GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.

ISTP CARLOS SALAZAR ROMERO

I.S.T.P CARLOS SALAZAR ROMERO Ao de la Promocin de la Industria Responsable y del Compromiso Climtico

NOMBRE APELLIDOS: GALLEGOS ZELADA CONSUELO MARIA ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD MODULO: PRIMERO NOMBRE DEL MODULO: PROCESOS CONTABLES TEMA: INFORME DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES

NUEVO CHIMBOTE 2013

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INDICE

Dedicatoria i Agradecimiento ii Presentacin iii DATOS GENERALES.. Informe general de la empresa A. Aspecto contable. B. Aspecto Tributario C. Aspecto legal .. D. Aspecto laboral... ASPECTO TECNICO DE LA PRACTICA PRE-PROFESIONAL 1. Organizacin de las practicas.. 2. Secuencia de tareas y actividades ejecutadas. 3. Metodos, procedimientos, tecnicas o instrumentos utilizados 3.1 Llenado de libros y registros contables. a) Libros principales Inventario y Balances Libro Diario Libro Caja b) Libros Auxiliares Registros de Compra Registros de Ventas Libro Caja y Bancos 3.2 Declaraciones PDT Programa de Declaracion Telematica 3.3 Comprobantes de Pago Ley y Reglamento de Comprovante de pago 4. Aportes Personales en el Proceso Productivo 5. Dificultades ..... 6. Logros Alcanzados

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Formatos de Procesos Contables. Conclusiones.... Recomendaciones.. Bibliografia

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DEDICATORIA

A Dios Este proyecto es parte de nuestras vidas y comienzos de otras nuevas etapas, la dedicamos con todo nuestro inmenso amor a Dios por habernos permitido llegar hasta este punto y habernos dado salud para lograr nuestros objetivos, adems de su infinita bondad y amor.

A Nuestros Padres Con toda nuestra gratitud por habernos apoyado en todo momento, con sus consejos, sus valores, por la motivacin constante que nos ha permitido ser personas de bien y permitirnos retribuirles con este minino esfuerzo y sacrifico y la satisfaccin del deber cumplido.

Al Profesor Por su apoyo incondicional, debemos destacar por encima de todo, su disponibilidad y paciencia, no cabe duda que su participacin ha enriquecido el trabajo realizado.

A Nuestro Amigos Por permitirnos entender junto a ellos el verdadero significado de la amistad, por haber compartido junto a ellos momentos de alegras, penas, diversin, en las buenas y en las malas y eso hace sentirnos parte de cada una de sus familias.

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AGRADECIMIENTO

A Usted Gte.Gral Edilberto Garca por darnos la oportunidad de elaborar este informe e incentivarnos por el camino de la investigacin en el campo de la

contabilidad de aplicada y poder adquirir nuevas experiencias que nos servirn en el largo trajinar y devenir de nuestra vida profesional.

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PRESENTACION

El presente informe trata enfatizada

sobre

la contabilidad en una empresa constructora,

en brindar servicio a Empresas mineras para lo cual hemos elegimos

a la empresa GP CONSTRUCCIONES S.A.C de la cual obtuvimos la informacin correspondiente que sirvi bastante para poder elaborar este informe. La empresa est ubicada en la Urb. 21 de Abril Mz.B17 Lt.14 su Razn social es Construcciones y servicios S.A.C

Esperamos que este

trabajo sirva de

ayuda para comprender

los procesos

contables de una Empresa y permita tener una clara idea de la consistencia de la contabilizacin del servicio que presta.

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GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C DATOS GENERALES NOMBRE DEL INFORME

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Informe de prcticas pre-profesionales modular obtenidas de la empresa GPCONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C NOMBRE DEL PRACTICANTE Gallegos Zelada Consuelo Mara MODULO PROFESIONALES Procesos Contables DATOS GENERALES DE LA EMPRESA Razn Social: GP construcciones y servicios S.A.C RUC: 20445646530 Domicilio Fiscal: MZA. B17 LOTE. 14 URB. 21 DE ABRIL Actividad de la Empresa: Principal CIU 45207- Construccin de edificios Completos

Lugar de la Practicas: Oficina de Contabilidad Horas Acumuladas: Jefe de Practicas: Cargo en la Empresa: MISIN: Ofrecer un servicio de excelente calidad que satisfagan las expectativas de nuestros clientes y para ello capacitamos a nuestro personal constantemente. Contribuir con la preservacin del Medio Ambiente a travs de la utilizacin de subproductos de origen orgnico e hidrobiolgico.

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GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C VISIN:

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Ser considerada una empresa lder ,Dicha empresa est volcada en el mantenimiento de una unidad filosfica y en el encaminamiento estratgico de la organizacin, promover el desarrollo de personas y preservar y fortalecer el espritu de grupo, de los integrantes de GP Construcciones y Servicios S.A.C.

VALORES: Servicio al cliente. Trabajo en Equipo. Productividad. Calidad. Innovacin. Proteccin ecolgica. 1. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA: A. ASPECTO CONTABLE La empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C, cuenta con los siguientes libros contables: LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES LIBROS PRINCIPALES Libro de inventario y balances. Libro diario Libro caja Libro mayor

LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS Registro de compras Registro de ventas Registro de planilla de remuneraciones

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COMPROBANTES QUE EMITE LA EMPRESA

Los comprobantes de pago que emite la empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C, son: Facturas, Guas de remisin. B. ASPECTO LEGAL La Empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C cuenta con un Abogado Tributario que solucionas problemas con SUNAT.

C.

ASPECTO TRIBUTARIO:

Rgimen general

La empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C contribuyente tributario, adquiere las siguientes obligaciones:

Renta de 3 Categora IGV Cuenta propia Renta de 5 Categora Retencin Renta de 4 Categora Retencin AFP Integra,Profuturo,Habita,Prima,Horizonte ONP SCTR ITF

D. ASPECTO LABORAL:

Este aspecto se refiere a todo el conjunto de leyes y normas con la finalidad de proteger al trabajador; podramos decir tambin, que se refiere a la contribucin que efecta el sujeto obligado o empleador representado por personas naturales o jurdicas y cuya supervisin le

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GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C Corresponde al gobierno central, y

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algunas

entidades

que

administran los tributos destinados a fines especficos como beneficios de los empleados. La empresa, GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C ha

adoptado todas las normas legales reglamentarias para cumplir con los deberes que ha adquirido con sus trabajadores, perteneciendo a ser una empresa PRICO. Deberes con los trabajadores:

Remuneracin mnima vital Asignacin familiar si lo hubiese Seguro (ESSALUD AFP) Gratificacin Bonificacin especial y/o extraordinario Depsito de la compensacin por tiempo de servicio Vacaciones Bonificacin por altura

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1.

ORGANIZACION DE LAS PRCTICAS ORGANIGRAMA

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

GERENTE GENERAL Garca Paredes Edilberto

SUB GERENTE Garca Paredes Elas

DIVISION ADMINISTRACION Y FINANZAS

DIVISION

DIVISION

CONSTRUCCION Y PROYECTOS

RECURSOS HUMANOS

DEPARTAMENTO LOGSTICA

DEPARTAMENTO RESIDENCIA DE OBRA

ASISTENTE DE RECURSOS HUMANOS

DEPARTAMENTO CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO PREVENCION, SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

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1.1 Descripcin de funciones: 1.1.2 Junta General de Accionistas

Designar a los consejeros principales y suplentes del Consejo de Administracin y fijar sus retribuciones. Designar al Comisario principal y suplente de la compaa y fijar sus retribuciones. Conocer y aprobar el balance general, que ir

acompaado del estado de prdidas y ganancias y de los informes sobre los negocios sociales que sean

presentados por el Gerente General, el Comisario y los auditores externos en caso de existir. Determinar la forma de reparto de los beneficios sociales, tomando a consideracin la propuesta realizada por el Consejo de Administracin. Determinar la amortizacin de acciones, siempre y cuando se cuente con utilidades lquidas disponibles para el pago de dividendos. 1.1.3 Gerente General Designar todas las posiciones gerenciales. Realizar evaluaciones de las peridicas funciones de acerca los del

cumplimiento

diferentes

departamentos. Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales y entregar las proyecciones de dichas metas para la aprobacin de los gerentes corporativos. Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y sus anlisis se estn ejecutando correctamente.

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Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes corporativos y proveedores para mantener el buen funcionamiento de la empresa.

1.1.4 Divisin Administracin y Finanzas Asegurar la exactitud, oportunidad y simplicidad de las operaciones contables de la Empresa. Brindar con calidad y eficiencia, apoyo logstico a las diferentes dependencias de la Entidad. Contar con adecuados registros de informacin que reflejen el comportamiento financiero de la Entidad. Salvaguardar de manera eficiente y eficaz, el patrimonio de la Empresa. Disear estrategias para mejorar la recaudacin de impuestos sobre bienes inmuebles y dems servicios en relacin al valor catastral de la propiedad Disponer de registros actualizados que permitan la toma de decisiones 1.1.4.1 Departamento de Logstica

Calculo de necesidades.: Lo cual involucra todo aquello que se requiere para el funcionamiento de la empresa, determinado en cantidades especficas tiempo, para un

periodo de

para una fecha

sealada, o para completar un determinado proyecto, mediante los pedidos o requisiciones. Compra o adquisicin.: Tiene como objetivo realizar las adquisiciones de materiales en las cantidades

necesarias y econmicas en la calidad adecuada al uso

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al que se va a destinar en el momento oportuno y al precio total ms conveniente. Obtencin: Esta actividad se inicia con el pedido y tiene por finalidad contribuir evitando a la continuidad y de las

actividades,

demoras

paralizaciones,

verificando la exactitud y calidad de lo que se recibe. Almacenamiento: Implica la ubicacin o disposicin as como la custodia de todos los artculos del almacn, es la actividad de guardar artculos o materiales desde que se produce o recibe hasta que se necesita o entregan. 1.1.4.2 Departamento de Contabilidad Preparar y analizar la informacin referente a la razn social, ubicacin fsica, actividad, cantidad de

empleados, equipos, capital, etc. Elaborar un informe preliminar de la situacin de la empresa. Verificar la aplicacin de las normas legales. Instaurar (si no existe) un catlogo de cuentas y los manuales de procedimientos respectivos. Implementar informacin. Buscar que la informacin se aproxime lo mayor posible a la realidad econmica de la empresa. Preparar los informes pertinentes. Registrar las operaciones en los libros correspondientes. Elaborar los informes financieros. metodologas de recoleccin de

1.1.5 Divisin Construccin y Proyectos Es tarea de esta Divisin la Licitacin de Proyectos, evaluar la factibilidad de licitar proyectos, considerando las variables medioambientales y territoriales, de ingeniera, de

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demanda, legales, entre otras, basadas en una eficiente distribucin de riesgos. Desarrollar la Pre-factibilidad y Factibilidad Tcnica; Econmica; Financiera; Legal; Demanda y Evaluacin Social, Ambiental y Territorial; Inversiones; Diseo de Negocio y Disponibilidad de Terrenos 1.1.5.1 Departamento de Residencia de Obras Supervisin, vigilancia, control y revisin de los trabajos; Se har una revisin profunda y analtica del proyecto para verificar si existen anomalas en el mismo y si se detectan errores o incongruencias stas se discuten con el proyectista para as resolver el problema Toma de las decisiones tcnicas correspondientes y necesarias para la correcta ejecucin de los trabajos Vigilar que se cuente con los recursos presupuestales necesarios para realizar los trabajos

ininterrumpidamente; Reporte semanal de avance y gastos. Y hacer presupuestos para poder continuar con la obra
Revisar, controlar y comprobar que los materiales, la

mano de obra, la maquinaria y equipos sean de la calidad y caractersticas pactadas en el contrato; Mantenimiento y reparacin del equipo de la obra previo reporte y autorizacin.
1.1.5.2 Departamento de Prevencin, Seguridad y Salud

Conocer

directamente

la

situacin

relativa

la

prevencin de riesgos en el centro de trabajo, realizando a tal efecto las visitas que estime oportunas. Conocer cuntos documentos e informes relativos a las condiciones de trabajo

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Sean necesarios para el cumplimiento de sus funciones, as como los procedentes de la actividad del servicio de prevencin, en su caso. Conocer y analizar los daos producidos en la salud o en la integridad fsica de los trabajadores, al objeto de valorar sus causas y proponer las medidas preventivas oportunas. Conocer e informar la memoria y programacin anual de servicios de prevencin 1.1.6 Divisin de Recursos humanos La Divisin de Recursos Humanos se encarga, entre otros aspectos, de desarrollar procedimientos de

seleccin, ingreso, evaluacin, capacitacin y ascenso del personal administrativo, con sujecin a disposiciones legales y reglamentarias. Igualmente, vela por la correcta aplicacin y cumplimiento de dichas

disposiciones vigentes en la administracin de personal. 1.1.6.1 Asistente de Recursos Aplica instrumentos de registro de informacin de cargo, para el anlisis de cargos. Verifica las referencias de los aspirantes a los cargos. Mantiene actualizados los archivos del personal que ha recibido adiestramiento. Recibe solicitudes de pagos de beneficios contemplados en los convenios colectivos. Determina a travs del estudio de los expedientes y otros documentos del personal, antigedad o tiempo de servicio del trabajador en la Universidad y/o en otras Instituciones pblicas o privadas.

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GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C 2. SECUENCIA DE LAS TAREAS Y

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ACTIVIDADES

EJECUTADAS

Dentro del Departamento de Contabilidad de la Empresa GPCconstrucciones y Servicios S.A.C; las tareas que se desempeaba como practicantes eran:

a) Llenado de libros y registros contables manualmente Libros Principales Libro de Inventario y Balances Libro Diario Libro Mayor libros auxiliares Registros de Compras Registros de Ventas Libro caja y bancos Registros de activos Fijos b) liquidacin de IGV c) Elaboracin de la planilla de remuneraciones Calculo de su gratificacin, CTS, otros. d) Declaraciones determinativas. PDT 621 IGV RENTA MENSUAL PLAME

e) Declaraciones informativas PDT 3500 OPERACIONES CON TERCEROS Otras tareas desempeadas son: Tramites en las diferentes entidades pblicas y privadas como: Notaria (legalizacin de libros contables, carta poder) SUNAT ( pago de impuestos, alta y baja de los tributos) Entidades Financieras.

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3. METODOS, PROCEDIMIENTOS, TECNICAS O INSTRUMENTOS UTILIZADOS: A continuacin se describirn los mtodos y/o procedimientos realizados tanto para el llenado de los libros y registros contables, elaboracin de la planilla de remuneracin, adems el llenado del PDT 621 IGV RENTA MENSUAL, 3.1 LLENADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES LIBROS PRINCIPALES INVENTARIOS Y BALANCES En este libro se relaciona con todos los bienes, derechos y obligaciones de una empresa que son parte de su patrimonio en un momento dado as como el desarrollo de sus cuentas anuales para determinar la situacin econmica de una empresa. Este libro se abrir con el inventario inicial. Trimestralmente se realizan balances de comprobacin de sumas y saldos y al final de cada ejercicio econmico se recoger en el balance de situaciones, la cuenta de prdidas y ganancias y la memoria.

LIBRO DIARIO Es un documento numerado, que le permite registrar en forma cronolgica todas las transacciones realizadas por la empresa. El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones.

LIBRO CAJA Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios.

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GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C LIBROS AUXILIARES REGISTRO COMPRA

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El registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de foliacin doble. El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronolgica de cada uno de los documentos de compras de bienes y servicios que registre diariamente.1 REGISTRO DE VENTAS

Es un auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de foliacin doble en el cual se registran en forma detallada, ordenada y cronolgica, cada una de las ventas de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta, notas de crdito, notas de dbito, etc.2

LIBRO CAJA Y BANCO

En este libro se debe registrar mensualmente toda la informacin, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrar o exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su informacin se encuentre contenida en el Libro Mayor.

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Peridica mensual en valores monetarios relativa al conjunto de remuneraciones, aportes, patronales, descuentos laborales y otros beneficios que perciben los dependientes de una empresa.

CALCULO DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES En la planilla de remuneraciones, se determina el pago de las remuneraciones y derechos que les corresponde mensualmente a los trabajadores. Contiene la relacin de los trabajadores, indicando el importe de sus remuneraciones, as como los descuentos y aportaciones realizables en el mes laboral. REMUNERACION COMPUTABLE La remuneracin computable para el clculo de CTS es la siguiente: Remuneracin bsica Asignacin familiar Gratificacin Gratificaciones ordinarias Horas extras Son remuneracin computable: la remuneracin bsica y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador, en dinero o en especie como contraprestacin de su labor. Cualquiera sea la denominacin que se les d, siempre que sea de su libre disposicin. Se incluye en este concepto el valor de alimentacin principal cuando es proporcionada en especie por el empleador. DETERMINACION DEL MONTO DE LAS GRATIFICACIONES: Para determinar el monto a pagar por la gratificacin hay que tener en cuenta lo siguiente: Determinada la remuneracin computable, las gratificaciones de fiestas patrias y navidad se calculan por lo periodos julio diciembre, respectivamente. Las gratificaciones ordinarias equivalen a una remuneracin integra si el trabajador ha elaborado durante todo el semestre. Si se ha elaborado menos en semestre, las gratificaciones se reducen proporcionalmente en su monto. El tiempo de servicios para efecto del clculo se determina por cada mes calendario completo efectivamente laborado en el periodo correspondiente. Los das que no se consideren

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efectivamente laborados se deducirn a razn de un treintavo de la fraccin correspondiente. Si bien la regla general es el pago de la gratificacin en funcin de los meses completos efectivamente laborados, la modificacin del reglamento que hemos sealado, permitira pagar en forma proporcional por meses y das laborados. As una vez establecido el tiempo efectivamente laborado el pago se har de la proporcin siguiente: Un sexto de remuneracin computable por cada mes completo laborado. Un treintavo de sexto de remuneracin computable por cada da laborado.

3.2 Declaraciones PDT Llenado del PDT 621 IGV-Renta mensual

INGRESAR Como primer paso iniciamos el programa que se puede obtener de forma gratuita desde la pgina Web de la Sunat e ingresamos con el password que por defecto viene configurado. en el PDT ADMINIST. R E G I S T R O D E D E C L A R A N E

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Una vez en la ventana principal hacemos clic en el tem Registro del men, y luego en la opcin denominada Declarantes. Esto nos permitir acceder a una ventana donde registraremos nuestra empresa, haciendo clic en el botn NUEVO, ingresaremos a otra ventana donde digitaremos el RUC y el nombre o razn Social de la Empresa. Una vez digitada la informacin daremos clic en el botn GRABAR y tendremos aadida nuestra empresa a la lista de declarantes. Volveremos a la ventana denominada Declarantes en la cual ya aparecer el nombre de nuestra empresa de la misma manera que la imagen que tenemos abajo. Luego de esto solo nos queda presionar el botn Salir.

INGRESAR A DECLARACIN MENSUAL En la ventana principal de la aplicacin ingresaremos al tem Declaraciones, y luego a Declaraciones Determinativas. Desde este punto podremos ingresar a variadas posibilidades de formato de declaracin. En mi caso tuve que instalar el mdulo 0621 que se aade al PDT para acceder al IGV-RENTA MENSUAL, que segn los orientadores era lo que me corresponda.

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I N I C IAR FORMATO DE DECLARACIN DE IGV RENTA MENSUAL Una vez que hayamos hecho clic en IGV RENTA MENSUAL, accederemos a una nueva ventana que lleva como ttulo: 0621 IGV Renta Mensual - v 4.5. En la cual haremos clic en el men Declaraciones y luego en Nueva.

LLENAR FORMATO DE DECLARACIN

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Ingresaremos a otra ventana donde tenemos 8 pestaas superiores. De las cuales solo he llenado 4 ya que en mi caso no eran pertinentes las dems. Pestaa: Identificacin. En el campo Datos Bsicos hacemos clic en la ventana desplegable denominada RUC y hacemos clic en la correspondiente a la empresa que hemos grabado anteriormente en nuestra lista de declarantes.

Una vez instalado el nombre automticamente, en el campo Rgimen de Renta hago clic en Rgimen General marco los campos de la manera en que estn indicados en la imagen.

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Pestaa: IGV / IEV / IVAP Sub pestaa: Ventas En la casilla N 100, pongo la sumatoria de mis ventas sin IGV, osea la suma de los subtotales de todas las facturas que he girado.

Sub pestaa: Compras Ponemos el cursor dentro del casillero N 107 y presionamos Enter. Se abrir una ventana asistente del casillero 107, donde en el casillero 402 pondremos la sumatoria de nuestras compras sin IGV, o sea la suma de los subtotales de todas las facturas que he recibido por los bienes o insumos que he comprado. Luego presionamos el botn Aceptar.

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P Pestaa: Renta.

En la casilla N 301, pondremos el total de nuestras ventas netas, que como me explicaron en la SUNAT en este caso es el mismo que puse en el casillero 100 de la sub pestaa VENTAS.

Pestaa: Determinacin de la Deuda. En los casilleros N 140 y N 184, veremos que automticamente se localizan los clculos correspondientes al impuesto o crdito fiscal que tendremos que pagar (En caso de ser a favor el monto se mostrara entre parntesis, en caso que se adeude se mostrara sin parntesis). En los casilleros N 302 y N 304, veremos que automticamente se localizan los clculos correspondientes a nuestro pago por renta (2% de las ventas netas).

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En caso de tener saldo a favor (crdito fiscal) del periodo anterior, pondremos el nmero en la casilla N 145 (sino como me dijeron en la SUNAT lo perderemos). Luego bajando con la barra lateral veremos que en el casillero N 188 saldr la cantidad a pagar en caso de que nuestras compras hayan sido menores a nuestras ventas. Esto se refiere tan solo al pago de IGV, mas no a la Renta. Al lado del anterior casillero veremos que en el casillero N 324 saldr la cantidad a pagar en Renta. Este monto puede ser pagado inmediatamente o a fin de ao (consultar con el contador cul de ellas le conviene, ya que puede ser disminuido de acuerdo con gastos como alquileres y dems). Para terminar en las casillas N189 y N307, digitaremos las cantidades de pago que queremos efectuar en el caso de IGV Cuenta Propia y Renta respectivamente. En este caso en IGV pongo 0 ya que poseo crdito fiscal y en Renta 0 ya que ser pagada en otro momento. En este punto debemos presionar el botn Validar, para descubrir posibles inconsistencias en su declaracin, luego de presionar el botn vern aparecer una ventana informativa con el texto: Sunat generara una orden de pago por la diferencia de Renta de 3ra. Luego de hacer clic en Aceptar aparecer una nueva ventana

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informativa que en caso que no hayamos tenido errores nos dir que Nuestra Declaracin no presenta Inconsistencias. En caso contrario pues deberemos revisar todos los pasos hasta encontrar el error. Luego de Validar la declaracin y no encontrar Inconsistencias debemos dar clic en el botn Grabar, luego de esto vern aparecer una ventana informativa con el texto: Sunat generara una orden de pago por la diferencia de Renta de 3ra (nuevamente). Luego de hacer clic en Aceptar aparecer una nueva ventana con el texto: Toda la informacin de la declaracin fue grabada satisfactoriamente.

H a s t a aca hemos llegado con la elaboracin de la declaracin, posteriormente se tiene la opcion de enviar la declaracin mediante clave sol o gravar en USB y pagar los importes en cualquier ventanilla de los bancos autorizados.

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Llenado del PDT 601 PLAME Para utilizar el PDT PLAME ingresar al aplicativo con el N. de RUC del empleador, y contar con 2 opciones de autenticacin: Con clave SOL: Se ingresa el nmero de RUC, cdigo de usuario y clave SOL, y al pulsar el botn Acceder se validarn dichos datos. Esta opcin le permite ejecutar las opciones para validar y descargar datos en lnea o sincronizar con el T-REGISTRO los datos del empleador y de sus trabajadores, pensionistas, personal en formacin y personal de terceros para elaborar su declaracin mensual.

Sin clave SOL: Al ingresar por primera vez al PDT PLAME, a travs de esta opcin, debe ingresar el N. de RUC del empleador y por defecto el aplicativo generar el usuario Administrador (ADMINIST) cuya contrasea inicial ser ADMINIST. Para efectos de la seguridad de su informacin, dicha contrasea inicial debe ser cambiada ingresando al mdulo Utilitarios, opcin Cambiar contrasea. Asimismo, para el usuario Administrador, el PDT habilita la opcin Administracin de usuarios, a travs de la cual podr generar nuevos usuarios del PDT que puedan acceder Sin Clave SOL a la informacin del empleador. Dicha opcin se encuentra en el mdulo Utilitarios. Debe tener en cuenta que al ingresar Sin clave SOL, no podr realizar

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sincronizar con T-REGISTRO, no obstante s podr importar un Archivo Personalizado del T REGISTRO para la elaboracin de sus declaraciones.

Para obtener el Archivo Personalizado del T-REGISTRO a importar al PDT PLAME, ingrese a SOL, a la opcin Mis declaraciones y pagos/Utilitarios para mis declaraciones y pagos y obtenga su archivo con informacin actualizada.

Dicha opcin SOL le permite registrar su pedido del Archivo Personalizado del T-REGISTRO, y una vez atendido, podr descargar el archivo generado. Previamente al registro del pedido, asegrese que la informacin del T-REGISTRO se encuentre

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debidamente actualizada, a fin de que elabore su declaracin con los datos correctos.

El Archivo Personalizado del T-REGISTRO contiene datos del empleador, as como de sus prestadores inscritos en el TREGISTRO. Cualquier modificacin de los datos del empleador que se obtienen del T-REGISTRO para la elaboracin del PDT PLAME, debe realizarla en el T-REGISTRO, y posteriormente actualizar los datos en el PDT PLAME 10 ejecutando el botn Sincronizar en el mdulo Empleador, o con la Importacin del Archivo Personalizado del TREGISTRO actualizado. Para el ingreso de datos del empleador en el PDT PLAME se tienen 3 s e c c i o n e s : I d

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entificacin del empleador, Mantenimiento de Conceptos y Convenio. Verifique sus datos y efecte el registro de la informacin o actualizacin, segn corresponda. En la seccin Identificacin del Empleador, los empleadores cuyo tipo sea Sector privado y que tienen suscrito un convenio de estabilidad y/o exoneracin, debern marcar este indicador a fin de que el PDT habilite la seccin Convenio.

Mantenimiento de conceptos
En esta seccin podr seleccionar los conceptos, ingresos y descuentos que utilizar para elaborar la PLAME y la declaracin de tributos y aportes vinculados a sus trabajadores y/o pensionistas.

Slo para los empleadores del sector pblico u Otras entidades se habilitan los conceptos del rubro 2000. Por cada rubro de ingresos se muestra el detalle de los conceptos, as como su afectacin, conforme a lo establecido en la Tabla 22 del Anexo 2 de la Planilla Electrnica, aprobada mediante R.M N 121-2011-TR y modificado en fecha posterior por SUNAT, conforme se muestra en el mdulo Orientacin Tributaria Planilla Electrnica.

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De efectuar el pago de algn concepto no previsto en la Tabla 22 del Anexo 2 de la Planilla Electrnica, utilice el rubro Otros conceptos (1000) para ingresar un nuevo concepto y la afectacin del mismo.

CONVENIO
Si el empleador seal tener convenio de estabilidad, debe ingresar la tasa establecida en su convenio por el IES, la misma que ser utilizada para elaborar su declaracin.

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TRABAJADORES
Si realiza una carga individual (uno a uno) de los datos antes sealados, ingrese a la seccin Trabajadores, ubique el trabajador respecto del cual va a registrar datos y presione el cono Editar detalle.

Deber ingresar los datos que solicita el PDT en cada una de las secciones: Datos del trabajador, Jornada laboral, Ingresos, Descuentos y Tributos y aportes, y luego presione el botn Grabar. El aplicativo mostrar si los datos grabados son consistentes ( ) o inconsistentes ( ). Los datos de tributos y aportes se actualizan cuando se graban los datos del trabajador. Si indic que el trabajador tiene otros empleadores que le pagan otras rentas de quinta categora, los ingresos de los otros empleadores debern ser registrados en la seccin Tributos y Aportes, casilla auxiliar en el concepto 0605 Renta Quinta Categora Retenciones.

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Para importar estos archivos ingrese a la seccin Detalle de Declaracin / Trabajadores y presione el botn Importar archivo.

DETERMINACIN DE LA DEUDA
Culminado el llenado de Detalle de declaracin, verifique que todos los trabajadores, pensionistas y dems prestadores tengan estado consistente ( ). De encontrarse consistente, ingrese a Determinacin de la deuda, complete los datos de esta seccin de la declaracin, valide su declaracin y guarde la misma.

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AYUDAS
En el mdulo Ayuda, encontrar informacin detallada sobre la funcionalidad del aplicativo as como la descripcin y detalle de cada uno de los datos que debe consignar en el PDT PLAME para la elaboracin de sus declaraciones. Para el acceso a las ayudas puede hacerlo por la opcin de Ayuda o en todas las pantallas del PDT a travs del cono ?.

3.3 COMPROBANTES DE PAGO Ley y Reglamentos de Comprobantes de Pago Se considera comprobante de pago, todo documento que acredite la transferencia de bienes, entrega en uso o prestacin de servicios, calificado como tal por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria - SUNAT.Artculo sustituido por el

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artculo 2 del D. leg. N 814 (20.04.96)Cuando el comprobante de pago se emita de manera electrnica se considerar como representacin impresa de este para todo efecto tributario al resumen en soporte de papel que se otorgue de acuerdo a la regulacin que emita la SUNAT y siempre que el referido resumen cumpla con las caractersticas y requisitos mnimos que aquella establezca. 3.4 INSTRUMENTOS A UTILIZAR Computadora Impresora Plan contable Revistas Contables Calculadora Lapicero Lapiz Escritorio Papel Bond A4 Engranpador Borrador Corrector

4. APORTE PERSONAL EN EL PROCESO PRODUCTIVO:

Cooperacin en el trabajo en equipo. Desenvolvimiento con eficacia en cada tarea encomendada. Presentar informes con criterio y datos verdicos. Mantener la informacin actualizada, tanto virtual como fsico. Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situacin financiera del negocio. 5. DIFICULTADES: Como toda persona que empieza algo nuevo al inicio sin experiencia y el temor de realizar labores. Falta de conocimiento de algunas leyes y normas vigentes.

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6. LOGROS ALCANZADOS:

Experiencia y habilidad en cuanto a los procesos contables. Familiarizacin con el llenado de los formatos contables. Seguridad en cuanto al manejo de PDT ( 621 3500) Conocimiento en cuanto a las normas vigentes, tributacin, legislacin laboral. Conocimiento sobre las, detracciones y retenciones. Experiencia en cuanto a la elaboracin de los Estados Financiero

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CONCLUSIONES

Las conclusiones del presente informe de prcticas en base a la empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C son las siguientes:

La empresa no cuenta con un orden en el momento de realizar los ingresos y egreso de caja. La empresa cumple puntualmente con sus obligaciones tributarias con fraccionamientos. La empresa realiza bancarizacin y detracciones de acuerdo a ley La empresa no contribuye con el pago del sencico y Conafovicer, ya que la entidad no lleva una planilla de Construccin Civil; porque solo hace trabajos para empresas mineras privadas y no con el Estado.

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RECOMENDACIONES

Luego de llevar a cabo mis prcticas en la empresa GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C, detallo algunas recomendaciones que son convenientes para el mejor aprovechamiento de todos los elementos de la empresa, y son:

La empresa debera llevar un control adecuado en el momento de realizar los ingresos y egresos por caja. Se recomienda a la empresa seguir manteniendo con responsabilidad sus obligaciones tributarias.

La empresa debera ordenar a sus clientes a que los depsitos que pasen ms de 3,500 se han hechos pro cuentas corrientes sin excepcin de nadie. Se recomienda a la empresa Privadas as estas se opongan. trabajar de acuerdo a ley con empresas

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GP CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS S.A.C BIBLIOGRAFIAS

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http://faolex.fao.org/docs/pdf/per130023.pdf http://www.slideshare.net/SAPAPUNCHAO/trabajo-de-empresas-constructoras ARTICULO 1 DE LA LEY 27735 http://www.contadoresyempresas.com.pe/normasdeldia.php?code_norm=NOR00 6405

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