CORPUL EXPERTILOR CONTABILI si CONTABILILOR AUTORIZATI din ROMANIA

CATEGORIA VIII ANALIZA DIAGNOSTIC A INTREPRINDERII

ANALIZA DIAGNOSTIC A INTREPRINDERII

5. Analizati poziia financiara a unei intreprinderi din sectorul desfacerii cu amanuntul de produse alimentare: Indicator Imobilizri Stocuri Creante Disponibilitati Capitaluri proprii Datorii mai mari de un an Datorii de exploatare Datorii bancare pe termen foarte scurt 31.12.n 40000 2000 500 1000 30000 5000 8500 0

Rezolvare: Lichiditatea curenta = (Stocuri+Creante+Disponibilitati)/Datorii de exploatare Lichiditatea curenta= (2000+500+1000)/8500= 3500/8500 = 0,41 Valoarea fiind mult mai mica de 2 activitatea curenta. nu ofera garantia acoperirii datoriilor curente din

Lichiditatea imediata = (Creante+Disponibilitati)/Datorii de exploatare Lichiditatea imediata=(500+1000)/8500 = 1500/8500 =0,18 Valoarea fiind mult mai mica de 2 nu ofera garantia acoperirii datoriilor curente din activitatea curenta. Solvabilitatea= Capitaluri proprii/Total pasiv Solvabilitatea= 30000/43500 = 0,6 O valoare mai mica de 1,5 dovedeste ca societatea nu are capacitatea de a-si achita datoriile pe termen scurt, mediu si lung. FR = Capitaluri proprii+Datorii mai mari de un an Imbilizari nete FR = 30000 + 5000 40000 = - 5000 FR negativ reflecta o stare de dezechilibru financiar pe termen lung pe baza capitalurilor proprii. NFR = Stocuri+Creante-Datorii de exploatare
1

NFR = 2000+500-8500 = -6000 Trezoreria neta (TN) = FR-NFR TN = -5000-6000= - 11000 Trezoreria neta negativa evidentiaza existenta unui deficit monetar la incheierea exercitiului. In acest caz, o parte din nevoia de fond de rulment este finantata din creditele de trezorerie.

21. S se calculeze marja comerciala si valoarea adugat generate de societatea X despre care se cunosc informatiile financiare din tabelul de mai jos si s se analizeze repartitia valorii adaugate pe destinatii. Indicator Venituri din vanzarea marfurilor Productia vanduta Productia stocata Cheltuieli cu materii prime Costul marfurilor vandute Cheltuieli salariale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu chirii Cheltuieli cu dobanzi Impozit pe profit u.m. 2000 30000 1000 10000 1200 7000 3000 1500 1400 1000

Rezolvare: Marja comerciala = veniturile din vanzari de marfuri (cont 707 sunt evaluate la pret de vanzare, exclusiv reducerile comerciale ulterior facturarii) si costul de achizitie aferent marfurilor vandute (cont 607- exclusiv reducerile comerciale primite ulterior facturarii). Marja comerciala = 20.000-1.500 = 5000 Valoarea adaugata = Marja comerciala + Productia exercitiului - Consumatia exercitiului provenind de la terti Consumatia exercitiului provenind de la terti = cheltuieli cu materii prime + cheltuieli cu chirii + cheltuieli cu dobanzi = 15000+1500+1400 = 17900
2

Productia exercitiului = Productia vanduta +/- Productia stocata+Venituri din productia de imobilizari = 30000+1000+200 = 31200 Valoarea adaugata = 500+31200+17900 = 18300 Valoarea adaugata reprezinta surplusul de bogatie adaugat prin valorificarea potentialului uman si contributia sa la realizarea valorii adaugate. Indicatorul masoara performanta economico-financiara a intreprinderii, indicele de crestere al valorii adaugate trebuind sa-l depaseasca pe cel al productiei exercitiului si sa fie intr-o crestere continua. Valoarea adaugata permite masurarea puterii economice a intreprinderii. Acest indicator reprezinta o valoare adaugata bruta deoarece cheltuielile cu amortizarea nu sunt consumatii din exterior, deci deprecierea imobilizarilor nu este luata in considerare, rezultand o valoare adaugata bruta, care include amortizarea. Diminuarea valorii adaugate brute cu amortizarea imobilizarilor aferente exploatarii permite obtinerea valorii adaugate nete.