Repblica de Colombia

Agosto, 2011
Nuevo Marco
Institucional Fiscal
Juan Carlos Echeverry
Ministro de Hacienda y Crdito Pblico
Agenda
2
Antecedentes en materia tributaria
Nuevo Marco Fiscal Institucional
Fuente: DGPM-MHCP
Evolucin del Gasto del Gobierno Nacional (% del PIB)
Detonante: Aumento creciente del gasto
7,7
8,6
11,2
9,1
10,2
11,9
13,5
13,8
14,2
14,9
15,6
17,0
17,4
16,9
17,4 17,5
18,1
17,7
17,9
19,2
17,5
6,5
9,5
12,5
15,5
18,5
21,5
1
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Gastos Totales GNC
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
En las ltimas dos dcadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolucin del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Se respondi con reformas tributarias
6,4
7,2
7,7
7,9
8,1
8,0
8,2
8,8
8,7
7,8
9,4
11,0 11,0
11,5
11,9
12,4
13,4
13,4 13,4
12,8
12,2
12,6
12,9
13,5
13,7
13,6
13,9
14,5 14,7
3
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0
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y


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1
1
1
Incluye sobre
cumplimiento
Las cifras 2011-2014 corresponden a lo presentado en el MFMP
Y en 2011 no incluyen el sobrecumplimiento observado a julio
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
En las ltimas dos dcadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolucin del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Se respondi con reformas tributarias
L
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y


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9
Ley 49 de 1990
Renta: Reduccin en el nmero de
contribuyentes obligados a
declarar.
IVA: Aument la base (eliminacin
exenciones)
-Tarifa general del 10% al 12%.
Otros: Reducciones arancelarias
IMPACTO: 0.9% PIB
6,4
7,2
7,7
7,9
8,1
8,0
8,2
8,8
8,7
7,8
9,4
11,0 11,0
11,5
11,9
12,4
13,4
13,4 13,4
12,8
12,2
12,6
12,9
13,5
13,7
13,6
13,9
14,5 14,7
3
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4
Incluye sobre
cumplimiento
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
En las ltimas dos dcadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolucin del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Se respondi con reformas tributarias
L
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y


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Ley 6 de 1992
Renta: Aument la base - se incluyen
Empresas Industriales y Comerciales del
Estado (EICE)
IVA: Incluy nuevos servicios a la base
del IVA. Excluy bienes de la canasta
familiar.
-Tarifa general del 12% al 14% en 5 aos.
-Otros: Eliminacin del impuesto al
patrimonio.
IMPACTO: 0.9% PIB
6,4
7,2
7,7
7,9
8,1
8,0
8,2
8,8
8,7
7,8
9,4
11,0 11,0
11,5
11,9
12,4
13,4
13,4 13,4
12,8
12,2
12,6
12,9
13,5
13,7
13,6
13,9
14,5 14,7
3
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9
12
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1
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0
1
4
Incluye sobre
cumplimiento
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
En las ltimas dos dcadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolucin del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Se respondi con reformas tributarias
L
e
y


2
2
3
Ley 223 de 1995
Renta: Tasas marginales del
20% y 35% a PN y del 35% a PJ.
IVA: Tarifa general al 16%
Otros: Se cre el impuesto
global a la gasolina.
IMPACTO: 1.3% PIB
6,4
7,2
7,7
7,9
8,1
8,0
8,2
8,8
8,7
7,8
9,4
11,0 11,0
11,5
11,9
12,4
13,4
13,4 13,4
12,8
12,2
12,6
12,9
13,5
13,7
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14,5 14,7
3
6
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Incluye sobre
cumplimiento
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
En las ltimas dos dcadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolucin del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Se respondi con reformas tributarias
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Ley 488 de 1998
Renta: Exonera los ingresos de las EICE,
cajas de compensacin y fondos
gremiales.
IVA: Se grav transporte areo nacional
Tarifa general al 15% a finales de 1999.
Otros: Creacin del GMF (2 X 1000
temporal)
IMPACTO: 0.4% PIB
6,4
7,2
7,7
7,9
8,1
8,0
8,2
8,8
8,7
7,8
9,4
11,0 11,0
11,5
11,9
12,4
13,4
13,4 13,4
12,8
12,2
12,6
12,9
13,5
13,7
13,6
13,9
14,5 14,7
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0
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1
1
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2
0
1
4
Incluye sobre
cumplimiento
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
En las ltimas dos dcadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolucin del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Se respondi con reformas tributarias
L
e
y


6
3
3
Ley 633 de 2000
IVA: Se grav transporte
areo internacional,
transporte pblico, cigarrillos
y tabacos.
- Tarifa general del 16%.
Otros: GMF del 3 X 1000
permanente.
IMPACTO: 1.8% PIB
6,4
7,2
7,7
7,9
8,1
8,0
8,2
8,8
8,7
7,8
9,4
11,0 11,0
11,5
11,9
12,4
13,4
13,4 13,4
12,8
12,2
12,6
12,9
13,5
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13,6
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0
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Incluye sobre
cumplimiento
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
En las ltimas dos dcadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolucin del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Se respondi con reformas tributarias
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Ley 788 de 2002
Renta: Sobretasa del 10% en 2003 y
5% desde 2004.
- Nuevas rentas exentas.
- Marchitamiento gradual de
tratamientos preferenciales.
IVA: Ampliacin de la base.
-Aumento de tarifa de 10 %a 16%
para algunos bienes.
-Tarifa de 20% para telefona celular.
IMPACTO: 0.8% PIB
6,4
7,2
7,7
7,9
8,1
8,0
8,2
8,8
8,7
7,8
9,4
11,0 11,0
11,5
11,9
12,4
13,4
13,4 13,4
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12,2
12,6
12,9
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0
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Incluye sobre
cumplimiento
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
En las ltimas dos dcadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolucin del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Se respondi con reformas tributarias
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11,5
11,9
12,4
13,4
13,4 13,4
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12,2
12,6
12,9
13,5
13,7
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Ley 863 de 2003
Renta: Sobretasa en renta del 10% (2004-2006).
- Creacin de la deduccin por inversin del 30%.
IVA: Algunos excluidos pasan a ser gravados al 7%
- Nuevas tarifas del 3% y 5% (cerveza y de suerte y
azar)
Otros: Aumento del GMF a 4 X 1000 (2004-2007)
- Creacin del impuesto la patrimonio (2004-2006):
(tarifa de 0.3% del patrimonio > $3.000 millones.)
IMPACTO: 1.7% PIB
Incluye sobre
cumplimiento
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
En las ltimas dos dcadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolucin del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Se respondi con reformas tributarias
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7,2
7,7
7,9
8,1
8,0
8,2
8,8
8,7
7,8
9,4
11,0 11,0
11,5
11,9
12,4
13,4
13,4 13,4
12,8
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12,6
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13,7
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Ley 1111 de 2006
Renta: Eliminacin de la sobretasa a partir del 2007.
- Reduccin a la tarifa de renta de PJ al 34% en 2007 y
33% en 2008.
- Aumento del 30% al 40% para la deduccin por
inversin
Eliminacin del impuesto de remesas.
IVA: Algunos bienes pasan del 10% al 16%.
Otros: Impuesto la patrimonio a partir de 2007
(tarifa de 1.2% del patrimonio > $3000 millones).
GMF de 4 X 1000 permanente.
IMPACTO: -0.4% PIB
Incluye sobre
cumplimiento
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
En las ltimas dos dcadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolucin del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Se respondi con reformas tributarias
L
e
y


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7,2
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8,0
8,2
8,8
8,7
7,8
9,4
11,0 11,0
11,5
11,9
12,4
13,4
13,4 13,4
12,8
12,2
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13,7
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14,5 14,7
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4
Ley 1370 de 2009
Renta: Reduccin del 40% al 30% para la
deduccin en renta de las inversiones en
activos fijos productivos.
Otros: Impuesto la patrimonio a partir de
2011, (tarifa de 2.4% del patrimonio > $3000
millones y del 4.8% para patrimonios > $5000
millones) - ocho cuotas iguales entre 2011 y
2014.
Retencin a los intereses de deuda externa
IMPACTO: 0.3% PIB
Incluye sobre
recaudo
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
En las ltimas dos dcadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolucin del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Se respondi con reformas tributarias
L
e
y


1
4
3
0
6,4
7,2
7,7
7,9
8,1
8,0
8,2
8,8
8,7
7,8
9,4
11,0 11,0
11,5
11,9
12,4
13,4
13,4 13,4
12,8
12,2
12,6
12,9
13,5
13,7
13,6
13,9
14,5 14,7
3
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1
3
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0
1
4
Incluye sobre
cumplimiento
Las cifras 2011-2014 corresponden a lo presentado en el MFMP
Y en 2011 no incluyen el sobrecumplimiento observado a julio
Ley 1430 de 2010
Renta: Eliminacin de la deduccin por inversin.
Otros: Cerrar focos de evasin y eliminacin
progresiva del GMF , 2 X 1000 en 2014, 1 X 1000
en 2016 y desaparecer en 2018.
- Fiscalizacin de la DIAN al recaudo de IVA
-Retencin a pago de intereses de crdito externo
-- Eliminacin de la sobretasa del 20% al consumo
de energa elctrica del sector industrial.
-Reforma arancelaria
IMPACTO: 1.0% PIB o ms
Agenda
15
Antecedentes en materia tributaria
Nuevo Marco Fiscal Institucional
2. Nueva institucionalidad fiscal
Regla Fiscal
Sistema General de
Regalas
Ley 617
MFMP
Y
MGMP
Ley de
semforos
Sostenibilidad Fiscal
Marco fiscal institucional de clase mundial
MFMP: marco fiscal de Mediano plazo; MGMP: Marco de gasto de Mediano plazo
17
Busca
Garantizar la confianza inversionista
El marco institucional fiscal permitir una senda fiscal de
mediano plazo que:
Sostenibilidad = Predicibilidad
Evita
Acumulacin de desequilibrios
Permite
Gasto social: reduccin de la pobreza y
reparacin de vctimas
Ganar la guerra
Construir la infraestructura
Atender grandes pasivos: pensiones,
salud y fallos
18
Ahorro
Regalas
La senda fiscal de mediano plazo se basa en:
Regla fiscal
+
Predictibilidad
Recaudo DIAN
Menos intereses
Mayor crecimiento
Dficit del Gobierno Nacional Central por periodo de gobierno
3,6
0,7
1,5
0,3
0,6
0,5
0,0
0,6
1,2
1,8
2,4
3,0
3,6
4,2
2011 D 2014/2011 D 2017/2014 D 2020/2017 D 2022/2020 2022
Ajustes al dficit del GNC por perodo presidencial
(3.0% del PIB)
Fuente: Clculos: DGPM-Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico.
Dficit GNC(% del PIB)
Ingresos totales del Gobierno Nacional Central por periodo de
gobierno
Ingresos totales (% del PIB)
14,23
14,39
0,90
0,23
0,26
0,26
13,00
13,60
14,20
14,80
2011 D 2014/2011 D 2017/2014 D 2020/2017 D 2022/2020 2022
Ajustes por perodo presidencial de ingresos
totales del GNC
(0.2% del PIB)
Fuente: Clculos: DGPM-Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico.
Ingresos tributarios del Gobierno Nacional Central
12,6
13,7
1,3
0,3
0,5
11,5
12,0
12,5
13,0
13,5
14,0
14,5
2011 Renta Externos GMF 2014
Recaudo GNC
Incrementan
el recaudo
(1.6% del PIB)
Reducen
el recaudo
(0.5% del PIB)
Fuente: Clculos: DGPM-Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico.
Ingresos tributarios GNC(% del PIB)
Gastos totales del Gobierno Nacional Central por periodo de
gobierno
17,86
15,05
0,63
0,58
0,86
0,74
14,00
14,80
15,60
16,40
17,20
18,00
2011 D 2014/2011 D 2017/2014 D 2020/2017 D 2022/2020 2022
Ajustes por perodo presidencial de
gastos totales del GNC
(2.8% del PIB)
Gastos totales GNC(% del PIB)
Fuente: Clculos: DGPM-Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico.
Gastos GNC (% del PIB)
Gastos del Gobierno Nacional Central
17,9
15,1
0,9
0,6
0,2
0,2
0,4
0,1
0,3
14,2
15,0
15,8
16,6
17,4
18,2
2011 Intereses SGP Pensiones Otras
Transferencias
Servicios
Personales
Gastos
Generales
Inversin 2022
Gastos GNC
Reducen el gasto
(2.8% del PIB)
Fuente: Clculos: DGPM-Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico.
Pago de pensiones GNC (% del PIB)
Pago de pensiones del Gobierno Nacional Central
Fuente: Clculos: DGPM-Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico.
3,60
3,43
0,15
0,16
0,07
0,03
0,01
0,07
0,06
0,06
0,11
0,14
0,12
3,30
3,50
3,70
3,90
4,10
2011 D 2012/2011 D 2013/2012 D 2014/2013 D 2015/2014 D 2016/2015 D 2017/2016 D 2018/2017 D 2019/2018 D 2020/2019 D 2021/2020 D 2022/2021 2022
SGP (% del PIB)
Pagos del Sistema General de Participaciones
3,97
3,36
0,12
0,04
0,07
0,06
0,07
0,10
0,05
0,04
0,02
0,03
0,00
3,10
3,30
3,50
3,70
3,90
4,10
2011 D 2012/2011 D 2013/2012 D 2014/2013 D 2015/2014 D 2016/2015 D 2017/2016 D 2018/2017 D 2019/2018 D 2020/2019 D 2021/2020 D 2022/2021 2022
SGP
Ajustes anuales del SGP 2011-2022
(0.6% del PIB)
Fuente: Clculos: DGPM-Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico.
Sostenibilidad de la deuda de mediano y largo plazo
29,0
29,8
28,2
26,1
23,4
20,4
17,2
15,0
17,0
19,0
21,0
23,0
25,0
27,0
29,0
31,0
2
0
1
0
2
0
1
1
2
0
1
2
2
0
1
3
2
0
1
4
2
0
1
5
2
0
1
6
2
0
1
7
2
0
1
8
2
0
1
9
2
0
2
0
2
0
2
1
Deuda de Largo Plazo (Sector Pblico No Financiero-SPNF)
Fuente: DGPM MHCP. Estrategia Econmica y Fiscal 2010-2014.
Agenda
27
Se necesita una nueva reforma tributaria?
Qu tipo de reforma debiera ser?
Agenda
28
GRACIAS