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La empresa Thompson S.A. vendió mercadería a Latina S.A. por S/. 5,200 con pago a 30 días. Latina pagó con 10 días de retraso, por lo que se le aplicó un interés moratorio del 1% diario, equivalente a S/. 520 que se incluyó en la nota de débito. Los asientos contables registran la venta, la factura por cobrar, los intereses y la cobranza.
La empresa Thompson S.A. vendió mercadería a Latina S.A. por S/. 5,200 con pago a 30 días. Latina pagó con 10 días de retraso, por lo que se le aplicó un interés moratorio del 1% diario, equivalente a S/. 520 que se incluyó en la nota de débito. Los asientos contables registran la venta, la factura por cobrar, los intereses y la cobranza.
La empresa Thompson S.A. vendió mercadería a Latina S.A. por S/. 5,200 con pago a 30 días. Latina pagó con 10 días de retraso, por lo que se le aplicó un interés moratorio del 1% diario, equivalente a S/. 520 que se incluyó en la nota de débito. Los asientos contables registran la venta, la factura por cobrar, los intereses y la cobranza.
jbernalrojas@yahoo.com Expositor La empresa Thompson S.A. dedicada a actividades comerciales, vende mercaderas a la empresa Latina S.A. por un valor de S/. 5,200 incluido IGV con pago a 30 das, el cliente cancela con atraso de 10 das por lo que se le aplica una tasa de inters moratoria de 1% diario. Se pide calcular los intereses a considerar en la Nota de dbito y la contabilizacin. Clculo de intereses 1% x 10 das = 10% S/. 5,200 x 10% = 520.00 La Nota de Dbito se emite por S/. 520.00 pero no est afecta a IGV. ------------- x -------------- 12 Clientes 5,200.00 121 Facturas por cobrar 40 Tributos por pagar 830.25 401 Gobierno central 4011 IGV 70 Ventas 4,369.75 701 Mercaderas x/x Por las ventas segn registro de ventas ------------- x -------------- 12 Clientes 520.00 121 Facturas por cobrar 77 Ingresos financieros 520.00 772 Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles x/x Por los intereses moratorios por atraso en el pago. ------------- x -------------- 10 Caja y bancos 5,720 101 Caja 12 Clientes 5,720 121 Factura por cobrar x/x Por la cobranza de las ventas e intereses moratorios. La empresa Thompson S.A. dedicada a actividades comerciales, vende mercaderas a la empresa Latina SRL por un valor de S/. 8,500 incluido IGV, el cliente no recoje los bienes dentro de la fecha convenida, sino 8 das despus, por lo que se le cobra almacenaje de S/. 150.00 diarios incluido IGV. Se pide determinar los gasto de almacenaje a considerar en la Nota de Dbito y la contabilizacin respectiva. Como el vendedor tuvo que almacenar los bienes en su local durante 8 das debido a que el comprador no los recogi en la fecha convenida, el gasto a considerar en la Nota de Dbito es por un total de S/. 1,200 Incluido IGV. ------------- x -------------- 12 Clientes 8,500.00 121 Facturas por cobrar 40 Tributos por pagar 1,357.14 401 Gobierno central 4011 IGV 70 Ventas 7,142.86 701 Mercaderas x/x Por las ventas segn registro de ventas ------------- x -------------- 12 Clientes 1,200.00 121 Facturas por cobrar 40 Tributos por pagar 191.60 401 Gobierno central 4011 IGV 75 Ingresos diversos 1,008.40 759 Otros ingresos x/x Por los intereses moratorios por atraso en el pago. ------------- x -------------- 10 Caja y bancos 9,700 101 Caja 12 Clientes 9,700 121 Factura por cobrar x/x Por la cobranza de las ventas e intereses moratorios. La empresa Thompson S.A. dedicada a actividades comerciales vende mercaderas a la empresa Latina SRL por un valor de S/. 8,500 incluido IGV, la venta es a crdito con letra a 30 das, el cliente no cumple con el pago, el vendedor incurre en gastos de protesto y de cobranza por un monto de S/. 320.00 ms IGV. Se pide determinar el monto a considerar en la Nota de Dbito y los asientos contables respectivos. En vista que el vendedor incurre en gastos de protesto, para recuperar dichas gastos debe emitir una nota de Dbito por S/. 320.00 ms el IGV de S/. 60.80 que haciendo un total de S/. 380.80. ------------- x -------------- 12 Clientes 8,500.00 121 Facturas por cobrar 40 Tributos por pagar 1,357.14 401 Gobierno central 4011 IGV 70 Ventas 7,142.86 701 Mercaderas x/x Por las ventas segn registro de ventas ------------- x -------------- 12 Clientes 8,500.00 123 Letras por cobrar 12 Clientes 8,500.00 121 Facturas por cobrar x/x Por el canje de la factura por letra a 30 das. ------------- x -------------- 12 Clientes 380.80 121 Facturas por cobrar 40 Tributos por pagar 401 Gobierno central 60.80 4011 IGV 75 Ingresos diversos 320.00 759 Otros ingresos x/x Por los gastos de cobranza ------------- x -------------- 10 Caja y bancos 8,880.80 101 Caja 12 Clientes 8,880.80 121 Factura por cobrar x/x Por la cobranza de las ventas e intereses moratorios. El 15 de febrero de 2009 la empresa El Caimn S.A. compra mercaderas por un monto de S/. 40,000 incluido IGV, se pacta la entrega de los bienes el 25 de marzo de 2009, pero el proveedor no cumple con la entrega en la mencionada fecha, sino hasta despus de 8 das, se haba convenido una penalidad de S/. 100.00 por cada da de retraso en la entrega. Se pide determinar el monto a considerar en la Nota de Dbito y los asientos contables repectivos. En vista del atraso de 8 das el monto por la penalidad es de S/. 800.00 y sin el IGV ya que las penalidades no estn afectas a dicho impuesto. 60 Compras 33,613.45 601 mercaderas 40 Tributos por pagar 6,386.55 401 Gobierno central 4011 IGV 42 Proveedores 40,000.00 421 Factura por pagar x/x Por la compra de mercaderas ---------- x -------- 28 Existencias por recibir 33,613.45 61 Variacin de existencias 33,613.45 x/x Por el destino de las compras ------------- x ------------- 42 Proveedores 40,000 10 Caja y bancos 40,000 x/x Por la cancelacin de la compra ------------- x ------------- 16 Cuentas por cobrar diversas 800.00 75 Ingresos diversos 800.00 x/xPor la Nota de Dbito por la penalidad. 20 Mercaderas 33,613.45 28 Existencias por recibir 33,613.45 x/x Por la recepcin de las Mercaderas. El 15 de febrero de 2009 la empresa El Caimn S.A. vende esprragos a un cliente por un monto de S/: 40,000 ms IGV, se pacta que luego de la entrega el comprador evaluar la calidad del producto y en caso de cumplir con un nivel de calidad requerido se abonar una bonificacin equivalente al 5% del valor de compra, El 5 de marzo de 2009 el comprador informa al vendedor que sus productos vendidos cumplen con el estndar requerido para que proceda a la emisin de la Nota de Dbito respectiva. Se pide determinar el monto de la bonificacin a considerar en la Nota de Dbito respectiva y los asientos contables. En este caso la bonificacin se calcula en base el 5% de S/. 40,000; el monto resultante a considerar en la Nota de Dbito ser de S/. 2,000 ms IGV. ------------- x -------------- 12 Clientes 40,000.0 0 121 Facturas por cobrar 40 Tributos por pagar 6,386.55 401 Gobierno central 4011IGV 70 Ventas 33,613.4 5 702 Productos terminados x/x Por la venta de mercaderas ------------- x -------------- 10 Caja y bancos 40,000 101 Caja 12 Clientes 40,000 121 Facturas por cobrar x/x Por la cobranza de las ventas. ------------- x -------------- 12 Clientes 2,380.00 121 Facturas por cobrar 40 Tributos por pagar 380.00 401 Gobierno central 4011 IGV 75 Ingresos diversos 2,000.00 759 Otros ingresos x/x Por la bonificacin por la venta. ------------- x -------------- 10 Caja y bancos 2,380.00 101 Caja 12 Clientes 2,380.00 121 Facturas por cobrar x/x Por la cobranza de la bonificacin.