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1
Establezca los objetivos de la empresa en el rea de contabilidad, en el corto, mediano y largo plazo. O * OBJETIVOS A CORTO PLAZO: *Registrar el capital aportado por los accionistas *Entregar a cada socio su Accin con el valor nominal acordado *Establecer el presupuesto *Adaptar el presupuesto establecido, despus de verificar precios y costos reales *Registrar entradas y salidas de efectivo *Realizar una junta con socios y accionistas para informar si el producto est siendo aceptado si cumple con los re!uerimientos necesarios y si est generando utilidades. *"levar la bitcora de las actividades y operaciones !ue se realizan en la empresa *Realizar el balance general por semana
cu
OBJETIVOS A MEDIANO PLAZO: *Registrar en nuestros libros las operaciones realizadas *Revisar el porcentaje de utilidades *Arc#ivar y ordenar las facturas, notas de remisin, c#e!ues, pagars y recibos y otros documentos !ue amparen alguna operacin como la entrada o salida de efectivo *Autorizar el pago de comisiones al personal con la autorizacin y firma del administrador *Realizar los registros en diario, pases a es!uemas de mayor y el balance general *Realizar una junta con socios y accionistas para definir nuevas estrategias de compra$venta y as% producir de la misma calidad pero a menor costo el producto
OBJETIVOS LARGO PLAZO: *&erificar los movimientos y saldos de las cuentas registradas *Realizar los estados financieros pertinentes *Realizar el clculo de las razones financieras con base en la informacin proporcionada en los estados financieros *Realizar una junta con socios y accionistas para informar sobre la situacin financiera de la empresa, respaldando dic#a informacin con los estados y razones financieras.
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EJERCICIO 5.2
'ndi!ue !uin llevar a cabo el proceso contable de su empresa y !u costo tendr esto (capacitacin o contratacin).
Quien llevar a cabo el proceso contable de la empresa "Industrias MAJAD" S.A. de C.V. ser la C. . Maria del Carmen !lores Ibarra" con un salario #uincenal de $%&'''.'' (contrataci)n*.
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E*ER+'+', -..
/efina el catlogo de cuentas para su empresa
+,mero de cuenta ---'--'% --'6 --'7 --'8 -% -%'-%'% -%'6 -6 -6'-6'% -6'6 -6'7 -6'8 % %%-'%-'% %-'6 %-'7 %-'8 %-'? 6 66-'6-'% 6-'6 7 77-'7% 7%'76 76'8 88-'? ??-'?-'% ?-'6 ?-'7 ?% +ombre de la cuenta AC.IV/ CI0C12A+.3 Ca4a 5ancos Inventarios Clientes IVA acreditable !IJ/ 3#uipo de o9icina 3#uipo de c)mputo Acciones : valores DI!30ID/ ;astos de instalaci)n apeler<a : ,tiles ropa=anda : publicidad ;astos de constituci)n ;astos de or=ani>aci)n ASIV/ CI0C12A+.3 roveedores Documentos por pa=ar Acreedores diversos ;astos pendientes de pa=o IVA por pa=ar Impuestos por pa=ar CA I.A2 C/+.A523 CA I.A2 Capital social ;astos particulares @rdidas : =anancias I+;03S/S I+;03S/S /0 V3+.AS Ventas I+;03S/S !I+A+CI30/S roductos 9inancieros /.0/S I+;03S/S /tros productos C/S./S D3 V3+.AS C/S./ D3 2/ V3+DID/ Costo de ventas 3;03S/S ;AS./S D3 / 30ACIA+ ;astos de venta ;astos de administraci)n Compras ;astos de compra 3;03S/S !I+A+CI30/S
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EJERCICIO 5.4
'ndi!ue !ue pa!uete computacional utilizar para llevar la contabilidad de su negocio, !uin lo manejar, cunto tiempo y dinero costar la capacitacin para utilizarlo, as% como cundo y dnde se llevar a cabo.
B 0/;0AMASC AS 32 C/I 7.' Microso9t /99ice (Dord& 3Ecel& oFer oint* Adobe !lash la:er B3+CA0;AD/C C. . Maria del Carmen !lores Ibarra B.I3M /C Gasta el t@rmino de la empresa (ms o menos un mes* BC/S./ D3 2A CA ACI.ACIA+C $-&'''.'' B.I / HI/ M/D/ D3 2A CA ACI.ACIA+C or Internet B.I3M / Q13 D10A0J 2A CA ACI.ACIA+C - semana B 30I/D/ D3 2A CA ACI.ACIA+C -I'8I%'-% al KI'8I%'-%
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EJERCICIO 5.5
/efina cules sern los costos y gastos !ue se realizarn en su empresa.
+ostos fijos
+ostos variables
;astos administrativos
BCosto de la materia prima : suministrosC 5etabel +aran4a Garina Mar=arina Guevo A>,car Costo de sueldos : salarios del personal Contado Administrad Abo=ado r or Mercad)lo= De De o Ventas producci)n Costo de servicios p,blicos 2u> A=ua ;as
0astos variables
0astos fijos
;astos 9inancieros
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EJERCICIO 5.6
/efina cul ser el capital social para su empresa.
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EJERCICIO 5.7
/etermine si su empresa utilizar crditos para ad!uirir alg1n bien con pago diferido a largo plazo. 2encione los montos de los prstamos !ue solicitar, las condiciones de pago, la tasa de inters, etctera.
3+ CAS/ D3 S30 +3C3SA0I/ 1+ C0LDI./& S3 AC1DI0J A2 5A+C/& Q13 /!03C3 2AS SI;1I3+.3SC BC/+DICI/+3S D3 C0LDI./C MMontoC $%&'''.'' M la>o de pa=oC-N d<as M.asa de inter@sC6O mensual MMonto diario del inter@sC 6.-8 MMonto o capital a pa=ar por d<aC -'8.%? MD<as de =raciaC % d<as /.0AS !13+.3S A 2AS Q13 S3 23S 13D3 S/2ICI.A0 1+ C0LDI./ S/+C B2a 5anca Comercial B2a 5anca ,blica BC<a. S/2!I (Soluciones !inancieras* BC<a. Compartamos 5anco BC03DIMAP
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EJERCICIO 5.8
/esglose todas las entradas por concepto de ventas del producto o servicio, por aportaciones de los accionistas, por crditos o por alg1n otro concepto !ue pudiera tener su empresa durante los primeros seis meses de operacin, se3alando las cantidades en pesos.
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EJERCICIO 5.9
/esglose todas las salidas !ue por concepto de costo de ventas, administracin o produccin estime durante los primeros seis meses de operacin.
+,4+E56,
+A46'/A/
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EJERCICIO 5.10
E76A/, /E 8"9*, /E E8E+6'&, /E" :;<-;=<>= A" =<;<-;=<>=
CONCEPTO I+;03S/S Saldo inicial Aportaci)n de capital Ventas S1MA D3 I+;03S/S 3;03S/S Inversi)n ;astos /perativos Compras ;astos de compra S1MA D3 3;03S/S DI!303+CIA D3 3!3C.IV/
EJERCICIO 5.11
/espus de #aber analizado los diversos tipos de estados de resultados, elabore y #aga supuestos de precios, volumen de produccin, unidades vendidas, etc., pero aplicado al caso particular de su empresa, suponiendo un periodo de un a3o.
B recio de costoR $-.8' B recio de ventaR $6.'' B1nidades producidasC MSemana -R%7' =alletas MSemana %R6-8 =alletas MSemana 6R--' =alletas BVol,men de producci)n diariaC MSemana -R %7' =alletas IK d<asR67.%Q =alletas por d<a aproEimadamente MSemana %R 6-8 =alletas IK d<asR78 =alletas por d<a aproEimadamente MSemana 6R--' =alletas IK d<asR-8.K- =alletas por d<a aproEimadamente B1nidades vendidasC MSemana -R -N' =alletas MSemana %R %?' =alletas MSemana 6RK- =alletas BVol,men de ventas diariasC MSemana -R-N' =alletasI K d<asR%K.-7 =alletas por d<a aproEimadamente MSemana %R %?' =alletasIK d<asR6K.-7 =alletas por d<a aproEimadamente MSemana 6R K- =alletasIK d<asR-'.-7 =alletas por d<a aproEimadamente
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EJERCICIO 5.12
Realice el balance general proyectado durante el primer a3o de operacin de su empresa.
5A2A+C3 ;3+30A2 D3 "I+D1S.0IAS MAJAD" S.A. D3 C.V. D32 'K D3 MAH/ D32 %'-% A2 -6 D3 MAH/ D32 %'-%
C/+C3 ./ AC.IV/ CI0C12A+.3 Ca4a 5ancos Inventarios S1MA D32 CI0C12A+.3 !IJ/ Acciones : valores S1MA D32 !IJ/ DI!30ID/ ;astos de instalaci)n apeler<a : ,tiles ropa=anda : publicidad ;astos de constituci)n ;astos de or=ani>aci)n S1MA D32 DI!30ID/ ./.A2 AC.IV/ ASIV/ CI0C12A+.3 roveedores Documentos por pa=ar S1MA D32 CI0C12A+.3 ./.A2 ASIV/ CA I.A2 ./.A2 ASIV/ S CA I.A2 "Si lo rico te interesa, galletas BEETS: tu mejor opcin TE+E,ONO- 235 10. 37 // CA++E- Co&on0ort No1145 Mis ntl ! 2er Jara.hechicera@hotmail.com $%8'.'' $-&Q-'.'' $KQ'.'' $KQ'.'' $-&8?'.'' $-&8?'.'' $-''.'' $-8'.'' $-78.'' $-''.'' $-K'.'' $??8.'' $-&Q-'.'' $%8'.'' $%8'.'' $8K'.'' $%8'.'' $K8.'' $QN8.'' % 6 7
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5A2A+C3 ;3+30A2 D3 "I+D1S.0IAS MAJAD" S.A. D3 C.V. D32 -7 D3 MAH/ D32 %'-% A2 %' D3 MAH/ D32 %'-% C/+C3 ./ - % AC.IV/ CI0C12A+.3 Ca4a 5ancos Inventarios S1MA D32 CI0C12A+.3 !IJ/ Acciones : valores S1MA D32 !IJ/ DI!30ID/ ;astos de instalaci)n apeler<a : ,tiles ropa=anda : publicidad ;astos de constituci)n ;astos de or=ani>aci)n S1MA D32 DI!30ID/ ./.A2 AC.IV/ ASIV/ CI0C12A+.3 roveedores Documentos por pa=ar S1MA D32 CI0C12A+.3 ./.A2 ASIV/ CA I.A2 ./.A2 ASIV/ S 6 7
$KQ'.'' $%8'.'' $Q%.8' $-&--%.8' $%8'.'' $%8'.'' $8'.'' $-8'.'' $-78.'' $-''.'' $-K'.'' $?-8.'' $-&NKK.8'
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5A2A+C3 ;3+30A2 D3 "I+D1S.0IAS MAJAD" S.A. D3 C.V. D32 %- D3 MAH/ D32 %'-% A2 %K D3 MAH/ D32 %'-% C/+C3 ./ - % AC.IV/ CI0C12A+.3 Ca4a 5ancos Inventarios S1MA D32 CI0C12A+.3 !IJ/ Acciones : valores S1MA D32 !IJ/ DI!30ID/ ;astos de instalaci)n apeler<a : ,tiles ropa=anda : publicidad ;astos de constituci)n ;astos de or=ani>aci)n S1MA D32 DI!30ID/ ./.A2 AC.IV/ ASIV/ CI0C12A+.3 roveedores Documentos por pa=ar S1MA D32 CI0C12A+.3 ./.A2 ASIV/ CA I.A2 ./.A2 ASIV/ S 6 7
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5A2A+C3 ;3+30A2 D3 "I+D1S.0IAS MAJAD" S.A. D3 C.V. D32 %Q D3 MAH/ D32 %'-% A2 '6 D3 J1+I/ D32 %'-% C/+C3 ./ - % AC.IV/ CI0C12A+.3 Ca4a 5ancos Inventarios S1MA D32 CI0C12A+.3 !IJ/ Acciones : valores S1MA D32 !IJ/ DI!30ID/ ;astos de instalaci)n apeler<a : ,tiles ropa=anda : publicidad ;astos de constituci)n ;astos de or=ani>aci)n S1MA D32 DI!30ID/ ./.A2 AC.IV/ ASIV/ CI0C12A+.3 roveedores Documentos por pa=ar S1MA D32 CI0C12A+.3 ./.A2 ASIV/ CA I.A2 ./.A2 ASIV/ S 6 7
$%-6.'' $%8'.'' $8Q.8' $8%-.8' $%8'.'' $%8'.'' $6'.'' $-''.'' $-78.'' $-''.'' $-K'.'' $878.'' $-&6-?.8'
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5A2A+C3 ;3+30A2 D3 "I+D1S.0IAS MAJAD" S.A. D3 C.V. D32 '7 D3 J1+I/ D32 %'-% A2 -' D3 J1+I/ D32 %'-% C/+C3 ./ - % AC.IV/ CI0C12A+.3 Ca4a 5ancos Inventarios S1MA D32 CI0C12A+.3 !IJ/ 3#uipo de c)mputo $K8'.8' 3#uipo de o9icina S1MA D32 !IJ/ DI!30ID/ ropa=anda : publicidad S1MA D32 DI!30ID/ ./.A2 AC.IV/ ASIV/ CI0C12A+.3 roveedores Documentos por pa=ar S1MA D32 CI0C12A+.3 ./.A2 ASIV/ CA I.A2 ./.A2 ASIV/ S CA I.A2 6 7
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5A2A+C3 ;3+30A2 D3 "I+D1S.0IAS MAJAD" S.A. D3 C.V. D32 -- D3 J1+I/ D32 %'-% A2 -7 D3 J1+I/ D32 %'-% C/+C3 ./ - % AC.IV/ CI0C12A+.3 Ca4a 5ancos Inventarios S1MA D32 CI0C12A+.3 !IJ/ Acciones : valores S1MA D32 !IJ/ DI!30ID/ ;astos de instalaci)n apeler<a : ,tiles ropa=anda : publicidad ;astos de constituci)n ;astos de or=ani>aci)n S1MA D32 DI!30ID/ ./.A2 AC.IV/ ASIV/ CI0C12A+.3 roveedores Documentos por pa=ar S1MA D32 CI0C12A+.3 ./.A2 ASIV/ CA I.A2 ./.A2 ASIV/ S 6 7
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5A2A+C3 ;3+30A2 D3 "I+D1S.0IAS MAJAD" S.A. D3 C.V. A2 -7 D3 J1+I/ D32 %'-% C/+C3 ./ - % AC.IV/ CI0C12A+.3 Ca4a 5ancos Inventarios S1MA D32 CI0C12A+.3 !IJ/ Acciones : valores S1MA D32 !IJ/ DI!30ID/ ;astos de instalaci)n apeler<a : ,tiles ropa=anda : publicidad ;astos de constituci)n ;astos de or=ani>aci)n S1MA D32 DI!30ID/ ./.A2 AC.IV/ ASIV/ CI0C12A+.3 roveedores Documentos por pa=ar S1MA D32 CI0C12A+.3 ./.A2 ASIV/ CA I.A2 ./.A2 ASIV/ S CA I.A2 6 7
$%-6.'' $%8'.'' $8Q.8' $8%-.8' $%8'.'' $%8'.'' $6'.'' $-''.'' $-78.'' $-''.'' $-K'.'' $878.'' $-&6-?.8'
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3S.AD/ D3 03S12.AD/S D3 "I+D1S.0IAS MAJAD" S.A. D3 C.V. D32 'K D3 MAH/ D32 %'-% A2 -7 D3 J1+I/ D32 %'-%
CONCEPTO
2E NTASNE TAS Inventario inicial Compras ;astos de compra COMP3ASNE TAS S 1MA / ./.A2 D3M3 0CA+CTA Inventario 9inal COSTO 4E+O 2EN454O P63454A #37TA 8AS TOS4EOPE3AC59N ;AS./SD3V3 +.A ropa=anda : publicidad
3
$6?'.'' $-?8.'' $8'.'' $%-8.'' $8K8.'' $8Q.8'
4
$%-6.''
$8-?.8' $6'6.8'
$-78.''
S ueldos de a=entes : dependientes $ Comisiones de a=entes : vendedores $ Consumo de lu> ;AS./SD3ADMI+IS.0ACIA+ S ueldos del personal de o9icinas $ apeler<a : ,tiles Consumo de lu> 7T5+54A4 4EOPE3AC59N 7T5+54A4 ANTE S4E +5S 3: 4E+A PT7 Impuesto sobre la renta articipaci)n de los traba4adores en las utilidades 7T5+54A4 NE TA 4E+E ;E 3C5C5O $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
;303 +.3
C/+.AD/0
EJERCICIO 5.13
/etermine los principales indicadores financieros para su empresa, basndose en los estados financieros desarrollados anteriormente.
Form'la
Activos Circulantes asivos Circulantes
Ni("l A&")ta#l"
Tndice de 2i#uide>
'&N' SIM % M-
Tndice Jcido
Activos Disponible asivos Circulantes Ventas Capital de .raba4o Ventas a cr@dito Cuentas : e9ectos por cobrar '&%' U '&6' 8 o ? veces -% veces
30 das
30 das
Rotacin de Inventarios
"Si lo rico te interes ! " llet s #EET$S- t% &e'or o(ci)n* TELEFONO: 235 108 37 66 CALLE: Comonfort No.145 Misantla !"r Jara.hechicera@hotmail.com
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Ciclo /perativo
6' d<as
eriodo Medio de a=os Ciclo neto de Comerciali>aci)n Capital de traba4o 0otaci)n del Capital de .raba4o
Cuentas por pa=ar P 6?' Compras a cr@dito Ciclo /perativo U eriodo medio de pa=o Activo circulante U asivo circulante Ventas Capital de .raba4o Ventas Activo (Circulante U !i4o U .otal*
Calidad de la Deuda
asivo Circulante Activo Circulante asivo .otal Activo .otal asivo .otal .otal !uentes de 0ecursos Deuda .otal Capital Contable
-&Q veces
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Mar=en 5ruto
Mar=en operativo
8O
Mar=en neto
Mar=en de costo 0endimiento de las ventas 0endimiento de la inversi)n (0/I M 0/3* 0endimiento de los activos (0/A*
Costo de ventas Ventas netas 1tilidad neta Ventas netas 1tilidad neta Capital Contable 1tilidad neta .otal de activos Ventas Capital (Contable U Social*
7O
-%O
-'O
0a>)n del Capital Activos 9i4os a capital contable 39ecto palanca Movimiento de la inversi)n
Capital (Contable U Social* Activo .otal Activos 9i4os Capital Contable 0/3 I 0/A Ventas netas .otal de activos 1tilidad neta K'O
% veces
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0a>)n recioIutilidad
.asa de Capitali>aci)n
0a>)n de Capitali>aci)n
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EJERCICIO 5.14
Escriba los supuestos utilizados en la elaboracin de los estados financieros de su empresa.
B;AS./S D3 I+S.A2ACIA+ B A 3230TA H W.I23S B 0/ A;A+DA H 152ICIDAD B;AS./S D3 C/+S.I.1CIA+ B;AS./S D3 /0;A+IXACIA+ B 0/V33D/03S BD/C1M3+./S /0 A;A0
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EJERCICIO 5.15
Establezca las opciones de financiamiento !ue tiene a su alcance y las condiciones !ue ofrecen para capitalizarlo (tome en consideracin los crditos indicados en el -....). 'ndi!ue cul es la ms apropiada para su empresa y por !u)
3+ CAS/ +3C3SA0I/ S3 S/2ICI.A0J !I+A+CIAMI3+./ 3+ 2AS I+S.I.1CI/+3S D3 C0LDI./& 5A+CA0IAS H D3MJS 3PIS.3+.3S 3+ 2A X/+A" Q13 +/S /!03XCA+ 2A M3J/0 .ASA D3 I+.30LS& 32 M3J/0 2AX/& 3+ !I+& 2AS M3J/03S C/+DICI/+3S.
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<O;A 4E 2E35,5CAC59N 4E+ CAP=T7+O 5 NOTA- ,A2O3 4E ++ENA3 +AS CAS5++AS EN #+ANCO SO+AMENTE SE 5NC+7: 9 EN E+ P+AN 4E NE8OC5 OS S@ / No
E+EMENTOS
+A 5N,O3MAC59N ES C+A3A
+A 5N,O3MAC59N ES COMP+ETA
O>ser? ciones
S@ / No
S@ / No
8.-
S T S T S T S T S T S T S T S T S T S
ST
ST
8.%
ST
ST
ST
ST
ST
ST
ST
ST
8.6
!lu4o de e9ectivo
ST
ST
ST
ST
8.6.% Capital
ST
ST
8.6.6 Cr@ditos
ST
ST
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8.7
S T S T S T S T S T
ST
ST
ST
ST
ST
ST
8.8
Indicadores 9inancieros
ST
ST
8.?
ST
ST