MERCANCAS.

CASOS PRCTICOS
GRUPO 1.4 Derecho fiscal
COD: 1401001
P: Practicada la liquidacin del IVA (Impuesto sobre el Valor Aadido de acuerdo con
los si!uientes datos
IVA "epercutido IVA #oportado
1$ trimestre% &'0 euros% ((0 euros
)$ trimestre% (*) euros% *&' euros
'$ trimestre% +(& euros% &'1 euros
4$ trimestre% *&4 euros% 4)1 euros
,Cu-l es la liquidacin correspondiente al se!undo trimestre.
#O/: '0 euros
12P/ICACIO3:
/1453O"6A: /e7 '+5100)8 )(91)90) Art:culo 0)
/14;A<: /e7 '+5100)
COD: 140100)
P: /a empresa =uliana >ours # A ?a pa!ado a ##@ # A 8 empresa de transporte de
mercanc:as8 un total de ' 000 euros (sin IVA
,AuB cantidad debe aparecer en la Cactura en concepto de Impuesto sobre el Valor
Aadido (IVA.
#O/: 4(0 euros
12P/ICACIO3: ' 000 2 1&DD E 4(0 euros
/1453O"6A: /e7 '+5100)8 )(91)90) Art:culo 00
/14;A<: /e7 '+5100)
COD: 140100'
P: #i el precio a pa!ar por un usuario del autobFs es de 10 euros (Impuesto sobre el
Valor Aadido incluido
,AuB parte es en concepto de Impuesto sobre el Valor Aadido.
#O/: 08&& euros8 el +D
12P/ICACIO3: 105 1 0+ E 08'4 (<ase Imponible G +D (tipo impositiHo del IVA
aplicable al transporte de HiaIeros E 10
/1453O"6A: /e7 '+5100)8 )(91)90) Art:culo 01
/14;A<: /e7 '+5100)
COD: 1401004
P: /a empresa /a Asturiana # A se dedica al transporte re!ular de mercanc:as por
carretera
,Cu-l ser- la liquidacin del Impuesto sobre Valor Aadido para el primer trimestre de
acuerdo con los datos que se muestran a continuacin.
IVA "1P1"CJ>IDO IVA #OPO">ADO
1$ trimestre ()* euros *40 euros
)$ trimestre +*0 euros &)0 euros
'$ trimestre &40 euros *&0 euros
4$ trimestre (*0 euros ()0 euros
#O/: )(* euros
12P/ICACIO3:
/1453O"6A: /e7 '+5100)8 )(91)90) Art:culo 0)
/14;A<: /e7 '+5100)
COD: 140100*
P: ,AuB cantidad en concepto de I V A8 en el sistema de mdulos deber- pa!ar
trimestralmente un transportista que tiene un He?:culo de '1 (00 Kilo!ramos de P 6 A 7
+ *40 Kilo!ramos de tara8 sabiendo que pa!a por tonelada de car!a Ftil )0&804 euros 7
por personal empleado ' 1&180 euros.
#O/: *1+810 euros
12P/ICACIO3: '1 ((0 9 + *40 E )4 )&0 Kilo!ramos E )48)& toneladas )48)& 2 )0&804
E +1(180'G ' 1&180 E 10'4'8(' al *D E *1+810 euros
/1453O"6A: O6 +9)900% O6 de '09'900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140100&
P: Jn transportista de mercanc:as8 persona C:sica8 propietario de dos camiones de )'
>oneladas de car!a Ftil cada uno8 con dos personas asalariadas ,Cu-nto tendr- que
pa!ar de cuota trimestral de IVA sabiendo que pa!a por tonelada de car!a Ftil )0&804
euros 7 por personal empleado ' 1&180 euros.
#O/:1 1**81( euros
12P/ICACIO3: ) 2 )' E 4& toneladas 2 )0&804 E 1'&1+8(4 G 0 4(*8+% (' 1&180 L ' E
)' 10'84* al *D E 1 1**81( euros
/1453O"6A: O6 +9)900% O6 de '09'900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140100+
P: /a empresa >ransportes MHila # / con un Holumen de operaciones de )40 000 euros
al ao
,1n quB rB!imen de IVA debe tributar.
#O/: 1n el rB!imen !eneral8 pues el rB!imen simpliCicado para empresas que no ?a7an
superado el importe !lobal de 4*0+*080( euros es aplicable a las personas C:sicas 7 no a
las sociedades
12P/ICACIO3:
/1453O"6A: /e7 '+5100)8 )(91)90) Art:culo 4$
/14;A<: /e7 '+5100)
COD: 140100(
P: Practicada la liquidacin del I V A de una empresa mercantil bas-ndose en los
si!uientes datos:
IVA "1P1"CJ>IDO IVA #OPO">ADO
1$ trimestre &00 euros 000 euros
)$ trimestre 4&0 euros )10 euros
'$ trimestre &(0 euros 400 euros
4$ trimestre (00 euros '&0 euros
/a liquidacin correspondiente al se!undo trimestre ser:a de
#O/:9 *0 euros8 cantidad que quedar:a a compensar para el tercer trimestre
12P/ICACIO3:
/1453O"6A: /e7 '+5100)8 )(91)90) Art:culo 0)
/14;A<: /e7 '+5100)
COD: 1401000
P: #e tienen los si!uientes datos de una empresa que se encuentra en rB!imen !eneral de
I V A a Cinal del eIercicio de ) 000: IVA a compensar del eIercicio 1000: *0 euros
IVA "1P1"CJ>IDO IVA #OPO">ADO
1$ trimestre% 4*0 euros &00 euros
)$ trimestre% +*0 euros 400 euros
'$ trimestre% *00 euros 4+* euros
4$ trimestre% 400 euros 4(0 euros
,AuB cantidad de dinero ?abr- que pa!ar a la Administracin de Nacienda en el
se!undo trimestre.
#O/: 1*0 euros
12P/ICACIO3:
/1453O"6A: /e7 '+5100)8 )(91)90) Art:culo 0)
/14;A<: /e7 '+5100)
COD: 1401010
P: #e tienen los si!uientes datos de una empresa que se encuentra en rB!imen !eneral de
I V A al Cinal del eIercicio )000: I V A a compensar del eIercicio 1000: *0 euros
IVA "1P1"CJ>IDO IVA #OPO">ADO
1$ trimestre% 4*0 euros &00 euros
)$ trimestre% +*0 euros 400 euros
'$ trimestre% *00 euros 4+* euros
4$ trimestre% 400 euros 4(0 euros
,AuB cantidad de dinero tendr- que pa!ar a la Administracin de Nacienda en el cuarto
trimestre.
#O/: 0 euros8 tendr- (0 euros a su CaHor o a compensar
12P/ICACIO3:
/1453O"6A: /e7 '+5100)8 )(91)90) Art:culo 11*
/14;A<: /e7 '+5100)
COD: 1401011
P: Practicada la liquidacin del I V A de una empresa mercantil en base si!uientes
datos:
IVA "1P1"CJ>IDO IVA #OPO">ADO
1$ trimestre &00 euros 000 euros
)$ trimestre 4&0 euros )10 euros
'$ trimestre &(0 euros 400 euros
4$ trimestre (00 euros '&0 euros
/a liquidacin correspondiente al tercer trimestre ser:a de
#O/: )'0 euros a in!resar
12P/ICACIO3:
/1453O"6A: /e7 '+5100)8 )(91)90) Art:culo 0)
/14;A<: /e7 '+5100)
COD: 140101)
P: ,AuB cantidad en concepto de IVA8 en el sistema del rB!imen simpliCicado del IVA8
deber- pa!ar trimestralmente un transportista empresario indiHidual que tiene8 adem-s
de Bl mismo8 dos personas asalariadas trabaIando 7 tres camiones con una car!a Ftil
total los tres camiones de *& toneladas8 sabiendo que pa!a por car!a Ftil )0&804 euros 7
por personal empleado ' 1&180 euros.
#O/:1 '0'8)0 euros
12P/ICACIO3: *& toneladas 2 )0&804 euros por tonelada E 1&*+(8)4 G 0 4(*8+ ('
1&180 2 ' personas empleadas E )& 0&'804 al *D E 1 '0'8)0 euros
/1453O"6A: O6 +9)900% O6 de '09'900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140101'
P: Cu-l ser- la cuota a pa!ar en la liquidacin del Fltimo trimestre del ao en concepto
de IVA por el rB!imen simpliCicado sabiendo los si!uientes datos:
19 cuota deriHada del rB!imen simpliCicado: 1(000 euros
)9 in!resos trimestrales realiOados: ()00 euros
#O/: 0(00 euros8 resultantes de la diCerencia entre la cuota anual a pa!ar 7 los pa!os
trimestrales realiOados
12P/ICACIO3:
/1453O"6A: O6 +9)900% O6 de '09'900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 1401014
P: Calcular la cuota anual en el rB!imen simpliCicado del IVA sabiendo los si!uientes
datos:
19 IVA repercutido por operaciones corrientes: '0000 euros
)9 IVA soportado por operaciones corrientes: )4000 euros
#O/: 0000 euros
12P/ICACIO3: '0000 9 )4 0009 1D sobre los '0 000 como !astos de diC:cil
IustiCicacin E * +00% '0 000 L '0 D E 0000
/1453O"6A: O6 +9)900% O6 de '09'900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140101*
P: Calcular el dinero que tendr- que pa!ar a Nacienda en el tercer trimestre del eIercicio
un empresario transportista que se encuentra en el rB!imen !eneral del IVA conociendo
los si!uientes datos: IVA A CO6P13#A" D1 1=1"CICIO# A3>1"IO"1#: ')*
euros
IVA "1P1"CJ>IDO IVA #OPO">ADO
1$ trimestre )*0 euros *00 euros
)$ trimestre 04( euros 4(0 euros
'$ trimestre ')* euros )40 euros
4$ trimestre 100 euros )0 euros
#O/: 0 euros8 tendremos un IVA a compensar para el 4$ >rimestre de 9 )) euros
12P/ICACIO3:
/1453O"6A: /e7 '+5100)8 )(91)90) Art:culo 0)
/14;A<: /e7 '+5100)
COD: 140101&
P: /a empresa A3>O3IO # A dedicada al transporte de mercanc:as 7 adem-s al
transporte de HiaIeros tiene que realiOar el pa!o trimestral a Nacienda del IVA8 calcular
la cuota de IVA repercutido sabiendo que ?a Cacturado en el trimestre &0000 euros IVA
eLcluido 7 que un )0D de la Cacturacin corresponde a la actiHidad de transporte de
HiaIeros
#O/: ( *)0 euros
12P/ICACIO3: 1) 000 al +D transporte HiaIeros E (40% 4(000 al 1&D transporte
mercanc:as E +&(0 G (40 E
/1453O"6A: /e7 '+5100)8 )(91)90) Art:culos 00 7 01
/14;A<: /e7 '+5100)
COD: 140101+
P: >"A3#PO">1" # A dedicada al transporte de mercanc:as tiene que realiOar el pa!o
trimestral a Nacienda del IVA Calcular la cuota de IVA repercutido sabiendo que ?a
Cacturado en el trimestre 1)000 euros (IVA eLcluido
#O/: 10)0 euros
12P/ICACIO3: 1)000 al 1&D E 10)0 euros
/1453O"6A: /e7 '+5100)8 )(91)90) Art:culo 01
/14;A<: /e7 '+5100)
COD: 140101(
P: Jn empresario indiHidual dedicado al transporte de mercanc:as tiene que realiOar el
pa!o trimestral a Nacienda del IVA Calcular la cuota de IVA sabiendo que las Hentas
son de 40 000 euros IVA eLcluido8 que el IVA soportado por operaciones interiores es
de 1'00 euros8 7 ?a adquirido un ordenador para la actiHidad por el cual ?a pa!ado un
IVA de 100 euros
#O/: * 000 euros
12P/ICACIO3: 40 000 al 1&D E &400 9 1'00 (IVA operaciones interiores 9 100 (IVA
actiHo CiIo E *000
/1453O"6A: /e7 '+5100)8 )(91)90) Art:culo 01
/14;A<: /e7 '+5100)
COD: 1401010
P: Calcular la cuota deriHada del rB!imen simpliCicado en el IVA sabiendo los
si!uientes datos:
cuota deHen!ada por operaciones corrientes E 40000 euros
cuotas soportadas por operaciones corrientes E '0000 euros DiCerencia cuota deHen!ada
operaciones corrientes 7 cuota soportada por operaciones corrientes E 0&00 euros
#O/: 1) 000 euros
12P/ICACIO3: /a ma7or de las si!uientes es la cuota deriHada del rB!imen
simpliCicado: 1 9 DeHen!ada 9 #oportada (inclu7endo 1 D sobre deHen!ada por los
!astos de diC:cil IustiCicacin E 0 &00 ) 9 Cuota m:nima por operaciones corrientes: '0
D de la cuota deHen!ada por operaciones corrientes ('0 D de 40 000 E 1) 000
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 14010)0
P: Jn empresario indiHidual transportista que esta aco!ido al rB!imen simpliCicado del
IVA compra un He?:culo en el se!undo trimestre del eIercicio )000 por el que pa!a un
IVA de 4*00 euros Calcular la cuota trimestral en el IVA que le corresponde en el
se!undo trimestre sabiendo que pa!a al trimestre 1'00 euros de IVA
#O/: ' )00 euros a compensar
12P/ICACIO3: Cuota trimestral 1'00 9 IVA adquisicin He?:culo 4*00 E 9 ')00
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 14010)1
P: Calcular la cuota que tiene que pa!ar /uis PereO PereO8 empresario indiHidual
transportista que est- aco!ido al rB!imen simpliCicado del IVA8 en el primer trimestre
del eIercicio8 sabiendo los si!uientes datos:
IVA a compensar del eIercicio anterior por importe de *000 euros
cuota deriHada del "B!imen #impliCicado E 1( 000 euros
#O/:4 100 euros a compensar
12P/ICACIO3: CJO>A D1 IVA >"I61#>"A/ E Cuota deriHada del rB!imen
simpliCicado 1( 000 2 * D E 000 9 IVA a compensar eIercicio 1000 *000 E 4 100 a
compensar
/1453O"6A: O6 +9)900% O6 de '09'900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 14010))
P: Jn empresario indiHidual transportista que est- aco!ido al rB!imen simpliCicado del
IVA compr un He?:culo el 1 de enero por importe de 4( 000 euros m-s el IVA
correspondiente
calcular que cantidad de IVA podr- deducirse en el eIercicio por la citada compra
#O/: +&(0 euros
12P/ICACIO3: 4(000 L 1& D E +&(0 euros es la cuota de IVA que pa! por la
adquisicin del He?:culo
/1453O"6A: O6 +9)900% O6 de '09'900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 14010)'
P: Calcular la cuota deHen!ada en concepto de !astos de diC:cil IustiCicacin en el
rB!imen simpliCicado en el IVA sabiendo los si!uientes datos:
cuota deHen!ada por operaciones corrientes E & 000 euros
cuotas soportadas por operaciones corrientes E '0 000 euros
#O/: &0 euros
12P/ICACIO3: 1 D sobre cuota deHen!ada por operaciones corrientes E &0 euros1 D
sobre cuota deHen!ada por operaciones corrientes E &0
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 14010)4
P: Calcular la cuota soportada por operaciones corrientes de un empresario persona
C:sica del transporte aco!ido al rB!imen simpliCicado en el IVA sabiendo los si!uientes
datos:
cuota soportadas por !asleo consumido E 1 '00 euros
cuotas soportadas por adquisicin He?:culo E &00 euros
#O/: 1 '00 euros
12P/ICACIO3: /as cuotas soportadas por operaciones corrientes no inclu7en para su
calculo las cuotas soportadas por adquisicin de actiHos CiIos
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 14010)*
P: Calcular la cuota de IVA que tendr- que pa!ar a Nacienda en el primer trimestre del
eIercicio la empresa >"A3#P1/I2 # / conociendo los si!uientes datos: IVA A
CO6P13#A" D1 1=1"CICIO# A3>1"IO"1#: 00 euros
IVA "1P1"CJ>IDO IVA #OPO">ADO
1$ trimestre 4 000 euros '000 euros
1ntre las cuotas de IVA soportado se encuentran incluidas la cantidad de 400 euros por
la adquisicin de tabaco para el personal de la empresa
#O/: 1 '10 euros
12P/ICACIO3: /as cuotas soportadas por la adquisicin de tabaco para el personal no
son deducibles
/1453O"6A: /e7 '+5100)8 )(91)90) Art:culo 0&
/14;A<: /e7 '+5100)
COD: 14010)&
P: Calcular el modulo Qe%Qe%personal empleadoQe%Qe% de un transportista de mercanc:as8
persona C:sica8 aco!ido al rB!imen simpliCicado del IVA8 con dos personas asalariadas8
una de las cuales trabaIa & ?oras al 7 la otra cuatro ?oras al sabiendo que pa!a por
personal empleado (en Iornada de ( ?oras '1&) euros.
#O/: +1148* euros
12P/ICACIO3: Personal empleado E 1 no asalariado (el transportista G 0 +* personal
asalariado (1 trabaIa '54 parte de la Iornada laboral 7 el otro )54 partes de la Iornada
laboral E 0 +*G0 *0 E 1 )* G 1 E )8)* L '1&) E +1148*
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 14010)+
P: Calcular la cuota soportada por operaciones corrientes de un empresario persona
C:sica del transporte aco!ido al rB!imen simpliCicado en el IVA sabiendo los si!uientes
datos:
cuota soportadas por !asleo del eIercicio anterior E +*0 euros
cuotas soportadas reparaciones autobuses en el presente eIercicio E &00 euros Cuotas
soportadas en el eIercicio por !astos de HiaIes E ' 000 euros
#O/: '&00 euros
12P/ICACIO3: /as cuotas soportadas Cuera del eIercicio por operaciones corrientes
no son deducibles
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 14010)(
P: Calcular el mdulo ,personal empleado, de un empresario aco!ido al rB!imen
simpliCicado del Impuesto sobre el Valor Aadido8 si trabaIan Bl mismo 7 su con7u!e8
ambos a Iornada completa 6dulo de ,personal empleado, ' 1&1800 ,
#O/: 4 +4)8(* ,
12P/ICACIR3: #i el empresario computa por Iornada completa8 su con7u!e puede
?acerlo por media Iornada (1 G 08*0 8 el resultado se multiplica por el mdulo ,personal
empleado,
/1453O"6A: O"D13 NAC5))*5)00'8 de 11 de Cebrero
/14;A<: O"D13 NAC5))*5)00'
COD: 14010)0
P: Jn empresario indiHidual aco!ido al rB!imen simpliCicado del Impuesto sobre el
Valor Aadido tiene una ,cuota deriHada del rB!imen simpliCicado, por importe de 1
)00 , 7 ?a realiOado una adquisicin intracomunitaria de un bien cu7o I V A asciende a
'00 ,8 ,Cu-l es su ,cuota anual, de I V A .
#O/: 1 *00 ,
12P/ICACIR3: Para obtener la ,cuota anual,8 la ,cuota deriHada del rB!imen
simpliCicado, debe incrementarse en el importe de las cuotas deHen!adas por
adquisiciones intracomunitarias
/1453O"6A: /e7 '05100(8 )(91)90( Art:culo 1)' 7 O"D13 NAC5))*5)00'
/14;A<: /e7 '05100(
COD: 14010'0
P: Jn empresario indiHidual aco!ido al rB!imen simpliCicado del Impuesto sobre el
Valor Aadido ?a adquirido en el se!undo trimestre de este ao un ordenador por
importe de ) 000 , (sin IVA 7 recibi una subHencin para su compra del &0D ,AuB
IVA podr- deducirse en la declaracin9liquidacin correspondiente a este se!undo
trimestre.
#O/: 1)( ,
12P/ICACIR3: /as cuotas soportadas en la adquisicin de inmoHiliOado8 se pueden
deducir en la declaracin9liquidacin del trimestre en el que se adquiri dic?o
inmoHiliOado8 pero si se recibi una subHencin para su compra8 la deduccin del IVA
debe reducirse en el mismo porcentaIe que la subHencin 1n este caso la cuota de ')0
, ( ) 000 L 081& se deduce en un &0D
/1453O"6A: O"D13 NAC5))*5)00'8 de 11 de Cebrero
/14;A<: O"D13 NAC5))*5)00'
COD: 14010'1
P: Jn empresario indiHidual aco!ido al rB!imen simpliCicado del Impuesto sobre el
Valor Aadido8 se da de baIa como tal el 1* de abril de este ao8 ,AuB pa!o trimestral
tiene que ?acer si en el trimestre anterior pa!1 )00 , ( tomamos meses de '0 d:as
naturales
#O/: )00 ,
12P/ICACIR3: (1 )00 , L 1* d:as de alta : 00 d:as del trimeste
/1453O"6A: O"D13 NAC5))*5)00'8 de 11 de Cebrero
/14;A<: O"D13 NAC5))*5)00'
COD: 140)001
P: ,Cu-l ser- el rendimiento neto anual de un empresario indiHidual encuadrado en el
rB!imen de estimacin directa simpliCicada8 si ?a tenido unos in!resos de )40 000 euros
7 unos !astos deducibles de 1)0 000 euros.
#O/:114 000 euros
12P/ICACIO3: In!resos 9 !astos E 1)0 000 9 * D sobre rendimiento neto en concepto
de !astos de diC:cil IustiCicacin & 000 E 114 000 euros
/1453O"6A: /e7 405100(8 091)90( Art:culo )(
/14;A<: /e7 405100(
COD: 140)00)
P: 1l empresario indiHidual =uan #-nc?eO8 con un Holumen anual de operaciones de 4(0
000 euros en el eIercicio anterior 7 )0 trabaIadores en plantilla8
,Puede estar sometido al "B!imen de 1stimacin Directa normal del Impuesto sobre la
"enta de las Personas P:sicas.
#O/: #:8 porque el sistema de 1stimacin Directa #impliCicada es renunciable8
pudiendo el empresario renunciar a su aplicacin
12P/ICACIO3:
/1453O"6A: /e7 405100(8 091)90( Art:culo )+
/14;A<: /e7 405100(
COD: 140)00'
P: 1l empresario indiHidual Perm:n Nurtado8 dedicado al transporte de Crutas 7
?ortaliOas en camin8 posee en el eIercicio actual dos camiones para el eIercicio de su
actiHidad8 7 ?a tenido en el eIercicio anterior tres camiones ,Puede aplicar el rB!imen de
estimacin obIetiHa para el c-lculo del rendimiento neto en el Impuesto sobre la "enta
de las Personas P:sicas.
#O/:#:8 porque pueden optar por este sistema todos aquellos que durante el ao anterior
no ?a7an dispuesto8 en nin!Fn momento8 de m-s de * camiones8 7 no ?a7an renunciado
a la aplicacin de la estimacin obIetiHa
12P/ICACIO3:
/1453O"6A: /e7 405100(8 091)90(% O6 +9)900
/14;A<: /e7 405100(
COD: 140)004
P: 1l #r @utiBrreO8 empresario indiHidual8 ?a tenido unos in!resos de '00 000 euros 7
unos !astos deducibles de )10 000 euros
,Cu-l ser- el rendimiento neto anual si se aco!e al rB!imen de estimacin directa
simpliCicada.
#O/:1+1 000 euros
12P/ICACIO3: '00 000 9 )10 000 E 1(0 000 (rendimiento neto 9 0 000 (* D sobre el
rendimiento neto en concepto de @A#>O# de diC:cil IustiCicacin E 1+1 000 euros
/1453O"6A: /e7 405100(8 091)90( Art:culo )(
/14;A<: /e7 405100(
COD: 140)00*
P: Calcular el Pa!o Praccionado a realiOar en el primer trimestre del eIercicio por el
sistema de estimacin obIetiHa del Impuesto sobre la "enta de las Personas P:sicas%
sabiendo que el rendimiento preHio resultante de los datos base de la actiHidad de
transporte es de 1* 000 euros 7 el empresario tiene dos personas asalariadas
#O/:&00 euros
12P/ICACIO3: (4D sobre 1* 0008 al tener m-s de una persona asalariada le
corresponde aplicar el 4D
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140)00&
P: Calcular el rendimiento neto de mdulos de un transportista indiHidual sabiendo los
si!uientes datos:
1 9 personal asalariado: ) +00 euros
) 9 personal no asalariado: 1' 000 euros
' 9 Car!a del He?:culo: * 000 euros
4 9 IncentiHos a la inHersin (amortiOacin: ) 000 euros
#O/:1( +00 euros
12P/ICACIO3: ) +00 G 1' 000 G * 000 9 ) 000 E 1( +00 euros
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140)00+
P: Calcular el pa!o Craccionado a realiOar en el se!undo trimestre del ao por un
empresario indiHidual del transporte que determina el rendimiento de su actiHidad por el
mBtodo de 1stimacin Directa #impliCicada8 sabiendo los si!uientes datos:19 Ventas
correspondientes al primer 7 se!undo trimestre: '+00 euros )9 @astos correspondientes
al 1$ 7 ) trimestres: ' 000 euros '9 Pa!o Praccionado realiOado en el primer trimestre:
'0 euros
#O/:110 euros
12P/ICACIO3: DiCerencia In!resos 9 @astos E +00 2 )0D E 140 9 '0 E 110 euros
/1453O"6A: "eal Decreto )14510008 *9)900 Art:culo 10'
/14;A<: "D )1451000
COD: 140)00(
P: Calcular el rendimiento neto preHio de un transportista indiHidual que determina el
rendimiento de su actiHidad por el mBtodo de estimacin obIetiHa del Impuesto sobre la
"enta de las Personas P:sicas8 sabiendo los si!uientes datos:
a9 personal asalariado: ) personas contratadas: una a Iornada completa 7 la otra a media
Iornada Por persona ) +)(8*0 euros
b9 personal no asalariado: 1l titular que trabaIa toda la Iornada Por unidad 10 000800
euros
c9 Car!a He?:culos: ) He?:culos8 uno de )' toneladas de car!a 7 otro de 1& toneladas Por
tonelada de car!a 1)&8)1 euros
#O/:10 10&80+ euros
12P/ICACIO3: Jna persona asalariada a Iornada completa E 1 unidad8 1 a media
Iornada E 0 * >otal personal asalariado 1 * (1 * 2 ) +)(8*0 E 4 00)8(0 G 10 000800 (1
personal no asalariado G 40))810 (1 camin )' toneladas car!a Ftil G 1 camin 1&
toneladas car!a Ftil >otal car!a Ftil '0 L 1)&8)1 E 10 10&80+
/1453O"6A: O6 +9)900% O6 '09'900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140)000
P: Calcular el rendimiento neto preHio de un transportista que es titular de un He?:culo
de '1 (00 Kilo!ramos de 6 6 A 7 de + *00 Kilo!ramos de >A"A en base a los
si!uientes datos:
Personal no asalariado: 11 4108)' euros
6odulo por tonelada de car!a: 1)&8)1 euros
#O/:14 4(&81' euros
12P/ICACIO3: Car!a Ftil E 66A 9 tara ('1 (00 S! 9 + *00 S! E )4 '00 S! )4
'0051 000 E )4 '0 >oneladas L 1)&8)1 E '0&&800% 11 4108)' G ' 0&&800 E 14 4(&81'
euros
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140)010
P: 1l empresario indiHidual 1usebio Ponce dedicado a la actiHidad de transporte tiene
dos camiones 7 determina su rendimiento por el mBtodo de estimacin obIetiHa de la
/e7 405100( de 0 de diciembre del Impuesto sobre la "enta de las Personas P:sicas Na
comprado los dos camiones nueHos por un importe cada uno de 00 000 euros m-s el
IVA correspondiente Calcular el importe de la amortiOacin que puede practicar por
incentiHos a la inHersin CoeCiciente m-Limo de amortiOacin )*D
#O/:4* 000 euros
12P/ICACIO3: )*D sobre el coste de adquisicin de los He?:culos
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140)011
P: Calcular el rendimiento neto de un empresario indiHidual dedicado a la actiHidad de
transporte que determina su rendimiento por el mBtodo de estimacin directa de la /e7
405100( de 0 de diciembre del Impuesto sobre la "enta de las Personas P:sicas8
sabiendo los si!uientes datos:
Ventas del eIercicio E 4&0 000 euros
Na comprado 7 empieOa a utiliOar el d:a 1 de abril un camin por 100 000 euros m-s el
IVA correspondiente 1l coeCiciente de amortiOacin que utiliOa es el m-Limo permitido
por tablas que es del 1&D @astos 7 compras del eIercicio E ''0 000 euros
#O/:11( 000 euros
12P/ICACIO3: Ventas (4&0 000 9 @astos 7 compras (''0 000 9 AmortiOacin del
He?:culo (100 000 L 1&D D E 1& 0005 1) meses L 0 meses E 1) 000 E 11( 000 euros
/1453O"6A: /e7 405100(8 091)90( Art:culo )(
/14;A<: /e7 405100(
COD: 140)01)
P: Determinar el rendimiento neto por el mBtodo de estimacin directa simpliCicada
sabiendo: Ventas del eIercicio )000 E 4& 000 euros @astos E '' 000 euros Dentro de
este apartado el empresario se ?a deducido en concepto de proHisin por insolHencias la
cantidad de + 000 euros
#O/:10 000 euros
12P/ICACIO3: Ventas (4&000 9 !astos deducibles Ciscalmente (''000 9 +000 E )&
000 /as proHisiones en el mBtodo de estimacin directa no son deducibles8 si en cambio
es deducible un * D sobre el rendimiento neto8 por eso ?a7 que restar lo imputado por el
empresario como !asto en concepto de proHisin por insolHencias )0 000 L *D E 1000%
10 000
/1453O"6A: "eal Decreto )14510008 *9)900 Art:culo )(
/14;A<: "D )1451000
COD: 140)01'
P: Jn transportista indiHidual que determina el rendimiento de su actiHidad por el
mBtodo de estimacin obIetiHa del Impuesto sobre la "enta de las Personas P:sicas8 en
el eIercicio anterior ?a utiliOado + camiones
, Aue rB!imen ser- el aplicable para la determinacin del rendimiento neto de su
actiHidad en el eIercicio actual.
#O/: 1l rB!imen de estimacin directa simpliCicada
12P/ICACIO3: Al superarse cualquier d:a del eIercicio anterior la ma!nitud de *
He?:culos8 se queda eLcluido para el ao si!uiente del rB!imen de estimacin obIetiHa
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140)014
P: Calcular el pa!o Craccionado de un transportista indiHidual que determina el
rendimiento de su actiHidad por el mBtodo de estimacin obIetiHa del Impuesto sobre la
"enta de las Personas P:sicas8 sabiendo los si!uientes datos: a9 personal no asalariado:
1l titular que trabaIa toda la Iornada Por unidad 10 000800 euros b9 Car!a He?:culos: 1
He?:culos de )' toneladas de car!a Por tonelada de car!a 1)&8)1 euros
#O/: )0+800 euros
12P/ICACIO3: 10 000800 (1 personal no asalariado G ) 00)8(' (1 camin )'
toneladas car!a Ftil L 1)&8)1 E 1) 00'8() (rendimiento neto minorado L 0 (0 (:ndice
correctorE 10 '0*80& (rendimiento neto mdulos Pa!o Craccionado E )0+800 (10
'0*80& L ) D al no tener personal asalariado
/1453O"6A: O6 +9)900% O6 '09'900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140)01*
P: Calcular la cantidad que corresponde como minoracin por incentiHo a la inHersin
(amortiOacin de un transportista indiHidual que determina el rendimiento de su
actiHidad por el mBtodo de estimacin obIetiHa del Impuesto sobre la "enta de las
Personas P:sicas8 sabiendo los si!uientes datos: a9 Na adquirido 7 comienOa a utiliOar el
d:a 1* de marOo de )000 una Cur!oneta por importe de 1+ 400 euros IVA incluido
CoeCiciente m-Limo de amortiOacin )*D
#O/: )0&(8+* euros
12P/ICACIO3: Primero ?a7 que determinar que cantidad es cuota de IVA 7 que
cantidad es el coste de adquisicin de la Cur!oneta 1+4005181& E 1*000 (<ase imponible
o coste de adquisicin Por tanto el coste de adquisicin de la Cur!oneta es de 1*000
#obre este Halor ?a7 que aplicar el coeCiciente de amortiOacin8 que para los elementos
de transporte en estimacin obIetiHa es del )* D (coeCiciente m-Limo 1*000 L )* D E
'+*0 es la cantidad como amortiOacin anual5 1) meses L 0 * meses E )0&(8+* euros
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140)01&
P: Calcular el pa!o Craccionado a realiOar en el primer trimestre del ao por un
empresario indiHidual del transporte que determina el rendimiento de su actiHidad por el
mBtodo de 1stimacin Directa #impliCicada8 sabiendo los si!uientes datos:19 Ventas
correspondientes al primer trimestre: *0 000 euros )9 @astos del primer trimestre: '0
000 euros de !asleo 7 1* 000 euros en concepto de reparaciones de He?:culos
#O/: 0*0 euros
12P/ICACIO3: *0000 9 4*000 E *000 (rendimiento neto 9 )*0 (* D sobre el
rendimiento neto en concepto de @A#>O# de diC:cil IustiCicacin E 4+*0 L )0 D E 0*0
/1453O"6A: "eal Decreto )14510008 *9)900 Art:culo 10)
/14;A<: "D )1451000
COD: 140)01+
P: Calcular el rendimiento neto de mdulos de un empresario indiHidual transportista de
mercanc:as que determina su rendimiento por el mBtodo de estimacin obIetiHa8 dispone
de un solo He?:culo 7 eIerce la actiHidad sin personal asalariado8 sabiendo que el
rendimiento neto minorado es de 4000 euros
#O/: ')00
12P/ICACIO3: 4000 L 0 (0 ( :ndice corrector de actiHidad al disponer de un solo
He?:culo 7 eIercer la actiHidad sin personal asalariado E ')00
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140)01(
P: ,Cual es la car!a del He?:culo computable a eCectos del calculo del rendimiento neto
por el mBtodo de estimacin obIetiHa sabiendo que un empresario indiHidual
transportista de mercanc:as tiene un camin de )4 *00 S! de P 6 A 7 1& (00 S! de >
A " A
#O/: +8+ >oneladas de car!a
12P/ICACIO3: )4 *00 S! 9 1& (00 S! E + +00 S! 5 1 000 E +8+ >oneladas
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140)010
P: Calcular el mdulo Qe%Qe%personal no asalariadoQe%Qe% de un empresario indiHidual
transportista de mercanc:as que determina su rendimiento por el mBtodo de estimacin
obIetiHa8 7 que trabaIa solamente en la actiHidad una cuarta parte de la Iornada en tareas
de direccin8 sabiendo que el mdulo correspondiente al personal no asalariado es de 10
000800 euros
#O/: ) *))8+* euros
12P/ICACIO3: 10000800 L 0 )* (154 de la Iornada laboral E )*))8+*
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140)0)0
P: Jn empresario indiHidual dedicado a la actiHidad de transporte que determina su
rendimiento por el mBtodo de estimacin obIetiHa de la /e7 405100( de 0 de diciembre
del Impuesto sobre la "enta de las Personas P:sicas8 Na comprado un camin de
se!unda mano por 1( 000 euros m-s el IVA correspondiente Calcular el importe de la
amortiOacin que puede deducirse por incentiHos a la inHersin CoeCiciente m-Limo de
amortiOacin )*D
#O/:0000 euros
12P/ICACIO3: 1(000 L )* D CoeCiciente m-Limo de amortiOacin L ) por ser usado
E 0 000
/1453O"6A: O6 +9)900
/14;A<: O6 +9)9)000
COD: 140)0)1
P: Jn empresario indiHidual dedicado al transporte de mercanc:as ?a realiOado compras
en este eIercicio por importe de '*0 000 ,8 ,podr- optar el prLimo eIercicio al rB!imen
de estimacin obIetiHa del .
#O/: 3o
12P/ICACIR3: 3o podr- porque ?a superado el l:mite m-Limo de '00 000 , en
Holumen de compras impuesto por el 6inisterio de 1conom:a 7 Nacienda en su Orden
6inisterial ))*5)00'
/1453O"6A: O"D13 NAC5))*5)00'8 D1 11 D1 P1<"1"O
/14;A<: O"D13 NAC5))*5)00'
COD: 140)0))
P: 1l empresario indiHidual Perm:n /peO8 dedicado al transporte 7 que determina su
rendimiento por el mBtodo de estimacin obIetiHa del Impuesto sobre la "enta de las
Personas P:sicas8 compr dos camiones por 100 000 , cada uno 7 en este momento
decide Hender uno de los camiones por (0 000 ,8 ,cu-l ser- su incremento neto de
patrimonio si tiene una amortiOacin acumulada correspondiente a estos dos elementos
de &0 000 ,
#O/: 10 000 ,
12P/ICACIR3: 1l Halor neto contable de cada camin lo obtenemos por la diCerencia
entre su precio de compra 7 su amortiOacin acumulada: 100 000 , (&0 000:) E +0 000
1l incremento de patrimonio lo obtenemos por la diCerencia entre el precio de Henta 7 el
Halor neto contable del bien: (0 000 , +0 000 E 10 000 ,
/1453O"6A: O"D13 NAC5))*5)00'8 de 11 de Cebrero
/14;A<: O"D13 NAC5))*5)00'
COD: 140)0)'
P: ,AuB cantidad podr- deducirse como incentiHo a la inHersin un empresario
indiHidual aco!ido al rB!imen de estimacin directa del Impuesto sobre la "enta de las
Personas P:sicas8 si ?a adquirido un ediCicio por importe de )00 000 ,8 de los cuales el
40D corresponde al Halor del terreno. CoeCiciente de amortiOacin *D
#O/: & 000 ,
12P/ICACIR3: 1l terreno no se amortiOa8 Halor debe deducirse del coste total del
inmueble antes de proceder a la amortiOacin Valor del terreno: )00 000 L 40D E (0
000 , AmortiOacin: ( )00 000 9 (0 000 L *D E & 000 ,
/1453O"6A: O"D13 NAC5))*5)00'8 de 11 de Cebrero
/14;A<: O"D13 NAC5))*5)00'
COD: 140)0)4
P: ,AuB cantidad se podr- deducir como incentiHo al empleo un empresario indiHidual
aco!ido al rB!imen de estimacin obIetiHa del Impuesto sobre la "enta de las Personas
P:sicas8 con los si!uientes datos: 6dulo de personal asalariado del presente eIercicio :
) personas5ao 6dulo de personal asalariado del eIercicio anterior: 1 persona5ao
"endimiento anual por unidad antes de amortiOacin correspondiente al mdulo
,personal asalariado,: ) +)(8*0 ,
#O/: 1 001844 ,
12P/ICACIR3: Al incremento del mdulo del presente eIercicio con respecto al
eIercicio anterior se le aplica el coeCiciente reductor correspondiente: ( ) , 1 L 0 40 L )
+)(8*0 E 1 001844 ,
/1453O"6A: O"D13 NAC5))*5)00'8 de 11 de Cebrero
/14;A<: O"D13 NAC5))*5)00'
COD: 140'001
P: ,Cu-l es la base imponible para el Impuesto sobre #ociedades s:: el resultado
contable aIustado es de 00 000 euros8 las donaciones ascienden a 1) 000 euros8 las
sanciones satisCec?as ?an sido por 1 (00 euros 7 la retribucin de Condos propios ?a
supuesto ) +00 euros.
#O/:00 000 euros
12P/ICACIO3: Puesto que 7a nos dan el resultado contable aIustado 7 por tanto se
?an eCectuado los aIustes eLtracontables a la base imponible aument-ndola en el importe
de las donaciones8 las sanciones 7 la retribucin de Condos propios que no son
deducibles Ciscalmente
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo 14
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'00)
P: /a empresa @onO-leO 7 Pern-ndeO # A dedicada al transporte de mercanc:as Cactura
en torno a 4 (00 00 euros8 7 su base imponible en el Impuesto sobre #ociedades es de
'00 000 euros
,Cu-l es su cuota :nte!ra.
#O/: 10* 000 euros
12P/ICACIO3: '00 000 al '*D que es el tipo de !raHamen aplicable a los suIetos
pasiHos del impuesto sobre sociedades con car-cter !eneral #i la sociedad ?ubiera
Cacturado en el eIercicio anterior menos de ' 000 000 euros8 el tipo de !raHamen seria
de '0 D los primeros 00 1*18() euros de base imponible 7 el resto al '* D
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo )&
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'00'
P: /a empresa de transporte de mercanc:as /a Pilarica # A 8 con los datos que se
muestran a continuacin8 ,cu-nto deber:a abonar en concepto de liquidacin del
Impuesto sobre #ociedades. Ventas del ao anterior 000 000 euros <ase imponible )00
1*18() euros Deducciones por doble imposicin ) 000 euros
Apo7o por nueHa inHersin 1 000 euros "etenciones )* 000 euros Pa!o a cuenta 10 000
euros
#O/: )+ *4*8*4 euros
12P/ICACIO3: Primeros 00 1*18() euros al '0D E)+04*8*4 7 el resto al '* D 110
000 al '*D E '( *00 G )+ 04*8*4 E &* *4*8*4 9 '( 000 (deducciones 7 retenciones 7
pa!os a cuenta E )+ *4*8*4 euros
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo 1)+ bis
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'004
P: Calcule la cuota :nte!ra en el Impuesto sobre #ociedades si la empresa ##P # A ?a
tenido un resultado contable corre!ido de )'0 000 euros 7 debe compensar la base
ne!atiHa del periodo anterior de *0 000 euros Importe neto ciCra de ne!ocio en el ao
anterior es de ' )00 000 euros
#O/: &' 000 euros
12P/ICACIO3: )'0 000 9 *0 000 E 1(0 000 al '*D E &' 000
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo )&
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'00*
P: Calcule la cuota :nte!ra en el Impuesto sobre #ociedades si la empresa DraKs # A ?a
tenido un resultado contable corre!ido de *00 000 euros 7 debe compensar la base
ne!atiHa del periodo anterior8 de 140 000 euros Ventas del ao anterior ) 000 000 euros
#O/: 1)1 40) euros
12P/ICACIO3: *00 000 9 140 000 E '&0 000% 00 1*18() L '0D 7 resto al '*D
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo )&
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'00&
P: /a empresa Pern-ndis e ?iIos # A 8 dedicada al transporte de mercanc:as8 tiene los
si!uientes datos: In!resos: 1(0 000 euros @astos: *0 000 euros PBrdidas a compensar:
1* 000 euros Deduccin por doble imposicin: 4 000 euros Deduccin para incentiHar
ciertas actiHidades: * 000 euros Pa!os a cuenta: ' 000 euros ,Cu-l ser- la cuota del
eIercicio en el Impuesto sobre #ociedades. Ventas del ao anterior &00 000 euros
#O/: )' +4)840 euros
12P/ICACIO3: 1(0 000 9 *0 000 9 1* 000 E 11* 000% 00 1*18() al '0D E )+ 04*8*4 G
(&0&8(& ()4 (4(81( al '*D E '* +4)84 9 1) 000 de deducciones
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo 1)+ bis
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'00+
P: /a empresa Perm:n @meO # A 8 es una empresa de transporte que tiene los
si!uientes datos: In!resos: 1(0 000 euros @astos: '0 000 euros PBrdidas a compensar:
)0 000 euros Deduccin por doble imposicin: * 000 euros Deduccin para incentiHar
ciertas actiHidades: 4 000 euros Pa!os a cuenta% 1 000 euros
,Cu-l ser- la cuota del eIercicio en el Impuesto sobre #ociedades. Ventas por serHicios
el ao anterior ' &00 000 euros
#O/: '* *00 euros
12P/ICACIO3: 1(0 000 9 '0 000 9 )0 000 E 1'0 000 al '*D E 4* *00 9 10 000 de
deducciones E '* *00
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90*
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'00(
P: ,Cu-l ser:a la cuota :nte!ra resultante a eCectos de liquidar el Impuesto sobre
#ociedades por un #ociedad Annima dedicada a la actiHidad de transporte8 si la base
imponible preHia de &0 000 euros 7 la base imponible es de '& 000 euros. Ventas por
serHicios el ao anterior ' &00 000 euros
#O/: 1) &00 euros
12P/ICACIO3: '& 000 euros al '*D
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90*
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'000
P: ,AuB cantidad de dinero deber:a de pa!ar una empresa en la liquidacin del Impuesto
sobre sociedades (I # 8 si obtuHo unos in!resos de +( 000 euros 7 tuHo unos !astos de
00 000 euros.
#O/: 3ada 7a que la base imponible resultante es ne!atiHa
12P/ICACIO3:
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90*
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'010
P: ,AuB cantidad tendr:a que abonar >ransportes 28 # A en concepto de liquidacin del
Impuesto sobre #ociedades partiendo de los si!uientes datos: <ase imponible% 100 000
euros Deducciones por doble imposicin% * 000 euros Apo7o Ciscal a la inHersin% ' 000
euros "etenciones% 1* 000 euros Pa!o a cuenta% 1) 000 euros 3O>A: Ventas por
serHicios el ao anterior 4 000 000 euros
#O/: 0 euros
12P/ICACIO3: 100 000 euros al '*D E '* 000 9 '* 000 de deducciones
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90*
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'011
P: /a empresa >ariCC # A 8 dedicada al transporte de mercanc:as8 ?a tenido un resultado
contable corre!ido de '&0 000 euros 7 debe compensar la base ne!atiHa del periodo
anterior8 de +) 00081( euros ,Cu-l es la cuota :nte!ra en el Impuesto sobre #ociedades.
Ventas por serHicios el ao anterior 1 '*) )++ euros
#O/: 0& )0) '4 euros
12P/ICACIO3: 00 1*18() euros al '0D E )+ 04*8*4 G 10+ (4( al '*D E &0 )4&8(0
>otal 0& 4&)844
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo 1)+ bis
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'01)
P: /a sociedad #erratrans # A dedicada al transporte de mercanc:as presenta en el
eIercicio los si!uientes resultados:
1 9 Hentas del eIercicio 4 (0( 000 euros ) 9 compras 7 !astos Ciscalmente deducibles% 4
*0+ 000 euros Calcular la cuota inte!ra en el Impuesto sobre #ociedades sabiendo
adem-s que tiene una base imponible ne!atiHa del eIercicio anterior de &0 000 euros8 7
que las Hentas de dic?o eIercicio Cueron de 4 *0+ *008(0 euros
#O/: (4 '*0 euros
12P/ICACIO3: 4 (0( 000 9 4 *0+ 000 E '01 000 9 &0 000 E )41 000 al '*D al ser las
Hentas del ao anterior superiores a 1 *0) *'08)& euros A partir de la entrada en Hi!or
del " D /e7 '5) 000 de )' de Iunio8 7 con eCectos para los periodos impositiHos que se
inicien a partir del )* de Iunio de ) 0008 el rB!imen de incentiHos Ciscales para empresas
de reducida dimensin ser- aplicable a los suIetos pasiHos que Cacturen en el periodo
impositiHo inmediatamente inCerior menos de ' millones de euros
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90*
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'01'
P: Calcular el pa!o Craccionado a realiOar por la sociedad #erratrans # A 8 sabiendo que
la cuota inte!ra del ultimo periodo impositiHo declarado Cue de 1* 000 euros
#O/: ) +00 euros
12P/ICACIO3: 1(D sobre 1* 000 euros
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90*
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'014
P: /a empresa A3>O3IO # A compr el d:a 1 de Iulio del presente ao un camin por
importe de 4( 000 euros Calcular la amortiOacin m-Lima correspondiente al eIercicio
en curso sabiendo que el coeCiciente m-Limo de amortiOacin es de un 1&D
#O/: ' (40 euros
12P/ICACIO3: 4( 000 2 1&D: 1) meses 2 & meses de Iulio a diciembre
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90*
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'01*
P: Calcular la base imponible para el Impuesto sobre #ociedades si: el resultado
contable es de 1( 000 euros8 en el que ?an incluido las sanciones satisCec?as por un
importe de 1 (00 euros 7 la retribucin de Condos propios que ?an supuesto las ) +00
euros.
#O/:)) *00 euros
12P/ICACIO3: nos dan el resultado contable 7 ?a7 que eCectuar los aIustes
eLtracontables a la base imponible aument-ndola en el importe de las sanciones 7 la
retribucin de Condos propios que no son deducibles Ciscalmente:
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo 14
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'01&
P: ,Cu-l es el resultado contable aIustado s:: /as Hentas son de '0 000 euros8 las
compras ascienden a & 000 euros8 los !astos ?an sido de 4 000 euros 7 se ?a Hendido un
camin por '& 000 euros sabiendo que su Halor neto contable es de )4 000 euros.
#O/: ') 000 euros
12P/ICACIO3: Ventas '0 000 9 compras & 000 9 !astos 4 000E "esultado Contable
)0 000 G incremento de patrimonio (Halor de transmisin '& 000 9 Halor neto contable
)4 000 E "esultado contable aIustado ') 000
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo 1*
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'01+
P: la mercantil PA""JCA # A compr el d:a 1 de marOo del presente ao un camin
por importe de 00 000 euros Na practicado una amortiOacin de )4 000 euros Calcular
la <ase Imponible sabiendo que el resultado contable es de +) 000 euros 7 que la
amortiOacin Ciscalmente deducible correspondiente al eIercicio en curso es de un 1&D
#O/: (4 000 euros
12P/ICACIO3: AmortiOacin Ciscalmente deducible (00 000 L 1& D E 14 40051) E 1
)00 L 10 meses E 1) 000 "esultado contable +) 000 G aIuste eLtracontable por eLceso
de amortiOacin practicada no deducible Ciscalmente )4 000 9 1) 000 E 1) 000 E <ase
imponible (4 000
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo 11
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'01(
P: Calcular la cuota a pa!ar del Impuesto sobre #ociedades si la cuota inte!ra del
eIercicio ) 000 es de 1* 000 euros 7 la empresa ?a realiOado ' pa!os Craccionados en el
eIercicio ) 0008 sabiendo que la cuota :nte!ra del Fltimo periodo impositiHo declarado
Cue de 4 (00 euros
#O/: 1) 40( euros
12P/ICACIO3: Pa!os Praccionados del eIercicio ) 000 E 1( D sobre 4 (00 E (&4 L '
pa!os E ) *0) Cuota I# E Cuota inte!ra (1* 000 9 Pa!os Craccionados () *0) E 1) 40(
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo '0
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'010
P: /a empresa de transporte CA>"A3# # A 8 con los datos que se muestran a
continuacin8 ,cu-nto deber:a abonar en concepto de liquidacin del Impuesto sobre
#ociedades. Ventas del ao anterior *40 0108(0 euros "esultado contable &0 000 euros
ProHisin por insolHencias no deducible Ciscalmente 4 000 euros Pa!o a cuenta 10 (00
euros
#O/: ( 000 euros
12P/ICACIO3: "esultado contable coincide con la base imponible primeros 00
1*18() euros de base imponible al '0 D (&0 000 al '0D E 1( 000 9 10 000 (pa!os a
cuenta E ( 000 euros
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo 1)+ bis
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'0)0
P: Calcular la base imponible de la empresa >"A3# # / 8 sabiendo que el "esultado
contable es de ' 000 euros8 7 que la empresa ?a tenido unas pBrdidas por Iue!o que ?a
contabiliOado como !asto por importe de ) &00 euros
#O/: * &00 euros
12P/ICACIO3: "esultado contable (' 000 G AIuste eLtracontable que aumenta la
base imponible por no ser !asto deducible las perdidas por Iue!o () &00 E * &00 euros
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo 14
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'0)1
P: Calcular la amortiOacin m-Lima correspondiente al eIercicio en curso que puede
practicarse una sociedad mercantil que adquiri el d:a 1 de marOo un camin por
importe de 4( 000 euros8 7 otro camin el d:a 1 de abril por importe de '& 000 euros8
sabiendo que el coeCiciente m-Limo de amortiOacin es de un 1&D8
#O/: 10 +)0 euros
12P/ICACIO3: Primer camin: (4( 000 2 1&D: 1) meses 2 10 meses de marOo a
diciembre E & 400 #e!undo camin: ('& 000 L 1& D: 1) meses L 0 meses de abril a
diciembre E4 ')0 euros
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo 11
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'0))
P: /a empresa P1/I2>"A3# # / compr el d:a 1 de enero del presente ao un camin
de se!unda mano por importe de 14 0'& euros IVA incluido Calcular la amortiOacin
m-Lima correspondiente al eIercicio en curso sabiendo que el coeCiciente m-Limo de
amortiOacin es de un 10D
#O/: ) 400 euros
12P/ICACIO3: 14 0'&51 1& E 1) 100 <ase imponible o coste de adquisicin L 10 D L
) (el doble por tratarse de bienes usados
/1453O"6A: "eal Decreto *'+5100+8 149490+ Art:culo ) 4
/14;A<: "D *'+5100+
COD: 140'0)'
P: ,Aue cantidad tiene que pa!ar en concepto de Impuesto #obre #ociedades la
sociedad 6A">"A3# # A 8 sabiendo que los si!uientes datos:Cuota inte!ra 1* 000
euros "etenciones que le ?an practicado a la sociedad 4 000 euros Pa!os Craccionados
satisCec?os )1 000euros
#O/:a deHolHer 10 000 euros
12P/ICACIO3: 3o tendr- que pa!ar nada8 le deHolHer-n 10 000 (4 000 G )1 000 9 1*
000 porque la suma de las retenciones 7 pa!os Craccionados es superior a la cuota
resultante de la autoliquidacin
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90* Art:culo 14*
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'0)4
P: /a empresa Pede # A 8 una empresa de transporte re!ular de mercanc:as que tiene los
si!uientes datos: In!resos: 0& 000 euros @astos: '0 000 euros8 entre los que se
encuentra una sancin tributaria por importe de ' 000 euros PBrdidas a compensar: 10
000 euros ,Cu-l ser- la base imponible del eIercicio en el Impuesto sobre #ociedades.
#O/: *0 000 euros
12P/ICACIO3: "esultado contable E 0& 000 9'0 000 E && 000 G ' 000 (aIuste
eLtracontable positiHo que aumenta la base imponible al no ser !asto deducible la
sancin E &0 000 9 10 000 (compensacin de perdidas E *0 000
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90*
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'0)*
P: Calcular la amortiOacin que puede practicar la empresa PBreO8 # A en este eIercicio
por un camin que adquiri el 1 de enero del eIercicio anterior 7 por el que pa! 00 000
, sin IVA AmortiOacin por el mBtodo de nFmeros d:!itos en cinco aos
#O/: ) 400 ,
12P/ICACIR3: 1 G ) G ' G 4 G * E 1*% 00 000 : 1* E & 000% primer ao: & 000 L * E '
000% se!undo ao: & 000 L 4 E ) 400 ,
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90*8 Art:culo 11
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'0)&
P: /a empresa A#A8 # A adquiri el 1 de enero del eIercicio anterior un camin por
importe de 100 000 , sin IVA Calcular la amortiOacin correspondiente al presente
eIercicio sabiendo que utiliOa el mBtodo de amortiOacin del porcentaIe constante (*0D
7 que lo quiere amortiOar en cinco eIercicios
#O/: )* 000 ,
12P/ICACIR3: Primer eIercicio: 100 000 L *0D E *0 000 #e!undo eIercicio: (100
000 , *0 000 L *0D E )* 000 ,
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90*8 Art:culo 11
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'0)+
P: /a empresa CA"8 # / ?a realiOado este eIercicio unas inHersiones en el eLtranIero
por importe de &0 000 ,8 encaminadas a la eLportacin de sus serHicios ,AuB importe se
podr- deducir por inHersin en la cuota :nte!ra del Impuesto sobre #ociedades.
#O/: 1* 000 ,
12P/ICACIR3: /a deduccin por actiHidades de eLportacin es de un )*D del
importe de las cantidades inHertidas: &0 000 L )*D E 1* 000 ,
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90*8 Art:culo '4
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 140'0)(
P: /a empresa #O/8 # / ?a contratado unos cursos para sus empleados durante este
eIercicio por importe de * 000 ,8 ,AuB cantidad se podr- deducir como !astos de
Cormacin proCesional en la cuota :nte!ra del Impuesto sobre #ociedades8 si su !asto
medio por este concepto en los dos eIercicios anteriores Cue de ' 000 , .
#O/: '*0 ,
12P/ICACIR3: 1l porcentaIe de deduccin es del * D si el !asto en Cormacin es
i!ual o inCerior a la media de los dos eIercicios anteriores8 7 del 10 D por el eLceso
Nasta ' 000 al * D E 1*0 , Por el eLceso: ( * 000 , ' 000 al 10 D E )00 , /a suma de
ambas: 1*0 G )00 E '*0 ,
/1453O"6A: /e7 4'5100*8 )+91)90*8 Art:culo '&
/14;A<: /e7 4'5100*
COD: 1404001
P: #e constitu7e la empresa de transporte Al?adin # A con un capital social de 1(0 000
euros8 ,AuB importe deber- pa!ar en concepto de Impuesto sobre >ransmisiones
Patrimoniales 7 actos documentados.
#O/: 1 (00 euros
12P/ICACIO3: 1D sobre el capital social
/1453O"6A: "eal Decreto 15100'8 )491)90' Art:culo )&
/14;A<: "D 15100'
COD: 140400)
P: /a empresa Aliatar # A realiOa una ampliacin de capital por importe de '0 000
euros ,Cu-nto deber- pa!ar en concepto de Impuesto por >ransmisiones Patrimoniales
7 Actos =ur:dicos Documentados.
#O/: '00 euros
12P/ICACIO3: 1D sobre el importe de la ampliacin
/1453O"6A: "eal Decreto 15100'8 )491)90' Art:culo )&
/14;A<: "D 15100'
COD: 140400'
P: 1l empresario @ustaHo /peO8 propietario de una empresa de transporte8 ,debe
acreditar el pa!o del Impuesto 6unicipal sobre Ve?:culos de >raccin 6ec-nica a la
?ora de matricular su He?:culo.
#O/: #:
12P/ICACIO3: Auienes soliciten ante la =eCatura ProHincial de >raCico la
matriculacin o la certiCicacin de aptitud para circular de un He?:culo8 deber-n
acreditar preHiamente el pa!o del impuesto
/1453O"6A: /e7 '0510((8 )(91)9(( Art:culo 100
/14;A<: /e7 '0510((
COD: 1404004
P: /a empresa de transporte de mercanc:as =uliana >ours # A realiOa una ampliacin de
capital por importe de 10 000 euros ,Cu-nto deber- pa!ar en concepto de Impuesto por
>ransmisiones Patrimoniales 7 Actos =ur:dicos Documentados.
#O/: 100 euros
12P/ICACIO3: 1D sobre el importe de la ampliacin
/1453O"6A: "eal Decreto 15100'8 )491)90' Art:culo )&
/14;A<: "D 15100'
COD: 140400*
P: /a sociedad >ranspor # A con un capital social de 1*0 000 euros decide ampliar su
capital a '00 000 euros ,Deber- pa!ar el Impuesto #obre >ransmisiones 7 Actos
=ur:dicos Documentados. ,AuB cantidad deber- abonar por este concepto.
#O/: #:8 est- suIeta al impuesto 7 deber- pa!ar 1 *00 euros
12P/ICACIO3:
/1453O"6A: "eal Decreto 15100'8 )491)90' Art:culo 1
/14;A<: "D 15100'
COD: 140400&
P: 1n el caso de que dispon!amos de un He?:culo en Hirtud de un contrato de
arrendamiento o de leasin!8 ,quiBn ser- el suIeto pasiHo del impuesto sobre He?:culos de
traccin mec-nica.
#O/: /as personas C:sicas o Iur:dicas a cu7o nombre conste el He?:culo en el permiso de
circulacin
12P/ICACIO3:
/1453O"6A: /e7 '0510((8 )(91)9(( Art:culo 0*
/14;A<: /e7 '0510((
COD: 140400+
P: /os socios de la empresa de transportes =JA3=1 # / deciden realiOar unas
aportaciones de '0 0*08&1 euros en total para reponer las perdidas sociales que tiene la
empresa Calcular la cantidad que tiene que pa!ar la empresa en concepto de Impuesto
#obre >ransmisiones Patrimoniales 7 Actos =ur:dicos Documentados
#O/: '008*1 euros
12P/ICACIO3: 1D sobre el importe de las aportaciones
/1453O"6A: "eal Decreto 15100'8 )491)90' Art:culo )&
/14;A<: "D 15100'
COD: 140400(
P: #abiendo que la cuota anual del Impuesto #obre ActiHidades 1conmicas de la
empresa de transportes =J/IA3A # / es de 4(0 euros8 calcular la cuota que le
corresponde pa!ar si ?a iniciado la actiHidad el d:a 1 de abril
#O/: '&08&1 euros
12P/ICACIO3: 4(054 trimestres E 1)0 al trimestre Como ?a iniciado la actiHidad en el
se!undo trimestre 7 las cuotas en el caso de alta son prorrateables por trimestres ?abr-
que pa!ar por los ' trimestres que restan del ao (1)0 L ' E '&0
/1453O"6A: /e7 '0510((8 )(91)9(( Art:culo 00
/14;A<: /e7 '0510((
COD: 1404000
P: ,Cu-l ser- la cuota del Impuesto #obre Ve?:culos de >raccin 6ec-nica a pa!ar por
el titular de un He?:culo a cu7o nombre consta el permiso de circulacin si lo ?a
adquirido el d:a 1 de Cebrero8 sabiendo que la cuota anual es de *)0 euros.
#O/: *)0 euros
12P/ICACIO3: Como ?a adquirido el He?:culo en el primer trimestre 7 las cuotas en
el caso de primera adquisicin son prorrateables por trimestres ?abr- que pa!ar todo el
ao E *)0 euros
/1453O"6A: /e7 '0510((8 )(91)9(( Art:culo 0+
/14;A<: /e7 '0510((
COD: 1404010
P: Calcular la cuota anual del Impuesto #obre Ve?:culos de >raccin 6ec-nica a pa!ar
por el titular de un He?:culo a cu7o nombre consta el permiso de circulacin si lo ?a
adquirido el d:a 1 de septiembre8 sabiendo que la cuota anual es de 1 '*0 euros
#O/: &+& euros
12P/ICACIO3: 1 '*)54 trimestres E ''( euros al trimestre Como ?a iniciado la
actiHidad en el tercer trimestre 7 las cuotas en el caso de primera adquisicin son
prorrateables por trimestres ?abr- que pa!ar por los ) trimestres que restan del ao (''(
L ) E &+&
/1453O"6A: /e7 '0510((8 )(91)9(( Art:culo 0+
/14;A<: /e7 '0510((
COD: 1404011
P: #i el empresario de transportes =uli-n /peO se da de baIa en el Impuesto #obre
ActiHidades 1conmicas el d:a 1* de a!osto ,Aue cuota le corresponde pa!ar en el
Impuesto #obre ActiHidades 1conmicas8 sabiendo que la cuota anual es de
+*) euros
#O/: *&4 euros
12P/ICACIO3: +*)54 trimestres E 1(( euros al trimestre Como el cese de la actiHidad
es en el tercer trimestre 7 las cuotas en el caso de baIa por cese son prorrateables por
trimestres8 eLcluido aquel en el que se produOca dic?o cese8 ?abr- que pa!ar por los '
primeros trimestres (1(( L ' E *&4
/1453O"6A: /e7 '0510((8 )(91)9(( Art:culo 00
/14;A<: /e7 '0510((
COD: 140401)
P: Calcular la cuota a pa!ar en concepto de Impuesto #obre >ransmisiones
Patrimoniales8 por la transmisin de un automHil entre dos particulares8 sabiendo que
la base imponible asciende a la cantidad de & 000 euros
#O/: )40 euros
12P/ICACIO3: 4 D sobre la base imponible
/1453O"6A: "eal Decreto 15100'8)49090' Art:culo 11
/14;A<: "D 15100'
COD: 140401'
P: Calcular la base imponible en el Impuesto #obre >ransmisiones Patrimoniales8
sabiendo que el Halor real de un bien asciende a la cantidad de & 000 euros 7 tiene unas
car!as deducibles de 1 &00 euros
#O/: 4 400 euros
12P/ICACIO3: /a base imponible estar- Cormada por el Halor real del bien menos las
car!as deducibles
/1453O"6A: "eal Decreto 15100'8)49090' Art:culo 10
/14;A<: "D 15100'
COD: 1404014
P: ,>endr-n que pa!ar el Impuesto #obre ActiHidades 1conmicas el 1stado8 las
Comunidades Autnomas 7 los A7untamientos.
#O/: 3o tendr-n que pa!arlo
12P/ICACIO3: 1st-n eLentos del Impuesto #obre ActiHidades 1conmicas
/1453O"6A: /e7 '0510((8 )(91)9(( Art:culo 00
/14;A<: /e7 '0510((
COD: 140401*
P: Calcular la cuota del Impuesto #obre Ve?:culos de >raccin 6ec-nica a pa!ar por el
titular de un He?:culo a cu7o nombre consta el permiso de circulacin si lo ?a dado de
baIa deCinitiHa el d:a '0 de septiembre si sabemos: Cuota anual E 1(&0 euros
#O/: 1 '0* euros
12P/ICACIO3: 1(&054 trimestres E 4&* euros al trimestre Como lo ?a dado de baIa en
septiembre 7 las cuotas en el caso de baIa son prorrateables por trimestres ?abr- que
pa!ar por los ' primeros trimestres (4&* L ' E 1 '0*
/1453O"6A: /e7 '0510((8 )(91)9(( Art:culo 0+
/14;A<: /e7 '0510((
COD: 140401&
P: ,1l pa!o de que Impuesto ?a7 que acreditar ante >raCico para la matriculacin de un
He?:culo.
#O/: 1l Impuesto #obre Ve?:culos de >raccin 6ec-nica
12P/ICACIO3: 1s requisito indispensable para la matriculacin del He?:culo acreditar
preHiamente el pa!o del Impuesto #obre Ve?:culos de >raccin 6ec-nica
/1453O"6A: /e7 '0510((8 )(91)9(( Art:culo 100
/14;A<: /e7 '0510((
COD: 140401+
P: Jn empresario indiHidual deI sin pa!ar una deuda a Nacienda ?ace seis aos8
transcurridos los cuales recibe una reclamacin por esta deuda8 ,est- obli!ado al pa!o
de la misma.
#O/: 3o8 porque este derec?o de la Administracin tributaria prescribi al ?aber
transcurrido m-s de cuatro aos desde que el empresario tuHo la obli!acin de pa!ar
dic?a deuda
12P/ICACIR3: A partir de la le7 15 100(8 de )& de Cebrero8 de derec?os 7 !arant:as de
los contribu7entes8 el plaOo de prescripcin del derec?o de la Administracin para
establecer las deudas tributarias8 se establece en cuatro aos
/1453O"6A: /e7 )'0510&'8 )(91)9&'8 Art:culo &4
/14;A<: /e7 )'0510&'
COD: 140401(
P: Jn empresario indiHidual8 persona C:sica8 dedicado al transporte de mercanc:as8 ,est-
obli!ado al pa!o del Impuesto de ActiHidades 1conmicas por el eIercicio de su
actiHidad.
#O/: 3o8 7a que las personas C:sicas ?an quedado eLentas del pa!o de este impuesto8
pero si!uen teniendo la obli!acin de darse de alta en el mismo para poder realiOar la
actiHidad a la que se dediquen
12P/ICACIR3: A partir del 1 de enero de )00'8 la obli!acin del pa!o del IA18
desaparece para las personas C:sicas8 entre otros supuestos
/1453O"6A: /e7 *15)00)8 )+91)90)8 Art:culo ('
/14;A<: /e7 *15)00)
COD: 1404010
P: Jn empresario adquiere a un particular un local para instalar en Bl las oCicinas de su
empresa por importe de )00 000 euros8 ,quB cantidad tendr- que abonar en concepto de
Impuesto de >ransmisiones Patrimoniales.
#O/: 1) 000 ,
12P/ICACIR3: 1l Impuesto de >ransmisiones Patrimoniales en el caso de bienes
inmuebles asciende al &D del precio de compra del inmueble8 con car-cter !eneral para
el caso en que las Comunidades Autnomas no ?a7an establecido un porcentaIe distinto
/1453O"6A: "eal Decreto 150'8 )49090'8 Art:culo 11
/14;A<: "D 15100'
COD: 14040)0
P: Jn empresario tiene contratado a un trabaIador al que cada mes8 el contable de la
empresa le retiene una cantidad de su sueldo en concepto de Impuesto sobre la "enta de
las Personas P:sicas8 que trimestralmente in!resa a Nacienda en nombre de dic?o
empleado8 ,quiBn actFa como suIeto pasiHo contribu7ente 7 quiBn como suIeto pasiHo
sustituto del contribu7ente.
#O/: #uIeto pasiHo contribu7ente es el propio trabaIador8 7a que la cantidad in!resada a
Nacienda procede de su sueldo8 7 por tanto8 es Bl quien soporta la car!a tributaria #uIeto
pasiHo sustituto del contribu7ente es el empresario8 porque la obli!acin de realiOar este
in!reso recae sobre Bl
12P/ICACIR3: #iempre ser- contribu7ente quien deba soportar la car!a tributaria
aunque realice su traslacin a otras personas #ustituto es principalmente8 quien por /e7
est- obli!ado a retener de los pa!os que realice a otras personas8 el !raHamen tributario
correspondiente8 7 a in!resarlo en Nacienda
/1453O"6A: /e7 )'0510&'8 )(91)9&'8 Art:culos '1 7 ')
/14;A<: /e7 )'0510&'