UNIDADE 4 Planejamento Financeiro e Oramento Empresarial

1. O Processo de Planejamento Financeiro no Ambiente Empresarial 2. Planejamento Financeiro a Longo Prazo e Crescimento da Empresa 3. Planejamento Financeiro a Curto Prazo e Oramentao

1. O Processo de Planejamento Financeiro no Ambiente Empresarial

Planejamento: funo gerencial que consiste em (a) antecipar as aes/decises a serem executadas em cenrios futuros e condies pr-estabelecidos, com base em (b) anlises tcnicas e estimativas de todas as reas funcionais da empresa sobre (c) os recursos necessrios, (d) atribuindo as responsabilidades de cada rea/cargo, para (e) atingir os objetivos pr-fixados. Princpios do Planejamento Gerais: (a) contribuio aos objetivos empresariais, conforme uma hierarquia e uma interligao entre eles estabelecida; (b) precedncia s outras funes gerenciais (organizao, direo e controle); (c) maior grau de penetrao e abrangncia; e (d) elevao da eficincia, eficcia e efetividade da gesto da empresa.

Especficos: (a) participao de todos os envolvidos; (b) coordenao entre os aspectos interdependentes; (c) integrao entre os decisores de diferentes nveis hierrquicos e (d) permanncia da reviso dos planos. Horizonte de Planejamento Longo Prazo: costuma abranger um prazo de at 10 (dez) anos, envolve o nvel do Planejamento Estratgico da empresa e s revisto em casos excepcionais ou findo o seu prazo. Curto Prazo: costuma abranger perodos de um semestre at um ano, coincidindo freqentemente com o exerccio social da empresa; envolve os nveis do Planejamento Ttico e Operacional da empresa e pode ser apresentado e revisto em periodicidades mensal, trimestral ou semestral.

 Nveis de Planejamento Estratgico: Responsabilidade: Nvel Institucional ou Estratgico da empresa; Objetivos: (a) definir o que a empresa e seu cenrio scio-econmico de atuao (misso + viso + ambientes externo e interno); (b) estabelecer o conjunto de valores pelos quais a empresa se conduzir; (c) sumarizar o conjunto de pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaas que impactaro o alcance dos objetivos e metas da empresa (Anlise PFOA ou SWOT); e (d) estabelecer as Polticas e Estratgias da empresa para o longo prazo (mercadolgicas, de RH, financeiras, operacionais).

 Ttico: Responsabilidade: Nvel Gerencial ou Ttico da empresa. Objetivo: antecipar decises de menor escopo e prazo, vinculadas concretizao das Estratgias estatudas. Operacional: Responsabilidade: Nvel Gerencial Inferior ou Operacional. Objetivo: antecipar as microdecises vinculadas s operaes rotineiras da empresa, em consonncia com os nveis decisrios superiores (Estratgias e Tticas).

2. Planejamento Financeiro a Longo Prazo e Crescimento da Empresa

O objetivo central dos Planos Financeiros a Longo Prazo (acima de um ano) garantir o crescimento da atividade e porte empresariais. Os planos financeiros a longo prazo baseiam-se na projeo dos valores desejados para as demonstraes contbeis (principalmente, o Balano Patrimonial e a DRE). Mtodo da porcentagem de vendas: Estabelece-se uma projeo de crescimento das vendas para os prximos anos (em %). Calcula-se, nas demonstraes contbeis do ano atual, a participao percentual de cada tem (grupo, conta) sobre as vendas atuais. Aplica-se a projeo % sobre os valores dos componentes patrimoniais (BP) e de resultado (DRE) que esto atrelados s vendas. Recalcula-se a participao percentual dos mesmos itens sobre o valor das vendas projetadas e compara-se por anlise horizontal o efeito. Analisa-se a necessidade de financiamento externo, se houver.

3. Planejamento Financeiro a Curto Prazo e Oramentao

O objetivo precpuo dos Planos Financeiros de Curto Prazo Orar as variaes patrimoniais e de resultado de um ano para outro, com vistas alocao dos recursos financeiros nas reas que correspondem ao cumprimento das metas tticas e operacionais da empresa. O oramento geral da empresa inclui oramentos de vendas (marketing), de produo e de materiais (operaes) e de caixa (financeiro). Oramento de Caixa consiste na demonstrao dos fluxos projetados de caixa (entradas e sadas), com o fito de estimar as necessidades de caixa de curto prazo.