Sunteți pe pagina 1din 25

Universitatea Transilvania din Braov

Facultatea de tiine Economice i Administrarea Afacerilor Specializarea: Contabilitate i Informatic de Gestiune

Analiza contabil a operaiunilor economico-financiare la Colegiul Naional Mihai Viteazul

Profesor coordonator: Prep. drd. Letiia Andronic

Studeni: Dumbrav Mdlina Fintoiu Emilia Grupa: 8611 Anul: III

CUPRINS

CAP. 1 PREZENTAREA INSTITUIEI ........................................................................................ 2 1.1. 1.2. 1.3. Scurt istoric ....................................................................................................................... 2 Obiect de activitate ........................................................................................................... 3 Atribuii ............................................................................................................................. 6

CAP. 2 MONOGRAFIE CONTABIL ........................................................................................ 11 CAP. 3 CONCLUZII ..................................................................................................................... 22 BIBLIOGRAFIE ........................................................................................................................... 23 ANEXE.......................................................................................................................................... 24

CAP. 1 PREZENTAREA INSTITUIEI


Situat n partea de sud-vest a municipiului Sfntu-Gheorghe, la aproximativ 500 m de zona central, Colegiul Naional Mihai Viteazul este una dintre cele mai frumoase cldiri din ora.

1.1. Scurt istoric


Aceast coal continu tradiia nvmntului pedagogic din perioada interbelic i a nvmntului secundar i liceal din perioada postbelic. La 20 octombrie 1918 s-au deschis cursurile colii Normale de nvtoare Regina Maria. Rosturile colii Normale au fost clar formulate n documentele colare, subliniate de presa vremii: nsuirea limbii, istoriei i culturii romneti, pregtirea complex a viitorilor dascli. Denumirea colii s-a schimbat de mai multe ori, dup al doilea rzboi mondial, n concordan cu noile structuri social politice, cu scopurile sistemului educativ promovat de autoritile vremii, cu profilurile existente, n: coala medie nr. 2, Liceul nr. 2, Liceul realumanist, Liceul de filologieistorie, Liceul industrial nr. 2. Evenimentele din decembrie 1989 au produs schimbri semnificative n configuraia colii noastre din perspectiva limbii de predare, a profilului, a structurilor organizatorice, a resurselor umane i materiale. n urma Minutei din 6 iunie 1990 s-a ajuns la urmtorul consens: nfiinarea a dou licee teoretice cu predare n limba maghiar: Colegiul Szkely Mik i Liceul Mikes Kelemen i a unui liceu cu predare n limba romn care i va lua titulatura de Liceul Mihai Viteazul. ncepnd cu anul colar 2001-2002 coala noastr, ntrunind criteriile de performan, va primi denumirea de Colegiul Naional Mihai Viteazul, conform O.M.E.C. nr. 5024/13.11.2001. Cldirea principal se compune din corpuri cu sli de clas, laboratoare i cabinete. La ora actual coala este structurat pe trei trepte de colarizare: primar, gimnazial i liceal. Existena acestora face posibil nsuirea i stabilirea unei legturi corespunztoare ntre ciclurile de dezvoltare i achiziiile acestora pe nivele de cultur. ntreaga activitate este organizat de aa manier nct s se creeze n Colegiul Naional Mihai Viteazul, un mediu educaional profesionist, la standarde instrucionale i morale nalte. 2

1.2. Obiect de activitate


Colegiul Naional Mihai Viteazul are ca principal obiect de activitate acordarea de servicii educaionale, deservind o populaie de aproximativ 1000 de elevi, provenii din ora sau din zonele aflate n apropiere. Pachetul de servicii oferit de aceast instituie include servicii educaionale n vederea asigurrii educaiei de baz a elevilor, a unui nivel optim de cultur general, i aceasta n perspectiva educaiei permanente, a asigurrii premiselor pentru accederea la forme de nvmnt superioare. Metodele moderne de instruire, baza material, implicarea unor specialiti n procesul instructiv-educativ sunt doar cteva dintre argumentele prin care aceast coal a reuit s i pstreze elevii. Principalii beneficiari ai serviciilor oferite de aceast coal sunt copii cu vrsta cuprins ntre 6 i 18 ani care doresc s-i satisfac anii de nvmnt obligatoriu, n aceast unitate. Misiunea colii este dezvoltarea fiecrui elev la potenialul su maxim; de a pune accentul pe dezvoltarea valorilor promovate prin filosofia educaional a colii i a competenelor cheie care i permit inseria social i nvarea pe tot parcursul vieii. Valori promovate n Colegiul Naional Mihai Viteazul 1. Judecata neleapt a defini i a neleg e scopurile valoroase i a stabili prioritile; 2.Curajul a avea puter ea de a face ceea ce este bine i de a-i urma propria contiin; 3.Integritatea a avea puterea interioar de a spune adevrul, de a aciona onest; 4. Buntatea a arta grij i compasiune, prietenie i generozitate fa de ceilali; 5. Perseverena a fi consecvent i a gsi puterea de a merge mai departe n ciuda dificultilor, a eecurilor personale; 6. Respectul a arta consideraie fa de oameni, fa de autoriti, fa de proprietate i, nu n ultimul rnd, fa de propria persoan; 7. Responsabilitatea a duce la ndeplinire cu consecven obligaiile care revin fiecruia, asumarea rspunderii pentru propriile aciuni; 8. Autodisciplina a avea control asupra propriilor aciuni, cuvinte, dorine, impulsuri i a avea un comportament adecvat oricrei situaii; a da tot ce ai mai bun n orice mprejurare. 3

Obiective predare 1. Orientarea nvrii centrate pe elev, prin asigurarea unui personal didactic de nalt calificare, cu o motivaie superioar i atitudine activ-participativ. 2. Creterea ofertei de activiti extra-curriculare i a modalitilor de petrecere a timpului liber pentru elevi, cadre didactice i prini 3. Facilitarea accesului la informaie, prin utilizarea de mijloace i materiale moderne de nvare care vor diminua decalajul dintre elevi. 4. Dezvoltarea abilitilor elevilor de a proiecta i a desfura n echip activiti pentru coal i comunitate prin diferite programe i parteneriate. 5. Pregtirea elevilor pentru o lume n schimbare, prin formarea capacitilor, abilitilor i competenelor care s le permit s-i gseasc locul n societate, ntr-un sistem flexibil i dinamic. Calitile instituiei Parteneriatele strategice ncheiate cu diverse instituii de nvmnt, instituii publice de stat i private, firme i fundaii din ar i strintate, reprezint o garanie a preocuprii pe care o are aceast coal fa de creterea calitii serviciilor pe care le ofer. Avantajul competitiv al acestei instituii este dat de calitatea i complexitatea serviciilor oferite i de utilizarea eficient a resurselor umane, pregtirea i succesele profesionale ale membrilor corpului didactic reprezentnd o carte de vizit concludent. Meninerea avantajului competitiv, precum i ntrirea statutului de lider local, este o provocare constant pentru specialitii i colaboratorii colii. n acest sens, una dintre preocuprile instituiei majore o reprezint evaluarea permanent a eficienei serviciilor educaionale n scopul creterii calitii i a identificrii unor modaliti de extindere a acestui tip de servicii pentru alte categorii de persoane. Evaluarea activitii unitii i a impactului pe care serviciile oferite l au asupra persoanelor din grupurile int se realizeaz pe baza unor indicatori de performan cuprini n fia de evaluare a colii. Semne distinctive Acestea sunt reprezentate de uniform, sigla colii i steagul verde. 4

Obiceiuri i tradiii Trgul de Crciun Zilele elevilor Festivalul de colinde Concursuri sportive

Personal didactic 16 nvtori 72 profesori

Proiecte desfurate 1. Aciunea comunitar - n parteneriat cu coala Special Olteni i Centrul de Plasament, Olteni; 2. Puntea Prieteniei n ara Brsei - parteneriat cu: coala cu clase le I- VIII Scele, Braov; coala general nr.7 Braov; 3. Europa Azi - parteneriat cu: Liceul militar Cmpulung Moldovenesc i Liceul I.L.Caragiale, Ploieti; 4. Cum circulm - Poliia Sf. Gheorghe, Serviciul Circulaie; 5. Clase fr fumat - parteneri at Agenia Naional Antidrog; 6. Program Eco- coal; partener Centrul Carpato-Danubian de Geoecologie (CCDG); 7. Ecologi zm i ne distrm , partener Primria municipiului Sf. Gheorghe; 8. Agenda Europa, iniiat de Fundaia Generation Europe din Belgia n parteneriat cu Institutul de tiine ale Educaiei; 9. Educ-te pentru sntate - parteneri: Spitalul judeean, Agenia Naional Antidrog, coala general Varadi Jozsef i coala general Nicolae Colan; 10. Experiene de comunicare prin teatru , partener T eatrul Andrei Mureanu.

1.3. Atribuii
Consiliul profesoral Consiliul profesoral se constituie din cadrele didactice care predau n coal i care au obligaia de a participa la toate edinele Consiliului. Preedintele Consiliului profesoral este directorul colii. Participarea la edinele consiliului profesoral este obligatorie pentru membrii acestuia i pentru orice salariat din unitate convocat s participe la edin; absena nemotivat de la aceste edine se consider abatere disciplinar i se sancioneaz potrivit prevederilor legale. Atribuiile consiliului profesoral sunt urmtoarele: a) gestioneaz i asigur calitatea actului didactic; b) stabilete codul de etic profesional i monitorizeaz aplicarea acestuia; c) valideaz fiele de autoevaluare ale personalului angajat al unitii de nvmnt, n baza crora se stabilete calificativul anual; d) propune consiliului de administraie msuri de optimizare a procesului didactic; e) propune consiliului de administraie curriculumul la dispoziia colii; f) propune consiliului de administraie premierea i acordarea titlului de profesorul anului" personalului cu rezultate deosebite la catedr; g) aprob sancionarea abaterilor disciplinare ale elevilor; h) propune consiliului de administraie iniierea procedurii legale n cazul cadrelor didactice, pentru slabe performane sau pentru nclcri ale eticii profesionale; i) propune consiliului de administraie programele de formare i dezvoltare profesional continu a cadrelor didactice; j) alege cadrele didactice membre ale consiliului de administraie; k) ndeplinete alte atribuii stabilite de consiliul de administraie. Consiliul de administraie Consiliul de administraie este constituit din 9 15 membri. Componena Consiliului de administraie este n conformitate cu art. 33 din Regulamentul de organizare i funcionare a unitilor de nvmnt preuniversitar. Secretarul Consiliului de administraie este numit de director dintre membrii acestuia, avnd atribuia de a consemna, ntr-un registru special, procesele verbale ale edinelor. 6

Atribuii principale: a) adopt proiectul de buget i avizeaz execuia bugetar la nivelul unitii de nvmnt; b) aprob planul de dezvoltare instituional elaborat de directorul unitii de nvmnt; c) aprob curriculumul la decizia colii, la propunerea consiliului profesoral; d) stabilete poziia colii n relaiile cu teri; e) concursul de ocupare a funciilor de director i de director adjunct; f) aprob planul de ncadrare cu personal didactic i didactic auxiliar, precum i schema de personal nedidactic; g) aprob programe de dezvoltare profesional a cadrelor didactice, la propunerea consiliului profesoral; h) sancioneaz abaterile disciplinare, etice sau profesionale ale cadrelor didactice, conform legii; i) aprob comisiile de concurs i valideaz rezultatul concursurilor; j) aprob orarul unitii de nvmnt; k) i asum rspunderea public pentru performanele unitii de nvmnt, alturi de director; l) ndeplinete orice alte atribuii stabilite prin ordine i metodologii ale ministrului educaiei, cercetrii, tineretului i sportului, respectiv ale Ministerului Educaiei, Cercetrii, Tineretului i Sportului. Directorul Directorul exercit conducerea executiv a unitii de nvmant. Directorul unitii de nvmant de stat are urmtoarele atribuii: a) este reprezentantul legal al unitii de nvmant i realizeaz conducerea executiv a acesteia; b) este ordonatorul de credite al unitii de nvmnt; c) i asum, alturi de consiliul de administraie, rspunderea public pentru performanele unitii de nvmnt pe care o conduce; d) propune spre aprobare consiliului de administraie regulamentul de organizare i funcionare al unitii de nvmnt; e) propune spre aprobare consiliului de aministraie proiectul de buget i raportul de execuie bugetar; 7

f) rspunde de selecia, angajarea, evaluarea periodic, formarea, motivarea i ncetarea raporturilor de munc ale personalului din unitatea de nvmnt; g) ndeplinete alte atribuii stabilite de ctre consiliul de administraie; h) ndeplinete anual un raport asupra calitii educaiei n unitatea sau n instituia pe care o conduce. Directorul adjunct a) Exercit conducerea executiv a unitii de nvmnt, n conformitate cu atribuiile conferite de lege, cu hotrrile Consiliului de administraie al unitii de nvmnt, precum i cu alte reglementri legale; b) Este subordonat inspectoratului colar, reprezentat prin inspectorul colar general; c) Reprezint unitatea de nvatamnt n relaiile cu tere persoane fizice i juridice, n limitele competenelor prevzute de lege; d) Manifest loialitate fa de unitatea de nvmnt, credibilitate i responsabilitate n deciziile sale, ncredere n capacitile angajailor; e) ncurajeaz i susine colegii, n vederea motivrii pentru formare continu i pentru crearea n unitate a unui climat optim desfurrii procesului de nvmnt; f) Coordoneaz direct compartimentul financiar-contabil prin care se realizeaz evidena contabil sintetic i analitic, precum i execuia bugetar. g) Are drept de ndrumare i control asupra activitii ntregului personal salariat al unitii de nvmnt; colaboreaz cu personalul cabinetului medical; h) Aprob vizitarea unitii de nvmnt i asisten la orele de curs sau la activiti colare /extracolare, efectuate de ctre persoane din afara unitii de nvmnt, cu respectarea prevederilor legale n vigoare; i) Beneficiaz de indemnizaie de conducere, conform reglementrilor legale n vigoare. Consilierul educativ a) Organizeaz i supervizeaz aciunile educative organizate n colaborare cu alte instituii, ONG-uri; b) Asigur relaiile de colaborare cu alte uniti de nvmnt din ar i din strintate (proiectare, organizare);

c) Coordoneaz activitatea, actualizeaz i completeaz mapa cu documentele comisiei diriginilor. d) ndrum i monitorizeaz aciunile distractive ale elevilor; e) Asigur ndrumarea, monitorizarea i evaluarea activitilor artistice; f) Monitorizeaz activitatea comitetelor de prini pe clase; ine legtura ntre prini i coal; g) Elaboreaz, mediatizeaz oferta colii, a schemelor orare conform normelor n vigoare; h) Coordoneaz activitile de premiere n cadrul colii; i) Elaboreaz i revizuiete fia postului, fia de evaluare pentru evaluare anual; j) Coordoneaz activitatea de formare a cadrelor didactice. Serviciul contabilitate este condus de contabilul-ef (administratorul financiar) i este subordonat directorului colii. Administratorul financiar are urmtoarele atribuii i responsabiliti principale: a) organizeaz, ndrum, conduce, controleaz i rspunde de desfurarea activitii financiar-contabile a unitii colare, n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare; b) gestioneaz ntregul patrimoniu al unitii de nvmnt preuniversitar, n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare, regulamentul intern i hotrrile Consiliului de administraie; c) ntocmete proiectul de buget i raportul de execuie bugetar, conform normelor metodologice de finanare a nvmntului preuniversitar, elaborate de Ministerul Educaiei, Cercetrii, Tineretului i Sportului; d) organizeaz i coordoneaz contabilitatea veniturilor i cheltuielilor . Compartimentul secretariat este condus de secretarul-ef i este subordonat directorului colii. Atribuii i responsabiliti: a) asigur funcionalitatea sistemului informaional al colii; b) ntocmete, actualizeaz i gestioneaz bazele de date de la nivelul unitii de nvmnt; c) nscrie i ine evidena elevilor, pe care o actualizeaz permanent i rezolv, pe baza hotrrilor Consiliului de administraie, problemele privind micarea elevilor ; d) completeaz sau verific, dup caz, i asigur pstrarea n condiii de securitate, utilizarea corect i arhivarea documentelor create i intrate n unitatea de nvmnt, privind situaia colar a elevilor i a statelor de funcii ; 9

e) rezolv problemele tehnice specifice pregtirii i desfurrii evalurilor naionale i a examenelor de ocupare a posturilor vacante; Consiliul elevilor Consiliul elevilor este forma de organizare a elevilor din Colegiul Naional MIHAI VITEAZUL avnd urmtoarele atribuii: a) reprezint i apr interesele i drepturile elevilor la nivelul instituiei de nvmnt; b) asigur comunicarea ntre elevi i cadrele didactice; c) dezbate propunerile elevilor din coal i elaboreaz proiecte; d) implic elevii n activitile desfurate; e) alege modaliti de a motiva elevii s se implice n activiti extracolare; f) se autosesizeaz privind problemele cu care se confrunt elevii, ncercnd s gseasc soluii g) apr drepturile copilului i reclam nclcarea lor ; h) contribuie la mbuntirea strii disciplinare a colii(absenteismul, abandonul colar, delicvena juvenil, etc.); i) vegheaz la respectarea regulamentului de ordine interioar a colii i particip la elaborarea lui prin preedintele consiliului; j) iniiaz, organizeaz i desfoar activiti extracolare; k) sprijin proiectele i programele educative n care este implicat coala; l) organizeaz aciuni n comunitate (strngere de fonduri pentru copiii cu nevoi speciale, aciuni pe probleme de mediu etc.); m) organizeaz serbri, evenimente culturale, baluri, concursuri, excursii.

10

CAP. 2 MONOGRAFIE CONTABIL


La nceputul lunii noiembrie 2013 se consider urmtoarele solduri iniiale: SiC 101 = 10.000 lei; SiC 121 = 10.000 lei, SiD 214 = 3.000 lei i SiD 560 = 17.000 lei. 1. n data de 01.11.2013 se primete factura nr. 102 n valoare de 300 lei, de la furnizorul Creel Impex SRL, reprezentnd achiziia de materiale consumabile necesare cancelariei, TVA 24%. % = 302 4426 401 | 372 lei 300 lei 72 lei

2. n aceeai zi se nregistreaz consumul de materiale consumabile, n baza bonului de consum nr. 1 i plata furnizorului din contul de disponibil din venituri proprii, n baza chitanei nr. 1102. 602 401 = = 302 | 300 lei 560 | 372 lei

3. n data de 03.11.2013, directorul ia decizia de a moderniza laboratoarele didactice i astfel se va achiziiona mobilier n valoare de 7000 lei, TVA 24%, cu factura nr. 3011 primit de la furnizorul Mobexpert SRL. % = 214 4426 404 | 8.680 lei 7.000 lei 1.680 lei

4. Cu ocazia Sesiunii de Comunicri tiinifice la disciplina chimie, se vor achiziiona halate pentru protecie n timpul experimentelor. Valoarea facturii nr. 1052 ntocmit n data de 04.11.2013, primit de la Irexim SRL este de 500 lei i TVA 24%. % 3031 4426 chitanei nr. 1145. 401 = 560 | 620 lei 6. n aceeai zi se va nregistra darea n folosin a halatelor ncadrate la materiale de natura obiectelor de inventar. 3032 = 3031 | 500 lei = 401 | 620 lei 500 lei 120 lei

5. Furnizorul Irexim SRL se va plti a doua zi din contul de disponibil din venituri proprii n baza

11

7. n data de 07.11.2013 se primete de la primrie un fond n valoare de 30.000 lei necesar achiziionrii i instalrii aparaturii de supraveghere a liceului. 550 = 7702 | 30.000 lei 8. A doua zi se achiziioneaz aparatur de supraveghere, prin factura nr. 3312 ntocmit de furnizorul Net Consulting & Trading SRL, fiind n valoare de 16.000 lei, TVA 24%. % 213 4426 = 404 | 19.840 lei 16.000 lei 3.840 lei

9. n data de 10.11.2013 furnizorul va acorda servicii de instalare a aparaturii de supraveghere conform facturii nr. 3313, n valoare de 1000 lei, TVA 24%. % 628 4426 = 401 | 1.240 lei 1.000 lei 240 lei

10. n aceeai zi se nregistreaz i plata furnizorului de servicii din contul de disponibil cu destinaie special n baza chitanei nr. 2331. 401 = 550 | 1.240 lei 11. n data de 11.11.2013 se va stinge obligaia instituiei fa de furnizorul Mobexpert SRL, dar i fa de furnizorul Net Consulting & Trading SRL. 404 = 550 | 28.520 lei 12. Restul resurselor financiare obinute de la bugetul local vor fi utilizate pentru achiziia de materiale consumabile, precum cret i hrtie. Factura nr. 104 ntocmit de Creel Impex SRL are valoarea de 240 lei, TVA inclus. De asemenea, se nregistreaz transferul sumei din contul de disponibil cu destinaie special n contul de disponibil din venituri proprii, prin intermediul unui virament intern. % 302 4426 581 560 = 401 | 240 lei 194 lei 46 lei = 550 | 240 lei = 581 | 240 lei

13. Furnizorul se pltete n aceeai zi n baza chitanei nr. 1125, din contul de disponibil cu destinaie special, iar materialele se dau n consum n baza bonului de consum nr. 2.

12

401 602

= =

560 | 240 lei 302 | 194 lei

14. n data de 13.11.2013 se constat deteriorarea instalaiei sanitare i n acest scop se achiziioneaz de la furnizorul Dedeman SRL cu factura nr. 312 urmtoarele: - robinet 5 buc. 25 lei/buc. - cap armtur 2 buc. 60 lei/buc. % 302 4426 chitanei nr. 2289. 401 = 560 | 304 lei 16. A doua zi au loc reparaii la nivelul instalaiei sanitare furnizate de Handyman Servicii SRL pe baza facturii nr. 1223, n valoare de 200 lei, TVA 24%. n acest scop se nregistreaz i consumul de materiale consumabile pe baza bonului de consum nr. 3. % 628 4426 602 = 401 | 248 lei 200 lei 48 lei = 302 | 245 lei = 401 | 304 lei 245 lei 59 lei

15. Furnizorul se pltete n aceeai zi din contul de disponibil din venituri proprii n baza

17. Se nregistreaz i plata furnizorului de servicii, n aceeai zi, din contul de disponibil din venituri proprii n baza chitanei nr. 2091. 401 = 560 | 248 lei 18. n data de 15.11.2013 se nregistreaz casarea a 3 table din slile de clas, complet amortizate. Acestea sunt scoase din eviden la valoarea de 900 lei. 603 = 3032 | 900 lei 19. n aceast situaie se decide achiziionarea a 3 table pentru slile de clas de la furnizorul Creel Impex cu factura nr. 110, n valoare de 1.200 lei, TVA 24%. % 3031 4426 = 401 | 1.488 lei 1.200 lei 288 lei

13

20. Se nregistreaz plata furnizorului din contul de disponibil din venituri proprii n baza chitanei nr. 2238 i darea n folosin a tablelor de scris. 401 3032 = 560 | 1.488 lei = 3031 | 1.200 lei

21. n data de 20.11.2013 se nregistreaz reparaii la nivelul calculatoarelor din laboratorul de informatic. Serviciile sunt furnizate de Handyman Servicii SRL n baza facturii nr. 1231, n valoare de 300 lei, TVA 24%. % 628 4426 chitanei nr. 3029. 401 = 560 | 372 lei 23. n data de 21.11.2013 se nregistreaz factura de la Electrica Furnizare SA n valoare de 620 lei, TVA inclus, care se va achita n aceeai zi din contul de disponibil din venituri proprii. % 610 4426 401 = = 401 | 620 lei 500 lei 120 lei 560 | 620 lei = 401 | 372 lei 300 lei 72 lei

22. Se nregistreaz plata furnizorului din contul de disponibil din venituri proprii n baza

24. De asemenea, se primete n data de 22.11.2013 factura reprezentnd consumul de ap potabil de la furnizorul Apacov SA n valoare de 868 lei, TVA inclus, care se va achita din contul de finantare de la buget. % 610 4426 401 = = 401 | 868 lei 700 lei 168 lei 770 | 868 lei

25. n data de 23.11.2013 se primete factura reprezentnd serviciile de telefonie furnizate de Romtelecom SA n valoare de 496 lei, TVA inclus. Aceasta va fi achitat n aceeai zi din contul de finanare de la buget.

14

% 626 4426 401

401 | 496 lei 400 lei 96 lei

770 | 496 lei

26. n data de 24.11.2013 se nregistreaz fondul de salarii pentru personalul didactic i cel de administraie n valoare total de 10.000 lei. 641 = 421 | 10.000 lei 27. Se nregistreaz contribuiile aferente salariilor, att ale angajaiilor ct i ale instituiei. Contribuii angajai 421 CAS CASS CFS IMP/SAL = % 4312 4314 4372 444 | 2.986 lei 1.050 lei 550 lei 50 lei 1.336 lei

Contribuii instituie CAS CFS CASS AMBP CI FGCS 6451 = 4311 | 2.080 lei

6452 = 4371 | 50 lei 6453 = 4313 | 520 lei 6454 = 4315 | 20 lei 6455 = 4317 | 85 lei 6456 = 4373 | 25 lei

28. Se nregistreaz achitarea tuturor datoriilor fa de bugetul statului din contul de disponibil din venituri proprii. % 4311 4312 4313 4314 4315 4317 4371 = 560 | 5.766 lei 2.080 lei 1.050 lei 520 lei 550 lei 20 lei 85 lei 50 lei

15

4372 4373 444

50 lei 25 lei 1.336 lei

29. Se va nregistra i achitarea salariului net ctre angajai. 421 = 560 | 7.014 lei 30. La sfritul lunii se nregistreaz regularizarea conturilor de TVA. Se observ c n debitul contului 4426 TVA deductibil exist suma de 6.849 lei, n timp ce soldul contului 4427 TVA colectat este zero. Astfel, 4426 > 4427 i rezult c instituia are de recuperat de la bugetul statului suma de 6.849 lei utiliznd contul 4424 TVA de recuperat. % 4427 4424 = 4426 | 6.849 lei 0 lei 6.849 lei

31. De asemenea, se nregistreaz i nchiderea conturilor de cheltuieli i de finanare. 121 = % | 17.519 lei 602 603 610 626 628 641 739 lei 900 lei 1.200 lei 400 lei 1.500 lei 10.000 lei

6451 2.080 lei 6452 50 lei 6453 520 lei 6454 20 lei 6455 85 lei 6456 25 lei % 770 7702 = 121 | 31.364 lei 1.364 lei 30.000 lei

16

Balana de verificare pentru luna noiembrie 2013

Sold la Cont Denumire cont 31/10/2013 D 101 121 213 214 Fondul public Rezultatul patrimonial Instalaii tehnice Mobilier, birotic 302 Materiale consumabile aparatur 3.000 10.000 bunurilor d. C 10.000

Rulaj luna curent D C -

Total sume D C 10.000

Sold final D C 10.000

17.519 16.000 7.000

31.364 -

17.519 16.000 10.000

41.364 -

16.000 10.000

23.845 -

739 1.700 1.700

739 1.700 900

739 1.700 1.700

739 1.700 900

800

3031 Materiale inv. n magazie 3032 Materiale folosin 401 404 421 Furnizori Furnizori de active fixe Personal salarii datorate inv. n

6.868 28.520 10.000 2.080 1.050 520

6.868 28.520 10.000 2.080 1.050 520

6.868 28.520 10.000 2.080 1.050 520

6.868 28.520 10.000 2.080 1.050 520

4311 Contr. angaj. asig. sociale 4312 Contr. pers. asig. sociale 4313 Contr. sntate 4314 Contr. pers. asig. sntate 4315 Contr. munc 4317 Contr. pt. concedii 4371 Contr. angaj. omaj 4372 Contr. pers. omaj 4373 Contr. fond garantare 4424 TVA de recuperat pt. accidente angaj. asig.

550 20

550 20

550 20

550 20

85 50 50 25 6.849

85 50 50 25 -

85 50 50 25 6.849

85 50 50 25 -

6.849 17

4426 TVA deductibil 4427 TVA colectat 444 550 Impozit pe salarii Disponibil din fonduri cu destinaie special 560

6.849 1.336 30.000

6.849 1.336 30.000

6.849 1.336 30.000

6.849 1.336 30.000

Disponibil din venituri 17.000 proprii

240

17.044

17.240

17.044

196

581 602

Viramente interne Chelt. consumabile cu mat.

240 739

240 739

240 739

240 739

603 610 626 628 641

Chelt. cu mat. inventar Chelt. cu energia i apa Chelt. potale Alte chelt. cu servicii Chelt. cu salariile

900 1.200 400 1.500 10.000 2.080 50 520 20

900 1.200 400 1.500 10.000 2.080 50 520 20

900 1.200 400 1.500 10.000 2.080 50 520 20

900 1.200 400 1.500 10.000 2.080 50 520 20

6451 Contr. la asig. sociale 6452 Contr. la omaj 6453 Contr. la asig. de sntate 6454 Contr. munc 6455 Contr. pt. concedii 6456 Contr. garantare 770 Finanarea de la buget la fond de pt. accidente

85 25

85 25

85 25

85 25

1.364 30.000

1.364 30.000

1.364 30.000

1.364 30.000

7702 Finanarea de la bugetele locale TOTALURI

20.000 20.000 188.873 188.873 208.873 208.873 33.845 33.845

18

REGISTRU JURNAL LUNA NOIEMBRIE 2013

Data
01.11.2013

Explicaie
Achiziie materiale consumabile Creel Impex SRL F 102

Cont debitor
302

Cont creditor
401

Debit
300

Credit
300

01.11.2013 01.11.2013 01.11.2013 03.11.2013 03.11.2013 04.11.2013 04.11.2013 05.11.2013 05.11.2013 07.11.2013 08.11.2013

TVA Creel Impex SRL - F 102 Consum de materiale consumabile - BC 1 Plata Creel Impex SRL - C 1102 Achiziie mobilier Mobexpert SRL - F 3011 TVA Mobexpert SRL - F 3011 Achiziie halate protecie Irexim SRL - F 1052 TVA Irexm SRL - F 1052 Plata Irexim SRL - C 1145 Dare n folosin halate Primire fond cu destinaie special Achiziie aparatur de supraveghere Net Consulting & Trading SRL - F 3312

4426 602 401 214 4426 3031 4426 401 3032 550 213

401 302 560 404 404 401 401 560 3031 7702 404

72 300 372 7.000 1.680 500 120 620 500 30.000 16.000

72 300 372 7.000 1.680 500 120 620 500 30.000 16.000

08.11.2013 10.11.2013

TVA Net Consulting & Trading SRL - F 3312 Cheltuieli cu instalare aparatur Net Consulting & Trading SRL - F 3313

4426 628

404 401

3.840 1.000

3.840 1.000

10.11.2013 10.11.2013 11.11.2013

TVA Net Consulting & Trading SRL - F 3313 Plata Net Consulting & Trading SRL - C 2331 Plata Mobexpert SRL; Net Consulting & Trading SRL Achiziie materiale consumabile Creel Impex SRL F 104 TVA Creel Impex SRL F 104 Transfer disponibil n contul de venituri proprii Transfer disponibil n contul de venituri proprii Plata Creel Impex SRL - C 1125 Consum de materiale consumabile - BC 2 Achiziie materiale consumabile Dedeman SRL - F 312

4426 401 404

401 550 550

240 1.240 28.520

240 1.240 28.520

11.11.2013

302

401

194

194

11.11.2013 11.11.2013 11.11.2013 11.11.2013 11.11.2013 13.11.2013

4426 581 560 401 602 302

401 550 581 560 302 401

46 240 240 240 194 245

46 240 240 240 194 245

13.11.2013 13.11.2013

TVA Dedeman SRL - F 312 Plata Dedeman SRL - C 2289

4426 401

401 560

59 304

59 304

19

14.11.2013

Cheltuieli cu reparaii furnizate de Handyman Servicii SRL - F 1223

628

401

200

200

14.11.2013 14.11.2013 14.11.2013 15.11.2013 15.11.2013 15.11.2013 15.11.2013 15.11.2013 20.11.2013

TVA Handyman Servicii SRL - F 1223 Consum de materiale consumabile - BC 3 Plata Handyman Servicii SRL - C 2091 Casarea materialelor de inventar Achiziie table de scris Creel Impex SRL - F 110 TVA Creel Impex SRL - F 110 Plata Creel Impex SRL - C 2238 Dare n falosin table de scris Cheltuieli cu reparaii furnizate de Handyman Servicii SRL - F 1231

4426 602 401 603 3031 4426 401 3032 628

401 302 560 3032 401 401 560 3031 401

48 245 248 900 1.200 288 1.488 1.200 300

48 245 248 900 1.200 288 1.488 1.200 300

20.11.2013 20.11.2013 21.11.2013

TVA Handyman Servicii SRL - F 1231 Plata Handyman Servicii SRL - C 3029 Cheltuieli cu energia electric Electrica Furnizare SA

4426 401 610

401 560 401

72 372 500

72 372 500

21.11.2013 21.11.2013 22.11.2013 22.11.2013 22.11.2013 23.11.2013

TVA Electrica Furnizare SA Plata Electrica Furnizare SA Cheltuieli cu consumul de ap Apacov SA TVA Apacov SA Plata Apacov SA Cheltuieli cu servicii de telefonie furnizate de Romtelecom SA

4426 401 610 4426 401 626

401 560 401 401 770 401

120 620 700 168 868 400

120 620 700 168 868 400

23.11.2013 23.11.2013 24.11.2013 24.11.2013 24.11.2013 24.11.2013 24.11.2013 24.11.2013 24.11.2013 24.11.2013 24.11.2013 24.11.2013 24.11.2013

TVA Romtelecom SA Plata Romtelecom SA nregistrarea fondului de salarii CAS angajai CASS angajai CFS angajai Impozit pe salarii CAS instituie CFS instituie CASS instituie Accidente de munc i boli profesionale Concedii i indemnizaii Fondul de garantare a creanelor salariale

4426 401 641 421 421 421 421 6451 6452 6453 6454 6455 6456

401 770 421 4312 4314 4372 444 4311 4371 4313 4315 4317 4373

96 496 10.000 1.050 550 50 1.336 2.080 50 520 20 85 25

96 496 10.000 1.050 550 50 1.336 2.080 50 520 20 85 25

20

25.11.2013 25.11.2013 25.11.2013 25.11.2013 25.11.2013 25.11.2013 25.11.2013 25.11.2013 25.11.2013 25.11.2013 26.11.2013 30.11.2013 30.11.2013 30.11.2013 30.11.2013 30.11.2013 30.11.2013 30.11.2013 30.11.2013 30.11.2013 30.11.2013 30.11.2013 30.11.2013 30.11.2013 30.11.2013 30.11.2013 30.11.2013

Virare contribuie ctre bugetul corespunztor Virare contribuie ctre bugetul corespunztor Virare contribuie ctre bugetul corespunztor Virare contribuie ctre bugetul corespunztor Virare contribuie ctre bugetul corespunztor Virare contribuie ctre bugetul corespunztor Virare contribuie ctre bugetul corespunztor Virare contribuie ctre bugetul corespunztor Virare contribuie ctre bugetul corespunztor Plata impozitului pe salarii Achitarea salariului net Regularizarea conturilor de TVA Regularizarea conturilor de TVA nchiderea conturilor de finanare nchiderea conturilor de finanare nchiderea conturilor de cheltuieli nchiderea conturilor de cheltuieli nchiderea conturilor de cheltuieli nchiderea conturilor de cheltuieli nchiderea conturilor de cheltuieli nchiderea conturilor de cheltuieli nchiderea conturilor de cheltuieli nchiderea conturilor de cheltuieli nchiderea conturilor de cheltuieli nchiderea conturilor de cheltuieli nchiderea conturilor de cheltuieli nchiderea conturilor de cheltuieli Total luna NOIEMBRIE 2013

4311 4312 4313 4314 4315 4317 4371 4372 4373 444 421 4427 4426 770 7702 121 121 121 121 121 121 121 121 121 121 121 121

560 560 560 560 560 560 560 560 560 560 560 4426 4426 121 121 602 603 610 626 628 641 6451 6452 6453 6454 6455 6456

2.080 1.050 520 550 20 85 50 50 25 1.336 7.014 0 6.849 1.364 30.000 739 900 1.200 400 1.500 10.000 2.080 50 520 20 85 25 188.873

2.080 1.050 520 550 20 85 50 50 25 1.336 7.014 0 6.849 1.364 30.000 739 900 1.200 400 1.500 10.000 2.080 50 520 20 85 25 188.873

21

CAP. 3 CONCLUZII

Colegiul Naional Mihai Viteazul reuete s se situeze ntre primele instituii de nvmnt ale judeului Covasna, avnd personal foarte bine pregtit prin ncurajarea de ctre conducere a programelor de formare continu. Astfel se poate spune, c la nivelul colegiului, elevii beneficiaz nu numai de laboratoare i sli de clas dotate cu echipamente care asigur desfurarea orelor de studiu n condiii optime, dar i de profesori foarte bine instruii, care reuesc s motiveze elevii pentru obinerea performanelor. La nivelul organizrii, consiliile din cadrul colegiului asigur o comunicare continu att cu profesorii, ct i cu elevii, contribuind la dezvoltarea unui mediu propice colaborrii dintre acetia i instituie. n ceea ce privete capacitatea de atragere a fondurilor cu destinaie special, trebuie specificat faptul c instituia reuete s se ncadreze n cerinele pentru captarea acestora, un prim exemplu fiind reprezentat de fondul obinut de la bugetul local pentru instalarea sistemului de supraveghere, astfel oferindu-se elevilor, dar i personalului sigurana n activitate. Propuneri pe care le putem oferi conducerii instituiei: 1. Atragerea de fonduri europene pentru construirea unei noi sli de sport; 2. Motivarea elevilor, n vederea participrii acestora ntr-un numr ct mai ridicat la activiti extracurriculare; 3. Implicarea personalului didactic i a elevilor, ntr-un numr ct mai ridicat n activiti de voluntariat.

22

BIBLIOGRAFIE

Dinc, G., Gestiunea financiar a instituiilor publice, Ed. Universitii Transilvania din Braov, Braov, 2011 Pcurari, D., Contabilitate public: note de curs, ed. a II-a, Ed. Alma Mater, Bacu, 2012 Revista Finane publice i contabilitate, Ministerul Economiei i Finanelor, Nr. 9 Septembrie 2012 Roman, C., Suport de curs Contabilitatea Instituiilor Publice, Academia de Studii Economice Bucureti http://www.colegiulmihaiviteazul.ro/

23

ANEXE

24