Se tiene como base los estudios de mercados, tcnico y organizacional,

determinando las inversiones de la microempresa, los activos diferidos, el anlisis

de los costos operacionales (costos de produccin, gastos administrativos de
venta y de transporte), los ingresos (ventas) y los respectivos presupuestos para la
vida til del proyecto a cinco aos. Con los ingresos y los egresos se elabora el
flujo de fondos, base de la evaluacin financiera del proyecto, calculando el valor
presente neto y la tasa interna de retorno, para determinar la viabilidad del
proyecto. Para el primer ao se calcula el punto de equilibrio y se toma
financiacin para completar los recursos econmicos necesarios, adems del
aporte de capital por parte de los socios.
INVERSIONES
Las inversiones del proyecto estn conformadas por las inversiones fijas,
inversiones diferidas e inversiones de trabajo.
Inversiones fijas. Constituidas por los activos que se necesitan tanto en la parte
administrativa como operativa de la nueva empresa; se presentan la maquinaria,
equipos y muebles y enseres que se deprecian a 10 aos.
Terreno. No se va a tener en cuenta el terreno debido a que se cuenta con un
local; el cual se le harn adecuaciones.
Construccin y adecuacin. Se cuenta con un local de 6 metros de frente y 6
metros de largo para un total de 36 metros cuadrados, a la entrada se instar un
bao su respectivo sanitario lavamanos y ducha al lado se ubicara un pequeo
vestier donde estarn los implementos de vestuario cosas personales para los
empleados y visitantes.
Construccin adicional del bao y el vestier
Construccin de desage en la zona de produccin
Pileta para la desinfeccin de las botas
Enchapado del bao
Instalacin de lavaplatos y mesn enchapado
Enchapado de pisos de la zona de elaboracin
Pintura paredes
Ventanas
Divisin para el cuarto de maduracin de los quesos en lata
Colocar mallas para los halares


Cuadro construccin y adecuacin.
DESCRIPCIN CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Materiales
Arena 6 Mts 25.000 150.000
Cemento 15 Bultos 21.000 315.000
Cermica Paredes 48 Mts 15.000 720.000
Cermica Piso, duro pack,
Antideslizante, trafico 4.
30 Mts 20.000 600.000
Tejas de sin 20 15.000 300.000
Techos falsos 32 20.000 640.000
Malla 3 Mts 5.000 15.000
Bao- lavamanos 1 Uni 300.000 300.000
Tuberas y accesorios Varios 250.000 250.000
Rejillas 2 6.000 12.000
Ladrillos 390 550 214.500
Cemento blanco 1 Bulto 22.000 22.000
Pega col 1 Bulto 12.000 12.000
Total materiales
3.550.500
Mano de Obra
2.000.000
Total
5.550.500

Cuadro Maquinaria y equipo. Se deprecian a 10 aos.

DESCRIPCIN

CANTIDAD

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL
Marmita 1 5.129.000 5.129.000
Granera analtico 1 30.000 30.000
Mesn en acero opaco 1 1.100.000 1.100.000
Peachimetro digital 1 156.000 156.000
Lactodensmetro con termmetro 1 100.000 100.000
Termmetro 1 120.000 120.000
Canastas para transportar 5 50.000 250.000
Cantinas x 40 litros en acero inoxi 2 370.000 740.000
Moldes en acero inoxidable 15 50.000 750.000
Probetas de 250cc 3 20.000 60.000
Tina para el corte de la cuajada 1 300.000 300.000
Cilindros de gas de 100 libras 2 150.000 300.000
Tinas para el salado 6 30.000 180.000
Estantes en aluminio 5 180.000 900.000
Total 10.035.000
Depreciacin anual 1.003.500
Depreciacin Mensual 83.625



Muebles y enseres.
Cuadro Inversiones en muebles y enceres

DESCRIPCIN

CANTIDAD

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL
Escritorios 1 300.000 300.000
Sillas giratorias 1 70.000 70.000
Sillas auxiliares 4 40.000 160.000
Archivador 1 200.000 200.000
Papeleras 2 20.000 40.000
Perforadoras 1 15.000 15.000
Total 715.000
Depreciacin Anual 71.500
Depreciacin Mensual 5.958
Equipo de oficina. Los cuales se deprecian a un periodo de cinco aos.


DESCRIPCIN

CANTIDAD

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL
Computador con impresora 1 1.300.000 1.300.000
Sumadoras 1 70.000 70.000
Telfono. 2 40.000 80.000
Caja registradora 1 1.000.000 1.000.000
Total 2.410.000
Depreciacin Anual 482.000
Depreciacin Mensual 40.166

Inversin en otros activos de produccin

DOTACIN

DESCRIPCIN

CANTIDAD

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL
Bragas 3 13.000 39.000
Batas en tela 3 5.000 15.000
Delantales 3 15.000 45.000
Gorros 3 5.000 15.000
Botas de Caucho 3 Pares 20.000 60.000
Tapabocas en tela 3 2.500 7.500
Guantes Industriales 3 Pares 12.000 36.000
Total 217.500

Total Inversin fija

Descripcin Valor
Equipos y Maquinaria 10.035.000
Adecuacin local 5.550.500
Muebles y enceres 715.000
Equipo de oficina 2.410.000
Otros activos produccin 217.500
Activos diferidos
Total

Inversin diferida. Los activos intangibles estn constituidos por bienes no fsicos
y derechos de la empresa incurridos para la legalizacin ante el estado
Colombiano y previo funcionamiento de la misma.

Cuadro Inversin diferida.

Descripcin Valor
Derechos Notariales 280.000
Licencia de funcionamiento 120.000
Publicidad lanzamiento 300.000
Cmara y Comercio 250.000
Alcalda 200.000
Adecuaciones locativas 2.500.000
Imprevistos 200.000
Total 3.850.000

Inversin de capital de trabajo. El capital de trabajo est constituido por las
inversiones necesarias para cubrir costos y gastos generados por la operacin

Disponible al final del periodo de implementacin. Esta inversin est conformada
en esencia por necesidades de efectivo, para la operacin normal de la empresa
en su primer mes de ciclo productivo, con el propsito de poder cubrir
compromisos econmicos.

Cabe anotar, que inicialmente en cada uno de los elementos que conforman los
costos de produccin unitario, como son materia-materiales, mano de obra directa
y CIP, se calcula un costo unitario para el ao actual, el cual se considera como
ano base, pero como el proyecto iniciara actividades en un ano, este costo unitario
calculado a trmino de hoy o ano base.

Costos de produccin. El costo para la elaboracin del queso campesino, ser
determinado midiendo los siguientes parmetros: materias primas y materiales,
mano de obra directa y costos indirectos del producto.

Materias primas. En el siguiente cuadro se relaciona los insumos y materiales
necesarios para obtener el queso campesino, en presentacin de 500 gramos

Cuadro Materias primas y materiales

MATERIA PRIMA Y
MATERIALES
UNIDAD CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR TOTAL

Leche litro Lts 04 890 3560
Cuajo Pastillas 0.50 300 150
Cloruro de sodio (SAL) Gramos 213 1000 213
Cloruro de Calcio Gramos 10 1500 15
Costo total queso 500gr 3938
Total costo 2000 quesos de 500
gr (mensual)
7.876.000
Total ao costo de 24.000 94.512.000
quesos de 500 gramos
(anual)

Mano de obra directa. Est conformada por el salario a que tiene derecho el
operario y el tecnlogo de produccin agroindustrial, se trabajara una jornada de 8
horas diarias.

MANO DE OBRA DIRECTA MENSUAL ANUAL
Operario 616.000 7.392.000
Tecnlogo agroindustrial 800.000 9.600.000
Total mano de obra Directa 1.416.000 16.992.000

Para capital de trabajo por concepto de mano de obra se necesita $1.416.000 para
un mes de produccin.

Costos indirectos de fabricacin. Estn conformados por una parte fija y una
Variable.

COSTOS INDIRECTO MENSUAL ANUAL
Mano de obra indirecta 616.000 7.392.000
Servicios pblicos 80.000 960.000
Celular Administrativo 90.000 1.080.000
Otros activos de produccin botiqun 250.000
Total 786.000 9.682.000

Total costo de produccin. Los costos de produccin mensual y anual son:

COSTOS AO ACTUAL MENSUAL
Materia prima y materiales 94.512.000 7.876.000
Mano de obra directa 16.992.000 1.416.000
Costos indirectos de fabricacin 9.682.000 786.000
Total 121.186.000 10.078.000

Gastos de administracin y ventas. Al igual que para el costo de produccin, se
estiman los gastos administrativos y de ventas para un mes de actividades de la
planta. El personal que labora en la parte administrativa, lo hace de tiempo
completo.

GASTOS ADMINISTRATIVOS
DE VENTAS
ANUAL COSTOS FIJOS
Servicios pblicos 960.000
Celular administrativo 1.080.000
Publicidad anual 1.800.000
Publicidad de lanzamiento 300.000
Depreciacin de muebles 71.500
Depreciacin de equipos de oficina 482.000
Depreciacin maquinaria y equipo produccin 1.003.500
Diferidos 3.850.000
TOTAL 9.547.000

Gastos financieros (Intereses). Para esta empresa no se va a realizar ningn
prstamo, los socios capitalistas aportaran un capital de $70.000.000

Costos fijos. El costo fijo sale de la suma de costos fijos dividido en las unidades
de queso producidas al ao.

Costos fijos Anual
Mano de obra indirecta 7.392.000
Depreciacin de maquinaria 1.003.500
Dotacin 217.500
Otros activos de produccin botiqun 250.000
Depreciacin de muebles 71.500
Depreciacin de equipos de oficina 482.000
Publicidad 1.800.000
Diferidos 3.850.000
Adecuacin 10.000.000
Publicidad de lanzamiento 300.000
Total 25.366.500
Costo fijo por unidad de 500 gramos 1.761


COSTOS VARIABLES DE FABRICACIN
Costos Indirecto Ao 1
Materia prima Disponible 94.512.000
Mano de obra directa 9.682.000
Servicios pblicos 960.000
Mantenimiento 600.000
Total 105.754.000
Costo variable por unidad de 500 gramos 4.406

Costos totales unitarios. Segn los costos anteriores, el costo unitario de
producir una unidad de queso campesino de 500 gramos es: 6.479

ELEMENTO DEL COSTO VALOR
CIP fija 1.761
CIP variable 4.406
Total costo unitario 6.167

Precio de venta. En cuanto al precio de venta, se estima trabajar con un margen
de utilidad del 20% sobre el costo de produccin.

QUESO
CAMPESINO
COSTO
VARIABLE
UNITARIO
COSTO FIJO
UNITARIO
COSTO
UNITARIO
TOTAL
PRECIO DE
VENTA
500 gr 4.406 1.761 6.167 7.400




PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS.

Egresos proyectados: Se encuentran divididos en costos de produccin, costos
de comercializacin y ventas y costos de Administracin.

Egresos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
COSTOS DE
PRODUCCIN

Mano de obra indirecta 7.392.000 7.771.600 8.149.680 8.557.164 8.985.022
Materia prima Disponible 94.512.000 99.237.600 104.199.480 109.409.454 114.879.926
Mano de obra directa 9.682.000 10.166.100 10.674.405 11.208.125 11.768.531
COSTOS
COMERCIALIZACIN Y
VENTAS

Publicidad 1.800.000 1.890.000 1.984.500 2.083.725 2.187.911
COSTOS
ADMINISTRACIN

Servicios pblicos 960.000 1.008.000 1.058.400 1.111.320 1.166.886
Mantenimiento 600.000 630.000 661.500 694.575 729.303
Otros costos de
administracin
1.080.000 1.134.000 1.190.700 1.250.235 1.312.746

Ingresos proyectados. Se presenta un aumento en el precio y en las unidades
producidas en un 6% anual.

Ingresos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Precio de venta 7.400 7.770 8.158 8.566 8.994
Proyeccin venta
unidades
24.000 25.200 26.460 27.783 29.172
Total ventas
proyectadas
177.600.000 195.804.000 215.860.680 237.989.178 262.372.968

Punto de equilibrio

DESCRIPCIN AO 1 COSTOS FIJOS COSTOS
VARIABLES
Costos directos
Materia prima
Disponible
94.512.000 94.512.000
Mano de obra directa 9.682.000 9.682.000
Costos indirecto
Mano de obra
indirecta
7.392.000 7.392.000
Servicios pblicos 960.000 960.000
Depreciacin de
maquinaria
1.003.500 1.003.500
Dotacin 217.500 217.500
Mantenimiento 600.000 600.000
Otros activos de
produccin botiqun
250.000 250.000
Publicidad 1.800.000 1.800.000
Depreciacin de 71.500 71.500
muebles
Depreciacin de
equipos de oficina
482.000 482.000
Diferidos 3.850.000 3.850.000
Adecuacin 10.000.000 10.000.000
Publicidad de
lanzamiento
300.000 300.000
TOTAL COSTOS 25.366.500 105.754.000
costos unitarios 1.761 4.406



PUNTO DE
EQUILIBRIO EN
UNIDADES
8472

El punto de equilibrio se encuentra en 8472 unidades vendidas; es viable porque
se proyecta producir 24000 unidades en un ao.