CEPED

(centro profissional de educao a distancia)

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

EMPRES&
& E!presa ' u! or(anis!o econ)!ico *ue atra+'s do *ual so reunidos os recursos u!anos, a !at'ria pri!a, os e*uipa!entos e o capital, co! a inteno de desen+ol+er u!a deter!inada ati+idade econ)!ica para o forneci!ento tanto de -E.S e SER"/0OS se!pre o12eti+ando o 3UCRO.

C3&S/4/C&05O D&S EMPRES&S

4/RM& /./"/DU&36 So a*uelas *ue pertence! a u! 7nico propriet8rio, ou se2a, u!a pessoa apenas, este te! responsa1ilidade li!itada so1re os atos praticados na e!presa, ou se2a, a !es!a responde so9in a por todos os atos da entidade.

SOC/ED&DE6
So e!presas *ue pertence! a !ais de u! propriet8rio, estes c a!ados de SOC/OS, os !es!os t#! responsa1ilidade li!itada perante aos co!pro!issos assu!idos pela e!presa, ou se2a, todos os s:cios t#! responsa1ilidade por os atos praticados na e!presa. E;iste! dois tipos de sociedade6 Sociedade &n)ni!a S.&e Sociedades de Responsa1ilidade 3i!itada 3<D&

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

SOC/ED&DE POR CO<&S DE RESPO.S&-/3/D&DE 3/M/<&D& (3<D&)

E o tipo de sociedade !ais encontrada, neste tipo de e!presa a responsa1ilidade dos s:cios e li!itada para co! os co!pro!issos *ue a e!presa assu!e *ue pode! ser o1ri(a>es, os direitos e de+eres, confor!e apontado e! seu contrato social, ou se2a, cada u! responde confor!e o seu percentual *ue possui na sociedade, +e2a a(ora al(u!as caracter?sticas destes tipos de sociedade6 @ O no!e da e!presa de+e ser se!pre aco!pan ado da e;presso 3<D& *ue se ori(ina da pala+ra 3i!i<aD&. @ Os s:cios t#! sua responsa1ilidade li!itada, por'! so solid8rios *uando al(u! dos s:cios no ti+er inte(rali9ado. @ <odo o ano e refeito o contrato social a fi! de re(istrar o au!ento no capital social da e!presa , ou se2a a*uilo *ue foi ad*uirido ( !o+eis , +e?culos etc.).

SOC/ED&DE &.A./M& ( S.&)

E o tipo de sociedade e;istente e! (randes e!presas onde o capital social da e!presa e di+ido e! in7!eras parcelas deno!inadas a>es as *uais so co!erciali9adas e! 1olsas de +alores, ou se2a, pessoas nor!ais co!pra! a>es da e!presa co! o o12eti+o de ter u! rendi!ento e u! cresci!ento so1re o +alor in+estido +e2a a(ora al(u!as caracter?sticasdeu!asociedade an)ni!a. @ Seu capital e di+idido in7!eras parcelas deno!inadas a>es

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

@ O nu!ero de seus s:cios de+era ser !aior a dois , caso contrario ser8 considerada u!a sociedade li!itada @ Seu no!e e procedido da si(la S & *ue si(nifica Sociedade &n)ni!a @ &s a>es pode! ser distri1u?das entre os seus s:cios ,ou +o para leil>es ou pre(>es nas 1olsas de +alores @ O s:cio !a2orit8rio possui CD E !ais % ao este ao contrario do restante te! responsa1ilidade li!ita so1re os co!pro!issos da e!presa. /sto no *uer di9er *ue o restante no ten a responsa1ilidade apenas eles no +o (an ar e! ci!a de seus in+esti!entos e! caso de fal#ncia da e!presa. &final de contas nin(u'! +ai *uerer co!prar a>es de u!a e!presa falida. @

M/CROEMPRES&
& !icroe!presa e deter!inada pelo seu fatura!ento, ou se2a, atra+'s de seu fatura!ento e poss?+el o1ser+ar se est8 tratando de u!a !icroe!presa ou no. Fo2e e considerada !icro e!presa a e!presa *ue ten a (erado durante o ano todo, u!a receita 1ruta de ate RG %.=DD,DDD !il reais, este li!ite de fatura!ento e i!portante, pois atra+'s deste sa1er8 *ual ser8 a car(a tri1utaria da e!presa.

EMPRES&S DE PEHUE.O POR<E

So consideradas e!presas de pe*ueno porte a*uela a *ual sua receita 1ruta ultrapasse o +alor de RG %.=DD DDD,DD (u! !il o e du9entos reais) podendo c e(ar ate RG %D.CDD.DDD,DD (de9 !il >es e *uin entos !il reais)

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

MJD/&S EMPRES&S
Receita operacional 1ruta anual ou anuali9ada superior a RG %D.CDD !il (de9 !il >es e *uin entos !il reais) e inferior ou i(ual a RG KD !il >es (sessenta !il >es de reais).

LR&.DES EMPRES&S
Receita operacional 1ruta anual ou anuali9ada superior a RG KD !il >es (sessenta !il >es de reais).
(Dados o1tidos no 1anco -.DS)

PESSO& MURND/C& J a entidade a1strata co! e;ist#ncia e responsa1ilidade 2ur?dicas co!o,pore;e!plo,u!a associao, e!presa, co!pan ia, le(al!ente autori9adas. Pode! ser de direito p71lico (Unio, Unidades 4ederati+as, &utar*uias etc.), ou de direitopri+ado(e!presas, sociedades si!ples, associa>es etc.). "ale di9er ainda *ue as e!presas indi+iduais, para os efeitos do i!posto de renda, so e*uiparadas Os pessoas 2ur?dicas. Pessoas 2ur?dicas possue! o C.PM (cadastro nacional de pessoas 2ur?dicas)

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

PESSO& 4NS/C& Pessoa f?sica ' a pessoa natural, isto ', todo indi+?duo ( o!e! ou !ul er), desde o nasci!ento at' a !orte. & personalidade ci+il da pessoa co!ea do nasci!ento co! +ida. Para efeito de e;ercer ati+idade econ)!ica, a pessoa f?sica pode atuar co!o aut)no!o ou co!o s:cio de e!presa ou sociedade si!ples, confor!e o caso. Pessoa 4?sica Possui CP4 (Cadastro de Pessoas 4?sicas)

&</"/D&DES / %) Defina o *ue e e!presaP =) Huais so os dois !odelos de e!presa, e! se(uida defineQosP B)Defina *uais os tipos de sociedadeP I)Cite as principais caracter?sticas de u!a sociedade por cotas de responsa1ilidade li!itada 3<D&6 C)Cite caracter?sticas de u!a sociedade an)ni!a S &6

K)Defina a classificao das e!presas, apresentando os +alores *ue u!a !icroe!presa passa a se tornar u!a e!presa de !'dio porte e assi! sucessi+a!ente co! os *uatro n?+eis de e!presa6

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

4/.&.CE/RO E 4&<UR&ME.<O MO"/ME.<O E 4&<UR&ME.<O MO"/ME.<O DE C&/R& E essencial *ue todas as e!presas faa! o controle de cai;a, independente do porte da e!presa, pois o !es!o ser+e para re(istrar as sa?das de din eiro atra+'s de pa(a!entos efetuados e ta!1'! ser+e para re(istrar as entradas atra+'s das +endas. <a!1'! e i!portante *ue todos os lana!entos se2a! feitos co! co!pro+antes co!o notas fiscais e reci1os.

& cada final de dia de+era se fa9er o fec a!ento do cai;a onde se de+e so!ar todas as entradas 1e! co!o so!ar!os ta!1'! todas as sa?das, a(ora 1asta descontar!os a sa?da da entrada e sa1ere!os *ual foi o saldo do dia. &p:s de+e se conferir se o din eiro *ue esta no cai;a e o !es!o *ue esta no saldo do li+ro, o *ual de+e ser o1ri(atoria!ente i(ual.

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

&</"/D&DES // &(ora se 1aseando nos e;e!plos, ela1ore o !o+i!ento de cai;a lanando os re(istros, confor!e o e;e!plo na planil a a se(uir,
D%. +enda a +ista de !ercadorias confor!e nota fiscal B=% no +alor de RG =DDD,DD D=. pa(a!ento de alu(uel confor!e reci1o nT %C= no +alor de RG =SD,DD DB. +enda a +ista de !ercadorias confor!e nota fiscal B== no +alor de RG %DD,DD DI. pa(a!ento de sal8rio 4ol a de pa(a!ento nT%=C de funcion8rio no +alor de RG CSD,DD DC. Co!pra a +ista de !ercadoria confor!e nota fiscal nTSUV no +alor de RG =CD,DD DK. Deposito no 1anco da LR&.& confor!e reci1o nT ICK no +alor de RG KDD DS. "enda a +ista de !ercadorias confor!e nota fiscal B=B no +alor de RG SDD,DD DU. Co!pra a +ista de !ercadoria confor!e nota fiscal nTSUU no +alor de RG IDD,DD DV. Pa(a!ento de contri1uio sindical confor!e reci1o nT %CK no +alor de RG SD,DD %D. Pa(a!ento de co!1ust?+eis para +e?culos da e!presa confor!e nota fiscal nT %CK no +alor de RG %DD,DD %%. Co!pra a +ista de !ercadoria confor!e nota fiscal nTSVV no +alor de RG ICD,DD %=. "enda a +ista de !ercadorias confor!e nota fiscal BKB no +alor de RG BDD,DD %B. Pa(a!ento de +ale transporte para funcion8rios da e!presa confor!e nota fiscal nT %VK no +alor de RG %DD,DD %I. Pa(a!ento de conta de 8(ua da e!presa confor!e nota fiscal nT %V% no +alor de RG =DD,DD %C. "enda a +ista de !ercadorias confor!e nota fiscal BKC no +alor de RG IDD,DD %K. Rece1i!ento de duplicata nT %C% referente O +enda efetuada a pra9o no +alor de RG BDD,DD %S. Rece1i!ento de duplicata nT %C= referente O +enda efetuada a pra9o no +alor de RG IDD,DD %U. Co!pra a +ista de !ercadoria confor!e nota fiscal nTSVV no +alor de RG ICD,DD

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

CEPED
(centro profissional de educao a distancia) %V. "enda a +ista de !ercadorias confor!e nota fiscal BKC no +alor de RG IDD,DD =D. Co!pra a +ista de !ercadoria confor!e nota fiscal nTSVV no +alor de RG ICD,DD =%. Rece1i!ento de duplicata nT %V= referente O +enda efetuada a pra9o no +alor de RG =DD,DD ==. "enda a +ista de !ercadorias confor!e nota fiscal BVC no +alor de RG IDD,DD =B. Co!pra a +ista de !ercadoria confor!e nota fiscal nTSDV no +alor de RG CD,DD =I. "enda a +ista de !ercadorias confor!e nota fiscal BDC no +alor de RG =DD,DD =C. "enda a +ista de !ercadorias confor!e nota fiscal B%C no +alor de RG %DD,DD

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

De *ue dia *ue Colocar o docu!ento e o nTse esta fa9endo oCEPED !o+i!ento de Colocar o a distancia)Colocando se ele e(centro profissional de educao +alor cai;a RE4ERE.<E &O D/&6 parcial e! todosu!a entrada ou
.T "&3OR P&RC/&3 =DDD =SD "&3ORES MO"/ME.<&DOS E.<R&D& =DDD =SD S&/D&

docu!ento .. 4/SC&3 REC/-O

nT

F/S<OR/CO

B=% "E.D& DE MERC&DOR/&S %C= P&L&ME.<O DE &3ULUE3

DE<&3FES DO S&3DO D/.FE/RO CFEHUE "&3ES DEC3&R&MOS HUE OS "&3ORES &HU/ REL/S<R&DOS CORRESPO.DEM &O MO"/ME.<O E4E</"O DO C&/R&, &SSWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW <O<&/S

S&3DO /./C/&3 S&3DO &<U&3

;;;;; ;;;;;
&(ora sa1ere!os *uantos ira ser o %D saldo atua do dia 1asta descontar!os o total dos d'1itos co! os cr'ditos

Colocar al(u!as infor!a>es so1re o saldo ou se2a *uantos *ue entrou e! din eiro, c e*ue +ales

De+e se so!ar Colocar o saldo todos os d'1itos inicial, ou se2a, co!o os cr'ditos WWW.CEPEDCURSOS.COM co! *uantos *ue foi a1erto o O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$ cai;a na*uele dia

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

E i!portante le!1rar *ue pa(a!entos, co!pras, dep:sitos se!pre +o ser u!a sa?da e +endas, rece1i!entos, sero se!pre u!a entrada. Fo2e !uitas e!presas utili9a! de pro(ra!as cont81eis para co!putadores, e si!ples!ente e preciso efetuar os lana!entos confor!e, os !es!os +o acontecendo e ao final do dia o pro(ra!a 28 apresenta o saldo de cai;a.

CO.<RO3E 4/.&.CE/RO E -&.C&R/O

o controle financeiro e 1anc8rio pode! ser feito tanto pela pessoa f?sica co!o pela pessoa 2ur?dica 1asta ter u! relaciona!ento co! al(u!a or(ani9ao 1ancaria Huando for a1erta u!a conta e! u! 1anco, o !es!o coletar8 infor!a>es i!portantes, tanto para pessoas f?sicas, co!o para pessoas 2ur?dicas. E o1ri(ao do 1anco !anter si(ilo so1re estes dados podendo ser interferido co! u! !andato 2udicial e;pedido pela Policia 4ederal. O 1anco ta!1'! se torna respons8+el pelos +alores nele depositados. Huando for efetuado o cadastro para a pessoa 2ur?dica (EMPRES&) sero coletadas al(u!as infor!a>es a !ais e! relao a u!a pessoa f?sica, co!o -alano para co!pro+ao dos lucros, copia da declarao do i!posto de renda, e copia do contrato social. Essas infor!a>es so i!portantes *uando a e!presa solicitar ao 1anco al(u! e!pr'sti!o ou financia!ento co! esses dados ser8 poss?+el acelerar o processo.

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

%%

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

</POS DE MO"/ME.<&05O CO.<& CORRE.<E

Mo+i!entao esta *ue pode ser utili9ada tanto por u!a pessoa f?sica co!o u!a pessoa 2ur?dica 1asta O !es!a ter u!a relao co! o 1anco, sendo *ue esta conta ser+e de suporte para a e!isso de c e*ues, para pa(a!ento de di+idas e ta!1'! dep:sitos para suprir a e!isso de c e*ues, se!pre dei;ando o saldo da conta corrente positi+o para *ue no possa a+er futuras co!plica>es. Para as e!presas a conta corrente poder8 ser utili9ada ta!1'! para o rece1i!ento de duplicatas referente a +endas a pra9o *ue ela forneceu as seus clientes, de for!a *ue *uando o cliente efetuar o pa(a!ento da duplicata no 1anco, au!entara o saldo da conta corrente da e!presa .

&P3/C&0XES
Leral!ente ser8 utili9ada a conta aplicao *uando 28 esti+er dispon?+el u! 1o! saldo na conta corrente, onde o cliente estar8 transferindo este din eiro da conta corrente para a conta aplicao co! o intuito de render !ais lucros, na !aioria das +e9es O conta aplicao 28 esta +inculada co! a conta corrente se!pre *ue se esti+er u! saldo dispon?+el na conta corrente, este ser8 repassado a conta aplicao, se!pre co! o consenti!ento do respons8+el. (dono da conta )

POUP&.0&
Estilo de !o+i!entao !ais utili9ado por pessoas f?sicas, *ue no possue! u!a conta corrente. Ela pode estar da !es!a for!a co!o a conta aplicao +inculada co! a conta corrente se!pre *ue se ti+er u! saldo dispon?+el na conta corrente este +alor ser8 repassado a conta poupana Pore! e i!portante le!1rar *ue as pessoas f?sicas pode! utili9arQse da conta poupana, !es!o no possuindo u!a conta corrente, pois se!pre *ue esti+ere! co! u! din eiro dispon?+el, as !es!as depositaro no 1anco, co! a inteno de tra9er se(urana par este din eiro.

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

%=

CEPED
(centro profissional de educao a distancia) Os rendi!entos da conta poupana So inferiores a conta &plicao, outro dado i!portante e! relao O conta corrente e *ue seus 2uros so !ensais, ou se2a, o cliente *ue efetuar o res(ate antes da data de ani+ersario da conta perder8 o 2uro referente a*uele !#s.

CFEHUE
Muito utili9ado tanto por pessoas f?sicas co!o pessoas 2ur?dicas, o c e*ue e u!a orde! de pa(a!ento a +ista, o !es!o co!o +i!os anterior!ente esta ane;ado O conta corrente, ou se2a, e atra+'s da conta corrente *ue se e poss?+el fa9er o controle dos c e*ues o seu funciona!ento funciona da se(uinte for!a6 Se!pre *uando e!itir!os u! c e*ue a al(u'! o saldo da conta corrente +ai se di!inuindo por isso *uando o saldo esti+er se es(otando e necess8rio *ue se2a feito u! no+o deposito. Para *ue o !es!o no ultrapasse o li!ite da conta corrente Mas o *ue e o li!ite da conta correnteP -e! o li!ite da conta corrente e u! +alor li!ite contido na conta, por e;e!plo, *uando +oc# e!ite u! c e*ue de RG CDDD,DD a u!a pessoa pore! +oc# te! apenas RG I=DD,DD e! sua conta corrente e u! li!ite de RG UDD,DD. Ou se2a, !es!o +oc# no tendo este +alor na conta corrente o c e*ue *ue +oc# e!itiu ter8 fundo. .o entanto e necess8rio se!pre *ue poss?+el no utili9ar do saldo li!ite de u!a conta corrente, pois se +oc# utili98Qlo ter8 de pa(ar 2uros altos desnecess8rios se o saldo da conta fosse suficiente para +alidar os c e*ues.

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

%B

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

CO.<RO3E DE CO.<& -&.C&R/& CO.<& CORRE.<E

E essencial fa9er!os u! controle da conta corrente, pois s: assi! estare!os (arantidos de *ue no tere!os de cu!prir co!pro!issos desnecess8rios co!o 2uros +ere!os a(ora u! !odelo de controle de conta corrente. O1ser+e *ue todo deposito efetuado se torna u! d'1ito afinal de contas este din eiro saiu do cai;a da e!presa e toda e!isso de c e*ues ser8 u! credito a e!presa por*ue pro+a+el!ente o c e*ue e resultado de al(u!a co!pra , u! 1eneficio para a e!presa

D&<& %CY%%Y=DDS

F/S<OR/CO DEPOS/<O

DE-/<O CRED/<O (entrada)(sa?da) UDDD

S&3DO UDDD

DYC D

C e*ue nT%=BICK a fa+or %KY%%Y=DDSde Paulo Conceio C e*ue nT%=BICS a fa+or =DY%%Y=DDSde 4a1io de Oli+eira C e*ue nT %=BICU a =BY%%Y=DDS fa+or de Cristiane &ra72o =SY%%Y=DDS DEPOS/<O C e*ue nYT%=BICKV a fa+or d &nderso! de 3ara =DDD

B=DD

IUDD

%UDD

BDDD

=CDD

CDD =CDD

C C

BDY%%Y=DDS

%CDD

%DDD

"e2a *ue confor!e +ai se e!itindo c e*ue o saldo +ai se descontando e a cada +e9 *ue e feito u! deposito o saldo au!enta
WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

D6 si(nifica d'1ito e C6 si(nifica credito

%I

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

&ssi! co!o as e!presas fa9e! o controle da conta corrente o 1anco ta!1'! reali9a o seu controle, .o entanto tudo o *ue para e!presa e u! de1ito para o 1anco ser8 u! credito e assi! respecti+a!ente. "e2a!os a(ora o controle da !es!a conta, por'! a(ora, pelo 1anco6

"e2a *ue tudo o *ue para a e!presa era de1ito para o 1anco passa a ser credito e assi! respecti+a!ente

D&<& %CY%%Y=DDS

F/S<OR/CO DEPOS/<O c e*ue nT%=BICK a fa+or de Paulo Conceio c e*ue nT%=BICS a fa+or de 4a1io de Oli+eira c e*ue nT %=BICU a fa+or de Cristiane &ra72o

DE-/<O

CRED/<O UDDD

S&3DO UDDD

DYC c

%KY%%Y=DDS

B=DD

IUDD

=DY%%Y=DDS

%UDD

BDDD

=BY%%Y=DDS =SY%%Y=DDS

=CDD =DDD

CDD =CDD

d c

DEPOS/<O c e*ue nYT%=BICKV a fa+or de &nderso! de 3ara

BDY%%Y=DDS

%CDD

%DDD

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

%C

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

&</"/D&DES ///

%)Para *ue ser+e o !o+i!ento de cai;a P =)*uando *ue de+e ser feito o !o+i!ento de cai;a e! u!a e!presaP B)&ssinale co! R a alternati+a correta 6 a) ( ) +endas , pa(a!entos , rece1i!entos fa9e! parte das sa?das de u!a e!presa 1) ( ) +endas, rece1i!entos, fa9e! parte da entrada e! u!a e!presa d) ( ) pa(a!entos, dep:sitos, fa9e! parte da entrada de u!a e!presa.

I)Huando for feito u! cadastro 1anc8rio para u!a pessoa 2ur?dica , *uais so as infor!a>es *ue o 1anco pedira para a !es!aP E por*ue estas infor!a>es so i!portantesP C)Defina o *ue e Conta CorrenteP K) Defina o *ue e conta &plicaoP S) Cite al(u!as infor!a>es so1re conta Poupana P U)Defina o *ue e c e*ue , !ostrando *ual sua relao co! a conta corrente P V)Por *ue e necess8rio fa9er o controle da conta correnteP %D) O *ue diferencia o controle da conta corrente *ue nos ela1ora!os, co! o controle da conta corrente feita pelo 1anco6
WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$ %K

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

CO.<&S & RECE-ER

<oda a e!presa *ue +ende u! produto ou presta u! ser+io a pra9o esta (erando u!a conta a rece1er Se!pre *uando a e!presa +endedora e!ite u!a nota fiscal nela de+e! estar contidos ta!1'! as condi>es para o pa(a!ento da !es!a . Leral!ente e!iti!os u!a duplicata para *ue o cliente possa efetuar o pa(a!ento na data de +enci!ento , e de (rande i!portZncia *ue no corpo desta duplicata este2a! contidos *ual ser8 o percentual de 2uro a ser co1rado por dia ap:s a data de +enci!ento da !es!a , e! caso do cliente pa(aQla ap:s o pra9o esta1elecido os 2uros de+ero ser co1rados por dias de atraso do pa(a!ento o1edecendo Os nor!as pre+istas pelo PROCOM (Pro(ra!a de Orientao e Proteo do Consu!idor).

"e2a!os a(ora al(uns !'todos utili9ados para efetuar a co1rana das contas a rece1er de u!a entidade 6 CO-R&.0& -&.C&R/& & co1rana 1ancaria poder8 ser utili9ada desde *ue a e!presa ten a u!a conta corrente, sendo assi! *uando a e!presa e!ite a u! cliente u!a duplicata relati+a a u!a co!pra a pra9o, u!a +ia ficar8 ao cliente a se(unda +ia ficar8 co! o 1anco e a terceira ficar8 e! poder da e!presa para *ue a !es!a possa fa9er o seu controle. Desta for!a o 1anco fica encarre(ado de !andar ao cliente u! 1oleto 1anc8rio para *ue o !es!o possa efetuar o pa(a!ento na data esta1elecida, no pr:prio 1anco.

CO-R&.0& EM C&R<E/R& & co1rana e! carteira se destin(e da co1rana 1ancaria por u! fator funda!ental, o de no utili9arQse de u! 1anco para efetuar a co1rana, ser8 preenc ida u!a duplicata no ato da e!isso da
WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$ %S

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

nota fiscal, e o cliente +oltara O e!presa na data esta1elecida para efetuar o pa(a!ento. E necess8rio para se ter u! !aio controle so1re as co1ranas e! carteiras a ela1orao de u!a fic a ou planil a, para re(istra as !es!as, se!pre se(uindo o !es!o for!ato, de *ue a cada +enda feita a pra9o au!enta o saldo a rece1er, e para cada conta *ue e rece1ida di!inui o saldo a rece1er, e e! contra partida au!enta o din eiro no cai;a da e!presa.

SPC [ SER"/0O DE PRO<E05O &O CRJD/<O Para *ue as e!presas ten a! u! controle, 1e! co!o u!a (arantia e! relao Os contas a rece1er elas utili9a! SPC para os clientes inadi!plentes, ou se2a, os clientes *ue no pa(are! seu de1ito para co! a e!presa, tero o seu no!e en+iado ao SPC, desta for!a ficaro i!possi1ilitado de reali9ar co!pras a pra9o e! outra e!presa, ale! de +arias outras restri>es, co!o i!possi1ilidade de conse(uir u! e!pr'sti!o ou financia!ento.

.O<& 4/SC&36 Definio [ J o docu!ento *ue co!pro+a a e;ist#ncia de u! ato co!ercial (co!pra e +enda de !ercadorias ou prestao de ser+ios)\ te! a necessidade !aior de atender Os e;i(#ncias do 4isco, *uanto ao trZnsito das !ercadorias e das opera>es reali9adas entre ad*uirentes e fornecedores. <ipos de .otas 4iscais 6 ] Mod. % Q .ota 4iscal de entrada e sa?da de !ercadorias. ] Mod. = Q .ota 4iscal de +enda a consu!idor (pode ser su1stitu?da pelo cupo! fiscal$)

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

%U

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

Re*uisitos6
^ Deno!inao .ota 4iscal$\ ^ .7!ero de orde!, s'rieY su1s'rie e o n7!ero da +ia\ ^ .ature9a da operao ( +enda de+oluo, re!essa para de!onstrao)\ ^ Data de e!isso\ ^ .o!e do titular ( pessoa f?sica, pessoa 2ur?dica), endereo, inscrio estadual e C.PM\ ^ .o!e do destinat8rio (ad*uirente de produtos e ser+ios, endereo, inscrio estadual e C.PM)\ ^ Data de sa?da das !ercadorias ^ Discri!inao das !ercadorias (*uantidade !arca tipo, !odelo, esp'cie e discri!inao poss?+el de produtos)\ ^ Classificao fiscal dos produtos, no caso de produtos industriali9ados\ ^ -ase de c8lculo do /CMS\ ^ .o!e do transportador endereo e placa do +e?culo\ ^ 4or!a de acondiciona!ento dos produtos (*uantidade esp'cie e peso, etc.)\ ^ .o!e, endereo, inscrio estadual, C.PM do i!pressor de notas, data, *uantidade da i!presso, n7!eros de orde!, co! respecti+a s'rieY su1s'rie, 1e! co!o n7!ero da autori9ao para i!presso de docu!entos fiscais\

4&<UR& Definio6 J o docu!ento *ue co!pro+a a +enda a pra9o. .u!a !es!a fatura pode! ser inclu?das +8rias notas fiscais. & duplicata te! esse no!e por ser u!a c:pia da fatura. a lei per!ite a e!isso de +8rias duplicatas para u!a !es!a fatura ( no ' conce1ido, no entanto, a e!isso de u!a duplicata para +8rias faturas). Ou se2a, e o docu!ento e;pedido para *ue a pessoa possa efetuar o pa(a!ento.

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

%V

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

DUP3/C&<& Definio6 J u! t?tulo de cr'dito resultante da +enda !ercantil ou prestao de ser+ios. <rataQse, portanto, de t?tulo causal. Duplicata fria$ 6 sacador e aceitante incorre! e! cri!e de estelionato$.
4i(uras da duplicata6 sacador (e!itente, +endedor ) e sacado ( co!prador, de+edor, aceitante). Re*uisitos 6
^ deno!inao duplicata$ ,a data do sa*ue e o n7!ero de orde!\ ^ n7!ero da fatura *ue a ori(inou\ ^ data certa do +enci!ento ou a declarao de ser a duplicata O +ista$\ ^ no!e e o do!ic?lio do +endedor e do co!prador\ ^ praa de pa(a!ento\ ^ i!portZncia a pa(ar e! al(aris!os por e;tenso\ ^ cl8usula a orde!$\ ^ declarao de recon eci!ento de sua e;atido e a o1ri(ao de pa(8Qla, a ser assinada pelo co!prador (aceite ca!1ial)\ ^ assinatura do sacadorY e!itente.

E essencial para *ue a e!presa ten a u! 1o! controle de suas contas a rece1er, *ue ela faa u!a planil a ou u!a fic a onde possa controlar as contas *ue a !es!a te! a rece1er de seus clientes, e;ata!ente isto *ue +ere!os a se(uir. "ere!os a(ora u!a planil a de CO.<RO3E DE CO.<&S & RECE-ER, analisare!os os pri!eiros e;e!plos e e! se(uida tente 2o(ar os lana!entos a1ai;o na fic a de controle de contas a rece1er.

&</"/D&DES /"
% 4ernanda Salles Duplicata D%YD= RG UCD,DD "enci!ento %CY%%Y=DDK (carteira). =Ca!ila de Sousa Duplicata D=YD= RG VCD,DD "enci!ento %DY%%Y=DDK (carteira). B Rece1i!ento da Duplicata nT D%YD=
WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$ =D

CEPED
(centro profissional de educao a distancia) .o +alor de RG UCD,DD co! %D dias de atraso, a 2uros de D,BB E ao dia de atraso. I Rece1i!ento da Duplicata nT D=YD= .o +alor de RG VCD,DD C &nderso! de 3ara Duplicata DBYD= RG UD,DD "enci!ento %CY%%Y=DDK (-anco). K 4ernando -etti Duplicata DIYD= RG KCD,DD "enci!ento %IY%%Y=DDK (1anco). S Rece1i!ento da Duplicata nT DBYD= .o +alor de RG UD,DD U Rece1i!ento da Duplicata nT DIYD= .o +alor de RG KCD,DD V Cassiana 3ui9a 3i!1er(er Duplicata DCYD= RG %DCD,DD "enci!ento %DY%%Y=DDK (carteira). %D Di(icope /nfor!8tica Duplicata DKYD= RG KCD,DD "enci!ento %%Y%%Y=DDK (1anco). %%Rece1i!ento da Duplicata nT DCYD= .o +alor de RG %DCD,DD %= 3eandro Fauenstei! Duplicata DSYD= RG %CD,DD "enci!ento DKY%%Y=DDK (carteira). %BRose!ir &_res da Roc a Duplicata DUYD= RG UCD,DD "enci!ento DKY%%Y=DDK (1anco). %I Rece1i!ento da Duplicata nT DKYD= .o +alor de RG KCD,DD %C Rece1i!ento da Duplicata nT DSYD= .o +alor de RG %CD,DD co! %C dias de atraso, co! 2uros de atraso de D,BBE ao dia. %K Rece1i!ento da Duplicata nT DUYD= .o +alor de RG UCD,DD %SCarlos &_res da Roc a Duplicata DVYD= RG SCD,DD "enci!ento BDY%%Y=DDK (1anco). %U Riciere Dutra Duplicata %DYD= RG CD,DD "enci!ento =UY%%Y=DDK (1anco).

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

=%

E! rece1i!ento de+eQse CEPED colocar *uando *ue foiE! +enci!ento colocar o Colocar o no!e (centro profissional de educao a distancia) destade a rece1ido o +alordia e! *ue a duplicata e!presa na !es!a duplicata e e! +alor+enceu e! +alor no!inal se*`#ncia colocar o !#s e colocar a *uantidade *uecolocar *ual o +alor da o ano e ta!1'! o nT da o cliente pa(ou !uitasduplicata fol a +e9es o cliente no pa(a tudo o +alor co!1inado E! tipo colocar se ela e u!a ou !uitas +e9es este +alor& RECE-ER CO.<RO3E D&S CO.<&S duplicata e! carteira DYC ou EMPRES& 6 MaSY&.O6 pode au!entar se o cliente u!a duplicata pelo 1anco DYRECE-/ME.<O no pa(ar na data "E.C/ME "&3OR E! nT colocar o nT da .<O!e caso.OM/.&3 </PO .T C3/E.<E pre+ista de 2uros D&<& "&3OR duplicata
DYC DYC D%YD= D=YD= 4ernanda Salles %CY%%Y=DDK UCD,DD %DY%%Y=DDK =CY%%Y=DDK %DY%%Y=DDK USU,BD VCD,DD Ca!ila de Sousa VCD,DD

436 S&3DO &CUMU3 &DO =U,BD DD,DD

E! saldo acu!ulad MUROS o colocar o +alor B,BBE *ue foi au!entad DD,DD o do e! caso de 2uros se no ou+er e s: colocar DD,DD

De+e se colocar a *uantidad e de 2uros *ue esta co1rando do cliente por e;. se a ta;a de 2uros for de D,BB Eao dia se o cliente atrasou %D dias a ta;a ser8 de B,BBE

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

==

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

O1s. Se!pre *uando se te! u!a duplicata de+e se re(istrar a !es!a na fic a e *uando +oc# ti+er o rece1i!ento desta duplicata +oc# re(istra o rece1i!ento no ite! e! *ue se refere O duplicata co!o Rece1i!ento, ou se2a, para cada duplicata de+e a+er u! rece1i!ento, no entanto ne! todas as duplicatas *ue esto na fic as 28 fora! rece1idas.

CO.<&S & P&L&R

Huando u!a e!presa efetua u!a co!pra por e;. de !ercadorias para esto*ue ela esta au!entando a conta esto*ue, por'! ta!1'! se esta ele+ando as o1ri(a>es(di+idas) da e!presa. U!a t8tica !uito aderida pelas e!presas, e de co!prar a !ercadoria a pra9o e +endeQla a +ista, desta for!a a e!presa conse(ue le+antar u! +alor se! ter *ue dar u!a contrapartida i!ediata (entrada), esta t8tica e !uito utili9ada por e!presas *ue disp>e! de u! capital de (iro !enor, desta for!a e poss?+el le+antar u! din eiro se! in+estir.

CO.<RO3E D&S CO.<&S & P&L&R <anto co!o a e!presa fa9 o controle das contas a rece1er de seus clientes O !es!a de+era fa9er o controle das contas a pa(ar E i!portante ressaltar *ue para u! 1o! anda!ento das o1ri(a>es, o ideal e *ue ela salde as !es!as no per?odo certo ne! antes ne! depois, saldando as suas contas antes ela dificil!ente ira o1ter al(u! 1eneficio e! contrapartida ela ira e;trair este din eiro de u!a conta onde poderia estar o1tendo resultados co!o u!a conta 1ancaria ou conta esto*ue.

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

=B

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

C P&SSOS P&R& CO.<RO3E D&S O-R/L&0XES CO.<R&<&05O6 e a fase onde se e for!ali9ada a co!pra, ou se2a, *uando e e!itido u! ou u! contrato de co!pra e +enda reci1o , desta for!a a co!pra e for!ali9ada. E4E</"&05O6 corresponde ao !o!ento de entre(a do produto ou ao !o!ento de prestao do ser+io, ta!1'! de+era ser e!itido a nota fiscal. "&3/D&05O6 e a fase onde o setor *ue rece1eu os !ateriais ou o ser+io prestado confir!a *ue a co!pra se efeti+ou confor!e as condi>es pr'Qesta1elecidas, certificando a sua *ualidade, e outras caracter?sticas. PROCESS&ME.<OS DE CO.<&S & P&L&R E a fase onde os dados do pedido so confrontados co! os dados da nota fiscal, co!parando se a*uilo o *ue foi tratado no docu!ento de co!pra (pedido) co! o docu!ento de entre(a (nota fiscal) tudo o *ue esti+er no pedido ta!1'! de+e estar na nota fiscal. P&L&ME.<O E a fase onde a tesouraria da e!presa efetua o pa(a!ento confor!e o co!1inado, este pa(a!ento s: de+er8 ser feito apenas *uando todos os procedi!entos anteriores fore! cu!pridos. Muitas +e9es parece ser !eio a1surdo utili9ar todo este processo, por'! os !es!os so essenciais para a reali9ao de u!a 1oa co!pra. Mes!o no perce1endo !uitas +e9es reali9a!os estes cinco processos se! perce1er!os, e! *ual*uer co!pra *ue se faa.

4/CF&S DE CO.<&S & P&L&R

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

=I

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

E i!portante *ue a e!presa faa o controle das fic as a pa(ar para *ue a !es!a possa controlar, no ocasionando u! poss?+el atraso nos pa(a!entos o *ue poderia le+ar a u! (asto desnecess8rio para a entidade. Se(uindo os e;e!plos dados, ter!ine de co!pletar a planil a de contas a pa(ar co! os lana!entos a1ai;o. &</"/D&DES " %. Santos b Santos Duplicata K=Y%Q no +alor de RG =CD,DD "enci!ento dia %CY%%Y=DDK =. Co!ercial "/3MU<S Duplicata KBY%Q no +alor de RG CCD,DD "enci!ento dia B%Y%%Y=DDK B Pa(a!ento co! tr#s dias de atraso da duplicata nTK=Y% .o +alor de RG =CD, DD, co! a ta;a de D,CK E de 2uro ao dia. ISantos b Santos Duplicata KIY% no +alor de RG CDD,DD "enci!ento dia =DY%%Y=DDK C Pa(a!ento da duplicata nTKIY% .o +alor de RG CDD,DD K Co!ercial 4anti! S.& Duplicata KCY%no +alor de RG SCD,DD "enci!ento dia =%Y%%Y=DDK S DalQPilote 3<D& Duplicata KKY% no +alor de %=DD,DD "enci!ento dia =%Y%%Y=DDK UPa(a!ento da duplicata nTKCY%
WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$ =C

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

.o +alor de RG SCD,DD V Pa(a!ento da duplicata nTKKY% .o +alor de RG %=DD,DD %D Dourados E!1utidos Duplicata KSY% no +alor de RG I=DD "enci!ento dia =%Y%%Y=DDK %% Pa(a!ento da duplicata nTKSY% .o +alor de RG I=DD,DD %= 4occus infor!8tica Duplicata KUY% no +alor de RG I=DD "enci!ento dia %=Y%%Y=DDK %B Santos b Santos Duplicata KVY% no +alor de RG CDD "enci!ento dia D%Y%%Y=DDK %I Pa(a!ento da duplicata nTKUY% .o +alor de RG I=DD,DD %C Pa(a!ento da duplicata nTKVY% .o +alor de RG CDD,DD &(ora tente lanar estes lana!entos se(uindo os pri!eiros e;e!plos dados a1ai;o O1s. Para cada duplicata de+e a+er u! pa(a!ento, por isso de+e se ficar atento ao nT da duplicata, por e;e!plo, o pa(a!ento da duplicata K=Y% e referente O duplicata de co!pra, da e!presa Santos b Santos, aonde de+eQse re(istrado na fic a o pa(a!ento da !es!a. Pore! ne! todas as duplicatas lanadas nos lana!entos aci!a possue! o seu pa(a!ento, isto *uer di9er *ue as !es!as ainda no fora! pa(as.

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

=K

Colocar *ual e o saldo (centro profissional de a educao a a distancia) caso deColocar a dataColocar data e! *ue acu!ulado e! Colocar a e! *ue foiduplicata foi pa(a e o 2uros e ao lado e! 2uros data de feita a co!pra+alor *ue foi pa(o e! colocar a ta;a de 2uros CO.<RO3E DE CO.<&S & P&L&R +enci!ento EMPRES&6 MaSY&.O 4O3F& e e;pedida acaso de 2uros este +alor P&L&ME.<O S&3DO *ue foi co1rada D&<& DE DUP3/C& "E.C/ME.< acu!ulad MURO da duplicata COMPR& <& O S"&3ORo 4OR.ECEDOR "&3OR D&<& duplicataser8 !aior
Santos b Santos C "il!uts Santos b Santos %CY%DY=DDK =DY%DY=DDK =DY%DY=DDK K=Y% KBY% KIY% =CD,DD CDD,DD CDD,DD %CY%%Y=DDK B%Y%%Y=DDK =DY%%Y=DDK =DY%%Y=DDK CDD,DD DD,DD %UY%%Y=DDK =CI,=D I,=D

CEPED

%,KUE D,E

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

=S

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

&</"/D&DES "/ %)Defina CO.<&S & RECE-ERP =)Huais as infor!a>es *ue de+e! estar contidas e! u!a DUP3/C&<&P B)Co!o funciona a co1rana 1ancariaP I)Co!o funciona a co1rana e! carteiraP C)Defina o *ue si(nifica SPC e *ual a sua funo P K)Defina o *ue e .ota 4iscal e e! se(uida , colo*ue al(uns re*uisitos da !es!a 6 S)E;pli*ue o *ue e u!a 4&<UR&P

U) Defina o *ue e u!a Duplicata e e! se(uida colo*ue al(uns re*uisitos da !es!aP V)Hual e a t8tica !uito aderida pelas e!presas e! relao O co!pra de !ercadorias a pra9oP %D)Por *ue e i!portante *ue u!a e!presa salde suas o1ri(a>es no !o!ento certo, ne! antes e ne! depoisP %%)Cite *uais so os cinco passos para a efeti+ao de u!a o1ri(ao e! se(uida definaQos u! por u!6

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

=U

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

PED/DO DE COMPR& E de e;tre!a i!portZncia *ue a e!presa *uando reali9e u!a co!pra, a !es!a e!ita ou pea para e!itir, pois e co! ele *ue se contrata a co!pra acordada entre partes. Ele pode ser e;pedido tanto pelo setor de +endas da e!presa *ue esta +endendo u! produto ou prestando u! ser+io. ou pelo setor de co!pras da e!presa *ue esta rece1endo o produto ou o ser+io. E i!portante le!1rar *ue sua e!isso no e o1ri(at:ria (facultati+a) pore! atra+'s do reci1o e *ue se da ori(e! a nota fiscal esta (o1ri(at:ria) & funo especifica de u! pedido de co!pra e for!ali9ar u!a co!pra, ou se2a, u!a esp'cie de u! contrato de co!pra e +enda.

DEMO.S<R&05O DO 43URO DE C&/R& <odas as e!presas necessita! !uitas +e9es fa9er u! plane2a!ento futuro para poder esta1elecer !etas e to!ar decis>es para isso foi criado o 43URO DE C&/R&
J a pre+iso de entradas e sa?das de recursos !onet8rios, por u! deter!inado per?odo. Essa pre+iso de+e ser feita co! 1ase nos dados le+antados nas pro2e>es econ)!icoQfinanceiras atuais e anteriores da e!presa, le+ando, por'! e! considerao a !e!:ria de dados *ue respaldar8 essa !es!a pre+iso. O principal o12eti+o dessa pre+iso ' fornecer infor!a>es para a to!ada de decis>es, tais co!o6 pro(nosticar as necessidades de captao de recursos 1e! co!o pre+er os per?odos e! *ue a+er8 so1ras ou necessidades de recursos\ aplicar os e;cedentes de cai;a nas alternati+as !ais
WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$ =V

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

rent8+eis para a e!presa se! co!pro!eter a li*uide9. a pre+iso de entradas e sa?das de recursos !onet8rios, por u! deter!inado per?odo. Essa pre+iso de+e ser feita co! 1ase nos dados le+antados nas pro2e>es econ)!icoQfinanceiras atuais da e!presa, le+ando por'! e! considerao a !e!:ria de dados *ue respaldar8 essa !es!a pre+iso. O principal o12eti+o dessa pre+iso ' fornecer infor!a>es para a to!ada de decis>es, tais co!o6 pro(nosticar as necessidades de captao de recursos 1e! co!o pre+er os per?odos e! *ue a+er8 so1ras ou necessidades de recursos\ aplicar os e;cedentes de cai;a nas alternati+as !ais rent8+eis para a e!presa se! co!pro!eter a li*uide9.

P&R& E.<E.DERMOS ME3FOR O flu;o de cai;a e u!a ferra!enta !uito aderida na e!presa sua funo e esta1elecer futuros resultados de u!a e!presa se!pre tendo co!o 1ase resultada de e;erc?cios anteriores e atuais para poder esta1elecer o flu;o de cai;a, Huando *ue e necess8rio le+antar o flu;o de cai;aP -e! se!pre *uando a e!presa decidir to!ar al(u!a deciso i!portante, co! o flu;o de cai;a ela poder8 ter u!a id'ia para definir seus pro2etos e suas decis>es. E;iste! etapas para se fa9er u! flu;o de cai;a6 43URO F/S<OR/CO6 Huando o !es!o esta sendo ela1orado para analisar futuras tend#ncias, ser+indo de 1ase para o plane2a!ento de flu;o futuros, ou se2a, o flu;o ist:rico e utili9ado *uando se *uer analisar u!a tend#ncia, isto *uer di9er atra+'s dos resultados anteriores analisar e ela1orar u!a tend#ncia para !ontar o flu;o pro2etado. 43URO PROME<&DO E aonde so planificadas as entradas e sa?das futuras, seu principal o12eti+o e fa9er o plane2a!ento de ati+idades operacionais. E in+esti!entos futuros, ta!1'! ser+indo para plane2ar a captao de recursos, *uando necess8rios.

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

BD

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

"e2a!os u! !odelo.
MODE3O DE 43URO DE C&/R& (PROME<&DO) Man 4e+. Mar &1r. Me Mun.

Esti!ati+a do din eiro *ue entrar86 "enda de !ercadorias Su1s?dio para e*uipa!ento de (rande porte Outros Huantia total *ue entrar8 (&) KDD,DDDD U,%DDD KDD,DDDD U,%DDD KDD,DDDD U,%DDD KDD,DDDD U,%DDD S,CDDD S,CDDD S,CDDD S,CDDD S,CDDD S,CDDD

BD,DDDD

KDD,DDDD BU,%DDD

KDD,DDDD U,%DDD

Esti!ati+a do din eiro a ser pa(o6 Co!pra de e*uipa!ento Materiais Sal8rios &lu(uel do recinto Despesas co! +e?culos Despesas co! o escrit:rio <elefone, eletricidade Huantia total a ser pa(a (-) Saldo de cai;aY1anc8rio anterior d <otal de in(ressos (&) [ <otal de pa(os (-) Saldo de cai;aY1anc8rio de fec a!ento =,K=CD C,BCDD =,K=CD =,K=CD B,VSDD =,K=CD %B,=DDD =BD,DDDD =BD,DDDD =BD,DDDD =BD,DDDD =,%VDD =BD,DDDD =,K=CD =,K=CD BD,DDDD

CSC,DDDD

CSC,DDDD

CSC,DDDD

CSC,DDDD

CSC,DDDD

CSC,DDDD

%,C%SD I,VISD

%,C%SD %D,=VSD

%,DBBD I,IKBD

%,C%SD ==,%%SD

%,DDDD BK,BVDD

%,DBBD I,IKBD

=,BIDD

C,IVBD

I,U%BD

U,ICDD

QC,CKSD

Q=,UCSD

U,%DD

U,%DD

U,%DD

U,%DD

U,%DD

U,%DD

I,VIS

U,SUD

I,IKB

==,%%S

BC,BVD

I,IKB

C,IVB

I,U%B

U,ICD

QC,CKSD

Q=,UCSD

SUD

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

B%

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

CO.<RO3E DE ES<OHUE
O esto*ue nada !ais e *ue u!a *uantidade de !ercadorias ou !ateriais *ue a e!presa !ant'! ar!a9enada para atender suas +endas e! caso de !ercadorias e ta!1'! para atender sua fa1ricao e! caso de !ateriais E i!portante le!1rar *ue na conta1ilidade e representado pela conta esto*ue, *ue ' u!a conta de ati+o, ou se2a, u!a conta de nature9a de+edora. .a /.DeS<R/& o esto*ue ser8 ES<OHUE DE M&<ER/&S PR/M&S P&R& SEREM <R&S4ORM&D&S. .o COMERC/O o esto*ue ser8 ES<OHUE DE MERC&DOR/&S P&R& SEREM COMERC/&3/f&D&S. "e2a!os a(ora o e;e!plo a1ai;o

PRODU<O6 4&R/.F& DE <R/LO Q SUPER P5O D&<& F/S<OR/COE.<R&D& (DJ-/<O)Sg/D&(CRJD/<O)S&3DO Huant. CUS<O <O<&3 Huant. CUS<O <O<&3 HU&.< CUS<O u!<O<&3 BYKY=DDK .4.%=B%DD%D%DDD%DD%D%DDD co!pra IYKY=DDK .4.ICKID%DIDDKD%DKDD +enda CYKY=DDK .4.ICSBD%DBDDBD%DBDD +enda KYKY=DDK .4.%=IUD%DUDD%%D%D%%DD co!pra

SYKY=DDK .4.ICU +enda

BD

%D

=DD

UD

%D UDD

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

B=

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

Co!o pode!os +er no e;e!plo anterior os preos de custo das !ercadorias no !udou, tanto para !ais co!o para !enos, por'! !uitas +e9es este +alor entre u!a co!pra e outra pode !udar. Dado a isso foi desen+ol+ido o calculo do custo !'dio *ue +ere!os a(ora6 C&3CU3O DO CUS<O MJD/O Sua funo e analisar o CM" Custo de Mercadorias "endidas pelo +alor das !ercadorias ad*uiridas, se!pre alterando o +alor *uando o +alor da !ercadoria !udar. &ssi! o preo !'dio ser8 o1tido, a for!ula para sa1er!os *ual ser8 o preo !'dio e a se(uinte6 %T passo
SOM& (a)(*uantidade de !ercadorias *ue 8 no esto*ue)d(1)(a *uantidade de !ercadorias da no+a co!pra *ue foi feita ) h

( c ) total das !ercadorias do esto*ue (a) d (1) h (c) =Tpasso SOM& (d) ("alor total das !ercadorias no esto*ue) d (e) (+alor total *ue
foi pa(o a no+a co!pra co! o preo diferente) h (f) +alor total e! esto*ue. (d) d (e) h (f)

Ulti!o passo D/"/DE (c) (Huantidade de !ercadorias do esto*ue) Y (f) ( +alor total de todas as !ercadorias) (() CUS<O MJD/O (c) Y (+) h (() custo !'dio

((a) d (1) ) Y ( (c)d (d) )h custo !'dio

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

BB

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

"e2a!os a(ora o se(uinte e;e!plo nesta planil a

PRODU<O 6 4&R/.F& DE <R/LO Q SUPER P5O E.<R&D& S&3DO (DJ-/<O) Sg/D&(CRJD/<O) CUS<O F/S<OR/CO Huant. CUS<O <O<&3 Huant. CUS<O <O<&3 HU&.< u!<O<&3 D&<& .4.%=B %DD%D%DDD%DD%D%DDDco!pra BYKY=DDK .4.ICK ID%DIDDKD%DKDD+enda .4.ICS IYKY=DDK BD%DBDD (a) BD%D (d)BDD+enda .4.%=I CYKY=DDK (1) UDco!pra%= (e)VKD%%D (()%%,IC %=CV,C .4.ICU KYKY=DDK +endaBD %%,IC BIB,CUD%%,ICV%K SYKY=DDK "e2a!os a(ora a aplicao da for!ula para o1ter!os este +alor (a) d (1) h (c)

BD d UD h %%D (c) BDD d VKD h %=KD (f) %=KDY %%Dh %%,IC

(d) d (e) h (f) (f) Y (c)h (()

E /MPOR<&.<E 3EM-R&R HUE SEMPRE HUE O PRE0O DE COMPR& MUD&R O PRE0O DE "E.D& DO PRODU<O <&M-EM DE"ER& MUD&R

&</"/D&DES "// %)Por *ue o pedido de co!pra e de e;tre!a i!portZncia para a e!presaP =)Por *ue o 43URO DE C&/R& e i!portante para a e!presaP B)Defina Real!ente o *ue e u! 43URO DE C&/R&P
WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$ BI

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

I)Huando *ue se de+e fa9er u! 4lu;o de Cai;aP

C) Huais as duas for!as de 43URO DE C&/R& e! se(uida definaQos

K) &ssinale co! R as alternati+as *ue corresponde! a u! 43URO DE C&/R& P a) ( ) O flu;o de cai;a e de e;tre!a i!portZncia para a entidade, pois o !es!o e capas de (erar u! (rande lucro a e!presa 1) ( ) O flu;o de cai;a te! co!o sua principal funo esta1elecer futuros resultados de u!a e!presa se!pre tendo co!o 1ase resultado de e;erc?cios anteriores c) ( ) o flu;o ist:rico e o ato de +oc# analisar os dados dos e;erc?cios anteriores para poder esta1elecer u! flu;o pro2etado. d)( ) &l'! de render lucros para a e!presa o flu;o de cai;a te! por finalidade ta!1'! di!inuir a car(a tri1utaria da e!presa e) ( ) U!a das principais do 4lu;o de Cai;a e a2udar a e!presa a to!ar decis>es e para definir no+os pro2etos . S) O *ue e esto*ueP

U)Co!o o esto*ue esta representado na conta1ilidadeP

V)Cite o *ue esto*ue para u!a /nd7stria e para u! Co!ercioP

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

BC

CEPED
(centro profissional de educao a distancia)

%D)E correto afir!ar!os *ue para cada produto do esto*ue de+e ter u!a conta6 a) ( )si! 1) ( )no

%%)O *ue e custo !'dioP

%=) Hual a for!ula para sa1er!os *ual e o custo !'dio de u! produtoP %B) *ual ser8 o custo !'dio do produto no esto*ue sa1endo *ue6 ^ !eu esto*ue esta co! BD unidades do produto sendo *ue foi pa(o RG =D,DD a unidade ^fi9 u!a co!pra de ID unidades do produto sendo *ue pa(uei o +alor de RG BD,DD a unidade Hual ser8 o preo !'dio do produtoP

WWW.CEPEDCURSOS.COM O Con eci!ento Mais Perto de "oc#$

BK