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Este documento presenta el pre-dictamen de la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República sobre el Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideración del Congreso la Cuenta General de la República del año fiscal 2012. El pre-dictamen describe el marco legal y proceso de elaboración de la Cuenta General, analiza los resultados presupuestarios, financieros, económicos y de gestión de las 2,403 entidades del sector público durante el año fiscal 2012, y concluye que la Cuenta General cumple con la normativa aplic
Este documento presenta el pre-dictamen de la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República sobre el Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideración del Congreso la Cuenta General de la República del año fiscal 2012. El pre-dictamen describe el marco legal y proceso de elaboración de la Cuenta General, analiza los resultados presupuestarios, financieros, económicos y de gestión de las 2,403 entidades del sector público durante el año fiscal 2012, y concluye que la Cuenta General cumple con la normativa aplic
Este documento presenta el pre-dictamen de la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República sobre el Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideración del Congreso la Cuenta General de la República del año fiscal 2012. El pre-dictamen describe el marco legal y proceso de elaboración de la Cuenta General, analiza los resultados presupuestarios, financieros, económicos y de gestión de las 2,403 entidades del sector público durante el año fiscal 2012, y concluye que la Cuenta General cumple con la normativa aplic
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que
somete a consideracin del Pleno del Congreso de la
Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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PRE DICTAMEN DE LA COMISIN DE PRESUPUESTO Y CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA
Perodo Anual de Sesiones 2013-2014
Seor Presidente:
Ha ingresado a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica el Proyecto de Ley 2544/2013-PE, remitido por el Presidente de la Repblica el 14 de agosto de 2013 con el Oficio N 109-20123-PR, que contiene la Cuenta General de la Repblica del Ejercicio Fiscal 2012, elaborado por la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica del Ministerio de Economa y Finanzas y el Informe de Auditora N 402-2013-CG/ACG-AF de la Contralora General de la Repblica, a los cuales nos remitimos para la emisin del presente pre dictamen.
I. CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA
1.1 Definicin y alcance
El Art. 23 de la Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad establece: La Cuenta General de la Repblica es el instrumento de gestin pblica que contiene informacin y anlisis de los resultados presupuestarios, financieros, econmicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestin financiera, en la actuacin de las entidades del Sector Pblico durante un ejercicio fiscal.
En la rendicin de cuentas estn comprendidas todas las entidades del Sector Pblico, sin excepcin y son las siguientes:
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CUADRO 1
UNIVERSO INSTITUCIONAL DE ENTIDADES 2012
Gobierno Nacional - Gobierno Central - Universidades Nacionales - Organismos Descentralizados Autnomos - Instituciones Pblicas Descentralizadas y FCR - Sociedades de Beneficencia Pblica - Entidades de Tratamiento Empresarial 246 Gobiernos regionales
- Gobiernos Regionales
26
Gobiernos Locales
- Gobiernos Locales - Centros Poblados - Organismos pblicos Descentralizados Municipales - Institutos de Vialidad Municipal 1 949 Empresas del Estado
- Empresas Operativas - Empresas No Operativas - Empresas en proceso de liquidacin 176
Otras Entidades
- Banco Central de Reserva - Essalud - Caja de Pensiones Militar Policial - Fonavi en Liquidacin - Fondo ley 27677 - Fondo Revolvente Adm. BANMAT SAC. 6
TOTAL UNIVERSO
2 403
Al 31 de diciembre del 2012, el universo de entidades del Sector Pblico ascendi a 2 403 entidades, 28 entidades ms en relacin al ao anterior (2011), debido a la incorporacin de 34 entidades que son: el Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social, la Municipalidad Distrital de Samugari, en la provincia de La Mar, departamento de Ayacucho, 12 Institutos Viales Provinciales, 18 Mancomunidades Municipales, una empresa en estado no operativa y una empresa en estado de liquidacin. La disminucin o supresin de entidades pblicas en este mismo perodo ascendieron a seis, constituidas por el Instituto Nacional de Desarrollo de Pueblos Andinos, Amaznicos y afro-peruano (INDEPA), un Instituto Pblico Descentralizado, un Organismo Pblico Descentralizado Municipal, dos empresas estatales operativas, una empresa no operativa y una empresa en proceso de liquidacin.
CUADRO 2
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1 Gobierno Nacional 246 246 1 1 - Gobierno Central 34 35 1 - Universidades Nacionales 43 43 - Organismos Descentralizados Autnomos 3 3 - Instituciones Pblicas Descentralizadas y FCR 60 59 1 - Sociedades de Beneficencia Pblica 102 102 - Entidades de Tratamiento Empresarial 4 4
2 Gobiernos regionales 26 26 0 0
3 Gobiernos Locales 1919 1949 31 1 - Gobiernos Locales 1837 1838 1 - Centros Poblados 8 8 - Organismos Pblicos Descentralizados - Municipales 24 23 1 - Institutos de Vialidad Municipal 49 61 12 - Manco munidades 1 19 18 4 Empresas del Estado 178 176 2 4 - Empresas Operativas 124 122 2 - Empresas No Operativas 25 25 1 1 - Empresas en Proceso de Liquidacin 29 29 1 1 5 Otras Entidades 6 6 0 0 - Banco Central de Reserva 1 1 - Essalud 1 1 - Caja de Pensiones Militar - Policial 1 1 - Fonavi en Liquidacin 1 1 - Fondo Ley 27677 1 1 - Fondo Revolvente Adm. BANMAT SAC. 1 1 TOTAL UNIVERSO 2375 2403 34 6 Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica 2012
1.2 Objetivos
El Art. 25 de la Ley 28708, Ley general del Sistema Nacional de Contabilidad establece los siguientes objetivos para la Cuenta General de la Repblica:
a) Informar los resultados de la gestin pblica en los aspectos presupuestarios, Financieros, econmicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas. b) Presentar el anlisis cuantitativo de la actuacin de las entidades del Sector Pblico, incluyendo los indicadores de gestin financiera. c) Proveer informacin para el planeamiento y la toma de decisiones y d) Facilitar el control y la fiscalizacin de la gestin pblica.
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1.3 Marco Legal
Las normas fundamentales que sustentan la Base Legal de la Cuenta General de la Repblica son las siguientes:
Constitucin Poltica del Per, Art. 81 y modificatoria, Ley 29401 Reglamento del Congreso de la Repblica, Art. 81, Inciso e) Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y modificatoria, Ley 29537 Ley 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera Ley 28563 Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento Ley 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y modificatorias Ley 29812 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012 Ley 29813 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2012 Ley 29814 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012 Ley 28056 Ley Marco del Presupuesto Participativo Resolucin Directoral N 017-2012-EF/51.01, que aprueba la Directiva N 003- 2013-EF/51.01 Cierre contable y presentacin de la informacin para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica. Y R.D. N016-2012-EF/51.01, que modifica la Directiva N02-2011EF/51.01 Preparacin y presentacin de la informacin financiera, presupuestaria, complementaria y de presupuesto de inversin para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica por las empresas y entidades de tratamiento empresarial del Estado, aprobada por la Resolucin Directoral N 015-2011. EF/51.01.
1.4 Fases del Proceso de la Cuenta General de la Repblica Ley 28708
El Art. 27 de la Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad precisa que el proceso de la Cuenta General de la Repblica tiene las siguientes fases:
1.- Presentacin y recepcin de las rendiciones de cuentas 2.- Anlisis y procesamiento de la informacin 3.- Elaboracin 4.- Informe de Auditora 5.- Presentacin 6.- Examen y Dictamen 7.- Aprobacin, y 8.- Difusin
Cabe destacar que las fases del proceso de la Cuenta General de la Repblica se han realizado respetando lo establecido en la norma correspondiente, asimismo, cuenta con opinin favorable de la Contralora General de la Repblica por encontrarse de acuerdo a ley, de los cuales se detallan cada una de estas ocho fases.
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1. Presentacin y Recepcin de las Rendiciones de Cuentas
Esta fase se inicia con el trabajo de formulacin y difusin de normas especficas por parte de la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica. El plazo para la presentacin de las rendiciones de cuentas por las entidades del Sector Pblico, no excede al 31 de Marzo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicin de cuentas que, de no ser laborable, se extiende al primer da til inmediato siguiente a dicha fecha, situacin que se dio en este ao, por lo que el plazo venci el 01 de abril de 2013. Dentro de los treinta das calendario siguientes al plazo antes indicado, la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, mediante el Diario Oficial El Peruano y en la seccin correspondiente de la pgina web del Ministerio de Economa y Finanzas, notifica al Titular del Pliego presupuestario o mxima autoridad individual o colegiada de la entidad, la omisin a la presentacin de las rendiciones de cuentas.
Al finalizar el ejercicio 2012, el marco institucional del Sector Pblico fue de 2,403 entidades, mayor en 28 entidades respecto al ao anterior (2011) que fueron 2,375, de las 2,403 entidades materia del presente Informe 2,305 entidades cumplieron con remitir sus rendiciones de cuentas en el plazo establecido por ley a la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica del MEF representando el 95.9% del universo, quedando en la condicin de omisas 98 entidades que representan el 4.1% del universo institucional y mayor en 29 entidades omisas respecto al ao anterior (2011) que fueron 69, equivalentes al 2.9% del universo de entidades.
Respecto a la normatividad sobre el cumplimiento de las rendiciones de cuentas el Art. 36 de la Ley 28708 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad Pblica establece que el Titular del Pliego Presupuestario o la mxima autoridad individual o colegiada de la entidad pblica y los Directores Generales de Administracin, los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en las entidades tienen responsabilidad administrativa y estn obligados a cumplir y hacer cumplir las disposiciones establecidas en la presente ley y su reglamento.
Y finalmente los artculos 38 y 41 de la misma ley establecen respectivamente que la omisin de la presentacin de las rendiciones de cuentas, requerida por la Direccin Nacional de Contabilidad para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica constituye falta grave y que las faltas administrativas, segn su gravedad pueden ser sancionadas hasta con cese del cargo e inhabilitacin para desempear cargos posteriores en el Estado.
2. Anlisis y procesamiento de la informacin
El Art. 29 de la Ley 28708 Ley general del Sistema Nacional de Contabilidad Pblica, prescribe que la fase de anlisis y procesamiento de las rendiciones de cuentas, consiste en la verificacin, anlisis, validacin y estructuracin de dichas rendiciones, por parte de la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, de acuerdo a las normas aprobadas y vigentes.
Cabe resaltar que el anlisis y procesamiento de la informacin que realizo la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica se realiz de acuerdo a las normas establecidas y
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determin que dos informaciones contables presentadas fueron incompletas y una inconsistente.
3. Elaboracin de la Cuenta General
De conformidad al Art. 30 de la Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad Pblica, esta fase corresponde tambin a la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica del MEF, en la cual dicha Direccin integra y consolida las rendiciones de cuenta para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica en el marco de la normatividad vigente.
En esta fase de integracin y consolidacin de las rendiciones de cuentas se tiene que la Direccin General de Contabilidad integr la informacin de 2,305 remitidas al 01 de abril de 2013 y la informacin de 59 entidades que remitieron informacin contable en forma extempornea hasta el 10 de Mayo de 2013 fecha fijada como lmite mediante memorando N 242-2013-EF/51.01 para la recepcin e inclusin de informacin en la Cuenta General de la Repblica, de lo que se concluye que la Cuenta General de la Repblica 2012 integr y consolid la informacin contable de 2 364 entidades o 98.4% del universo institucional de 2 403 entidades, el porcentaje ms alto de los ltimos aos.
El mencionado artculo tambin dispone que la Direccin Nacional de Contabilidad debe remitir la Cuenta General de la Repblica a la Contralora General de la Repblica para ser auditada y a una Comisin Revisora del Congreso de la Repblica, en un plazo que vence el 20 de Junio del ao siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicin de cuentas.
Se ha verificado que la citada Direccin Nacional de Contabilidad, si cumpli con los plazos estipulados en la ley.
4. Informe de Auditora
De acuerdo al Artculo 81 de la Constitucin Poltica modificado por la Ley 29401 y Art. 31 de la Ley 28708, Ley General del sistema Nacional de Contabilidad, la Contralora General de la Repblica es la entidad encargada de realizar la auditora a la Cuenta General de la Repblica y emitir el Informe de Auditora, con el objeto de verificar y determinar si el contenido y estructura de la Cuenta General de la Repblica refleja la integracin y consolidacin de la informacin financiera y presupuestaria de las entidades del Sector Pblico, presentan razonablemente los Estados Financieros, el Estado Consolidado de la Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos del Sector Pblico, el Estado de la Deuda Pblica y el Estado de Tesorera por el ejercicio terminado, en este caso al 31 de Diciembre de 2012 conforme a las normas emitidas por la Direccin General de Contabilidad Pblica, principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per y dispositivos legales vigentes y aplicables.
Dictamen Financiero
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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La auditora que realiz la Contralora General de la Repblica a la Cuenta General de la Repblica 2012 a los Estados Financieros tuvo como base los informes de auditora realizados por el Sistema de Control (CGR, OCI y SOA) a una muestra de 181 pliegos que corresponden a diferentes niveles de gobierno.
As tenemos que en el ejercicio 2012, de una muestra de 181 entidades, noventa (90) de ellas que representan el 49.7% del total de la muestra obtuvieron el calificativo sin salvedades o de tipo limpias, mientras que en el ao 2011 de una muestra de 195 entidades, 107 que representan el 54% del total de la muestra, resultaron sin salvedades o de tipo limpias, es decir comparativamente al ao 2011, en el ejercicio 2012 materia del presente Informe hubo un ligero retroceso tanto en el nmero de la muestra de 195 en el 2011 a 181 en el 2012 , cuyo porcentaje de auditoras de tipo limpio descendi tambin de 54% en el 2011 a 49.7% en el 2012, tal como indica el cuadro siguiente:
CUADRO 3
Auditoria de los Estados Financieros, comparativo con el ao anterior (Expresados en miles de nuevos soles)
Dictamen Presupuestario:
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En cuanto a los Estados Presupuestarios, el Informe de Auditora, se hizo en base a una muestra de 166 entidades, 137 de ellas equivalentes al 82.5% del total de la muestra obtuvieron resultados sin salvedades o de tipo limpias, y solo 22 auditoras con salvedades, 5 con abstencin de opinin y 2 de tipo adversa.
La muestra en relacin a los ingresos representa el 61.2% y el 56.7% del presupuesto ejecutado, en cuanto a los gastos representa el 64.3% del total del PIM y el 57.0% del presupuesto modificado y su ejecucin, en tanto en el ejercicio 2011 se tomaron como muestras a 177 entidades que representan con relacin a los ingresos el 60.1% y 57.9% del presupuesto modificado y su ejecucin.
CUADRO 4
5. Presentacin
El Art. 32 de la Ley 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, regula esta fase manifestando que el Ministerio de Economa y Finanzas remite al Presidente de la Repblica la Cuenta General de la Repblica, acompaada del Informe de Auditora de la Contralora General de la Repblica, para su presentacin al Congreso de la Repblica, en un plazo que vence el 15 de agosto del ao siguiente al del ejercicio fiscal materia de rendicin de cuentas, segn disponen la Ley 29401 y Ley 29537.
Revisado el procedimiento de la fase de presentacin se tiene que con Oficio 1410 - 2013- EF/10.01 de fecha 13 de agosto de 2013 el Ministerio de Economa y Finanzas remite la Cuenta General de la Repblica y el Informe de Auditora de la Contralora
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General de la Repblica al Presidente de la Repblica. Asimismo con Oficio 109-2013- PR de fecha 14 de Agosto 2013 el Presidente de la Repblica cumpli oportunamente con el mandato constitucional de remitir la Cuenta General de la Repblica acompaada del Informe de Auditora de la Contralora General de la Repblica al Congreso de la Repblica.
6. Examen y Dictamen
Esta fase, de conformidad al Art. 33 de la Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad corresponde a una Comisin Revisora del Congreso de la Repblica y consiste en la revisin, examen y elaboracin del dictamen correspondiente.
El da 14 de agosto de 2013 ingreso a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica, el Tomo I y II que contiene la Cuenta General de la Repblica 2012 acompaada del Informe de Auditora para la revisin y dictamen correspondiente del Proyecto de Ley 2544/2013-PE.
7. Aprobacin de la Cuenta General de la Repblica
La aprobacin de la Cuenta General de la Repblica se realiza en la siguiente secuencia:
La Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica, aprueba el Pre dictamen antes del 15 de Octubre y lo remite a la Presidencia del Congreso de la Repblica, para su respectivo pronunciamiento. El Pleno del Congreso de la Repblica se pronuncia en un plazo que vence el 30 de Octubre (Ley 29401 y Ley 29537). De no existir pronunciamiento del Congreso de la Repblica en el plazo sealado, el Dictamen de la Comisin Revisora se remite al Poder Ejecutivo dentro de los quince (15) das calendario siguiente, para que la promulgue por Decreto Legislativo (Ley 29401 y Ley 29537). El plazo para la promulgacin por el Poder Ejecutivo es dentro de los quince (15) das calendario siguientes de recibido el dictamen. 8. Difusin de la Cuenta General de la Repblica
Esta ltima fase corresponde realizarla a la Direccin General de Contabilidad Pblica, de conformidad con la Ley de Trasparencia y Acceso a la Informacin Pblica Ley 27806, que pblica en la seccin del Sistema Nacional de Contabilidad de la pagina web del Ministerio de Economa y Finanzas (www.mef.gob.pe) la relacin de omisos a la rendicin de cuentas, as como los estados financieros, presupuestarios e informacin complementaria de las entidades del Sector Pblico que rindieron cuentas, para facilitar el debido ejercicio de la participacin y en especial, el control ciudadano, fase que ha cumplido el Ministerio de Economa y Finanzas.
II ENTIDADES OMISAS A LA RENDICIN DE CUENTAS
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Al 02 de abril de 2013 el nmero de entidades omisas fueron 98 4.1% del universo institucional de 2 403 entidades.
2.1 Entidades omisas por tipo de omisin
Las 98 entidades omisas, presentan diferentes tipos de omisin; as tenemos que 95 de ellas no presento informacin, 2 presentaron informacin incompleta y 1 presento informacin inconsistente.
A pesar que 59 entidades omisas fueron integradas, sin embargo no se debe perder de vista el incumplimiento establecido en la Ley debiendo establecerse una sancin para todas las entidades omisas a las rendiciones de cuenta.
El siguiente cuadro muestra en detalle a las entidades por tipos de omisin:
CUADRO 5 NO PRESENT I NFORM ACI N I NFORM ACI N I NCOM PLETA I NFORM ACI N I NCONSI STENTE 1 Gobierno Nacional 27 24 2 1 - Gobierno Central - Universidades Nacionales - Organismos Descentralizados Autnomos - Instituciones Pblicas Descentralizadas y FCR - Sociedades de Beneficencia Pblica 27 24 2 1 - Entidades de Tratamiento Empresarial 2 Gobiernos Regionales 0 0 0 0 3 Gobiernos Locales 35 35 0 0 - Gobiernos Locales 18 23 - Centros Poblados 5 0 - Organismos Pblicos Descentralizados - Municipales 1 1 - Institutos Vialidad Municipal 9 9 - Mancomunidades 2 2 4 Empresas del Estado 36 36 0 0 - Empresas Operativas 9 9 - Empresas No Operativas 17 17 - Empresas en Proceso de Liquidacin 10 10 5 Otras Entidades 0 0 0 0 - Banco Central de Reserva - EsSalud - Caja de Pensiones Militar - Policial - Fonavi en Liquidacin - Fondo Ley N 27677 - Fondo Revolvente Adm. BANMAT SAC. 98 95 2 1 DETALLE DEL TIPO DE OMISION AL 02 DE ABRIL DE 2013 TOTAL OM I SOS ENTI DADES / EM PRESAS TI POS DE OM I SI N AL 0 2 . 0 4 . 2 0 13 TOTAL OMISAS
Fuente; Tomo I Cuenta General 2012 As tenemos que el Gobierno Nacional acumula 27 entidades, pertenecientes en su totalidad a las Sociedades de Beneficencia Pblica, de las cuales 24 no presentaron informacin, 2 presentaron informacin incompleta y 1 presento informacin inconsistente;
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en el nivel de Gobiernos Locales, no presentaron informacin 35 entidades, de estos 18 son Municipalidades, 5 Centros Poblados, 1 OPD y 9 IVP y 2 mancomunidades; en el nivel de Empresas del Estado, 36 no presentaron informacin, de los cuales 9 son Empresas Operativas, 17 son Empresas No Operativas y 10 son Empresas en Proceso de Liquidacin.
2.2 Entidades integradas y no integradas en la Cuenta General de la Repblica
Cabe indicar que de las 98 entidades omisas a la rendicin de cuentas del ejercicio 2012, al 02 de abril de 2013, 59 de ellas presentaron informacin contable en forma extempornea hasta el 10 de Mayo 2013, la misma que fue revisada y debidamente analizada, determinando su consistencia y su fiabilidad por lo que fue integrada a la Cuenta General de la Repblica, en razn de lo sealado en el Memorando N 242-2013- EF/51.01; consecuentemente las entidades del Sector Pblico integradas a la Cuenta General de la Repblica ascendi a 2 364 o 98.4% del total del universo. Solo 39 entidades o 1.6% del universo institucional quedaron en la condicin de no integradas, nmero menor al ao anterior que fue de 50 entidades no integradas.
CUADRO 6 N % N % N % 1 Gobierno Nacional 246 237 96.3 9 8.8 27 11.0 - Gobierno Central 35 35 100.0 - Universidades Nacionales 43 43 100.0 - Organismos Descentralizados Autnomos 3 3 100.0 - Instituciones Pblicas Descentralizadas y FCR 59 59 100.0 - Sociedades de Beneficencia Pblica 102 93 91.2 9 8.8 27 26.5 - Entiades de Tratamiento Empresarial 4 4 100.0 2 Gobiernos Regionales 26 26 100.0 0 0 0 0 3 Gobiernos Locales 1949 1948 99.9 1 0.1 35 1.8 - Gobiernos Locales 1838 1 838 100.0 18 1.0 - Centros Poblados 8 8 100.0 5 62.5 - Organismos Pblicos Descentralizados - Municipales 23 23 100.0 1 4.3 - Institutos de Vialidad Municipal 61 60 98.4 1 1.6 9 14.8 - Mancomunidades 19 19 100.0 2 10.5 4 Empresas del Estado 176 147 83.5 29 16.5 36 20.5 - Empresas Operativas 122 118 96.7 4 3.3 9 7.4 - Empresas en Situacin de No Operativas 25 9 36.0 16 64.0 17 68.0 - Empresas en Proceso de Liquidacin 29 20 69.0 9 31.0 10 34.5 5 Otras Entidades 6 6 100.0 0 0 0 0 - Banco Central de Reserva 1 1 100.0 - EsSalud 1 1 100.0 - Caja de Pensiones Militar - Policial 1 1 100.0 - Fonavi en Liquidacin 1 1 100.0 - Fondo Ley N 27677 1 1 100.0 - Fondo Revolvente Adm. BANMAT SAC. 1 1 100.0 2403 2364 98.4 39 1.6 98 4.1 TOTAL UNIVERSO UNIVERSO DE ENTIDADES INTEGRADAS, NO INTEGRADAS Y OMISAS 2012 ENTIDADES / EMPRESAS UNIVERSO 2012 INTEGRADAS NO INTEGRADAS OMISAS AL 02.04.2013
Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica 2012. Asimismo del total de las 39 entidades que no fueron integradas a la Cuenta general de la Repblica, nueve entidades pertenecen a Sociedades de Beneficencia Pblica, (Gobierno Nacional) que representan el 23.1% de las entidades no integradas y 0.4% del total del universo, 1 pertenece al Instituto Vial Provincial ( Gobiernos Locales) o 2.6% de
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las entidades integradas y 29 son Empresas del Estado, conformadas por 4 Empresas Operativas, 16 Empresas No Operativas y 9 Empresas en Proceso de Liquidacin que en conjunto representan el 74,3% de las entidades omisas no integradas y 1.2% del total del universo de entidades; las mismas que no representan materialidad, dado que dichas entidades no cuentan con presupuesto asignado.
2.3 Razones de la omisin a la presentacin de la informacin contable
La Direccin General de Contabilidad Pblica en observancia a la Ley 28078 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad modificada por la Ley 29537 notifico a los titulares de los pliegos presupuestarios o la mxima autoridad individual o colegiada de las entidades del Sector Pblico la condicin de omisa a la presentacin de la informacin contable 2012 para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica 2012; mediante oficios circulares, Resolucin Directoral N007-2013-EF/51.01, modificada por la Resolucin Directoral N 009-2013-EF/51.06, publicadas el 30 de abril y 12 de Junio 2013 en el Diario Oficial el Peruano.
En respuesta a dichas comunicaciones, algunas entidades del Sector Pblico explicaron las razones de la omisin y otras no dieron respuesta:
1. Incumplimiento del Contador 2. No cuenta con el contador 3. Saldos histricos diferentes 4. No indica 5. Retraso de las areas de personal y abastecimiento 6. Versin SIAF y SICON desactualizada 7. Errores de validacin
2.4 Entidades omisas a nivel departamento. La informacin de las entidades omisas a nivel departamento permite a la Direccin General de Contabilidad Pblica conocer el nmero de entidades omisas que se concentran en cada una de ellas y programar visitas de evaluacin, orientacin y capacitacin conjuntamente con el personal especialista de CONECTAMEF. De la informacin se advierte que los departamentos que presentaron mayor nmero de entidades omisas fueron: Lima (16), Puno (10), Cajamarca (9), Ancash y Piura (8), Arequipa (6) y La Libertad (5), entre otros, que representan el 63,3% del total de entidades omisas.
CUADRO 7
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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GOBIERNO NACIONAL SOCIEDADE S DE BENEF. P BLICA GOB. LOCALES OP D IVP M anc. M unic. Lima 3 7 1 0 0 5 16 Puno 4 0 0 0 0 6 10 Cajamarca 3 3 0 2 1 0 9 Ancash 2 3 0 1 0 2 8 Arequipa 4 1 0 0 0 1 6 La Libertad 1 4 0 0 0 0 5 Amazonas 2 0 0 0 0 2 4 Apurimac 1 1 0 1 0 1 4 Junn 0 1 0 1 1 1 4 Callao 0 1 0 0 0 2 3 Loreto 0 1 0 0 0 2 3 San Martn 1 0 0 1 0 1 3 Tacna 1 0 0 0 0 2 3 Cusco 0 0 0 0 0 2 2 Hunuco 1 0 0 1 0 0 2 Ica 1 0 0 0 0 1 2 Pasco 1 0 0 0 0 1 2 Piura 2 0 0 1 0 5 2 Tumbes 0 0 0 0 0 2 2 Huancavelica 0 1 0 0 0 0 1 Ucayali 0 0 0 1 0 0 1 CLASIFICACIN GEOGRFICA DE ENTIDADES OMISAS EM P RESAS DEL ESTADO Y OTRAS ENTDADES ENTIDADES Y EM P RESAS / DEP ARTAM ENT OS GOBIERNOS LOCALES TOTAL
Fuente: Tomo I INFORME DE ENTIDADES OMISAS Y LAS RAZONES DE LA OMISION Cuenta General 2012 Pg. 355
Asimismo la Direccin General de Contabilidad Pblica en el ejercicio de sus atribuciones establecidas en la normatividad correspondiente realizo mltiples acciones con la finalidad de obtener el mayor nmero de entidades integradas a la presentacin de la informacin contable correspondiente al ao 2012, como comunicaciones escritas o telefnicas, reuniones de trabajo, capacitaciones descentralizadas de saneamiento y cierre contable. La orientacin y asesoramiento por los especialistas, permiti a los funcionarios y servidores pblicos presentar informacin financiera y presupuestaria requerida para la elaboracin de la cuenta General de la Repblica, alcanzando para el ejercicio 2012 a 2,364 entidades que representan el 98,4% del universo institucional.
2.5 Evolucin y estadstica de las entidades omisas en los ltimos 6 aos
La incorporacin y la extincin de las entidades del Sector Pblico ha sido una constante en los ltimos aos, as como las variaciones en el nivel de cumplimiento en la presentacin de informacin contable para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica, de tal manera que las omisiones han venido disminuyendo lo que demuestra que los funcionarios o servidores pblicos responsables de las rendiciones de cuentas vienen cumpliendo con las disposiciones legales vigentes.
CUADRO 8
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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N % N % N % 2007 2345 2227 95.0 118 5.0 263 11.2 2008 2339 2293 98.0 46 2.0 83 3.5 2009 2347 2287 97.4 60 2.6 199 8.5 2010 2361 2305 97.6 56 2.4 8 0.3 2011 2375 2325 97.9 50 2.1 69 2.9 2012 2403 2364 98.4 39 1.6 98 4.1 Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica 2012. EVOLUCIN ESTAD STICA DE LAS ENTIDADES OM ISAS EN LOS 6 LTIM OS AOS INTEGRADAS NO INTEGRADAS AOS UNIVERSO OMISAS
En los ltimos seis aos existe una tendencia decreciente respecto a la omisin de las entidades a la presentacin de informacin contable para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica, observamos que en ao 2007 fueron 263 o 11.2%, el ao 2008 83 o 3.5%, llegando al ao 2012 a 98 entidades o 4.1%, cabe resaltar que estas entidades omisas no tienen relevancia en trminos presupuestarios ni patrimoniales.
2.6 Acciones adoptadas con la finalidad de hacer cumplir la norma sobre remisin de la informacin contable.
1 Con la finalidad de hacer cumplir la norma y reducir el porcentaje de entidades omisas a las rendiciones de cuenta, la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica, apenas recibidos los Informes de la Direccin Nacional de Contabilidad y los Informes de Auditora de la Contralora General de la Repblica, mediante los Oficios enumerados del N0023 al N00120-2013/2014 CPCGR/JCC-CR de fecha 29 de agosto de 2013 se solicit a todos y cada uno de los titulares de las entidades omisas, que a la brevedad posible informen sobre los motivos y circunstancias que originaron el incumplimiento a la rendicin de cuentas a la Direccin Nacional de Contabilidad. 2 Asimismo, la Contralora General de la Repblica, en el Informe de Auditora sobre entidades omisas, manifiesta haber adoptado acciones con respecto a las entidades omisas perodo fiscal 2012, habiendo emitido los Oficios N00001, N00003 y N00004-2013-CG/AF, con la finalidad de determinar las causas de la omisin por parte del Titular de cada entidad y reiterar adems el cumplimiento de la informacin contable que establece la Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad. 3 La Direccin General de Contabilidad Pblica del Ministerio de Economa y Finanzas, en el Informe de la Cuenta General de la Repblica perodo 2012, manifiesta que: en observancia a la Ley 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, modificada por la Ley 29537, la Direccin General de Contabilidad Pblica notific a los titulares de los pliegos presupuestarios y empresas del Estado la condicin de omisos a la presentacin de la informacin financiera y presupuestaria para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica correspondiente al ejercicio 2012 y mediante los Oficios Circulares N 001-2013-EF/51.06 y 09, 010 y 011-2013-EF/51.05 se les solicit la explicacin de las razones de la omisin y los nombres de los funcionarios responsables de la formulacin, elaboracin y presentacin de la informacin.
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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CONCLUSIONES Las entidades estatales omisas a la rendicin de cuentas en el ejercicio fiscal 2012, segn las estadsticas son reiterativas durante los ltimos 10 aos y estn constituidas por Sociedades de Beneficencia Pblica, y Empresas Pblicas en situacin de liquidacin y no operativas, que mayormente no cuentan con presupuesto. En el ao 2012, materia del presente Informe se registraron un total de 98 entidades omisas, mayor en 29 con relacin al ejercicio fiscal 2011 que fueron 69. Al 10 de mayo de 2013, en forma extempornea presentaron informacin financiera y presupuestaria 59 entidades omisas, con lo que se logr que de un universo de 2 403 entidades, 2, 364 o 98.4% entidades fueran integradas en el Informe de la Cuenta General de la Repblica. En el perodo 2012, se crearon 34 nuevas entidades estatales y disminuyeron o extinguieron 6, en resumen en este perodo se incrementaron 28 entidades pblicas. Las entidades omisas que no presentaron sus respectivas rendiciones de cuentas y que por lo tanto no fueron integradas a la Cuenta General de la Repblica, en el fondo no representan materialidad y por lo tanto no afectan la solidez y credibilidad de los resultados consolidados. No existen normas excepcionales para sancionar a los responsables de las omisiones a las rendiciones de cuenta que establece la Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, la citada ley establece que se sancionar con los dispositivos legales de sus respectivos regmenes a los cuales se encuentran sujetos.
RECOMENDACIONES
Se efecten coordinaciones con la Direccin General de Contabilidad Pblica del Ministerio de Economa y Finanzas y con la Contralora General de la Repblica a fin de crear una norma que permita la extincin de las empresas estatales en situacin de liquidacin y no operativas que vienen ocasionando anomalas en los Informes de la Cuenta General de la Repblica.
Recomendar que se establezcan mecanismos de sanciones a los titulares de los pliegos responsables del incumplimiento a las rendiciones de cuentas.
Se apoye la iniciativa de la Direccin General de Contabilidad Pblica, sobre el establecimiento de un dispositivo que permita aplicar sanciones ya no solo a las personas responsables de su incumplimiento, si no tambin se sancionen a las entidades ((exposicin del Director General de Contabilidad Pblica en la Comisin de Presupuesto del da 03 de Set 2013). Se difunda la normatividad y el procedimiento sobre la rendicin de cuentas a los funcionarios del Gobierno Nacional, Gobiernos regionales y Gobiernos locales, mediante seminarios y charlas en forma descentralizada, a fin de mejorar la calidad de la informacin y puntualidad en su presentacin.
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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III ASPECTOS ECONMICOS
Esta parte de la Cuenta General de la Repblica, lo consideramos relevante, porque nos permite conocer el comportamiento de los ndices econmicos y los principales fenmenos que afectaron la economa del pas en un determinado ejercicio fiscal y porque nos permite conocer la aproximacin entre los supuestos considerados en el Marco Macroeconmico Multianual (MMM) que peridicamente emite el Banco Central de Reserva, con los ndices reales publicados por el INEI, como los conceptos que se indican a continuacin:
Segn el Informe de la Direccin General de Contabilidad expresado en la Cuenta General de la Repblica, en el ao 2012 el crecimiento de la economa mundial fue de 3.2%, menor al crecimiento de 4,0% registrada en el ao anterior, esto en un contexto de lento crecimiento de la economa en EEUU (2.2%), en una continua recesin en la Zona Euro(-0.6%) y una desaceleracin de las economas emergentes, entre ellas China (7.8%), as los pases avanzados crecieron 1.2%, mientras que los pases emergentes avanzaron a un ritmo de 5.1% (por debajo del 6.4% del 2011).
Acorde con la desaceleracin de la actividad global, en el perodo 2012, los trminos de intercambio registraron una cada de 4.9%. En el 2012, el ndice de precios de exportacin cay 3.3% ante el retroceso en los precios promedio del cobre, plomo y zinc en 9.9%, 14.2% y 10.9%, respectivamente, respecto a los precios de importacin, en el 2012 registraron un avance de 1.7% ante el aumento en el precio promedio del maz de 4.2%.
Sin embargo, a pesar de este escenario mundial adverso de la economa, el Per sigui creciendo en el 2012 a un ritmo de 6.3%, (por encima del promedio del 2001 2011, que fue de 5.8%) con un crecimiento de la demanda interna (7.4%) que nuevamente estuvo por encima del PBI, as el Per se mantuvo como una de las economas de mayor dinamismo en el mundo. Registrndose un crecimiento de la produccin per cpita en el 2012 en un nuevo mximo histrico, medido en dlares constantes de USS 6, 623, superando en 97.3% al PBI del ao 2005.
Como se puede apreciar en el siguiente cuadro, en el 2012 los indicadores econmicos continan al mismo ritmo que el ao anterior (2011), notndose algunas variaciones, como por ejemplo en la inflacin que disminuy de 4.7% en el 2011 a 2.6% en el 2012, establecindose en el rango meta fijado por el Banco Central de Reserva (1% a 3%), del Marco Macroeconmico Multianual, la tasa de inflacin anual y la inflacin en el precio de alimentos, fue una de las ms bajas en comparacin al resto de pases de Amrica Latina.
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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CUADRO 9 INDICADORES ECONOMICOS
Fuente: INEI, BCRP.
3.1 SECTOR REAL
El Informe Econmico del perodo 2012, manifiesta que el crecimiento de la economa peruana se debi al crecimiento de la Inversin Privada (13.6%) y del crecimiento consumo privado (5.8%), mostrando un comportamiento slido durante todo el ao, gracias tambin al dinamismo del empleo, el crdito y la confianza de los consumidores.
CUADRO 10
PRODUCTO BRUTO INTERNO POR SECTORES (Variacin Porcentual Real Anual)
3.1.1 SECTORES PRIMARIOS CONCEPTO 2011 2012 PBI (Mill. S/. 1994) 224,495 238,588 PBI (Mill. S/.) 486,322 526,036 PBI (Var.% real) 6.9 6.3 Demanda Interna (Var.% real) 7.1 7.4 Consumo Privado (Var.% real) 6.4 5.8 Inversin Bruta Interna (Var.% real) 9.4 10.1 Exportaciones (Var.% real) 8.8 4.8 Resultado Econmico del SPNF (% PBI) 1.9 2.2 Ingresos corrientes del Gobierno General (% PBI) 21.0 21.6 Gastos no financieros del Gobierno General (% PBI) 18.1 18.6 Balanza Comercial (Mill. US$) 9,302 4,527 Balanza en Cuenta Corriente (Mill. US$) -3,341 -7,136 Reservas Internacionales Netas (Mill. US$) 48,816 63,991 Inflacin (Fin de periodo anual) 4.7 2.6 Tipo de cambio promedio bancario (S/. por US$) 2.75 2.64 Liquidez total del Sistema Bancario (Saldos en Mill. S/.) 163,020 187,172 Emisin Primaria (Saldos en Mill. S/.) 39,967 52,735 TAMN (% Prom. Anual) 18.7 19.2 TAMEX (% Prom. Anual) 8.0 8.0 ndice General de la Bolsa de Valores de Lima (Dic.1991=100) 19,474 20,629 2009 2010 2011 2012 PBI GLOBAL 0.9 8.8 6.9 6.3 DI- Otros impuestos a los productos -1.1 8.7 6.7 6.6 Total de Industrias (VAB) 1.1 8.5 6.9 6.3 Agropecuario 2.3 4.9 4.2 5.1 Pesca -7.9 -12.2 31.8 -11.9 Minera e hidrocarburos 0.6 -0.1 -0.2 2.2 Minera metlica -1.4 -4.8 -3.2 2.1 Hidrocarburos 16.1 29.5 18.1 2.3 Manufactura -7.1 14.1 5.6 1.3 Primaria 0.0 -1.6 13.0 -6.5 No primaria -8.5 17.3 4.4 2.8 Electricidad y agua 1.2 7.7 7.4 5.2 Construccin 6.1 17.4 3.0 15.2 Comercio -0.4 9.7 8.8 6.7 Otros servicios 4.2 7.5 8.5 7.4 PBI Primario 1.0 1.6 4.8 1.7 PBI No Primario 0.8 10.2 7.2 7.1
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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a) Sector Agropecuario
El sector agropecuario registr un crecimiento de 5.1%, debido a las condiciones climatolgicas favorables que permitieron el aumento en la produccin de papa, uva, arroz, entre otras, el sector pecuario creci gracias a la mayor produccin de ave, ganado bovino y porcino, destacando la mayor produccin de leche fresca de vaca.
b) Pesca
Este sector se contrajo en 11.9% a consecuencia de la menor captura de anchoveta y a pesar del incremento de la pesca para consumo humano directo, el menor desembarque de anchoveta se debe al inters por proteger y corregir la biomasa que se requiere para darle sostenibilidad y continuidad al recurso.
c) Minera e Hidrocarburos
Este sector creci 2.2% aumento que se explica por la expansin tanto de la minera metlica (2.1) como del subsector de hidrocarburos (2.3%). El increment del subsector hidrocarburos, fue como consecuencia de la explotacin de gas natural (4.4%), respecto a la minera metlica, la produccin de cobre aument (9.4%), la subida ms fuerte desde el ao 2007, debido principalmente a la entrada en operacin de Antapacay y la ampliacin de Antamina.
3.1.2 SECTORES NO PRIMARIOS
a) Sector Construccin
Segn el Informe de la Cuenta General de la Repblica el sector construccin durante el ao 2012 registr un crecimiento de 15.2%, superior al 3.4% registrado en el 2011, este resultado estuvo sustentado por las mayores obras de infraestructura pblica y privada. La inversin pblica se increment en 20.8%, destacando al inicio en la construccin de los Hospitales de la Merced, Chanchamayo, Paita, Carhuaz y el Callao, en carreteras, destac el avance de las vas Chongoyape, Cochabamba, Cajamarca, Juanju-Tocache, y Ayacucho - Abancay en infraestructura vial y de transporte masivo, sobresalen las obras del tramo 2 de la lnea Uno del Tren Elctrico, parque Va Rmac y el paso a desnivel de la Avenida Javier Prado, con Nicols Aylln.
b). Sector Manufactura
En lo que respecta al sector manufacturero, este se expandi 1.3% durante el ao 2012, sustentado en el crecimiento de la manufactura no primaria (2.8%) y a pesar de la contraccin de la manufactura primaria (-6.5%) el crecimiento de la manufactura no primaria estuvo explicado por los sectores asociados al mercado interno, especialmente aquellos impulsados por el sector construccin.
3.2 DEMANDA Y OFERTA GLOBAL
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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En el ao 2012 la demanda global creci 6.3%, si bien esta tasa es inferior a la que se registr en el 2011 (6.9%), estuvo por encima del promedio 2001 2011 (5.8%), de esta manera nuestro pas se mantuvo como una de las economas de mayor dinamismo del mundo, debemos resaltar que el Informe manifiesta que el motor de crecimiento fue la demanda interna (7.4%), que compens el menor crecimiento de nuestros socios comerciales que se expandieron 2.8% (3.6% en 2011 ) de esta forma la demanda privada (consumo e inversin privada ) contribuy con 6.9 puntos porcentuales al crecimiento del 2012, similar al registrado en el ao 2011 (6.7 puntos porcentuales).
La inversin privada en el ao 2012 mostr un importante aumento respecto a lo registrado en el 2011, pasando de una cada de 18.0 % a un increment de 20.8% destacando el dinamismo de los gastos de inversin de los gobiernos regionales y locales, este crecimiento favorable contribuy a reducir las brechas de infraestructura y acceso de servicio.
CUADRO 11
EVOLUCIN DEL PRODUCTO BRUTO INTERNO: 2002 2011
Fuente:BCRP,INEI
En lo que respecta al consumo pblico el informe de la Cuenta General de la Repblica, manifiesta que creci 10,5%, como consecuencia, principalmente, de las mayores compras de bienes y gastos en servicios a todo nivel de Gobierno (Nacional, Regional y Local) que creci alrededor del 15%.
En cuanto a las exportaciones de bienes y servicios crecieron 4,8 por ciento en el ao 2012, tasa menor a la registrada durante el ao 2011 (8,8 por ciento) en un contexto de desaceleracin del crecimiento del comercio mundial. Durante el ao se observ una frgil evolucin de las exportaciones a consecuencia de un menor envo de productos tradicionales (0,2 por ciento), principalmente caf y oro, en cambio las no tradicionales crecieron 9,0 por ciento en trminos de volumen. De otra parte, las importaciones 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 1. Demanda Interna 4.1 3.7 3.8 5.8 10.3 11.8 12.3 -2.8 13.1 7.1 7.4 a. Consumo privado 4.9 3.4 3.6 4.6 6.4 8.3 8.7 2.4 6.0 6.4 5.8 b. Consumo pblico 0.0 4.0 4.6 8.5 7.6 4.5 2.1 16.5 9.7 6.1 10.5 c. Inversin bruta interna 2.9 4.7 4.3 9.2 26.5 25.8 25.8 -20.6 36.3 9.4 10.1 Inversin bruta fija -0.5 5.9 7.8 12.3 20.2 22.6 27.1 -9.1 23.1 4.8 14.9 - Privada 0.2 6.3 8.1 12.0 20.1 23.3 25.9 -15.1 22.1 11.4 13.6 - Pblica -4.1 3.7 6.1 13.8 20.7 18.9 33.7 21.6 26.7 -18.0 20.8 2. Exportaciones 7.5 6.2 15.2 15.2 0.8 6.9 8.2 -3.2 1.3 8.8 4.8 3. Producto Bruto Interno 5.0 4.0 5.0 6.8 7.7 8.9 9.8 0.9 8.8 6.9 6.3 4. Importaciones 2.3 4.2 9.6 10.9 13.1 21.4 20.1 -18.6 24.0 9.8 10.4 1. Demanda Interna 100.7 99.6 96.4 94.1 91.3 93.3 99.8 96.4 97.3 96.1 99.0 a. Consumo privado 72.1 70.9 68.4 66.1 61.8 61.5 64.0 65.4 61.9 60.8 61.7 b. Consumo pblico 10.1 10.3 10.0 10.1 9.5 9.0 9.0 10.3 10.1 9.9 10.5 c. Inversin bruta interna 18.4 18.4 17.9 17.9 20.0 22.8 26.9 20.7 25.3 25.3 26.8 Inversin bruta fija 17.6 17.8 17.9 18.4 19.5 21.5 25.9 22.9 25.1 24.0 26.6 - Privada 14.8 15.0 15.1 15.5 16.4 18.2 21.5 17.7 19.2 19.5 21.4 - Pblica 2.8 2.8 2.7 2.9 3.1 3.4 4.3 5.2 5.9 4.5 5.2 Variacin de existencias 0.8 0.6 0.0 -0.5 0.6 1.3 1.0 -2.2 0.2 1.3 0.2 2. Exportaciones 16.4 17.8 21.5 25.1 28.5 29.1 27.3 24.0 25.5 28.7 25.5 3. Producto Bruto Interno 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 4. Importaciones 17.0 17.5 17.8 19.2 19.9 22.4 27.1 20.4 22.8 24.8 24.5 Variacin real porcentual anual Estructura del PBI (en porcentajes)
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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crecieron 10,4 por ciento, por las mayores importaciones de bienes de consumo y servicios no financieros.
3.3 PRECIOS Y TIPO DE CAMBIO
En el ao 2012 la inflacin acumulada, medida en trminos de la variacin del ndice de precios al consumidor de Lima Metropolitana, descendi a 2,6%, tasa que se ubic dentro del rango meta del Banco Central de Reserva (1,0% a 3,0%) fijado en el Marco Macroeconmico Multianual. En el ao 2012, la fluctuacin de la inflacin estuvo influenciada principalmente por la evolucin de precios de alimentos perecibles, situacin que empez a revertirse a partir de octubre. Es importante sealar que la tasa de inflacin acumulada anual y la inflacin de alimentos, fue una de las ms bajas junto con Chile y Colombia, en comparacin al resto de pases de Amrica Latina.
Tipo De Cambio
En el ao 2012, el tipo de cambio promedio fue de S/. 2,64 por dlar estadounidense, lo que implic una apreciacin nominal del nuevo sol de 4,2%, respecto del ao 2011, esta mayor fortaleza de la moneda nacional se dio en un contexto de apreciacin cambiaria generalizada en los mercados emergentes, ante el mayor flujo de capitales como reflejo de las polticas monetarias expansivas en los pases desarrollados. En el caso del Per destacaron los flujos de capitales de largo plazo e inversin extranjera directa como reflejo de la solidez y favorables perspectivas de nuestra economa.
3.4 SECTOR EXTERNO
En un contexto internacional con incertidumbre, los trminos de intercambio del Per registraron una disminucin promedio de 5% concentrada en el primer semestre, a consecuencia de cadas en las cotizaciones internacionales de nuestros principales productos de exportacin. Este resultado, aunado al crecimiento de la demanda interna por encima del PBI, explica que el dficit de la cuenta corriente de la balanza de pagos haya aumentado de 1,9% del PBI en 2011 a 3,6 % en 2012.
a) Reservas Internacionales Netas Respecto a las reservas internacionales netas, el Informe de la Cuenta General de la Repblica, manifiesta que el ao 2012, estas se incrementaron en US$ 15 176 millones, alcanzando un saldo de US$ 63 991 millones al cierre del ao. La acumulacin de las RIN obedeci principalmente a las compras netas de divisas (US$ 11 837 millones), los mayores depsitos en moneda extranjera del Sector Pblico (US$ 1 471 millones), y de las entidades del sistema financiero en el BCRP (US$ 1 269 millones) y el rendimiento neto del portafolio de las inversiones de los activos de reservas internacionales (US$ 573 millones). Grfico 01
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
b) Exportaciones Igualmente la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica del Ministerio de Economa y Finanzas, manifiesta que las exportaciones alcanzaron los US$ 45 639 millones en el 2012 y cayeron 1,4% con relacin al 2011. Esta desaceleracin se explica principalmente por la cada en los precios de los productos de exportacin (-3,3%) a pesar del crecimiento del volumen exportado (+2,0%). Por su parte, las exportaciones tradicionales cayeron 4,4% (-4,8% en precios y + 0,4% en volumen). Este resultado respondi a los menores envos de productos mineros (-5,3%) y de productos agrcolas (-35,7%) como el caf (-36,2%). Por otro lado, las exportaciones no tradicionales alcanzaron un nivel rcord de US$ 11 047 millones (ms de 5 veces lo exportado en 2000) y crecieron 9,1%, donde la contribucin de los precios fue de +1,0% y del volumen +8,0%. Las exportaciones no tradicionales que ms contribuyeron al crecimiento fueron las de productos agropecuarios (+7,6%), textiles (+8,6%) y sidero- metalrgicos y joyera (+11,1%). Grfico 02
EVOLUCIN DE LAS EXPORTACIONES
EXPORTACIONES NO TRADICIONALES (US$ Millones) EXPORTACIONES POR DESTINO (Participacin % del total 2012) 2 044 4 277 11 047 0 2 000 4 000 6 000 8 000 10 000 12 000 2000 2005 2012
China 17% EE.UU. 13% Suiza 11% Canad 8% Japn 6% Chile 4% Alemania 4% Espaa 4% Corea del Sur 3% Otros 30%
Fuente: BCRP, SUNAT. En el perodo 2012, China se constituy como nuestro principal socio comercial, al recibir el 17% de nuestras exportaciones, superando a EE.UU. (13% de nuestros envos). Las exportaciones a China aumentaron 12,0% en el 2012. Cabe resaltar que, alrededor del 95% de las exportaciones peruanas a China fueron materias primas. Las exportaciones a EE.UU, el segundo destino de exportacin, se incrementaron slo 0,3% debido a que las
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menores compras de productos tradicionales (-5,5%) contrarrestaron en parte el aumento en las compras de productos no tradicionales (9,5%). Suiza se ubic como el tercer destino de exportacin (11% de nuestros envos) a pesar que las exportaciones cayeron 14,7%, principalmente por las menores ventas de oro (-14,0%).
c) Importaciones
En el 2012, las importaciones registraron un rcord histrico y sumaron US$ 41 113 millones, con un increment de 11,2% respecto al 2011. Los mayores volmenes (+9,4%) y precios (+1,7%) importados explicaron este desempeo. A nivel de grupos de productos, crecieron los bienes de capital (+14,5%) y bienes de consumo (+23,2%). El precio promedio de las importaciones en el 2012 se increment en 1,7%, tasa menor al 13,8 % del ao anterior. El menor ritmo de crecimiento estuvo explicado principalmente por la cada en los precios de los insumos industriales, como fue el caso del hierro y acero (-10,4%), los plsticos (-8,1%) y los textiles (-4,1%).
El componente ms dinmico de las importaciones fue los bienes de consumo, tanto duraderos como no duraderos, que por tercer ao consecutivo registraron tasas de expansin de dos dgitos. Las compras de automviles alcanzaron un nuevo nivel rcord de importacin (US$ 1 636 millones), en particular para vehculos procedentes de Asia, Corea del Sur pas a ocupar la primera posicin como proveedor de automviles desplazando de ese lugar a Japn.
3.5 INFORME DE AUDITORA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA
Con el Informe N391-2013-CG/AFI-AF del 09 de agosto 2013, la Contralora General de la Repblica remiti el Informe de Gestin Econmica de la Cuenta General de la Repblica ejercicio fiscal 2012, en el que manifiesta respecto a la gestin econmica 2012 lo siguiente: De acuerdo con el Art. 9 del Texto nico Ordenado de la Ley 27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, el MEF debe elaborar y Publicar cada ao un marco macroeconmico, el cual debe incluir las proyecciones macroeconmicas, as como los supuestos en el que se basan para el ao en el cual se est elaborando el Presupuesto y 2 aos adicionales. El citado Marco Macroeconmico Multianual (MMM), debe comprender como mnimo (i) una declaracin de principios de poltica fiscal (II) lineamiento de poltica econmica (iii) metas de poltica fiscal de mediano plazo (iv) proyecciones de gastos y egresos del Gobierno Nacional, de los gobiernos regionales, de los gobiernos locales, de las Empresas del Estado y del Sector Pblico No financiero, as como los supuestos macroeconmicos, incluidas (v) las proyecciones de ingresos y gastos fiscales, el monto de inversiones, el nivel de endeudamiento pblico y una proyeccin del perfil de pago de la deuda de largo plazo. La Contralora General de la Repblica manifiesta que el crecimiento del PBI en el ejercicio 2012, estuvo aproximado a lo proyectado en el Marco Macroeconmico Multianual (MMM), de 6.0% del PBI, (crecimiento real 6.3%). Respecto al ahorro-inversin, la Contralora General de la Repblica, manifiesta, que para los dos ltimos aos el resultado econmico (diferencia entre el ahorro
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pblico y la inversin privada) fueron positivos retomando las cifras del perodo 2006 2008, y que en los aos 2009 2010 fueron negativos debido al impacto de la crisis internacional. La poltica monetaria del Banco Central de Reserva del Per, se ejecuta bajo el esquema de metas explcitas de inflacin, bajo dicho esquema a partir del ao 2007, la meta de tasa anual de inflacin es de 2.0%, con un margen de tolerancia de un punto porcentual hacia abajo (1.0%) y un punto porcentual hacia arriba (3%). Respecto al tipo de cambio, la Contralora General de la Repblica, manifiesta que el tipo de cambio venta bancario promedio diario evaluado en periodos mensuales tuvo un comportamiento decreciente en el ao 2012, y una pequea recuperacin en Mayo y Noviembre, con lo cual la tasa de variacin interanual de dicha variable fue de 4.8% aproximadamente.
CONCLUSIONES
1. El comportamiento de la economa peruana en el ejercicio fiscal 2012, no sufri mayor variacin respecto al ao anterior. 2. A pesar de continuar la crisis internacional, especialmente en los EEUU de Norteamrica y la Zona Euro, el Per sigui liderando el crecimiento econmico, a un ritmo de 6.3% respecto al PBI. 3. Los principales factores para el crecimiento de la economa fueron: la demanda interna, el consumo privado y la inversin interna. 4. Nuestras exportaciones decrecieron en el perodo 2012, con relacin al ao anterior, especialmente por la cada de los precios de los productos tradicionales (minera) por la crisis de los pases compradores. 5. La inflacin baj de 4.7% en el ao 2011 a 2.6% en el perodo 2012, el mayor ndice de inflacin estuvo dada por la variacin de los productos perecibles. 6. Las Reservas Internacionales Netas RIN se incrementaron de $ 48, 816, millones en el ao 2011 a $ 63, 991 millones de dlares en el periodo 2012.
RECOMENDACIONES
La Comisin Revisora hace suya la recomendacin de la Contralora General de la Repblica, sobre lo que debe comprender como mnimo el Marco Macroeconmico Multianual (MMM), (i) una declaracin de principios de poltica fiscal (ii) lineamiento de poltica econmica (iii) metas de poltica fiscal de mediano plazo (iv) proyecciones de gastos y egresos del Gobierno Nacional, de los gobiernos regionales, de los gobiernos locales, de las Empresas del Estado y del Sector Pblico no financiero, as como los supuestos macroeconmicos, incluidas las proyecciones de ingresos y gastos fiscales, el monto de inversiones, el nivel de endeudamiento pblico y una proyeccin del perfil de pago de la deuda de largo plazo.
IV INFORMACIN PRESUPUESTARIA
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CUADRO N 1 GOBI ERNO NACI ONAL 78 0 0 4 2 8 7. 1 10 4 51 3 9 8 . 4 8 8 4 55 6 8 5. 5 6 4 4 58 6 71. 8 8 9 5 13 0 . 7 6 5 3 53 8 0 2 . 5 Recursos Ordinarios 61676 000.0 7 285 665.5 68 961665.5 48 106 897.0 ( 2 341112.6) 45 765 784.4 Recursos Direct . Recaudados 6 520 075.8 1416 885.3 7 936 961.1 6 494 586.1 1304 232.9 7 798 819.0 Donaciones y Transf erencias 310 385.5 1357 996.5 1668 382.0 384 480.9 1671960.4 2 056 441.3 Recursos por Operaciones Of iciales de Crdit o 6 988 915.7 ( 962 603.5) 6 026 312.2 6 828 784.5 ( 1093 404.6) 5 735 379.9 Recursos Det erminados 2 508 910.1 1353 454.6 3 862 364.7 2 643 923.3 1353 454.6 3 997 377.9 GOBI ERNOS REGI ONALES 2 8 9 6 771. 6 3 9 55 52 9 . 6 6 8 52 3 0 1. 2 14 78 9 3 0 1. 0 8 4 4 1 8 55. 7 2 3 2 3 1 156 . 7 Recursos Ordinarios -.- -.- -.- 11892 529.4 4 144 696.7 16 037 226.1 Recursos Direct . Recaudados 550 955.8 272 672.5 823 628.3 550 955.8 272 672.5 823 628.3 Donaciones y Transf erencias 1483.1 989 019.7 990 502.8 1483.1 1520 694.3 1522 177.4 Recursos por Operaciones Of iciales de Crdit o 202 479.0 152 157.9 354 636.9 202 479.0 152 157.9 354 636.9 Recursos Det erminados 2 141853.7 2 541679.5 4 683 533.2 2 141853.7 2 351634.3 4 493 488.0 GOBI ERNOS LOCALES 15 2 6 0 19 3 . 5 11 78 8 8 9 3 . 6 2 7 0 4 9 0 8 7. 1 15 76 3 0 2 5. 2 15 553 3 6 8 . 7 3 1 3 16 3 9 3 . 9 Recursos Ordinarios -.- -.- -.- 827 662.2 3 314 327.8 4 141990.0 Recursos Direct . Recaudados 2 721471.6 1258 515.4 3 979 987.0 2 679 938.2 1220 041.6 3 899 979.8 Donaciones y Transf erencias 172 022.6 731848.8 903 871.4 269 665.8 1458 504.0 1728 169.8 Recursos por Operaciones Of iciales de Crdit o 1672.6 265 713.5 267 386.1 1672.6 265 349.9 267 022.5 Recursos Det erminados 12 365 026.7 9 532 815.9 21897 842.6 11984 086.4 9 295 145.4 21279 231.8 EM PRESAS DEL ESTADO 4 4 8 10 8 8 1. 8 ( 4 58 5 6 0 7. 2 ) 4 0 2 2 5 2 74 . 6 4 2 9 11 9 2 2 . 3 ( 5 2 2 2 9 71. 4 ) 3 7 6 8 8 9 50 . 9 Recursos Direct . Recaudados 38 059 307.7 ( 2 514 879.4) 35 544 428.3 35 651384.4 ( 3 039 288.7) 32 612 095.7 Donaciones y Transf erencias 18 563.2 205 228.9 223 792.1 483 444.4 225 999.0 709 443.4 Recursos por Operaciones Of iciales de Crdit o 6 733 010.9 ( 2 277 030.0) 4 455 980.9 6 777 093.5 ( 2 410 566.5) 4 366 527.0 Recursos Det erminados -.- 1073.3 1073.3 -.- 884.8 884.8 OTRAS ENTI DADES 7 3 9 8 6 6 1. 8 6 0 0 0 19 . 9 7 9 9 8 6 8 1. 7 7 516 4 9 4 . 9 72 0 53 5. 9 8 2 3 7 0 3 0 . 8 Recursos Direct . Recaudados 7 398 661.8 600 019.9 7 998 681.7 7 117 362.5 720 535.9 7 837 898.4 Donaciones y Transf erencias -.- -.- -.- 399 132.4 -.- 399 132.4 TOTAL 14 8 3 70 79 5. 8 2 2 2 10 2 3 4 . 3 170 58 1 0 3 0 . 1 14 5 4 3 9 4 15. 2 2 0 3 8 7 9 19 . 6 16 5 8 2 7 3 3 4 . 8 Recursos Ordinarios 61676 000.0 7 285 665.5 68 961665.5 60 827 088.6 5 117 911.9 65 945 000.5 Recursos Direct . Recaudados 55 250 472.7 1033 213.7 56 283 686.4 52 494 227.0 478 194.2 52 972 421.2 Donaciones y Transf erencias 502 454.4 3 284 093.9 3 786 548.3 1538 206.6 4 877 157.7 6 415 364.3 Recursos por Operaciones Of iciales de Crdit o 13 926 078.2 ( 2 821762.1) 11104 316.1 13 810 029.6 ( 3 086 463.3) 10 723 566.3 Recursos Det erminados 17 015 790.5 13 429 023.3 30 444 813.8 16 769 863.4 13 001119.1 29 770 982.5 MODIFICACIONES PIM PIA MODIFICACIONES PIM SECTOR PBLICO MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS EJERCICIO 2012 ( En Miles de Nuevos Soles ) FUENTES DE FINANCIAMIENTO INGRESOS GASTOS PIA La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica del Ministerio de Economa y Finanzas, en el Informe de la Cuenta General de la Repblica, manifiesta que el presupuesto pblico, es una herramienta poltica y de gestin pblica, mediante el cual se asignan recursos y se determinan gastos, que permitan cumplir las funciones del Estado, as como los objetivos trazados en los planes de poltica econmica y social, de mediano y largo plazo. Agrega, asimismo, que el presupuesto del Sector Pblico es el instrumento de programacin econmica y financiera de carcter anual, es aprobado por el Congreso de la Repblica, su ejecucin empieza el 1 de Enero y termina el 31 de diciembre de cada ao.
Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012. El presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2012, se aprob mediante Ley 29812, a travs del cual se aprobaron los ingresos y gastos presupuestarios correspondientes a los pliegos del Gobierno Nacional, gobiernos regionales y gobiernos locales con un monto de S/.95 534 635,1 mil. CUADRO 12
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En lo que respecta al presupuesto de las empresas municipales y los organismos pblicos descentralizados de los Gobiernos Locales; as como las empresas del Estado de mbito de FONAFE y otras entidades, los ingresos y gastos son determinados por sus respectivos Directorios; los que van a permitir el cumplimiento de las acciones y metas trazadas en los planes de poltica econmica, para proveer bienes y servicios. En el cuadro que antecede y que viene a ser el consolidado del Presupuesto de todo el Sector Pblico, vemos que el total del Presupuesto de Ingresos se inici con un PIA de S/. 148, 370, 786.8, una modificacin de S/. 22 210 224.3 y un PIM de S/ 170 681 020.1 mil, mientras que el total del Presupuesto de Gastos presenta un Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de 146 420 416.2 mil, una modificacin de S/. 20 387 919.6 y un PIM de S/. 165 827 334.8 mil. 4.1 PRESUPUESTO POR NIVELES DE GOBIERNO GOBIERNO NACIONAL Este nivel comprende los pliegos presupuestarios del Gobierno Central, conformado por los Poderes del Estado: Legislativo, Ejecutivo y Judicial, y las entidades con rango constitucional como el Consejo Nacional de la Magistratura, Defensora del Pueblo, Contralora General de la Repblica, Tribunal Constitucional, Ministerio Pblico, Jurado Nacional de Elecciones, Oficina de Procesos Electorales y Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil. Tambin incluye Instituciones Pblicas Descentralizadas, Universidades Nacionales, la Asamblea Nacional de Rectores, Organismos Descentralizados Autnomos, Instituciones Pblicas Descentralizadas que incluye la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP y el Fondo Consolidado de Reservas Previsionales-FCR y las Sociedades de Beneficencia Pblica y Entidades de Tratamiento Empresarial.
CUADRO 13 Presupuesto de Ingresos y Gastos del Gobierno Nacional Ejercicio 2012 En Miles de Nuevos Soles FUENTES DE FINANCIAMIENTO INGRESOS GASTOS PIA MODIFICACIONE S PIM PIA MODIFICACIONE S PIM GOBIERNO NACIONAL 78 004 287.1 10 451 398.4 88 455 685.5 64 458 671.8 895 130.7 65 353 802.5 Recursos Ordinarios 61 676 000.0 7 285 665.5 68 961 665.5 48 106 897.0 ( 2 341 112.6) 45 765 784.4 Recursos Direct. Recaudados 6 520 075.8 1 416 885.3 7 936 961.1 6 494 586.1 1 304 232.9 7 798 819.0 Donaciones y Transferencias 310 385.5 1 357 996.5 1 668 382.0 384 480.9 1 671 960.4 2 056 441.3 Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito 6 988 915.7 ( 962 603.5) 6 026 312.2 6 828 784.5 ( 1 093 404.6) 5 735 379.9 Recursos Determinados 2 508 910.1 1 353 454.6 3 862 364.7 2 643 923.3 1 353 454.6 997 377.9 Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012
a) Respecto al Presupuesto de Ingresos del Gobierno Nacional - Ejercicio fiscal 2012, el cuadro presenta un PIA de S/. 78 004 287.1 mil y un PIM de S/. 88 455 685.5 mil, es decir entre el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), existe una variacin de S/. 10 451 398.4 mil,
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equivalente al 11.8%. En lo que respecta al Presupuesto de Gastos, el citado ejercicio presenta un Presupuesto Inicial de Apertura (PIA) de S/. 64 458 671.8 mil. y un Presupuesto Institucional Modificado PIM de S/. 65 353 802.5mil. Con una variacin de S/. 895 130.7 mil, equivalente al 1.3%.
b) El Presupuesto del Gobierno Nacional de Ingresos (PIM), representa el 51.9% y el Presupuesto de Gastos (PIM) representa el 39.4%, respectivamente del total del Presupuesto del Sector Pblico
c) Tambin podemos observar que la principal fuente de financiamiento para el Presupuesto de Ingresos y Gastos del ejercicio fiscal 2012 provienen de la fuente Recursos Ordinarios, es decir de los recursos captados va impuestos por la SUNAT y Superintendencia Nacional de Aduanas.
GOBIERNOS REGIONALES
Este nivel comprende las entidades creadas para fomentar el desarrollo de planificacin regional, promoviendo la inversin pblica, privada y el empleo, en funcin a los planes y programas nacionales, regionales y locales, para contribuir al desarrollo integral y sostenido de la regin; cuentan con autonoma poltica, econmica, y administrativa, se rigen por la Ley 27867 Ley Orgnica de Gobiernos Regionales, modificada por la Ley 29053. En los aspectos presupuestarios se rige por la Ley 28411 Ley General de Sistema Nacional de Presupuesto, Ley 29812 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012, concordante con el artculo 35 de la Ley 27783 Ley de Bases de Descentralizacin y por las directivas emitidas por la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP).
CUADRO 14 Presupuesto de Ingresos y Gastos de los gobiernos regionales Ejercicio - 2012 En miles de nuevos soles FUENTES DE FINANCIAMIENTO INGRESOS GASTOS PIA MODIFICACIONES PIM PIA MODIFICACIONES PIM GOBIERNOS REGIONALES 2 896 771.6 3 955 529.6 6 852 301.2 14 789 301.0 8 441 855.7 23 231 156.7 Recursos Ordinarios -.- -.- -.- 11 892 529.4 4 144 696.7 16 037 226.1 Recursos Direct. Recaudados 550 955.8 272 672.5 823 628.3 550 955.8 272 672.5 823 628.3 Donaciones y Transferencias 1 483.1 989 019.7 990 502.8 1 483.1 1 520 694.3 1 522 177.4 Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito 202 479.0 152 157.9 354 636.9 202 479.0 152 157.9 354 636.9 Recursos Determinados 2 141 853.7 2 541 679.5 4 683 533.2 2 141 853.7 2 351 634.3
493 488.0 Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012 a) En lo que respecta al Presupuesto de Ingresos de los Gobiernos regionales, se aprecia un PIA de S/. 2 896 771.6 mil, con una modificacin de S/. 3 955 529.5 mil, que viene a ser el 57.7% respecto al Presupuesto Institucional Modificado PIM que ascendi a la suma de S/. 6 852 301.2 mil, mientras que el Presupuesto de Gastos se inicia con un PIA de S/. 14 789 301.0 mil, con una modificacin de S/. 8 441
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855. 7 mil, equivalente al 36.3% del PIM que ascendi a la cantidad de S/. 23 232 156.7 mil. b) Los gobiernos regionales presentan un PIM de ingresos de S/. 6 852 301,2 mil o 4,0% del total PIM de ingresos del Sector Pblico, en tanto el Presupuesto de Gastos ascendi a S/. 23 231 156,7 mil o 14,0% del PIM de Gastos del Sector Pblico. c) El Presupuesto de Ingresos de los Gobiernos regionales representa el 4% y el Presupuesto de Gastos representa el 14%, respectivamente del Presupuesto del Sector Pblico Nacional. d) En lo referente a las Fuentes de Financiamiento, vemos que en cuanto al Presupuesto de Gastos la mayor fuente de financiamiento proviene de Recursos Determinados y para el Presupuesto de Gastos lo constituyen los Recursos Ordinarios.
GOBIERNOS LOCALES En este nivel de gobiernos locales se encuentran comprendidas las entidades municipales que se rigen por su Ley de creacin y por la Ley 27972 Ley Orgnica de Municipalidades que establece su autonoma y las relaciones entre ellas y con las dems organizaciones del Estado, entidades privadas y la ciudadana en general. Asimismo, incluye a los Organismos Pblicos Descentralizados Municipales, a los Institutos Viales Provinciales Municipales (VIP), Centros Poblados y a las Mancomunidades Municipales. La aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto de estas entidades, se rige por la Ley 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley 29812 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012 y dems directivas emitidas por la Direccin General del Presupuesto Pblico (DGPP) del Ministerio de Economa y Finanzas (MEF). CUADRO 15 Presupuesto de Ingresos y Gastos de los Gobiernos Locales Ejercicio 2012 En miles de nuevos soles FUENTES DE FINANCIAMIENTO INGRESOS GASTOS PIA MODIFICACIONES PIM PIA MODIFICACIONES PIM GOBIERNOS LOCALES 15 260 193.5 11 788 893.6 27 049 087.1 15 763 025.2 15 553 368.7 31 316 393.9 Recursos Ordinarios -.- -.- -.- 827 662.2 3 314 327.8 4 141 990.0 Recursos Direct. Recaudados 2 721 471.6 1 258 515.4 3 979 987.0 2 679 938.2 1 220 041.6 3 899 979.8 Donaciones y Transferencias 172 022.6 731 848.8 903 871.4 269 665.8 1 458 504.0 1 728 169.8 Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito 1 672.6 265 713.5 267 386.1 1 672.6 265 349.9 267 022.5 Recursos Determinados 12 365 026.7 9 532 815.9 21 897 842.6 11 984 086.4 9 295 145.4 21 279 231.8 Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012 a) Segn consta en el Informe de la Cuenta General de la Repblica, el Presupuesto de Ingresos de los gobiernos locales se inicia con un PIA de S/. 15 260 191.5 mil, una modificacin de S/. 11 788 893.6 mil equivalente al 43,5% del total del PIM que ascendi a la suma de S/. 27 049 087.1 mil, en cambio el Presupuesto de Gastos
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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se inici con un PIA de S/. 15 763 025.2, una modificacin de 15 553 368.7, equivalente al 49.6% del PIM que se increment a S/. 31 316 393.9.
b) El Presupuesto de Ingresos de los Gobiernos Locales representan el 15.8% y el Presupuesto de Gastos representan el 18.8% del total del Presupuesto del Sector Pblico, ejercicio 2012.
c) Sobre las fuentes de Financiamiento de los gobiernos locales se aprecia que en el Presupuesto de Ingresos la mayor fuente de financiamiento lo constituye el rubro Recursos Determinados con S/. 21 897 842.6 mil, y el Presupuesto de Gastos con S/. 21 279 231.8 mil.
EMPRESAS DEL ESTADO
Comprende las empresas bajo el mbito de FONAFE, las empresas municipales y otras entidades, que desarrollan actividades econmicas de competitividad en el mercado. La aprobacin, ejecucin y evaluacin de sus presupuestos se rige por la Ley 28411- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley 29812 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012, y dems directivas emitidas por la Direccin General del Presupuesto Pblico (DGPP) del Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) y el Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE.
Al trmino del ejercicio 2012 presenta el Presupuesto de Ingresos por S/. 40 225 274,6 mil o 23,6% del PIM de ingresos, el Presupuesto de Gastos S/. 37 688 950,9 mil o 22,7% del total del PIM de gastos a nivel del Sector Pblico. CUADRO 16 Presupuesto de Ingresos y Gastos de las Empresas del Estado Ejercicio 2012 (En miles de nuevos soles) Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012 En el Presupuesto de Ingresos y Gastos de las Empresas del Estado se nota que en los ingresos los montos del PIM son menores a las cantidades del PIA, en razn de que las modificaciones arrojan cifras negativas, igualmente en el Presupuesto de Gastos los montos del PIM son menores a los montos del PIA, porque las modificaciones presentan cifras en rojo, a excepcin de la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias FUENTES DE FINANCIAMIENTO INGRESOS GASTOS PIA MODIFICAC. PIM PIA MODIFIC. PIM EMPRESAS DEL ESTADO 44 810 881.8 ( 4 585 607.2) 40 225 274.6 42 911 922.3 ( 5 222 971.4) 37 688 950.9 Recursos Direct. Recaudados 38 059 307.7 ( 2 514 879.4) 35 544 428.3 35 651 384.4 ( 3 039 288.7) 32 612 095.7 Donaciones y Transferencias 18 563.2 205 228.9 223 792.1 483 444.4 225 999.0 709 443.4 Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito 6 733 010.9 ( 2 277 030.0) 4 455 980.9 6 777 093.5 ( 2 410 566.5) 4 366 527.0 Recursos Determinados -.- 1 073.3 1 073.3 6 777 093.5 884.8 884.8
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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NI VEL DE GOBI ERNO CUENTA GENERAL DE LA REPUBLI CA 2012 LEY N 29812 - PRESUPUESTO 2012 DI FERENCI A ENTRE LA LEY VS CUENTA GENERAL GOBIERNO NACIONAL 1/ 65 399 645.5 64 972 875.1 426 770.4 GOBIERNOS REGIONALES 14 789 301.0 14 789 301.0 0.0 GOBIERNOS LOCALES 2/ 16 449 742.2 15 772 459.0 677 283.2 SUB TOTAL 9 6 6 3 8 6 8 8 . 7 9 5 53 4 6 3 5. 1 1 10 4 0 53 . 6 EMPRESAS DEL ESTADO 43 020 623.5 -.- 43 020 623.5 OTRAS ENTI DADES 7 649 655.6 -.- 7 649 655.6 SUB TOTAL 50 6 70 2 79 . 1 - . - 50 6 70 2 79 . 1 TOTAL PRESUPUESTO 14 7 3 0 8 9 6 7. 8 9 5 53 4 6 3 5. 1 51 774 3 3 2 . 7 ( - ) El i mi naci ones I nt r asi st emas ( 1869 552.6) -.- -.- TOTAL NETO 14 5 4 3 9 4 15. 2 - . - - . - 1/ Comprende: Sociedades de Benef icencia Pblica, ETEs y SBS. 2/ Comprende: OPDs, Cent ros Poblados, IVPs y Mancomunidades. PRESUPUESTO I NI CI AL EN LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLI CA 2 0 12 V S PRESUPUESTO APROBADO POR LEY N 2 9 8 12 ( En Miles de Nuevos Soles ) donde vemos que el PIM de Ingresos y de Gastos tuvo un increment con relacin al PIA.
OTRAS ENTIDADES Este nivel comprende al Seguro Social del Per (ESSALUD), el Banco Central de Reserva del Per (BCRP), la Caja de Pensiones Militar Policial (CPMP), el Fondo Nacional de Vivienda en Liquidacin (FONAVI), el Fondo Revolvente Administrado por el Banco de Materiales (BANMAT) y el Fondo Ley 27677. Cabe mencionar que la ley les otorga autonoma econmica y sus presupuestos son aprobados por Acuerdo de Directorio; sin embargo para incorporarlos a la Cuenta General, se adecuan a los clasificadores de Ingresos y de Egresos aprobados por la normatividad vigente, se encuentra sujeta a lo establecido en la Ley 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
CUADRO 17 Presupuesto de Ingresos y Gastos de Otras entidades Ejercicio 2012 En Miles de Nuevos Soles FUENTES DE FINANCIAMIENTO INGRESOS GASTOS PIA MODIFICAC. PIM PIA MODIFICAC. PIM OTRAS ENTIDADES 7 398 661.8 600 019.9 7 998 681.7 7 516 494.9 720 535.9 8 237 030.8 Recursos Direct. Recaudados 7 398 661.8 600 019.9 7 998 681.7 7 117 362.5 720 535.9 7 837 898.4 Donaciones y Transferencias -.- -.- 6 777 093.5 399 132.4 -.- 399 132.4 Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012
Este nivel refleja el Presupuesto Modificado de Ingresos por S/. 7 998 681,7 mil, y el Presupuesto de Gastos con S/. 8 237 030,8 mil, que representan el 4,7% y 5,0%, respectivamente, del total del PIM de ingresos y gastos.
4.2 PRESUPUESTO DE LA CUENTA GENERAL VS LEY DE PRESUPUESTO AO 2012
A continuacin, se explica el monto aprobado por la Ley de Presupuesto para el Ao Fiscal 2012 vs Cuenta General de la Repblica 2012.
CUADRO 18
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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El cuadro que antecede muestra una diferencia existente entre el presupuesto inicial de la Cuenta General de la Repblica y el presupuesto aprobado por la Ley 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ejercicio Fiscal 2012, en el cual no est incluido el presupuesto de las Empresas del Estado y Otras Entidades las cuales aprueban su presupuesto mediante acuerdo de sus respectivos Directorios, a eso se debe la diferencia de S/. 51 774 332.7 mil.
El presupuesto de apertura durante el ao 2012, ha sido objeto de modificaciones de acuerdo a las normas legales aprobadas para tal efecto, alcanzando al finalizar dicho ejercicio, un Presupuesto Institucional Modificado PIM de ingresos ascendente a S/. 170 581 030,1 mil y Egresos por el monto de S/. 165 827 334,8 mil; es decir, muestra una variacin respecto al PIA del 15,0% y 14,0%, respectivamente. Al trmino del ejercicio 2012, el Presupuesto de Ingresos a nivel del Sector Pblico, muestra el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de S/. 170 581 030,1 mil, reflejando un increment de S/. 22 210 234,3 mil o 15,0%, respecto al Presupuesto Institucional de Apertura PIA 2012, que fue de S/. 148 370 795,8 mil, y respecto al ao anterior el PIM se increment en S/. 9 702 311,3 mil o 6,0%.
4.3 PRESUPUESTO POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO
CUADRO 19
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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PI A PI M % PI A PI M % Recursos Ordinarios 61676 000.0 68 961665.5 40.4 59 230 605.4 65 467 354.7 40.7 5.3 Rec. Direct . Recaudados 55 250 472.7 56 283 686.4 33.0 46 021521.0 51986 825.7 32.3 8.3 Donaciones y Transf . 502 454.4 3 786 548.3 2.2 414 705.7 3 315 853.0 2.1 14.2 Rec.por Operac. Of ic Crdit o 13 926 078.2 11104 316.1 6.5 13 129 012.1 14 320 283.2 8.9 ( 22.5 ) Recursos Det erminados 17 015 790.5 30 444 813.8 17.9 12 614 220.5 25 788 402.2 16.0 18.1 TOTAL 148 370 795.8 170 581030.1 100.0 131410 064.7 160 878 718.8 100.0 6.0 FUENT E DE FI NANCI AMI ENT O VARI ACI N ( %) 2012 2011 PRESUPUESTO DE I NGRESOS COM PARATI V O POR FUENTE DE FI NANCI AM I ENTO ( En M i l es de Nuevos Sol es )
Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012
El cuadro y grfico muestran que el mayor porcentaje para el presupuesto de Ingresos y Gastos lo constituye la fuente Recursos Ordinarios, con 40.7%, seguido de la fuente Recursos Directamente Recaudados con un financiamiento del 32.3%.
GRFICO 3
Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012
4.3.1 INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Recursos Ordinarios Esta es la fuente de donde proviene el mayor porcentaje de recursos para el Presupuesto. El Presupuesto Institucional Modificado - PIM, alcanz a S/. 68 961 665,5 mil en esta fuente de financiamiento, reflejando un increment de S/. 7 285 665,5 mil u 11,8% respecto al Presupuesto Inicial de Apertura PIA, que fue de S/. 61 676 000,0 mil y el 40,4% del total del Presupuesto de Ingresos. Y con relacin al ao anterior, muestra un increment de 5,3%. Los ingresos que se presenta en esta fuente son por concepto de impuestos, asumidos principalmente por la SUNAT Captadora.
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Recursos Directamente Recaudados
Al trmino del ejercicio 2012, el Presupuesto Institucional Modificado- PIM, alcanz a S/. 56 283 686,4 mil o 33,0% del total del Presupuesto de Ingresos, con un increment de 1,9% respecto al Presupuesto Institucional Inicial - PIA, que fue de S/. 55 250 472,7 mil y con relacin al ao anterior experiment un crecimiento en 7,4%; que corresponde a los ingresos generados por las entidades del Sector Pblico y administrados directamente por ellas. Entre los ingresos se pueden mencionar las rentas de la propiedad, tasas, venta de bienes, prestaciones de servicios, derechos administrativos, saldos de balance no utilizados en ejercicios anteriores, entre otros, y se aplican de acuerdo a la normatividad vigente.
Recursos Determinados
Esta fuente de financiamiento presenta un Presupuesto Institucional Modificado PIM, por S/. 30 444 813,8 mil o 17,9% del presupuesto total modificado, con un increment de S/. 13 429 023,3 mil o 78,9% respecto al Presupuesto Institucional de Apertura PIA, que fue S/. 17 015 790,5 mil y respecto al ao 2011, mayor en 18,0%. De acuerdo al Informe de la Cuenta General de la Repblica, los rubros que conforman esta fuente de financiamiento del Presupuesto son los siguientes:
a) Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones
Durante el ejercicio 2012, esta fuente presenta un Presupuesto Institucional Modificado PIM de S/. 20 203 033,5 mil o 11,8% del total del presupuesto, se increment en S/. 11 091 413.4 mil respecto del Presupuesto Institucional de Apertura PIA, que fue de S/. 9 111 620,1 mil, y respecto al ao anterior fue mayor en 24,4%. Comprende los ingresos generados por la explotacin econmica de recursos naturales que se extraen del territorio, incluyen los fondos por concepto de: Regalas, Participacin en Rentas de Aduanas, Canon (minero, petrolero, hidroenergtico, pesquero, forestal) y otros que seala la normatividad vigente. Se orienta prioritariamente a financiar proyectos de inversin pblica en la ejecucin de obras de infraestructura, saneamiento (agua y desage), irrigacin, salud, transporte, y energa, a cargo de los Gobiernos regionales y Gobiernos Locales.
CUADRO 20
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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2012 % 2011 % Munic. Dist. De Echarate 814 147.5 4.0 463 030.4 2.9 75.8 Gobierno Regional Cusco 717 608.6 3.6 538 525.1 3.3 33.3 Gobierno Regional Ancash 510 956.1 2.5 538 142.7 3.3 ( 5.1) Gobierno Regional Cajamarca 388 953.4 1.9 424 441.8 2.6 ( 8.4) Munic. Dist. De San Marcos 320 162.5 1.6 341 833.9 2.1 ( 6.3) Resto de Entidades 17 451 205.4 86.4 13 929 003.7 85.8 25.3 TOTAL 20 203 033.5 100.0 16 234 977.6 100.0 24.4 RELACIN DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PIM ( En Miles de Nuevos Soles ) VARIAC. (%) PIM PIM ENTIDAD
Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica Ao Fiscal 2012. Pg. 85
Cabe destacar que las entidades con mayor representatividad en este rubro son: la Municipalidad Distrital de Echarate, provincia de la Convencin - Cuzco, con una variacin del 75.8% en el ao 2012 con relacin al ao anterior, seguida del Gobierno Regional del Cuzco, con un 33.3% de variacin en el ao 2012 con relacin al ao anterior, seguidos de los Gobiernos regionales de Ancash y Cajamarca, respectivamente y finalmente la Municipalidad Distrital de San Marcos Cajamarca.
a) Contribuciones A Fondos
Presenta un Presupuesto Institucional Modificado PIM de S/. 2 654 019,9 mil o 1,6% del total PIM y respecto al PIA se increment en S/. 544 826,3 mil o 25,8%, con relacin al ao anterior aument en 18,4%; siendo asumido por la Oficina de Normalizacin Previsional ONP, orientado a la atencin del pago de los pensionistas, entre otros.
b) Fondo De Compensacin Municipal
Esta fuente, muestra un presupuesto de S/. 5 054 394,5 mil o 3,0% del presupuesto total modificado y, representa un incremento de 25,4% con relacin al PIA que fue de S/. 4 028 839,3 mil, comprende al Rendimiento del Impuesto de Promocin Municipal, impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo, los saldos de balance no utilizados en aos anteriores, de acuerdo a la normatividad vigente, mostrando un crecimiento del 20,4% con respecto al ao anterior.
CUADRO 21
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2012 % 2011 % Munic. Prov. de Lima 143 047.1 2.8 91 126.0 2.2 57.0 Munic. Prov. de Piura 66 642.3 1.3 53 288.4 1.2 25.1 Munic. Dist. de San Juan de Lurigancho 52 943.3 1.0 41 015.3 1.0 29.1 Munic. Dist. de Puente Piedra 52 206.5 1.0 33 529.0 0.8 55.7 Munic. Prov. de Coronel Portillo 43 647.0 0.9 39 964.4 1.0 9.2 Resto de Entidades 4 695 908.3 93.0 3 939 888.6 93.8 19.2 TOTAL 5 054 394.5 100.0 4 198 811.7 100.0 20.4 RELACIN DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PIM (En Miles de Nuevos Soles) VARIACIN (%) PIM PIM ENTIDAD
Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012
El Cuadro muestra las entidades representativas de esta fuente de ingresos municipales, donde se aprecia que la Municipalidad Provincial de Lima, lidera el mayor monto de recursos con S/. 143 047.1 mil, seguida de la Municipalidad Provincial de Piura con un PIM en el ao S/. 2012 de 66 642, 3 y Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho con un PIM de S/. 52 943.30, respectivamente.
c) Impuestos Municipales
En el ao 2012, el Presupuesto Institucional Modificado 2012 fue de S/. 2 533 365,9 mil o 1,5% del total del PIM, con un aumento respecto al PIA de S/. 767 228,4 mil o 43,5%, y un increment en 20,6% respecto al ao anterior. Comprende los tributos a favor de los gobiernos locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa al contribuyente. Dichos recursos provienen principalmente del cobro de impuesto de alcabala, predial y patrimonio vehicular, de la participacin en la distribucin de los impuestos a los juegos de mquinas tragamonedas y a los espectculos pblicos, entre otros.
CUADRO 22 2012 % 2011 % Munic. Prov. de Lima 772 513.8 30.5 630 083.4 30.0 22.6 Munic. Dist. de Santiago de Surco 106 481.6 4.2 96 879.9 4.6 9.9 Munic. Dist. de San Isidro 95 234.4 3.8 80 749.5 3.9 17.9 Munic. Dist. de Miraflores 88 708.2 3.5 69 982.7 3.3 26.8 Munic. Prov. del Callao 61 724.9 2.4 45 023.7 2.1 37.1 Resto de Entidades 1 408 703.0 55.6 1 177 363.6 56.1 19.6 TOTAL 2 533 365.9 100.0 2 100 082.8 100.0 20.6 RELACIN DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PIM ( En Miles de Nuevos Soles ) VARIACIN (%) PIM PIM ENTIDAD
Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012
Las entidades con mayor representatividad en esta fuente de financiamiento del presupuesto, se encuentran, la Municipalidad Provincial de Lima con 30% en el PIM 2012,
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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le siguen las Municipalidades Distritales de Santiago de Surco y San Isidro respectivamente con el 4.2% y 3.8% con respecto al total, luego siguen la Municipalidad Distrital de Miraflores y Municipalidad Provincial del Callao, con el 3.5% y 2.4% del total. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito Este rubro muestra los fondos derivados de operaciones de crdito de fuente interna y externa obtenida por las entidades del Estado, con instituciones, organismos internacionales y gobiernos extranjeros; as como las asignaciones de lneas de crditos y colocaciones de Bonos Soberanos del Tesoro Pblico, incluye el diferencial cambiario y los saldos de balance de ejercicios anteriores. El presupuesto Institucional Modificado PIM alcanz a S/. 11 104 316,1 mil o 6,5%, respecto al total del PIM y es menor en 20,2% en relacin al PIA que fue de S/. 13 926 078 mil, y respecto al ao anterior se observa una disminucin del 22,5%.
CUADRO 23 2012 % 2011 % 4 412 992.4 39.7 Minis. de Economa y Finanzas 6 063 792.0 42.3 ( 27.2) 3 807 186.1 34.3 Petrleos del Per S.A. 4 193 556.0 29.3 ( 9.2) 600 523.0 5.4 Minis.de Transp. y Comunicaciones 1 309 975.1 9.1 ( 54.2) 521 931.7 4.7 Minis. de Defensa 723 522.0 5.1 ( 27.9) 158 675.9 1.4 Servicio de Agua Pot. Alcant.de Lima 213 245.9 1.5 ( 25.6) 1 603 007.0 14.5 Resto de Entidades 1 816 192.2 12.7 ( 11.7) 11 104 316.1 100.0 TOTAL 14 320 283.2 100.0 ( 22.5) ENTIDAD VARIACIN PIM PIM RELACIN DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS ( En Miles de Nuevos Soles )
Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012 El cuadro detalla las entidades ms representativas que han obtenido fondos derivados de Operaciones Oficiales de Crdito, entre ellas se encuentran el Ministerio de Economa y Finanzas con un PIM de 39.7% del total, le sigue Petrleos del Per con 34.3%, el Ministerio de Transportes y Comunicaciones con 5.4% del total, luego el Ministerio de Defensa con el 4.7% y finalmente SEDAPAL con 1.4% del total. Donaciones y Transferencias Esta fuente de financiamiento alcanzo un presupuesto modificado de S/. 3 786 548,3 mil o 2,2% respecto al total del PIM, y un increment de 653,6% respecto al PIA que fue de S/. 502 454,4 mil, con relacin al ao anterior fue menor en 14,2%. Las Donaciones y Transferencias son recursos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno provenientes de agencias internacionales de desarrollo, organismos internacionales, instituciones del gobierno nacional y organismos internacionales; as como, de otras personas naturales o jurdicas domiciliadas o no en el pas; adems incluye las transferencias provenientes de las entidades pblicas y privadas sin exigencias de contraprestacin y los saldos de balance de aos anteriores. Las entidades con mayor presupuesto, se detallan en el cuadro siguiente:
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CUADRO 24 2012 % 2011 % Fondo mi Vivienda S.A. 416 184.3 11.0 327 000.0 9.9 27.3 Gobierno Regional Ancash 349 094.6 9.2 814 069.1 24.5 ( 57.1) Ministerio de Defensa 322 673.8 8.5 178 661.4 5.4 80.6 Agenc.Prom.de la Inv. Privada-Gast. 258 610.0 6.8 240 954.6 7.3 7.3 Resto de Entidades 2 439 985.6 64.5 1 755 167.9 52.9 39.0 TOTAL 3 786 548.3 100.0 3 315 853.0 100.0 14.2 RELACIN DE ENTIDADES REPRESENTTIVAS - PIM ( En Miles de Nuevos Soles ) VARIACIN (%) PIM PIM ENTIDAD
Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012
El cuadro muestra las entidades ms representativas en esta fuente de financiamiento, se encuentra el Fondo Mi Vivienda, con el 11% del total del PIM en el ejercicio 2012, le sigue el Gobierno Regional Ancash con el 9.2% del total del PIM, luego el Ministerio de Defensa con el 8.5% y La Agencia de Promocin de la Inversin Privada con el 6.8%, mientras que en el periodo 2011, el Gobierno Regional Ancash alcanz el 24.5% del total del PIM, porcentaje seguido del Fondo Mi Vivienda con 9.9% del total del PIM.
4.4 PRESUPUESTO MODIFICADO DE GASTOS
Gastos Corrientes
Los Gastos Corrientes, estn orientados a la gestin operativa, como produccin y consumo de bienes y prestacin de servicios, tales como gastos de consumo y gestin operativa, servicios bsicos, prestaciones de la seguridad social, gastos financieros y otros que han desarrollado las entidades del Sector Pblico, durante el ejercicio fiscal en anlisis.
Al cierre del ejercicio 2012, el Presupuesto Institucional Modificado ascendi a S/. 106 386 132,4 mil, que representa una variacin de 5,1% respecto al PIA que fue de S/. 101 224 796,2 mil y que comprende entre otras las siguientes partidas:
a) Personal y Obligaciones Sociales; con un presupuesto de gastos que ascendi a S/. 31 780 811,0 mil o el 29,9% del gasto corriente, representa el 8,5% de mayor asignacin respecto al PIA; con relacin al ao anterior, se increment en 9,8%.
b) Bienes y Servicios; presenta un PIM de S/. 49 014 611,4 mil o 46,1% de los gastos corrientes, con mayor asignacin respecto al PIA de 12,9%; en relacin a la estructura total del gasto representa 29,6% y en relacin al ao anterior se increment en 10,1%. Esta partida comprende los gastos incurridos por el Estado, tales como: compra de materiales de consumo, pagos por servicios de consultora, contratacin administrativa de servicios y otros que engloban el servicio pblico.
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c) Pensiones y Otras Prestaciones Sociales, reporta un gasto de S/. 13 325 488,7 mil o 12,5% del gasto corriente y de la estructura total del gasto representa el 8,0%. Con relacin al ao anterior tuvo una variacin negativa de 2,1%. Comprende el pago de pensiones a cesantes y jubilados del D.L. 20530 y de otros regmenes, y a las pensiones de sobrevivencia e invalidez, otras compensaciones (escolaridad, aguinaldo y gratificaciones), pago de pensiones por accidentes de trabajo o vctimas del terrorismo, apoyo alimentario para programas sociales, apoyo escolar con textos y equipos informticos, gastos de sepelio y luto, entre otros; alcanzando los mecanismos para una adecuada prestacin de servicios.
d) Donaciones y Transferencias, con presupuesto de S/. 6 772 209,2 mil o 6,4% del gasto corriente, con un PIA de 17,9%; representado principalmente por Per Petro S.A. con S/. 5 913 239,4 mil; Seguro Integral de Salud con S/. 608 037,2 mil; Municipalidad Provincial de Lima con S/. 488 424,6 mil; entre otros.
Gastos de Capital
Al finalizar el ejercicio 2012, los gastos de capital ascendieron a S/. 45 100 798,3 mil, con el 27,2% del gasto total y del PIA 52,7%, respecto al ao anterior, con una variacin negativa en 12,4%, que en trminos monetarios es S/. 4 986 416,0 mil.
El presupuesto de gastos de capital estuvo orientado principalmente a la Adquisicin de Activos no Financieros, que alcanz S/. 43 235 784,7 mil o 95,9% del gasto de capital, respecto al PIA fue el 59,8% y con relacin al ao anterior se increment en 13,2%.
Destacando el Ministerio de Transportes y Comunicaciones con S/. 5 203 636,5 mil; Ministerio de Defensa con S/. 1 215 874,8 mil, Ministerio de Educacin con S/. 909 648,8 mil; entre otras cantidades.
Servicio de la Deuda
El servicio de la deuda al cierre del ejercicio 2012, muestra un PIM ascendente a S/. 14 340 404,1 mil o 8,6% de la estructura total del gasto, una variacin negativa respecto al PIA de 2,3%, y con relacin al ao 2011 disminuy en 6,0%.
4.5 ESTADO DE PROGRAMACIN Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS.
CUADRO 25
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
El Cuadro muestra el Estado de Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos del ejercicio 2012. Los gobiernos regionales presentan resultados en rojo debido a que la ejecucin de los ingresos ascendentes a S/. 7, 496 595,5 es menor a la ejecucin de gastos que registra un monto de S/. 20 394 803,0, arrojando un resultado negativo de S/. 12 898 207,5.
En el total de la ejecucin de ingresos y gastos del PIM, ejercicio 2012, podemos ver que del PIM ejecutado de ingresos asciende a S/. 183 428 797,8, la ejecucin
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Gobierno Nacional 44 903 924.0
Gobierno Regional 12 898 207.5 Gobiernos Locales 3 913 640.3 Empresas del Estado 3 364 845.8 Otras Entidades 307 655.1 SUPERAVIT 39 591 857.7 7 496595.5
26 008 870.3 38540103.7 8 052 916.1 58 426 388.2 20 394 803.0 22 095 230.0 35 175 257.9 7 745 261.0 103 330 312.2 INGRESOS 183428 797.8 GASTOS 143 836 940.1 MENOS del PIM de gastos registr un monto de S/. 143 836 940,1, arrojando un resultado positivo de S/. 39 591 857,7. GRFICO 4 ESTADO DE PROGRAMACIN Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012
El Grfico nos muestra un resultado anual superavitario de S/. 39 591 857,7 como consecuencia de los ingresos y gastos de los distintos niveles de Gobierno, Empresas del Estado y Otras Entidades en el ejercicio 2012., cifra mayor en S/. 2 435 561,1 con relacin al Supervit del ejercicio 2011 que fue de S/. 37 156 296,6 mil, (Ntese que en el caso de los GGRR, la diferencia es negativa, por lo que sumando los dems niveles de gobierno y restando el monto de GGRR arroja el total antes mencionado).
4.6 CLASIFICACION ECONOMICA DE INGRESOS Y GASTOS Clasificacin Econmica de Ingresos Durante el ao 2012 los ingresos alcanzaron a S/. 183 020 191,6 mil o 34,3% del PBI, con un increment de 8,3% con relacin al ao anterior
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CUADRO 26
EJECUCIN % EJECUCIN % INGRESOS CORRIENTES 133 035 189.9 72.5 122 805 232.9 73.5 8.3 Impuestos Y Contribuciones Obligaciones 76 228 787.3 41.5 69 335 554.1 41.5 9.9 Contribuciones Sociales 2 229 432.3 1.2 1 920 296.6 1.1 16.1 Venta de Bienes y Serv. Y Derechos 41 027 129.3 22.4 38 227 450.9 22.9 7.3 Otros Ingresos 13 549 841.0 7.4 13 321 931.3 8.0 1.7 INGRESOS DE CAPITAL 306 989.9 0.2 433 425.6 0.3 (29.2) Ventas de Activos no Financieros 179 110.4 0.1 264 248.4 0.2 (32.2) Ventas de Activos Financieros 127 879.5 0.1 169 177.2 0.1 (24.4) TRANSFERENCIAS 17 935 037.6 9.8 17 142 384.0 10.3 4.6 Donaciones y Transferencias 17 704 588.0 9.7 16 848 757.9 10.1 5.1 Otros Ingresos 230 449.6 0.1 293 626.1 0.2 (21.5) FINANCIAMIENTO 32 151 580.4 17.5 26 639 149.1 15.9 20.7 Endeudamiento 10 588 614.3 5.8 10 343 902.3 6.2 2.4 Saldo de Balance 21 562 966.1 11.7 16 295 246.8 9.7 32.3 TOTAL 183 428 797.8 100.0 167 020 191.6 100.0 9.8 INGRESOS 2012 2011 VARIACIN (%) CLASIFICACIN ECONMICA DE INGRESOS ( En Miles de Nuevos Soles )
Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica Ao Fiscal 2012. Pg. 85
GRFICO 5
Grficamente se observa los ingresos por categora, siendo los Ingresos Corrientes que participan con 72,5%, la fuente de financiamiento representa 17,5%, Transferencias 9,8% y los Ingresos de Capital alcanzan 0,2% del Total de Ingresos del Sector Pblico.
a) Ingresos Corrientes
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Es la principal captacin de ingresos, alcanzando en el ao 2012, el importe de S/. 133 035 189,9 mil con una participacin de 72,5% del Ingreso Total y 25,3% del PBI.
El anlisis comparativo de ingresos del ejercicio 2012 versus al ejercicio 2011, denota un crecimiento, de S/. 10 229 957,0 mil o 8,3% que se obtienen de manera regular o en forma peridica, no alterando as la situacin patrimonial del Estado. El crecimiento fue impulsado por el increment en la demanda interna debido al crecimiento de nuestra economa.
b) Ingresos de Capital
Estos ingresos provienen de las ventas de activo fijo y valores financieros y otros ingresos por venta de bienes de larga duracin, recuperacin de inversiones, as como los fondos como transferencias y donaciones sin contraprestacin, entre otros. Los ingresos ascendieron a S/. 306 989,9 mil o 0,2% del ingreso total y 0,1% del PBI con un decremento de 29,2% respecto al ao anterior.
c) Transferencias
Este rubro comprende la asignacin de los fondos financieros no reembolsables que percibe el Estado, de agencias internacionales de desarrollo, gobiernos, instituciones, organismos y/o convenios internacionales considerados de personas jurdicas y naturales y otras transferencias de entidades pblicas y privadas domiciliadas o no en el pas. Los ingresos incrementaron a S/. 17 935 037,6 mil o 9,8% del ingreso total y 3,4% del PBI. Los pliegos ms relevantes son:
Gobierno Regional del Cusco, S/. 580 912,9 mil o 3,3% del ingreso total del rubro. Municipalidad Distrital de Echarate, S/. 477 842,4 mil o 2,7% del ingreso total del rubro. Caja de Pensiones Militar Policial, S/. 406 768,8 mil o 2,3% del ingreso total del rubro. Resto de Entidades, S/. 16 469 513,5 mil o 91,7% del ingreso total del rubro.
d) Financiamiento Constituyen este rubro las operaciones generados por la fuente Donaciones y Transferencias, en el ejercicio presupuestal 2012 se increment a S/. 32 151 580,4 mil, equivalente a 17,5% del ingreso total y 6,1% del PBI, superando al ao anterior en 20,7%. Son recursos que provienen de convenios y de fuentes multilaterales y bilaterales, por las operaciones oficiales de crdito de fuente interna y externa, financiamiento a corto y largo plazo, mediante contratos de lneas realizados por el Estado, para ejecutar programas sociales y ejecutar proyectos de inversin.
Clasificacin Econmica de Gastos
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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La ejecucin de gastos a nivel Sector Pblico, tiene la finalidad financiar la prestacin de bienes y servicios pblicos, teniendo como objetivo lograr resultados de acuerdo a los crditos autorizados. El cuadro siguiente presenta una ejecucin de S/. 143 836 940,1 mil o 27,3% del PBI y un increment de S/. 13 973 045,1 mil, que representan 10,8% con relacin al ao 2011.
CUADRO 27
EJECUCI N % EJECUCI N % GASTOS CORRI ENTES 98 146 981. 3 68. 3 89 004 994. 8 68. 5 10.3 Personal y Obligaciones Soc. 30 852 649.9 21.4 28 152 784.4 21.7 9.6 Pensiones y Ot ras prest aciones S. 12 788 201.3 8.9 12 574 076.7 9.7 1.7 Bienes y Servicios 43 714 116.1 30.5 40 046 645.6 30.8 9.2 Donaciones y Transf erencias 5 972 644.7 4.1 1447 193.2 1.1 312.7 Ot ros Gast os 4 819 369.3 3.4 6 784 294.9 5.2 (29.0) GASTOS DE CAPI TAL 31 988 224. 6 22. 2 26 903 847. 8 20. 6 18.9 Donaciones y Transf erencias 302 181.6 0.2 583 048.0 0.4 (48.2) Ot ros Gast os 577 311.7 0.4 623 020.1 0.5 (7.3) Adquisicin de Act ivos No Financieros 30 198 295.2 21.0 25 254 187.6 19.4 19.6 Adquisicin de Act ivos Financieros 910 436.1 0.6 443 592.1 0.3 105.2 SERVI CI O DE LA DEUDA 13 701 734. 2 9. 5 13 955 052. 4 10. 8 (1.8) Servicio de la Deuda Pblica 13 701734.2 9.5 13 955 052.4 10.7 (1.8) TOTAL 143 836 940. 1 100. 0 129 863 895. 0 100. 0 10. 8 GAST OS 2012 2011 VARI ACI N ( %) CLASI FI CACI ON ECONMI CA DE GASTOS ( En Miles de Nuevos Soles )
Fuente: Tomo I de la Cuenta General de la Repblica Ao Fiscal 2012. Pg. 89
GRAFICO 6
a) Gastos Corrientes
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Estn orientados a la gestin operativa, como produccin y consumo de bienes y prestacin de servicios, tales como gastos de consumo y gestin operativa, servicios bsicos, prestaciones de la seguridad social, gastos financieros y otros que han desarrollado las entidades del Sector Pblico, durante el ejercicio fiscal en anlisis. Al cierre del ejercicio 2012, reporta una ejecucin de S/. 98 146 981,3 mil o 68,3% del total de gastos y 18,7% del PBI, en este rubro y 10,3%, con relacin al ao anterior.
b) Gastos de Capital
Al finalizar el ejercicio 2012, los gastos de capital ascendieron a S/. 31 988 224,6 mil, con el 22,2% del gasto total y 6,1% del PBI, mayor en 18,9% con relacin al periodo anterior, estuvo orientado principalmente a la Adquisicin de Activos no Financieros, que alcanz una ejecucin de S/. 30 198 295,2 mil o 21,0% del gasto de total, respecto al PBI fue el 5,7% y con relacin al ao anterior se increment en 19,6% destacando el MTC con S/. 5 082 724,9 mil; Ministerio de Defensa con S/. 1 101 078,0 mil o 3,6% del total del rubro y el Resto de Entidades con S/. 22 720 464,6 mil o 24,8% del total del rubro.
Dentro de la Adquisicin de Activos Financieros presenta una ejecucin en el gasto de S/. 910 436,1 mil o 0,6% del total del gasto y 0,1% del PBI, que representa un aumento del 105,0% respecto al ao anterior, destacando el SSS con S/. 338 269,4 mil o 37,2% del total del rubro, Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado con S/. 268 234,7 mil o 29,5% del total del rubro, MEF con S/. 174 886,0 mil o 19,2% del total del rubro, Caja de Pensiones Militar Policial con S/. 60 186,8 mil o 6,6% del total del rubro y Resto de Entidades con S/. 68 859,2 mil o 7,6% del total del rubro.
c) Servicio de la Deuda
Refleja un gasto de S/. 13 701 734,2 mil o 9,5% del gasto total y 2,6% del PBI, con una disminucin del 1,8% respecto al periodo anterior se orient a la amortizacin de la deuda pblica y la atencin del pago de intereses de la deuda interna y externa, a corto y largo plazo y a otras obligaciones contradas a travs de la colocacin de bonos.
El servicio de la deuda al cierre del ejercicio 2012, muestra un PIM ascendente a S/. 14 340 404,1 mil o 8,6% de la estructura total del gasto, una variacin negativa respecto al PIA de 2,3%, y con relacin al ao precedente disminuy en 6,0%.
4.7 CLASIFICACIN FUNCIONAL DEL GASTO
La Clasificacin Funcional del Gasto, a nivel del Sector Pblico, tiene como propsito facilitar el seguimiento, exposicin y anlisis de las tendencias del gasto pblico respecto a las funciones y principales areas de accin que desarrolla el Estado y su posterior manejo estadstico de la informacin presupuestaria.
La ejecucin del gasto para el ao 2012 ascendi a S/. 143 836 940,1 mil, representando el 27,3% del PBI. Respecto al ejercicio 2011 el gasto creci S/. 13 973 045,1 mil o 10,7%.
GRAFICO 7
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica Ao Fiscal 2012. Pg. 95 Las funciones estn determinadas en la normatividad vigente, cuyo anlisis se indica a continuacin:
Servicios Generales, participa con una ejecucin de S/. 35 239 731,5 mil, que representa 87,0% respecto al PIM, y con relacin al ao anterior, fue mayor en 16,4% y con un PBI del 6,7%.
Servicios Sociales, la ejecucin de gastos alcanz a S/. 55 887 275,5 mil o 85,5% respecto al PIM, con crecimiento de 9,5% respecto al ao anterior y un PBI de 10,6%.
Servicios Econmicos, con una ejecucin de gastos de S/. 52 709 933,1 mil o 88,0% respecto al PIM y en cuanto al ao precedente fue mayor en 8,5% y un PBI de 10,0%.
El detalle se muestra en el grfico siguiente:
GRAFICO 8
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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F uente: Tomo I Cuenta General de la Repblica Ao Fiscal 2012. Pg. 96
4.8 CLASIFICACION GEOGRAFICA DEL GASTO SERVICIOS GENERALES 35 239 731.5
DEFENSA Y SEG. NACIONAL 4 469 391.3 JUSTICIA 2 963 852.7
DEUDA PBLICA 8 657 222.7
SALUD 15 508 488.2
CULTURA Y DEPORTE 1 423 782.2
EDUCACION 14 954 584.8
PREVISION SOCIAL 11 868 906.6
PROTECCIN SOCIAL 3 983 619.3
TRANSPORTE 13 812 252.2
COMUNICACIONES 417 526.5
VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO 1 375 516.1
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Presenta la distribucin del gasto pblico, teniendo como base a la divisin poltica o administrativa del pas. Esta distribucin refleja el departamento donde se ha ejecutado el gasto, en atencin a las necesidades primarias con apoyo de los programas de inclusin social; contribuyendo a mejorar las condiciones socio-econmicas, a fin de contribuir con el flagelo de la pobreza y pobreza extrema de la poblacin. La ejecucin del gasto a nivel de Sector Pblico alcanz el importe de S/. 143 836 940,1 mil equivalente al 27,3% del PBI, incrementndose en S/. 13 973 045,1 mil o 10,7% respecto al ao anterior. Entre los departamentos con mayor relevancia en la ejecucin del gasto son los departamentos de:
LIMA:
Es importante comentar que este departamento, debido a que concentra ms de la tercera parte de la poblacin, financi sus gastos con los recursos provenientes de los rubros Otros impuestos y Recursos Directamente Recaudados presenta una ejecucin de S/. 65 500 905,0 mil, equivalente al 45,5% del total de gastos ejecutados, con PBI de 12,4%, con relacin al ao anterior muestra un crecimiento que en valores relativos es de S/. 4 888 475,0 mil o 8,1%.
CUSCO:
Los gastos en este departamento, fueron financiados por las fuentes provenientes de Canon, Sobrecanon, Regalas y Participaciones as como por los recursos transferidos por canon minero, canon gasfero y los saldos de balance alcanz una ejecucin de gastos de S/. 6 383 541,1 mil, equivalente al 4,4% del gasto total y con un PBI del 1,2%. Si lo comparamos con el ao anterior se observa una variacin mayor en S/. 1 603 226,6 mil o 33,5%.
GRFICO 9
Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica Ao Fiscal 2012. Pg. 104 4.9 DICTAMEN DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Opinin:
La Contralora General de la Repblica, opin que los Estados Presupuestarios adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, su integracin y consolidacin efectuada por la Direccin General de Contabilidad Pblica, y por consiguiente, el marco legal y ejecucin de los ingresos y gastos presupuestarios, as como su clasificacin econmica, funcional y geogrfica, el Estado de Fuentes y Usos de fondos y el anlisis de resultados de las operaciones, por el perodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2012, de conformidad con las normas legales vigentes y aplicables.
Cabe resaltar que la Contralora General de la Repblica, para realizar el trabajo de auditora de la informacin presupuestaria de la Cuenta General de la Repblica, de un universo de 2, 364 entidades Integradas tom como muestra a 166 entidades que viene a ser el 7.02% del total de entidades integradas, las cuales corresponden a entidades del Gobierno Nacional, gobiernos regionales, gobiernos locales , Empresas del Estado y Otras Entidades, cuyos presupuestos de ejecucin de ingresos y gastos, representan en su conjunto el 56.7 y 57.0%, respectivamente(en el ejercicio 2011, 177 pliegos presentaron, el 56.9% y 66.2% de la ejecucin de ingresos y gastos respectivamente).
Tambin si analizamos el nmero de la muestra y los resultados de las auditoras a los Estados Presupuestarios realizados por la Contralora General de la Repblica resultan positivos por cuanto adems de la muestra de 166 que podemos considerarlas de aceptables, 137 de ellas obtuvieron resultados sin salvedades o de tipo limpio equivalentes al 82.5% del total de la muestra, y solo 22 auditoras con salvedades, 5 con abstencin de opinin y 2 de tipo adversa. CUADRO 28
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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En el ejercicio fiscal 2012, materia del presente informe, el nmero de la muestra y los resultados de las auditoras han mejorado; ms del 50% son de tipo limpias o sin salvedades, lo que nos permite opinar favorablemente para su aprobacin por la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica y posteriormente el pronunciamiento del Pleno del Congreso de la Repblica.
CONCLUSIONES:
1. El ejercicio fiscal 2012, muestra en el Presupuesto de Ingresos, un Presupuesto Institucional de Apertura PIA de S/. 148 370 795 8 mil, y un Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de S/. 170 581 030.1 mil, y un Presupuesto de Gastos, PIA (Presupuesto Institucional de Apertura) de S/. 145 439 415,2 y un Presupuesto Institucional Modificado PIM de S/. 165 827 334,8 mil,
2. El Estado de Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos del ejercicio 2012, arroja un supervit de S/. 39 591 857,7
3. El mayor porcentaje del presupuesto de ingresos comparativo por fuentes de financiamiento lo constituye la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, con un PIM de S/. 68 961 665,5, equivalente al 40.4% y la fuente Donaciones y Transferencias es la fuente que financia el menor porcentaje de ingresos con un PIM de S/. 3, 786, 543.3 mil, equivalente al 2.2% del total.
4. Mediante el dictamen correspondiente, la Contralora General de la Repblica, opin que los estados presupuestarios adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, su integracin y consolidacin efectuada por la Direccin general de Contabilidad Pblica, y por consiguiente el marco legal y ejecucin de los ingresos y gastos presupuestados, por el periodo comprendido entre el 01 de Enero y el 31 de diciembre 2012, de conformidad con las normas legales, vigentes y aplicables.
5. De una muestra de 166 entidades, 137 de ellas equivalentes al 82.5% de la muestra, resultaron con dictmenes de tipo limpias o sin salvedades, segn el Informe de Auditora de la Contralora General de la Repblica. RECOMENDACIONES
Para los perodos sucesivos, se incremente el porcentaje del nmero de muestras con relacin al universo de entidades integradas, a fin de mejorar el control de la ejecucin presupuestal de las entidades pblicas.
Que Contralora General de la repblica, efectu el seguimiento a las observaciones efectuadas a las entidades durante los ltimos 10 aos y que an se encuentran sin respuesta de solucin.
V INFORMACION FINANCIERA
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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La informacin financiera es aquella informacin contable contenida en los estados financieros integrados y consolidados de las entidades del Sector Pblico.
Los Estados Financieros consolidados reflejan la situacin financiera y los resultados de la gestin de las entidades pblicas, se constituyen en medios de rendicin de cuentas de los recursos pblicos y facilitan el control y la fiscalizacin de la gestin pblica a los rganos competentes y a la ciudadana en el ejercicio del control ciudadano.
Debemos precisar que la captacin de recursos financieros se ejecuta a travs de la SUNAT, la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, Ministerio del Interior y la Agencia de Promocin de la Inversin Privada PROINVERSIN.
5.1 ESTADOS COMPARATIVOS
Los estados financieros que se presentan son los siguientes:
Estado de Situacin Financiera Estado de Gestin Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo Enunciado de polticas contables y notas a los estado financieros.
CUADRO 29
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Al 31 de Diciembre de 2012 y 2011 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Nota N Nota N Efectivo y Equivalente de Efectivo 3 45 116 217.1 43 590 470.7 Obligaciones Tesoro Pblico 17 3 008 361.9 2 364 276.4 Fondos Interbancarios 2 291.7 Sobreg. Bancario y Fondos Interbancarios 4 672.4 8 365.4 Inversiones Financieras-Inversiones Negociables (Neto) 4 58 195 058.1 46 259 812.4 Obligaciones con el Pblico 18 17 803 745.8 16 083 753.3 Cartera de Crditos 5 8 803 412.7 7 848 785.3 Depsitos de Emp. Del Sist. Financ.y Org. Finan. 405 599.5 600 807.3 Cuentas por cobrar Comerciales ( Neto ) 6 8 562 765.1 8 122 442.6 Adeudos y Oblig.Financieras a Corto. Plazo 19 63 870 084.2 46 987 579.1 Cuentas por Cobrar Partes Relacionadas 57 123.0 71 428.0 Cuentas por Pagar Comerciales 20 8 318 297.2 7 282 608.6 Otras Cuentas por Cobrar ( Neto ) 7 4 793 519.3 5 028 238.6 Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 302 681.2 51 528.2 Existencias 8 7 528 737.5 7 095 103.5 Valores Ttulos y Obligaciones en Circulacin 1 931.9 Activos no Corrientes Mantenidos Para la Venta 1 514.5 407.7 Operaciones de Crdito 120 243.6 18 121.8 Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidas 98 928.9 123 130.5 Otras Cuentas por Pagar 21 3 246 062.3 3 283 109.4 Gastos Pagados por Anticipado 9 5 296 144.9 4 375 771.6 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo 22 5 868 399.2 4 646 988.3 Otros Activos 10 8 168 184.1 7 475 928.8 Impuesto a la Renta y Partic. Corrientes 106 636.6 61 132.6 Otros Pasivos 23 5 246 373.2 3 401 459.8 Provisiones 974 150.7 646 987.1 TOTAL PASIVO CORRIENTE 109 275 307.8 85 438 649.2 PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones con el Pblico 24 6 024 016.9 5 069 405.1 Depsitos de Emp. Del Sist. Financ.y Org. Finan. 25 361.1 19 785.1 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 146 621 605.2 129 993 811.4 Adeudos y Oblig. Financieras a Largo Plazo 25 39 770 723.5 33 794 514.6 Cuentas por Pagar Comerciales 5 615.3 ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 3 861.1 4 134.4 Deudas a Largo Plazo 26 87 974 830.2 92 883 000.6 Cartera de Crditos 11 8 186 115.8 6 720 524.7 Otras Cuentas por Pagar 27 9 124 231.4 8 775 463.4 Cuentas por Cobrar Comerciales 12 2 458 255.5 2 787 882.3 Beneficios Sociales y Oblig. Prev. 28 94 520 455.7 80 170 943.4 Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 912.9 Impuesto a la Renta y Particip. Diferidas 2 187 998.7 918 753.5 Otras Cuentas por Cobrar 13 2 659 165.3 6 877 385.2 Ingresos Diferidos 29 2 582 101.6 2 362 784.8 Inversiones Financieras y Permanentes ( Neto ) 14 88 110 897.3 64 127 231.6 Otras Cuentas del Pasivo 30 31 507 378.5 22 971 947.1 Existencias 3 853.8 4 088.7 Provisiones 31 30 010 731.3 26 217 493.5 Activos Biolgicos 9 763.7 5 382.4 Inversiones Inmobiliarias 379 868.4 258 892.1 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 303 731 690.0 273 193 840.8 Inmueble Maquinaria y Equipo ( Neto ) 15 193 649 287.2 180 775 801.0 TOTAL PASIVO 413 006 997.8 358 632 490.0 Activos Intangibles y Otros Activos ( Neto ) 16 21 579 903.6 19 032 262.6 PATRIMONIO Activo por Impuesto a la Renta y Partic. Diferid. 2 767 977.0 269 749.9 Capital 32 12 289 708.0 11 539 720.3 Hacienda Nacional 33 209 079 641.7 196 691 287.5 Hacienda Nacional Adicional 34 557 906 298.9 491 844 316.3 Ajustes y Resultados no Realizados 35 1 460 339.4 1 607 444.9 Reservas legales y Otras Reservas 36 ( 6 450 885.7 ) ( 1 709 944.2 ) Resultados Acumulados 37 ( 725 688 073.1 ) ( 652 240 645.5 ) Intereses Minoritarios 4 822 665.8 4 489 255.5 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 319 805 087.6 280 860 113.4 TOTAL PATRIMONIO 53 419 695.0 52 221 434.8 TOTAL ACTIVO 466 426 692.8 410 853 924.8 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 466 426 692.8 410 853 924.8 Cuentas de Orden 38 534 784 748.1 505 777 162.1 Cuentas de Orden 38 534 784 748.1 505 777 162.1 Fuente: Tomo I Cuenta General Ao 2012 SECTOR PBLICO ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (En Miles de Nuevos Soles) 2012 2011 CONCEPTO 2012 2011 CONCEPTO El balance general al 31 de Diciembre de 2012, muestra el Activo Total del Sector Pblico ascendente a S/. 466 426 692,8 mil o 100%, es decir se increment en S/.55 572 768,0
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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mil o 12,5% respecto del ao 2011, debido a las Inversiones Financieras y Permanentes con S/. 23 983 665,7 mil o 37,4%, Inmuebles, Maquinaria y Equipo con S/. 12 873 486,2 mil o 7,1%, Inversiones Financieras Negociables con 11 935 245,7 mil o 25,8%, Activos intangibles y Otros Activos con S/. 2 547 641 mil o 13,4%, entre otros.
El Pasivo y Patrimonio ascendi a S/. 466 426 692,8 mil o 100%, correspondiendo al Pasivo S/. 413 006 997,8 mil o 88,7% y al Patrimonio S/. 53 419 695,00 mil o 11,3 %. Respecto del ao 2011 el pasivo corriente y no corriente se ha incrementado en S/. 54 374 507.8 mil o 15,2% y el patrimonio en S/ 1 198 260,2 mil o 2,3%, sobresaliendo Hacienda Nacional con S/. 66 061 982,6 mil o 13,4%, Resultados Acumulados con saldo negativo de S/. 73 447 427,6 mil o 11,3%, Adeudos y Obligaciones Previsionales a Corto Plazo con S/. 16 882 505,1 mil o 35,9%, Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales incrementadas en S/. 14 349 512,3 mil o 17,9%, entre otros.
1.2 NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
La Comisin Revisora, considera por su importancia reproducir solo algunas notas a los Estados Financieros presentadas en la Cuenta General de la Repblica que permitan una fcil interpretacin y anlisis de los mismos.
Finalidad
La informacin financiera consolidada a nivel del Sector Pblico tiene como finalidad proporcionar un marco conceptual y contable integral, adecuado para analizar y evaluar el desempeo del Sector Pblico con respecto a otras economas a lo largo del tiempo, permite formular polticas y tomar decisiones a las autoridades encargadas, tambin permite a los analistas estudiar la evolucin de las operaciones financieras, la situacin econmica, la situacin de liquidez, entre otras. Asimismo los datos generados permiten la comparacin con las economas de otros gobiernos.
Principios Regulatorios:
La Ley 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad establece que los principios regulatorios son: Uniformidad, Integridad, Oportunidad, Transparencia y Legalidad.
Sistema Contable:
El Sistema Contable se fundamentan en:
- Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental - Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico NICSP - Plan Contable Gubernamental (R.D. N 004- 2013-EF/51.01) - Normatividad Contable General, emitida por la DGCP.
Plan de Cuentas
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El Plan Contable Gubernamental 2012 (R.D. N 004- 2013-EF/51.01) las entidades de los tres niveles de gobierno. El Plan Contable aprobado por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradora Privada de Fondos de Pensiones; utilizan las empresas financieras pblicas. El Plan Contable General Empresarial (R. CNC N041-2008-EF/94) utilizan las otras entidades.
Saneamiento Contable
La Vigsima Novena de las Disposiciones Complementarias Finales de la Ley 29951 - Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013, prorroga hasta el 31 de diciembre de 2013, la vigencia del Artculo 3 de la Ley 29608 que dispone acciones de saneamiento de la informacin contable en el Sector pblico que incluye a las entidades y empresas pblicas bajo el mbito del FONAFE; sealando el plazo de presentacin de las acciones de saneamiento de avance, al primer semestre del ao 2013, y los resultados finales al culminar dicho ao.
CUADRO 30
Acciones de Saneamiento 2012 (En miles de nuevos soles)
Resultados Acumulados Cuentas de Orden Sector Pblico Del Activo Del Pasivo Del Activo Del Pasivo Gobierno Nacional 261 352.2 403 350.0 276 726.0 10 638.3 Gobierno Regional 177 413.0 54 471.6 209 922.4 15 390.8 Gobierno Locales 280 346.0 224 602.3 289 602.3 230 122.0 TOTAL 719 111.2 682 570.0 776 250.7 256 151.1 Fuente: Informe N 402-2013-CG/AFI-AF Contralora de la Repblica.
El cuadro incorpora la informacin al 31 de diciembre de 2012, alcanzada por 312 entidades del Sector Pblico que se han acogido al proceso de saneamiento contable.
Las Empresas del Estado, informaron haber iniciado acciones de saneamiento con la instalacin de los comits de saneamiento y el anlisis de cuentas, determinando algunas de ellas que no existen bienes o saldos que tengan que realizar el saneamiento contable, como es el caso de las Otras Entidades y Cajas Municipales, quienes han reclasificado la presentacin de algunos saldos del periodo anterior, para su comparabilidad con los saldos del presente periodo.
Al 31 de Diciembre de 2012 no presentaron ante la Direccin General de Contabilidad Pblica los avances de las acciones de Saneamiento Contable, 1,415 Gobiernos Locales, 8 Centros Poblados, 95 Sociedades de Beneficencia, 30 Institutos Viales y 19 Entidades Gubernamentales.
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Incluye las eliminaciones de los saldos registrados en esta cuenta, por las entidades del Sector Pblico, correspondientes a los depsitos efectuados en el sistema financiero de propiedad del Estado, principalmente por el Banco de la Nacin y el Banco Central de Reserva del Per, que registraron dichos depsitos en los rubros: Obligaciones con el Pblico y Obligaciones Financieras. El rubro caja y bancos corresponden los siguientes conceptos: CUADRO 31 Conceptos 2012 2011 Dpositos en Bancos del Exterior - BCRP 29 474 536.8 31 053 710.1 Cta. Especial Ordinaria y Cta. Overight-Bco.Nac. 13 248 917.0 13 616 811.7 Caja y Fondos Disponibles 1 805 900.4 1 400 830.3 Cuentas Corrientes 20 997 546.1 20 571 201.0 Cuentas de Ahorro 549 764.7 482 517.2 Cuentas a Plazos 31 025 533.4 19 736 159.5 Certificados Bancarios 23 562.0 41 173.9 Inversiones Financieras Disponibles 29.9 159.9 Fondos Restringidos 502 003.8 321 757.5 Otros Depsitos 2 350 503.6 1 816 065.9 Menos: Transacciones Reciprocas(Fonafe) ( 173 589.4) ( 81 487.1) Sub - Total 99 804 708.3 88 958 899.9 (-) Eliminaciones (54 688 491.2) (45 368 429.2) TOTAL NETO 45 116 217.1 43 590 470.7 En Miles de Nuevos Soles
Fuente: Tomo I de la Cuenta General de la Repblica 2012.
Este rubro al 31 de Diciembre de 2012, presenta saldo consolidado de S/. 45 116 217,1 mil, mayor en S/. 1 525 746,4 mil, respecto al ao 2011, principalmente por los depsitos que el Banco Central de Reserva mantiene a plazos en bancos del exterior. Este rubro presenta saldo neto por efecto de eliminaciones entre las entidades que efectuaron vnculo operacional.
CUADRO 32 Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Conceptos 2012 2011 Impuestos y Contribuciones 4 875 219.9 2 653 147.6 Aportaciones por Cobrar 1 818 257.3 1 674 980.5 Venta de Bienes y Serv. y Derechos Admin. 2 503 528.9 2 227 255.0 Crditos Fondos Revolventes 1 736 548.8 883 857.1 Promocin de la Inversin Privada 593 789.3 627 367.4 Renta de la Propiedad 85 619.4 47 187.7 Regalias 237 437.4 247 736.2 Otras Cuentas por Cobrar 1 478 248.2 845 529.7 Cuentas por cobrar de Dudosa Recuperacin 24 578 853.2 24 026 565.7 Ingresos Diferidos (683,616.8) ( 523 228.9) Transacciones Recprocas - Fonafe Matriz (21,169.6) ( 16 363.8) Otros 1 331 214.0 1 277 208.1 38 533 930.0 33 971 242.3 (-) Eliminaciones (1 269 832.0) ( 952 333.9) Sub Total 37 264 098.0 33 018 908.4 Menos: Estimacin de Cobranza Dudosa (28 701 332.9) (24 896 465.8) TOTAL NETO 8 562 765.1 8 122 442.6 En Miles de Nuevos Soles
Fuente: Tomo I de la Cuenta General de la Repblica 2012.
Este rubro presenta al 31 de diciembre de 2012, un saldo de S/. 8 562 765,1 y una variacin de S/. 440 322,5 mil, o 5,4% respecto al ao anterior, esto se debe, principalmente al increment en Impuestos y Contribuciones, especficamente al Impuesto a la Renta y la Produccin y Consumo en S/. 835 870,7 mil y S/. 628 937,8 mil, respectivamente; al rubro Cuentas por Cobrar de Dudosa Recuperacin que aument S/. 552 287,5 mil, principalmente por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria.
Gastos Pagados por Anticipado CUADRO 33 Conceptos 2012 2011 Feidecomiso 612 118.7 936.1 Seguros Pagados por Anticipado 65 780.0 38 553.9 Alquileres Pagados por Anticipado 13 241.6 10 967.7 Anticipos a Contratistas y Proveedores 1 444 847.2 1 238 127.6 Encargos Generales 1 310 418.0 1 363 286.4 Entregas a Rendir Cuenta 1 069 984.3 949 935.8 Impuesto Temporal 2 572.7 4 009.4 Crdito Fiscal 6 107.1 12 219.1 Otros 777 809.3 766 769.1 Transacciones Recprocas - FONAFE ( 6 734.0) ( 9 033.5) TOTAL NETO 5 296 144.9 4 375 771.6 En Miles de Nuevos Soles
Fuente: Tomo I de la Cuenta General de la Repblica 2012.
Este rubro presenta al 31 de diciembre de 2012, un saldo de S/. 5 296 144.9 con un aumento de S/. 920 373,3 mil, o 21,0% respecto al ao 2011; la misma que corresponde bsicamente al Ministerio de Economa y Finanzas con el rubro Fideicomisos,
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reclasificado como corriente en el presente ejercicio; el rubro Anticipos a Contratistas y Proveedores que aument en S/. 206 719,6 mil, corresponde al Ministerio de Transportes por constitucin de fideicomisos para la ampliacin del Aeropuerto Jorge Chvez y mejoras de los Aeropuertos del Per.
Inmuebles, Maquinaria y Equipo Este rubro corresponde a Bienes Tangibles tales como Terrenos, Edificios, Maquinaria y Equipo, Construcciones en Curso y otras de propiedad del Estado y para su uso.
CUADRO 34 Conceptos 2012 2011 Terrenos 22 381 013.1 28 103 423.1 Edificios 22 775 381.2 21 968 819.1 Estructuras 85 961 527.7 63 510 523.1 Vehculos, Maquinaria y otros 62 920 569.6 61 115 366.2 Construcciones de Edificios 19 518 725.9 16 420 718.1 Construcciones de Estructuras 59 212 399.6 63 040 570.0 Entregados en Concesin 7 350 645.0 7 624 411.0 Otros 5 744 951.3 4 092 534.7 Sub total 285 865 213.4 265 876 365.3 Menos: Deprec. Acumulada (92 215 926.2) (85 100 564.3) TOTAL NETO 193 649 287.2 180 775 801.0 En Miles de Nuevos Soles
Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica 2012.
El saldo al 31 de diciembre de 2012 asciende a 193 649 287.2 mil, la variacin positiva respecto del ao anterior asciende a S/. 12 873 486,2mil y se da en el rubro Estructuras que se ha incrementado en S/. 22 451 004,6 mil, bsicamente por el aumento en inversiones de infraestructura vial realizada por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones de S/. 14 504 436,3 mil y Fonafe Matriz que aumento en S/. 2 349 141,7mil, siendo el ms representativo SEDAPAL por inversiones en el sistema de redes de agua y alcantarillado; en gobiernos locales incrementaron las construcciones en curso en S/. 3 098 007,8 mil. En Gobierno Nacional disminuy en S/. 3 828 170,4 mil, destacando el Ministerio de Transportes y Comunicaciones, por construcciones en curso de estructuras concluidas y trasferidas a la cuenta Estructuras, en disminuciones destaca principalmente el Ministerio de Defensa con S/. 6 890 443,8 mil, debido al registro de los Terrenos en afectacin en uso, realizado por el Ejrcito Peruano en el 2011. Obligaciones Tesoro Pblico CUADRO 35
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Conceptos 2012 2011 Gasto Corriente 1 502 816.8 1 085 801.2 Gasto de Capital 1 597 625.7 1 283 807.2 Sub Total 3 100 442.5 2 369 608.4 (-) Eliminaciones ( 92 080.6) ( 5 332.0) TOTAL NETO 3 008 361.9 2 364 276.4 Fuente: Tomo I Cuenta General de la Republica 2012. En miles de nuevos soles
Muestra el increment de S/. 644 085,5 mil o 27,2%, neto de eliminaciones, con relacin al ao anterior, originado principalmente por el giro de cheques, a entidades no pertenecientes al Sector Pblico, para gastos corrientes que aument en S/. 417 015,6 mil o 38,4% y gastos de capital con S/. 313 825,5 mil o 24,4%, representados fundamentalmente por el Ministerio de Salud con S/. 84 423,4 mil; Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social con S/. 80 234,3 mil y Ministerio de Defensa que aument en S/. 48 282,0 mil, destaca tambin el Gobierno Regional de Ancash con S/. 34 385,9 mil y la Municipalidad Distrital de Echarate con S/. 39 914,2 mil, entre otros.
Obligaciones con el Pblico
Comprende las obligaciones derivadas de la captacin de recursos del pblico, mediante las diversas modalidades y los depsitos recibidos en la prestacin de servicios bancarios diversos. CUADRO 36 Conceptos 2012 2011 Obligaciones a la Vista 12 214 736.9 11 774 418.0 Obligaciones por Cuentas de Ahorro 4 358 552.3 3 860 512.2 Obligaciones por Cuentas a Plazo 241 600.0 284 719.5 Obligaciones con Inst. Recaudad. de Tributos 250 495.9 192 640.2 Obligaciones con el Pblico Restringidas 2 022 467.1 1 586 528.6 Obligaciones por Depsitos CTS 6 381.9 6 323.1 Tributos por Pagar y Beneficios Sociales 40 743.4 44 871.5 Depsitos en Garanta 19 644.9 17 489.7 Otras Obligaciones 94 781.8 94 464.8 Otras Empresas 7 402 248.6 6 553 113.0 Transacciones Recprocas ( 640 933.6) ( 87 198.8) Sub - Total 26 010 719.2 24 327 881.8 (-) Eliminaciones ( 8 206 973.4) ( 8 244 128.5) TOTAL NETO 17 803 745.8 16 083 753.3 En miles de nuevos soles
Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica 2012.
Las obligaciones con el pblico presenta al 31 de Diciembre de 2012 un saldo de S/. 17 803 745.8 mil y muestra una variacin positiva de S/. 1 719 992,5 mil o 10,7%, neto de eliminaciones, respecto al ao 2011, asumida principalmente por el Banco de la Nacin con mayores obligaciones a la vista que aumentaron en S/. 440 318,9 mil o 3,7%, y por el
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incremento de las obligaciones por cuentas de ahorro en S/. 498 040,1 mil o 12,9%. Asimismo, hubo un aumento de las obligaciones con el pblico restringidas por S/. 435 938,5 o 27,5%; sin embargo, disminuyeron las obligaciones por cuentas a plazos en S/. 43 119,5 mil o 15,1%, entre otras entidades financieras. Se presenta neto de eliminaciones, afectadas principalmente en el rubro obligaciones a la vista. Provisiones Comprende las demandas judiciales sentenciadas o reconocidas por la entidad, pendiente por pagar, incluye los siguientes conceptos:
CUADRO 37 Conceptos 2012 2011 Reserva Tcnica 23 794 597.4 22 684 708.5 Provisiones, Sentencias Judic. Laudos Arb. y Otros 4 240 905.2 1 632 900.7 Provisioines Diversas 1 278 408.0 1 187 147.0 Otros 696 820.7 712 737.3 TOTAL NETO 30 010 731.3 26 217 493.5 En Miles de Nuevos Soles
Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica 2012
Las provisiones presenta al 31 de Diciembre de 2012 un saldo de S/. 30 010 731.3 mil, una variacin de S/. 3 793 237,8 mil o 14,5%, respecto al ao 2011, que se explica por la Reserva Tcnica de la Caja de Pensiones Militar Policial, que creci en S/. 1 109 888,9 mil, o 4,8% respecto al ao anterior y de cuyo importe S/. 481 516,2 mil corresponden al fondo de primas (miembros activos) y S/. 628 372,9 mil a reservas para rentas en curso (miembros pasivos), registrado con cargo a resultado del 2012. Las provisiones de sentencias judiciales increment en S/. 2 608 004,5 mil, destacando el Ministerio de Justicia y Derechos Humanos que increment en S/. 2 127 679,3 mil, respecto al ao 2011.
Ingresos Tributarios Netos Incluye ingresos por Recaudacin de tributos, acotaciones de declaracin de importaciones y liquidaciones de cobranza y exportacin. Comprende los siguientes conceptos:
CUADRO 38
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Concepto 2012 2011 - Impuesto a la Renta a Personas Domiciliarias 30 685 297.0 27 934 701.1 - Impuesto a la Renta de no Domiciliarias 2 249 972.8 1 736 480.1 - Regularizaciones de Impuestos a la Renta 6 694 272.9 5 270 422.2 - Impuesto sobre la Propiedad Inmueble 1 983 102.7 1 657 696.9 - Impuesto sobre la Propiedad No Inmueble 2 694 804.8 2 406 638.9 - Impuesto sobre el Comercio y las 163 729.6 148 540.8 Transacciones Internacionales 2 137 316.1 1 908 809.1 49 150 788.1 44 681 242.8 539 366.7 572 458.5 2 268 034.5 1 897 619.7 5 815 871.5 3 657 896.6 (10 789 521.9) (10 791 416.3) Sub-Total 93 593 034.8 81 081 090.4 ( 309 754.8) ( 52 824.6) 93 283 280.0 81 028 265.8 Otros Ingresos Impositivos (-) Devoluciones, Liberaciones TOTAL NETO En Miles de Nuevos Soles Impuesto de la Renta Impueto a la Propiedad Impuesto a la Produccin y Consumo Contribuciones y Obligaciones Aporte Previsionales Otros Impuestos y Contribuciones e Incentivos Tributarios (-) Elimiaciones
Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica 2012.
El rubro presenta al 31 de Diciembre de 2012 un saldo de S/. 93 283 280.0 y un increment de S/. 12 255 014,2 mil o 15,1% con relacin al ejercicio 2011, principalmente por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria SUNAT con S/. 11 662 531,7 mil, debido al aumento del impuesto general a las ventas con S/. 4 211 368,6 mil, al impuesto a la renta a personas domiciliarias con S/. 2 680 397,9 mil, y en menor proporcin a multas y sanciones tributarias con S/. 1 742 094,3 mil. Se presenta neto de eliminaciones e incentivos tributarios.
Costo de Ventas y otros Costos Operacionales CUADRO 39 Conceptos 2012 2011 Costo de Ventas 685 142.4 579 150.8 Otros Costos de Ventas y de Servicios 3 911 122.3 3 629 839.6 Consumo de Existencias 11 795 290.4 11 571 779.8 Remuneraciones y Beneficios 153 979.7 140 893.6 Pensiones 657 230.7 582 085.7 Compensacin por Tiempo de Servicios 2 911.0 2 505.9 Otros Rubros 7 723 364.1 7 131 754.7 Otros Costos Operacionales 4 086 466.3 5 424 296.3 Transacciones Recprocas ( 781 184.2) ( 734 255.2) Sub-Total 28 234 322.7 28 328 051.2 (-) Eliminaciones (7 659 237.2) (4 577 143.4) TOTAL NETO 20 575 085.5 23 750 907.8 Fuente: Tomo I Cuenta General de la Republica 2012. En Miles de Nuevos Soles
Este rubro presenta un saldo de S/ 20 575 085.5, disminuy en S/. 3 175 822,3 mil o 13,4% con relacin al ejercicio anterior, principalmente por Per Petro, por los costos de
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servicios de extraccin de hidrocarburos prestados por las empresas contratistas, en los contratos de servicios relacionados a la produccin de hidrocarburos, destacan las Regalas Focam en S/. 2 233 465,4 mil y el Canon y Sobrecanon en S/. 2 925 471,5 mil; Petroper con S/. 223 510,6 mil, como consecuencia del increment de consumo de existencias. Se presenta neto de eliminaciones por operaciones recprocas lo que origina sustancialmente la disminucin de este saldo.
1.3 EVALUACIN DE LA GESTIN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
El Sector Pblico en el ejercicio 2012, obtuvo ingresos por S/. 137 360 526,8 mil, principalmente en los rubros Ingresos Tributarios que represent el 67,9%; e Ingresos No Tributarios y Ventas Netas y Otros Ingresos Operacionales con 29,4%, incrementndose en S/. 11 222 386,8 mil o 8,9% respecto del ao 2011. El total de Costos y Gastos fue de S/. 136 685 025,9 mil o 99,5%, del total de los Ingresos Operacionales, influenciado por Gastos de Personal con S/. 46 787 218,8 o mil 34,1%, Estimaciones y Provisiones del Ejercicio con S/. 31 469 137,8 mil o 22,9%, Costo de Ventas y Otros Costos Operacionales con S/. 20 575 085,5 mil o 15,0%, Gastos de Bienes y Servicios con S/. 19 650 535,9 mil o 14,3 %, y finalmente Gastos Administrativos S/. 10 026 094,9 mil o 7,3% se increment en S/. 9 766 610,3 mil o 7,7%, respecto al ao 2011, principalmente por aumento en Gastos de Personal con S/. 6 190 107,8 mil o 15,2%, Estimaciones y Provisiones del Ejercicio con S/. 3 945 230,3 mil o 14,3%, Gastos en Bienes y Servicios con S/. 2 534 042,9 mil o 14,8%, entre otros.
El Resultado Operativo vari 186,6%, de un ao al otro que, registr un crecimiento de S/. 1 455 776,5 mil, los Costos y Gastos consumieron 99,5% de los ingresos del 2012 y 100,6% en el ao 2011, obteniendo margen operativo positivo de 0,5% en el ejercicio 2012 y negativo 0,6% en el 2011.
El total Otros Ingresos y Gastos, pas de representar el 31,2% de los Ingresos Netos en 2011 pasando a 13,5% en el ao 2012.
El Margen Neto del Sector Pblico, presenta saldo positivo en ambos ejercicios, mostrando en el 2011 30,0% y en el ao 2012 13,4%. El siguiente cuadro muestra lo anteriormente expuesto.
CUADRO 40
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CUADRO 40 Por los aos terminados al 31 de diciembre del 2012 y 2011 S/. % S/. % INGRESOS Ingresos Tributarios Netos 93 283 280.0 67.9 81 028 265.8 64.2 12 255 014.2 15.1 Ingresos No Trib., Ventas Netas y otros Ing.Operacionales 40 433 699.2 29.4 38 627 459.8 30.6 1 806 239.4 4.7 Ingresos Financieros 2 784 148.0 2.0 3 977 662.4 3.2 (1 193 514.4 ) ( 30.0 ) Traspaso y Remesas Recibidas 9 775.4 ( 9 775.4 ) ( 100.0 ) Donaciones y Transferencias Recibidas 859 399.6 0.7 2 494 976.6 2.0 (1 635 577.0 ) ( 65.6 ) TOTAL INGRESOS 137 360 526.8 100.0 126 138 140.0 100.0 11 222 386.8 8.9 COSTOS Y GASTOS Costo de Ventas y Otros Costos Operacionales (20 575 085.5 ) ( 15.0 ) (23 750 907.8 ) ( 18.8 ) 3 175 822.3 ( 13.4 ) Gastos Financieros (1 061 037.5 ) ( 0.8 ) ( 887 239.8 ) ( 0.7 ) ( 173 797.7 ) 19.6 Gastos de Venta (1 286 032.4 ) ( 0.9 ) (1 176 297.6 ) ( 0.9 ) ( 109 734.8 ) 9.3 Gastos Administrativos (10 026 094.9 ) ( 7.3 ) (9 415 829.6 ) ( 7.5 ) ( 610 265.3 ) 6.5 Gastos de Bienes y Servicios (19 650 535.9 ) ( 14.3 ) (17 116 493.0 ) ( 13.6 ) (2 534 042.9 ) 14.8 Gastos de Personal (46 787 218.8 ) ( 34.1 ) (40 597 111.0 ) ( 32.2 ) (6 190 107.8 ) 15.2 Gastos por Pens. Prest. Y Asistencia Social (4 579 157.6 ) ( 3.3 ) (4 671 171.9 ) ( 3.7 ) 92 014.3 ( 2.0 ) Donaciones y transferencias Otorgadas (1 250 528.9 ) ( 0.9 ) (1 778 640.2 ) ( 1.4 ) 528 111.3 ( 29.7 ) Traspasos y Remesas Otorgadas Ganancia (Prdida) de la Baja de Activos Financieros Medidos al Costo Arr. ( 196.6 ) ( 817.2 ) 620.6 ( 75.9 ) Estimaciones y Provisiones del Ejercicio (31 469 137.8 ) ( 22.9 ) (27 523 907.5 ) ( 21.8 ) (3 945 230.3 ) 14.3 TOTAL COSTOS Y GASTOS (136 685 025.9 ) ( 99.5 ) (126 918 415.6 ) ( 100.6 ) (9 766 610.3 ) 7.7 UTILIDAD OPERATIVA 675 500.9 0.5 ( 780 275.6 ) ( 0.6 ) 1 455 776.5 ( 186.6 ) OTROS INGRESOS Y GASTOS Ingresos Financieros 12 010 645.7 8.7 9 219 137.4 7.3 2 791 508.3 30.3 Gastos Financieros (13 427 628.2 ) ( 9.8 ) (10 343 039.3 ) ( 8.2 ) (3 084 588.9 ) 29.8 Otros Ingresos 32 056 616.3 23.3 46 948 805.8 37.2 (14 892 189.5 ) ( 31.7 ) Otros Gastos (11 965 379.7 ) ( 8.7 ) (6 807 706.5 ) ( 5.4 ) (5 157 673.2 ) 75.8 Ganancias (Prdidas) por Venta de Activos Partic.en los Result.Netos de Asoc.y Negoc.Conj.Contab.por el Metod.de 2 909.1 391 680.6 0.3 ( 388 771.5 ) ( 99.3 ) G(P) Surg.de la Dif.entre Val.Lib.Ant.y el Val.Just.de Act. Financ.Reclas. 45.4 ( 45.4 ) ( 100.0 ) Ingreso ( Gasto ) Neto de Operaciones en Descontinuacin ( 578.7 ) ( 2 480.8 ) 1 902.1 ( 76.7 ) Ingresos Netos (Gastos Netos) por Recuperacin de Crditos 40 854.2 36 683.9 4 170.3 11.4 Otros Ingresos y Gastos TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS 18 717 438.7 13.5 39 443 126.5 31.2 (20 725 687.8 ) ( 52.5 ) Gastos por Impuestos a las Ganancias ( 852 767.6 ) ( 0.6 ) ( 796 718.0 ) ( 0.6 ) ( 56 049.6 ) 7.0 Impuesto a la Renta RESULT. DEL EJERCICIO SUPERVIT (DFICIT) 18 540 172.0 13.4 37 866 132.9 30.0 (19 325 960.9 ) ( 51.0 ) Matriz 635 264.1 0.5 305 291.9 0.2 329 972.2 108.1 Intereses Minoritarios 980 635.7 0.7 720 891.6 0.6 259 744.1 36.0 COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL: Ganancias (prdidas) Neta por Activos Financieros Disponibles para la Venta ( 553.8 ) 2 232.3 ( 2 786.1 ) ( 124.8 ) Ganancias (prdidas) de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio ( 85.4 ) ( 451.6 ) 366.2 ( 81.1 ) Otros Componentes de Resultado Integral ( 82 303.1 ) ( 0.1 ) ( 163 699.1 ) ( 0.1 ) 81 396.0 ( 49.7 ) OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTO ( 82 942.3 ) ( 0.1 ) ( 161 918.4 ) ( 0.1 ) 78 976.1 ( 48.8 ) IMPUESTO A LAS GANANCIAS RELACIONADO CON COMPONENTES DE OTRO RESUL. Ganancias de Inversiones por Instrumentos de Patrimonio ( 460.9 ) 135.5 ( 596.4 ) ( 440.1 ) SUMA DE COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL CON IMPUESTO A ( 460.9 ) 135.5 ( 596.4 ) ( 440.1 ) OTROS RESULTADOS INTEGRALES ( 83 403.2 ) ( 0.1 ) ( 161 782.9 ) ( 0.1 ) 78 379.7 ( 48.4 ) RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO, NETO DEL IMPUESTO A LA RENTA 18 456 768.8 13.3 37 704 350.0 29.9 (19 247 581.2 ) ( 51.0 ) SECTOR PBLICO ANLISIS DE LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE GESTIN (En Miles de Nuevos Soles) CRECIMIENTO O DECRECIMIENTO CONCEPTO 2012 2011 VARIACIN S/.
Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica 2012
5.4 DICTAMEN DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA A LA INFORMACIN FINANCIERA
Opinin calificada:
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Con el Informe N 402-2013-CG/AFI-AF del 09 de agosto 2013, la Contralora General de la Repblica remiti el Informe de Auditora realizado al Informe Financiero elaborado por la Cuenta General de la Repblica, ejercicio fiscal 2012, en el que manifiesta: En nuestra opinin, excepto por los asuntos indicados en los prrafos 5 y 6, respecto al efecto de los reparos con los activos totales del balance general y el resultado del estado de gestin, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos sus aspectos de importancia, la integracin y consolidacin de la situacin financiera del Sector Pblico al 31 de de diciembre del 2012 y el resultado de sus operaciones por el ao terminado en esa fecha, de acuerdo con los principios de Contabilidad generalmente aceptados en el Per y normas legales vigentes aplicables La Contralora General de la Repblica para realizar el trabajo de auditora de la Informacin Financiera de la Cuenta General de la Repblica de un universo de 2 364 entidades integradas; tomo como muestra 181 entidades, muestra que los auditores consideraron como evidencia de auditora suficiente y adecuada para proporcionar una base para emitir una opinin calificada, que arrojo como resultado 90 auditoras con dictamen de tipo limpio o sin salvedades la misma que representa el 49.72% de las entidades auditadas, 49 auditoras con dictamen con salvedades o 27.07%; 25 auditoras con dictamen con abstencin o 13.81% de las entidades auditadas y 17 auditoras con dictamen adverso o 9.39% de las entidades auditadas.
Base para Opinin con Salvedad
De las auditoras financieras realizadas a una muestra de 181 entidades por el Sistema Nacional de Control (CGR, OCI y SOA), al 05 de agosto de 2013 se recibieron informes de auditora de 181 pliegos los cuales corresponden a entidades del Gobierno Nacional, gobiernos regionales, gobiernos locales, Empresas del Estado y Otras Entidades, representando en su conjunto el 79.9% de los ingresos y el 73.2% de los gastos. Asimismo la muestra representa el 7.65% del universo institucional de entidades pblicas del ao 2012. CUADRO 41
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Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
El efecto de las citadas calificaciones y los reparos determinados en el marco de la auditora a la Cuenta General de la Repblica del ao 2012, representan el 10.0% de los activos totales y el 1.1% de los ingresos del estado de gestin, (en el ao 2011, representaron el 11.9% de los activos totales y el 4.3% de los ingresos del estado de gestin.
Prrafos de nfasis
Respecto de los bonos de reconocimiento de los trabajadores incorporados al Rgimen Privado De Pensiones en el ejercicio 2012 existen dos metodologas de clculo que generan diferencias entre lo registrado por ambas instituciones, la Direccin General de Cuenta Pblica se ha pronunciado a favor de la metodologa utilizada por la ONP, sin embargo el BCRP sostiene que no puede aplicar otra metodologa sino aquella establecida en el Manual de Estadsticas del Fondo Monetario Internacional.
En las Cuentas de Control (Orden) Contingencias y Otras Cuentas, sobresalen los rubros Previsionales por S/. 74 970 104,8 mil y de Contingencias por Demandas judiciales en contra por S/. 20 068 462,3 mil; las mismas que podran afectar la situacin financiera en cuanto se tenga certeza de su desembolso.
A la fecha del Dictamen se encuentran en proceso de auditora 14 entidades, las mismas que en su conjunto representan el 6.3% de los activos totales del balance general y con relacin a los ingresos y egresos totales del estado de gestin, el 8.3% y 16.7%, respectivamente y son los gobiernos regionales de Ancash, Arequipa, Junn, San Martin y Lima; as como la ONP, ESSALUD, y las empresas Regionales de Servicios Pblicos de Electricidad del Centro- Electro Centro S.A. del Norte Electro norte S.A., Electro Noroeste S.A. y Electro Norte Medio S.A. Hidraandina S.A.
Asimismo, al 06 de agosto de 2012 se encontraban en proceso de auditora el Ministerio de Transportes y Comunicaciones, Ministerio de Vivienda y
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Construccin y Saneamiento, Ministerio del Interior, Ministerio Pblico, Municipalidad Provincial de Lima y Seguro Social de Salud, donde los activos de estas seis entidades representaban el 4.7% de los activos totales al 31 de Diciembre de 2011 y con relacin a los ingresos y egresos totales del estado de gestin, su representatividad alcanzo el 10.2% y 11.2%, respectivamente.
El universo de entidades integradas en la Cuenta General de la Repblica 2012 est constituido por 2 364 entidades que representan el 98.4% del universo total de entidades. Del total del universo, 2 296 entidades (97.1%) presentaron informacin financiera de las operaciones reciprocas. Esta situacin denota una mejora en el proceso de consolidacin de los estados financieros del Sector Pblico, elaborados por la Direccin de Anlisis y Consolidacin de la Direccin General de Contabilidad Pblica.
La Direccin General de Contabilidad Pblica si bien es cierto que viene adoptando medidas para que las entidades del Sector Pblico efecten el saneamiento de sus respectivas cuentas contables, a la fecha no se ha concluido con lo dispuesto en la directiva emitida.
Asimismo a la fecha no se viene cumpliendo con lo sealado en el Art. 35 de la Ley 28708, referente a la publicacin por parte de la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica de los estados financieros, presupuestarios e informacin complementaria de las entidades del Sector Pblico.
CONCLUSIONES:
1. La Contralora General de la Repblica como resultado del examen efectuado a los estados financieros ha opinado que los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos sus aspectos de importancia, la integracin y consolidacin de la situacin financiera del Sector Pblico al 31 de de diciembre del 2012 y el resultado de sus operaciones por el ao terminado en esa fecha, de acuerdo con los principios de Contabilidad generalmente aceptados en el Per y normas legales vigentes aplicables
2. Las auditoras realizadas a 181 entidades de la muestra financiera, arrojaron como resultado 90 auditoras de tipo limpio o el 49.72% de las entidades auditadas.
3. Las entidades auditadas en su conjunto representan el 79.09% de los ingresos y el 73.2% de los gastos.
4. El efecto de las citadas calificaciones y los reparos determinados en el marco de la auditora a la Cuenta General de la Repblica del ao 2012, representan el 10.0% de los activos totales y el 1.1% de los ingresos del estado de gestin.
5. El Activo Total del Sector Pblico ascendi a S/. 466 426 692,8 mil o 100%, es decir se increment en S/.55 572 768,0 mil o 12,5% respecto del ao 2011.
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Al 3 1. 12 . 2 0 12 Al 3 1. 12 . 2 0 11 Al 3 1. 12 . 2 0 12 Al 3 1. 12 . 2 0 11 I . TOTAL ENTI DADES 9 0 2 8 8 8 75. 9 8 2 53 8 9 15. 0 ENT. DE GASTOS E I NV ERSI N 8 5 8 9 1 73 0 . 8 8 1 4 3 2 4 4 6 . 1 SUNAT 72 489 929.4 65 370 225.1 Ot ras Ent idades (Anexo N 1) 15 624 307.4 13 539 646.7 2 174 6 3 9 . 1 3 6 2 9 0 4 3 . 2 8 5 8 9 1 73 0 . 8 8 1 4 3 2 4 4 6 . 1 00 Gobiernos Locales 12 921.3 2 679.5 00 Gobiernos Locales 16 149 665.3 10 708 888.8 01 Presidencia Csejo. Minist ros 43.9 822.7 01 Presidencia Csejo. Minist ros 273 999.2 1708 644.9 03 M. de Cult ura 9.5 26.5 03 M. de Cult ura 122 675.8 341000.2 04 Poder Judicial 41.2 27.2 04 Poder Judicial 1277 825.8 1135 302.3 05 M. del Ambient e 1.7 21.9 05 M. del Ambient e 167 998.7 164 633.0 06 M. de Just icia 162.4 772.5 06 M. de Just icia 578 288.9 427 025.4 07 M. del Int erior 18 219.2 12 747.1 07 M. del Int erior 5 791422.8 5 071572.7 08 M. de Relaciones Ext eriores 324.9 287.0 08 M. de Relaciones Ext eriores 477 134.1 456 946.7 09 M. de Econom a 48 467.8 732 146.2 09 M. de Econom a 10 837 828.8 10 671097.2 10 M. de Educacin 1794.1 3 269.1 10 M. de Educacin 5 171294.4 5 358 157.4 11 M. de Salud 24.4 24.2 11 M. de Salud 3 580 929.9 3 300 609.0 12 M. de Trabajo y Promocin Social -.- 0.1 12 M. de Trabajo y Promocin Social 263 492.2 129 078.7 13 M. Agricult ura 421.2 2 869.5 13 M. de Agricult ura 788 791.1 634 698.9 16 M. de Energ a y Minas 1769 088.8 2 356 740.3 16 M. de Energ a y Minas 281919.1 2 871168.3 19 Cont ralor a General -.- -.- 19 Cont ralor a General 320 229.9 241660.5 20 Def ensor a del Pueblo 0.3 0.1 20 Def ensor a del Pueblo 39 305.7 35 679.1 21 Consejo Nac. De la Magist rat ura 10.2 11.2 21 Consejo Nac. De la Magist rat ura 19 130.8 16 532.7 22 M. Pblico 84.8 114.0 22 M. Pblico 1012 427.5 880 853.3 24 Tribunal Const it ucional 19.9 13.2 24 Tribunal Const it ucional 26 408.1 24 129.3 26 M. de Def ensa 902.0 825.3 26 M. de Def ensa 5 638 338.4 4 632 945.5 27 Fuero Milit ar Policial -.- -.- 27 Fuero Milit ar Policial 10 295.9 9 014.1 28 Congreso de la Repblica -.- -.- 28 Congreso de la Repblica 392 365.1 348 164.2 31 Jurado Nacional de Elecciones -.- -.- 31 Jurado Nacional de Elecciones 40 561.8 72 906.4 32 Of icina Nac. De Procesos Elect orales 0.4 0.8 32 Of icina Nac. De Procesos Elect orales 50 925.4 330 298.4 33 Regist ro Nac. Ident if .de Est ado Civil -.- -.- 33 Regist ro Nac. Ident if .de Est ado Civil 50 086.8 90 010.0 35 M. de Comercio Ext erior y Turismo 1.5 1.6 35 M. de Comercio Ext erior y Turismo 283 988.3 207 302.8 36 M. de Transport es y Comunicaciones 306 604.6 246 030.0 36 M. de Transport es y Comunicaciones 6 390 410.8 6 623 292.5 37 M. de Vivienda, Const ruccin y Saneamient o 12 733.1 32 632.7 37 M. de Vivienda, Const ruccin y Saneamient o 870 167.9 611621.8 38 M. de la Produccin -.- 246.8 38 M. de la Produccin 127 449.4 115 151.7 39 M. de la Mujer y Poblaciones Vulnerables 10.8 3 404.1 39 M. de la Mujer y Poblaciones Vulnerables 281609.1 1138 311.5 40 M. de Desarrollo e Inclusin Social 33.3 -.- 40 M. de Desarrollo e Inclusin Social 2 226 643.8 -.- 99 Gobiernos Regionales. 2 717.8 233 329.6 99 Gobiernos Regionales. 18 235 691.9 14 400 443.4 Ot ras Ent idades (Anexo N 3) 4 112 428.1 8 675 305.4 I I . OTROS ( Anexo N 2 ) 9 6 59 8 0 2 . 4 12 0 0 8 8 9 0 . 8 OTROS ( Anexo N 4 ) 2 0 0 4 9 2 9 . 6 9 0 4 0 3 6 . 6 Trapasos de Document os 5 638 658.0 1820 289.2 Transf erencias de Document os 924 789.7 240 695.8 Ingresos Financieros 1392 271.3 956 411.8 Gast os Financieros 874 735.8 658 271.7 Ot ros 2 628 873.1 9 232 189.8 Ot ros 205 404.1 5 069.1 TOTAL I NGRESOS 9 9 9 4 8 6 78 . 3 9 4 54 7 8 0 5. 8 TOTAL EGRESOS 8 7 8 9 6 6 6 0 . 4 8 2 3 3 6 4 8 2 . 7 SALDO I NI CI AL 4 0 8 0 5 0 3 3 . 7 2 8 59 3 710 . 7 SALDO FI NAL 52 8 57 0 51. 6 4 0 8 0 5 0 3 3 . 8 SUM AS TOTALES 14 0 753 712 . 0 12 3 14 1 516 . 5 SUM AS TOTALES 14 0 753 712 . 0 12 3 14 1 516 . 5 FUENTE: Direccin General de Endeudamient o y Tesoro Pblico TOTAL SECTORES TOTAL SECTORES CONCEPTO ESTADO DE TESORERIA (En Miles de Nuevos Soles) I NGRESOS EGRESOS CONCEPTO 6. El pasivo se increment en S/. 54 374 507,8 mil, equivalente al 13.1% respecto del ao 2011.
7. El patrimonio en el ejercicio 2012 se increment en S/. 1 198 260, 2 mil, equivalente al 6.4% en relacin al ao 2011.
8. El Capital se increment en S/. 479 987,7 mil, equivalente al 6.5% respecto al ao 2011.
9. El Efectivo y Equivalente de Efectivo se increment en S/.1 525 746 4, mil, respecto al ao 2011. 10. El Saneamiento Contable no presenta cifras respecto de las cuentas pendientes por sanear.
11. Las entidades en condicin de No operativas y En liquidacin distorsionan la presentacin de la rendicin de cuentas de las entidades del Sector Pblico, al mantenerse durante varios aos como entidades omisas a la presentacin de informacin contable, asimismo, estas entidades no tienen mayor incidencia en el presupuesto.
RECOMENDACIONES: Se prorrogue el 2 prrafo de la Cuadragsima Primera Disposicin Complementaria y Final de la Ley 29812 Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2013 referente a la actividad de saneamiento contable fijndose como plazo de presentacin de avances el 1er semestre del ao 2014 y los resultados finales al culminar dicho ao.
Que la Direccin General de Contabilidad Pblica refuerce sus acciones de monitoreo y seguimiento a las entidades pblicas respecto del saneamiento contable, a fin de lograr el cumplimiento de la misma en un 100%.
VI ESTADO DE TESORERIA
El Estado de Tesorera, muestra el total de ingresos financieros alcanzados por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico al 31 de Diciembre 2012, as como la distribucin de dichos ingresos, a las diferentes entidades del Sector Pblico a nivel nacional.
CUADRO 42
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Segn el informe remitido por la Direccin de Contabilidad Pblica del Ministerio de Economa y Finanzas, el Estado de Tesorera en el ejercicio fiscal 2012 presenta ingresos por S/. 99 948 678,3 mil, mayor en S/. 5 400 872,5 mil 5.7%, respecto al ao anterior, mientras que los egresos del ejercicio alcanzaron a S/. 87 896 660,4 mil, significando un increment de S/. 5 560 177,7 mil o 6.8% con relacin al ao anterior. De la comparacin del total ingresos con el total egresos del ejercicio 2012, arroja un resultado positivo de S/. 12 052 017,9 mil que agregado al saldo inicial de S/. 40 805 037 mil, se obtiene un saldo final de S/. 52 857 051,6 mil. CUADRO 43
Como se puede apreciar, en el ejercicio fiscal 2012, los ingresos se incrementaron en 5.7% con relacin al ao 2011, igualmente los egresos en el mismo periodo fiscal tambin se incrementaron en 6.8%.
Otro aspecto importante que se puede apreciar en el Estado de Tesorera del ao 2012, es que de la comparacin del total ingresos con el total egresos, arroja un resultado positivo de S/. 12 052 017,9 mil, que agregado al saldo inicial de S/.40 805 033,7 mil, se obtiene un saldo final de S/. 52 857 051,6 mil, tal como se resume a continuacin:
INGRESOS 99 948 678,3 MENOS EGRESOS (87 896 660,0) SALDO AL 31/12/2012 12 052 017,9 SALDO INICIAL AL 01/01/2012 40 805 033,7 SALDO TOTAL EJERCICIO - 2012 S/. 52 857 051,6
Cabe resaltar que los ingresos recibidos por el Tesoro Pblico durante el ejercicio 2012, provienen principalmente de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria SUNAT que ascendi a S/. 72 489 929,4 mil, que representa el 72,5% del total de ingresos y un increment de S/. 7 119 704,3 mil o el 10.9% respecto al ao 2011. El siguiente cuadro muestra en el rubro otras entidades de la columna de ingresos el monto de S/. 15 624 307,4 mil, destacando los ingresos del canon provenientes de recaudaciones tributarias y transferencias de las cuentas del canon con S/. 6 139 404,4 mil o 39,3% y S/. 8 124 003,6 mil o 52,0%, respectivamente, de los ingresos de este rubro.
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012.
El siguiente cuadro en el rubro otros de la columna ingresos del Estado de Tesorera, muestra el importe de S/. 9 659 802,4 mil, que comprende a Transferencia de Documentos por S/. 5 638 658,0 mil, conformado principalmente por los Desembolsos por Endeudamiento Pblico Externo por S/. 1 963 335,8 mil y Colocacin de Bonos Soberanos con S/. 2 815 849,6 mil; le sigue los Ingresos Financieros con S/. 1 392 271,3 mil, que incluye los Intereses acreditados en las cuentas de Tesoro Pblico por S/. 974 600,7 mil y ajustes por diferencia de cambio por S/. 405 538,5 mil, entre otros; finalmente lo conforman un sub rubro Otros por un importe de S/. 2 628 873,1 mil, que corresponden a la variacin de saldos al final del ejercicio de las cuentas del Pasivo. Respecto al ao anterior muestra una disminucin de S/. 2 349 088,4 mil o 19,6%.
CUADRO 45
M ONTO % Canon provenient es de Recaudacin Tribut aria 6 139 404.4 4 350 986.0 1788 418.4 41.1 Transf erencias de las Cuent as de Canon 8 124 003.6 8 017 601.3 106 402.3 1.3 SUNAT Gast adora 7 037.5 360 941.8 ( 353 904.3) ( 98.1) Ut ilidades del Banco de la Nacin (Compensacin DS. 002-2007-EF) 479 365.1 371996.2 107 368.9 28.9 Ut ilidades del Banco Cent ral de Reserva del Per -.- 153 780.8 ( 153 780.8) ( 100.0) PERUPETRO 62 727.4 78 721.3 ( 15 993.9) ( 20.3) FONAFE -.- 73 783.0 ( 73 783.0) ( 100.0) Fondo de Pensiones D.L. 20530 55 345.4 56 830.4 ( 1485.0) ( 2.6) Fondo de Desarrollo Per Canad 7 078.4 27 813.0 ( 20 734.6) ( 74.6) Fondo Consolidado de Reserva - FCR. Ley 28046 y DS. 017-2005-EF 17 471.6 16 836.1 635.5 3.8 Mult as Impuest as por SUNASS 120.8 174.8 ( 54.0) ( 30.9) Part icipaciones Ley N 15686 y complement arios 27 262.7 21437.8 5 824.9 27.2 Abonos inf ormados por el Banco de la Nacin 1199.4 8 177.2 ( 6 977.8) ( 85.3) BANMAT 3 959.4 -.- 3 959.4 0.0 EMAPAS (Caet e, Pisco, SEMAPCH S.A.) -.- 567.0 ( 567.0) ( 100.0) PROGRAMA EUROPAN 35 754.9 -.- 35 754.9 0.0 FONDO MI VIVIENDA 1072.4 -.- 1072.4 0.0 Transf erencias de los Recursos de FONCOR 462 504.4 -.- 462 504.4 0.0 Transf erencias del Impuest o de Promocin Municipal 200 000.0 -.- 200 000.0 0.0 15 6 2 4 3 0 7. 4 13 53 9 6 4 6 . 7 2 0 8 4 6 6 0 . 7 15.4 TOTAL OTRAS ENTIDADES DE LA COLUMNA DE INGRESOS (En Miles de Nuevos Soles) OTRAS ENTI DADES 2 0 12 2 0 11 V ARI ACI N
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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MONTO % 5 638 658.0 1 820 289.2 3 818 368.8 209.8 Desembolso por Endeudamiento Pblico Externo 1 963 335.8 583 463.4 1 379 872.4 236.5 Colocacin de Bonos Soberanos 2 815 849.6 1 184 524.5 1 631 325.1 137.7 Cobertura de Riesgo - SWAP 553 182.3 -.- 553 182.3 -.- Diferencial de Coberturas de Riesgo (Swap de monedas) 18.2 -.- 18.2 -.- Deuda Asumida y Honras de Aval 21 316.3 1 632.4 19 683.9 1 205.8 Otras Garantas - SEDAPAL S.A. -.- 18 879.6 ( 18 879.6) ( 100.0) Recuperacin de Programas RFA - FOPE 11 467.4 12 788.2 ( 1 320.8) ( 10.3) Operaciones de Fideicomiso - COBMYPE 85 939.6 -.- 85 939.6 -.- Recuperacin de Carteras 11 105.5 3 774.1 7 331.4 194.3 Depsitos de COLFONAVI - SEDAPAL 3 272.6 3 272.6 -.- -.- Depsitos por Operaciones de Endeudamiento Pblico 11 879.4 9 602.7 2 276.7 23.7 Fondo Fiduciario 564.5 487.0 77.5 15.9 Regularizacin de ejercicios anteriores 392.7 918.3 ( 525.6) ( 57.2) Certificado de Inversin Pblica, Regional y Local entregado 7 458.8 236.5 7 222.3 3 053.8 Operaciones de Fondos - SEPYMEX 152 828.9 -.- 152 828.9 -.- Depsito DU 108-200 46.3 709.9 ( 663.6) ( 93.5) 1 392 271.3 956 411.8 435 859.5 45.6 Intereses Acreditados en las Cuentas del Tesoro Pblico 974 600.7 713 400.8 261 199.9 36.6 Ajustes por Diferencia de Cambio a favor 405 538.5 242 977.8 162 560.7 66.9 Operaciones de Fideicomiso - COBMYPE 12 054.6 -.- 12 054.6 -.- Operaciones de Fondos - SEPYMEX 77.5 -.- 77.5 -.- Saldos de Otras Cuentas Bancarias -.- 33.2 ( 33.2) ( 100.0) 2 628 873.1 9 232 189.8 ( 6 603 316.7) ( 71.5) Otras Cuentas del Pasivo (Corriente) 727.0 ( 3 674.7) 4 401.7 ( 119.8) Ingresos Diferidos ( 16 170.0) ( 994.0) ( 15 176.0) 1 526.8 Otras Cuentas del Pasivo (No Corriente) 2 644 316.1 9 236 858.5 ( 6 592 542.4) ( 71.4) 9 659 802.4 12 008 890.8 ( 2 349 088.4) ( 19.6) Nota 1/ En este rubro se considera la variacin de saldos al final del ejercicio de las Cuentas del Pasivo del Balance General. TOTAL RUBRO II OTROS TRANSFERENCIA DE DOCUMENTOS NUMERAL II DEL RUBRO OTROS DE LA COLUMNA DE INGRESOS (En Miles de Nuevos Soles) OTRAS ENTIDADES 2012 2011 VARIACIN INGRESOS FINANCIEROS OTROS 1/
Tambin podemos mencionar que en el rubro de egresos se encuentran Otras Entidades, que muestra el importe S/. 4 112 428,1 mil, conformado principalmente por las Transferencias al Fondo de Estabilizacin Fiscal S/. 4 104 503,5 mil y con menor monto, las Transferencias al FONCOR S/. 7 921,5 mil; respecto al ao anterior presenta una disminucin de S/. 4 562 877,3 mil o 52,6%. CUADRO 46 OTRAS ENTI DADES 2 0 12 2 0 11 Transf erencias al Fondo de Est abilizacin Fiscal - FEF 4 104 503.5 8 633 939.9 Transf erencias al FONCOR 7 921.5 41365.5 Cargos inf ormados por el Banco de la Nacin 3.1 -.- TOTAL 4 112 4 2 8 . 1 8 6 75 3 0 5. 4 OTRAS ENTIDADES DE LA COLUM NA DE EGRESOS (En Miles de Nuevos Soles)
Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012.
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Es importante resaltar que en el rubro otros de la Columna de Egresos, el cuadro muestra una variacin de S/. 1 100 893,0 mil o 121,8% respecto al ao anterior; conformado principalmente por Transferencia de Documentos y Gastos Financieros, entre otros.
CUADRO 47 2 0 12 2 0 11 TRANSFERENCI A DE DOCUM ENTOS 9 2 4 78 9 . 7 2 4 0 6 9 5. 8 Compensacin de Obligaciones MEF - BN 143 785.5 60 000.0 Cobert ura de Riesgo - SWAP 553 182.3 -.- Dif erencial de Cobert uras de Riesgo (Swap de monedas) 138 695.6 92 598.1 Aplicacin Not as de Crdit o Negociables - SUNAT 76 569.9 88 097.7 Regularizacin de ejercicios ant eriores 7 744.1 -.- Cert if icado de Inversin Pblica, Regional y Local ent regados 4 812.3 -.- GASTOS FI NANCI EROS 8 74 73 5. 8 6 58 2 71. 7 Int ereses debit ados en las Cuent as de Tesoro Pblico 289.6 120.0 Comisin por Manejo de Tesorer a del Est ado 274 373.9 240 638.9 Ajust es por dif erencia de cambio en cont ra 579 976.0 417 512.8 Operaciones de Fideicomiso - COBMYPE 14 580.1 -.- Operaciones de Fondos - SEPIMEX 5 516.2 -.- OTROS 1/ 2 0 5 4 0 4 . 1 5 0 6 9 . 1 Ot ras Cuent as por Cobrar ( 14 018.6) 10 336.5 Ot ras Cuent as por Cobrar a largo plazo ( 6 104.4) ( 1183.0) Ot ras Cuent as del Act ivo 225 527.1 ( 4 084.4) TOTAL RUBRO OTROS 2 0 0 4 9 2 9 . 6 9 0 4 0 3 6 . 6 NOTA 1/ : En est e rubro se considera la variacin de saldos al f inal del ejercicio de las Cuent as del Act ivo del Balance General. NUM ERAL II DEL RUBRO OTROS DE LA COLUM NA DE EGRESOS (En Miles de Nuevos Soles) CONCEPTO
El mayor incremento con relacin al ao 2011, se observa en las entidades que conforman los gobiernos locales con S/. 10 241,7 mil o 382.2%, en tanto el Gobierno Nacional muestra una disminucin de S/. 1 234 034,0 mil o 36.4% y los gobiernos regionales disminuyeron en S/. 230 611,8 mil o 98,8%. En el caso de incrementos respecto al ejercicio anterior, en las entidades del Gobierno Nacional, se encuentra el Ministerio de Transportes y Comunicaciones con S/. 57 334,2 mil o 24,7%, la Autoridad Portuaria Nacional con S/. 3 240,4 mil o 23,1% como entidad del sector, le sigue el Ministerio del Interior con S/. 5 472,1 mil o 42,9%, entre las ms representativas. En las disminuciones se encuentran las entidades del Gobierno Nacional como es el Ministerio Energa y Minas con S/. 587 651,5 mil o 24,9%, el Ministerio de Economa y Finanzas con S/. 574 413,0 mil o 96,2%, y la Agencia de Promocin de la Inversin Privada con S/. 109 265,5 mil o 80,8%, entre otras. Los recursos otorgados por el Tesoro Pblico durante el ao 2012 a las entidades del Sector Pblico, se incrementaron respecto al ao 2011, en S/. 4 218 588,9 mil o 5,2%. El siguiente cuadro muestra los ingresos recibidos de los diferentes sectores, bien sea por reversiones y otros ingresos, conformados por las entidades del Gobierno Nacional, gobiernos regionales y locales, que al 31 de diciembre 2012, reflejan ingresos por el importe de S/. 2 174 639,1 mil, que comparado con el ejercicio 2011 se observa una disminucin de S/. 1 454 404,1 mil, equivalentes al 40,1%. CUADRO 48
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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2012 2011 1/ MONTO % GOBIERNO NACIONAL 2 159 000.1 3 393 034.1 ( 1 234 034.0) ( 36.4) Presidencia del Consejo de Ministros 40.8 26.0 14.8 56.9 (+) Entidades del Sector 3.1 796.7 ( 793.6) ( 99.6) Ministerio de Cultura 2.0 0.4 1.6 400.0 (+) Entidades del Sector 7.5 26.1 ( 18.6) ( 71.3) Poder Judicial 41.2 1.4 39.8 2 842.9 (+) Entidades del Sector -.- 25.8 ( 25.8) ( 100.0) Ministerio del Ambiente 0.2 3.7 ( 3.5) ( 94.6) (+) Entidades del Sector 1.4 18.3 ( 16.9) ( 92.3) Ministerio de Justicia 72.8 668.1 ( 595.3) ( 89.1) (+) Entidades del Sector 89.6 104.5 ( 14.9) ( 14.3) Ministerio del Interior 18 219.2 12 747.1 5 472.1 42.9 Ministerio de Relaciones Exteriores 324.9 287.0 37.9 13.2 Ministrio de Economa y Finanzas 22 557.4 596 970.4 ( 574 413.0) ( 96.2) (+) Proinversin y ONP 25 910.4 135 175.9 ( 109 265.5) ( 80.8) Ministerio de Educacin 1 684.4 3 048.2 ( 1 363.8) ( 44.7) (+) Entidades del Sector 0.4 71.7 ( 71.3) ( 99.4) (+) Universidades Pblicas y Asamblea de Rectores 109.2 145.8 ( 36.6) ( 25.1) Ministerio de Salud 24.4 12.0 12.4 103.3 (+) Entidades del Sector -.- 12.2 ( 12.2) ( 100.0) Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo -.- 0.1 ( 0.1) ( 100.0) Ministerio de Agricultura 421.2 2 867.1 ( 2 445.9) ( 85.3) (+) Entidades del Sector -.- 2.4 ( 2.4) ( 100.0) Ministerio de Energa y Minas 1 769 088.8 2 356 740.3 ( 587 651.5) ( 24.9) Defensora del Pueblo 0.3 -.- 0.3 0.0 Consejo Nacional de la Magistratura 10.1 11.2 ( 1.1) ( 9.8) Oficina Nacional de Procesos Electorales 0.4 0.4 0.0 Ministerio de Pblico 84.8 114.0 ( 29.2) ( 25.6) Tribunal Constitucional 19.9 -.- 19.9 0.0 (+) Entidades del Sector -.- 13.2 ( 13.2) ( 100.0) Ministerio de Defensa 902.0 825.3 76.7 9.3 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo 1.4 1.2 0.2 16.7 (+) Entidades del Sector 0.1 0.1 0.0 Ministerio de Transportes y Comunicaciones 289 345.7 232 011.5 57 334.2 24.7 (+) Entidades del Sector 17 258.9 14 018.5 3 240.4 23.1 Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento 286.6 16 364.5 ( 16 077.9) ( 98.2) (+) Entidades del Sector 12 446.5 16 268.2 ( 3 821.7) ( 23.5) Ministerio de la Produccin -.- 246.8 ( 246.8) ( 100.0) Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables 10.8 3 404.1 ( 3 393.3) ( 99.7) Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social 33.3 33.3 0.0 Otras Entidades del Gobierno Nacional 0.4 4.4 ( 4.0) ( 90.9) 0.0 GOBIERNOS REGIONALES 2 717.8 233 329.6 ( 230 611.8) ( 98.8) GOBIERNOS LOCALES 12 921.2 2 679.5 10 241.7 382.2 TOTAL RECURSOS RECIBIDOS 2 174 639.1 3 629 043.2 ( 1 454 404.1) ( 40.1) NOTA 1/ Incluye Ingresos ms las Reversiones de la unidades ejecutoras. FUENTE: Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico - MEF ELAB.: Direccin de Anlisis, Consolidacin y Estadstica - DGCP RECURSOS RECIBIDOS POR EL TESORO PBLICO 2012 Y 2011 (En Miles de Nuevos Soles) ENTIDADES IMPORTES VARIACIN
6.1 DICTAMEN DE AUDITORA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA AL ESTADO DE TESORERA
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Opinin
En opinin de la Contralora General de la Repblica, el Estado de Tesorera presenta razonablemente en todos sus aspectos significativos, la posicin de ingresos y egresos del Tesoro Pblico al 31 de Diciembre de 2012, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per y normas legales vigentes y aplicables:
Funciones:
Asimismo, la Contralora General, manifiesta que entre otras las funciones de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, son:
Ejercer la rectora del Sistema Administrativo Nacional de Tesorera Proponer las polticas, dictar las normas y establecer los procedimientos para la administracin integrada de Activos y Pasivos. Proponer la poltica y dictar normas para regular la administracin de los fondos pblicos como rgano Rector del Sistema Administrativo Nacional de Tesorera, coordinando los aspectos de poltica fiscal del movimiento efectivo de los fondos pblicos. Programar, dirigir, coordinar, supervisar y evaluar la gestin de Tesorera.
Principios y prcticas contables
Segn la Contralora, algunos de los principios y prcticas contables son:
La contabilizacin de las operaciones de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico se registran de acuerdo al principio de percibido, es decir en la fecha de afectacin en los estados bancarios, no se registran operaciones presupuestales. Las operaciones en moneda extranjera sern expresadas en nuevos soles, al tipo de cambio de la fecha de operacin, publicada por la Superintendencia Nacional de Banca, Seguros y AFP, en el Diario Oficial El Peruano.
Estado de Tesorera
Adems la Contralora General de la Repblica, manifiesta que el Estado de Tesorera para el ejercicio 2012 muestra los resultados de la ejecucin de ingresos de S/. 99 948 678,3 mil, y egresos por S/. 87 896 660,4 mil, los mismos que se presentan con un increment de 6% en los ingresos y 7% en los egresos, respecto al ao 2011.
CONCLUSIONES:
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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1. En opinin de la Contralora General de la Repblica, el Estado de Tesorera presenta razonablemente en todos sus aspectos significativos, la posicin de ingresos y egresos del Tesoro Pblico al 31 de Diciembre de 2012, de acuerdo con los principios de Contabilidad generalmente aceptados en el Per y normas legales vigentes y aplicables.
2. El saldo final de Tesorera al 31 de Diciembre de 2012, es de S/. 52 857 051,6, que se encuentra en moneda nacional y moneda extranjera depositados en el Banco Central de Reserva del Per (BCRP).
3. Los Ingresos al Tesoro Pblico en el ejercicio 2012, ascendieron a la suma de S/. 99 948 678,3, mil, mayor en S/ 5 400 872,5 mil, equivalente al 5.7% con respecto al ao anterior que fue de S/. 94 547 805,8 mil.
4. Los egresos al Tesoro Pblico en el periodo 2012, ascendieron a la suma de S/. 87 896 660,4, mayor en S/. 5 560 177,7, mil, equivalente al 6.8% con respecto al ao 2011, que fue de S/. 82 336 482,7mil.
5. El saldo en cuenta bancaria al 31-12-2012, del Fondo de Estabilizacin Fiscal asciende a la suma de S/. 7 169 123,4 mil.
RECOMENDACIONES:
Que la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas fortalezca la proposicin de polticas y normas para regular la administracin de los fondos pblicos, como rgano rector del sistema administrativo nacional de Tesorera, coordinando los aspectos de poltica fiscal del movimiento efectivo de los fondos pblicos.
VII ESTADO DE LA DEUDA De acuerdo a la informacin remitida por la Direccin General de Contabilidad Pblica del Ministerio de Economa y Finanzas, la deuda pblica del Gobierno Nacional al 31 de diciembre de 2012, incluyendo intereses vencidos, alcanz el importe de S/. 87 303 106,0 mil equivalente a US$ 34 223 091,5 mil, a un tipo de cambio de S/. 2.551 por dlar americano. Respecto al ao anterior muestra un increment de S/. 839 869,5 mil o 1,0%. La estructura de la deuda se detalla en el cuadro siguiente:
CUADRO 49
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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MONTO % 1. DEUDA PBLI CA I NTERNA 3 6 9 8 1 6 0 7. 1 3 3 12 4 8 10 . 0 3 8 56 79 7. 1 11. 6 1. 1 CRDI TOS SALDO I NI CI AL 1 59 4 76 1. 2 1 0 74 4 11. 6 52 0 3 4 9 . 6 4 8 . 4 M s Desembolsos 583 388.6 595 354.9 ( 11966.3) ( 2.0) Act ualizacin de Saldo Adeudado 1374.1 21477.5 ( 20 103.4) ( 93.6) Carga Financiera en At raso 6 233.3 1404.9 4 828.4 343.7 M enos Amort izacin 441839.0 96 482.8 345 356.2 357.9 TOTAL DEUDAS POR CRDI TOS 1 74 3 9 18 . 2 1 59 6 16 6 . 1 14 7 752 . 1 9 . 3 1. 2 BONOS Saldo Inicial 31528 643.9 30 876 790.9 651853.0 2.1 M s Colocaciones 2 939 517.0 1220 660.0 1718 857.0 140.8 Act ualizacin de Saldo Adeudado 67 725.5 113 190.9 ( 45 465.4) ( 40.2) Carga Financiera Devengada 866 908.9 -.- 866 908.9 -.- M enos Amort izacin 145 785.5 667 176.4 ( 521390.9) ( 78.1) Dif erencia de Cambio 19 320.9 14 821.5 4 499.4 30.4 TOTAL DEUDAS POR BONOS 3 5 2 3 7 6 8 8 . 9 3 1 52 8 6 4 3 . 9 3 70 9 0 4 5. 0 11. 8 2 . DEUDA PBLI CA EX TERNA 50 3 2 1 4 9 8 . 9 53 3 3 8 4 2 6 . 5 ( 3 0 16 9 2 7. 6 ) ( 5. 7) 2 . 1 CONTRATOS SALDO I NI CI AL 2 8 2 58 2 0 9 . 5 2 8 8 3 2 9 3 2 . 2 ( 574 72 2 . 7) ( 2 . 0 ) M s Desembolsos 1165 877.6 2 683 850.8 ( 1517 973.2) ( 56.6) Int ereses 0.0 0.4 ( 0.4) ( 100.0) Act ualizacin de Saldo Adeudado 1068.2 1141.5 ( 73.3) ( 6.4) Carga Financiera Devengada 154 391.6 -.- 154 391.6 -.- M enos Amort izacin 2 333 260.9 2 414 709.1 ( 81448.2) ( 3.4) Dif erencia de Cambio 1616 377.5 845 005.8 771371.7 91.3 TOTAL DEUDAS POR CONTRATOS 2 5 6 2 9 9 0 8 . 5 2 8 2 58 2 10 . 0 ( 2 628 301.5) ( 9.3) 2 . 2 BONOS EN M ONEDA EX TRANJERA SALDO I NI CI AL 2 5 0 8 0 2 16 . 5 2 6 14 7 13 5. 7 ( 1 0 6 6 9 19 . 2 ) ( 4 . 1) M s Colocaciones 1344 500.0 -.- 1344 500.0 -.- Act ualizacin del Saldo Adeudado -.- -.- -.- -.- Carga Financiera Devengada 435 802.1 -.- 435 802.1 -.- M enos Amort izacin 837 245.3 -.- 837 245.3 -.- Dif erencia de Cambio 1331682.9 1066 919.2 264 763.7 24.8 TOTAL DEUDAS POR BONOS MONEDA EXTRANJERA 2 4 6 9 1 59 0 . 4 2 5 0 8 0 2 16 . 5 ( 3 8 8 6 2 6 . 1) ( 1. 5) TOTAL DEUDAS PBLI CA AL 3 1- 12 - 2 0 12 8 7 3 0 3 10 6 . 0 8 6 4 6 3 2 3 6 . 5 8 3 9 8 6 9 . 5 1. 0 M S: Int ereses por Vencer Deuda Pblica Int erna 36 062 249.4 36 197 170.7 ( 134 921.3) ( 0.4) Int ereses por vencer Deuda Pblica Ext erna 35 036 694.1 37 771916.4 ( 2 735 222.3) ( 7.2) FUENTE: Direccin General de Endeudamient o y Tesoro Pblico - MEF ELAB. : Direccin de Anlisis, Consolidacin y Est ad st ica - DGCP ESTADO DE LA DEUDA PBLI CA DEL GOBI ERNO NACI ONAL 2 0 12 y 2 0 11 DEUDA DE M EDI ANO Y LARGO PLAZO (En Miles de Nuevos Soles) 2 0 12 2 0 11 VARI ACI N 2012/ 2011 CONCEPTO
Como se puede observar en el cuadro anterior, la deuda pblica est conformada por la deuda pblica interna, que en el ao 2012, ascendi a la suma de S/. 36 981 607,1 y la deuda pblica externa que ascendi a la suma de S/. 60 321 498,9 mil, haciendo un total de S/. 87 303 106,0 mil.
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Si comparamos la deuda pblica del ejercicio 2012, con la deuda pblica 2011, vemos que la deuda pblica 2012, (S/. 87 303106,0 mil,) se increment en S/.839 869, 6 mil, 1.0% con respecto al ao 2011, (S/.86 463 236,6 mil), notndose que este increment se dio en la deuda pblica interna de S/. 33 124 810,0 mil, en el 2011, a S/. 36 981607,1 mil, en el 2012 y baj en la deuda pblica externa de S/. 63 338 426,6 mil, en el ao 2011 a S/. 60 321 498,9 mil, en el ao 2012.
Igualmente, conforme se observa en el citado cuadro precedente, la deuda interna, presenta desembolsos provenientes de las operaciones de endeudamiento pblico interno por un importe de S/. 583 388,6 mil, que en su totalidad provinieron del Banco de la Nacin; respecto al ao anterior se observa una disminucin de S/. 11 966,3 mil o 2,0%.
En lo que se refiere a las colocaciones de bonos en el mercado interno, se captaron recursos financieros de los inversionistas locales por un monto de S/. 2 939 517,0 mil, con un increment de S/. 1 718 857,0 mil o 140,8% en relacin al ao anterior.
La deuda pblica del ejercicio 2012, incluyendo los intereses por vencer y la deuda no asumida asciende a US$ 64 690 500,2 mil o el equivalente de S/. 165 025 465,9 mil, sobresaliendo la deuda del Gobierno Nacional con US$. 62 094 100,2 mil o 96,0%.
En el cuadro siguiente se observa, que la deuda del Gobierno Nacional se divide en deuda externa que participa con el 51,7% y deuda interna con 44,3% del total de la deuda, que comparada con el ao precedente muestra un aumento de US$ 2 608 626,1 mil o 4,4%, notndose que la deuda interna del Gobierno Nacional creci en 11,4%, mientras que la deuda externa disminuy en 1,0%, respecto al ejercicio anterior.
El detalle se muestra en el cuadro siguiente:
CUADRO 50 AOS CONCEPTO MONTO % MONTO % MONTO % GOB.NACIONAL 62 094 100.2 96.0 59 485 474.1 95.8 2 608 626.1 4.4 EXTERNO 33 460 679.4 51.7 33 782 107.1 54.4 ( 321427.7) ( 1.0) INTERNO 28 633 420.8 44.3 25 703 367.0 41.4 2 930 053.8 11.4 NO ASUMIDO 2 596 400.0 4.0 2 582 446.3 4.2 13 953.7 0.5 SECT.PB. EXTERNO 65 224.1 0.1 72 590.2 0.1 ( 7 366.1) ( 10.1) SECT.PB. INTERNO 2 531175.9 3.9 2 509 856.1 4.1 21319.8 0.8 TOTAL 64 690 500.2 100.0 62 067 920.4 100.0 2 622 579.8 4.2 FUENTE: Direccin General de Endeudamient o y Tesoro Pblico - MEF ELAB.: Direccin de Anlisis, Consolidacin y Est ad st ica - DGCP ESTADO DE LA DEUDA PBLI CA (Expresado en Miles de dlares americanos) 2012 2011 VARIACIN
Asimismo, en el Gobierno Nacional la deuda pblica externa alcanz a US$ 33 460 679,4mil y su equivalente en moneda nacional fue de S/. 85 358 193,0 mil. CUADRO 51
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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CONCEPTO DEUDA POR CONTRATOS 25 629 908.5 10 047 004.5 DEUDA POR BONOS EN MONEDA EXTRANJERA 24 691590.4 9 679 180.9 INTERESES POR VENCER 35 036 694.1 13 734 494.0 TOTAL 8 5 3 58 19 3 . 0 3 3 4 6 0 6 79 . 4 FUENTE: Direccin General de Endeudamient o y Tesoro Pblico - MEF ELAB.: Direccin de Anlisis, Consolidacin y Est ad st ica - DGCP ANEX O N 1 ESTADO DE LA DEUDA PBLI CA EX TERNA 2 0 12 (En Miles de Unidades Monet arias) NUEVOS SOLES US$
En tanto la deuda pblica interna alcanz a US$ 28 633 420,8 mil y su equivalente en moneda nacional fue de S/. 73 043 856,5 mil, lo que se muestra: CUADRO 52 CONCEPTO NUEVOS SOLES US$ DEUDA POR CREDITOS 1743 918.2 683 621.5 DEUDA POR BONOS 35 237 688.9 13 813 284.6 INTERESES POR VENCER 36 062 249.4 14 136 514.7 TOTAL 73 0 4 3 8 56 . 5 2 8 6 3 3 4 2 0 . 8 FUENTE: Direccin General de Endeudamient o y Tesoro Pblico - MEF ELAB.: Direccin de Anlisis, Consolidacin y Est ad st ica - DGCP ANEX O N 2 ESTADO DE LA DEUDA PBLI CA I NTERNA 2 0 12 (En Miles de Unidades Monet arias)
7.1 INFORMACIN COMPLEMENTARIA DE LA DEUDA PBLICA DEL AO 2012 a. Externa La Ley 29814 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012, autoriz al Gobierno Nacional acordar operaciones de endeudamiento externo, a plazos mayores de un ao, hasta por un monto mximo equivalente US$ 2 230,3 millones, la referida Ley fue modificada por la Ley 29855 que dispuso la recomposicin del monto indicado por US$ 1 610,6 mil, quedando la distribucin de endeudamiento para el ao 2012 por Sub- Programas, como se muestra en el Cuadro.
CUADRO 53 LEY N 2 9 8 14 Ley N 2 9 8 55 EJECUCI N % a. Sectores Econmicos y sociales 1219.7 1000.0 782.3 78.2 b. Apoyo a la Balanza de Pagos 1010.6 610.6 610.0 99.9 TOTAL 2 2 3 0 . 3 1 6 10 . 6 1 3 9 2 . 3 8 6 . 4 FUENTE: Direccin General de Endeudamient o y Tesoro Pblico - MEF CONCERTACI ONES POR PROGRAM AS (En Millones de US$) SUB PROGRAM AS
Durante el ao 2012, se concertaron veinticinco operaciones de endeudamiento externo por un monto total equivalente a US$ 1 392,3 millones, que represent el 86,4% del monto mximo autorizado (US$ 1 610,6 millones).
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Del monto total de las concertaciones externas aprobadas para el 2012 ascendentes a US$ 1 392,3 millones, fueron acordados por las fuentes siguientes:
Organismos Multilaterales de Crdito: US$ 429,9 millones, de los cuales, se concertaron US$ 355,0 millones con el BID; US$ 35,0 millones con el BIRF; US$ 20,0 millones con la CAF y US$ 19,9 millones con el FIDA. Con el Club de Paris, con US$ 462,4 millones; de los cuales US$ 374,5 millones fueron con el JICA del Japn, y US$ 87,9 millones con el KFW de Alemania. Por Emisiones de Bonos, fue US$ 500,0 millones emitidos en el mercado internacional, de conformidad con lo dispuesto en el D.S. 020-2012-EF.
b. Interna La Ley 29814 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012, autoriz al Gobierno Nacional, acordar o garantizar operaciones de endeudamiento interno, a plazos mayores de un ao, hasta por un monto de S/. 2 632,6 millones, siendo modificado por la Ley 29855, que dispuso la recomposicin de los montos por S/. 4 336,8 millones. La estructura del Programa de Concertaciones Internas para el ao 2012, por Sub- Programas, luego de la restructuracin, se detalla:
CUADRO 54 LEY N 29814 Ley N 29855 EJECUCI N % a. Sect ores econmicos y sociales 606.0 506.0 237.9 47.0 b. Apoyo a la balanza de pagos 1925.0 2 354.2 2 354.2 100.0 c. Def ensa Nacional 0.0 1375.0 1375.0 100.0 c. Bonos ONP 101.6 101.6 101.6 100.0 TOTAL 2 632. 6 4 336. 8 4 068. 7 93. 8 CONCERTACI ONES POR SUB PROGRAM AS (En Millones de Nuevos Soles) SUB PROGRAMAS
FUENTE: Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico - MEF 7.2 INFORME DE AUDITORA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA AL ESTADO DE LA DEUDA PBLICA Opinin La Contralora General de la Repblica, manifiesta que el estado de la deuda pblica presenta razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la posicin de la deuda pblica al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y normas legales vigentes y aplicables. La Contralora General de Repblica despus de haber revisado la estructura de la deuda pblica, manifiesta que ratifica el monto de la deuda del ejercicio 2012, que asciende a la suma de S/. 87 303 106 023,49, equivalente en U$$ a 34 223 091 345.93 nfasis de Asunto Mediante esta nota de nfasis de asunto, la Contralora General de la Repblica, vuelve a manifestar al igual que el ao anterior, que los bonos de reconocimiento de los
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trabajadores incorporados al Rgimen Privado de Pensiones, presentan una diferencia entre el monto determinado por la Oficina de Normalizacin Previsional ONP y el Banco Central de Reserva del Per, debido a la utilizacin de dos metodologas diferentes de clculo.
CONCLUSIONES
1. La deuda pblica del Gobierno Nacional al 31 de diciembre 2012, incluyendo intereses vencidos, alcanz el importe de S/. 87 303 106,0 mil, equivalente a U$$ 34 223 091,5 mil, a un tipo de cambio de S/. 2.551 por Dlar Americano.
2. Respecto al ao anterior la deuda pblica, se increment en S/. 839 869,5 mil equivalente al 1.0%.
3. La deuda pblica, est integrada por la deuda pblica interna y por la deuda pblica externa.
4. En el ejercicio fiscal 2012, la deuda pblica interna se increment en S/. 3 866 797.1, equivalente al 11.6%.
5. En el ejercicio fiscal 2012, la deuda pblica externa disminuy en S/. 3 016 927.6, equivalente al 6.7%.
RECOMENDACIONES
Que el Banco Central de Reserva del Per y la ONP unifiquen las metodologas de clculo de los bonos de reconocimiento de los trabajadores incorporados al rgimen privado de pensiones, a fin de evitar estas diferencias en los saldos de estas dos entidades.
Que se contine con la poltica de incrementar la deuda pblica interna y se disminuya la deuda pblica externa, con la finalidad de otorgarle mayor dinamismo a las finanzas internas del pas.
VIII INVERSION PBLICA
Los proyectos de inversin pblica son concebidos como medio de satisfaccin a las demandas de la poblacin. Estas iniciativas de inversin pblica tienen el propsito de contribuir a reducir algn dficit de ejecucin de proyectos, como por ejemplo de educacin (cobertura escolar, infraestructura, etc.), de salud (niveles y calidad de la atencin, medicinas) de suministros de agua potable y electricidad, de oferta de infraestructura de transporte vial (urbana, interurbana, caminos rurales productivos) entre otras tantas necesidades.
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El crecimiento econmico de un pas depende principalmente de la inversin fsica y del capital humano, de los cambios tecnolgicos y otros, pero no es la cantidad lo importante en esta funcin, sino ms bien la calidad de esta inversin, es decir su rentabilidad econmica.
En cumplimiento a lo dispuesto en la Ley 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, se ha elaborado la informacin del presupuesto de inversin pblica, que se incluye en la Cuenta General de la Repblica, cuya estructura est conformada de la siguiente manera: Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversiones Clasificacin de las Inversiones por mbito Geogrfico y Sectores Metas de Inversiones Programadas y Ejecutadas Anlisis de Inversiones considerando metas fsicas y financieras.
El Marco Legal y la Ejecucin del Presupuesto de Inversin, as como la clasificacin geogrfica se presentan en forma comparativa, a fin de medir el increment o disminucin de la inversin pblica respecto al ao anterior; en cuanto a la inversin por sectores se ha tomado como criterio presentar dicha informacin tomando como referencia la clasificacin funcional del presupuesto, dado que cada funcin refleja las actividades desarrolladas por las entidades del Sector Pblico de acuerdo a cada funcin que le compete a esta clasificacin.
8.1 EVOLUCIN DEL PRESUPUESTO EJECUTADO DE INVERSIN DEL SECTOR PBLICO
Para el ejercicio 2012, la Inversin del Sector Pblico alcanz a S/. 27 323 901,6 mil, la que est conformada por la agregacin de los recursos programados y ejecutados por los niveles de gobierno que comprenden: Gobierno Nacional, gobiernos regionales, gobiernos locales, Empresas del Estado y Otras Entidades.
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2008 % 2009 % 2010 % 2011 % 2012 % 1 GOB.NACIONAL 3 427 924.6 23.4 5 889 939.3 28.4 8 267 982.5 33.9 8 903 268.5 38.6 8 011974.0 29.1 2 GOB.REGIONALES 2 787 830.4 19.1 3 897 908.5 18.8 4 830 461.0 19.8 4 502 474.3 19.5 6 266 686.3 23.1 3 GOB.LOCALES 7 147 903.8 48.9 8 992 580.5 43.3 9 795 897.6 40.1 8 274 683.2 35.9 11925 249.4 43.6 4 EMPRESAS PBLICAS 1048 459.3 7.2 1701507.9 8.2 1297 101.1 5.3 1152 948.7 5.0 937 849.3 3.5 5 OTRAS ENTIDADES 217 941.1 1.6 268 305.5 1.3 209 405.7 0.9 225 150.0 1.0 182 142.6 0.7 TOTAL 14 630 059.2 100.0 20 750 241.7 100.0 24 400 847.9 100.0 23 058 524.7 100.0 27 323 901.6 100.0 86.8 31.7 12.0 ( 18.5) 100.0 Ejec./ PBI del 2012 2.8 3.9 4.6 4.4 5.2 FUENTE: RENDICIN DECUENTAS DEENTIDADES SECTOR PBLICO - EJERCICIO FISCAL 2012 526036000 ELAB.: Direccin de Anlisis, Consolidacin y Est ad st ica - DGCP Tomo I Cuent a General de la Republica Ao Fiscal 2012. Pg. 224 EV OLUCI N DEL PRESUPUESTO EJECUTADO DE I NV ERSI N DEL SECTOR PBLI CO 2 0 0 8 - 2 0 12 (En Miles de Nuevos Soles) Var (%) = (E- E2011) / E*100 NIVELES
El cuadro muestra la evolucin de los recursos ejecutados en proyectos de inversin pblica durante los aos 2008 al 2012 por nivel de gobierno, siendo el nivel de los gobiernos locales que tuvieron una ejecucin de 43.6% en el ao 2012, mayor a 7.7% con relacin al ao 2011, asimismo el Gobierno Nacional tuvieron una participacin de 29.1% en el ao 2012 menor a 9.5% con relacin al ao anterior. El comportamiento del presupuesto de inversin del Sector Pblico con relacin al PBI muestra una tendencia creciente, as tenemos que en el 2008 fue de 2,8%, en los siguientes aos 3,9%, 4,6%, 4,4%; y en el ao 2012 alcanz el 5,2%, es decir 0,8 puntos porcentuales ms con relacin al porcentaje alcanzado en el ao 2011.
8.2 MARCO LEGAL Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INVERSIN PBLICA
a) Presupuesto de Inversin por Niveles de Gobierno La programacin del gasto est sujeto a la disponibilidad de recursos, establecidos en las disposiciones legales aprobadas para cada gestin fiscal, elaborados en el marco de la estrategia de desarrollo econmico y social, en aquellos aspectos que exige el Sector Pblico, como es captar y asignar recursos, como ciclo normal de funcionamiento, para el cumplimiento de las actividades y los programas de proyectos de inversin, siendo la finalidad de alcanzar las metas y objetivos sectoriales, regionales e institucionales.
CUADRO 56
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
El cuadro precedente muestra el Presupuesto Programado y Ejecutado de Inversin del ejercicio fiscal 2012, comparativa con el ao 2011; donde se observa que el presupuesto de inversin programado alcanz S/. 38 380 762,4 mil, aumentando en 12,0% respecto al presupuesto programado del ao 2011 y la ejecucin fue de S/. 27 323 901,6 mil mayor en 18,5% con relacin al ejercicio anterior. b) Presupuesto de Inversin por Fuente de Financiamiento CUADRO 57 La fuente de financiamiento de recursos ordinarios sobresale con el 42,0% respecto al total del presupuesto ejecutado, le sigue Recursos Determinados con una ejecucin de S/. 11 233 030,3 mil o 41,1% del total, de los cuales el Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones alcanz a S/. 9 932 872,1 mil o 36,4% del total ejecutado en el ao 2012 y el FONCOMUN tuvo el 4.2% en el ao 2012. MARCO LEGAL Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INVERSIN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO (En Miles de Nuevos Soles)
FUENTE: RENDICIN DE CUENTAS DE ENTIDADES SECTOR PBLICO - EJERCICIOFISCAL 2012 ELAB.: Direccin de Anlisis, Consolidacin y Estadstica - DGCP
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La fuente de financiamiento de Recursos Directamente Recaudados que comprende los ingresos generados por las entidades pblicas y administradas directamente por ellas, tuvo una ejecucin de presupuesto de inversin de S/. 1 289 545,7 mil o 4,7%, la fuente de financiamiento de Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito que lo conforma los fondos provenientes de operaciones de crdito interno o externo, durante el ao 2012 tuvo una ejecucin de S/. 1 390 191,1 mil o 5,1%.
8.3 CLASIFICACIN DE LAS INVERSIONES PBLICA POR AMBITO SECTORIAL Se toma como referencia la clasificacin funcional programtica del presupuesto, ya que como tal facilita el anlisis de las tendencias del gasto pblico respecto a las principales funciones y determinan las principales reas de accin que desarrolla el Estado, las que pueden vincular a uno o ms entidades. Las principales funciones se agrupan en tres grandes grupos que el cuadro muestra:
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entidades que corresponden a Poderes del Estado entre las cuales se encuentra la inversin ejecutada por el Congreso de la Repblica que ascendi a S/. 5 808,8 mil; Planeamiento, Gestin y Reserva de Contingencia con S/. 605 398,0 mil; entre otros.
b) Los Servicios Sociales, alcanz una Ejecucin de S/. 9 817 234,3 mil que equivale a 35,9%, sobresaliendo la funcin Saneamiento con una ejecucin de S/. 3 829 199,9 mil o 14,0%. le sigue Educacin con S/. 3 291 890,6 mil, Salud con S/. 1 187 612,5 mil o 4,3%, entre otras.
c) Los Servicios Econmicos, tuvo una ejecucin presupuestaria de S/. 14 639 541,4 mil, sobresaliendo la funcin Transportes con una ejecucin de S/. 10 379 818,8 mil o 38,0% del total ejecutado, le sigue la funcin Agropecuaria con S/. 2 216 818,1 mil que representa 8,1% de la ejecucin de inversin total, entre otras.
8.4 CLASIFICACIN DE LA INVERSIN POR MBITO GEOGRFICO El presupuesto programado de inversin a nivel nacional alcanz el importe de S/. 38 380 762,4 mil de los cuales fue ejecutado S/. 27 323 901,6 mil. CUADRO 59 2012 PIM EJECUCIN ESTRUC. EJEC.% PIM EJECUCIN PIM EJECUCIN AMAZONAS 787 489.7 635 266.6 2.3 861779.3 699 575.3 ( 8.6) ( 9.2) ANCASH 2 345 597.8 1613 462.8 5.9 2 566 884.6 1366 971.7 ( 16.2) 18.0 APURIMAC 864 171.1 627 271.1 2.3 668 032.7 419 903.5 46.7 49.4 AREQUIPA 2 017 445.8 1131651.3 4.1 1611017.7 925 776.1 43.9 22.2 AYACUCHO 1656 186.9 1189 694.9 4.4 1306 549.5 974 702.9 35.9 22.1 CAJAMARCA 2 696 871.2 2 026 703.5 7.4 2 274 941.9 1593 748.3 26.5 27.2 PROV.CONST.CALLAO 1054 453.5 913 244.6 3.3 1558 235.5 1340 161.7 ( 37.6) ( 31.9) CUSCO 4 165 026.3 3 251574.5 11.9 3 351710.2 2 251909.9 36.1 44.4 HUANCAVELICA 906 230.4 642 632.3 2.4 749 816.2 454 925.2 34.4 41.3 HUANUCO 1105 905.3 780 316.0 2.9 759 389.7 490 354.7 70.7 59.1 ICA 1035 998.0 604 899.1 2.2 1121840.5 705 377.0 ( 12.2) ( 14.2) JUNIN 1152 351.8 768 690.1 2.8 1050 376.1 676 420.8 15.1 13.6 LA LIBERTAD 1796 409.4 1125 208.9 4.1 1522 772.5 918 209.9 29.8 22.5 LAMBAYEQUE 891743.8 656 283.2 2.4 796 504.6 645 773.7 14.7 1.6 LIMA 5 921090.9 4 578 889.0 16.8 5 455 537.9 3 995 382.4 11.7 14.6 LORETO 1031587.5 769 939.0 2.8 1019 173.3 818 404.4 1.5 ( 5.9) MADREDEDIOS 419 340.1 371233.8 1.4 396 670.1 341708.2 6.6 8.6 MOQUEGUA 842 346.4 468 361.4 1.7 710 258.3 291448.9 45.3 60.7 PASCO 723 458.6 434 083.0 1.6 598 931.8 297 321.6 41.9 46.0 PIURA 1763 380.5 1301296.8 4.8 1496 578.2 987 412.0 27.0 31.8 PUNO 1891594.2 1220 188.2 4.5 1826 095.0 1250 389.8 5.2 ( 2.4) SAN MARTIN 1157 577.8 877 834.5 3.2 686 144.1 538 307.1 87.6 63.1 TACNA 1020 006.2 497 110.8 1.8 922 606.8 398 599.2 24.4 24.7 TUMBES 517 739.6 414 075.3 1.5 419 212.2 262 969.7 37.5 57.5 UCAYALI 616 602.1 423 833.4 1.5 529 150.6 412 770.7 21.2 2.7 EXTERIOR 157.5 157.5 0.0 74.3 0.0 0.0 0.0 TOTAL SECTOR PBLICO 38 380 762.4 27 323 901.6 100.0 34 260 283.6 23 058 524.7 12.0 18.5 FUENTE: RENDICIN DECUENTAS DEENTIDADES SECTOR PBLICO - EJERCICIO FISCAL 2012 ELAB.: Direccin de Anlisis, Consolidacin y Est ad st ica - DGCP Tomo I Cuent a General de la Republica Ao Fiscal 2012. Pg. 228 2011 VARIACIN(%) DEPARTAMENTOS CLASI FI CACI N DE LA I NV ERSI N PBLI CA POR DEPARTAM ENTO (En Miles de Nuevos Soles)
El cuadro muestra los departamentos con mayor ejecucin del presupuesto de inversin y son: Lima, con una ejecucin presupuestaria de inversin de S/. 4 578 889,0 mil o 16,8%, le sigue Cusco con S/. 3 251 574,5 mil o 11,9%, Cajamarca con S/. 2 026 703,5 mil o
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7,4%; Ancash con S/. 1 613 462,8 mil o 5,9%; Piura con S/. 1 301 296,8 mil o 4,8%, entre otros. 8.5 PRESUPUESTO DE INVERSIN PBLICA EN LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS CUADRO 60 PROGRAMAS PRESUPUESTALES PIM EJECUCION 0001 PROGRAMA ARTICULADONUTRICIONAL 616 555.5 445 535.1 0002 SALUD MATERNONEONATAL 388 412.3 214 464.6 0016 TBC-VIH/ SIDA 11177.6 4 876.1 0017 ENFERMEDADES TAXNICAS YZOONSIS 27 777.3 15 538.5 0018 ENFERMEDADES NOTRANSMISIBLES 101640.3 58 923.6 0024 PREVENCIN DEL CNCER 13 193.9 4 610.2 0030 REDUC.DELA VICTIMIZACIN ZONAS URB.DEL PAIS EN EL MARCODELA SEGURIDAD NAC. 54 353.4 21337.3 0031 REDUCCIN DEL TRFICOILICITODEDROGAS 22 088.0 12 929.3 0033 FOMENTODELA ACTIVIDAD PESQUERA ARTESANAL YACU COLAS 9 858.3 6 893.6 0034 MEJORA DEL SISTEMA DEABASTECIMIENTODEL ESTADO 13 097.6 11697.7 0035 GESTIN SOSTENIBLEDERECURSOS NATURALES YDIVERSIDAD BIOLGICA 48 628.2 30 461.7 0036 GESTIN INTEGRAL DERES DUOS SLIDOS 51586.1 25 819.6 0037 INCREMENTODELA PRODUCTIVIDAD DEMYPEYCOOPERATIVAS 35 812.1 11970.8 0039 MEJORA DELA SANIDAD ANIMAL 55 686.4 40 615.2 0040 MEJORA YMANTENIMIENTODELA SANIDAD VEGETAL 147 594.0 115 887.1 0041 MEJORA DELA INOCU DAD AGROALIMENTARIA 7 810.3 6 384.2 0042 APROVECHAMIENTODELOS RECURSOS H DRICOS PARA USOAGRARIO 818 560.0 530 359.5 0043 LOGROS DEL APRENDIZAJEDELOS ESTUDIANTES DE II CICLODEEDUCACIN BSICA REGULAR. 466 268.3 118 577.4 0044 LOGROS DEL APRENDIZAJEDELOS ESTUDIANTES DEPRIMARIA DEEDUCACIN BSICA REGULAR. 778 911.2 421200.6 0045 LOGROS DEAPRENDIZAJEDELOS ESTUDIANTES DESECUNDARIA DEEDUCACIN BSICA REGULAR 488 179.9 257 484.5 0046 ACCESOYUSODELA ELECTRIFICACIN RURAL 520 851.3 443 680.2 0047 TELECOMUNICACIONES EINFORMACIN ASOCIADOS 59 605.6 35 205.0 0048 PREVENCIN YATENCIN DEINCENDIOS, EMERGENCIAS MEDICAS, RESCATES YOTROS 30.1 19.4 0049 PROGRAMA NACIONAL DEAPOYODIRECTOA LOS MS POBRES 793.2 0.0 0053 EDUCACIN SUPERIOR PEDAGOGICA 2 533.2 1855.3 0054 EDUCACIN TCNICA PRODUCTIVA - CETPROPBLICOS 1684.9 1596.5 0055 EDUCACIN SUPERIOR TECNLOGICA 626.5 477.0 0056 FISCALIZACIN AMBIENTAL 5 000.0 1318.3 0057 CONSERVACIN DELA DIVERSIDAD BIOLGICA YAPROVECHAM.SOSTENIBLEDELOS RECURSOS NATURALES EN REA NATURAL PROTEGIDA. 1948.3 1861.8 0058 ACCESODELA POBLACIN A LA PROPIEDAD PREDIAL FORMALIZADA 31076.7 18 027.2 0061 REDUCCIN DEL COSTO, TIEMPOEINSEGURIDAD VIAL EN EL SISTEMA DETRANSPORTETERRESTRE 6 029 213.0 5 062 080.4 0063 ACTIVIDAD F SICA YDEPORTIVA DELA POBLACIN PERUANA 253 724.3 103 897.3 0066 FORMACIN UNIVERSITARIA DEPREGRADO 620 312.3 201866.6 0068 REDUCCIN DEVULNERABILIDAD YATENCIN DEEMERGENCIA POR DESASTRES 130 920.7 73 050.5 0072 PROGRAMA DEDESARROLLOALTERNATIVOINTEGRAL YSOSTENIBLE- PIRDAIS 82 720.1 60 564.7 0073 PROGRAMA PARA GENERACIN DEEMPLEOSOCIAL INCLUSIVO-TRABAJA PER 18 396.4 5 670.1 0074 GESTIN INTEGRADA YEFECTIVA DEL CONTROL DEOFERTAS DEDROGAS EN EL PER 4 634.1 0.0 0076 INNOVACIN YTRANSFERENCIA TECNOLGICA 2 798.5 267.0 0077 EXTENSIN DELA PROTECCIN EN SALUD 4 535.1 4 257.2 0079 ACCESODELA POBLACIN A LA IDENTIDAD 5 197.2 3 665.5 0080 LUCHA CONTRA LA VIOLENCIA FAMILIAR 479.4 170.8 0082 AGUA YSANEAMIENTOPARA LA POBLACIN URBANA 984 780.8 624 461.2 0083 AGUA YSANEAMIENTOPARA LA POBLACIN RURAL 819 787.4 512 285.4 0084 MANEJOEFICIENTEDERECURSOS FORESTALES YFAUNA SILVESTRE 11990.4 10 991.9 0085 ORDENAMIENTO, FOMENTOYDESARROLLODELA ACUICULTURA 161.8 158.1 0086 OPTIMIZACIN DELOS PROCESOS PENALES 76 529.3 23 867.0 TOTAL 13 827 521.3 9 546 861.0 Tomo I Cuent a General de la Republica Ao Fiscal 2012. Pg. 236 PRESUPUESTODEINVERSIN EN LA CATEGOR A DELOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES (En Miles de Nuevos Soles)
El Presupuesto de Inversin de los Programas Presupuestarios fue S/. 13 827 521,3 mil, ejecutando S/. 9 546 861,0 mil, sobresaliendo el Gobierno Nacional con una programacin de S/. 5 486 421,7 mil y la ejecucin fue de S/. 4 553 794,1 mil; le sigue los gobiernos locales que programaron un presupuesto de inversin de S/. 5 971 477,2 mil y la ejecucin alcanz a S/. 3 420 206,3 mil.
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A nivel de Sector Pblico, el Programa Presupuestario ms significativo es 0061 Reduccin del Costo, Tiempo e Inseguridad Vial en el Sistema de Transporte Terrestre, en sus tres niveles de gobierno, para realizar obras de infraestructura, estudios de pre inversin, factibilidad, etc., que tienen efectos de impacto en la poblacin; el presupuesto fue S/. 6 029 213,0 mil y la ejecucin fue de S/. 5 062 080,4 mil, siendo el Gobierno Central representado por el M.T.C. por un importe S/. 3 651 796,4 mil y la ejecucin fue S/. 3 592 049,0 mil.
CONCLUSIONES
1. La inversin pblica en el ejercicio presupuestal 2012, ascendi a la suma de S/. 27 323 901.6 mil.
2. El incremento de la inversin pblica en el ejercicio 2012, con respecto al ao anterior fue de 18.5%.
3. La tendencia del presupuesto de inversin pblica a partir del ao 2008, es al alza, en el perodo 2008 alcanz a S/. 14 630 059,2 mil, en el ejercicio 2012, ascendi a la suma de S/. 27 323, 901.6.
4. Comparando la inversin por niveles de Gobierno, los gobiernos locales y los gobiernos regionales fueron los niveles de gobierno con mayor porcentaje de inversin pblica con el 43.6% y el 23.1% de la ejecucin presupuestaria, respectivamente.
5. En la clasificacin de la inversin por funciones, de los tres servicios: Servicios Generales, Servicios Sociales y Servicios Econmicos, estos ltimos ocupan el mayor porcentaje de ejecucin con el 53.6% del total.
6. Por mbito geogrfico, Lima y Cuzco ocupan el mayor porcentaje en cuanto a inversin pblica, con el 16.8% y 11.9% respectivamente del presupuesto ejecutado en el ao 2012.
7. Del presupuesto de inversin en programas presupuestales, ejercicio 2012, el Ministerio de Transportes y Comunicaciones, con el programa reduccin del costo, inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre, ocupa el primer con una ejecucin presupuestal de S/. 3 592 049,0, mil.
8. Los proyectos de mayor envergadura en construccin de caminos y carreteras en el ejercicio 2012 estn localizados en Cajamarca Cuzco, Ayacucho, Junn, Apurmac, Lima y San Martn. 9. Otros sectores con mayor incidencia en la ejecucin de programas presupuestales son Energa y Minas con proyectos de electrificacin rural y el Ministerio de Agricultura, con programas de aprovechamiento de los recursos hdricos para uso agrario.
RECOMENDACIONES: Siendo la inversin pblica uno de los factores fundamentales para el desarrollo de nuestra economa y consecuentemente el mejoramiento de la calidad de vida de la
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poblacin, es conveniente que para los prximos aos se superen las metas alcanzadas hasta la actualidad. Los proyectos de inversin pblica deben tener un mayor control y fiscalizacin por parte de los rganos competentes con una verificacin permanente del avance financiero con el avance fsico de cada proyecto de inversin.
Sin afectar el control fiscal de la inversin pblica, se debera flexibilizar la normatividad relacionada con la gestin y ejecucin de los proyectos de inversin.
IX GASTO SOCIAL
9.1 Pobreza y Pobreza Extrema
Para el ao 2012 el Per, ha disminuido el nivel de pobreza, se redujo en 2pp, es decir, de 27,8% en el 2011 a 25,8% en el 2012, en tanto la pobreza extrema se redujo en 0,3pp, del 6,3% en el 2011 al 6,0% en el 2012. Sin embargo, los niveles de pobreza y extrema pobreza segn mbito de residencia reflejan que en el rea rural son altos y poco flexibles a la baja. En el 2012 la pobreza rural alcanz al 53%, ms del triple que la pobreza urbana que afect al 16,6%; y la pobreza extrema en el mbito rural afect al 19,7% de la poblacin, mientras que la pobreza extrema urbana afect al 1,4% de la poblacin, segn se indica en el cuadro y grfico siguientes: GRFICO 8
En el cuadro anterior podemos ver que en los dos niveles tales como el de pobreza total y pobreza extrema, tanto en las reas nacional, urbana y rural han venido evolucionando favorablemente, tal es as que el mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin rural y urbana ha tenido un avance positivo respecto a la disminucin promedio del ao 2011 al 2012. Sin embargo, los niveles de pobreza y extrema pobreza segn mbito de residencia reflejan que en el rea rural son altos los ndices y poco flexibles a la baja.
Pobreza total segn mbito, 2010-2012 (% de la poblacin) FUENTE: Tomo I Cuenta General de la Repblica Ao 2012
NACIONAL 30.8 27.8 25.8 (2.0) URBANA 20.0 18.0 16.6 (1.4) RURAL 61.0 56.1 53.0 (3.1) NACIONAL 7.6 6.3 6.0 (0.3) URBANA 1.9 1.4 1.4 -.- RURAL 23.8 20.5 19.7 (0.8) Fuent e: INEI, ENAHO 2012 Var.(%) 2012/2011 POBREZA TOTAL Y EX TREM A SEGN M BI TO (%DELA POBLACIN) POBREZA TOTAL POBREZA EX TREM A 2010 mbitos 2012 2011
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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En el 2012 la pobreza rural alcanz al 53%, ms del triple que la pobreza urbana que afect al 16,6%; y la pobreza extrema en el mbito rural afect al 19,7% de la poblacin, mientras que la pobreza extrema urbana afect al 1,4% de la poblacin.
A pesar de los avances en la reduccin de la pobreza total, para el 2012 la pobreza rural en el Per (53,0%) an se encuentra muy por encima del promedio de Amrica Latina (49,8%) as como, de los niveles de pobreza observados en pases con similar proporcin de poblacin rural. Sin embargo, la reduccin de la pobreza urbana se sustenta por la mejora del empleo e ingresos econmicos de los hogares, motivado por la dinmica del crecimiento econmico, as mismo, la reduccin de la pobreza rural se sita principalmente en el increment de financiamiento de iniciativas gubernamentales, tales como el programa JUNTOS, Pensin 65, adems de la mayor inversin en educacin, salud y saneamiento, entre otros.
9.2 Gasto Social
El gasto social en programas de alcance universal, como la educacin y la salud, y principales programas sociales de lucha contra la pobreza e inclusin social alcanz aproximadamente S/. 50 mil millones en el 2012, lo que representa ms de tres veces el gasto social del ao 2000 (S/. 16 mil millones). Asimismo, con respecto al ao 2011 el incremento del gasto social fue de 15,9%, destacando las funciones de salud y saneamiento (22,3%), educacin y cultura (11,2%), y proteccin y previsin social (5,4%).
GRFICO 9
Gasto Social por principales funciones (Miles de Millones de Nuevos Soles)
1/ Incluye gastos previsionales (pensiones). No incluye el gasto por contribuciones del sector privado a ESSALUD ni sociedades de beneficencia pblica.
Cabe resaltar que los mayores incrementos en la funcin Salud (excluyendo la funcin Saneamiento) se debieron al aumento de los recursos para salud individual y para salud colectiva. Mientras que, en el caso de la funcin Educacin (excluyendo la funcin Cultura) su mayor gasto en el 2012 se sustent por los mayores recursos ejecutados en 12,7 13,5 15,1 9,2 10,4 12,7 13,7 14,6 15,4 5,2 4,4 6,6 0 10 20 30 40 50 60 2010 2011 2012 Resto Proteccin y Previsin Social 1/ Salud y Saneamiento Educacin y Cultura 40,8 49,7 42,9
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educacin inicial, primaria, secundaria e infraestructura y equipamiento de los colegios en todos los niveles.
Durante el ejercicio 2012, el Gasto Pblico destinado a los programas de lucha contra la pobreza e inclusin social ascendi a S/. 8 022 millones, equivalente a un crecimiento de 9,5% en relacin al 2011, manteniendo la tendencia creciente de los ltimos aos. Asimismo, el gasto social bsico creci en 17,6% y el complementario en 25,5%.
CUADRO 61 2 0 0 7 2 0 0 8 2 0 0 9 2 0 10 2 0 11 2 0 12 29 552 32 471 38 217 40 756 42 898 49 717 Cober t ur a Uni ver sal ( Educaci n y Sal ud) 2/ 12 852 14 955 18 220 18 979 20 511 24 604 Educacin 8 688 9 605 11010 11292 11960 13 911 Salud 4 164 5 350 7 210 7 687 8 551 10 693 4 844 5 875 6 861 7 300 7 326 8 022 Gast os Pr evi si onal es 3/ 9 448 9 241 9 764 10 605 11 639 11 611 Rest o gast o Soci al 4/ 2 408 2 400 3 372 3 872 3 422 5 480 Gast o del Gobi er no Gener al 5/ 54 833 64 435 73 433 83 372 87 864 99 462 Gast o Soci al Tot al 1/ PER. GASTO PBLI CO SOCI AL (Millones de Nuevos Soles) Pr ogr amas de l ucha cont r a l a pobr ez a e i ncl usi n soci al 1/ Preliminar para el 2012. Considera los t res niveles de gobierno: nacional, regional y local. Incluye gast os previsionales. 2/ Comprende f unciones Educacin y Cult ura, Salud y Saneamient o, menos los programas de pobreza respect ivos. No incluye su gast o previsional. 3/ Considera obligaciones previsionales y sus gast os administ rat ivos correspondient es. 4/ Considera rest o del gast o social de los t res niveles de gobierno (nacional, regional y local). 5) Considera los t res niveles de gobierno: nacional, regional y local.
9.3 Gasto en los principales Programas Sociales
Los recursos presupuestales asignados a los principales programas sociales de lucha contra la pobreza, pobreza extrema y vulnerabilidad, as como para la promocin de la inclusin social, ha continuado la tendencia creciente de los ltimos aos, pasando de un monto de S/. 6 313 millones en el 2010 a S/. 7 673 millones en el 2012, equivalente a un increment del 22% en dicho perodo. Entre el 2011 y 2012, los programas sociales que presentaron incrementos importantes en la ejecucin de sus respectivos presupuestos fueron: Cuna Ms, Trabaja Per, Jvenes a la Obra, PNCVFS, PIMBP, Pro vas Descentralizado y Saneamiento Urbano-Rural
Los seis principales programas sociales, con mayor ejecucin presupuestal en el 2012 fueron: los Programas de Saneamiento Urbano-Rural, con S/. 1 811 millones 1 ; el Programa de Apoyo Directo a los Ms Pobres JUNTOS, con S/. 698 millones; el Programa Nacional de Infraestructura Educativa PRONIED, con S/. 508 millones; el Programa Integral de Nutricin, con S/. 498 millones; el Seguro Integral de Salud, con S/. 604 millones; y el Programa de Electrificacin Rural, con S/. 393 millones.
Salud y Nutricin
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La Encuesta Nacional de Salud ENDES 2012 encuentra avances en Salud y Nutricin infantil, segn la ENDES 2012, el 86,8% de los nacimientos ocurrieron en un establecimiento de salud pblico o privado, 1,7pp superior al 2011 y 28,9pp de increment en los ltimos doce aos; el 73,9% de nios entre 18 y 29 meses de edad recibi todas las vacunas que le corresponden a su edad, cifra superior en 2,9pp con relacin al 2011 (71,0%); y la desnutricin crnica en nios menores de 5 aos, bajo el patrn de la OMS, afect al 18,1% de nios, lo que representa una disminucin de 1,4pp respecto al 2011. En el rea rural la desnutricin crnica se redujo en 5,1pp (del 37% en el 2011 al 31,9% en el 2012), pero se observa tambin un increment de 0,4pp en la desnutricin crnica urbana. Por regiones, la Selva y Lima Metropolitana exhiben la mayor reduccin de la desnutricin con 6,6pp y 2,7pp, respectivamente. En el resto de la costa la desnutricin crnica se increment (2,4pp) entre el 2011 y 2012. A nivel departamental, Huancavelica presenta la mayor desnutricin crnica afectando al 51,3% de nios y nias menores de 5 aos. Educacin
Los resultados de la Evaluacin Censal de Estudiantes ECE 2012 muestran avances en la comprensin lectora, pero con retrocesos en las pruebas de matemtica. En el 2012 la ECE tuvo una cobertura del 97,7% a nivel de las Instituciones Educativas y del 89,4% de la poblacin estudiantil del segundo grado de primaria. Los resultados muestran que el 30,9% de los alumnos han logrado el Nivel 2 (1,1pp mayor al alcanzado el 2011). Casi la mitad de los alumnos (49,3%) se encuentran en el Nivel 1 (en proceso de lograr) y casi 20% no entiende lo que lee. En las pruebas de Matemtica, el 49% de alumnos no es capaz de resolver problemas elementales (Debajo del Nivel 1) y el 38,2% se encuentra en el Nivel 1 el 2011 y el 2012.
Bienestar del hogar
Durante el 2012, se ha venido dando un crecimiento a nivel econmico, lo que ha permitido mejorar el acceso a la disposicin de activos y bienes del hogar, se ha implementado respecto al presupuesto asignado en programas sociales tales como: Programa Integral Nacional para el Bienestar Familiar INABIF, otros de los indicadores contenidos en el Informe de la Cuenta General de la Repblica ao 2012, seala la funcin primordial que tiene este programa de promover, facilitar y establecer una red de proteccin social que asegure la atencin a los grupos sociales ms vulnerables.
Es uno de ellos. A nivel nacional, el gasto real promedio per cpita de los hogares entre el 2011 y 2012 se increment en 4,0%, siendo el mbito rural el que present el mayor crecimiento del ingreso real (4,6%) y en los quintiles 1 y 5 de la poblacin (4,5%).
Empleo
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En el 2012, el empleo en empresas privadas de 10 y ms trabajadores mostraron tasas de crecimiento positivas, pero menores que en el 2011. Segn la Encuesta Nacional de Variacin Mensual del Empleo (ENVME) del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, en el 2012 el empleo urbano tuvo un crecimiento promedio anual de 4,0%. En Lima Metropolitana se registr un crecimiento promedio anual de 4,2% y en el Resto Urbano 2,9%. El menor crecimiento del empleo podra ser uno de los factores que estara incidiendo en el menor impacto en la reduccin de la pobreza.
Entre el 2011 y el 2012, los sectores que mostraron un mayor crecimiento del empleo urbano fueron servicios (6,1%), transporte, almacenamiento y comunicaciones (5,0%), y la rama extractiva (4,8%).Un menor ritmo de expansin presentaron los sectores comercio (3,3%) y la industria manufacturera (0,1%). El menor crecimiento de este ltimo sector se debi, principalmente, a la menor produccin de productos agroindustriales y produccin textil. GRFICO 10
CUADRO 62 PIM EJECUCIN ESTRUCT.(%) EJEC. ACCIONES COMUNES 7 865.3 7 338.7 14.9 Gest in del Programa 7 865.3 7,338.7 14.9 EMPLEO TEMPORAL GENERADO 42665.3 41922.3 85.1 Generacin de Empleos Temporales 42665.3 41,922.3 85.1 0.0 PERSONAS CUENTAN CON DESARROLLO DECAPACIDADES 21.7 18.6 0.0 Capacit acin para la Empleabilidad 21.7 18.6 0.0 TOTAL 50 552.3 49 279.6 100.0 0073 PROGRAMA PARA LA GENERACI N DEL EMPLEO SOCI AL I NCLUSI VO - TRABAJA PER (En Miles de Nuevos Soles) PRESUPUESTO DEINVERSIN PROGRAMAS
Fuente: INEI, ENAHO 2012
Per Urbano 2007-2012: Empleo en Empresa de 10 Trabajadores a Ms (Var. % promedio anual)
Per Urbano 2012: Empleo Sectorial en Empresas de 10 Trabajadores a Ms (Var. % promedio anual)
Fuente: MTPE, ENVME 2007-2012.
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Como se aprecia la actividad Generacin de Empleos Temporales presenta mayor ejecucin de S/. 41 922,3 mil. Entre los principales logros obtenidos del Programa del ao 2012, se mencionan a continuacin los ms importantes: Se benefici a 62 319 participantes con empleo temporal Se gener un total de 55 900 empleos temporales Se ejecutaron 1 284 proyectos intensivos en mano de obra no calificada que mejoran las condiciones de vida de la poblacin de 411 distritos a nivel nacional, lo que demand una inversin ascendente a S/. 124 402,2 mil. Se financiaron 142 proyectos en 32 distritos del departamento de Lima, en los que se ejecut S/. 9 071,0 mil
GRFICO 14 TRABAJA PER. Generacin de empleos temporales a Nivel Departamental en el ao 2012
9.4 INFORME DE AUDITORA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA A LOS PROGRAMAS SOCIALES.
Mediante el Informe consolidado de las labores de control practicadas a los programas sociales perodo 2012, la Contralora General de la Repblica procedi a solicitar a los rganos respectivos sobre fiscalizacin de los programas sociales.
Es de indicar, que los resultados de la presente accin de control, han determinado aspectos de importancia, siendo las principales las siguientes:
De las 487 veeduras realizadas por la Contralora General de la Repblica a los 29 programas sociales que se les asigno el presupuesto, se puede apreciar que un total de 4 de estos programas presentan un gran ndice de riesgos encontrados entre ellos tenemos el Programa de Nutricin, Programa Cuna Ms, Programa de Complementacin Alimentaria, y el Programa de Vaso de Leche.
Respecto a la accin de control tomada por la Contralora General de la Repblica que fue dirigida a la entidad de COFOPRI, respecto al monto auditado de S/. 23
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251 106,487, se encontr solo en el rea de Contrataciones y Adquisiciones, un desfase respecto a la reposicin de bienes muebles tanto en Lima y provincias a causa de siniestros y perdidas por robo y hurto de los aos 2010, 2011 y 2012, respecto de la perdida de los bienes.
Es necesario que la subgerencia del Vaso de Leche elabore un estudio respecto a los beneficiarios ms necesitados de cada sector a los que pertenecen a este programa, en cuanto a la correcta inscripcin al programa, lo que le permitir contar con datos sobre la situacin socioeconmica del beneficiario del Programa del Vaso de Leche PVL. El gasto operativo del Programa Vaso de Leche PVL se increment durante el periodo 2011 en S/. 64 893 con respecto al ao 2010, sin evidenciar nuevas metas. Aun persiste la necesidad de efectuar el desplazamiento de la documentacin contenida en el archivo de gestin de la subgerencia del Vaso de Leche al Archivo Central de la Subgerencia de trmite documentario de la Municipalidad Metropolitana de Lima MML, situacin que les permitir tener ms espacios fsicos en el archivo, y evitar riesgos en cuanto a la programacin y distribucin que segn el proceso de auditora obtienen mayor ndice de riesgos.
CONCLUSIONES
1. A nivel nacional, la pobreza se redujo de 27.8% del ao 2011 a 25.8% del ao 2012 mientras que la extrema pobreza se redujo en un 0.3 % respecto del ao 2011. 2. El Gasto Social destinado a los programas de lucha contra la pobreza e inclusin social en el ejercicio 2012, tuvo una variacin de 9.5% con relacin al ao 2011 (Ao 2011 S/. 7 326 y Ao 2012 S/. 8 022 millones). 3. Los sectores que mayor presupuesto ejecutaron en programas de reduccin de extrema pobreza ascendi a un promedio de 81.18% siendo en los siguientes programas: Programa Nacional de Infraestructura Educativa Pronied, Programa Integral de Nutricin- PIN, Programa Nacional de Apoyo Directo a los ms Pobres Juntos, Seguro Integral de Salud SIS, Programa Nacional de Saneamiento Urbano y Electrificacin Rural, la ejecucin de los 23 programas sociales restantes fue de 89.87%.
RECOMENDACIONES
La Contralora General de la Repblica recomienda, que el presente informe de las labores de Control a los programas sociales sea remitido al Departamento de Auditora Financiera y de la Cuenta General de la Repblica, para efectos de ser incluido en el Informe de Auditora de la Cuenta General de la Repblica periodo 2012.
Ante la existencia de un dficit respecto a la cobertura de beneficiarios del Programa de Vaso de Leche, se puede indicar que existe una falta de asignacin de sanciones, ello en cuanto al tema de responsabilidad, por parte de las municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional, dado que la ejecucin del
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programa en sus diferentes fases de: programacin, seleccin de beneficiarios, distribucin, supervisin y evaluacin, se pudo encontrar un total de 316, con 192 riesgos en la fase de programacin, y de 124 riesgos en la fase de distribucin.
Establecer mejoras respecto a los procesos de fiscalizacin en funcin a la aplicacin del presupuesto asignado a los programas sociales, con mayor nfasis en aquellos que mostraron mayores deficiencias en el proceso de auditora tales como los programas del Vaso de Leche, Programa de Cuna Mas, Programa de Complementacin Alimentaria, ello a fin de que llegue a la poblacin que realmente lo necesite.
X RAZONES QUE JUSTIFICAN LA APROBACIN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA EJERCICIO 2012
Existen dos aspectos fundamentales y que son claves para poder determinar la eficacia con la que se ha elaborado la informacin de la Cuenta General de la Repblica, correspondiente al ejercicio 2012, cuyos aspectos son: primero el compromiso del universo de las entidades estatales de cumplir con la presentacin de sus respectivas rendiciones de cuentas en las fechas que establece la ley y segundo la labor de fiscalizacin y control realizados por la Contralora General de la Repblica a travs del correspondiente proceso de auditoras a la informacin contable.
Concluida la revisin y efectuado el anlisis de la Cuenta General de la Repblica conjuntamente con el Informe de Auditora enviado por la Contralora General de la Repblica, nos permite emitir opinin con respecto a la aprobacin del Pre dictamen por la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica, y posteriormente el Pronunciamiento del Pleno del Congreso de la Repblica por las consideraciones siguientes:
1. Entidades Omisas y Entidades Integradas
a) En el ejercicio fiscal 2012, de un universo de 2, 403 entidades, 2, 364 se integraron en la Cuenta General de la Repblica, que representan el 98.4% del total del universo de entidades, y solo 39 no fueron integradas que representan el 1.6%, uno de los porcentajes ms bajos de los ltimos aos.
b) Si bien es cierto, en el citado periodo presupuestal, 98 entidades quedaron en la condicin de omisas a la presentacin de la informacin contable, sin embargo, gracias a la estrategia de la Direccin General de Contabilidad Pblica y a la colaboracin de la Contralora General de la Repblica, se consigui que 59 de ellas presentaran su informacin en forma extempornea, antes del 10 de Mayo 2013, fecha en que se realiza el corte contable para la presentacin de las rendiciones de cuentas por las entidades, logrndose que el 98.4% de las entidades se integraran en el informe de la Cuenta General de la Repblica.
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c) Cabe indicar que las 39 entidades que no se integraron, bsicamente estn constituidas por Sociedades de Beneficencia Pblica, empresas no operativas y empresas en proceso de liquidacin, que en trminos del Presupuesto de Gastos no tienen incidencia en lo presupuestal ni financiero, por lo tanto no representan materialidad y no afectan los resultados del Presente Informe.
d) En resumen, el conjunto de las 39 entidades omisas no integradas a la Cuenta General de la Repblica, no restan los fines y el propsito del presente Informe de la Cuenta General de la Repblica.
2. Informe de Auditora de la Contralora General de la Repblica
a) Opinin
La Contralora General de la Repblica, emite opinin que lo consideramos favorable, porque manifiesta que los Estados Presupuestarios, los Estados Financieros, el Estado de Tesorera y el Estado de la Deuda Pblica, presentan razonablemente en todos sus aspectos de importancia, su integracin y consolidacin efectuada por la Direccin General de Contabilidad Pblica, y por consiguiente el marco legal por el perodo comprendido entre el 01 de Enero y el 31 de Diciembre de 2, 012, se encuentran de conformidad con las normas legales vigentes y aplicables.
b) Nmero de muestras para el Dictamen Financiero, y resultados de las auditoras
De un universo de 2 364 entidades integradas, la Contralora General de la Repblica, para realizar la auditora a los Estados Financieros tom como muestra a 181 entidades, de las cuales, 90 de ellas arrojaron auditoras de tipo limpias, equivalente al 49.7% del total de la muestra, que si bien es cierto se encuentra ligeramente por debajo del 50%. De las restantes 91 auditoras: 49 arrojaron resultados con salvedades, 25 con abstencin de opinin y 17 de tipo adverso. Muy parecidos a los resultados del ao anterior, periodo en el cual se aprob la Cuenta General de la Repblica, por el alto nmero de la muestra y por los resultados obtenidos en las que la mayora de las auditoras resultaron sin salvedades o de tipo limpias.
c) Nmero de muestras para el Dictamen Presupuestario, y resultado de las auditoras
Para las auditoras presupuestarias la Contralora General de la Repblica de un universo de 2, 364 entidades Integradas tom como muestra a 166 entidades que viene a ser el 7.02% del total de entidades integradas, las cuales corresponden a entidades del Gobierno Nacional, gobiernos regionales, gobiernos locales, Empresas del Estado y Otras Entidades, cuyos presupuestos de ejecucin de
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ingresos y gastos, representan en su conjunto el 56.7 y 57.0%, respectivamente. (en el ejercicio fiscal - 2011, 177 pliegos presentaron, el 56.9% y 66.2% de la ejecucin de ingresos y gastos respectivamente).
Aqu tambin si analizamos el nmero de la muestra y los resultados de las auditoras a los Estados Presupuestarios realizados por la Contralora General de la Repblica resultan positivos puesto que adems de la muestra de 166 que podemos considerarlas de aceptables, 137 de ellas obtuvieron resultados sin salvedades o de tipo limpias equivalentes al 82.5% del total de la muestra, y solo 22 auditoras con salvedades, 5 con abstencin de opinin y 2 de tipo adversa.
Una de las variables que tambin podra tomarse en cuenta para la aprobacin de la Cuenta General de la Repblica, es la toma de conciencia que van tomando cada da los respectivos titulares de los diferentes Pliegos Presupuestales de las entidades del Sector Pblico que puntualmente presentaron sus rendiciones de cuentas para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica, ao fiscal 2012.
d) Otras Consideraciones:
La revisin y anlisis de los Estados Financieros y Estados Presupuestarios, nos han permitido concluir que durante el ejercicio 2012, hubo un equilibrio y un manejo prudente del Presupuesto y del aspecto Financiero, lo que ha ocasionado en ambos casos balances superavitarios y resultados positivos del ejercicio.
Igualmente entre las cantidades del PIA y el PIM, del Presupuesto de Ingresos y Gastos del citado ejercicio y del Presupuesto de Ejecucin de Ingresos y de Ejecucin de Gastos las variaciones fueron moderadas y se encuentran respaldadas por las respectivas normas legales que se encuentran registradas en el Tomo N II de la Cuenta General de la Repblica.
XII CONCLUSIONES GENERALES
1. Los Estados Presupuestarios, cuentan con opinin favorable de la Contralora General de la Repblica al manifestar que estos presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, su integracin y consolidacin efectuada por la Direccin General de Contabilidad Pblica por el periodo comprendido entre el 01 de Enero y el 31 de diciembre 2012, de conformidad con las normas legales, vigentes y aplicables. 2. Los Estados Financieros cuentan con opinin favorable de la Contralora General de la Repblica que manifiesta los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos sus aspectos de importancia, la integracin y consolidacin de la situacin financiera del Sector Pblico al 31 de de diciembre del 2012 y el resultado de sus operaciones por el ao terminado en esa fecha, de acuerdo con los principios de Contabilidad generalmente aceptados en el Per y normas legales vigentes aplicables
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3. El Estado de Tesorera cuenta con opinin favorable de la Contralora General de la Repblica por presentar razonablemente en todos sus aspectos significativos, la posicin de ingresos y egresos del Tesoro Pblico al 31 de Diciembre de 2012, de acuerdo con los principios de Contabilidad generalmente aceptados en el Per y normas legales vigentes y aplicables y presenta un saldo final de S/. 52 857 051,6 mil.
4. El Estado de la Deuda Pblica tambin cuenta con opinin favorable de la Contralora por presentar razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la posicin de la deuda pblica al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y normas legales vigentes y aplicables.
5. El Estado de Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos del ejercicio 2012, arroja un supervit de S/. 39 591 857.7mil.
6. A pesar de continuar la crisis internacional, especialmente en los EEUU de Norteamrica y la Zona Euro, el Per sigui liderando el crecimiento econmico, a un ritmo de 6.3% con respecto al PBI.
7. El Activo Total del Sector Pblico ascendi a S/. 466 426 692,8 mil o 100%, es decir se increment en S/.55 572 768,0 mil o 12,5% con respecto del ao 2011.
8. La Inversin Pblica en el ejercicio presupuestal 2012, ascendi a la suma de S/. 27 323 901.6 mil, se incremento en 18.5% respecto del ao 2011.
9. El Gasto Social destinado a los programas de lucha contra la pobreza e inclusin social en el ejercicio 2012, tuvo una variacin de 9.5% con relacin al ao 2011 (Ao 2011 S/. 7 326 y Ao 2012 S/. 8 022 millones).
10. A la fecha se desconoce el porcentaje pendiente de saneamiento contable por parte de las entidades, que dispone el Art. 3 de la Ley 29608 Ley que aprueba la Cuenta General de la Repblica del ejercicio 2009, cuya prrroga se viene efectuando durante los aos 2012 y 2013, cuya demora viene originando trastornos de ndole contable.
XIII. RECOMENDACIONES GENERALES
Se efecten coordinaciones con la Direccin General de Contabilidad Pblica del Ministerio de Economa y Finanzas y con la Contralora General de la Repblica a fin de crear una norma que permita la extincin de las empresas estatales en situacin de liquidacin y no operativas que vienen ocasionando anomalas en los Informes de la Cuenta General de la Repblica.
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.
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Es necesario establecer un dispositivo que permita aplicar sanciones no slo a las personas responsables de su incumplimiento, si no tambin se sancionen a las entidades (exposicin del Director General de Contabilidad Pblica en la Comisin de Presupuesto del da 03 de Set 2013). Que la Contralora General de la Repblica en coordinacin con la Direccin General de Contabilidad Pblica tomen las previsiones necesarias para que las entidades que tienen acciones pendientes de saneamiento contable lo realicen en la brevedad posible, teniendo en cuenta que esta actividad se viene prorrogando a partir del ao 2012.
Ante la existencia de un dficit en el registro, respecto a la cobertura de beneficiarios del Programa de Vaso de Leche, se recomienda establecer sistemas de control, ello en cuanto a la correcta distribucin.
XIV RECOMENDACIN ESPECFICA
Por las consideraciones expuestas, la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica, en cumplimiento de lo dispuesto en el Artculo 81 de la Constitucin Poltica del Per, concordante con el Artculo 70 del Reglamento del Congreso de la Repblica y el Artculo 34 de la Ley 28708, Ley del Sistema Nacional de Contabilidad, propone la aprobacin del presente pre dictamen recado en el Proyecto de Ley 2544/2013-PE que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica la Cuenta General de la Repblica del Ejercicio Fiscal 2012, con el texto siguiente:
El Congreso de la Repblica:
Ha dado la Ley siguiente:
LEY QUE APRUEBA LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DEL AO 2012
Artculo 1. Aprobar la Cuenta General de la Repblica del Ejercicio Fiscal 2012
Aprubase la Cuenta General de la Repblica correspondiente al Ejercicio Fiscal del Ao 2012 presentada por el Poder Ejecutivo, auditada por la Contralora General de la Repblica y dictaminada por la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica.
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Artculo 2. La aprobacin no exime de las acciones de control y fiscalizacin
La aprobacin de la Cuenta General de la Repblica del Ejercicio Fiscal del Ao 2012 no exime de las acciones de control a que se refiere la normatividad del Sistema Nacional de Control, ni posteriores acciones de fiscalizacin por parte del Poder Legislativo.
Aguinaga Recuenco, Alejandro A. Capuay Quispe, Esther Yovana
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Chacn De Vettori, Cecilia Isabel Eguren Neuenschwander, Juan Carlos
Gamarra Saldvar, Tefilo Gastaadui Ramrez, Santiago
Gutirrez Cndor, Josu Manuel Merino De Lama, Manuel Arturo
Monterola Abregu, Wuilian Alfonso Rivas Teixeira, Martn Amado
Rodrguez Zavaleta, Elas Nicols Tapia Bernal, Segundo Leocadio
Tejada Galindo, Sergio Fernando Valqui Matos, Nstor Antonio
Accesitarios:
Acua Nez, Richard Frank Acua Peralta, Virgilio
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Andrade Carmona, Fernando Angulo lvarez, Roberto Edmundo
Apaza Condori, Emiliano Bardlez Cochagne, Aldo Maximiliano
Canches Guzmn, Rogelio Antenor Ccama Layme, Francisco
Cordero Jon Tay, Mara Del Pilar Crislogo Espejo, Vctor Walberto
Delgado Zegarra, Jaime Ricardo Espinoza Rosales, Rennn Samuel
Grandez Saldaa, Vctor Ral Guevara Amasifuen, Mesias Antonio
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Rimarachn Cabrera, Jorge Antonio Romero Rodrguez, Eulogio Amado
Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao Fiscal 2012.