Sunteți pe pagina 1din 13

1

UNIVERSITATEA ALEXANDRU IOAN CUZA IASI


FACULTATEA DE ECONOMIE SI ADMINISTRAREA AFACERILOR









CAIET DE PRACTICA DE SPECIALITATE
privind activitatile zilnice desfasurate n cadrul

S.C. ELY GABRIELA S.R.L
















Anul I,Stiinte Econonice,ZI





-2013-


2
I.Modul de constituire si functionare a entitatii economice, scurt
istoric


Societatea comerciala ELY GABRIELA S.R.L. a fost inregistrata in Registrul
Comertului sub nr. J 22/3091/2006 (conform Certficatului de Inmatriculare emis de
Camera de Comert si Industrie a Municipiului Iasi. A fost inregistrata la Ministerul
Finantelor cu nr. 5/8601 la data de 13 decembrie 2006, avand codul de inregistrare
fiscala 19726307 (conform Certificatului de Inregistrare Fiscala emis de Ministerul
Finantelor).
Societatea functioneaza conform statutului sau,are doi asociati : Iordache
Gheorghe cu 50% si Iordache Gabriela cu 50%, ambii cetateni romani, domiciliati in
Com. Ion Neculce,Loc. Ganesti, Jud. Iasi. Sediul social al firmei este in Ganesti, Jud.
Iasi, administrator cu drepturi depline fiind Iordache Gheorghe.
Societatea comerciala Ely Gabriela S.R.L. este o persoana juridica romana,
constituita sub forma de societate cu raspundere limitata si isi desfasoara activitatea
in conformitate cu prevederile statutului, ale Legii nr. 31/1990, Codului Comercial
roman si al altor reglementari legale aplicabile.
Obiectul de activitate al societatii conform clasificarii CAEN este comertul cu
amanuntul in magazine nespecializate, cu vanzare predominanta de produse
alimentare, bauturi si tutun(4711).
Conform statutului sau, societatea poate deschide, pentru realizarea obiectului sau
de activitate, filiale sau sucursale, depozite, magazine, in tara sau strainatate, sa
incheie contracte cu parteneri straini si romani.
La formarea societatii, capitalul social total subscris al acesteia a fost de
200RON . Capitalul social a fost format din aport social in numerar de 200RON care
a fost varsat in intregime pe numele si la dispozitia societatii Ely Gabriela S.R.L.

Istoric societate

SC Ely Gabriela SRL , a fost infiintata in anul 2006, avand ca principal obiect
de activitate Comertul cu amanuntul in magazine nespecializate, cu vanzare
predominanta de produse alimentare, bauturi si tutun .
Societatea isi desfasoara activitatea in localitatea Ganesti, avand
concurenta in domeniu, ceea ce duce la concluzia ca pe o piata concurentiala, o
societate care isi dubleaza cifra de afaceri intr-un an, este puternica pe piata pe care
isi desfasoara activitatea.
SC Ely Gabriela SRL s-a ghidat inca de la inceput dupa un set de valori care
in timp au ajuns sa defineasca modul in care gandesc afacerea:
Orientare catre client sunt determinati sa confirme asteptarile
clientilor, sa le anticipeze cerintele, sa ii ajute sa isi defineasca
nevoile.
3
ncredere si respect isi respectam angajamentele, atat fata de ei
insisi, cat si fata de clienti, mentinand un nivel ridicat de
corectitudine si obiectivitate.
Responsabilitate si profesionalism isi conduc afacerea cu
responsabilitate iar performantele profesionale sunt in permanenta
imbunatatite.
Onestitate sunt deschisi si transparenti, oferind si acceptand
feedback in mod constructiv.
Inovatie apreciaza capacitatea oamenilor de a dezvolta noi
modalitati pentru identificarea oportunitatilor si solutionarea
problemelor.
Excelenta isi respecta intotdeauna promisiunile, incercam sa
gaseasca cea mai buna modalitate de a-si onora angajamentele.
Flexibilitate permit clientilor, luand in calcul climatul economic
actual, sa ne achite debitele la alte termene fata de cele stabilite prin
contractele comerciale, fara a le percepe penalizari sau comisioane
de intarziere.


SC Ely Gabriela SRL se diferentiaza de concurenti prin preturi mai mici,
pozitionare centrala si cel mai important, prin orientarea catre client, oferind marfa
de cea mai buna calitate prin servicii de calitate. Punctul de lucru este situat in zona
centrala a localitatii, zona in care sunt concentrate toate institutiile publice si mai
ales toate intreprinderile importante din localitate, ceea ce inseamna un vad
comercial foarte bun.
In anul 2007, societatea si-a extins activitatea , deschizand doua puncte de
lucru in aceeasi localitate:magazin alimentar,bar.



Analiza SWOT
PUNCTE TARI PUNCTE SLABE
Diversificarea activitatilor
desfasurate, in conditiile in care
un domeniu intra in colaps,firma
se sustine cu celelalte ;
Oferta de produse este larga si
bine diferentiata ;
Incasari semnificative ;


Cresterea continua a
concurentei ;
Populatia imbatranita nu dispune
de disponibilitati banesti ;



4
II. Organizarea si tinerea contabilitatii

Organizarea si tinerea contabilitatii revine, in cadrul S.C. Ely Gabriela S.RL.,
contabilului, care coordoneaza intreaga activitatea economica .
Organul de conducere al societatii este administratorul, care are atributiile si
obligatiile prevazute in legea privind societatile comerciale si in statut.
Asociatii sunt obligati ca cel mai tarziu in 3 luni de la incheierea exercitiului
financiar sa analizeze si sa aprobe bilantul si contul de profit si cheltuieli-pierderi, sa
desemneze cenzorul (daca va fi cazul) si, dupa cum este cazul sa-l descarce de
activitate, sa-l revoce si sa hotarasca urmarirea cenzorului pentru daunele pricinuite
societatii, desemnand si persoana insarcinata sa o execute.
Administratorul poate lua hotari privind stabilirea programului de activitate al
societatii pentru exercitiul financiar viitor, aprobarea bugetului pe exercitiului
financiar urmator, remuneratia administratorului, salariile personalului angajat,
competentele si raspunderile acestora.
Administrarea societatii se exercita de dl. Iordache Gheorghe, desemnat
administrator. Administratorul este obligat sa intocmeasca raportul sau de
activitate pe exercitiul financiar incheiat.


III.Programul de gestiune utilizat


Societatea utilizeaz programul de gestiune Xecutive SQL ,acesta este o
solutie ERP modulara care integreaza si conecteaza procesele economice ale unei
organizatii si promoveaza o organizare eficienta a resurselor.n momentul
introducerii datelor din documentele primare n machete, programul genereaz
automat nregistrrile contabile aferente,acestea putnd fi vizualizate imediat
Din punct de vedere functional Xecutive.SQL ofera solutii pentru:
gestionarea financiara si contabila, societati comerciale si institutii bugetare;
gestionarea achizitiilor;
gestionarea vanzarilor;
gestionarea stocurilor si a inventarelor;
gestionarea activitatii de productie;
gestionarea activitatilor de constructii, instalatii si service;
gestionarea activitatii de service auto;
gestionarea activitatii de transport;
gestionarea relatiilor cu clientii si furnizorii - CRM;



5
IV.Registrele de contabilitate

Datele consemnate n documentele justificative sunt nregistrate n ordine
cronologica si grupate n registrele contabile. Acestea se prezinta sub forma unor
registre legate, fise si situatii ale caror continut si forma corespund scopului pentru
care se tin.
Principalele registre ce se folosesc, obligatoriu, n contabilitate sunt:
Registrul-jurnal, Cartea-mare si Registrul-inventar.
a) Registrul-jurnal este documentul contabil obligatoriu n care se nregistreaza,
prin articole contabile, n mod cronologic, operatiile patrimoniale, prin respectarea
succesiunii documentelor, dupa data de ntocmire sau intrare a acestora n unitate.
In cadrul firmei S.C. Ely Gabriela S.RL. acest jurnal este emis de programul de
contabilitate, pe baza inregistrarilor efectuate zilnic. Se listeaza la sfarsitul lunii , iar
totalurile (rulajul) se inscrie manual in registrul jurnal (formularul tipizat) snuruit si
inregistrat la Administratia finantelor publice la data infiintarii firmei.
b) Registrul Cartea-mare este un document contabil obligatoriu n care se
nscriu lunar, direct sau prin regrupare pe conturi corespondente, nregistrarile
efectuate n registrul-jurnal, stabilindu-se situatia fiecarui cont, respectiv soldul
initial, rulajele debitoare, rulajele creditoare si soldurile finale. Formularele folosite
drept registru Cartea-mare pot mbraca diverse forme, cum ar fi: fise de cont
pentru operatiuni diverse, fise de cont sah sau pe conturi corespondente, forma
Cartea-mare centralizatoare.
Forma folosita drept registru: Cartea-mare, de firma S.C. Ely Gabriela S.RL. este
cea de fise de cont pentru operatiuni diverse. Aceasta fisa (cartea mare) este emisa
din programul de contabilitate si se listeaza si arhiveza odata pe an la sfarsitul
anului.
c) Registrul-inventar este documentul contabil n care se nregistreaza toate
elementele de activ si de pasiv, grupate n functie de natura lor, conform posturilor
din bilantul contabil, inventariate potrivit normelor legale. Elementele patrimoniale
nscrise n Registrul-inventar au la baza listele de inventariere sau alte documente
care justifica continutul fiecarui post din bilantul contabil. Registrul-inventar
cuprinde doua parti: listele de inventariere si recapitulatia inventarului. n cadrul
recapitulatiei, datele preluate din listele de inventariere sunt grupate pe structurile
patrimoniale de activ si pasiv.
Acest registru in cadrul firmei S.C. Ely Gabriela S.RL., se completeaza odata pe an
avand la baza inventarele intocmite in fiecare gestiune(materii prime , materiale
auxiliare, marfuri si produse) si in fiecare departament(mijloacele fixe si obiectele
de inventar).
d) Registrul unic de control are ca scop evidentierea tuturor controalelor
desfasurate la contribuabil de catre toate organele de control specializate, in
domeniile : financiar-fiscal, inspectia muncii, sanitar, fitosanitar, urbanism, calitatea
in constructii, protectia consumatorului, protectia impotriva incediilor, precum si in
alte domenii prevazute de lege S.C. Ely Gabriela S.RL.il are in cadrul serviciului
6
Financiar-Contabilitate.
e) Registrul de evidenta fiscala are ca scop inscrierea tuturor informatiilorcare
au stat la determinarea profitului impozabil si a calculului impozitului pe profit
cuprins in declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat.
Informatiile din Registrul de evidenta fiscala sunt inregistrate in ordine
cronologica si corespund cu operatiunile fiscale si cu datele privind impozitul pe
profit din declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat.
Registrul de evidenta fiscala se pastreaza la sediul fiscal al S.C. Ely Gabriela S.RL., in
cadrul serviciului Financiar-Contabilitate , unde se fac si inregistrarile in acesta.



V. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii
materialelor

a) N.I.R.-ul serveste ca : document pentru receptia bunurilor aprovizionate,
document justificativ pentru incarcare in gestiune, act de proba in litigiile cu
carausii si furnizorii, pentru diferentele constatte la receptie, document justificativ
de inregistrare in contabilitate.
Circula la gestiune, pentru incarcarea in gestiune a bunurilor materiale
receptionate , la compartimentul financiar-contabil, pentru intocmirea formelor
privind reglementarea diferentelor constatate , precum si pentru inregistrarea in
contabilitatea sintetica si analitica , atasata la documentele de livrare(factura sau
avizul de insotire a marfii).Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.

b) Bonul de consum serveste ca:
- document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material,
respectiv mai multor materiale, dupa caz;
- document justificativ de scadere din gestiune;
- document justificativ de nregistrare n evidenta magaziei si n evidenta contabila
n partida simpla.
Se ntocmeste n doua exemplare, pe masura lansarii, respectiv eliberarii
materialelor din magazie pentru consum.
Circula:
- la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate
CENTRELE DE PROFIT (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitatilor prevazute, semnandu-se de
predare de catre gestionar si de primire de catre delegatul care primeste materialele
(ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea inregistrarilor in
contabilitatea sintetica si analitica (ambele exemplare).
Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.

c) Aviz de insotire a marfii :
7
Formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare, comun pe
economie , executat pe hartie autocopiativa securizata.
Serveste ca :
Document de insotire a marfii pe timpul transportului ;
Document ce sta la baza intocmirii facturii fiscale ;
Dispozitie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta ( folosit in
cadrul S.C Ely Gabriela S.RL. pentru insotirea marfurilor transferate) ;
Document de primire in gestiunea cumparatorului sau in gestiunea primitoare din
cadrul aceleasi unitati in cazul transferului ;
Circula la :
- furnizor ;
- la delegatul unitatii care face transportul sau al clientului , pentru semnare de
primire ;
- la compartimentul financiar-contabil , atasat la factura ;
- la cumparator ;
- la magazie , pentru incarcarea de gestiune a produselor, marfurilor sau altor valori
materiale primite, dupa efectuarea receptiei de catre comisia de receptiesi dupa
consemnarea rezultatelor ;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru inregistrarea in contabilitate sintetica
si analitica, atasat la factura ;

d) Dispozitie de livrare serveste ca :
Document pentru eliberarea din magazie a produselor, marfurilor sau a altor
valori materiale destinate vanzarii ;
Document justificativ de scadere din gestiunea magaziei predatoare
Document de baza pentru intocmirea avizului de insotire a marfii sau a facturii
fiscale , dupa caz .
Circula la :
- Magazie, pentru eliberarea produselor , marfurilor sau altor valori materialesi
pentru inregistrarea in evidenta magaziei, semnandu-se de catre gestionarul
predator pentru cantitatile livrate .

e) Fise de magazie serveste ca:
- document de evidenta la locul de depozitare a intrarilor, iesirilor si stocurilor de
valori materiale;
- sursa de informatii pentru controlul operativ curent si contabil al stocurilor de
valori materiale.
Se ntocmeste ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material, si se
completeaza de gestionar sau de persoana desemnata, care completeaza coloanele
privitoare la intrari, la iesiri si stoc.
Fisele de magazie se tin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe
feluri de materiale ordonate pe grupe, eventual subgrupe, sau n ordine alfabetica.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terti sau n custodie se
ntocmesc fise distincte care se tin separat de cele ale valorilor materiale proprii.
nregistrarile n fisele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate
stabili dupa fiecare operatiune nregistrata, dar n mod obligatoriu zilnic.
8

f) Fise de magazie a formularelor cu regim special
Formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare, comun pe
economie, executat pe carton securizat.
Serveste ca :
Document de evidenta a intrarilor , iesirilor si stocurilor de formulare, care au un
regim special de inseriere, numerotare , evidenta si urmarire ;
Document de evidenta a formularelor anulate ;
Sursa de informatii pentru controlul operativ curent si contabil al stocurilor de
formulare.
Se intocmeste intr-un exemplar , separat pentru fiecare fel de formular cu regim
special, de catre gestionar.
Nu circula, fiind document de inregistrare si se arhiveaza la compartimentul
financiar-contabil.

VI. Sistemul de documente privind organizarea
contabilitatii mijoacelor banesti.

a) Foaia de varsamant (formular tipizat, specific fiecarei banci ,cu ajutorul
caruia se depun la banca banii care depasesc plafonul zilnic stabilit de lege . Se
intocmeste de casiera in doua exemplare , unul insoteste banii la banca iar celalalt
(vizat de banca ) ramane la registrul de casa.
b) CEC-ul de numerar . Este CEC-ul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca
pentru efectuarea diferitelor plati (salarii, furnizori , avansuri de trezorerie etc).Se
completeaza de casiera si cu aprobarea (semnatura directorului economic si
stampila unitatii) Directorului Economic se prezinta la banca pentru ridicarea de
numerar.
c) Dispozitia de plata / incasare .Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se
ridica sau se depun banii in casierie . Se intocmeste de contabilul care tine evidenta
Avansurilor de trezorerie pe baza unui REFERAT semnat in prealabil de directorul
economic sau in urma decontului de cheltuieli (ordinului de deplasare). Se
inregistreaza intr-un registru de numere (cu evidenta avansurilor de trezorerie) si
se semneaza de contabilul care l-a intocmit, de contabilul sef si directorul economic.
In baza documentului astfel intocmit casiera elibereaza plateste sumele de bani (
Dispozitia de plata) sau elibereaza chitanta pentru sumele de bani incasate
(dispozitia de incasare) .Acestea raman la Registrul de casa ca documente
justificative.
d) Chitanta .Se elibereaza de casiera in momentul in care incaseaza sume de
bani , se semneaza de casiera si se stampileaza cu stampila casieriei .Cu ajutorul
chitantei se platesc sume de bani catre furnizori (in acest caz chitanta este emisa de
furnizor).
e) Registrul de casa lei si valuta. Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se
tine evidenta incasarilor si platilor zilnice , in numerar(lei sau valuta).Se intocmeste
de casiera , zilnic, in doua exemplare : un exemplar ramane la casierie iar celalalt se
9
arhiveaza in compartimentul financia-contabil unde se si opereaza inregistrarile in
evidenta contabila a unitatii.

VII. Sistemul de documente privind organizarea
contabilitatii cheltuielilor si veniturilor.

a) Jurnal de vanzari
Formulat tipizat fara regim special serveste ca :
Jurnal auxiliar pentru inregistrarea vanzarilor de valori materiale sau a prestarilor
de servicii,
Document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata colectata,
Document de control a unor operatii de inregistrare in contabilitate,
Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele
necesare pentru determinarea TVA colectata datorata. Acest document se emite de
progarmul de contabilitate si are la baza facturile emise si borderoul de vanzare
zilnic, de la casele de marcat.
Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise
in conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa pe valoarea adaugata
Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii
Decontului de TVA.
b) Jurnal de cumparari
Formulat tipizat fara regim special.
Serveste ca :
Jurnal auxiliar pentru inregistrarea cumpararilor de valori materiale sau a
prestarilor de servicii,
Document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata deductibila,
Document de control a unor operatii de inregistrare in contabilitate,
Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele
necesare pentru determinarea TVA deductibila. Acest document se emite de
progarmul de contabilitate si are la baza facturile de la furnizori (facturi cu care s-au
achizitionat valori materiale sau prestari de servicii).
Circula la compartumentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in
conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa pe valoarea adaugata .
Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii
Decontului de TVA.
c) Factura(furnizor / client)
Este un formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare ,
comun pe economie, executat pe hartie autocopiativa securizata.
Serveste ca :
Document de baza caruia se intocmeste instrumentul de decontare a produselor si
marfurilor , a lucrarilor executate sau a serviciilor prestate ;
Document de insotire a marfii pe timpul transportului ;
Document de incarcare in gestiunea primitorului ;
Document justificativ de inregistrare in contabilitatea furnizorului si a
10
cumparatorului.


VIII. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii
generale

a) Balanta de verificare
In cadrul S.C. Ely Gabriela S.RL. se foloseste balanta de verificare cu patru
egalitati , este emisa de programul de contabilitate si raspunde de exactitatea
inregistrarilor seful contabil..
Serveste la :
Verificarea exactitatii inregistrarilor
Controlul concordantei dintre contabilitatea sintetica si analitica
Intocmirea situatiilor financiare
Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.


IX.Gestionarea, folosirea si evidenta formularelor cu regim
special

In cadrul S.C. Ely Gabriela S.RL., evidenta formularelor cu regim special se tine
la gestiunea de materiale folosind pentru fiecare tip de formular Fise de magazie a
formularelor cu regim special. De gestionarea si folosirea acestor formulare
raspunde contabilul sef . Nu se elibereaza din gestiune asemenea formulare pana nu
se prezinta contabilului sef un raport in care se consemneaza cum s-au folosit
formularele ridicate anterior.

X.Lucrari de sinteza si raportare financiar-contabila. Situatii
financiare

Situatiile financiare in cadrul S.C. Ely Gabriela S.RL. se intocmesc de catre
contabil si are la baza balanta de verificare si listele de inventariere. S.C. Ely Gabriela
S.RL. aplica Reglementarile contabile armonizate cu directivele Comunitatii
Economice Europene si cu Standardele Internationale de Contabilitate.
Situatiile financiare anuale se compun din :
bilant,
cont de profit si pierdere,
situatia modificarilor capitalului propriu,
situatia fluxurilor de trezorerie,
politici contabile
note explicative.
Situatiile financiare sunt supuse auditului financiar efectuat de catre auditori
financiari,persoane juridice autorizate. Se depun la Directia Generala a Finantelor
Publice n termen de 150 de zile de la ncheierea exercitiului financiar.

11


CAIET DE PRACTICA



17.06.2013

Am vizitat sediul unitatii si punctele de lucru si am aflat atat care sunt obiectele
de activitate, cat si produsele si serviciile oferite de aceasta.

18.06.2013

Am aflat aspecte despre functionarea si statutul acesteia (asociati, sediu, forma
juridica, obiectul de activitate, formarea capitalului social, forma de conducere si
administrare, evidenta activitatii economico-financiare).
Am invatat sa utilizez programul de gestiune Xecutive SQL , am introdus facturi
si chitante.


19.06.2013

Am efectuat practica in cadrul Biroului de contabilitate si casierie a unitatii. Am
invatat sa completez manual chitante, care la sfarsitul zilei au fost centralizate de
catre contabil in cadrul unor borderouri si predate sumele casierului. Acesta
intocmeste registrul de casa zilnic .


20.06.013

Am inceput prin efectuarea platii unor furnizori de materiale si pentru prestari
de servicii si inregistrarea in contabilitate a facturilor si a consumului de material.
Am participat la receptionarea marfurilor de la furnizori, am completat Facturi
Fiscale si Note de Intrare Receptie si am inregistrat operatiunile de aprovizionare
in Registrul de Casa.



21.06.2013

Mi-a fost explicat cum se intocmeste situatia privind contributiile asiguratilor si
a angajatorului la fondul de pensii CAS 10,5% asigurat si 20,8% angajator care se
depune lunar la Casa Judeteana de Pensii; Situatia privind contributiile asiguratilor
si angajatorului la sanatate 5,5% c ontributie de asigurari sociale de sanatate
angajat , 5,2% CASS angajator si 0,85% contributie pentru concedii si indemnizatii
12
care se depune lunar la Casa de Asigurari Sociale de Sanatate; Situatia privind
contributiile angajatilor si angajatorului la somaj 1% pentru angajat si 1% pentru
angajator care trebuie depusa in fiecare luna la A.J.O.F.M, 16% impozit pe salarii
care trebuie depusa in contul unic, la trezorerie.
De asemenea in aceasta am zi am participat la depunerea de numerar la
ProCredit Bank, impreuna cu persoana autorizata a societatii in vederea achitarii
ratei aferenta creditului.

24.06.2013

Am participat la receptionarea marfurilor de la furnizori, la completarea
Facturilor Fiscale si Notelor de Intrare Receptie si la inregistrarii operatiunile de
incasari din vanzari in Registrul de Casa.
Am asistat la efectuarea platii unor furnizori de marfuri si pentru prestari de
servicii si inregistrarea in contabilitate a facturilor.



25.06.2013

Am intocmit planul de realizare a veniturilor aferente lunii iulie si repartizarea
catre fiecare casier a acestuia ; contul de executie a veniturilor si cheltuielilor pe
trimestrul I 2013 centralizate si detaliate pe capitole, subcapitole, alienate si
paragrafe;
Am participat la receptionarea marfurilor de la furnizori, la completarea
Facturilor Fiscale si Notelor de Intrare Receptie si am inregistrat operatiunile de
aprovizionare in Registrul de Casa si inregistrarea incasarilor din vanzari in
Registrul de Casa .
Am asistat la efectuarea platii unor furnizori si inregistrarea in contabilitate a
facturilor.

26.06.2013

Am participat la instruirea personalului in protectia muncii.
In aceasta zi nu au fost facute incasari suficiente pentru acoperirea necesarului
de numerar, drept urmare administratorul societatii a adus un aport in numerar la
casierie. S-a intocmit un contract de imprumut intre asociat si firma, dispozitie de
incasare si chitanta aferenta.
Am invatat contarea discount-ului primit de la furnizori







13
27.06.2013

Am participat la receptionarea marfurilor de la furnizori, plata unor furnizori de
materiale si vanzarea de marfuri, am completat facturile fiscale si Notelor de Intrare
Receptie si am inregistrat operatiunile de aprovizionare in Registrul de Casa si
inregistrarea incasarilor din vanzari in Registrul de Casa.