22 Bancoop Balano Social 2013

Rel atr io
dos audi tores
i ndependentes
Aos:
Administradores da
Cooperativa Habitacional dos Bancrios de So Paulo Bancoop
So Paulo SP
Examinamos as demonstraes contbeis da Cooperativa Habitacional dos Bancrios de So Paulo
Bancoop (Cooperativa), compreendendo o balano patrimonial em 31 de dezembro de 2013 e as
respectivas demonstraes de sobras ou perdas, das mutaes do patrimnio lquido e dos uxos de
caixa referentes ao exerccio ndo naquela data, assim como o resumo das principais prticas contbeis
e demais notas explicativas.
Responsabilidade da Administrao sobre as demonstraes contbeis
A Administrao da Cooperativa responsvel pela elaborao e pela adequada apresentao das
demonstraes contbeis de acordo com as prticas contbeis adotadas no Brasil aplicveis Entidades
Cooperativas, assim como pelos controles internos que ela determinou como necessrios para permitir a
elaborao de demonstraes contbeis livres de distoro relevante, independentemente se causada por
fraude ou erro.
Responsabilidade dos auditores independentes
Nossa responsabilidade a de expressar uma opinio sobre estas demonstraes contbeis com base
em nossa auditoria, conduzidas de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Estas
normas requerem o cumprimento de exigncias ticas pelos auditores e tambm que a auditoria seja
planejada e executada com o objetivo de obter a segurana razovel de que as demonstraes contbeis
esto livres de distoro relevante.
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Uma auditoria envolve a execuo de procedimentos selecionados para a obteno de evidncia a
respeito dos valores e das divulgaes apresentados nas demonstraes contbeis. Os procedimentos
selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliao dos riscos de distoro
relevante nas demonstraes contbeis, independente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliao de
riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaborao e a adequada apresentao
das demonstraes contbeis da Cooperativa para planejar os procedimentos de auditoria que so
apropriados nas circunstncias, mas no para expressar uma opinio sobre a eccia desses controles
internos da Cooperativa. Uma auditoria inclui, tambm, a avaliao da adequao das prticas contbeis
utilizadas e a razoabilidade das estimativas contbeis feitas pela Administrao, bem como a avaliao
da apresentao das demonstraes contbeis tomadas em conjunto.
Acreditamos que a evidncia de auditoria obtida suciente e apropriada para fundamentar nossa
opinio com ressalvas.
Base para opinio com ressalvas sobre as demonstraes contbeis
Contas a receber de servios prestados de construo civil
De acordo com o comentado nas Notas Explicativas n 5 e 6, a Cooperativa possui em seu contas a
receber, o montante de R$ 3.144 mil (R$ 7.571 mil em 2012), correspondente a servios prestados
de construo civil (ato no cooperado), os quais esto sendo cobrados administrativamente e
judicialmente. Essa atividade de construo civil executada em exerccios anteriores, pela Cooperativa,
no est abrangida no objeto social de seu estatuto e, portanto, estas transaes podero ser
questionadas pelas autoridades scais em decorrncia de eventuais tributos incidentes no reconhecidos
nas demonstraes contbeis naquelas datas.
Proviso para realizao do contas a receber
Conforme demonstrado nas Notas Explicativas n 4 a 6, a Cooperativa possui registrados valores a
receber de cooperados e de terceiros no montante total de R$ 119.789 mil (R$ 114. 544 mil em 2012),
que incluem valores de adeso, reforos de caixa, rateios de custos e adeses futuras a receber junto
aos cooperados, bem como valores a receber por servios prestados e acordos a receber. Conforme
a Nota Explicativa n 1.7, a Cooperativa est discutindo junto aos cooperados a possibilidade e a
forma de recebimento dos referidos valores, sendo que parcela substancial encontra-se vencida e com
aes judiciais em curso. A Cooperativa efetuou uma proviso para realizao de crditos sobre os
valores mencionados no montante de R$ 32.606 (R$ 28.672 mil em 2012), o qual a Administrao
da Cooperativa entendeu como sendo suciente para cobrir perdas com valores no realizveis. Como
a realizao do citado montante a receber incerta, pois depender do sucesso do desfecho nas
negociaes e aes judiciais e de cobrana em andamento, no foi possvel concluir sobre a adequao
da referida proviso.
Opinio com ressalvas sobre as demonstraes contbeis
Em nossa opinio, exceto pelos eventuais efeitos decorrentes dos assuntos descritos na seo Base para
opinio com ressalvas sobre as demonstraes contbeis, as demonstraes contbeis acima referidas
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dos audi tores
i ndependentes
apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posio patrimonial e nanceira
da Cooperativa Habitacional dos Bancrios de So Paulo Bancoop em 31 de dezembro de 2013, o
desempenho de suas operaes e os seus uxos de caixa para o exerccio ndo naquela data, de acordo
com as prticas contbeis adotadas no Brasil aplicveis entidades cooperativas.
nfases sobre as demonstraes contbeis com ressalvas
a) Receita de adeso de cooperados
Chamamos a ateno,conforme descrito na Nota Explicativa n 1, que a Cooperativa tem como objeto
social proporcionar aos seus cooperados a aquisio de unidades habitacionais imobilirias a preo
de custo e regida pela lei do cooperativismo brasileiro. Desta forma, sua Administrao entende
que as atividades da Cooperativa no esto sujeitas ao recolhimento dos tributos federais sobre as
operaes de adeso realizadas pelos cooperados. Este entendimento, embora no tenha sido objeto
de questionamento pelas autoridades scais, est sujeito interpretao diferente da atualmente
considerada pela Cooperativa. A Administrao da Cooperativa, apoiada na opinio de seus consultores
jurdicos, entende que eventuais questionamentos por parte das autoridades scais seriam juridicamente
defensveis. Nossa opinio no contm ressalva sobre este assunto.
b) Continuidade das operaes
Chamamos a ateno, conforme comentado nas Notas Explicativas n 8 e 9, que a Cooperativa possui,
em 31 de dezembro de 2013, saldos de emprstimos a pagar de R$ 39.850 mil e de distratos a pagar
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no valor de R$ 22.414 mil. Alm disto, existem empreendimentos no concludos e com as obras
paralisadas em decorrncia da ausncia de recursos nanceiros. O pagamento dos passivos em aberto
e a continuidade das atividades regulares da Cooperativa dependem da efetiva realizao da totalidade
lquida dos saldos das contas a receber de cooperados e de terceiros na prestao de servios de
construo e dos demais crditos a realizar,anteriormente mencionados, de R$ 87.183 mil, bem como
da obteno de outras fontes de nanciamento e/ou renegociao com credores. As demonstraes
contbeis da Cooperativa em 31 de dezembro de 2013 no contemplam determinados ajustes contbeis
que seriam requeridos caso o seu equilbrio econmico e nanceiro no seja obtido. Nossa opinio no
contm ressalva sobre este assunto.
So Paulo, 06 de fevereiro de 2014.
Nelson Fernandes Barreto Filho
Contador 1SP-151.079/O-0
Grant Thornton Auditores Independentes
CRC 2SP-025.583/O-1