http://www.sefanet.pr.gov.br/dados/SEFADOCUMENTOS/6200701980.pdf http://www.sefanet.pr.gov.br/dados/SEFADOCUMENTOS/7200511580.

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Sua empresa est situada no Paran, na cidade de Cascavel. Voc est emitindo notas fiscais, todas com produtos adquiridos no Brasil.

1 - Revenda de feijo (produto de cesta bsica) para consumidor final, dentro do estado. Quantidade 100 kg, valor unitrio 1,00. CFOP: 5102 CST-ICMS: 040 VALOR TOTAL DA NOTA: 100,00 BASE DE CLCULO: 0,00 ALQUOTA ICMS: 0,00 VALOR ICMS: 0,00
NCM 07133399 Artigo 4, pargrafo nico: Pargrafo nico. As operaes e as prestaes beneficiadas com iseno, reduo na base de clculo e crdito presumido esto elencadas, respectivamente, nos Anexos I, II e III deste Regulamento. Anexo I Isenes, item 18: 18 Operaes internas que destinem a consumidores finais os produtos da CESTA BSICA de alimentos adiante arrolados (art. 1 da Lei n. 14.978/2005): e) feijo em estado natural; frutas frescas; fub, inclusive pr-cozido; Ateno: O feijo s diferido para operaes que no se destinem a consumidor final (ateno para a definio de consumidor final, que no enquadra-se na cesta bsica): Art. 95. Sem prejuzo das disposies especficas previstas neste Regulamento, so abrangidas pelo diferimento as seguintes mercadorias: 32. feijo; Porm veja como est especificado no Art. 94: Art. 94. O pagamento do imposto em relao s mercadorias arroladas no art. 95, fica diferido para o momento em que ocorrer uma das seguintes operaes (arts. 18 e 20 da Lei n. 11.580/96): I ) sada para consumidor final; 1 Para efeitos de encerramento da fase do diferimento previsto no inciso I, consideram)se ainda como sadas para consumidor final, as que destinem mercadorias para: a) restaurantes, hotis, penses e estabelecimentos similares; b) empresas prestadoras de servios, clubes, associaes e hospitais; c) estabelecimentos que empreguem as mercadorias no fornecimento de refeies aos seus empregados; d) empresas de construo civil, de obras hidrulicas e semelhantes. e) produtores rurais, pessoas fsicas ou jurdicas, no inscritos no CAD/PRO ou no CAD/ICMS. Resumindo: a venda para consumidor que ir comer o feijo isenta. Seria diferido at chegar na fase de venda para quem ir preparar o feijo. Ou seja, a indstria vendendo para o atacado diferido. O atacado vendendo para o varejo diferido. O varejo vendendo para um hotel tributado. O varejo (mercado) vendendo para uma pessoa fsica consumir isento.

2 Revenda de caneta esferogrfica para consumidor final, para Toledo. Quantidade 50 unidades, valor unitrio 0,30.

CFOP: 5102 CST-ICMS: 000 VALOR TOTAL DA NOTA: 15,00 BASE DE CLCULO: 15,00 ALQUOTA ICMS: 12,00 VALOR ICMS: 1,80
NCM 96081000 A alquota 12% conforme artigo 14, sesso 2, alnea a do RICMS/PR. Art. 14. As alquotas internas so, conforme o caso e de acordo com a Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM) ou a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias ) Sistema Harmonizado (NBM/SH), assim distribudas (art. 14 da Lei n. 11.580/1996, com redao dada pela Lei n. 16.016/2008): II ) alquota de doze por cento nas prestaes de servio de transporte intermunicipal e nas operaes com os seguintes bens e mercadorias: a) canetas esferogrficas, canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com outras pontas porosas, canetas tinteiro (canetas de tinta permanente) e outras canetas, cargas com ponta, para canetas esferogrficas, lpis, minas para lpis ou lapiseiras, lousas e quadros para escrever ou desenhar, cores para pintura artstica, atividades educativas e recreao ou de desenho, colas e adesivos, borrachas de apagar (9608.1000 a 9608.9990, 9609.1000 a 9609.9000, 9610.0000, 3213.1000 a 3213.9000, 3506.1000 a 3506.9900, 4016.9200). Alguns produtos de material escolar ainda tem a base de clculo reduzida, mas a caneta esferogrfica no.

3 Revenda de perfume para consumidor final em Cascavel. Quantidade 1, valor unitrio 150,00. CFOP: 5102 CST-ICMS: 000 VALOR TOTAL DA NOTA: 150,00 BASE DE CLCULO: 150,00 ALQUOTA ICMS: 25,00 VALOR ICMS: 37,50
NCM 330300010 Art. 14, item III: III ) alquota de vinte e cinco por cento (25%) nas operaes com: f) perfumes e cosmticos (3303, 3304, 3305, exceto 3305.1000, e 3307, exceto 3307.20); S h diferimento parcial quando a operao ocorrer entre contribuintes, ou seja, quando for revenda para posterior revenda, conforme Artigo 96: Art. 96. Fica, tambm, diferido o pagamento do imposto nas sadas internas entre contribuintes e nas operaes de importao, por contribuinte, de mercadorias, na proporo de: III ) 52% do valor do imposto, nas sadas de mercadorias classificadas nas posies 3303, 3304, 3305 e 3307 da NCM, de que trata a alnea "f" do inciso III do artigo 14, exceto em relao quelas de que tratam os itens 1, 3, e 7 da alnea h do inciso II do mesmo artigo; Os perfumes s sero substituio tributria quando for revenda porta-a-porta, conforme SEO X - DAS OPERAES COM MERCADORIAS DESTINADAS A REVENDEDORES PARA VENDA PORTA-A-PORTA

4 Revenda de camiseta para consumidor final no Mato Grosso. Quantidade 5, valor unitrio 35,00.

CFOP: 6102 CST-ICMS: 000 VALOR TOTAL DA NOTA: 175,00 BASE DE CLCULO: 175,00 ALQUOTA ICMS: 7,00 VALOR ICMS: 12,25

NCM 61091000 As camisetas s sero substituio tributria quando for revenda porta-a-porta, conforme SEO X - DAS OPERAES COM MERCADORIAS DESTINADAS A REVENDEDORES PARA VENDA PORTA-A-PORTA No tendo disposio em contrrio, segue a alquota bsica para o Mato Grosso, que de 7%.: Art. 15. As alquotas para operaes e prestaes interestaduais so (art. 15 da Lei n. 11.580/96): I ) 12% para as operaes e prestaes interestaduais que destinem bens, mercadorias e servios a contribuintes estabelecidos nos Estados de Minas Gerais, Rio Grande do Sul, Rio de Janeiro, Santa Catarina e So Paulo, ressalvado o disposto no inciso III deste artigo; II ) 7% para as operaes e prestaes interestaduais que destinem bens, mercadorias e servios a contribuintes estabelecidos no Distrito Federal e nos demais Estados no relacionados no inciso anterior, ressalvado o disposto no inciso seguinte;

5 Venda com entrega futura, de camisetas para consumidor final em Cascavel. Quantidade 10, valor unitrio 3,00. CFOP: 5922 CST-ICMS: 000 VALOR TOTAL DA NOTA: 30,00 BASE DE CLCULO: 0,00 ALQUOTA ICMS: 0,00 VALOR ICMS: 0,00
No tem tributao de ICMS por ser venda para entrega futura, e somente incidir ICMS na circulao da mercadoria.

6 Remessa da venda entrega futura feita anteriormente, de 5 unidades. CFOP: 5117 CST-ICMS: 000 VALOR TOTAL DA NOTA: 15,00 BASE DE CLCULO: 15,00 ALQUOTA ICMS: 18,00 VALOR ICMS: 2,70
No tendo disposio em contrrio aplica-se a alquota estadual de 18%: Art. 14. As alquotas internas so, conforme o caso e de acordo com a Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM) ou a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias ) Sistema Harmonizado (NBM/SH), assim distribudas (art. 14 da Lei n. 11.580/1996, com redao dada pela Lei n. 16.016/2008): VI ) alquota de dezoito por cento (18%) nas operaes com os demais bens e mercadorias.