Sunteți pe pagina 1din 80

Universitatea de Stat din Republica Moldova

Catedra Finane i Bnci

Raport
privind practica preliceniar (B.C. ner!ban" S.#.$

al studentului !r. F % &'(& )uncu *eronica

Coordonator de la catedr +a,an-.i #le/andru Coordonator de la banc Contabil +0erasi,ciuc 1u.

C0iinu 2&&3

Cuprins
1ntroducere 4444..44444...44444444444444.. 5 Cap.(. Statutul6 structura bncii co,erciale6 7unciile seciilor i serviciilor 44...444444444444444444444........ 8 Cap.2. Resursele bncii i activitatea privind atra!erea lor 4.............. (3 Cap.5. 9r!ani:area operaiunilor de creditare i evidena acestora ..... 25 Cap.;. 9r!ani:area i evidena operaiunilor de decontare 44.......... 52 Cap.'. 9r!ani:area i evidena operaiunilor valutare 4444.......... '( Cap.8. 9r!ani:area i evidena operaiunilor de 7actorin! (leasin!6 trust$ 4...4444444444444444444444444444 '' Cap.<. 9r!ani:area i evidena operaiunilor cu 0.rtii de valoare 44 8& Cap.3. 9r!ani:area i evidena operaiunilor de cas 4444444 85 Cap.=. Bilanul bncii co,erciale i principiile alctuirii lui 444.. 88 Cap.(&. +estiunea lic0iditii bilanului bncii co,erciale 4444 8= >nc0eiere 444444444444444444444444.. <' Biblio!ra7ie 44444444444444444444444.4 <3 #ne/e 44444444444444444444444444... <=

1ntroducere
Existena unui sistem economic financiar eficient constituie condiia principal n dezvoltarea unui sistem economic. Vorbind de un sistem financiar ne referim la urmtoarele: 1. sistemul bancar, care se distinge prin capacitatea sa de intermediere pe piaa de capital 2. !instituiile financiare specializate", spunnd acestea ne referim n mod special la instituiile capabile s opereze n domeniul creditelor de lung durat, al leasingului, al factoringului #i al asigurrilor $. bursa de valori, ne referim mai cu seam la capacitatea ei de a pune n circulaie #i de a crea instrumente financiare. Argumentarea temei %n lucrarea de fa ne referim la esena bncilor n activitatea financiar a rii. &ermenul de banc este definit n literatura de specialitate n diferite sensuri. %n sens restrns cuvntul !banc" ' ntreprindere individual care efectueaz operaii de plat #i de credit. %n sensul larg al cuvntului banc are urmtorul consens ' instituie financiar care atrage de la persoane fizice sau (uridice depozite sau ec)ivalente ale acestora transferabile prin diferite instrumente de plat, #i care utilizeaz aceste mi(loace total sau parial pentru a acorda credit s fac investiii pe propriu cont #i risc. *olul bncilor comerciale este : 1. particip la intermedierea fluxurilor financiare, 2. acord #i finaneaz anumite activiti din sfera de producie , $. creeaz posibiliti de economisire #i stocare a banilor,

+. bncile sunt intermediari n transferul politicii monetar de creditare ale statului asupra economiei. ,anca la care ne vom referi n rndurile urmtoare este B.C. ner!ban" S.#. % banc ce #i-a confirmat recunoa#terea intern #i internaional att n )otarele acestei ri ct #i dup arealul acesteia. %n prezent ,anca este instituie financiar de tip universal ce ofer o gam complet de servicii att persoanelor fizice ct #i persoanelor (uridice. Structura lucrrii: .oninutul lucrrii este structurat n 1/ capitole, fiecare avnd specificul su de dezvluire. 0rimul capitol !Statutul, structura bncii comerciale, funciile seciilor i serviciilor - include prevederile obligatorii care urmeaz a fi incluse n 1tatutul unei bnci nfiinate, structura bncii comerciale ' filiale, sucursale, agenii2reprezentane, precum #i funciile seciilor #i serviciilor ce fac parte din activitatea unei bnci. .apitolul doi !Resursele bncii i activitatea privind atragerea lor- cuprinde particularitile de atragere a resurselor, tipurile de resurse. .apitolul trei Organizarea i evidena operaiunilor de creditare- n care enunm te)nica creditrii persoanelor fizice #i (uridice, tipurile rapoartelor privind operaiunile de creditare. .apitolul patru Organizarea i evidena operaiunilor de decontare - enun tipurile de decontri #i distribuia acestora. .apitolul cinci !Organizarea i evidena operaiunilor valutare, la compartimentul dat prezint subdviziunile operaiunilor valutare . .apitolul #ase Organizarea i evidena operaiunilor de factoring (leasing, trust - acest capitol cuprinde coninutul acestor operaiuni. .apitolul #apte !Organizarea i evidena operaiunilor cu !"rtii de valoare cuprinde regulile de emitere, particularitile operaiunilor, pstrare precum #i evidena operaiunilor.

.apitolul opt Organizarea i evidena operaiunilor de cas # eliberrii numerarului numerarului.

prezint

organizarea deservirii de cas a bncilor comerciale, organizarea prognozrii ncasrii #i de banc, organizarea operaiunilor privind ncasarea

.apitolul nou $ilanul bncii comerciale i principiile alctuirii lui # cuprinde principiile alctuirii #i coninutul bilanului bncii. .apitolul zece 3%estiunea lic!iditii bilanului bncii comerciale - aici este redat metoda de gestiune a bilanului bancar privind necesarul de numerar. 4a studiul lucrrii de laborator sunt anexe #i bibliografia ntrebuinat.

Capitolul 1. Statutul6 structura bncii co,erciale6 7unciile seciilor i serviciilor. Banca Comercial pe Aciuni BCEnergbank S.A. este una din cele mai
recunoscute #i care are o reputaie a unui partener de afaceri sigur #i profesionist. 6atorit politicii ec)ilibrate #i rezonabile n sfera managementului financiar, ,. 3Energban7"18 #i-a ntrit considerabil poziiile sale pe piaa financiar a 9oldovei. 0rin decizia 8dunrii de .onstituire 1: ianuarie 1;;<, banca #i-a nceput activitatea ca societate pe aciuni - ,anc .omercial ,..."Energban7"1.8. ;:,5= din aciuni aparin ntreprinderilor cu forma de proprietate diferit #i $,5= aparin persoanelor fizice. %n prezent banca este o instituie financiar universal, care are posibilitatea de a presta toate tipurile de servicii bancare moderne pentru clienii si. 1ediul .entral al ,..."Energban7"1.8. se afl n centrul ora#ului .)i#inu pe strada V. 8lecsandri, <>. %n prezent ,..."Energban7"1.8. dispune de :+ locuri de deservire a clientelei inclusiv 1; filiale, ; locuri de munc ndeprtate, casele de recepionare a plilor se extind pe ntreg teritoriul *epublicii 9oldova ?.)i#inu, ,li, @nce#ti, Edine, 6ondu#eni, Ar)ei, 1oroca, Blore#ti, ,riceni, Cng)eni, &araclia, 8nenii Doi, .ricova, .riuleni, .a)ul, .omrat, 6roc)ia, 4eova, Acnia, Ble#ti, *#caniE. 8ctualmente ,..."Energban7" 1.8. este una din cele mai lic)ide bnci din republic cu licena de tip 3,", activele creia dep#esc 1 mlrd. lei. 1e afl pe al treilea loc dup cre#terea activelor lic)ide, al cincilea loc dup cre#terea activelor, al patrulea loc dup cre#terea depozitelor, tot al patrulea loc dup cre#terea anga(amentelor, al #aselea loc dup cre#terea capitalului acionar, al treilea loc dup cre#terea mi(loacelor fixe #i al optulea loc dup volumul creditelor #i leasingului financiar. ,anca dispune de 1$ bancomate #i peste + mii de conturi de card.
:

,..."Energban7" 1.8. ofer un spectru larg de servicii pentru clienii si, inclusiv deservirea conturilor curente #i de depozit, comercializarea valutelor strine, pstrarea valorilor personale, emiterea #i deservirea cardurilor bancare, acordarea creditelor de consum, emiterea cecurilor bancare, primirea plilor pentru serviciile comunale, energie electric, telefon #.a. ,..."Energban7" 1.8. ofer servicii exclusive pe piaa bancar #i anume recuperarea &V8 prin serviciul 3&ax Bree" servicii de bro7era( pe piaa 3BA*EF", transferuri bne#ti: 8neli7, ,liz7o, GnterExpress, .ontact, 9igom, Hestern Cnion, #.a. *eeaua bncilor corespondente a ,..."Energban7" 1.8. permite efectuarea eficient a plilor n toat lumea n termeni optimali. 0olitica n sfera lucrului cu clienii se bazeaz pe conveniena reciproc #i pe colaborarea de afaceri. Elaborarea #i implementarea noilor te)nologii bancare, meninerea calitii serviciilor la nivel nalt au devenit prioriti n relaiile cu clienii bncii. &endina bncii ctre cre#terea stabil a veniturilor, lund n consideraie interesele acionarilor #i ale clienilor, #i-a gsit reflecie n rapoartele de activitate ale bncii, care demonstreaz prezena potenialului financiar, de cadre #i te)nic ale bncii. .el mai preios capital al bncii sunt clienii. 4a momentul dat ,..."Energban7"1.8. deserve#te mai multe firme de comer, 1ocieti cu *spundere 4imitat, %ntreprinderi Gndividuale, 1ocieti pe 8ciuni, persoane fizice. 8ctivitatea bncii este nalt apreciat att de clienii #i partenerii de afaceri ct #i de organele de supraveg)ere #i control. 0entru o comoditate mai mare n deservirea clienilor si, banca tinde s dezvolte reeaua din filiale #i s sporeasc eficiena acesteia. ,anca lucreaz ncontinuu n vederea optimizrii reelei corespondente internaionale #i extinderii sferei de colaborare cu alte bnci, scopul crerii unor condiii cIt mai avanta(oase pentru efectuarea de ctre clienii bncii a decontrilor cu

<

strintatea. %n prezent banca dispune de conturi corespondente ?9R9 i @9SAR9 n peste 1/ bnci din diferite ri. .onform 4egii cu privire la ,anca Daional a 9oldovei nr.5+> din 21./<.1;;5 !banca este acea instituie financiar care prin activitatea sa accept de la persoane fizice sau (uridice depozite sau ec)ivalente ale acestora ce snt transferabile prin diferite instrumente de plat #i care utilizeaz mi(loace totale sau pariale pentru a acorda credite sau a face investiii pe propriul su cont #i risc". ,ncile se conduc n activitatea lor de prezenta 4ege, de 4egea *epublicii 9oldova !.u privire la ,anca Daional de 1tat a 9oldovei", de alte legi ale *epublicii 9oldova, de normele emise de ,anca Daional a 9oldovei, precum #i de statutele lor. ,ncile comerciale se deosebesc dup felul de formare a capitalului statutar ?de stat, mixte, 1ocieti pe 8aciuni #i 1ocieti cu *spundere 4imitatE, dup apartenena capitalului statutar ?de stat, private, mixte, strineE, dup felurile de operaiuni efectuate ?universale, specializateE, dup sfera de influen n activitatea bancar ?republicane, regionaleE sau dup orientri de ramur. 1tatutul ,ncii trebuie s cuprind: aE denumirea bncii #i sediu ei central ?adresaE bE capitalul statutar subscris #i termenul n care urmeaz a fi vrsat, situaiile n care capitalul statutar poate fi redus sau ma(orat n ce cazuri #i care organ aprob modificarea capitalului statutar cE n cte aciuni se mparte capitalul statutar, care este valoarea nominal a unei aciuni emise ce fel de aciuni au fost emise #i cIte de fiecare fel ?nominative sau la purttorE dE lista operaiunilor bancare pe care le execut banca eE garaniile asiguratorii n baza crora banca acord credite fE lista fondurilor constituite de banc gE tez c banca este persoan (uridic #i funcioneaz n baza gestiunii depline
>

)E structura #i funciile organelor de administrare ale bncii organele de conducere #i atribuiile acestora iE modul de nfiinarea a sucursalelor, filialelor #i agenilor n ar #i strintate #i de desf#urare a activitii lor (E modul de fondare a bncii #i de nc)eiere a activitii ei. ,anca este o instituie financiar n cele mai multe cazuri o 1ocietate pe 8ciuni pe principii de libertate, autonomie financiar #i supunere a legislaiei n vigoare n ara care activeaz. 0entru crearea unei bnci exist anumite reguli transcrise n legislaia fiecrei ri. Dumai respectarea integral a acestor reguli permite societii financiare s se denumeasc B#@CB6 #i s acorde toate serviciile permise de legislaie pentru bnci. &iliala Or!ei a ,...!Energban7"1.8. acord urmtoarele servicii: 1. Arganizarea asigurrii deservirii operaionale #i de decontare a persoanelor fizice #i (uridice. 2. 6esc)iderea #i evidena conturilor curente n valut naional, a celor n valut strin, de depozit, de depuneri #i altor conturi ale persoanelor fizice #i (uridice. $. .umprarea #i vnzarea valutelor strine n numerar, n corespundere cu limita stabilit de banc pentru filiale. +. Efectuarea creditrii persoanelor (uridice #i fizice din contul mi(loacelor atrase de filial n limitele stabilite de regulamentele corespunztoare ale bncii. 5. 8cordarea serviciilor de consultare, mar7eting, expertiz #i altor servicii, legate de activitatea bncii. :. Evidena operaiunilor efectuate #i prezentarea la timp a datelor de eviden pentru includerea lor n bilanul centralizat al bncii. <. 0rimirea plilor pentru serviciile comunale, a impozitelor, taxelor de stat etc.

>. 0restarea serviciilor prin sistemele de transfer rapid !HE1&E*D CDGAD", "vmt" ?vip moneJ transferE, "&D&" #i 36@4" ?0o#ta rapidE. .u dreptul exclusiv de autorizare ?liceniereE a bncilor n momentul fondrii lor se folose#te autoritatea monetar a statului ?,anca .entral sau ,anca Daional a 9oldoveiE, tot ea este n drept s delege ?transmitE funcia de autorizare a bncilor altor persoane considerate de a fi n stare s-o fac. 0entru primirea autorizaiei bancare fondatorii sau instituia interesat prezint ,ncii Daionale a 9oldovei o cerere n care s fie indicat denumirea bncii, sediul ei central, scopul fondrii, studiul de fezabilitate, care atest garania economic a bncii, numele #i adresa fondatorilor, responsabilitatea, informai despre valabilitatea conductorilor bncii, avizul comisiei de cenzori. 4a cerere se anexeaz statutul bncii, aprobat de adunarea acionarilor sau a membrilor fondatori #i procesele verbale ale acestei adunri. .ererea de primire a autorizaiei bancare se examineaz n termen de cel mult +5 de zile de la data prezentrii ei. 9odul de fondare a bncilor poate fi diferit de la o ar la alta, ns cuprinde la general urmtoarele etape: 1. exprimarea dorinei libere din partea tuturor fondatorilor #i anunarea despre aceast dorin la ,anca .entral. 2. adunarea n conformitate cu cerinele a tuturor actelor necesare pentru autorizarea bncii, totodat acumularea mi(loacelor financiare minime necesare pentru nceperea activitii bncii. $. avizarea de ctre ,anca .entral a tuturor actelor necesare pentru fondarea bncii. 6in momentul primirii licenei societatea nfiinat va fi denumit !banc". &otodat ea va activa pe parcursul unui termen de graie n care se va stabili confirmarea licenei sau extragerea ei.
1/

8utorizarea ,ncii .omerciale se efectueaz numai dac fondatorii corespund anumitor cerine care pot fi clasificate ca cerine obligatorii: 1. cerine cu caracter (uridic care presupun: - existena la fondatori a tuturor actelor (uridice care le calific persoane cu drept de decizie pentru persoane (uridice. - existena pentru viitoarea banc a unui statut oformat corespunzInd cu legislaia n vigoare. 2. cerine cu caracter financiar care se refer la capitalul minim necesar pentru ca banca s fie autorizat. .apitalul minim este de 5/ de milioane lei. %n *epublica 9oldova sunt trei tipuri de autorizaii: 8- 5/ mln. ,- 1// mln. .- 15/ mln. $. banii pe care i investesc fondatorii pentru a crea capitalul bncii noi, le va aparine cu drept de proprietate. +. cerin cu caracter te)nic #i declarativ, se refer la calificarea cadrelor #i-n special a celor de conducere #i la existena unui local amena(at conform cerinelor necesare pentru acordarea de servicii bancare. 8 - toate tipurile de servicii n lei moldovene#ti, cu excepia de trust #i comercializarea valorilor imobiliare. , - toate operaiunile licenei de tip 8 #i n valut liber convertibil plus servicii de trust. . - toate serviciile de trust neinterzise de ,anca Daional. %n cazul acordrii avizului pozitiv ,anca Daional va nscrie banca ntr-un registru numit Re!istrul Bncilor Co,erciale. 8utorizaia nu are termen de valabilitate ns dac banca liceniat comite unele nclcri n activitatea sa licena poate fi suspendat 2extras.

11

1uspendarea licenei presupune nlturarea pe un termen anumit a dreptului de acordare a serviciilor bancare, n cazul cnd toate erorile din activitate sunt nlturate, banca poate testa servicii mai departe cu acordul ,ncii Daionale. 6ecizia ,ncii Daionale de a retrage autorizaia trebuie s fie imediat comunicat n scris bncii #i filialelor respective precum #i Gnspectoratului Biscal. 6ecizia de retragere a autorizaiei, se public n cel mult < zile de la adoptare n 9onitorul Aficial al *epublicii 9oldova, n ziarele de circulaie general, precum #i n ziarele din localitile n care banca are uniti teritoriale. *etragerea licenei este anularea tuturor drepturilor pe care ea le acord. 1e cunosc trei tipuri de structuri organizatorice a bncii: 8 - banca cu-n singur sediu , - banca cu uniti teritoriale . - )oldingul bancar. 6ac banca dore#te s-#i lrgeasc arealul geografic de prestare a serviciilor ea poate desc)ide uniti teritoriale sub form de sucursale, filiale, agenii 2reprezentae. Sucursale C sunt agenii teritoriale mari ale bncii nzestrate cu anumite autonomii financiare. Filialele - sunt uniti teritoriale mai mici care au drepturi s presteze un numr mai mic de activiti dect sucursalele #i sunt limitate n drept de decizie asupra activitii lor. #!enia D repre:entana care are dreptul s efectueze doar un singur tip de servicii #i este absolut dependent att financiar ct #i cu drept de decizie de .entrala ,ncii. B.C. ner!ban" S.#. are urmtoarele filiale #i reprezentane: Filiala C @ARU: *eprezentana Dr.1 3.entru" *eprezentana 30u#c)in". Filiala B9A#@1C#E *eprezentana !&*8G8D" *eprezentana 3.uza-Voda" *eprezentana 3Dr.+" *eprezentana Dr.2 39aria".
12

Filiala C19C#@# @9U#E *eprezentana .iocana !Vieru" *eprezentana Dr.2 *eprezentana Dr.$. Filialla R1SC#@1E *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2" *eprezentana 3Dr.+" *eprezentana 3.*G.AV8". Filiala 1SM#1?E *eprezentana Dr.5 3Barmacia" *eprezentana 3Dr.1". Filiala BU1UC#@1E *eprezentana !Dr.1". Filiala BB?F1E *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2" *eprezentana 3Dr.$" *eprezentana 3Dr.+" *eprezentana 3Dr.5" *eprezentana 3Dr.:" *eprezentana 3Dr.<". Filiala 9C@1F#E *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2". Filiala C9MR#AE *eprezentana 3Dr.1". Filiala C#GU?E *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2" *eprezentana 3Dr.$". Filiala G>@C HA1E *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2". Filiala S9R9C#E *eprezentana 3Dr.2". Filiala ? 9*#E *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2". Filiala I1@ FE *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2" *eprezentana 3Dr.$" *eprezentana 3Dr.+". Filiala 9RG 1E *eprezentana 3Dr.1" *eprezentana 3Dr.2" *eprezentana 3Dr.$". Filiala IR9CG1#E *eprezentana 3Dr.1". Filiala BR1C @1J Filiala F?9R SA1J Filiala CR1U? @1. Repre:entana U@+G @1J Repre:entana @r. ( U@+G @1J Repre:entana A*#RI1F#J Repre:entana A#R#C?1#J Repre:entana #@ @11 @91J Repre:entana I9@IUH @1

1$

A banc n *epublica 9oldova poate desc)ide o filial dac corespunde urmtoarelor cerine indicate n *egulamentul cu privire la desc)iderea filialelor de ctre bnci nr.$<2/;-/1 nr.$< adoptat la 15.11.1;;:. : 1. un termen de activitate nu mai puin de un an. 2. corespunde coeficientului .AAKE, adic capitalul propriu este nu mai puin de 12 = din activele ponderate la risc. $. activitatea acestei bnci este n strict corespundere cu legislaia n vigoare. 6espre decizia de desc)idere a filialei, ,anca .omercial informeaz ,anca Daional #i depune un set de documente n conformitate cu legislaia. ,anca Daional n decurs de $/ zile anun ,anca .omercial despre acordul 2dezacordul cu desc)iderea filialei. 6ac rspunsul este pozitiv, filiala bncii este nscris n registrul bncii comerciale. 6in momentul acesta filiala are dreptul de a activa. %n cazul n care se nc)ide filiala, banca prezint ,ncii Daionale a 9oldovei n termen de $/ de zile din data lurii deciziei corespunztoare despre aceasta: aE scrisoare cu privire la ncetarea activitii filialei bE extrasul din procesul ' verbal n care s-a luat decizia cu privire la nc)iderea filialei cE informaia detaliat cu privire la transmiterea anga(amentelor filialei. %n *epublica 9oldova filiala nu are statut de persoan (uridic separat, filiala are dreptul s presteze toate tipurile de servicii bancare n baza licenei pe care o are banca. 0e teritoriul *epublicii 9oldova filiala unei bnci strine poate s activeze numai n baza unei autorizaii eliberate de ,anca Daional. %n conformitate cu legislaia *epublicii 9oldova fiecare filial a unei bnci strine este privit ca o persoan (uridic #i necesit autorizare n acelea#i condiii ca o banc moldoveneasc. .onform legislaiei orice instituie financiar este alctuit la rndul su n Secii: 1 - secia contabilitate ?persoane fizice, (uridiceE, 2 - secia (uridic ?operaiuni numai n leiE,
1+

$ - secia valutar ?persoane fizice, (uridiceE, + - secia deservirii persoane fizice ?casieriileE, 5 - secia creditare ?persoane fizice, (uridiceE. Funciile: (. perfectarea documentelor zilei ?notele de contabilitate, extrasE: - evidena contabil, - transmiterea informaiei la sediul central, - perfectarea documentelor pentru transferuri. 2. nc)irierea safeurilor ?plata lunar </ leiE: - primirea plilor de la persoane (uridice ?1.*.4., 1.8., %ntreprinderi Gndividuale etcE, - verificarea identitii bancnotelor, - banderolarea banilor, - perfectarea documentelor la eliberarea 2 trimiterea, primirea banilor prin ncasare. 5. sc)imbul valutar ?lei, EC*A, L, *C*, *ADE: - primirea, eliberarea transferului prin Hester Cnion, etc., - desc)iderea depozitelor n valut, - perfectarea documetelor zilnice referitoare la: casa (uridic valutar ?L,EC*AE, casa depozite valutare ?L, EC*AE, casa sc)imb valutar?L, EC*A, *C*, *ADE, casa Hestern Cnion ?L, EC*AE, - ndeplinirea registrelor #i mapelor respective, - eliberarea banilor transferului !contact",
15

;. primirea plilor comunale : - ac)itarea creditelor de consum, - desc)iderea depozitelor ?persoane fiziceE, - eliberarea dobnzilor depozitelor, - perfectarea documentelor zilei, registrelor, mapelor de transfer, - primirea plilor pentru taxe, amenzi, impozite. '. perfectarea documentelor pentru acordarea creditelor persoane fizice #i (uridice: - efectuarea analizei documentelor pentru acordarea creditelor. 8. perfectarea documentelor privind primirea la pstrare a obiectelor de metal preios: - evaluarea obiectelor primite la pstrare, - acordarea sumei obiectelor evaluate sub un anumit potenial. %n mod tradiional bncile #i-au efectuat serviciile fa de clieni n $ direcii care au la baz funciile principale ale bncii: - acordarea de credite bancare, adic serviciul de finanare a persoanelor cu necesiti temporare de bani - atragerea de depozite adic acordarea clientului posibilitilor de economisire - intermedierea n procesul de transfer a fondurilor monetare adic serviciul de facilitare pentru client a procesului de stingere a obligaiilor sale. 6iversificarea n timp a serviciilor bancare are la baz urmtoarele motive: - cre#terea ncrederii clientului n banc datorit reglementrii activitii n baza creia clientul prime#te garanii sigure ale drepturilor sale atIt de la banc cIt #i de la autoritile monetare - informatizarea societii care acord anumite faciliti clientului n relaiile cu banca, iar uneori c)iar impune aceste relaii

1:

- internaionalizarea operaiunilor bancare care face s apar diverse servicii pentru client n cadrul creia banca nu numai gestioneaz #i efectueaz operaiuni de transfer internaional dar #i le garanteaz - interconexiunea strIns a pieei bancare cu piaa bursier.

Capitolul 11. Resursele bncii i activitatea privind atra!erea lor.

1<

0entru orice activitate a unei bnci este nevoie de careva resurse care vor fi utilizate pentru a-#i desf#ura activitatea. *esursele bncii sunt de dou tipuri: capital propriu i resurse atrase dob!nd " #$. %esursele cu capital propriu se clasi&ic n dou categorii : - capital acionar - capital format din profit *esursele atrase reprezint mi(loacele care fiind procurate de banc sunt utilizate de ea n scopul desf#urrii activitii sale. %n comparaie cu resursele proprii resursele atrase au urmtoarele caracteristici : - ele nu aparin bncii #i pentru ele nu exist obligativitatea rambursrii. - ele includ n sine n momentul rambursrii un oarecare cost. 8cest cost este mai mic decIt costul capitalului propriu. - ele se formeaz n baza funciei principale a bncii ' atragerea de depozite. %esursele atrase se clasi&ic : 1. 6up sursa de provenien : %esurse depozitare - sunt mi(loacele bne#ti transmise de ctre clienii bncii n gestiune temporar pentru o anumit plat. %esurse nedepozitare - sunt toate celelalte resurse procurate de banc pe piaa financiar ?creditele luate de la alte bnci mprumuturi de la ,anca Daional emisiunea de obligaiuni sau cambiiE. 2. 6up termenul de scaden : 'a termen " adic termenul de scaden ce este determinat n contractul de atragere. 'a (edere " resursele atrase fr meninerea exact a termenului de scaden. .ele mai stabile resurse sunt cele la vedere ?cont de decontareE. $. 6up cost :
1>

). %esursele procurate i ac*itate prin dob!nd ma+oritatea resurselor$, -. %esurse procurate i ac*itate !ntru"un mod speci&ic. 1copul procurrii resurselor de o banc este formarea volumului de mi(loace financiare necesar pentru investirea ulterioar n cadrul activitii bancare ?cumprarea de aciuniE. *esursele depozitare formeaz cuantumul ma(or din totalul resurselor bancare, cauza este : aE 8tragerea de depozite este principala funcie a unei bnci bE *elaiile depozitare stau la baza relaiilor bncii cu clienii cE *esursele depozitare sunt cele mai ieftine din totalul resurselor atrase de obicei dE Existena depozitului la banc este necesitatea obligatorie pentru a efectua decontrile ntre agenii economici. Volumul de depozite pe care le deine banca reprezint volumul ncrederii clienilor si n ea #i se ec)ivaleaz cu autoritatea bncii pe pia. 4a rIndul su depozitele se clasific n dou categorii : ). 'a termen " aici se deosebesc depozite de economii care reprezint depunerile clienilor pe un termen anumit la o dobnd negociat de banc. Iepo:itul de econo,ii are caracteristicile sale speci7ice E - suma acestui depozit este prestabilit de banc, - dobnda lui se negociaz n momentul depunerii #i nu se modific pe tot termenul de scaden, - n cazul extragerii anticipate a banilor, clientul are obligativitatea de a prentmpina banca. 6e obicei n acest caz clientul nu prime#te dobnda. Iepo:itul la ter,en are ur,toarele caracteristici E - suma depunerii se negociaz ntre banc #i client pentru fiecare n parte

1;

- nu necesit de obicei prentmpinare prealabil la sustragerea depozitului de#i unele bnci nsist asupra acestei cerine n funcie de sum - n cazul extragerii prealabile, banca poate acorda dobnda ec)ivalent cu dobnda la depozitele curente. 6epozitele specifice ncorporeaz n sine, atIt caracteristica depozitelor de economii cIt #i a celor la termen #i n cadrul derulrii la existena o oarecare condiie % depo:ite condiionale. -. 'a (edere " aici se include mai multe tipuri de depozite dar cele mai rspndite sunt conturile de decontare. Conturile de decontare au urmtoarele caracteristici: - despre extragerea sumelor la care banca nu este prentmpinat n prealabil - de obicei ele nu sunt remunerate prin dobnd dreptul de extragere a mi(loacelor bne#ti din acest cont se confirm prin mecanisme specifice autorizate #i reglementate la nivel naional. 4a momentul actual n cadrul atragerii resurselor bancare prin intermediul depozitelor apar anumite ino(aiuni ce constau din uniri a depozitelor la termen cu cele la vedere. 8stfel de uniri sunt conturile @#K i SUL R @#K. 6up persoana deponent avem: 1. Iepo:ite persoane 7i:ice C depuneri la vedere, la termen 2. Iepo:ite persoane -uridice C depozite la vedere, cont de decontare $. Iepo:ite de stat C conturi curente la termen. Biecare depozit indiferent de form #i termen de scaden sunt formate sub form de conturi bancare. .ontul reprezint mecanismul stipulat de banc prin care se formeaz relaiile bncii cu clienii. 1pecificul depo:itelor la vedere % persoane 7i:ice constau n faptul c putei alimenta sau extrage din cont oricInd n orice sum, astfel posedai o flexibilitate

2/

maxim n utilizarea mi(loacelor bne#ti #i totodat #i o dobnd a mi(loacelor ce circul pe aceste conturi. B.C. ner!ban" S.#. v propune ur,toarele tipuri de depo:ite la vedere .n lei i .n valut. (ane/a ($. B.C. ner!ban" v propune urmtoarele tipuri de depo:ite la ter,en E - depo:ite .n ? 16 - depo:ite .n USI6 - depo:ite .n UR96 - depo:ite in RUR. Iepo:ite la ter,en - asigur o dobnd mai mare, termenul acestora variaz de la $ luni pIn la $ ani. ,... !Energban7" 1.8. v propune tipuri de depozite, ce asigur o combinaie optim ntre termenul depozitului #i dobnda propus. ?ane/a ($. *esursele cumprate de la ,anca Daional au un caracter specific #i pot fi de : tipuri: - credit de re7inanareJ - credit de structurareJ - credit de licitaieJ - credit de lo,bardJ - operaiuni R L9J - creditul special. 0e lIng aceasta ,anca Daional poate acorda credite: overni!0t6 overdra7. .reditele luate de la alte bnci ' resurse procurate pe piaa interbancar au scopul, de obicei, de a-#i acoperi deficitul de lic)iditate. ,anca comercial preia credite de la alte bnci, deoarece acest tip de resurse procurate nu necesit formarea de rezerve minime obligatorii ca-n cazul resurselor de pstrare.

21

*esursele specifice interbancare sunt: (. pe ter,en scurt i ultrascurtJ 2. pe ter,en lun!. .reditele pe termen scurt #i ultrascurt acoper pe cnd creditele pe termen lung stau la baza relaiilor de coresponden ntre bnci. 5. procurarea de resurse se 7ace prin inter,ediul certi7icatului de depo:itareE .ertificatul de depozitare este o )rtie de valoare 0ibrid de pe piaa monetar care incorporeaz n sine att calitile unei operaiuni specifice bancare ct #i calitile unei valori materiale. ;. Cu,prarea de resurse se e7ectuea: prin inter,ediul ca,biilor bancareE .ambia bancar presupune o modalitate de procurare a resurselor prin intermediul ei de ctre banc pe piaa monetar. %n *epublica 9oldova banca va emite doar cambii simple sub form de bilet la ordin. '. Lrocurarea de resurse prin inter,ediul e,isiunii de obli!aiuni. Abligaiunea este o valoare mobiliar care certific existena unui mprumut preluat de emitent n condiii de rambursabilitate, scaden, profitabilitate.

Capitolul 111. 9r!ani:area operaiunilor de creditare i evidena acestora.

22

Aperaiunile active ale bncii constau n plasarea fondurilor de care dispune banca #i una din cele mai importante este activitatea de creditare. Ea reprezint punerea la dispoziia persoanelor fizice #i (uridice sau promisiunea de a dispune la dispoziia lor a fondurilor necesare pentru activitate. 8ctivitatea de creditare se datoreaz faptului c banca reprezint o instituie de intermediere ntre persoane cu fonduri disponibile #i cele care au nevoie de fonduri suplimentare. Elementele constitutive ale creditului bancar sunt : - ncrederea - provine de la greac2 latin !ncredere" #i reprezint o cerin primar a relaiilor de credit - utilitate2necesitatea - care determin motivul apelrii debitorului la ncrederea creditorului - timpul2perioada pentru care se acord aceast ncredere - bonitatea2solvabilitatea debitorului care presupune aprecierea posibilitii acestuia de a rambursa la timp #i integral creditul #i dobnda - dobnda2plata pentru credit care variaz n funcie de celelalte elemente ale creditului %n procesul de creditare banca trebuie s respecte un #ir de principii: (. la baza activitii de creditare se afl prudena bancar - lucru care semnific c banca trebuie s ia n consideraie riscurile aferente acestei operaiuni #i s ncerce mic#orarea efectelor negative rezultate din aceste operaiuni 2. n activitatea bancar banca trebuie s urmreasc n special viabilitatea #i soliditatea afacerii creditare care constituie obiectul de creditare 5. la acordarea creditelor banca are n vedere #i aspectele nefinanciare ale debitorului care se refer la: - calitatea managementului - piaa pe care activeaz - locul lui pe pia
2$

- principalii concureni furnizori care pot influena afacerea acestuia #i posibilitatea de a rambursa creditul. ;. creditele #i anga(amentele asumate de banc trebuie s se bazeze pe garanii reale #i personale oferite de ctre debitor #i valoarea crora trebuie de regul s acopere peste 1// = valoarea creditului #i dobnda aferent. '. acordarea creditului se face pe baza unei documentaii pe care debitorul trebuie s-o prezinte bncii. 8. monitorizarea #i controlul creditelor se efectueaz din momentul acordrii #i pn la rambursarea integral. 0rin metode de creditare se subnelege modalitatea de acordare #i rambursare a creditelor n corespundere cu principiile de creditare indicate n politica de creditare a bncii. 8ctivitatea de creditare a bncii presupune parcurgerea a mai multor etape caracterizat prin diferite particulariti care determin nivelul siguranei #i profitabilitii bncii. Etapele procesului de creditare: - examinarea cereri de creditare #i discuia cu solicitantul de credit - evaluarea credibilitii debitorului #i evaluarea riscului de credit aferent acestei operaiuni - pregtirea #i nc)eierea contractului de credit - acordarea propriu-zis a creditului - contractul privind respectarea condiiilor contractului - rambursarea creditului - lucrul bncii cu creditele problematice.

2+

Aperaiunea de creditare ncepe cu discuia colaboratorului responsabil al bncii 3ofierul de credit" cu solicitantul de credite. Abiectivele discuiei iniiale a colaboratorului responsabil al bncii cu solicitantul de credit sunt : - argumentarea necesitii creditului solicitat - determinarea gradului de promtitudine #i siguran a strategiei de dezvoltare a clientului - con#tientizarea de ctre solicitantul de credit a riscurilor la care poate fi expus activitatea ce urmeaz s fie finanat din contul surselor puse la dispoziia de banc - evaluarea capacitii de plat a clientului, respectiv de a genera venituri #i lic)iditi ca principal surs de rambursare a creditului #i de plat a dobnzilor aferente. %n cadrul discuiei iniiale, colaboratorul direciei de deservire a clientului, trebuie s obin urmtoarele informaii mai detaliate : - informaia despre client ?tipul firmei, data nfiinrii, genul de activitate, conductorul, profitabilitatea acesteia, principalii furnizori #i clieni, condiiile de desfacere a producieiE - informaia cu privire la creditul solicitat ?suma, termenul, condiiile de baz, rata dobnziiE - informaii cu privire la rambursarea creditului ?perioada de graie, modalitatea de rambursareE - informaii referitor la garaniile propuse ?tipul garaniei, valoarea #i calitatea ei, dreptul de proprietate asupra garanieiE - relaiile solicitantului de credit cu alte bnci. %n cazul n care solicitantul de credit este o persoan fizic trebuie clarificate #i ntrebrile referitor la : - starea lui material, - scopul creditului solicitat,
25

- tipul garaniilor de care dispune, - modalitile de rambursare a creditului #i a dobnzilor aferente. %n baza datelor prezentate de solicitantul de credit, colaboratorul de credite al bncii trebuie s rspund la ntrebrile indicate n c)estionarul model utilizat la etapa de negociere a creditului. 6up discuia cu solicitantul de credite se va proceda la completarea cererii de credit. .ererea se admite a fi n form liber, existInd #i o cerere de tip destinat persoanelor (uridice #i o cerere tip destinat persoanelor fizice. .ererea ntocmit de solicitantul de credit n form liber trebuie s conin n mod obligatoriu urmtoarele elemente: - suma creditului solicitat - destinaia creditului - modalitatea de acordare ?integral, linie de credit, tran#eE - termenul pentru care se solicit creditul - sursa primar de rambursare a creditului - garanie - semnturile persoanei autorizate s reprezinte societatea dat #i #tampila. 1olicitantul de credit anexeaz la cererea de creditare un #ir de documente cerute de banc analiza crora permite de a lua decizia corect cu privire la acordarea creditului ?#ne/a <6 36 =6 (&E. Arice decizie privind creditarea unui client trebuie s ia n considerare capacitatea prezent #i viitoare de a rambursa creditul din surse proprii. 0entru a diminua riscul de nerambursare #i de prevenire a pierderii ma(ore bncile solicit garanii reale #i c)iar personale societilor comerciale la acordarea creditelor precum #i cesionarea unor efecte de comer sub forma cesiunii de crean. A alt categorie de garanii mai puin utilizate de bnci este dreptul de ga( general, dobIndit automat de creditor la acordarea creditului.
2:

%n funcie de nivelul de competen, decizia privind acordarea creditului, revin sucursalelor sau centralei bncii. %n cadrul .entralei unei bnci decizia este luat la nivelul comitetului de risc #i credite, a comitetului de direcie, a consiliului de administraie n cazul unor credite mai mari. 8ceast etap este final pe baza cruia societatea comercial va primi mprumutul. .ontractul va fi semnat de persoanele autorizate, att din banc, cIt #i din partea societii. .ontractul de credit va stipula condiiile n care a fost aprobat creditul ?suma, obiectul, durata,grafic de rambursare,rata dobnzii, comisionulE, obligaiunile #i drepturile prilor #i garaniile materiale. .aracteristica principalelor tipuri de credite acordate persoanelor &izice de ctre B.C. ner!ban"S.#. sunt :

#utoCdrive (pentru procurarea automobolului$6 Lopular (pentru necesiti de consum$6 Universal (cu ga(E, Corporativ (pentru necesiti de consum$6 +arantCdepo:it (pentru necesiti de consum$6 StudM ?pentru ac)itarea studiilorE. .ondiii pentru toate creditele acordate: *ata dobnzii ac)itat de client ?minim2maximE, precum #i metoda de calculare

a valorii absolute a ratei dobnzii: variaz ntre 12= #i 22=, dobnda se calculeaz lunar din soldul creditului lundu-se n consideraie $:/ zile n an. .omision pentru examinarea cererii 5/ lei ?la eliberarea credituluiE. 9odul ?anuiti, rate, integralE #i frecvena plilor:

creditul se ac)it lunar n rate egale, dobnda se calculeaz din sold #i se ac)it

lunar

2<

creditul se ac)it n rate la decizia prilor, dobnda se calculeaz din sold #i se

ac)it lunar. Credite #utoCdrive 0rincipalele condiii de creditare: creditele se elibereaz pe un termen de la : pna la 2+ luni suma maxim a creditului alctuie#te pna la </= din costul automobilului procurat creditul se elibereaz n valuta naional comision 1,5= din suma creditului ?minim 1// leiE. 6ocumentele necesare pentru obinerea creditului sunt:

buletin, certificat pe salariu pentru ultimele : luni, carnet de munca, polia de

asigurare medical obligatorie, adeverina de la ministerul 6ezvoltrii Gnformaionale, asigurarea .81.A n favoarea bncii. Bormele de asigurare ale creditului acceptate de banc: automobilul asigurat sau alt ga( ?ipotec, amanetE. Credite Lopular .reditul se elibereaz pentru necesiti de consum suma creditului variaz de la 1./// pna la $/./// lei creditul se elibereaz pe un termen de pn la 2+ luni comisionul M 2= din suma creditului, ?minim 1// leiE. 6ocumentele necesare pentru obinerea creditului sunt: buletin, certificat pe salariu pentru ultimele : luni, carnet de munc, polia de asigurare medical obligatorie, bonuri de plat la serviciile comunale. Borma de asigurare a creditului este salariul lunar. Credite Universal .reditele cu ga(. 1uma creditului trebuie s fie mai mare de $/./// lei. &ermenul variaz ntre : ' $/ luni comisionul ' 1,5=. %n calitate de ga( se accept: salariul lunar, ga(ul obiectelor imobiliare, ga(ul amanet a bunurilor materiale sau drepturile patrimoniale. 6ocumentele necesare pentru obinerea creditului sunt:
2>

buletin, certificat pe salariu pentru ultimele : luni, carnet de munc, polia de asigurare medical obligatorie, bonuri de plat la serviciile comunale, documentele ce confirm dreptul de proprietate asupra bunurilor propuse n ga(. Credite Corporative .redite pentru necesiti de consum. 1uma variaz ntre 1./// #i 5/./// lei. 1e acord pe un termen de la : ' $/ luni. .omisionul M1,5= din suma creditului. %n calitate de ga( se accept salariul lunar, fide(usiune a ntreprinderii. 6ocumentele necesare pentru obinerea creditului sunt: buletin, certificat pe salariu pentru ultimele : luni, carnet de munc, polia de asigurare medical obligatorie, garania ntreprinderii, bonuri de plat la serviciile comunale. Credite +arant % depo:it .redite pentru necesiti de consum. 1uma minim este de 1/// lei, iar cea maxim >/= din suma depozitului. &ermenul maxim al creditului este de 2+ luni. .omisionulM1,5= din suma creditului. %n calitate de ga( se accept amanetul mi(loacelor bne#ti de pe contul de depozit. 6ocumentele necesare pentru obinerea creditului sunt: buletin, contract de depunere a mi(loacelor bne#ti. Credite StudM .redite pentru ac)itarea studiilor. 1uma variaz ntre 1/// ' $/./// lei. &ermenul de la : ' 2+ luni. .omision 1,5=. %n calitate de ga( se accept salariul lunar. 6ocumentele necesare pentru obtinerea creditului sunt: buletin, certificat pe salariu pentru ultimele : luni, carnet de munc, polia de asigurare medical obligatorie, contractul de studii, bonuri de plat la serviciile comunale. &ipurile creditelor acordate de B.C. ner!ban" S.#. Businessului mic i mi+lociu #i categoriile acestora. ,eneficiarii de credite a businessului mic #i mi(lociu se grupeaz n urmtoarele categorii:
2;

%ntreprinztor, care #i desf#oar activitatea n baz de patent ?titular de

patentE ' orice cetean al *. 9. .u capacitate de exerciiu, orice cetean strin care locuie#te permanent n *. 9. #i are dreptul s-#i desf#oare activitatea de ntreprinztor, care a declarat despre intenia sa de a procura patent #i corespunde cerinelor de calificare necesar pentru respectivul gen de activitate.

9icro ' ntreprindere ' ntreprindere a carui numr mediu scriptic anual de

salariai nu dep#e#te ; persoane, iar suma anual a vnzrilor nete este de pn la $ milioane lei ?inclusiv titularii de patenteE.

%ntreprindere mic ' ntreprindere a crui numr mediu scriptic anual de salariai

nu dep#e#te +; persoane, iar suma anual a avnzrilor nete este de pn la 25 milioane lei.

%ntreprindere mic ' 2+; persoane, vinzari de pina la 5/ milioane lei.

Aipurile de crediteE 6up modul de acordare - linii de credit - se ofer de regul pentru finanarea mi(loacelor circulante #i se deosebe#te prin stabilirea la maximum, n limita cruia putei s manevrai liber cu resursele de creditare. - credite overdraf - se ofer pe un termen foarte scurt #i este destinat acoperii decala(ului temporar de cas #i susinerii operative a clientului. Aran:acii R L9 - este o operaiune ce include tranzacii consecutive de vnzare cumprare, aciunile sale fiind la un pre mai nalt decIt cel ce este la baza ratelor procentuale la creditele oferite de banc. 8cionarii societii pot beneficia de tranzaciile *E0A att n interesele proprii, ct #i pentru asigurarea surselor suplimentare de finanare a societii pe aciuni. Iup ter,en E - credit pe termen scurt ?1 an sau mai puinE
$/

- credit pe termen mediu ?de la 1 la 5 aniE - credit pe termen lung ?mai mult de 5 aniE Iup scop E - finanarea mi(loacelor circulante - este un credit destinat suplimentar mi(loacelor circulante ale ntreprinderii, finanrii stocurilor sezoniere #i temporare pentru produse. 1e acord pe un termen pn la 1> luni. - finanarea investiiilor - este destinat ac)iziiei, modernizrii mi(loacelor fixe sau realizrii proiectelor investiionale de perspectiv. .reditul se acord pe un termen de pIn la :/ luni. Iup destinaia utili:rii resurselorE - credite destinate agriculturii si industriei alimentare ' ex.: cresterea pastrarea si comercializarea recoltei silviculturii, etc. Iup valut E - fiecare produs este disponibil n lei sau n valut convertibil - dolari 1C8 #i EC*A - persoanelor (uridice care practic activitate de antreprenoriat Iup sursa de 7inanare E - din resursele atrase de pe piaa intern - din resursele instituiilor financiare internaionale. cresterea, ingrasarea si vinzarea septelui pisciculturii

Capitolul 1*. 9r!ani:area i evidena operaiunilor de decontare.


1istemul de pli reprezint un set de nelegeri privind stingerea obligaiunilor de ctre agenii economici sau persoanele fizice prin intermediul resurselor reale2financiare. 0lata presupune actul de ac)itare a datoriilor care se efectueaz prin intermediul activelor reale sub form de troc C barter sau prin transferul financiar.
$1

&ransferul financiar presupune sc)imbarea dreptului de proprietate asupra unui activ financiar de la o persoan la alta. &ransferul de fonduri nu ntotdeauna exprim plata deoarece nu ntotdeauna este iniiat atunci cnd exist o datorie (donaie a-utor 7inanciar$. 6oar transferul de fonduri n cadrul creia ca intermediar particip o banc poate fi numit decontare. %n procesul de decontare intr activele financiare formate ca creane asupra unei bnci #i aceste active poart denumirea de mi+loace de decontare. 9ecanismul de stingere a datoriilor se supune unor legiti diferite de la ar la ar care formeaz specificul de plat a rii date. %n *epublica 9oldova sistemul de pli sau cum mai este denumit decontri este reglementat de diferite acte normative care stau la baza activitii de organizare a operaiunilor de decontare. *egulamentul nr. 25-11-/2 privind decontrile fr numerar n *epublica 9oldova reglementeaz operaiunile de decontare ce sunt efectuate n *epublica 9oldova. 0rezentul *egulament este un act normativ care reglementeaz decontrile fr numerar n sistemul naional de pli al *epublicii 9oldova, determin modalitile generale de organizare a decontrilor #i circulaia unic a documentelor la bnci.
I C9@A#R # FBRB @UM R#R reprezint orice plat efectuat prin intermediul

documentelor de decontare fr a ntrebuina moneda n forma sa concret ?bilete de banc #i moned metalicE.
I9CUM @AU? I I C9@A#R

reprezint dispoziia sau cererea ntreprinderii

ntocmit pe suport material ?formular de )rtie sau suport de dateE dat bncii cu scopul executrii plii fr numerar pentru livrarea mrfii sau valorilor, executarea lucrrilor, prestarea serviciilor, precum #i altor pli.
I1SL9N1F1# I L?#AB (I1SL9N1F1# I L?#AB AR N9R R1#?B$ este o dispoziie

dat de ctre pltitor bncii care l deserve#te de a transfera beneficiarului o anumit sum de bani.
$2

C R R

C I1SL9N1F1

L?#AB este cererea beneficiarului ctre pltitor de a

plti, n baza documentelor de expediere, remise lui n afara bncii, privind valoarea produciei livrate, serviciilor prestate #i alte pli conform contractului.
#CR I1A1* reprezint

anga(amentul unei bnci de a plti o sum determinat

beneficiarului pentru marfa livrat sau serviciile prestate contra remiterii ntr-un termen fixat, la prezentarea documentelor ce dovedesc c marfa a fost expediat sau serviciile prestate.
C CU? este un document de decontare prin care emitorul de cec d ordin bncii

pltitoare de a plti o anumit sum de bani la prezentarea unui cec de beneficiarul de cec.
I1SL9N1F1# 1@C#S9 (I1SL9N1F1# 1@C#S9 AR N9R R1#?B$ este dispoziia

beneficiarului privind virarea incontestabil a unei anumite sume de mi(loace bne#ti din contul pltitorului fr consimmIntul lui, n baza documentelor executorii sau a altor acte legislative, care prevd dreptul virrii incontestabile.
L?BA1A9RU? este persoana (uridic sau fizic care plte#te documentul de

decontare din cont propriu sau din contul creditului bancar.


B @ F1C1#RU? este persoana (uridic sau fizic desemnat n documentul de

decontare n vederea primirii unei anumite sume de bani.


M1FBA9RU? I C C este persoana (uridic sau fizic care este deintorul

cecului sau al carnetului de cecuri.


B @ F1C1#RU? I C C este persoana (uridic care a primit cecul contra plat

pentru mrfurile livrate sau serviciile prestate.


B#@C# L?BA1A9#R

este banca care efectueaz transferul unei anumite sume de

bani din contul pltitorului.


B#@C# B @ F1C1#RB este banca unde se deserve#te beneficiarul creia i se

transfer o anumit sum de bani.

$$

#CC LAU? BB@C11

este modul prin care banca confirm autenticitatea este acea parte a unei zile lucrtoare pe parcursul creia

documentului de decontare primit n scopul executrii lui.


N1U# 9L R#F19@#?B

banca recepioneaz #i prelucreaz documente de decontare cu data acelei zile.


@9AB I C9@A#B1?1A#A este un document folosit de banc pentru plata parial

a documentelor de decontare ale ntreprinderilor, transferarea sumelor ncasate n numerar sau pltite prin card n venitul bugetului de stat #i pentru efectuarea decontrilor interbancare.
C#MB1# este un titlu de credit care reprezint o crean scris, ce ofer posesorului

acesteia dreptul cert #i exigibil de a cere la scadena creanei de la debitor, iar n caz de neonorare a acestei cereri #i de la alte persoane obligate prin cambie, ac)itarea sumei de bani indicate n cambie. &oate ntreprinderile indiferent de forma de organizare (uridic snt obligate s respecte prevederile prezentului *egulament. Cnicul mi(loc de plat legal pe teritoriul *epublicii 9oldova l constituie moneda naional - leul moldovenesc. Du se admite ca o ntreprindere s efectueze pli pentru ac)itarea anga(amentelor ?datoriilor, altor obligaiuniE altei ntreprinderi fa de o ter persoan. *egulamentul privind decontrile fr numerar are la baz principiul opiunii libere de ctre ntreprinderi a formelor de decontare #i fixrii acestora n contracte, care nu contravin prezentului *egulament, precum #i neamestecul bncii n relaiile contractuale dintre ntreprinderi. .irculaia documentelor n bnci #i la ,anca Daional a 9oldovei se efectueaz n corespundere cu prezentul *egulament, cu *egulamentul nr.12//$-$; N0rivind decontrile interbancare pe teritoriul *epublicii 9oldovaN, ?proces - verbal nr.1< din 5./5.;5E precum #i cu alte acte normative ale ,ncii Daionale a 9oldovei.

$+

0rimirea documentelor de decontare de la ntreprinderi se efectueaz de ctre banc pe parcursul zilei operaionale. 6ocumentele de decontare primite de ctre banc de la ntreprinderi n ziua operaional se trec la bilan n aceea#i zi. 6ocumentele de decontare se primesc de ctre banc spre executare indiferent de sum. ,anca pltitoare informeaz sptmInal pltitorii despre data trecerii la scderi de ctre ,anca Daional din contul bncii pltitoare a sumelor documentelor de decontare primare primite spre executare, adresate beneficiarilor cu conturile n alte bnci. 6ocumentele de decontare se ntocmesc n limba moldoveneasc. ,anca pltitoare prime#te documentul de decontare spre executare numai n cazul prezenei disponibilului suficient pentru trecerea la scderi a sumei consemnate complete din contul pltitorului. Excepie fac dispoziia incasso #i dispoziia incasso trezorial, pe care banca pltitoare le prime#te #i n lipsa disponibilului n contul pltitorului. %n lipsa mi(loacelor la contul pltitorului, funcionarul bncii nregistreaz dispoziiile incasso #i dispoziiile incasso trezoriale ntr-un registru special. 6ocumentele de decontare nregistrate n registrul nominalizat se pltesc de ctre banc la apariia mi(loacelor bne#i n contul pltitorului fr acordul acestuia, conform ordinei nregistrrii, dac legislaia n vigoare nu prevede o alt modalitate. 0reteniile reciproce dintre beneficiar #i pltitor privind decontrile, se examineaz de ctre instana (udectoreasc. 0reteniile referitor la efectuarea operaiunilor bancare se nainteaz bncii care a comis nclcarea #i se examineaz de ctre instanele (udectore#ti. .econtrile &r numerar !n %epublica /oldo(a se e&ectueaz !n baza: aE dispoziiilor de plat, dispoziiilor de plat trezoriale bE cererii - dispoziie de plat cE cererii de acreditiv dE cecurilor
$5

eE dispoziiilor incasso, dispoziiilor incasso trezoriale. 8c)itarea cambiei se efectueaz prin dispoziie de plat, cerere - dispoziie de plat sau prin cec din carnetul de cecuri cu limit de sum. 'rocedura de "ntocmire a documentelor de decontare 6ocumentele de decontare se ntocmesc pe formulare - tip, care trebuie s corespund normelor te)nice expuse n anexe la prezentul *egulament. 6esemnarea, aran(area #i tiprirea tuturor elementelor componente ale standardelor de coninut ale documentelor s se efectueze orizontal. %nscrisurile n limba moldoveneasc din formularele - tip snt nsoite de ec)ivalentele lor n limba rus, executate cu ma(uscule de 1 mm nlime #i amplasate, dup caz, n continuare sau desubt. 6ocumentele de decontare trebuie s conin urmtoarele date: aE denumirea documentului de decontare bE numrul documentului de decontare, data, luna, anul emiterii. 6ata se indic n cifre, luna n litere, anul n cifre cE denumirea bncii pltitoare #i a bncii beneficiare, codul bncii, sediul bncii dE denumirea pltitorului #i a beneficiarului eE .odul Biscal al ntreprinderii care emite documentul de decontare, codul, tipului documentului fE suma plii, care conine n partea ntreag lei, iar n partea zecimal bani, nscris cu litere #i cu cifre, aliniat n spaiile destinate la stnga. gE destinaia plii ?pentru ce, numrul, data #i anul cambiei, numrul exemplarului cambiei, numrul, data #i anul contractului, numrul, data #i anul documentului care confirm expedierea sau primirea mrfurilor, executarea lucrrilor sau prestarea serviciilor #i temeiul efecturii altor pli, inclusiv a plii preventive, condiii suplimentareE.

$:

)E semnturile #i amprenta #tampilei cu care se autentific documentul de decontare se pun pe primul exemplar. 1emnturile trebuie s corespund cu semnturile #i amprenta #tampilei din .artela cu specimene de semnturi #i amprenta #tampilei remis bncii. 6ocumentele de decontare ntocmite de ctre managerul fondului n procesul de administrare a contului de decontare a fondului de investiii, se autentific pe faa documentului cu semntura #i amprenta #tampilei managerului fondului, iar pe verso cu semntura #i amprenta #tampilei depozitarului fondului. 1emnturile trebuie s fie autografe, manuscrise #i puse cu cerneal sau cu pix de culoare albastr sau neagr. 1emntura faximil n documentele de decontare nu se admite. 1e admite efectuarea decontrilor prin documente de decontare electronice. .econtri !n baza dispoziiilor de plat %n baza dispoziiei de plat ?denumit ulterior dispoziieE pot fi efectuate decontri pentru mrfurile livrate sau serviciile prestate, precum #i alte pli. 6ispoziia se prime#te la banca pltitoare spre ndeplinire n decurs de 1 zi de la data emiterii. Oiua emiterii nu se ia n calcul. 6ispoziia se ntocme#te de ctre pltitor pe formular tip ?ane/a 2$ n 2 exemplare. 1emnturile #i amprenta #tampilei se aplic pe primul exemplar. 6ispoziia se prime#te la banca pltitoare spre executare numai n cazul disponibilului suficient de mi(loace bne#ti n contul pltitorului pentru trecerea la scderi a acesteia n sum deplin. .econtri !n baza cererii"dispoziie de plat .ererea - dispoziie de plat se ntocme#te de ctre beneficiar pe formular - tip (ane/a 5$ n 2 exemplare #i se remite mpreun cu documentele prevzute n contract nemi(locit pltitorului pentru accept #i plat. .ererea - dispoziie de plat se prime#te de ctre banca pltitoare spre plat numai n cazul mi(loacelor disponibile suficiente n contul pltitorului.
$<

,anca pltitoare, verificnd corectitudinea perfectrii cererii - dispoziie de plat trece la scderile mi(loacelor din contul pltitorului #i coase primul exemplar al cererii -dispoziie de plat n mapa bncii cu documentele zilei. 4a virarea mi(loacelor bne#ti de ctre banc la ,anca Daional prin canalele de legtur telefonic sau pe suport magnetic cererea - dispoziie de plat se prezint de ctre pltitor la banca pltitoare n dou exemplare. &ermenul, pe parcursul cruia pltitorul este obligat s prezinte la banc cererea -dispoziie de plat, este stabilit de ctre pri n contract #i nu se controleaz de ctre banc. 4a refuzul de a plti cererea - dispoziie de plat, pltitorul n#tiineaz beneficiarul n ordinea #i termenul stabilit n contract fr participarea bncii. Ca,bia 8c)itarea cambiei se efectueaz prin cerere-dispoziie de plat. .ererea-dispoziie de plat se ntocme#te de ctre beneficiar ?posesorul cambieiE pe formular-tip (ane/a 5$ n 2 exemplare #i se prezint mpreun cu cambia nemi(locit pltitorului pentru plat. 0ltitorul verific autenticitatea cambiei #i succesiunea girurilor #i nmIneaz cererea-dispoziie de plat mpreun cu cambia beneficiarului ?posesorului cambieiE. ,eneficiarul ?posesorul cambieiE prezint cererea-dispoziie de plat mpreun cu cambia bancii pltitoare. 4a primirea spre executare a cererii-dispoziie de plat banca pltitoare, verific corectitudinea perfectrii #i trece la scderi suma cambial din contul pltitorului. 0rimul exemplar al cererii-dispoziie de plat se coase n mapa bncii cu documentele zilei. Exemplarul al 2-lea se remite bncii beneficiare prin intermediul ,ncii Daionale #i serve#te drept baz de nregistrare a sumei cambiale n contul beneficiarului #i se coase n mapa bncii beneficiare cu documentele zilei.

$>

4a virarea mi(loacelor bne#ti prin canalele de legtur telefonic sau pe suport magnetic cererea-dispoziie de plat se prezint de ctre beneficiar ?posesorul cambieiE la banca pltitoare n doua exemplare. 0rimul exemplar serve#te ca baz pentru trecerea la scderi a mi(loacelor bne#ti din contul pltitorului #i se coase n mapa bncii pltitoare cu documentele zilei. 8l 2-lea exemplar cu meniunea bncii se nmneaz nemi(locit beneficiarului contra aplicrii de ctre beneficiar pe cambie a meniunii Npltit n sum totalN. 0e verso-ul exemplarului al 2-lea banca nscrie numrul #i data cambiei primite de la beneficiar aplicnd semntura #i amprenta #tampilei bncii. ,anca beneficiar este obligat s prezinte beneficiarului mpreun cu extrasul din cont un exemplar al documentului de decontare primar electronic, tiprit pe suport de )rtie, pe care este aplicat #tampila bncii. %n cazul cnd la contul pltitorului lipsesc mi(loace suficiente pentru a plti suma cambial, banca aplic pe verso-ul primului #i al doilea exemplar al cererii-dispoziie de plat #tampila cu meniunea Nlips de mi(loaceN #i nmneaz beneficiarului ?posesorului cambieiE toate exemplarele cererii-dispoziie de plat mpreun cu cambia pentru transmiterea cambiei neac)itate spre efectuarea protestului de ctre notarul public. ,eneficiarul ?posesorul cambieiE este n drept s cear de la banca pltitoare ca ultima s in spre executare cererea-dispoziie de plat pe parcursul a 2 zile de la data scadenei, rezervndu#i timp pentru a nu ntrzia la ntocmirea protestului cambiei. 6up ntocmirea de ctre notarul public a actului despre protestul de neplat a cambiei, beneficiarul ?posesorul cambieiE prezint cererea-dispoziie de plat neac)itat anterior mpreun cu cambia #i actul despre protestul de neplat a cambiei la banca pltitoare spre executare ca document de executare silit. %n lipsa mi(loacelor bne#ti n contul pltitorului banca pltitoare plaseaz cererea-dispoziie de plat mpreun cu cambia #i actul de protest n N*egistrul documentelor de decontare percepute n mod incontestabilN.
$;

0entru efectuarea decontrilor plilor pariale ale cererii-dispoziie de plat se utilizeaz nota de contabilitate. %n nota de contabilitate la efectuarea plilor pariale dup nscrisul N6estinaia pliiN se indic obligatoriu meniunea N0lata parial a cererii - dispoziie de plat, tipul documentului PP nr.PPdinPPPPPN. ?dataE 4a efectuarea decontrilor pe suport )rtie, nota de contabilitate se ntocme#te de ctre banc n 2 exemplare. 4a virarea mi(loacelor bne#ti prin reeaua de legtur telefonic sau pe suport magnetic, nota de contabilitate se perfecteaz de funcionarul bncii n dou exemplare. 0rimul exemplar serve#te ca baz pentru trecerea la scderi din contul pltitorului a sumei pariale #i se coase n mapa bncii pltitoare cu documentele zilei. Exemplarul 2, cu meniunea bncii pltitoare mpreun cu extrasul de cont se nmIneaz pltitorului. ,anca beneficiar este obligat s prezinte beneficiarului un exemplar al documentului de decontare primar electronic tiprit pe suport de )rtie, pe care este aplicat #tampila bncii, mpreun cu extrasul din cont. 1istarea sau ntreruperea perceperii mi(loacelor bne#ti din contul pltitorului n baza cererii-dispoziie de plat se efectueaz n urmtoarele cazuri: aE la cererea beneficiarului bE la prezentarea unei decizii a organelor (udectore#ti cE la dispoziia organelor de anc)et n legtur cu intentarea dosarului penal. %n dispoziii, decizii sau cereri trebuie s fie indicat data, numrul documentului #i suma, perceperea creia trebuie s fie sistat sau ncetat, precum #i semnturile persoanelor autorizate #i amprenta #tampilei. ,anca pltitoare, n ziua primirii documentului de sistare sau ncetare a perceperii, face pe cererea-dispoziie de plat o meniune indicnd: aE data primirii documentului n banc bE suma ncasat ?n litereE, dac a fost pltit parial cererea-dispoziie de plat
+/

cE data eliberrii sau transmiterii documentului de ctre beneficiar sau reprezentantul organului care a emis documentul de sistare sau ncetare a perceperii sumei cambiale. 8ceast meniune se semneaz de doi funcionari ai bncii, se aplic amprenta #tampilei, dup aceasta cererea-dispoziie de plat mpreun cu cambia #i actul de protest se remite beneficiarului sau reprezentantului organului care a emis documentul de sistare sau ncetare a perceperii sumei cambiale. .econtri !n baza acrediti(elor Borma decontrilor n baza acreditivelor se aplic n cazurile, n care aceast form de decontare este stabilit n contract de ctre pltitor #i beneficiar. 0e teritoriul *epublicii 9oldova se aplic numai acreditivul acoperit #i irevocabil. 8creditivul acoperit se nume#te acreditivul, la desc)iderea cruia banca pltitoare transfer bncii beneficiare mi(loace bne#ti n contul de bilan separat N.reditori privind decontri documentare". 8creditivul irevocabil nu poate fi modificat sau anulat fr consimmntul ambelor pri contractante. 6esc)iderea acreditivului are loc din contul mi(loacelor personale ale pltitorului sau din contul creditului bncii. &ermenul de valabilitate al acreditivului se stabile#te pn la 25 de zile. &ermenul nc)iderii acreditivului, desc)is din contul mi(loacelor bugetare, nu poate dep#i limita anului bugetar, adic $1 decembrie. 8creditivul este destinat pentru decontri numai cu un singur beneficiar #i nu poate fi readresat. Du se admite ac)itarea acreditivului n numerar. .ererea de acreditiv se ntocme#te de ctre pltitor conform cerinelor normelor te)nice privind elementele obligatorii la ntocmirea formularului - cerere de acreditiv.

+1

,anca pltitoare, la rubrica N.reditN indic numrul contului de bilan 2>/< N.reditori privind decontri documentare". 0e lng aceasta n cererea de acreditiv pltitorul este obligat s indice: aE termenul acreditivului ?data #i luna nc)iderii acreditivului n banca beneficiarE bE denumirea documentelor, contra crora se efectueaz utilizarea acreditivului n banca beneficiar cE numrul #i data contractului referitor la efectuarea decontrilor prin acreditiv dE denumirea mrfii #i serviciilor. %n lipsa unei singure condiii din acestea, cererea de acreditiv nu se prime#te spre executare. 6eterminarea listei documentelor, care trebuie prezentate de ctre beneficiar bncii beneficiare, i revine pltitorului. ,ncile nu poart nici o rspundere pentru forma, plenitudinea, exactitatea, autenticitatea #i falsificarea documentelor anexate de ctre beneficiar la borderoul de utilizare al acreditivului. %n cazul prezentrii de ctre beneficiar a documentelor, care nu corespund cerinelor prevzute n acreditiv, banca beneficiar este n drept s refuze primirea documentelor pentru plata acreditivului. %nc)iderea sau suspendarea acreditivului n banca beneficiar se efectueaz: aE la expirarea termenului acreditivului bE la cererea prilor contractante privind refuzul de ntrebuinare n continuare a acreditivului pn la expirarea termenului de acreditiv lund n consideraie prevederile p.+5 din prezentul *egulament. %n toate cazurile banca beneficiar, cel mai trziu n ziua ce urmeaz dup ziua nc)iderii acreditivului, transfer suma acreditivului neutilizat bncii pltitoare pentru a o restitui n contul pltitorului ?conturile de decontare sau de mprumutE. Iecontri .n ba:a cecului
+2

.ecul se utilizeaz de ctre persoanele (uridice #i fizice la decontrile pentru mrfurile livrate, serviciile prestate sau pentru alte pli. 0ersoanele fizice efectueaz decontrile n baza cecurilor prin intermediul cecului de decontare B:-cm #i cecului din carnetul de cecuri, iar persoanele (uridice prin intermediul cecului din carnetul de cecuri cu limit de sum. .ecul, primit de ctre beneficiarul de cec nu poate fi girat dect la banca beneficiar sau banca pltitoare. .ecurile eliberate persoanelor fizice reprezint un document bnesc nominal. Ele se emit din contul mi(loacelor bne#ti pstrate n contul de depuneri sau din contul banilor depu#i n numerar pe o sum: aE pn la ;;;// lei - carnetul de cecuri bE pn la ;;;;; lei - cecul B:-cm. &ermenul de valabilitate a documentelor de decontare din ziua emiterii de ctre banca pltitoare este: aE pentru cecul de decontare B:-cm dou luni bE pentru carnetul de cecuri un an cE pentru carnetul de cecuri cu limit de sum un an. %n cazul n care suma #i cecurile din carnetele de cecuri n-au fost utilizate pe parcursul termenului stabilit, valabilitatea carnetelor de cecuri poate fi prelungit nc pe un an #i limita lor poate fi completat. &ermenul de prezentare al cecului din carnetul de cecuri cu limit de sum de ctre beneficiarul de cec spre plat la banc este de 1/ zile, ziua eliberrii nu se ia n calcul. .ecul prezentat mai trziu de termenul stabilit nu se prime#te spre executare. 6ac valoarea mrfurilor livrate sau a serviciilor prestate este mai mic dect suma cecului de decontare B:-cm, beneficiarul de cec elibereaz restul n bani numerar dar nu mai mult dect 25 la sut din suma total a cecului.

+$

4a emiterea cecurilor din carnetele de cecuri este necesar de a respecta cu strictee succesiunea numerelor de ordine. .ecul B:-cm, de asemenea se prezint ctre plat mpreun cu pa#aportul. 6ac la completarea formularului cecului s-a comis vreo gre#eal, acest formular se consider defectat #i n locul lui se completeaz unul nou. 0e cecul defectat din carnetul de cecuri, emitorul de cec trebuie s scrie pe diagonal cuvntul N6efectatN, indicnd data #i semnndu-l. 0e cecul defectat B:-cm banca pltitoare taie o parte din literele cuvintelor Nde decontareN, indic data stingerii cecului #i legalizeaz cu semnturile contabilului #ef #i al funcionarului care a stins cecul. 4a pierderea cecului B:-cm sau carnetului de cecuri, emitorul de cec trebuie imediat s n#tiineze n scris banca pltitoare despre pierderea cecului sau carnetului de cecuri cu indicarea numrului, seriei #i data emiterii cecului sau carnetului de cecuri. 0e baza informaiei primite banca face meniune pe cotorul cecului B:-cm pierdut #i l nregistreaz ntr-un (urnal special. 6espre carnetul de cecuri pierdut meniunea se face n cererea-anga(ament cu indicarea seriei #i numerelor cecurilor nepltibile. %n acest caz banca pltitoare suspendeaz operaiunile de pe contul emitorului de cec N.ecuri de decontareN. *estituirea sumei cecului B:-cm pierdut se efectueaz dup expirarea termenului de : luni din ziua emiterii lui. 1uma cecului poate fi nregistrat la depunerile emitorului de cec sau poate fi eliberat un nou cec. *estituirea sumei din carnetul de cecuri pierdut se efectueaz dup 2 luni din ziua expirrii termenului de valabilitate al carnetului de cecuri. *esponsabilitatea privind integritatea sumei cecului pierdut sau a carnetului de cecuri o poart emitorul de cec. %n cazul pierderii de ctre beneficiarul de cec a cecului B:-cm sau a cecului din carnetul de cecuri acesta este obligat ca n decursul unei luni din ziua primirii cecului
++

contra plat s prezinte bncii pltitoare o scrisoare, artnd seria #i numrul cecului pierdut, suma #i data emiterii lui, numele #i prenumele emitorului de cec. 4a expirarea a : luni din ziua emiterii cecului B:-cm pierdut, suma cecului poate fi virat de banca pltitoare n contul beneficiarului de cec. 6ecizia privind virarea sumei n contul beneficiarului de cec o ia conductorul bncii pltitoare. %n cazul decesului emitorului de cec, banii se pltesc mo#tenitorilor la prezentarea cecului B:-cm sau al carnetului de cecuri #i al certificatului biroului notarial privind dreptul la mo#tenire sau a deciziei corespunztoare a instanei (udectore#ti. .econtri !n baza dispoziiilor incasso Virarea incontestabil a mi(loacelor bne#ti din contul pltitorului se efectueaz n baza documentelor executorii #i ec)ivalente lor sau n alte cazuri cnd legislaia n vigoare a *epublicii 9oldova prevede virarea incontestabil a mi(loacelor bne#ti din contul pltitorului. 6ocumentele executorii #i documentele ec)ivalente acestora, n baza crora se efectueaz virarea incontestabil a mi(loacelor snt: aE titlurile executorii eliberate de instanele (udectore#ti bE inscripiile executorii ale notarului cE duplicatele documentelor executorii, eliberate de organele executorii ?n cazul pierderii originaluluiE dE documentele ec)ivalente la perceperea restanelor n ,ugetul de 1tat #i n Bondul 1ocial al *epublicii 9oldova eE deciziile organelor, de a cror competen ine examinarea cauzelor privind contraveniile administrative #i aplicarea sanciunilor financiare. Virarea mi(loacelor bne#ti n mod incontestabil se efectueaz n baza dispoziiilor incasso ane0a 1$. &ermenul primirii de ctre banc spre executare e 1 zi. Oiua emiterii nu se ia n calcul.
+5

,eneficiarul prezint dispoziia incasso la banca beneficiar mpreun cu documentele executorii #i documentele ec)ivalente acestora. 6ac n calitate de pltitor sau beneficiar este o banc, atunci n dispoziia incasso dup denumirea bncii ntre paranteze se indic ultimele trei cifre ale codului bncii ?filialei bnciiE. ,anca beneficiar verific identitatea semnturilor #i amprentei #tampilei aplicate n dispoziia incasso cu specimenele din .artela cu specimene de semnturi #i amprenta #tampilei, nregistreaz dispoziia incasso ntr-un (urnal special, aplic #tampila bncii pe verso-ul primelor dou exemplare #i remite toate exemplarele cu documentele executorii #i documentele ec)ivalente acestora bncii pltitoare. 6ispoziia incasso se ntocme#te n $ exemplare. 0rimul exemplar serve#te drept baz pentru trecerea la scderi din contul pltitorului, dup aceasta se coase n mapa bncii pltitoare cu documentele zilei. Exemplarele al 2-lea #i al $-lea banca pltitoare le remite bncii beneficiare prin intermediul ,ancii Daionale, unde exemplarul al 2-lea serve#te ca baz pentru nregistrarea sumei n contul beneficiarului #i se coase n mapa bncii beneficiare cu documentele zilei, iar exemplarul al $-lea mpreun cu extrasul din cont se nmneaz beneficiarului. Exemplarul al +-lea cu meniunea bncii pltitoare mpreun cu extrasul din cont se remite pltitorului. 4a virarea mi(loacelor de ctre banc la ,anca Daional prin canalele de legtur telefonic sau pe suport magnetic, dispoziia incasso se perfecteaz n 2 exemplare. 0rimul exemplar serve#te ca baz pentru trecerea la scderi a mi(loacelor bne#ti din contul pltitorului #i se coase n mapa bncii pltitoare cu documentele zilei. 8l 2-lea exemplar mpreun cu extrasul din cont se nmneaz pltitorului. ,anca beneficiar este obligat s prezinte beneficiarului un exemplar al documentului de decontare primar electronic tiprit pe suport )rtie, pe care este aplicat #tampila bncii, mpreun cu extrasul de cont.
+:

*esponsabilitatea privind perceperea corect a mi(loacelor bne#ti o poart beneficiarul. ,anca pltitoare nu examineaz, n principiu, protestele pltitorului referitor la virarea incontestabil a mi(loacelor. 0erceperea, n baza documentelor executorii n favoarea unor ceteni aparte se efectueaz numai prin intermediul executorului (udectoresc, n raza activitii creia se afl banca pltitoare. Executorul (udectoresc prezint dispoziia incasso #i banca la indicaia executorului (udectoresc se nregistreaz n contul beneficiarului, executorul (udectoresc prezint dispoziia incasso cu un exemplar suplimentar, care dup ac)itare se remite executorului (udectoresc n calitate de preaviz privind ncasarea plii. 1istarea sau ntreruperea perceperii mi(loacelor bne#ti se efectueaz n urmtoarele cazuri: aE la cererea beneficiarului sau organelor, care au emis dispoziia de virare bE la prezentarea unei decizii a organelor (udectore#ti cE la dispoziia organelor de anc)et n legtur cu intentarea dosarului penal. %n dispoziii, decizii sau cereri trebuie s fie indicat data, numrul documentului #i suma, perceperea cruia trebuie s fie sistat sau ncetat. %n ziua primirii unui astfel de document banca pltitoare face o meniune despre restituirea dispoziiei incaso #i l coase n mapa bncii cu documentele zilei. ,anca pltitoare, n ziua primirii documentului de sistare sau ncetare a perceperii, pe dispoziia incasso face o meniune indicnd: aE data primirii documentului n banc bE suma incasat ?n litereE, dac a fost pltit parial dispoziia incasso cE data eliberrii sau transmiterii documentului de ctre banca beneficiar sau funcionarul (udectoresc. 8ceast meniune se semneaz de doi funcionari ai bncii, se aplic amprenta #tampilei, dup aceasta dispoziia incasso se remite beneficiarului.
+<

.econtri !n baza dispoziiilor de plat trezoriale 6ispoziia de plat trezorerial se folose#te la decontrile privind acumularea veniturilor #i distribuirea c)eltuielilor ,ugetului de 1tat. 0rin dispoziii de plat trezoriale se efectueaz plata impozitelor #i taxelor n bugetul de stat, transferul pentru mrfurile livrate #i serviciile prestate, precum #i altor pli. %nre(istrrile n conturile bancare n baza dispoziiilor de plat trezoriale se efectueaz numai conform numrului contului indicat n rndul nti sub rubricile N6ebitN #i N.reditN. 6ispoziia de plat trezorial se ntocme#te de ctre pltitor pe formular tip (ane/a '$ n numrul de exemplare necesare prilor participante la decontri. 1emnturile #i amprenta #tampilei se aplic pe primul exemplar. Gnstituiile publice care se deservesc n &rezoreria de 1tat aplic semnturile #i amprenta #tampilei pe ultimul exemplar. %n cazul transferrii mi(loacelor bne#ti la ,ugetul de 1tat, pltitorul este obligat s prezinte la banc un exemplar suplimentar de dispoziie de plat trezorial pe suport )rtie, pe care banca pltitoare dup ce trece la scderi din contul pltitorului mi(loacele respective #i aplic la rubrica N9eniunile bnuiN #tampila bncii conform prevederilor Dormelor te)nice privind elementele obligatorii la ntocmirea dispoziiei de plat trezoreriale, l pune nu mai trziu de ziua urmtoare operaional n cutia de abonat al Gnspectoratului Biscal &eritorial. ,anca pltitoare prime#te spre executare dispoziia de plat trezorerial numai n cazul disponibilului suficient de mi(loace bne#ti n contul pltitorului pentru a trece la scderi suma deplin. 6ispoziia de plat trezorerial se prime#te la banca pltitoare spre ndeplinire n decurs de 1 zi de la data emiterii. Oiua emiterii nu se ia n calcul. Iecontri .n ba:a dispo:iiilor incasso tre:oreriale

+>

6ispoziia incasso trezorial se folose#te la decontrile privind perceperea mi(loacelor bne#ti n mod incontestabil din contul contribuabilului sau &rezoreriei de 1tat, fr consimmIntul acestuia n baza documentelor executorii sau altor acte legislative care prevd dreptul virrii incontestabile. 0rin dispoziii incasso trezoriale se efectueaz perceperea n mod incontestabil din contul contribuabilului fr consimmIntul acestuia, a plii privind restanele impozitelor #i taxelor n ,ugetul de 1tat precum #i altor pli n baza documentelor executorii sau a altor acte legislative care prevd dreptul virrii incontestabile. .oncomitent prin dispoziii incasso trezoriale se efectueaz #i perceperea mi(loacelor bne#ti din contul &rezoreriei de 1tat fr consimmIntul acesteia n baza documentelor executorii #i altor acte legislative care prevd dreptul virrii incontestabile. 4a dispoziia incasso trezorial privind perceperea restanelor n ,ugetul de 1tat documentele executorii nu se anexeaz dac legislaia n vigoare nu prevede o alt modalitate, dar este obligatoriu ca la rubrica N6estinaia pliiN s se fac trimitere la actul normativ, care permite perceperea plilor pe cale extra(udiciar indicIndu-se denumirea prescurtat, data, luna #i anul actului normativ #i pentru ce se percepe plata. %nregistrrile n conturile bancare n baza dispoziiilor incasso trezoriale se efectueaz numai conform numrului contului indicat n rndul ntIi sub rubricile N6ebitN #i N.reditN. Virarea incontestabil a mi(loacelor bne#ti n contul &rezoreriei de 1tat se efectueaz n baza dispoziiei incasso trezoriale ntocmit pe formular-tip (ane/a 8$. &ermenul primirii acesteia de ctre banc spre executare este de 1 zi. Oiua emiterii nu se ia n calcul. *esponsabilitatea privind perceperea corect a mi(loacelor bne#ti o poart beneficiarul. ,anca pltitoare nu examineaz protestele pltitorului referitor la virarea incontestabil a mi(loacelor bne#ti.
+;

0erceperea efectuat n baza documentelor executorii, n favoarea unor ceteni se efectueaz numai prin intermediul executorului (udectoresc, n raza de activitate a cruia se afl banca pltitorului. Executorul (udectoresc prezint dispoziia incasso trezorial, iar banca o prime#te n modul stabilit.

Capitolul *. 9r!ani:area i evidena operaiunilor valutare.


Aperaiunile valutare ale bncii sunt toate tipurile de tranzacii efectuate de banc n alt valut decIt moneda naional. ,anca poate efectua operaiuni valutare sub 2 modaliti: (. din cont i nu,ele clientului - gestiunea de operaiuni import - export ale clientului - efectuarea transferurilor internaionale - acordarea de credite n valut
5/

- cumprarea2vnzatrea valutei - emisiunea de documente necesare pentru efectuarea plilor internaionale #i garantarea lor - acceptarea de depozite n valut - servicii de consultan pe piaa valutar - serviciul de diling. 2.din cont i nu,e propriu - procurarea #i vnzarea de valut pe piaa interbancar #i de la ,anca Daional a 9oldovei inclusiv scopurile speculative - efectuarea de tranzacii interbancare #i internaionale - operaii de acoperirea riscurilor ?)edging valutarE 6in punct de vedere al termenului avem 2 tipuri de operaiuni valutare: (. ?a vedere C todaJ ? : zileE, tommoroQ ?1 zi, mineE, spot ?2 zile, poimneE. 2. ?a ter,en C contract la termen ? Butures, BorQard, Aptions, 1H80E. Aperaiunile valutare pot fi emise att de persoanelor fizice ct #i (uridice. B.C. ner!ban" S.#. ofer persoanelor fizice urmtoarele servicii aferente operaiunilor n valut strin : - desc0iderea i deservirea conturilor curente .n valut strinJ conturile n valut strin pot fi desc)ise la orice filial a B.C. ner!ban" S.#. la prezentarea buletinului de identitate precum #i documentele ce l nlocuiesc. Conturile curente ale persoanelor 7i:iceCre:idente sunt de tip # i B. .onturile de tip #6 presupun situaii cnd : - valuta strin, proveniena creia deintorul o poate confirma, prezentnd bncii: 1. 6eclaraia vamal, ce confirm introducerea valutei strine n ar. 2. 8utorizaia de a scoate valuta strin din ar, emis de o banc autorizat a 9oldovei.
51

$. 8utorizaia ,ncii Daionale a 9oldovei : - valuta strin transferat de peste )otare n favoarea deintorului de cont v - valuta strin ce urmeaz a fi pltit conform cecurilor emise de ctre bncile strine. .onturile de tip B6 conin valuta strin, proveniena creia nu poate fi (ustificat de ctre deintorul valutei. Conturile curente ale personaleor 7i:ice C nere:idente se supun regulilor de deservire a conturilor curente ale persoanelor fizice-rezidente "8". transferuri internaionale ?Hestern Cnion,6@4,&D&,vmt.E 2estern 3nion i S24F5 1istemul 1HGB& este o reea de comunicaii prin intermediul creia sunt transmise informaii, n baza acestora se pot efectua pli de la o banc la alt. *eeaua 1HGB& este utilizat pentru a transmite toate mesa(ale de pli denominate, care urmeaz a fi compensate ntre bncile participante la compensare. 1HGB& nu reprezint un sistem de clearing, ci un sistem de comunicare care se bazeaz pe principiul transmiterii reciproce de informaii ntre dou bnci sau ntre doi participani. .)iar #i a#a cele dou bnci: cea iniiatoare a trimiterii mesa(ului #i cea destinatar a mesa(ului nu se afl n legtur direct, informaia fiind transmis prin intermediul centrului de operare la care este racordat ara din care porne#te mesa(ul. %n prezent exist patru asemenea centre: dou n Alanda ?8msterdamE, unul din ,elgia ?,ruxellesE #i unul n 1.C.8. ?.ulpeperE. 8ccesul utilizatorilor la sistem se realizeaz prin punctele de acces 180. 8cestea pot fi reprezentate de linii individuale de acces, pentru un singur utilizator, sau linii comune de acces pentru mai muli utilizatori. .0 - reprezint accesoriile de comunicare, ele asigur legtura dintre utilizator #i procesoarele regionale. 8ici se realizeaz un prin nivel de verificare #i incriptare a informaiilor.

52

*0 - reprezint procesoarele regionale. Arice informaie care a(unge n acest procesor este supus unei proceduri de control a codurilor, validare a mesa(elor, verificare a totalurilor de control generate a confirmrilor de mesa(e. 10 - procesoare intermediare asigur controlul mesa(elor n sistem. 1.0 - procesorul de control al sistemului supraveg)eaz ntregul sistem. 6ate fiind toate aceste elemente, reeaua de comunicaii 1HGB& a fost aleas #i pentru a se derula tranzaciile aferente sistemului A#R+ A. Gniiat n 1;;<, sistemul a devenit operaional n 1;;;, pn n 2//2 fiind o perioad de tranziie. &8*RE& reprezint acronimul pentru &ranseuropean 8utomated *eal-time Rross 1ettlement Express &ransfer, numele sistemului de transfer interbancar de fonduri care a asigurat integrarea pieei monetare #i implicit punerea n aplicare a politicii monetare unice n Cniunea Economic #i 9onetar European. Este un sistem de pli pe baza brut n timp real aferente sistemului, este demarat de ctre ,anca .entral European #i are urmtoarele: acordarea prioritilor plilor internaionale scderea substanial a costurilor plilor internaionael implimentarea ct mai rapid a noilor standarte. bncii. B.C. ner!ban" S.#. prestea: clienilor corporativi (re:ideni i nere:ideni$ ur,toarele servicii .n valut strinE 1.desc)iderea #i gestionarea conturilor n valut strin 2.nregistrarea n cont a mi(loacelor fr numerar #i n numerar n valut strin $.transferuri de mi(loace valutare +.vnzarea-cumprarea mi(loacelor n valut strin prin virament #i n numerar 5.operaiuni de convertire a valutelor pe piaa intern #i extern :.prelucrarea cecurilor nominale
5$

operaiuni de vnzare- cumprare a valutei strine.

0ersoanele fizice pot beneficia de serviciii de sc)imb valutar al caselor #i filialelor

<.operaiuni cu bncile corespondente >.controlul repatrierii mi(loacelor valutare ;.controlul plilor ce nu au a(uns la beneficiar 1/.eliberarea valutei strine n numerar 11.renumrarea, sc)imbul #i verificarea autenticitii bancnotelor 12.informarea privind intrarea mi(loacelor bne#ti n cont 1$.eliberarea certificatelor tipizate ?privind disponibilul #i mi#carea mi(loacelor n cont, confirmarea soldului n contE 1+.pregtirea certificatelor netipizate la solicitarea clienilor 15.interpelri #i examinarea executrii dispoziiilor de plat 1:.consultri privind alegerea unei forme mai convenabile de decontare pe piaa internaional.

Capitolul *1. 9r!ani:area i evidena operaiunilor de 7actorin! (leasin!6 trust$


Factorin!ul este cumprarea facturilor furnizorului de ctre banc pentru un anumit comision. 1pecificul factoringului: - posibilitatea de a procura resurse de la banc fr a ga(a aciuni fixe ? n cadrul factoringuluiE - furnizorul prime#te bani de la banc nainte de a incasa creditul comercial. Aperaiunea de factoring permite furnizorului s-#i finaneze activitatea de producie.
5+

?easin!ul este o relaie specific dintre banc #i client prin intermediul crora banca acord n c)irie un bun oarecare n sc)imbul unei pli numite rate de leasing. %n cazul bncii aceast operaiune presupune plasarea mi(loacelor financiare. Ea este numit locator. %n cazul ntreprinderii, a persoanelor fizice leasingul este o operaiune de preluare n c)irie a unor bunuri, persoana este numit beneficiar. 4easingul este diferit de serviciile de arend: %n cazul leasingului plile se stipuleaz reie#ind din valoarea ec)ipamentului. %n cazul c)iriei plata se stabile#te n funcie de cererea acestui bun pe pia. %n cadrul leasingului bunul poate trece n proprietatea beneficiarului la scaden, n cazul c)iriei dreptul de proprietate a bunului este netransferabil. 4easingul este un plasament pentru bunul care genereaz profit. %n cazul bncii riscul de creditare este asigurat prin ns#i bunul. 4easingul de obicei este prestat mpreun cu anumite servicii #i poate fi ca o surs de ncasare a comisioanelor. 4easingul poate prelua mai multe forme: (. ?easin! direct C cnd banca utilizeaz resurse proprii prin finanarea leasingului. 2. ?easin! indirect C banca apeleaz la alte resurse leasingului. 5. ?easin! re!labil C banca finaneaz parial din mi(loacele proprii cealalt parte fiind din partea beneficiarului. Iup ,odul de a,orti:are a bunului suntE 1. leasing operativ2operaional - pe un &1 n cadrul creia bunul acordat n leasing nu se amortizeaz complet. .aracteristicile lui sunt: - locatorul nu-#i amortizeaz toate c)eltuielile n cadrul unui contract de leasing. - termenul leasingului este mai mic dect termenul de uzur a utila(ului. - riscul pentru locator este mai mare deaorece pentru a-#i compensa toate c)eltuelile el va fi nevoit s gseasc un alt beneficiar dup expirarea contractului de leasing.
55

atrase pentru finanarea

2.leasing financiar - la care termenul de scaden coincide cu uzura fizic a utila(ului. .aracteristicile lui sunt: - pe parcursul contractului de leasing banca #i compenseaz integral c)eltuielile. - la expirarea termenului contractului beneficiarul intr n posesia bunului. - operaiunea este mai puin riscant pentru banc. $.leasing mixt Iup bunurile acordate .n leasin! E - leasin! ,obiliar C cnd sunt acordate utila(e, ma#ini, alte active circulante ?leasbac7E - leasin! i,obiliar C unde bunul este o cldire, teren ce este de o lung durat. Iup serviciile prestate .n cadrul leasin!ului E - leasin! curat C banca pe parcursul contractului nu mai acord servicii beneficiarului - leasin! cu setul co,plect de servicii - Ket % leasin! Alte &orme de leasing : - leasin! intern C beneficiarul #i locatorul sunt rezideni ai unei ri - leasin! e/tern C cnd beneficiarul2locatorul este nerezident - leasin! co,pensatoriu. A(anta+ele leasingului sunt: - cre#terea accesibilitii la credite pentru diverse grupuri de beneficiari, - termenul de scaden este mai mare ca n cazul unui credit simplu ce este favorabil pentru beneficiar, - faciliti n cazul ac)iziionrii bunului, - cre#terea pieei de desfacere a produselor scumpe #i a utila(alor sofisticate,

5:

- plile de leasing conin amortismentul utila(ului astfel nct beneficiarul plte#te doar pentru uzura fizic #i poate evita uzura moral, - se dezvolt piaa secundar a utila(elor care permite accesul persoanelor cu un anumit redus la utila(e relativ sofisticate, - leasingul este un mod materiale. .eza(anta+ale leasingului sunt: - *atele de leasing sunt ca ratele de credit, - *iscul de pierdere a dreptului de proprietate n cazul exercitrii unor condiii de contract, - *atele fixe de leasing pot fi dezavanta(oase n timp, - Arganizarea complicat a tranzaciei de leasing. 9peraiuni bancare 7iduciare sau de trust. 4a momentul actual banca #i ma(oreaz #i-#i diversific operaiunile incluznd serviciile prestate clienilor din mai multe considerente: 1. .oncurena puternic pe piaa de credite care face ca acest tip de activitate bancar s fie tot mai puin important ca surs de profit. 2. 4imitarea prin reglementare a posibilitilor de creditare a bncii. $. Gnterconexiunea dintre piaa bancar #i piaa de credit care face ca clienii bancari s cear prestarea unor servicii pe piaa financiar. +. 6orina bncii de a presta mai multe tipuri de servicii pentru un client ntr-un singur loc. 5. Biind o surs garantat de venituri ele nu necesit plasamente de credit. Serviciul fiduciar al bncii de gestiune a patrimoniului clientului, n numele lui conform contractului de trust, poate prelua bunuri n gestiune: valori mobiliare, bani, imobil #i avere mobiliar. Arustul se acord la r.ndul suE
5<

de finanarea a sferei productive prin crearea bazei

1. 0ersoanelor fizice 2. Birmelor comerciale $. Birmelor necomerciale 1erviciul de trust prin agent presupune c banca n baza contractului fiduciar gestioneaz toate fluxurile financiare ale clientului, att de ncasare ct #i de plat. %n baza ultimei meniuni pot fi 2 tipuri de servicii: aE agent fiduciar direct - cnd banca ac)it toate conturile clientului fr a confirma acceptul lui, doar l informeaz despre efectuarea plii. bE agent fiduciar indirect - cnd fiecare plat din contractul clientului este confirmat de client. %n cazul 7ir,elor co,erciale operaiunile fiduciare por fi: - de tutelare C presupune averea n gestiune, a tuturor bunurilor financiare ale firmei respective, efectuarea de ncasri #i pli n contul clientului, gestiunea portofoliului de valori mobiliare a acestui client, a altor bunuri. - de a!ent C presupune transmiterea n gestiune bncii de ctre client a unor activiti ale sale ?gestiunea mprumutului prin obligaiuniE Fir,ele neco,erciale C fonduri de pensii, fonduri mutuale, alte organizaii ob#te#i care n virtutea activitii sale formeaz stocuri de active financiare ce pot fi transmise bncii n serviciul fiduciar. 1erviciul poate fi: 6irect - cnd banca decide asupra politicii investiionale a firmei #i efectueaz toate activitile n corelare cu ea. 6iscret - cnd politica investiional a firmei e format de ns#i firma, iar banca efectueaz doar operaiunile n conformitate cu ea. 9otivaia pentru care banca efectueaz operaiuni fiduciare: 1. sursa de venit sub form de comision care poate fi de dou tipuri:

5>

- comision fi( - ce presupune un oarecare procent de la sum sau o tax fix ac)itat de client n baza contractului fiduciar. - comision onorar - presupune o parte din veniturile suplimentare adus clientului ca rezultat al gestiunii favorabile a averii lui. 2. nu necesit plasamnet din partea bncii, deci nu este activ , nu este riscant, #i nu necesit un supliment. $. poate fi ca surs de lic)iditi pentru banc. +. este operaiune care nu modific bilanul bancar #i deci nu este riscant.

Capitolul *11. 9r!ani:area i evidena operaiunilor cu 0.rtii de valoare.


1nt considerat titluri de valoare ?de creditE documentele supuse unor reguli de form ce atest o crean a titularului, respectiv o obligaiune a debitorului #i n care un drept este ncorporat ntr-un astfel de mod nct este imposibil de a valorifica sau transfera acest drept independent titlului. 6up criteriul coninutului titlurile de valoare pot fi grupate n urmtoarele categorii: 1.titluri care au ca obiect plata unei sume de bani, sunt titluri pe care debitorul se oblig s plteasc o sum de bani la o scaden stabilit. 6in aceast categorie fac parte : cambia, biletul la ordin, cecul, obligaiunea, titlurile datoriilor de stat ?bonurile de tezaurE. 2.titluri reprezentative ale mrfii, confer posesorului un drept real de proprietate sau de ga( asupra unor bunuri aflate la depozit ?recipisa de depozitE sau ncrcate pe nave pentru a fi transportate ?conosamentulE.

5;

$.titluri care ofer drepturi complexe, patrimoniale #i nepatrimoniale, care sunt aciunile. 6in punct de vedere a modului de circulaie (uridic titlurile de valoare se mpart: - @o,inative C n document este indicat numele titularului de drept astfel ncIt este imposibil circulaia lui prin gir, form de transmitere fiind cesiunea de crean - ?a ordin C sunt acele titluri care alturi de numele titularului conin clauza "la ordin", ceea ce nseamn c acesta poate dispune de titlu, dnd ordin ca plata s se efectueze unei alte persoane. 8semenea titluri se transmit prin gir (andosare$J nscrierea numelui noului posesor pe titlu odat cu transmiterea lui - ?a purttor C sunt titlurile care nu conin nici o meniune referitor la posesorul lor, transmiterea fcndu-se prin simpla predare. @rtia de valoare este definit ca un document bnesc care atest dreptul patrimonial sau raporturile de mprumut #i care prevede, de regul, plata beneficiarului n form de dividende sau procente, precum #i posibilitatea transferrii ctre alte persoane a drepturilor financiare #i de alt natur, nscute din aceste documente. 8ciunea este o )rtie de valoare emis de societatea pe aciuni, care atest dreptul deintorului ?acionaruluiE ei de a primi o parte din profitul societii n form de dividende, de a participa la conducerea societii #i de a primi o parte din bunurile societii la lic)idarea acesteia. Abligaiunea este o )rtie de valoare care d posesorului su dreptul de a recupera, n termenul convenit, valoarea nominal a obigaiunii, de a primi o anumit recompens. .onform 4egislaiei *epublicii 9oldova, pe piaa titlurilor de valoare activeaz urmtorii subieci: .omisia de stat pentru piaa )rtiilor de valoare ' organul mputernicit s exercite controlul asupra ndeplinirii cerinelor 4egii "privind circulaia )rtilor de valoare #i ,urselor de Valori" #i s reglementeze circulaia )rtiilor de valoare prin adoptarea de

:/

regulamente #i instruciuni care ar concretiza prevederile legii invocate avnd dreptul de a aplica sanciuni administrative n cazul nclcrii lor. Emitenii - subieci care emit n nume propriu )rtii de valoare #i se anga(eaz s execute obligaiile nscute n condiiile emiterii )rtiilor de valoare. Emiteni pot fi : organele de stat, bncile, societile pe aciuni #i alte persoane (uridice ce au acest drept. - Gnvestitorii - persoane fizice #i (uridice ce dein )rtii de valoare. - ,ursa de Valori ' organizaie cu drept de persoan (uridic creat de participanii profesioni#ti la piaa )rtiilor de valoare n form de societate pe aciuni de tip nc)is care asigur nc)eierea uniform #i organizat a tranzaciilor cu )rtii de valoare, concentrarea cererii #i ofertei la titlurile menionate, determinarea cursului #i publicarea acestuia, susinerea la un nivel nalt a profesionismului participanilor la piaa )rtiilor de valoare. - 0rintre subiecii n cauz un loc aparte l ocup a#a ' numiii - participanii profesioni#ti care au primit licen de la ..1.0.@.V.- bncile #i societile pe aciuni al cror capital social este format n exclusivitate din contul aciunilor nominative #i care desf#oar exclusiv activitatea profesional cu )rtii de valoare, societile cu rspundere limitat care desf#oar exclusiv activitate profesional cu )rtii de valoare. ,ncile ca subiecte ale pieei )rtiilor de valoare, conform reglementrilor legislative n vigoare, pot efectua urmtoarele genuri de operaiuni : - emisiunea )rtiilor de valoare ? aciuni, obligaiuni E etc - procurarea, pstrarea #i vnzarea )rtiilor de valoare - scontul #i rescontul cambiilor - gestiunea )rtiilor de valoare la solicitarea clienilor ? operaiuni fiduciare E - alte operaiuni ce nu contravin legislaiei. Cn alt subiect al pieei )rtiilor de valoare este *egistratorul Gndependent ' persoan (uridic care dispune de licena acordat de ..1.0.@.V. de a desf#ura
:1

activitatea de inere a registrului acionarilor sau posesorilor de obligaiuni ale altor emiteni.

Capitolul *111. 9r!ani:area i evidena operaiunilor de cas. ,anca, potrivit statutului su de organizare #i funcionare, #i a prevederilor 4egii cu privire la instituiile financiare nr.55/-FGGG-1;;5, este n drept s efectueze operaiuni de cas pentru clienii si ?persoane (uridice #i fiziceE. 0entru primirea, verificarea, numrarea, pstrarea #i eliberarea numerarului #i a altor valori snt organizate compartimente de casierie. 0entru fiecare banc se organizeaz casa de operaiuni. Dumerarul reprezint instrumentul de plat esenial care a aprut ca form de ac)itare a datoriilor n activitatea uman. Dumerarul se exprim prin dou feluri : monede de metal, bancnote de )rtie. .aracteristicile numerarului sunt : - numerarul este un instrument de plat nedeterminat, adic plata este necondiionat #i nu depinde de o alt obligativitate - numerarul este un instrument de plat general care poate fi utilizat #i acceptat de fiecare membru a comunitii

:2

- numerarul este un mi(loc de plat imediat, adic presupune stingerea imediat a obligaiunii lor - numerarul nu are costuri de tranzacie. Biecare banc #i organizeaz un comportament de casierie urmtoarele tipuri de case2casierii: - case operative - operaionale care sunt nzestrate cu urmtoarele funcii: - de ncasare a numerarului, eliberarea numerarului n lei, ncasarea #i plata n valut, sc)imb de monede #i bancnote deteriorate, vnzarea formularelor cu regim special, inclusiv carneturi de cecuri, vnzarea certificatelor de depozit #i altor valori materiale. 8ceste case sunt cu regim normal de activitate #i snt necesare s existe la fiecare banc. - case de .ncasri serale - lucreaz n regim de dup nc)iderea programului de deservire a clienilor ?1: - 1>21;E. - case cu pro!ra, prelun!it - ?de la ; - 1>E. - case pentru depunerea valorilor de pstrare a persoanelor 7i:ice i -uridice. - case de sc0i,b valutar C se ncaseaz #i se recupereaz una #i aceea#i valoare - case a,plasate .n a7ara sediului bncii - lucreaz doar n lei #i de obicei se ocup de ncasare. - case de veri7icare a nu,erarului. 6rincipiile de organizare a caselor sunt : - pstrarea integritii valorilor depuse 2eliberate din cas. %n baza acestui principiu localul unde vor fi desc)ise casele este amena(at respectiv n conformitate cu cerinele de securitate - evidena strict a operaiunilor efectuate n casierie este asigurat de un #ir de documente care se emit #i se completeaz pe parcursul zilei de activitate fiind predate #i verificate la sfr#itul zilei la contabilitatea bncii. care include

:$

- persoanele care activeaz n cadrul casierii sunt nzestrate cu ni#te responsabiliti materiale ce survin n cazul nclcrii de ctre ele a legislaiei ?regulamentul intern de activitate a casierieiE. 8ctivitatea casieriei se organizeaz n baza deciziei conductorului bncii, se supune normelor impuse de ,anca Daional a 9oldovei #i unui regulament intern special, elaborat de fiecare banc n parte. .asieria activeaz n baza urmtoarelor necesiti: - satisfacerea necesitii clientelei reie#ite din activitatea ei cu numerarul, - prevenirea nclcri legislaiei #i comiterea crimelor financiare, - elaborarea propunerilor privind perfecionarea deservirii clientului. 9peraiunile e7ectuate prin casierieE - procedeul de recepie .ncasare a bunuluiE 1. ncasarea n baza unei foi de vrsmInt, 2. ncasare conform ordinului de ncasare, $. ncasarea numerarului cu bordirou nsoitor. - Llata C se poate efectua n baza unui document prestabilit #i anume : cecul din carnetul de cecuri eliberat de banca respectiv sau de alte bnci n conformitate cu relaiile de coresponden cu banca dat sau n baza ordinului de plat. 0ersoanelor (uridice se elibereaz mai rar ' n baza cecului ca fiind posesoare a conturilor n banca respectiv. 0ersoanelor fizice ' n baza ordinului de plat, persoan care nu are relaii stabile cu banca2colaboratorii bncii. 1uma tuturor documentelor n baza crora au fost eliberai banii trebuie s fie egal cu suma de ie#ire din casa de pli. 0entru a onora sumele de plat casierul preia la nceputul zilei un avans pe numele su pentru care va completa darea de seam la sfr#itul zilei de lucru. *ula(ul pe ziua respectiv se trece ntr-un registru de cas contrasemnat de casier #i de contabil.

:+

,anca, care #i organizeaz casierii proprii, vor prezenta ,ncii Daionale a 9oldovei avizul favorabil al 1erviciilor 0azei de 1tat #i 1upraveg)erii de Gncendiu. .onductorii, contabilii-#efi #i #efii de casierie din bnci rspund de organizarea, funcionarea #i controlul activitii de casierie n conformitate cu prevederile din prezentele norme.

Capitolul 1O. Bilanul bncii co,erciale i principiile alctuirii lui. 4a constituirea bilanului bancar se utilizeaz urmtoarele principii: (. Lrincipiul prudenei activitii C acest principiu este dedus din necesitatea de a diminua riscurile bncii #i const n : - reflectarea pe activ #i pasiv a elementelor n valut la cursul zilei de constituire a bilanului astfel nct bilanul determin situaia financiar real la zi a bncii. - nereflectarea n bilan a rezultatelor viitoare din activitatea bancar. - n bilan sunt reflectate posturile care servesc ca diminuare a riscurilor viitoare. 2. Lrincipiul continuitii Cpresupune reflectarea n banc a activitii viitoare a ei. 5. Lrincipiul inten!e/ibilitii - presupune c datele ntroduse n bilan la ziua respectiv trebuie s fie identice cu soldurile finale ale persoanei anterioare pentru acelea#i posturi de bilan. ;. Lrincipiul per,aneei ,etodelor '. Lrincipiul neco,pensrii

:5

8. Lrincipiul istoric C reflectarea n drile de seam bancare a 820 conform costului su istoric sau a preului care a fost calculat. Bilanul bancar presupune 2 aspecte E - economic - )uridic %n cazul cnd aspectul (uridic creaz anumite nuane de incorectitudine n reflectarea operaiunii bancare #i vine n contradicie cu esena economic a acestei operaiuni, va fi preponderent aspectul economic. <.Lrincipiul esc0ivrii de la subiectivi:, C specificul activitii financiare a bncii presupune crearea creanelor pe &4, finanate din datorii pe &1. .onform legislaiei *epublicii 9oldova sunt considerate 2 posturi de bilan: (. active 2. obli!aiuni i capital acionar (pasiv$ *eniturile bancare pot fi grupate n funcie de sursa apariiei lor #i reflect specificul activitii bancare : - veniturile din dobnzi, rezultate din plasamentele bancare n credite pentru clienii si - veniturile realizate din gestiunea portofoliului de valori mobiliare ?veniturile din dividende, diferene de curs pozitive realizateE - veniturile realizate din comisioane #i alt surs, operaiuni bancare ce nu presupun plasament de capital ?venituri neaferente dobnzilorE - venituri excepionale ?neplanificate, nea#teptateE. %n ele se vor include penalitile ncasate de la clieni, veniturile din diferenele de curs valutare, alte venituri. C0eltuielile bancare sunt #i ele n patru categorii mari : - c)eltuieli aferente de procurarea resurselor bancare, ele sunt sub form dobnzi pltite,
::

de

- c)eltuieli administrative care presupun c)eltuieli directe

ale bncii ca

antreprenor ?c)eltuieli privind remunerarea muncii salariailor, reciclarea cadrelor #i deplasri, arenda imobilului, amortizarea, impozitele ' care dup specificul lor intr n c)eltuieli ?n afar de &V8 #i impozit pe venitEE, - taxe #i comisioane ac)itate de banc pentru desf#urarea activitii sale ?comisioane pltite pentru accesul la sistemul de decontri internaionale, plata pentru transferul de fonduri, etc.E, - c)eltuieli excepionale ?diferenele din curs valutar, amenzi #i penaliti pltiteE. Lro7itul bancar n form de brut se determin ca suma veniturilor bancare minus suma c)eltuielilor bancare. 6 7 89 " 8C* 1unt dou aspecte duale n acest mod de reflectarea a profitului : - nu se admite reflectarea n contul de rezultate a soldului final al fiecrei operaiuni bancare - din acest considerent banca nu observ rentabilitatea fiecrei operaiuni n parte #i nu poate decide eficiena2neeficiena ei. 6in acest caz se analizeaz profitul pe tipuri de operaiuni utilizndu-se acelea#i principii de nsumare a veniturilor #i c)eltuielilor respective. ' * ( + ,com - + -!.com / ( + ,dob - + -!.dob / ... ?se sumeaz pe categoriiE. 6eoarece banca activeaz pe piaa financiar, activele #i pasivele ei se reevaluiaz n permanen. 8ceasta poate conduce la apariia unor rezultate S2- din reevaluare, pe care banca de fapt nu le-a obinut deoarece nu a efectuat tranzacia asupra acestor active2pasive, ns rezultatul respectiv se reflect n profiturile bancare. Lro7itul net se determin dup urmtoarea formul : 6 net 7 Baza impozabil 6 brut$ " 6 brut x #4mpozit pe pro&it $aza impozabil * ' brut # &ondul de Risc
:<

0rofitul net are urmtoarea repartizare : - fondul de ac)itare a dividendului, - fondul de rezerv, se completeaz n conformitate cu statutul bancar - alte fonduri - profit nerepartizat.

Capitolul O. +estiunea lic0iditii bilanului bncii co,erciale. 4ic)iditatea este cantitatea de active lic)ide aflate n posesia unei bnci la un moment dat de timp. 0roblema lic)iditii poate fi rezolvat n cadrul bncii sub 2 aspecte : - sub aspectul activelor lic)ide aflate la o banc, - posibilitatea de acces la mi(loacele bne#ti care pot fi atrase la un cost rezonabil #i-n acel moment cnd exist necesiti de ele. 0entru o banc lic)iditatea presupune accesul la mi(loace lic)ide att aflate la momentul dat n posesia ei ct #i procurarea de resurse. A banc se consider lic)id atunci cnd poate s-#i onoreze obligaiunile sale la un moment oportun. .ea mai important sarcin a gestiunii lic)iditii este evaluarea n mod corect a nevoilor de lic)iditate pentru fiecare moment de timp #i acoperirea acestor nevoi cu costuri mici. Decesarul de lic)iditate poate fi calculat sub 2 aspecte : sub aspectul cererii de lic)iditate, sub aspectul ofertei de lic)iditate,
:>

.ererea de lic)iditate poate fi condiionat de: 1. rambursarea depozitelor scadente, 2. potenialul creditar,adic cererea de acordare a creditelor, $. necesarul de ac)itare a datoriilor interbancare, +. necesarul de onorare a obligaiunilor curente scadente fa de parteneri ?ac)itarea serviciilor procurate de banc E, acionari ? plata dividendelor E, stat ? plata impozitelor E. Aferta de lic)iditate este condiionat de: aE atragerea de depozite, bE ncasarea creditelor scadente, cE procurarea de mi(loace pe piaa interbancar, dE ncasri din vnzarea serviciilor bancare. ? P 97erta ,.l. % Cererea ,.l. 6ac 4 T / ' banca se va confrunta cu un exces de lic)iditate,managerii bncii vor cuta posibiliti de plasament efectiv 6ac 4 U / ' banca se va confrunta cu riscul de lic)iditate,managerii bncii vor cuta posibiliti de atragere a resurselor cu cele mai mici costuri 4ic)iditatea se va calcula pentru fiecare zi n parte. 9etodologia de estimare a lic)iditii #i a gestiunii prin pasive presupune urmtoarele etape : 1. 1tructurate tuturor pasivelor n $ categorii mari dup principiul necesar de rambursare : aE pasivele urgente # toate pasivele care necesit a fi rambursate n urmtoarele zile ?conturile curente #i depozitele scadenteE bE depozite instabile # depozite #i alte obligaiuni pe care banca le va ac)ita n viitorul apropiat

:;

cE pasivele stabile # sunt pasivele n care banca are ncredere c nu vor fi retrase n viitorul apropiat ? depozitele pe termen lung, depozitele interbancare legate de conturi de coresponden, acionarii #i fondatorii bncii E 2. 0restabilirea unui coeficient formulat din experiena proprie pentru fiecare tip de pasive conform cruia banca va calcula necesarul de mi(loace lic)ide pentru al acoperi $. .alcularea sumelor respective prin ponderarea fiecrui tip de pasiv la coeficientul #i corectarea acestor sume cu rezervele bancare obinute pentru fiecare tip de pasiv. 4a suma necesar de lic)iditate pentru acoperirea pasivelor se va mai aduga #i cererea prognozat de credite, care se va determina ca diferena dintre potenialul creditar #i creditul acordat efectiv la momentul dat. Gstoric s-au format mai multe principii de gestiune a lic)iditii : 0rincipiul de gestiune prin active ' cnd o banc se consider lic)id doar dac avea cantiti importante de active lic)ide 0rincipiul de gestiune prin pasive ' care presupune c o banc este lic)id dac are acces la mi(loace lic)ide pe pia n orice moment 0rincipiul de gestiune mixt ' o parte din necesarul bncii este finanat din active lic)ide proprii, cealalt parte din posibilitatea de atragere a resurselor la un moment dat de timp. 0roblema gestiunii lic)iditii este dual: pe de o parte lipsa de lic)iditate genereaz riscul de lic)iditate #i incapacitatea de a-#i onora obligaiunile la momentul dat, pe de alt parte excesul de lic)iditate condiioneaz mic#orarea profitabilitii bncii. Restiunea riscului de lic)iditate este necesar pentru determinarea structurii optime a activelor bncii, astfel nct prin asumarea riscului de lic)iditate, banca s nu

</

nregistreze piarderi. Bactorul esenial al gestiunii riscului de lic)iditate este acela de a gsi ci de acces pe diferite piee, care s-i permit o a(ustare rapid a graficului de scadene active ' pasive cu minimum de c)eltuieli. .onsiderm cazul unei bnci care caut s-#i maximizeze profitul pentru perioada urmtoare, n condiiile n care ea #i cunoa#te doar valoarea resurselor din portofoliu. ,ilanul bncii n form simplist poate fi prezentat astfel : 4 S 8 M AV S 6ep S 1K unde 4 ' lic)iditi 8 ' active lucrative AV ' obligaiuni la vedere 6ep ' depozite la termen 1K ' capital propriu 9aximizarea profitului depinde att de evoluia dobnzii, ct #i de structura activului bncii. 6ac se anticipeaz o cre#tere a ratei dobnzii, banca va trebui s-#i creasc volumul de credite n detrimentul lic)iditilor, dar acest lucru duce inevitabil la asumarea riscului de lic)iditate. 8stfel venitul din dobnzi va avea urmtoarea form : *p P Q r( / ? R r2 / # % ( r5 / 9* R r; / Iep $ S ,a/CT Cnde : r1 #i r2 ' rata dobnzii la active lic)ide #i respectiv la activele lucrative r$ #i r+ ' rata dobnzii la depozite la termen #i la vedere 6ecizia asumrii riscului de lic)iditate, deci #i cre#terea creditelor trebuie analizat att prin prisma veniturilor suplimentare, pe care le va realiza banca, ct #i prin prisma costurilor pe care banca ar trebui s le suporte pentru gestiunea riscului de lic)iditate. *espectiv, pro7itul supli,entar pe care l va primi banca prin ma(orarea volumului de credite va fi : L sup P r / Ic J unde : 0 sup ' profit suplimentar r ' rata dobnzii 6c ' volumul suplimentar de credite.

<1

6ac costurile suplimentare determinate de gestiunea riscului de lic)iditate asumate de banc vor fi C sup atunci profitul total va fi : LA P L sup % C sup 9rimea profitului suplimentar depinde #i de structura activelor. 0rofitul este maxim n punctul n care derivata de ordinul G a profitului n raport cu structura activelor este zero. 6eci : dLt P dLsup U d/ d/ dCsup d/

8ceasta nseamn c structura activului bncii va fi optim atunci cnd profitul aferent fiecrui leu credit suplimentar va fi egal cu costul pltit de banc pentru gestiunea riscului de lic)iditate, ca urmare a modificrii structurii activului. ,ncile prudente care nu vor s-#i asume un risc de lic)iditate, care la rndul su poate aduce pierderi ?n cazul n care costurile pltite pentru gestiunea riscului sunt mai mari dect profiturile suplimentare obinuteE, vor urmri ca raportul x M 42&8 s fie mare #i n consecin vor avea o trezorerie solid. ,ncile care sunt dispuse s-#i asume riscul de lic)iditate vor avea acest raport mic. 9surarea riscului de lic)iditate presupune aflarea volumului expunerii bilanului bancar la el. 9etodele evalurii expunerii la risc se bazeaz pe calculele indicelui de lic)iditate, corelnd activele #i pasivele bancare sensibile la risc cu scadenele lor. 0ractic toate metodele au comun faptul construirii graficului de rate scadente care are urmtoarele caracteristici : .ategoriile de scaden sunt mai mult sau mai puin fixe n funcie de termenele activelor #i pasivelor

<2

1cadenele apropiate sunt incluse n clase cu durate scurte, scadenele ndeprtate sunt incluse n clase cu durate lungi 8ctivele #i pasivele la vedere nu sunt luate n calcul Rraficul scadenelor se modific permanent, de aceea el se va construi zilnic %n consideraie se vor lua scadenele reale, nu (uridice. Exist $ metode de calcul : Metoda decala-elor succesiveE se construie#te un tabel unde se indic suma activelor #i pasivelor, pentru care va fi nevoie s se gseasc acoperire. Metoda decala-ului cu,ulat6 care se bazeaz pe cumularea pasivelor #i activelor dup scadene. Metoda nu,erelor6 ea const n ponderarea activelor #i pasivelor fiecrei clase de scadene cu numrul mediu de zile a fiecrei clase. 6up ponderare se va calcula indecele de lic)iditate ca urmtorul raport : 1? P Vpasive ponderateDVactive ponderate 6ac raportul este mai mare sau egal cu 1, banca are dificiene cu lic)iditatea. 6ac indicele de lic)iditate ponderat rezultat este 1 sau apropiat de acesta, nseamn c asigur o corelaie satisfctoare a activelor #i pasivelor. 6ac indicele de lic)iditate este mai mic dect 1, arat c acoperirea activelor pe termen lung se realizeaz din resurse pe termen scurt, ceea ce exprim o administrare defectuoas a resurselor atrase. 9odalitile de asigurare a lic)iditii bancare sunt urmtoarele : .rearea de rezerve minime obligatorii sau, altfel spus, crearea unui depozit la banca de emisiune din depozitele constituite de ctre clieni la banca comercial. 8stfel, are loc un transfer de resurse de la bncile de depozit la banca de emisiune, n scopul asigurrii unei rezerve de lic)iditate. 8ceste rezerve se stabilesc ca o cot procentual asupra totalului depozitelor, consemnat la banca de emisiune. 1tabilirea de rezerve primare #i secundare.
<$

6up gradul de lic)iditate, rezervele se mpart : 1. rezerve de gradul nti ?primareE, constituite din: moneda aflat la bnci depozite la vedere ale bncii la ,anca de Emisiune 2. depozite la vedere ale bncii la bnci corespondente. $. rezerve de gradul doi ?secundareE constituite din activele cu scadene scurte, imediat transformabile n rezerve primare ?bonuri de tezaurE. Divelul rezervelor bancare se stabile#te sub forma unui procent din totalul depozitelor constituite de clieni la banc, astfel: Re:erva ( P @u,erar D Aotal depo:ite W (&& X Re:erva 2 P (@u,erar R Iepo:ite la B $ D Aotal depo:ite W (&& X Re:erva 5 P (@u,erar R Iepo:ite la B S Iepo:ite la BCores$ D AI W (&& X Re:erva ; P Re:erva 5 R Bonuri de te:aur D AI W (&& X 4ic)iditatea bancar trebuie urmrit prin prisma unor indicatori cum ar fi: coe7icientul de tre:orerie P disponibil .n ,oned D volu,ul de credite W (&& X. Restiunea lic)iditii poate fi efectuat att pe termen lung, ct #i pe termen scurt.

>nc0eiere
4a finele acestei lucrri putem deduce urmtoarele : ,anca este o instituie financiar, n cele mai multe cazuri o societate pe aciuni pe principii de libertate, autonomie financiar #i supunere a legislaiei n vigoare n ara care activeaz. 0entru crearea unei bnci exist anumite reguli transcrise n legislaia fiecrei ri, numai respectarea integral a acestor reguli permite societii financiare s se denumeasc B#@CB6 #i s acorde toate serviciile permise de legislaie pentru bnci #i oricrei instituii financiare n activitatea sa. 0entru orice activitate a unei bnci este nevoie de careva resurse care vor fi utilizate pentru a-#i desf#ura activitatea.

<+

*esursele atrase reprezint mi(loacele care fiind procurate de banc sunt utilizate de ea n scopul desf#urrii activitii sale. %n comparaie cu resursele proprii, resursele atrase au urmtoarele caracteristici: - ele nu aparin bncii #i pentru ele nu exist obligativitatea rambursrii. - ele includ n sine n momentul rambursrii un oarecare cost. 8cest cost este mai mic dect costul capitalului propriu. - ele se formeaz n baza funciei principale a bncii ' atragerea de depozite. Aperaiunea activ a bncii const n plasarea fondurilor de care dispune #i una din cele mai importante este activitatea de creditare. Ea reprezint punerea la dispoziia persoanelor fizice #i (uridice a fondurilor necesare pentru activitate. 9i(loacele de decontare ' sunt mecanismul de stingere a obligaiunilor att pentru persoane fizice ct #i pentru persoane (uridice. 6econtrile fr numerar n *epublica 9oldova se efectueaz n baza: aE dispoziiilor de plat, dispoziiilor de plat trezoriale dispoziiilor de plat acceptate bE cererii-dispoziie de plat cererii de acreditiv cE cecurilor dEdispoziiilor incaso, dispoziiilor incaso trezoriale. Aperaiunile valutare ale bncii sunt toate tipurile de tranzacii efectuate de banc n alt valut dect n moneda naional. Aperaiunile valutare se clasific din cont #i nume propriu, din cont #i nume client, la vedere, la termen. Factorin!ul este cumprarea facturilor furnizorului de ctre banc pentru un anumit comision. ?easin!ul este o relaie specific dintre banc #i client prin intermediul crora banca acord n c)irie un bun oarecare n sc)imbul unei pli numite rate de leasing.

<5

1erviciul fiduciar al bncii de gestiune a patrimoniului clientului n numele lui conform contractului de trust poate prelua bunuri n gestiune: valori mobile, bani, imobil #i avere mobiliar. 1nt considerate titluri de (aloare de credit$ documentele supuse unor reguli de form ce atest o crean a titularului, respectiv o obligaiune a debitorului #i n care un drept este ncorporat ntr-un astfel de mod nct este imposibil de a valorifica sau transfera acest drept independent de titlu. .onform statutului de organizare #i funcionare orice banc #i organizeaz un comportament de casierie. Aperaiunile care se pot efectua n casierie sunt: 1. 0rocedeul de recepie - ncasare a banilor ?ncasare n baza unei foi de vrsmInt, ncasare conform ordinului de ncasare, ncasarea numerarului cu borderoul nsoitorE. 2. 0lata. 4a baza bilanului bancar stau urmtoarele principii: 1. principiul prudenei activitii, 2. 0rincipiul continuitii. $. 0rincipiul intengexbilitii. +. 0rincipiul permanenei metodelor. 5. 0rincipiul necompensrii. :. 0rincipiul istoric. <. 0rincipiul esc)ivrii de la subiectivizm. 6eci operaiunile descrise mai sus sunt specificul activitii oricrei bnci ce este reglementat de legislaia fiecrei ri. *olul bncilor comerciale fiind: 1. particip la intermedierea fluxurilor financiare, 2. acord #i finaneaz anumite activiti din sfera de producie, $. creeaz posibiliti de economisire #i stocare a banilor, +. bncile sunt intermediari n transferul politicii monetar - creditare a statului asupra economiei.

<:

Biblio!ra7ie
(.Baucer ?uca6 Bieu #urel6 Clin 9le!6 Bursa de valori6 ditura S.R.?. uroC 1n Consultin!6 C0iinu6 (==8. 2.#n!0elac0e +abriela6 Iardac @icolae6 Stancu 1on Liee de capital i burse de valori6 ditura Societatea #I *BRU? S.#. Bucureti (==2. 5.Lopa 1oan Bursa6 ditura #I *BRU? S.#. Bucureti6 vol. 16 vol. 116 (==;. ;.C.Rotaru Bncile '.Stoica Maricica Mana!e,ent bancar6 Bucureti6 (===.
<<

8.Manolescu +0eor!0e Mana!e,ent bancar6 Bucureti6 2&&(. <.+anea Mariana6 Guidu,ac Ctlin 1ntroducere .n ,ana!e,entul bancar6 Bucureti6 2&&2. 3.@ederi #le/ Contabilitate 7inanciar6 vol. 116 Bucureti6 2&&(. #cte nor,ative (.?e!ea nr. (== din (3. ((.(==3 cu privire la piaa valorilor ,obiliare. 2.?e!ea nr. 8&( din (2.&8. (==( cu privire la bnci i activitatea bancar. 5.?e!ea instituiilor 7inanciare nr. ''& din 2(.&< (=='. ;.?e!ea Ca,biei nr. ('2< din 22.&8.(==5. '.Re!ula,entul nr.2'D((C&2 privind decontrile 7r nu,erar .n Republica MoldovaE B.@.M.6 procesCverbalCnr.55 din (2.&<.(==8. 8.@or,ele privind operaiunile de cas .n bncile Republicii Moldova6 Got. B.@.M nr. ;< din 2'.&2.2&&&. <.Re!ula,entul nr.25D&=C&( cu privire la autori:area bncilorE B.@.M. procesC verbal nr.5< din (' au!ust (==8. 3.Re!ula,entul nr.(2&&5C5= privind decontrile pe teritoriul Republicii Moldova B.@.M. LrocesCverbal nr.(' din ('&'.(=='.

#ne/e
#ne/a (.
&abela 1

Aipurile de depo:ite la ter,en acordate de BC Y ner!ban"Z S.#.E

Ienu,irea si ter,enul depo:itului

Su,a ,ini,ala

Rata dobin:ii anuale #c0itarea dobin:ii


<>

V9ulti-1tandartW 12 luni in lei2valuta straina V6e 0astiW : luni in lei2 L2EC*A ?cu acumulare in primele $ luniE V0resti(W 12 luni in lei2 L2EC*A ?cu acumulare si scadenta $/=E

1/ 5///25//25//

/,52/,$= 1>,521121/,5=

la expirare lunar

1///21//21//

1<2>,52<,5=

lunar

V.apitalW $2:212 luni in 5//21//21//21/// >,521521:,5=?in leiE la expirare lei2L2EC*A2*C*?cu $,52:,52>=?in C16E completare cu exceptia $,52:,52<,5=?in EC*AE ultimei luni si capitalizareE :2>2;?in *C*E VEnergo-.onfortW : luni cu completare si scadenta in L2EC*A 5// 52+,5= lunar

&abela 2

Aipurile de depo:ite la vedere acordate de BC Y ner!ban"Z S.#.E

Ienu,irea si ter,enul depo:itului

Su,a ,ini,ala

Rata dobin:ii anuale 1>2>2<,5=

#c0itarea dobin:ii lunar

VEnergo-4uxW 5 ani in lei2L2EC*A 5//21//21// ?cu acumulare cu exceptia ultimelor $ luniE VXuniorW p2u copii, la atingerea 5//21//21//

1<,52>,52<,5=

la expirare
<;

ma(oratului in lei2L2EC*A ?cu acumulare cu exceptia ultimelor $ luniE V0ensionarW 12 luni in lei ?cu acumulare si scadentaE 5// 1:,5= lunar

>/