MODALIDAD DE FACTURACIN ELECTRNICA RESOLUCION NORMATIVA DE DIRECTORIO No. 10.0022.

08 La Paz, 29 de junio de 2008 CONSIDERANDO: Que de conformidad al Artculo 4 inciso m) de la Ley N 2166 de 22 de diciembre de 2000, es atribucin del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) disear sistemas y procedimientos administrativos orientados a afianzar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Que el Artculo 79 pargrafo I de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, establece que la facturacin autorizada por la Administracin Tributaria a los sujetos pasivos o terceros responsables, podr efectuarse por cualquier medio tecnolgicamente disponible en el pas, debiendo permitir la identificacin de quien las emite, garantizar la verificacin de la integridad de la informacin y datos registrados, de forma tal que cualquier modificacin de las mismas ponga en evidencia su alteracin y cumplir los requisitos de pertenecer nicamente al titular y encontrarse bajo su absoluto y exclusivo control. Que el Artculo 13 de la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente) concordante con el Artculo 13 del Decreto Supremo N 21530 (Reglamento del IVA), faculta a la Administracin Tributaria normar y reglamentar la forma de emisin de facturas, notas fiscales o documentos equivalentes. Que la Disposicin Transitoria Segunda de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007, dispone que la modalidad de Facturacin Electrnica estar disponible para su utilizacin una vez concluidas las pruebas piloto, momento a partir del cual los sujetos pasivos o terceros responsables que optaren por esta modalidad, debern tramitar ante el SIN las respectivas suscripciones e iniciar las pruebas tcnicas que correspondan, dando lugar a la coordinacin logstica de instrumentos tecnolgicos indispensables para su aplicacin, por lo que se prorrog su vigencia hasta el 30 de junio de 2008, mediante el Artculo nico de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0012-08 de 28 de marzo de 2008. Que la implantacin de esta modalidad agilizar la emisin de facturas o notas fiscales, disminuyendo significativamente los costos de facturacin del sujeto pasivo o tercero responsable y facilitando la facultad de control fiscal de la Administracin Tributaria a las actividades econmicas de los sujetos pasivos o tercero responsables. Que de acuerdo al inciso p) del Artculo 19 del Decreto Supremo No. 26462 de 22 de diciembre de 2001, excepcionalmente y cuando las circunstancias lo justifiquen, el Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales puede ejecutar acciones que son de competencia del Directorio; en ese entendido, el inciso a) del numeral 1. de la Resolucin Administrativa de Directorio No. 090011-02 autoriza al Presidente Ejecutivo a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio cuando la urgencia del acto as lo imponga, para su posterior homologacin. POR TANTO: La Presidenta Ejecutiva a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, a nombre del Directorio de la institucin, en uso de las facultades conferidas por el Artculo 64 de la Ley No. 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, inciso p) del Artculo 19 del Decreto Supremo No. 26462 de 22 de diciembre de 2001 y en cumplimiento de lo dispuesto en el inciso a) del numeral 1. de la Resolucin Administrativa de Directorio No. 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002,

RESUELVE: Artculo 1.- (Objeto). La presente Resolucin Normativa de Directorio tiene por objeto reglamentar la modalidad de Facturacin Electrnica, estableciendo los siguientes procedimientos: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) Adecuacin del Sistema. Suscripcin. Intercambio y Verificacin de Certificados Digitales. Pruebas de Conexin. Activacin. Emisin. Contingencias. Registros y LCV Da Vinci. Inactivacin.

Artculo 2.- (Definiciones). A efectos de la presente Resolucin se aplicarn las siguientes definiciones: a) Clave Privada.- Es un identificador de uso exclusivo del propietario, quien tiene la responsabilidad de guardarla de tal modo que nadie acceda a ella. Slo con esta clave se podr descifrar (desencriptar) un mensaje que ha sido cifrado (encriptado) con la correspondiente clave pblica. b) Clave Pblica.- Es el identificador que se distribuye libremente y puede ser entregada a cualquier persona. La clave pblica se utilizar para cifrar (encriptar) un mensaje que se mandar al propietario de la clave, quien a su vez descifra (desencripta) el mensaje con la correspondiente clave privada. c) Factura electrnica.- Es el documento emitido a partir del Sistema informtico del sujeto pasivo o tercero responsable, previa interaccin con el Sistema del SIN, el mismo que podr ser emitido, aceptado y archivado empleando cualquier tipo de tecnologa que garantice su autenticidad e integridad. d) Inhabilitacin.- Es el procedimiento mediante el cual el sujeto pasivo o tercero responsable solicita al SIN mediante Portal Tributario, la invalidacin de la factura o nota fiscal que fue generada, pero no emitida por fallas de conexin. e) No repudio.- Es un servicio de seguridad que permite probar la participacin de las partes en una comunicacin y previene que el emisor niegue haber remitido un mensaje o su contenido y que el receptor de la informacin o mensaje, niegue su recepcin o contenido. f) Persona de contacto.- Es aquella persona con conocimientos informticos, con quien se coordinarn las pruebas de conexin entre el Sistema del SIN y el Sistema del sujeto pasivo. Artculo 3.- (Adecuacin de Sistema). El sujeto pasivo o tercero responsable que optare por la modalidad de Facturacin Electrnica, deber adecuar su Sistema informtico a partir de las ESPECIFICACIONES TCNICAS PARA LA IMPLEMENTACIN DE LOS SERVICIOS WEB, publicadas en la pgina Web del SIN (www.impuestos.gov.bo). Artculo 4.- (Suscripcin). El sujeto pasivo o tercero responsable para suscribirse en la modalidad de Facturacin Electrnica, deber observar el procedimiento previsto en el Artculo 15 pargrafos I y II de la presente Resolucin.

Artculo 5.- (Certificados Digitales). I. Con el objeto de precautelar la seguridad en la identificacin de los sujetos involucrados en el intercambio de informacin entre el sujeto pasivo o tercero responsable y el SIN y avalar su confidencialidad, ser imprescindible contar con Certificados Digitales que garanticen: a) b) c) d) Identidad de las partes involucradas. Integridad de la transaccin. No repudio de los compromisos adquiridos. Confidencialidad de los contenidos de la informacin.

II. El sujeto pasivo o tercero responsable deber adquirir los Certificados Digitales, que contienen la clave pblica y privada, de la misma Entidad Certificadora proveedora del SIN, a fin de aseguren su control. Artculo 6.- (Intercambio de Certificados Digitales). I. Efectuada la suscripcin, el sujeto pasivo o tercero responsable deber ingresar al Portal Tributario para obtener las claves pblicas del SIN y proporcionar las suyas, recibiendo la confirmacin de su envo. II. En caso que los Certificados Digitales sean revocados o renovados por la Entidad Certificadora, el sujeto pasivo o tercero responsable deber proporcionar las nuevas claves pblicas al SIN y repetir el procedimiento a partir del presente Artculo hasta lo previsto en el Artculo 9 de la presente Resolucin. Artculo 7.- (Verificacin de Certificados Digitales). I. El SIN contar con tres (3) das hbiles siguientes a la fecha de confirmacin de la recepcin de las claves pblicas, para verificar ante la Entidad Certificadora la validez y vigencia de los Certificados Digitales proporcionados por el sujeto pasivo o tercero responsable, de confirmarse dichas condiciones, ser habilitado para iniciar las pruebas de conexin. II. Si existieran problemas en alguno de los Certificados Digitales del sujeto pasivo o tercero responsable, sern comunicados a travs del Portal Tributario para su regularizacin. Artculo 8.- (Pruebas de Conexin). I. Una vez que el sujeto pasivo o tercero responsable hubiere intercambiado exitosamente sus claves pblicas con las del SIN y cumpla las Especificaciones Tcnicas para la Implementacin de los Servicios Web establecidos en el Artculo 3 de la presente Resolucin, podr iniciar las pruebas de conexin ingresando al Portal Tributario del SIN. II. A momento de iniciar las pruebas de conexin, se verificarn nuevamente la vigencia de los Certificados Digitales, en caso de no encontrarse vigentes, el sujeto pasivo o tercero responsable no podr continuar el procedimiento. III. Las pruebas de conexin se efectuarn de acuerdo a la siguiente secuencia, sin embargo, de existir algn error deber repetirse la misma desde el inicio: a) Establecer la conexin entre el Sistema del sujeto pasivo o tercero responsable y del SIN, enviando un mensaje de intercambio de prueba con datos de transacciones comerciales, para obtener un nmero de trmite (e-ticket). b) Solicitar los datos de dosificacin con el e-ticket. IV. Concluido el procedimiento satisfactoriamente, se identificar como exitoso el intercambio de informacin, siendo de entera responsabilidad del sujeto pasivo o tercero responsable verificar que los datos de la factura o nota fiscal concuerden ntegramente con los enviados.

V. Estas pruebas se realizarn por cada caracterstica especial que el sujeto pasivo o tercero responsable utilice, debiendo realizar el procedimiento descrito en el pargrafo anterior. Artculo 9.- (Activacin de la Modalidad y Generacin de la Resolucin Administrativa de Autorizacin). I. Accediendo a la opcin de activacin en el Portal Tributario, el sujeto pasivo o tercero responsable podr elegir la caracterstica especial que hubiere superado las pruebas de conexin. II. Una vez confirmada la activacin, se mostrar al sujeto pasivo o tercero responsable la Resolucin Administrativa que autoriza la emisin de facturas o notas fiscales mediante la modalidad de Facturacin Electrnica, para su revisin y aceptacin. En caso de aceptar se consolidar la activacin, de lo contrario se cancelar el procedimiento. III. La Resolucin Administrativa que autorice al sujeto pasivo o tercero responsable la emisin de facturas o notas fiscales a travs de la modalidad de Facturacin Electrnica, respaldar todos los tipos de facturas que emita el sujeto pasivo o tercero responsable al efecto, debiendo contener como mnimo lo siguiente: a) b) c) d) e) f) g) h) Nmero de Resolucin Administrativa. Fecha de Generacin. Nombre o razn social del sujeto pasivo o tercero responsable. Nmero de Identificacin Tributaria. Fundamentos de hecho y derecho. Condiciones de uso en la modalidad. Responsabilidades del sujeto pasivo o tercero responsable. Firma facsmil del Gerente Distrital, GRACO o Sectorial y del Jefe del Departamento Jurdico y de Cobranza Coactiva.

Artculo 10.- (Emisin). I. Una vez que el Sistema del sujeto pasivo o tercero responsable establezca la conexin con el Sistema del SIN, enviar los datos de la transaccin comercial y recibir el e-ticket. Con el e-ticket, el Sistema del sujeto pasivo o tercero responsable solicitar al Sistema del SIN los datos de dosificacin y una vez confirmada su recepcin, corresponder la emisin de la factura o nota fiscal cumpliendo lo establecido en la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07 respecto a tamaos, papel, copias, etc, siendo responsabilidad exclusiva del sujeto pasivo o tercero responsable el envo de la factura o nota fiscal a su cliente, concluida la transaccin comercial. II. A los fines de la emisin se considerar como generada la factura o nota fiscal, cuando el Sistema del sujeto pasivo o tercero responsable enva el e-ticket solicitando los datos de dosificacin. III. Para aquellos sujetos pasivos o terceros responsables que prestaren servicios de realizacin continua, especificados en el Artculo 2 pargrafo II de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0032-07 de 31 de octubre de 2007, que emitan facturas o notas fiscales masivamente en una fecha determinada y optaren por esta modalidad, el SIN establecer los horarios para la generacin de facturas o notas fiscales en consideracin del volumen de informacin intercambiada. Artculo 11.- (Contingencias). Cuando el Sistema del sujeto pasivo o tercero responsable enve al Sistema del SIN el e-ticket y a objeto de evitar que ante cualquier eventualidad de falla de

comunicacin no obtenga los datos de dosificacin, podr esperar el restablecimiento del Sistema para la emisin u optar por otra modalidad de facturacin cuando el cliente as lo requiera. En caso que el Sistema no se restablezca dentro de las 24 horas siguientes al perfeccionamiento del hecho generador, el sujeto pasivo o tercero responsable deber emitir la factura o nota fiscal a travs de la modalidad alternativa de su eleccin, consignando la fecha en que se realiz la transaccin comercial, en cumplimiento a lo dispuesto en el Artculo 6 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07. Cuando se emita la factura o nota fiscal por otra modalidad alternativa, corresponder al sujeto pasivo o tercero responsable inhabilitar la factura o nota fiscal generada en la modalidad de Facturacin Electrnica, conforme al procedimiento establecido en el Artculo 13 pargrafo II de la presente disposicin, debiendo registrar la factura o nota fiscal que se emiti por otra modalidad alternativa como requisito previo a la inhabilitacin. Artculo 12.- (Registros y LCV Da Vinci). Los sujetos pasivos o terceros responsables que optaren por la modalidad de Facturacin Electrnica, tendrn la obligacin de: a) Preparar los registros en los Libros de Ventas y Compras IVA, de acuerdo a lo establecido en el Artculo 45 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07. b) Presentar la informacin de los Libros de Compras y Ventas IVA a travs del Software Da Vinci LCV, de acuerdo a lo dispuesto en la Disposicin Final Cuarta pargrafo II de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07. Artculo 13.- (Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales). I. El sujeto pasivo o tercero responsable que anulare facturas o notas fiscales emitidas mediante la modalidad de Facturacin Electrnica, deber reportar al SIN la existencia de las mismas a travs del Portal Tributario, no siendo necesaria la aplicacin del Artculo 22 pargrafo I numeral 1. de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07, respecto a la consignacin de la leyenda ANULADA en la factura o nota fiscal y resguardo del respectivo documento original, en razn a su inexistencia fsica. II. Para las facturas o notas fiscales inhabilitadas, el sujeto pasivo o tercero responsable informar al SIN a travs del Portal Tributario que la(s) factura(s) o nota(s) fiscal(es) generada(s) en esta modalidad no fue(ron) emitida(s), por causa de fallas en la conexin entre Sistemas, siempre que hubiere(n) sido emitida(s) utilizando otra modalidad de facturacin. III. Asimismo, para esta modalidad de facturacin no se aplicarn los conceptos de facturas no utilizadas, cierre de dosificacin y extravo de facturas o notas fiscales, de acuerdo al Artculo 22 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07. Artculo 14.- (Firma Facsmil). El SIN reconoce la firma facsmil en la emisin de la Resolucin Administrativa que autoriza al sujeto pasivo o tercero responsable la emisin de facturas o notas fiscales mediante la modalidad de Facturacin Electrnica, con las respectivas medidas de control y seguridad, conforme establece el Artculo 79 pargrafo II de la Ley N 2492. Artculo 15.- (Modificaciones y Adiciones). I. Se modifica el Artculo 32 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07, quedando redactado de la siguiente manera:

Artculo 32.- (Suscripciones) I. Los sujetos pasivos o terceros responsables que opten por la modalidad de facturacin electrnica o en lnea, con carcter previo a su aplicacin, debern solicitar la suscripcin respectiva ante el SIN, tomando en cuenta las siguientes consideraciones segn sea el caso:

1) La Facturacin en Lnea no requerir otro dato adicional para su tramitacin. 2) La Facturacin Electrnica requerir que el sujeto pasivo o tercero responsable registre la siguiente informacin: a) Datos de la persona de contacto con quien se coordinar el proceso de incorporacin a la modalidad (nombre, telfono, correo electrnico, etc.). b) Denominacin del Sistema del sujeto pasivo o tercero responsable (nombre). La suscripcin ser valida independientemente del tiempo de vigencia del Certificado Digital emitido por la Entidad Certificadora, en cuyo caso, slo corresponder acreditar una nueva certificacin. II. Cuando los sujetos pasivos o terceros responsables no cumplan con la presentacin de la Declaracin Jurada del IVA dentro los plazos establecidos o habindola presentado, no incluya la totalidad de los importes facturados a travs de estas modalidades, la Administracin Tributaria proceder conforme a los Artculos 97 y 108 de la Ley N 2492. III. Las modalidades de Facturacin Electrnica y en Lnea requieren que los sujetos pasivos o terceros responsables utilicen el Portal Tributario del SIN, consiguientemente, en caso de no haber adquirido dicha condicin, sern automticamente categorizados como sujeto pasivo o tercero responsables Newton aplicando el procedimiento dispuesto en el Artculo 34 de la presente Resolucin. IV. Las suscripciones establecidas, debern procesarse en la dependencia operativa competente, aunque se trate de sujetos pasivos o terceros responsables obligados a la utilizacin del Portal Tributario.
II. Se modifica el Artculo 33 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07, quedando redactado de la siguiente manera:

Artculo 33.- (Procedimiento de Suscripciones) I. El sujeto pasivo o tercero responsable o el apoderado debidamente registrado en el Padrn Nacional de Contribuyentes, se apersonar a la dependencia operativa donde se encuentra inscrito, portando su documento de identificacin, a objeto de verificar su acreditacin. II. De no existir observaciones, el funcionario procesar el trmite, solicitando la informacin respectiva segn la modalidad de facturacin elegida. III. El funcionario imprimir y entregar el formulario preliminar, a objeto que el solicitante verifique la informacin contenida en la solicitud y se practiquen las correcciones que sean necesarias. En caso de no existir observaciones, el solicitante firmar el formulario como prueba de conformidad, correspondiendo generar y entregar la impresin del F-1506 Solicitud de Suscripciones. IV. Una vez suscrito conforme al procedimiento previamente descrito, los sujetos pasivos o terceros responsables debern realizar los siguientes pasos de acuerdo a la modalidad de facturacin que corresponda: 1) Facturacin Electrnica: Se considerar el procedimiento establecido en la disposicin especfica para esta modalidad.

2) Facturacin en Lnea: a) En la personalizacin se deber informar al Sistema del SIN, las caractersticas especiales a utilizar y de corresponder la denominacin del sujeto pasivo o tercero responsable (solo personas naturales). b) La activacin de suscripcin consistir en la confirmacin de una visualizacin previa del formato de la factura considerando las caractersticas especiales definidas en el anterior inciso. V. Una vez realizados los pasos previamente descritos, se proceder a la emisin de facturas o notas fiscales a partir de la modalidad de facturacin respectiva.
III. Se modifican los incisos a) y b) del numeral 2) del pargrafo I del Artculo 63 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07, quedando redactados de la siguiente manera:

a) Devolucin o rescisin total de bienes o servicios, situacin en la que no se entregar la Nota de Dbito al comprador, debiendo el emisor archivar la factura juntamente con este documento para fines de control posterior. Para el caso de facturacin conjunta se podr archivar una copia fotosttica de la factura original a efectos de no afectar la utilizacin de las facturas de los sujetos pasivos incluidos, sin embargo, se deber inutilizar (de forma impresa o con sello de goma) la factura original resultado del servicio rescindido o bien devuelto, evitando de esta manera su uso. b) Devolucin o rescisin parcial de bienes o servicios, situacin en la que no se entregar la nota de dbito al comprador, debiendo el emisor archivar la factura juntamente con este documento para fines de control posterior, correspondiendo la emisin de una factura adicional por la diferencia no devuelta o rescindida, lo que implicar una segunda transaccin con sus consecuentes efectos tributarios. Para el caso de facturacin conjunta se podr archivar una copia fotosttica de la factura original a efectos de no afectar la utilizacin de las facturas de los sujetos pasivos incluidos, sin embargo, se deber inhabilitar (de forma impresa o con sello de goma) la factura original resultado del servicio rescindido o bien devuelto, evitando de sta manera su uso. La nota de crdito deber ser utilizada por el emisor para realizar los ajustes correspondientes.
IV. Se modifica el segundo prrafo del pargrafo VII del Artculo 6 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07, quedando redactado de la siguiente manera:

En el caso especfico de servicios continuos de energa elctrica, agua potable y gas domiciliario, el hecho generador se perfeccionar a momento de la medicin del consumo en el domicilio del usuario, correspondiendo emitir la factura en dicha fecha.
V. Se adiciona como tercer prrafo al numeral 4) del pargrafo I del Artculo 41 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07, el siguiente texto:

En caso que el comprador sea sujeto pasivo del IUE y ejerza profesiones liberales y/u oficios en forma independiente, debe solicitar se consigne su NIT en las facturas o notas fiscales recibidas por compras de bienes y servicios.
VI. Se adiciona como segundo prrafo del pargrafo III del Artculo 58 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016 07, el siguiente texto:

Los establecimientos de hospedaje, por servicios de hospedaje a turistas extranjeros que individualmente lleguen al pas (sin Programa de Operadores de Turismo Receptivo), debern emitir la factura o nota fiscal sin derecho a crdito fiscal a nombre del turista y en el campo NIT consignar el valor cero (0).
Artculo 16.- (Derogacin). Se derogan el pargrafo I de la Disposicin Final Cuarta de la Resolucin Normativa de Directorio 10-0016-07 y el Artculo 4 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0032-07. Disposicin Final nica.- I. A partir del perodo fiscal julio/2008, los sujetos pasivos o terceros responsables categorizados como sujeto pasivo o tercero responsables Newton, tendrn la obligacin de presentar al SIN la informacin de los Libros de Compras y Ventas IVA, a travs del Software Da Vinci LCV, conforme disponen las Resoluciones Normativas de Directorio N 100047-05 de 14 de diciembre de 2005 y N 10-0016-07. II. Los sujetos pasivos o terceros responsables cuyos nmeros de NIT se encuentren consignados en el Anexo de la Resolucin Normativa de Directorio 10-0047-05, debern continuar presentando su informacin a travs del Software Da Vinci - LCV. III. Aquellos sujetos pasivos o terceros responsables categorizados como sujeto pasivo o tercero responsables Newton en forma posterior a la publicacin de la presente disposicin, estarn obligados a presentar al SIN la informacin de los Libros de Compras Ventas IVA a travs del Software Da Vinci LCV, a partir del mes de su categorizacin o del mes siguiente de su solicitud segn corresponda. IV. Las obligaciones previamente establecidas no requerirn ser cumplidas por los sujetos pasivos o terceros responsables que no deben llevar Libros de Compras y Ventas IVA, excepto aquellos no inscritos al IVA que fueren categorizados como PRICOS y GRACOS e Instituciones Pblicas, debern presentar la informacin relativa a sus compras respaldadas con facturas en los plazos y condiciones dispuestas en las Resoluciones Normativas de Directorio N 10-0047-05 y N 10-001607. Regstrese, hgase saber y archvese.

MARLENE D. ARDAYA VSQUEZ PRESIDENTA EJECUTIVA a.i. SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES