EJERCICIO N 1 SUBSISTEMA DE FORMULACION DEL PRESUPUESTO ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION CENTRAL Tomando en cuenta que las entidades de la Administracin Central (Ministerios), en su mayora financian sus gastos con la Fuente y Organismo 10 - 111 Tesoro General de la Nacin y utilizando los Clasificadores Presupuestarios 2014, deber realizar el llenado de la matriz de formulacin del gasto, tomando en cuenta los siguientes supuestos: SUPUESTO PARA GASTOS El Tesoro General de la Nacin, hace conocer a la entidad (Ministerio de Autonomas), que el presupuesto asignado para la gestin 2014, es de Bs7.000.000 (Siete Millones 00/100 Bolivianos) que ser programado de la siguiente manera: 1. El lmite mximo de gasto, ser distribuida en las siguientes proporciones: Grupo Descripcin % 10000 SERVICIOS PERSONALES 30 20000 SERVICIOS NO PERSONALES 10 30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 15 40000 ACTIVOS REALES 45 TOTAL TECHO 100
1.1) Para la programacin de los Servicios Personales se debern tomar como punto de partida la Escala Salarial aprobada y cuyo costo anual deber determinar de acuerdo a la siguiente informacin: ESCALA SALARIAL N Casos Cargo Haber Mensual Costo Mes Costo Anual 1 Ministro 16.000 16.000
2 Viceministros 15.000 30.000
4 Directores Generales 14.500 58.000
10 Auxiliares de Oficina 3.250 32.500
Costo mensual 136.500
COSTO ANUAL
Los aportes patronales, deben ser proyectados, tomando como base, el costo de la escala mensual, en las siguientes proporciones: Partida 13110 13120 13131 13200 % 10 1,71 3 2
La Partida 11700 est conformada por el costo anual, la 11400 por la del costo mensual, para la partida 11600, se debe tomar en cuenta por 20 Salarios Mnimos U.M.S.A. CONTADURIA PUBLICA CONTAB.GUBERNAMENTAL Y PRESUPUESTO PARALELO D
Nacionales, monto establecido en Bs1.200 segn D.S. N 1549 de 10 de abril de 2013 y la diferencia para cubrir el techo debe ser programado para la partida 15300.
1.2) La programacin de los gastos relativos al Grupo 20000 Servicios No Personales y 30000 Materiales y Suministros, debern estar distribuidas en funcin a los siguientes porcentajes respecto al techo estimado para este grupo: Partida % Partida % Partida % 21100 5 31200 9 43110 30 21200 8 32100 11 43400 60 21400 10 32500 9 43700 10 22110 20 33300 11 22210 25 33400 15 23200 20 34110 25 25230 12 39600 20
SE PIDE:
Utilizando el clasificador institucional, identifique el cdigo de la entidad, Utilizando el clasificador presupuestario por partidas por objeto del gasto, llenar la matriz de formulacin adjunto, identificando el importe que corresponde a cada una de ellas.
Nota.- El cdigo institucional y la entidad sern definidos en clases, aplicando el clasificador institucional.
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EJERCICIO PRCTICO N 2 SUBSISTEMA DE FORMULACION DEL PRESUPUESTO ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION CENTRAL Con la siguiente informacin y utilizando los Clasificadores Presupuestarios, deber llenar la matriz de formulacin del presupuesto de gastos segn corresponda: El Ministerio de Economa y Finanzas Publicas, mediante nota CITE: MEFP/VTCP/DGPP/N 1463/13, de fecha 20 de agosto de 2013, hace conocer al Ministerio de Hidrocarburos, el techo financiero asignado a la entidad con recursos del Tesoro General de la Nacin, Organismo Financiador 111 para la gestin 2014, cuyo detalle es como sigue:
Grupo Descripcin Importe 10000 SERVICIOS PERSONALES 2.703.487 RESTO DE GASTOS 6.296.513
TOTAL TECHO 9.000.000
SUPUESTOS PARA LA PROGRAMACION DE GASTOS 1) Para la programacin del Grupo de Gasto Servicios Personales, se debe tomar en cuenta como base de clculo la Escala Salarial aprobada para la entidad, a partir del cual se deber efectuar la proyeccin de las partidas colaterales (aportes patronales) tomando como base de clculo el Costo Anual a ser determinado a continuacin a continuacin:
Para la proyeccin de las partidas respecto a los aportes patronales se debe tomar en cuenta el 10%, 1.71%, 2% y 3% sobre el importe del costo anual que representa el ESCALA SALARIAL N Casos Cargo Haber Mensual Costo Mes Costo Anual 1 Ministro 16.000 16.000
2 Viceministros 15.000 30.000
2 Directores 14.500 29.000
5 Profesional VIII 6.850 34.250
8 Tcnico IV 5.850 46.800
6 Administrativo I 4.020 24.120
Costo mensual 180.170
COSTO ANUAL
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presupuesto de la Partida 11700, adicionalmente en la programacin se debe considerar la Partida 11400 que constituye el importe del costo mensual. 2) La distribucin del resto de gastos de acuerdo a la estimacin considerada para la prxima gestin es como sigue: Grupo % 20000 30 30000 50 40000 20
Los importes estimados en cada Grupo de Gasto, se deber programar considerando en los clculos los siguientes parmetros: Grupo de Gasto 20000 30000 y 40000 Partida Distribucin
Partida Distribucin Partida Distribucin 21100 10% s/techo 32100 15%/techo 43310 25%/techo
21200 12%s/techo 32200 20%/techo 43320 75%/techo
21300 15%s/techo 34800 30%/techo
21400 20%s/techo 39100 25%/techo
21500 21%s/techo 39900 10%/techo
21600 22%s/techo
SE PIDE: Identificar el cdigo de la entidad, aplicando el clasificador institucional y Registre las Partidas en orden secuencial en la matriz de formulacin que se adjunta.
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