CENTRO UNIVERSITRIO ANHANGUERA - UNIDADE BRIGADEIRO

CURSO: ADMINISTRAO/CONTABIS - 1 SEMESTRE DE 2013

DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL
JOS THIEGO PAZ DOS REIS

RA: 1299194603 ADM

JESSIA PASSOS LIMA

RA: 1299162795 ADM

ARELY CASTRO FERREIRA

RA: 6206186382 CONTABIS

DANIELE SOUZA

RA: 5653133108 ADM

CLESIA MELO CARDOSO DOS SANTOS RA: 5632128634 ADM

WANDERLEY FRANCISCO

RA: 1299724095 ADM

ATPS DE CONTABILIDADE GERAL

( ETAPAS 1 e 2)

SO PAULO, SETEMBRO DE 2013

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CURSO ADMINISTRAO / CONTABIS - 1 SEMESTRE DE 2013

JOS THIEGO PAZ DOS REIS

RA: 1299194603 ADM

JESSIA PASSOS LIMA

RA: 1299162795 ADM

ARELY CASTRO FERREIRA

RA: 6206186382 CONTABIS

DANIELE SOUZA

RA: 5653133108 ADM

CLESIA MELO CARDOSO DOS SANTOS RA: 5632128634 ADM

RA: 1299724095 ADM

WANDERLEY FRANCISCO

ATPS DE CONTABILIDADE INTERMEDIRIA

( ETAPAS 1 e 2)

Relatrio

ATPS

Administrao

apresentado
/

Cincias

ao

Curso

Contbeis,

de
da

Universidade Anhanguera, em cumprimento s

exigncias desta instituio para concluso de
semestre. Orientador: Valderez.

SO PAULO, SETEMBRO DE 2013

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SUMRIO
INTRODUO ............................................................................................................ 4
ETAPA 1 e 2 .................................................................................................................. 5
1. CONTABILIDADE INTERMEDIRIA: APURAO DA ARE..................... 5
1.1. DRE DO IR/CS, DIVIDENDOS E RESERVA LEGAL. .................................... 6
1.2. AJUSTE DO LUCRO. ............................................................................................ 6
1.3. TOTAL DE ATIVOS CIRCULANTES, PASSIVOS e ETC. ................................ 7
2. REGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETNCIA ..................................... 8
2.1. REGIME DE COMPETNCIA CONTABIL. ........................................................ 8
2.2. RECONHECIMENTO DE RECEITAS.................................................................. 8
2.3. REGIME DE CAIXA. ............................................................................................. 8
3. LANAMENTOS..................................................................................................... 9
CONSIDERAES FINAIS ....................................................................................... 11
REFERNCIAS BIBILOGRAFICAS ...................................................................... 12

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INTRODUO

O objetivo deste trabalho a construo de conceitos contbeis, estudo e

pesquisa dos principais assuntos aplicados contabilidade intermediria, tais como
despesas, custos, folha de pagamento, entre outros.

Com este desafio, voc adquirir competncias e habilidades de participao

em grupo, responsabilidade e esprito cientfico, necessrios para a formao
profissional do Administrador, alm de estabelecer relaes entre as diferentes
disciplinas do curso.

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CURSO: ADMINISTRAO/CONTABIS - DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL

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1. CONTABILIDADE INTERMEDIRIA: APURAO DA ARE

Balancete de Verificao da Companhia Beta
Contas
Receita de Servios
Duplicatas Descontadas (Curto
Prazo)
Fornecedores (Curto Prazo)
Duplicatas a Receber (Curto Prazo)
Veculos
Proviso para Crdito de Liquidao
Duvidosa
Despesas com Vendas
Duplicatas a Pagar (Curto Prazo)
Emprstimos (Longo Prazo)
Reserva de Lucros
Despesas de Depreciao
Despesas com Salrios
Despesas com Impostos
Capital Social
Dividendos a Pagar (Curto Prazo)
Mveis e Utenslios
Equipamentos
Disponvel
Total

Lanamentos
Dbito
Crdito
R$ 477.000,00
R$ 57.000,00
R$ 90.000,00
R$ 180.000,00
R$ 45.000,00
R$ 33.000,00
R$ 27.000,00
R$ 54.000,00
R$ 45.000,00
R$ 60.000,00
R$ 37.500,00
R$ 189.000,00
R$ 52.500,00
R$ 294.000,00
R$ 6.000,00
R$ 285.000,00
R$ 270.000,00
R$ 30.000,00
R$
1.116.000,00

R$
1.116.000,00

Saldo Atual
R$ 477.000,00
R$ 57.000,00
R$ 90.000,00
R$ 180.000,00
R$ 45.000,00
R$ 33.000,00
R$ 27.000,00
R$ 54.000,00
R$ 45.000,00
R$ 60.000,00
R$ 37.500,00
R$ 189.000,00
R$ 52.500,00
R$ 294.000,00
R$ 6.000,00
R$ 285.000,00
R$ 270.000,00
R$ 30.000,00
R$
2.232.000,00

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1.1.

DRE PARA A APURAO DO IR/CS, DIVIDENDOS E RESERVA LEGAL.

Demonstrao do Resultado do Exerccio

Perodo de: 01/03/2013 a 01/06/2013
Receita Bruta de Servios
(-) Impostos c/ vendas
(-) Devolues de vendas
(=) Receita lquida de vendas
(-) CMV
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas comerciais
(-) Despesas Administrativas
(-) Despesas financeiras
(+) Receita financeira
(=) Resultado Operacional (Tem que bater c/ ARE)
(+/-) Resultado no Operacional
(=) Resultado antes do IR/CS
(-) IR/CS 33%
(=) Lucro Lquido
Reserva legal 5%
Dividendo a pagar = 108841,5 * 25%

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

477.000,00
52.500,00
424.500,00
424.500,00
253.500,00
171.000,00
Zero
171.000,00
56.430,00
114.570,00
5.728,50
27.210,38

1.2. AJUSTE DO LUCRO:

R$
R$
R$

5.728,50
27.210,38
32.938,88

R$
R$
R$
-R$

60.000,00
114.570,00
174.570,00
141.631,13

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1.3. TOTAL DE ATIVOS:

Ativo Circulante
Caixa
Duplicatas a Receber
(Curto Prazo)

Valor
R$ 30.000,00
R$ 180.000,00

Duplicatas
-R$ 57.000,00
Descontadas (Curto
Prazo)
Proviso para Crdito -R$ 33.000,00
de Liquidao
Duvidosa
Total

R$ 120.000,00

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2. REGIME DE COMPETENCIA CONTBIL E REGIME DE CAIXA

2.1 REGIMES DE COMPETNCIA CONTBIL
Regime de Competncia um principio contbil que aplicado a qualquer alterao
patrimonial, independentemente da natureza jurdica.
So reconhecidos nos perodos que ocorrem, sendo recebidos ou no. So registrados
nos livros contbeis, so apresentadas nas demonstraes financeiras de perodos que os bens
ou servios forem recebidos.
As demonstraes financeiras informam no s as transaes passadas que envolvam
pagamento e recebimento de dinheiro, mas tambm obrigaes a serem pagas futuramente.
As receitas e as despesas devem constar na apurao do resultado do perodo, sempre
simultaneamente, independente de pagamento ou recebimento. Para todos os efeitos, as
normas Brasileiras de Contabilidade, o regime de competncia como nico parmetro vlido.
2.2 RECONHECIMENTOS DE RECEITAS
Consideram-se realizadas:
1) Nas transaes com terceiros, quando efetuarem o pagamento.
2) Extenso parcial ou total do passivo.
3) Novos ativos independente da interveno de terceiros.
4) Recebimento de doaes e subvenes.
Consideram-se Incorridos os gastos:
1) Quando deixa de existir o valor ativo, por transferncia de sua propriedade para
terceiros;
2) Diminuio ou extino do valor do ativo;
3) Surgimento do passivo sem correspondente do ativo.
2.3 REGIME DE CAIXA
Os recebimentos e os pagamentos so reconhecidos unicamente quando se recebe ou se paga
com dinheiro ou equivalente.
Usado para preparao de demonstraes financeiras de entidades pblicas. Objetivo da
contabilidade identificar os propsitos e fins que se tenham recebidos e utilizados o recurso.
Alguns permitem que se utilize o regime de caixa para fins tributrios. O que no se pode e
no deve utilizar a contabilidade a uma distoro.
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3. LANAMENTOS

1) De acordo com o Regime de Competncia a Companhia Beta dever ter lanado sua
escriturao contbil, como despesa de seguro, no exerccio finda em 31/12/2010, o total de
R$ 3.750.
Segue clculo para lanamento das despesas:
Dados do seguro = R$ 27.000,00 com vigncia 3 anos (36 meses)
Valor a ser lanado mensalmente como despesa com seguro = R$ 27.000,00 ( 36
= R$ 750,00)
Lanamentos efetuados at 31/12/2010:
31/08/2010 Conta: Despesas Com Seguro
Saldo Anterior Lanamento Saldo Atual
------R$ 750,00
R$ 750,00
30/09/2010 Conta: Despesas Com Seguro
Saldo Anterior Lanamento Saldo Atual
R$ 750,00
R$ 750,00
R$ 1.500,00
31/10/2010 Conta: Despesas Com Seguro
Saldo Anterior Lanamento Saldo Atual
R$ 1.500,00
R$ 750,00
R$ 2.250,00
30/11/2010 Conta: Despesas Com Seguro
Saldo Anterior Lanamento Saldo Atual
R$ 2.250,00
R$ 750,00
RS 3.000,00
30/12/2010 Conta: Despesas Com Seguro
Saldo Anterior Lanamento Saldo Atual
RS 3.000,00
R$ 750,00
R$ 3.750,00
2) Elaborar os lanamentos das seguintes operaes:
a) Pelo registro do seguro (em 01/08/2010)
Conta
Dbito
Crdito
Seguros a vencer RS 27.000,00
Seguros a pagar
RS 27.000,00
b) Pagamento da primeira parcela (01/09/2010)
Conta

Dbito

Crdito

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Seguros a pagar R$ 9.000,00

Bancos
R$ 9.000,00
c) Apropriao como despesa da primeira parcela (31/08/2010)
Conta
Despesas com seguros

Seguros a vencer

Dbito
R$ 750,00

Crdito

R$ 750,00

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CONSIDERAES FINAIS

A Contabilidade um sistema de informao que identifica, registra e define os

processos decisrios de uma entidade a fim de planejar, executar e controlar as atividades.
Seu conceito aplicvel a Pessoas Fsicas e Jurdicas independente da finalidade ou atividade
exercida.
Na Atividade Prtica Supervisionada, iremos construir os conceitos contbeis atravs
dos estudos e pesquisas aplicadas na Contabilidade como a ARE (Apurao do Resultado do
exerccio), diferenas entre Regime de Caixa e Regime de Competncia.
A "ARE" define o Lucro ou Prejuzo Lquido do Exerccio. Aps o lanamento das
contas existentes de Receita, Reduo de Receita, Custos e Despesas para o "ARE"
encontramos o saldo. Caso o saldo seja devedor a empresa teve um prejuzo e se o saldo for
credor a empresa obteve um Lucro.
Regime de Competncia o lanamento contbil, registrado no ms de realizao da
despesa ou da receita, independente do perodo de pagamento.
Regime de Caixa o registro dos documentos quando foram pagos, recebidos.
Contudo, desenvolveremos atravs de nossos estudos e pesquisas os conceitos e criticas
referente aos temas propostos das etapas 1 e 2.

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REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
MARION, Jos Carlos. Contabilidade Financeira. 1 Ed. Valinhos, So Paulo: Anhanguera
Publicaes Ltda , 2011 (Plt). P. 60-86.

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