Universidad Autnoma de Tlaxcala Facultad de Ciencias Bsicas, Ingeniera y Tecnologa

Licenciatura: Matemticas Aplicadas

Docente: Doc. Araceli Lpez y Lpez

Equipo: Leticia Snchez Gonzlez Ubaldo Reyes Lopantzi Gustavo Vzquez Pluma Alejandro Jos Velzquez Badillo

Proyecto Integrador

Fecha: 10 de abril del 2013

INDICE:
Introduccin ....................................................................................................................................... 3 Objetivo .............................................................................................................................................. 4 Justificacin ....................................................................................................................................... 4 Marco Terico ................................................................................................................................... 6 1.-Programacin Lineal ............................................................................................................... 6 1.1 Mtodo Simplex ..................................................................................................................... 6 2.-Ecuaciones Diferenciales ....................................................................................................... 7 3.- Instituciones Financieras ....................................................................................................... 9 3.1 3.2 Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico [SHCP] ............................................... 10 Banco de Mxico ........................................................................................................ 10

4.- Clasificacin de los sistemas financieros.......................................................................... 10 4.1 Sistema bancario ............................................................................................................. 10 4.2 El sistema burstil ................................................................................................................ 12 5.- Tipos de prstamos .............................................................................................................. 12 5.1 Clasificacin 1 .................................................................................................................. 12 5.2 Clasificacin 2 .................................................................................................................. 13 6.- Tasas de inters ................................................................................................................... 14 6.1 Tipos de inters nominal y real ...................................................................................... 15 6.2 Tipos de inters del mercado ......................................................................................... 15 CAT (Costo Anual Total) ................................................................................................................. 15 7.- Cuentas incobrables......................................................................................................... 16 Estimacin de cuentas incobrables. .................................................................................... 17 Funcin objetivo .............................................................................................................................. 22 Bibliografa ....................................................................................................................................... 27

Introduccin El dinero se encuentra presente en cada momento de nuestra vida diaria. As cuando las personas, familias o empresas no gastan todos sus ingresos, pueden ahorrar el resto y pueden usarlo despus de diferentes maneras. En cambio, si alguien decide gastar ms de lo que puede entonces necesita un crdito, es decir, debe encontrar una persona que le preste el dinero que le falta. En estas situaciones instituciones financieras. entran las

Las instituciones financieras sirven para poner en contacto a personas que quieren ahorrar con aquellas que necesitan crditos. Esta funcin es muy importante, pues permite por ejemplo que las empresas compren maquinaria, herramientas, edificios y otras formas de inversin. Esta actividad es conocida como intermediacin financiera. Las instituciones financieras ofrecen a los ahorradores una ganancia extra a cambio de recibir sus ahorros, en cambio, cobran dinero extra a las personas a quienes les dan crditos. Esto se conoce como tasa de inters. Este dinero extra vara, pero generalmente entre mayor sea el riesgo de que alguien no pague el prstamo, mayor ser la tasa de inters de su crdito. Hay instituciones financieras de varios tipos y cada una ofrece servicios diferentes, pero todas ayudan a las personas que quieran ahorrar, invertir, pedir crditos o asegurar su futuro. Pero Cmo surgen estas instituciones financieras? , Es claro que al iniciar este tipo de inversin al crear una institucin as, es necesario contar con capital suficiente para poder manejarlo de tal manera que aumente y no a su vez, quedar en quiebra. A travs de un anlisis minuciosamente se pretende distinguir la manera ms apropiada para obtener una ganancia como prestamistas, es decir, determinar qu actividades se tienen que seguir para poder cubrir ganancias ofreciendo el mejor servicio a sus clientes. Este es el anlisis que se pretende realizar en el siguiente proyecto integrador.

Objetivo Maximizar las ganancias de una institucin financiera a travs de un anlisis en la distribucin de su portafolio para permitir un rendimiento ptimo en los prstamos que estos ofrecen.

Justificacin Un proyecto integrador es una actividad que se realiza paralelamente a las asignaturas correspondientes durante el transcurso de un semestre el cual consiste en plantear una solucin a alguna temtica planteada con el fin de realizar una prctica temprana sobre la formacin de nuestra carrera. Nos permite reforzar habilidades y desarrollar la capacidad de anlisis e ingenio. As como tambin nos brinda una experiencia laboral referente a una investigacin profunda al estar a cargo del desarrollo del proyecto, con tiempos de entrega, cumplimientos de los objetivos y el resultado nico que se alcanza. Por otra parte, es una buena estrategia para lograr la comunicacin e interaccin con diversas personas, como por ejemplo, los profesores y compaeros, adems de que se crea una socializacin de conocimiento, favoreciendo el desarrollo en habilidad escrita y oral. As pues, el siguiente proyecto integrador est orientado al anlisis del rendimiento de capital de una institucin bancaria que maneja diversos tipos de prstamos. Se pretende determinar la manera de distribuir todo el capital con el que cuenta la institucin financiera en los diversos portafolios que tiene, de tal forma que se establezca una poltica apropiada de prstamos, para la mayor ganancia, y no a su vez, perdida. Este desarrollo se realizara a travs de las materias de Optimizacin Lineal, Ecuaciones Diferenciales, Calculo Diferencial en varias variables as como en Probabilidad I y es de vital importancia en la vida de cada una de las personas que conforma la sociedad, puesto que el dinero es uno de los factores (por no decir el mas importante) que sostienen al mundo entero. La gran mayora de las personas cuentan con una cierta economa que acta sobre todos los dems. Cuando damos dinero a cambio de un objeto o producto ayudamos al desarrollo de la economa del nuestro pas. Lamentablemente, no todas las personas cuentan con una economa estable y suficiente, lo cual es un problema que cada vez se va haciendo ms grande, las deudas, los prstamos, los pagars, las tasas de inters, los cheques, son

palabras que comnmente escuchamos, pero, la mayora de las ocasiones nos restringimos a deudas, problemas que casi todas las personas tienen a lo largo de su vida. Pero, Qu son las deudas? Es un concepto que deriva de una voz proveniente del latn y cuyo significado hace referencia a la obligacin que una persona u organismo tiene de pagar, reintegrar o satisfacer algo (generalmente dinero) a otra. En la economa de un pas pueden asumirse diversos tipos de deudas. Las mismas se encuentran dentro de lo que se conoce como deuda pblica y es aquella que asume el Estado y que es reconocida mediante ttulos que devengan inters. Dicha deuda pblica puede ser externa (cuando se paga en el extranjero, con moneda extranjera), interior (se paga en el propio pas con moneda nacional), consolidada (de carcter perpetuo, con ttulos que producen una renta fija) o flotante (con vencimientos a trmino fijo o sujetos a acuerdo), entre otras clasificaciones. Analizar el funcionamiento de las instituciones financieras y su influencia en la economa a nivel personal en cada uno de nosotros es de suma importancia. Todo esto con la finalidad de encontrar una mejor interpretacin de las acciones de estas instituciones. La realizacin del proyecto pretende o puede ser til en el pensamiento de las acciones que realizan estas instituciones sobre el dinero de cada ciudadano, impedir la baja de la economa personal y tener una mejor decisin sobre nuestras actividades econmicas. Aumentar el desarrollo econmico de manera personal, tener un cuidado riguroso y conocer ms a fondo todos estos conceptos econmicos. Obtener la informacin a travs de distintas instituciones escolares publicas y/o privadas por medio de sus plataformas en la web y encuestas a personas que hayan pertenecido o acten en el momento en dichas instituciones. Todo esto a travs del transcurso del semestre en curso, con apoyo de los profesores que participan con la gua para la elaboracin del presente proyecto.

Marco Terico A continuacin se muestran los conceptos bsicos referentes al desarrollo de la investigacin del proyecto.

1.-Programacin Lineal La Programacin Lineal es una de las principales ramas de la Investigacin Operativa. En esta categora se consideran todos aquellos modelos de optimizacin donde las funciones que lo componen, es decir, funcin objetivo y restricciones, son funciones lineales en las variables de decisin. La Optimizacin matemtica es la seleccin del mejor elemento (con respecto a algn criterio) de un conjunto de elementos disponibles. En el caso ms simple, un problema de optimizacin consiste en maximizar o minimizar una funcin real eligiendo sistemticamente valores de entrada (tomados de un conjunto permitido) y computando el valor de la funcin. De forma general, la optimizacin incluye el descubrimiento de los "mejores valores" de alguna funcin objetivo dado un dominio definido. La optimizacin matemtica es parte del clculo diferencial. Se trata de una serie de pasos que nos llevan a resolver planteamientos en los que se busca mejorar aspectos como un costo, una dimensin, produccin, etc.

1.1 Mtodo Simplex El mtodo Simplex es un procedimiento iterativo que permite mejorar la solucin de la funcin objetivo en cada paso. El proceso concluye cuando no es posible continuar mejorando dicho valor, es decir, se ha alcanzado la solucin ptima (el mayor o menor valor posible, segn el caso, para el que se satisfacen todas las restricciones). Partiendo del valor de la funcin objetivo en un punto cualquiera, el procedimiento consiste en buscar otro punto que mejore el valor anterior. La bsqueda se realiza mediante desplazamientos por las aristas del polgono, desde el vrtice actual hasta uno adyacente que mejore el valor de la funcin objetivo. Siempre que exista regin factible, como su nmero de vrtices y de aristas es finito, ser posible encontrar la solucin.

El mtodo Simplex se basa en la siguiente propiedad: si la funcin objetivo Z no toma su valor mximo en el vrtice A, entonces existe una arista que parte de A y a lo largo de la cual el valor de Z aumenta. Ser necesario tener en cuenta que el mtodo Simplex nicamente trabaja con restricciones del problema cuyas inecuaciones sean del tipo "" (menor o igual) y sus coeficientes independientes sean mayores o iguales a 0. Por tanto habr que estandarizar las restricciones para que cumplan estos requisitos antes de iniciar el algoritmo del Simplex. En caso de que despus de ste proceso aparezcan restricciones del tipo "" (mayor o igual) o "=" (igualdad), o no se puedan cambiar, ser necesario emplear otros mtodos de resolucin, siendo el ms comn el mtodo de las Dos Fases. La forma estndar del modelo de problema consta de una funcin objetivo sujeta a determinadas restricciones: Funcin objetivo: Sujeto a: c1x1 + c2x2 + ... + cnxn a11x1 + a12x2 + ... + a1nxn = b1 a21x1 + a22x2 + ... + a2nxn = b2 ... am1x1 + am2x2 + ... + amnxn = bm x1,..., xn 0

El modelo debe cumplir las siguientes condiciones: I. El objetivo consistir en maximizar o minimizar el valor de la funcin objetivo (por ejemplo, incrementar ganancias o reducir prdidas, respectivamente). Todas las restricciones deben ser ecuaciones de igualdad (identidades matemticas). Todas las variables (xi) deben tener valor positivo o nulo (condicin de no negatividad). Los trminos independientes (bi) de cada ecuacin deben ser no negativos.

II.

III.

IV.

2.-Ecuaciones Diferenciales

Una ecuacin diferencial es una ecuacin en la que intervienen derivadas de una o ms funciones desconocidas. Dependiendo del nmero de variables independientes respecto de las que se deriva, las ecuaciones diferenciales se dividen en:

Ecuaciones diferenciales ordinarias: aquellas que contienen derivadas respecto a una sola variable independiente. Ecuaciones en derivadas parciales: aquellas que contienen derivadas respecto a dos o ms variables.

Para que nos sirven las Ecuaciones Diferenciales. Dentro de las ecuaciones diferenciales encontramos muchas aplicaciones, dentro de las cuales estn: En la Ingeniera: En la Ingeniera porque muchas leyes y relaciones fsicas se expresan utilizando este tipo de ecuaciones. Podemos probar teoras y sustentar experimentos que un ingeniero desee dar a conocer dentro de este tema podemos resaltar que si queremos conocer los efectos del cambio de movimiento, crecimiento y decremento de cualquier agente a investigar y para el mdulo de fenmenos fsicos, Por ejemplo ecuaciones diferenciales que permiten conocer la dinmica poblacional, al estabilidad de la rbita de los satlites. En las Ciencias: Consisten en un sin nmero de leyes deducidas de los hechos observados. Las leyes son, en suma, ecuaciones diferenciales, por ejemplo la ecuacin del calor, la ecuacin de ondas, entre otras. Adicionalmente casi todo sistema se puede resolver o mejorar con ecuaciones diferenciales. En la Informtica: Se permite principalmente en el desarrollo del software ya que permite mejorar la lgica y el raciocinio para realizar algoritmos o mtodos que solucionen situaciones complejas. Tambin nos sirven para hacer clculos matemticos de ecuaciones diferenciales, estructuras de datos, criptografa, teora de la computacin, e inteligencia artificial. En la Administracin y la Economa: Se utiliza para determinar el beneficio total o las ganancias netas totales, adicionalmente en la economa tienen aplicaciones en costos, inters compuesto, utilidad neta, costo de manufactura. Y por ltimo en nuestra vida personal. Las ecuaciones diferenciales nos hacen pensar y analizar problemas en la vida laboral y personal y en nuestro caso como ingenieros nos permite mejorar el razonamiento que todo ingeniero requiere.

3.- Instituciones Financieras Las instituciones financieras son organizaciones especializadas en la acumulacin de capitales y su transferencia por medio de prstamos a inters o en su inversin directa. Funcin: Proveer servicios como intermediarios en los mercados financieros, son responsables de la transferencia de fondos desde los inversores hasta las empresas que necesitan estos fondos.

Clasificacin: Hay instituciones financieras de varios tipos y cada una ofrece servicios diferentes. El sistema financiero mexicano est constituido por un conjunto de instituciones que captan, administran y canalizan el capital (ahorros) de las personas hacia la inversin: bancos, aseguradoras, afores, sociedades de objetivo mltiple, sistema de ahorro y crdito popular, sector burstil, entre otras. Definamos las principales instituciones financieras: Banco: Es una instituciones de tipo financiero que administra recursos del pblico en general para su posterior colocacin en el pblico o los mercados financieros, mediante crditos o inversiones. (Tarjetas de crdito, cuentas de ahorro, crditos automviles, financiamiento para Pymes, entre otras), Aseguradoras: Es una persona fsica o una empresa que se ocupa de la aseguracin de riesgos a terceros, su principal actividad consiste en resguardar a aquellos bienes materiales de determinados riesgos a los que estn expuestos (automvil, vida, daos, casa habitacin, responsabilidad civil, gastos mdicos y salud). Afores: Es una empresa financiera, especializada en administrar e invertir el ahorro para el retiro y voluntariado de manera segura, para los trabajadores afiliados al IMMS. Sector burstil: Es el mercado donde se operan instrumentos que se derivan del mercado burstil, que implican pactar un precio de compra o venta a futuro de determinado activo financiero. (Sociedades de inversin, casas de bolsa, calificadoras de valores e intermediarios burstiles).

3.1 Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico [SHCP] Es una secretaria de estado de la administracin pblica federal a cuyo encargo se encuentra todo lo relacionado con la recaudacin tributaria, administracin financiera y fiscalizacin de recursos del gasto pblico, as como la regularizacin y vigilancia de las instituciones bancarias y de valores del pas. Funcin: Dirigir y controlar la poltica econmica del Gobierno Federal en materia financiera, fiscal, de gasto, de ingreso y deuda pblica, as como de estadsticas, geogrfica e informacin, con el propsito de consolidar un pas con crecimiento econmico de calidad, equitativo, incluyente y solvente, que fortalezca el bienestar del pas. 3.2 Banco de Mxico Es una entidad encargada de regular la emisin y circulacin de la moneda, los cambios, la intermediacin y los servicios financieros, as como los sistemas de pago. Opera con las instituciones de crdito como banco de reserva. Funcin: Garantizar el poder adquisitivo de la moneda y promover el sano desarrollo del sistema financiero. As como operar con las instituciones de crdito como banco de reserva y acreditante de ltima instancia, El Banco de Mxico tiene la funcin de operar con los organismos a que se refiere el numeral (Participar en el Fondo Monetario Internacional), con bancos centrales y con personas morales (extranjeras) que ejerzan funciones de autoridad en materia financiera.

4.- Clasificacin de los sistemas financieros Los sistemas bancarios se manejan con un sistema firme que se basa en dos subsistemas esenciales, los cuales son:

4.1 Sistema bancario Es un conjunto de instituciones de una economa en el cual el propsito es fomentar el ahorro y la inversin de la misma. Este sistema est conformado `por las entidades de depsito: bancos, cajas de ahorro, incluida la Confederacin Espaola de Cajas de Ahorro (CECA), solo por mencionar algunas. La caracterstica fundamental de estas instituciones es tener como principal fuente la financiacin y la obtencin de depsitos principalmente del sector privado.

Dicho en otras palabras, canalizan el ahorro que generan fundamentalmente las familias (unidades de gasto con supervit de ahorro), hacia las empresas (prestatarios o unidades de gasto con dficit de ahorro).

SISTEMA BANCARIO EN MEXICO El sistema bancario en Mxico est compuesto de un grupo de instituciones que se dedican a la captacin de recursos de los ahorradores y otras instancias, como el gobierno federal, para colocarlos a travs de crditos directos, tomando el riesgo de sus deudores. Por supuesto dentro de este sistema se encuentran las instituciones de banca mltiple y de banca de desarrollo. Sin embargo, tambin forman parte del sistema bancario mexicano el Banco de Mxico, el Patronato del Ahorro Nacional, los fideicomisos pblicos constituidos por el Gobierno Federal para el fomento econmico y los constituidos para el desempeo de las funciones de Banxico. Las instituciones de crdito o bancos comerciales son sociedades annimas propiedad de particulares que realizan diversas funciones. Los bancos pueden recibir depsitos de dinero a la vista, retirables en das preestablecidos, a plazo o con previo aviso y por medio de cuentas de ahorro. As mismo, pueden otorgar prstamos y crditos, emitir bonos bancarios y obligaciones subordinadas, otorgar aceptaciones o endoso de ttulos de crdito y expedir tarjetas de crdito. La banca de fomento est integrada por diversos organismos descentralizados del Estado que estn constituidoscomo sociedades nacionales de crdito. La funcin de la banca de desarrollo es apoyar actividades econmicas especficas. Las instituciones que conforman la banca de fomento en Mxico son: 1.- Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros (Bansefi). 2.- Banco Nacional de Comercio Exterior (Bancomex). 3.- Banco Nacional de Crdito Rural (Banrural) 4.- Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos (Banobras). 5.- Banco Nacional del Ejrcito, la Fuerza Area y la Armada (Banjercito). 6.- Financiera Nacional Azucarera (Fina). 7.- Nacional Financiera (Nafin). 8.- Sociedad Hipotecaria Federal (SHF).

4.2 El sistema burstil En esta ocasin nos restringiremos a informacin nacional, es decir, se hablara del sistema burstil nacional mexicano, a partir de aqu mencionamos lo siguiente: El sistema burstil mexicano Se define como el conjunto de organizaciones, tanto pblicas como privadas, a travs de las cuales se regulan y llevan a cabo actividades financieras mediante ttulos-valor que son negociadas en la Bolsa Mexicana de Valores, de acuerdo a lo dispuesto con la Ley del Mercado de Valores. Dichas operaciones son llevadas a cabo por los intermediarios burstiles, quienes se encuentran inscritos en la Seccin de Intermediarios del Registro Nacional de Valores e Intermediarios. Las operaciones financieras se documentan mediante ttulos-valor que son negociados en la Bolsa Mexicana de Valores, mediante el sistema automatizado SENTRA, al cual estn conectados las Casas de Bolsa y los propios Agentes intermediarios. Todo ello supervisado por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, quin regula la realizacin de estas actividades, reglamentadas en la Nueva Ley del Mercado de Valores. Las operaciones financieras se documentan mediante ttulos-valor que son negociados en la Bolsa Mexicana de Valores, mediante el sistema automatizado SENTRA, al cual estn conectados las Casas de Bolsa y los propios Agentes intermediarios. Todo ello supervisado por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, quin regula la realizacin de estas actividades, reglamentadas en la Nueva Ley del Mercado de Valores.

5.- Tipos de prstamos El prstamo es una operacin por la cual una institucin financiera, que es el prestamista, entrega al cliente, que es el prestatario, una cantidad de dinero mediante un contrato, con la obligacin por parte del prestatario de devolver el principal y abonar los intereses pactados. Los prstamos se formalizan mediante plizas o escrituras pblicas en las que aparecen todas las condiciones de la operacin.

5.1 Clasificacin 1 Existen diferentes tipos de prstamo segn su naturaleza jurdica:

- Prstamos personales o crdito al consumo: Esta clase de prstamos se utiliza generalmente para financiar necesidades especficas en un momento determinado y de un importe pequeo. Por ejemplo al solicitar dinero por adelantado al banco con motivo de la compra de un coche o amueblar la casa. El trmite de estos prstamos suele llevar menos tiempo que en caso de los hipotecarios y en muchas ocasiones podemos disponer del dinero en un plazo de 48 horas. El plazo paran la devolucin de este tipo de prstamos vara desde el mes hasta los 5 u 8 aos. -Prstamos hipotecarios. El prstamo hipotecario se caracteriza porque, aparte de la garanta personal, se ofrece como garanta de pago una garanta real que consiste en la hipoteca de un bien inmueble. En caso de no devolver el prstamo la entidad financiera pasara a ser la propietaria de la vivienda. Los prstamos hipotecarios se realizan para la compra de una vivienda. Suelen ser de cuanta superior a los prstamos personales y tiene un plazo de amortizacin mucho mayor con motivo de las cantidades tan altas de dinero que son necesarias para la compra de una vivienda. Los prstamos hipotecarios tienen un lmite mximo de concesin que depende del valor de la casa comprada as como de los ingresos del solicitante. Segn la Ley del mercado hipotecario las entidades pueden prestarnos entre el 70-80% del valor de la tasacin de la vivienda. Adems, la cuota mensual del prstamo no debera sobrepasar el 30%-40% de los ingresos mensuales. Sin embargo, debido a la burbuja inmobiliaria de los ltimos aos este porcentaje ha llegado a ascender hasta el 60%

5.2 Clasificacin 2 Si los analizamos desde el punto de vista de la circulacin econmica que genera y el pago de intereses encontramos: - Prstamos con intereses implcitos: por la diferencia entre el valor de reembolso y el de emisin. - Prstamos con intereses explcitos en el contrato: Tipo fijo o variable. Como los prstamos personales o hipotecarios. Otros tipos de prstamos: - Prstamos con aval: En este tipo de prstamos existe una tercera persona (avalista) que corresponde de igual forma y medida que los prestatarios en caso de incumplimiento de las cuotas de devolucin del prstamo.

6.- Tasas de inters El inters es el precio que se paga por disponer del monto que le otorga una entidad y pueden expresarse en trminos nominales y efectivos. A continuacin, se explica los diferentes tipos de tasas de inters: Tasa de inters nominal: Es la tasa que otorga una entidad sobre su producto y que se expresa como un porcentaje del monto total del crdito. En sta los intereses no se capitalizan. Tasa de Inters efectiva: Es el costo que realmente cobra una entidad para s mismo por el bien o servicio a crdito (intereses, gastos de cierre, gastos de manejo, etc). Para calcular la tasa de inters efectiva, no se toman en cuenta los cargos que la entidad cobra a nombre de un tercero (gastos notariales por ejemplo). El monto de esta tasa de inters puede ser fijo, variable o combinado. Las instituciones financieras, por lo general, dan a conocer esta tasa al cliente que adquiere el bien o servicio a crdito. Sin embargo, si el cliente percibe que la institucin no le ha mencionado esta tasa, debe preguntar por su cantidad. Tasa de inters fija: Cuando se aplica esta tasa de inters a un crdito, el costo y la letra permanece igual a lo largo del plazo del prstamo. Tasa de inters variable: La tasa de inters y, por lo tanto, la letra se ajusta a lo largo del plazo del prstamo de acuerdo con la tendencia de la tasa en el mercado. Este tipo de tasa se usa para crditos de plazos largos (como las hipotecas) y es, generalmente, menor que la tasa fija, pero le permite a la entidad hacer ajustes si hay algn cambio en el mercado. Tasa de inters combinada: Es similar a la tasa variable, pero la primera parte del crdito se pacta a tasa fija y el resto a tasa variable. Las tasas de inters en la banca En el contexto de la banca se trabaja con tasas de inters distintas: Tasa de inters activa: Es el porcentaje que las instituciones bancarias, de acuerdo con las condiciones de mercado y las disposiciones de banco central, cobran por los diferentes tipos de servicios de crdito a los usuarios de los mismos. Son activas porque son recursos a favor de la banca. Tasa de inters pasiva: Es el porcentaje que paga una institucin bancaria a quien deposita dinero mediante cualquiera de los instrumentos que para tal efecto existen.

Tasa de inters preferencial: Es un porcentaje inferior al normal o general (que puede ser incluso inferior al costo de fondeo establecido de acuerdo a las polticas de Gobierno) que se cobra a los prstamos destinados a actividades especficas que se desea promover ya sea por el gobierno o una institucin financiera. Por ejemplo: crdito regional selectivo, crdito a pequeos comerciantes, crdito a ejidatarios, crdito a nuevos clientes, crdito a miembros de alguna sociedad o asociacin, etc.

6.1 Tipos de inters nominal y real Los tipos de inters se modulan en funcin de la tasa de inflacin. El tipo de inters nominal engloba el crecimiento de los precios (tasa de inflacin) y el tipo de inters real, (con el que el prestamista gana dinero). Cuando el tipo de inters nominal es igual a la tasa de inflacin, el prestamista no obtiene ni beneficio ni prdida, y el valor devuelto en el futuro es igual al valor del dinero en el presente. Una tasa de inflacin superior al tipo de inters nominal implica un tipo de inters real negativo y, como consecuencia, una rentabilidad negativa para un inversor.

6.2 Tipos de inters del mercado El mercado, en el que se negocian valores tales como bonos, acciones, futuros, etc., por efecto de la oferta y la demanda, fija para cada clase de activos un tipo de inters que depende de factores tales como:

Las expectativas existentes sobre la tasa de inflacin. El riesgo asociado al tipo de activo: los inversores exigen un tipo de inters mayor como contrapartida por asumir mayores riesgos. La preferencia por la liquidez: cuanto menos lquido sea el activo, mayor compensacin exigirn los inversores. Por este motivo los inversores suelen exigir retribuciones mayores por inversiones a mayor plazo.

CAT (Costo Anual Total)

-Es un indicador del costo total de financiamiento aplicable a todo tipo de crdito con el cual es posible comparar el costo financiero entre crditos aunque sean de plazos o periodicidades distintas e incluso de productos diferentes.

-Es una medida estandarizada del costo de financiamiento, expresado en trminos porcentuales anuales que, para fines informativos y de comparacin, incorpora la totalidad de los costos y gastos inherentes a los crditos que otorgan las instituciones. El CAT incluye lo siguiente para su funcionamiento: monto del crdito, intereses ordinarios, impuesto al valor agregado, comisiones, gastos, primas de seguros requeridas, amortizaciones de principal, descuentos y bonificaciones pactadas en el contrato, y, cualquier otro cargo que deba pagar el cliente al momento de contratar el crdito y durante su vigencia, incluyendo la diferencia entre el precio al contado de un bien y su precio a crdito. El CAT se calcula con los componentes y metodologa establecida por el Banco de Mxico. - Para calcular el CAT se requiere que el usuario introduzca la informacin relativa al crdito: Monto del Crdito, de los pagos peridicos as como de cualquier otro cargo adicional que deba cubrirse y que no se haya incluido en los pagos peridicos. Estos datos pueden obtenerse de la informacin proporcionada por las entidades otorgantes de crdito. -Verifique si los pagos que ingresar para determinar el CAT incluyen IVA debido a que a partir del 17 de noviembre de 2009 el CAT debe calcularse sin considerar el IVA de comisiones ni de intereses. Si el usuario ingresa montos de pago con IVA, el CAT resultante incluir el impuesto.

7.- Cuentas incobrables Las ventas a crdito involucran un gran riesgo. Algunos deudores se retrasan en forma considerable en el pago de sus facturas a crdito; otros, en definitiva, no pagan. Resulta difcil clasificar de manera precisa a los solicitantes de crdito. Si esto fuera posible, se presentaran muy pocos problemas para lograr el xito de la actividad crediticia. Debido a la situacin de incertidumbre los riesgos no pueden ser eliminados. Existe siempre la posibilidad de mantener cuentas cuyo cobro sea considerado imposible. Las cuentas dejadas de cobrar, porque los esfuerzos realizados para hacer las recuperaciones han resultado infructuosos, obviamente significan prdidas; por lo tanto deben ser reconocidas como tales. En consecuencia, disminuirn las utilidades de la empresa y tambin afectarn las finanzas del negocio por los montos en dinero dejados de percibir y el costo incurrido en la venta a crdito efectuada.

Estimacin de cuentas incobrables.

Cuando una empresa tiene determinada inversin en cuentas por cobrar est actuando bajo condiciones de incertidumbre y riesgo. Por tanto, debe estimarse la probabilidad que existe de recuperar los montos de todas las cuentas por cobrar. Es decir, la determinacin de la probabilidad hay de no efectuar la recuperacin de las cuentas de cobro dudoso. Como consecuencia de esta estimacin, resultar la cantidad de dinero que se asignara como prdida causada por no haber recuperado el valor en cuentas, probablemente, imposibles de cobrar. Debe tenerse presente, en el tratamiento de las cuentas por cobrar, que el crdito es una consecuencia de los ingresos por ventas. Tales ingresos han de ser disminuidos en el estado de resultados por el monto calculado para las prdidas en cuentas incobrables. Para los efectos contables, el registro se efecta mediante una cuenta de gastos que refleje el gasto por incobrabilidad. Regularmente, en la contabilidad se denomina esta cuenta de gastos de varias maneras; tales como, prdida en cuentas incobrables, prdida por cuentas malas, prdida en cuentas de cobro dudoso, y otras denominaciones afines; pero, todas con el mismo significado. Cuando se efecta la estimacin del gasto por cuentas incobrables, normalmente se establece una reserva o provisin para cuentas incobrables. Esta provisin se deduce del monto de las cuentas por cobrar en el balance general. Asimismo, debe ser calculada en una cantidad suficiente como para cubrir las prdidas que se deriven de la incobrabilidad de las cuentas. Para la estimacin de las cuentas incobrables, pueden utilizarse alternativamente los mtodos que se exponen a continuacin:

Cuentas Incobrables

Esta es ms comn en las empresas que venden a crdito bienes y servicios, lo cual se encuentran con clientes que no pagan dichas cuentas, lo que debe contabilizarse como un gasto. Existen tres mtodos para estimar las provisiones para cuentas incobrables que son: Mtodo del % de las Ventas Netas a Crdito. (2% sobre el valor a venta a crdito) Mtodo del % de las cuentas por cobrar clientes. (2% sobre el valor a venta a crdito) Mtodo del % de cada cliente en particular. (Se calcular individual diferente para cada cliente).

Desarrollo

Teniendo presente que la finalidad de este trabajo es generar las maximas ganancias a partir de un sistema de financiamiento en determinadas instituciones bancarias, como primer paso se busc recaudar la informacin referente a estas. En lo particular, investigo sobre tiendas de conveniencia, es decir, tiendas que adems del servicio en la venta de productos permiten obtener un crdito. Bancoppel y Credimax (Elektra) son las dos principales tiendas de este estilo ubicadas en el estado de Tlaxcala, adems de ser reconocidas a nivel nacional puesto que tienen un trabajo activo diario. La informacin recopilada fue la siguiente:

Tienda de conveniencia

Tipos de prestamos Empresario

Tasas de inters CAT promedio sin IVA de 70.4%

Montos mnimos y mximos Mediana Cliente nuevo: Empresa Desde 2,000 Desde hasta 21,000 (2,000 Si ya eres hasta cliente: desde 70,000) 22,000 a 70,000 Grande empresa (desde 50,000 hasta 500,000) Cliente nuevo: desde 50,000 hasta 150,000 Si ya eres cliente: Desde 151,000 hasta 500,000 Persona Desde 1,000 a externa 5,000 Cliente Cliente Nuevo: Desde 6,000 a 12,000 Si ya eres cliente: Desde 13,000 a 70,000 Prestamos monto mnimo de 2,000 Monto mximo 70.000

Periodos Comisin de pago De 13 a 100 Comisin semanas por Pago Anticipado Total de 6%.

Restricciones

Personal CAT (80.7 %) Banco Azteca (Credimax) 72 % inters

Hasta 52 semanas

Sin comisin

Hasta 100 semanas Hasta 78 semanas. Pazo semanal De 1 a 100 semanas Sin Comisin
Tasa de inters moratoria anualizada es de 180 % + IVA

Nomina

CAT Promedio 57.0% Sin IVA.

Tarjeta de crdito

50 % inters

De 250 a 2500 pesos

Ventas a crdito Personal

Crdito Nmina (mensual , quincenal)

Bancoppel Tarjeta de crdito Bancoppel Visa

Promedio de 45 % de inters CAT sin IVA : Prestamos De 1000 a 14,000 80.9 % Tasa de inters fija: 60.75% CAT sin IVA (mensual): de 61.00 % CAT sin IVA: (quincenal): desde 57.6 % hasta 61.9 % Tasa de inters promedio ponderada anual:39.5% CAT PROMEDI O 89.9% sin I.V.A. Tasa de inters fija anual: 65% sin I.V.A. CAT PROMEDIO 89.9% sin Hasta 200 veces el salario mnimo. Es decir aproximadamente de $ 12,000

De 1 a 100 semanas 12 meses 36 % inters moratorio por atraso Comisin pago por anticipado: del 3%

Desde 12 hasta 60 meses Desde 24 a 72 quincenas

Comisin de 7 % + IVA por retirar

Bancoppel bsica Tarjeta de

Hasta 200 veces el salario mnimo, Es decir aproximadamente

crdito

I.V.A. $12,000 Tasa de inters fija anual: 65% sin I.V.A. Promedio 36 % inters De 1 a 100 semanas

Ventas a crdito

A partir de aqu, la institucin financiera en la que se basa fundamentalmente este proyecto es Bancoppel, puesto que es una de las financieras que nos brind informacin cuando se le solicito. Por medios elctricos o bien de manera personal en las diferentes sucursales cada uno de los integrantes de este equipo investigo cuales son los tipos de prstamos que ofrece, las tasas de inters que cobra por dichos prstamos y dado que Bancoppel cuenta con el servicio de ventas a crdito, investigar el porcentaje de intereses que genera una compra. Sin embargo, es importante aclarar que este tipo de empresa determina sus tasas de inters y no da facilidad de informacin referente a sus crditos incobrables y mucho menos a su capital base, es por ello que este valor se estimara mediante el anlisis de que tan activa este la empresa as como en base a bibliografas consultadas. Dados los 5 tipos de prstamos que maneja Bancoppel es considerable determinar que existir una mayor probabilidad de incobrables referente a el crdito personal, ya que no requiere aval ni garantas, mientras que por va nomina es ya una base quincenal segura, en tarjetas de crdito es por comisin a otra persona que este como referencia de la tarjeta, de igual manera que en las ventas a crdito, donde la empresa tiene un porcentaje mximo para cubrir este tipo de crditos irrecuperables. As tambin se estima un aproximado de 100, 000, 000 millones como capital activo. Al finalizar dicha investigacin se comenz a trabajar con los datos obtenidos, observando que la mayor parte de las sucursales manejan las mismas tasas de inters (esta observacin se hace puesto que muchas otras financieras dependiendo de la entidad tienden a cambiar sus tasas de inters).

Funcin objetivo Bancoppel es una institucin de banca mltiple que ofrece crdito a sus clientes por medio de 5 tipos de prstamos ya establecidos y que tienen los siguientes tasas de inters adems de la probabilidad de que el cliente no cubra sus gastos, mejor conocidos como crditos incobrables.

TIPOS DE PRSTAMO PERSONAL NOMINA TARJETA DE CRDITO VISA TARJETA DE CRDITO BSICA VENTAS A CRDITO

TASAS DE INTERS 60.75 % = 0.6075 39.5 % = 0.395 65 % = 0.65 65 % = 0.65 36 % = 0.36

INCOBRABLES 20 % =0.20 5 %= 0.05 8 % = 0.8 10 % = 0.10 15 %= 0.15

Sin embargo se deben cumplir las siguientes condiciones de poltica financiera. Caso 1) El 50 % de sus fondos son destinados a prstamos personales y ventas a crdito

Caso 2) Los prstamos de tarjeta de crdito Visa deben ser al menos 10 % del total de las tarjetas de crdito

Caso 3) Los prstamos de tarjetas de crdito bsicas no deben exceder del 15 % del total Los prstamos para las tarjetas de crdito deben de ser el doble que los prstamos a nmina.

El banco tiene adems una poltica especfica que indica que los prstamos irrecuperables no pueden ser mayores al 12%. Para poder obtener el valor de incobrabilidad de una cantidad se multiplica el saldo de las ventas a crdito por el porcentaje que se estima incobrable, en este trabajo nosotros estableceremos que el porcentaje ser de 12% lo cual nos da una incobrabilidad de 12 000 por los 100 000 que estamos manejando.

Modelo Matemtico Variables de decisin

Considerando ganancias

( ) ( ( ) ) ( ) ( ) ( )

Pero tambin se considera lo que puede perder, es decir la probabilidad de incobrables en cada caso se tiene

Entonces la funcin objetivo es Maximizar

( )

( (

) )

Las restricciones son las siguientes:

Del caso 1) ( ( )( )( ) )

Del caso 2) Para que los prstamos de la Tarjeta de crdito Visa sean al menos el 10 % de las tarjetas de crdito ( ( ) ( )( )( ) )

Caso 3) Para que las tarjetas de crdito bsicas no superen del 15 % se tiene ( )( )

Caso 4) ( )

Caso 5) lmite sobre adeudo no cubierto

( ( ( ( ) ) ( ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ) ( )( )( ) ( )

) )

Caso 6

Finalmente: Maximizar

( ) S.A.

( (

)( ) )
( ) ( )

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http://wwwjuayuacontabilidad.blogspot.mx/2011/12/metodos-para-el-calculo-deestimacion.html