Sunteți pe pagina 1din 42

MANAGEMENTUL SOCIETATILOR DE ASIGURARI

Contabilitate si informatica de gestiune

CAPITOLUL 1
PARTICULARITI ALE MANAGEMENTULUI N ASIGURRI
1.1 FACTORI DE INFLUEN N MANAGEMENTUL SOCIETILOR DE ASIGURRI

Modul de organizare i conducere a activitii de asigurare este determinat att de aciunea unor factori comuni i altor domenii de activitate, ct i a unor factori specifici care genereaz anumite particulariti. Managementul n asigurri, ca de altfel n toate domeniile de activitate, urmrete crearea unor condiii optime pentru desfurarea activitii economice i eficientizarea acestora. Pe lng factorii comuni tuturor domeniilor de activitate, n asigurri intervin i factori specifici care determin modul de organizare i de conducere a activitii de asigurare. Managementul n asigurri trebuie s asigure condiii optime pentru: constituirea la timp i n cuantumul prevzut a fondului de asigurare acordarea operativ a despgubirilor i respectiv a sumelor asigurate la care au drept asiguraii atunci cnd se produc riscurile asigurate adaptarea continu a formelor de asigurri !facultative i prin efectul legii" de bunuri, persoane i rspundere civil la cerinele ce apar pe piaa de asigurri i reasigurri naional i internaional. #ac aceste condiii sunt ntrunite se creeaz premisele necesare pentru depirea mai uor a eventualelor consecine negative a producerii riscului asigurat. $ocietile de asigurare i asum rspunderi n legtur cu acoperirea unor daune care au caracter aleatoriu. %olumul acestor daune nu se poate cunoate, ci se

&

poate doar apro'ima prin calcule bazate pe teoria probabilitilor. #e aici rezult importana deosebit a e'istenei unui sistem informaional ct mai complet care s cuprind date privind frecvena i intensitatea riscurilor pe perioade de timp ct mai ndelungate. (u a)utorul acestor date, societatea de asigurare poate s stabileasc nivelul primelor de asigurare, apelnd la metodele statistico* matematice. Pe baza acestui proces informaional se pot efectua calcule privind evoluia n perspectiv a c+eltuielilor cu plata despgubirilor i a sumelor asigurate, se poate stabili nivelul primelor de asigurare i se pot adopta decizii privind introducerea de noi forme de asigurri facultative de bunuri , persoane i rspundere civil sau decizii legate de normele de funcionare i de structur organizatoric a societii de asigurri i a unitilor teritoriale ale acesteia. ,n ceea ce privete forma )uridic de realizare a asigurrii, aceasta influeneaz modul de organizare i conducere a activitii de asigurare, deoarece ntr*un fel stau lucrurile cnd este vorba de asigurarea prin efectul legii i altfel la asigurarea contractual ! facultativ ". Pentru asigurrile prin efectul legii nu se impun msuri pentru perfecionarea activitii de asigurare, ci doar pentru crearea condiiilor necesare ncasrii primelor de asigurare la termenul prevzut de lege i pentru ca evaluarea pagubelor, stabilirea i plata despgubirilor ! sau sumelor asigurate " s se efectueze pe baze reale i ct mai rapid. #ac ncasarea primelor de asigurare aferente asigurrilor prin efectul legii !este vorba de asigurri agricole, asigurri cldiri urbane i asigurarea de rspundere civil auto " se realizeaz de ctre organele administraiilor i circumscripiilor financiare, se impune o conlucrare permanent ntre organele asigurtorului i organele financiare respective. ,n acest sens, identificarea i nregistrarea anual a bunurilor cuprinse n asigurarea prin efectul legii trebuie s se fac la nceputul anului, pentru ca apoi, pe baza ei, s se poat determina primele de asigurare pe care urmeaz s le plteasc fiecare asigurat n anul respectiv.
-

,n cazul asigurrilor facultative, este necesar ca managementul s permit :


1. Ma'imizarea gradului de cuprindere1 n asigurare pentru realizarea unei

dispersii optime a riscurilor &. Perfecionarea i eficientizarea activitii de contractare a asigurrii i de ncasare a primelor de asigurare -. .sigurarea promptitudinii i corectitudinii operaiilor de constatare, evaluare a daunelor i de stabilire a despgubirilor. Pentru a se putea realiza un grad de cuprindere n asigurare ct mai ridicat, este necesar ca societatea de asigurri s ia o serie de msuri organizatorice att n perioada de dinaintea introducerii asigurrii respective, ct i ulterior, msuri ce constau n : * $tudierea i analiza minuioas a condiiilor economice, financiare i sociale e'istente pe plan intern i / sau internaional * #ezvoltarea unei strategii de mar0eting adecvate * ,nc+eierea difereniat a contractului de asigurare n funcie de situaia concret pe care o prezint fiecare persoan * ,mbuntirea imaginii firmei prin prezentarea unor cazuri concrete, deosebite i prin perfecionarea te+nicilor de vnzare * (unoaterea ct mai detaliat a situaiei economice i a specificului activitii fiecrei persoane asigurabile * $tudiul evoluiei i intensitii riscurilor. 1eferitor la influena ramurii de asigurare asupra managementului n acest domeniu este de menionat faptul c aceasta duce la mprirea asigurrilor n dou categorii: de bunuri i de persoane. ,n cazul asigurrilor de bunuri este necesar o grupare a activitilor pe feluri de bunuri, pentru c e'ist particulariti specifice fiecrei categorii n ceea ce privete constatarea, evaluarea daunelor, stabilirea despgubirilor. (omple'itatea muncii n general i a operaiilor ce se e'ecut de ctre personalul de specialitate al
1

2ulian %crel , 3lorian 4ercea 5 Asigurri i Reasigurri 5 editura Mar0eter , 4ucureti , 166-, pag. -78.

unei societi de asigurare, impune prezena n cadrul acesteia, alturi de economiti, a unor cadre de specialitate te+nic ! ingineri agronomi, ingineri mecanici, ingineri constructori etc. ". :a asigurrile de persoane& nu este nevoie de un compartiment care s se ocupe cu problemele de constatare i evaluare a pagubelor ,ci de un sistem eficient de nregistrare a datelor privind situaia fiecrui asigurat. Managementul n activitatea de asigurare difer i n funcie de sfera de cuprindere n profil teritorial a asigurrilor ! asigurri interne sau asigurri e'terne". a" ,n cazul asigurrilor interne, la stabilirea cadrului organizatoric i de conducere este necesar s se in cont de specificul organizrii administrativ*teritoriale a rii i de cerinele de ordin economic, financiar i social ale posibililor asigurai. b" .sigurrile e'terne au ca obiect bunuri sau persoane care ies n afara granielor unei ri, precum i bunuri aparinnd unui stat, bunuri aflate pe teritoriul altor state. ,n acest domeniu , cunoaterea posibilitilor oferite de piaa internaional de asigurri i reasigurri e'terior au o deosebit importan. 1.2 CONSTITUIREA I STRUCTURA ORGANIZATORIC A SOCIETILOR DE ASIGURARE .ctivitatea de asigurare se realizeaz prin intermediul unor societi de asigurare, a unor societi de asigurare*reasigurare i a unor societi de reasigurare. #e asemenea activitatea de asigurare se mai poate desfura i prin agenii de intermediere care negociaz i nc+eie contracte de asigurare i reasigurare sau mi'te, ori presteaz alte servicii pentru acestea.
&

i ,

cunoaterea politicii economice a statului n domeniul comerului

#r. (amelia ;tefan, #r. $orin <nac+e 5 Asigurri i reasigurri n afacerile economice 5 <d. 2ndependena <conomic, 4rila , 1666, pag. 1-7.

$ocietile comerciale din domeniul asigurrilor din 1omnia se constituie ca societi pe aciuni sau societi cu rspundere limitat. Pentru prote)area pieei interne i pentru protecia asigurailor din ara noastr societile comerciale cu participare strin se pot constitui doar n anumite condiii, i anume: Prin asociere cu persoane fizice sau )uridice romne #oar dac n ara de origine au personalitate )uridic #ac au desfurat activitate n domeniul asigurrilor n ultimii 18 ani =u se afl n stare de ncetare de pli sau de faliment >rebuie s depun la o unitate bancar din 1omnia o garanie n numerar ec+ivalent cu limita minim a capitalului pe care trebuie s* l verse la constituirea societii. (a o preocupare pentru ca pe piaa de asigurri i reasigurri s apar numai societi viabile, cu o situaie financiar bun, este faptul c societile comerciale din domeniul asigurrilor se constituie cu avizul prealabil al (omisiei de supraveg+ere a activitii de asigurare i reasigurare din cadrul Ministerului 3inanelor, aviz ce este condiionat de prezentarea urmtoarelor documente: memoriu de fundamentare, proiectul de contract de societate i de statut, declaraia cu privire la capitalul subscris i vrsat i precizri privind structura acestuia. $tabilirea obiectului de activitate al unei societi de asigurare reprezint o problem de ma'im importan, iar opiunea trebuie s se bazeze pe cunoaterea detaliat a caracteristicilor unui domeniu sau ale altuia n care o societate de asigurare vrea s acioneze, i, pe suportul financiar necesar. ?biectul de activitate este precizat prin contractul de asigurare i prin statut i se poate referi la categoriile de asigurri practicate de o societate de asigurri: - asigurri de persoane ! altele dect cele de via " - asigurri de via - asigurri maritime i de transport - asigurri de autove+icule ! auto*casco "

- asigurri de aviaie ! casco i de rspundere civil " - asigurri de incendiu i alte pagube la bunuri - asigurri agricole - asigurri de rspundere civil - asigurri de credite i garanii - asigurri de pierderi financiare din riscuri asigurate. >oate asigurrile menionate mai sus mai puin cele de via pot fi considerate asigurri de risc i asigurri prin care se realizeaz concomitent att o msur de prevedere ! lucru caracteristic tuturor asigurrilor de risc " ct i una de economisire pe termen lung ! asigurri de via ". .sigurrile de risc sunt caracterizate prin faptul c obligaia de plat a asigurtorului intervine doar n msura n care se produce riscul n perioada de valabilitate a asigurrii. ,n cazul asigurrilor de via, obligaia de plat a asigurtorului intervine fa de asigurai n cazul producerii evenimentelor asigurate pe parcursul perioadei de asigurare sau la e'pirarea perioadei de valabilitate a asigurrii. $ocietile de asigurare*reasigurare pot practica una sau mai multe asigurri de risc, ct i asigurri de via. <ste important ca aceste societi s gestioneze i s evidenieze separat fondurile aferente asigurrilor de risc i de via, precum i s separe rezultatele financiare privind asigurrile de via. ,n ceea ce privete capitalul social vrsat , n actele normative n vigoare n 1omnia- se prevede c acesta nu poate fi mai mic de: A miliarde lei pentru activitatea de asigurri generale, e'ceptnd asigurrile obligatorii 19 miliarde lei pentru activitatea de asigurri generale 18 miliarde lei pentru activitatea de asigurri de via. Pentru ageniile de intermediere limita minim a capitalului
-

:egea privind societile de asigurare i supraveg+erea asigurrilor nr. -&/&888, publicat n Monitorul ?ficial 19B, partea 2, din 18 aprilie &888.

social subscris este de 178 milioane lei. (apitalul social vrsat la constituire nu poate fi mai mic de 78C din capitalul subscris. $ocietile de asigurare, cele de reasigurare*reasigurare i societile de reasigurare i pot asuma anual numai rspunderi ce nu depesc un anumit nivel. .ceste rspunderi sunt corespunztoare unui volum de prime care, diminuat cu primele cedate n reasigurare, s nu depeasc un plafon ec+ivalent cu pn la de 7 ori suma capitalului social vrsat i a rezervelor de capital. $ocietile comerciale din domeniul asigurrilor trebuie s*i constituie anumite rezerve de prime i daune. .cele societi care au ca obiect asigurrile de via, pe baza calculelor actuariale, i constituie rezerve de prime administrate n mod distinct. Pentru celelalte feluri de asigurri i reasigurri rezervele de prime se constituie prin aplicarea unor cote procentuale asupra primelor aferente riscurilor nee'pirate n anul n care s*au ncasat primele. 1ezervele de daune se stabilesc n baza unor calcule statistico*matematice prin care se estimeaz plile de fcut n viitor. %olumul acestora nu poate fi mai mic dect 98C din diferena dintre primele ncasate i daunele pltite la portofoliul de asigurri i reasigurri cu valabilitate n anul respectiv. #atorit specificului activitii de asigurare au fost create organisme guvernamentale care s supraveg+eze aplicarea corect a dispoziiilor legale cu privire la activitatea de asigurare i reasigurare. ,n ara noastr s*a nfiinat9 ?ficiul de supraveg+ere a activitii de asigurare i reasigurare, denumit ulterior (omisia de supraveg+ere a activitii de asigurare i reasigurare conform legii -&/18.89.&888 5 privind societile de asigurare i supraveg+ere a asigurrilor 5, (omisie ce se gsete n structura organizatoric a Ministerului de 3inane, avnd urmtoarele atribuii:

D.E. privind atribuiile ?ficiului de supraveg+ere a activitii de asigurare i reasigurare nr.7A9 din &- august 1661, publicat n Monitorul ?ficial nr.1B&/1661 .

*elaboreaz sau avizeaz proiectele de acte normative care privesc domeniul asigurrilor sau care au implicaii asupra acestui domeniu i avizeaz actele administrative individuale, dac au legtur cu activitatea de asigurare *supraveg+eaz situaia financiar a asigurtorilor, n vederea prote)rii intereselor asigurailor sau ale potenialilor asigurai, scop n care poate dispune efectuarea de controale ale activitii asigurtorilor sau bro0erilor de asigurare *ia msuri necesare pentru ca activitatea de asigurare s fie gestionat cu respectarea normelor prudeniale specifice *particip n calitate de membru la asociaiile internaionale ale autoritilor de supraveg+ere n asigurri i reprezint 1omnia la conferine i ntlniri internaionale referitoare la supraveg+erea n asigurri *aprob acionarii semnificativi i persoanele semnificative ale asigurtorului, n conformitate cu criteriile stabilite prin norme *aprob divizarea sau fuziunea unui asigurtor nregistrat n 1omnia *publicarea anual a raportului privind situaia financiar a societilor din domeniul asigurrilor. *aprob transferul de portofoliu *poate solicita prezentarea de informaii i documente referitoare la activitatea de asigurare, att de la asigurtori, ct i de la orice alt persoan care are legtur cu activitatea acestora *particip la elaborarea planului de conturi, a normelor i a metodelor contabile, dup consultarea cu asociaiile profesionale ale operatorilor din asigurri. #e asemenea (omisia de supraveg+ere a activitii de asigurare i reasigurare are dreptul s cear .dunrilor Eenerale ale .cionarilor sau (onsiliilor de .dministraie ale societilor anularea sau suspendarea provizorie a deciziilor care contravin legilor, precum i posibilitatea de a solicita tribunalului declararea strii de faliment a societilor de asigurare, ori de cte ori este cazul dac societile respective nu fac acest lucru.

?rganele de conducere ale unei societi de asigurare sunt: .dunarea Eeneral a .cionarilor, (onsiliul de .dministraie i (omisia de (enzori. 3uncionarea acestor organe este reflectat, la cadrul general, prin lege, iar pentru societile de asigurare constituite cu capital integral de stat i prin +otrre a Euvernului 1omniei7. ,n coninutul actului de constituire al unei societi de asigurri se precizeaz: denumirea , forma )uridic , sediul , durata , scopul societii capitalul social numrul de aciuni obiectul de activitate !structura produselor de asigurare" atribuiile specifice ale .dunrii Eenerale i modul n care aceste atribuii se realizeaz de ctre stat, ca unic acionar compoziia (onsiliului de .dministraie, constituirea, atribuiile i modul de funcionare al acestuia constituirea i rolul (omitetului de #irecie aspectele privind gestiunea societii i rolul (omisiei de (enzori coordonatele n care se desfoar activitatea fiecrei societi viznd e'erciiul financiar operaiile specifice fiecrei societi , ncadrarea personalului, organizarea contabilitii, amortizarea imobilizrilor corporale, calculul i repartizarea profitului, obligaiile fiscale ale societii prevederi n caz de modificare a formei )uridice, dizolvarea lic+idarea litigii, etc. $ocietile comerciale pe aciuni 5 cu capital de stat 5 n domeniul asigurrilor se nfiineaz prin +otrre a Euvernului prin care se aprob i statutul acesteia. ?rganizarea i funcionarea acestor societi se realizeaz n regimul societilor comerciale. ,n acest conte't trebuie sintetizate urmtoarele aspecte: 1. .ciunile societii de asigurare fiind nominative trebuie s cuprind toate elementele prevzute de lege, fiind riguros evideniate. &. #repturile i obligaiile acionarilor sunt corelate cu numrul de aciuni deinute, acestea fiind garantate cu capitalul social. -. ?rganul de conducere al societii de asigurri este .dunarea Eeneral a .cionarilor ! care poate fi ordinar sau e'traordinar " i care: poate +otr structura organizatoric i numrul de posturi alege
7

Legea privind societile comerciale nr.-1 din 1@ noiembrie 1668 publicat n Monitorul ?ficial al 1omniei , partea 2 nr.1&@*1&A din 1A noiembrie 1668. Legea asigurrilor nr.1-@ din &6 decembrie 1667, publicat n Monitorul ?ficial , partea 2 nr.-8- din &6 dec 1667.

18

membrii (onsiliului de .dministraie i ai (omisiei de (enzori, i descarc de activitate i i revoc, dup caz stabilete salarizarea membrilor (onsiliului de .dministraie aprob bugetul de venituri i c+eltuieli i programul de activitate al societii pe e'erciiu urmtor e'amineaz i aprob bilanul contabil i contul de profit i pierdere, dup analiza rapoartelor (onsiliului de .dministraie i ale (omisiei de (enzori +otrte cu privire la contractarea de ctre societatea de asigurare a unor mprumuturi bancare pe termen lung avizeaz competenele de contractare a unor credite bancare curente, inclusiv credite comerciale aprob creditele financiare acordate de societate +otrte cu privire la mrirea sau reducerea capitalului social +otrte nfiinarea de sucursale, filiale i agenii, adoptarea sau modificarea statutului i cu privire la alte probleme privind activitatea societii. Putem spune c ..E... ia decizii asupra activitii societii i stabilete coordonatele politicii ei pe plan economic i comercial. 9. ,n perioada n care statul este acionar unic la societatea de asigurri* reasigurri, cu capital integral de stat, atribuiile .dunrii Eenerale se e'ercit de ctre reprezentanii 3 .P.$. i 3.P.P.. 7. .dministrarea societii de asigurare se realizeaz de ctre (onsiliul de .dministraie, a crui componen se stabilete de .dunarea Eeneral a .cionarilor. (onsiliul de .dministraie are responsabiliti privind anga)area i stabilirea drepturilor i obligaiilor personalului, repartizarea acestuia pe compartimente, stabilirea strategiei i tacticii de mar0eting, aprobarea condiiilor i tarifelor privind asigurrile facultative i programele de asigurare, aprobarea operaiilor de ncasri i pli, de cumprare i vnzare de bunuri, nc+eierea unor contracte de nc+iriere, prezentarea spre analiz i
11

aprobare n ..E..: a bilanului contabil i a contului de profit i pierdere pe e'erciiul financiar nc+eiat. @. (onsiliul de .dministraie are latitudinea de a delega (omitetului de #irecie o parte din problemele de care el rspunde ..cest comitet este compus din membrii alei din (onsiliul de .dministraie. A. Eestiunea societii de asigurare este controlat de acionari i de (omisia de (enzori care are atribuii bine precizate n acest domeniu. B. 1egimul )uridic, dizolvarea, lic+idarea societilor de asigurare sunt astfel stabilite nct s asigure cadrul general de funcionare impus societilor comerciale. $ocietile de asigurare pot avea n teritoriu sucursale la nivelul fiecrui )ude, precum i filiale i agenii n alte localiti dect reedina )udeului. $tructura organizatoric intern de funcionare a societii de asigurare este corelat cu gradul de mrime i cu amploarea activitii desfurate. ,n principiu ns, structura organizatoric este astfel conceput nct s asigure o bun funcionare a societii. .cest fapt implic e'istena n structura societii a unor compartimente cu funcii bine conturate, cum ar fi: compartimentul asigurri, daune, contabilitate, mar0eting, contracte, despgubiri, serviciul )uridic, contabilitate, etc. $tructura organizatoric a societilor comerciale care funcioneaz n domeniul asigurrilor este diferit de la o societate la alta n raport cu obiectul de activitate ! asigurare, asigurare*reasigurare, reasigurare, intermediere ", ramurile i categoriile de asigurri incluse n portofoliu, volumul operaiunilor i raza teritorial de referin, precum i ali factori. #up caz, n structura unor societi de asigurri, poate fi identificat organizarea distinct a asigurrilor de via fa de celelalte categorii de asigurri din portofoliul acestora.

1&

,n mod evident, n cazul societilor de asigurare pe aciuni, cu capital privat, implicarea mai multor acionari face ca prevederile generale ale legii de organizare i funcionare a societilor pe aciuni s capete valene reale. $tructura i felul compartimentelor unei societi de asigurare difer n funcie de categoriile pe care aceasta le practic.

1.3 FUNCIUNILE UNEI SOCIETI DE ASIGURRI ? societate de asigurri este asemntoare unui organism viu, fiind alctuit din departamente care trebuie s funcioneze asemenea unui organ vital, pentru ca asigurtorul s supravieuiasc i s aib succes. Principalele@ funciuni sau departamente ale unui asigurtor sunt: 1" Mar0eting, Publicitate i Protocol &" (ontracte -" ?rganizare, 1esurse umane i .cionariat 9" #espgubiri 7" .sigurri @" Furidic A" 4uget, Prognoz i (ontabilitate B" .ltele

1. Departamentul sau direcia Marketing !u"licitate i !rotocol# 2ndiferent ct de bine este elaborat polia, sau ct de corect este planul de evaluare, o societate de asigurare nu poate avea succes fr un program de mar0eting adecvat. Potenialii cumprtori ai asigurrii trebuie s fie informai corect despre produsele societii, inclusiv despre poliele, planurile de evaluare,
@

$.(. .sigurarea 1omneasc $... .$21?M 5 1aport anual 166B 5 4ucureti , 1omnia.

1-

serviciile de soluionare a revendicrilor, posibilitile de control al daunelor i alte servicii necesare unui produs de asigurare complet. >ransmiterea acestor informaii potenialilor clieni reprezint funcia principal a personalului de la departamentul de mar0eting. #epartamentul de mar0eting este unul dintre cele mai importante departamente dintr*o societate de asigurare. ?biectivul principal al direciei GMar0eting, Publicitate i ProtocolH este consolidarea imaginii societii ca lider al pieei naionale de asigurri prin realizarea de aciuni specifice de mar0eting, publicitate i protocol. Prin acest departament se urmrete: creterea fle'ibilitii ofertei de produse de asigurare n raport cu criteriile efective i solvabile ale pieei creterea capacitii de adaptare la sc+imbrile de ordin economic, legislativ i social, n special ca urmare a aplicrii resurselor de reform prin restructurare i transfer de proprietate promovarea n rndul publicului larg a avanta)elor oferite de formele specifice de asigurare practicate de societate, ca mi)loc sigur, avanta)os i eficient de protecie a vieii, bunurilor i afacerilor. In program de mar0eting care s garanteze succesul trebuie s includ: a" o cercetare a pieei, n vederea determinrii nevoilor potenialilor clieni b" programe de publicitate i relaii cu publicul, pentru a informa potenialii cumprtori despre produsele societii c" programe de pregtire profesional , care s a)ute agenii i anga)aii societii n satisfacerea cerinelor publicului d" alegerea obiectivelor i strategiilor de producie pentru a rspunde nevoilor publice. Putem spune c, scopul direciei GMar0eting, Publicitate i ProtocolH este acela de a consolida imaginea societii ca societate puternic, stabil i sigur, printr*o abordare modern, realist i fle'ibil a conceptului de mar0eting n asigurri prin care s fie armonizate cerinele de eficien cu cele de protecie a clienilor.

19

$.Departamentul %ontracte# 3unciile departamentului de contracte constau n stabilirea preului, a termenilor i a condiiilor n care asigurtorul va oferi acoperire, i n alegerea solicitanilor care vor fi asigurai. #in anumite puncte de vedere, activitile departamentelor de contracte i mar0eting sunt complementare, iar din alte puncte de vedere, acestea se susin reciproc. #epartamentul de contracte spri)in departamentul de mar0eting prin elaborarea standardelor de subscriere i selectare a solicitanilor de asigurri. Principalul scop este acela de a garanta profitabilitatea i stabilitatea financiar a clasei de asigurri subscrise. #irecia G(ontracteH spri)in departamentul de mar0eting prin elaborarea formularelor de asigurare i a planurilor de stabilire a primelor i prin ncercarea de a gsi modaliti de a asigura riscurile marginale prin modificarea contractelor de asigurare i a planului de prime. &.Direcia 'rgani(are Resurse umane i Acionariat# ?biectivul acestei direcii este optimizarea structurii organizatorice. .plicarea unui management performant al resurselor umane i perfecionarea pregtirii profesionale, precum i adaptarea structurii organizatorice a societii la cerinele economiei de pia. Prin intermediul acestui departament se urmrete formarea unui capital uman de nalt calitate, folosind instrumentele corespunztoare pieei de asigurri pentru atragerea, dezvoltarea i motivarea acestuia, prin: *recrutarea i selecia personalului managerial i de e'ecuie. Procedurile de testare sunt dezvoltate n concordan cu cerinele particulare ale funciei, urmrindu*se o evaluare ct mai riguroas a performanei viitoare i a potenialului candidatului

17

*proiectarea i implementarea unui sistem salarial n funcie de profitabilitatea societii, performana fiecrei sucursale i prestaia fiecrui salariat. Motivarea personalului de conducere i e'ecuie, att prin mi)loace bneti ct i prin recompense nefinanciare duce la eliminarea fluctuaiei personalului i la meninerea n cadrul societii a celor mai buni salariai. *pregtirea profesional a personalului, continua adaptare a acestuia la evoluia pieei de asigurri. $e organizeaz cursuri, seminarii i simpozioane destinate perfecionrii pregtirii profesionale a anga)ailor. #epartamentul G?rganizare, 1esurse umane i .cionariatH este unul foarte important n structura unei societi de asigurare, cci, investiia n resurse umane este cea mai sigur i cea mai rentabil. ).Departamentul #Despgu"iri# In contractA de asigurare reprezint o promisiune de a face o plat ctre sau n numele deintorului de poli, dac i cnd se vor produce evenimente neprevzute. #epartamentul care are principala responsabilitate privind soluionarea revendicrilor este denumit frecvent departamentul de despgubiri i este reprezentat de persoane care au pregtirea i abilitile necesare pentru a negocia, sau dac este necesar, de a contesta soluionarea revendicrilor n favoarea sau mpotriva deintorilor de asigurare. Inele persoane consider c scopul procesului de a)ustare a daunelor este de a minimiza despgubirile. ,n realitate, scopul este de a acorda o despgubire, nici prea mare, nici mai mic. #espgubirile prea mari cresc costul asigurrii, n timp ce despgubirile prea mici priveaz deintorii de polie de unele beneficii ale contractului de asigurare.

coord. #...(onstantinescu 5 *ratat de asigurri 5 4ucureti, 1666, pag. -7&.

1@

$oluionarea necorespunztoare a revendicrilor poate stn)eni eforturile de mar0eting ale societii de asigurare i poate duce la acionarea n )udecat a acesteia. +.Departamentul Asigurri# Ma)oritatea societilor de asigurare din 1omnia au acest departament organizat n trei direcii de asigurare: i" direcia asigurri de persoane ii" direcia asigurri auto, maritime i de transport iii" direcia asigurri cldiri, bunuri industriale i agricole i" ?biectivele specialitilor din cadrul departamentului G.sigurri de persoaneH sunt: respectarea legislaiei n acest domeniu fiecare asigurare trebuie s rspund unor necesiti graduale de siguran i s se adreseze unor bugete e'trem de diverse gsirea celor mai bune soluii, variante i servicii de asigurare capabile s rspund dorinei de siguran personal i familial a clienilor. .cest departament mai are ca sarcini i meninerea i consolidarea portofoliului de asigurri de via, precum i dezvoltarea i perfecionarea formelor de asigurare e'istente, prin recalcularea tarifelor de prime la asigurrile de accidente i prin mrirea numrului de riscuri cuprinse n asigurare. #e asemenea se urmrete i introducerea unor noi forme de asigurareB !asigurarea facultativ pentru cazurile de accidente a anga)ailor asigurarea facultativ a titularilor de contracte de credit sau mprumut asigurarea Jvalut forteK asigurarea facultativ pentru cltorii n strintate". ii" #irecia G.sigurri .uto, Maritime i de >ransport urmrete dezvoltarea portofoliului de asigurri auto, maritime i de transport prin: - adaptarea condiiilor de asigurare la nevoile pieei

,uletinul informativ al -.%. A-.R'M -.A. , noiembrie 1666, 4ucureti , 1omnia.

1A

- stimularea agenilor de asigurare i a celorlalte organe de contractare a asigurrilor prin acordarea de comisioane care contribuie la mrirea portofoliului de asigurri, dar i realizarea unui raport )udicios ntre costuri i profituri - prestarea unor servicii de calitate n constatarea, soluionarea operativ a daunelor, prin plata operativ a despgubirilor cuvenite asigurailor sau pgubiilor. iii" Preocuprile departamentului de asigurri cldiri, bunuri industriale i agricole sunt acelea de a mbuntii condiiile de asigurare i de a le adapta la cerinele impuse pe pia, precum i de a promova pe piaa de asigurri a noi produse. #epartamentul G.sigurriH menine legturi pentru reasigurare cu societi de asigurare naionale i internaionale n domeniul tuturor asigurrilor. Pe fiecare departament n parte se are n vedere evoluia volumului total de prime din asigurrile respective n totalul asigurrilor efectuate la o societate de asigurare. /. Departamentul 0uridic# $erviciul )uridic ine evidena privind noile apariii legislative, ct i +otrrile instanelor n ceea ce privete cauzele n care societatea a fost parte i avizeaz din punct de vedere al legalitii a contracte nc+eiate la nivelul societii. Personalul acestui departament ndeplinete atribuii legate de prevenirea litigiilor, soluionarea pe cale amiabil a dosarelor de daun, avizarea documentelor prin care a fost anga)at, din punct de vedere legal, societatea, reprezentarea societii n cauzele aflate pe rolul instanelor de )udecat, promovarea cilor de atac atunci cnd e'ercitarea acestora a fost ntemeiat. #e asemenea, verificarea documentelor depuse de ofertani i avizarea condiiilor de ad)udecare n cazul participrii la licitaiile organizate intr tot n atribuiile serviciului )uridic.
1B

1. Departamentul ,uget !rogno( i %onta"ilitate .ceast direcie are n vedere dezvoltarea bazei logistice n domeniul informatizrii subsistemului contabilitii, determinat de diversificarea gamei de produse i servicii oferite, ce au dus la creterea volumului de prime ncasate din asigurri precum i optimizarea formelor de fructificare a rezervelor. $pecialitii acestui departament pun la dispoziia conducerii societii n permanen a unui flu' de informaii specifice i de sintez, capabile s fundamenteze, n timp util, decizii manageriale prompte i eficiente. $e urmrete dezvoltarea n continuare a sistemului contabil n concordan cu evoluia sistemului contabil general din ara noastr, dar i n corelare cu tendinele ce se manifest la nivelul standardelor internaionale. 2. Alte departamente .sigurtorii mai au i alte departamente cum ar fi departamentele de investiii, reasigurri, procesare date, controlul daunelor, calcul actuarial. #ei societile de asigurare servesc societatea n multiple feluri, principalul scop urmrit este de a facilita transferul riscului, celelalte funcii deinute n cadrul economiei, cum ar fi prote)area resurselor umane i acumularea capitalului pentru investiii, fiind colaterale. >oate departamentele unui asigurtor trebuie s colaboreze n vederea ndeplinirii obiectivelor societii.

16

CAPITOLUL 2
GESTIUNEA FINANCIAR A SOCIETILOR DE ASIGURRI
2.1 STRUCTURA I IMPORTANA VENITURILOR I CHELTUIELILOR SOCIETILOR DE ASIGURRI $ocietile de asigurare i reasigurare funcioneaz n regim comercial, avnd la baz criteriul profit. Prin urmare, n economia acestor societi se impune abordarea structurii specifice a veniturilor i c+eltuielilor. Producerea riscurilor asigurate oblig societile de asigurri la efectuarea de c+eltuieli cu ac+itarea despgubirilor i a sumelor asigurate. ,n acest scop, este necesar ca orice asigurtor s concentreze la dispoziia sa un volum important de venituri. Pentru ca pe parcursul desfurrii activitii de asigurare s se poat realiza ec+ilibrul ntre venituri i c+eltuieli, se impun ncasarea ritmic a veniturilor i efectuarea c+eltuielilor n concordan cu prevederile din bugetul de venituri i c+eltuieli. >otodat, este necesar o urmrire permanent a modului de realizare a ncasrilor din fiecare surs n parte, pentru a se evita apariia unor goluri temporare de venituri. %eniturile realizate de o societate de asigurri apar, n principal, sub forma primelor de asigurare. #eoarece, pe lng primele de asigurare mai pot fi realizate i alte venituri, este necesar gruparea acestora dup provenien. $ocietile de asigurri mai pot realiza, pe lng veniturile provenite din primele de asigurare, i alte venituri, veniturile financiare i cele e'cepionale. %eniturile financiare pot fi realizate n condiiile economiei de pia prin investirea unei pri de capital, din rezervele de capital i din rezervele te+nice n

&8

bunuri imobiliare sau mobiliare, n titluri de valoare etc., cu ncadrarea n limitele coeficientului de lic+iditate stabilit prin statutul de funcionare. ,n mod evident rolul determinant n formarea veniturilor societilor de asigurare i reasigurare l dein veniturile ncasate din prime de asigurare i reasigurare. >otui sunt importante i veniturile provenite din investiii i plasamente de capital care pot deine un rol ma)or n economia societilor de asigurare. $tructura c+eltuielilor& societilor de asigurare i reasigurare, n funcie de destinaie se prezint astfel: 1. (+eltuielile pentru plata despgubirilor n urmtoarea structur: *c+eltuieli pentru despgubiri aferente asigurrii prin efectul legii de bunuri *c+eltuieli pentru despgubiri aferente asigurrilor facultative de bunuri *c+eltuieli pentru despgubiri privind asigurarea de rspundere civil auto *c+eltuieli pentru despgubiri privind asigurrile facultative de rspundere civil &. (+eltuieli cu plata sumelor asigurate privind asigurrile de persoane n urmtoarea structur: *pli de sume asigurate privind asigurarea prin efectul legii pentru accidente cltori !n msura n care o asemenea asigurare ar fi introdus" *pli de sume asigurate privind asigurrile facultative de accidente *pli de sume asigurate, sume asigurate reduse i sume de rscumprare la asigurrile facultative de via. -. (+eltuieli privind reasigurrile !n lei i n valut" sub formele urmtoare: *pli de prime la asigurrile cedate n reasigurare *pli privind despgubirile la reasigurri primite. 9. (+eltuieli privind constituirea rezervelor te+nice, ntre care: *rezerve de prime la asigurrile de via
&

:azr (istelecan, 1odica (istelecan 5 Asigurri comerciale 5 editura #imitrie (antemir , >g.Mure, 166A, pag.1B7.

&1

*rezerve de daune. 7. (+eltuieli privind constituirea i administrarea fondului de asigurare care cuprind: *c+eltuieli salariale !salarii, inde'ri, premii etc." *c+eltuieli privind asigurrile sociale !contribuii pentru asigurri sociale, contribuii pentru constituirea fondului de protecie social i oma)" *c+eltuieli privind amortizarea, ntreinerea i reparaiile aferente mi)loacelor fi'e *alte c+eltuieli de funcionare a societilor de asigurare !delegaii* deplasri, prelucrarea informatic a datelor, materiale i imprimate specifice, c+irii pltite pentru localuri, etc." *c+eltuieli administrativ gospodreti !c+eltuielile de birou, c+eltuielile pentru nclzit, iluminat, ap, canal, etc., c+eltuieli de gospodrie n care intr materiale pentru ntreinerea i curenia cldirilor i a altor mi)loace fi'e, materiale i piese de sc+imb pentru funcionarea mi)loacelor de transport uor" *ta'e de mandat *alte c+eltuieli. ,n afar acestor c+eltuieli mai e'ist i alte dou categorii de c+eltuieli, i anume: c+eltuieli financiare i c+eltuieli e'cepionale. #intre c+eltuielile financiare fac parte: *pierderi de creane legate de participaii *c+eltuieli privind titlurile de plasament cedate *c+eltuieli din diferene de curs valutar *c+eltuieli cu dobnzile pltite *c+eltuieli privind provizioane pentru deprecieri *c+eltuieli privind amortizarea primelor de rambursare a obligaiilor *alte c+eltuieli financiare. (+eltuielile e'cepionale pot fi ntlnite, n principal, sub urmtoarele forme:
&&

*c+eltuieli e'cepionale privind operaiunile de gestiune *c+eltuieli cu amenzi i penaliti *c+eltuieli cu sponsorizarea *c+eltuieli pentru acoperirea pierderilor din debitori diveri *c+eltuieli privind operaiunile de capital *c+eltuieli privind activele cedate *c+eltuieli privind amortizrile i provizioanele *c+eltuieli privind provizioane pentru riscuri i c+eltuieli *alte c+eltuieli e'cepionale. ,n mod evident, n economia societilor de asigurare, c+eltuielile cu despgubiri i pli de sume asigurate dein ponderea +otrtoare n structura c+eltuielilor privind asigurrile. <stimarea veniturilor i c+eltuielilor face obiectul gestiunii financiare a fiecrei societi de asigurare. ,n structura bugetului de venituri i c+eltuieli se reflect, n cadrul unor capitole distincte: veniturile pe categorii i surse de constituire c+eltuielile pe feluri i destinaii, profitul global, fondul de rezerv, profitul impozabil, impozitul pe profit, profitul net i modul de repartizare pe destinaii, conform prevederilor legale. Eestiunea financiar a societilor de asigurare impune fundamentarea riguroas a posturilor din bugetul de venituri i c+eltuieli. 2.2 REZULTATELE FINANCIARE ALE SOCIETILOR DE ASIGURRI ,n mod normal, oricare societate de asigurare*reasigurare, funcioneaz pe criteriul profitului. ,n caz contrar societatea se poate afla n stare prefalimentar, reec+ilibrarea situaiei financiare fiind mai dificil dect n alte sectoare de activitate.

&-

Profitul societii de asigurare se stabilete ca diferen dintre veniturile totale i c+eltuielile totale ale societii n e'erciiul financiar respectiv. #e menionat c profitul se formeaz i se calculeaz ca atare numai la nivelul societii de asigurri, deoarece practic acoperirea c+eltuielilor din venituri, ca de altfel i realizarea gestiunii financiare, nu este de conceput la nivelul sucursalelor. <'plicaia acestui fapt este aceea c e'ist diferene sensibile n ceea ce privete nivelul c+eltuielilor cu plata despgubirilor, de la o sucursal la alta i de la un an la altul, ceea ce permite aplicarea gestiunii financiare numai la nivelul societii de asigurri. #in profitul brut de prelev anual, conform legii A o cot de cel puin 7C pentru constituirea fondului de rezerv, pn cnd acesta va reprezenta cel puin a cincea parte din capitalul social. 3ondul de rezerv, n economia societilor de asigurare, se utilizeaz pentru plata unor despgubiri atunci cnd volumul acestora depete resursele determinate i afectate acestui scop din ncasrile curente. Profitul rmas constituie profitul impozabil, iar dup impozitare rezult profitul net care se repartizeaz pe destinaiile prevzute de lege. ,n cazul societilor de asigurare cu capital de stat repartizarea profitului net are loc astfel: - 78C pentru constituirea fondului de dezvoltare - 18C pentru fondul de participare a salariailor la profit - 98C reprezint dividende cuvenite acionarilor care se impoziteaz cu 18C. :a societile de asigurare cu capital privat, destinaiile profitului net sunt stabilite de .dunarea Eeneral a .cionarilor.

Legea privind societile comerciale, nr. -1 din 1@ noiembrie 1668, publicat n Monitorul ?ficial, nr. 1&@*1&A, partea 2, din 1A noiembrie 1668.

&9

CAPITOLUL 3
EVALUAREA PERFORMANELOR I EFICIENA ECONOMIC A SOCIETILOR DE ASIGURRI

3.1 DETERMINAREA PROFITABILITII

Performanele unui asigurtor depind de succesul obinut n ndeplinirea obiectivelor. ,ns, n ma)oritatea cazurilor, aceast evaluare este subiectiv. #ei profitabilitatea este determinat pe baza datelor statistice, c+iar i acestea reflect o oarecare subiectivitate. Pentru a determina profitabilitatea unei societi de asigurri se folosesc cteva informaii financiare. .cestea includ volumul de prime, rata c+eltuielilor, rata combinat, venitul din investiii i profitul i pierderea din e'ploatare. <'ist cteva probleme inerente evalurii profitului asigurtorului pe perioade scurte de timp. #e e'emplu, producerea unei catastrofe ma)ore, cum ar fi uraganul, poate face ca profitabilitatea anului n cauz s fie nesatisfctoare, dei afacerile societii de asigurri sunt profitabile pe termen lung. ?peraiunile de asigurare genereaz fonduri mari, care pot fi investite, cum ar fi rezervele de daun, rezervele pentru c+eltuieli privind soluionarea daunelor i rezerve pentru prime cuvenite. 1ezervele de daun i rezervele pentru c+eltuieli privind soluionarea daunelor sunt deosebit de importante pentru asigurarea de rspundere civil. ,ntrzierea inerent procesului de soluionare a revendicrilor pentru rspundere civil genereaz rezerve de daun foarte mari.

&7

>recerea treptat de la o industrie n care predomin asigurarea bunurilor, la o industrie n care predominant este asigurarea de rspundere civil, asociat cu o cretere a ratelor de dobnd, a fcut ca profitul din investiii s devin din ce n ce mai important. #ei ratele de dobnd au sczut n ultimii ani, venitul din investiii reprezint nc singura surs pentru multe dintre societile de asigurri. .sigurtorii pot obine profituri din investiii din trei surse principale: *prima, i cea mai stabil, o reprezint venitul din investiii sub form de dobnzi, dividende i rente, provenind din obligaiuni, aciuni, avere imobiliar i alte active deinute sub forma investiiilor *cea de*a doua o reprezint ctigurile de capital din cesionare, care rezult n urma vnzrii unui activ la o valoare mai mare dect costul de ac+iziie *cea de*a treia surs o reprezint ctigurile sau pierderile de capital din reevaluare, care rezult atunci cnd valoarea de pia a unui activ crete peste sau scade sub costul de ac+iziie, dar activul nu este cesionat. 3.2 SATISFACEREA NEVOILOR CLIENILOR I NDEPLINIREA RESPONSABILITILOR SOCIALE Profiturile societilor de asigurare sunt greu de evaluat, dar i mai dificil este s se evalueze succesul societilor de asigurare n ceea ce privete satisfacerea nevoilor clienilor. =u e'ist posibilitatea de a se determina direct performanele asigurtorului n aceast direcie, ci se folosesc indicaii indirecte privind succesul sau eecul. Printre aceste indicaii indirecte privind succesul sau eecul n privina satisfacerii clienilor se poate numra: *dac volumul de prime al unei societi de asigurare crete mult mai rapid dect media din industria asigurrilor, aceasta poate indica faptul c societatea de asigurri satisface nevoile clienilor.
&@

*reclamaiile deintorilor de polie reprezint un alt semn al succesului sau eecului privind satisfacerea nevoilor clienilor. >oate societile de asigurare primesc reclamaii, fiecare dintre acestea trebuind s fie evaluate din punct de vedere al unui posibil eec n satisfacerea nevoilor publice *departamentele de stat din domeniul asigurrilor public listele cu reclamaiile pe care le*a primit fiecare societate n parte. =umrul acestor reclamaii poate fi un semn al succesului sau eecului fa de celelalte societi din industrie *agenii i bro0erii din asigurri pot reprezenta, de asemenea, o surs de informaii pentru evaluarea succesului asigurtorului n aceast privin. .cetia intr n contact direct cu clienii i ascult plngerile acestora, precum i laudele aduse societilor de asigurare. ?biectivul ndeplinirii obligaiilor sociale este cel mai greu de evaluat. =u e'ist standarde de evaluare a performanelor, iar informaiile disponibile publicului, n ceea ce privete performanele unui anumit asigurtor sunt insuficiente. In posibil indicator al responsabilitii sociale l reprezint beneficiile pe care o societate de asigurri le ofer anga)ailor si. Planurile de beneficii pentru anga)ai fac parte din compensarea anga)ailor, deci nu sunt cadouri gratuite. 3.3 EFICIENA IN DOMENIUL ACTIVITII DE ASIGURARE <ficiena activitii de asigurare este necesar s fie privit att din punctul de vedere al intereselor asigurtorului, care i conduce activitatea pe baza principiului gestiunii financiare, ct i din punctul de vedere al asigurailor. .stfel, pentru asigurtor !n condiiile unui nivel al primelor de asigurare tiinific determinat", asigurrile sunt cu att mai eficiente, cu ct c+eltuielile ocazionate de plata despgubirilor, a sumelor asigurate i cele privind formarea i
&A

administrarea fondului de asigurare sunt ct mai reduse. Pentru asigurai, eficiena asigurrilor este cu att mai mare, cu ct despgubirile pe care ei le primesc la producerea riscului asigurat sunt mai apropiate de valoarea daunei nregistrate, iar timpul care trece de la data producerii fenomenului sau evenimentului asigurat pn la ncasarea despgubirilor, respectiv a sumei asigurate, este mai redus. Particularitile activitii de asigurare impun ca, n analiza eficienei acesteia, s se in cont i de aciunea unor factori specifici. In factor foarte important care acioneaz n domeniul asigurrilor, influeneaz direct i nemi)locit volumul c+eltuielilor efectuate de asigurtor cu plata despgubirilor, este caracterul aleatoriu al fenomenelor generatoare de pagube. .cest caracter impune ca analiza eficienei activitii de asigurare s se fac pe o perioad de timp ct mai ndelungat !minimum 7 ani", deoarece numai n acest mod pot fi desprinse concluzii ct mai realiste privind rezultatele finale obinute. ,n cazul asigurrilor facultative, acioneaz i un factor de natur subiectiv care influeneaz, n mare msur, rezultatele obinute de asigurtor. <ste vorba de amploarea i calitatea activitii desfurate de organele asigurtorului n legtur cu nc+eierea unui numr ct mai mare de asigurri i de Ggradul de nelegereH a diferitelor persoane fizice i )uridice n ceea ce privete necesitatea i utilitatea acestora. #ac aceast activitate se soldeaz cu un grad de cuprindere n asigurare ridicat, sunt create, n mare parte, condiii pentru ca asigurtorul s poat obine rezultate favorabile. ,n aprecierea activitii de asigurare, este necesar s se in seama att de rezultatele obinute de asigurtor, ct i de cele obinute de asigurai. #ac dintr*un motiv sau altul, trecem cu vederea rezultatele pe care le obine asigurtorul sau pe care le obin asiguraii, nseamn c de fapt ne rezumm a o analiz parial care nu permite desprinderea influenei tuturor factorilor care intervin n asigurare. ,n condiiile n care orice societate de asigurare i conduce activitatea conform principiului gestiunii financiare, este firesc ca aceasta s se ocupe de
&B

acoperirea c+eltuielilor din veniturile realizate i de obinerea unor rezultate financiare ct mai bune. Pentru ca aceste rezultate s poat fi obinute, este necesar, n primul rnd, ca veniturile ncasate s depeasc c+eltuielile pe care le are de efectuat. $tadiul actual de dezvoltare a activitii de asigurare, n condiii concureniale, impune ca o necesitate obiectiv, ridicarea continu a eficienei economice ca o condiie esenial pentru realizarea funciilor i scopului asigurrii.

CAPITOLUL 4
STUDIU DE CAZ S.C. ASIROM S.A.

4.1 NFIINAREA I ORGANIZAREA ACTUAL A ASIROM 2storia asigurrilor n 1omnia ncepe cu aproape 178 de ani n urm, cnd, prin naltul decret domnesc din 1- martie 1BA1 a fost nfiinat societatea de asigurri L#aciaH, avnd capital auto+ton6. .u urmat apoi n concordan cu cerinele impuse de rapida dezvoltare a relaiilor capitaliste L1omaniaH*1BA-, L=aionalaH*1BB&, LEeneralaH*1B6A, L.gricolaH*168@, LInireaH*168B, LPrim .rdeleanH*1611. #up nc+eierea Primului 1zboi mondial i dup nfptuirea Marii Iniri de la 1 #ecembrie 161B, n 1omnia au fost puse n aplicare o serie de reforme economice progresiste care au dus la dezvoltarea puternic a pieei de capital, a sistemului bancar i de asigurri. $e poate afirma c n perioada interbelic n ara noastr erau practicate toate formele de asigurare uzitate n rile cu tradiie n domeniu !.nglia, 3rana,

LMateriale teoretice pentru nvm3ntul profesionalH, ediia a 222*a, 4ucureti, 16A&.

&6

Eermania sau 2talia", numeroase societi din aceste ri avnd puternice interese n ara noastr. 3ondat n 16&-, prima societate L.sigurarea 1omneascH !mai bine cunoscut sub prescurtarea L.1?H" a fost una din cele mai puternice i solide companii de pe piaa intern de asigurri din perioada interbelic, dnd un puternic avnt i spri)in capitalului auto+ton, pe care l*a susinut cu precdere. #up cel de*al doilea rzboi mondial, n perioada 169B*1696 monopolul n domeniul asigurrilor n 1omnia l*a deinut .dministraia .sigurrilor de $tat !.#.$". #up actul de naionalizare a principalelor mi)loace de producie, care a cuprins i activitatea de asigurare, i ndeosebi dup crearea, n 167&, a .#.$, a nceput procesul de organizare a sistemului socialist de asigurri n ara noastr. :a nceput, n atribuiile .#.$ a intrat realizarea, n sectorul particular, a asigurrilor prin efectul legii de bunuri i persoane precum i a operaiunilor de reasigurare preluate de la ,ntreprinderea de $tat de 1easigurri !(.$" provenit din 1egia .utonom a .sigurrilor de $tat !1.$." care s*a integrat n .dministraia .sigurrilor de $tat. ,n anii urmtori, sfera de activitate a instituiei s*a lrgit treptat prin aplicarea, din anul 167-, a asigurrilor facultative i prin e'tinderea, n anul 1677, a asigurrilor prin efectul legii i asupra bunurilor aparinnd cooperativelor agricole de producie. Prin aceste msuri s*a conturat sfera de activitate .#.$, ca o organizaie economic, care e'ercit dreptul de a efectua n 1omnia operaiuni de asigurare*reasigurare. Prin preluarea n 167- a portofoliului fostei societi L$ovrom asigurareH, inclusiv a asigurrilor preluate de aceasta n 1696 de la fostele societi de asigurare din ara noastr, .#.$ a acordat despgubiri, respectiv a ac+itat sumele asigurate cuvenite. $istemul asigurrilor practicate de .#.$ s*a creat i s*a consolidat n cadrul procesului de dezvoltare a economiei socialiste, prin
-8

cuprinderea n asigurrile e'istente a unor noi riscuri, a unor noi categorii de bunuri i persoane, precum i prin introducerea de noi forme de asigurare. ,n decembrie 16A1, prin decretele nr. 9A8 si 9A1 i Dotrrea (onsiliului de Minitrii nr. 1A17, s*a creat activitii de asigurare un nou cadru legislativ. $istemul de asigurri cuprinde A8 forme de asigurri prin efectul legii i facultative, de bunuri i persoane, interne i e'terne. ;ansa construirii unei noi societi de asigurare, cu numele de H.sigurarea 1omneascH !.1? 5 16&-", cu acelai nume i de acelai calibru a aprut dup momentul istoric din decembrie 16B6, cnd, n noile condiii social*economice de pia, legiuitorul a +otrt18 desfiinarea monopolului de stat deinut de .#.$, de la -1 decembrie 1668, i crearea cadrului nfiinrii societilor comerciale pe aciuni in domeniul asigurrilor. (ontinuatoare a valorilor tradiiei naionale n domeniul asigurrilor, noua societate comerciala H.sigurarea 1omneasca $...H !.$21?M" i desfoar activitatea ncepnd cu 1 ianuarie 1661, ncercnd s rspund din primele momente cerinelor economiei bazate pe principiile i mecanismele concureniale ntr*o perioad de tranziie, n continua micare. Pe data de 1 ianuarie 1661, se nfiineaz societile comerciale pe aciuni, in domeniul asigurrilor, ca persoane )uridice, cu denumirea, sediul, obiectul de activitate i capitalul social11. :a data nfiinrii societilor comerciale pe aciuni n domeniul asigurrii, .dministraia .sigurrilor de $tat !.#.$" i nceteaz activitatea, activul i pasivul .#.$ se preiau de societile comerciale pe aciuni nfiinate.

18 11

,uletin informativ, anul %2, =r. - !1@", 166@. -tatutul A-.R'M, adoptat prin DE 1&A6/1668.

-1

STATUTUL SOCIETII COMERCIALE DE ASIGURARE REASIGURARE ASIGURAREA ROM!NEASC"

D#$%&'(#)* +,(&) -%('.'/0* 1#.'%2* .%()3) #enumirea societii este $ocietatea (omercial de .sigurare 1easigurare L.sigurarea 1omneasc * $...H, prescurtat L.$21?MH. $ocietatea 1omneasc de .sigurare 1easigurare L.$21?MH este persoan )uridic romn, avnd forma )uridic de societate pe aciuni i i desfoar activitatea n conformitate cu legile romne i statutul societii. $ediul societii este n 1omnia, localitatea 4ucureti, 4d. (arol 2, nr. -1*--, sector & sediul poate fi sc+imbat n alt localitate din 1omnia, pe baza .dunrii Eenerale a .cionarilor. $ocietatea poate avea sucursale, filiale, reprezentane, agenii, situate i n alte localiti din ar i strintate. #urata societii este nelimitat, cu ncepere de la data nmatriculrii n 1egistrului (omerului S/,4%2 5' ,6'#/3%2 .# )/3'7'3)3# )2 1,/'#308'' $copul societii este desfurarea activitii de asigurare*reasigurare prin acceptarea de riscuri, n sc+imbul plii unei prime de ctre asigurai i, respectiv, reasigurai i prin plata despgubirilor i a sumelor asigurate, n cazul producerii evenimentelor asigurate, n vederea compensrii daunelor, i a realizrii de profituri. ?biectul de activitate este: a" practicarea asigurrilor obligatorii potrivit prevederilor legale n vigoare b" practicarea asigurrilor facultative: * de via * de persoane, altele dect cele de via
-&

* de autove+icule * maritime i de transport * de aviaie * de incendiu i alte pagube la bunuri * de rspundere civil * de credite i garanii * de pierderi financiare din riscuri asigurate. c" practicarea reasigurrilor n toate categoriile de asigurri practicate. C)4'3)2%2 1,/')2 (apitalul social iniial este fi'at la suma de -888 milioane lei, mprit n @88888 aciuni nominative n valoare nominal de 7888 lei fiecare n ntregime subscrise de acionar. (apitalul social iniial mprit n aciuni nominative de 7888 lei fiecare, este n ntregime subscris de statul romn, ca acionar unic, pn la transmiterea aciunilor din proprietatea statului ctre tere persoane fizice sau )uridice, romne sau strine, n condiiile legii. (apitalul social se divide n dou pri egale, )umtate afectndu*se asigurrilor de via i )umtate celorlalte categorii de asigurri practicate. 4.2 REZULTATELE FINANCIARE ALE S.C. ASIROM S.A. N ANII 199: 199; ,n condiiile impuse de desfurarea procesului de tranziie la economia de pia, .$21?M a reuit, n perioada 1661*1666 s se adapteze rapid i eficient la cerinele unei piee competitive, utiliznd metodologii i condiii de asigurare corelate cu normele e'istente n ri cu o binecunoscut tradiie n domeniu.

--

A$%2 199: $ituat sub semnul restructurrii i modernizrii, anul 166A a marcat o etap important n evoluia .$21?M. .firmndu*i identitatea n condiiile unei piee concureniale desc+ise, conservnd tot ce era pozitiv n activitatea sa i depunnd eforturi intense pentru a se racorda noilor e'igene, .$21?M a reuit s se impun ca un agent economic adaptat organic sistemului concurenial. #e la adoptarea deciziilor cotidiene ale ec+ipei manageriale pn la organizarea infrastructurii n teritoriu, totul a fost subordonat obinerii unei performane ma'ime n servirea clientelei i creterea forei financiare a societii. #atorit unei activiti manageriale eficiente, conducerea .$21?M a reuit s contracareze efectele unor fenomene negative din economia naional, cum ar fi bloca)ul financiar, fluctuaia preurilor sau inflaia. 1ealizrile consemnate n bilanul nc+eiat la data de -1 decembrie 166A sunt elocvente n acest sens. ,n condiiile ma)orrii substaniale a rezervelor te+nice s*au nregistrat creteri nsemnate fa de anul precedent la toi indicatorii de sintez precum i la cei specifici activitii de asigurare. 1ezultatele obinute n 166A sunt strns legate de eficiena msurilor adoptate de ec+ipa managerial pentru optimizarea structurii organizatorice i perfecionarea pregtirii profesionale a salariailor. Modernizarea organizrii i funcionrii .$21?M a fost secondat de perfecionarea corespunztoare a normelor de activitate interne de activitate. .ceste msuri au avut o influen benefic asupra creterii responsabilitii i eficienei la nivelul tuturor direciilor, serviciilor i ealoanelor de e'ecuie ale .$21?M i au contribuit la o mai bun servire a clienilor.

-9

D)3# .# 6'2)$8 2) 31 .#/#&6('# 199:12 E2#&#$3# 4)3('&,$')2# A/3'7 1.#isponibiliti bancare &..ctive imobilizate din care: titluri de participaie -.#ebitori 9..lte active T,3)2 )/3'7 P)1'7 1.(apital &.1ezerve de prime pentru asigurrile de via -.1ezerve de prime i daune 9..lte rezerve 7.(reditori @..lte pasive T,3)2 4)1'7

milioane lei

199: -69B98,8 1&&@17,9 111&1,19188,8 &@&-9,@ <<::9=*= 11161,1 &7-A9B,8 18878&,8 A1B&,8 &-@1-,@ 1@177-,<<::9=*=

C,$3%2 .# 4(,+'3 5' 4'#(.#(# 2) 31 .#/#&6('# 199: V#$'3%(' 1.%enituri din prime de asigurare &.%enituri din reasigurare -.%enituri financiare i alte venituri
1&

milioane lei

199: @&691B,1 1B-,6 &7-7A&,6

A-.R'

M 5 1aport anual, 166A.

-7

T,3)2 7#$'3%(' C>#23%'#2' 1.#espgubiri i sume asigurate pltite &.(+eltuieli cu operaii de reasigurare -.(+eltuieli cu rezerve te+nice de prime i daune 9..lte c+eltuieli T,3)2 />#23%'#2'

;;31:4*9 989@A&,1111B,1 -&89&@,@ 1&1@16,& ;<:;3?*2

,n continuare vom arta printr*un grafic GR#4)(3'@)(#) 7#$'3%('2,( .'$ )/3'7'308'2# .# )1'A%()(# 5' (#)1'A%()(# 4# 4('$/'4)2#2# +,(&# .# )1'A%(0(' 4()/3'/)3# B$ )$%2 199:13".

Asigurari facultative de incendiu si alte pagube la bunuri - 37,8 mld.lei - 6,45% Asigurari facultative agricole - 0,4 mld. lei - 0,07% Asigurari facultative de viata - 54, mld.lei - !, 5% Asigurari obligatorii de raspundere auto - 6",! mld.lei - 44,70% #enituri din reasigurare - 0, mld.lei - 0,03% Asigurari facultative de credite si garantii - ",3 mld.lei - 3,63% Asigurari facultative maritime si de transport - !," mld.lei - ",55% Asigurari facultative de raspundere civila - "!,4 mld.lei - 3,3"% Asigurari facultative de persoane altele dec$t cele de viata- 3, mld.lei - 0,55% Asigurari facultative de autove%icule - "78, mld.lei - 30,4"% Asigurari facultative de aviatie - 0,3 mld.lei - 0,05%
1-

A-.R'M 4 1aport anual 166A.

-@

A$%2 199; ;i n anul 166B, .$21?M s*a impus drept lider pe piaa asigurrilor din 1omnia, poziie nu numai meninut, dar continuu i substanial consolidat, an de an, reflectat n cifra de afaceri 5 circa 1.89@ miliarde lei, profitul brut peste B8 miliarde lei i rezerve te+nice nsumnd peste @-8 miliarde lei. Prin activitatea personalului su specializat, .$21?M intr n relaii de interdependen cu toate segmentele populaiei i economiei romneti, avnd nc+eiate pn n prezent 1.A88.888 contracte de asigurri de via i peste &.188.888.n cadrul ramurilor non*via. ,n 166B s*a realizat capitalizarea $ocietii prin ma)orarea capitalului social, ce confer acesteia o nou putere financiar, o corelare a principalilor indicatori de eficien, precum i un acionariat capabil s impun un nivel superior de competen. .$21?M dispune de un capital social de &6,& miliarde lei, fiind o societate cu capital ma)oritar privat i auto+ton. (omparativ cu 166A, n 166B .$21?M a reuit s nregistreze creteri a: * volumului de prime ncasate la asigurrile facultative de avarii ale autove+iculelor cu @@,AC * volumului de prime ncasate la asigurrile facultative de transport cu 7@C * volumului de prime ncasate la asigurarea obligatorie de rspundere civil auto cu @7C * volumului de prime n asigurrile de persoane cu @-,7C * veniturilor financiare rezultate din investirea rezervelor de prime cu 9@,AC * rezervelor te+nice cu BA,@C * sumelor asigurate cu B7,AC !au fost nc+eiate contracte de asigurare de via n valoare de &B& miliarde lei"

-A

D)3# .# 6'2)$8 2) 31 .#/#&6('# 199;14 E2#&#$3# 4)3('&,$')2# A/3'7 1.#isponibiliti bancare &..ctive imobilizate, din care: titluri de participaie -.#ebitori 9..lte active T,3)2 )/3'7 P)1'7 1.(apital &.1ezerve legale de capital -..lte rezerve 9.1ezerve de prime pentru asigurrile de via 7.1ezerve de prime i daune pentru asigurrile non*via @.#atorii A..lte pasive T,3)2 4)1'7 C,$3%2 .# 4(,+'3 5' 4'#(.#(# 2) 31 .#/#&6('# 199; V#$'3%(' 1.%enituri din prime de asigurare &.%enituri din reasigurare -.%enituri financiare i alte venituri T,3)2 7#$'3%(' C>#23%'#2' 1.#espgubiri i sume asigurate pltite &.(+eltuieli cu operaiuni de reasigurare -.1ezerve te+nice de prime i daune 9..lte c+eltuieli T,3)2 />#23%'#2'

milioane lei

199; 1886@8@,7 &8B6BB,119AA,8 &169&,& &1A&7,8 12?22?2*= &61AA,6 &&A8&6,9 @816,1 9A@1-1,A 1@&6B&,B 18&9-&,&7B9BB,B 12?22?2*=
milioane lei

1899@89,8 17A,8 -B&B-6,7 142:?==*< @1796&,& 16781,7 9@&7@@,1 &969&9,@ 134?9;4*4

19

A-.R'M 41aport anual 166B.

-B

$trategia de dezvoltare a $.(. .$21?M $... va conduce n continuare la: diversificarea 5 pe baza unei moderne activiti de mar0eting 5 gamei de produse specifice i de servicii oferite clienilor orientarea, cu precdere, spre segmentele de pia nou aprute, ca urmare a transformrilor generate de nfptuirea programului de reform economic promovarea unei politici de investiii pe termen lung, capabil s asigure o fructificare optim a resurselor financiare disponibile aplicarea unor metode fle'ibile de organizare i restructurare a resurselor umane, n vederea creterii competenei profesionale realizarea unui sistem informatic integrat, cu performane de nalt competitivitate, astfel nct orice decizie managerial s fie fundamentat pe informaii e'acte i comple'e, furnizate n timp real.

-6

V#$'3%(' .'$ )/3'7'3)3#) .# )1'A%()(# 5' (#)1'A%()(# 1.=44*; &'2')(.# 2#'

asigurari fac. de viata-87,! mld.lei-8,4"% asigurari fac.de persoane altele dec$ cele de viata-5,! mld.lei- 0,56% asigurari de incendiu si alte pagube la bunuri-6",7 mld.lei-5,!"% asigurari fac.de raspndere civila- !,6mld.lei- ,83% asigurari fac.de credite si garantii-55,4 mld.lei-5,30% asigurari fac.agricole-3, mld.lei-0,3"% asigurari fac.de autove%icule-35 ,6 mld.lei-33,75% asigurari fac.maritime si de transport-"4, mld.lei-",36% asigurari fac.de aviatie-",6 mld.lei-0,"5% asigurarea obligatorie de raspundere civila auto-43 ,5 mld.lei4",40% reasigurari-0, mld.lei-0,0 %

Prin modernizarea ntregii activiti, de la manageri la agenii de asigurare, i prin dezvoltarea premiselor favorabile relevate de bilanul anului 166B, sunt ndeplinite toate condiiile, ca n 1666 s se obin venituri peste cele obinute n anul precedent cu cel puin 78C. <ste un el pe deplin realizabil, pentru a crui pledeaz nsi poziia pe care .$21?M o deine de ani de zile i anume, aceea de lider al pieei de asigurri din 1omnia.

98

4.3 CONCLUZII I PROPUNERI $ingurele certitudini n via sunt decesul i impozitele, dup cum spunea un cunoscut clasic. #ei e'ist o doz de risc n orice activitate, unele activiti mresc riscul la care este e'pus o persoan, n timp ce altele l reduc. (onform legii -&/18.89.&888 5 G :egea privind societile de asigurare i supraveg+ere a asigurrilor G, asigurarea este operaiunea prin care un asigurtor constituie, pe principiul mutualitii, un fond de asigurare, prin contribuia unui numr de asigurai, e'pui la producerea anumitor riscuri, i i ndemnizeaz pe cei care sufer un pre)udiciu pe seama fondului alctuit din primele ncasate, precum i pe seama celorlalte venituri rezultate ca urmare a activitii desfurate. #ou elemente principale caracterizeaz activitatea economic a societilor de asigurare: mutualizarea sau mprirea riscurilor i colectarea de fonduri prin primele de asigurare pe care le primesc prin investirea acestor fonduri n pieele financiare. $ocietile de asigurare )oac un rol important n alocarea resurselor. $umele de bani primite din primele de asigurare trebuie investite n mod corespunztor n diferite categorii de active pentru a face posibil solvabilitatea i lic+idarea necesar pentru a putea plti daunele i c+eltuielile corespunztoare. Pentru public, adic pentru o persoan care privete din afar rezultatele unei societi de asigurri, verificarea solvabilitii se bazeaz pe analiza raportrilor financiare ale asigurtorilor. Publicul tie c un asigurtor are o situaie financiar cu att mai solid cu ct are o mar) de solvabilitate mai mare, scopul acesteia fiind de a prote)a asiguratul.

91

$ituaia financiar a asigurtorilor se determin prin analiza bilanului, a contului de profit i pierdere i a raportrilor financiare specifice ctre autoritatea de supraveg+ere, cerute de legislaie. .ctivitatea de asigurare este, prin natura sa, o activitate economic n care riscul este implicat ntr*o msur mai mare dect n alte activiti. 1iscurile la care sunt e'pui asigurtorii nu sunt riscurile asumate, aferente unui contract de asigurare care se materializeaz dac evenimentul asigurat se produce, ci riscurile globale care amenin e'istena asigurtorului ! putem vorbi de riscul managementului 5 riscul la care este supus asigurtorul datorit unui management care este incompetent sau are intenii frauduloase ". ,n ceea ce privete societatea comercial G .sigurarea 1omneasc H $..., datorit unui management adecvat, n prezent are un capital subscris i vrsat de &6.1AA.688.888 lei.

9&