PHOENIX; - FC DINAMO este interesat s achiziioneze 67% din procentul de 100% care aparine firmei PHOENIX;
131
- n acest scop, FC DINAMO va trebui s plteasc firmei PHOENIX suma de 200.000 USD, n dou trane, respectiv 100.000 USD pn la 20.04.2000 i 100.000 USD pn la data de 10.07.2000; - n caz de transfer internaional al juctorului Iodi, pe durata contractului pe care juctorul l are semnat cu DINAMO, suma va fi mparit astfel: - 33% revine firmei PHOENIX; - 67% revine clubului DINAMO. Memorandumul a fost semnat, pentru clubul DINAMO, de Mircea Stoenescu preedinte i Cristian Borcea vicepreedinte, iar pentru firma PHOENIX B.V. de Johan Versluis director. Din ancheta desfurat de Direcia Naional Anticorupie au rezultat : Declaraia dat de nvinuitul Stoenescu Mircea - fost preedinte la FC DINAMO la 02.10.2006, la sediul D.N.A., n care acesta, referitor la memorandumurile de contract aferente juctorilor Codrea Paul i Iodi Sorin Adrian, afirma urmtoarele: Imi recunosc semntura pe Memorandumul de contract din
19.10.1999, precum i pe Memorandumul de contract din 25.04.2000, prin care PHOENIX B.V. vinde 67% din drepturile de transfer ale juctorului Iodi Sorin Adrian. Nu eu am fost cel care am ntocmit acestea, nici conceptual, nici grafic. Am semnat aceste dou contracte la sediul clubului DINAMO Bucureti, fr ca de fa s fie i prile stipulate n contract, adic Johan Versluis i juctorul n cauz (Codrea Paul i Iodi Sorin), iar actele mi-au fost prezentate pentru a fi semnate de Borcea Cristian. Nu am verificat coninutul celor dou
132
memorandumuri i am acceptat explicaia lui Borcea Cristian, potrivit creia semntura mea era obligatorie pe documente pentru achitarea unor datorii ale clubului. Dup studierea documentelor respective, consider c, necunoscnd n mod real care era natura activitii firmei PHOENIX B.V., aceste transferuri nu puteau fi realizate printr-o astfel de firm, care nu avea ca obiect probleme de impresariat sportiv, c transferurile juctorilor n plan internaional puteau fi realizate numai printr-un reprezentant al clubului Dinamo i, eventual, prezena unui impresar sportiv din cadrul ISM (n.n.: ISM reprezint iniialele SC INTERNATIONAL SPORT MANAGEMENT SRL, societate comercial deinut cu pri egale de nvinuiii Ioan Becali i Victor Becali). Aceste memorandumuri contravin reglementarilor FIFA, aspect aflat la sediul D.N.A. dup lecturarea Statutului agenilor de juctori din Romnia. Declaraia dat de Sicoe Gabriel fost preedinte al FC ARGE DACIA Piteti - la 27.09.2007, referitor la transferul juctorului Codrea Paul, afirm urmtoarele: n anul 1999, n pauza competiional de var, am contactat clubul DINAMO n vederea unui mprumut al juctorului Paul Codrea. Clubul DINAMO a fost de acord cu acest mprumut, pe o perioad de doi ani, mprumutul urmnd a expira n vara anului 2001. n toat aceast perioad, clubul DINAMO a rmas proprietarul drepturilor de transfer asupra juctorului Paul Codrea; nu tiu exact, ns este posibil ca la acest mprumut s fi avut i consimmntul impresarului Ioan Becali. nelegerile avute att cu reprezentanii clubului Dinamo, n spe domnii Stoenescu Mircea i Borcea Cristian, precum i Ioan i Victor
133
Becali, au constat n faptul c juctorul Paul Codrea este mprumutat gratuit la FC ARGES DACIA, urmnd ca, n momentul n care clubul proprietar i impresarii gsesc un club pentru transfer, FC ARGES DACIA elibereaz acordul de joc fr niciun fel de pretenii materiale sau de alt natur. n primele zile ale anului 2001, la reunirea lotului FC ARGES DACIA, am nsoit echipa ntr-un cantonament de pregatire n Italia. Nu rein exact localitatea, cred c era Norcia. Nu sunt sigur, ns cred c la aceast pregatire Paul Codrea nu s-a mai prezentat, fiind n negocieri de transfer la un club din strintate. Am fost contactat telefonic de Victor i Ioan Becali, care mi-au spus c Paul Codrea va evolua la echipa italian de fotbal Genoa i, n baza inelegerii avute la realizarea mprumutului, trebuie s semnez documente care s exprime acordul clubului FC ARGES DACIA cu care Paul Codrea avea contract de joc. n acest sens, am primit prin fax la hotel o nelegere cu antetul FC ARGES DACIA, nelegerea fiind transmis de la firma frailor Becali, ISM, prin care eu, n calitate de reprezentant al FC ARGES DACIA Pitesti i firma PHOENIX din Olanda stabileam ca Paul Codrea, la orice ofert venit din strintate, s se transfere fr niciun fel de pretenii financiare din partea FC Arges Dacia. Nu am completat aceast inelegere cu privire la dat i numr, adic nr. 127/19.10.1999. Eu susin c inelegerea a fost semnat n ianuarie 2001, cnd deja tiam c Paul Codrea va fi transferat la Genoa. Cred c, anterior semnrii nelegerii cu juctorul Paul Codrea i cu Phoenix, la cererea F.R.F., am semnat Acordul pentru eliberarea Crii verzi a juctorului n favoarea clubului Genoa. La circa trei sptmni de la acest acord, adic tot in ianuarie 2001, am semnat nelegerea nr. 127, care nu-mi amintesc dac avea acest numr, ns sigur am semnat-o n Italia, n luna ianuarie 2001, posibil in 30 ianuarie, ns
134
nu sunt sigur asupra datei de 30. Astzi, la sediul D.N.A., mi-a fost prezentat i o fila reprezentnd un acord ntre FC ARGES DACIA, reprezentat de mine, juctorul Paul Codrea i PHOENIX, datat 19.10.1999, sub nr. 245, ns nu pot preciza dac am semnat-o n 30 ianuarie 2001 sau la revenirea din Italia din luna februarie 2001, ns sigur nu am semnat-o anterior anului 2001. La momentul semnrii nelegerilor cu Paul Codrea i Phoenix, semnasem acordul ctre F.R.F., pentru ca jucatorul Paul Codrea s evolueze la Genoa. Eu nu am acordat importan nelegerilor nr. 127 si 245, prezentate n mod sigur de firma ISM i confirmate telefonic de clubul DINAMO, prin domnii Stoenescu Mircea i Borcea Cristian, practic prin semntura pe cele dou nelegeri mi-am respectat partea din nelegerea avut la momentul acordrii mprumutului juctorului Paul Codrea de la DINAMO ctre FC ARGES. Eu nu cunosc firma PHOENIX din Olanda i niciun reprezentant al acestei firme. Nu am fost niciodat n Olanda. Firmei ISM i clubului DINAMO le-a fost necesar semntura mea dintr-un singur motiv: juctorul Paul Codrea se afla sub contract de joc cu FC ARGES DACIA pn la 01.07.2001 i, chiar dac era mprumutat la FC ARGES DACIA, nu putea evolua la un alt club din strintate sau din ar fr acordul clubului cu care avea contract de joc. De fapt, semntura mea a fost necesar pentru plecarea cu ase luni mai devreme fa de termenul prevzut prin contractul de joc. Prin urmare, documentul cu titlul Memorandum ncheiat la data de 19.10.1999 ntre clubul DINAMO BUCURESTI i firma PHOENIX BV nu este conform cu realitatea, deoarece n fapt nu firma PHOENIX BV a achiziionat drepturile de transfer, ci a acionat n numele i la comanda altei persoane (firma off-shore), pe ai crei
135
reprezentani nu i numete i nu i cunoate. De asemenea, reprezentanii clubului romn nu i cunosc pe reprezentanii firmei olandeze crora le-au cedat aa-numitele drepturi de transfer. n cazul de fa, Memorandumul ncheiat de clubul DINAMO BUCURESTI cu firma PHOENIX BV, aferent cedrii drepturilor de transfer ale juctorului Codrea Paul pentru suma de 20.000 USD (plus 50.000 USD la efectuarea transferului ctre un club de fotbal) a avut scopul de a prejudicia clubul DINAMO cu diferena pn la suma real rezultat din transferul juctorului, respectiv 2.650.000 USD. Deoarece clubul DINAMO BUCURESTI, aferent transferului juctorului Codrea Paul, a nregistrat venituri n sum total de 70.000 USD, n timp ce valoarea real a transferului a fost de 2.650.000 USD, rezult c veniturile cu care a fost prejudiciat clubul este de 2.580.000 USD (2.650.000 USD 70.000 USD). Aceste venituri se cuveneau de drept clubului DINAMO BUCURESTI i ar fi trebuit s se nregistreze n contabilitatea clubului la data transferului juctorului.
136
6. Transferul juctorului de fotbal Cernat Florin, din februarie 2001, de la Dinamo Bucureti la Dinamo Kiev din Ucraina ; Fapt comis de nvinuiii Borcea Cristian, Becali Ioan, Becali Victor i Stoica Mihai
Cernat Lucian Florin s-a nscut la data de 10.03.1980 n Galai. A fost legitimat la echipa Oelul Galai n sezonul 1998-1999, dup care a mai evoluat la echipele Dinamo Bucureti, Dinamo Kiev din Ucraina i Hajduk Split din Croaia. n prezent evolueaz la echipa ucrainean Dinamo Kiev. A disputat peste 200 partide, a fost selecionat n echipa reprezentativ a Romniei n 14 meciuri, pentru care a nscris dou goluri. La data de 08.02.2001, Federaia Romn de Fotbal a eliberat certificatul internaional de transfer al juctorului Cernat Florin Lucian ( fila 2, vol.15) la solicitarea directorului sportiv al FC Dinamo Bucureti, Dnilescu Constantin ( fila 4, vol.15), la solicitare fiind ataate contractul de transfer ( filele 5-9, vol.15) i un memorandum ( filele 18-20, vol.15) ncheiat ntre Dinamo Bucureti i Phoenix B.V. Rotterdam, Olanda. Rspunsul autoritilor competente ucrainene, a crui
traducere a fost primit de la Biroul de Legatur cu Instituii

137
Similare din Alte State la data de 13.11.2006, este nsoit de urmtoarele documente referitoare la transferul juctorului Cernat Florin: 1. Proces verbal de audiere a martorului Romazonov Iurii Mahomedovici - director general avocat Societate internaional de avocatur - din data de 26 iulie 2006, n care sunt consemnate urmtoarele declaraii ale martorului: - fiind director general al Societii internaionale de avocatur Bi.Ai.Em. conduce, coordoneaz i controleaz activitile societii ct i pe avocaii i juritii acesteia. Bi.Ai.Em. ofer consultaii att rezidenilor ct i nerezidenilor. Printre clieni se afla FC DINAMO KIEV i societatea NEWPORT MANAGEMENT LTD. ; - recunoate ca fiind autentic contractul de transfer al juctorului Florin Cernat, ncheiat ntre DINAMO KIEV i NEWPORT MANAGEMENT LTD, pe de o parte, i clubul roman de fotbal DINAMO BUCURETI, de cealalt parte, pentru suma de 1.000.000 USD, menionnd ns c semntura pentru DYNAMO KIEV aparine vicepreedintelui clubului Iojef Sabo; - susine c nu poate oferi documente financiare i contabile privind operaiile de cheltuieli pentru transfer deoarece ele se pstreaz n Cipru locul n care se afl conducerea NEWPORT MANAGEMENT LTD. 2. Proces verbal de audiere a martorului Sabo Iojef Iojefovici vicepreedinte al FC DYNAMO KIEV S.A. din data de 10 august 2006, n care sunt consemnate urmtoarele declaraii ale martorului :
138
- recunoate ca fiind autentic contractul de transfer al juctorului Florin Cernat, ncheiat ntre DINAMO KIEV i NEWPORT MANAGEMENT LTD, pe de o parte, i clubul romn de fotbal DINAMO BUCURETI, de cealalt parte, pentru suma de 1.000.000 USD, suma este reala i s-a pltit ; - ntrebat dac o cunoate pe d-na Shone Luise White, rspunde c nu-i amintete ; - a semnat n dreptul numelui vicepreedintelui Surkis I. M., care a reprezentat pe DYNAMO KIEV la ncheierea contractului, deoarece Surkis I. M. nu se afla pe teritoriul Ucrainei la momentul respectiv. Contractul de transfer al juctorului Florin Cernat, ncheiat ntre DINAMO KIEV i NEWPORT MANAGEMENT LTD, pe de o parte, i clubul romn de fotbal DINAMO BUCURETI, de cealalt parte, pentru suma de 1.000.000 USD acelai cu cel prezentat mai sus. Documente provenite de la FC DINAMO BUCURETI referitoare la transferul juctorului Cernat Florin de la FC DINAMO BUCURETI la DYNAMO KIEV 1. Situaie ncasare transfer juctor CERNAT FLORIN la clubul DYNAMO KYIV, din care rezult c, din valoarea total a transferului, de 1.000.000 USD (conform contract 429/22.12.2000), clubul DINAMO BUCURETI a ncasat suma de 500.000 USD (200.000 USD la 29.12.2000 si 300.000 USD la 31.01.2001). Aferent diferenei nencasate de 500.000 USD documentul menioneaz explicaia PHOENIX B.V. Olanda 50% conf. Memorandum nr. 6/11.01.2000).
139
2. Contract de transfer nregistrat la A.F.C. DINAMO BUCURETI sub nr. 429/22.12.2000, redactat n limbile ucrainean i englez, nsoit de traducerea n limba romn, ncheiat ntre Societatea pe Aciuni Football Club Dynamo Kiev, numit n continuare Dynamo, reprezentat de vicepreedintele Surkis I. M. i reprezentat de ctre Firma membru statutar al Dynamo NEWPORT MANAGEMENT LTD BVI (British Virgin Islands Insulele Virgine Britanice, n.n.), reprezentat de directorul dna. Shone Luise White, pe de o parte, i de FC DINAMO BUCURETI, numit n continuare Clubul, reprezentat de Cristian Borcea, pe de alt parte. Prin contract s-au convenit urmtoarele: Clubul (Dinamo Bucureti) transfer drepturile juctorului Cernat Florin ctre Firma (NEWPORT), pentru folosirea acestuia la FC DYNAMO KIEV ; USD; n cazul unui transfer al juctorului la un ter club, Firma va plti Clubului suma de transfer dintr-un astfel de transfer minus 30% din prezentul transfer. 3. Adresa FC DINAMO BUCURETI ctre DYNAMO KIEV nr. 72/18.01.2001, n limba englez, nsoit de traducerea n limba romn, prin care se solicit clubului ucrainean s plteasc suma de 1.000.000 USD stipulat n contractul dintre cele doua cluburi astfel: - 500.000 USD n contul clubului DINAMO BUCURETI; - 500.000 USD n contul coproprietarului juctorului de fotbal Florin Cernat: 53.44.11.584
140
Firma cumpr aceste drepturi pentru suma de 1.000.000
PHOENIX B.V. Banca: ABN AMRO BANK N.V. Rotterdam Olanda Cod swift: ABNA NL 2R Adresa este semnat de directorul executiv, nvinuitul Borcea Cristian. 4. Adresa FC DINAMO BUCURETI ctre F.R.F. nr.
153/07.02.2001, prin care clubul solicit federaiei transmiterea ctre DYNAMO KIEV a Certificatului Internaional de Transfer pentru juctorul Cernat Florin. Adresa menioneaz c are anexate urmtoarele documente: Contract de transfer al juctorului Cernat Florin nr. 429/22.12.2000; Memorandum of an agreement entered on sixth day of December 1999 ncheiat ntre A.F.C. Dinamo Bucureti, Phoenix B.V. si dl. Florin Cernat, nregistrat de club sub nr. 6/11.01.2000; Telefax ctre F.R.F. de la Federaia Ucrainean de Fotbal coninnd solicitarea de a transmite certificatul internaional de transfer al juctorului Cernat Florin; Solicitarea AFC Dinamo Bucureti adresat clubului DYNAMO KIEV de a plti, conform contractului de transfer ncheiat, suma de 1.000.000 USD: 500.000 USD n contul procuratorului juctorului(n.n.- adic societatea Phoenix B.V.) i 500.000 USD n contul clubului. 5. Memorandum de acord din 06.12.1999, nregistrat la AFC Dinamo Bucureti sub nr. 6/11.01.2000, ncheiat ntre FC DINAMO BUCURETI, reprezentat de vicepreedintele Cristian Borcea,
141
PHOENIX B.V. Olanda, reprezentat de directorul Johan Versluis i de juctorul Florin Cernat, prin care s-au convenit urmtoarele: - clubul (DINAMO) a ajuns la o nelegere cu CS OELUL GALAI s obin transferul definitiv al juctorului, ncepnd cu sezonul 1999/2000; vnztorul (CS OELUL GL) acordase anterior Companiei (PHOENIX) proprietatea n proporie de 100% asupra rezultatelor economice ale drepturilor de transfer; - clubul este interesat s cumpere de la Companie 50% din aceste drepturi; - drept compensaie pentru vnzarea a 50% din drepturile de transfer ale juctorului, Clubul va plti suma de 350.000 USD; - clubul, ca plat parial a acestei sume, i asum datoria Companiei fa de vnztor (CS OELUL), rezultat din acordul din 30.06.1999, limitat la urmtoarele pli: - 100.000 USD la 30.01.2000; - 100.000 USD la 30.03.2000; - 100.000 USD la 30.05.2000. Suma restant de 50.000 USD va fi pltit de club Companiei pe 30.01.2000. 5. Documentul contabil Carte mare ah al FC Dinamo pentru contul 745.02.04. Cernat Fl. Newport, aferent perioadei 01.01 31.12.2000, n care s-a nregistrat, cu data de 31.12.2000, ncasarea sumei de 5.076.238.450 lei cu explicaia Venit transfer Cernat Fl Newport 200.000 USD. 6. Documentul contabil Carte mare ah al FC Dinamo pentru contul 745.02.01. Cernat Fl. Newport, aferent perioadei 01.01
142
31.12.2001, n care s-a nregistrat, cu data de 31.01.2001, ncasarea sumei de 7.953.104.610 lei cu explicaia Venit transfer Cernat Fl Newport 300.000 USD. 7. Extrasele de cont nr. 1/1 din 29.12.2000 si nr. 5/1 din 31.01.2001, emise de Banca Comerciala Ion iriac S.A., n care sunt ncasrile sumelor de 199.970 USD (curs 25.880 lei/USD) i respectiv 299.970 USD (curs 26.496 lei/USD) de la NEWPORT MANAGEMENT LTD. 8. Swift din 28.12.2000 si din 31.01.2001 aferente transferurilor celor dou sume de mai sus de la NEWPORT MANAGEMENT LTD la FC DINAMO BUCURETI. A.2. Documente provenite de la FC DINAMO BUCURETI referitoare la transferul juctorului Cernat Florin de la CS OELUL GALAI la FC DINAMO BUCURETI 1. Memorandum de acord ncheiat la 06.12.1999 de FC DINAMO BUCURETI, firma PHOENIX B.V. Rotterdam i Cernat Florin este cel prezentat mai sus. 2. Acord din 21.01.2000, nregistrat la A.F.C. Dinamo Bucureti sub nr. 57/25.01.2000 i la Liga Profesionist de Fotbal sub nr. 069/27.01.2000, ncheiat ntre FC DINAMO BUCURETI, reprezentat de vicepreedintele Cristian Borcea, i CS OELUL GALAI, reprezentat de vicepreedintele Mihai Stoica, prin care prile au convenit asupra termenelor de plat a sumei de 300.000 USD, prezentate anterior, i asupra clauzei potrivit creia ntrzierea mai mare de 30 de zile la plata celor 3 trane are drept consecin
143
ncetarea contractului de asociere dintre FC DINAMO i firma PHOENIX B.V., juctorul devenind proprietate total a firmei olandeze. 3. Acord de transfer nr. 000285, ncheiat la data de 20.01.2000 intre clubul cedent OELUL GALAI i clubul cesionar FC DINAMO BUCURETI, avnd drept obiect transferul juctorului Cernat Florin ncepnd cu data de 06.12.1999, la punctul 4.1. lit. b) din cadrul art. 4 Obligaiile prilor stipulndu-se Conform memorandum de contract din 06.12.1999. 4. Documentul contabil Carte mare ah n perioada 01.01.2000 31.12.2000 pentru contul 650.01.01.05 Cernat Oelul, n care FC DINAMO BUCURETI a nregistrat cheltuielile privind transferul juctorului Cernat Florin, n sum total de 6.083.952.500 lei, aferente unui numr de 8 pli efectuate prin virament, n perioada 07.02.2000 31.08.2000, pentru care, la explicaii, au fost menionate transferuri exprimate n USD totaliznd 300.000 USD. 5. Un numr de 8 ordine de plat i 8 extrase de cont aferente plilor nregistrate n documentul contabil de mai sus. Precizm c 7 pli au fost efectuate ctre CS OELUL GALAI i o plat, n valoare de 372.225.000 lei (OP nr. 482/29.06.2000) a fost efectuat ctre FC NAIONAL BUCURETI, reprezentnd achitarea unei datorii n sum de 17.500 USD pe care CS OELUL GALAI o avea fa de FC NAIONAL BUCURETI, conform adresei CS OELUL GALAI nr. 355/29.06.2000.
144
6. Documentul contabil Carte mare ah n perioada 01.01.2000 31.12.2000 pentru contul 650.01.01.20 Cernat Fl. Phoenix, n care FC DINAMO BUCURETI a nregistrat cheltuieli privind transferul juctorului Cernat Florin, n sum de 1.100.500.000 lei, pentru care, la explicaii, s-a consemnat Transfer Cernat Phoenix 50.000 USD. 7. Extras de cont emis de Banca Turco Romn pentru contul nr. 00035767-004 aparinnd FC DINAMO BUCURETI, n care, la data de 03.08.200, s-a nregistrat transferul sumei de 90.000 USD; 8. Swift din 07.08.2000 aferent transferului sumei de 90.000 USD de la FC DINAMO BUCURETI ctre PHOENIX B.V. Rotterdam (cont 534411584 deschis la ABN AMRO BANK N.V. Rotterdam Branch), pe care, n dreptul sumei, este nscris meniunea olograf: transf. Cernat 50.000 USD; transf. Iodi 40.000 USD. 9. Dispoziie de plat valutar extern seria B nr. 1517481 din 02.08.2000 prin care AFC DINAMO BUCURETI dispune plata sumei de 90.000 USD ctre PHOENIX B.V. Rotterdam. B. Documente provenite de la CS OELUL GALAI 1. Acord de transfer nr. 00285 ncheiat n 20.01.2000 (acelai cu cel prezentat anterior. 2. Memorandum de contract privind vnzarea drepturilor pentru transferul unui juctor profesionist de fotbal, ncheiat la data de 13 iunie 1999 ntre CS OELUL GALAI, reprezentat de preedintele Ion Ionica i de vicepreedintele Mihai Stoica, PHOENIX
145
B.V. Rotterdam, reprezentat de directorul Johan Versluis i juctorul Florin Cernat. Documentul a fost ncheiat i semnat n limbile englez i romn. Prin acest document, prile au convenit urmtoarele: - clubul (OELUL) se declar de acord s vnd societii PHOENIX, irevocabil, exclusiv i definitiv drepturile privind transferul juctorului, la sfritul sezonului fotbalistic 1999-2000, sau, cu alte cuvinte, la data de 30.06.2000; - PHOENIX se declar de acord s plteasc pentru aceste drepturi suma de 700.000 USD, n contul bancar indicat de club, dup urmtorul program: - 200.000 USD la 31.08.1999; - 200.000 USD la 30.10.1999; - 100.000 USD la 30.01.2000; - 100.000 USD la 30.03.2000; - 100.000 USD la 30.05.2000. - clubul i asum plata salariilor juctorului, precum i ndeplinirea celorlalte condiii cuprinse n contractul existent ntre juctor i club, pn la data de 30.06.2000. 3. Nota de contabilitate nr. 38/30.07.1999 prin care s-a nregistrat n contabilitatea CS OELUL GALAI ncasarea sumei de 3.185.055.803 lei reprezentnd (conform documentului Centralizator acte banc BCR valut ncasare anexat) ncasarea sumei de 199.677,5 USD cu explicaia avans transfer Cernat. 4. Extras de cont nr. 3/19.07.1999 emis de BCR suc. jud. Galai, pentru contul 472131600570, n care este nregistrat ncasarea de
146
ctre CS OELUL, la data de 15.07.1999, a sumei de 199.677,5 USD. 5. Swift din 15.07.1999 n care este nscris transferul n contul nr. 472131600570 aparinnd CS OELUL GALAI al sumei de 199.680 USD, de la TIERNEY INTL. LTD, din banca ABN AMRO BANK N.V. GIBRALTAR BRANCH. 6. Nota de contabilitate nr. 60/30.11.1999 prin care s-a nregistrat n contabilitatea CS OELUL GALAI ncasarea sumei de 3.415.957.300 lei reprezentnd, conform documentului Centralizator acte banca BCR valut noiembrie 1999, ncasare transfer Cernat 199.997,5 USD. 7. Extras de cont nr. 24/08.11.1999 emis de BCR suc. jud. Galai, pentru contul 472131600570, n care este nregistrat ncasarea de ctre CS OELUL, la data de 04.11.1999, a sumei de 199.997,5 USD. 8. Cele 7 ordine de plat prin care FC DINAMO BUCURETI a pltit ctre CS OELUL GALAI ratele prevzute n acordul ncheiat ntre cele doua cluburi la data de 21.01.2000 (conform i punctului III.A.2.5. de mai sus), precum i adresa CS OELUL nr. 330/19.05.2000, mpreun cu extrasele de cont aferente precum i cu notele de contabilitate n care s-au nregistrat aceste operaiuni, respectiv: NC 10/28.02.2000, NC 32/31.05.2000, NC NC 13/28.02.2000, 36/30.06.2000, NC NC 30/30.05.2000, 47/31.08.2000.
147
9. Fisa contului 7396 Venituri din transfer fotbaliti, aferent anului 2000, n care CS OELUL GALAI a nregistrat ncasrile de la FC DINAMO BUCURETI pentru transferul juctorului Cernat Florin. Documente provenite de la autoritile judiciare olandeze ca rspuns la solicitarea de comisie rogatorie internaional n materie penal adresat acestora de D.N.A. n legtur cu transferul juctorului Cernat Florin, autoritile competente olandeze au furnizat urmtoarele documente (traducerea acestora a fost transmis de Biroul de Legtur cu Instituiile Similare din Alte State din cadrul D.N.A. ctre Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie cu adresa nr. 60/BL/2006 din 07.11.2007): Extras de cont ABN AMRO BANK, nr. cont 5344.11.584, pe numele PHOENIX B.V., aferent ncasrii sumei de 90.000 USD de la AFC DINAMO BUCURETI, reprezentnd Contract din 06.12.1999, 25.04.2000 comision. Pe acest extras de cont se afl nsemnarea plat parial 50.000 pentru Cernat. Formular B al ABN AMRO BANK referitor la primirea unei pli din strintate n valoare de 90.000 USD. Extras de cont ABN AMRO BANK, nr. cont 5344.11.584, pe numele PHOENIX B.V., privind plata sumei de 88.200 USD ctre TIERNEY INTERNATIONAL LTD, reprezentnd comision. Formular tip A al ABN AMRO BANK referitor la plata ctre TIERNEY INTERNATIONAL LTD a sumei de 88.200 USD. Pe acest formular este menionat drept beneficiar nr. cont 39088154 de la ABN AMRO
148
BANK Gibraltar Branch, pe numele TIERNEY INTERNATIONAL LTD din Insulele Virgine Britanice. Extras de cont ABN AMRO BANK, nr. cont 5344.11.584, pe numele PHOENIX B.V., aferent ncasrii sumei de 100.000 USD de la NEWPORT MANAGEMENT LTD, reprezentnd plata anticipat pentru transferul fotbalistului Cernat Florin. Formular B al ABN AMRO BANK referitor la primirea unei pli din strintate n valoare de 100.000 USD. Extras de cont ABN AMRO BANK, nr. cont 5344.11.584, pe numele PHOENIX B.V., aferent plii sumei de 98.000 USD reprezentnd comision, ctre STAR ADVISORS S.A. Formular A al ABN AMRO BANK referitor la plata n strintate a sumei de 98.000 USD, avnd drept beneficiar contul nr. 39108759 deschis la ABN AMRO BANK Gibraltar Branch, pe numele STAR ADVISORS S.A.. Extras de cont ABN AMRO BANK, nr. cont 5344.11.584, pe numele PHOENIX B.V., referitor la ncasarea sumei de 400.000 USD de la NEWPORT MANAGEMENT LTD, reprezentnd rata pentru juctorul Cernat Florin. Formular tip B al ABN AMRO BANK referitor la ncasarea sumei de 400.000 USD. Extras de cont ABN AMRO BANK, nr. cont 5344.11.584, pe numele PHOENIX B.V., aferent plii sumei de 392.000 USD reprezentnd comision, ctre STAR ADVISORS S.A. Formular A al ABN AMRO BANK referitor la plata in strintate a sumei de 392.000 USD, avnd drept beneficiar contul nr. 39108759 deschis la ABN AMRO BANK Gibraltar Branch, pe numele STAR ADVISORS S.A. din Insulele Virgine Britanice.
149
Memorandum de contract privind vnzarea drepturilor pentru transferul unui juctor profesionist de fotbal, semnat de ctre CS OELUL GALAI, PHOENIX B.V. i Florin Cernat (este acelai cu cel prezentat mai sus, la punctul III.B.2). Memorandumul de mai sus (D.2.-013), n limba romn. Memorandum de contract ncheiat n data de 06.12.1999, semnat de FC DINAMO BUCURETI, PHOENIX B.V. si Florin Cernat (acelai cu cel prezentat mai sus, la punctul III.A1.5) Memorandumul de mai sus (D.2.-015), n limba romn. Memorandum de contract semnat de FC DINAMO BUCURETI si PHOENIX B.V. prin care prile au stabilit s vnd 70% din drepturile economice ale juctorului Cernat Florin clubului Dynamo Kiev din Ucraina pentru suma de 1.000.000 USD, meninndu-i asocierea pentru 30% din drepturile economice, care ar putea rezulta dintr-un transfer ulterior de la Dynamo Kiev la o alt instituie. Din aceste documente rezult c firma PHOENIX B.V. a ncasat de la AFC DINAMO BUCURETI suma de 90.000 USD (din care 50.000 USD aferent vnzrii a 50% din drepturile juctorului Cernat Florin ctre AFC DINAMO) i a virat suma de 88.200 USD ctre firma TIERNEY INTERNATIONAL LTD din Insulele Virgine Britanice. De asemenea, firma PHOENIX B.V. a ncasat suma total de 500.000 USD de la NEWPORT MANAGEMENT LTD, aferent transferului juctorului Cernat Florin de la DINAMO BUCURETI la DYNAMO KIEV, din care a virat suma total de 490.000 USD ctre firma STAR ADVISORS S.A. din Insulele Virgine Britanice. n concluzie, din tranzaciile efectuate (ncasrile) aferent vnzrii drepturilor de transfer ale juctorului Cernat Florin (ctre AFC DINAMO BUCURETI i ctre DYNAMO KIEV), firma PHOENIX B.V.
150
a reinut un procent de 2%, restul banilor fiind virat n conturi din Gibraltar aparinnd celor dou firme din Insulele Virgine Britanice Din ancheta Direciei Naionale Anticorupie au rezultat urmtoarele : Declaraia dat n data de 24.09.2007,la sediul D.N.A., de ctre Stamate Doina contabil la CS OELUL GALAI, n care aceasta afirm, referitor la transferul juctorului Florin Cernat, urmtoarele: n cursul lunii august 2007, la solicitarea Direciei Naionale Anticorupie, am cutat, n arhiva CS OELUL GALAI, documentele legate de acest transfer. Cu aceast ocazie am vzut pentru prima dat un memorandum de contract, redactat n limba romn i englez, prin care Florin Cernat era transferat la societatea PHOENIX ROTTERDAM OLANDA. Este adevrat c,, la momentul transferului, CS OELUL GALAI a primit aproximativ 400.000 USD de la firma TIERNEY INTL. LTD i nu mai rein exact dac ori Ion Ionica, ori Pecheanu Gheorghe ne-a spus ca aceast sum reprezint o parte din suma transferului lui Florin Cernat. Restul sumei, pn la 700.000 USD, a fost ncasat de la DINAMO, n conturile de lei. 11. Declaraia dat n data de 24.09.2007, la sediul D.N.A., de ctre Ion Ionic fost preedinte la CS OELUL GALAI, n care aceasta afirm, referitor la transferul juctorului Florin Cernat, urmtoarele: Nu rein dac n anul 1999 sau n 2000 i nu rein nici luna, dar tiu c afar era o vreme rece, am fost sunat de Mihai Stoica, acesta
151
chemndu-m la restaurantul hotelului Galai din Galai, telefonul fiind primit de mine n jurul orelor 8-8.30 dimineaa. Motivul pentru care Mihai Stoica mi l-a comunicat la telefon a fost acela c a venit Victor Becali de la Bucureti i vrea s-l transfere pe Cernat la Dinamo Bucureti. Am plecat la hotel i am constatat c la o mas se aflau Mihai Stoica, Florin Cernat i Becali Victor. Cu acest prilej am fost informat de Mihai Stoica, n prezena celorlali, c Florin Cernat va fi transferat la Dinamo Bucureti, pe suma de 700.000 USD, banii i transferul urmnd a fi fcute printr-o firm. Tot Mihai Stoica a fost cel care ne-a nmnat un memorandum de contract ncheiat ntre Oelul Galai i firma olandez Phoenix, actele fiind att n limba romn ct i n englez. La momentul cnd am semnat aceste acte, pe contracte se mai aflau dou semnturi pe care le-am recunoscut ca fiind ale lui Mihai Stoica i Florin Cernat. Menionez c n mod sigur contractele nu erau semnate cu a patra semntur i nu aveau nici stampila clubului Oelul Galai. Din cte am neles, actele semnate de mine, de Mihai Stoica i de Cernat urmau s fie luate i au fost de fapt luate de Victor Becali, pentru a le duce la Dinamo Bucureti. Imediat dup discuie eu m-am ridicat i am plecat. Declar c toate documentele seciei de fotbal erau pstrate de Mihai Stoica. 12. Declaraia dat n data de 28.09.2007, la sediul D.N.A., de ctre Mihai Stoica fost vicepreedinte la CS OELUL GALAI, n care aceasta afirma, referitor la transferul juctorului Florin Cernat, urmtoarele:
152
n vara anului 1999 am fost contactat de Ilie Dumitrescu, care era impresar sportiv n acea vreme, i mi-a propus suma de 600.000 USD pentru transferul juctorului Cernat de la CS OELUL la OLYMPIQUE MARSEILLE. I-am replicat c nu pot fi de acord cu transferul juctorului fr s-l ntiinm pe impresarul juctorului, Ioan Becali. Cnd l-am informat pe Ioan Becali despre aceast propunere, acesta mi-a promis c va gsi un club care s-l achiziioneze pe Cernat contra sumei de 700.000 USD. Rein c nainte de nceperea campionatului 1999-2000, clubul la care activam avea mari probleme financiare, practic era n imposibilitatea de a-i desfura activitatea. Astfel, innd cont de promisiunea fcut de Ioan Becali, l-am contactat pe acesta i l-am rugat s mi dea n avans o parte din suma de 700.000 USD promis pentru transferul juctorului. Ulterior acestei discuii avute cu Ioan Becali, am primit la Galai vizita lui Victor Becali, nsoit de o persoana pe care nu o cunosc, cu un memorandum de contract redactat n dou versiuni, roman i englez. Victor Becali mi-a explicat c n baza acestui document pe care urma s-l semnm vom putea primi suma de bani solicitat. Nu am acordat atenie faptului c memorandumul era ncheiat ntre CS OELUL i o firm olandez cu numele de PHOENIX. Singurul lucru care m-a interesat era s obinem suma de 700.000 USD, reprezentnd contravaloarea transferului lui Florin Cernat. La scurt timp, am fost informat c n contabilitatea clubului a intrat aproximativ jumtate din sum. Nu cunosc ce societate sau persoan de orice fel a efectuat plata respectiv. n iarna anului 1999 am fost informat de unul dintre fraii Ioan i Victor Becali c Florin Cernat a primit o ofert de transfer din partea FC DINAMO BUCURETI, club care urma s achite diferena pn la
153
concurena sumei de 700.000 USD. Am fost de acord cu acest transfer i am primit ealonat pn n mai 2000 suma respectiv de la FC DINAMO BUCURETI. Declar c nu am cunoscut i nici nu cunosc nimic n legtur cu societatea PHOENIX, nu cunosc niciun reprezentant al acesteia, nu cunosc nimic n legtur cu societatea TIERNEY INTL. LTD, nu am auzit niciodat de aceasta. Nu mai cunosc alte amnunte. 13. Declaraia dat n data de 08.10.2007, la sediul D.N.A., de ctre Pecheanu Gheorghe fost contabil la CS OELUL GALAI, n care aceasta afirm, referitor la transferul juctorului Florin Cernat, urmtoarele: n cursul anului 1999 am fost informat c Florin Cernat va fi transferat la echipa de fotbal DINAMO BUCURETI i rein c am primit circa 400.000 USD de la o firm pe nume TIERNEY INTL. LTD. Despre aceast sum Mihai Stoica ne-a spus c reprezint o parte din suma cuvenit pentru transferul juctorului Florin Cernat la DINAMO BUCURETI, iar restul banilor ne-au fost virai n cont de ctre CF DINAMO BUCURETI. n acel moment nu am cunoscut nimic de existena unei firme olandeze implicat n acest transfer, ns au existat zvonuri la club c n transfer este implicat i Ioan Becali, ns nu tiu n ce msur. [...] n cazul sumei de 400.000 USD primit de la TIERNEY INTL. LTD nregistrarea ca venit din transferul juctorului Florin Cernat s-a efectuat fr a se cunoate c datoria era a unei alte firme conform contractului de transfer. Nu mai cunosc alte amnunte.
154
Din declaraia martorului Johan Versluis, citm urmtorul fragment, referitor la transferul juctorului Cernat Lucian Florin : - n ce fel i n ce calitate a fost firma Phoenix BV implicat n tranzaciile privind pe juctorul de fotbal Florin Cernat? - Tranzacia efectuat de Phoenix BV n legtur cu Florin Cernat este asemntoare tranzaciei efectuate n cazul lui Paul Codrea. i n cazul lui Florin Cernat implicarea firmei Phoenix BV a fost la fel. Firma Phoenix BV a acionat la tranzacia n cazul Florin Cernat n numele unei tere persoane, mai precis: Tierney International Ltd. i Star Advisors SA. La tranzacia lui Florin Cernat nu a existat nici un contact ntre firma Phoenix BV i cluburile de fotbal implicate i juctorul respectiv. Toate contactele cu privire la aceste tranzacii au avut loc prin intermediul firmelor Tierney International Ltd. i Star Advisors SA . - n ce mod i prin intermediul cui a fost realizat implicaia firmei Phoenix BV n cazul lui Florin Cernat? - Implicaia firmei Phoenix BV a fost realizat n acelai mod ca i n cazul lui Paul Codrea. - Cine este agentul FIFA al lui Florin Cernat? - Nu tiu cine este agentul FIFA al lui Florin Cernat. Sunt artate actele memorandum n limbile englez i romn, ambele din data de 13 iunie 1999 ncheiate ntre CS Oelul Galai, Phoenix BV i Florin Cernat (D2-013 si D2-014). - Recunoatei n actele prezentate versiunile n englez i romn a memorandelor (contractelor) din data de 13.06.1999 ncheiate ntre CS Oelul Galai, Phoenix BV i Florin Cernat, i dac da, ce putei declara despre aceste memorande? - Contractul artat de dumneavoastr l am n Rotterdam, semnat. Acesta merge n acelai fel ca i n cazul lui Paul Codrea. De aceea
155
rspunsurile mele referitoare la Florin Cernat vor avea legtur cu cele ce am declarat mai nainte la ntrebrile despre Paul Codrea. n memorande se menioneaz pentru drepturile de transfer un pre de USD 700.000. n ce mod a fost stabilit acest pre i de ctre cine ? - Nu tiu de cine a fost stabilit acest pre i nici n ce mod. Referitor la aceste sume Phoenix BV este legat de ceea ce i s-a transmis de ctre Tierney International Ltd., sau Star Advisors SA. - n ce mod a fost pltit preul stabilit de USD 700.000 ? - Poate c Phoenix BV a efectuat plata, dar exista i posibilitatea ca plata s se fi fcut fr implicaia firmei Phoenix BV. n acest din urm caz plata a fost efectuat atunci de ctre Tierney International Ltd., sau Star Advisors SA. Phoenix BV este cumprtorul juridic al drepturilor ns aceast firm a fcut acest lucru n numele lui Tierney International Ltd. sau Star Advisors SA. - n ce scop a cumprat Phoenix BV drepturile de transfer ale lui Florin Cernat? - V trimit aici la rspunsul meu de la Paul Codrea. Sunt artate memorandele n limbile romn i englez, din data de 06-12-1999, ncheiate ntre FC Dinamo Bucureti, Phoenix BV i Florin Cernat (D2-015 si D2-016). Potrivit acestor acte, firma Phoenix BV a vndut 50% din drepturile de transfer lui FC Dinamo Bucureti, la preul de USD 350.000. Achitarea preului va avea loc prin intermediul plii lui FC Dinamo Bucureti ctre CS Oelul Galai. Aceast sum Phoenix BV o mai datoreaz nc lui CS Oelul Galai, potrivit contractului din iunie 1999. - n ce fel a fost ntiinat efectuate? Phoenix BV ca aceste pli au fost
156
- Nu tiu n ce fel a fost efectuat plata de ctre FC Dinamo Bucureti i cum a fost ntiinat Phoenix BV despre acest lucru. Nu am primit niciodat de la CS Oelul Galai vreun avertisment de plat privind suma restant de USD 350.000. - A transferat firma Phoenix BV la o dat ulterioar restul de 50% d in drepturile de transfer lui FC Dinamo Bucureti sau unui alt club? - S-ar putea ca firma Phoenix BV s nu fi transferat restul de 50%. Nu tiu asta sigur. - Este artat memorandul din data de 27-12-2000, ncheiat ntre FC Dinamo Bucureti i Phoenix (D2-017), n care drepturile economice ale fotbalistului Florin Cernat sunt transferate clubului de fotbal Dinamo Kiev. - n ce mod i de ce a fost realizat acest contract ? - Am semnat n numele firmei Phoenix BV contractul artat de dvs. Nu tiu dac a mai fost ncheiat vreun alt contract n legtur cu drepturile acestui juctor. - De ce n ultimul memorandum artat se vorbete despre drepturi economice i nu despre drepturi de transfer? De fapt Phoenix BV era proprietarul a 50% din drepturile de transfer i vindea drepturi economice. - Cred c drepturi de transfer i drepturi economice nu reprezint acelai lucru. Se poate ntmpla ca n aceste contracte s nu se fi aplicat mereu terminologia exact. Sunt artate extrasele de cont de la ABN-AMRO Bank i documentele din urm de la contul bancar cu nr. 53.44.11.584 pe numele firmei Phoenix BV, unde sunt menionate urmtoarele declaraii de creditare (credite):
157
- Extras din data de 08-08-2000 > USD 90.000,00, provenind de la Asociaia Fotbal Club Dinamo, cu o not scris de mn plata parial 50.000 pentru Cernat (D2-001 si D2-002); - Extras din data de 28.12.2000 > USD 100.000,00 provenind de la New Port Management Ltd., drept plat parial (avans sau rest de plat) referitor la Florin Cernat (D2-005 si D2-006); - Extras din data de 31-01-2001 > USD 400.000,00 provenind de la New Port Management Ltd, drept plat lichidare, referitor la Florin Cernat (D2-009 si D2-010). Potrivit descrierii din aceste extrase, plile se refer la transferul lui Florin Cernat. - n ce calitate a primit firma Phoenix BV sumele mai sus menionate? - Firma Phoenix BV a primit plile n calitatea sa de reprezentant al drepturilor juctorului Florin Cernat. Numele firmei Newport Management, de unde au venit ultimele dou pli nu mi spune nimic. Meniunea plat parial pentru 50.000 pentru Cernat nu mi spune nimic. Cred c un contabil a scris aceasta, pentru c plata a avut poate legtur cu un alt transfer (plat divizat). Sunt artate extrasele de cont ABN-AMRO Bank i documentele anterioare de la contul bancar cu nr. 53.44.11.584 pe numele de Phoenix BV unde sunt menionate urmtoarele debite (deducii): - Extras din data de 09-08-2001 > USD 88.200,00 pltit lui Tierney International Ltd (D2-003 si D2-004); - Extras din data de 05-01-2001 > USD 98.000,00, pltit lui Star Advisors SA (D2-007 si D2-008); - Extras din data de 08-02-2001 > USD 392000,00, pltit lui Star Advisors SA (D2-011 si D2-012).
158
Potrivit descrierii din aceste extrase de cont, firma Phoenix BV a transferat sumele n conturile bancare ale firmelor Tierney International Ltd i Star Advisors SA, cu descrierea: Comision. De ce a pltit firma Phoenix BV sumele mai sus menionate drept comision? - Phoenix BV a efectuat plile mai departe ctre firma Tierney International Ltd i Star Advisors SA, n baza contractelor ncheiate cu aceste persoane juridice. Acestea reprezentau persoanele autorizate finale pentru drepturile juctorului. - De ctre cine au fost semnate n numele firmei Phoenix BV ordinele de plat (D.2-004, D2-008 si D2-012) privind plile ctre Star Advisors SA i Sport Ventures SA? - Toate ordinele de plat artate de dvs. au fost semnate de ctre Leo Vroegindewij, contabilul firmei Phoenix BV. - n ce fel i de ctre cine au fost primite datele privind plile ctre Tierney International SA i Sport Ventures SA? - Nu tiu asta. V trimit la rspunsul meu n legtur cu Paul Codrea. - Cine este (sunt) conductorul(-rii)/acionarul(-rii) adevra(i) de la firma Tierney International Ltd. ? - Nu tiu asta. Este artat contractul dintre Phoenix BV i Tierney International Ltd. (D3-007). Cine este dl. Nelson Rocha? - Cunosc numele ns dup prerea mea nu l-am ntlnit vreodat pe acest domn. El este reprezentantul de la Tierney International Ltd. Nu tiu n ce fel acest lucru este controlat. Nu tiu cine a luat legtura de la Phoenix BV cu Nelson Rocha. - De ce suma pltit de ctre Phoenix BV drept comision nu a fost transferat direct de ctre cumprtor firmei Tierney International Ltd. i/sau Star Advisors SA, dect prin intermediul firmei Phoenix BV?
159
- Plata ctre Phoenix BV are loc deoarece Phoenix BV n mod oficial deine drepturile economice. Din cele prezentate, rezult urmtoarele: a) FC DINAMO BUCURETI a transferat pe juctorul Cernat Florin la clubul ucrainean DYNAMO KIEV, pentru suma total de 1.000.000 USD, printr-un contract ncheiat la 22.12.2000 ntre clubul romn i clubul ucrainean, acesta din urm fiind reprezentat la ncheierea contractului i de ctre firma NEWPORT MANAGEMENT LTD din Insulele Virgine Britanice. b) La 18.01.2001, FC DINAMO BUCURETI solicit clubului DYNAMO KIEV ca plata sumei de 1.000.000 USD s se fac n dou conturi, respectiv 500.000 USD n contul clubului DINAMO i 500.000 n contul coproprietarului juctorului, firma olandez PHOENIX B.V. c) n adresa ctre FRF, prin care solicit eliberarea Certificatului Internaional de Transfer, clubul DINAMO BUCURETI menioneaz c se anexeaz acesteia solicitarea adresat clubului DYNAMO KIEV de a plti 500.000 USD n contul clubului i 500.000 USD n contul procuratorului juctorului; NOTA: Se observ c reprezentantul clubului DINAMO BUCURETI confund pe coproprietarul juctorului, identificat ca fiind firma olandez PHOENIX, cu procuratorul juctorului, termen care desemneaz pe agentul de juctori. d) A fost prezentat un Memorandum de acord datat 06.12.1999 prin care clubul DINAMO BUCURETI a achiziionat 50% din drepturile de transfer ale juctorului Cernat Florin de la firma PHOENIX BV, pentru suma de 350.000 USD, firm care, la rndul sau, achiziionase 100% din drepturile de transfer ale juctorului de
160
la clubul OELUL GALAI, pentru suma de 700.000 USD, printr-un Memorandum datat 13.06.1999; e) Pentru transferul juctorului Cernat, clubul OELUL GALAI a ncasat 400.000 USD de la firma TIERNEY INTERNATIONAL LTD, dup rugmintea adresat de nvinuitul Stoica Mihai ctre Ioan Becali, i echivalentul n lei al sumei de 300.000 USD, de la clubul DINAMO BUCURETI. f) Conform declaraiilor date de reprezentanii clubului OELUL GALAI, persoanele care au acionat ca intermediari n tranzaciile privind transferul juctorului Cernat Florin de la OELUL GALAI la DINAMO BUCURETI, au fost Ioan Becali i Victor Becali, acetia utiliznd n acest scop firma olandez PHOENIX B.V., firm pe care reprezentanii clubului glean nu o cunoteau i nu au intrat n contact cu niciun reprezentant legal al acesteia. g) Aferent transferului juctorului Cernat Florin, firma olandez PHOENIX BV a ncasat 50.000 USD de la FC DINAMO BUCURESTI, la transferul juctorului de la OELUL GALAI la DINAMO i 500.000 USD de la firma NEWPORT MANAGEMENT LTD DINAMO BUCURETI la clubul ucrainean. h) Din sumele ncasate din transferuri, firma PHOENIX B.V. a virat 49.000 USD ctre firma off-shore TIERNEY INTERNATIONAL LIMITED din Insulele Virgine Britanice i, respectiv, 490.000 USD ctre firma STAR ADVISORS SA, de asemenea din Insulele Virgine Britanice (echivalentul unui procent de 98%) n conturile acestor firme deschise n Gibraltar. i) n declaraia sa, directorul firmei PHOENIX BV, Johan Versluis, a afirmat c tranzaciile aferente transferului lui Cernat Florin s-au reprezentanta clubului DYNAMO KIEV, la transferul juctorului de la
161
derulat la fel ca n cazul lui Codrea Paul, respectiv firma sa a executat comenzile primite. Avnd n vedere aceste aspecte, se pot formula urmtoarele concluzii: 1. Entitile strine PHOENIX BV, TIERNEY INTERNATIONAL LTD i STAR ADVISORS SA au fost utilizate n cadrul tranzaciilor referitoare la juctorul Cernat Florin n scopul de a se evita ncasarea integral a banilor obinui din transferul juctorului de ctre clubul DINAMO BUCURETI, acetia ajungnd n conturi deschise de firme off-shore n jurisdicii cunoscute c nu comunic date privind beneficiarul final al sumelor (Gibraltar). 2. Clubul DINAMO BUCURETI nu a nregistrat n contabilitate valoarea integral a veniturilor rezultate din transferul juctorului Cernat Florin la clubul DYNAMO KIEV, stipulat n contractul de transfer la suma de 1.000.000 USD, diferena nenregistrat fiind de 500.000 USD; subliniem faptul c n contractul de transfer internaional nu se face nicio referire la faptul c ar exista un co proprietar al drepturilor de transfer, ci acest contract a fost ncheiat de DINAMO BUCURETI n calitate de unic deintor al acestor drepturi. 3. Aa cum am artat mai sus, unul dintre beneficiarii sumelor existente n contul entitilor off-shore este Victor Becali, iar una dintre persoanele care pot dispune cu privire la plile efectuate din aceste conturi este Ioan Becali (firma STAR ADVISORS SA nlocuind pe TIERNEY INTERNATIONAL LTD n relaiile contractuale cu firma PHOENIX BV). Prin urmare, documentul cu titlul Memorandum ncheiat la data de 06.12.1999 ntre clubul DINAMO BUCURETI i firma PHOENIX BV nu este conform cu realitatea, fiind ntocmit i cu
162
nclcarea prevederilor reglementarilor din domeniu i a avut scopul de a prejudicia clubul DINAMO BUCURETI cu jumtate din suma rezultat din transferul juctorului Cernat Florin (a se vedea i argumentaia prezentat anterior, la transferul juctorului Codrea Paul). Rezult c FC DINAMO BUCURETI trebuia s nregistreze n contabilitate veniturile ncasate sau de ncasat din executarea obligaiei stipulate n contractul ncheiat cu clubul ucrainean DYNAMO KIEV, aferent transferului juctorului Cernat Florin, integral, n lei, la cursul valutar de schimb n vigoare la data la care a luat natere creana respectiv (echivalentul n lei al sumei de 1.000.000 USD la data de 22.12.2000 data contractului de transfer internaional). Totodat, prin semnarea memorandumului ncheiat cu firma Phoenix, nvinuitul Stoica Mihai a permis nstrinarea drepturilor de transfer ale clubului n favoarea unei entiti, alta dect cluburile de fotbal, titulare ale acestora, conform regulamentelor sus-amintite. De asemenea, n calitate de ef al seciei de fotbal, nvinuitul a acceptat plata efectuat de Tierney, fr a avea un cadru legal i n lipsa oricrui act justificativ. Pe cale de consecin, nvinuitul Stoica Mihai a facilitat externalizarea sumei de 500.000 euro, reprezentnd jumtate din suma de transfer obinut pentru legitimarea de ctre Dinamo Kiev a juctorului Cernat Florin, ntruct, la transferul acestuia la Dinamo Bucureti, drepturile de transfer erau nstrinate lui Phoenix, fiind cumprate n proporie de 50 % de clubul bucuretean.
163
7. Transferul fotbalistului Mara Bogdan din iulie 2001, de la Dinamo Bucureti la Deportivo Alaves din Spania Fapt comis de nvinuiii Borcea Cristian i Becali Ioan Mara Ion Bogdan s-a nscut la data de 29.09.1977 n Deva. A debutat n anul 1995 la C.S.. oimii Sibiu, dup care, n ordine cronologic, a evoluat la echipele F.C. Inter Sibiu, Dinamo Bucureti, FC Farul Constana, FC Arge Dacia Piteti, Dinamo Bucureti, FC Arge Dacia Piteti, Deportivo Alaves din Spania, Tianjin Teda din China, Polideportivo Ejido din Spania, Rapid Bucureti, Stal Alchevsk din Ucraina, FCM UTA Arad, din anul 2006 i pn n prezent fiind legitimat la Unirea Valachorum Urziceni. A disputat peste 180 de meciuri, a marcat peste 34 goluri, fiind selecionat n reprezentativa de fotbal a Romniei de apte ori, pentru care a marcat un gol. La data de 27.07.2001, Federaia Romn de Fotbal a eliberat certificatul internaional de transfer ( fila 140, vol.12) al juctorului de fotbal Mara Ion Bogdan pentru echipa Deportivo Alaves din Spania, la solicitarea directorului executiv al FC Dinamo Bucureti ( fila 141, vol.12), la acea vreme nvinuitul Borcea Cristian. La aceast solicitare au fost ataate un memorandum al unei nelegeri (filele 143-145, vol.12) i contractul de transfer ( filele 146-148, vol.12) .
164
La data de 04.05.2006, s-a dispus efectuarea unei comisii rogatorii n Spania, de ctre autoritile judiciare competente n vederea obinerii, n original sau realizarea unor foto copii conforme cu originalul, a tuturor documentelor financiar-contabile legate de operaiunile de plat ale sumei de transfer ( facturi, chitane justificative, note de plat, extrase de cont, ordine de plat ori alte instrumente financiare utilizate n acest scop) de la clubul de fotbal Deportivo Alaves pentru transferul juctorului de fotbal Mara Ion Bogdan. La data de 27.11.2006 au fost primite documentele solicitate autoritilor spaniole ( filele 8-139, vol.12), rezultnd urmtoarele : 1. Contractul incheiat la data de 05.07.2001 intre FC DINAMO BUCURESTI si DEPORTIVO ALAVES S.A.D., ridicat atat de la Federatia Regala Spaniola de Fotbal cat si de la clubul Deportivo Alaves. 2. Documentul Transfer in valuta din 10.07.2001 prin care Deportivo Alaves S.A.D. vireaza suma de 400.000 USD catre FC Dinamo Bucuresti, in contul beneficiarului nr. 4024G0097030 deschis la Banca Comerciala Ion Tiriac (cod swift CBITROBU). 3. Documentul Transfer in valuta din 10.07.2001 prin care Deportivo Alaves S.A.D. vireaza suma de 200.000 USD catre beneficiarul FC Dinamo Bucuresti, cu explicatia transfer Bogdan Mara, in contul 14054597 deschis la ABN AMRO BANK Rotterdam. Precizam ca acest cont este identic cu cel inscris in Instiintarea de plata a AFC DINAMO intocmita la 09.07.2001, datele inscrise pe documentul transfer in valuta (USD ACC. 51.67.41.462) fiind in concordanta si cu cele inscrise in factura 2001.07.007 din 19.07.2001 emisa de BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN
165
DUIVENBODEN B.V. din Olanda catre FC Dinamo Bucuresti. Prin urmare, suma de 200.000 USD a fost platita in fapt companiei olandeze si nu clubului Dinamo Bucuresti. 4. Documentul Transfer in valuta din 31.01.2002 prin care Deportivo Alaves S.A.D. vireaza suma de 600.000 USD catre FC Dinamo Bucuresti, in contul beneficiarului nr. 4024G0097030 deschis la Banca Comerciala Ion Tiriac (cod swift CBITROBU). 5. Documentul contabil Carte mare al clubului Deportivo Alaves, pentru contul 400000370 FC Dinamo Bucuresti, aferent exercitiului financiar 2001, in care sunt inregistrate cele trei plati de mai sus. Mentionam ca acest document a fost listat din contabilitatea clubului Deportivo Alaves in data de 20.07.2006, cand moneda oficiala a Spaniei era euro, astfel incat inregistrarile sunt de asemenea in euro, dupa cum urmeaza: - la data de 10.07.2001 s-a inregistrat plata sumei de 234.430,78 euro; - la data de 10.07.2001 s-a inregistrat plata sumei de 468.861,56 euro; - la data de 31.01.2002 s-a inregistrat plata sumei de 695.088,04 euro. 6. Declaratia data autoritatilor judiciare spaniole de GONZALO ANTON SAN JUAN, presedintele clubului DEPORTIVO ALAVES S.A.D., (aceeasi declaratie ca cea prezentata mai sus, la punctul II.B.11, presedintele clubului spaniol raspunzand atat la intrebari referitoare la la transferul jucatorului Contra Cosmin, cat si la intrebari referitoare la transferul jucatorului Mara Bogdan) in care acesta afirma urmatoarele:
166
- si acest contract (privind transferul jucatorului Mara Bogdan) sa incheiat intre cele doua cluburi, iar ca intermediar si reprezentant al jucatorului a fost numitul Giovanni Becali; - pentru acest jucator Deportivo a platit intre aproximativ 170 si 210 milioane pesetas; - in mod cert 50% s-a platit in numerar si prin transfer la semnarea contractului, al doilea termen fiind la o data ulterioara pe care nu a putut-o preciza. Date fiind identitile de firme i de persoane, la solicitarea de comisie rogatorie n Olanda, amintite n cazul transferurilor lui Contra Cosmin i Codrea Paul, s-au solicitat i primit date i cu privire la acest transfer, precum i alte documente ce vor fi menionate la fiecare transfer. Extras de cont ABN AMRO BANK, nr. cont 51.67.41.462, pe numele BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V., aferent ncasrii sumei de 199.959 USD de la DEPORTIVO ALAVES S.A.D. Formular B al ABN AMRO BANK referitor la primirea unei pli din strintate n valoare de 199.959 USD de ctre BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V., provenind de la DEPORTIVO ALAVES S.A.D. Extras de cont ABN AMRO BANK, nr. cont 51.67.41.462, pe numele BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V., privind plata sumei de 196.000 USD ctre SPORT VENTURES S.A., reprezentnd comision. Formular tip A al ABN AMRO BANK referitor la plata n strintate a sumei de 196.000 USD, beneficiar SPORT VENTURES
167
S.A. din Insulele Virgine Britanice, n contul beneficiarului nr. 382640 deschis la Banque Privee Edmond de Rotschild din Luxemburg Protocol de acord (pag. 213 din materialul tradus) ncheiat n ziua de 25.01.1999 ntre TIERNEY INTERNATIONAL LTD societate nregistrat i care exist n conformitate cu legile Insulelor Virgine Britanice, cu adresa nregistrat la Wickhams Kay, Road Town, Tortola I.V.B., reprezentat de Nelson Rocha, rezident din Uruguay, i BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. Rotterdam, reprezentat de directorul Leo Vroegindeveij, n care se menioneaz urmtoarele: - obiectul lui TIERNEY este, printre alte activiti, negocierea contractelor juctorilor de fotbal i oferirea de servicii de consultan n domeniile sportive, artistice i altele denumite activitile; obiectul lui BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. este, printre alte servicii, oferirea de servicii de sprijinire administrativ i financiar denumite serviciile; - BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. este o societate olandez i este ntr-o poziie mai bun pentru a desfura activitile pentru i n numele lui TIERNEY, n baza fiduciar, TIERNEY fiind o societate ne-european; - fiind TIERNEY singurul proprietar beneficiar al sumelor pentru a fi facturate i pentru a fi ncasate, se consimte prin prezenta c orice activitate desfurat de ctre BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. n acest scop s fie executat n interesul exclusiv al TIERNEY, ultimul beneficiar al sumelor sau altor bunuri care rezult din tranzaciile efectuate n conformitate cu prezentul acord;
168
- BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. i va limita activitile la cele n mod expres specificate n scris de ctre TIERNEY i va executa acele instruciuni pn la limita cea mai bun i maxim a capacitilor i aprnd n orice moment interesele TIERNEY ca i cum ar fi interesele sale; - TIERNEY va compensa pe BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V., pentru serviciile oferite n conformitate cu prezentul acord cu un comision brut echivalent a 2% din sumele efectiv ncasate pentru i n numele TIERNEY n conformitate cu prezentul acord; - TIERNEY va primi imediat, la ncasarea de ctre BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. a oricrei sume nete, n conformitate cu prezentul acord, chiar dac este parial, 98% din respectiva sum; - toate transferurile vor fi efectuate n termen de 5 zile lucrtoare de la data ncasrii n urmtorul cont bancar: TIERNEY INTERNATIONAL LIMITED Nr. cont: 39088154 ABN AMRO BANK Gibraltar Cod swift: ABNAGIGI D.5.-006 02.01.2001 Act adiional (pag. 254 n materialul tradus) pentru Protocolul de acord din 25.01.1999, ncheiat ntre
TIERNEY INTERNATIONAL LTD reprezentat de Nelson Rocha i BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. reprezentat de Leo Vroegindeveij, n care se menioneaz c: - TIERNEY, ncheindu-i activitatea n Insulele Virgine Britanice, are intenia de a atribui cu efect imediat executarea acordului original ctre STAR ADVISORS S.A., societate nregistrat i care exist n
169
conformitate
cu
legile
Insulelor
Virgine
Britanice,
cu
adresa
nregistrat la Wickhams Kay, Road Town, Tortola I.V.B.; - BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. accept aceast atribuire. - STAR ADVISORS i asum pentru moment toate responsabilitile, obligaiile, rspunderile i orice alte prevederi i este, prin prezenta, ndreptit s aib dreptul la orice credite i alte drepturi care reies din executarea trecut, prezent sau viitoare a acordului original, semnat ntre TIERNEY si BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V.; - n aceste condiii, STAR ADVISORS nlocuiete n totalitate TIERNEY n vederea continurii execuiei acordului original; - toate celelalte prevederi ale acordului original semnat ntre TIERNEY i BEDRIJFSKUNDIG de contract de ADVIESBUREAU ncheiat ntre Borcea FC A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. la data de 25.01.1999 rmn neschimbate. Memorandum BUCURETI, DINAMO i reprezentat preedintele Cristian,
BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V., reprezentat de directorul Leo Vroegindeveij, privind drepturile de transfer ale juctorului Bogdan Mara (acelai cu cel prezentat mai sus, la punctul IV.A.6) Factura nr. 2001.07.007 emis la data de 19.07.2001 de BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. ctre FC DINAMO BUCURETI, pentru suma de 200.000 USD, cu referire la Contractul nostru din 20.05.2001. Totodat se solicit transferarea sumei n contul emitentului facturii, deschis la ABN AMRO BANK N.V., Coolsingel 119, 3012 AG Rotterdam, nr. 51.67.41.462, nr. swift ABNANL2R. Numrul de TVA al emitentului,
170
menionat pe factur, este NL1675503B01. (este aceeai factura cu cea prezentata mai sus, la punctul IV.A.5) Scrisoare de la STAR ADVISORS S.A. adresat tuturor celor interesai, prin care informeaz c aceast societate i va schimba n curnd denumirea n SPORT VENTURES S.A. Certificat de nregistrare nr. 403201 din 19.03.2003 (pag. 243 din materialul tradus) emis de Teritoriul Insulelor Virgine Britanice, prin care se certific faptul c SPORT VENTURES S.A. este nregistrat n Insulele Virgine Britanice ca o societate cu activitate internaional i c denumirea anterioar a mai sus menionatei societi a fost STAR ADVISORS S.A., denumire care s-a schimbat n ziua de 03.10.2001. Din aceste documente rezult urmtoarele: a) Firma BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN
DUIVENBODEN B.V. a ncasat la data de 03.08.2001, de la clubul spaniol DEPORTIVO ALAVES S.A.D. suma de 199.959 USD pentru transferul juctorului Bogdan Mara (avnd semnat un memorandum, datat 29.05.2001, cu clubul romnesc DINAMO BUCURETI, prin care i s-a acordat dreptul de a plasa juctorul i de a primi suma de 200.000 USD din transferul acestuia); b) Din suma de 199.959 USD ncasat, BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. a transferat imediat, la data de 07.08.2001, suma de 196.000 USD ntr-un cont din Luxemburg, deschis la BANQUE PRIVEE EDMOND DE ROTSCHILD, pe numele firmei SPORT VENTURES S.A. din Insulele Virgine Britanice;
171
c) Firma
BEDRIJFSKUNDIG
ADVIESBUREAU
A.L.
VAN
DUIVENBODEN B.V. avea ncheiat un Protocol de contract cu firma TIERNEY INTERNATIONAL LIMITED, datat 25.01.1999, n care se stipula c BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. i desfura activitile pentru, n numele i n beneficiul firmei TIERNEY, primind un procent de 2% din sumele ncasate; d) Printr-un TIERNEY Act firmei adiional, STAR datat 02.01.2001, S.A., de executarea asemenea prevederilor din Protocolul iniial a fost atribuit de firma ADVISORS nregistrat n Insulele Virgine Britanice; e) La data de 03.10.2001 denumirea firmei STAR ADVISORS S.A. a fost schimbat n SPORT VENTURES S.A. n concluzie, din suma de 199.959 USD ncasat ca urmare a transferului juctorului Bogdan Mara, firma BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. i-a reinut procentul de 2%, respectiv 3.959 USD iar diferena de 196.000 USD a ajuns ntr-un cont din Luxemburg deschis pe numele firmei off-shore SPORT
VENTURES S.A. din Insulele Virgine Britanice. Din declaraia martorului Johan Versluis au rezultat urmtoarele : Referitor la Bedrijfskundig Adviesbureau A.L.Van Duivenboden BV: - n ce fel suntei implicat n aceast firm?
172
- Sunt acionar unic la firma mai sus menionat. Dl.Vroegindeweij este directorul. nregistrarea de la Camera de Comer i Industrie este corect. - Exist n cadrul acestei firme un agent de fotbal /agenie/ nscris la FIFA? - Firma mai sus menionat (Bedrijfskundig Adviesbureau A.L.Van Duivenboden BV) nu reprezint n nici un fel un agent/o agenie nscris la FIFA. Nici dl. L.Vroegindeweij nu este agent FIFA. Referitor la fotbalistul MARA: n ce fel i n ce calitate a fost implicat firma BV la Bedrijfskundig Adviesbureau A.L.Van Duivenboden
tranzaciile referitoare la fotbalistul Bogdan Mara? Pentru firma mai sus menionat este valabil acelai lucru ca i n cazul firmelor Phoenix BV i Intermark International BV. Implicarea este fcut n numele unei tere persoane, mai precis: Tierney International Ltd i/sau Sport Ventures SA. - Cine este agentul pentru fotbal al lui Bogdan Mara? - Nu cunosc acest lucru. Este prezentat memorandul n limba englez din data de 29.5.2001, ncheiat ntre FC Dinamo Bucureti i Bedrijfskundig Adviesbureau A.L.Van Duivenboden BV, referitor la fotbalistul Bogdan Mara (D5-007). - Recunoatei versiunea n limba englez prezent a memorandului din data de 29 mai 2001, ncheiat ntre FC Dinamo Bucureti i Bedrijfskundig Adviesbureau A.L.Van Duivenboden BV, iar dac da, ce ne putei declara despre aceste memorande?
173
- Observ c L.Vroegindeweij a semnat acest memorandum n numele Cine firmei a fost Bedrijfskundig persoana de Adviesbureau contact din A.L.Van lui Duivenboden BV. De aceea este un document legal valabil. partea Bedrijfskundig Adviesbureau la FC Dinamo Bucureti ? - Nu a existat o persoan de contact direct pentru firma mai sus menionat la FC Dinamo Bucureti. Toate contactele au avut loc prin intermediul lui Tierney International Ltd. i/sau Sport Ventures SA. n memorandum se atribuie firmei Bedrijfskundig Adviesbureau dreptul de a aduce un juctor la un alt club pentru suma minim de 1.200.000 USD. n ce mod i de ctre cine a fost stabilit acest pre i dispunea firma Bedrijfskundig Adviesbureau de legturile necesare pentru a transfera un juctor la un alt club? - Nu tiu de cine a fost stabilit preul care este menionat n memorand. Transferarea unui juctor la un alt club a fost efectuat n acest caz prin intermediul lui Tierney International Ltd. sau Sport Ventures SA. Firma Bedrijfskundig Adviesbureau A.L.Van Duivenboden BV a acionat doar in numele acestor societi. Este artat factura de la Bedrijfskundig Adviesbureau cu data de 19.7.2001 adresat lui FC Dinamo Bucureti (D5-008). - Recunoatei aceast factur i de ce a fost aceasta expediat? - Aceast factur reprezint o factur de la Bedrijfskundig Adviesbureau i a fost emis pentru ca Bedrijfskundig Adviesbureau A.L.Van Duivenboden B.V., avea dreptul la aceste pli n baza contractului din data de 20 mai 2001.
174
mi artai memorandul dintre FC Dinamo Bucureti
Bedrijfskundig Adviesbureau A.L.Van Duivenboden BV, avnd data de 29 mai 2001, unde se spune c firma mai sus menionat are dreptul la 200.000 USD. n factur nu se menioneaz aceast nelegere. Este doar o nelegere. Cred c n factur se menioneaz, n mod abuziv, o dat greit. Sunt prezentate extrasul de cont de la ABN-AMRO Bank i documentele din urm, de la contul bancar cu nr. 51.67.41.462, pe numele: Bedrijfskundig Adviesbureau A.L.Van Duivenboden B.V., unde se menioneaz urmtoarele mutaii: - Extras din data de 03-08-2001 >USD 199.959,00, bani primii de la Deportivo Alaves SAD (D5-001 si D5-002); - Exras din data de 08-08-2001 >USD 196.000,00, bani pltii lui Star Advisors SA (D5-003si D5-004) - De ce s-au primit bani de la Deportivo Alaves SAD i au fost pltii mai departe drept comision firmei Sport Ventures SA? Exist un contract n acest sens ntre firmele Deportivo Alaves SAD i Bedrijfskundig Adviesbureau A.L.Van Duivenboden B.V.? - Nu tiu dac exist un contract ntre aceste dou firme. O s m interesez ptr. dumneavoastr. n legtur cu plata n continuare ctre firma Sport Ventures SA, v trimit la rspunsurile mele anterioare privind plile ctre Tierney International Ltd., Star Advisors SA i Sport Ventures SA. Firma Bedrijfskundig Adviesbureau A.L. van Duivenboden BV a acionat n numele lui Sport Ventures S.A. - n ce fel i de ctre cine au fost primite/oferite/informaiile de plat privind plata lui Sport Ventures SA? - V trimit la rspunsurile mele anterioare cu referire la informaiile de pli.
175
- De ce suma pltit drept comision de ctre firma Bedrijfskundig Adviesbureau nu a fost transferat direct firmei Tierney International Ltd i/sau Star Advisors SA i/sau Sport Ventures SA, ci doar prin intermediul firmei Bedrijfskundig Adviesbureau? Sunt prezentate memorandul din data de 25 ianuarie 1999 i actul adiional de aici, ncheiate ntre Tierney International Ltd i Bedrijfskundig Adviesbureau A.L.Van Duivenboden BV (D.5-005 i D.5-006). - Recunoatei aceste documente? - Acesta este un contract general ncheiat ntre firmele Bedrijfskundig Adviesbureau A.l.Van Duivenboden B.V. si Tierney International Ltd. n numele firmei Bedrijfskundig Adviesbureau este semnat de ctre L. Vroegindeweij. n actul adiional se menioneaz c Star Advisors SA vine n locul lui Tierney International Ltd. n afara contractului general, a fost ntocmit pentru fiecare tranzacie nc un contract/memorand/separat ntre Bedrijfskundig Adviesbureau i cluburile respective. 1. Constatri i concluzii Din cele prezentate rezult urmtoarele: a) FC DINAMO BUCURETI l-a transferat pe juctorul Mara Bogdan USD; b) dei n contractul de transfer se prevedea c suma de 1.200.000 USD va fi pltit integral n contul FC DINAMO
176
la
clubul
spaniol
DEPORTIVO
ALAVES
S.A.D.,
prin
contractul ncheiat la data de 05.07.2001, pentru suma de 1.200.000
BUCURETI, deschis la Banca Comerciala Ion iriac, Sucursala Amzei (600.000 USD la semnarea contractului i 600.000 USD la 30.01.2002), la data de 09.07.2001, printr-o ntiinare de plat, directorul executiv al FC DINAMO BUCURETI informeaz pe DEPORTIVO ALAVES c transferul sumei de 600.000 USD (prima plat) se va realiza n dou conturi bancare, respectiv 400.000 USD n contul clubului DINAMO de la Banca Comerciala Ion iriac i 200.000 USD ntr-un cont deschis la ABN AMRO BANK N.V. n Rotterdam Olanda. c) FC DINAMO BUCURETI a prezentat un Memorandum datat 29.05.2001, prin care acord firmei olandeze BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN din Rotterdam dreptul de a plasa juctorul Mara Bogdan, pentru o sum minima de transfer de 1.200.000 USD, din care, dup ncasare, clubul romn urma s achite firmei olandeze suma de 200.000 USD; d) n pofida prevederilor stipulate n Memorandum, clubul DINAMO BUCURETI nu a ncasat i nregistrat integral venitul obinut din transferul juctorului Mara Bogdan, n sum de 1.200.000 USD, ci a nregistrat doar 1.000.000 USD, ndrumnd clubul spaniol s fac plata diferenei de 200.000 USD dire ct n contul firmei olandeze. e) Din declaraia dat de Gonzalo Anton San Juan preedinte al clubului DEPORTIVO ALAVES rezult c nu firma olandez BEDRIJFSKUNDIG B.V. a fost ADVIESBUREAU intermediarul A.L. VAN ci DUIVENBODEN transferului
intermediarul transferului a fost numitul Giovanni (Ioan) Becali. Prin urmare, firma olandez a primit pe nedrept, necuvenit, suma de 200.000 USD, cu excepia situaiei n care nvinuitul Becali Ioan a acionat n numele/este reprezentantul firmei
177
olandeze sau este beneficiarul real (deintorul de facto) al acestei firme. f) Din suma de 200.000 USD, ncasat aferent transferului juctorului Mara Bogdan, firma olandez BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. a transferat suma de 196.000 USD (98%) n contul firmei SPORT VENTURES S.A. din Insulele Virgine Britanice, deschis la BANQUE PRIVEE EDMOND DE ROTHSCHILD din Luxemburg. g) Firma SPORT VENTURES S.A. (denumire anterioar: STAR ADVISORS S.A.) a nlocuit firma TIERNEY INTERNATIONAL LIMITED n cadrul unor relaii contractuale cu firma BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. h) Conform declaraiei lui Johan Versluis, acionar unic al firmei BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V., n cazul transferului juctorului Mara Bogdan firma sa a acionat n numele unor tere persoane, respectiv TIERNEY INTERNATIONAL LIMITED i SPORT VENTURES S.A. Din cele de mai sus rezult c i n acest caz s-a folosit modelul de utilizare a entitilor strine n scopul prejudicierii clubului DINAMO BUCURETI cu suma de 200.000 USD, care a ajuns ulterior ntr-un cont deschis ntr-o jurisdicie cunoscut pentru faptul c nu comunic informaii privind beneficiarii reali ai conturilor bancare (Luxemburg), pe numele unei firme off-shore din Insulele Virgine Britanice. De asemenea, clubul DINAMO BUCURETI nu a nregistrat n contabilitate, integral, veniturile obinute din transferul juctorului Mara Bogdan la clubul spaniol DEPORTIVO ALAVES, n sum de 1.200.000 USD, conform contractului ncheiat ntre cele dou cluburi, diferena nenregistrat fiind de 200.000 USD.
178
Aa cum am artat mai sus, la litera e), firma olandez a primit necuvenit suma de 200.000 USD, ntruct nu a efectuat operaiunile de intermediere prevzute n Memorandum, aa cum rezult att din declaraia dat de Gonzalo Anton San Juan ct i din declaraia dat de Johan Versluis.
179
8. Transferul fotbalistului Mitea Nicolae, realizat n august 2003, de la Dinamo Bucureti la Ajax Amsterdam, din Olanda. Fapt comis de nvinuiii Borcea Cristian, Becali Ioan i Becali Victor Mitea Nicolae s-a nscut la data de 24.03.1985 n Bucureti. Primul club pentru care a evoluat ncepnd din sezonul competiional 2002-2003 a fost Dinamo Bucureti, n urmtorul sezon fiind transferat la echipa Ajax Amsterdam din Olanda. A revenit n aceast var la Dinamo Bucureti. A disputat 66 meciuri, marcnd 12 goluri. A fost selecionat n echipa naional a Romniei de 9 ori, pentru care a marcat de dou ori. La data de 13.08.2003, Federaia Romn de Fotbal a eliberat certificatul internaional de transfer al juctorului de fotbal Mitea Nicolae ( fila 2, vol.16) n favoarea omologilor din Olanda, condiie obligatorie pentru ca juctorul sus-menionat s poat fi legitimat de clubul Ajax Amsterdam, afiliat la Federaia Olandez de Fotbal. Solicitarea eliberrii crii verzi a fost trimis de clubul la care era legitimat juctorul, respectiv Dinamo Bucureti, sub semntura directorului executiv, nvinuitul Borcea Cristian ( fila 4, vol.16), acesta menionnd n cuprinsul adresei c este de acord cu transferul juctorului fr nicio pretenie financiar din partea clubului.
180
La data de 30.11.2007, autoritile olandeze competente au naintat Direciei Naionale Anticorupie documentele privind executarea comisiei rogatorii dispuse n dosar. Astfel, din documentele primite, menionm : confirmare transfer Mitea ; exemplar certificat internaional de transfer referitor la Mitea ; copie permis de munc i edere a lui Mitea Nicolae ; adresa Ajax de refuz al realizrii transferului prin firma chitan reprezentnd tax agent Ioan Becali pentru suma de chitan reprezentnd tax agent Ioan Becali pentru suma de contract ncheiat ntre Ajax i Becali Sport SRL ; contract ncheiat ntre Ioan Becali i Ajax ; contract de joc ncheiat ntre Ajax i Mitea Nicolae ; memorandum ncheiat ntre FC Dinamo Bucureti i
Bedrijfskundig Adviesbureau A.L. Van Duivenboden BV 10.000 euro ; 40.000 euro ; -
Bedrijfskundig Adviesbureau A.L. Van Duivenboden BV i Mitea Nicolae ; Din analiza documentelor ridicate de la clubul Ajax Amsterdam au rezultat urmtoarele : i n acest caz exist un memorandum ( filele 139-142, vol.16) Cristian i Bedrijfskundig Adviesbureau A.L. Van ncheiat ntre FC Dinamo Bucureti, reprezentat prin vicepreedinte Borcea Duivenboden B.V., reprezentat prin director Leo Vroegindeweij, prin care societatea olandez achiziioneaz drepturile de transfer economice referitoare la juctor, pltind pentru asemenea drepturi o sum de 125.000 USD. n schimbul acestui cost, societatea urma
181
s beneficieze suma minim investit, adic 125.000 USD sau, n cazul n care transferul juctorului depea suma sus-menionat, un procent de 75 % din suma de transfer revenea societii, restul de 25 % urmnd a fi ncasai de club. Data memorandumului este 01.04.2003. Conform adresei de la fila 97, vol.16, clubul Ajax afirm c n cadrul transferului lui Mitea la Ajax n 2003 a fost fcut o propunere ctre Ajax ca acest transfer s fie realizat n baza unui plan n care ar fi implicat firma Bedrijfskundig Adviesbureau A.L. Van Duivenboden B.V., ns Ajax nu a fost de acord cu acest lucru. Neacceptarea de ctre Ajax Amsterdam a unei societi intermediare n transfer l-a determinat pe nvinuitul Borcea Cristian s comunice Federaiei Romne de Fotbal c transferul lui Mitea Nicolae este unul fr pretenii financiare, fapt ce demonstreaz ilegalitatea fr putin de tgad n clandestinitatea condiiile n i memorandumurilor. care
memorandumul ar fi fost cu adevrat real i legal, nvinuitul Borcea Cristian ar fi fost obligat s plteasc societii olandeze sus-menionate minimum 125.000 USD ori, dac s-ar fi obinut dintr-un eventual transfer o sum de bani superioar, un procent de 75% din aceasta. Aa cum o demonstreaz documentele primite din Olanda, n contabilitatea societii olandeze nu se regsete aceast sum. Pe baza actelor de la dosar s-a mai stabilit c agentul juctorului Mitea Nicolae, nvinuitul Becali Ioan, a primit suma de 50.000 euro la data de 31.07.2003 ( filele 117-118, vol.16), reprezentnd remuneraie pltibil de ctre Ajax Amsterdam pentru
182
cheltuielile fcute de Becali Ioan n intermedierea transferului lui Mitea Nicolae. Dei, aa cum artam mai sus, se interzice cu desvrire agenilor de juctori ca n cadrul unui transfer s obin sume de bani, altele dect cele stabilite prin contractul de reprezentare ncheiat cu juctorul, nvinuitul Becali Ioan a primit suma de 50.000 de euro pentru cheltuieli fcute n mod uzual de un agent de juctori. Mai mult dect att, prin contractul ncheiat n data de 01.08.2003 n Amsterdam, Olanda ( filele 114-116, vol.16), ntre SC Becali Sport SRL, reprezentat prin nvinuit Becali Ioan i Ajax Amsterdam, reprezentat prin director general Arie van Ejiden, SC Becali Sport SRL a primit de la clubul olandez suma de 720.000 euro, societatea romn garantnd c referitor la transferul lui Mitea la Ajax, alte sume nu sunt datorate de ctre Ajax ctre niciun alt ter sau club. Iniial, Dinamo Bucureti, reprezentat de nvinuitul Borcea Cristian, a ncheiat un memorandum n scopul de a externaliza suma de bani obinut prin transferul lui Mitea Nicolae printr-o societate olandez, implicat n alte transferuri ale clubului Dinamo Bucureti, firm cel puin reprezentat n Romnia de Becali Ioan i Becali Victor. n faa refuzului clubului Ajax de a ncheia transferul printr-o firm aflat n afara fenomenului sportiv reglementat riguros de FIFA, prin intermediul societii sale (amintim c FIFA acord licena de agent juctori exclusiv persoanelor fizice i nu juridice ), nvinuitul Becali Ioan s-a substituit clubului Dinamo Bucureti i prin oferirea garaniei c Ajax nu are nicio datorie la vreun club de fotbal, a ncasat suma de transfer a juctorului, pe
183
lng un comision de 50.000 euro, de asemenea, ilegal primit. Practic, suma de 720.000 euro a fost nsuit de nvinuitul Becali Ioan pentru aducerea gratuit a juctorului Mitea Nicolae la clubul olandez, cel n cauz fiind ajutat de nvinuitul Borcea Cristian, care, prin acordul de transfer, a permis direcionarea sumei de 720.000 euro ctre nvinuitul Becali Ioan, n detrimentul clubului Dinamo Bucureti, deintor al drepturilor de transfer al juctorului i unica entitate care permitea eliberarea crii verzi. Un argument suplimentar care subliniaz nelegerea infracional ntre nvinuiii Becali Ioan i Borcea Cristian este constituit i de faptul c acordul de transfer gratuit eliberat de nvinuitul Borcea Cristian a fost trimis Federaiei Romne de Fotbal prin fax de la sediul firmei International Sport Management deinut de nvinuiii Becali Ioan i Becali Victor, aa cum rezult clar din antetul adresei ( fila 4, vol.16) . nvinuitul Borcea Cristian a omis ns, s anexeze adresei ctre Federaia Romn de Fotbal un exempler din memorandum, Becali Ioan garantnd ulterior lipsa oricror datorii n cazul transferului lui Mitea Nicolae. Aa cum vom arta la finalul capitolului n care este descris starea de fapt, este incontestabil c nvinuitul Becali Ioan este persoana aflat la conducerea lui Tierney International LTD,cu denumirile ulterioare Star Advisors i Star Ventures, firme care au acionat prin societile olandeze, acestea din urm, indiferent de numele purtat avnd dou numitoare comune : relaia de subordonare cu Tierney i asociatul unic ( acelai n toate cazurile de transfer unde apar memorandumuri ) Johan Versluis.
184
9. Transferul juctorului de fotbal Snmrtean Lucian, din august 2003, de la Gloria Bistria la clubul grec Panathinaikos Atena Fapt comis de nvinuiii Pdureanu Jean, Becali Ioan, Becali Victor i Popescu Gheorghe Snmrtean Lucian Iulian s-a nscut la data de 13.03.1980 n Bistria. A debutat ca juctor de fotbal n anul 1998 la echipa Gloria Bistria, unde a jucat 89 meciuri, marcnd 12 goluri. n anul 2003 sa transferat n campionatul elen de fotbal, la echipa Panathinaikos Atena, unde a evoluat de 18 ori, nscriind un gol. n anul 2006 s-a transferat n Olanda, la FC Utrecht, echip unde se afl i n prezent. A fost prezent la trei meciuri ale echipei naionale de fotbal a Romniei. La data de 29.07.2003, Federaia Romn de Fotbal a emis certificatul Snmrtean internaional Lucian de transfer pentru al juctorului elen de de fotbal fotbal Iulian clubul
Panathinaikos Atena, solicitarea fiind fcut de oficialii echipei Gloria Bistria n numele preedintelui clubului, nvinuitul Pdureanu Jean. La adres a fost ataat i contractul de transfer ncheiat ntre Gloria Bistria i Panathinaikos Atena. n cele ce urmeaz enumerm documentele aflate la dosarul cauzei, referitoare la transferul juctorului :
185
Documente provenite de la clubul GLORIA 1922 BISTRITA : Cu adresa nr. 801/05.09.2007, Club Fotbal Gloria 1922 Bistria transmite Direciei Naionale Anticorupie, ca rspuns la solicitarea nr. 48/P/2006 din 21.08.2007, documentele aferente transferului juctorului Lucian Snmrtean, respectiv: 1. Memorandum al unei convenii ncheiat n a 10-a zi a lunii ianuarie 2001, prezentat n limbile romn si englez, varianta semnat fiind cea n limba englez. Acest act a fost ncheiat ntre FC GLORIA BISTRIA, reprezentat de preedintele Jean Pdureanu, INTERMARK INTERNATIONAL B.V. companie cu sediul n Rotterdam, Olanda reprezentat de directorul Johan Versluis i juctorul Snmrtean Lucian Iulian. Prin acest document, compania INTERMARK INTERNATIONAL B.V. cumpr o participaie de 50% din drepturile economice ale juctorului, pentru care se angajeaz s plteasc Clubului, nainte de data de 21 ianuarie 2001, suma de 105.000 USD. Conform punctului 3 din acest document, prile cad de acord s menin asocierea n deinerea drepturilor de transfer ale juctorului pn la finele sezonului de fotbal 2009/2010 sau n prezena unei oferte de la un al treilea club [...], caz n care Clubul accept s transfere juctorul fr ntrziere i s plteasc imediat Companiei 50% din preul stabilit pentru transferul juctorului unei a treia instituii implicate.
186
2. Contract de transfer din 14.07.2003 ncheiat ntre Club Fotbal Gloria 1922 Bistria, reprezentat de preedintele Jean Pdureanu, i Panathinaikos FC Atena, reprezentat de Director Evagelos Samaras privind pe juctorul Lucian Iulian Snmrtean. Acest contract este redactat n limba englez, poart titlul de Private Agreement i este semnat, pe lng cele dou persoane sus-menionate, i de Ioan Becali. Traducerea n limba romn a acestui acord (cu titlul Acord/ntelegere particular/secreta) a fost furnizata de clubul Gloria Bistrita impreuna cu varianta in limba engleza. n acest contract, la punctul 1, se stipuleaz c Gloria Bistria are 100% din drepturile asupra juctorului Lucian Iulian Snmrtean i este de acord s-l transfere la Panathinaikos Atena. Se observ c aceast prevedere intr n contradicie cu cele prevzute n memorandumul prezentat la punctul anterior, respectiv cu deinerea drepturilor de transfer ale juctorului n participaie, 50%-50%, cu firma olandez Intermark International BV. Conform punctul 2 din acord, Panathinaikos Atena va plti, pentru transferul juctorului, suma total de 600.000 USD, din care 400.000 USD dup semnarea contractului si 200.000 USD in 15.12.2003. 3. Un al doilea contract, redactat in limba englez, cu titlul Private agreement, datat in aceeai zi de 14.07.2003, mpreun cu traducerea n limba romn a acestuia (Acord particular/secret), ncheiat ntre Club Fotbal Gloria 1922 Bistria, reprezentat de preedintele Jean Pdureanu, i Panathinaikos FC Atena reprezentat de Director Evagelos Samaras, prin care se stabilesc urmtoarele: Conform acordului particular/secret din 14.07.2003 ntre prile menionate, suma de 600.000 USD va fi pltit dup cum urmeaz:
187
1. Suma de 400.000 USD va fi pltit: a) 50%, adic 200.000 USD, in favoarea Bistria, cu detaliile bancare (Banca Romana de Dezvoltare, Bistrita, SV994420600, swift BRDEROBU); b) 50%, adica 200.000 USD, n favoarea Intermark International BV (KBC Bank Nederland NV Rotterdam, Hollanda, KRED NL2X, IBAN NL74KRED0633075256); 2. Suma de 200.000 USD n data de 15.12.2003, va fi pltit: a) 50%, adic 100.000 USD, ctre Bistrita i b) 50%, adic 100.000 USD, n favoarea Intermark International BV. 4. Extras de cont nr. 17, aferent perioadei 01.07.2003
23.07.2003, emis de BRD-GSG sucursala Bistria pentru contul nr. SV00994420600 aparinnd CF GLORIA 1922, mpreun cu Nota contabila nr. 75424/23.07.2003 a BRD Centrala Direcia Internaional, documente din care rezult c n data de 22.07.2003 CF GLORIA 1922 Bistria a ncasat, de la AVIN INTERNATIONAL S.A. Marousi suma de 199.969 USD cu explicaia Concerning Transfer Lucian Sanmartean. Pe nota contabil a BRD Centrala este menionat referina extern FTS0307227846000. De asemenea, este nscris i transformarea n lei a acestei sume, la cursul de 32.553 lei/USD, respectiv 6.509.590.857 lei. 5. Nota de contabilitate nr. 48 din 31.08.2003, mpreun cu documentul ncasri i pli prin cont valutar USD si EUR August 2003, din care rezult c Clubul Gloria 1922 Bistria a nregistrat n contabilitate ncasarea de mai sus, n echivalent lei 6.598.977.000, la venituri, n contul contabil 733.03. 6. Declaraia dat de preedintele CF GLORIA 1922 BISTRIA, Pdureanu Jean, la sediul D.N.A. n data de 13.09.2007, n care
188
acesta, referitor la transferul juctorului Snmrtean Lucian, afirm urmtoarele: Nu rein cum a luat INTERMARK INTERNATIONAL, firma din Olanda, legatura cu mine, rein ns c tot prin intermediul faxului, exclusiv, am ncheiat un memorandum prin care clubul nostru vindea 50% din drepturile privind pe jucatorul Snmrtean firmei olandeze contra sumei de 105.000 USD. La acest moment nu pot spune cu precizie cnd au fost virai aceti bani i unde se regsesc n contabilitatea clubului. Precizez c voi lua msuri la nivelul clubului pentru identificarea acestei sume. La circa 2 ani de la semnarea memorandumului am fost informat c clubul PANATHINAIKOS ATENA i-a manifestat interesul pentru juctorul de fotbal Snmrtean, care evolua la Gloria Bistria. Anterior ncercasem transferul juctorului la un club din Romnia, ns preul a fost derizoriu, afimnd c juctorul a fost bolnav. Astfel, am fost informat de impresarul juctorului, V. BECALI, c PANATHINAIKOS a ajuns la un acord de principiu cu juctorul si c era nevoie de acordul clubului. n aceste condiii, V. Becali si L. Snmrtean m-au nsoit la Atena, cu ocazia semnrii documentelor. Transferul juctorului s-a realizat pentru suma de 600.000 USD, din care 300.000 USD s-au transferat direct la societatea olandez, conform nelegerii semnate cu aceasta. Nu mai rein dac eu sau V. Becali am furnizat datele privind contul societii olandeze INTERMARK INTERNATIONAL. Astzi, data declaraiei, am constatat c V. Becali a semnat contractul de transfer alturi de mine, sub numele I. Becali, dar nu cunosc motivul pentru care a semnat sub numele fratelui su. Nu mai dein alte elemente legate de aceste transferuri.
189
7. Declaraia dat de preedintele CF GLORIA 1922 BISTRIA, Pdureanu Jean, la sediul D.N.A. n data de 02.10.2007, n care acesta, referitor la transferul juctorului Snmrtean Lucian, n completarea urmtoarele: Memorandumul cu firma INTERMARK conine data de ncheiere 10 ianuarie 2001, iar transferul juctorului s-a realizat n 14 iulie 2003. Distana ntre cele dou date este prea mare ca s pot bloca acest juctor, astfel c, dup prerea mea, data memorandumului este alta, posibil mai aproape de data transferului. Menionez c memorandumul a fost semnat la sediul I.S.M. a frailor BECALI I. i VICTOR, i n acest caz fraii BECALI au reprezentat singura legtur cu firma INTERMARK. Este adevrat c am primit suma de 105.000 USD, dar cu siguran aceti bani nu i-am primit de la INTERMARK. Este posibil ca, n cadrul relaiilor cu BECALI IOAN, el s mi fi dat aceast sum de bani, eu dnd dispoziie s fie nregistrat n contabilitate, dar nu -mi amintesc mprejurrile concrete ale remiterii sumei. Referitor la mprejurrile semnrii contractului ntre GLORIA BISTRIA i PANATHINAIKOS ATENA art urmtoarele: La semnarea contractului din 14 iulie 2003 au mai fost prezeni, pe lng mine i managerul grec, i V. BECALI i GIC POPESCU i probabil Snmrtean. Menionez c de fa era i un impresar grec, dar nu-i rein numele. Declar c eu am solicitat, pentru clubul GLORIA BISTRIA, 600.000 USD, din care tiam c 300.000 USD vor fi dirijati la INTERMARK. Dealtfel, eu nu am stat la redactarea contractului, datele celor declarate n data de 13.09.2007, afirma
190
din nelegerile private anexe la contract (contul firmei INTERMARK Olanda de plat) fiind furnizate de VICTOR BECALI si G. POPESCU. G. POPESCU mi-a tradus nelegerile private i contractul, iar eu am semnat dup redactare. Nu pot preciza n acest moment dac ultima tran de 100.000 USD pe care G. POPESCU a primit-o de la PANATHINAIKOS ATENA, n numele GLORIEI BISTRIA, a fost nregistrat n contabilitatea clubului, ntruct nu am gsit aceast dovad. n data de 10.10.2007 au mai fost ridicate de ctre ofierul de poliie judiciar din cadrul D.N.A., de la sediul CF GLORIA 1922 BISTRIA, din Bistria, str. Parcului nr.1-3, urmtoarele documente referitoare la transferul juctorului Snmrtean Lucian: 8. Adresa clubului GLORIA 1922 Bistrita ctre PANATHINAIKOS FC prin care se solicit copii ale documentelor de plat cu care au fost efectuate plile pentru transferul juctorului Snmrtean Lucian, mpreun cu rspunsul clubului elen nr. 1430/17.09.2007, prin care se comunic urmtoarele : n concordan cu nelegerea privat din 14.07.2003, suma de 600.000 USD a fost stabilit s se plateasc astfel : - 300.000 USD ctre Gloria Bistria. Suma a fost pltit prin cec n valoare de 88.500 euro (100.000 USD) i prin transfer bancar 200.000 USD n 22.07.2003; - 300.000 USD ctre Intermark International. Suma a fost platit prin cec n valoare de 88.500 euro (100.000 USD) i prin transfer bancar 200.000 USD n 22.07.2003.
191
Putem confirma c reprezentantul dumneavoastr care a primit ambele cecuri a fost dl. Gheorghe Popescu. 9. Chitana seria BN ALA nr. 2747411 din 30.12.2001, emis de FC GLORIA BISTRIA, aferent ncasrii sumei de 105.000 USD, cu explicaia Transfer juctor Snmrtean Lucian. 10. Fila de registru de cas aferent datei de 30.12.2001 n care s -a nregistrat ncasarea sumei de 105.000 USD i Nota contabila nr. 66/31.12.2001, mpreun cu Fia contului 733.03 Transfer juctori, pentru anul 2001, n care s-a nregistrat n lei ncasarea sumei din chitana nr. 2747411, respectiv 3.255.000.000 lei. 11. Extras de cont nr 17, Nota contabila nr. 48/31.08.2003 (documentele prezentate mai sus, la punctele 4 si 5), precum si fia contului 733.03 Transfer jucatori pentru anul 2003, n care s-a inregistrat incasarea sumei de 6.598.977.000 lei din transferul jucatorului Sanmartean Lucian (echivalentul celor 199.969 USD incasati la 22.07.2003, conform extrasului de cont) si balana de verificare contabil ncheiat de CF GLORIA 1922 Bistria la 31.12.2003. 12. De la Direcia General a Finanelor Publice a Judeului Bistria Nsud au fost obinute Bilanul contabil i balana de verificare ncheiate de CF GLORIA 1922 BISTRITA la 31.12.2001, n care s-au nregistrat sumele din fia contului 733.03 Venituri transfer juctori (punctul 9 de mai sus), deoarece la sediul clubului nu au putut fi puse la dispoziie, pe motiv c nu au fost gsite in arhiv. (Adresa D.N.A. nr. 48/P/2006 din 11.10.2007 i rspunsul D.G.F.P. Bistria Nsud nr. 18.440/11.10.2007).
192
13. Declaraia dat de trezorierul CF GLORIA 1922 BISTRITA, Petrina Valentin Marius, din data de 10.10.2007, n care acesta, referitor la transferul juctorului Snmrtean Lucian, afirma urmtoarele: n urma unei solicitri a Direciei Naionale Anticorupie am cutat nregistrarea n contabilitate a sumei de 100.000 USD datorat clubului GLORIA de ctre clubul PANAITHINAIKOS ATENA, negsind niciun document contabil, [sau] justificativ n acest sens B. Documente provenite de la autoritile judiciare elene ca rspuns la solicitarea de comisie rogatorie internaional n materie penal adresat acestora de D.N.A. La data de 05.06.2006, Direcia Naional Anticorupie a transmis Ministerului de Justiie din Grecia solicitarea de asisten judiciar internaional privind transferul juctorului de fotbal Snmrtean Iulian Lucian, anexnd solicitrii i copia contractului de transfer ridicat de la Federaia Romn de Fotbal. Rspunsul autoritilor competente elene, a crui traducere a fost primit la data de 07.02.2007, este nsoit de urmtoarele documente: 1. Adresa de rspuns nr. 26569/27.10.2006 a Federaiei Elene de Fotbal, ctre Sectia 29 Anchete Judiciare Ordinare din Atena, prin care se comunic faptul c n arhiva federaiei menionate nu se gsete o convenie semnat la 13.08.2003 ntre Societatea Anonim de Fotbal Panathinaikos i echipa romneasc GLORIA 1922 BISTRITA, referitoare la fotbalistul LUCIAN IULIAN SNMRTEAN.
193
2. Adresa de rspuns nr. 27703/09.11.2006 a Federaiei Elene de Fotbal, ctre Secia 29 Anchete Judiciare Ordinare din Atena, prin care se comunic faptul c n arhiva federaiei menionate nu se gsete o convenie semnat la 14.07.2003 ntre Societatea Anonim de Fotbal Panathinaikos i echipa romneasc GLORIA 1922 BISTRITA, referitoare la fotbalistul LUCIAN IULIAN SNMRTEAN. 3. Adresa Societii Anonime de Fotbal PANATHINAIKOS ctre Secia 29 Anchete prin Judiciare care se Ordinare transmit din acestei Atena nr. 1658/10.11.2006, autoriti
documentele referitoare la transferul juctorului de fotbal LUCIAN IULIAN SNMRTEAN, respectiv: - Contract autentificat din 01.07.2006 al fotbalistului Lucian Iulian Snmrtean; - Contractul sub semnatur privat, anex a contractului de mai sus; - Conveniile sub semnatur privat din 14.07.2003 ncheiate cu echipa GLORIA 1922 BISTRITA; - ntiinarea Bncii Peiraios privind mandatele de plat in sum de 400.000 USD; - Dovada plii sumei de 88.500 euro (100.000 USD) ctre INTERMARK INTERNATIONAL BV; - Dovada plii sumei de 88.500 euro (100.000 USD) ctre FOTBAL CLUB GLORIA 1922 BISTRITA; - Extrase de cont bancar ale societii la Banca Peiraios cu nr. 5041-006257-506, privind plata ordinelor de plat de mai sus. 4. Contract ncheiat la 14.07.2003 ntre Societatea Anonim de Fotbal PANATHINAIKOS i LUCIAN IULIAN SNMRTEAN, n care se prevede (art. 6 lit. a) c pentru obinerea fotbalistului s-au achitat
194
600.000 USD la echipa Gloria Bistria i c fotbalistului i se va achita suma de 1.100.000 USD n 20 de rate (art. 6 lit. b). Contractul este semnat i de Ioan Becali, n calitate de manager al fotbalistului. 5. Contract sub semnatur privat ncheiat la data de 14.07.2003 ntre Societatea Anonim de Fotbal PANATHINAIKOS i LUCIAN IULIAN SNMRTEAN, anex a contractului de mai sus, prin care se angajeaz fotbalistul la clubul menionat i se prevd drepturile salariale ale juctorului, prilor. 6. Documentul cu titlul Private Agreement, din 14.07.2003, prezentat anterior, prin care CF GLORIA BISTRIA, deintoarea n proporie de 100% a drepturilor de transfer ale juctorului Snmrtean Lucian, l transfer pe acesta la clubul Panathinaikos Atena pentru suma de 600.000 USD, pltibil n dou rate (400.000 USD dup semnarea contractului i 200.000 USD la 15.12.2003). 7. Documentul cu titlul Private Agreement, din 14.07.2003, prezentat mai sus, prin care prile GLORIA 1922 BISTRIA i PANATHINAIKOS ATENA stabilesc faptul c sumele reprezentnd 50% din fiecare dintre cele doua trane vor fi virate firmei INTERMARK INTERNATIONAL B.V. Rotterdam Olanda. 8. ntiinare de operaiune bancar de la Banca Pireu ctre AVIN INTERNATIONAL S.A. avnd data executrii 22.07.2003, pentru contul 2104-592091-840 USD, prin care banca i informeaz clientul c i-a fost debitat contul pentru urmtoarea operaiune:
195
precum i alte drepturi si obligaii ale
- ordin de transfer F2926TO359464, beneficiar INTERMARK INTERNATIONAL, suma 200.000 USD, data 22.07.2002 i - ordin de transfer F2926TO359463, beneficiar CLUB FOTBAL GLORIA, suma 200.000 USD, data 22.07.2002. Din acest document rezult c AVIN INTERNATIONAL S.A. a pltit ctre cele dou entiti, la 22.07.2003, cte 200.000 USD (prima tran conform nelegerii semnate la 14.07.2003). 9. Mandat i dovada de plat nr. 0807 emis de Societatea Anonim de Fotbal PANATHINAIKOS la 15.07.2003 cu urmtoarele meniuni: Ai pltit la CLUB FOTBAL GLORIA 1922 BISTRIA suma de optzeci i opt mii cinci sute euro pentru cumprare fotbalist; Analiza sumei: Nr. ordinului de plat: 01911973-9 Banca: Pireu Data: 15.12.2003 Valoarea: 88.500 Total: 88.500 euro Primitor: Gheorghe Popescu.
10. Mandat i dovada de plat nr. 0808 emis de Societatea Anonim de Fotbal PANATHINAIKOS la 15.07.2003 cu urmtoarele meniuni: Ai pltit la INTERMARK INTERNATIONAL BV suma de optzeci i opt mii cinci sute euro pentru (un cuvant ilizibil) fotbalist; Analiza sumei: Nr. ordinului de plata: 01911971-2 Banca: Pireu Data: 15.12.2003 Valoarea: 88.500
196
Total: 88.500 euro Primitor: Gheorghe Popescu.
Nota: Aceste documente (de la punctele 9 si 10) atest faptul c lui Gheorghe Popescu i s-au nmnat de ctre reprezentanii S.A.F. PANATHINAIKOS dou ordine de plat, pentru CF GLORIA BISTRITA i respectiv INTERMARK INTERNATIONAL BV, n valoare fiecare de 88.500 euro, scadente la data de 15.12.2003. 11. Ordin de plat barat nr. 01911956-9 din 15.07.2003, al Bncii Pireu, pentru suma de 88.500 euro, cu urmtorul coninut: Pltii cu ordinul meu de plat ctre CLUB FOTBAL GLORIA 1922 BISTRITA suma de optzeci i opt mii i cincisute euro cu debitarea contului meu. SOCIETATEA ANONIM DE FOTBAL PANATHINAIKOS. 12. Ordin de plat barat nr. 01911957-7 din 15.07.2003, al Bncii Pireu, pentru suma de 88.500 euro, cu urmtorul coninut: Pltii cu ordinul meu de plat ctre INTERMARK INTERNATIONAL BV suma de optzeci i opt mii i cincisute euro cu debitarea contului meu. SOCIETATEA ANONIM DE FOTBAL PANATHINAIKOS. Precizm c pe documentele Mandat si dovada de plat nr. 807 si 808, primite din Grecia, la rubrica Nr. ordinului de plat sunt nscrise, pe lng numerele 01911973-9 i 01911971-2, i numerele 01911956-9 i respectiv 01911957-7, dar sunt tiate cu o linie orizontal, n dreptul lor fiind nscris olograf i meniunea n limba greac AKYPH; pe de alt parte, ordinele de plat menionate (cele
197
de la punctele 11 si 12 de mai sus), primite din Grecia, au nscris cu marker, pe diagonal, meniunea olograf n limba greac AKYPO. Conform notei traductorului, termenul scris cu marker pe fiecare cec este foarte probabil s fie ANULAT. 13. Extras de cont nr. 24, aferent perioadei 28.11.2003 31.12.2003, pentru contul 5041-006257-506, n care este nregistrat plata sumei de 88.500 euro, la data de 22.12.2003, cu explicaia plata cec 019119739. 14. Extras de cont nr. 25, aferent perioadei 31.12.2003 30.01.2004, pentru contul 5041-006257-506, n care este nregistrat plata sumei de 88.500 euro, la data de 19.01.2004, cu explicaia plata cec 019119712. Aceste dou extrase de cont atest faptul c la datele de 22.12.2003 i 19.01.2004 a fost debitat contul PANATHINAIKOS cu cte 88.500 euro aferente ordinelor de plat menionate n dovezile de plat nr. 807 si 808 nmnate lui Gheorghe Popescu la data de 15.07.2003 (scadente la 15.12.2003). Prin urmare, chiar dac cecurile cu numerele 01911956-9 i 01911957-7 au fost probabil anulate, au fost totui executate cecurile cu numerele 01911973-9 si 01911971-2, menionate pe documentele Mandat i dovada de plat nr. 807 i nr. 808 emise pentru aceleai sume i primite la data de 15.07.2003 de Gheorghe Popescu. 15. Referatul audierii martorului EVANGELOS SAMARAS Director Consilier al Societii Anonime de Fotbal Panathinaikos de ctre
198
autoritile judiciare elene, din data de 07.11.2006, n care sunt menionate urmtoarele declaraii ale martorului: recunoate convenia (contractul de transfer), recunoate semntura de pe aceasta ca fiind a sa; - suma real a transferului a fost de 600.000 USD. C. Documente provenite de la autoritile judiciare olandeze ca rspuns la solicitarea de comisie rogatorie internaional n materie penal adresat acestora de D.N.A. n legatur cu transferul juctorului Lucian Iulian Snmrtean, autoritile competente olandeze au furnizat urmtoarele documente (traducerea acestora a fost transmis de Biroul de Legtura cu Instituiile Similare din Alte State din cadrul D.N.A. ctre Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie cu adresa nr. 60/BL/2006 din 07.11.2007): Extras de cont ABN AMRO BANK, nr. cont 40.70.60.952, pe numele INTERMARK INTERNATIONAL B.V., aferent plii sumei de 105.000 USD ctre dl. Jean Pdureanu cu explicaia investiie juctor fotbal Snmrtean L. Iulian FC GLORIA BISTRITA Formular A al ABN AMRO BANK pentru plata in strintate a sumei de 105.000 USD. Pe acest formular se menioneaz drept beneficiar numrul de cont 38161401-5 deschis la ING BARRINGS ROMANIA, sos. Kiseleff nr. 11-13, Bucureti, pe numele Jean Pdureanu Extras de cont al FORTIS BANK, nr. cont 63.30.75.256, pe numele INTERMARK INTERNATIONAL B.V., privind ncasarea sumei de 200.000 USD cu explicaia plata internaional vezi Anexa 1 Anexa la extrasul de cont al FORTIS BANK, nr. cont 63.30.75.256, pe numele INTERMARK INTERNATIONAL B.V., cu urmtoarea
199
descriere: plata internaional, ordonator AVIN INTERNATIONAL S.A. Marousi, motivul plii Referitor la transferul lui Lucian Snmrtean, suma: 200.000 USD Extras de cont al FORTIS BANK, nr. cont 63.30.75.256, pe numele INTERMARK INTERNATIONAL B.V., privind plata sumei de 196.000 USD cu explicaia plata internaional vezi Anexa 1. Anexa la extrasul de cont al FORTIS BANK, nr. cont 63.30.75.256, pe numele INTERMARK INTERNATIONAL B.V., cu urmtoarea descriere: plata internaional 196.000 USD, beneficiar SPORT VENTURES SA din Insulele Virgine Britance, nr. cont LU641320382640004840 deschis la BANQUE PRIVEE EDMOND DE ROTSCHILD Luxemburg Raport detalii tranzacie privind plata internaional de 196.000 USD, beneficiar SPORT VENTURES SA din Insulele Virgine Britanice, nr. cont LU641320382640004840 deschis la BANQUE PRIVEE EDMOND DE ROTSCHILD Luxemburg Cec barat nr. 01911971-2 cu antetul PIRAEUS BANK emis in localitatea Marousi de Clubul sportiv PANATHINAIKOS pentru suma de 88.500 EURO cu meniunea Achitati cu acest cec al meu la ordin lui INTERMARK INTERNATIONAL B.V. suma de 88.500 euro Verso-ul cecului mai sus mentionat purtnd semntura vizibil a numelui M. Timmermans Ordin de ncasare al FORTIS BANK pe numele INTERMARK INTERNATIONAL, nr. cont 63.30.75.256 cu meniunea: Confirmm prin prezenta primirea ordinului dvs. de ncasare cu referire la cecul cu nr. 01911971-2, trgtor PANATHINAIKOS ATLITISMOS OMILOS PODOS FERIKI ANONIMOS ETERIA, tras de dvs. pentru suma de 88.500 euro. Astzi am trimis cecul dvs. spre o ncasare final ctre banca respectiv. n cazul n care nu primim niciun rspuns dup 3
200
sptmni privind plata cecului, vom lua legatura direct cu banca. Va rugm s inei seama de termenul specificat. n sperana c vam informat suficient. Cu stim, FORTIS BANK. Ordinul de ncasare de mai sus (D.4.-010), retransmis de ctre FORTIS BANK Extras de cont FORTIS BANK, nr. cont 63.30.75.256, pe numele INTERMARK INTERNATIONAL B.V., referitor la ncasarea sumei de 88.409,31 EUR, cu descrierea plata internaional vezi Anexa 1 Anexa la extrasul de cont FORTIS BANK nr. cont 63.30.75.256, pe numele INTERMARK INTERNATIONAL B.V. Aceast anex se refer la o plat conform extrasului de cont mai sus menionat din data de 20.01.2004. n anex se menioneaz urmtoarea descriere: Plata internaional, motivul plii: rezolvare ncasare 88.500 EUR, nr. cec 01911971-2, ordonator PANATHINAIKOS ATLITISMOS OMILOS PODOS FERIKI. n aceast anex sunt menionate comision transfer 68 EUR i comision ncasare cec 22,69 EUR. Extras de cont al FORTIS BANK nr. cont 63.30.75.256, pe numele INTERMARK INTERNATIONAL B.V., referitor la plata sumei de 86.752,82 EUR cu explicaia plata internaional, vezi Anexa 1 Anexa la extrasul de cont al FORTIS BANK, nr. cont 63.30.75.256, pe numele INTERMARK INTERNATIONAL B.V., cu urmtoarea descriere: plata internaional 86.730 EUR, motivul plii: comision, beneficiar SPORT VENTURES S.A. din Insulele Virgine Britanice, cont nr. LU871720382640005978 deschis la BANQUE PRIVEE EDMOND DE ROTSCHILD Luxemburg. n aceast anex sunt menionate: cheltuieli de comunicare 4,82 EUR, comision transfer 15 EUR Pagina 2 a anexei de mai sus, n care se menioneaz: comision pentru execuie rapid 3 EUR.
201
Raport detalii tranzacie privind plata internaional de 86.730 EUR, beneficiar SPORT VENTURES SA din Insulele Virgine Britance, nr. cont LU871720382640005978 deschis la BANQUE PRIVEE EDMOND DE ROTSCHILD Luxemburg Lista cu documentele ridicate de Poliia Regional din Rotterdam de la INTERMARK INTERNATIONAL B.V. (reprezint o enumerare de 10 documente ridicate, fr a se furniza i alte informaii referitoare la operaiuni economice nerelevant n cauza) Protocol de acord (pag. 246 din materialul tradus) ncheiat n ziua de 19.05.1999 ntre TIERNEY INTERNATIONAL LTD societate nregistrata i care exist n conformitate cu legile Insulelor Virgine Britanice, cu adresa nregistrata la Wickhams Kay, Road Town, Tortola I.V.B., reprezentat de Nelson Rocha, rezident din Uruguay, i INTERMARK INTERNATIONAL B.V. Rotterdam, reprezentat de directorul Leo Vroegindeveij, n care se menioneaz urmtoarele: - obiectul lui TIERNEY este, printre alte activiti, negocierea contractelor juctorilor de fotbal i oferirea de servicii de consultan n domeniile sportive, artistice si altele denumite activitile; - obiectul lui INTERMARK INTERNATIONAL B.V. este, printre alte servicii, oferirea de servicii de sprijinire administrativ i financiar denumite serviciile; - INTERMARK INTERNATIONAL B.V. este o societate olandez i este ntr-o poziie mai bun pentru a desfura activitile pentru i n numele lui TIERNEY, n baza fiduciar, TIERNEY fiind o societate ne-european; - fiind TIERNEY singurul proprietar beneficiar al sumelor pentru a fi facturate i pentru a fi ncasate, se consimte prin prezenta c orice activitate desfaurat de catre INTERMARK INTERNATIONAL B.V. n acest scop s fie executat n interesul exclusiv al TIERNEY, ultimul
202
beneficiar al sumelor sau altor bunuri care rezult din tranzaciile efectuate n conformitate cu prezentul acord; - INTERMARK INTERNATIONAL B.V. ii va limita activitile la cele n mod expres specificate n scris de ctre TIERNEY i va executa acele instruciuni pn la limita cea mai bun si maxim a capacitilor i aprnd n orice moment interesele TIERNEY ca i cum ar fi interesele sale; - TIERNEY va compensa pe INTERMARK INTERNATIONAL B.V., pentru serviciile oferite n conformitate cu prezentul acord cu un comision brut echivalent a 2% din sumele efectiv ncasate pentru i n numele TIERNEY n conformitate cu prezentul acord; - TIERNEY va primi imediat, la ncasarea de ctre PHOENIX a oricrei sume nete, n conformitate cu prezentul acord, chiar dac este parial, 98% din respectiva sum; - toate transferurile vor fi efectuate n termen de 5 zile lucrtoare de la data ncasrii n urmtorul cont bancar: TIERNEY INTERNATIONAL LIMITED Nr. cont: 39088154 ABN AMRO BANK Gibraltar Cod swift: ABNAGIGI Act adiional (pag. 244 in materialul tradus) pentru Protocolul de acord din 19.05.1999, ncheiat ntre TIERNEY INTERNATIONAL LTD reprezentat de Nelson Rocha i INTERMARK INTERNATIONAL B.V. reprezentat de Leo Vroegindeveij, n care se menioneaz c: - TIERNEY, ncheindu-i activitatea n Insulele Virgine Britanice, are intenia de a atribui cu efect imediat executarea acordului original ctre STAR ADVISORS S.A., societate nregistrat i care exist n conformitate cu legile Insulelor Virgine Britanice, cu adresa nregistrat la Wickhams Kay, Road Town, Tortola I.V.B.;
203
- INTERMARK INTERNATIONAL B.V. accept aceasta atribuire. STAR ADVISORS i asum pentru moment toate responsabilitile, obligaiile, rspunderile i orice alte prevederi i este, prin prezenta, ndreptit s aib dreptul la orice credite i alte drepturi care reies din executarea trecut, prezent sau viitoare a acordului original, semnat ntre TIERNEY i INTERMARK INTERNATIONAL B.V.; - n aceste condiii, STAR ADVISORS nlocuiete n totalitate TIERNEY n vederea continurii execuiei acordului original; - toate celelalte prevederi ale acordului original semnat ntre TIERNEY si INTERMARK INTERNATIONAL B.V. la data de 19.05.1999 ramn neschimbate. Memorandum de acord ncheiat ntre FC GLORIA BISTRITA, INTERMARK INTERNATIONAL i Snmrtean Lucian Iulian, prin care INTERMARK INTERNATIONAL B.V. cumpr o participaie de 50% din drepturile economice ale juctorului, pentru care se angajeaz s plteasc Clubului, nainte de data de 21 ianuarie 2001, suma de 105.000 USD. Conform punctului 3 din acest document, prile cad de acord s menin asocierea n deinerea drepturilor de transfer ale juctorului pn la finele sezonului de fotbal 2009/2010 sau n prezena unei oferte de la un al treilea club [...], caz n care Clubul accept s transfere juctorul fr ntrziere i s plteasc imediat Companiei 50% din preul stabilit pentru transferul juctorului unei a treia instituii implicate.(Este acelai document cu cel descris mai sus, in prezenta seciune) redactat in limba englez Memorandumul de mai sus (D.4.-021), redactat in limba romn.
204
Scrisoare de la STAR ADVISORS S.A. adresat tuturor celor interesai, prin care informeaz c aceast societate i va schimba n curnd denumirea n SPORT VENTURES S.A. Numr care nu a fost folosit Certificat de nregistrare nr. 403201 din 19.03.2003 emis de Teritoriul Insulelor Virgine Britanice, prin care se certific faptul c SPORT VENTURES S.A. este nregistrat n Insulele Virgine Britanice ca o societate cu activitate internaional i c denumirea anterioar a mai sus menionatei societi a fost STAR ADVISORS S.A., denumire care s-a schimbat n ziua de 03.10.2001 Contract de bun nvoial ncheiat ntre Club Fotbal Gloria 1922 Bistrita, reprezentat de preedintele Jean Pdureanu, i Panathinaikos FC Atena reprezentat de Director Evagelos Samaras privind pe juctorul Lucian Iulian Snmrtean. Acest contract este semnat, pe lng cele dou persoane sus-menionate, i de Ioan Becali. n acest contract, la punctul 1, se stipuleaz c Gloria Bistria are 100% din drepturile asupra juctorului Lucian Iulian Snmrtean i este de acord s-l transfere la Panathinaikos Atena. Conform punctului 2 din acord, Panathinaikos Atena va plti, pentru transferul juctorului, suma total de 600.000 USD, din care 400.000 USD dup semnarea contractului i 200.000 USD in 15.12.2003. Din aceste documente rezult urmtoarele: a) Firma INTERMARK INTERNATIONAL B.V. a achitat, la data de ncheiat un Memorandum cu clubul Gloria Bistria, 16.01.2001, suma de 105.000 USD n contul lui Pdureanu Jean, avnd reprezentat de Pdureanu Jean, prin care firma olandez cumpra o participaie de 50% din drepturile economice ale juctorului Lucian Iulian Snmrtean pentru suma de 105.000 USD;
205
b) Firma INTERMARK INTERNATIONAL B.V. a ncasat, aferent transferului juctorului Lucian Iulian Snmrtean (transfer care s-a efectuat ntre cluburile GLORIA BISTRITA i PANATHINAIKOS ATENA) suma total de 300.000 USD, respectiv 200.000 USD la 23.07.2003 prin virament i 88.409,31 euro la decontarea cecului (biletului) la ordin nr. PANATHINAIKOS ATENA. c) Din sumele ncasate, firma INTERMARK INTERNATIONAL B.V. a virat imediat dup datele ncasrilor, sumele de 196.000 USD i, respectiv, 86.730 EUR ctre firma off-shore SPORT VENTURES S.A. din Insulele Virgine Britanice, n dou conturi bancare deschise la BANQUE PRIVEE EDMOND DE ROTSCHILD Luxemburg; d) Firma INTERMARK INTERNATIONAL B.V. avea ncheiat un Protocol de contract cu firma TIERNEY INTERNATIONAL LIMITED, datat 19.05.1999, n care se stipula c INTERMARK INTERNATIONAL B.V. i desfoar activitile pentru, n numele i n beneficiul firmei TIERNEY, primind un procent de 2% din sumele ncasate; e) Printr-un Act adiional, datat 02.01.2001, executarea prevederilor din Protocolul initial a fost atribuit de firma TIERNEY firmei STAR ADVISORS S.A., de asemenea nregistrat in Insulele Virgine Britanice; f) La data de 03.10.2001 denumirea firmei STAR ADVISORS S.A. a fost schimbat n SPORT VENTURES S.A. n concluzie, din tranzaciile efectuate (ncasrile) aferent vnzrii drepturilor de transfer ale juctorului Lucian Iulian Snmrtean de la clubul GLORIA BISTRIA la clubul PANATHINAIKOS ATENA (total valoare transfer 600.000 USD USD),
206
20.01.2001, prin
01911971-2 emis de
clubul GLORIA BISTRITA a primit 200.000 USD, firma INTERMARK INTERNATIONAL B.V. i-a reinut procentul de 2% din suma de 300.000 USD ncasat de la clubul grecesc, respectiv 6.000 USD, iar diferena de 294.000 USD a ajuns n dou conturi din Luxemburg deschise pe numele firmei off-shore SPORT VENTURES S.A. din Insulele Virgine Britanice, cu meniunea c preedintele CF GLORIA BISTRITA ncasase n luna ianuarie 1999 suma de 105.000 USD pentru vnzarea a 50% din drepturile de transfer ale juctorului (care a fost primit i nregistrat la club n luna decembrie 1999). Clubul romn a ncasat totui i diferena de 100.000 USD la transferul juctorului la clubul Panathinaikos (conform documentelor identificate la clubul grecesc, cecul (biletul la ordin) aferent acestei sume i-a fost inmnat lui Gheorghe Popescu), prin adresa de la filele 105-106, fcndu-se cunoscut c suma de bani n cauz a fost ncasat de Gloria Bistria, fiind nregistrat ns dup cinci ani n contabilitatea clubului. DECLARAIE JOHAN VERSLUIS Referitor la SNMRTEAN -n ce mod i n ce calitate a fost implicat firma Intermark International B.V. n tranzaciile referitoare la juctorul de fotbal Lucian Iulian Snmrtean ? -Intermark International BV a fost implicat la transferul lui Lucian Iulian Snmrtean ntr-o manier asemntoare cu aceea n care Phoenix BV a fost implicat la transferul fotbalitilor mai sus numii. -n ce fel i prin cine a fost realizat implicarea f irmei Intermark International BV n cazul lui Lucian Iulian Snmrtean?
207
-V trimit la rspunsurile mele anterioare cu privire la realizarea contactelor n cazurile lui Paul Codrea, Florin Cernat i Ioan Viorel Ganea. Sunt artate memorandele n limbile englez i romn, ambele datate 10 ianuarie 2001, ncheiate ntre FC Gloria Bistria, Intermark International BV i Lucian Iulian Snmrtean (D.4-021 si D4022). Recunoatei versiunea prezentat n limba romn i englez a memorandelor din data de 10.01.2001 ncheiate ntre FC Gloria Bistria, Intermark International BV i Lucian Iulian Snmrtean, i dac da, ce ne putei declara despre aceste documente? Am semnat documentele artate de dvs., n numele firmei Intermark International BV. Este un contract legal valabil pentru Intermark International BV. -Cine a fost persoana de contact de la Intermark International BV cu FC Gloria Bistrita? -Contactele cu FC Gloria Bistrita au avut loc prin intermediul firmei Tierney International Ltd. i/sau Star Advisors SA. -De cine au fost ntocmite aceste memorande? -Memorandele mi-au fost predate pentru semnare. Am semnat acest contract deoarece nu coninea niciun fel de lucruri ciudate. Anterior nu am avut niciun fel de consultan cu privire la coninutul memorandelor. Primesc memorandele fie de la Tierney International Ltd., fie de la clubul respectiv. Oricum nu eu le-am facut. -Unde i n prezena cui ai semnat aceste memorande? -Am semnat memorandele n Rotterdam. Ceilali semnatari, adic Jean Pdureanu (preedinte) i Lucian Iulian Snmrtean (juctor), nu au fost prezeni atunci cnd eu am semnat memorandele. -n memorande, pentru 50% din drepturile de transfer se menioneaz un pre de USD 105.000.
208
-n ce fel i de ctre cine a fost stabilit acest pre? -Preul stabilit n memorande a fost fixat de ctre Tierney International Ltd sau de ctre partea vnztoare. Sunt artate extrasele de cont de la ABN-AMRO Bank, precum i documente din urm ale contului bancar cu nr 40.70.60.952, pe numele lui Intermark International BV unde sunt menionate urmtoarele debite: -Extras din data: 17-01-2001 > USD 105.000,00, achitat lui Jean Pdureanu, referitor la o investiie: Lucian Iulian Snmrtean(D.4-001 si D.4-002); -De ce a pltit firma Intermark International BV pentru un contract cu FC Gloria Bistrita, ntr-un cont deschis pe numele lui Jean Pdureanu . -Plata ar fi avut loc ntr-un cont bancar indicat lui Intermark International B.V.; acest cont s-ar fi aflat pe numele lui Jean Pdureanu. Suma platit de ctre Intermark International BV nu a fost investit chiar de ctre Intermark International BV. Este vorba despre o plat n numele lui Tierney International Ltd. Dac nu s-a gasit nicio primire a acestei sume, atunci se presupune c poate a avut loc o recalculare cu o alt plat. n 2003 L.I. Snmrtean a fost transferat la F.C.Panathinaikos. Este artat Contractul particular n limba englez din data de 14 iulie 2003, ncheiat ntre FC Gloria Bistrita i FC Panathinaikos (D.4026). Potrivit acestui contract FC Gloria Bistrita este deintorul unui procent de 100% din drepturile de transfer i nchiriaz juctorul Snmrtean L.I., clubului Panathinaikos pentru preul de USD 600.000,00.
209
-Ce implicaie a avut Intermark International BV n acest contract? Deoarece Intermark International BV se afla in posesia a 50% din drepturile de transfer pentru L.I.Snmrtean. -Nu cunosc contractul dintre FC Gloria Bistrita si F.C.Panathinaikos. Drepturile jucatorului se aflau la Intermark Internatioinal BV, n proporie de 50%. FC Gloria Bistrita i FC Panathinaikos trebuie s dea declaraii pentru ce au acionat n acest mod. Din cte cunosc, Intermark International BV nu a cedat niciodat drepturile de 50% clubului FC Gloria Bistrita. Sunt prezentate extrasele de cont de la banca Fortis Bank, precum i documente anterioare ale contului bancar cu nr. 63.30.75.356, pe numele lui Intermark International BV, unde sunt menionate urmtoarele mutaii: -Extras din data de 23-07-2003 > USD 200.000,00 provenind de la AVIN International SA, din Marousi, referitor la transferul lui Lucian Iulian Snmrtean (D.4-003 si D.4-004); -Extras din data de 25-07-2003 > USD 196.000,00 achitai lui Sport Ventures SA, cu titlu de comision (D.4-005-D.4-006 si D.4007); -n ce calitate a primit sau a pltit sumele menionate firma Intermark International BV? -Intermark International Ltd a efectuat aceste tranzacii n numele firmei Sport Ventures SA. V trimit aici la modul de lucru care a fost urmrit n cazul altor transferuri. -Cunoatei firma Avin International SA? -Nu cunosc aceast firma. Nu cunosc modul n care este implicat aceast societate n cazul tranzaciilor. Sunt artate :
210
-un cec cu nr. 01911971-2, n valoare de 88.500,00 Euro, scris pe numele lui Intermark International BV (D.4-008 si D.4-009) -doua confirmri din partea bncii Fortis cu privire la ordinelencasare pentru cecul de mai sus (D.4-010 si D.4-011) n acelai timp sunt prezentate extrasele de cont de la Fortis Bank cu documentele anterioare pentru numrul de cont 63.30.75.356, pe numele Intermark International BV, unde sunt menionate urmtoarele mutaii: -Extras din data de 20-01-2004. > USD 88.409,31 provenind din ncasarea cecului cu nr. 01911971-2 al lui FC Panathinaikos (D.4-012 i D.4-013); -Extras din data de 22-01-2004 > USD 86.752,82 pltii lui Star Advisors SA, referitor la comision (D.4-014,D.4-015 pn la D.4017); -n ce calitate a ncasat sau a pltit Intermark international BV sumele mai sus menionate? -Cecul mai sus specificat a fost dat spre ncasare la banca Fortis de catre Intermark International BV, iar in continuare adugat (transcris) n contul bancar al firmei Intermark International BV . -Cunoastei pe dl. George Popescu? El ar fi primit n Grecia cecuri care au fost scrise pe numele lui Intermark International BV i al lui FC Gloria Bistrita. Este artat cecul D.4-008. -Nu cunosc numele de George Popescu. Nu tiu ce legtur are aceast persoan cu aceste tranzacii. Cecul menionat a fost eliberat Bncii Fortis spre ncasare de ctre Intermark, iar n continuare adugat n contul bancar al aceleeai firme. Nu stiu n ce fel a intrat firma mai sus menionata n posesia acestui cec. Presupun c prin pot.
211
-De ctre cine a fost dat ordinul privind plile a USD 196.000,00 i USD 86.752,82 ctre firma Star Advisors SA? -Ordinele de plat privind plile ctre Sport Ventures SA au fost date de L.Vroegindeweij. Din cele prezentate, rezult urmtoarele: a) Printr-un memorandum datat 10.01.1999 GLORIA 1922 BISTRITA a vndut firmei olandeze INTERMARK INTERNATIONAL B.V. o participaie de 50% din drepturile economice ale juctorului (n acelai act, mai jos, sunt denumite drepturi de transfer) pentru suma de 105.000 USD; o alt clauz contractual prevedea c n prezena unei oferte de la un al treilea club, clubul (GLORIA BISTRITA) accept s transfere juctorul fr ntrziere i s plteasc imediat companiei 50% din preul stabilit pentru transferul juctorului unei a treia instituii implicate. Se observ neclaritatea termenilor folosii in redactarea documentului (confuzia drepturi economice drepturi de transfer, considerarea firmei olandeze cnd club, cnd instituie), datorata lipsei de importan a coninutului memorandumului pentru prile semnatare, consecin a lipsei coninutului economic real al acestuia ; b) La data de 16.01.2001 firma INTERMARK INTERNATIONAL a achitat suma de 105.000 USD n contul personal al lui Pdureanu Jean; suma a fost nregistrat la clubul GLORIA BISTRITA n baza unei chitane datate 30.12.2001; c) La data de 14.07.2003, printr-un Acord/inelegere particular/secret, juctorul Snmrtean Lucian a fost transferat de ctre CF GLORIA 1922 Bistria (calificat n document ca deintoare a 100% din drepturile asupra juctorului, contrar celor prevazute n Memorandum-ul din 10.01.1999) la clubul elen PANATHINAIKOS
212
ATENA, pentru suma de 600.000 USD; acordul este semnat i n dreptul numelui agentului de juctori Ioan Becali, dar preedintele CF GLORIA BISTRITA, Pdureanu Jean, susine c semntura i aparine lui Victor Becali, care realizrii transferului; d) Printr-un al doilea acord, datat n aceeai zi de 14.07.2003, prile au stabilit modalitile de efectuare a plilor, respectiv suma 400.000 USD se va plti 50% ctre GLORIA BISTRITA i 50% ctre firma INTERMARK INTERNATIONAL BV, iar suma de 200.000 USD se va plti la 15.12.2003 n aceeai proporie, 50% ctre clubul romn i 50% ctre firma olandez; e) La datele de 22-23.07.2003, firma elen AVIN INTERNATIONAL a efectuat plata sumei de 400.000 USD ctre cele doua entiti indicate n acordul privind plile; f) La data de 15.07.2003 clubul Panathinaikos i-a nmnat lui Gheorghe Popescu dou cecuri, scadente la 15.12.2003, n valoare fiecare de cte 88.500 euro, emise n favoarea celor doi destinatari ai plilor din acordul sus-menionat, respectiv GLORIA BISTRITA i firma INTERMARK INTERNATIONAL; g) La data de 19.01.2001 firma olandeza INTERMARK INTERNATIONAL a ncasat cecul de 88.500 euro, dar la clubul romnesc GLORIA BISTRITA aceast sum a ajuns dup cinci ani, dei clubul elen PANATHINAIKOS o achitase n data de 22.12.2003; h) Din sumele ncasate aferent transferului juctorului Snmrtean Lucian, de 200.000 USD i, respectiv 88.500 euro, firma INTERMARK INTERNATIONAL BV a transferat, imediat dupa ncasare, sumele de 196.000 USD si, respectiv, 86.730 euro (reprezentand 98% din sumele ncasate) ntr-un cont din Luxemburg l-a nsoit n Grecia cu ocazia
213
deschis pe numele firmei off-shore SPORT VENTURES SA din Insulele Virgine Britanice, cu titlul: comision; i) n declaratia sa, preedintele CF GLORIA BISTRITA, Pdureanu Jean, afirma c memorandumul cu firma INTERMARK a fost semnat la sediul firmei ISM, a frailor Becali Ioan si Becali Victor, acetia reprezentnd singura legtur cu firma INTERMARK, i c la semnarea contractului de transfer, n Grecia, mai erau de fa Victor Becali si Gheorghe Popescu; j) n declaratia sa, Johan Versluis, acionar unic al firmei INTERMARK INTERNATIONAL BV, afirm c n cazul transferului juctorului Snmrtean Lucian firma olandez a fost implicat n mod asemntor ca n cazurile celorlalte transferuri asupra crora a facut declaraii, respectiv executnd ordinele primite de la TIERNEY INTERNATIONAL LTD i/sau STAR ADVISORS SA (denumire ulterioar SPORT VENTURES SA). Din cele de mai sus rezult urmtoarele: 1. Memorandumul semnat de CF GLORIA BISTRITA cu firma INTERMARK INTERNATIONAL BV nu conine date conforme cu realitatea, ca i n cazul celorlalte memorandumuri analizate, n sensul c tranzaciile nu au un coninut economic i nu au fost derulate, n realitate, ntre prile semnatare. Scopul acestui document a fost prejudicierea clubului GLORIA BISTRITA cu diferena de la suma de 105.000 USD pn la 50% din suma real de transfer obinut pentru juctorul Snmrtean Lucian, respectiv cu diferena pn la suma de 300.000 USD. 2. Din modul in care s-au derulat operaiunile, s-a constatat c CF GLORIA BISTRITA, pe lng prejudiciul de 195.000 USD a mai suferit un prejudiciu, n valoare de 88.500 euro (echivalentul tranei
214
a doua, de 100.000 USD), prin nencasarea acestei sume, n condiiile n care clubul elen a pltit suma printr-un cec nmnat lui Gheorghe Popescu. Este irelevant nregistrarea acestei sume n urma anchetei DNA, n cursul anului 2008. 3. De asemenea, prin nenregistrarea la nivelul clubului GLORIA BISTRITA a ntregii sume de 600.000 USD obinute din transferul juctorului n anul 2003, ci doar a sumei de 200.000 USD, a fost prejudiciat i bugetul statului romn cu impozitul pe profit aferent veniturilor de 400.000 USD nenregistrate, pentru anul fiscal 2003. 2. Dispozitii legale aplicabile Din punct de vedere al reglementrilor contabile, situaiei i sunt aplicabile urmtoarele prevederi legale: Ordinul Ministerului Finanelor nr. 1591/1998 privind aprobarea Planului de conturi pentru persoanele juridice fr scop lucrativ i a normelor metodologice de utilizare a acestuia, publicat in M.O. nr. 480 bis din 14.12.1998, n vigoare ncepnd cu data de 01.01.1999, inclusiv la data tranzaciilor, stipuleaz urmtoarele: Pct. 70. Contabilitatea terilor asigur evidena datoriilor i creanelor persoanei juridice fr scop lucrativ n relaiile cu furnizorii, clienii, personalul, asigurrile i protecia social, bugetul statului i bugetele locale, unitile din cadrul grupului i fondurile speciale, precum i cu diveri debitori i creditori i alte persoane fizice i juridice. n contabilitatea furnizorilor i clienilor se nregistreaz operaiile patrimoniale privind livrrile de mrfuri i produse, lucrrile executate
215
i serviciile prestate, precum i alte operaii efectuate, de regul n baza contractelor ncheiate ntre acetia. Avansurile acordate furnizorilor i creanele din ambalaje i alte bunuri de primit de la acetia, precum i avansurile primite de la clieni i datoriile pentru ambalaje i alte bunuri de livrat acestora se nregistreaz n contabilitate n conturi distincte. Pct. 72. Potrivit art. 7, alin. 2 din lege, creanele i datoriile persoanei juridice fr scop lucrativ se nregistreaz n contabilitate la valoarea lor nominal. Creanele i datoriile n devize se nregistreaz n contabilitate n lei, la cursul valutar de schimb n vigoare la data efecturii. Diferenele de curs valutar, ntre data nregistrrii creanelor i datoriilor n devize i data ncasrii, respectiv plii lor, se nregistreaz ca venituri sau cheltuieli financiare, dup caz. Pct. 96. Principalele elemente care formeaz veniturile persoanei juridice fr scop lucrativ reprezint sumele sau valorile ncasate sau de ncasat, aferente activitilor fr scop lucrativ, activitilor cu destinaie special, potrivit legii i activitilor economice din: - avantajele pe care unitatea a consimit s le primeasc potrivit statutului i reglementrilor legale n vigoare; - livrrile de bunuri, executarea de lucrri i prestrile de servicii; - executarea unei obligaii legale sau contractuale din partea terilor; - venituri excepionale, dup caz. Rezult c CF GLORIA 1922 BISTRITA trebuia s nregistreze n contabilitate veniturile ncasate sau de ncasat din executarea obligaiei stipulate n contractul aferent ncheiat cu clubul elen PANATHINAIKOS ATENA, transferului juctorului
Snmrtean Lucian, integral, n lei, la cursul valutar de schimb n

216
vigoare la data la care a luat natere creana respectiv (echivalentul n lei al sumei de 600.000 USD la data de 14.07.2003 data contractului de transfer internaional). Din punct de vedere al reglementrilor fiscale, situaiei i sunt aplicabile urmtoarele prevederi legale: Legea nr. 414/2002 privind impozitul pe profit, publicat in M.O. nr. 456 din 27.06.2002, n vigoare ncepnd cu 01.07.2002 pn la 01.01.2004, cu modificrile i completrile aduse prin OG nr. 36/2003 aprobat prin Legea nr. 232/2003, prevede urmtoarele: ART. 1 (1) Sunt obligate la plata impozitului pe profit, n condiiile prezentei legi, i denumite n continuare contribuabili: a) persoanele juridice romne, pentru profitul impozabil obinut din orice surs, att din Romnia, ct i din strintate; ART. 2 (1) Cota de impozit pe profit este de 25%, cu excepiile prevzute de prezenta lege. ART. 4 (1) Anul fiscal al fiecrui contribuabil este anul calendaristic. ART. 7 (1) Profitul impozabil se calculeaz ca diferen ntre veniturile realizate din orice surs i cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile i se adaug cheltuielile nedeductibile.
217
Decizia nr. 2/2004 a Comisiei Centrale Fiscale, privind aplicarea unitar a unor prevederi referitoare la impozitul pe profit, conveniile de evitare a dublei impuneri, accize i taxa pe valoarea adugat, publicata in M.O. nr. 376 din 29 aprilie 2004, prevede urmatoarele aspecte cu referire speciala la transferul sportivilor: 1. Modalitatea de determinare a profitului impozabil de ctre asociaii/fundaii sportive din transferul sportivilor Soluie: n conformitate cu prevederile Legii nr. 414/2002 privind impozitul pe profit, precum i ale Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, veniturile realizate de ctre persoanele juridice fr scop patrimonial din transferul sportivilor dup data de 1 iulie 2002 i care depesc nivelul stabilit la art. 1 alin. (4) din Legea nr. 414/2002, respectiv la art. 15 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, sunt venituri impozabile la determinarea profitului impozabil. n scopul determinrii profitului impozabil al persoanelor juridice fr scop patrimonial sunt deductibile cheltuielile efectuate n mod distinct pentru veniturile impozabile, nregistrate n contabilitate potrivit prevederilor pct. 95 din anexa la Ordinul ministrului finanelor nr. 1.591/1998 privind aprobarea Planului de conturi pentru persoanele juridice fr scop lucrativ i a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificrile i completrile ulterioare, iar de la data de 1 ianuarie 2004, potrivit pct. 5.7 din anexa la Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.829/2003 privind aprobarea Reglementrilor patrimonial. Cheltuielile care nu sunt nregistrate n mod distinct pentru realizarea veniturilor impozabile se repartizeaz de ctre contribuabili
218
contabile
pentru
persoanele
juridice
fr
scop
pe baz de criterii proprii de alocare, corespunztor cu natura activitii desfurate. Prin urmare, clubul GLORIA 1922 BISTRITA datora bugetului de stat impozit pe profit aferent prin veniturilor cotei de de 400.000 25% USD nenregistrate, calculat aplicarea asupra
echivalentului in lei al acestei sume la cursul leu/USD valabil la data efecturii operaiunii (14.07.2003). 3. Prejudiciul estimat produs bugetului de stat Prejudiciul produs bugetului de stat este de 3.284.400.000 lei vechi, aferent anului fiscal 2003, calculat dupa cum urmeaza: 400.000 USD x 32.884 lei/USD (curs BNR la 14.07.2003, sursa www.bnr.ro) = 13.137.600.000 lei vechi (diferenta neinregistrata de venituri in echivalent lei); 13.137.600.000 lei vechi x 25% = 3.284.400.000 lei vechi (impozit pe profit).
219
10. Transferul fotbalistului Bratu Florin, din septembrie 2003, de la Rapid Bucureti la Galatasaray Istanbul. Fapt comis de nvinuiii Copos Gheorghe, Becali Ioan i Popescu Gheorghe Bratu Florin Daniel s-a nscut la data de 02.01.1980 n Bucureti. Debuteaz n fotbal n anul 2000 la echipa Tractorul Braov, dup care, n ordine cronologic, se transfer la echipele Rapid Bucureti, Electromagnetica Bucureti, Rapid Bucureti, Galatasaray Istanbul din Turcia, FC Nantes-Atlantique din Frana, Dinamo Bucureti, Valenciennes FC din Frana, din anul 2007 fiind juctorul lui Dinamo Bucureti. A disputat peste 130 meciuri, marcnd 30 de goluri. A evoluat n 13 meciuri ale echipei naionale a Romniei, pentru care a marcat 2 goluri.
n acest caz, dat fiind faptul c alte instituii competente ale statului au efectuat cercetri cu privire la transfer i avnd n vedere documentele primite de Federaia Romn de Fotbal de la instituia similar din Turcia, D.N.A. nu a mai adresat o cerere de comisie rogatorie. Alturat, menionm documentele avute la dispoziie :
220
Documente provenite de la Garda Financiar Comisariatul General n data de 14.03.2006, cu adresa nr. 301196, Garda Financiar Comisariatul General a transmis Departamentului Naional Anticorupie rezultatele verificrilor efectuate cu privire la transferul juctorului de fotbal Bratu Florin de la FC Rapid Bucureti la Galatasaray SK Istanbul Turcia. Adresa a fost nregistrat la Direcia Naional Anticorupie sub nr. 162/II/2006 din 16.03.2006. Prin aceast adres Garda Financiar sesiza organul de urmrire penal cu privire la svrirea infraciunii de evaziune fiscal de ctre reprezentani ai FC Rapid Bucureti i de ctre persoana fizic Popescu Gheorghe. Din materialul transmis de Garda Financiar au rezultat urmtoarele: 1. n urma verificrilor efectuate referitoare la AFC RAPID Bucureti, au fost prezentate de preedintele executiv Dinu Mihail Gheorghe urmtoarele documente (n fotocopie): - Transfer Agreement datat 01.09.2003; - Amendment datat 27.02.2004; - Transfer fee payment for the player Florin Bratu datat 23.08.2004; Din traducerea din limba englez a acestor documente efectuat la solicitarea Grzii Financiare de ctre traductorul autorizat Racareanu Cristian (Autorizaie Ministerul Justiiei nr. 7191) au rezultat urmtoarele:
221
- n data de 1.09.2003 ntre cluburile menionate a fost ncheiat un Contract de transfer prin care prile au czut de acord s l transfere pe juctorul de fotbal Bratu Florin, onorariul profesional urmnd s fie de 1.750.000 USD, conform urmtorului program: - 100.000 USD pe 10.09.2003; - 850.000 USD pe 15.01.2004; - 800.000 USD pe 30.08.2004; n data de 27.02.2004 a fost ncheiat ntre clubul GALATASARAY SK i dl. Ioan Becali Preedinte al AFC RAPID BUCURETI un amendament prin care prile sunt de acord s modifice programul de pli definit n Contractul de transfer semnat pe 01.09.2003, dup cum urmeaz: - 350.000 USD pn la 30.04.2004; - 750.000 USD pn la 01.07.2004; - 50.000 USD pn la 30.09.2004; Totodat, prile au fost de acord ca suma total datorat de clubul GALATASARAY SK s fie de 1.150.000 USD ncepnd din data de 27.02.2004. - n data de 23.08.2004, clubul GALATASARAY SK a trimis ctre AFC RAPID BUCURETI adresa nr. 2004-2/576, prin care se angaja s plteasc ultima rat datorat, n sum de 750.000 USD i scadent la 01.07.2004, dup cum urmeaz: - 250.000 USD pn la 30.08.2004; - 250.000 USD pn la 30.09.2004; - 250.000 USD pn la 30.10.2004; De asemenea, dl. Dinu Mihail Gheorghe a prezentat ataat Notei explicative datat 24.02.2006, adresa AFC RAPID BUCURETI nr.
222
941/03.12.2004 ctre Federaia Romn de Fotbal din care rezult urmtoarele: - la data de 03.12.2004 GALATASARAY SK mai are de achitat suma de 800.000 USD; - pn la data de 27.02.2004 GALATASARAY SK a achitat doar suma de 600.000 USD. Din evidena financiar contabil a AFC RAPID BUCURETI rezult c pn la momentul prezentei a fost ncasat prin transfer bancar suma total de 630.230,18 USD inclusiv comisioane bancare (128 USD) aferent transferului juctorului de fotbal Florin Bratu la GALATASARAY SK. Din Nota explicativ dat de dl. Cauc Viorel, n calitate de director economic, datat 20.02.2006, la ntrebarea rspuns nr. 1, rezult c, n afara sumei de 630.230,18 USD ncasat de ctre AFC RAPID BUCURETI prin banc, n perioada 2003 2006 nu s-au mai ncasat i alte sume n conturile AFC RAPID BUCURETI i nici n casierie. 2. Prin adresa nr. 300802/20.02.2006, Garda Financiar a solicitat Federaiei Romne de Fotbal documentele deinute cu privire la transferul juctorului Florin Bratu de la clubul AFC RAPID BUCURETI. Urmare adresei menionate, Federaia Romn de Fotbal nmneaz reprezentanilor Grzii Financiare adresele de rspuns nr. 518/20.02.2006 i nr. 521/20.02.2006 (32 file) prin care sunt puse la dispoziie documentele transmise de Federaia de Fotbal din Turcia legat de operaiunile Bratu de financiare la AFC n cazul transferului la juctorului Florin RAPID BUCURETI
GALATASARAY SK (Turcia).
223
Din traducerea din limba englez a scrisorii GALATASARAY SK datata 22.09.2005 i adresat d-lui Philippe Bruschweiler Comitetul pentru Statutul Juctorilor FIFA avnd ca subiect distribuirea Contribuiei de Solidaritate pentru Juctorul Florin Bratu (Galatasaray SK, Turcia/Tractorul Braov, Romnia) rezult urmtoarele: - aa cum putei vedea din contractul trimis de Rapid Bucureti onorariul de transfer trecut n contract este de 1.750.000 USD. Totui, aceast sum reprezint plata pe care clubul nostru are obligaia de a o efectua dup data contractului (1 septembrie 200x). Aceast obligaie nu include plata efectuat la data contractului x: cifra nu se vede n original, probabil 3; - am dori s v informm c n conformitate cu evidenele noastre totalul sumei transferului pentru juctor se ridic la 2.750.000 USD. [...] Defalcarea plilor este dup cum urmeaz:
224
Data plii 1 septembrie 2003 10 septembrie 2003 27 februarie 2004 30 aprilie 2004 30 august 2004 5 ianuarie 2005 11 aprilie 2005 22 iulie 2005 19 august 2005 Total pli
Suma pltit
Condiii de plat
1.000.000 Pltii lui Gheorghe ,00 Popescu de la Becali Sport Pltii la Rapid Bucureti 100.000,0 prin transfer bancar 0 Pltii lui Ioan Becali de la 500.000,0 Becali Sport 0 Pltii la Rapid Bucureti 350.000,0 prin transfer bancar 0 250.000,0 Pltii D-lui Popescu 0 pentru Rapid Bucureti Pltii D-lui Popescu 200.000,0 pentru Rapid Bucureti 0 Pltii D-lui Popescu 150.000,0 pentru Rapid Bucureti 0 Pltii la Rapid Bucureti 180.230,1 prin transfer bancar 8 Pltii la Tractorul Braov 19.762,82 ca i Compensaie de solidaritate 2.750.00 0,00
225
Din cele prezentate mai sus, rezult c, la Rapid Bucureti s -a pltit prin transfer bancar suma de 630.230,18 (100.000 + 350.000 + 180.230,18). Printre documentele puse la dispoziie de Federaia Romn de Fotbal se numr i 3 chitane (conform traducerii din limba turc asigurat de ctre Badiu Laura, traductor autorizat de Ministerul Justiiei sub nr. 12492/2005) coninnd urmtoarele precizri: - data 01.09.2003 nr. 1556 am primit de la Clubul Sportiv Galatasaray suma de un milion USD, Numele i prenumele: Gheorghe Popescu; - data 27.2.2004 nr. 001918 am primit de la Clubul Sportiv Galatasaray suma de cinci sute mii USD, A primit Ioan Becali; - data 02/09/2004 nr. 1144 S-a pltit lui: Gheorghe Popescu, Plata pentru bune servicii (Florin Bratu) RAPID BUCURETI 250.000, Dousutecincizecimii dolari americani. 3. Cu privire la persoanele fizice Gheorghe Popescu i I oan Becali menionate n documentele emise de ctre clubul GALATASARAY SK ca beneficiari ai unor sume de bani, Garda Financiar a efectuat verificri dup cum urmeaz: a) Gheorghe Popescu Referitor la suma de 1.000.000 USD ncasat n data de 01.09.2003
226
Din Nota explicativ dat de dl. Gheorghe Popescu n prezena societii civile de avocai erban Mare & Asociaii datat 22.02.2006, la ntrebarea rspuns nr. 1, acesta afirm c: n data de 01 septembrie 2003 am primit suma de 1.000.000 USD de la clubul Galatasaray Istanbul. Dei, pe chitana emis de clubul Galatasaray Istanbul se scrie Transfer fee for Florin Bratu, n realitate suma respectiv nu reprezint n totalitate comisionul pentru transferul juctorului Florin Bratu. n calitatea mea de fost jutor la clubul Galatasaray am ajutat acest club s transfere din Romnia n vara anului 2003, un numr de 3 juctori (Bratu Florin, Ovidiu Petre i Gabriel Tama), discuiile mele cu reprezentaii clubului au fost ca eu s primesc suma de 350.000 USD pentru acest ajutor. Precizez c n anul 2001, am plecat de la Galatasaray Istanbul la echipa italian Lecce, am fost nevoit s renun la o sum de aproximativ 650.000 USD (pe care mi-o datora clubul Galatasaray i alte drepturi contractuale) pentru a putea fi lsat s plec la echipa italian n vara anului 2003, la rugmintea clubului Galatasaray de a transfera 3 juctori, am avut ocazia s-mi recuperez i suma de 650.000 USD la care ntr-un fel fusesem nevoit s renun. Atunci, la 1 septembrie 2003, am primit suma de 1.000.000 USD (350.000 comision transfer pentru cei 3 juctori i 650.000 USD suma restant aa cum am artat mai sus) i am semnat o chitan n acest sens. Aceast sum de 1.000.000 USD a rmas n Turcia. Cu privire la rezidena fiscal, dl. Gheorghe Popescu precizeaz la ntrebarea rspuns nr. 2: [...] Ca urmare a consultrii avocailor i experilor fiscali, dup apariia n pres a unor articole referitoare la acest caz, am fcut declaraie rectificativ pe care am depus-o la fisc Sector 1, n baza creia mi s-a emis decizie de impunere i am pltit impozitul stabilit n
227
sum
de 1.330.000 RON (conform OP i declaraiei ataate). De
asemenea, la ntrebarea rspuns nr. 3, dl Gheorghe Popescu recunoate c suma de 1.000.000 USD nu fcea parte din contractul ncheiat ntre Rapid i Galatasaray i nici nu avea legtur cu firma Becali Sport. Din cele de mai sus, rezult c suma de 1.000.000 USD ncasat de ctre dl. Gheorghe Popescu n data de 01.09.2003 reprezint venituri nedeclarate organelor fiscale din Romnia de ctre aceast persoan fizica pentru anul 2003. b) Gheorghe Popescu Referitor la sumele de 250.000 USD ncasat n data de 30.08.2004, 200.000 USD ncasat n data de 05.01.2005 i 150.000 USD ncasat n data de 11.04.2005 Din Nota explicativ dat de dl. Gheorghe Popescu, la ntrebarea rspuns nr. 4 acesta recunoate c: Da, am ncasat aceste sume conform chitanelor pe care le depun ataate iar la ntrebarea rspuns nr. 5 Cu ce titlu ai primit aceste sume de bani? acesta menioneaz urmtoarele: Am un contract de mprumut cu clubul Rapid pentru suma de 600.000 USD (l depun alturat) i n baza acestui contract am ridicat suma de 600.000 USD. Contractul de mprumut ncheiat ntre AFC RAPID BUCURETI, reprezentat prin dl. Becali Ioan, n calitate de Preedinte, i Popescu Gheorghe n calitate de mprumutat precizeaz urmtoarele: Subscrisa AFC RAPID BUCURETI neleg s dau cu titlu de mprumut domnului Popescu Gheorghe suma de 600.000 USD
228
(asesutemii), pe care acesta este mputernicit s o ridice de la Clubul Galatasaray SK Istanbul, din suma total de 750.000 USD (aptesutecincizecimii), reprezentnd plata parial din suma de transfer a juctorului Bratu Daniel Florin de la AFC RAPID BUCURETI la Clubul Galatasaray SK Istambul, plat parial care este scadent la data de 01.07.2004. c) Ioan Becali Referitor la suma de 500.000 USD ncasat n data de 27.02.2004 Din Nota explicativ dat de dl. Becali Ioan datat 28.02.2006, la ntrebarea rspuns nr. 2, acesta afirm c: Da, am ridicat suma de 500.000 USD la data de 27.02.2004 dup ce a reprezentat o rat din contractul de transfer al juctorului Florin Bratu. Cu privire la nevrsarea sumei de 500.000 USD n contul AFC RAPID, la ntrebarea rspuns nr. 4, dl. Becali Ioan precizeaz c aceast sum reprezenta un mprumut acordat mie de ctre clubul AFC RAPID pe baza unui contract pe care l ataez alturi de aceast not explicativ iar cu privire la informarea vreunui reprezentant al AFC RAPID de ncasarea sumei de 500.000 USD, la ntrebarea rspuns nr. 6, acesta precizeaz c Am informat de primirea acestei sume pe dl. Copos George proprietarul clubului AF RAPID. n Contractul de mprumut ncheiat ntre AFC RAPID BUCURETI, reprezentat prin dl. Zotta Constantin secretar general, n calitate de mprumutator, dl. Becali Ioan n calitate de mprumutat i S.C. BECALI SPORT S.R.L., reprezentat prin dl.
229
Becali Ioan Preedinte al Consiliului de Administraie n calitate de garant se precizeaz la art. 1 urmtoarele: mprumutatorul acord mprumutatului un mprumut n sum de 500.000 USD (cincisutemiidolari USD), din totalul sumei de 850.000 USD reprezentnd SK creana mprumutatorului mprumutatorul fa de Clubul prin Galatasaray Istambul. mputernicete,
prezentul, pe mprumutat s ridice de la Clubul Galatasaray SK Istambul suma de 500.000 USD, din suma total de 850.000 USD, sum ce va fi reinut de ctre mprumutat cu titlu de mprumut. Din cele de mai sus, rezult c, n realitate, AFC RAPID BUCURETI a ncasat din transferul juctorului de fotbal Florin Bratu la GALATASARAY SK, suma total de 1.730.230,18 USD care se compune din urmtoarele: 630.230,18 USD prin transfer bancar, 600.000 USD n numerar prin dl. Gheorghe Popescu (250.000 USD + 200.000 USD + 150.000 USD) i 500.000 USD n numerar prin dl. Becali Ioan. Referitor la contractele de mprumut ncheiate de ctre AFC RAPID BUCURETI cu persoanele fizice Gheorghe Popescu i Ioan Becali, directorul economic dl. Cauc Viorel a declarat, n Nota explicativ datat 06.03.3006, c acordrii. n conformitate cu prevederile pct. 70 si pct. 72 din Ordinul 1591/1998 emis de Ministerul Finanelor privind aprobarea Planului de conturi pentru persoanele juridice fr scop lucrativ i a normelor metodologice de utilizare a acestuia rezult urmtoarele: - contabilitatea terilor asigur evidena datoriilor i creanelor persoanei juridice fr scop lucrativ n relaiile cu furnizorii, clienii,
230
mprumuturile nu au fost
nregistrate n evidena financiar contabil a asociaiei la momentul
personalul, asigurrile i protecia social, bugetul statului i bugetele locale, unitile din cadrul grupului i fondurile speciale, precum i cu diveri debitori i creditori i alte persoane fizice i juridice; - potrivit art. 7, alin. 2 din lege, creanele i datoriile persoanei juridice fr scop lucrativ se nregistreaz n contabilitate la valoarea lor nominal. Creanele i datoriile n devize se nregistreaz n contabilitate n lei, la cursul valutar de schimb n vigoare la data efecturii. Avnd n vedere prevederile pct. 96 din Ordinul 1591/1998 emis de Ministerul Finanelor privind aprobarea Planului de conturi pentru care persoanele juridice fr scop lucrativ i a scop normelor lucrativ metodologice de utilizare a acestuia rezult c: Principalele elemente formeaz veniturile persoanei juridice fr reprezint sumele sau valorile ncasate sau de ncasat, aferente activitilor fr scop lucrativ, activitilor cu destinaie special, potrivit legii i activitilor economice din: - avantajele pe care unitatea a consimit s le primeasc potrivit statutului i reglementrilor legale n vigoare; - livrrile de bunuri, executarea de lucrri i prestrile de servicii; - executarea unei obligaii legale sau contractuale din partea terilor; - venituri excepionale, dup caz. Avnd n vedere, prevederile Deciziei nr. 2/2004 emis de Comisia Fiscal Central, privind aplicarea unitar a unor prevederi referitoare la impozitul pe profit, conveniile de evitare a dublei impuneri, accize i taxa pe valoarea adugat rezult c:
231
n conformitate cu prevederile Legii nr. 414/2002 privind impozitul pe profit, precum i ale Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, veniturile realizate de ctre persoanele juridice fr scop patrimonial din transferul sportivilor dup data de 1 iulie 2002 i care depesc nivelul stabilit la art. 1 alin. (4) din Legea nr. 414/2002, respectiv la art. 15 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, sunt venituri impozabile la determinarea profitului impozabil. innd cont de urmtoarele prevederi legale: - art. 1 alin (4) din Legea 414/2002: persoanele juridice fr scop patrimonial, pentru veniturile realizate din activiti economice pn la nivelul echivalentului n lei de 10.000 euro, realizate ntr-un an fiscal, dar nu mai mult de 10% din veniturile totale neimpozabile prevzute la alin. (3), sunt exceptate de la plata impozitului pe profit.; - art. 1 alin (5) din Legea 414/2002: persoanele juridice romne fr scop patrimonial care nu se ncadreaz n condiiile referitoare la nivelul veniturilor prevzute la alin. (4), pentru profitul obinut din activiti economice, pltesc impozit pe profit, calculat potrivit art. 2 alin. (1).; - art. 2 alin (1) din Legea 414/2002: cota de impozit pe profit este de 25%, [] - art.20 alin (5) din Legea 414/2002: persoanele juridice fr scop patrimonial calculeaz i pltesc impozitul pe profit anual, pn la data de 25 ianuarie a anului urmtor. - art. 15 alin (3) din Legea nr. 571/2003: Organizaiile nonprofit, organizaiile sindicale i organizaiile patronale sunt scutite de la plata impozitului pe profit i pentru veniturile din activiti economice realizate pn la nivelul
232
echivalentului n lei a 15.000 euro, ntr-un an fiscal, dar nu mai mult de 10% din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit, prevzut la alin. (2). Organizaiile prevzute n prezentul alineat datoreaz impozit pe profit pentru partea din profitul impozabil ce corespunde veniturilor, altele dect cele prevzute la alin. (2) sau n prezentul alineat, impozit calculat prin aplicarea cotei prevzute la art. 17 alin. (1) sau art. 18, dup caz. n anul 2002, AFC RAPID BUCURETI, a declarat un rezultat din activiti economice egal cu 0 (conform bilanului i contului de profit i pierdere depus la AFP sector 1 sub nr. 262334/27.02.2003), iar n anul 2003, a nregistrat un deficit din activiti economice n sum de 947.450 mii lei (conform bilanului i contului de profit i pierdere depus la AFP sector 1 sub nr. 435587/24.02.2004). Avnd n vedere, prevederile legale invocate, rezult c AFC RAPID BUCURETI datora la data de 31.12.2003, un impozit pe profitul activitilor economice n sum de 13.771.225.000 lei calculat dup cum urmeaz: 1.650.000 USD venituri nedeclarate la data de 01.09.2003 x 33.959 ROL/USD curs de schimb din data de 01.09.2003 = 56.032.350.000 lei; 947.450.000 lei rezultatul negativ din activiti economice; profit lei; impozit aferent profitului din activiti economice 13.771.225.000 lei = 25% x 55.084.900.000 lei. din activiti economice dup includerea veniturilor nedeclarate 55.084.900.000 lei = 56.032.350.000 lei 947.450.000
233
Suma de 1.650.000 USD, nedeclarat n anul 2003, rezult prin diferena dintre suma total de transfer de 1.750.000 USD a juctorului Florin Bratu i suma de 100.000 USD nregistrat de AFC RAPID BUCURETI ca venit din activitatea economic, la data ncasrii Prin acesteia de la la clubul data GALATASARAY de 01.09.2003, SK, a respectiv veniturilor 12.09.2003. nedeclararea impozabile rezultate din transferul juctorului Florin Bratu n suma de 1.650.000 USD, rezult c AFC RAPID BUCURETI, a prejudiciat bugetul de stat cu suma de 13.771.225.000 lei precum i cu majorrile i penalitile aferente. Aa cum s-a artat mai sus, sumele de bani rezultate din transferul juctorului de fotbal Florin Bratu, au fost ncasate n totalitate: 1.750.000 USD = 1.730.230,18 USD + 19.769,82 USD, aceasta din urm, reprezentnd indemnizaie de formare care a fost transferat direct clubului TRACTORUL BRAOV de ctre GALATASARAY SK (Nota explicativ a d-lui director economic Cauc Viorel, datat 20.02.2006). B. Documente provenite de la Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie Secia de urmrire penal i criminalistic Prin adresa nr. 227/P/2006 din 28.04.2006, Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie Secia de urmrire penal i criminalistic, a transmis, Direciei Naionale Anticorupie dosarul penal nr. 227/P/2006, privind pe numiii Popescu Gheorghe i Becali Ioan. Din examinarea documentelor existente la dosar au rezultat urmtoarele:
234
n Referatul cu propunerea de declinare a competentei din 14.03.2006, ntocmit de I.G.P.R. Direcia de Investigare a Fraudelor (nr. P/127.065), se menioneaz urmtoarele: Din clauzele contractuale rezult c valoarea transferului fotbalistului Bratu Florin a fost de 1.750.000 USD, sum ce urma s fie achitat de GALATASARAY SK Istanbul clubului RAPID n mai multe trane, dup urmtorul program: - 100.000 USD pe data de 10.09.2003; - 850.000 USD pe data de 15.01.2004; - 800.000 USD pe data de 30.08.2004. n realitate ns, valoarea total a contractului de transfer al fotbalistului Bratu Florin a fost de 2.750.000 dolari S.U.A., aa cum rezult din situaia de pli, transmis de clubul GALATASARAY SK Istanbul la F.I.F.A., organul de cercetare penal incluznd n valoarea total a transferului juctorului Bratu Florin, pe baza documentelor transmise de clubul turc, i suma de 1.000.000 USD ncasat la data de 01.09.2003 de Popescu Gheorghe, n calitate de reprezentant al firmei de impresariat BECALI SPORT. n continuare, Referatul IGPR DIF, referitor la ncasarea acestei sume, mai menioneaz urmtoarele: n aceste condiii, Popescu Gheorghe i Becali Ioan reprezentani ai firmei de impresariat sportiv BECALI SPORT, au ncasat venituri nedeclarate, sustrgndu-se de la plata obligaiilor fiscale prin nedeclararea acestor venituri, intrnd sub incidenta Legii nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale,in vigoare la acea dat. [...] POPESCU GHEORGHE, fr a avea calitatea de agent de juctori, a ncasat pentru transferul juctorului BRATU FLORIN, n
235
numele S.C. BECALI SPORT S.R.L., de la clubul GALATASARAY SK Istanbul, suma de 1.000.000 dolari S.U.A. la data de 01.09.2003, dei aceast sum nu apare n contractul de transfer. [...] Avnd n vedere c, din cuprinsul actelor la dosar rezult svrirea de ctre POPESCU GHEORGHE i BECALI IOAN a infraciunilor de evaziune fiscal, svrit n legtur cu infraciunile de corupie, fapta prev. de art. 17 lit. g) din Legea nr. 78/2000 [...]. Concluzia constatare : a) n situaia n care, suma de 1.000.000 USD, ncasat la data de Grzii Financiare exprimat n nota de
01.09.2003, de ctre Popescu Gheorghe reprezint parte din valoarea transferului juctorului Bratu Florin i se cuvenea clubului Rapid Bucureti, prin nenregistrarea n contabilitatea clubului a acestui venit a fost diminuat profitul impozabil al anului fiscal 2003, al FC RAPID BUCURETI cu suma de 33.959.000.000 lei vechi (= 1.000.000 USD x 33.959 lei/USD), prejudiciul produs bugetului de stat fiind egal cu impozitul pe profit aferent, calculat prin aplicarea cotei de 25%, respectiv 8.489.750.000 lei. b) n situaia n care, suma de 1.000.000 USD ncasat la data de 01.09.2003, de ctre Popescu Gheorghe se cuvenea firmei S.C. BECALI SPORT S.R.L., n numele creia Popescu Gheorghe a ridicat suma respectiv, potrivit chitanei nr. 1556/01.09.2003, atunci, prin neregistrarea n contabilitatea societii a acestui venit, a fost diminuat profitul impozabil al anului fiscal 2003, al S.C. BECALI SPORT S.R.L., cu suma de 33.959.000.000 lei vechi (= 1.000.000 USD x 33.959 lei/USD), prejudiciul produs bugetului de stat fiind
236
egal cu impozitul pe profit aferent, calculat prin aplicarea cotei de 25%, respectiv 8.489.750.000 lei; c) n situaia n care, suma de 1.000.000 USD ncasat la data de 01.09.2003, de ctre Popescu Gheorghe reprezint venituri obinute i nedeclarate la data obinerii, de ctre persoana fizic Popescu Gheorghe, aa cum a declarat acesta Grzii Financiare, fapt pentru care IGPR-DIF, a considerat c Popescu Gheorghe a svrit infraciunea de evaziune fiscal, atunci prejudiciul produs bugetului de stat la data respectiv este egal cu impozitul pe venit calculat de Administraia Finanelor Publice a sectorului 1 Bucureti i nscris n Decizia de impunere anual pentru persoanele fizice romane cu domiciliul n Romnia pe anul 2003, nr. 40800104685527 din 23.02.2006, respectiv suma de 1.328.003 lei (RON). La data de 23.02.2006, prin Ordinul de plat nr. 1, Popescu Gheorhe a achitat suma de 1.330.000 lei, n contul Trezoreriei sector 1, cu titlul Impozit venit global regularizri 2003. Concluzia Direciei Naionale Anticorupie : n urma anchetei desfurate n acest caz, concluzionm urmtoarele : Transferul juctorului Bratu Florin de la Rapid Bucureti la Galatasaray Istanbul, s-a efectuat pentru suma de 2.750.000 USD, aa cum reiese att din declaraia oficialilor clubului turc, precum i din documentele de plat naintate autoritilor romne. Afirmaia nvinuitului Popescu Gheorghe, potrivit cruia suma de 1.000.000 USD primit de acesta la 01.09.2003, reprezint datorii ale clubului Galataray de pe vremea cnd evolua la echipa turc nu se susin,
237
dat fiind faptul c suma de 1.000.000 USD, este menionat de clubul turc n evidena plilor efectuate pentru transferul lui Bratu Florin; chitana prin care nvinuitul a primit aceast sum de bani are meniunea Gheorghe Popescu de la Becali Sport, i nu meniuni privind juctorul Popescu Gheorghe i, n cele din urm, clubul turc a achitat lui Popescu Gheorghe, neincluznd n situaia plilor pentru transferul lui Bratu Florin, suma de 250.000 USD pentru bune servicii, la data de 02.09.2004. Dac, suma de 1.000.000 USD i s-ar fi cuvenit nvinuitului Popescu Gheorghe, este evident c aceasta nu ar fi fost menionat n situaia plilor, cum de altfel s-a procedat cu suma de 250.000 USD din 02.09.2004. Situaia plilor efectuate de Galatasaray, evideniaz clar orchestrarea unei dirijri a sumelor de bani cuvenite din transfer. Astfel, suma de 630.230, 18 USD au fost trimii prin transfer bancar direct clubului bucuretean, 19.762, 82 USD au fost pltii direct echipei Tractorul Braov, 600.000 USD au fost pltii nvinuitului Popescu Gheorghe pentru Rapid Bucureti (aa cum a artat ancheta, nici aceti bani nu au ajuns la Rapid, n ciuda meniunii de pe dispoziiile de plat), n final, suma de 1.500.000 USD fiind ridicai de nvinuiii Becali Ioan i Popescu Gheorghe, ambii de la S.C. Becali Sport S.R.L.. Dac, nvinuitul Becali Ioan a prezentat, n aprarea sa, un contract de mprumut ncheiat cu Rapid Bucureti prin care mprumuta tocmai suma de 500.000 USD, ridicat personal (n opinia noastr acesta este un contract nul, nefiind nregistrat n contabilitatea clubului), nvinuitul Popescu Gheorghe a declarat c din totalul sumei de 1.600.000 USD ridicai persona l, 600.000 USD, reprezint un mprumut contractat de la Rapid Bucureti n aceleai condiii ca nvinuitul Becali Ioan (de semnalat este faptul c mprumutul generos acordat lui Popescu Gheorghe a
238
fost semnat de nvinuitul Becali Ioan, n calitate de preedinte al clubului Rapid Bucureti- funcie ocupat pentru scurt timp). Complicitatea nvinuiilor Becali Ioan, Popescu Gheorghe i Copos Gheorghe reiese i din modul de nregistrare n contabilitate a operaiunii de transfer. Dei aflat n posesia contractului de transfer, nvinuitul Copos Gheorghe a prezentat suma de 100.000 USD, drept venituri obinute din transferul lui Bratu Florin, i nu creana de 2.750.000 USD, cum prevd dispoziiile legale. Aciunea nvinuitului Copos Gheorghe, de a ascunde att contractul de transfer, ct i mprumuturile acordate de Clubul Rapid Bucureti, arat clar destinaia sumelor cuvenite din transfer: 1.500.000 USD la S.C. Becali Sport S.R.L., 19.762, 82 USD la Tractorul Braov, 100.000 USD la Rapid Bucureti, restul sumei de aproximativ 1.140.237 USD urmnd s fie la discreia nvinuitului Copos Gheorghe. Pe cale de consecin, bugetul de stat a fost prejudiciat cu suma de 22.260.975.000 ROL, calculat astfel : 1.650.000 USD venituri nedeclarate la data de 01.09.2003 x 33.959 ROL/USD curs de schimb din data de 01.09.2003 = 56.032.350.000 lei; 947.450.000 lei rezultatul negativ din activiti economice; profit lei; impozit aferent profitului din activiti economice 13.771.225.000 lei = 25% x 55.084.900.000 lei, la care se adaug 8.489.750.000 lei (n situaia n care suma de 1.000.000 USD, ncasat la data de 01.09.2003 de ctre Popescu Gheorghe, reprezint parte din valoarea transferului juctorului Bratu Florin i
239
din
activiti
economice
dup
includerea
veniturilor
nedeclarate 55.084.900.000 lei = 56.032.350.000 lei 947.450.000
se cuvenea clubului Rapid Bucureti prin nenregistrarea n contabilitatea clubului a acestui venit a fost diminuat profitul impozabil al anului fiscal 2003 al FC RAPID BUCURETI cu su ma de 33.959.000.000 lei vechi (= 1.000.000 USD x 33.959 lei/USD), prejudiciul produs bugetului de stat fiind egal cu impozitul pe profit aferent, calculat prin aplicarea cotei de 25%, respectiv 8.489.750.000 lei).
240
11. Transferul juctorului de fotbal Alexa Dan, de la Dinamo Bucureti la Guoan Beijing, China, realizat n luna iunie 2004 Fapt comis de nvinuiii Borcea Cristian, Becali Ioan i Neoiu Gheorghe Alexa Dan s-a nscut la data de 28.10.1979 n Timioara, primul su meci fiind disputat n 1999, pe vremea aceea fiind legitimat la UMT Timioara. n ordine cronologic, juctorul a fost legitimat la cluburile de fotbal Rocar Bucureti, Fulgerul Bragadiru, Universitatea Craiova, Dinamo Bucureti, Beijing Guoan din China, Dinamo Bucureti i Politehnica Timioara, echip la care evolueaz i n prezent. A jucat n peste 150 meciuri de fotbal, marcnd patru goluri i a fost selecionat o dat n echipa reprezentativ de fotbal a Romniei. Documente provenite de la FC DINAMO BUCURETI 1. Situaia ncasrilor din transferul juctorului Alexa Dan, din care rezult c, din valoarea total a transferului, de 800.000 USD, conform contractului nr. 1234/03.10.2003, FC DINAMO a ncasat, la data de 10.06.2004, suma de 400.000 USD. Afere nt diferenei nencasate de 400.000 USD, documentul menioneaz explicaia MEMORANDUM PYRALIS INV. B.V. 50%, nr. 361/28.08.2002. 2. Acord privind transferul nr. 1234/03.10.2003, emis de CS FC DINAMO BUCURETI, prin care acest club i exprim acordul
241
privind transferul juctorului Alexa Dan la orice club din strintate care achit n contul clubului suma de 800.000 USD. Documentul este semnat de Directorul executiv Cristian Borcea. 3. Memorandum de acord nregistrat la CS FC Dinamo Bucureti sub nr. 361/28.08.2002 i la Liga Profesionist de Fotbal sub nr. 1225/28.08.2002, n limba englez, nsoit de traducerea n limba romn, ncheiat n data de 16.08.2002 ntre FC DINAMO BUCURETI reprezentat de vicepreedintele Cristian Borcea i firma PYRALIS INVESTMENTS B.V. din Amsterdam Olanda, reprezentat de directorul Louise A.G. Schuttevaer, prin care s-au convenit urmtoarele: - Clubul acord Companiei dreptul exclusiv de a plasa juctorul fie provizoriu sau definitiv, la orice club din strintate; - Clubul va beneficia n mod exclusiv de toate sumele rezultate din transferul sau mprumutul juctorului pe orice pia; - Odat executat transferul juctorului ctre un club i suma de transfer colectata de ctre Club, Clubul se oblig s plteasc Companiei o sum echivalent cu 50% din suma de transfer obinut de ctre Club, ca i comision. 4. Documentul contabil Carte mare ah al clubului FC Dinamo Bucureti, pentru contul 708.04.10 Alexa Li Jian aferent perioadei 01.01 31.12.2004, n care s-a nregistrat ncasarea sumei de 13.328.943.000 lei cu explicaia venit transfer Li Jian Alexa 326.850 euro. 5. Extras de cont emis de Emporiki Bank Romnia S.A. nr. 47, pentru contul 25110.09.4.20182.0 aparinnd CS FC Dinamo
242
Bucureti, n care este nregistrat ncasarea la data de 11.06.2004 a sumei de 326.850 euro, cu explicaia li jian nan. B. Documente provenite de la Federaia Romn de Fotbal 1. Acord privind transferul nr. 1234/03.10.2003 emis de FC DINAMO BUCURETI (prezentat anterior) 2. Cerere de acordare a Certificatului Internaional de Transfer pentru juctorul Alexa Dan, emis de Asociaia Chinez de Fotbal la 13.05.2004 ctre F.R.F., pentru transferul juctorului de la FC DINAMO la clubul BEIJING GUOAN FC. 3. Adresa FC DINAMO BUCURETI nr. 738/11.06.2004 ctre F.R.F. Compartimentul Relaii Internaionale, prin care solicit eliberarea Certificatului Internaional de Transfer pentru transferul i legitimarea juctorului Alexa Dan la clubul BEIJING GUOAN FC din China. n aceast adres se precizeaz c FC Dinamo a ncasat suma de transfer n condiiile prezente n contractul ncheiat cu Pyralis Investments B.V. Olanda. 4. Memorandumul ncheiat la data de 16.08.2002 ntre FC DINAMO Bucureti i PYRALIS INVESTMENTS B.V. Olanda, n limb a englez, prezentat anterior la punctul V.A.3. Referitor la acest document, pe baza meniunilor electronice fcute de aparatele fax n antetul i subsolul acestuia, facem urmtoarele observaii:
243
- documentul a fost transmis prin fax la D.N.A. (nr. fax 40213133744) de la Federaia Romn de Fotbal (ROMNIAN FA nr. fax 004021-3250679) n data de 11.05.2006 ora 10.54; - la Federaia Romn de Fotbal documentul a ajuns tot prin fax, fiind transmis n data de ... (ilizibil) iunie 2004, orele 14.58 15.00 (documentul conine 3 pagini) de la numrul de fax 4021 2300600; - numrul de fax 4021-2300600 aparine firmei Internaional Sport Management (societate comerciala n care sunt asociai, cu pri egale, fraii Ioan Becali i Victor Becali), aa cum am menionat anterior, la punctul I.B.1 ; - de altfel, n antetul documentului se poate identifica meniunea electronic a grupului de litere ECALI SPORT - litere care provin din denumirea societii comerciale S.C. BECALI SPORT S.R.L., de asemenea, deinut de fraii Ioan i Victor Becali ; - documentul transmis ctre F.R.F. de la sediul firmei BECALI SPORT/INTERNATIONAL SPORT MANAGEMENT nu poart numrul de nregistrare al CS FC Dinamo Bucureti (nr. 361/28.08.2002) i nici pe cel al L.P.F. (nr. 1225/28.08.2002), de unde rezult faptul c exemplarul transmis n luna iunie 2004 se afla n posesia reprezentanilor acestor firme de la o data anterioar nregistrrii documentului la clubul FC Dinamo (fie se aflau n posesia unuia dintre cele doua exemplare originale, fie a unei fotocopii obinute nainte de nregistrarea actului la FC Dinamo, fie a unei fotocopii obinute de la compania olandez). Din aceste observaii, rezult implicarea reprezentanilor firmei Becali Sport, respectiv Ioan Becali i/sau Victor Becali, n ncheierea tranzaciei dintre FC Dinamo Bucureti i firma Pyralis Investments BV Olanda, referitoare la juctorul Alexa Dan.
244
C. Documente provenite de la autoritile judiciare chineze ca rspuns la solicitarea de comisie rogatorie internaional n materie penal adresat acestora de D.N.A. Rspunsul autoritilor competente chineze, a crui traducere a fost primit de la Biroul de Legtur cu Instituii Similare din Alte State la data de 20.12.2006, este nsoit de urmtoarele documente referitoare la transferul juctorului Alexa Dan, puse la dispoziia autoritilor de ctre clubul BEIJING GUOAN: 1. Certificatul internaional de transfer din Romnia n China, pentru juctorul Alexa Dan, fost la FC DINAMO BUCURETI, emis la data de 10.06.2004. 2. Fotocopia unei scrisori electronice (e-mail) din 30.04.2004, ora 16.13, retransmis de la adresa de e-mail office@becalisport.ro ctre adresa de e-mail office@vinconRomnia.com; mesajul original a ajuns la adresa de e-mail a firmei Becali Sport fiind transmis de la Carlos Marcelo Arguello, adresa de e-mail cmarguello@staradvisors.lu ctre Ioan Becali adresa de e-mail office@becalisport.ro, la aceeai dat de 30.04.2004, ora 12.44. Coninutul scrisorii este urmtorul: Drag Simona/Mdlina, V rog sa-l informai pe Victor c societatea care deine 50% din drepturile lui Dan Alexa este: - Denumirea societii: PYRALIS INVESTMENTS B.V.
245
- Sediul - Director: 29721857)
social:
P.C.
HOOFTSTRAAT
150
NL-1071 NL
CG N
AMSTERDAM OLANDA LOUISE A.G. SCHUTTEVAER (paaport
- Cod fiscal NL 80.39.168.75 B.01 - Banca : F. VAN LANSCHOT BANKIERS N.V. AMSTERDAM - Cod swift: FVLBNL22 - Nr. cont: 63.25.35.121 (EUR) 63.25.35.156 (USD) Salutri, Marcelo Scrisoarea este adnotat olograf cu urmtorul text (n limba chinez pe exemplarul primit de la autoritile din China): V rugm s dispunei efectuarea plii a 403.000 euro n acest cont bancar reprezentnd suma transferului lui Alexa. Suma: patru sute trei mii euro 31.05.2004 Documentul poart o semntur, precum i tampila clubului GUOAN BEIJING Din cele de mai sus, rezult c, de la birourile firmei VINCON ROMNIA, documentul a ajuns la clubul BEIJING GUOAN, cu indicaia ctre acest club de a plti suma de 403.000 euro, pentru transferul juctorului Alexa Dan, n contul firmei olandeze PYRALIS INVESTMENTS B.V.
246
3. Document cu datele de identificare i contul bancar ale CS FC Dinamo Bucureti, adnotat olograf (n limba chinez) cu meniunea: V rugm s dispunei efectuarea plii a 327.000 euro n acest cont bancar reprezentnd suma transferului lui Alexa. Suma: trei sute doua zeci i apte mii euro 31.05.2004 Documentul poart o semntur, precum i stampila clubului GUOAN BEIJING 4. Contract de transfer permanent al juctorilor de fotbal internaionali din 19.04.2004, ncheiat ntre FC GUOAN BEIJING (denumit n continuare PARTEA A) i FC DINAMO BUCURETI (denumit n continuare PARTEA B) prin care: - partea A primete pe Dan Alexa, fotbalist al prii B, ca juctor profesionist nregistrat la FC GUOAN BEIJING; - suma transferului permanent este de 730.000 euro; Contractul a fost semnat la data de 03.05.2004 de Yang Zuwu pentru partea A, n dreptul semnturii aferente prii B nefiind menionat niciun nume, ci doar aceeai dat de 03.05.2004. 5. Contractul de angajare al juctorului Dan Alexa la FC GUOAN BEIJING. Subliniem faptul ca, juctorul a fost transferat i s-a angajat la clubul FC GUOAN BEIJING, i nu la un club cu numele Li Jian sau Li Jian Nan, aa cum apare uneori n evidenele contabile ale FC DINAMO BUCURETI. Numele Li Jian Nan, apare prima dat
247
menionat, pe extrasul de cont al EMPORIKI BANK n care s-a nregistrat virarea sumei de 326.850 euro ctre FC Dinamo Bucureti i poate aparine persoanei care a dispus plata acestei sume, n China.
Constatri i concluzii Din cele prezentate (documente provenite de la FC DINAMO BUCURETI, documente provenite de la Federaia Romn de Fotbal i documente provenite de la autoritile chineze) rezult urmtoarele: a) FC DINAMO BUCURETI nu a prezentat un contract/acord de transfer al juctorului Alexa Dan la clubul Guoan Beijing din China, dei a ncheiat un astfel de contract cu clubul chinez, datat 19.04.2004 i semnat la 03.05.2004, pentru suma de 730.000 euro; b) FC DINAMO BUCURETI a solicitat FRF eliberarea Certificatului internaional de transfer pentru juctorul Alexa Dan, preciznd c a ncasat suma de transfer n condiiile prezente n contractul ncheiat cu Pyralis Investments BV Olanda. c) FC DINAMO BUCURETI a ncheiat cu firma olandez PYRALIS INVESTMENTS BV un Memorandum datat 16.08.2002 i nregistrat la club sub nr. 361/28.02.2002, prin care acord acestei firme dreptul exclusiv de a plasa juctorul Alexa Dan la orice club, urmnd ca, din suma ncasat de FC DINAMO BUCURETI urmare transferului, clubul s achite firmei olandeze un comision de 50%; d) Acest memorandum a fost transmis F.R.F. n luna iunie 2004 de la numrul de fax al firmei S.C. BECALI SPORT S.R.L.,
248
aparinnd frailor Ioan i Victor Becali; exemplarul transmis FRF nu poarta numrul de nregistrare al FC DINAMO BUCURETI , deci era n posesia firmei Becali Sport sau asociailor si nainte de nregistrarea la clubul DINAMO; e) clubul DINAMO BUCURETI, a ncasat doar 326.850 euro din suma total de transfer de 730.000 euro pltit de clubul chinez pentru juctorul Alexa Dan; f) Diferena, n sum de 403.000 euro, a fost direcionat n data de 31.05.2004, BV, ctre contul firmei chiar olandeze i PYRALIS prevederile INVESTMENTS nclcndu-se
memorandumului prezentat anterior. Indicaiile privind plata acestei sume au ajuns la clubul chinez pe o listare a unei scrisori electronice, trimis iniial de Carlos Marcelo Arguello (adresa de email cmarguello@staradvisors.lu) ctre Ioan Becali (adresa de e-mail office@becalisport.ro), n data de 30.04.2004, i apoi retransmis la adresa de e-mail office@vinconRomnia.com. n aceast scrisoare, Marcelo (Arguello) solicit informarea lui Victor (Becali) c societatea care deinea 50% din drepturile lui Alexa este PYRALIS INVESTMENTS BV, i meniona contul bancar al acesteia; g) Clubul chinez a achitat suma de 730.000 euro, dup cum i s-a indicat, respectiv 326.850 euro clubului DINAMO BUCURETI i 403.000 euro firmei olandeze PYRALIS INVESTMENTS BV. Din cele de mai sus, rezult c, n fapt, reprezentantul FC DINAMO BUCURETI a transferat pe juctorul Alexa Dan la FC GUOAN BEIJING n data de 19.04.2004, pentru suma total de 730.000 euro, ns contractul nu a fost prezentat clubului DINAMO, spre a fi preluat i nregistrat n evidenele acestuia. Implicit, nu au fost nregistrate n contabilitate veniturile totale obinute din
249
transferul juctorului (730.000 euro), ci doar suma ncasat de FC DINAMO, de 327.000 euro. Diferena nenregistrat, de 403.000 euro, a fost direcionat ctre firma olandeza PYRALIS INVESTMENTS B.V. Din memorandumul semnat de DINAMO BUCURETI cu firma PYRALIS INVESTMENTS, se observ c au fost acordate firmei olandeze drepturile de a plasa juctorul (nu s-a mai folosit termenul drepturi de transfer), ceea ce implic efectuarea de ctre firma olandez a unor operaiuni de intermediere a transferului (gsirea clubului, negocierea contractului etc.). Pe de alt parte, la data de 30.04.2004, Carlos Marcelo Arguello l informeaz pe Victor (Becali) c societatea care deine 50% din drepturile lui Alexa Dan este firma PYRALIS, comunicnd i contul bancar al acesteia, informaie pe care Victor Becali o transmite mai departe, la birourile firmei VINCON ROMNIA. Prin urmare, la data semnrii contractului de transfer n China, nu se tia (semnatarul nu tia) cine deine 50% din drepturile juctorului, fapt confirmat i de data comunicrilor privind conturile n care se vor achita cele dou sume reprezentnd contravaloarea transferului (data de 31.05.2004). Prin urmare, firma olandez nu a ntreprins diligenele aferente realizrii transferului, pentru care se prevedea n memorandum c urma s primeasc 50% din valoarea transferului. Cu alte cuvinte, suma de 403.000 euro a fost ncasat necuvenit de firma olandez. O alt concluzie care se desprinde din examinarea scrisorii electronice transmise iniial de la adresa de e-mail cmarguello@staradvisors.lu ctre adresa office@becalisport.ro este aceea c, reprezentanii firmei S.C. BECALI SPORT S.R.L., Ioan i
250
Victor Becali, erau n contact direct cu reprezentantul firmei offshore STAR ADVISORS S.A. din Insulele Virgine Britanice, care le furniza acestora denumirile i conturile firmelor olandeze care urmau a fi implicate n transferurile juctorilor de fotbal de la cluburile romneti. De asemenea, contul de e-mail de unde a fot transmis iniial scrisoarea, a fost creat n Luxemburg (domeniul .lu identific aceast ar), jurisdicie n care firma STAR ADVISORS (denumire ulterioara: SPORT VENTURES S.A.) deine cont bancar (aa cum am artat mai sus, n cazul transferului juctorului Mara Bogdan, cnd firma olandez BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN, a virat suma de 196.000 USD, din cei 200.000 USD ncasai de la DEPORTIVO ALAVES). n consecin, prin ntocmirea documentelor i derularea operaiunilor n modul prezentat mai sus, inclusiv direcionarea sumei de 403.000 euro, n contul firmei olandeze, nerespectndu-se nici mcar prevederile memorandumului, s-a urmrit prejudicierea clubului DINAMO BUCURETI cu aceast sum deturnat (care ar fi trebuit nregistrat n contabilitatea clubului, la venituri) i, implicit, prejudicierea bugetului statului romn cu impozitul pe profit aferent acestor venituri nenregistrate. 2. Dispoziii legale aplicabile Din punct de vedere al reglementarilor contabile, situaiei i sunt aplicabile urmtoarele prevederi legale: Ordinul Ministerului Finanelor Publice nr. 1829/2003, privind aprobarea Reglementrilor contabile pentru persoanele juridice fr
251
scop patrimonial publicat mpreun cu Anexa n M.O. nr. 66 bis din 27.01.2004, prevede urmtoarele:
SECIUNEA 4 PREVEDERI REFERITOARE LA BILAN Teri 4.68. - Contabilitatea terilor asigur evidena datoriilor i creanelor unitii n relaiile cu furnizorii, clienii, personalul, asigurrile sociale, bugetul statului i bugetele locale, unitile din cadrul grupului, debitorii i creditorii diveri. 4.69. - n contabilitatea furnizorilor i clienilor se nregistreaz operaiunile privind cumprrile, respectiv livrrile de mrfuri i produse, lucrrile executate i serviciile prestate, precum i alte operaiuni efectuate. 4.73. - Potrivit art. 7 alin. 2 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, creanele i datoriile persoanei juridice fr scop patrimonial se nregistreaz n contabilitate la valoarea lor nominal. Creanele i datoriile n devize se nregistreaz n contabilitate att n lei, la cursul de schimb n vigoare la data efecturii operaiunilor, ct i n devize. Operaiunile n valut trebuie nregistrate n momentul recunoaterii iniiale n moneda de raportare, aplicndu-se sumei n valut cursul de schimb dintre moneda de raportare i moneda strin, la data efecturii tranzaciei. 4.74. - Potrivit art. 15 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, contabilitatea furnizorilor i clienilor, a celorlalte datorii i creane, se ine pe categorii, precum i pe fiecare persoan fizic sau juridic.
252
n acest sens, n contabilitatea analitic, furnizorii i clienii se grupeaz astfel: interni i externi, iar n cadrul acestora, pe termene de plat, respectiv de ncasare. 4.83. - Impozitul pe profit se stabilete de ctre persoanele juridice fr scop patrimonial care desfoar activiti economice, potrivit reglementrilor n vigoare. SECIUNEA 5 PREVEDERI EXERCIIULUI 5.1. - Contul rezultatului exerciiului cuprinde veniturile i cheltuielile exerciiului financiar, grupate pe feluri de activiti, dup natura lor, precum i rezultatul exerciiului (excedent/profit sau deficit/pierdere, dup caz). VENITURI 5.2. - n categoria veniturilor se includ att sumele sau valorile ncasate sau de ncasat n nume propriu din activiti curente, ct i ctigurile din orice alte surse. Ctigurile reprezint creteri ale beneficiilor economice care pot aprea sau nu ca rezultat din activitatea curent, dar nu difer ca natur de veniturile din aceast activitate. 5.3. - Contabilitatea veniturilor persoanei juridice fr scop patrimonial se ine distinct pe feluri de activiti, respectiv activiti fr scop patrimonial, activiti cu destinaie special, activiti economice, iar n cadrul acestora pe categorii de venituri, dup natura lor, care se grupeaz astfel: 1) venituri din activitile fr scop patrimonial, care cuprind: venituri din cotizaiile membrilor i contribuiile bneti sau n natur
253
REFERITOARE
LA
CONTUL
REZULTATULUI
ale membrilor i simpatizanilor, venituri din taxele de nregistrare stabilite potrivit legislaiei n vigoare, donaii, sponsorizri, dobnzile i dividendele obinute din plasarea disponibilitilor rezulta te din activitatea fr scop patrimonial, venituri pentru care se datoreaz impozit pe spectacole, resurse obinute de la buget, venituri din aciuni ntmpltoare realizate de organizaii sindicale/patronale, utilizate n scop social sau profesional, potr ivit statutului de organizare i funcionare, venituri excepionale rezultate din cedarea activelor corporale aflate activitatea patrimonial 2) venituri cu destinaie special, potrivit legii 3) venituri din activitile economice Prin urmare, clubul DINAMO BUCURETI trebuia s n proprietatea persoanelor juridice fr scop alte venituri din activitile fr scop patrimonial, altele dect cele care sunt sau au fost folosite n economic,
nregistreze n contabilitate valoarea integral a veniturilor obinute din transferul juctorului Alexa Dan, de 730.000 euro, exprimat n lei la cursul de la data efecturii operaiunii (data semnrii contractului de transfer, respectiv 03.05.2004). Din punct de vedere al reglementarilor fiscale, situaiei i su nt aplicabile urmtoarele prevederi legale: Legea nr. 571/2003, privind Codul fiscal prevede urmtoarele (TITLUL II - Impozitul pe profit - CAP. 1 - Dispoziii generale i CAP. 2 - Calculul profitului impozabil): ART. 13
254
Contribuabili Sunt obligate la plata impozitului pe profit, conform prezentului titlu, urmtoarele persoane, denumite n continuare contribuabili: a) persoanele juridice romne; ART. 14 Sfera de cuprindere a impozitului Impozitul pe profit se aplic dup cum urmeaz: a) n cazul persoanelor juridice romne, asupra profitului impozabil obinut din orice surs, att din Romnia, ct i din strintate; ART. 19 Reguli generale (1) Profitul impozabil se calculeaz ca diferen ntre veniturile realizate din orice surs i cheltuielile efectuate n scopul realizrii de venituri, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile i la care se adaug cheltuielile nedeductibile. La stabilirea profitului impozabil se iau n calcul i alte elemente similare veniturilor i cheltuielilor potrivit normelor de aplicare. ART. 17 Cotele de impozitare (1) Cota de impozit pe profit care se aplic asupra profitului impozabil este de 25%, cu excepiile prevzute la alin. (2), la art. 33 i 38. Decizia nr. 2/2004 a Comisiei Centrale Fiscale, privind
aplicarea unitar a unor prevederi referitoare la impozitul pe profit, conveniile de evitare a dublei impuneri, accize i taxa pe valoarea adugat, publicata in M.O. nr. 376 din 29 aprilie 2004, prevede urmtoarele aspecte cu referire speciala la transferul sportivilor:
255
1. Modalitatea de determinare a profitului impozabil de ctre asociaii/fundaii sportive din transferul sportivilor Soluie: n conformitate cu prevederile Legii nr. 414/2002 privind impozitul pe profit, precum i ale Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, veniturile realizate de ctre persoanele juridice fr scop patrimonial din transferul sportivilor dup data de 1 iulie 2002 i care depesc nivelul stabilit la art. 1 alin. (4) din Legea nr. 414/2002, respectiv la art. 15 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, sunt venituri impozabile la determinarea profitului impozabil. n scopul determinrii profitului impozabil al persoanelor juridice fr scop patrimonial sunt deductibile cheltuielile efectuate n mod distinct pentru veniturile impozabile, nregistrate n contabilitate potrivit prevederilor pct. 95 din anexa la Ordinul ministrului finanelor nr. 1.591/1998 privind aprobarea Planului de conturi pentru persoanele juridice fr scop lucrativ i a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificrile i completrile ulterioare, iar de la data de 1 ianuarie 2004, potrivit pct. 5.7 din anexa la Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.829/2003 privind aprobarea Reglementrilor patrimonial. Cheltuielile care nu sunt nregistrate n mod distinct pentru realizarea veniturilor impozabile se repartizeaz de ctre contribuabili pe baz de criterii proprii de alocare, corespunztor cu natura activitii desfurate. Prin urmare, clubul DINAMO BUCURETI, datora bugetului de stat impozit pe profit aferent veniturilor de 403.000 euro
256
contabile
pentru
persoanele
juridice
fr
scop
nenregistrate,
calculat
prin
aplicarea
cotei
de
25%
asupra
echivalentului n lei al acestei sume la cursul leu/euro valabil la data efecturii operaiunii (03.05.2004). 3. Prejudiciul estimat produs bugetului de stat Prejudiciul produs bugetului de stat este de 4.059.922.750 lei vechi, aferent anului fiscal 2004, calculat dup cum urmeaz: 403.000 euro x 40.297 lei/euro (curs BNR la 03.05.2004, sursa www.bnr.ro) = 16.239.691.000 lei vechi (diferena nenregistrat de venituri n echivalent lei); 16.239.691.000 lei x 25% = 4.059.922.750 lei vechi (impozit pe profit).
257
12. Transferul fotbalistului Mihalcea Adrian, realizat n iulie 2005, de la Dinamo Bucureti, la Chunnam Dragons din Coreea de Sud. Fapt comis de nvinuiii Borcea Cristian i Becali Ioan Mihalcea Adrian-Dumitru s-a nscut la data de 24.05.1976 n Slobozia, judeul Ialomia. Juctorul de fotbal sus-menionat, a debutat la echipa de lig secund Dunrea Clrai, dup care, n anul 1996 a fost transferat la Dinamo Bucureti pn n anul 2001. A mai jucat la echipa italian Genoa FC 1893, Dinamo Bucureti, Chunnam Dragons din Coreea de Sud, FC Vaslui, n prezent fiind legitimat la echipa cipriot AEL Limassol. A evoluat n peste 300 de partide de fotbal, nscriind peste 100 de goluri. De asemenea, a fost selecionat de 16 ori n echipa reprezentativ de fotbal a Romniei. Documente provenite de la Federaia Romn de Fotbal 1. Certificat de transfer internaional datat 26.07.2005, din care rezult c juctorul Dumitru Adrian Mihalcea, fost la FC DINAMO BUCURETI, se transfera din Romnia n Coreea.
258
2. Adresa S.C. DINAMO 1948 S.A. nr. 131/26.07.2005 ctre F.R.F. prin care se solicita eliberarea Certificatului de transfer internaional ctre Federaia de Fotbal din Coreea pentru juctorul Mihalcea Dumitru Adrian, transferat de la FC Dinamo Bucureti la Chunnam Dragons Football Club, semnat de preedintele executiv Ioan Becali. 3. Solicitarea Federaiei de Fotbal din Coreea ctre F.R.F. din 25.07.2005 de a i se elibera Certificatul de transfer internaional pentru juctorul Dumitru Adrian Mihalcea. B. Documente provenite de la autoritile judiciare coreene ca rspuns la solicitarea de comisie rogatorie internaional n materie penal adresat acestora de D.N.A. Rspunsul autoritilor competente coreene, a crui traducere a fost primit de la Biroul de Legtur cu Instituii Similare din Alte State la data de 15.05.2007, este nsoit de urmtoarele documente referitoare la transferul juctorului Dumitru Adrian Mihalcea, puse la dispoziia autoritilor de ctre clubul Chunnam Dragons: 1. Contractul de angajare din 21.07.2005, ncheiat ntre clubul Chunnam Dragons i juctorul Adrian Mihalcea, n care sunt prevzute drepturile i obligaiile celor dou pri. 2. Documente de plat ale drepturilor salariale achitate de Chunnam Dragons ctre Adrian Mihalcea (chitane, ordine de plat, extrase de cont) nu au legtur cu operaiunile aferente transferului juctorului.
259
3. Documentul Proiect de contract, ntocmit de clubul Chunnam Dragons, referitor la pli aferente juctorului Adrian Mihalcea, datat 28.07.2005, care conine urmtoarele 5 puncte : 1. Motiv : transferul juctorului la acest club; 2. Justificare: n baza acordului dintre cluburi din 25.07.2005; 3. Date despre juctor: (nume, cetenie, nlime, greutate, data naterii) 4. Coninutul contractului: - durata: 21.07.2005 31.12.2007 - valoarea transferului: 600.000 USD (net) - salariul anual: 300.000 USD 5. Situaia administrativ: - n urma acordului dintre cluburi se transfer suma de 600.000 USD (net) ctre Clubul Sportiv FC Dinamo. 4. Mesaj swift din 02.08.2005, prin care CHUNNAM DRAGONS transfer suma de 600.000 USD ctre beneficiarul BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN Rotterdam Olanda, n contul nr. 644533102, cod swift FTSBNL2R. 5. Factura nr. 2005.07.001 emis la Rotterdam la data de 18.07.2005, fr a se meniona emitentul, ci doar numrul de nregistrare n scopuri de T.V.A. (nr. TVA NL1675503B01) numr identic cu cel care aparine firmei BEDRIJFSKUNDIG din Rotterdam ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. mai sus, la punctul III.A.5.
Olanda, conform facturii acestei firme nr. 2001.07.007, prezentata
260
Din cele de mai sus, rezult c, clubul coreean CHUNNAM DRAGONS l-a transferat pe juctorul Dumitru Adrian Mihalcea de la CS FC DINAMO BUCURETI i a achitat contravaloarea transferului, n sum de 600.000 USD, ctre firma BEDRIJFSKUNDIG din Rotterdam ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN B.V. Olanda, conform acordului dintre cluburi. C. Documente provenite de la clubul DINAMO BUCURETI Cu adresa nr. 1199/05.11.2007, S.C. DINAMO 1948 S.A. a transmis Direciei Naionale Anticorupie, n copie, urmtoarele documente privind transferul juctorului Adrian Mihalcea la clubul coreean CHUNNAM PROFESSIONAL SOCCER CORPORATION: 1. Memorandum al contractului ncheiat la data de 16 mai 2005, ntre FOTBAL CLUB DINAMO BUCURETI (Clubul), reprezentat de directorul executiv A.L. Cristian VAN Borcea i BEDRIJFSKUNDIG B.V. din Olanda ADVIESBUREAU DUIVENBODEN
(Compania), reprezentat de directorul Leo Vroengindeweij redactat n limba englez, nsoit de traducerea n limba romn - prin care Clubul a cesionat Companiei drepturile exclusive de transfer pentru juctorul Adrian Mihalcea, stabilindu-se totodat urmtoarele: - dup transferul juctorului la orice club din Romnia sau din strintate n condiiile prezentului contract, clubul va primi suma fix de transfer n valoare de 250.000 USD; - dup primirea sumei de transfer, Clubul i asum responsabilitatea de a realiza toate demersurile pe lng Federaia Romn de Fotbal pentru a obine eliberarea Certificatului Internaional de Transfer al juctorului;
261
- dup transferul juctorului la un club din Romnia sau din strintate, n condiiile prezentului contract i dup primirea de ctre Club a sumei de transfer, Clubul se oblig s v ireze Companiei din suma de transfer primit de la clubul sau gruparea sportiv la care juctorul este transferat valoarea ce depete suma fix stabilit prin acest contract. 2. Extras de cont nr. 35 al Emporiki Bank Romnia S.A. Suc. Carol, pentru contul nr. RO85 BSEA 0401 0000 8000 0179 aparinnd S.C. DINAMO 1948 S.A., n care este nregistrat ncasarea la data de 04.08.2005 a sumei de 249.975 USD (curs 2.8095), cu explicaia transfer rights player mihalcea bny cust rm fts05: bedrijfskundig adviesbureau. 3. Documentul contabil Carte mare ah n perioada 01.07.2005 31.12.2005, aparinnd S.C. DINAMO 1948 S.A., pentru contul 708.03.10 Bedrijfskundig Mihalcea, n care s-a nregistrat, la data de 31.08.2005, venituri ncasate prin virament bancar, n valut, n sum de 702.304,76 lei, cu explicaia 04.08.2005: transf. Bedrijfskundig Mihalcea 250.000 USD. Din cele prezentate la Capitolul I, Seciunea V, literele A (documente provenite de la Federaia Romn de Fotbal), B (documente provenite de la autoritile coreene) i C (documente provenite de la clubul DINAMO BUCURETI), rezult urmtoarele: 1. Clubul DINAMO BUCURETI a prezentat un Memorandum ncheiat la data de 16.05.2005, cu firma olandez, prin care a cesionat firmei drepturile exclusive de transfer pentru juctorul Mihalcea Adrian, urmnd ca, dup ncasarea sumei de
262
transfer, clubul s rein suma de 250.000 USD i s vireze diferena pn la suma total de transfer obinut firmei olandeze; 2. Juctorul s-a transferat la clubul CHUNNAM DRAGONS din Coreea de Sud la data de 26.07.2005 (data Certificatului Internaional de Transfer), iar clubul coreean a pltit, la data de 02.08.2005, suma de 600.000 USD firmei olandeze BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN, urmare unei facturi emis de aceast firm la 18.07.2005; precizm c, n documentele provenite de la autoritile coreene, mai exact, n documentul Proiect de contract, se prevede c suma de transfer este de 600.000 USD i c acest document are justificarea conform acordului dintre cluburi; cu alte cuvinte, clubul DINAMO BUCURETI avea cunotin despre suma real de transfer; 3. Firma BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN a virat clubului DINAMO BUCURETI suma de 250.000 USD la data de 04.08.2005; n consecin, n loc s primeasc i s nregistreze n contabilitate ntreaga sum de transfer (de care avea cunotin), aa cum, de altfel, se prevedea i n memorandumul A.L. VAN semnat cu BEDRIJFSKUNDIG de la firma olandez. Menionm c, adresa prin care se solicit Federaiei Romne de Fotbal eliberarea Certificatului Internaional de Transfer pentru juctorul Adrian Mihalcea, emis de S.C. DINAMO 1948 S.A. BUCURETI la data de 26.07.2005, este semnat de preedintele executiv Ioan Becali.
263
ADVIESBUREAU
DUIVENBODEN,
clubul DINAMO a primit i nregistrat doar suma de 250.000 USD,
Prin ntocmirea documentelor i derularea operaiunilor n modul prezentat mai sus, inclusiv direcionarea sumei de 600.000 USD, n contul firmei olandeze, nerespectndu-se nici mcar prevederile memorandumului, s -a urmrit prejudicierea S.C. DINAMO 1948 S.A. BUCURETI cu diferena dintre suma deturnat (care ar fi trebuit nregistrat n contabilitatea clubului, la venituri) i suma de 250.000 USD ncasat i, implicit, prejudicierea bugetului statului roman cu impozitul pe profit aferent veniturilor n sum de 350.000 USD nenregistrate. 2. Dispoziii legale aplicabile Din punct de vedere al reglementrilor contabile, situaiei i sunt aplicabile urmtoarele prevederi legale: Legea nr. 82/1991 Legea contabilitii, republicat n M.O. nr. 48 din 14.01.2005, aplicabil Societii Comerciale DINAMO 1948 S.A., prevede urmtoarele: ART. 6 (1) Orice operaiune economico-financiar efectuat se consemneaz n momentul efecturii ei ntr-un document care st la baza nregistrrilor n contabilitate, dobndind astfel calitatea de document justificativ. ART. 11 Deinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar i alte drepturi i obligaii, precum i efectuarea de operaiuni economice, fr s fie nregistrate n contabilitate, sunt interzise.
264
ART. 14 Creanele i datoriile se nregistreaz n contabilitate la valoarea nominal. ART. 16 Contabilitatea clienilor i furnizorilor, a celorlalte creane i obligaii se ine pe categorii, precum i pe fiecare persoan fizic sau juridic. ART. 17 (1) Contabilitatea cheltuielilor se ine pe feluri de cheltuieli, dup natura sau destinaia lor, dup caz. (2) Contabilitatea veniturilor se ine pe feluri de venituri, dup natura sau sursa lor, dup caz. ART. 19 (1) n contabilitate, profitul sau pierderea se stabilete cumulat de la nceputul exerciiului financiar. nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli se efectueaz, de regul, la sfritul exerciiului financiar. (2) Rezultatul definitiv al exerciiului financiar se stabilete la nchiderea acestuia. ART. 43 Efectuarea cu tiin de nregistrri inexacte, precum i omisiunea cu tiin a nregistrrilor n contabilitate, avnd drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum i a elementelor de activ i de pasiv ce se reflect n bilan, constituie infraciunea de fals intelectual i se pedepsete conform legii. Prin urmare, S.C. DINAMO 1948 S.A. BUCURETI, trebuia s nregistreze n contabilitate valoarea integral a veniturilor obinute din transferul juctorului Mihalcea Adrian, de 600.000 USD, exprimat in lei la cursul de la data efecturii operaiunii (data
265
Acordului dintre cluburi menionat n documentul Proiect de contract identificat la clubul coreean, respectiv 25.07.2005). Din punct de vedere al reglementrilor fiscale, situaiei i sunt aplicabile urmtoarele prevederi legale: Legea nr. 571/2003, privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, prevede urmtoarele (TITLUL II - Impozitul pe profit - CAP. 1 - Dispoziii generale si CAP. 2 - Calculul profitului impozabil): ART. 13 Contribuabili Sunt obligate la plata impozitului pe profit, conform prezentului titlu, urmtoarele persoane, denumite n continuare contribuabili: a) persoanele juridice romne; ART. 14 Sfera de cuprindere a impozitului Impozitul pe profit se aplic dup cum urmeaz: a) n cazul persoanelor juridice romne, asupra profitului impozabil obinut din orice surs, att din Romnia, ct i din strintate; ART. 17 Cotele de impozitare (1) Cota de impozit pe profit care se aplic asupra profitului impozabil este de 16%, cu excepiile prevzute la alin. (2), la art. 38. ART. 19 Reguli generale (1) Profitul impozabil se calculeaz ca diferen ntre veniturile realizate din orice surs i cheltuielile efectuate n scopul realizrii de
266
venituri, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile i la care se adaug cheltuielile nedeductibile. La stabilirea profitului impozabil se iau n calcul i alte elemente similare veniturilor i cheltuielilor potrivit normelor de aplicare. Prin urmare, clubul DINAMO BUCURETI datora bugetului de stat impozit pe profit aferent prin veniturilor cotei de de 350.000 16% USD nenregistrate, calculat aplicarea asupra
echivalentului n lei al acestei sume la cursul leu/USD valabil la data efecturii operaiunii (25.07.2005). 3. Prejudiciul estimat produs bugetului de stat Prejudiciul produs bugetului de stat este de 164.780 lei RON, aferent anului fiscal 2005, calculat dup cum urmeaz: 350.000 USD x 2,9425 lei RON/USD (curs BNR la 25.07.2005, sursa www.bnr.ro) = 1.029.875 lei RON (diferena nenregistrat de venituri n echivalent lei); 1.029.875 lei RON x 16% = 164.780 lei RON (impozit pe profit).
267
Analiza documentelor cu titlul memorandum i a coninutului economic al acestora Conform definiiilor gsite pentru a stabili nelesul
substantivului memorandum, acesta reprezint un document diplomatic n care un guvern, de regul, i exprim punctul de vedere n privina unei probleme ce vizeaz relaiile existente ntre state i care urmeaz a fi supus unei negocieri : MEMORNDUM, memorandumuri, s.n. 1. Document diplomatic cuprinznd expunerea faptelor sau argumentelor juridice care privesc relaiile dintre state i formeaz sau vor forma obiectul unor tratative; memorial. 2. (nv.) Carnet, registru etc. pe care se fceau nsemnri. '98 MEMORNDUM ~uri n. 1) Document diplomatic n care se expune punctul de vedere al unui guvern asupra unei probleme, ce va constitui obiectul viitoarelor negocieri. 2) nv. Carnet de note. /<lat. memorandum, germ. Memorandum, fr. mmorandum Sursa: NODEX MEMORNDUM s.n. Not, memoriu care conine expunerea unor chestiuni, a unor stri de lucruri de ordin diplomatic, politic etc. [Var. memorand s.n. / cf. fr. mmorandum]. Sursa: DN MEMORNDUM s. n. document, memoriu coninnd expunerea unor chestiuni, a unor stri de lucruri de ordin diplomatic, politic etc. (< [Var.: memornd, memorande, s.n.] Din lat. memorandum, germ. Memorandum, fr. mmorandum. Sursa: DEX
268
lat. memorandum, germ. Memorandum, fr. mmorandum) Sursa: MDN n coninutul memorandumurilor menionate n rechizitoriu, semnate n cvasitotalitatea lor de cluburile romneti cu firmele olandeze, termenul care desemneaz obiectul economic al acestora poart diverse denumiri, dup cum urmeaz: - n memorandumul datat 19.10.1999, aferent jucatorului Codrea Paul, FC DINAMO BUCURESTI a vndut firmei olandeze PHOENIX BV drepturile privind transferul, pentru suma de 20.000 USD plus 50.000 USD; ns, pe factura seria B AGA nr. 1338334/01.11.1999, emis de AFC DINAMO BUCURESTI ctre PHOENIX BV, se menioneaz la denumirea produsului transfer Codrea Paul, ca i cum juctorul s-ar fi transferat, pe baz de factur, la firma PHOENIX BV; - n memorandumul datat 13.06.1999, aferent juctorului Cernat Florin, CS OELUL GALAI a vndut firmei PHOENIX BV drepturile privind transferul, pentru suma de 700.000 USD; - n memorandumul datat 06.12.1999, aferent aceluiai juctor Cernat Florin, firma PHOENIX deinea 100% din rezultatele economice ale drepturilor de transfer i a vndut 50% din drepturile de transfer ctre FC DINAMO BUCURETI, pentru suma de 350.000 USD; - n memorandumul datat 27.12.2000, aferent jucatorului Cernat Florin, FC DINAMO BUCURESTI i firma PHOENIX BV au stabilit s vnd 70% din drepturile economice ale
269
juctorului clubului DYNAMO KIEV din Ucraina pentru suma de 1.000.000 USD; - n memorandumul datat 29.05.2001, aferent juctorului Mara Bogdan, FC DINAMO BUCURESTI acord firmei olandeze BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN dreptul exclusiv de a plasa juctorul (ceea ce nseamn efectuarea unei prestaii, nu achiziionarea unui drept) la orice club, pentru un comision de 200.000 USD; - n memorandumul datat 28.08.2002, aferent juctorului Alexa Dan, FC DINAMO BUCURESTI acord firmei olandeze PYRALIS INVESTMENTS BV dreptul exclusiv de a plasa juctorul (ceea ce nseamn efectuarea unei prestaii, nu achiziionarea unui drept), pentru un comision n valoare de 50% din suma obinut din transfer; - n memorandumul datat 16.05.2005, aferent jucatorului Mihalcea Adrian, FC DINAMO BUCURESTI a cesionat firmei olandeze BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN drepturile exclusive de transfer pentru suma de 250.000 USD, care urma a fi reinut de DINAMO din suma total obinut din transferul juctorului; - n memorandumul datat 10.09.1998, aferent jucatorului Ganea Viorel, FC GLORIA 1922 BISTRITA a cesionat firmei olandeze PHOENIX BV drepturile exclusive de transfer, pentru suma de 600.000 USD; - n memorandumul datat 10.01.2001, aferent juctorului Snmrtean Lucian, firma olandeza INTERMARK INTERNATIONAL BV a cumprat de la FC GLORIA 1922 BISTRITA o participaie de 50% din drepturile economice ale juctorului, pentru suma de 105.000 USD; conform
270
punctului 3 din memorandum, prile cad de acord s menin asocierea n deinerea drepturilor de transfer ale juctorului (n acest caz, se vorbete despre dou feluri de drepturi n cadrul aceluiai document). De asemenea, n declaraia sa, martorul Johan Versluis director i/sau deintor al tuturor firmelor olandeze susmenionate, face urmtoarele afirmaii referitoare la drepturile tranzacionate: - firma PHOENIX BV a exploatat drepturile economice pentru fotbalistul Paul Codrea. Acest lucru nseamn c, dac juctorul are succes, va lua natere o valoare surplus n cazul transferurilor; - drepturile de transfer au legtur cu indemnizaiile pe care le primesc agenii FIFA; - Cred c drepturi de transfer i drepturi economice nu reprezint acelai lucru. Se poate ntmpla ca n aceste contracte s nu se fi aplicat mereu terminologia exact; - Acestea (TIERNEY INTERNATIONAL LTD si STAR ADVISORS SA- n.n.) reprezentau persoanele autorizate finale pentru drepturile juctorului (Cernat Florin, dar, aa cum declara Johan Versluis, afirmaiile valabile n cazul unui juctor sunt valabile i n cazurile celorlali juctori n transferurile crora au fost implicate firmele sale); - Drepturile n fapt au existat ntr-adevar n minile lui TIERNEY INTERNATIONAL LTD, n baza unui contract ncheiat ntre TIERNEY INTERNATIONAL LTD i PHOENIX BV;
271
- Contactele cu FC GLORIA BISTRITA au avut loc prin intermediul firmei TIERNEY INTERNATIONAL LTD i/sau STAR ADVISORS SA; - Primesc memorandele fie de la TIERNEY INTERNATIONAL LTD, fie de la clubul respectiv; oricum, nu eu le-am fcut; - Transferarea unui juctor la un alt club a fost efectuat n acest caz (Bogdan Mara) prin intermediul lui TIERNEY INTERNATIONAL LTD sau SPORT VENTURES SA. Termenul comercializat drepturi astfel de de transfer ctre nu reflect un drept
patrimonial nregistrat n contabilitatea cluburilor de fotbal care ar fi drepturi societi comerciale nmatriculate in Olanda. De asemenea, nu exist, aferent aanumitelor memorandumuri de cesionare a drepturilor de transfer, evaluri ale acestor drepturi, dei n memorandumuri sunt prevzute clauze financiare (sume de bani reprezentnd contravaloarea drepturilor de transfer). Rezult c aceste sume ar fi fost stabilite urmare unor proceduri de negociere anterioare ncheierii memorandumurilor de cesiune. nsa, n toate cazurile, semnatarii din partea cluburilor de fotbal romneti declar c nu i cunosc pe reprezentanii firmelor olandeze crora le-au cedat drepturi legate de transferul juctorilor, nu i-au vzut niciodat, iar directorul i/sau deintorul firmelor olandeze, Johan Versluis, declara la rndul su c nu i cunoate pe reprezentanii cluburilor romneti, nu a fost niciodat n Romnia, nu tie de cine au fost ntocmite memorandumurile i nici cum s-au stabilit preurile stipulate n acestea i a acionat la comanda unor firme off-shore a cror activitate economic nu o cunoate, iar pe reprezentanii acestor firme de asemenea nu i cunoate. Prin urmare proceduri de
272
negociere ntre prile semnatare ale memorandumurilor nu au avut loc. Termenul drepturi de transfer nu este prevzut nici de reglementrile specifice domeniului, respectiv de Regulamentul privind statutul i transferul juctorilor de fotbal al Federatiei Romane de Fotbal (FRF) i de Regulamentul privind statutul i transferul juctorilor de fotbal al Federaiei Internaionale de Fotbal Asociaie (FIFA). Aceste regulamente se refer doar la contracte de transfer ncheiate ntre dou cluburi de fotbal i stipuleaz c orice compensaii/indemnizaii de transfer se achit acestor cluburi. De asemenea, se prevede c utilizarea serviciilor unui agent de juctori liceniat la ncheierea contractelor de transfer se va meniona n mod expres, cu indicarea numelui agentului de juctori. De interdicia de a utiliza persoane neautorizate i necalificate a inut seama i clubul Genoa cnd a declarat Federaiei Italiene de Fotbal c nu a utilizat astfel de persoane, menionnd totodat c nu s-au folosit intermediari, i clubul Ajax Amsterdam, care BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. a comunicat clar c nu accept nici un proiect de transfer n care s fie implicat VAN DUIVENBODEN BV. n protocoalele de acord ncheiate de firma off-shore TIERNEY INTERNATIONAL LTD cu firmele olandeze PHOENIX BV, BEDRIJFSKUNDIG ADVIESBUREAU A.L. VAN DUIVENBODEN, la 25.01.1999, i cu INTERMARK INTERNATIONAL BV, la 19.05.1999, (contracte cu prevederi identice), se menioneaz urmtoarele: obiectul lui TIERNEY este, printre alte activiti, negocierea contractelor juctorilor de fotbal i oferirea de servicii de consultan n domeniile sportive, artistice i altele;
273
este,
obiectul lui (dup caz, fiecare dintre cele trei firme olandeze) printre alte servicii, oferirea de servicii de sprijinire
administrativ i financiar; fiind TIERNEY singurul proprietar i beneficiar al sumelor pentru a fi facturate i ncasate, se consimte prin prezenta c orice activitate desfurat de ctre (firma olandez) n acest scop s fie executat n interesul exclusiv al lui TIERNEY, ultimul beneficiar al sumelor sau altor bunuri care rezult din tranzaciile efectuate n conformitate cu prezentul acord. La data de 02.01.2001 firma TIERNEY INTERNATIONAL LTD a ncheiat acte adiionale cu cele trei firme olandeze prin care a atribuit executarea prevederilor din cele trei protocoale de acord firmei offshore STAR ADVISORS SA (denumit ulterior SPORT VENTURES SA) cu sediul la aceeai adres ca i TIERNEY, in Insulele Virgine Britanice. Din cele trei protocoale de acord sus-menionate rezult c firma care avea drept obiect de activitate negocierea contractelor juctorilor de fotbal este i singurul proprietar i ultimul beneficiar al sumelor ncasate de firmele olandeze. Conform reglementrilor n domeniu, activitatea de negociere a contractelor juctorilor de fotbal se poate desfaura numai de ctre persoane fizice avnd calitatea de ageni de juctori liceniai FIFA. Dealtfel, este singura activitate a unui agent de juctori, contractul juctorului la noul club fiind baza de salarizare a agentului de juctori, aa cum reiese din toate ediiile Statului agentului de juctori. Pe de alta parte, din documentele si declaratiile aferente transferurilor, obinute de la reprezentantii cluburilor romneti, nu rezult n niciun caz c negocierea contractelor juctorilor, fie ele de
274
angajare sau de transfer, ar fi fost efectuat de firmele off-shore TIERNEY i/sau STAR ADVISORS SA (SPORT VENTURES SA). In schimb, toate persoanele implicate n ncheierea memorandumurilor din partea cluburilor romne au declarat c intermediari (negociatori) n realizarea transferurilor au fost Ioan Becali, Victor Becali sau firma International Sport Management a acestora, respectiv agenii de juctori. Cu alte cuvinte, din perspectiva olandeza, intermediarii/ negociatorii se numesc TIERNEY INTERNATIONAL LTD i/sau STAR Becali. Din cele expuse mai sus rezult urmtoarele concluzii ADVISORS SA, iar din perspectiva romneasc, intermediarii/negociatorii se numesc Ioan Becali si Victor
referitoare la coninutul economic al memorandumurilor semnate de cluburile romneti cu firmele olandeze: Termenii care desemneaz coninutul economic al memorandumurilor sunt confundai i confuzi, poart diverse denumiri (drepturi economice de transfer, drepturi de transfer, drept de a plasa juctorul acesta din urm a fost folosit pentru a desemna o prestaie pe baz de comision), n cazul memorandumului consemnate semnatarii chiar din GLORIA dou partea BISTRITA dintre INTERMARK denumiri; romneti fiind ai aceste dealtfel,
cluburilor
memorandumurilor au declarat c nu au fost interesai de coninutul acestor documente i nici de cealalt persoan semnatar, ci doar de sumele de bani pe care urmau s le primeasc.
275
1. 2.
Drepturile de transfer nu sunt nregistrate n patrimoniul La comercializarea drepturilor de transfer nu au fost
cluburilor de fotbal; efectuate evaluri; Nu rezult din actele si declaraiile existente la dosar c drepturile de transfer 3. FRF); 4. Dintre cazurile analizate, se observ c n niciunul dintre contractele i acordurile de transfer ncheiate de cluburile romne cu cluburi de fotbal din strinatate, n care sunt implicate firme olandeze n calitate de beneficiare ale unor drepturi de transfer sau de a plasa juctorul (ne referim la transferurile juctorilor Ce rnat Florin, Mara Bogdan, Alexa Dan, Mihalcea Adrian i Snmrtean Lucian), crora implicarea firmelor olandeze nu este menionat, urmrindu-se ascunderea acestui fapt fa de instituiile (federaiile) le-au fost prezentate ulterior contractele de transfer. Firmele olandeze sunt menionate n acte anexe sau ulterioare, prin care se stabilesc modalitaile i destinaiile plilor. Prin urmare, nii semnatarii contractelor de transfer au luat n considerare caracterul ilegal al acestora. 5. n consecin, termenul drepturi de transfer nu are coninut economic, prin memorandumurile semnate de cluburile romne cu firmele olandeze nu s-au ncheiat tranzacii economice propriu-zise, ci doar s-a disimulat realitatea n ncercarea de a da o justificare transferurilor sumelor de bani ctre conturi deschise pe au fost negociate de prile care au semnat memorandumurile; Drepturile de transfer nu sunt prevzute nici n reglementrile specifice domeniului (Regulamentele FIFA si
276
numele unor firme off-shore nregistrate n Insulele Virgine Britanice (singurii proprietari i ultimii beneficiari ai sumelor ncasate); 6. Aceste memorandumuri ntocmite aferent unor operaiuni de cesionare a drepturilor de transfer au avut drept unic scop prejudicierea cluburilor de fotbal cedente cu suma rezultat din transferul propriilor juctori, integral sau parial, n beneficiul altor persoane, evident n beneficiul agenilor de juctori, care au acionat ca intermediari/negociatori n realizarea transferurilor, dar cnd s-a evitat c menionarea drepturile numelor de lor pe au documentele legatur cu ncheiate. Aceast afirmaie este confirmat i de Johan Versluis, declar transfer indemnizaiile pe care le primesc agenii FIFA.
277
Relaia cluburi de fotbal afiliate Federaia Romn de Fotbal La data de 22.10.2007, Direcia Naional Anticorupie a solicitat Federaiei Romne de Fotbal s comunice procentul perceput de aceast instituie n cazul transferurilor internaionale ale juctorilor de fotbal. Rspunsul comunicat de Federaia Romn de Fotbal ( filele 101, 105-106, vol.49) atest urmtoarele : Transferul juctorilor de fotbal romni n strintate, n perioada 1998 2005, s-a fcut prin cedarea de ctre cluburile trimitoare, n favoarea FRF, a unei cote din indemnizaia de transfer obinut. Iniial cota se aplica supra indemnizaiei ncasate, dar odat cu apariia Hotrrii Comitetului Executiv al FRF nr. 16 din 01.12.1999, cota cuvenit federaiei s-a aplicat la diferena dintre indemnizaia de transfer internaional i indemnizaia de transfer intern cu care clubul l-a legitimat pe juctorul n cauz. n perioada 1998 2005, cota din indemnizaia de transfer cuvenit FRF a fost dup cum urmeaz : - pentru perioada 01.06.1997 23.06.1999, cluburile nu trebuiau s achite nicio cot la FRF ; - pentru perioada 23.06.1999 31.07.2000, cluburile din Divizia A datorau FRF o cot de 8 % ;
278
- pentru perioada 01.08.2000 17.01.2002, cluburile datorau federaiei o cot de 10 % ; - pentru perioada 17.01.2002 14.07.2004, cluburile datorau federaiei o cot de 4 % : - dup data de 14.07.2004, cluburile nu mai datoreaz federaiei cote din indemnizaia de transfer.
n aceste condiii, Federaia Romn de Fotbal ar fi trebuit s primeasc sume reprezentnd cote din indemnizaia de transfer a juctorilor de fotbal : Contra Cosmin ( 8 %) , Ganea Ionel (8 %) , Codrea Paul ( 10 %) , Cernat Florin ( 10 %) , Mara Bogdan ( 10 %) , iar pentru juctorii de fotbal Mitea Nicolae, Snmrtean Lucian, Bratu Florin i Alexa Dan un procent de 4 % din indemnizaia de transfer. Conform acelorai adrese, - pentru juctorul Cosmin Contra, FRF a ncasat echivalentul n lei a sumei de 64.000 USD, adic o cot de 8 % din suma de transfer de 800.000 USD - pentru juctorul Ganea Ionel, FRF a ncasat suma de 48.000 USD, adic o cot de 8 % din indemnizaia de transfer de 600.000 USD ; - pentru juctorul Codrea Paul FRF a ncasat suma de 7.000 USD, adic o cot de 10 % din suma de transfer ; - pentru transferul lui Cernat Florin, FRF a ncasat 12.000 USD, adic o cot de 8 % din suma de transfer de 150.000 USD ( din indemnizaia de transfer de 500.000 USD s-a sczut suma de 350.000 USD reprezentnd pli fcute de Dinamo pentru transferul juctorului ;
279
pentru transferul juctorului Mara Bogdan, FRF a ncasat suma de 23.500 USD, reprezentnd o cot de 4 % din suma de transfer de 500.000 USD (cot rmas din indemnizaia de transfer de 1.000.000 USD, dup scderea cheltuielilor de transfer intern de 500.000 USD) la care s-a adugat o cot suplimentar negociat de 3.500 USD ;
- pentru transferul lui Mitea Nicolae, FRF nu a ncasat nicio sum ; - pentru transferul lui Snmrtean Lucian, FRF a ncasat suma de 12.000 USD, adic o cot de 4 % din indemnizaia de transfer de 300.000 USD; - pentru transferul fotbalistului Bratu Florin, FRF a ncasat 70.000 USD, adic o cot de 4 % din suma de transfer de 1.750.000 USD ; - pentru transferul fotbalistului Alexa Dan, FRF nu a ncasat nicio sum. Din cele de mai sus, rezult c prin diminuarea sumelor de transfer obinute, Dinamo Bucureti, n cazul a ase transferuri, Gloria Bistria, n cazul ambelor transferuri i Rapid Bucureti, n cazul transferului juctorului Bratu Florin, au prejudiciat Federaia Romn de Fotbal prin nevirarea procentului aplicat asupra sumei reale de transfer. Calculul prejudiciului este urmtorul : - n cazul lui Contra Cosmin, Dinamo Bucureti a achitat F.R.F. suma de 64.000 USD, reprezentnd 8 % din 800.000 USD. Suma corect este de 144.000 USD, reprezentnd 8% din 1.800.000 USD, suma real de transfer. Prejudiciul creat
280
de Dinamo Bucureti n acest caz este de 80.000 USD, rmas neachitat ; - n cazul lui Codrea Paul, Dinamo Bucureti a achitat suma de 7.000 USD, reprezentnd 10% din 70.000 USD. Suma corect este de 265.000 USD, adic 10 % din 2.650.000 USD, suma real de transfer. Prejudiciul creat n dauna FRF de Dinamo Bucureti este n acest caz de 258.000 USD.; - pentru transferul lui Alexa Dan, Dinamo Bucureti nu a achitat nicio sum de bani FRF. Intruct la data transferului sus-menionat FRF percepea un procent de 4 % din suma de transfer, Dinamo Bucureti a prejudiciat FRF cu suma de 29.200 euro, adic 4 % din 730.000 euro, suma de trans fer. Echivalentul n USD este de 32.000 USD, aa cum rezult din chiar contractul de transfer ; - n cazul transferului lui Cernat Florin, Dinamo Bucureti a achitat FRF suma de 12.000 USD, reprezentnd 8 % din 150.000 USD, suma indicat de Dinamo Bucureti ca fiind indemnizaie de transfer. Cum suma real este de 1.000.000 USD, iar procentul corect perceput la acea vreme este de 10 %, rezult c Dinamo Bucureti a prejudiciat FRF cu suma de 88.000 USD. ; - pentru transferul lui Mara Bogdan, Dinamo Bucureti a achitat suma de 23.500 USD, aferent unui procent de 4 % din suma de transfer. Cum suma real a fost de 1.200.000 USD, prejudiciul creat n dauna FRF este de 24.500 USD ; - pentru Mitea Nicolae, Dinamo Bucureti nu a achitat vreo sum de bani, declarnd c a fost cedat fr pretenii. Cum societatea ISM a ncasat n locul lui Dinamo Bucureti suma de 720.000 euro de la Ajax Amsterdam, sum cuvenit
281
clubului de fotbal sus-menionat, rezult c FRF a fost prejudiciat cu suma de 28.800 euro, reprezentnd 4 % din 720.000 euro. Calculul n moneda USD arat un prejudiciu de 32.167 USD creat n dauna FRF ; - pentru transferul lui Ganea Ionel, Gloria Bistria a achitat FRF 48.000 USD, reprezentnd 8 % din 600.000 dolari. Cum suma real de transfer a fost de 2.000.000 USD, rezult c Gloria Bistria a prejudiciat FRF cu suma de 112.000 USD, rmas neachitat ; - n cazul lui Snmrtean Lucian, FRF a primit de la Gloria Bistria 12.000 USD, adic 4 % din suma declarat de transfer de 300.000 USD. Suma real de transfer este de 600.000 USD, Gloria Bistria prejudiciind FRF cu suma de 12.000 USD ; - pentru transferul lui Bratu Florin, Rapid Bucureti a achitat 70.000 USD, adic 4 % din suma de 1.750.000 USD. Cum suma real de transfer este de 2.750.000 USD, Rapid Bucureti a prejudiciat FRF cu suma de 40.000 USD.
Totaliznd, rezult c FRF a fost prejudiciat de Dinamo Bucureti cu suma de 434.667 USD, Gloria Bistria a creat un prejudiciu total de 124.000 USD, iar Rapid Bucureti, n cazul transferului lui Bratu Florin, a prejudiciat Federaia Romn de Fotbal cu suma de 40.000 USD. Suma cu care Federaia Romn de Fotbal a fost prejudiciat de cele trei cluburi de fotbal, respectiv Dinamo Bucureti, Gloria Bistria i Rapid Bucureti este de 598.667 USD.
282
n ciuda sumei impresionante cu care a fost pgubit, Federaia Romn de Fotbal nu s-a constituit parte civil n proces, solicitnd administrarea unei expertize tehnice-contabile, dei modul de calcul al prejudiciului a fost artat mai sus.
283
CIRCUITE FINANCIARE TRANZACII FINANCIARE EFECTUATE PRIN CONTURILE BANCARE APARINND UNOR PERSOANE IMPLICATE N TRANSFERURILE INTERNAIONALE ALE JUCTORILOR DE FOTBAL MENIONATE LA CAPITOLELE ANTERIOARE Analiza minuioas a conturilor nvinuiilor, efectuat att de Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor, ct i de specialistul Direciei Naionale Anticorupie (dup perioada analizat de ONPCSB), arat c operaiunile de splare a banilor, subordonate dorinei de obinere a foloaselor necuvenite, au continuat i pe teritoriul Romniei, nvinuiii creditndu-se sau efectund tranzacii fr o baz economic real, practic ei mprindu-i, prin intermediul bncii, banii astfel obinui. I. Constatri rezultate din Informarea Oficiului Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor nr. S.I./8/12.12.2001 Prin adresa nr. 181/D/P/2002 din 05.08.2007, Direcia de Investigare a Infractiunilor de Criminalitate Organizat i Terorism a transmis Direciei Naionale Anticorupie, spre competent soluionare, dosarul penal cu numrul de mai sus privind pe fptuitorii Becali George .a., fa de care actele premargtoare s-au efectuat sub aspectul svririi infraciunilor de asociere n vederea
284
svririi de infraciuni, evaziune fiscal i splarea banilor. Dosarul transmis de D.I.I.C.O.T. conine 10 volume. Din examinarea actelor existente la dosar, respectiv a datelor coninute n Informarea nr. S.I./8/12.12.2001 a Oficiului Naional de Prevenire si Combatere a Splrii Banilor privind existena unor indicii temeinice referitoare la splarea banilor de ctre persoanele fizice BECALI VICTOR, BECALI IOAN si BECALI GEORGE, s-a constatat derularea unor tranzacii financiare prin conturile bancare aparinnd unor persoane implicate n transferurile internaionale ale juctorilor de fotbal menionate la capitolele anterioare ale prezentului Proces verbal. Astfel, Informarea ONPCSB menioneaz urmtoarele (sublinierile si trimiterile la anexe aparin ONPCSB):
1. BECALI VICTOR, n calitate de titular al contului personal 0355084015/USD, Sucursala deschis Bucuresti, la a ING Bank NV n Amsterdam beneficiat
intervalul 1999-2001, de creditri nsumnd peste 4,56 milioane USD (anexa nr. 1), efectuate prin transfer bancar (anexele nr. 2-23, copiile mesajelor swift), majoritatea provenind din banci strine, iar debitarea contului s-a facut prin retrageri de numerar. Suspiciunea asupra acestor operaiuni este generat de urmatoarele indicii: Majoritatea sumelor provin de la CBG Companie Bancaire Geneva, banc situat ntr-un paradis fiscal (Elvetia), de la un ordonator anonim, fapt contrar legislaiei bancare romneti i dezavuat pe plan internaional de instituiile cu atribuii de
285
prevenire a splrii banilor, ntruct reprezint o metoda frecvent utilizat pentru reciclarea unor fonduri de provenien ilicit; Unele operaiuni nu conin meniuni despre temeiul economic al plii; Unele transferuri bancare sunt justificate ca fiind comision pentru transferul unor sportivi, la diverse cluburi din strintate, meniune ce nu corespunde realitii, deoarece VICTOR BECALI nu desfoar activiti de impresariat sportiv n calitate de persoan fizic autorizat, pentru a putea beneficia, n numele i pe cont propriu, de comisioane pentru transferul unor fotbaliti, ci n virtutea dublei sale caliti de asociat (contribuind cu 35% la constituirea capitalului social) i unul dintre administratorii SC INTERNATIONAL SPORT MANAGEMENT SRL, nmatriculat sub nr. J40/6624/1992, cod fiscal 1591541, cu sediul n Bucureti, Calea Floreasca Tronson 4, nr. 91-97, bloc F1, apartamentul 32, Sectorul 1. Contul de USD a fost debitat aproape exclusiv prin retrageri n numerar de sume fragmentate, cu motivaia construcie cas sau cheltuieli cas (anexa nr. 24, detaliaz doar o parte dintre operaiunile de debitare, cele efectuate ntre noiembrie 2000 septembrie 2001). Datorit acestei modaliti de debitare a contului, nu se pot urmari, n continuare, traseul, destinaiile sau beneficiarii sumelor retrase n numerar. Rulajul creditor al contului analizat (peste 4,56 milioane USD, sum cert, rezultat din informaiile i documentele obinute de la societatea bancar), este disproporionat de mare comparativ cu sursele legale de venituri, neputnd fi corelat cu acestea. (n continuare, Informarea ONPCSB prezint sursele legale de venituri ale lui Becali Victor, respectiv societile comerciale la care
286
este implicat acesta i de la care ar fi putut obine venituri sub forma dividendelor). [...] Mai departe, Informarea ONPCSB menioneaz: ntruct rezultatele financiare raportate de societile comerciale n care este implicat VICTOR BECALI (anexa nr. 25, coloanele 4 i 5) nu pot justifica cuantumul sumelor care sunt rulate n conturile sale personale, exist suspiciunea c aceti bani sunt obinui prin deturnarea unor sume cuvenite SC INTERNATIONAL SPORT MANAGEMENT SRL, reprezentnd diferene ntre sumele (diminuate) nscrise n contractele de transfer a unor sportivi i sumele (mai mari), primite in realitate. [...] 2. BECALI IOAN, n calitate de titular al unui cont personal la CBG Companie Bancaire Geneva Elvetia, a ordonat efectuarea a dou transferuri bancare (operaiunile din anexa nr. 1, nr. crt. 21 si nr. crt. 22, corespunztoare mesajelor swift din anexele nr. 21 si nr. 22), astfel: - transferul sumei de 200.000 USD, efectuat la data de 31.08.2001, Bank NV dintr-un cont personal existent la CBG Companie Bancaire Geneva Elvetia, n contul de la ING Amsterdam Sucursala Bucuresti, 0355084015/USD, titular VICTOR BECALI; - transferul sumei de 199.975 USD, efectuat la data de 12.09.2001, Bank NV dintr-un cont personal existent la CBG Companie Bancaire Geneva Elvetia, n contul de la ING Amsterdam Sucursala Bucuresti, 0355084015/USD, titular VICTOR BECALI.
287
Suspiciunea asupra acestor operaiuni este generat de urmtoarele indicii: Nu sunt fcute meniuni despre justificarea economic a plilor; Tot de la CBG Companie Bancaire Geneva Elvetia, banca la care BECALI IOAN are contul personal din care a dispus plile menionate anterior, au fost ordonate si plile enumerate in anexa nr. 1 (nr. crt. 2, 5-11, 13 si 20), de ctre un client anonim; O alt coinciden, care accentueaz suspiciunea asupra acestor operaiuni, const n faptul c att transferurile ordonate de clientul anonim, ct i cele ordonate de ctre IOAN BECALI, au acelai beneficiar: VICTOR BECALI; Caracterul suspect al operaiunilor ordonate de ctre IOAN BECALI n beneficiul lui VICTOR BECALI este subliniat i de existena unor interese comune de afaceri ntre cei doi, n calitate de parteneri la firmele nominalizate n anexa nr. 49, precum i de relaia de rudenie (frai) prin care sunt legai.
Constatri rezultate din rspunsul Oficiului Naional de Prevenire i Combatere la a Splrii de Banilor nr. C/7/2563/06.12.2007 de 05.12.2007 n materialul transmis, O.N.P.C.S.B. comunic urmtoarele date referitoare la firma SPORT VENTURES SA cu sediul n Insulele Virgine Britanice, Wickhams Kay, Road Town, Tortola (sublinierile aparin O.N.P.C.S.B.): solicitarea informaii adresat
acestei instituii de ctre Direcia Naional Anticorupie la data
288
n baza de date a Oficiului referitoare la transferuri externe pentru sume a cror limita minim reprezint echivalentul n lei a 10.000 euro nu figureaz n calitate de titular de cont; figureaza in calitate de client extern cu operatiuni de transfer n valoare total de 708.760 echivalent euro n conturile urmtorilor beneficiari: - la data de 19.07.2004 a transferat suma de 195.828 franci elvetieni (echivalentul a 128.243 euro) n contul nr. SV2618464500 SOCIETE deschis n evidenele S.A. B.R.D. lui GROUPE GENERALE aparinnd
FILIPESCU IULIAN SEBASTIAN (CNP 1740329433011, act de identitate 04 920734, cu domiciliul n Bucuresti, sector 2, OTTOI CALIN @N 24 24) cu justificarea alte transf. bneti rezideni-nerezideni efect. prin sist. bancar; ordonatorul a efectuat transferuri din Elvetia dintr-un cont deschis la UBS AG; - la data de 16.01.2003 a transferat suma de 110.733 euro n contul nr. 2511-30384.EUR.01/1100 deschis n evidenele Bucuresti, OTP BANK ROMANIA lui S.A., sucursala ION (CNP apartinnd SBURLEA
1710107181141, act de identitate RD 201028, cu domiciliul n Bucureti, sector 5, IONITA CEGAN 1), cu justificarea alte tranzacii (transfer extern); ordonatorul a efectuat transferul din Belgia, dintr-un cont deschis la KBC BANK; - la data de 18.08.2003 a transferat suma de 149.978 USD (echivalentul a 132.989 euro) i la data de 14.10.2003 a transferat suma de 17.309 euro n contul nr. 998328944010 deschis n evidenele ING BANK N.V. AMSTERDAM SUCURSALA BUCURESTI, Sucursala
289
Bucuresti, aparinnd lui ERBAN DENNIS GEORGIAN (CNP 1760105131239, cu domiciliul n Constana, str. Progresului 2) cu justificarea alt. serv. comerciale, profesionale, tehnice, etc (neincluse n alt parte)/commission pyr 03/Ic112/107; ordonatorul a efectuat transferurile din Luxembourg, dintr-un cont deschis la BQ PRIVEE E DE ROTSCHILD SA EUROPE; - la data de 14.08.2004 a transferat suma de 200.000 euro in contul nr. 990388330714 deschis in evidenele ING BANK N.V. AMSTERDAM SUCURSALA BUCURESTI, Sucursala CATALIN Bucuresti, CONSTANTIN apartinnd (CNP lui MUNTEANU cu 1790126441529,
domiciliul in Bucuresti, sector 5, IONITA CEGAN 1), cu justificarea alt. serv. comerciale, profesionale, tehnice etc. (neincluse in alta parte)/commission LMS; ordonatorul a efectuat transferul din Luxembourg, dintr-un cont deschis la BANQUE PRIVEE EDMOND DE ROTSCHILD; - la data de 04.06.2004 a transferat suma de 39.200 euro, la data de 15.11.2004 suma de 31.196 euro i la data de 28.01.2005 suma de 49.000 euro, n contul nr. 998304300710 deschis in evidentele ING BANK N.V. AMSTERDAM SUCURSALA cu BUCURESTI, in Sucursala Amstel, Bucuresti, aparinnd lui CHIVU CRISTIAN EUGEN (CNP 1801026115184, domiciliul Olanda, KEMPHAAN 20 i n Bucureti, sector 1, G-ral Stefan Burileanu 13) cu justificarea alte transf. bneti rezideni-nerezideni efectuate prin sist. bancar/alte serv. comerciale, profesionale, tehnice etc. (neincluse in
290
alta
parte)
commission
SV
2004.07.002
and
2004.07.004./Sponsorizri i alte transferuri bneti curente commission SV 2005.01.001.; ordonatorul a efectuat transferul din Luxembourg, dintr-un cont deschis la BANQUE PRIVEE EDMOND DE ROTSCHILD; - SPORT VENTURES SA nu figureaz n baza de date a ONRC ca fiind implicat n cadrul vreunei societi comerciale din Romnia. Referitor la trei dintre cele cinci persoane beneficiare de viramente de la firma SPORT VENTURES SA, respectiv SERBAN DENNIS, MUNTEANU CATALIN si CHIVU CRISTIAN EUGEN, din documentele puse la dispozitie de ctre Federatia Romn de Fotbal au rezultat urmtoarele: 1. erban Dennis, n calitate de juctor de fotbal client, a ncheiat Contractul de reprezentare nr. 46/22.01.2002 (nregistrat la F.R.F. sub nr. 143/04.02.2002) cu agentul de juctori Ioan Becali, prin care se prevedea c agentul de juctori va primi un comision de 5% din salariul de baz anual brut al juctorului. 2. Munteanu Ctlin, n calitate de juctor de fotbal client, a ncheiat Contractul de reprezentare nr. 16/07.11.2001 (nregistrat la F.R.F. sub nr. 38/12.11.2001) cu agentul de juctori Ioan Becali, prin care se prevedea c agentul de juctori va primi un comision de 5% din salariul de baz anual brut al juctorului. 3. Chivu Cristan, n calitate de juctor de fotbal client, a ncheiat Contractele de reprezentare nr. 03/07.11.2001 (nregistrat la F.R.F. sub nr. 25/12.11.2001), cu agentul
291
de juctori Ioan Becali i nr. 186/30.01.2006 (inregistrat la F.R.F. sub nr. 1331/17.02.2006), cu agentul de juctori Victor Becali, prin care se prevedea c agentul de juctori va primi un comision de 5% din salariul de baz anual brut al juctorului. n toate cele patru contracte de mai sus se prevede c sarcinile administrative i financiar-contabile ale agentului de juctori se realizeaz prin SC BECALI SPORT, cu sediul n Calea Floreasca, tronson 4, etaj 3, sector 1, Bucuresti. Audierile juctorilor de fotbal erban Dennis. Munteanu Ctlin i Chivu Cristian au demonstrat c juctorii de fotbal nu cunosc proveniena sumelor de bani, corespondena purtat cu Filipescu Iulian, de asemenea juctor de fotbal avnd acelai rezultat. Numitorul comun este ns acelai, sunt sau au fost reprezentai de nvinuiii Becali Ioan i/sau Becali Victor.
292
Analiza conturilor nvinuiilor n vederea identificrii veniturilor ilegale obinute de cei opt nvinuii n urma transferurilor internaionale ale juctorilor de fotbal, la data de 08.04.2008, n prezentul dosar s-a dispus efectuarea unei constatri de specialitate, care s evidenieze conturile deinute de nvinuii, circuitul sumelor de bani, legturile existente ntre conturile nvinuiilor i sumele de bani externalizate de nvinuii. Conform raportului de constatare din 30.07.2008, s-au stabilit urmtoarele :
Din documentele existente la dosarul cauzei reiese faptul c cei opt nvinuii dein conturi la bnci din Romnia astfel: 1. Becali Ioan a. Banc Post SA cont n lei pentru pensii b. Citibank Romania SA conturi n lei, dolari americani i euro c. ING Bank conturi n lei, dolari americani i euro 2. Becali Victor a. ING Bank - conturi n lei, euro, lire sterline i dolari americani b. Banca Comercial Romn SA conturi n lei i euro
293
c. Unicredit iriac Bank conturi n lei, dolari americani, euro i lire sterline d. Banca Romn pentru Dezvoltare conturi n lei, dolari americani i euro 3. Borcea Cristian a. Raiffeisen Bank conturi fr operaiuni b. Banca Comercial Romn SA conturi n dolari americani c. Unicredit iriac Bank conturi n lei, dolari americani i euro d. Banca Romn pentru Dezvoltare conturi n lei i euro 4. Copos Gheorghe a. Banca Romnesc SA conturi n lei i dolari americani b. ING Bank conturi n lei, euro i dolari americani c. Banca Comercial Romn SA conturi n lei i euro d. Banca Romn pentru Dezvoltare conturi n lei i dolari americani e. Unicredit iriac Bank conturi n lei i euro 5. Neoiu Gheorghe a. Banca Romnesc SA conturi n lei b. OTP Bank conturi n lei c. Banc Post conturi n lei, dolari americani i franci elveieni d. ING Bank conturi n lei, dolari americani i euro e. Banca Comercial Romn SA conturi n dolari americani 6. Pdureanu Jean a. Banca Transilvania SA conturi n lei b. ING Bank conturi n lei i dolari americani
294
c. Banca Comercial Romn SA conturi n dolari americani d. Banca Romn pentru Dezvoltare conturi n lei 7. Popescu Gheorghe a. Garanti Bank conturi fr operaiuni b. Banca Romn pentru Dezvoltare conturi n dolari americani, lei i euro c. ING Bank conturi n lei, dolari americani i euro d. OTP Bank conturi n lei i euro e. Unicredit iriac Bank conturi n lei i dolari americani 8. Stoica Mihai a. ABN AMRO Bank conturi n lei, dolari americani i euro n urma centralizrii operaiunilor din extrasele de cont referitoare la tranzaciile externe precum i tranzaciile ntre cei opt nvinuii au rezultat urmtoarele (sumele prezentate n lei se refer la lei noi-RON, iar n centralizarea datelor nu au fost luate n considerare dobnzile, comisioanele, constituirea i anularea de depozite bancare i transferurile ntre conturile deschise la aceeai banc) : 1. BECALI IOAN 1.1. Contul n dolari americani deschis la Citibank Romania SA a nregistrat n perioada 01.07.2005 12.01.2007 urmtoarele ncasri: - Becali Ioan 379.904 USD; - restituire mprumut de la o persoan fizic rezident 90.000 USD.
295
n aceeai perioad contul a fost debitat cu suma de 86.488 USD reprezentnd schimburi valutare, iar suma de 425.800 USD a fost retras n numerar. n perioada 04.07.2005 14.12.2005, contul n euro a fost creditat cu suma de 30.150,39 euro din schimb valutar i cu suma de 99.976,08 euro virament bancar avnd ca ordonator Becali Ioan. Din ncasri a fost retras n numerar suma de 129.000 euro. 1.2. Prin adresa nr. 1347/25.02.2008, ING Bank a comunicat faptul c Becali Ioan deine conturi n lei, dolari americani i euro. n perioada 24.01.2000 06.04.2006 contul n lei a nregistrat urmtoarele ncasri: - Becali Sport SRL 2.289.314,90 lei, din care 1.209.314,90 lei reprezentnd dividende i 1.080.000 lei reprezentnd contract vnzare-cumprare auto; - FC Dinamo 1.114.000 lei reprezentnd restituire mprumut; - Becali Victor 302.000 lei cu explicaia cheltuieli; - Badea Nicolae 230.928 lei cu explicaia mprumut; - schimb valutar 200.213 lei; - FC Rapid 35.000 lei reprezentnd alimentare card. n aceeai perioad contul a fost debitat astfel: - schimb valutar 3.477.463,51 lei; - FC Dinamo 302.000 lei cu explicaia contract vnzare titluri credit; - pli ctre diveri furnizori 202.249,79 lei; - retrageri numerar 158.606 lei;
296
- FC Rapid 35.000 lei cu explicaia restituire alimentare card. Contul n dolari americani a nregistrat n perioada 25.01.2000 07.04.2006 urmtoarele ncasri: SUMA (USD) ORDONATOR ONE OF OUR 1.000.000,00 CUSTOMERS INTERMARK 37.000,00 INTERNATIONAL BV UNIONE SPORTIVA 116.500,00 LECCE SPA ONE OF OUR 99.975,00 CUSTOMERS 7.638,40 SCHIMB VALUTAR 100.000,00 BECALI IOAN 99.975,00 BECALI IOAN 13.300,00 SCHIMB VALUTAR CBG COMPANIE BANCAIRE 80.000,00 BECALI IOAN 55.972,00 BECALI IOAN 199.975,00 BECALI IOAN 199.975,00 BECALI IOAN 99.975,00 BECALI IOAN 12.100,00 SCHIMB VALUTAR 30.000,00 BADEA NICOLAE IMPRUMUT
297
OBSERVATII CBG COMPANIE BANCAIRE GENEVA IMAGE RIGHTS MARIUS SEBASTIAN LUCA CONSUL TRANSF GHE POPESCU CBG COMPANIE BANCAIRE GENEVA ORD TERIM FATIH CBG COMPANIE BANCAIRE GENEVA CBG COMPANIE BANCAIRE GENEVA
GENEVA TRANSFER FONDURI PROPRII TRANSFER FONDURI PROPRII TRANSFER FONDURI PROPRII
n aceeai perioad contul a nregistrat urmtoarele operaiuni: retrageri numerar 2.421.743 USD i schimb valutar 162.700 USD. Contul n euro a nregistrat urmtoarele ncasri n perioada 17.09.2003 01.06.2007: - Becali Ioan 709.927,16 euro provenind din transfer fonduri proprii; - schimb valutar 879.511 euro. n aceeai perioad contul a fost debitat astfel: - retrageri numerar 1.213.865,22 euro; - Neoiu Gheorghe 200.000 euro; - Popescu Gheorghe 80.000 euro cu explicaia transfer incidental; - Chivu Cristian Eugen 70.000 euro cu explicaia transfer fonduri; - Becali Victor 19.000 euro cu explicaia transfer incidental. Din aceast analiz reiese clar trimiterea banilor exclusiv ntre nvinuii. 2. BECALI VICTOR 2.1. Prin adresa nr. 1347/25.02.2008 ING Bank N.V.
Amsterdam Sucursala Bucureti comunic faptul c Becali Victor deine conturi n lei, euro, lire sterline i dolari americani.
298
n perioada 04.02.1999 30.10.2007 conturile n lei au nregistrat urmtoarele ncasri: - schimb valutar 3.062.826,19 lei; - Becali Sport SRL 2.188.451,98 lei cu titlul de dividende i contravaloare autoturisme; - transferuri din alte conturi personale 1.026.820 lei; - Borcea Mihaela Mariana (soia nvinuitului Borcea Cristian) 1.000.000 lei cu explicaia mprumut; - Dinamo 1948 SA 593.000 lei cu explicaia restituire mprumut; - Becali & Popescu Footbal Management 540.000 lei cu explicaia contravaloare contract vnzare-cumprare auto; - Popescu Gheorghe 419.000 lei cu titlul de mprumut; - International Sport Management SRL 295.965,56 lei cu titlul de dividende i contravaloare contract vnzarecumprare auto; - Becali Footbal Management 258.000 lei cu tiltul de dividende; - Becali Management Consulting SRL 189.840 lei cu tiltul de dividende; - Hagi Gheorghe 110.550 lei; - Depuneri de numerar 97.749,19 lei; n aceeai perioad din conturile n lei au fost dispuse urmtoarele pli; - schimb valutar 7.968.357,90 lei; - retrageri de numerar 2.426.868 lei; - FC Steaua 686.738,02 lei cu explicaia avans indemnizaie transfer Munteanu Ctlin; - Dinamo 1948 SA 493.000 lei cu explicaia mprumut;
299
- Becali Ioan 302.000 lei cu explicaia cheltuieli; - Becali Sport SRL 80.000 lei cu titlul de avans; - Becali & Popescu Footbal Management 6.000 lei cu titlul de capital social; n perioada 25.07.2001 31.01.2008 contul n euro a nregistrat urmtoarele ncasri: - transferuri din alte conturi personale 2.949.326,08 euro; - schimb valutar 1.637.749,69 euro; - Olga Repede 780.000 euro cu explicaia contract nr. 3888/13.09.2006; - Becali Everdhichi (mama nvinuiilor Becali Ioan i Becali Victor) 593.406 euro cu explicaia transfer sold; - Becali Ioan 399.000 euro cu explicaiile Family Support, transfer incidental i transfer n cont personal; - Popescu Gheorghe 333.000 euro cu explicaia transfer incidental; - Chivu Cristian Eugen 319.949 euro cu explicaiile regalia i prestito; - depuneri de numerar 214.500 euro; - Borcea Cristian 150.000 euro cu titlul de mprumut; - Tama Sebastian 70.000 euro cu explicaia virement; - Urecheatu Oana 50.000 euro cu tilul de mprumut; - Agenia de Turism Vavis SRL 4.935 euro; - Ganea Ioan Viorel 1.022,58 euro. n aceeai perioad din contul n euro au fost dispuse urmtoarele pli: - retrageri de numerar 6.479.729,75 euro;
300
- schimb valutar 395.431,78 euro; - Popescu Gheorghe 330.000 euro cu explicaia transfer incidental; - Sunda Petru 146.500 euro cu explicaia transfer incidental; - pli cu cardul 36.052,42 euro; - Mutu Adrian 30.000 euro cu explicaia transfer incidental; - Tamsen GMBH Bremen 22.389 euro; - Jet Alliance 10.400 euro; - Sepsi Ladislau 7.500 euro cu explicaia transfer; - Agenia de Turism Vavis SRL 4.935 euro; - retrageri de numerar la bancomat 2.598,96 euro; - Fundaia International British School of Bucharest 2.550 euro cu explicaia tax colar pentru Becali Alina; - Tarom 682,86 euro. n data de 12.12.2006 contul n lire sterline a fost alimentat cu suma de 1.510 GPB prin schimb valutar, iar din cont a fost retras n numerar suma de 1.500 GPB. n perioada de 02.02.1999 18.04.2006 conturile n dolari americani au nregistrat urmtoarele ncasri: - transferuri de la UBS AG (fosta Union Bank) Switzerland i CBG Compagnie Bancaire Geneve n sum total de 2.423.231 USD, sumele fiind pltite la ordinul one of our clients; - transferuri din alte conturi personale 1.836.097 USD; - Becali Ioan 1.463.893 USD, din care 1.349.950 USD provin de la CBG Compagnie Bancaire Geneve, iar suma
301
de 113.943 USD fiind virat cu titlul de transfer fonduri personale; - schimb valutar 900.691,55 USD; - Tierney International Ltd 653.600 USD cu titlul de comision, suma fiind ordonat din ABN AMRO BANK NV Gibraltar Branch; - UD Salamanca SAD Estadio Helmantico 599.945,40 USD cu explicaia pli pentru Steaua Munteanu; - Popescu Gheorghe 395.468 USD cu explicaia transfer incidental; - depuneri de numerar 227.300 USD; - Abbott Laboratories SA 97.500 USD; - Nicolae Marius Constantin 36.973 USD cu explicaia trf privada; - Cernat Daniela 30.000 USD cu explicaia transfer; - oav Costin Florin 13.154 USD cu titlul de mprumut; - Kurt Roetlisberger 2.898,06 USD; - ING Asigurri de Via SA 2.338,22 USD; - Buzic Anne Marie i Buzic Gheorghe 720 USD. n aceeai perioad din contul n dolari americani au fost dispuse urmtoarele pli: - retrageri de numerar 7.219.920,25 USD; - schimb valutar 1.079.678 USD; - Toderi Liviu Ctlin 250.300 USD cu explicaia transfer incidental; - Hagi Gheorghe 55.000 USD cu explicaia transfer incidental; - Jet Alliance 22.352 USD;
302
- pli prin intermediul cardului 17.097,55 USD; - Abbott Laboratories SA 7.500 USD; - Fundaia International British School of Bucharest 2.550 USD cu explicaia tax colar pentru Becali Alina. 2.2. Prin adresa nr. DJ9500i/24.06.2008 BCR SA a transmis extrase pentru conturile n lei i euro doar pentru perioada 16.01.2006 09.06.2008, dei conturile au fost deschise anterior datei de 16.01.2006. n data de 30.01.2006 contul n lei a fost creditat cu suma de 7.180,80 lei din schimb valutar, ulterior transferndu-se suma de 7.280 lei ctre Zoli Car Import Export SRL cu explicaia transport. n data de 02.10.2006 contul a fost creditat cu suma de 53 lei urmat de o plat de 49,75 lei ctre Telemobil SA. La data de 16.01.2006 contul n euro prezenta un sold de 11.024,93 euro. n data de 30.01.2006 contul a fost debitat cu suma de 2.000 euro printr-un schimb valutar n lei, iar urmtoarea operaiune a avut loc n data de 21.06.2006 cnd a fost retras n numerar suma de 8.000 euro. n data de 03.08.2007 au fost nchise dou depozite n valoare total de 3.031,08 euro, iar n data de 13.08.2007 a fost retras n numerar suma de 3.000 euro. 2.3. Prin adresa nr. 173020/20.02.2008 Unicredit iriac Bank SA a transmis extrasele conturilor n lei, dolari americani, euro i lire sterline deschise la Sucursala Doamnei Bucureti, conturi care nu au nregistrat operaiuni n perioada 1999 2008. Prin aceeai adres banca a transmis i extrasele conturilor n lei, dolari americani, i euro deschise la Sucursala Pipera. Contul n lei a nregistrat operaiuni n perioada 24.05.2005 18.01.2008. ncasrile din cont nu au legtur cu persoanele puse
303
sub nvinuire n dosar, iar referitor la plile din cont a rezultat urmtoarea situaie: - Retragere numerar 394.215 lei; - Becali Manuela 127.700 lei cu explicaia transfer; - Dinamo 1948 SA 100.000 lei cu explicaia conf. contract mprumut 15/05.07.2005; - Becali Narda 95.500 lei cu explicaia transfer; - Schimb valutar 24.556,68 lei; - Becali Stela 32.200 lei cu explicaia transfer. Contul n euro a nregistrat operaiuni n perioada 22.05.2005 30.01.2008 i prezint urmtoarele ncasri: - Popescu Mihai 305.000 euro cu explicaia mprumut; - Cipu Andrean 129.750 euro cu explicaia restituire mprumut; - 120.000 euro cu explicaia chirie, banca nefurniznd informaii la ordonator; - depuneri de numerar 108.500 euro; - transfer din alt cont aparinnd lui Becali Victor 95.925 euro; - schimb valutar 83.914,96 euro. Sumele n euro ncasate au fost folosite astfel: - retrageri de numerar 558.855 euro; - DMG Armouring&Trading 172.000 euro; - schimb valutar 30.120 euro; - transfer ctre alt cont aparinnd lui Becali Victor 20.000 euro; - Eurojet Romania SA 16.200 euro; - alimentri conturi card 8.253,50 euro;
304
- Popa Sevastian 6.000 euro cu explicaia transfer personal. Contul n dolari americani a nregistrat operaiuni n perioada 04.01.2005 18.04.2007. ncasrile din cont provin din urmtoarele surse: - 226.071 USD ncasai cu titlul de chirie; - 122 USD depuneri de numerar. n aceeai perioad din cont au fost dispuse urmtoarele pli: - 122.030 USD retrageri de numerar; - 67.232.65 USD schimb valutar. 2.4. Prin adresa nr. 195/CM/28.02.2008 i nr. 78/28.02.2008 BRD SA a transmis extrasele de cont aferente conturilor deschise de Becali Victor. Contul n lei a nregistrat operaiuni n perioada 07.07.2006 01.02.2008 i prezint urmtoarele ncasri: - Badea Nicolae 1.263.280 lei cu explicaia mprumut; - Chirii i cheltuieli de ntreinere a spaiilor nchiriate 1.110.743,25 lei; - schimb valutar 478.656.17 lei; - depuneri de numerar 6.500 lei. n aceeai perioad din cont au fost dispuse urmtoarele pli: - Schimb valutar 1.477.062,50 lei; - Pli ctre diverse personae juridice 464.752,39 lei; - Becali Sport 177.000 lei cu explicaia mprumut; - Retrageri de numerar 428.000 lei; - Complex Turistic Doi Cocoi 85.000 lei n numele lui Neoiu Gheorghe.
305
Contul n dolari americani a nregistrat operaiuni n perioada 09.03.2007 08.08.2007 i prezint ncasri din chirii n valoare de 45.000 USD i schimb valutar n valoare de 100.500 USD. Din cont a fost retras n numerar suma de 135.000 USD, iar suma de 9.830 USD a fost folosit pentru schimb valutar. Conturile n euro au nregistrat operaiuni n perioada
12.06.2006 31.01.2008 i prezint urmtoarele ncasri: - Becali Victor 800.000 euro transfer din cont bancar deschis la alt banc; - Popescu Gheorghe 450.000 euro cu explicaia restituire mprumut; - Svulescu Emil Drago 400.000 euro cu explicaia mprumut; - schimb valutar 382.550,53 euro; - Popescu Gheorghe 275.000 euro cu explicaia mprumut; - depuneri de numerar 56.800 euro; - chirii 45.500 euro. n aceeai perioad contul n euro a fost debitat astfel: - Retrageri de numerar 1.746.660 euro; - Bucaru Dumitru 800.000 euro cu explicaia mprumut; - Popescu Gheorghe 200.000 euro cu explicaia mprumut; - Schimb valutar 135.734,16 euro; - Chivu Cristian 100.000 euro cu explicaia transfer personal; - Hauke Schmidt 35.000 euro cu explicaia horse; - Niculae Daniel 30.000 euro cu explicaia transfer personal; - Bentley Wien 5.894,62 euro;
306
- Schwarzbachtal Tania Zerkowitz 2.700 euro cu explicaia school fee. 3. BORCEA CRISTIAN 3.1. Prin adresa nr. 793/03.03.2008 Raiffeisen Bank SA a comunicat faptul c Borcea Cristian are conturi deschise la aceast banc, dar de la data deschiderii conturilor nu s-au derulat operaiuni bancare. 3.2. Prin adresa nr. DJ9500i/27.06.2008 BCR SA a comunicat c Borcea Cristian are deschis la Sucursala Izvor un cont n dolari americani pentru care a transmis extrasul de cont pentru perioada 16.01.2006 26.07.2007, dei contul a fost deschis anterior datei de 16.01.2006, dat la care contul prezint un sold iniial de 187,89 USD. n perioada menionat contul nu a nregistrat operaiuni. 3.3. Prin adresa nr. 173020/20.02.2008 Unicredit iriac Bank SA a transmis extrasele conturilor n lei i euro deschise la Sucursala Municipiului Bucureti. Contul n lei a nregistrat n perioada 18.08.2004 30.04.2007 urmtoarele ncasri: - transfer de la Nitescu Vasile 980.400 lei; - schimb valutar 681.574,50 lei; - depuneri numerar 2.400 lei. Contul a fost debitat prin urmtoarele operaiuni: - schimb valutar 982.800 lei; transfer ctre contul deschis la Sucursala Rosetti 337.390,89 lei.
307
- transfer ctre Crimbo Gas International cu titlul de mprumut 194.850 lei; - transfer ctre Crimbo Gas cu titlul de mprumut 166.500 lei. Contul n euro a nregistrat operaiuni n perioada 19.08.2004 24.03.2005 i a nregistrat o ncasare de 240.000 euro din schimb valutar. Contul a fost debitat cu suma de 50.000 euro retrageri de numerar i 189.700 euro prin schimb valutar n lei. 3.4. Prin adresa nr. 195/CM/28.02.2008 i nr. 78/28.02.2008 BRD SA a transmis extrasele de cont aferente conturilor deschise de Borcea Cristian. Contul n euro a nregistrat operaiuni n perioada 29.05.2007 28.06.2007 i prezint o ncasare de 1.500.000 euro de la Dobrescu Drago cu explicaia mprumut. Din suma astfel ncasat a fost retras n numerar suma de 200.000 euro, iar suma de 1.271.343,65 euro a fost schimbat n lei. Contul n lei a nregistrat operaiuni n perioada 06.06.2007 29.06.2007 i prezint ncasri de 4.095.730 lei din schimb valutar, iar din cont au fost dispuse urmtoarele pli: - one Corina 3.256.000 lei cu explicaia cesiune pri sociale; - one Daniel 520.960 lei cu explicaia cesiune pri sociale; - Mihaela Titu Florin 267.254,40 lei cu explicaia cesiune pri sociale; - Pli de impozite aferente transferului de pri sociale 50.905,60 lei.
308
3.5. Prin adresa nr. 173020/20.02.2008 Unicredit iriac Bank SA a transmis extrasele conturilor n lei, dolari americani i euro pentru perioada 07.05.2002 29.08.2006 i pentru perioada 01.09.2006 31.01.2008. 3.5.1. n perioada 30.07.2002 25.08.2006 conturile n lei au nregistrat urmtoarele ncasri: - Borcea Mihaela 560.000 lei cu explicaia transfer; - Buc Florian Dumitru 375.000 lei cu explicaia mprumut; - Cohn Vladimir 1.486.500 lei cu explicaia mprumut; - depuneri de numerar 281.350 lei; - Dinamo 1948 SA 155.000 lei cu explicaia restituire mprumut; - schimb valutar 2.030.551,56 lei. n aceeai perioad din conturile n lei au fost dispuse urmtoarele pli: - Borcea Mihaela 419.720 lei; - Codrea Alexandru 1.230.688,79 lei cu explicaiile cesiune; - CSFC Dinamo 150.000 lei cu explicaia cumprare titluri credit; - Dinamo 1948 SA 547.062,72 lei cu explicaia mprumut; - retrageri de numerar 1.090.000 lei; - schimb valutar 3.351.152,17 lei; - erban Dennis Georgian 2.119.570 lei, din care 709.300 lei cu explicaia mprumut i 1.410.270 lei cu explicaia restituire mprumut; n perioada 07.05.2002 20.06.2006 conturile n dolari americani au nregistrat urmtoarele ncasri:
309
- depuneri de numerar 148.500 USD; - Detaco LLC 18.000 USD cu explicaia aktienkauf; - Becali Ioan 50.000 USD; - Transfer pentru care banca nu a precizat ordonatorul 60.000 USD; - Schimb valutar 667.881 USD. n aceeai perioad din conturile n dolari americani au fost dispuse urmtoarele pli: - alimentare cont card 16.000 USD; - Constantin Vasile 165.800 USD cu explicaia contract din 16.06.2006; - retrageri de numerar 666.485 USD; - schimb valutar 88.784,49 USD; - transferuri n alte conturi aparinnd lui Borcea Cristian 26.832,33 USD. n perioada 24.07.2002 29.08.2006 conturile n euro au nregistrat urmtoarele ncasri: - transferuri din alte conturi 260.000 euro; - Borcea Mihaela 40.000 euro; - Buc Florian Dumitru 80.000 euro cu explicaia avans precontract vnzare cumprare; - David Alexandru 318.362 euro cu explicaia antecontract; - depuneri de numerar 97.000 euro; - Becali Ioan 200.000 euro; - Mariuta Maria 318.362 euro cu explicaia antecontract; - Svulescu Emil 55.000 euro cu explicaia mprumut; - schimb valutar 555.303,47 euro.
310
n aceeai perioad din conturile n euro au fost dispuse urmtoarele pli: - transferuri n alte conturi 260.000 euro; - Buc Florian Dumitru 80.000 euro cu explicaia restituire avans; - Buc Florin 150.000 euro cu explicaia mprumut; - Castellano Giosue 60.000 euro cu explicaia restituire mprumut; - Corbu Maricel 200.000 euro cu explicaia avans teren; - Dinamo 1948 SA 85.000 euro cu explicaia mprumut; - Retrageri de numerar 371.500 euro; - Schimb valutar 457.822,89 euro. 3.5.2. Conturile n lei au nregistrat operaiuni n perioada 01.09.2006 31.01.2008 i prezint urmtoarele ncasri: - Depuneri de numerar 590.000 lei cu explicaia vnzare teren; - Dinamo 1948 SA 200.000 lei cu explicaia restituire mprumut; - Schimb valutar 16.367.005 lei; - Walter Florian 500.000 lei cu explicaia restituire mprumut. n aceeai perioad din conturile n lei au fost dispuse urmtoarele pli: - Borcea Mihaela Mariana 50.000 lei; - Cohn Vladimir 126.400 lei cu explicaia cesiune; - Complex Turistic Doi Cocoi 50.000 lei cu explicaia aport capital;
311
- Complex Turistic International 45.000 lei cu explicaia aport capital; - Dinamo 1948 SA 5.075.400 lei, din care 1.000.000 lei cu explicaia capital social i 4.075.400 lei cu explicaia mprumut; - Retrageri de numerar 1.802.370 lei; - Schimb valutar 1.421.791,50 lei; - erban Dennis Georgian 2.276.500 lei cu explicaia mprumut; - erban Dennis Georgian 468.636 lei cu explicaia restituire mprumut; Conturile n dolari americani au nregistrat operaiuni n perioada 01.09.2006 24.12.2007 i prezint urmtoarele ncasri: - transferuri pentru care banca nu a precizat ordonatorul 265.000 USD; - depunere de numerar 405.000 USD; - Gusto Inc 108.979,56 USD. n aceeai perioad contul a fost debitat astfel: - Andreasson Ctlin i Liliana 20.000 USD cu explicaia transfer; - transferuri pentru care banca nu a precizat beneficiarul 495.000 USD; - Gusto Inc Florida 120.000 USD cu explicaia majorare capital social; - Retragere de numerar 100.000 USD; Conturile n euro au nregistrat operaiuni n perioada
01.09.2006 11.12.2007 i prezint urmtoarele ncasri:

312
- transferuri pentru care banca nu a precizat ordonatorul 1.732.350 euro; - Capatana Marian Jean 762.350 euro cu explicaia antecontract; - David Alexandru 2.500.000 euro cu explicaia mprumut; - Depuneri de numerar 150.000 euro; - Detaco LLC Louisville 400.000 euro, din care 360.000 euro cu explicaia vnzare aciuni; - Martac Victor Dorel 421.750 euro cu explicaia teren Neptun 2,41 ha; - Rizescu Constantin 1.190.000 euro cu explicaia mprumut; - Savulescu Emil 400.000 euro, din care 100.000 euro cu explicaia mprumut i 300.000 euro cu explicaia pret daune conv; - erban Dennis Georgian 107.000 euro cu explicaia transfer incidental. 4. COPOS GHEORGHE 4.1. La Banca Romneasc SA are deschis conturi n lei i dolari americani, aceste conturi fiind utilizate doar n data de 23.12.2003. Contul n dolari a fost alimentat cu suma de 18.380 USD, sum ce a fost schimbat pentru 59.692,72 lei, din care 59.690 lei au fost virai cu explicaia mprumut (banca nu a precizat cine este beneficiarul sumei).
313
4.2.
Prin
adresa
nr.
1347/25.02.2008
ING
Bank
N.V.
Amsterdam Sucursala Bucureti comunic faptul c sus-numitul deine conturi n lei, euro i dolari americani. n perioada 05.01.1999 22.02.2008 conturile n lei au nregistrat urmtoarele ncasri: - schimb valutar - 9.875.458,96 lei; - FC Rapid 2.192.800 lei ( 971.100 lei fr explicaie; 665.700 lei cu explicaia dif. cota transport; 556.000 lei cu explicaia rambursare mprumut); - depunere numerar 1.499.544,79 lei; n aceeai perioad conturile n lei au nregistrat urmtoarele pli: - schimb valutar 8.765.923,91 lei; - retragere numerar de la ghieu 3.944.228 lei; - FC Rapid 2.798.545 lei reprezentnd cotizaii i acordri de mprumuturi; - retragere numerar la bancomat 13.830 lei; n perioada 25.06.2002 - 14.01.2008 contul n euro a fost creditat cu urmtoarele ncasri: - schimb valutar 2.854.816,40 euro; - depunere numerar 103.000 euro; - Copos Gheorghe 50.438,11 euro transfer fonduri; - restituiri de taxe 723,97 euro. n aceeai perioad din cont au fost dispuse urmtoarele pli: retragere numerar 1.546.326,35 euro; schimb valutar 1.091.566,71 euro; pli cu cardul 41.659,91 euro;
314
Doicescu Raul Alex Lucian 36.072 euro cu explicaia Copos Alexandra 5.000 euro; Universitats Klinikum Germany 4.056,22 euro; Ana Imep SA 3.055,25 euro cu explicaia alimentare card; Royal House SARL Hatchuel 1.605,37 euro; retragere numerar la bancomat 1.400 euro; Bezirksggericht Zurich 986,93 euro; Renate Reinhardt, Die Waesche 744,10 euro.
transfer incidental;
n perioada 05.01.1999 21.09.2006, contul n dolari americani a nregistrat urmtoarele ncasri: - schimb valutar 4.015.009,65 USD; - depunere numerar 1.039.813,30 USD; - Copos Gheorghe 854.757,74 USD alimentare conturi deschise la alte bnci; - Marian Mihai 783.400 USD reprezentnd contravaloare contract vnzare-cumprare nr. 2872/12.12.2002; - Lucescu Elena i Mircea 500.000 USD cu explicaia transfer incidental; - one customer 105.000 USD, suma fiind ncasat de la banca Handelsfinanz CCF Bank la data de 13.09.2000; - Pdureanu Jean 75.000 USD cu explicaia transfer incidental, suma fiind ncasat la data de 29.08.2000; - Marcel Cobuz 52.000 USD cu explicaia rambursare mprumut; - Roza Gilio Giusepe 6.400 USD cu explicaia transfer. n aceeai perioad din cont au fost dispuse urmtoarele pli: - schimb valutar 3.705.055,34 USD;
315
- retragere numerar 2.711.343,58 USD; - Copos Gheorghe 976.075 USD, transfer ctre cont deschis la alt banc; - Claverbrook Properties Zurich 440.000 USD cu explicaia loan payment; - Alexandru Lincariu 269.005 USD cu explicaia teren; - Gheorghe Lincaru 269.005 USD cu explicaia teren; - Arcomm Treuhandanstald Liechtenstein 33.178,81 USD cu explicaia stocks Switel Corporation; - Anca Alexandru 8.250 USD cu explicaia alimentare cont; - Tudosiu Bogdan 525 USD. 4.3. Prin adresa nr. DJ9500i/27.06.2008 BCR SA a comunicat faptul c Copos Gheorghe are deschise conturi n lei i euro. Pentru contul n lei BCR a transmis extrasul de cont pentru perioada 22.05.2006 26.07.2007, perioad n care nu s-au nregistrat operaiuni pe cont. Pentru contul n euro a fost transmis extrasul pentru perioada 19.12.2005 26.07.2007, dei contul a fost deschis anterior datei de 19.12.2005. n perioada menionat Copos Gheorghe nu a efectuat operaiuni. 4.4. Prin adresa nr. 195/CM/28.02.2008 i nr. 78/28.02.2008 BRD SA a transmis extrasele de cont aferente conturilor deschise de Copos Gheorghe. Contul n lei a nregistrat ncasri de 1.390.000 lei din depuneri de numerar i 1.154.310 lei pentru care banca nu a precizat cine este ordonator. Din contul n lei au fost dispuse pli astfel:
316
- General Nic Import Export SRL 3.240.000 lei cu explicaia cesiune; - Nstase Ilie 142.000 lei cu explicaia mprumut; - transferuri pentru care banca nu a precizat cine este beneficiarul 1.565.126,28 lei. Contul n dolari americani a fost creditat cu suma de 50.000 USD i debitat cu suma de 50.027 USD, banca nefurniznd nici un detaliu referitor la ordonator i beneficiar. 4.4. Prin adresa nr. 173020/20.02.2008 Unicredit iriac Bank SA a transmis extrasele conturilor n lei i euro deschise la Sucursala Aviaiei Bucureti, acestea nregistrnd operaiuni n perioada 10.09.2004 28.03.2005. n data de 10.09.2004 a fost depus n numerar suma de 132.000 lei cu explicaia dividende. Din aceast sum a fost schimbat n euro suma de 131.840 lei, iar suma de 142 lei a fost retras n numerar n data de 28.03.2005. n data de 10.09.2004 contul n euro a fost creditat cu suma de 32.000 euro din schimb valutar, iar n data de 14.09.2004 a fost creditat cu suma de 18.000 euro n numerar. Contul a fost debitat cu suma de 50.438,11 euro, sum care a fost virat n contul n euro deschis de Copos Gheorghe la ING Bank.
317
5. NEOIU GHEORGHE 5.1. La Banca Romneasc SA are deschis contul
RO10BRMA0720072215100000, cont deschis la data de 06.08.2003. n perioada 06.08.2003 31.10.2003 contul a fost creditat cu suma de 701.500 lei (501.900 lei de la Venus Holiday 2000, iar pentru suma de 199.600 lei reprezentnd restituire mprumut banca nu a precizat ordonatorul). Sumele artate mai sus au fost utilizate astfel: - 199.600 lei au fost virai ctre Ioan Mariana Lucica; - 200.000 lei au fost virai cu explicaia creditare societate; - 210.900 lei au fost retrai n numerar; - 90.027,39 lei au fost virai ctre un alt cont al lui Neoiu Gheorghe. 5.2. La OTP BANK Romnia SA are deschis contul
RO57OTPV150000024189RO01, cont care a fost utilizat doar n data de 03.10.2001. Contul a fost alimentat prin OP nr. 467 n sum de 15.000 lei i OP nr. 470 n sum de 20.000 lei, ambele provenind de la FC Universitatea SA. Sumele astfel ncasate au fost virate ctre Codoban Tatar Ionel cu explicaia contravaloare convenie. 5.3. Prin adresa nr. 52.9/C/1203/27.02.2008, Banc Post SA a comunicat faptul c Neoiu Gheorghe are deschise conturi n lei, dolari americani i franci elveieni. n perioada 05.04.2002 08.02.2008, contul de card n dolari americani a fost creditat prin alimentri cu suma de 3.265 USD, i a
318
fost debitat cu suma de 3.128,23 USD prin pli efectuate n Turcia, Norvegia, Rusia i Elveia. n perioada 31.01.2002 16.10.2004, contul curent n dolari americani a fost creditat cu suma de 66.975 USD, plata fiind dispus de Shavlov Solomon din China la data de 31.01.2002. Contul a fost creditat cu suma de 65.000 USD retrageri numerar i 3.365 USD care au fost virai ctre conturi de card. n perioada 16.03.2004 25.07.2007, contul curent n franci elveieni a fost creditat cu suma de 289.450 CHF provenii din schimb valutar. Contul a fost debitat cu suma de 257.076,62 CHF astfel: - 63.627,70 CHF au fost virai ctre Institut Montana Elveia (plile reprezint taxe colare pentru Neoiu Alexandru i Georgescu Ada); - 157.508,27 CHF au fost transferai ctre bnci din Elveia; - 35.940,65 CHF au fost transferai prin virament, dar banca nu a precizat beneficiarul. n perioada 16.01.2001 - 01.02.2008, contul curent n lei a fost creditat astfel:
319
ORDONATOR VINCON DISTRIBUTION SRL restituire mprumut DEPUNERE NUMERAR ADAROM IMPEX SRL MEDA PROD 98 SRL restituire mprumut FC DINAMO restituire mprumut VENUS HOLIDAY 2000 SA restituire mprumut FC POLITEHNICA IASI SA acord transfer INCASARE BP 712 AS ROCAR restituire mprumut COMAT COMSERV SRL restituire mprumut Total general
SUMA (RON) 5.800.470,00 2.984.955,00 750.784,90 580.000,00 544.130,00 484.200,00 50.000,00 40.000,00 30.000,00 20.000,00 11.284.539,90
320
n aceeai perioad din cont au fost dispuse urmtoarele pli: BENEFICIAR RETRAGERE NUMERAR PLATA CLIENT BP700 DINAMO 1948 SA mprumut SCHIMB VALUTAR VINCON DISTRIBUTION SRL mprumut FC DINAMO mprumut ADAROM IMPEX SRL MEDA PROD 98 SRL - mprumut DANCIU CIPRIAN mprumut FUNDATIA PROCIVICA sponsorizare SANDULESCU GHEORGHE cesiune pri sociale COMAT COMSERV SRL mprumut UNIVERSITATEA CLUB FOTBAL mprumut Total general 12.000,00 11.254.510,89 30.000,00 30.270,00 40.000,00 618.160,00 302.000,00 291.534,90 113.000,00 58.000,00 SUMA (RON) 6.480.533,50 1.501.667,60 1.111.500,00 665.844,89
5.4. Prin adresa nr. 1347/25.02.2008, ING Bank a comunicat faptul c Neoiu Gheorghe are deschise conturi n lei, dolari americani i euro.
321
n perioada 07.07.2005 19.12.2007, conturile n lei au nregistrat urmtoarele ncasri: - schimb valutar 1.949.436,17 lei; - Dinamo 1948 SA 1.572.238 lei (1.241.738 lei cu explicaia rambursare mprumut, 302.000 lei cu explicaia contract cesiune titluri de credit i 28.500 lei cu explicaia rambursare majorare capital social); - depunere numerar 470.000 lei; - Badea Nicolae 90.400 lei cu explicaia contract cesiune aciuni; - Borcea Cristian 90.300 lei cu explicaia cesiune 903 aciuni Dinamo 1948 SA; - Busca Florian 90.300 lei cu explicaia cesiune 903 aciuni Dinamo 1948 SA; - Cohn Vladimir 90.300 lei cu explicaia cesiune 903 aciuni Dinamo 1948 SA; - Svulescu Emil Drago 90.300 lei cu explicaia cesiune 903 aciuni Dinamo 1948 SA; - Turcu Vasile 90.030 lei cu explicaia contract cesiune aciuni; n aceeai perioad conturile n lei au fost debitate astfel: - schimb valutar 2.767.569,32 lei; - retragere numerar 1.142.150 lei; n perioada 25.07.2002 07.02.2008, contul n dolari americani a nregistrat urmtoarele ncasri: - schimb valutar 430.010 USD;
322
- depunere numerar 305.000 USD, din care 150.000 USD au fost depui n data de 25.07.2002 cu explicaia vnzare juctori fotbal); - Cru Sorin 197.003,30 USD cu explicaia mprumut; - Cru Silvia 179.053,53 USD cu explicaia mprumut; - Danciu Ciprian 42.984 USD cu explicaia rambursare mprumut; - Savu Ionu 40.000 USD cu explicaia restituire mprumut apartament 21.11.2005; - Alexa Dan 10.000 USD cu explicaia transfer incidental. n aceeai perioad, contul n dolari americani a fost debitat astfel: - retragere numerar 620.660 USD; - schimb valutar 349.207,33 USD; - Popescu Gheorghe 179.000 USD cu explicaia mprumut; - Brcuan Cosmin 39.000 USD cu explicaia transfer; - Ecole Hoteliere Lausanne 14.746,48 USD cu explicaia tax pentru Neoiu Alexandru. n perioada 10.08.2004 18.02.2008, contul n euro a nregistrat urmtoarele ncasri: - Becali George 1.800.000 EUR cu explicaia mprumut; - schimb valutar 725.725,18 EUR; - depuneri numerar 725.585,31 EUR; - Borcea Cristian 380.000 EUR cu explicaia contract vnzare-cumprare din 19.04.2007; - Popescu Gheorghe 278.894 EUR cu explicaia restituire mprumut;
323
- Ciurea Nicolae Florin 250.000 EUR cu explicaiile transfer incidental i restituire mprumut; - Becali Ioan 200.000 EUR cu explicaia mprumut; - Alexa Dan 147.000 EUR cu explicaia restituire mprumut; - Popescu Viorel Ion 70.000 EUR cu explicaia convenie din 21.12.2006; - Cosac Lidia 57.000 EUR cu explicaia mprumut; - Frsineanu Cornel 20.000 EUR cu explicaia rambursare cheltuieli. n aceeai perioad contul n euro a fost debitat astfel: - retrageri numerar 1.746.613,35 EUR; - schimb valutar 557.330 EUR; - Carciog Mihail Gheorghe 300.000 EUR cu explicaia contract vnzare-cumprare teren; - Ciurea Nicolae Florin 250.000 EUR cu explicaia mprumut; - Meresciu Gloria Gabriela 208.000 EUR cu explicaia contract vnzare-cumprare nr. 1887/02.05.2007; - Muset Constantin 202.500 EUR cu explicaia contracte vnzare-cumprare; - Cru Silvia 148.148,20 EUR cu explicaia restituire mprumut; - Itu Dumitru 130.000 EUR cu explicaia contract vnzarecumprare; - arpe Amelia Elena 127.000 EUR cu explicaia contract vnzare-cumprare nr. 1887/02.05.2007; - Alexa Dan 115.230 EUR cu explicaia mprumut; - Bltreu Emilia 112.000 EUR cu explicaia contract vnzare-cumprare nr. 1887/02.05.2007;
324
- Fuldeak Mariana 50.000 EUR cu explicaia contract vnzare-cumprare nr. 2883/24.11.2006; - Popescu Gheorghe 40.000 EUR cu explicaia transfer incidental; - pli prin card 7.754,70 EUR. 5.5. Prin adresa nr. DJ9500i/27.06.2008 BCR SA a comunicat c Neoiu Gheorghe are deschis la Direcia carduri un cont n dolari americani pentru care a transmis extrasul de cont pentru perioada 13.05.2007 26.07.2007, dei contul a fost deschis anterior datei de 13.05.2007, dat la care contul prezint un sold iniial de 7.891,92 USD. n perioada menionat contul nu a nregistrat operaiuni. 6. PDUREANU JEAN 6.1. La Banca Transilvania SA are deschis un cont n lei n care au fost nregistrate operaiuni de constituire i lichidare depozite la termen, urmate de eliberare numerar. S-a constatat c operaiunile nu au legtur cu ceilali nvinuii din dosar i nu exist tranzacii externe. 6.2. Prin adresa CM/RT/4241/05.06.2008, ING Bank a comunicat c susnumitul deine conturi n lei i dolari americani. Contul n lei a nregistrat operaiuni doar n perioada 2427.12.1999, cnd a fost depus n numerar suma de 18.472,25 lei, sum ce ulterior a fost schimbat n dolari americani. n perioada 24.12.1999 27.06.2001 contul n dolari americani a nregistrat urmtoarele ncasri: - Altromark Trading LTD British Virgin Islands 176.960 USD, transferul fiind ordonat din FIBI Bank Schweiz AG;
325
- la data de 24.08.2000 a fost ncasat suma de 149.975 USD, transferul fiind ordonat de unul din clienii bncii Union Bancaire Privee (one of our clients); - Intermark International BV 105.000 USD, cu explicaia investment football player Sanmartean L. Julian, FC Gloria Bistrita; - AC Pistoiese SPA 49.950 USD, cu explicaiile in conto cesione a tit temporaneo prest sportive Tudor Cristian Dorin i saldo cessione titolo temporaneo prestazione Tudor Cristian Dorin; - schimb valutar din lei 10.000 USD. n aceeai perioad din cont a fost retras n numerar suma de 416.020 USD, iar suma de 75.000 USD a fost virat ctre Copos Gheorghe cu explicaia transfer incidental. 6.3. Prin adresa nr. DJ9500i/27.06.2008 BCR SA a comunicat c Pdureanu Jean are deschis la Sucursala Lipscani un cont n dolari americani pentru care a transmis extrasul de cont pentru perioada 28.11.2005 26.07.2007, dei contul a fost deschis anterior datei de 28.11.2005, dat la care contul prezint un sold iniial de 52,06 USD. n perioada menionat contul nu a nregistrat operaiuni. 6.4. Prin adresa nr. 195/CM/28.02.2008 i nr. 78/28.02.2008 BRD SA a transmis extrasele de cont aferente contului n lei deschis de Pdureanu Jean. n cont au fost nregistrate operaiuni care nu au legtur cu ceilali nvinuii din dosar i nu exist tranzacii externe.
326
7. POPESCU GHEORGHE 7.1. Prin adresa nr. 120/18.02.2008 GarantiBank International N.V. Sucursala Romnia a comunicat faptul c Popescu Gheorghe are conturi deschise la aceast banc, dar de la data deschiderii conturilor nu s-au derulat operaiuni bancare. 7.2. Prin adresa nr. 195/CM/28.02.2008 i nr. 78/28.02.2008 BRD SA a transmis extrasele de cont aferente conturilor deschise de Popescu Gheorghe. Conturile n dolari americani au nregistrat ncasri astfel: - transferuri din conturi ale lui Popescu Gheorghe deschise la bnci din Elveia 300.000 USD; - depuneri de numerar 33.500 USD; - schimb valutar 54.865,50 USD; - sume transferate pentru care banca nu a precizat ordonatorul 42.600 USD. Contul n dolari americani a fost debitat astfel: - retrageri de numerar 302.800 USD; - schimb valutar 82.812,48 USD; - Vasile Constantin 39.000 USD cu explicaia boat; - Bestplayers SA Curacao 10.000 USD; - Giol Ctlin 3.100 USD cu explicaia goods. 7.3. Prin adresa nr. 1347/25.02.2008 ING Bank a comunicat faptul c Popescu Gheorghe are deschise conturi n lei, dolari americani i euro. n perioada 17.04.2002 15.11.2007 conturile n lei au nregistrat urmtoarele ncasri: - schimb valutar 4.691.990,71 lei; - depuneri de numerar 3.641.008,93 lei;
327
- Becali Sport SRL 764.211,19 lei cu titlul de dividende; - Becali & Popescu Football Management Consulting 72.000 lei cu explicaia contract; n aceeai perioad, conturile n lei au nregistrat urmtoarele pli: - schimb valutar 2.053.936,98 lei; - impozit pe venit pentru anul 2005 1.330.000 lei; - retrageri de numerar 1.313.711,50 lei; - transferuri n conturile deschise la BRD 996.930 lei; - Federaia Romn de Fotbal 3.070 lei cu explicaia taxe; n perioada 08.03.2002 28.03.2007, conturile n dolari americani au nregistrat urmtoarele ncasri: - Popescu Gheorghe 4.450.443 USD cu explicaiile alimentare cont personal i fonduri personale; - Transferuri din conturi bancare deschise la Compagnie Bancaire Geneve 659.725 USD cu explicaiile fonduri personale, transfer lunar, cheltuieli lunare i transfer cont personal; - depuneri de numerar 436.700 USD; - schimb valutar 368.434,53 USD; - Hagi Gheorghe 320.000 USD cu explicaia transfer; - Neoiu Gheorghe 179.000 USD cu explicaia mprumut; - Transfer de la HSBC Guyerzeller Bank AG Zurich 124.975 USD cu explicaia contract 2002/2003; - Lungu Ion Sorin 99.782 USD cu explicaia transfer; - Allinz iriac Asigurri SA 1.983 USD cu explicaia decont restituire poli.
328
aceeai
perioad,
conturikle
dolari
americani
au
nregistrat urmtoarele pli: - retrageri de numerar 4.773.294,78 USD; - schimb valutar 1.013.606,90 USD; - Becali Victor 395.468 USD cu explicaia transfer incidental; - Transferuri n conturi personale deschise la bnci din Spania (Ibiza, Palma de Mallorca) 185.974 USD; - Hagi Gheorghe 60.000 USD cu explicaia transfer incidental; - Albirex venture LTD Suisse 50.000 USD cu explicaia restituire mprumut; - BB Enterprises SRL 27.719 USD cu explicaia mortgage contract; - Handrea Darius Onut 27.500 USD cu explicaia transfer incidental; - Raul Cuadrado Matias 25.475 USD cu explicaiile cheltuieli transport, transfer i mprumut; - CH Automotive Overseas Operations LTD 21.135,12 USD; - Constantin Vasile 8.000 USD cu explicaia import goods; - Proyecto Horwath Baleares 4.000 USD; - Greco Virginia 2.950 USD; - Giol Ctlin 1.000 USD cu explicaia transfer fonduri. n perioada 07.05.2002 18.09.2007, conturile n euro au nregistrat urmtoarele ncasri: - Construcciones Edisan 2.000.000 euro cu explicaia real estate;
329
- transfer din alte conturi personale 1.040.384,78 euro cu explicaiile fonduri personale i transfer; - Mensaca 1900 Sevilla 885.660 euro cu explicaiile precio solar, impuestos y gastos, compra de suelo i cheltuieli construcie; - depunere numerar 535.930 euro; - schimb valutar 505.088,92 euro; - Gheorghe Vlahbei 452.355 euro cu explicaia transfer incidental; - Becali Victor 330.000 euro cu explicaia transfer incidental; - Bratu Florin 314.580 euro cu explicaia antecontract 2165/2005; - Becali Ioan 230.000 euro cu explicaiile transfer incidental i mprumut; - Vicenzo Morabito 190.000 euro cu explicaia flat selling; - Nerva Traian Bucureti 94.850 euro; - Huidu Clin Andrei 74.000 euro cu explicaiile rate contract vnzare-cumprare 2174/11.08.2005; - Chivu Cristian Eugen 70.000 euro cu explicaia transfer incidental; - ST Contract Spelers Fonds 47.178,18 euro; - Romspan Invest SRL 43.000 euro; - Neoiu Gheorghe 40.000 euro cu explicaia transfer incidental; - Zicu Ianis Alin 30.000 euro explicaiile transfer incidental i mprumut; - Albirex venture Ltd 29.956,80 euro cu explicaia restituire mprumut;
330
- Attinger Ladenbau 10.000 euro; - Mateescu Costinel 10.000 euro cu explicaia mprumut; - Mohamed Ali Ahmed 9.280 euro; - Alois Ortner 3.372 euro; - Stade Rennais FC Saos 482,10 euro. n perioada 07.05.2002 18.09.2007, conturile n euro au nregistrat urmtoarele pli: - retragere de numerar 2.260.995,30 euro; - Vlahbei Dima 2.201.000 euro cu explicaia transfer incidental; - schimb valutar 765.286 euro; - transferuri ctre conturi personale la BRD 733.000 euro; - Neacsu Adina Mercedes 370.000 euro cu explicaia antecontract vnzare-cumprare; - Becali Victor 333.000 euro cu explicaia transfer incidental; - Hagi Gheorghe 70.000 euro cu explicaia transfer incidental; - transferuri n conturi personale n Ibiza 27.500 euro; - Zicu Ianis Alin 25.000 euro cu explicaia transfer incidental; - Autohaus Ortner 24.500 euro; - Disenate Design Interior SRL 22.300 euro cu explicaia credit firm; - Transferuri n conturi personale n Palma de Mallorca 20.900 euro; - BB Enterprises Palma de Mallorca 18.200 euro; - transferuri n conturi personale n Spania 17.900 euro;
331
- Asociatia Children High Level 10.000 euro cu explicaia sponsorizare dineu caritabil; - Raul Cuadrado Matias 8.000 euro cu explicaia mprumut; - Comunidad des Proprietarios Las Terrazas 7.550 euro; - Las Terrazas de Mallorca 4.500 euro; - alimentare card 3.000 euro; - Yebane Espanola SA 2.247,08 euro; - Engelbert E Stieger AG Elvetia 2.245,32 euro; - retrageri de numerar la ATM 2.201,85 euro; - POS Lungu Ion Sorin 2.105,34 euro; - Andrea Pretti 1.500 euro; - Ocibar SA Palma de Mallorca 1.000 euro; - Giol Ctlin 648,86 euro. 7.4. Prin adresa nr. 12163/09.06.2008 OTP Bank Romania SA a comunicat faptul c Popescu Gheorghe are deschise conturi n lei i n euro care au nregistrat operaiuni n perioada 04.06.2007 08.06.2007. Contul n euro a fost creditat cu suma de 1.000.000 euro provenind de la Chiodi Pietro, suma fiind transferat cu titlul de mprumut conform unui contract ncheiat n data de 04.06.2007. Suma astfel ncasat a fost schimbat n lei obinndu-se 3.277.000 lei care au fost ulterior transferai ctre societatea GP Holding Invest SRL cu titlul de mprumut conform contractului nr. 39/07.06.2007. 7.5. Prin adresa nr. 173020/20.02.2008 Unicredit iriac Bank SA a transmis extrasele contului deschis la Sucursala Municipiului
332
Bucureti, 11.06.1999.
contul
nregistrnd
operaiuni
doar
data
de
Contul a fost creditat cu suma de 55.000 USD provenind din ncasarea unui cec, iar aceeai zi a fost retras n numerar suma de 54.525 USD. Contul n lei deschis la Sucursala Pipera a nregistrat operaiuni n perioada 29.03.2007 30.03.2007. Contul a fost creditat cu suma de 420.000 lei provenind de la Limona Alberto, suma fiind virat cu titlul de mprumut. n data de 30.03.2007 a fost pltit suma de 419.000 lei ctre Becali Victor cu explicaia mprumut. 8. STOICA MIHAI Prin adresa nr. 7603/12.03.2008 ABN AMRO BANK a
comunicat c Stoica Mihai are deschise conturi curente n lei, dolari americani i euro, conturile fiind deschise n anul 2005. 8.1. Din analiza contului n euro pentru perioada 04.02.2005 26.02.2008 a reieit c acest cont a fost alimentat prin depuneri de numerar cu suma de 14.900 euro i schimb valutar pentru suma de 2.000 euro. Referitor la utilizarea sumelor rezult urmtoarea situaie: 1572,26 euro au retrai n numerar de la diverse bancomate din ar i strintate, 1.000 euro au fost schimbai n lei i 14.156,85 euro au fost folosii pentru diverse pli prin intermediul cardului, n ar i strintate. 8.2. Contul n dolari americani a nregistrat doar o depunere n numerar de 100 USD, nenregistrndu-se pli din cont.
333
8.3. n perioada analizat contul n lei a fost creditat cu 3.100 lei din schimb valutar i 5.000 lei depuneri de numerar. Contul a fost debitat cu 700 lei retrageri de numerar de la bancomate i 4.339,45 lei pli prin intermediul cardului.
Conturile i operaiunile n cadrul acestora au fost redate amnunit, pentru a se putea observa ponderea covritoare a operaiunilor financiare ntre nvinuii sau/i entitile reprezentate de acetia.
334
NCADRAREA JURIDIC A FAPTELOR NVINUIILOR I. COPOS GHEORGHE
1. Fapta nvinuitului Copos Gheorghe, descris la punctul 1 al strii de fapt i comis n luna ianuarie din anul 1999, constnd n prezentarea ca adevrat a mprejurrii mincinoase conform creia suma cuvenit clubului Rapid Bucureti, n urma transferului juctorului de fotbal Dulca Cristian este de 120.000 USD, n realitate suma fiind de 600.000 USD, diferena de 480.000 USD constituind pagub creat clubului i totodat, folos material injust pentru sine , manevra de inducere n eroare fiind nsoit de mijlocul fraudulos reprezentat de un contract fals, precum i fapta aceluiai nvinuit, care, n luna septembrie a anului 2003, n cazul transferului juctorului Bratu Florin, a indus n eroare clubul Rapid, al crui preedinte era, prezentnd mprejurarea mincinoas a perceperii sumei de 100.000 USD ca valoare a indemnizaiei de transfer, n realitate fiind vorba de 2.750.000 USD, diferena de 2.650.000 USD nsemnnd paguba adus clubului ntrunesc i folosul material injust ale corespunztor elementele constitutive
infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 al.1,2 i 5 din C.pen., cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen.. 2. Fapta nvinuitului Copos Gheorghe de a ascunde, n cursul anului 1999, n modalitatea descris n starea de fapt, sursa
335
impozabil reprezentat de adevrata sum de transfer a juctorului Dulca Cristian, cauznd bugetului de stat un prejudiciu de 639.048.000 ROL, precum i fapta aceluiai nvinuit, care, n anul Florin, 2003, a cu ocazia sursa transferului impozabil juctorului Bratu ascuns
reprezentat de diferena sumei reale de transfer, ceea ce a cauzat bugetului de stat o pagub de 22.260.975.000 ROL, ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de evaziune fiscal, prev. de art. 12 din Legea 87/1994, cu aplic. art. 13 din C.pen. ( n prezent, art. 9 lit. a din Legea 241/2005) i cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen.. Dat fiind reinerea formei continuate a evaziunii fiscale, n cazul nvinuitului Copos Gheorghe, precum i curgerea termenului de prescripie de la data epuizrii, infraciunea de evaziune fiscal n cazul transferului lui Dulca Cristian nu este prescris. - cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen.. Se va face aplicarea art. 41 al.2 C.pen., faptele avnd acelai coninut, acelai fptuitor ; intervalul de timp, dei mare, nu nfrnge ideea rezoluiei infracionale unice, modul de operare fiind identic, iar scopul, perfect identic n cazul ambelor infraciuni de nelciune. De asemenea, fapta comis n anul 2003, s-a comis n participaie cu nvinuiii Popescu Gheorghe i Becali Ioan, n privina crora se reine forma continuat a infraciunii. Se va dispune ncetarea urmririi penale pentru infraciunea prev. de art. 290 din C.pen., ntruct a intervenit termenul de prescripie, inclusiv cel de prescripie special, prev. de art. 124 din C.pen..
336
II.
STOICA MIHAI
1. Fapta nvinuitului Stoica Mihai, comis n luna martie 1999, de a induce n eroare clubul Oelul Galai, prezentnd ca sum de transfer a juctorului Arhire Iulian cifra nereal de 150.000 USD, n realitate fiind de 700.000 USD, pgubind societatea cu suma de 550.000 USD, corelativ folosului material injust i fapta aceluiai nvinuit, respectiv Stoica Mihai, care, n februarie 2001, mpreun cu nvinuiii Borcea Cristian i Becali Ioan, a contribuit cu acte de executare, constnd n nstrinarea drepturilor federative ale juctorului Cernat Florin, ctre o firm tip SRL din Olanda, la inducerea n eroare a clubului Dinamo Bucureti, cauzndu-i un prejudiciu de 500.000 USD, ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 al. 1, 2 i 5 din C.pen., cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen.; 2. Fapta nvinuitului Stoica Mihai, care, n anul 1999, n cazul transferului juctorului Arhire Iulian, a ascuns sursa impozabil reprezentat de diferena de venit statului cu suma de 319.359 RON, de 550.000 USD cuvenit clubului, prejudiciind bugetul ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de evaziune fiscal, prev. de art. 12 din Legea 87/1994 ( actual art. 9 lit.a din Legea 241/2005)., cu aplic. art. 13 din C.pen..
337
3. Fapta nvinuitului Stoica Mihai, svrit n iunie 1999, de a efectua, prin semntur, pli i a ncasa sume bneti, cu ocazia transferului juctorului Cernat Florin, de la o firm tip SRL din Olanda, cunoscnd c banii provin din nelciune, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit. a din C.pen. (n 656/2002). 4. Fapta nvinuitului Stoica Mihai, care, n cursul anului 1999, prin manoperele descrise, a determinat, prin acte de executare, dobndirea sumelor reciclate de ctre nvinuitul Becali Victor, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit. c din Legea 21/1999, cu aplic. art, 13 din C.pen. (n prezent art. 23 lit.c din Legea 656/2002).. - cu aplicarea art. 33 lit. a din C.pen.. Facem precizarea c nelciunea comis de nvinuitul Stoica Mihai n cazul transferului lui Cernat Florin a avut, pe fond, caracterul uneia svrit n sistemul financiar, astfel cum s-a artat n starea de fapt, n mod amnunit. Trimiterea banilor la o societate din Olanda, fr nicio legtur cu sportul, a fost svrit prin intermediul bncii, trimiterea fiind urmat de disimularea scriptic a sumei. din Legea 21/1999, cu aplic. art.13 prezent art. 23 lit.a din Legea
338
III.
BORCEA CRISTIAN
1. Faptele nvinuitului Borcea Cristian, comise n perioada iunie 1999 iulie 2005, de a induce n eroare Consiliul de Administraie al Clubului Dinamo Bucureti (sub diversele forme de organizare i denumiri), prin manevre constnd n prezentarea mincinoas a sumelor de transfer, a caracterului reuit al transferului, pgubind astfel societatea cu suma de 5.924.690 USD, mpreun cu nvinuiii Becali Ioan, Becali Victor, Stoica Mihai i Neoiu Gheorghe, n scopul obinerii de foloase injuste, ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 al. 1, 2 i 5 din C.pen., cu aplic. art. 41 al. 2 din C.pen.. 2. Faptele aceluiai nvinuit, comise n aceeai perioad, constnd n ascunderea, n mod repetat, a sursei impozabile reprezentat de adevrata sum de transfer, prin care s-a cauzat bugetului statului un prejudiciu de 1.180.216 RON, ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii prev. de art. 12 din Legea 87/1994 ( n prezent art. 9 lit.a din Legea 241/2005)., cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen. i art. 13 din C.pen.. 3. Faptele nvinuitului Borcea Cristian comise n perioada 1999-2005 i constnd n semnarea memorandumurilor prin care s-au disimulat sumele obinute cu titlul de indemnizaie de transfer ntrunesc elementele
339
constitutive ale infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.a din Legea 656/2002, cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen.. 4. Faptele nvinuitului Borcea Cristian, care, n perioada 1999-2005, prin manoperele descrise, a determinat, prin acte de executare, dobndirea sumelor reciclate de ctre nvinuiii Becali Ioan i Becali Victor, ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit. c din Legea 656/2002, cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen.. S-a inut seama de faptul succesiunii legii penale n timp, perioada infracional ntinzndu-se pe durata anilor 1999-2005, conf. art. 13 din C.pen.. Totodat, conform literaturii i practicii judiciare, n cazul unei astfel de succesiuni, se aplic prev. art. 41 al. 2 C.pen.,ultimul act material, ce atrage epuizarea infraciunii atrgnd aplicarea noii legi. 5. Fapta nvinuitului Borcea Cristian, comis n anul 1999, de a se asocia cu nvinuiii Becali Ioan i Becali Victor, n scopul de a nela clubul Dinamo i a recicla sumele bneti obinute pe aceast cale, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de asociere n vederea svririi de infraciuni, prev. de art. 323 al.1 i 2 din C.pen.. 6. Se va dispune scoaterea de sub urmrirea penal a nvinuitului combaterea Borcea Cristian sub aspectul ntruct comiterii faptele
340
infraciunii prev. de art. 7 din Legea 39/2003 privind criminalitii organizate,
intrate sub imperiul art. 323 din C.pen. i-au pstrat caracterul i dup intrarea n vigoare a Legii 39 din 2003, grupul fiind deja constituit. 7. Se va dispune ncetarea urmririi penale n privina nvinuitului Borcea Cristian sub aspectul infraciunii prev. de art. 290 din C.pen., ntruct a intervenit prescripia rspunderii penale pentru aceast infraciune. - cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen..
341
IV.
BECALI IOAN
1. Faptele nvinuitului Becali Ioan, care, n perioada 19992005, mpreun cu nvinuiii artai n cuprinsul strii de fapt, n mod repetat, a indus n eroare cluburile de fotbal n legtur cu sumele reale de transfer, cauznd un prejudiciu total de 10.269.690 USD n dauna lui Dinamo Bucureti, Rapid Bucureti i Gloria Bistria, dup care a virat sumele diferen n firme off-shore, fiind ridicai de nvinuitul Becali Victor, ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 al. 1, 2 i 5 din C.pen., cu aplic. art. 41 alin.2 C.pen.. 2. Faptele aceluiai nvinuit, care, n coautorat cu reprezentanii cluburilor, a ascuns n mod repetat, n perioada sus-artat, sursa impozabil reprezentat de diferena indemnizaiei de transfer, cauznd astfel o pagub bugetului de stat n cuantum de 4.579.356 RON, ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii prev. de art. 12 din Legea 87/1994 ( n prezent art. 9, lit.a din Legea 241/2005), cu aplic. art. 41 al.2 din C.pen. i art. 13 din C.pen.. 3. Faptele nvinuitului Becali Ioan, svrite n perioada 1999-2005, de a transfera sumele de bani obinute prin nelciune i sustrase taxelor i impozitelor, prin firme off-shore, ntrunesc elementele constitutive ale
342
infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.a din Legea 656/2002- cu aplic. art. 41 al. 2 din C.pen.. 4. Faptele nvinuitului Becali Ioan, comise n aceeai perioad, de a dobndi, mpreun cu nvinuitul Becali Victor sumele de bani obinute prin nelciune i sustrase taxelor i impozitelor, prin firme off-shore, ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.c din Legea 656/2002- cu aplic. art. 41 al. 2 din C.pen.. 5. Fapta nvinuitului Becali Ioan, comis n anul 1999, constnd n asocierea cu nvinuiii Becali Victor i Borcea Cristian, n scopul de a nela cluburile i a se sustrage plii taxelor i impozitelor datorate bugetului de stat, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de asociere n vederea svririi de infraciuni, prev. de art. 323 alin. 1 i 2 din C.pen.. 6. Se va dispune scoaterea de sub urmrirea penal a nvinuitului Becali Ioan sub aspectul comiterii infraciunii prev. de art. 7 din Legea 39/2003 privind combaterea criminalitii organizate, ntruct faptele intrate sub imperiul art. 323 din C.pen. i-au pstrat caracterul i dup intrarea n vigoare a Legii 39 din 2003, grupul fiind deja constituit. 7. Se va dispune ncetarea urmririi penale n privina infraciunilor prev. de art. 290 din C.pen., ntruct a intervenit prescripia rspunderii penale pentru aceasta. Se va face aplicarea art. 33 lit. a din C.pen..
343
V.
BECALI VICTOR
1. Faptele nvinuitului Becali Victor, care, n perioada 19992005, mpreun cu nvinuiii artai n cuprinsul strii de fapt, n mod repetat, a indus n eroare cluburile de fotbal n legtur cu sumele reale de transfer, cauznd un prejudiciu total de 4.175.000 USD n dauna cluburilor Dinamo Bucureti i Gloria Bistria, dup care le-a ridicat din firme off-shore, ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 al. 1, 2 i 5 din C.pen., cu aplic. art. 41 alin.2 C.pen.. 2. Faptele aceluiai nvinuit, care, n coautorat cu reprezentanii cluburilor,n aceeai perioad, a ascuns n mod repetat, n perioada sus-artat, sursa impozabil reprezentat de diferena indemnizaiei de transfer, cauznd astfel o pagub bugetului de stat n cuantum de 328.440 lei, ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii prev. de art. 12 din Legea 87/1994 ( n prezent art. 9, lit.a din Legea 241/2005), cu aplic. art. 41 al.2 din C.pen. i art. 13 din C.pen.. 3. Faptele nvinuitului Becali Victor, de a recicla sumele bneti, n modalitatea artat, prin firme off-shore, ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.a Legea 656/2002cu aplic. art. 41 al. 2 din C.pen..
344
4. Faptele nvinuitului Becali Victor, de a dobndi sumele bneti transferate prin firme off-shore, cu titlu mincinos de construcie imobiliar sau comision, ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.c Legea 656/2002- cu aplic. art. 41 al. 2 din C.pen.. 5. Fapta nvinuitului Becali Victor, constnd n asocierea cu nvinuiii Becali Ioan i Borcea Cristian, n scopul de nela cluburile i a se sustrage plii taxelor i impozitelor datorate bugetului de stat, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de asociere n vederea svririi de infraciuni, prev. de art. 323 al. 1 i 2 din C.pen.. 6. Se va dispune ncetarea urmririi penale n privina infraciunilor prev. de art. 290 din C.pen., ntruct a intervenit prescripia rspunderii penale pentru aceasta. 7. Se va dispune scoaterea de sub urmrirea penal a nvinuitului combaterea Becali Victor sub aspectul ntruct comiterii faptele infraciunii prev. de art. 7 din Legea 39/2003 privind criminalitii organizate, intrate sub imperiul art. 323 din C.pen. i-au pstrat caracterul i dup intrarea n vigoare a Legii 39 din 2003, grupul fiind deja constituit.
Se va face aplicarea art. 33 lit. a din C.pen..
345
VI.
PDUREANU JEAN
1. Fapta nvinuitului Pdureanu Jean, care, n luna iulie 1999, cu ocazia transferului fotbalistului Ganea Ionel a indus n eroare forurile de conducere ale clubului Gloria Bistria, al crui conductor era, prin prezentarea unei sume cu titlu de indemnizaie de transfer de 600.000 USD, suma corect fiind de 2.000.000 USD, prejudiciind clubul cu suma de 1.400.000 USD i fapta aceluiai nvinuit, care, n luna august 2003 a prezentat ca indemnizaie fiind de de transfer a fotbalistului ntrunesc Snmrtean elementele Lucian suma de 300.000 USD, n realitate suma real 600.000 USD, constitutive ale infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 al.1, 2 i 5 din C.pen., cu aplic. art. 41 al.2 din C.pen.. 2. Faptele nvinuitului Pdureanu Jean, comise n anul 1999, respectiv anul 2003, de a ascunde, n modalitatea descris n starea de fapt, sursele impozabile reprezentate de adevratele sume de transfer ale juctorilor Ganea Ionel i Snmrtean Lucian, cauznd bugetului de stat un prejudiciu total de 1.173.043 lei, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de evaziune fiscal, prev. de art. 12 din Legea 87/1994, cu aplic. art. 13 din C.pen. ( n prezent, art. 9 lit. a din Legea 241/2005), cu aplic. art. 41 alin.2 din C.pen. i art. 13 din C.pen..
346
3. Fapta nvinuitului Pdureanu Jean, care, prin vnzarea a 50 % din drepturile de transfer ale juctorului Snmrtean Lucian i ale juctorului Ganea Ionel, a transferat sumele obinute fraudulos de nvinuiii Becali Ioan i Becali Victor, prin conturile firmelor off-shore artate n starea de fapt, sumele de bani fiind astfel reciclate i apoi dobndite ca sume licite, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit. a din Legea 656/2002 ( se au n vedere ambele transferuri, respectiv Ganea Ionel i Snmrtean Lucian). 4. Fapta nvinuitului Pdureanu Jean, care, n cursul anului 2001, a primit n contul su personal de la firma de tip offshore Intermark International BV suma de 105.000 USD, cu explicaia investiie fotbalist Snmrtean Lucian, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit. c din Legea 656/2002. Se va face aplicarea art. 33 lit. a din C.pen.. Pentru nvinuitul Pdureanu Jean, dat fiind conduita acestuia pe parcursul urmririi penale, se va face aplicarea art. 74 lit. a din Codul penal.. Mai cu seam cntrete n reinerea acestui text de lege faptul c, n ciuda primirii n contul personal a sumei artate n starea de fapt, nvinuitul Pdureanu Jean nu a folosit aceti bani, iar dup o perioad de timp, i-a transferat clubului.
347
VII. POPESCU GHEORGHE 1. Fapta nvinuitului Popescu Gheorghe care, mpreun cu nvinuiii artai n cuprinsul strii de fapt, n cursul lunii august 2003, a indus n eroare clubul de fotbal Gloria Bistria prezentnd suma de transfer a juctorului Snmrtean Lucian, la valoarea de 300.000 USD, n
realitate indemnizaia de transfer fiind de 600.000 USD, dup care a virat sumele diferen n firme off-shore, fiind ridicai de nvinuitul Becali Victor, precum i fapta aceluiai nvinuit, comis n luna septembrie 2003, constnd n aceea c, mpreun cu nvinuiii artai n starea de fapt, a indus n eroare clubul Rapid Bucureti prin prezentarea sumei de transfer a juctorului de fotbal Bratu Florin la valoarea de 100.000 USD, n realitate suma fiind de 2.750.000 USD, cauznd un prejudiciu de 2.650.000 USD, ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 al. 1, 2 i 5 din C.pen., cu aplic. art. 41 alin.2 C.pen.. 2. Faptele aceluiai nvinuit, care, n coautorat cu reprezentanii cluburilor, a ascuns n mod repetat, n perioada sus-artat, sursa impozabil reprezentat de diferena indemnizaiei de transfer, cauznd astfel o pagub bugetului de stat n cuantum de 2.554.537 lei, ntrunesc elementele constitutive ale infraciunii prev. de art. 12 din Legea 87/1994 ( n prezent art. 9, lit.a din Legea 241/2005), cu aplic. art. 41 al.2 din C.pen. i art. 13 din C.pen..
348
3. Fapta nvinuitului Popescu Gheorghe, de a transfera n cursul lunii august 2003 sumele de bani obinute prin nelciune i sustrase taxelor i impozitelor, prin firme off-shore, cu ocazia transferului juctorului de fotbal Snmrtean Lucian, dobndind astfel aparena de sume licit dobndite, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit. a din Legea 656/2002. 4. Fapta nvinuitului Popescu Gheorghe, care, n cursul lunii august 2003, n cazul transferului lui Snmrtean Lucian, a determinat, prin actele de executare descrise n starea de fapt, obinerea sumelor reciclate de ctre nvinuiii Becali Ioan i Becali Victor, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit. c din Legea 656/2002. Se va face aplicarea art. 33 lit. a din C.pen..
349
VIII. NEOIU GHEORGHE 1. Fapta nvinuitului Neoiu Gheorghe, care, cu ocazia transferului juctorului Alexa Dan din luna iunie 2004, prin prezentarea ca adevrat a sumei diminuate de 327.000 euro, a indus n eroare clubul Dinamo Bucureti cu suma de 403.000 euro, pe care a virat-o firmei Pyralis din Amsterdam, Olanda, indemnizaia de transfer real fiind de 730.000 euro, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 al.1, 2 i 5 din C.pen.. 2. Fapta aceluiai nvinuit, comis n iunie 2004, constnd n ascunderea sursei impozabile reprezentat de adevrata sum de transfer, cauznd un prejudiciu de 405.992 RON, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii prev. de art. 12 din Legea 87/1994 ( n prezent art. 9 lit.a din Legea 241/2005), cu aplic. art. 13 din C.pen.. 3. Fapta nvinuitului Neoiu Gheorghe de a transfera aceast sum n aceeai perioad, prin firma de tip SRL Pyralis, pentru a disimula proveniena infracional, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.a din Legea 656/2002. 4. Fapta nvinuitului Neoiu Gheorghe, comis n cursul anului 2004, care a determinat, prin actele de executare descrise n starea de fapt, dobndirea sumelor reciclate de ctre nvinuiii Becali Ioan i Becali Victor, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit. c din Legea 656/2002. Se va face aplicarea art. 33 lit. a din C.pen..
350
n ceea ce-i privete pe nvinuiii Stoenescu Mircea i Pucoci Sic, se va dispune scoaterea acestora de sub urmrirea penal, din urmtoarele considerente :
1. PUCOCI SIC pe fondul atitudinii constante, n cursul urmririi penale, de a-i clama nevinovia, a propus probe n aprare, susinerile sale confirmndu-se prin administrarea probei testimoniale, ntocmai cum s-a artat n cuprinsul strii de fapt. n plus, coroborarea acestor probe cu situaia special, fa de ceilali nvinuii, a acestuia, duc la apariia unei stri de dubiu n ceea ce privete vinovia samai ales n ceea ce privete intenia frauduloas. Astfel, acionnd n calitate de avocat mandatat al clubului, Pucoci Sic nu a atras opozabilitatea obligaiilor fa de club i n ceea ce-l privete ( spre deosebire de Stoica Mihai, a crui calitate oficial l obliga la a respecta regulile integritii patrimoniului social). Mai mult, Pucoci Sic a adus la cunotina lui Stoica Mihai suma real de transfer, prin nmnarea actelor, limitele mandatului su neconferindu-i, mai departe, obligaiile despre care aminteam mai sus. Ca urmare, faptelor reinute n nvinuire le lipsete att latura obiectiv, aciunea frauduloas, ct i cea subiectiv intenia calificat, urmnd a se dispune soluie conform disp. art. 10 lit. d din C.pr.pen..
351
2. membrilor
STOENESCU Consiliului
MIRCEA de
mai
ales al
din
declaraiile Dinamo
Administraie
Clubului
Bucureti i din actele trimise de aceast societate a rezultat modul de lucru al acestui for de conducere i, pe cale de consecin, gradul de implicare al acestui nvinuit. Practic, semntura aplicat de nvinuit s-a fcut pe fondul inducerii n eroare efectuat de nvinuitul Borcea Cristian, la nelegere cu nvinuiii Becali Ioan i Becali Victor, raportul cauzal rupndu-se n ceea ce-l privete pe nvinuitul Stoenescu Mircea. De aceea, conform dispoziiilor art. 10 lit. e, se va dispune scoaterea de sub urmrirea penal a acestuia din urm, nvinuitul aflndu-se n eroare de fapt. 1. Faptele nvinuitului Pdureanu Jean, care, cu ocazia transferurilor fotbalitilor Ganea Ionel i Snmrtean Lucian, a indus n eroare Federaia Romn de Fotbal, prin prezentarea unor sume nereale ale transferurilor, cu consecina plii diminuate a cotei indemnizaiei de transfer cu 112.000 USD n cazul transferului lui Ganea Ionel i cu 12.000 USD n cazul transferului lui Snmrtean Lucian, ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 al.1, 2 i 5 din C.pen., cu aplic. art. 41 al.2 din C.pen.. 2. Faptele nvinuitului Borcea Cristian, de a induce n eroare Federaia Romn de Fotbal, prin prezentarea mincinoas a sumelor de transfer, pgubind instituia sus-menionat cu suma de 434.667
352
USD,
ntrunete
elementele
constitutive
ale
infraciunii
de
nelciune, prev. de art. 215 al. 1, 2 i 5 din C.pen., cu aplic. art. 41 al. 2 din C.pen.. 3. Fapta nvinuitului Copos Gheorghe, de a prezenta, n mod mincinos, Federaiei Romne de Fotbal suma de transfer, cu consecina plii diminuate a cotei indemnizaiei de transfer cu 40.000 USD n cazul transferului juctorului Bratu Florin ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de nelciune, conf. art. 215 al. 1, 2 i 5 din C.pen..
353
Detalii privind infraciunile reinute 1. Dat fiind domeniul n care s-a acionat un domeniu social cu reguli proprii este firesc ca i modul de a se svri infraciuni s aib un specific diferit, acesta fiind motivul pentru care facem aceste consideraii. Astfel, n ceea ce privete infraciunea de nelciune, dou sunt situaiile premis eseniale de la care s-a pornit: Mandatul reprezentanilor, administratorilor i executivilor; respectarea integritii patrimoniale a Cluburilor societate sau fundaie; n ceea ce privete primul element, artm c nvinuiii cei care au avut acele funcii, au profitat de ele pentru a svri infraciunile au acionat att n cadrul mandatului, ct i n afara acestuia, dup cum le-a fost convenabil. Astfel, prezentarea unui transfer ca fiind rentabil i de succes , prin prisma unei sume drastic diminuate, n baza nelegerii anterioare cu agenii de juctori, realizeaz latura obiectiv a acestei infraciuni, mai exact modalitatea prestrii ca adevrate a unei fapte mincinoase. Scopul special era n mod evident urmrit (i s-a realizat n fapt), pe deplin controlat nc din faza negocierii cu clubul strin, anterioar inducerii n eroare, rezultnd din cunoaterea deplin, exact a realei sume de transfer, la momentul prezentrii sumei diminuate. n ceea ce privete urmarea socialmente periculoas, artm c banii se cuveneau cluburilor, ca entitate care a dat un salariu acelui juctor, l-a format i mai ales l-a promovat n meciuri, crendu-i o imagine i realiznd n proporie de 100%, prin acestea, chiar
354
premisele de a fi transferat, nimeni altcineva neputnd s-i aroge aceste merite, dect juctorul i clubul. Nencasnd, n aceste condiii, ntreaga sum ce i se cuvenea, este mai presus de orice dubiu c aceste cluburi au fost pgubite cu suma diferen.. Ajuni n acest punct, artm, din perspectiva celei de-a doua situaii premis, c aceste cluburi de fotbal, organizate n condiiile legii, beneficiaz de protecia acesteia n ceea ce privete integritatea patrimoniului social. n niciun caz, banii nu ar fi trebuit s ia traseul descris n starea de fapt. Tot n contextul discutrii infraciunii de nelciune, se impun dou importante precizri: 1.1. dac operaiunile ar fi fost legale i corecte, clandestinitatea absolut i plimbarea banilor prin diverse coluri ale lumii nu ar fi avut loc, mai mult, puteau fi relevate chiar cu ocazia transferului; 1.2. nemenionarea adevratei surse a acestor sume, n cadrul circuitului financiar-bancar descris ilus treaz 1.3. nc o dat intenia frauduloas a nvinuiilor. Legat de infraciunea de evaziune fiscal, artm c suma sustras prin manevrele infracionale descrise avea natura fiscal de venit impozabil. Totodat, s-a reinut autorat n ceea ce privete evaziunea fiscal, indiferent de calitile deinute n cluburi de ctre nvinuii, ntruct nici textul art. 12 din Legea 87/1994, nici textul art. 9 din Legea 241/2005 nu cer o calitate special a subiectului ( subiect activ), iar pe de alt parte au contribuit cu acte materiale la ascunderea sursei impozabile.
355
Reglementrile financiare au fost artate cu ocazia descrierii fiecrui transfer, deoarece n timp, au suferit modificri, att n privina procentului ce se calculeaz la masa impozabil, ct i din punct de vedere al plii creanei fiscale. Intentia direct existent i n aceast situaie rezult, n primul rnd, n introducerea pe circuit a firmelor off-shore paradis fiscal precum i din nclcarea contient a obligaiilor de natur fiscal. Nu n ultimul rnd, clandestinitatea perfect, modul de nregistrare contabil a sumelor provenite din transfer (pe baza actelor aduse de nvinuii la club), desvresc ideea sustragerii intenionate de la plata impozitelor i taxelor legal datorate. Sumele au fost, de asemenea, splate, n dosarul de fa aflndu-ne n prezena unui caz coal de splare de bani. Astfel, transferul i disimularea realei proveniene a banilor au debutat cu aa-zisa nstrinare a drepturilor federative, concept infracional, creat de nvinuii i cei care i-au ajutat n strintate (a se vedea declaraia lui JOHAN VERSLUIS). n realitate, odat cu escrocarea clubului, urma, n vederea asigurrii propriilor foloase, albirea acestor sume de bani, pe circuitul descris. Mai mult dect att, n urma analizei efectuate de specialistul Direciei Naionale Anticorupie, a rezultat c lungi perioade de timp, nvinuiii i-au mprumutat banii ntre ei, sau i-au dat unor rude, fr a mai aprea vreo form de restituire. S-au operat, n acest caz, pn i noiuni complet strine activitii bancare licite (ex. nvinuitul Copos Gheorghe aa zisele transferuri incidentale), n realitate manevrele de dobndire a acestor bani fcnd parte din planul iniial.
356
* n cauz vor opera disjungeri, dup cum urmeaz: n privina numitului BADEA NICOLAE, pentru complicitate la infraciunea de nelciune, prev. de art. 26 C.pen., rap. la art. 215 al. 1 i 2 i 5 C.pen. Astfel, acesta a semnat aa zisele hotrri ale Consiliului de Administraie al Clubului, dup inducerea acestui for n eroare. Mai mult, n cursul urmririi penale, acesta ne-a naintat o adres, semnat de el, la care erau ataate acte false o hotrre a Consiliului de Administraie, redactat pro causa, menit la a induce n eroare organele de anchet, astfel c disjungerea va avea ca obiect i infraciunea prev. de art. 290 C.pen. n privina numitului CONTRA COSMIN, pentru svrirea infraciunii de mrturie mincinoas, prev. de art. 260 C.pen.. Pentru transferurile n cazul crora comisiile rogatorii nu au sosit din strintate, sau sunt incomplete (a se vedea transferul juctorului Mutu Adrian, caz n care, ntr-o ieire public la Kanal D, Becali Ioan a afirmat c a luat 2 milioane de dolari i c nu trebuia s-i dau Clubului Dinamo.
357
DETALII PRIVIND NCADRARILE JURIDICE REINUTE Din punctul de vedere al Prii Generale a Codului Penal, se impun a se face urmtoarele precizri, pentru clarificarea situaiei juridice a nvinuiilor : pentru actele materiale ale infraciunilor omogene i identice ( unitate legal de infraciune), respectiv, mai multe acte ce intr n coninutul infraciunilor de evaziune fiscal i respectiv, nelciune, s-a fcut aplicarea art. 41 alin. 2 C.pen.; s-a fcut aplicarea concursului real de infraciuni, prev. de art. 33 lit.a C.pen., ntre infraciunile continuate, reinute astfel cum s-a artat mai sus ; aplicarea art. 41 alin. 2 C.pen. s-a fcut avndu-se n vedere teoria aplicrii legii sub imperiul creia se comite ultimul act material, respectiv se epuizeaz, inclusiv n cazul succesiunii legilor penale n timp (infraciunile de splare de bani). s-a avut n vedere aceeai succesiune a legilor n timp, n cazul consumrii-epuizrii unei infraciuni, anterior intrrii n vigoare a unei noi legi, cuprinznd noi sanciuni. n ceea ce privete incriminrile de splare de bani art. 23 lit. a i c din Legea 21/1999, respectiv Legea 656/2002, se reine aplicarea art.33 lit. a, ntre acestea, ntruct sunt dou infraciuni distincte.
358
MIJLOACE DE PROB
VOLUMUL 1 456 file - Rechizitoriu, filele 1 444 ; - Anexe, filele 445 - 456 ; VOLUMUL 2 file
- Prezentare material nvinuii, filele ; - Memorii avocai
VOLUMUL 3 311 file Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din 09.03.2006, fila 1 2; Direcia Naional Anticorupie Referat din 09.03.2006 trecere n penal, fila 3 4; Direcia Naional Anticorupie Not din 20.02.2006 sesizare din ziar plus articolele anexate, fila 5 9; Direcia Naional Anticorupie Rezoluie de ncepere a urmririi penale n rem din 04.05.2006, fila 10 13; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de extindere a cercetrii penale i schimbarea ncadrrii juridice; de ncepere a urmririi penale din 10.01.2008, fila 14 23; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din 25.01.2008 ndreptarea erorii materiale din cuprinsul Ordonanei din 10.01.2008, fila 24 26;
359
Direcia Naional Anticorupie Ordonan din 20.06.2008 extinderea cercetrilor i schimbarea ncadrrii juridice privind pe STOICA MIHAI i PUCOCI SIC, fila 27 30; Direcia Naional Anticorupie Referat din 20.05.2008 privind verificarea legalitii soluiei adoptat de Parchetul de pe lng Tribunalul Galai n dosar 554/P/2000 Stoica Mihai, fila 31 34; Direcia Naional Anticorupie Referat din 20.05.2008 privind verificarea legalitii soluiei adoptat de Parchetul de pe lng Judectoria Sectorului 1 Bucureti n dosar 6469/P/2004 Pucoci Sic, fila 35 37; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de admitere a plngerii i infirmare parial a ordonanei de ncepere a urmririi penale din 05.06.2008 privind pe Stoica Mihai plus adres ctre Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie, fila 38 44; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de infirmare parial a ordonanei de ncepere a urmririi penale din 10.06.2008 privind pe Pucoci Sic, fila MIRCEA, fila 49; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor ALBU MARIAN, fila 50; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor BIVOLARU CORNEL-CRISTIAN, fila 51 56; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor DURU VIOREL, fila 57 60; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor PRUNEA FLORIAN, fila 61 66;
360
45 48;
Direcia Naional Anticorupie declaraie martor SANDU
mputernicire avocaial nr. 145476 pentru Munteanu Ctlin, fila 67; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor MUNTEANU CONSTANTIN-CTLIN, fila 68 69; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor NICOLAE BADEA, fila 70; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal comunicare telefonic citaie martor ERBAN DENNIS, fila 71; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor SBURLEA ION, fila 72 73; mputernicire avocaial nr. 145477 pentru ERBAN DENNISGEORGIAN, fila 74; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor ERBAN DENNIS-GEORGIAN, fila 75; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor CHIVU CRISTIAN-EUGEN, fila 76 77; S.C. BECALI SPORT S.R.L. contract de reprezentare pentru MUNTEANU CTLIN, fila 78 81; S.C. BECALI SPORT S.R.L. contract de reprezentare pentru ERBAN DENIS, fila 82 83; S.C. BECALI SPORT S.R.L. contract de reprezentare pentru CHIVU CRISTIAN-EUGEN plus transmission report fax, fila 84 88; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de delegare audiere Chivu Cristian-Eugen, n calitate de martor la sediul Federaiei Romne de Fotbal, fila 89 90; Direcia Naional Anticorupie adres FILIPESCU IULIANSEBASTIAN audiere n calitate de martor transmis prin fax, confirmare de primire plus rspunsul acestuia, fila 91 94;
361
Proces Verbal din 15.03.2006 la sediul Federaiei Romne de Fotbal ridicare documente, fila 95; Proces Verbal din 17.03.2006 la sediul Federaiei Romne de Fotbal ridicare documente, fila 96; Direcia Naional Anticorupie Procese Verbale din 22.05.2008 i 27.05.2008 convorbire telefonic cu Filipescu Iulian-Sebastian, pentru furnizare adres n vederea citrii sale ca martor, fila 97 97; Direcia Naional Anticorupie Rezoluie din 17.03.2006 scms. Burlacu GHEORGHE, 100; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de delegare din 12.09.2007 ridicare documente plus audieri: PDUREANU JEAN, STAN MARIN, fila 101 102; Direcia Naional Anticorupie Rezoluie din 15.03.2006 ridicare nscrisuri de la sediul Federaiei Romne de Fotbal, fila 103 104; Direcia Naional Anticorupie Rezoluie din 17.03.2006 ridicare nscrisuri de la sediul Federaiei Romne de Fotbal plus audieri: Popescu Gheorghe, Prunea Florian, Bivolaru Cornel, Stroescu Mircea, Duru Viorel, Mutu Spiridon, fila 105 106; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de delegare din 19.09.2007 ridicare documente plus audieri: ION IONIC, STAMATE DOINA, fila 107 108; Direcia Naional Anticorupie RAPORT GARDA FINANCIAR, fila 09 277; ridicare nscrisuri plus audieri: POPESCU PRUNEA FLORIAN, BIVOLARU CORNEL,
STROESCU MIRCEA, DURU VIOREL, MUTU SPIRIDON, fila 99
362
Direcia
Naional din
Anticorupie Direciei
adres
ctre
Serviciul i
Specialiti
cadrul
Naionale
Anticorupie
Rezoluie pentru efectuarea unei constatri de specialitate privind pe BORCEA CRISTIAN, fila 278 280; Direcia Naional Anticorupie Serviciul Specialiti Raport de constatare, dispus ca urmare a Rezoluiei din 19.03.2008, fila 281 311.
VOLUMUL 4 208 file Direcia Naional Anticorupie adrese ctre Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor plus transmission report fax, fila 1 5; Guvernul Romniei Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor rspunsuri la adresele Direciei Naionale Anticorupie plus anexe, fila 6 207; Direcia Naional Anticorupie adres din 05.12.2007 ctre Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor, fila 208.
VOLUMUL 5 434 file Direcia Naional Anticorupie Cabinet Procuror ef, rspuns la plngerea nregistrat sub nr. 169/C/2008, mpotriva tuturor msurilor i actelor de urmrire penal efectuate n
363
dosar nr. 48/P/2006, formulat de BECALI IOAN din data de 07.02.2006, fila 1 2; Direcia Naional Anticorupie Referat din 22.02.2008 privind respingerea cererii formulat de nvinuit Becali Ioan , fila 3 4; Adres Cabinet de Avocat Doru Viorel Ursu i Dan Apostol ctre Direcia Naional Anticorupie Procuror ef, fila 5; Direcia Naional Anticorupie Cabinet Procuror ef adres ctre Becali Ioan, fila 6; Direcia Naional Anticorupie Referat din 31.01.2008 privind respingerea cererii formulat de nvinuit Becali Ioan ca nentemeiat, fila 7 10; Direcia Naional Anticorupie Cabinet Procuror ef, Rezoluie din 31.01.2008 prin care se respinge plngerea formulat de nvinuit Becali Ioan, fila 11 14; Becali Ioan prin Cabinet de Avocat Doru Viorel Ursu i Dan Apostol formuleaz plngere ctre Direcia Naional Anticorupie, transmis prin fax, fila 15 19; Direcia Naional Anticorupie Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie, adrese ctre cabinetele individuale avocaiale prin care transmit orarul audierilor n dosarul nr. 48/P/2006, fila 20 26; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal de aducere la cunotin a nvinuirii i a dreptului la aprare pentru BECALI IOAN, fila 27 28; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din 28.01.2008, refuz declaraie Becali Ioan, fila 29; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de extindere a cercetrii penale i schimbarea ncadrrii juridice; de ncepere a urmririi penale din 10.01.2008 n personam mpotriva
364
nvinuiilor: COPOS GHEORGHE, PUCOCI SIC, STOICA MIHAI, BORCEA CRISTIAN, BECALI IOAN, BECALI VICTOR, STROESCU MIRCEA, PDUREANU JEAN, POPESCU GHEORGHE, NEOIU GHEORGHE, fila 30 39; Direcia Naional Anticorupie Rezoluie de ncepere a urmririi penale n rem din 04.05.2006, fila 40 41; Direcia Naional Anticorupie Cabinet Procuror ef, rspuns la plngerea nregistrat sub nr. 197/C/2008 formulat de Becali Ioan la data de 25.01.2008, fila 42 43; Direcia Naional Anticorupie Cabinet Procuror ef, Referat din 07.02.2008 conexare plngere formulat de Becali Ioan n dosar nr. 48/P/2006 cu plngerea nr. 169/C/2008, fila 44 45; Becali Ioan prin Cabinet de Avocat Doru Viorel Ursu i Dan Apostol formuleaz plngere ctre Direcia Naional Anticorupie, cu privire la descrierea faptei, determinate, care formeaz obiectul nvinuirii, fila 46 50; Direcia Naional Anticorupie Cabinet Procuror ef Rezoluie din 31.01.2008 privind respingerea plngerii nr. 169/C/2008 formulat de Becali Ioan, fila 51 54; Direcia Naional Anticorupie Cabinet Procuror ef , adres Becali Ioan comunicare la plngerea din 22.01.2008, fila 55; Direcia Naional Anticorupie Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie ctre Cabinet Procuror ef transmite dou plngeri formulate de avocat Petru Ciobanu, aprtor ales al nv. POPESCU GHEORGHE, fila 56; Direcia Naional Anticorupie Cabinet Procuror ef nr. 869/C/2008 adres ctre Secia de combatere a infraciunilor
365
conexe infraciunilor de corupie i Becali Ioan, la plngerea formulat de acesta la 01.04.2008, fila 57 58; Direcia Naional Anticorupie Cabinet Procuror ef nr. 869/C/2008, adres ctre Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie i av. Petru Ciobanu pentru Popescu Gheorghe la plngerea formulat de acesta la 10.04.2008, fila 59 60; Direcia Naional Anticorupie Cabinet Procuror ef nr. 833/C/2008, adres ctre Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie i av. Petru Ciobanu pentru Popescu Gheorghe la plngerea formulat de acesta la 11.04.2008, fila 61 62; Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie Cabinet Procuror General adres i Rezoluie de respingere a plngerii din 03.03.2008, formulat de Becali Ioan, fila 63 72; Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie Cabinet Procuror General adres i Rezoluie de respingere a plngerii din 29.02.2008, formulat de Becali Victor, fila 73 80; Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie Cabinet Procuror General adres ctre Direcia Naional Anticorupie, fila 81 82; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de extindere a cercetrii penale i schimbarea ncadrrii juridice; de ncepere a urmririi penale din 10.01.2008 n personam mpotriva nvinuiilor: COPOS GHEORGHE, PUCOCI SIC, STOICA MIHAI, BORCEA CRISTIAN, BECALI IOAN, BECALI VICTOR, STROESCU MIRCEA, PDUREANU JEAN, POPESCU GHEORGHE, NEOIU GHEORGHE, fila 83 93;
366
mputernicire avocaial nr. 29127 Marian Nazat pentru Neoiu Gheorghe, fila 94; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal de aducere la cunotin a nvinuirii i a dreptului la aprare pentru 95 96; verbal convorbire NEOIU GHEORGHE, fila
Direcia Naional Anticorupie proces Neoiu Gheorghe, fila 97;
telefonic av. Marian Nazat citare n vederea audierii nv. Direcia Naional Anticorupie declaraie nvinuit Neoiu Gheorghe, fila 98 103; edina Biroului Executiva al Consiliului Director al Clubului Sportiv Fotbal Club DINAMO Bucureti din 10.09.2002, fila 104 108; edina Biroului Executiva al Consiliului Director al Clubului Sportiv Fotbal Club DINAMO Bucureti din 10.01.2003, fila 109 125; Memorandum al contractului ncheiat la data de 16.08.2002, n limba romn i englez pentru Alexa Dan, fila 126 131; Clubul Sportiv Fotbal Club Dinamo Bucureti acord privind transferul juctorului Alexa Dan, fila 132 139; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de extindere a cercetrii penale i schimbarea ncadrrii juridice; de ncepere a urmririi penale din 10.01.2008 n personam mpotriva nvinuiilor: COPOS GHEORGHE, PUCOCI SIC, STOICA MIHAI, BORCEA CRISTIAN, BECALI IOAN, BECALI VICTOR, STROESCU MIRCEA, PDUREANU JEAN, POPESCU GHEORGHE, NEOIU GHEORGHE, fila 140 150; Direcia Naional Anticorupie proces verbal din 28.01.2008 refuz declaraie Becali Ioan, fila 151 152;
367
Coresponden ntre Direcia Naional Anticorupie Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie i Becali Ioan prin avocai Doru Viorel Ursu i Dan Apostol, fila 153 165; mputerniciri avocaiale nr. 172612, 172547, 82935 pentru nvinuit Becali Ioan, fila 116 168; mputernicire avocaial nr. 82935 pentru nvinuit Becali Victor, fila 169; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal de aducere la cunotin a nvinuirii i a dreptului la aprare pentru BECALI IOAN, fila 170 171; mputernicire avocaial nr. 82934, adres de la cabinetul avocatului Doru Viorel Ursu urmrire penal, fila 172 174; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal de aducere la cunotin a BECALI nvinuirii i a dreptului la aprare pentru 175 176; VICTOR, fila ctre Direcia Naional Anticorupie, Becali Viorel reprogramare efectuare acte de
Direcia Naional Anticorupie proces verbal Becali Victor, refuz declaraie, fila 177 178; Coresponden ntre Direcia Naional Anticorupie Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie i Becali Victor, Becali Ioan, Becali Victor i Becali Ioan, prin aprtorii alei Dan Apostol, Doru Viorel Ursu, fila 179 192; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de extindere a cercetrii penale i schimbarea ncadrrii juridice; de ncepere a urmririi penale din 10.01.2008 n personam mpotriva nvinuiilor: COPOS GHEORGHE, PUCOCI SIC, STOICA MIHAI, BORCEA CRISTIAN, BECALI IOAN, BECALI VICTOR,
368
STROESCU
MIRCEA,
PDUREANU
JEAN,
POPESCU
GHEORGHE, NEOIU GHEORGHE, fila 193 202; Coresponden ntre Direcia Naional Anticorupie i Borcea Cristian prin avocat Diaconescu Gheorghe, fila 203 208; mputernicire avocaial nr. 153873 avocat Diaconecu Gheorghe pentru Borcea Cristian, fila 209; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal de aducere la cunotin a nvinuirii i a dreptului la aprare pentru BORCEA CRISTIAN, fila 1, pag. 210, fila 2 pag. 212; mputernicire avocaial nr. 172592 Apostol Dan pentru Borcea Cristian, fila 211; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de extindere a cercetrii penale i schimbarea ncadrrii juridice; de ncepere a urmririi penale din 10.01.2008 n personam mpotriva nvinuiilor: COPOS GHEORGHE, PUCOCI SIC, STOICA MIHAI, BORCEA CRISTIAN, BECALI IOAN, BECALI VICTOR, STROESCU MIRCEA, PDUREANU JEAN, POPESCU GHEORGHE, NEOIU GHEORGHE, fila 213 222; Direcia Naional Anticorupie proces verbal convorbire telefonic, precizare adres cabinet avocat Diaconescu Gheorghe, fila 223; Direcia Naional Anticorupie proces verbal convorbire telefonic stabilire dat audiere Borcea Cristian, fila 224 225; Direcia Naional Anticorupie proces verbal convorbire telefonic stabilire dat audiere Copos Gheorghe, fila 226; Coresponden ntre Direcia Naional Anticorupie i Popescu Gheorghe prin av. Petru Ciobanu, fila 227 248; Direcia Naional Anticorupie plan de audiere Popescu Gheorghe, fila 249 250;
369
mputernicire avocaial nr. 423955 pentru Popescu Gheorghe plus anex, fila 251 252; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din 22.01.2008, de aducere la cunotin a 254; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din data de 15.01.2008, de aducere la cunotin a 258; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de extindere a cercetrii penale i schimbarea ncadrrii juridice; de ncepere a urmririi penale din 10.01.2008 n personam mpotriva nvinuiilor: COPOS GHEORGHE, PUCOCI SIC, STOICA MIHAI, BORCEA CRISTIAN, BECALI IOAN, BECALI VICTOR, STROESCU MIRCEA, PDUREANU JEAN, POPESCU GHEORGHE, NEOIU GHEORGHE, fila 257 266; mputernicire avocaial nr. 365428 pentru Popescu Gheorghe, fila 267; Direcia Naional Anticorupie 268 270; declaraie POPESCU GHEORGHE, fila 271 277; Av. Gheorghe Diaconescu, aprtor ales al nv. Copos Gheorghe transmite cerere de acces la dosarul cauzei, fila 278 279; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din data de 15.01.2008, de aducere la cunotin a 281;
370
nvinuirii i a
dreptului la aprare pentru POPESCU GHEORGHE, fila 253
nvinuirii i a
dreptului la aprare pentru POPESCU GHEORGHE, fila 257
mputerniciri avocaiale nr. 2205/2008, 117306, 219683, fila
nvinuirii i a
dreptului la aprare pentru COPOS GHEORGHE, fila 280
Direcia Naional Anticorupie Ordonan de extindere a cercetrii penale i schimbarea ncadrrii juridice; de ncepere a urmririi penale din 10.01.2008 n personam mpotriva nvinuiilor: COPOS GHEORGHE, PUCOCI SIC, STOICA MIHAI, BORCEA CRISTIAN, BECALI IOAN, BECALI VICTOR, STROESCU MIRCEA, PDUREANU JEAN, POPESCU GHEORGHE, NEOIU GHEORGHE, fila 282 291; mputerniciri avocaiale fila 292 296; Direcia Naional Anticorupie Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie adres ctre Direcia Naional Anticorupie Cabinet Procuror ef naintare plngere formulat de Copos Gheorghe mpotriva sechestrului asigurtor, fila 297; mputernicire avocaial nr. 203667/17 pentru Pdureanu Jean, fila 298 299; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din data de 16.01.2008, de aducere la cunotin a dreptului la aprare pentru 301; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de extindere a cercetrii penale i schimbarea ncadrrii juridice; de ncepere a urmririi penale din 10.01.2008 n personam mpotriva nvinuiilor: COPOS GHEORGHE, PUCOCI SIC, STOICA MIHAI, BORCEA CRISTIAN, BECALI IOAN, BECALI VICTOR, STROESCU MIRCEA, PDUREANU JEAN, POPESCU GHEORGHE, NEOIU GHEORGHE, fila 302 311; Pdureanu Jean transmite cerere i mputerniciri avocaiale, prin fax, fila 312 320;
371
pentru Copos Gheorghe plus anexe,
nvinuirii i a
PDUREANU JEAN, fila 300
Direcia Naional Anticorupie declaraie PDUREANU JEAN plus anexe, fila 321 336; Delegaie de substituire nr. 109/2008, 41/2008, 34, mputernicire avocaial nr. 438767, plus anexe, pentru Stoica Mihai, fila 337 346; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de extindere a cercetrii penale i schimbarea ncadrrii juridice; de ncepere a urmririi penale din 10.01.2008 n personam mpotriva nvinuiilor: COPOS GHEORGHE, PUCOCI SIC, STOICA MIHAI, BORCEA CRISTIAN, BECALI IOAN, BECALI VICTOR, STROESCU MIRCEA, PDUREANU JEAN, POPESCU GHEORGHE, NEOIU GHEORGHE, fila 347 356; Direcia Naional Anticorupie declaraie Stoica Mihai, fila 357 358; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din data de 15.01.2008, de aducere la cunotin a dreptului la aprare pentru nvinuirii i a STOICA MIHAI, fila 359 360; nvinuirii i a
Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din data de 23.06.2008, de aducere la cunotin a dreptului la aprare pentru STOICA MIHAI, fila 363; Coresponden ntre av. Cmrscu Mihail, Nasty Vldoiu, Bogdan Pavel, aprtori alei ai nv. PUCOCI SIC i Direcia Naional Anticorupie, fila 365 381; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de extindere a cercetrii penale i schimbarea ncadrrii juridice; de ncepere a urmririi penale din 10.01.2008 n personam mpotriva nvinuiilor: COPOS GHEORGHE, PUCOCI SIC, STOICA
372
STOICA MIHAI, fila 361 362;
Direcia Naional Anticorupie proces verbal refuz declaraie
MIHAI, BORCEA CRISTIAN, BECALI IOAN, BECALI VICTOR, STROESCU MIRCEA, PDUREANU JEAN, POPESCU GHEORGHE, NEOIU GHEORGHE, fila 382 391; Direcia Naional Anticorupie declaraie nvinuit PUCOCI SIC, fila 392 393; nvinuirii i a Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din data de 17.01.2008, de aducere la cunotin a dreptului la aprare pentru PUCOCI SIC, fila 394 395; Coresponden ntre Pucoci Sic prin avocai i Direcia Naional Anticorupie, fila 396 399; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din data de 23.06.2008, de aducere la cunotin a nvinuirii i a dreptului la aprare pentru PUCOCI SIC, fila 400 401; Pucoci Sic cerere ctre Direcia Naional Anticorupie prin care solicit copie ordonan prin care s-a infirmat soluia de nencepere a urmririi penale de ctre Parchetul de pe lng Judectoria Sectorului 1 Bucureti, fila 402; Direcia Naional Anticorupie declaraie nv. Pucoci Sic, fila 403; mputernicire avocaial nr. 52105/2008 pentru STOESCU MIRCEA, fila 404 405; nvinuirii i a Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din data de 16.01.2008, de aducere la cunotin a dreptului la aprare pentru 407; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de extindere a cercetrii penale i schimbarea ncadrrii juridice; de ncepere a urmririi penale din 10.01.2008 n personam mpotriva nvinuiilor: COPOS GHEORGHE, PUCOCI SIC, STOICA
373
STROESCU MIRCEA, fila 406
MIHAI, BORCEA CRISTIAN, BECALI IOAN, BECALI VICTOR, STROESCU MIRCEA, PDUREANU JEAN, POPESCU GHEORGHE, NEOIU GHEORGHE, fila 408 417; Direcia Naional Anticorupie declaraie nv. STROESCU MIRCEA, plus anexe, fila 418 429; Direcia Naional Anticorupie adres ctre Cabinetele avocailor care-i reprezint pe nvinuiii din dosarul 48/P/2006, cu orarul audierilor, transmis prin fax, fila 430; Direcia Naional Anticorupie declaraii STROESCU MIRCEA, la data de 17.03.2006, 20.03.2006, 02.10.2006, fila 431 434.
VOLUMUL 6 299 file msuri asigurtorii Direcia Naional Anticorupie proces verbal de aplicare a sechestrului din 23.07.2008 bunuri imobile IOAN, fila 1 2; Direcia Naional Anticorupie proces verbal de aplicare a sechestrului din 23.07.2008 bunuri imobile nv. BECALI VICTOR, fila 3 4; Direcia Naional Anticorupie Ordonan din 17.07.2008 instituirea sechestrului asigurtor asupra bunurilor mobile i imobile pentru nv. Becali Ioan, fila 5 6; Direcia Naional Anticorupie Ordonan din 17.07.2008 instituirea sechestrului asigurtor asupra bunurilor mobile i imobile pentru nv. Becali Victor, fila 7 8;
374
nv. BECALI
Direcia Naional Anticorupie Ordonan de delegare din 17.07.2008 ducere la ndeplinire a msurilor asigurtorii pentru nv. Becali Victor, fila 9 10; Direcia Naional Anticorupie proces verbal de aplicare a sechestrului din 29.07.2008 bunuri mobile i imobile nv. STOICA MIHAI, fila 11 12; Direcia Naional Anticorupie proces verbal de aplicare a sechestrului din 22.07.2008 bunuri mobile i imobile nv. PDUREANU JEAN, fila 13 14; Direcia Naional Anticorupie Ordonan din 17.07.2008 instituirea sechestrului asigurtor asupra bunurilor mobile i imobile pentru nv. Pdureanu Jean, fila 15 16; Direcia Naional Anticorupie Ordonan din 17.07.2008 instituirea sechestrului asigurtor asupra bunurilor mobile i imobile pentru nv. Stoica Mihai, fila 17 18; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de delegare din 17.07.2008 ducere la ndeplinire a msurilor asigurtorii pentru nv. Pdureanu Jean i Stoica Mihai, fila 19 20; Direcia Naional Anticorupie proces verbal de aplicare a sechestrului din 25.07.2008 bunuri BORCEA CRISTIAN, fila 21 22; Direcia Naional Anticorupie proces verbal de aplicare a sechestrului din 21.07.2008 bunuri NEOIU GHEPRGHE, fila 23 24; Direcia Naional Anticorupie Ordonan din 17.07.2008 instituirea sechestrului asigurtor asupra bunurilor mobile i imobile pentru nv. Borcea Cristian, fila 25 26; mobile i imobile nv. mobile i imobile nv.
375
Direcia Naional Anticorupie Ordonan din 17.07.2008 instituirea sechestrului asigurtor asupra bunurilor mobile i imobile pentru nv. Neoiu Gheorghe, fila 27 28; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de delegare din 17.07.2008 ducere la ndeplinire a msurilor asigurtorii pentru nv. Borcea Cristian i Neoiu Gheorghe, fila 29 30; Direcia Naional Anticorupie proces verbal de aplicare a sechestrului din 28.07.2008 bunuri COPOS GHEORGHE, fila 31 32; mobile i imobile nv. mobile i imobile nv.
Direcia Naional Anticorupie proces verbal de aplicare a sechestrului din 22.07.2008 bunuri POPESCU GHEORGHE, fila 33; Direcia Naional Anticorupie proces verbal convorbire telefonic av. Petru Ciobanu, fila 34; Direcia Naional Anticorupie Ordonan din 17.07.2008 instituirea sechestrului asigurtor asupra bunurilor mobile i imobile pentru nv. Copos Gheorghe, fila 35 36; Direcia Naional Anticorupie Ordonan din 17.07.2008 instituirea sechestrului asigurtor asupra bunurilor mobile i imobile pentru nv. Popescu Gheorghe, fila 37 38; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de delegare din 17.07.2008 ducere la ndeplinire a msurilor asigurtorii pentru nv. 40; Direcia Naional Anticorupie adrese ctre Oficiul de Cadastru i Publicitate Imobiliar Bucureti i Direcia de Impozite i Taxe a Sectorului 1 Bucureti pentru instituirea sechestrului asigurtor, bunuri mobile i imobile pentru Neoiu Gheorghe, fila 41 42;
376
Copos Gheorghe i Popescu Gheorghe, fila 39
Direcia Naional Anticorupie adrese ctre Oficiul de Cadastru i Publicitate Imobiliar Bucureti pentru instituirea sechestrului asigurtor, bunuri mobile i imobile pentru Borcea Cristian, fila 43; Direcia Naional Anticorupie adrese ctre Oficiul de Cadastru i Publicitate Imobiliar Bucureti pentru instituirea sechestrului asigurtor pentru imobilul situat n ora Voluntari, str. Erou Iancu Nicolae nr. 123, judeul Ilfov, fila 44; Direcia Naional Anticorupie adrese ctre Oficiul de Cadastru i Publicitate Imobiliar Bucureti pentru instituirea sechestrului asigurtor, bunuri mobile i imobile pentru Copos Gheorghe, fila 45; Direcia Naional Anticorupie adrese ctre Oficiul de Cadastru i Publicitate Imobiliar Bucureti pentru instituirea sechestrului asigurtor, bunuri mobile i imobile pentru Pdureanu Jean, fila 46; Direcia Naional Anticorupie adrese ctre Oficiul de Cadastru i Publicitate Imobiliar Bucureti pentru instituirea sechestrului asigurtor, bunuri mobile i imobile pentru Stoica Mihai, fila 47; Direcia Naional Anticorupie adrese ctre Oficiul de Cadastru i Publicitate Imobiliar Bucureti pentru instituirea sechestrului asigurtor, bunuri mobile i imobile pentru Becali Ioan, fila 48; Direcia Naional Anticorupie adrese ctre Oficiul de Cadastru i Publicitate Imobiliar Bucureti pentru instituirea sechestrului asigurtor, bunuri mobile i imobile pentru Becali Victor, fila 49;
377
Direcia
Naional
Anticorupie
adrese
ctre
Primria
Voluntari, Pantelimon, Mihileti, Trgovite, Bistria, Galai i Primria Sectorului 1,2,3,4,5,6 Bucureti Direcia Impozite i Taxe Locale, Oficiul de Cadastru i Publicitate Imobiliar Ilfov, Biroul de Carte Funciar i rspunsurile acestor instituii (anexate) privind situaia bunurilor impozabile ale numiilor: Stoica Mihai, Pucoci Sic, Stroescu Mircea, Pdureanu Jean, Popescu Gheorghe, Neoiu Gheorghe, Becali Ioan, Becali Victor, Borcea Cristian, Copos Gheorghe, fila din data de 29.07.2008 privind 50 259; instituirea sechestrului Direcia Naional Anticorupie Ordonan i Proces Verbal asigurtor asupra conturilor Fotbal Club Rapid Bucureti S.A., fila 260 271; Direcia Naional Anticorupie Ordonan din 17.07.2008 poprire asiguratorie asupra conturilor S.C. DINAMO 1948 S.A., fila 272 273; Direcia Naional Anticorupie Ordonan din 17.07.2008 poprire asiguratorie asupra conturilor Fotbal Club Gloria 1922 Bistria, fila 276 277; Direcia Naional Anticorupie adrese ctre Asociaia Fotbal Club Rapid Bucureti, S.C. DINAMO 1948 S.A., Fotbal Club Gloria 1922 Bistria, Asociaia Fotbal Club Rapid Bucureti, Fotbal Club Oelul Galai S.A. comunicare poprire asupra conturilor, fila 278 282; Direcia Naional Anticorupie adrese B.R.D., Banca Italo Romena, ING Bank N.V. Amsterdam, Millennium Bank, Emporiki Bank -.Romnia, UniCredit iriac Bank S.A., Banca Comercial Romn, fila 283 290;
378
Direcia
Naional
Anticorupie
Rezoluie
din
data de
02.07.2008 i adrese ctre AFC (CSFC) Dinamo Bucureti, S.C. Dinamo 1948 S.A., FC Rapid Bucureti, C.S. Oelul Galai, C.F. Gloria 1922 Bistria, privind introducerea n cauz ca pri responsabile civilmente la solicitarea A.N.A.F. nr. 831746/10.05.2008, fila 291 298; Direcia Naional Anticorupie adres ctre Oficiul de Cadastru i Publicitate Imobiliar Bistria pentru Pdureanu Jean, fila 299.
VOLUMUL 7 142 file declaraii martor, expertiz tehnico tiinific, Consiliul de Administraie Fotbal Club Dinamo Bucureti Direcia Naional Anticorupie declaraie martor MOCUA GHEORGHE, fila 1; United Nations Policy Group Baghdad IRAQ SIMONA MARINESCU adres ctre Direcia Naional Anticorupie 14.05.2008, fila 2; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor STAN ION, fila 3; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor VORNICEANU MARIUS, fila 4; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor IFTIMOAIE CRISTIAN-ION, fila 5 6; Direcia Naional Anticorupie Ordonan de delegare scms. Burlacu audiere Iftimoaie Cristian-Ion, fila 7 8;
379
comunic imposibilitatea prezentrii sale ca martor n data de
Direcia Naional Anticorupie declaraie martor STROE RADU, fila 9; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor DAN MATEI AGATHON, fila 10 11; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor NICOLAE, fila 12 13; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor POPESCU MARCEL, fila 14 15; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor CHENOIU NICULAE, fila 16; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor POPESCU DUMITRU, fila 17 18; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor PLUGARU GHEORGHE, fila 19; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor VLADIMIR, fila 20; COHN BADEA
Direcia Naional Anticorupie Ordonan de delegare cms. ef Aldea audiere Cohn Vladimir, fila 21 22; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor PETRE, fila 23 24; BADEA
Direcia Naional Anticorupie Ordonan de delegare scms. Burlacu audiere Badea Petre - Ion, fila 25 26; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor BERECHET NICOLAE, fila 27; mputernicire avocaial nr. 56393/2008 pentru CEARAPIN TUDOR, fila 28; Spitalul Clinic de Urgen BAGDASAR ARSENI scrisoare medical pentru Cearapin Tudor, fila 29 33;
380
Direcia Naional Anticorupie declaraie martor ANDREEA-RODICA, fila 34 - 35; Direcia Naional Anticorupie
MITIC
adres ctre I.G.P.R.
Institutul de Criminalistic solicitare efectuare constatare tehnico tiinific plus Rezoluie din 19.05.2008, anexat, fila 36 38; Ministerul Internelor i reformei Administrative I.G.P.R. Institutul de Criminalistic Serviciul Expertize fizico chimice adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmit, anexat, raportul de constatare tehnico tiinific nr. 756407/21.05.2007, fila 39 52; Fotbal Club Dinamo Bucureti edina Consiliului de Administraie din 30.06.1999, fila 53 59; Direcia Naional Anticorupie adres ctre S.C. DINAMO 1948 S.A., fila 60 61;
C.S.F.C. Dinamo Bucureti transmite rspuns adres Direcia Naional Consiliului Anticorupie de (hotrri ale sau Biroului ale Executiv al de Administraie Consiliului
Administraie ale Fotbal Club Dinamo Bucureti din perioada 1999 2005, fila 62 142;
VOLUMUL 8 175 file dosar penal PUCOCI SIC
381
Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie Secia de urmrire penal i criminalistic adres ctre Direcia Naional Anticorupie plus anexe, fila 1 2; Direcia Naional Anticorupie adres ctre Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie Secia de urmrire penal i criminalistic plus Referat din 20.05.2008 cu propunere de infirmarea soluiei adoptat de Parchetul de pe lng Judectoria Sectorului 1 Bucureti n dosarul penal nr. 6469/P/2004, fila 3 6; Parchetul de pe lng Judectoria Sectorului 1 Bucureti adres ctre Direcia Naional Anticorupie, transmite dosar penal nr. 6469/P/2004 privind pe PUCOCI SIC, fila 7 175.
VOLUMUL 9
621 file
dosar penal STOICA MIHAI - Galai Direcia Naional Anticorupie Rezoluie din 28.07.2008 conexare dosar penal nr. 64/P/2008 la dosar penal nr. 48/P/2008; Parchetul de pe lng Tribunalul Galai adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite dosarul penal nr. 5541/P/2003 plus Ordonan declinare competen n favoarea Direciei Naionale Anticorupie, fila 3; Direcia Naional Anticorupie adres ctre Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie Secia de urmrire penal i criminalistic cu propunere de infirmare a soluiei
382
adoptat de Parchetul de pe lng Tribunalul Galai n dosarul penal nr. 554/P/2003 privind pe STOICA MIHAI, fila 4; Parchetul de pe lng Tribunalul Galai Ordonan de infirmare a rezoluiei de nencepere a urmririi penale i declinare a competenei, fila 5 6; Parchetul de pe lng Tribunalul Galai transmite dosarul penal nr. 554/P/2003, fila 7 621.
VOLUMUL 10 129 file DULCA CRISTIAN Direcia Naional Anticorupie declaraie martor CAZAN PAUL, fila 1 5; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor IOAN, fila MIRCEA, fila 6 10; 11 16; MARTIN
Direcia Naional Anticorupie declaraie martor BLAJ Coresponden ntre Administraia Sportiv CFR Cluj Napoca, Federaia Romn de Fotbal, av. Lzreanu Marcel, UFC Rapid Bucureti privind pe DULCA CRISTIAN, fila 17 22; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor CRISTIAN ALEXANDRU, fila 23 24; Direcia Naional Anticorupie declaraie martor GHEORGHE DINU-MIHAIL, fila 25 26; Direcia Naional Anticorupie Proces verbal convorbire telefonic audiere Gheorghe Dinu-Mihail n data de 24.03.2008, fila 27; DULCA
383
Direcia Naional Anticorupie Proces verbal convorbire telefonic Direcia audiere Gheorghe Anticorupie Dinu-Mihail n data de 09.11.2006, fila 28; Naional declaraie martor LZREANU MARCEL CLIN, fila 29 31; Coresponden ntre Asociaia Sportiv CFR Cluj Napoca i Pohang Steelers transfer Dulca Cristian, fila 32 36; Proces Verbal din 02.07.2006, la sediul Asociaiei Soprtive CFR Cluj ridicare documente privind transferul lui Dulca Cristian, fila 37 38; Contract ntre Pohang Steelers Football Club i UFC Rapid Bucureti pentru Dulca Cristian, redactat n limba englez, chinez, plus anexe, fila 39 51; Proces Verbal din 09.05.2006, la sediul AFC Rapid Bucureti scms. Burlacu ridicare documente plus anexe, fila 52 88; Direcia Naional Anticorupie Rezoluie din 09.03.2006 pentru audierea numiilor: Cazan Paul, Dulca Cristian Alexandru, Blaj Mircea de ctre scms. Burlacu, fila 89 90; Direcia Naional Anticorupie Rezoluie din 09.03.2006 ridicare nscrisuri de la sediul CF Rapid Bucureti, fila 91 92; Direcia Naional Anticorupie Rezoluie din 15.03.2006 ridicare nscrisuri de la sediul Federaiei Romne de Fotbal, fila 93 94; Direcia Naional Anticorupie Rezoluie din 09.03.2006 pentru audierea numiilor: Cazan Paul, Dulca Cristian Alexandru, Blaj Mircea de ctre scms. Burlacu, fila 95 96; Direcia Naional Anticorupie Rezoluie din 09.05.2006 ridicare nscrisuri de la sediul CF Rapid Bucureti, plus anexe, fila 97 106;
384
UFC Rapid Bucureti documente contabile, fila 107 129.
VOLUMUL
11
124 file
ARHIRE IULIAN Direcia Naional Anticorupie declaraii martor ARHIRE IULIAN, fila 1 5; Direcia Naional Anticorupie declaraii martor ION IONIC, din data de 30.07.2008, 23.04.2008, 24.09.2007, fila 6 13; Direcia Naional Anticorupie declaraii martor PECHEANU GHEORGHE, din data de 30.07.2008, 23.04.2008, 08.10.2007, fila 13 22; Direcia Naional Anticorupie declaraii martor STAMATE DOINA, din data de 30.07.2008, 23.04.2008, 24.09.2007, fila 23 26; Direcia Naional Anticorupie declaraii martor STANCIU NICOLAE-MARIAN, din data de 28.07.2008, 27.03.2008, fila 27 29; Direcia Naional Anticorupie declaraii martor STANCIU TEODORA-FLORINTINA, din data de 28.07.2008, 27.03.2008, fila 30 33; Direcia Naional Anticorupie procese verbale scms. Burlacu, convorbiri telefonice cu Stamate Nicolae-Marian, fila 34 35;
385
Direcia Naional Anticorupie Ordonane delegare n vederea AUDIERII MARTOREI Stamate Doina, Ion Ionic, Bratu FlorinDaniel, Arhire Iulian, Stamate Teodora-Florentina, fila 36 45; Direcia Naional Anticorupie central adres ctre Serviciul Teritorial Galai citare martori plus audieri la sediul Serviciului Teritorial Galai n data de 30.07.2008, report, fila 44 45; Direcia Naional Anticorupie adres ctre Clubul de Fotbal GLORIA 1922 Bistria, audieri n legtur cu transferurile internaionale ale juctorilor romni de fotbal plus transmission report, fila 46 47; Direcia Naional Anticorupie Serviciul Teritorial Galai adres 48 53; Direcia Naional Anticorupie central adres ctre Serviciul Teritorial Galai citare martori plus audieri la sediul Serviciului Teritorial Galai n data de 23.04.2008, report, fila 54 55; Direcia Naional Anticorupie Serviciul Teritorial Galai adres 56 68; Certificat Internaional Transfer pentru Iulian Arhire n limba englez, fila 69; Clubul Sportiv OELUL GALAI adres ctre Federaia Romn de Fotbal privind transferul lui Iulian Arhire, plus anexe fila 70 71; ctre Direcia Naional Anticorupie structura central, confirmare procedur citare martori plus anexe, fila plus transmission ctre Direcia Naional Anticorupie structura central, confirmare procedur citare martori plus anexe, fila plus transmission
386
Direcia
Naional Anticorupie
Biroul de legtur
cu
Instituiile Similare din alte State adres ctre Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie, transmite, n original, documentele primite de la autoritile coreene plus anexe, fila 72 124.
VOLUMUL 12
220 file
COSMIN CONTRA i BOGDAN MARA mputernicire avocaial nr. 145482 pentru Cosmin Contra, fila 1 2; Direcia Naional Anticorupie declaraii martor Contra Cosmin-Marius, fila 3 4; Direcia Naional Anticorupie proces verbal convorbire telefonic comunicare citare ca martor, n dosarul penal 48/P/2006, fila 5; Direcia Naional Anticorupie ordonan delegare cms. Burlacu, audierea numitului Contra Cosmin-Marius, fila 6 7; Direcia Naional Anticorupie Biroul de Legtur cu Instituii Similare din alte State transmite ctre Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie rspunsul la comisia rogatorie primit de la autoritile judiciare spaniole, plus anexe, n limba spaniol, romn, fila 8 139; Certificat Internaional Transfer - Ion Bogdan Mara, fila 140; Fotbal Club DINAMO Bucureti adres ctre Federaia Romn de Fotbal transmite contract plus anexe, fila 141 148;
387
Certificat Internaional Transfer - Cosmin Marius Contra, fila 149;
Fotbal Club DINAMO Bucureti adres ctre Federaia Romn de Fotbal transmite contract plus anexe, fila 150 153; A.N.A.F. Garda Financiar adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite, n fotocopie, actele de control - Nota de Constatare 220. ntocmite la Clubul Soprtiv DINAMO Bucureti, privind pe Contra Cosmin i Mara Bogdan, plus anexe, fila 154
VOLUMUL 13 239 file IONEL GANEA

Direcia Naional Anticorupie GANEA IONEL, fila 1; Direcia Naional Anticorupie declaraie PETRINA VALENTIN
MARIUS, fila 2;
A.N.A.F.
adres ctre Direcia Naional Anticorupie plus
anexe, fila 3, 6 23;

Direcia Naional Anticorupie Ordonan de delegare, fila 4
5;
Memorandum of an agreement ntre F.C. Gloria Bistria i
PHOENIX B.V. privind transferul lui Ionel Ganea, n limba engleza, fila 24 35;
Direcia Naional Anticorupie proces verbal din 13.09.2007,
ridicare documente, n fotocopie, de la Pdureanu Jean, fila 36 38;

388
Direcia Naional Anticorupie proces verbal din 10.10.2007,
ridicare documente de la sediul Clubului de Fotbal C.F. 1922 Gloria Bistria, fila 39 41;
Direcia Naional Anticorupie Biroul de legtur cu Instituiile
Similare din alte State adres ctre Secia de combatere a infraciunilor fila 42 76;
A.N.A.F. adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite
conexe
infraciunilor
de
corupie,
transmite
originalul i traducerea documentelor privind comisia rogatorie,
documente privind transferurile juctorilor de fotbal romni n strintate, fila 77 109;

Coresponden ntre Direcia Naional Anticorupie i A.N.A.F.
privind transferul lui Ionel Ganea, plus anexe, fila 110 239.
VOLUMUL 14 191 file CODREA PAUL

Direcia Naional Anticorupie CODREA PAUL, fila 1; Certificat Internaional de Transfer i anexe pentru Codrea Paul,
fila 2 5;
Memorandum de contract ntre F.C. DINAMO Bucureti i
Societatea PHOENIX BV, plus anexe, fila 6 10;

Direcia
Naional Anticorupie declaraie martor SICOE
GABRIEL, la data de 21.05.2008, 27.09.2007, fila 11 16;

Direcia Naional Anticorupie Biroul de Legtur cu Instituii
Similare din alte State
adres ctre Secia de Combatere a
infraciunilor conexe infraciunilor de corupie transmite, n

389
original, documentele comisiei rogatorii din 04.05.2006 privind contractul de transfer ntre clubul FC Arge i Genoa Cricket din Italia, fila 17 161;
Dosar Codrea Paul Phoenix BV (situaie ncasri, copie
memorandum n limba englez i traducerea n romn, fi de cont, extras de cont, copie SWIFT, DPVE, fi financiar pli Phoenix, etc.), fila 162 191;
VOLUMUL 15 321 file CERNAT FLORIN

Direcia Naional Anticorupie CERNAT FLORIN, fila 1; Certificat Internaional de Transfer i anexe pentru Florin
Lucian Cernat (contract de transfer, coresponden ntre F.C. Dinamo Bucureti i Dinamo KIYV, fi de ncasri i pli transfer, memorandum de contract ntre F.C. DINAMO Bucureti i Dinamo KIEV, copii OP, etc), fila 2 30;
infraciunilor conexe infraciunilor de corupie transmite, n original i traducerea autorizat din limba ucrainean i englez, documentele comisiei rogatorii privind contractul de transfer ntre F.C. DINAMO KIEV fila 31 180;
Proces Verbal din 24.09.2007, la sediul F.C. OELUL GALAI
i F.C. DINAMO Bucureti,
ridicare documente, plus anexe, fila 181 237;

Dosar Florin Lucian Cernat Dynamo Kyiv-Ucraine (situaie
ncasri, acord de transfer inclusiv traducere, adres F.R.F.,

390
coresponden ntre F.C. Dinamo Bucureti i Dinamo Kiev, copie memorandum Phoenix n limba englez i traducerea n romn, fi de cont, extras de cont, copie SWIFT, 238 263;
Dosar Florin Lucian Cernat
etc), fila
F.C. DINAMO
BUCURETI,
coresponden ntre F.C. Dinamo Bucureti i Direcia Naional Anticorupie, not precizri, documente privind transferul de la C.S. Oelul Galai la F.C. Dinamo Bucureti, documente privind transferul lui Florin Lucian Cernat de la F.C. Dinamo Bucureti la Dinamo Kiev (situaie ncasri, acord de transfer inclusiv traducere, coresponden ntre F.C. Dinamo Bucureti i Dinamo Kiev, fi de cont, extras de cont, copie SWIFT, etc.), fila 264 321;
VOLUMUL 16 150 file MITEA NICOLAE

Direcia Naional Anticorupie MITEA NICOLAE, fila 1; Certificat Internaional de Transfer i anexe pentru Mitea
Nicolae, fila 2 4;
Contract de prezentare ntre Ioan Becali i Mitea Nicolae, fila 5
6;
infraciunilor conexe infraciunilor de corupie transmite, n original i traducere autorizat, documentele comisiei rogatorii privind contractul de transfer ntre BECALI SPORT i FC AJAX Amsterdam, fila 7 150.
391
VOLUMUL 17 153 file SNMRTEAN LUCIAN

Direcia Naional Anticorupie SNMRTEAN LUCIAN, fila 1; Ministerul Justiiei Direcia Drept Internaional i Tratate
adres ctre Direcia Naional Anticorupie, transmite n copie ct i traducerea autorizat, a documentelor comisiei rogatorii ale autoritilor Republicii Elene, privind audierea numitului Evangelos Samaras, fila 2 94;
Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din data de
13.09.2007, ridicare documente de la Pdureanu Jean, fila 95 97;

Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din data de
10.10.2007, la sediul
clubului C.F. 1922 Gloria Bistria fila 98 104;
ridicare documente, plus anexe,
S.C. Club Fotbal GLORIA 1922 BISTRITA i Pdureanu Jean,
prin aprtor ales, depun corespondena i documente privind transferul juctorului Snmrtean Lucian, fila 105 153. VOLUMUL 18 693 file BRATU FLORIN-DANIEL
Direcia Naional Anticorupie declaraie martor BRATU
FLORIN DANIEL, fila 1 2;

Direcia Naional Anticorupie Ordonan de delegare din
24.04.2008 cms. Burlacu audierea martorului Bratu Florin, fila 3 4;
392
Direcia
Naional Anticorupie declaraie martor ZOTTA
CONSTANTIN-DAN, din data de 21.04.2008, 19.09.2006, fila 5 11;

Direcia
Naional Anticorupie declaraie martor CAUC 12 13;
VIOREL, fila
Direcia Naional Anticorupie Ordonan de delegare din
21.04.2008 cms. Burlacu audierea martorului Cauc Viorel, fila 14 15;

Direcia
Naional Anticorupie declaraie martor CAUC 16 19;
VIOREL, fila
Direcia Naional Anticorupie declaraie martor ENACHE
PAUL, din data de 22.04.2008, 18.09.2006, fila 20 23;

Transfer Agreement plus Amendment ntre GALATASARAY SK i
RAPID BUCURETI privind transferul lui Bratu Florin, fila 24 26;

Ministerul Finanelor Publice Garda Financiar transmite note
de constatare ntocmite la AFC RAPID Bucureti cu anexe, note explicative date de Becali Ioan, Popescu Gheorghe, contract de transfer, documente contabile, documente privind transferul lui Bratu Florin de la Federaia Romn de Fotbal, Federaia de Fotbal din Turcia, plus anexe, fila 24 286;
Ministerul Public Parchetul de pe lng nalta Curte de
Casaie i Justiie Secia de urmrire penal i criminalistic adres ctre Direcia Naional Anticorupie prin care transmite dosarul penal 227/P/2006 privind pe Popescu Gheorghe i Becali Ioan plus Ordonana din 14.04.2006, fila 287 551;
Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din 18.09.2006
ridicare documente, de la Federaia Romn de Fotbal, fila 552 633;

393
A.F.C. RAPID BUCURETI
- documente contabile privind
transferului lui Bratu Florin, fila 634 688;

International Transfer Certificate plus anexe pentru Bratu Florin
Daniel, fila
689 693;
VOLUMUL 19 117 file ALEXA DAN

Direcia Naional Anticorupie ALEXA DAN, fila 1; Clubul Sportiv Fortbal Club DINAMO Bucureti
acord
privind transferul juctorului Alexa Dan la Clubul Beijing Guoan F.C. din China n limba romn, chinez, plus anexe, fila 2 24;
BECALI SPORT contract de reprezentare pentru Alexa Dan,
fila 25 26;
Similare din alte State adres ctre Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie, transmite rspuns comisie rogatorie China, n limba chinez plus traducerea autorizat a acestora, fila 27 106; F.C. Dinamo Bucureti Alexa Dan LI JIAN NAN China fi de cont, copie extras cont, copie acord privind transferul, memorandum, fila 108 117; situaie de ncasri,
VOLUMUL 20 106 file MIHALCEA ADRIAN

394
Direcia Naional Anticorupie MIHALCEA ADRIAN, fila 1; International
Transfer
Certificate
pentru
Dumitru
Adrian
Mihalcea la Clubul CHUNNAM DRAGONS FOOTBAL CLUB din Korea, plus anexe, fila 2 4;
F.C.
Dinamo
Bucureti
adres
ctre
Direcia
Naional
Anticorupie transmite documente privind transferul juctorului Adrian Mihalcea, fila 5 13;
Similare din alte State adres ctre Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie, transmite rspuns comisie rogatorie Republica Coreea, n limba coreean plus traducerea autorizat a acestora, fila 14 106;
VOLUMUL 21 370 file COMISIE ROGATORIE OLANDA - n original Documente n original comisie rogatorie Olanda pentru Ionel Ganea, Lucian Snmrtean, Bogdan Mara, fila 1 370. F.C.
Dinamo Bucureti, F.C. Gloria Bistria, Paul Codrea, Florin Cernat,
VOLUMUL 22 261 file COMISIE ROGATORIE OLANDA traducere

395
Direcia Naional Anticorupie Biroul de Legtur cu Instituii Similare din alte State transmite traducerea documentelor, comisiei rogatorii din Olanda, fila 1 2; Biroul Rotterdam proces verbal referitor la cererile de acordare asisten judiciar, fila 3 4; Biroul Rotterdam - J.C. Pil funcionar la Serviciul de impozite i funcionar special pentru urmriri proces verbal Afacerilor A.L. Van Duivenboden B.V. anexe, fila 5 9; Parchetul funcional Rotterdam subiect cerere asisten judiciar sosit din Romnia toate afacerile cu transferuri n domeniul fotbalului cu juctori romni referitor la: F.C. Dinamo Bucureti, F.C. Gloria Bistria, P. Codrea, F. Cernat i I.V. Ganea, fila 10 14; Parchetul funcional Rotterdam subiect cerere asisten judiciar sosit din Romnia toate afacerile cu transferuri n domeniul fotbalului cu juctori romni referitor la: F.C. Gloria Bistria i a lui L. Snmrtean, fila 15 18; Parchetul funcional Rotterdam subiect cerere asisten judiciar sosit din Romnia toate afacerile cu transferuri n domeniul fotbalului cu juctori romni referitor la:F.C. Dinamo Bucureti i a lui B. Mara, fila 19 21; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite Proces verbal cu referire la cererile de asisten judiciar fila 22 27; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite INDEX operaiuni oficiale, fila 28 29;
396
primire
documente cu referire la Biroul de Consiliere n Administraia i Phoenix B.V., plus
FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 02.07.2007 nceperea cercetrilor penale, fila 30 31; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 09.07.2007 ctre poliie, fila 32 33; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 02.07.2007 cercetri Camera de Comer privind firma PHOENIX B.V. fila 34 35; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 02.07.2008 cercetri Camera de Comer privind firma Hanota Holdings B.V., fila 36 37; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 02.07.2007 cercetri Camera de Comer privind firma Intermark International B.V., fila 38 40; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 02.07.2007 cercetri Camera de Comer privind Zarf Trust Corporation B.V., fila 41 43; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 10.07.2007 cercetri Camera de Comer privind firma Bedrijfskundig Duivenboden B.V., fila 44 45; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 09.07.2007 proces verbal de reclamaii (pretenii) conform art. 126 C.p.p. referitor la PHOENIX B.V., Intermark International B.V, Bedrijfskundig Adviesbureau A.L. van Duivenboden B.V., plus cereri pentru furnizare informaii referitoare la firmele mai sus menionate, fila 46 54;
397
preluare cercetri de
Adviesbureau A.L. van
FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 09.07.2007 confirmare de primire conform art. 126 C.p.p., fila 55 57; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 16.07.2007 de ctre J. Vresluis, fila 58 61; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 17.07.2007 proces verbal cercetri documente referitoare la P. Codrea, fila 62 66; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 17.07.2007 proces verbal cercetri documente referitoare la F. Cernat, fila 67 71; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 17.07.2007 proces verbal cercetri documente referitoare la I.V. Ganea, fila 72 74; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 17.07.2007 proces verbal cercetri documente referitoare la L.I. Snmrtean, fila 75 82; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 17.07.2007 proces verbal cercetri documente referitoare la B. Mara, fila 83 85; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 26.07.2007 proces verbal cercetri penale, fila 86; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite proces verbal din data de 25.07.2007 proces verbal - pentru audierea unui martor JOHAN VERSLUIS, fila 87 119;
398
- procese verbale de
primire a informaiilor cerute plus dovada primirii documentelor
prezentarea documentelor de ctre ofierii romni pentru
FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM- Serviciul de taxe i impozite INDEX cu: extrase de la Registrul Comerului i istoric de la Registrul Comerului pentru firmele: PHOENIX B.V., Intermark International B.V, Bedrijfskundig Adviesbureau A.L. van Duivenboden B.V., Zarf Trust Corporation B.V., fila 120 142; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM Serviciul de taxe i impozite ANEXE extrase de cont P. Codrea, fila 143 151; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM Serviciul de taxe i impozite ANEXE extrase de cont F. Cernat, fila 152 163; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM Serviciul de taxe i impozite ANEXE extrase de cont, formular B, anexe cu cheltuieli de plat, memorandum n limba englez, declaraie de la Camera de Comer din Virgin Islands I.V. Ganea, fila 164 173; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM Serviciul de taxe i impozite ANEXE extrase de cont, formular A, raport detalii tranzacie, fotocopie CEC adresat Intermark International B.V., fotocopie confirmrii ordin de ncasare L.I. Snmrtean, fila 174 196; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM Serviciul de taxe i impozite ANEXE extrase de cont, formular A, B, anexe cu cheltuieli de plat, memorandum n limba englez, fotocopie o factur, declaraie de la Camera de Comer din Virgin Islands B. Mara, fila 197 201; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM Serviciul de taxe i impozite INDEX documente primite de la ofierii romni pentru investigaii, fila 202 203 Parchetul funcional Rotterdam cerere de asisten judiciar referitor la F.C. Dinamo, fila 204 205; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM Serviciul de taxe i impozite aviz comisie rogatorie din Romnia referitor la F.C. Dinamo
399
Bucureti, F.C. Gloria Bistria, P. Codrea, F. Cernat, I.V. Ganea, fila 206 209; Parchetul funcional Rotterdam cerere de asisten judiciar aviz referitor la F.C. Gloria Bistria i L. Snmrtean, fila 210 211; FIOD-ECD-BIROUL ROTTERDAM Serviciul de taxe i impozite aviz comisie rogatorie din Romnia referitor la F.C. Gloria Bistria i L. Snmrtean, plus anexe, fila 212 239; International comisiile Rechtshulp Centrum adres sub nr. ctre Direcia Naional Anticorupie rogatorii transmit documentele referitoare la nregistrate 802/C/2006,
804/C/2006 i 377/C/2007, fila 240 261.
VOLUMUL 23 226 file STATUT CLUBURI Direcia Naional Anticorupie adres ctre Federaia Romn de Fotbal, fila 1 2; Federaia Romn de Fotbal rspuns la adresa Direciei Naionale Anticorupie, transmite copii ale actelor constitutive i statute, pentru perioada 01.01.1999 31.12.2005 ale urmtoarelor cluburi de fotbal: o Asociaia Fotbal Club RAPID Bucureti, fila 3 26; o Clubul Sportiv Fotbal Club DINAMO Bucureti, fila 27 128; o Fotbal Club OELUL S.A. Galai, fila 129 171;
400
Federaia Romn de Fotbal rspuns la adresa Direciei Naionale Anticorupie, transmite copii ale actelor constitutive i statute, pentru perioada 01.01.1999 31.12.2005 ale urmtoarelor cluburi de fotbal: o Club Fotbal GLORIA 1922 BISTRIA, fila 172 191; o Clubul Sportiv OELUL Galai, fila 192 203; o Asociaia Club Fotbal Gloria 1922 Bistria, fila 204 226.
VOLUMUL 24 155 file REGULAMENTE FIFA
Regulamente FIFA anii 1995 2001, fila 1; Direcia Naional Anticorupie - Secia de combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie adres ctre Biroul de Legtur cu Instituii Similare din alte State transmite regulamente FIFA n vederea traducerii, fila 2; Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din data de 31.01.2008 Doru Florin ulu ridicare documente extras din Regulamentul Federaiei Internaionale de Fotbal Asociaie, fila 3; Direcia Naional Anticorupie Instituii Similare din alte State transmite traducerea autorizat a 4 155. - Biroul de Legtur cu adres ctre Secia de regulamentelor FIFA, fila
combatere a infraciunilor conexe infraciunilor de corupie
401
VOLUMUL 25 203 file STATUTE I REGULAMENTE FEDERAIA ROMN DE FOTBAL Statute i Regulamente, fila 1 5; Statutul Federaiei Romne de Fotbal, fila 6 36; Regulament privind organizarea i funcionarea Recurs Federal, fila 37 42; Regulament de organizare a activitii fotbalistice, fila 43 88; Regulament de organizare a competiiilor de fotbal n sal, fila 89 102; Regulamentul disciplinar, fila 103 128; Regulament privind statutul antrenorului de fotbal, fila 129 139; Regulament privind statutul i transferul juctorilor de fotbal, fila 140 175; Lista agenilor de juctori din Romnia, fila 176 188; Regulamentul agenilor de juctori din Romnia, fila 189 203. Comisiei de
VOLUMUL 26 216 file MEMORIU AVOCAT APOSTOL DAN
Avocat APOSTOL
DAN, aprtor ales al nvinuitului Borcea
Cristian depune memoriu, fila 1 16; ANEXE la memoriu: o Cazul Codrea Paul, fila 17 52; o Cazul Cernat Florin, fila 53 85; o Cazul Mara Bogdan, fila 86 124;
402
o Cazul Alexa Dan, fila 125 166; o Cazul Mitea Nicolae, fila 167 177; o Cazul Mihalcea Adrian, fila 178 200; o Cazul Contra Cosmin, fila 201 216.
VOLUMUL 27 357 file CONTURI NVINUII BRD BRD Groupe Societe Generale adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite copii conturi, ordine de plat, ordin de schimb valutar, POPESCU GHEORGHE, fila 1 357.
VOLUMUL 28 357 file CONTURI NVINUII BRD BRD Groupe Societe Generale adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite copii conturi POPESCU GHEORGHE, fila 1 357.
VOLUMUL 29 385 file CONTURI NVINUII BRD BRD Groupe Societe Generale adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite copii conturi, ordine de plat, ordin de schimb valutar, POPESCU GHEORGHE, fila 1 385.
403
VOLUMUL 30 395 file CONTURI NVINUII BRD BRD Groupe Societe Generale adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite copii conturi, ordine de plat n lei i n valut, ordin de schimb valutar, contracte de mprumut, contracte de sponsorizare, POPESCU GHEORGHE, fila 1 395. VOLUMUL 31 296 file CONTURI NVINUII BRD BRD Groupe Societe Generale adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite copii conturi, ordine de plat n lei i n valut, ordin de schimb valutar, contracte de mprumut, contracte de sponsorizare, POPESCU GHEORGHE, fila 1 296.
VOLUMUL 32 500 file CONTURI NVINUII - BANCA IRIAC Banca iriac documente aferente contului deschis la Banca iriac Sucursala Amzei-Rosetti pentru BORCEA CRISTIAN, fila 1 500.
VOLUMUL 33 de la 501 la 980 = 479 file CONTURI NVINUII
404
UniCredit iriac Bank S.A - extrase de cont pentru BORCEA CRISTIAN, fila 501 773; UniCredit iriac Bank S.A. Anticorupie adres ctre Direcia Naional transmite, n fotocopie, documente aferente
contului deschis la Banca Comercial ION IRIAC S.A., cerere deschidere cont, extrase de cont, ordine de plat, borderouri, copie carte identitate, pentru BECALI VICTOR, fila 980. 774
VOLUMUL 34 de la 981 la 1440 = 459 file CONTURI NVINUII UniCredit Romnia de cont, ordine - documente aferente contului deschis la de plat, borderouri, pentru BORCEA
UniCredit Romnia Sucursala Municipiului Bucureti, extrase CRISTIAN, fila 981 1007; UniCredit Romnia - documente aferente contului deschis la UniCredit Romnia Sucursala Aviaiei, fia specimenelor de semnturi pentru persoane fizice, cerere deschidere de cont, copie CI, extrase de cont, ordine de plat, borderouri, pentru COPOS GHEORGHE, fila 1008 1021; UniCredit Romnia de cont, ordine - documente aferente contului deschis la de plat, borderouri, pentru POPESCU UniCredit Romnia Sucursala Municipiului Bucureti, extrase GHEORGHE, fila 1022 1039; UniCredit Romnia - documente aferente contului deschis la UniCredit Romnia Sucursala Pipera, cerere deschidere cont,
405
copie CI, extrase de cont, istoricul refuzurilor de plat pentru perioada 29.03.2000 29.03.2007, pentru POPESCU GHEORGHE, fila 1040 1047; UniCredit Romnia - documente aferente contului deschis la UniCredit Romnia Sucursala Municipiului Bucureti, fia specimenelor de semnturi, cerere deschidere cont, declaraie, copie CI, extrase de cont, pentru BORCEA MIHAELA MARIANA mputernicit BORCEA CRISTIAN, fila 1048 1064; Banca iriac - Sucursala Amzei - documente aferente contului deschis la Banca iriac Sucursala Amzei, fia specimenelor de semnturi, copie CI, extrase de cont, ordine de plat, borderouri, pentru BORCEA MIHAELA MARIANA mputernicit BORCEA CRISTIAN, fila 1065 1320; Banca iriac - documente aferente contului deschis la Banca iriac Sucursala Pantelimon, fia specimenelor de semnturi, contract deschidere cont, contract de mprumut pentru nevoi personale cu rambursare lunar Ciuraru Daniela, copie CI, extrase de cont, ordine de plat, borderouri, pentru CIURARU DANIELA mputernicit BECALI SPORT, fila 1321 1396; UniCredit Romnia - documente aferente contului deschis la UniCredit Romnia Sucursala Pipera, not de nchidere de cont, copie CI, extrase de cont, cerere deschidere cont, fi de specimene, cerere card debit principal, suplimentar, parolare cont, cerere direct debit, etc, pentru BECALI MARIANA, fila 1397 1440;
VOLUMUL
35 527 file
406
CONTURI NVINUII Bank LEUMI Romnia adres ctre Direcia Naional Anticorupie, fila 1; UniCredit iriac Bank Anticorupie, fila 2 3; ING Bank N.V. Amsterdam Sucursala Bucureti adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite, copii extrase de cont, rulajele conturilor pentru perioada 1999 21.03.2003, inclusiv n format electronic, pentru: 1. BECALI IOAN, fila 4 8; 2. BECALI VICTOR, fila 9 15; 3. POPESCU GHEORGHE, fila 16 18; 4. COPOS GHEORGHE, fila 19 23; CITINANK Romnia S.A. adres ctre Direcia Naional Anticorupie, anexeaz date n format electronic, fila 24 28; OPT BANK ROMNIA S.A. adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite informaii conturi lei i valut GHEORGHE, fila 29 39; Bancpost S.A. adres ctre Direcia Naional Anticorupie, transmite copii extrase cont pentru STROESCU MIRCEA, fila 40 49; ING Bank N.V. Amsterdam Sucursala Bucureti adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite informaii conturi lei i valut pentru
407
- adres ctre Direcia Naional
pentru POPESCU
PDUREANU JEAN, fila 50 62; GarantiBank ctre Direcia Naional Anticorupie transmite informaii conturi lei i valut pentru POPESCU GHEORGHE, fila 63 64; Banca C.R. FIRENZE Romnia S.A. adres ctre Direcia Naional Anticorupie, fila 65 66; Bank LEUMI Romnia adres ctre Direcia Naional Anticorupie, fila Anticorupie transmite informaii conturi lei i valut GHEORGHE, fila 69 74; Bancpost S.A. adres ctre Direcia Naional Anticorupie, transmite copii extrase cont pentru BECALI IOAN i NEOIU GHEORGHE, fila 75 100; Banca Comercial Romn S.A. adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite, copii extrase de cont lei i valut, pentru: BECALI VICTOR, BECALI MARIANA, CIURARU DANIELA, PUCOCI SIC, COPOS GHEORGHE, NEOIU GHEORGHE, STROESCU MIRCEA, BORCEA CRISTIAN, 101 268; pentru NEOIU 67 68; OPT BANK ROMNIA S.A. adres ctre Direcia Naional International N.V. Sucursala Romnia adres
PDUREANU JEAN, BECALI VICTOR, fila
ABN AMRO BANK ROMNIA S.A. adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite informaii conturi lei i valut pentru STOICA MIHAI, fila 269 411;
408
BANCA ROMNEASC Membr a Grupului Naional Bank of Greece adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite informaii conturi lei i valut pentru NEOIU GHEORGHE i COPOS GHEORGHE, fila 412 527. VOLUMUL 36 347 file CONTURI NVINUII
BRD
Sucursala
Dorobani
extrase
de
cont
BORCEA
CRISTIAN, fila 1 13; BRD Sucursala Dorobani extrase de cont STROESCU MIRCEA, fila 14 24; BRD Sucursala Dorobani extrase de cont PUCOCI SIC, fila 25 33; BRD Sucursala Dorobani 34 347. extrase de cont POPESCU GHEORGHE, fila
VOLUMUL 37 288 file CONTURI NVINUII BANCA TRANSILVANIA adres ctre Direcia Naional
Anticorupie, transmite, copii extrase cont, PDUREANU JEAN i mputernicit PDUREANU MARIANA, fila 1 103; RAIFFEISEN BANK adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite copii extrase de cont BORCEA CRISTIAN, fila 104 288.
VOLUMUL 38 448 file CONTURI NVINUII

409
BRD Groupe Societe Generale adres ctre Direcia Naional Anticorupie transmite situaia conturilor pentru urmtorii nvinuii, fila 1 3; o BECALI VICTOR, fila 4 297; o PDUREANU JEAN, fila 298 352; o COPOS GHEORGHE, fila 353 448. VOLUMUL 39 194 file CONTABILITATE S.C. BECALI SPORT S.R.L. Direcia Naional Anticorupie adres ctre S.C. BECALI SPORT S.R.L. solicit documente aferente juctorilor de fotbal transferai la cluburi din strintate, n perioada 1998 2005, fila 1; S.C. BECALI SPORT S.R.L. adres Direcia Naional Anticorupie, transmite documentele solicitate, fila 2 3; 1. transfer SEPSI LASZLO la STADE RENNAIS F.C., fila 4 8; 2. transfer SEPSI LASZLO la Clubul Sportiv SPORTING PITETI, fila 9 15; 3. transfer MIHALCEA ADRIAN la S.C. DINAMO 1948 S.A., fila 5. transfer 6. transfer fila 16 25; BARCAOAN MUTU 64 79; COSMIN la F.C. SHARKTAR 4. transfer CHIVU CRISTIAN la A S ROMA, fila 26 54; DONETSK, fila 55 63; ADRIAN la CHELSEA FOOTBAL CLUB,
7. transfer BRATU DANIEL-FLORIN i PETRE OVIDIU la GALATASARAY SK., fila 80 94;
410
8. transfer
ZICU
IANIS-ALIN la F.C. INTERNAZIONALE
MILANO SpA, fila 95 105; 9. transfer LOBON BOGDAN la A.F.C. AJAX NV, fila 106 114; 10. 11. transfer RAT RZVAN i BRATU DANIEL-FLORIN transfer GANEA IOAN-VIOREL, VINTIL-ARGE DNUla A.F.C. RAPID BUCURETI, fila 115 124; BOGDAN, MIU 12. 13. 14. 15. IULIAN-ILIE i FRSINEANU BOGDAN la A.F.C.
CORNEL la CLUB BURSA SPOR, fila 125 145; transfer MITEA AJAX NV, fila 146 154; transfer NSTASE VALENTIN i MIHALCEA ADRIAN transfer LINCAR ERIC la PANATHINAIKOS F.C., fila transfer PTRACU AURELIAN-BOGDAN la la GENOA CTICKET AND FOOTBALL CLUB, fila 155 170; 171 181; PIACENZA FOOTBALL CLUB, fila 182 194; VOLUMUL 40 284 file CONTURI Club Sportiv FOTBAL CLUB DINAMO Bucureti
Coresponden ntre EMPORIKI BANK ROMNIA S.A. i referitoare la conturile n CHF i
Direcia Naional Anticorupie 1 183;
USD ale Clubului Sportiv FOTBAL CLUB DINAMO Bucureti, fila Coresponden ntre ING BANK N.V. AMSTERDAM Sucursala
Romnia i Direcia Naional Anticorupie referitoare la conturile n lei i valut ale F.C. DINAMO BUCURETI, fila 184 284.
411
VOLUMUL 41 595 file CERTIFICATE INTERNAIONALE DE TRANSFER

Certificate Internaionale de Transfer, fila 1 595.
VOLUMUL 42 479 file CONTRACTE DE REPREZENTARE Contracte de reprezentare ageni juctori, fila 1 479.
VOLUMUL 43 501 file CONTRACTE DE REPREZENTARE Contracte de reprezentare agent de juctori profesioniti, fila 1 501. i juctori
412
VOLUMUL 47 442 file CONTRACTE DE REPREZENTARE
Contracte de reprezentare agent de juctori profesioniti, fila 1 442. VOLUMUL 48 170 file COMUNICRI AVOCAI
juctori
Comunicri avocai i transmission report, fila 1 170.
VOLUMUL 49 337 file COPII DOSAR DIICOT, PROCENT F.R.F., ADRESE PREJUDICIU, CAZIERE JUDICIARE, CITAII Direcia Naional Anticorupie Proces Verbal din data de 12.12.2007 plus documente anexate, fila 1 139;
Coresponden ntre Direcia Naional Anticorupie i DIICOT privind solicitare dosar 181/P/2002, pentru studiu, fila 40 99;
413
Procent
perceput de Federaia Romn de Fotbal pentru
transferurile n strintate ale juctorilor romni de fotbal, aferente anilor 1998 2005, fila 100 121;
Direcia Naional Anticorupie adrese prejudiciu ctre Agenia Naional de Administrare Fiscal, privind transferurile juctorilor de fotbal de la echipele DINAMO Bucureti, RAPID Bucureti, OELUL Galai i Gloria Bistria n strintate, fila 122 159; Direcia Naional Anticorupie solicitare cazier judiciar pentru: Borcea Cristian, Copos Gheorghe, Becali Victor, Popescu Gheorghe, Pdureanu Jean, Neoiu Gheorghe, Pucoci Sic, Stoica Mihai, Becali Ioan, fila Stroescu Mircea, 160 177;
Judectoria Buftea - Judeul Ilfov Biroul Executri penale adres ctre Direcia Naional Anticorupie, transmite copia sentinei penale nr. 149/19.01.2005 privind pe Becali Ioan, fila 178 191; Direcia Naional Anticorupie adrese ctre Judectoria
Sectorului 2 Bucureti, Parchetul de pe lng Judectoria Buftea, Judectoria Buftea, fila 192 195;
Direcia Naional Anticorupie
solicitri bnci cu situaia
conturilor deschise pe numele nvinuiilor, Liga Profesionist de Fotbal, Federaiei Romne de Fotbal contractele juctorilor de fotbal din Romnia transferai la echipe de fotbal din strintate, fila 196 288;
Direcia Naional Anticorupie citaii, fila 289 337.
414
LATURA CIVIL A CAUZEI I. Pentru prejudiciul produs n dauna Statului Romn, Agenia Naional de Administrare Fiscal se constituie parte civil n cauz cu suma total de 4.113.648 RON, astfel cum rezult din adresa nr.831746 din 10.05.2008, emis de aceast instituie, transmis Direciei Naionale Anticorupie la data de 14.05.2008 (vol.49, fila 122). Este vorba de prejudiciul produs prin infraciunea de evaziune fiscal, cauzat dup cum urmeaz : nvinuit Copos Gheorghe : sum total de 2.290.005 lei, din care 63.908 RON reprezint prejudiciul creat n dauna statului n cazul transferului lui Dulca Cristian, 2.226.097 RON reprezentnd prejudiciul creat n dauna bugetului statului n cazul transferului lui Bratu Florin ; nvinuit Stoica Mihai : sum total de 319.359 RON, repezentnd prejudiciul creat n dauna statului n cazul transferului lui Arhire Iulian ; nvinuit Borcea Cristian : sum total de 1.180.216 RON, din care 609.444 RON reprezentnd prejudiciul creat n dauna bugetului statului n cazul transferului lui Contra Cosmin, 405.992 RON n cazul transferului lui Alexa Dan i 164.780 RON n cazul transferului lui Mihalcea Adrian ; nvinuit Becali Ioan : sum total de 4.579.356 lei, din care 609.444 RON pentru transferul lui Contra Cosmin, 405.992 RON n cazul transferului lui Alexa Dan, 164.780 RON n cazul transferului lui Mihalcea Adrian, 844.603 RON n cazul transferului lui Ganea Ionel, 328.440 RON n cazul transferului lui Snmrtean Lucian i 2.226.097 RON n cazul transferului lui Bratu Florin ;
415
nvinuit
Becali
Victor
sum
total
de
328.440
RON
reprezentnd prejudiciul creat n dauna bugetului statului n cazul transferului lui Snmrtean Lucian ; nvinuit Pdureanu Jean : sum total de 1.173.043 RON, din care 844.603 RON reprezint prejudiciul creat n dauna bugetului statului n cazul transferului lui Ganea Ionel, iar 328.440 RON reprezint prejudiciul creat n cazul transferului lui Snmrtean Lucian ; nvinuit Popescu Gheorghe : sum total de 2.554.537 lei, din care 2.226.097 RON reprezint prejudiciul creat n dauna statului n cazul transferului lui Bratu Florin i 328.440 RON n cazul transferului lui Snmrtean Lucian ; nvinuit Neoiu Gheorghe : sum total de 405.992 RON, reprezentnd prejudiciul creat n dauna bugetului statului n cazul transferului lui Alexa Dan. Referitor la transferurile juctorilor Codrea Paul, Cernat Florin i Mara Bogdan, artm c bugetul statului nu a fost prejudiciat, ntruct la data transferurilor era n vigoare Legea 69 din 2000, care prevedea c indemnizaiile de transfer nu se impoziteaz. II. Prejudiciul produs de nvinuii Federaiei Romne de Fotbal este n cuantum de 598.667 USD, reprezentnd cota din indemnizaia de transfer obinut de clubul romn cedent, sustras prin declararea mincinoas de sume diminuate, nsoite de acte necorespunztoare realitii. Federaia Romn de Fotbal nu a declarat expres c se constituie parte civil n cauz, solicitnd iniial efectuarea unei
416
expertize n cauz, dei preedintele ei, martorul Sandu Mircea, a artat ce nseamn sum real. La adresa de rspuns a Direciei Naionale Anticorupie, n care se arat c nu sunt necesare cunotinele unui expert, fiind vorba de simpla aplicare a unui procent la suma real de transfer, Federaia Romn de Fotbal nu a mai rspuns pn n prezent. Ca urmare, Federaia Romn de Fotbal va fi citat n calitate de parte vtmat n procesul penal. Referitor la prejudicierea Federaiei Romne de Fotbal, consecin a ascunderii sumei reale de transfer i a prezentrii ca adevrate a sumei diminuate, artm urmtoarele : - suma total cu care FRF a fost prejudiciat de Dinamo Bucureti este de 434.667 USD, aa cum se menioneaz n cuprinsul strii de fapt. ntruct conducerii clubului i revenea obligaia de a solicita certificatul internaional de transfer, la solicitare fiind necesar ataarea contractului de transfer, rezult c nvinuit de comiterea infraciunii de nelciune n dauna Federaiei Romne de Fotbal este nvinuitul Borcea Cristian, semnatar al tuturor contractelor de transfer n cazul juctorilor transferai de Dinamo Bucureti, cu excepia transferului lui Mitea Nicolae, nvinuitul sus-menionat nelnd FRF c juctorul n cauz a fost transferat fr pretenii financiare ; Gloria Bistria a creat un prejudiciu total de 124.000 USD n dauna FRF, prejudiciul fiind creat de nvinuitul Pdureanu Jean, reprezentant al clubului la cele dou transferuri i solicitant al crii verzi n ambele situaii; - Rapid Bucureti, n cazul transferului lui Bratu Florin, a prejudiciat Federaia Romn de Fotbal cu suma de 40.000
417
USD, reprezentantul clubului, nvinuitul Copos Gheorghe ascunznd FRF contractul de transfer al juctorului. Federaia Romn de Fotbal a fost prejudiciat de cele trei cluburi de fotbal, respectiv Dinamo Bucureti, Gloria Bistria i Rapid Bucureti cu suma de 598.667 USD. n ciuda sumei impresionante cu care a fost pgubit, Federaia Romn de Fotbal nu s-a constituit parte civil n proces, solicitnd administrarea unei expertize tehnice-contabile, dei modul de calcul al prejudiciului a fost artat mai sus, un mod de calcul extrem de simplu. Din aceste motive, se va reine infraciunea de nelciune n dauna Federaiei Romne de Fotbal n sarcina nvinuiilor Copos Gheorghe, Borcea Cristian i Pdureanu Jean, ceilali nvinuii neavnd obligaia de a depune documente cuprinznd suma real de transfer. III. Prejudiciul produs cluburilor este n valoare total de 10.169.690 USD, defalcat pe transferuri, sumele cu care au fost pgubite aceste cluburi fiind artat cu ocazia descrierii strii de fapt, la fiecare transfer, fiind indicat i numele participanilor la fapta descris. Conform raportului de constatare al Grzii Financiare, prejudiciul total comis de nvinuii, n formaiunile alternative artate n cuprinsul strii de fapt este de 9.169.690 dolari, adic 8.949.613 EURO, respectiv 22.523.357 RON (vol.3, file 109-277), ns n condiiile n care s-a stabilit c suma de un milion USD ridicat de Popescu Gheorghe aparine de fapt clubului Rapid Bucureti, prejudiciul total comis este n realitate 10.169.690 USD, adic
418
9.860.139 EURO, respectiv 25.919.257 RON (a se vedea transferul lui Bratu Florin). Din raportul Grzii Financiare lipsete i transferul lui Mitea Nicolae, n urma cruia Dinamo Bucureti a fost pgubit cu suma de 800.000 USD ( 720.000 euro), suma achitat pentru acest transfer fiind virat firmei nvinuiilor Becali Ioan i Becali Victor. n aceste condiii, prejudiciul comis este de 10.969.690 USD, adic 10.580.139 EURO, respectiv 28.597.699 RON ( a se vedea transferul lui Mitea Nicolae). Niciunul dintre cluburi nu s-a constituit parte civil n cauz, din diferite motive, raiuni care, ns, nu au legtur cu ideea de recuperare a prejudiciului. Astfel, clubul Dinamo Bucureti a fost prejudiciat cu suma total de 5.924.690 USD, clubul Gloria Bistria a fost pgubit cu suma de 1.695.000 USD, Rapid Bucureti a fost prejudiciat cu suma de 2.800.000 USD, iar clubul Oelul Galai cu suma de 550.000 USD. Defalcat, situaia se prezint astfel : nvinuitul Copos Gheorghe a nelat clubul Rapid Bucureti cu suma de 2.800.000 USD, din care 150.000 USD n cazul transferului lui Dulca Cristian, iar 2.650.000 USD n cazul transferului lui Bratu Florin. Facem precizarea c n cazul transferului lui Dulca Cristian nvinuitul Copos Gheorghe a prezentat iniial un contract fals, n valoare de 120.000 USD, demersurile fcute de CFR Cluj dezvluind valoarea real a contractului, de 600.000 USD. Cu toate acestea, nvinuitul Copos Gheorghe a refuzat s nregistreze aceast sum pn n prezent, suma rmas nerecuperat n cazul acestui transfer fiind de 150.000 USD. nvinuitul Stoica Mihai a nelat cluburile Oelul Galai i Dinamo Bucureti cu suma total de 1.050.000 USD, din care
419
550.000 n cazul transferului lui Arhire Iulian, prejudiciat fiind clubul Oelul Galai, iar 500.000 USD n cazul transferului lui Cernat Florin, prejudiciu creat n dauna clubului Dinamo Bucureti. nvinuitul Borcea Cristian a nelat clubul Dinamo Bucureti cu suma total de 5.924.690 USD, din care 1.012.500 USD n cazul transferului lui Contra Cosmin, 2.580.000 USD n cazul transferului lui Codrea Paul, 500.000 USD n cazul transferului lui Cernat Florin, 200.000 USD n cazul transferului lui Mara Bogdan, 482.190 USD n cazul transferului lui Alexa Dan, 350.000 USD n cazul transferului lui Mihalcea Dumitru i 800.000 USD n cazul transferului lui Mitea Nicolae. nvinuitul Becali Ioan a nelat cluburile de fotbal Dinamo Bucureti, Rapid Bucureti i Gloria Bistria cu suma total de 10.269.690 USD, din care 5.924.690 USD n dauna clubului Dinamo Bucureti, 2.650.000 USD n dauna clubului Rapid Bucureti i 1.695.000 USD n dauna clubului Gloria Bistria. nvinuitul Becali Victor a nelat cluburile de fotbal Dinamo Bucureti i Gloria Bistria cu suma total de 4.175.000 USD, din care 3.880.000 USD n dauna clubului Dinamo Bucureti i 295.000 USD n dauna clubului Gloria Bistria. nvinuitul Pdureanu Jean a nelat clubul Gloria Bistria cu suma total de 1.695.000 USD (transferurile lui Ganea Ionel i Snmrtean Lucian). nvinuitul Popescu Gheorghe a nelat cluburile Gloria Bistria i Rapid Bucureti cu suma total de 2.945.000 USD, din care cu 2.650.000 USD clubul Rapid Bucureti i cu 295.000 USD clubul Gloria Bistria. nvinuitul Neoiu Gheorghe a nelat clubul Dinamo Bucureti cu suma de 482.190 USD, n cazul transferului lui Alexa Dan.
420
1. n ceea ce privete Clubul Dinamo, aceasta arat c nu se constituie parte civil deoarece contabilitatea clubului nu identific diferene de sume. Explicaia este cel puin curioas, dat fiind faptul c n cauz s-au cercetat tocmai venituri ascunse fraudulos extracontabil. Este cu att mai bizar aceast lips de pretenii, cu ct delegatul clubului, clubului. Ca urmare, acest club va fi citat ca parte vtmat n procesul penal. 2. Clubul Gloria Bistria afirm, nemotivat, prin nvinuitul Pdureanu Jean, c nu se constituie parte civil n cauz. 3. Nici Clubul Rapid Bucureti nu se constituie parte civil, invocnd practic, aprri ale nvinuitului Copos Gheorghe. Nenregistrarea veniturilor este ns, mai presus de orice dubiu, ca i pgubirea clubului cu diferene pn la adevrata sum de transfer. Clubul va fi citat ca parte vtmat. 4. Clubul Oelul Galai arat c a existat, anterior, o alt entitate, C.S. Oelul Galai; nu are nicio legtur cu actuala societate comercial ce exploateaz clubul de fotbal. 5. Se constituie parte civil n cauz Clubul A.S. Fotbal Club Tractorul Braov, cu suma de 173.545 dolari, cu rezerva creterii majorrilor. Albu Marian a studiat timp de dou zile toate documentele ce artau nenregistrrile unor venituri cuvenite
421
Clubul n cauz se consider pgubit n urma transfe rului fraudulos al fotbalistului Bratu Florian i reprezint diferena detaat la contribuia de solidaritate (vol.49, fila 133). 6. Va fi citat Clubul C.F.R. Cluj ca parte vtmat, ntruct ia recuperat paguba anterior, prin instanele sportive. IV. Cluburile S.C. Dinamo Bucureti, Gloria Bistria, Rapid Bucureti i Oelul Galai, au fost introduse n cauz n calitate de pri responsabile civilmente, n vederea recuperrii prejudiciului produs prin infraciunea de evaziune fiscal. V. Tot n vederea recuperrii prejudiciului, s-a instituit asigurator asupra bunurilor nvinuiilor i prilor
sechestru
responsabile civilmente, dup cum urmeaz: 1. La 23.07.2008, s-a aplicat sechestru asupra bunurilor mobile i imobile ale nv. Becali Ioan, n baza ordonanei din 17.07.2008. 2. La 01.08.2008, s-a aplicat sechestru asupra bunurilor imobile ale nv. Becali Victor, n baza ordonanei din data de 17.07.2008). 3. La data de 29.07.2008, s-a aplicat sechestru asupra unui apartament situat n Bucureti, B-dul Mrti nr.27, apt.2, n baza ordonanei din 17.07.2008. 4. La data de 22.07.2008, s-a aplicat msura sechestrului asigurator asupra unui imobil aparinnd nv. Pdureanu Jean, n baza ordonanei din 17.07.2008.
422
5. La data de 25.07.2008, s-a aplicat msura sechestrului asigurator asupra unei cldiri aparinnd nv. Borcea Cristian, n baza ordonanei din 17.07.2008. 6. La data de 21.07.2008, s-a aplicat msura sechestrului asigurator asupra a 2 imobile i un autoturism aparinnd nv. Neoiu Gheorghe, n baza ordonanei din 17.07.2008. Ulterior, aceast msur a fost nlocuit prin poprirea instituit asupra sumei de 116.064 RON dintr-un cont deschis de nvinuitul Neoiu Gheorghe n vederea recuperrii prejudiciului, la cererea sa. 7. La data de 28.07.2008, s-a aplicat msura sechestrului asigurator asupra unui imobil situat n Bucureti, str. Lt. Av. Darian nr.8-19 aparinnd nv. Copos Gheorghe, n baza ordonanei din 17.07.2008. 8. La data de 22.07.2008, s-a aplicat msura sechestrului asigurator asupra unui imobil situat n oraul Voluntari, str. Erou Iancu Nicolae nr.123, judeul Ilfov, n baza ordonanei din 17.07.2008. Ulterior, s-au luat msurile legale, instituindu-se inscripia ipotecar asupra bunurilor imobile. * * asupra conturilor prilor * responsabile civilmente, conform Tot n vederea recuperrii prejudiciului, s-a instituit poprirea ordonanei din 17.07.2008, fiind comunicate bncilor dispoziiile
423
referitoare la poprire i sum pn la concurena creia s-a luat msura . * * prezentul rechizitoriul. *** * Toate msurile mai sus-artate urmeaz a se menine prin
424
DATE PRIVIND URMRIREA PENAL n cursul urmririi penale, nvinuiii au refuzat s fac declaraii, condiionnd acest lucru de studierea anterioar a dosarului, ceea ce tot un refuz de declaraie, n sensul art. 70 C.p.p. este. S-a invocat n mod abrupt i neselectiv practica CEDO, prin menionarea seac a art. 6 i a principiului egalitii armelor n cazul urmririi penale. S-a mai invocat i insuficienta acuzare. Mai mult, n acesta se dau mai mult dect detalii: se dau numele fotbalistului transferat, suma real i cea diminuat, chiar i denumirile complete ale firmelor off-shore, data comiterii faptei, fiind greu de imaginat ce anume ar mai fi trebuit trecut. Cu alte cuvinte, cadrul pentru exercitarea aprrii a fost creat cu prisosin. Pe de alt parte, practica CEDO este cu totul alta dect au crezut nvinuiii, inclusiv cea recent, astfel cum se va arta n cele ce urmeaz : detaliere a nvinuirii, n condiiile n care, la cerere, li s-a nmnat o copie a actului de
a. Accesul la dosar :
425
- acest drept nu este unul absolut, el putnd face obiectul anumitor limitri. Dezvluirea dovezilor incriminatoare ctre acuzat i avocatul su poate fi amnat pn la momentul trimiterii n judecat. Accesul la dosarul cauzei poate fi acordat n anumite circumstane doar avocatului reclamantului. Nu este nclcat dreptul la aprare dac acuzatului nu i se permite accesul la dosar, ci doar avocatului su. Nu este nclcat dreptul la aprare dac judectorul decide s in secrete anumite acte ale dosarului fa de aprare (Kamasinschi mpotriva Austriei 1984, Nielsen mpotriva Danemarcei 1996, Milan mpotriva Franei 2008). b. Prezumia de nevinovie : - prezumia de nevinovie nu poate fi opus unor prezumii de fapt care rezult din administrarea probelor. Instanele naionale au posibilitatea de a opera cu prezumia de responsabilitate. O persoan poate fi condamnat i pentru infraciunea la care nu a participat n mod direct i efectiv, n condiiile n care infraciunea la care a participat deriv n mod evident din cealalt (Salabiaku contra Franei 1988). c. Dreptul la tcere : - Judectorul poate face deducii care rezult din tcerea reclamantului. n anumite circumstane, tcerea inculpatului poate fi interpretat ca o dovad de vinovie dac se coroboreaz cu alte probe. Procedeul nu ncalc principiile CEDO Britanii 1994). (Murray contra Marii
426
d. Informarea cu privire la acuzaii : - aducerea la cunotin a nvinuirii, respectiv gradul de detaliere, este la aprecierea organului judiciar. Detaliile acuzailor trebuie s fie rezonabile i doar ct s-i permit s-i poat face aprarea. S-a considerat c nu a fost nclcat convenia cnd magistratul de instrucie s-a mrginit s-i spun nvinuitului c este acuzat de corupie (Nielsen contra Danemarcei 1992). e. Noiunea de infraciune : - poate constitui infraciune orice fapt care poate fi ncadrat de instanele naionale ntr-un text de lege. Noiunea de infraciune are un carcter autonom i poate fi interpretat ca orice fapt care prezint un grad de pericol social suficient de mare i un neaprat numai cele care constituie infraciune n mod expres potrivit dreptului intern al statului (Brogan contra Marii Britanii 1984, Wloch contra Poloniei 2000, Murray contra Marii Britanii 1994, Nachova contra Bulgariei 2000). f. Indicii temeinice : - noiunea de indicii temeinice reprezint existena unor date, informaii, motive verosimile care un trebuie s aib aceeai for cu cele necesare pentru a justifica o condamnare sau pentru a formula o acuzare, nefiind necesar ca persoana s fie, ntr-un final, acuzat i trimis n judecat (Gusinski contra Rusiei 2004, Tumcer u
427
Durmus contra Turciei 2004, Ikimcisoy contra Turciei 2004, Jecius contra Lituaniei 2000, Van den Brink contra Olandei 1984). g. Termen rezonabil al procedurilor : - statul un rspunde dect pentru ntrzierile care i sunt imputabile. Persoana care invoc durata nerezonabil a procedurilor trebuie s fac dovada derulrii normale a acesteia. Mijloacele alese pentru desfurarea procesului n termeni rezonabili sunt lsate la alegerea statelor. Statul un poate fi tras la rspundere dac atitudinea prilor este abuziv i dilatorie (Preto contra Italiei 1983). - lipsa total de diligen att a acuzailor, ct i a avocatului acestora n exercitarea drepturilor procesuale prevzute n dreptul intern are drept consecin pierderea garaniei stipulate de art. 6, paragraful 3, lit. b din Convenia european ( Melin contra Franei 1993 ; Bricmont contra Belgiei 1989) . Aadar, condiionarea participrii la proceduri de un anume mod de soluionare a memoriilor, cererilor i plngerilor formulate, nu numai c se situeaz n afara cadrului procesual legal, dar reprezint i o dovad clar de refuz a exercitrii drepturilor procesuale, caracteriznd, totodat, un abuz de drept din partea tuturor celor care recurg la asemenea abordri ale dreptului la aprare, tiut fiind c memoriile, cererile i plngerile formulate nu duc la suspendarea unui act de urmrire efectuat sau care urmeaz s fie efectuat.
428
Totodat, n cursul urmririi penale s-a respectat Decizia Curii Constituionale Nr. 1086 din 2008, avocaii fiind anunai despre efectuarea fiecrui act de urmrire penal. Artm c, dei nu au dat declaraii, constituie o recunoatere fr rezerve memoriul depus de avocat Apostol Dan, n care indic drept titular al contului creat la Companie Bancaire de Geneve pe nvinuitul Becali Ioan. * Pe de alt parte, nvinuitul Neoiu Gheorghe a invocat aprobarea Consiliilor de Administraie al Clubului Dinamo, aprare complet infirmat att de actele ridicate, ct i de toi membrii acestui consiliu, audiai ca martori n prezenta cauz. Astfel, s-au naintat Direciei Naionale Anticorupie Redm existente la dosar: 1. Martor Mocua Gheorghe : () n legtur cu transferurile internaionale de fotbaliti, art c eu nu mi amintesc s se fi discutat n edinele C.A. aceast problem. 2. Martor Plugaru Gheorghe : () Eu am participat la edina din 30.06.1999 aa cum o atest foaia de prezen ce mi se prezint astzi, data audierii. Declar categoric c nu s-a discutat despre transferul lui Contra Cosmin transferuri(). sau despre sume de bani din foi de prezen i nu registre, cum era legal s se in i s se trimit. cteva din declaraiile relevante de martor
429
3. Martor Cohn Vladimir : () Referitor la transferului lui Paul Codrea, prezentat ca fiind discutat n edina din 25.10.1999, nu am cunotin de acest transfer. Rezoluiile listate erau redactate ulterior datei edinei respective i nu sunt semnate individual de membrii C.A.. Tabelul ataat care prezint semnturile participanilor atest de fapt prezena la acea edin, dar asta nu nseamn c aceste rezoluii au fost discutate. Mai precis, acest tabel reprezint o foaie de prezen.
430
Constatnd c urmrirea penal este terminat,
DISPUN: I. Conform art. 262, pct.1, lit. a din C.p.p.,
Punerea n micare a aciunii penale i Trimiterea n judecat a inculpailor : 1. COPOS GHEORGHE fiul lui Ilie i Floare, nscut la 27.03.1954 n ora Tnad, judeul Satu Mare, domiciliat n Bucureti, strada Lt.com.av. Dumitru Darian nr.8-10, sector 1 , cod numeric personal 1530327400550 - pentru svrirea infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 al.1, 2 i 5 din C.pen., cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen.; - pentru svrirea infraciunii de evaziune fiscal, prev. de de art. 12 din Legea 87/1994, cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen. i art. 13 din C.pen.(n prezent art.9 lit. a din Legea 241/2005); - cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen.; 2. STOICA MIHAI fiul lui Ilie-Ioan i Elena, nscut la 12.04.1965 n Sibiu, domiciliat n Bucureti, Bulevardul Mrti, nr.27, apt.2, sector 1, cod numeric personal 1650412170344
431
- pentru svrirea infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 alin.1, 2 i 5 din C.pen., cu aplic. art.41 al. 2 din C.pen; - pentru svrirea infraciunii de evaziune fiscal, prev. de art. 12 din Legea 87 din 1994 ( n prezent art. 9 lit.a din Legea 241/2005).cu aplic.art. 13 C.pen.; - pentru svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.a din Legea 21/1999 ( n prezent art. 23 lit. a din Legea 656 din 2002), cu aplic. art. 13 din C.pen.; - pentru svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.c din Legea 21/1999 ( n prezent art. 23 lit. c din Legea 656 din 2002), cu aplic. art. 13 din C.pen.; - cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen.. 3. BORCEA CRISTIAN fiul lui Stere i Elena, nscut la 17.01.1970 n Bucureti, domiciliat n sat Pantelimon, comuna Pantelimon, judeul Ilfov, oseaua Cernica nr.27, cod numeric personal 1700117434539 - pentru svrirea infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 alin.1, 2 i 5 din C.pen.cu aplic. art. 41 alin. 2 C.pen.; - pentru svrirea infraciunii de evaziune fiscal, prev. de art. 12 din Legea din C.pen.; - pentru svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.a din Legea 656/2002, cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen ; - pentru svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.c din Legea 656/2002, cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen ;
432
87 din 1994 ( n prezent art. 9 lit.a din
Legea 241/2005), cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen i art. 13
- pentru svrirea infraciunii de asociere n vederea svririi de infraciuni, C.pen.. - cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen.; 4. BECALI IOAN fiul lui Haralambi i Verdec, nscut la 10.06.1952 domiciliat apartament n n 39, comuna Bucureti, sector Frumuia, Calea 1, cod judeul Galai, personal Floreasca numeric nr.91-97, prev. de art. 323 alin.1 i 2 din
1520610400331 - pentru svrirea infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 alin.1, 2 i 5 C.pen.; - pentru svrirea infraciunii de evaziune fiscal, prev. de art. 12 din Legea 13 din C.pen.; - pentru svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.a din Legea 656/2002, cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen.; - pentru svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.c din Legea 656/2002, cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen.; - pentru svrirea infraciunii de asociere n vederea svririi de infraciuni, C.pen.. - cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen.;
433
din C.pen., cu aplic. art. 41 alin. 2 din
87 din 1994 ( n prezent art. 9 lit.a din
Legea 241/2005), cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen. i art.
prev. de art. 323 alin.1 i 2 din
5. BECALI VICTOR fiul lui Haralambie i Everdi, nscut la 03.09.1961 n Bucureti, domiciliat n comuna Voluntari, judeul Ilfov, oseaua Erou Nicolae Iancu nr.42 A, cod numeric personal 1610903400323 - pentru svrirea infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 alin.1, 2 i 5 C.pen; - pentru svrirea infraciunii de evaziune fiscal, prev. de art. 12 din Legea 13 din C.pen ; - pentru svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.a din Legea 656/2002, cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen. ; - pentru svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.c din Legea 656/2002, cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen. ; - pentru C.pen.. - cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen.; svrirea infraciunii de asociere n vederea 87 din 1994 ( n prezent art. 9 lit.a din Legea 241/2005), cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen. i art. din C.pen., cu aplic. art. 41 alin. 2 din
svririi de infraciuni,
prev. de art. 323 alin.1 i 2 din
434
6. PDUREANU JEAN fiul lui Mihai i Gheorghia, nscut la 22.03.1936 n municipiul Bileti, judeul Dolj, domiciliat n Bistria, strada Ecaterina Teodoroiu nr.17, apartament 2, judeul Bistria-Nsud, cod numeric personal 1360322060765 - pentru svrirea infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 alin.1, 2 i 5 C.pen.; - pentru svrirea infraciunii de evaziune fiscal, prev. de art. 12 din Legea 13 din C.pen.; - pentru svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.a din Legea 656/2002 ; - pentru svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.c din Legea 656/2002 ; - cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen.; - cu aplic. art. 74 lit. a din C.pen.. 87 din 1994 ( n prezent art. 9 lit.a din Legea 241/2005), cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen. i art. din C.pen., cu aplic. art. 41 alin. 2 din
7. POPESCU GHEORGHE fiul lui Constantin i Elena, nscut la 09.10.1967 n Calafat, judeul Dolj, domiciliat n Bucureti, strada Maxim Gorki nr. 32-34, apartament 12 B, sector 1, cod numeric personal 1671009162152 - pentru svrirea infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 alin.1, 2 i 5 C.pen. ;
435
din C.pen., cu aplic. art.41 alin. 2 din
- pentru svrirea infraciunii de evaziune fiscal, prev. de art. 12 din Legea 13 din C.pen.; - pentru svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.a din Legea 656/2002 ; - pentru svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.c din Legea 656/2002 cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen.; 87 din 1994 ( n prezent art. 9 lit.a din Legea 241/2005), cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen. i art.
8. NEOIU GHEORGHE fiul lui Petre i Natalia, nscut la 01.08.1959 n comuna Poiana Mare, judeul Dolj, domiciliat n Bucureti, strada Frunziului nr.1, sector 4, cod numeric personal 1590801400534 - pentru svrirea infraciunii de nelciune, prev. de art. 215 alin.1, 2 i 5 din C.pen.; - pentru svrirea infraciunii de evaziune fiscal, prev. de art. 12 din Legea 87 din 1994 ( n prezent art. 9 lit.a din Legea 241/2005), cu aplic. art. 13 din C.pen.; - pentru svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.a din Legea 656/2002 ; - pentru svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 lit.c din Legea 656/2002 ; cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen.;
436
II. Conform dispoziiilor art. 242 i urmt. din C.p.p., art. 10 lit.g i art. 11 lit. a din C.p.p., ncetarea urmririi penale n privina infraciunilor de fals n nscrisuri sub semntur privat prev. de art. 290 din C.pen. n privina nvinuiilor Copos Gheorghe, Borcea Cristian, Becali Ioan i Becali Victor . III. Conform dispoziiilor art. 249 din C.p.p., art. 10 lit. d din C.p.p., art. 11 pct. 1 lit. b din C.p.p., Scoaterea de sub urmrirea penal a nvinuiilor Borcea Cristian, Becali Ioan i Becali Victor pentru comiterea infraciunii prev. de art. 7 din Legea 39 din 2003. IV. Conform dispoziiilor art. 38 raportat la art. 45 din C.p.p.: Disjungerea rechizitoriului. * Dat fiind calitatea de senator a inculpatului Copos Gheorghe, conform disp. art. 264 C.p.p., dosarul se nainteaz naltei Curi de Casaie i Justiie, urmnd a fi citai : cauzei, conform celor artate n cuprinsul
437
INCULPAII : COPOS GHEORGHE, domiciliat n Bucureti, strada Lt.com.av. Dumitru Darian nr.8-10, sector 1 STOICA MIHAI, domiciliat n Bucureti, Bulevardul Mrti, nr.27, apt.2, sector 1 BORCEA CRISTIAN, domiciliat n sat Pantelimon, comuna Pantelimon, judeul Ilfov, oseaua Cernica nr.27 BECALI IOAN, domiciliat n Bucureti, Calea Floreasca nr.9197, apartament 39, sector 1 BECALI VICTOR, domiciliat n comuna Voluntari, judeul Ilfov, oseaua Erou Nicolae Iancu nr.42 A, PDUREANU JEAN, domiciliat n Bistria, strada Ecaterina Teodoroiu nr.17, apartament 2, judeul Bistria-Nsud POPESCU GHEORGHE, domiciliat n Bucureti, strada Maxim Gorki nr. 32-34, apartament 12 B, sector 1 NEOIU GHEORGHE, domiciliat n Bucureti, strada Frunziului nr.1, sector 4
PRI VTMATE : Clubul CFR 1907 Cluj, strada Republicii nr. 109, etaj 3, ClujNapoca, Romnia, 400489 ; Federaia Romn de Fotbal, Strada Sg.Vasile erbnic nr.12, sector 2, Bucureti.
438
PRI CIVILE : Agenia Naional de Administrare Fiscal, Bucureti, str. Apolodor nr.17, sector 5, cod postal 050471 Ministerul Economiei i Finanelor, Calea Victoriei, nr. 152, sector 1, Bucureti, cod 010096 Statul Romn, Calea Victoriei, nr. 152, sector 1, Bucureti, cod 010096 A.S. Tractorul Braov, Braov, str. Crian nr. 7, Bl. 24, ap. 8, judeul Braov ; PRI RESPONSABILE CIVILMENTE : F.C. Rapid Bucureti S.A., Bucureti, sector 1, B-dul
Poligrafiei nr. 1 C ; F.C. Dinamo Bucureti S.A., Bucureti, Calea Floreasca, nr. 18-20, sector 1 F.C. Oelul Galai S.A. , Galati, str. Regiment 11 Siret nr. 2A Galati 800322; A.S. Gloria 1922 Bistria, strada Parcului, nr.1-3, cod 4400 Bistrita-Nsud
Adresa: Strada Parcului, nr.1,3 cod 4400 Bistrita
439
MARTORII :
1. SANDU MIRCEA, domiciliat n Bucureti, str. Dr. Burghelea nr. 10A, sector 2 ; 2. ALBU MARIAN, domiciliat n Bucureti, B-dul Unirii nr. 20, Bl. 5C, et. 3, ap. Sector 4; 3. BIVOLARU CORNEL-CRISTIAN, domiciliat n Bucureti, str. Bucureti, os. Pantelimon nr. Pictor Mircea G. Demetrescu nr. 3, ap. 1, sector 1; 4. DURU VIOREL, domiciliat n 107, Bl. 400, sc. 2, ap. 88, sector 2; 5. PRUNEA FLORIAN, domiciliat n Bucureti, os. tefan cel Mare nr. 240, Bl. 59A, sc. 5, et. 4, ap. 139, sector 2; 6. MUNTEANU CONSTANTIN-CTLIN, domiciliat n Bucureti, os. Olteniei nr. 220, Bl. 8, sc. 1, et. 7, ap. 48, sector 4; 7. NICOLAE BADEA, domiciliat n Bucureti, str. Crngului nr. 1, ap. 1, sector 1; 8. SBURLEA ION, domiciliat n Bucureti, str. Dr. Ion Ghiulamila nr. 23, sector 5 ; 9. ERBAN DENNIS-GEORGIAN, domiciliat n Bogdan Vod nr. 21, judeul Constana ; 10. 11. 12. CHIVU CRISTIAN-EUGEN, domiciliat n Bucureti, str. MOCUA GHEORGHE, domiciliat n Bucureti, str. Traian STAN ION, domiciliat n Bucureti, B-dul Decebal nr. 18, General Burileanu nr. 13, Bl. XXC, et. 2, ap. 7, sector 1 ; nr. 2, Bl. F1, et. 4, ap. 12, sector 3 ; sc. 4, et. 6, ap. 37, sector 3 ;
440
Constana, str.
13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26.
VORNICEANU MARIUS, domiciliat n Bucureti, str. Nera IFTIMOAIE CRISTIAN-ION, domiciliat n Bucureti, str.
nr. 2, Bl. OD3, et. 3, ap. 136, sector 6 ; inca nr. 26, sector 1 ; STROE RADU, domiciliat n Bucureti, str. Grigore str. Gabrielescu nr. 12, sector 2 ; DAN MATEI AGATHON, domiciliat n Bucureti, Gheorghe Ionescu Siseti nr. 74A, sector 1 ; BADEA NICOLAE, domiciliat n Bucureti, str. Crngului POPESCU CHENOIU MARCEL,domiciliat NICULAE, n Bucureti, n Bucureti, B-dul str. nr. 1, ap. 1, sector 1 ; Uverturii nr. 10, Bl. B1, ap. 8, sector 6 ; domiciliat Vldeasa nr. 11, Bl. C33, et. 3, ap. 78, sector 6 ; POPESCU DUMITRU, domiciliat n Bucureti, str. Aldeea PLUGARU GHEORGHE, domiciliat n Bucureti, os. Deleni nr. 10, Bl. T 74, et. 3, ap. 13, scetor 2 ; Panduri nr. 5, Bl. P 31, et. 1, ap. 7, sector 5 ; COHN VLADIMIR, domiciliat n Bucureti, str. Ing. Nicolae BADEA PETRE, domiciliat n Bucureti, B-dul Geniului BERECHET NICOLAIE, domiciliat n Bucureti, str. Calea MILIC ANDREEA-RODICA, domiciliat n Bucureti, str. CAZAN PAUL, domiciliat n Bucureti, str. Popa Rusu nr. Constantinescu nr. 1 3, sector 1 ; nr. 16, ap. 1, sector 6 ; Plevnei nr. 94, Bl. 10D 2, et. 5, ap. 14, sector 1 ; Politehnicii nr. 2, Bl. 5A, et. 3, ap. 102, sector 6 ; 9A, et. 1, ap. 3, sector 3 ;
441
27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34.
MARTIN IOAN, domiciliat n Cluj-Napoca, str. Lacu Rou BLAJ MIRCEA, domiciliat n Cluj-Napoca, str. Al. domiciliat n Cluj-
nr. 6, Bl. F1, ap. 23, judeul Cluj ; Vlahu, Bl. B, sc. 2, et. 9, ap. 80, judeul Cluj ; DULCA CRISTIAN ALEXANDRU, GHEORGHE Napoca, str. Octav Bncil nr. 1, judeul Cluj ; DINU-MIHAIL, domiciliat n Bucureti, str. domiciliat n Cluj Herstru nr. 10, sector 1 ; LZREANU MARCEL CLIN, ARHIRE IULIAN, domiciliat n ION IONIC, domiciliat n PECHEANU GHEORGHE, Napoca, str. ebei nr. 30, judeul Cluj ; Municipiul Iai, str. Pcurari nr. 138, Bl. 587, et. 4, ap. 15, judeul Iai ; Municipiul Galai, Mazepa II, domiciliat n Municipiul Bl. M13, et. 4, ap. 38, judeul Galai ; Galai, str. Gheorghe Doja nr. 12, Bl. Dj, et. 4, ap. 69, judeul Galai ; 35. 36. 37. STAMATE DOINA, domiciliat n Municipiul Galai, str. regimentul 11 Siret nr. 143, Bl. P4, et. 3, ap. 16, judeul Galai STANCIU NICOLAE-MARIAN, domiciliat n Bucureti, str. STANCIU TEODORA-FLORINTINA, domiciliat n Drumul Taberei nr. 94, Bl. 5/9, ap. 33, sector 6 ; Bucureti, sector 6 ; 38. 39. Contra Cosmin-Marius, domiciliat n Timioara, str. Calea Urseni nr. 26 28, judeul Timi ; PETRINA VALENTIN MARIUS, domiciliat n Bistria, str. Intrarea Toporaului nr. 5, Bl. 5, sc. F, ap. 59, judeul Bistria Nsud ;
442
str. Drumul Taberei nr. 94, Bl. 5/9, et. 9, ap. 33,
40. 41. 42.
SICOE GABRIEL, la data de 21.05.2008, 27.09.2007, BRATU FLORIN DANIEL, domiciliat n Bucureti, B-dul ZOTTA CONSTANTIN-DAN, din data de 21.04.2008,
domiciliat n Piteti, str. Rurilor nr. 20, judeul Arge ; Basarabia nr. 210 216, Bl. M15, et. 4, ap. 18, sector 2 ; 19.09.2006, domiciliat n Bucureti, str. Mitropolit Varlaam nr. 103, sector 1 ; 43. 44. 45. CAUC VIOREL, domiciliat n Bucureti, str. Odobeti nr. ENACHE PAUL, domiciliat n Braov, str. Crian nr. 7, VERSLUIS JOHAN, cetean olandez, cu domiciliul ales 13, cod potal i localitatea 3016 CN 11, Bl. T1, sc. B, et. 8, ap. 131, sector 3 ; Bl. 24, ap. 8, judeul Braov ; ZEEMANSTRAAT
ROTTERDAM, OLANDA ;
443
Cheltuielile judiciare n sum de 1.000.000 RON, justificate prin multitudinea comisiilor rogatorii, traduceri, deplasri n vederea ridicrii de documente, se suport de inculpai, astfel : 1. Copos Gheorghe 100.000 RON ; 2. Stoica Mihai 4. Becali Ioan 5. Becali Victor - 50.000 RON ; - 300.000 RON ; - 100.000 RON ; 3. Borcea Cristian - 250.000 RON ;
6. Pdureanu Jean - 50.000 RON ; 7. Popescu Gheorghe- 100.000 RON ; 8. Neoiu Gheorghe - 50.000 RON .
PROCUROR EF SECIE DORU FLORIN ULU
444

Rechizitoriu Dosarul Transferurilor

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Rechizitoriu Dosarul Transferurilor

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ROMNIA

SECIA DE COMBATERE A INFRACIUNILOR CONEXE INFRACIUNILOR DE CORUPIE

Regulamentul i Deciziile FIFA, UEFA, cele ale Asociaiilor Naionale

inspectoratul teritorial de munca, conform legislatiei muncii in

cror echipe de seniori promoveaz din campionatul judeean n

La cererea de afiliere se anexeaz urmtoarele nscrisuri

copie legalizat de pe Certificatul de identitate sportiv; dovada sediului; dovada patrimoniului.

ROMANIA MUNTENIA BUCURESTI-ILFOV BUCURESTI BUCURESTI SECTORUL 2

Reg. Tradiional: Reg. European: Judeul: Localitatea: Asociati

(fizic) (fizic) (fizic)

nregistrri la Finane (i data nregistrrii)

Impozit pe profit anual:

Contributia de asigurari sociale:

BADEA NICOLAE BUCURESTI SECTORUL 1 (Nscut: 1948) Alte persoane

CERNAT PETRE MIHAIL (AUDITOR) BUCURESTI SECTORUL 2 (Nscut: 1943)

Istoricul Modificrilor la Registrul Comerului

284459 15-Jun-2007 19-Jun-2007

Initial: 9262 - Alte activitati sportive; * Valorile sunt exprimate in RON

FOTBAL CLUB RAPID SA

An nfiinare 2006 Activitate: 9262 - Alte activitati sportive;

ROMANIA MUNTENIA BUCURESTI-ILFOV BUCURESTI BUCURESTI SECTORUL 1

Reg. Tradiional: Reg. European: Judeul: Localitatea: Asociati

(juridic) (juridic) (fizic) (fizic)

nregistrri la Finane (i data nregistrrii)

Impozit pe profit anual:

Contributia de asigurari sociale:

Istoricul Modificrilor la Registrul Comerului

06-Mar- 10-Mar-2008 2008

532250 20-Dec-2007 511331 06-Dec-2007

469864 05-Nov-2007 385434 04-Sep-2007 269872

11-Jun- 14-Jun-2007 2007

541862 15-Dec-2006 108545

29-Mar- 29-Mar-2006 2006

ASOCIATIA CLUB FOTBAL GLORIA 1922 BISTRITA

An nfiinare Ultimul bilan n 2003. Activitate: (Nu exist)

ROMANIA TRANSILVANIA NORD-VEST BISTRITA-NASAUD BISTRITA

Reg. Tradiional: Reg. European: Judeul: Localitatea:

nregistrri la Finane (i data nregistrrii)

Act autorizare: Contributia de asigurari sociale:

sanatate: Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor:

FOTBAL CLUB OTELUL SA

ROMANIA MOLDOVA SUD-EST GALATI GALATI

Reg. Tradiional: Reg. European: Judeul: Localitatea: Asociati

(juridic) (fizic) (fizic) (fizic) (fizic) (fizic)

nregistrri la Finane (i data nregistrrii)

Impozit pe profit anual:

Contributia de asigurari sociale:

Contributia de asigurare pentru

ZAHARIA VALENTIN (AUDITOR) GALATI (Nscut: 1962)

Istoricul Modificrilor la Registrul Comerului

23770 14-Apr-2008 42421 19-Dec-2007

01-Jun- 04-Jun-2007 2007

43036 02-Oct-2006 43036 02-Oct-2006

FILIALA 2 SOCIETATE OFFSHORE

STAREA DE FAPT 2005, nsumeaz dousprezece

fotbalistului Contra Cosmin, de la Dinamo

USD, clubului CFR Cluj 16, vol 10) .

( declaraie martor Balaj Mircea, filele 11-

fotbalistului Contra Cosmin, de la Dinamo

i nominalizat de preedintele clubului Deportivo Alaves ca

1.218.750 USD, defalcat dup cum

reprezentantul firmei olandeze, Johan Versluis,

TIERNEY Britanice. Din

Scrisoarea clubului Genoa ctre Liga Profesionist