INTRODUCCIN

El Manual de Organizacin de la Unidad de Auditora interna de la Universidad de Oriente es un

instrumento de control interno relacionado con la estructura, organizacin y funcionamiento de
esta Unidad, conceptuado en el marco de la definicin de Sistema Nacional de Control Fiscal, del
cual, forman parte las unidades de auditora interna como rganos de control fiscal, de
conformidad con lo dispuesto en los artculos 24 y 26 de la Ley Orgnica de la Contralora General
de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, esto, sin perjuicio de las
responsabilidades que en materia de control le corresponde dictar a las mximas autoridades,
niveles directivos y gerenciales de esta Casa de Estudios Superiores.











Disposiciones Generales
Objeto del Manual
1. El presente Manual de Organizacin tiene por objeto establecer las normas sobre la estructura,
organizacin y funcionamiento de la Unidad de Auditora Interna, as como la distribucin de
funciones y la asignacin de competencias internas y es de obligatorio cumplimiento para todo el
personal que en ella labora.
Misin de la Unidad de Auditora Interna
2. La misin de la Unidad de Auditora Interna es controlar, vigilar y fiscalizar los ingresos, gastos
y bienes, as como el cumplimiento de los planes, programas y metas, con el mayor grado de
independencia, de conformidad con lo establecido en las leyes y reglamentos que rigen la
materia.
Visin de la Unidad de auditora Interna
3. La visin de la Unidad de Auditora Interna es consolidarse como una unidad enmarcada dentro
de valores ticos, morales y jurdicos para el ejercicio de las actividades de auditora y control
contribuyendo al logro de una administracin eficaz, eficiente, acorde con la jerarqua y la
prestancia como institucin en la educacin superior.
Marco legal
4. La Unidad de Auditora Interna ejercer sus funciones de conformidad con lo establecido en:
.- Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela
.- Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y
su Reglamento.
.- Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico y sus Reglamentos.
.- Ley Orgnica de la Administracin Pblica
.- Ley Orgnica de Planificacin
.- Ley Orgnica de Procedimientos Administrativos.
.- Ley de Universidades.
.- Ley Contra la Corrupcin.
.-Ley de Licitaciones
.- Reglamento Sobre la Organizacin de la Administracin Pblica Nacional
.- Reglamento Sobre la Organizacin del Control Interno en la Administracin Pblica Nacional.
.- Las normas e instrucciones emitidas por la Contralora General de la Repblica
.- Las normas e instrucciones emitidas por la Superintendencia Nacional de Auditora.-Interna.
.- Las normas, resoluciones, reglamentos, manuales emitidos por el Consejo Universitario de la
Universidad de Oriente.
.- El Reglamento de la Unidad de Auditora Interna de al Universidad de Oriente y dems leyes de
la Repblica que sean aplicables.


Objetivo de la Unidad de Auditora Interna
5. La Unidad de Auditora Interna tendr los objetivos siguientes
.- Evaluar el sistema de control interno con la finalidad de proponer a la mxima autoridad las
recomendaciones para mejorarlo y optimizar la eficacia, eficiencia y efectividad de la gestin
administrativa.
.- Verificar la conformidad de la actuacin de las dependencias universitarias con la normativa
interna que rige sus operaciones y dems normas legales y sublegales.
.- Evaluar los resultados de la gestin a los fines de determinar la eficacia, eficiencia efectividad de
las operaciones y recomendar los correctivos que se estimen necesarios.
.- Abrir, sustanciar y decidir los procedimientos previstos en el Ttulo III de la Ley Orgnica de la
Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
.-.Las dems que establezca la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema
Nacional de Control Fiscal.

De la Unidad de Auditora Interna
Funciones Especficas
6. Corresponde a la Unidad de Auditora Interna:
6.1.- Evaluar el Sistema de Control Interno, incluyendo el grado de operatividad y eficacia de los
sistemas de administracin y de informacin gerencial, as como el examen de los registros y
estados financieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad, y la evaluacin de la eficiencia,
eficacia y economa de las operaciones realizadas.
6.2.- Promover ante el Consejo Universitario la implementacin y mantenimiento del sistema de
control interno, con el objeto de incrementar la eficiencia, la eficacia y efectividad de la gestin
administrativa.
6.3.- Vigilar el cumplimiento de las normas, procedimientos, tcnicas y mtodos que en materia de
control fiscal emita la Contralora General de la Repblica, la Superintendencia Nacional de
Auditora Interna, el Consejo Universitario y aquellas de rango legal o sublegal que sean aplicables.
6.4.- Utilizar los mtodos de control perceptivo como accin ejercida dentro del control posterior
relacionados con la adquisicin de bienes, prestacin de servicio, o la ejecucin de contratos que
impliquen compromisos financieros, con la finalidad de verificar la sinceridad, legalidad y
exactitud, de los gastos en cuanto a su existencia, efectiva realizacin y cumplimiento de la
calidad exigida.
6.5.- Apoyar las actuaciones de control que ejecuten los auditores, consultores y profesionales
independientes, debidamente calificados y registrados en la Contralora General de la Repblica
6.6.- Recibir y controlar las cauciones presentadas por los funcionarios que intervengan en la
administracin y liquidacin de ingresos o en la recepcin, custodia y manejo de fondos o bienes
pblicos de la Institucin.
6.7.- Recibir y examinar en el mbito de sus competencias, las rendiciones de cuentas presentadas
por los funcionarios legalmente obligados a ello, con la finalidad de proceder a su calificacin y
fenecimiento.
6.8.- Ejercer las potestades de investigacin en los trminos establecidos en la Ley Orgnica de la
Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, cuando existan
evidencias suficientes para ello y realizar las actuaciones necesarias a fin de verificar la ocurrencia
de actos, hechos y omisiones contrarios a una disposicin legal o sublegal, determinar el monto de
los daos causados al patrimonio pblico, as como la procedencia de acciones fiscales.
6.9.-Ejercer en el mbito de su competencia las potestades sancionatorias y resarcitorias previstas
en Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal,
previa aplicacin del procedimiento para la determinacin de responsabilidades
6.10.- Promover, de conformidad con la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, las
medidas necesarias para fomentar la participacin ciudadana en el ejercicio del control sobre la
gestin pblica.
6.11- Las dems que sean asignadas por el Consejo Universitario, leyes y reglamentos aplicables.
Estructura Organizativa y funcional
Estructura Organizativa
7. La Unidad de Auditora Interna de la Universidad de Oriente, para el cumplimiento de sus
funciones y logro de sus objetivo tendr la siguiente estructura organizativa:
7.1. Despacho del Auditor Interno.
7.2. Departamento de Auditora Financiera.
7.3. Departamento de Auditora de Gestin.
7.4. Departamento de Procedimientos Especiales y Apoyo Legal.
7.5. Unidad de Auditora Interna Delegada, Ncleo de Anzotegui.
7.6. Unidad de Auditora Interna Delegada, Ncleo de Bolvar.
7.7. Unidad de Auditora Interna Delegada, Ncleo de Monagas.
7.8. Unidad de Auditora Interna Delegada, Ncleo de Nueva Esparta
7.9. .Unidad de Auditora Interna Delegada, Ncleo de Sucre.

Funciones
Del Auditor Interno
8. Son funciones del auditor interno:
8.1. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones emanadas de la Contralora General de la Repblica,
Superintendencia Nacional de Auditora Interna, Consejo Nacional de Universidades, Consejo
Universitario de la Universidad de Oriente y dems rganos competentes en materia de control
fiscal.
8.2. Presentar anualmente ante el Consejo Universitario, el informe de gestin sobre las
actividades cumplidas por la Unidad, dentro de los primeros cuarenta y cinco (45) das siguientes
al trmino de cada ejercicio econmico financiero.
8.3. Velar por el cumplimiento de las funciones de la Unidad de Auditora Interna y supervisar el
trabajo de los departamentos y las delegaciones que la integran.
8.4. Planificar, coordinar y dirigir las actividades de la Unidad de Auditora Interna, impartiendo las
instrucciones necesarias para su cabal funcionamiento.
8.5. Promover el uso y actualizacin de los manuales de normas y procedimientos para garantizar
la realizacin de procesos eficientes, adems del cumplimiento de aspectos legales.
8.6. Elaborar el Plan Operativo Anual aplicando criterios de economa, objetividad, oportunidad y
de relevancia material, tomando en consideracin:
a.-Los lineamientos establecidos en los planes estratgicos nacionales y operativos de control.
b.- Lineamientos formulados por la Contralora General de la Repblica u organismos o entes
legalmente competentes para ello.
c.- Los resultados de la actividad de control desarrollada en ejercicios anteriores.
d.- La situacin administrativa de la Institucin.
e.- Las denuncias recibidas.
f.- Las recomendaciones efectuadas por los rganos de control externo.
8.7. Planificar y programar los eventos de capacitacin y adiestramiento del personal.
8.8. Suscribir la correspondencia y documentacin que emane de la Unidad de Auditora Interna.
Esta atribucin podr ser delegada en los auditores internos delegados, jefes de departamentos
y personal de auditores para el cumplimiento de sus labores.
8.9. Informar a la Contralora General de la Repblica, de la manera que esta indique, acerca de
los aspectos contenidos en los artculos 10, 11 y 13 de las Normas para el
Funcionamiento Coordinado de los Sistemas de Control Externo e Interno, previsto en la
Resolucin N 01 00 00 017 del 30-04-97.(Gaceta Oficial N 36.229 de fecha 17-06-2097)
8.10. Comunicar los resultados y conclusiones de las actuaciones practicadas a los directores de las
dependencias objeto de revisin y a las dems autoridades a quienes legalmente est atribuida la
posibilidad de adoptar las medidas correctivas necesarias.
8.11. Ordenar el ejercicio de la potestad de investigativa, de conformidad con lo previsto en la
Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, al
jefe del Departamento de Auditora Financiera, al jefe del Departamento de Auditora de Gestin o
a los auditores internos.
8.12. Delegar en el Jefe del Departamento de Procedimientos Especiales y Apoyo Legal, la firma de
autos, correspondencias, dems documentos y actuaciones necesarios para la sustanciacin del
procedimiento de investigacin a que se refiere el artculo 77 de la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
8.13. Delegar en el Jefe del Departamento de Procedimientos Especiales y Apoyo Legal, las
decisiones a que se refiere el artculo 103 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
8.14. Autorizar el inicio del procedimiento previsto en el artculo 96 la Ley Orgnica de la
Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal cuando
surjan suficientes elementos de conviccin o prueba que pudieran dar lugar a la formulacin de
reparos, imposicin de multa y la declaratoria de responsabilidad administrativa.
8.15. Solicitar al Consejo Universitario, cuando lo estime pertinente, la suspensin del ejercicio del
cargo de cualquier funcionario sometido a un procedimiento de determinacin de
responsabilidades.
8.16. Asumir la decisin que corresponda, cuando las denuncias fueren manifiestamente falsas o
infundadas, o cuando se tratare de hechos que no ameriten la apertura de un proceso de potestad
de investigacin; y autorizar el auto correspondiente.
8.17. Participar a la Contralora General de la Repblica el auto de proceder de potestad
investigativa y el inicio de los procedimientos de determinacin de responsabilidades, formulacin
de reparos o imposicin de multa.
8.18. Dictar, cuando resulte necesario, auto para mejor proveer en el proceso de determinacin de
responsabilidades y para cuyo cumplimiento se establecer un trmino no mayor de quince (15)
das hbiles.
8.19. Conducir o delegar en el Jefe del Departamento de Procedimientos Especiales y Apoyo Legal,
el acto, en el cual, los interesados o sus representantes legales expresen, de manera oral y
pblica, los argumentos que consideren le asisten para la mejor defensa de sus intereses.
8.20. Remitir a la Contralora General de la Repblica los expedientes donde consten elementos de
conviccin o prueba que pudieran dar lugar a la declaratoria de responsabilidad administrativa,
imposicin de multas o formulacin de reparos a las Autoridades Universitarias, en ejercicio de sus
funciones y dems integrantes del Consejo Universitario, de conformidad con lo previsto en el
artculo 97 la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de
Control Fiscal
8.21. Remitir al Ministerio Pblico los elementos que hagan presumir la existencia de hechos
previstos como delitos o faltas en la Ley Contra la Corrupcin o en el Cdigo Penal. Adems a los
Tribunales de la Repblica competentes documentos o elementos que le sean requeridos.
8.22. Dictar en forma oral y pblica la decisin acerca de la declaratoria de responsabilidad
administrativa, formulacin del reparo, imposicin de multa, o sobreseimiento, segn
corresponda.
8.23. Hacer constar por escrito la decisin en el respectivo expediente, en el trmino de cinco (5)
das
8.24. Imponer las sanciones previstas en la Ley Orgnica de la Contralora General de la Republica
y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
8.25. Admitir y decidir el recurso de reconsideracin que oportunamente pudiera ser interpuesto
contra las decisiones de responsabilidad administrativa, reparo e imposicin de multa.
8.26. Desestimar el recurso de reconsideracin interpuesto.
8.27. Designar a un funcionario para que supla las faltas temporales de los auditores internos
delegados y jefes de departamentos.
8.28. Orientar y supervisar las actuaciones realizadas por los departamentos y unidades de
auditora interna delegadas e instruirlos sobre el ejercicio de su funcin fiscalizadora.
8.29. Evacuar y remitir las consultas que en materia de su competencia le sean formuladas por el
Consejo Universitario, cuando las mismas guarden relacin con la funcin de control.
8.30. Elaborar y presentar el proyecto de presupuesto de la Unidad de Auditora Interna a los fines
de que se incluya en el presupuesto de la Universidad.
8.31. Coordinar los diferentes aspectos que integran del Sistema Nacional de Control fiscal, segn
lo sealado en la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, Ley Orgnica de la Administracin Financiera del sector pblico, as como en las
Normas para el funcionamiento Coordinado de los Sistemas de Control Externo e Interno,
publicada en Gaceta Oficial N 36229 de fecha 17-06-1997
8.32. Participar en los eventos tcnicos y dems actividades relacionadas con el funcionamiento
coordinado de los sistemas de control externo e interno, patrocinados por la Contralora General
de la Repblica y otros organismos con competencia para ello.
8.33. Las dems que le asigne el Consejo Universitario y dems leyes que rigen la materia.
Del Departamento de Auditora Financiera
9. El Departamento de Auditora Financiera tendr las funciones Siguientes:
9.1- Elaborar y presentar ante el Auditor Interno el Plan Operativo Anual referido a las
actuaciones que en materia de su competencia se van a ejecutar en las dependencias
universitarias, para el cual se aplicar criterios de economa, objetividad, oportunidad e
importancia relativa, segn el marco tcnico normativo establecido por la Contralora General de
la Repblica, la Superintendencia Nacional de Auditora Interna, lineamientos y solicitudes del
Consejo Universitario y dems autoridades, denuncias recibidas debidamente sustentadas,
resultados de gestiones anteriores de inspeccin y fiscalizacin, as como a la situacin
administrativa, importancia, dimensin y reas criticas de la Universidad.
9.2- Recibir y verificar la exactitud de las actas de entrega de las oficinas encargadas de la
administracin y liquidacin de ingresos o de la recepcin, manejo y custodia de bienes.
9.3- Realizar el examen exhaustivo y selectivo as como calificacin y declaratoria de fenecimiento
de las cuentas de ingresos, gastos y bienes de la Universidad de Oriente, en la forma, oportunidad
que mediante resolucin que se publicar en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de
Venezuela, seale y autorice el Contralor general de al Repblica.
9.4- Evaluar el sistema de control interno, incluyendo el grado de operatividad y eficacia de los
sistemas de administracin e informacin gerencial.
9.5- Ordenar inspecciones de cualquier naturaleza en las dependencias universitarias que
intervengan en el manejo, custodia o administracin de recursos y bienes de la Universidad con el
fin de verificar la legalidad y sinceridad de las operaciones.
9.6- Efectuar visitas interinas en las dependencias donde se realicen auditoras o exmenes
especiales y/o evaluaciones a fin de tomar conocimiento de aquellos aspectos que sern objeto de
consideracin en el programa desarrollar.
9.7.- Ordenar el seguimiento a las acciones correctivas implantadas por los responsables de la
administracin universitaria, como consecuencia de las observaciones y recomendaciones
formuladas en los informes de auditora y exmenes especiales.
9.8- Ordenar arqueos sorpresivos en las dependencias que tengan a su cargo manejo o
recaudacin de fondos.
9.9- Recibir y controlar las cauciones presentadas por los funcionarios encargados de la
administracin y liquidacin de los ingresos o de la recepcin, custodia y manejo de fondos o
bienes de la Universidad.
9.10- Las dems que le asigne el Auditor Interno

Del Departamento de Auditora de gestin
10. El Departamento de Auditora de Gestin Tendr las funciones Siguientes
10.1. Elaborar y presentar ante el Auditor Interno el Plan Operativo Anual que en materia de su
competencia se ejecutarn en las dependencias universitarias.
10.2. Verificar la legalidad, exactitud y sinceridad, as como la eficacia, eficiencia, economa y
efectividad de las operaciones y de los resultados de la gestin de las diferentes direcciones y
dependencias.
10.3. Efectuar estudios organizativos, econmicos, financieros e investigaciones de cualquier
naturaleza para evaluar los planes y programas institucionales, determinar el costo y rendimiento
de los mismos, los resultados de la accin administrativa con fundamento en ndices de gestin y
dems tcnicas aplicables.
10.4. Evaluar los logros alcanzados por las diferentes direcciones y dependencias universitarias, en
relacin con las metas y objetivos previstos, a objeto de promover la aplicacin de los correctivos
necesarios en funcin de mejorar los niveles de eficiencia, eficacia, efectividad y calidad de la
gestin.
10.5. Ejercer las acciones que estime conveniente a los fines de evaluar el cumplimiento de las
normas y procedimientos para la programacin, formulacin, ejecucin y control del presupuesto,
as como los traspasos y dems modificaciones.
10.6. Establecer los indicadores de gestin en el rea de su competencia.
10.7. Las dems que le atribuya el Auditor Interno
Del Departamento de Procedimientos Especiales y Apoyo Legal:
11. Son funciones del Departamento de Procedimientos Especiales y Apoyo Legal:
11.1. Apoyar las actuaciones de control que se ejecuten en ejercicio del examen posterior, con los
estudios y dictmenes que se le soliciten para ser evacuados en campo o en sede.
11.2. Realizar los estudios jurdicos que le sean solicitados por el Auditor Interno, as como
tambin, la valoracin de los informes presentados por los auditores para la determinacin de la
procedencia de la potestad investigativa, atribuida en el artculo 77 de la Ley Orgnica de la
Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
11.3. Valorar jurdicamente los informes de las actuaciones de control a objeto de determinar la
existencia o no de mritos para el ejercicio de la prevista en el Capitulo I del Ttulo III de la Ley
Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal
11.4. Elaborar en coordinacin con los jefes de departamentos de la Unidad de Auditora Interna y
los auditores internos delegados, el programa de trabajo referente a la potestad investigativa,
atribuida en el artculo 77 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del
Sistema Nacional de Control Fiscal.
11.5. Asignar, coordinar, supervisar y, eventualmente ejecutar los actos de sustanciacin que
requiera la potestad investigativa, con el objeto que estos se cumplan, de conformidad con la
normativa legal aplicable y que se dicten las decisiones jurdicas pertinentes.
11.6. Orientar al personal asignado para el ejercicio de potestad investigativa en la ejecucin de
las actuaciones y diligencias que le sean encomendadas.
11.7. Recibir y evaluar las denuncias de particulares o las solicitudes de los funcionarios
relacionadas con irregularidades en el manejo del patrimonio pblico de las dependencias
universitarias.
11.8. Citar y tomar declaracin a las personas de quienes se amerite hacerlo en el desarrollo de la
potestad investigativa.
11.9. Informar de manera clara y precisa a las personas de los actos, hechos u omisiones que
pudieran comprometer su responsabilidad y proporcionar inmediato acceso al expediente
respectivo.
11.10. Informar al Auditor Interno sobre la valoracin jurdica de las denuncias o de los hechos que
surjan de la potestad investigativa y recomendar las acciones pertinentes.
11.11. Recomendar al Auditor Interno que se proceda al archivo de las actuaciones realizadas o
dictar el auto motivado para el inicio del procedimiento de determinacin de responsabilidades,
previsto en el Captulo IV del Ttulo III de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica
y del Sistema Nacional de Control Fiscal cuando de las potestades investigativas u
otras actuaciones de control surgieren elementos de conviccin o prueba que pudieran dar lugar
a la formulacin de reparos, imposicin de multas o declaratoria de responsabilidad
administrativa.
11.12. Dictar por delegacin del Auditor Interno las decisiones a que se refiere el artculo 103 de
Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
11.13. Imponer por delegacin del Auditor Interno, los reparos y multas correspondientes de
conformidad con lo dispuesto en los artculos 85, 94 y 105 de la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y realizar las diligencias
pertinentes para su liquidacin y pago.
11.14. Solicitar por delegacin del Auditor Interno al Contralor General de la Repblica, la
autorizacin para adoptar las medidas cautelares que sean necesarias de conformidad con los
dispuesto en los artculos 112 y 113 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y
del Sistema Nacional de Control Fiscal, y el ordenamiento jurdico.
11.15. Decidir por delegacin del Auditor Interno los recursos de reconsideracin y/o revisin
interpuestos contra las decisiones que determinan la responsabilidad administrativa, formulacin
de reparos e imposicin de multas.
11.16. Sustanciar y remitir a la Contralora General de la Repblica, a travs del Auditor Interno,
aquellos casos a los que se refiere el artculo 97 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
11.17. Dictar el auto motivado que dar inicio al procedimiento previsto en el Captulo IV del
Ttulo III de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, cuando de las potestades investigativas o actuaciones de control surgieren
elementos de conviccin o prueba que pudieran dar lugar a la formulacin de reparos, imposicin
de multas o declaratoria de responsabilidad administrativa.
11.18. Asistir al Auditor Interno en la solicitud al Ministerio Pblico del ejercicio de las acciones
penales y civiles a que hubiere lugar, s durante el curso de las investigaciones que se practiquen
aparecen fundados indicios de responsabilidades tipificadas en la Ley Contra la Corrupcin o en
otras leyes.
11.19. Notificar a los interesados el inicio del procedimiento administrativo para la determinacin
de responsabilidades segn lo previsto en la Ley Orgnica de Procedimientos Administrativos
11.20. Disponer lo conducente para que sean evacuadas las pruebas indicadas o promovidas por
los interesados, imputados o sus representantes legales y al efecto, practicar las diligencias que le
pudieran corresponder.
11.21. De conformidad con lo previsto en el Artculo 101 de la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, dictar el auto a travs del cual se
fijar para el dcimo quinto (15) da hbil siguiente al vencimiento del lapso de promocin de
pruebas la realizacin del acto pblico.
11.22. Participar al Contralor General de la Repblica de las decisiones dictadas en el
procedimiento de determinacin de responsabilidad administrativa a objeto de que se apliquen
las sanciones disciplinarias conducentes.
11.23. Formar un registro de las investigaciones efectuadas y de los procedimientos
administrativos de determinacin de responsabilidades, as como de las decisiones para uno u
otro caso, adems de las participaciones que al respecto deban efectuarse a la Contralora General
de la Repblica.
11.24. Prestar asesoras al Auditor Interno en aquellos asuntos que este demande.
11.25. Atender a las consultas de carcter legal que le sean formuladas por el personal de la
Unidad de Auditora Interna relativo a las actividades propias de cada Departamento y Delegacin
que la integra
11.26. Las dems que le asigne el Auditor Interno.
De las Unidades de Auditorias Internas Delegadas
12. Las unidades de Auditoras Internas delegadas tendrn como atribucin las mismas que le han
sido asignadas a los Departamentos de Auditora Financiera y Seguimiento y al de Auditora de
Gestin, sealados en los numerales 9 y 10 de este Manual.
Procesos de la Unidad de Auditora interna
13. La Unidad de Auditora Interna de la Universidad de Oriente par el logro de sus fines y metas
tendr los procesos siguientes:
13.1. Evaluar del sistema control Interno.
13.2. Realizar auditorias financieras.
13.3. Realizar acciones de seguimiento a la accin correctiva del ente.
13.4. Realizar auditorias de gestin.
13.5. Realizar inspecciones, fiscalizaciones, estudios estadsticos y otros procesos.
13.6. Realizar arqueos.
13.7. Revisar actas de entrega de las oficinas y dependencias de la Universidad
13.8. Revisar y controlar de cauciones.
13.9. Examinar, calificar y finiquitar las rendiciones de cuentas.
13.10. Sustanciar expedientes de potestades investigativas.
13.11. Sustanciar expedientes de determinacin de responsabilidades.
13.12. Efectuar los juicios orales y pblicos en la ocasin de la determinacin de responsabilidades
administrativas.
13.13. Aplicar sanciones de multas, reparos y declaratorias de responsabilidad administrativa.

Procedimientos
14. La evaluacin del sistema control interno deber ser realizada por los auditores, adscritos a los
departamentos de auditora financiera y de auditora de gestin, as como aquellos dependientes
de cada unidad de auditora interna delegada, en la oportunidad de realizar alguna actuacin o
tambin de manera aislada. La evaluacin de este sistema debe estar enfocada a la existencia de
planes organizacionales, polticas, normas mtodos y procedimientos para salvaguardar los
recursos, verificar la exactitud y veracidad de la informacin financiera y administrativa, promover
la eficiencia, economa y calidad en sus operaciones, estimular la observancia de las polticas
descritas y lograr el cumplimiento de su misin, objetivos y metas.
15. La auditora financiera y de gestin debern ser realizadas por los auditores, adscritos a los
departamentos de auditora financiera y de auditora de gestin, as como aquellos dependientes
de cada unidad de auditora interna delegada con la intencin de verificar la legalidad, exactitud ,
sinceridad y correccin de las operaciones de la Universidad, as como para evaluar el
cumplimiento y los resultados de los planes y las acciones administrativas e igualmente la eficacia,
la eficiencia, la calidad e impacto de la gestin.
16. El seguimiento a la accin correctiva del ente. deber ser realizada por los auditores, adscritos
a los departamentos de auditora financiera y de auditora de gestin, as como aquellos
dependientes de cada unidad de auditora interna delegada, en razn de determinar si la
administracin activa ha considerado las observaciones y recomendaciones formuladas en los
informes de auditora.
17. La realizacin de los arqueos le corresponde ejercerla a los auditores, adscritos a los
departamentos de auditora financiera y de auditora de gestin, as como aquellos dependientes
de cada unidad de auditora interna delegada, con la finalidad de verificar que los recursos
financieros dados en anticipo, fondo de trabajo y cajas chicas estn a la vista, adems que sean
manejados de acuerdo con lo sealado en las normas aplicables.
18. La revisin de actas de entrega de las oficinas y dependencias de la Universidad deber ser
efectuada por auditores designados por el Auditor Interno con la finalidad de verificar la exactitud
de su contenido en comparacin con los registros de la dependencia objeto de entrega,
fundamentando dicha labor en normas prevista por la Contralora General de la Republica y
formulando informe al respecto.
19. Revisar y controlar de cauciones, as como examinar, calificar y finiquitar las rendiciones de
cuentas deber ser efectuada por auditores designados por el Auditor Interno con la finalidad de
verificar la legalidad, exactitud y sinceridad de las operaciones.
20. La sustanciacin de expedientes de potestades investigativas le corresponde a los jefes de los
departamentos y auditores internos delegados, conjuntamente con un personal de apoyo de
auditores, los cuales sern designados por el Auditor Interno, en la oportunidad que la valoracin
de los informes de auditora, realizados por estos mismos, se determinaren suficientes elementos
de conviccin que amerite aperturar un proceso de potestad investigativa.
21. La sustanciacin de expedientes de determinacin de responsabilidades le corresponder al
jefe del Departamento de Determinacin de Responsabilidades y Apoyo Legal, en la oportunidad
que un hallazgo de auditora contenga elementos de conviccin y prueba suficientes para iniciar el
proceso, as como tambin aquellos generados por culminacin de potestades investigativas, de
ser el caso.
22. La declaratoria de responsabilidad administrativa es competencia del Auditor Interno o su
delegatario, en los trminos que fije la ley, fundamentada en los resultados obtenidos de la
aplicacin del juicio oral y pblico.
23. La sustanciacin de expedientes relacionados con la imposicin de multas o reparos sern
competencia del jefe del Departamento de Procedimientos Especiales y Apoyo Legal, con el
concurso de los jefes de departamentos y auditores internos delegados.

Del Rgimen de Personal
24. La Unidad de Auditoria Interna de la Universidad de Oriente, responder ante el Consejo
Universitario, la Contralora General de la Repblica y la Superintendencia Nacional de Auditoria
Interna, por la objetividad, imparcialidad y calidad profesional de su trabajo, y su personal ser
seleccionado por su calificacin tcnica debiendo mantener un nivel de competencia que les
permita cumplir eficientemente con sus funciones.
25. El cuerpo de profesionales de la Unidad de Auditoria Interna de la Universidad de Oriente debe
ser multidisciplinario.
26. El cuerpo de profesionales de la Unidad de Auditoria Interna estar presupuestariamente
adscrito al Despacho del Auditor Interno, quien dispondr su asignacin a cualquiera de los
departamentos y unidad de auditora interna delegada, dependiendo de las necesidades de
servicio.
27. El sistema de ingreso, evaluacin y desarrollo de personal, as como la descripcin de cargos,
egreso y jubilacin del personal de la Unidad de Auditoria Interna regir por el correspondiente
Manual que al efecto apruebe el Consejo Universitario en armona y correspondencia con las
Normas Generales que al efecto regulen la materia en el Sistema Nacional de Control Fiscal y el
Sistema Nacional de Control Interno.
28. El personal de la Unidad de Auditoria Interna gozar de los beneficios y prerrogativas previstos
en las Convenciones Colectivas de Trabajo vigentes, y cualquier otro convenio que los sustituya
segn corresponda, en todo aquello que no colida con el rgimen jurdico y normativo aplicable al
Sistema Nacional de Control Fiscal y al Sistema Nacional de Control Interno.

Estructura de cargos
29. La Unidad de Auditoria Interna dispondr de una estructura genrica de cargos formada por
las series de cargos administrativos que sean necesarios, anlogos a los cargos similares aplicables
al resto de la Universidad, y una estructura especfica de cargos formada por cargos con la
denominacin internacional de Auditoria, cuyos ttulos de cargos son los siguientes:
1 Auditor Junior
2 Auditor Semi-Senior.
3 Auditor Senior.
4 Auditor Supervisor;

30. Para cada cargo de la estructura especfica de los sealados anteriormente se ha formulado
una detallada descripcin, con indicacin de requisitos mnimos de formacin profesional y
experiencia, descripcin de tareas tpicas y habilidades requeridas. Estas descripciones de ttulos
de cargos como apndice, formar parte integral de este Manual de Organizacin y sern
actualizados y aprobados por la autoridad competente con la periodicidad necesaria.
31. Estas series de cargos estarn dotadas de los niveles de remuneracin acordes con las
exigencias y responsabilidades requeridas, en armona y correspondencia con las que al efecto
regulen la materia, separados por Grados en escala vertical y Pasos en escala horizontal de los
tabuladores de sueldos aplicables por la Direccin de Personal de la Universidad de Oriente.
32. La Organizacin Estructural de la Unidad de Auditoria Interna de la Universidad de Oriente
ser como se indica en el siguiente organigrama:
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA DE LA U.D.O



33. La Organizacin de Posicin o de Cargos de la Unidad de Auditoria Interna de la Universidad
ORGANIGRAMA DE POSICION O DE CARGOS DE LA
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA DE LA U.D.O

Indicadores de Gestin y de Resultados

34. La Unidad de Auditora Interna de la Universidad de Oriente definir sus indicadores de gestin
considerando el marco metodolgico de demanda, insumo, proceso, producto y efecto, adaptado
a las fases para la realizacin de la auditora, potestad investigativa y determinacin de
responsabilidades, vistas stas como actividades sustantivas o medulares de la Unidad.
35. Las fases para la realizacin de la auditora son:
Planificacin
Recoleccin de datos
Anlisis y tabulacin de datos
Redaccin de informes de auditora
Seguimiento.
36. Las fases de planificacin y recoleccin de datos se considerarn apareadas al elemento
insumo.
37. La fase de anlisis y tabulacin de datos se considerar apareada al elemento proceso.
38. La fase de redaccin de informes de auditora se considerar apareada al elemento producto.
39. La fase de seguimiento se considerar apareada al elemento efecto.
40. Las fases para la realizacin de potestad investigativa y determinacin de responsabilidades
son.
Recoleccin de datos
Anlisis y tabulacin de datos
Sustanciacin de expedientes
Redaccin de Informes de potestad investigativa y determinacin de responsabilidades.
41. La fase de recoleccin de datos se considerar apareada al elemento insumo.
42. Las fases de anlisis y tabulacin de datos y sustanciacin de expedientes se considerar
apareada al elemento proceso.
43. La fase de redaccin de informes de de potestad investigativa y determinacin de
responsabilidades se considerar apareada al elemento producto.

Indicadores de Gestin de Primer Nivel

44. Para el elemento demanda
De orden fsico:
Total de auditorias solicitadas
Total de denuncias consignadas
45. Para el elemento insumo, el cual se relaciona con la fase de planificacin y recoleccin de
datos, se define los siguientes indicadores de primer nivel:
De orden cronolgico:
.Total de das programados para la solicitud de la informacin
Total de das transcurridos en la consignacin de respuesta
De orden fsico:
Cantidad de informacin solicitada.
Cantidad de informacin recibida.
46. Para el elemento proceso, el cual se relaciona con el anlisis y tabulacin de datos, tanto para
la auditorias como para la sustanciacin de expedientes, segn sea el caso, por parte de la Unidad
de Auditora Interna, se define los siguientes indicadores de primer nivel:
De orden cronolgico:
Total de das utilizados para el anlisis y tabulacin de datos
Total de das programados para el anlisis y tabulacin de datos
De orden fsico:
Total de documentos escritos consignados para analizar.
Total de documentos escritos programados para analizar.
47. Para el elemento producto, el cual se relaciona con la redaccin de informes, tanto de
auditora como de sustanciacin de expedientes, segn sea el caso, por parte de la Unidad de
Auditora Interna, se define los siguientes indicadores de primer nivel:

De orden cronolgico:
Total de das utilizados en la redaccin de informes.
Total de das programados en la redaccin de informes.
Total de das utilizados para la realizacin de auditoras.
Total de das programados para la realizacin de auditoras.
De orden fsico:
Total de informes producidos.
Total de informes programados.
Total de informes elaborados por auditor.
Total de informes programados por auditor.
Indicadores de Resultados de Primer Nivel
48. Para el elemento impacto, el cual se relaciona con el seguimiento al resultado de la
actuaciones, se define los siguientes indicadores de primer nivel:
De orden cronolgico:
Total de das utilizados para corregir las observaciones.
De orden fsico:
Cantidad de observaciones corregidas.
Cantidad de observaciones formuladas.
49. Cada uno de los indicadores de gestin y de resultados de primer nivel, definidos en los
artculos anteriores debern ser aplicados, de ser el caso, por auditor, actuacin o para lapsos de
tiempo trimestrales y anuales, dependiendo del momento de presentacin de informes de
gestin.


Indicadores de segundo nivel
50. Los indicadores de segundo nivel se establecen con la finalidad de medir numricamente el
nivel de cumplimiento ya sea referidos a gestin o resultados y van a estar referidos a :
De demanda
De la eficacia en la gestin: Aquellos relacionados con cumplimiento de metas
De la eficiencia en la gestin: Aquellos referidos con el cumplimiento de metas con la mayor
economicidad de los recursos
De la efectividad de los resultados: Aquellos relacionados con la correccin de las observaciones
formuladas y su recurrencia
Frmulas de los indicadores de segundo nivel.
51. De demanda:
Porcentaje de auditoras solicitadas atendidas:
Cantidad de auditoras solicitadas x 100 =
Cantidad de auditoras atendidas
Porcentaje de denuncias consignadas atendidas
Cantidad de denuncias consignadas x 100 =
Cantidad de denuncias consignadas atendidas

52. De la eficacia en la gestin:
Porcentaje de informacin obtenida para la auditora
Cantidad de informacin recibida para la auditoria x 100 =
Cantidad de informacin solicitada para la auditoria

Porcentaje de documentos analizados en el trimestre
Total de documentos analizados en el trimestre 100 =
Total de documentos programados para analizar en el trimestre

Porcentaje de informes producidos para el trimestre
Total de informes producidos para el trimestre x 100 =
Total de informes programados para el trimestre.

Porcentaje de informes producidos para el ao
Total de informes producidos en el ao x 100 =
Total de informes programados en el ao

Porcentaje de informes producidos por el auditor en el trimestre
Total de informes producidos por el auditor en el trimestre x 100 =
Total de informes programados por el auditor en el trimestre
Porcentaje de informes producidos por el auditor en el ao
Total de informes producidos por el auditor en el ao x 100 =
Total de informes programados por el auditor en el ao

Porcentaje de observaciones corregidas de la actuacin
Cantidad de observaciones corregidas de la actuacin x 100 =
Cantidad de observaciones formuladas en la actuacin
Porcentaje de observaciones corregidas en el trimestre
Cantidad de observaciones corregidas en el trimestre x 100 =
Cantidad de observaciones formuladas en el trimestre
Porcentaje de observaciones corregidas en el ao
Cantidad de observaciones corregidas en el ao x 100 =
Cantidad de observaciones formuladas en el ao
53. De la eficiencia en la gestin:
Porcentaje de das transcurridos en la consignacin de respuesta para la auditora
Total de das transcurridos en la consignacin de respuesta para la auditora x 100 =
Total de das programados en la solicitud de informacin para la auditora
Porcentaje de das transcurridos en el anlisis y tabulacin de datos por auditora
Total de das utilizados para el anlisis y tabulacin de los datos para la auditora x 100 =
Total de das programados para el anlisis y tabulacin de los datos para la auditora
Porcentaje de das transcurridos para la redaccin del informe de auditora
Total de das utilizados para la redaccin del informe de auditora x 100 =
Total de das programados para la redaccin del informe de auditora
Porcentaje de das transcurridos para la redaccin del informe de sustanciacin de expedientes
Total de das utilizados en la redaccin del informe de sustanciacin de expedientes x 100 =
Total de das programados para la redaccin del informe de sustanciacin de expedientes
Porcentaje de das transcurridos para la realizacin de las auditorias en el trimestre

Total de das utilizados para la realizacin de las auditoras ejecutadas en el trimestre x 100 =
Total de das programados para la realizacin de las auditoras ejecutadas en el trimestre
Porcentaje de das transcurridos para la ejecucin de las actividades programadas en el ao
Total de das utilizados para la ejecucin de las actividades programadas en el ao x 100
Total de das programados para la ejecucin de las actividades proyectadas en el ao


54. De la efectividad de los resultados
Porcentaje de das transcurridos para la correccin de las observaciones por auditora
Total de das utilizados en la correccin de las observaciones formuladas en la auditora x 100
=
Total de das programados para la correccin de las observaciones formuladas en la
auditora
SERIE DE AUDITORES

Ttulo del Cargo
AUDITOR JUNIOR (Escalafn Administrativo I)
Caractersticas del Trabajo:

Bajo supervisin directa, realiza tareas de dificultad promedio, evaluando el cumplimiento de los
planes, proyectos, polticas, normas, procedimientos, operaciones y actos administrativos y
financieros, ejecutando auditorias y elaborando papeles de trabajo, a objeto de determinar el
cumplimiento de los procesos tanto internos como externos, verificando que los objetivos se
cumplan dentro de los criterios de eficacia, eficiencia y efectividad de la gestin administrativa y
financiera de la Institucin de acuerdo a las leyes, reglamentos y dems normas existentes.
Tareas Tpicas:
Efecta auditorias o investigaciones generales de carcter administrativo, financiero o de
gestin.
Programa la ejecucin del trabajo de auditoria que se le asigne.
Examina los procesos financieros, administrativos y/o operacionales realizados en el mbito
universitario que incluye los niveles decisorios coordinadores y operativos, con el fin de promover
la eficiencia y transparencia de sus actuaciones.
Evala el cumplimiento de las polticas, planes y procedimientos establecidos de las distintas
reas de accin de la Universidad, tales como sistema de registro y contabilidad, contratacin y
pago de personal, contratacin de servicios, obras, adquisiciones, arrendamientos, conservacin y
otros.
Revisa y evala integralmente los actos administrativos y la aplicacin de los controles
operacionales, contables de legalidad y financieros.
Verifica si las erogaciones son efectuadas y los ingresos son percibidos de acuerdo con las
normas legales y contables aplicables, y a los niveles presupuestarios correspondientes.
Verifica el cumplimiento de metas de proyectos y accin centralizada en las Dependencias
Universitarias.
Examina los sistemas y prcticas de mantenimiento, preservacin y salvaguarda de los bienes de
la Universidad, y redacta informes de resultados para proponer a las autoridades competentes las
acciones correctivas de omisiones, retardos, negligencias o imprudencia en el manejo de los
citados bienes.
Efecta seguimiento y evaluacin a la aplicacin de las medidas correctivas, a efectos de
subsanar las observaciones emitidas como resultado de las acciones de control formulada por la
Contralora General de la Repblica y la Unidad de Auditoria Interna.
Evala el sistema de control interno de la Institucin, tomando como referencia las
prescripciones establecidas en el Manual de Normas de Control Interno sobre un modelo Genrico
de la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente, vigente.
Evala los resultados de la gestin de las dependencias, a los fines de determinar la eficacia,
eficiencia y economicidad de las operaciones y recomendar los correctivos que se estimen
necesarios.
Revisa e informa resultados sobre la sinceridad y exactitud sobre el contenido de las actas de
traspaso de cargos de las mximas autoridades universitarias, de acuerdo a la resolucin dictada
por la Contralora General de la Repblica.
Revisa y evala que los funcionarios que forman parte de la estructura para la ejecucin del
presupuesto de gastos de la institucin, cumplan con la obligacin de presentar la caucin ante la
Unidad de Auditoria Interna, segn lo previsto en la Ley Orgnica de la Administracin Financiera
del Sector Pblico.
Prepara los papeles de trabajo
Revisa y discutir conjuntamente con el superior inmediato, el informe preliminar con el ente
auditado, de conformidad con lar Normas de Auditoria de Estado.
Puede asesorar en materia administrativa, contable y de gestin a los responsables de
Administracin y/o contabilidad en las dependencias universitarias, previa consulta al Auditor
Interno.
Presenta informes peridicos de las actividades cumplidas.
Pueda realizar anlisis de partidas presupuestarias.
Opera un microcomputador para acceder informacin
Mantiene en orden el equipo y sitio de trabajo reportando cualquier anomala
Realiza cualquier otra tarea afn que le sea asignada.
Requisitos Mnimos Exigidos:
Educacin y Experiencia:
Graduado en una Universidad venezolana con el ttulo de Licenciado en Contadura Pblica,
Licenciado en Administracin Comercial, Licenciado en Ciencias Fiscales, Licenciado en
Computacin o ttulo equivalente, Ingeniero Industrial, Abogado o Economista.
Conocimiento, Habilidades y Destrezas:
Buen conocimiento terico-prctico de Contabilidad.
Buen conocimiento de las normas que rigen la funcin de Auditoria Interna.
Buen conocimiento de los procedimientos usados en Contabilidad y Auditoria.
Buen conocimiento de las disposiciones legales que regulan el Patrimonio Pblico.
Buen conocimiento de las normas que regulan el Sistema Nacional de Control Fiscal de los entes
descentralizados funcionalmente.
Buen conocimiento de la normativa que regula la Administracin Financiera del Sector Pblico
Nacional.
Habilidad para efectuar anlisis cualitativos y cuantitativos de datos.
Habilidad para efectuar revisiones contables, administrativas o de sistemas informticos y/o
inspecciones o experticias en otras reas de control, segn corresponda.
Habilidad para efectuar clculos aritmticos con rapidez y precisin.
Habilidad para redactar informes de auditoria.
Cumplir con las Normas Relativas al Auditor, previstas en las Normas Generales de Auditoria de
Estado.
Licencias y Certificados
Presentar la inscripcin de la respectiva Colegiatura.
Ttulo del Cargo
AUDITOR SEMI SENIOR (Escalafn Administrativo II y/o III )
Caractersticas del Trabajo:
Bajo direccin general, realiza tareas de auditoria de dificultad promedio; y/o supervisa un grupo
mediano de Auditores de menor nivel; evaluando el cumplimiento de los planes proyectos,
polticas, normas procedimientos, operaciones y actos administrativos; ejecutando auditorias y
elaborando papeles de trabajo, evaluando el control interno y verificando que los objetivos se
cumplan dentro de los criterios de eficacia, eficiencia y Efectividad de la gestin administrativa y
financiera de la institucin de acuerdo a las leyes, reglamentos y dems normas existentes.
Tareas Tpicas:
Realiza auditorias, estudios, anlisis e investigaciones de carcter administrativo, financiero o de
gestin.
Programa la ejecucin de trabajos de auditoria o estudios, anlisis e investigaciones que le han
sido asignados por el superior jerrquico.
Evala el control interno de las Dependencias, y determina las reas crticas que debieran ser
inspeccionadas y evaluadas, y formula las recomendaciones y observaciones.
Distribuye y supervisa el trabajo del personal a su cargo.
Redacta informes de auditoria y/o evaluaciones especiales presentados por el personal a su
cargo.
Examina y conforma los informes elaborados por el personal bajo su supervisin.
Supervisa sistemticamente y da conformidad a los papeles de trabajo elaborados por el
personal asignado a su cargo.
Prepara anlisis complejos de los estados financieros de la Universidad.
Evala los resultados de la gestin en las Dependencias, presentados en los informes que le
suministran los Auditores a su cargo, para recomendar los correctivos que fueren necesarios, en
trminos de eficacia, eficiencia y economicidad.
Analiza los informes de formulacin, ejecucin y control presupuestario elaborados por las
Dependencias.
Evala y califica al personal a su cargo, proponiendo los correctivos y estmulos apropiados para
optimizar su rendimiento.
Coordina, previa designacin del titular de la Unidad de Auditoria Interna, las reuniones
pautadas para discutir el informe preliminar con el ente auditado.
Presenta informes peridicos de las actividades cumplidas.
Opera un microcomputador para acceder informacin
Mantiene en orden el equipo y sitio de trabajo reportando cualquier anomala
Realiza cualquier otra tarea afn que le sea asignada
Requisitos Mnimos Exigidos:
Educacin y experiencia:
A. Graduado en una Universidad venezolana con el ttulo de Licenciado en Contadura Pblica,
Licenciado en Administracin Comercial, Licenciado en Ciencias Fiscales, Licenciado en
Computacin o ttulo equivalente, Ingeniero Industrial, Abogado o Economista.
B. Dos (2 aos de servicio como Auditor Jnior).
Conocimientos, habilidades y destrezas:
Amplios conocimientos de Contabilidad y Auditoria
Habilidad para programar y organizar trabajos de Auditoria
Habilidad para supervisar personal
Habilidad para redactar informes de auditoria claros y concisos.
Habilidad analtica y de sntesis..
Buen conocimiento de las normas que rigen la funcin de Auditoria Interna.
Buen conocimiento de las disposiciones legales que regulan el Patrimonio Pblico.
Buen conocimiento de las normas que regulan el Sistema Nacional de Control Fiscal de los entes
descentralizados funcionalmente.
Buen conocimiento de la normativa que regula la Administracin Financiera del Sector Pblico
Nacional.
Habilidad para efectuar anlisis cualitativos y cuantitativos de datos.
Habilidad para efectuar revisiones contables, administrativas o de sistemas informticos y/o
inspecciones o experticias en otras reas de control, segn corresponda.
Cumple con las Normas Relativas al Auditor, previstas en las Normas Generales de Auditoria de
Estado.
Licencias y certificados:
Presentar la inscripcin de la respectiva Colegiatura.
Ttulo del Cargo
AUDITOR SENIOR (Escalafn Administrativo III y/o IV 83)
Caractersticas del Trabajo:
Bajo direccin general, realiza tareas de auditoria de dificultad considerable, supervisando,
coordinando y evaluando las labores de un grupo grande de auditores asignados por el titular de la
Unidad de Auditora Interna, para verificar el cumplimiento de planes, proyectos, polticas,
normas, procedimientos, operaciones, actos administrativos y financieros efectuados por las
Facultades y Dependencias Universitarias; y tambin para determinar que los objetivos se cumplan
dentro de los criterios de legalidad, sinceridad, exactitud, eficacia, eficiencia y economicidad, todo
ello de acuerdo a las leyes, reglamentos y dems normas existentes.
Tareas tpicas:
Planifica, ordena y supervisa el trabajo de auditoria a desarrollarse anualmente en las
dependencias universitarias.
Evala y califica al personal a su cargo, proponiendo los correctivos y estmulos apropiados para
optimizar su rendimiento.
Determina la razonabilidad y exactitud de la informacin financiera y/o situacin administrativa.
Coordina la organizacin de los papeles de trabajo debidamente agrupados y referenciados.
Establece las bases para la referenciacin de los papeles de trabajo, previa aprobacin del Titular
de la Unidad de Auditoria Interna.
Recopila manuales, leyes, reglamentos y dems normativas aplicables a la dependencia o rea a
auditar.
Evala el cumplimiento de leyes, reglamentos y dems normativas en cada auditoria.
Disea instrumentos de recoleccin de informacin, para la ejecucin de auditorias.
Revisa los papeles de trabajo presentados por los auditores, para evaluar las observaciones que
stos emitan como resultados de las auditorias practicadas.
Coordina y supervisa el seguimiento de las acciones correctivas formuladas a los entes
auditados.
Brinda asesoramiento al personal que labora bajo su supervisin.
Redacta la correspondencia e informes relacionados con las actividades que se le asignan.
Realiza cualquier otra tarea afn que le sea asignada
Requisitos mnimos exigidos:
Educacin y experiencia:
A. Graduado en una Universidad venezolana con el ttulo de Licenciado en Contadura Pblica,
Licenciado en Administracin Comercial, Licenciado en Ciencias Fiscales, Licenciado en
computacin o ttulo equivalente, Ingeniero Industrial, Abogado o Economista.
B. cuatro (4) aos de servicio como Auditor Semi Senior.
Conocimientos, habilidades y destrezas:
Amplios conocimientos de los principios de Contabilidad y Auditora Generalmente aceptados.
Habilidad para Planificar y organizar trabajos de Auditoria
Habilidad para supervisar personal
Habilidad para redactar informes de auditora claros y concisos.
Habilidad analtica y de sntesis.
Amplios conocimientos de las normas que rigen la funcin de Auditoria Interna..
Amplios conocimientos de las disposiciones legales que regulan el Patrimonio Pblico.
Amplios conocimientos de las normas que regulan el Sistema Nacional de Control Fiscal de los
entes descentralizados funcionalmente.
Amplios conocimientos de la normativa que regula la Administracin Financiera del Sector
Pblico Nacional. .
Cumple con las Normas Relativas al Auditor, previstas en las Normas Generales de Auditoria de
Estado.
Licencias y certificados:
Presentar la respectiva inscripcin de la Colegiatura.
Ttulo del Cargo
AUDITOR SUPERVISOR (Escalafn Administrativo IV y/o V)
Caractersticas del trabajo:
Bajo direccin general, realiza tareas de auditoria de dificultad considerable en la investigacin,
planificacin, coordinacin, direccin y supervisin de las labores que se realizan en la Unidad de
Auditora Interna de la U.D.O. ; suministrando al personal a su cargo los lineamientos a seguir para
la evaluacin de los resultados de obtenidos en las auditorias ejecutadas, velando por el
cumplimiento de las leyes, principios y normas tcnicas que regulan la actividad de control fiscal y
efecta cualquier otra tarea afn que se le asigne.
Tareas tpicas:
Planifica, coordina y evala los trabajos de investigacin relacionados con la funcin auditora.
Planifica las Auditorias a realizar por su departamento en el perodo establecido, tomando en
cuenta las reas crticas detectadas en auditorias anteriores y las solicitudes efectuadas por las
Autoridades Universitarias y las somete a la consideracin del Auditor Interno, para su aprobacin.
Coordina y supervisa las actividades a desarrollar anualmente por la unidad a su cargo. y las
somete a la consideracin del auditor interno, para su aprobacin.
Desarrolla conjuntamente con el auditor actuante los programas de trabajo de auditoria y asiste
a la implantacin de los mismos.
Coordina y controla los programas de auditoria en ejecucin.
Evacua las consultas presentadas por los Auditores su cargo, hacindoles las observaciones
pertinentes
Revisa, analiza y corrige los informes de auditoria que presentan los auditores a su cargo.
Verifica y comprueba los anlisis de los auditores y la revisin de soportes y/o documentos.
Prepara conjuntamente con el auditor actuante, los resmenes destacando los puntos ms
importantes de los informes de auditoria rendidos por el personal a su cargo.
Discutir, conjuntamente con el auditor actuante el informe preliminar con el ente auditado, de
acuerdo a las normas de Auditoria de Estado.
Coordina y supervisa las actividades de rendicin de cuentas en las Dependencias, de
acuerdo al rgimen que establezca a travs de Resolucin emanada de la Contralora General de la
Repblica.
Coordina y supervisa las actividades de sustanciacin de expedientes de potestad investigativa,
conjuntamente con un funcionario designado por el Auditor Interno.
Enva al auditor interno, el informe de sustanciacin de expedientes de de potestad
investigativa, para su conformacin.
Asesora a al Auditor Interno en materia administrativa y de control a las Dependencias de la
Unidad de Auditora Interna que lo soliciten.
Evala conjuntamente con el auditor actuante los resultados del Control Interno en las
Dependencias, y propone al Titular de la Unidad de Auditora Interna, las recomendaciones que
considere pertinentes.
Evala los indicadores de gestin diseados por las Dependencias, y planifica las actividades para
evaluar el desempeo de los responsables de proyectos y determinar la eficacia, eficiencia y
economa en el manejo de los recursos presupuestarios.
Designa, previa autorizacin del titular de la Unidad de Auditora Interna, los funcionarios que
ejecutarn las auditorias o trabajos especiales en las Dependencias.
Asesora y orienta al personal a su cargo guindoles en el correcto desarrollo de los programas.
Coordina, dirige, supervisa, evala y califica al personal a su cargo proponiendo los correctivos y
estmulos apropiados para optimizar su rendimiento.
Revisa, conforma y enva al Auditor Interno, los informes definitivos de auditoria.
Planifica, coordina y supervisa la elaboracin de la Memoria y Cuenta de la Dependencia a su
cargo.
Asiste a reuniones relacionadas con reas de su competencia, cuando su presencia es requerida.
Reporta a su superior inmediato, cualquier irregularidad detectada en los procesos.
Mantiene en orden el equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier anomala.
Elabora informes trimestrales de gestin de las actividades realizadas.
Realiza cualquier otra tarea afn que le sea asignada.
Requisitos mnimos exigidos:
Educacin y experiencia:
A. Graduado con el ttulo de Licenciado en Contralora Pblica, Licenciado en Administracin
Comercial, Licenciado en Ciencias Fiscales, Licenciado en Computacin o ttulo equivalente,
Ingeniero Industrial, Abogado o Economista.
B. cuatro aos (4) aos de servicio como Auditor Senior.
Conocimiento, habilidades y destrezas:
Amplio conocimiento de los principios que rigen en Contabilidad, Auditora y la normativa legal
vigente.
Amplio conocimiento de los sistemas y procedimientos que rigen la funcin de la Unidad de
Auditora Interna de la U.D.O..
Amplio conocimiento de los procedimientos presupuestarios establecidos en la Ley Orgnica de
la Administracin Financiera del Sector Pblico.
Amplios conocimientos de metodologa de investigacin.
Habilidad excepcional para evaluar informes tcnicos.
Habilidad excepcional para planificar trabajos de investigacin.
Habilidad excepcional para planificar y supervisar el trabajo de otros.
Habilidad para expresarse en forma clara y precisa.
Licencias y certificados:
Estar inscrito en el respectivo Colegio profesional.