Ejercicio Ilustrativo II

Con la informacin que sigue:

A. Balance General al 31- 12- Ao I
Activo
Caja

Pasivo y Patrimonio
600

Capital
Utilidad

600

500
100
600

Transacciones trimestre Enero Marzo ao 2:

1.
2. Se compran mquinas en $ 350 al contado.
3. Se abre una cuenta corriente con $100. El banco carga $5 por talonario.
4. Se vende al 60% de las mercaderas en $ 220 al crdito simple.
5. Se retiene el 80% de la utilidad trimestre anterior, el 20% restante se
pagar como dividendo en el prximo trimestre.
6. Clientes devuelven el 50% de la venta del N 4.
7. Llegan las cuentas de consumos bsicos. Total: $ 9
8. Se compran mercaderas en $170 al crdito simple.
9. Se devuelve el 50% de la compra anterior.
10. Se obtiene un crdito del banco por $190
11. Los gastos de administracin del trimestre ascienden a $40. Se pagan $37.
12. Clientes anticipan $56 a cuenta de futuras ventas
13. La empresa anticipa $14 a proveedores por futuras compras
14. El prstamo del banco devenga intereses por $2
15. Se compra un terreno al crdito documentado. Monto $ 100.
16. Se vende el terreno al contado en $120

(A) Hacer Hoja de Trabajo (HT)

(B) Confeccionar todos lo registros e informes contables

HOJA DE TRABAJO
0
ACTIVOS
CAJA
BANCO
CLIENTES
MERCADERIAS
ANTICIPO.
PROVEEDORES.
TERRENOS
MAQUINAS

600

(350)

(100)
95

10

11

12

13

(37)

56

(14)

14

15

16

17

120

275
285
110
295

190
220
(180)

300

(110)
90

170

(85)
14

14
100

(100)

350

GASTOS
COSTO. VTAS.
GTOS. ADM.
GASTOS
FINANCIEROS

350

180

(90)

90
54

40
2

TOTAL

1475

PASIVOS
PROVEEDORES
CUENTAS X P.
DIVID. X PAGAR.
ANT. CLIENTES
INT. X PAGAR
DOC. X PAGAR
DEUDA BANCO
PATRIMONIO
CAPITAL
UTIL. RETENIDAS
UTILIDAD

INGRESOS
VENTAS
GAN. EXTRAORD.
TOTAL

300

170

(85)

385
12
20
56
2
100
190

20
56
2
100
190

500

500
80

80
(100)

100

220

(110)
20

110
20
1475

BALANCE GENERAL AL 31- 03-AO 2 (confeccionado a partir de la HT)

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CIRCULANTE

CAJA
BANCO
CLIENTES
MERCADERA
ANTICIPOS DE PROVEEDORES

275
285
110
295
14

ACTIVO FIJO

CUENTAS POR PAGAR

PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
ANTICIPOS DE CLIENTES
DIVIDENDOS POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
DEUDA BANCO
PASIVO LARGO PLAZO

TERRENOS
MAQUINARIA

0 PATRIMONIO
350
CAPITAL
UTILIDADES RETENIDAS
UTILIDA (PERDIDA) EJER.
1329 TOTAL

OTROS ACTIVOS
TOTAL

ESTADO DE RESULTADO
PRIMER TRIMESTRE AO 2 (confeccionado a partir de la HT)
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Administracin
Resultado Operacional
Gastos Financieros
Ganancias Extraordinarias
Prdida del ejercicio

12
385
100
56
20
2
190

110
(90)
20
(54)
(34)
(2)
20
(16)

500
80
(16)
1329

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE (CUENTAS)
0
Caja
Capital
Utilidad
1

2
3
4

5
6

7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

DEBE
600

HABER
500
100

Mercaderas
Proveedores

300

Mquina
Caja

350

Banco
Gastos administracin
Caja
Clientes
Ventas
Costo de ventas
Mercaderas
Utilidad
Utilidad retenida
Dividendos x pagar
Ventas
Clientes
Mercaderas
Costote ventas
Gastos administracin
Cuentas x pagar
Mercaderas
Proveedores

300

350
95
5
100
220
220
180
180
100
80
20
110
110
90
90
9
9
170
170

Proveedores
Mercaderas

85

Banco
Deuda banco

190

85
190

Gastos administracin
Caja
Cuentas x pagar
Caja
Anticipo clientes

40

Anticipo proveedores
Caja

14

Gastos financieros
Inters x pagar

37
3
56
56
14
2
2

Terrenos
Documentos por pagar

100

Caja
Terrenos
Ganancia extraordinaria

120

100
100
20

LIBRO MAYOR
CAJA
600 (0)
56 (12)
120 ( 16)

MERCADERA
S
300 (1)
90 (6)
170 (8)

(275 S.D)
350 (2)
100 (3)
37 (11)
14 (13)

95 (3)
190 (10)

220 (4)

(295 S.D)

ANTICIPO
PROVEEDORES
(14 S.D)

TERRENOS

180 (4)
85 (9)

14 (13)

100 (15)

MQUINAS (350 S.D)

350 (2)

COSTO DE
VENTAS

(90 S.D)

180 (4)

90 (6)

ANTICIPO CLIENTES (56 S.A)

56 (12)

GASTOS
ADMINISTRACIN
(54 S.D)
5 (3)
9 (7)
40 (11)

CLIENTES (110 S.D)

110 (6)

100 (16)

GASTOS FINANCIEROS
(2 S.D)
2 (14)

PROVEEDORES
(385 S.A)
300 (1)
85 (9)
170 (8)

CUENTAS X
PAGAR

DIVIDENDOS X PAGAR
(20 S.A)

INTERS POR PAGAR

(2 S.A)
2 (14)

20 (5)

(12 S.A)
9 (7)
3 (11)

220 (4)

DOCUMENTOS POR
PAGAR (100 S.A)
100 (15)

DEUDA BANCO (190 S.A)

190 (10)

20 (16)

UTILIDADES
RETENIDAS (80 S.A)
80 (5)

UTILIDAD
100 (5)

Ventas (110 S.A)

110 (6)

BANCO (285 S.D)

Ganancias
Extraordinarias
(20 S.A)

100 (0)

Ejercicio Ilustrativo III

3.- Indique el efecto (aumento, disminucin o ninguno) y el monto de variacin del capital de trabajo de
las transacciones estimadas para el prximo mes que se indican en el cuadro. Responda en el mismo
cuadro en los espacios sealados.
1.
.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10
11
12
13

Ventas estimadas de mercaderas en $11.900 con impuesto al

valor agregado incluido. Contado. Costo $6.000
Se comprarn mquinas usadas en $2.000 al crdito
documentado corto plazo.
Se comprarn mercaderas por un valor estimado en $5000 +
IVA al crdito corto plazo.
Se renegociarn cuentas por pagar de corto plazo. Monto:
$1.800 se difieren por dos aos.
Socios aportarn $6.000 en efectivo
Los gastos de administracin del mes se estiman en $5.000
de los cuales se cancelar el 70%. El resto se pagar dentro
de 18 meses.
Se estiman ventas de mquinas en $ 2.500 que haban
costado $3.000 y que tenan una depreciacin acumulada de
$2.000 al contado.
Se cancelaran anticipadamente deudas de corto plazo con el
banco por $1.300.
Se vendern los valores negociables (activos circulantes) en
$330 al crdito largo plazo.
Se cancelarn los gastos de intereses por crditos recibidos
en el ao. Monto $1.400
La depreciacin del mes ser de $600
Se declarar la distribucin de la utilidad del ao anterior.
Del total de $24.000, el 70% se pagar dentro de 5 meses y
el resto se retendr
La correccin monetaria estimada de mercaderas es de $200

14 Se revalorizan los terrenos en $ 1.200

15 Se efectuar un depsito a plazo por $3.000
16 Se vender el 50% de las inversiones en otras sociedades en
$900 al crdito corto plazo
17 Se har una provisin para indemnizacin por aos de
servicios por $250 corto plazo y $300 a largo plazo
18 Se har provisin por impuesto renta por $222

A
4.000
A

D
2.000
D

D
D
3.500

N
N

A
2.500

D
330
D
1.400
D
D
16.800

D
D
D

N
N
N

D
250
D
222

A
A
1.800
A
A

A
A
A
A
200
A
A
A
900
A
A

N
N
N