Formularios 200 Mas 400

GUA
de llenado de los Formularios
200 - 400
Versin 3
DISTRIBUCIN GRATUITA
GUA de llenado de los formularios
0 5
HASTA EL 13 DE CADA MES HASTA EL 18 DE CADA MES
1 6
2 7
3 8
HASTA EL 16 DE CADA MES
HASTA EL 21 DE CADA MES
4 9
C. Contribuyentes Newton Especco no obligados Conforme a lo dispuesto en la RND 10-0003-13, los Contribuyentes que pertenecen a los municipios detallados en el siguiente cuadro no estn obligados a presentar sus DD.JJ. y/o Boletas de Pago a travs de la Ocin@ Virtual.
N
1 2 3 4 5
DEPARTAMENTO
CHUQUISACA COCHABAMBA LA PAZ ORURO SANTA CRUZ
MUNICIPIOS (*)
TARABUCO, VILLA SERRANO, VILLA VACA GUZMN, ZUDAEZ, TOMINA, INCA HUASI Y VILLA ALCAL SIPE SIPE APOLO, IXIAMAS, GUAQUI, SAN BUENA VENTURA, TIAHUANACU, TIPUANI, TARACO, TEOPONTE Y MAPIRI CARACOLLO, EUCALIPTUS Y HUANUNI BUENA VISTA, PAILN, SAN CARLOS, SAN JAVIER, SAN RAMN Y CUATRO CAADAS
* Detalle de Municipios que puede variar conforme a la existencia de Colecturas. Estos Contribuyentes presentan sus DD.JJ. nicamente en formularios fsicos. 3. NORMATIVA
El SIN a traves de la RND 10-0015-13 aprueba los formularios V.3 correspondientes al IVA e IT.
FORMULARIOS 200 IVA Y 400 IT - VERSIN 3 RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO N 10-0015-13 La Paz, 19 de abril de 2013
VISTOS Y CONSIDERANDO: Que los Artculos 64, 78 y 79 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, facultan a la Administracin Tributaria a dictar normas de carcter general para la aplicacin de las normas tributarias y reglamentan la presentacin de Declaraciones Juradas en forma impresa o por cualquier medio tecnolgicamente disponible en el pas. Que la Resolucin Normativa de Directorio 10-0001-06 de 13 de enero de 2006, Nuevos Formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, dispuso la aprobacin de los formularios de Declaracin Jurada y de boletas de pago en su segunda versin, a ser utilizados de manera obligatoria por los Contribuyentes clasicados como PRICOS, GRACOS, Exportadores y RESTO. Que en el marco del nuevo Modelo de Administracin del Sistema Impositivo (MASI), el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) ha rediseado los Formularios correspondientes al Impuesto al Valor Agregado - IVA (F-200) y al Impuesto a las Transacciones IT (F-400) para la presentacin de Declaraciones Juradas, con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Contribuyentes. Que de conformidad al Inciso p) del Artculo 19 del Decreto Supremo N 26462 de 22 de diciembre de 2001, el Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales en uso de sus atribuciones y en aplicacin del Inciso a) del Numeral 1 de la Resolucin Administrativa de Directorio N 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se encuentra facultado a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio. POR TANTO: El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, a nombre del Directorio de la institucin, en uso de las facultades conferidas por el Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano y las disposiciones precedentemente citadas, RESUELVE: Artculo 1.- (Aprobacin). Se aprueban los Formularios Versin 3 correspondientes al Impuesto al Valor Agregado IVA Formulario 200 e Impuesto a las Transacciones IT Formulario 400, a ser utilizados de manera obligatoria por los Contribuyentes del Rgimen General.

Artculo 2.- (Alcance). Los Contribuyentes del Rgimen General presentarn los nuevos formularios de acuerdo a lo siguiente:
IMPUESTO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT)
FORMULARIO
ALCANCE Contribuyentes no Exportadores Todos los Contribuyentes Obligados
200 V.3 400 V.3
Artculo 3.- (Declaraciones Juradas Originales y Recticatorias). Las Declaraciones Juradas Originales o Recticatorias que correspondan a perodos anteriores a la vigencia de los nuevos Formularios, debern ser presentadas utilizando los Formularios del Impuesto al Valor Agregado IVA (200 V.3) y del Impuesto a las Transacciones IT (400 V.3) aprobados por la presente Resolucin Normativa de Directorio. Artculo 4.- (Vigencia). La presente disposicin entrar en vigencia a partir del 1 de julio de 2013. Regstrese, hgase saber y archvese.
A travs de la RND 10-0002-14 de fecha 29/01/2014, se posterga la puesta en vigencia de los formularios V.3 hasta el 1 de marzo de 2014.
II) LLENADO DE LOS NUEVOS FORMULARIOS

El 1 de marzo de 2014 entrarn en vigencia los nuevos formularios 200 V.3 (Impuesto al Valor Agregado) y 400 V.3 (Impuesto a las Transacciones), los cuales se caracterizan por tener una nueva concepcin en cuanto a la informacin que se requerir del Contribuyente. Estos formularios cuentan con un nuevo diseo que facilita su llenado haciendo nfasis en la informacin que debe proporcionar el Contribuyente a la Administracin Tributaria. 1. CARACTERSTICAS
Los formularios 200 y 400 V.3 se caracterizan por: 1. Colores diferenciados, azul para el IVA (formulario 200) y rojo para el IT (formulario 400). 2. Se incluyen Filas y Rubros. 3. Cuando se presenta un formulario fuera de plazo, la liquidacin de la Deuda Tributaria se puede realizar en el mismo formulario (Tributo Omitido, Actualizacin, Intereses y Multa por Incumplimiento a Deberes Formales). 4. Se incluye el registro de operaciones no gravadas, gravadas a Tasa Cero y otros similares. 5. Se solucionan las dicultades de presentacin y pago del sector pblico. 6. Otra caracterstica de estos formularios es su digitalizacin, es decir, dar mayores facilidades de llenado y envi. Asmismo, es necesario aclarar los siguientes aspectos: Continan vigentes los plazos de presentacin. Los Contribuyentes Newton presentarn sus DD.JJ. y Boleta de Pago de manera obligatoria por la Ocin@ Virtual.
Los Contribuyentes Newton Especco, cuando tengan DD.JJ. con importe a pagar (Casilla 576 de la DD.JJ. > 0), podrn alternativamente presentara sus DD.JJ. a travs de la Ocin@ Virtual o utilizar los Formularios fsicos. Los Contribuyentes Newton Especco, cuando tengan DD.JJ. sin pago o sin importe a pagar (Casilla 576 de la DD.JJ.=0), deben presentar sus DD.JJ. a travs de la Ocin@ Virtual. Se debe presentar slo una DD.JJ. por cada periodo scal e impuesto, independientemente del nmero de sucursales o actividades econmicas que se tenga.
2.
FORMULARIOS Los nuevos formularios fueron modicados tanto en su presentacin a travs de la Ocin@ Virtual, como en su presentacin fsica (formularios pre impresos). Las DD.JJ. en su presentacin fsica cuentan con un formulario original para el SIN, una copia para el Contribuyente y una copia para la entidad receptora del pago, donde el nmero de orden de la DD.JJ. coincide, entre el original y las copias.
ORIGINAL SIN
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE
COPIA CONTRIBUYENTE
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA
Impuesto Impuest to a la las s Transacciones T ansa Tr Formulario
COPIA ENTIDAD FINANCIERA

ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA www.impuestos.gob.bo
Lnea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444
NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE
NIT
PERIODO
AO
DD.JJ. ORIGINAL Cd. 534
FOLIO
MES
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
1234567890
FOLIO
NIT
PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO NOMBRE (S) Y APELLIDOA(S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE MES O USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA Cd. 534
IVA 200v.3 I IT T 400v.3

Impuesto al Valor Agregado Formulario
www.impuestos.gob.bo
NMERO DE ORDEN
1234567890
IVA 200v.3
NMERO DE ORDEN
Impuesto a la las Transacciones T ansac Tr
NMERO DE ORDEN
.impuestos.gob.bo
1234567890
I T 400v.3 IT
Formulario
NMERO DE ORDEN
IVA 200v.3
NMERO DE ORDEN
Impuesto I mpuesto a las s Transacciones Tr ransacc
1234567890
FOLIO
NIT
MES
PERIODO
AO
B DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA Cd. 518 NMERO DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA Cd. 537
FORMULARIO VERSIN
PERIODO
FORMULARIO VERSIN
Cd. 521
Cd. Casilla
N DE ORDEN
AO A
Cd. 521
Cd. Casilla
N DE ORDEN
PERIODO
FOLIO
Cd. 518
NMERO DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA
Lnea Gratuita de Consultas Tributarias T 800 10 3444
1234567890
I T 400v.3 IT
Formulario
NMERO DE ORDEN
B DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA
1234567890
FOLIO
Cd. B 537 NIT
FORMULARIO
VERSIN
Cd. 521
N DE ORDEN
PERIODO MES AO
C DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE 1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero Exportacin de bienes y operaciones exentas Ventas gravadas a Tasa Cero Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares Devoluciones y rescisiones efectuadas en el perodo caciones y rebajas obtenidas en el perodo 8 9 10 11 Dbito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] Dbito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros Total Dbito Fiscal del perodo (C39+C55) Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas Compras directamente vinculadas a actividades gravadas Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas Devoluciones y rescisiones recibidas en el perodo caciones y rebajas otorgadas en el perodo 16 17 18 19 Crdito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] Crdito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% Total Crdito Fiscal del perodo (C114+C1003) Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior) Actualizacin de valor sobre el saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior) Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) Tributo Omitido (C996) Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo catoria presentada fuera de plazo 33 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967)
IMPORTE
(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
C DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE 1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero Exportacin de bienes y operaciones exentas Ventas gravadas a Tasa Cero Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares Devoluciones y rescisiones efectuadas en el perodo caciones y rebajas obtenidas en el perodo 8 9 10 11 Dbito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] Dbito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros Total Dbito Fiscal del perodo (C39+C55) Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas Compras directamente vinculadas a actividades gravadas Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas Devoluciones y rescisiones recibidas en el perodo caciones y rebajas otorgadas en el perodo 16 17 18 19 Crdito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] Crdito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% Total Crdito Fiscal del perodo (C114+C1003) Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior) Actualizacin de valor sobre el saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior) Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) Tributo Omitido (C996) Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo catoria presentada fuera de plazo 33 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) nitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0) nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0) nitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0) rmacin por el SIN) 38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0)
IMPORTE
MES
AO A
13 14 15 505 16 17 18 39 55 1002 11 26
VERSIN VER
13
DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL
DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL
2 3 4 5 6
Cd. 521
Cd. Casilla
N DE ORDEN
2 3 4 5 6
TOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE 14 RECTIFICA
15 505 16 17 DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE VOR 18 39 55 1002 11 26 31

Cd. Casilla
IMPORTE
Cd. 537
FORMULARIO
VERS VERSIN
Cd. 521
N DE ORDEN
IMPORTE
13 32 24 909
RUBRO 1:
RUBRO 1:
percibidos en especie (incluye ingresos exentos)
13 32 24 909 664
DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL
12 13 14
12 13 14
perodo anterior) IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. 400, C619 del per
31 27 28
664 1001
perodo anterior) IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. 400, C619 del pero
28 114 1003 1004 693 909
27
COPIA CONTRIBUYENTE
RUBRO 2:
RUBRO 2:
114 1003 1004 693 909
640 643 996
622 640 643
TALN ENTIDAD FINANCIERA
622
1001
20 21 22 23 24 25 26 27 28
20 21 22 23 24 25 26 27 28
635 648 1001 622 640 643 996 924 925 938 954 967 955 (C643-C955; Si >0) itivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C 592 747 646 677
635 648 1001 622 640 643 996 924 925 938 954 967 955 592 747
924 925 938 954 967 955
996 924 925 938 954 esentada fuera fue de plazo 967 955 619 747 646 677
SALDO DETERMINACIN DE DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA
SALDO DETERMINACIN DE DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA
29 30 31
29 30 31
RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:
619 747 646 677
nitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0) nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0) nitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0) rmacin por el SIN)
RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:
(C643-C955; Si >0) itivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C
64 6 677 576
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
38
Pago en efectivo (C646-C677; Si >0)
576
576
DATOS DATOS IMPORTE PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO
DATOS DATOS IMPORTE PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO
38
Pago en efectivo (C646-C677; Si >0)
TALN ENTIDAD FINANCIERA T
DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA
RUBRO 3:
DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA
ORIGINAL SIN
RUBRO 3:
576
Para Pa ara el llenado llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
RUBRO 7:
40
Permuta en compra de bienes y/o servicios
581
8883
DATOS DAT A OS PAGO P SIGMA
Importe pagado Imp va SIGMA v
RUBRO 7:
39
Permuta en venta de bienes y/o servicios
580
39
580
Para Pa ara el llena llenado do lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
576
21
Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) rmaci rmacin n de de pago: Importe Impo pagado va SIGMA
576
40
581
22
N C-31:
N de pago:
RUBRO 6:
RUBRO 8:
rmacin de pago: Importe pagado va SIGMA 8883

Acla Aclaracin de Firma:
RUBRO 8:
rmacin de pago: Importe pagado va SIGMA 8883
Importe Impo pagado va v SIGMA
8883
8883
23
8880
8882
8881
42
8880
8882
8881
42
8880
8882
8881
Declaracin Jurada mensual
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIN Artculo N 22 y Artculo N 78 Pargrafo I de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano
Aclaracin de Firma:
Aclaracin de Firma:
Aclara Aclaracin de Firma:
Aclaracin Firma: JUROde LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIN Boliviano Artculo N 22 y Artculo N 78 Pargrafo I de la Ley N 2492 Cdigo Tributario T
Aclaracin Aclarac de Firma:
C.I.
C.I.
Declaracin De eclaracin Jurada mensual
.............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
.............................................................................................................................. C.I. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
Declaracin De eclaracin Jurada mensual
C.I.
D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
.............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
C.I.
2.1 DATOS BSICOS Se debe considerar que en todos los formularios se cuentan con datos similares, en los Seccin A (Nombre y Apellido o Razn Social del Contribuyente), y Seccin B (Datos Bsicos de la DD.JJ. que se rectica) y la parte nal del formulario, Seccin C (registro de la rma, aclaracion de la rma y cdula de identidad). Los datos bsicos para todos los formularios son: a) DATOS DE CABECERA (SECCIN A)
NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Est situado en la parte superior del formulario, en la misma se consigna en forma obligatoria el nombre del Contribuyente, en funcin a las caractersticas del mismo: Nombre (s) y Apellido (s) en caso de persona natural o empresa unipersonal. Razn Social en el caso de ser persona jurdica.
Para el ejemplo se describe a una persona jurdica. En este campo se consignar: La Nueva Bolivianita S.R.L. NIT (llenado obligatorio): Se consigna el Nmero de Identicacin Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo otorgado por la Administracin Tributaria. Para el ejemplo es 102657905. PERODO: - MES (llenado obligatorio): Se registra el mes al que corresponde la DD.JJ., consignando dos dgitos (mm). Para el ejemplo es 02 del mes de febrero. - AO (llenado obligatorio): Se registra el ao al que corresponde la DD.JJ., consignando cuatro dgitos (aaaa), para el ejemplo es 2014. Cd. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Se consigna una X cuando la DD.JJ. es original, es decir cuando se realiza la primera DD.JJ. del perodo scal, si es recticatoria se debe dejar en blanco. FOLIO: Esta casilla no debe ser llenada por el Contribuyente, es de uso exclusivo de la Entidad Financiera o Colectura. b) DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA (SECCIN B) Datos que debern ser llenados slo cuando el Contribuyente realice una recticatoria de una DD.JJ..
Cd. 518: N DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA.- Cuando el Contribuyente presenta una recticatoria disminuyendo el saldo a favor del Fisco o aumentando el saldo a favor del Contribuyente, consignar en esta casilla de manera obligatoria el nmero de la Resolucin Administrativa del SIN, que autoriza la presentacin de la DD.JJ. Recticatoria. No aplica para el ejemplo.

Cd. 537: FORMULARIO/VERSIN.- En la casilla de versin incorporada en el cdigo 537, se consigna el nmero del formulario y versin que ser recticada (Ej.: Formulario 200 versin 2 Formulario 200 versin 3, segn corresponda). No aplica para el ejemplo. Cd. 521: N DE ORDEN.- Se consigna el nmero de orden de la DD.JJ. a recticar. No aplica para el ejemplo. c) DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA SLO SECTOR PBLICO (SECCIN C) Se encuentran localizados al nal del formulario; para el formulario 200 V.3 en el Rubro 8 y para el formulario 400 V.3 en el Rubro 6. En este Rubro se registrar la rma, aclaracin de rma y nmero de documento de identidad. Este Rubro permite identicar aquellos pagos realizados por las entidades e instituciones pblicas a travs del SIGMA.
d) DATOS FINALES (SECCIN C) Solamente para el caso de formularios fsicos en las casillas nales de la Seccin C (registro de la rma, aclaracion de la rma y carnet de identidad) se registrarn la rma, aclaracin de rma y nmero de cdula de identidad. FILA 41 y 42: - NC-31.- Consignar el nmero de Documento del C -31 por el pago de la Obligacin Tributaria. - N de pago.- Consignar el nmero de pago de la Orden de Transferencia. - Fecha conrmacin de pago.- Consignar la fecha de conrmacin del pago de la Orden de Transferencia. - Importe pagado va SIGMA.- Consignar el monto pagado va SIGMA por la obligacin tributaria.
2.2. LLENADO DE LOS FORMULARIOS 200 Y 400 V.3 Para el llenado de los formularios se plantea el siguiente ejemplo: La empresa la Nueva Bolivianita S.R.L., con nmero de NIT 102657905, tiene como actividad principal la compra y venta de equipos electrnicos y como actividad secundaria transporte internacional de carga. Para el mes de febrero de 2014, la empresa tuvo los siguientes movimientos: Ventas de televisores, equipos de sonido, consolas de video por un total de Bs502.245.Ingresos por servicio de transporte internacional de carga por Bs35.000.Exportacin eventual de equipos electrnicos por Bs200.147.- (El Contribuyente no solicita CEDEIMS). Donacin de un televisior al hogar Nio Jess, con un valor actualizado de Bs12.652.Compra de equipos de sonido para renovar inventarios Bs80.354.Realiz la devolucin de un televisor por encontrarse en mal estado, este fue comprado a Bs20.156.- en fecha 10 de marzo de 2013, recibiendose Nota de Dbito de fecha 12 de febrero de 2014. Recibi la factura de servicio de agua del mes de febrero por Bs2.354.-, la misma corresponde a sus dos actividades. Recibi la devolucin de un equipo de sonido que fue vendido en fecha 20 de diciembre de 2013 por Bs21.569.emitiendose la Nota de Crdito correspondiente. Se tiene un saldo a favor de Crdito Fiscal del mes de enero de Bs10.259.Se tiene un saldo de IUE del periodo anterior por Bs1.234.-
Informacin adicional: Las DD.JJ. se presentan el 21 de marzo de 2014 UFV 31/01/2014 es 1.89993 UFV 28/02/2014 es 1.91005 UFV 18/03/2014 es 1.91995 UFV 21/03/2014 es 1.92004 La tasa de inters para el 20/03/2014 es de 7.63%
Nota: Los valores de la UFV y la tasa de inters sirven solo para el ejemplo.
A. FORMULARIO 200 V.3

ESTRUCTURA DEL FORMULARIO La estructura del formulario es la siguiente: SECCIN A. SECCIN B. SECCIN C. DATOS DE CABECERA DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE RUBRO 1: DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL. RUBRO 2: DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA RUBRO 4: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO RUBRO 6: IMPORTE DE PAGO RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS RUBRO 8: DATOS DE PAGO SIGMA REGISTRO DE LA FIRMA Y LA ACLARACIN DE LA FIRMA Y CDULA DE IDENTIDAD. SECCIN D. SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
EXPLICACIN Y LLENADO DEL FORMULARIO 200 V.3 SECCIN A. DATOS DE CABECERA Ver el ejemplo del llenado en la pgina 6. SECCIN B. DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA Ver el ejemplo del llenado en la pgina 6. SECCIN C. DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE En la Seccin C del formulario 200 V.3 se tiene ocho (8) Rubros, los cuales son:
RUBRO 1:
DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL.
En este Rubro se registrar la determinacin del Dbito Fscal, incorporando todas aquellas ventas que se realizan en el periodo, actividades exentas, gravadas a Tasa Cero, no gravadas, adems se incorporan los ajustes del Dbito Fiscal establecidos en la Ley N843.
FILA 1. Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero.- Se registran todos los importes correspondientes a: ventas, contratos de obras, prestacin de servicios y toda otra prestacin cualquiera sea su naturaleza, que constituye el precio neto de venta, conforme establece el Artculo 5 de la Ley N 843. En esta Fila no se consigna los ingresos percibidos por actividades gravadas con Tasa Cero. Para el ejemplo propuesto las ventas en el mercado interno son de Bs502.245.-
FILA 2. Exportacin de bienes y operaciones exentas.- Se registra el importe total correspondiente a exportaciones eventuales de bienes o que no estarn sujetos a solicitud de Devolucin Impositiva y operaciones exentas (Ej.: Turismo receptivo, zonas francas, artistas nacionales alcanzados por Ley N 2206). Para el ejemplo las exportaciones son Bs200.147.-
FILA 3. Ventas gravadas a Tasa Cero.- Se registra el importe total correspondiente a ventas gravadas a Tasa Cero: Venta de Libros (Ley N 366), Transporte Internacional (Ley N 3249) y otras. Para el ejemplo los ingresos por transporte internacional de carga son Bs35.000.-
FILA 4. Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA.- Se registra el importe total correspondiente a ingresos por ventas y operaciones no gravadas por el IVA (Ej. Venta de bienes inmuebles, percepcin de intereses por Entidades Financieras y otras). No aplica para el ejemplo.
FILA 5. Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares.- Se registra el valor de los bienes muebles y/o servicios que se hubiesen retirado con destino a la actividad gravada y no exista transferencia de dominio (uso y consumo exclusivo para la empresa). La base imponible estar dada por el precio de venta en plaza al consumidor. No aplica para el ejemplo.
GUA llenado del formulario 200 V.3

FILA 6. Devoluciones y rescisiones efectuadas en el perodo.- Se registra el importe de la sumatoria de Notas de Dbito recibidas en el perodo por devoluciones y rescisiones de compras de periodos anteriores. Para el ejemplo, se registrar la devolucin efectuada por el contribuyente de un televisor por Bs20.156.FILA 7. Descuentos, bonicaciones y rebajas obtenidas en el perodo.- Se registra el importe de descuentos, bonicaciones y rebajas de compras que se obtuvieron en el perodo. No aplica para el ejemplo.
FILA 8. Dbito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %].- Se aplica la alcuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las Filas: (F1+F5+F6+F7). Para el ejemplo es (502.245+0+20.156+0) X 13% = 522.401 X 13% = Bs67.912.-
FILA 9. Dbito Fiscal actualizado correspondiente a Reintegros- Se registra el Crdito Fiscal (13%) actualizado de las compras del valor de los bienes, obras, locaciones o prestaciones gravadas, destinadas para donaciones o entregas a ttulo gratuito, segn el Artculo 8 del D.S. N 21530. Para el ejemplo las donaciones actualizadas son Bs12.652 X 13% = Bs1.645.-
FILA 10. Total Dbito Fiscal del perodo.- Se registra el importe de la sumatoria de las Filas: (F8 + F9). Para el ejemplo es 67.912 + 1.645= Bs69.557.-
RUBRO 2:
Rubro que permite determinar el Crdito Fiscal aplicable en base a las actividades gravadas, gravadas a Tasa Cero o no gravadas y los ajustes establecidos de acuerdo a la Ley N 843.
FILA 11. Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas.- Esta casilla es de caracter informativo, se debe registrar el total de las compras consignadas en el Libro de Compras IVA del perodo a declarar, sin importar si corresponden a actividades gravadas y/o no gravadas. Debern considerarse en esta casilla las compras que realizan aquellos Contribuyentes que no estn obligados a llevar el Libro de Compras IVA (Ej.: Actividad de alquileres). Estas compras debern estar vinculadas a la actividad realizada. Para el ejemplo es la sumatoria del equipo de sonido (Bs80.354.-) ms el pago de servicio de agua (Bs2.354.-) y la Nota de Crdito de la devolucin recibida (Bs21.569.-) lo cual totaliza Bs104.277.FILA 12. Compras directamente vinculadas a actividades gravadas.- Se registra el total de compras, contrataciones e importaciones denitivas directamente vinculadas con operaciones gravadas, incluyendo las compras vinculadas a exportacin de bienes y operaciones exentas. Excepto compras destinadas a actividades gravadas con tasa cero. No aplica para el ejemplo, debido a que una de las actividades que realiza est gravada a tasa cero (transporte de carga internacional).
FILA 13. Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas.- Se registra el total de compras, contrataciones e importaciones denitivas en las que no se puede discriminar su vinculacin a actividades gravadas, gravadas a tasa cero y no gravadas. (Ej.: Alquileres, agua potable, etc.). Para el ejemplo, considerando que el contribuyente tiene una actividad gravada a Tasa Cero, se registra el total de las compras realizadas: Equipo de sonido (Bs80.354.-) y servicio de agua (Bs2.354.-), lo cual totaliza Bs82.708.-
FILA 14. Devoluciones y rescisiones recibidas en el perodo.- Se registra el importe de la sumatoria de Notas de Crdito recibidas en el perodo por devoluciones y rescisiones de ventas de perodos anteriores. Para el ejemplo se consignar la devolucin de un equipo de sonido realizada por el cliente de Bs21.569.-
FILA 15. Descuentos, bonicaciones y rebajas otorgadas en el perodo.Registrar el importe de descuentos, bonicaciones y rebajas de ventas otorgadas a los clientes en el perodo. No aplica para el ejemplo.
FILA 16. Crdito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%].- Se aplica la alcuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las Filas (F12+F14+F15). Para el ejemplo es = (0+21.569+0)X 13%=21.569 X 13% = Bs2.804.-
FILA 17. Crdito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada.- Para obtener la proporcin del Crdito Fiscal vlido para el perodo, de conformidad con el Artculo 8 del D.S. N 21530; deber aplicarse la siguiente frmula con las Filas: [F13 X (F1 + F2) / (F1 + F2 + F3 + F4)] X 13 %. Para el ejemplo es 82.708 X (502.245 +200.147) / (502.245 + 200.147+35.000+0)] X 13 %= 82.708 X 0.9525352 X 13%=Bs10.242.-
RUBRO
3:
DETERMINACIN
DE
LA
DIFERENCIA
Rubro que permite establecer si existe una diferencia a favor del Fisco o del Contribuyente, incorporando el total de Dbito Fiscal IVA y Crdito Fiscal IVA, as como saldos del periodo anterior actualizado o pagos a cuenta.
FILA 19. Diferencia a favor del Contribuyente.- Se registra el resultado de la diferencia de las Filas: (F18 F10); si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo.
FILA 20. Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado.- Se registra el resultado de la diferencia de las Filas: (F10-F18); si es mayor a cero. Para el ejemplo es 69.557-13.046=Bs56.511.-
FILA 21. Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior).Se trasladar el importe de la Fila 34 de la DD.JJ. del perodo scal anterior. Para el ejemplo el saldo a favor de Crdito Fiscal del perodo enero 2014 es Bs10.259.-
FILA 22. Actualizacin de valor sobre el saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior.- Se registra el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, del importe registrado en la Fila 21, en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre el ltimo da hbil del perodo anterior y el ltimo da hbil del perodo que se declara. Para el ejemplo, el clculo es el siguiente: 1 = [(1.91005/1.89993)-1] UFV 28/02/2014 X Saldo de Crdito Fiscal del periodo anterior UFV 31/01/2014 X 10.259 =
Bs55.-
FILA 23. Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0).- Se registra el resultado de la siguiente operacin con las Filas (F20F21-F22), si es mayor a cero. Para el ejemplo es 56.511-10.259-55=Bs46.197.-
FILA 24. Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara.-Se registran los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, debern ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualizacin de valor, slo impuesto y pagos en exceso. No aplica para el ejemplo.
FILA 25. Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior).- Se trasladar el importe de la Fila 35 del Formulario 200 del perodo anterior. No aplica para el ejemplo.
FILA 26. Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin: (F24+F25-F23), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo.
FILA 27. Saldo a favor del Fisco (C1001C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin: (F23F24-F25), si es mayor a cero. Para el ejemplo es 46.197 0 0 = Bs46.197.-
10

RUBRO 4:
DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Este Rubro incorpora la liquidacin de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento al Deber Formal, llenado slo si la presentacin y pago son efectuados despus de la fecha de vencimiento.
FILA 29. Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor calculado sobre la Fila 28, en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligacin tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente: FILA 28. Tributo Omitido (C996).Se registra el importe de la Fila 27, cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es Bs46.197.Mantenimiento de valor = UFV 21/03/2014 UFV 18/03/2014 1 X Tributo omitido = [(1.92004/1.91995) - 1] X 46.197
=(1.000046876 - 1) X 46.197=Bs2.-
FILA 30. Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularn conforme el Artculo 47 de la Ley N 2492, aplicando la tasa de inters vigente el da hbil anterior a la fecha de pago, por los das comprendidos desde el da siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado de las Filas (F28+F29). Se calcula cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente: Tasa de interes 360 dias Dias de mora - Tributo omitido actualizado
Interes = Tributo omitido actualizado X 1 +
Interes = 46.199
1+
7,63% 360 dias

3
- 46.199
Interes = 46.199 X (1+0.00021194) - 46.199 = Bs29.-
FILA 31. Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentacin fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo de acuerdo a lo establecido en normativa vigente, las empresas juridicas tienen una multa de 400 UFVs, que debe multiplicarse por la UFV del da de pago (Bs1,92004), haciendo un total de Bs768.-
FILA 32. Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Recticatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Recticatoria presentada fuera de plazo, conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente. No aplica para el ejemplo.
FILA 33. Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).Consignar la sumatoria de los importes de las Filas (F28+F29+F30+F31+F32). Para el ejemplo es 46.197+2+29+768+0= Bs46.996.-
11
12
IVA 200v.3
NMERO DE ORDEN
1234567890
FOLIO
NIT
MES
PERIODO
AO
FORMULARIO VERSIN
Cd. 521
Cd. Casilla
N DE ORDEN
IMPORTE
13 14 15 505 16 17 18 39 55 1002 11 26 31 27 28 114 1003 1004 693 909 635 648 1001 622 640 643 996 924 925 938 954 967 955 592 747 646 677 576
DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA
2 3 4 5 6
DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL SALDO DETERMINACIN DE DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA DATOS DATOS IMPORTE PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO
RUBRO 1: RUBRO 2: RUBRO 3: RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:
12 13 14
ORIGINAL SIN
20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
RUBRO 7:
39
580
40
581
RUBRO 8:
rmacin de pago: 42 8880 8882 8881 Importe pagado va SIGMA 8883
Aclaracin de Firma:
C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
1 13
B. FORMULARIO 400 V.3

ESTRUCTURA DEL FORMULARIO La Estructura del formulario es la siguiente: SECCIN A. SECCIN B. SECCIN C. DATOS DE CABECERA DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE RUBRO 1: DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO. RUBRO 2: DETERMINACIN DEL SALDO RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO RUBRO 6: DATOS PAGO SIGMA REGISTRO DE LA FIRMA Y LA ACLARACIN DE LA FIRMA Y CDULA DE IDENTIDAD SECCIN D. SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
EXPLICACIN Y LLENADO DE FORMULARIO 400 V.3 SECCIN A. DATOS DE CABECERA Ver el ejemplo del llenado en la pgina 6. SECCIN B. DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA Ver el ejemplo del llenado en la pgina 6. SECCIN C. DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE En la Seccin C del formulario 400 V.3 contiene seis (6) Rubros los cuales son:
RUBRO 1:
DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO
Este Rubro permite realizar la determinacin de la base imponible sobre la cual se va a realizar el clculo para el pago del Impuesto a las Transacciones.
FILA 1. Total Ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos).- Se registran los ingresos brutos devengados en valores monetarios o en especie menos bonicaciones y descuentos, obtenidos por el ejercicio de todas las actividades alcanzadas por el objeto de este impuesto, conforme lo dispuesto en el Artculo 74 de la Ley N 843. No incluye las transmisiones de dominio de bienes sujetos a registro, ni la transmisin de otros bienes y derechos, cuya transferencia no sea objeto de la actividad habitual, debiendo declararse estas operaciones en el formulario de Transmisin o Enajenacin de Bienes. Se aclara que en la comercializacin de hidrocarburos se debe aplicar la normativa especca. Para el ejemplo se deben sumar las ventas en el mercado interno (Bs502.245.-), ingresos por transporte internacional de carga (Bs35.000.-) y exportaciones (Bs200.147.-), haciendo un total de Bs737.392.-
FILA 2. Ingresos exentos.- Se registra el importe de todos los ingresos devengados y/o percibidos que se encuentran exentos del pago del tributo de acuerdo al Artculo 76 de la Ley N 843 y normas conexas. Para el ejemplo las exportaciones son Bs200.147.-
FILA 3. Base imponible (C13 - C32).- Consignar el resultado de la resta entre las Filas: (F1F2). Para el ejemplo es 737.392 200.147 = Bs537.245.-
FILA 4. Impuesto Determinado (C24 * 3%).- Aplicar la alcuota del impuesto (3%) al importe de la Fila 3. Para el ejemplo es 537.245 X3% =
Bs16.117.-
14

RUBRO 2:
DETERMINACIN DEL SALDO
Este Rubro permite determinar el Saldo a Favor del Fisco o del Contribuyente de acuerdo a la Ley N 843.
FILA 5. IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. 400, C619 del perodo anterior).- Se registra el impuesto liquidado y pagado por concepto del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) importe que no se encuentra sujeto a actualizacin, que ser considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, deducible a partir del siguiente perodo a la fecha de presentacin y pago de la DD.JJ. del IUE, en primera instancia; posteriormente consignar el importe de la Fila 17 del formulario 400 del perodo anterior, hasta producirse su agotamiento o un nuevo vencimiento del IUE, lo que ocurra primero. Para el ejemplo es Bs1.234.-
FILA 6. Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C664; Si > 0).- Se registrar el resultado de la diferencia entre las Filas: (F4-F5), si es mayor a cero. Para el ejemplo 16.117 1.234 = Bs14.883.-
FILA 7. Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara.Se registrarn los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, debern ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualizacin de valor, slo impuesto y pagos en exceso. No aplica para el ejemplo.
FILA 8. Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Form. 400 del perodo anterior).Se trasladar el importe de la Fila 18 del formulario 400 del perodo anterior. No aplica para el ejemplo.
FILA 9. Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin de las Filas: (F7+F8-F6), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo.
FILA 10. Saldo a favor del Fisco (C1001C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin: (F6-F7-F8), si es mayor a cero. Para el ejemplo es 14.883 0 0 =Bs14.883.-
15
RUBRO 3:
Este Rubro incorpora la liquidacin de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento al Deber Formal, llenado slo si la presentacin y pago son efectuados despus de la fecha de vencimiento.
FILA 11. Tributo Omitido (C996).- Se registra el importe de la Fila 10, cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es Bs14.883.-
FILA 12. Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, calculado sobre la Fila 11, en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligacin tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente:
Mantenimiento de valor =
UFV 21/03/2014 UFV 18/03/2014
X Tributo omitido = [(1.92004/1.91995)-1] X 14.883 =Bs1.-
FILA 13. Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularn conforme el Artculo 47 de la Ley N 2492, aplicando la tasa de inters vigente el da hbil anterior a la fecha de pago, por los das comprendidos desde el da siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado de las Filas (F11+F12). Se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente: Dias de mora - Tributo omitido actualizado
Interes = Tributo omitido actualizado X 1 +
Tasa de interes 360 dias
Interes = 14.884 X
1+
7,63% 360 dias
3 - 14,884
Interes = 14.884 X 1.00064 -1 = Bs9.-
16

FILA 14. Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo.Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentacin fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo, de acuerdo a lo establecido en normativa vigente, las empresas juridicas tienen una multa de 400 UFVs, que debe multiplicarse por la UFV del da de pago (Bs1,92004), haciendo un total de Bs768.-
FILA 15. Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Recticatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Recticatoria presentada fuera de plazo, conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente. No aplica para el ejemplo.
FILA 16. Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).Consignar la sumatoria de los importes de las Filas (F11+F12+F13+F14+F15). Para el ejemplo es 14.883+1+9+768+0 =Bs15.661.-
RUBRO 4:
SALDO DEFINITIVO
Rubro que permite al Contribuyente determinar el Saldo Denitivo a Favor del Fisco en el perodo o el Saldo a Favor del Contribuyente para el siguiente perodo.
FILA 17. Saldo denitivo de IUE a compensar para el siguiente perodo (C664-C909; Si >0).- Registrar el resultado de la siguiente operacin de las Filas: (F5-F4), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. FILA 18. Saldo denitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0).- Registrar el resultado de la siguiente operacin de las Filas: (F9 (F9-F16), F16) si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo.
FILA 19. Saldo denitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0).- Registrar el importe de la Fila 10 si la presentacin se realiza en el plazo establecido; o la diferencia entre las Filas: (F16-F9) cuando la presentacin y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero. Para el ejemplo es Bs15.661.-
RUBRO 5:
IMPORTE DE PAGO
Rubro que determina si el pago se realizar en efectivo o en valores (como CEDEIM, CENOCREF, etc.).
FILA 20. Pago en valores (sujeto a vericacin y conrmacin por el SIN).Se registra el importe a pagar con valores de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto. No aplica para el ejemplo.
FILA 21. Pago en efectivo (C646C677;Si>0).- Se registra el importe a pagar en efectivo. Para el ejemplo es Bs15.661.
17
Impuesto a las Transacciones
IT 400v.3
Formulario
NMERO DE ORDEN
1234567890
FOLIO
NIT MES
PERIODO AO
Cd. 518
Cd. 537
FORMULARIO
VERSIN
Cd. 521
Cd. Casilla
N DE ORDEN
C DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
IMPORTE
DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) Ingresos exentos Base imponible (C13 - C32) Impuesto Determinado (C24 * 3%) IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. 400, C619 del perodo anterior) Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior) Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) Tributo Omitido (C996) Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo catoria presentada fuera de plazo
13 32 24 909 664 1001 622 640 643 996 924 925 938 954 967 955 619 747 646 677 576
RUBRO 1:
ORIGINAL SIN
RUBRO 2:
12 13 14
RUBRO 3:
16
Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) nitivo de IUE a compensar para el siguiente perodo (C664-C909; Si >0)
RUBRO 4:
SALDO DEFINITIVO
nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0) nitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0) rmacin por el SIN) 21 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) rmacin de pago: Importe pagado va SIGMA 23 8880 8882 8881
RUBRO 5:
DATOS PAGO SIGMA
IMPORTE DE PAGO
22
N C-31:
N de pago:
RUBRO 6:
8883
Aclaracin de Firma:
C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
18
GUA D-CLARO - NEWTON

III) PRESENTACIN A TRAVS DE LA OFICIN@ VIRTUAL D-CLARO - NEWTON
Ingreso a la Ocin@ Virtual.
Paso
Ingrese a la pgina Web del Servicio de Impuestos Nacionales: www.impuestos.gob.bo Elija La opcin Ocin@ Virtual.
Credenciales de acceso.
Seleccione el acceso que corresponda a su jurisdiccin, ingrese a la Ocin@ Virtual con la informacin de acceso (NIT, Usuario y Contrasea).
19
Ingreso a D-CLARO - NEWTON
Paso
Ingrese a D-CLARO - NEWTON Pulse sobre la opcin "DECLARACIONES JURADAS", que se encuentra en la seccin "D-CLARO - NEWTON" al costado superior derecho del men de la Ocin@ Virtual.
Seleccin de la opcin en el men
Paso
Dependiendo del tipo de Contribuyente se desplegar la pantalla principal "NEWTON - DECLARACIONES JURADAS" o "NEWTON ESPECFICO DECLARACIONES JURADAS". Para el ejemplo aplica la segunda opcin.
20

Identicados por un icono se tiene las siguientes opciones en "D-CLARO - NEWTON": Sin Datos: Esta opcin solo est habilitada para Contribuyentes Newton Especco; podr ser utilizada cuando se presente un formulario sin movimiento (sin compras, sin ventas y sin saldo) que contenga nicamente datos de cabecera (Nombre o Razn Social, NIT y periodo scal).
Se podr realizar una o varias DD.JJ. al mismo tiempo (como mximo cinco), simplemente seleccionando el formulario, el periodo y ao a declarar pulsando el botn "ACEPTAR".
Obligatorias: Esta opcin es utilizada para la presentacin de formularios originales asignados de acuerdo a su actividad econmica inscrita en el Padrn Nacional de Contribuyentes.
En esta opcin se selecciona el formulario a declarar, el periodo y el ao. una vez hecho esto se pulsar sobre el botn "DECLARAR".
21
Otras Declaraciones y/o Boletas de Pago: Esta opcin se utiliza para la presentacin de otros formularios originales y/o boletas de pago, que no guren en la opcin de Obligatorias (Ej.: boleta de pago 1000, retenciones, otros).
En esta opcin se deber seleccionar el impuesto, el formulario, el periodo y el ao a declarar. Posteriormente se pulsar el botn "DECLARAR".
Recticar Obligatorias: Opcin utilizada para la recticatoria de formularios originales que han sido presentados de acuerdo a su actividad econmica inscrita.
Si existieran DD.JJ. a ser recticadas el contribuyente elegir esta opcin seleccionando el formulario obligatorio, periodo y ao, se introducir el Nmero de Orden del formulario a recticar; posteriormente se pulsar el botn "RECTIFICAR".
22
Recticar Otras: Esta opcin es utilizada para la recticatoria de otros formularios originales que han sido presentados y que no guren en la opcin de Recticar Obligatorias.
En esta opcin se selecciona el Impuesto a declarar y en el menu despegable de OTRO FORMULARIO A RECTIFICAR se elige el nmero de formulario a recticar, se selecciona el Periodo a declarar y ao, se introduce el Nmero de Orden del Formulario Original y se pulsa sobre el botn "RECTIFICAR".
Consultas Newton: Opcin que permite consultar datos como Nmero de Orden, Nmero de Trmite, Fecha de Presentacin del Formulario entre otras.
Opcin para que el contribuyente realice diferentes consultas de Trmites, Formularios, Dudie exportadores, Recticatorias Pendientes e IATA.
23
Consultas DDJJ Sin Datos: Esta opcin permite consultar datos como Nmero de Orden, Nmero de Trmite, Fecha de Presentacin del Formulario presentado sin datos.
En esta opcin se podr consultar informacin de la DD.JJ. sin datos segn los criterios de Nmero de trmite, Ao, mes y/o Formulario.
IMPORTANTE:
24
Recuerde que debe habilitar las ventanas emergentes de Internet (pop-up) en su navegador, para acceder a la Declaracin Jurada.
Para realizar las DD.JJ. en D-CLARO - NEWTON se debe ingresar a la opcin "OBLIGATORIAS" (paso 3, opcin B)
Llenado de formulario
Paso
A continuacin se detallan las generalidades de este formulario: La Seccin A se llenar automticamente con los datos del Contribuyente. La Seccin B se llenar automticamente cuando se trate de una Declaracin Jurada Recticatoria. La Seccin C deber llenarse de acuerdo al movimiento econmico del Contribuyente. En el Rubro 4 del Formulario 200 V.3 y el Rubro 3 del Formulario 400 V.3, Determinacin de la Deuda Tributaria, las casillas de actualizacin de valor, intereses, multas y operaciones aritmticas se calcularn automticamente, cuando corresponda. Debe tomar en cuenta que, en el Rubro de Importe de Pago, Fila Pago en Efectivo (Casilla 576), el clculo no es automtico, por lo que se deber ingresar el importe a pagar. RECUERDE: La certicacin de una DD.JJ. estar disponible 24 horas despues de la presentacin y/o Pago de la misma. Podra imprimir una copia del formulario llenado, sin valor legal antes del envio del mismo al SIN mediante la opcin "IMPRIMIR".
IMPORTANTE:
Para concluir con el llenado del formulario, deber presionar
FINALIZAR PASO en la barra superior.
25
5
Conrmar envo de formulario
Paso
Una vez nalizado el llenado del formulario se debera conrmar su envo. Debe considerar los mensajes que se presentan en esta ventana, Ej.: Si el importe registrado por el Contribuyente es distinto al importe calculado en el formulario, el sistema le advertir esta diferencia. En este paso deber seleccionar, del combo desplegable, una de las dos opciones: a) b) NO, si desea volver al paso anterior. SI; si desea enviar su Formulario.
IMPORTANTE:
Para concluir con el llenado del formulario, deber presionar
FINALIZAR PASO en la barra superior.
26
6
Acuse de recibo
Paso
Conrmado el envo del formulario el sistema mostrar el acuse de recibo con los datos bsicos de la Declaracin Jurada. Deber anotar/imprimir el Nmero de Trmite, y proceder al pago, si la DD.JJ. tiene monto a pagar, este Nmero tiene vigencia hasta la fecha de vencimiento de la presentacin de la Obligacin Tributaria.
IMPORTANTE:
Para
que
el
formulario
no
se quede en la bandeja de Declaraciones Juradas en curso, deber presionar FINALIZAR
PASO en la barra superior.
27
7
Recuperar un formulario guardado (opcional)
Paso
D-CLARO - NEWTON le permite guardar el formulario en cualquier momento antes de su presentacin; en el caso de haber realizado el guardado del Formulario antes de obtener el Nmero de Trmite, podr recuperar el mismo de la siguiente manera: Ingrese al men siguiendo los Pasos 1, 2 y 3 y en lugar del paso 4, busque la Declaracin Jurada en curso en la bandeja de Declaraciones Juradas, seleccione el icono en la columna de MODIFICAR. Posteriormente, contine con los Pasos de 5, 6 y 7 para la presentacin del formulario.
28

IV) ANEXOS
Deniciones importantes para el llenado de formulario: Gravadas: Son actividades que estn dentro del objeto del impuesto. No Gravadas: Son actividades que estn fuera del objeto del impuesto. Exentas: Son las actividades que estando gravadas pero son eximidas de su pago mediante una Ley.
El cuadro siguiente clasica las operaciones del IVA segn las diferentes actividades econmicas:
DETALLE DE OPERACIONES DEL IVA OPERACIONES NO GRAVADAS Y OPERACIONES QUE NO SON OBJETO DEL OPERACIONES GRAVADAS IVA
ACTIVIDAD ECONMICA 13% CON TASA CERO
OPERACIONES NO GRAVADAS Y OPERACIONES QUE NO SON OBJETO DEL IVA
EXPORTACIONES DE BIENES Y OPERACIONES EXENTAS
VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS VENTA DE LIBROS TURISMO RECEPTIVO VENTA DE MONEDA EXTRANJERA TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA ZONAS FRANCAS - ZOFRA COBIJA DUTTY FREE EXPORTACIONES DE BIENES ARTISTAS NACIONALES
SI (*) SI (**) SI (**) SI (**)
SI (**)
SI (**) SI (**) SI (**) SI (**) SI(***)
VENTA DE BIENES INMUEBLES INTERESES DE ENTIDADES FINANCIERAS INTERESES PERCIBIDOS POR PERSONAS NATURALES Y JURDICAS. SI(*) EMITE FACTURAS CON DERECHO A CRDITO FISCAL SI(**) EMITE FACTURAS SIN DERECHO A CRDITO FISCAL SI(***) NO EMITE FACTURAS SIN DERECHO A CRDITO FISCAL SI (*)
SI(***)
29
Ejemplo 2
El contribuyente ANGEL PAZ CRUZ, con NIT 5881583010, tiene la actividad de venta de comida rpida, al ser la terminacin de su NIT 0, su fecha de vencimiento es el 13 de cada mes. En fecha 15 de marzo de 2014, presenta los formularios 200 y 400 V.3, registrando el siguiente movimiento para el mes de febrero de esa gestin:
Ventas del periodo Bs 21.316 .Registra un saldo a favor del periodo anterior de Bs 154 .Compras (relacionadas a la actividad) del periodo Bs 9.142.Considerando que la liquidacin y pago en efectivo de la DD.JJ. se realiz fuera de plazo. La UFV del 31 de enero de 2014 es 1.88871 La UFV del 28 de febrero de 2014 es1.89993 La UFV del 15 de marzo de 2014 es 1.90493 Nota: los valores de las UFVs son slo para el ejemplo.
30

IVA 200v.3
NMERO DE ORDEN
1234567890
FOLIO
NIT
MES
PERIODO
AO
FORMULARIO VERSIN
Cd. 521
Cd. Casilla
N DE ORDEN
IMPORTE
13 14 15 505 16 17 18 39 55 1002 11 26 31 27 28 114 1003 1004 693 909 635 648 1001 622 640 643 996 924 925 938 954 967 955 592 747 646 677 576
DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA
2 3 4 5 6
DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL SALDO DETERMINACIN DE DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA DATOS DATOS IMPORTE PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO
RUBRO 1: RUBRO 2: RUBRO 3: RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:
12 13 14
ORIGINAL SIN
20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
RUBRO 7:
39
580
40
581
RUBRO 8:
rmacin de pago: 42 8880 8882 8881 Importe pagado va SIGMA 8883
Aclaracin de Firma:
C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
3 31
Impuesto a las Transacciones
ANGEL PAZ CRUZ

NIT
IT 400v.3
Formulario
NMERO DE ORDEN
1234567890
FOLIO
PERIODO
DD.JJ. ORIGINAL
5881583010
MES
02
AO
2014
Cd. 521
Cd. 534
Cd. 518
Cd. 537
FORMULARIO
VERSIN
N DE ORDEN
C DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Cd. Casilla
IMPORTE
DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) Ingresos exentos Base imponible (C13 - C32) Impuesto Determinado (C24 * 3%) IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. 400, C619 del perodo anterior) Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior) Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) Tributo Omitido (C996) Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo catoria presentada fuera de plazo
13 32 24 909 664 1001 622 640 643 996 924 925 938 954 967 955 619 747 646 677 576
21.316.0.21.316.639.-
RUBRO 1:
ORIGINAL SIN
RUBRO 2:
12 13 14
RUBRO 3:
16
Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) nitivo de IUE a compensar para el siguiente perodo (C664-C909; Si >0)
RUBRO 4:
SALDO DEFINITIVO
nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0) nitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0) rmacin por el SIN) 21 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) rmacin de pago: Importe pagado va SIGMA 23 8880 8882 8881
RUBRO 5:
DATOS PAGO SIGMA
IMPORTE DE PAGO
22
N C-31:
N de pago:
RUBRO 6:
8883
Aclaracin de Firma:
C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
32

Formularios 200 Mas 400

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de llenado de los Formularios

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HASTA EL 13 DE CADA MES HASTA EL 18 DE CADA MES

HASTA EL 14 DE CADA MES HASTA EL 19 DE CADA MES

HASTA EL 15 DE CADA MES HASTA EL 20 DE CADA MES

HASTA EL 16 DE CADA MES

HASTA EL 21 DE CADA MES

HASTA EL 17 DE CADA MES HASTA EL 22 DE CADA MES

GUA de llenado de los formularios

IMPUESTO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT)

ALCANCE Contribuyentes no Exportadores Todos los Contribuyentes Obligados

200 V.3 400 V.3

II) LLENADO DE LOS NUEVOS FORMULARIOS

COPIA ENTIDAD FINANCIERA

Lnea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

Lnea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE

DD.JJ. ORIGINAL Cd. 534

USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

Lnea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

IVA 200v.3 I IT T 400v.3

Impuesto a la las Transacciones T ansac Tr

Impuesto I mpuesto a las s Transacciones Tr ransacc

DD.JJ. ORIGINAL Cd. 534

DD.JJ. ORIGINAL Cd. 534

USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

DD.JJ. ORIGINAL Cd. 534

NMERO DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA

Lnea Gratuita de Consultas Tributarias T 800 10 3444

USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

B DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA

Cd. B 537 NIT

DD.JJ. ORIGINAL Cd. 534

USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL

DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL

TOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE 14 RECTIFICA

15 505 16 17 DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE VOR 18 39 55 1002 11 26 31

percibidos en especie (incluye ingresos exentos)

DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL

DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL

114 1003 1004 693 909

640 643 996

622 640 643

TALN ENTIDAD FINANCIERA

924 925 938 954 967 955

SALDO DETERMINACIN DE DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA

SALDO DETERMINACIN DE DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA

RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:

619 747 646 677

RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:

Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

Pago en efectivo (C646-C677; Si >0)

Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

DATOS DATOS IMPORTE PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO

DATOS DATOS IMPORTE PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO

Pago en efectivo (C646-C677; Si >0)

TALN ENTIDAD FINANCIERA T

Permuta en compra de bienes y/o servicios

DATOS DAT A OS PAGO P SIGMA

Importe pagado Imp va SIGMA v