Cliquez sur les cases colores pour accder aux diffrentes parties du guide des bonnes pratiques de l'audit

interne
"Bon" dveloppement des
comptences
"Bon" positionnement de
l'audit/l'entreprise
"Bon avant audit"
"Bonne" ralisation de
l'audit
"Bon aprs audit"
GUIDES DES BONNES PRATIQUES DE L'AUDIT INTERNE
Document ralis en Master "Management de la Qualit"
pour accder aux diffrentes parties du guide des bonnes pratiques de l'audit interne
"Bon" positionnement de
"Bon aprs audit"
"Bon" audit
interne
MODE
OBJECTIF :

La grille dvaluation pour but d'avoir
facults d'une entreprise raliser des
l'utilisateur des pistes de progrs afin d'amliorer
En accompagnement de cette grille d'valuation,
pratiques claircissant certains point importants

COTATION :

A chaque critre vous pouvez nuancer

Tout le temps = 100
Souvent = 70
Quelques fois = 30
Jamais = 0

La cotation est asymtrique afin de
l'amlioration.

PRESENTATION DES ELEMENTS :

A chaque fin de partie, vous trouverez
rsultats. Ceux-ci vous indiqueront votre
possible.
Plus vos rsultats se rapprocheront des
plus vous serez performants dans la ralisation

NB:

Ce document est conu pour une utilisation
MAC ou LINUX n'est pas garantie.
DES BONNES PRATIQUES DE L'AUDIT INTERNE
"Management de la Qualit" par Boulanger Julien, Etien Florine, Nepote Geoffrey et Zadi Bassem
2008 version 6
MODE D'EMPLOI
d'avoir un aperu un moment donn sur les
des audits internes. Elle permet de donner
afin d'amliorer la dmarche d'audit interne.
grille d'valuation, vous trouverez des fiches
point importants.
nuancer votre rponse selon l'chelle suivante :
de valoriser la recherche du progrs et de
trouverez des boutons cliquables pour visualiser les
votre performance et la capacit de progrs
rapprocheront des extrmits des branches des graphes,
la ralisation de l'audit interne.
utilisation dans un univers PC, l'utilisation sous
Cotation
Cotation
Cotation
Cotation
Bon dveloppement des comptences
Pouvez-vous vous confronter des tests de vrification des connaissances organiss par
l'organisme ?
Faites-vous l'objet d'une valuation d'exprience avant de passer un audit ?
Le responsable de l'quipe d'audit dfinit-il les critres d'valuation avant de vous valuer ?
Pensez-vous pouvoir acceder facilement vos rsultats d'valuation ?
Former les auditeurs
Procdez-vous au suivi d'une formation adapte avant d'auditer ?
Vrifiez-vous que vos valuations sont enregistres ?
Procdez-vous au suivi d'valuations pratiques de mise en situation d'audit ?
Pouvez-vous passer des entretiens individuels faisant office d'valuation thorique ?
Processus d'valuation
Procdez-vous un contrle de vos connaissances et aptitudes ?
Procdez-vous la ralisation de tests avant d'tre incorpor une quipe d'audit ?
Pouvez-vous passer des valuations de vos connaissances au cours de votre carrire
professionnelle prouvant que vos connaissances voluent ?
Procdez-vous un contrle par des valuations pratiques sur vos aptitudes mener un
audit ?
Pensez-vous que vos valuations montrent bien votre vritable niveau ?
Faites-vous l'objet d'un suivi des connaissances par l'intermdiaire d'une grille de suivi et
d'valuation ?
Faites-vous l'objet de questions sur vos connaissances, vos aptitudes et vos qualits lors
d'une valuation ?
Evaluer les comptences des auditeurs
Etes-vous sujet des rvaluations des comptences au cours de votre carrire ?
Pensez-vous que la pratique d'audits contribue l'amlioration des comptences ?
Evaluer les connaissances des auditeurs
Guide des bonnes pratiques
de l'audit interne
Mmo
Mmo
Mmo
Cotation
Cotation
Bon positionnement de l'audit/entreprise
Jugez-vous que votre formation est adapte aux besoins d'un auditeur ?
Etes-vous suivi par un responsable d'quipe d'audit au cours de votre carrire
professionnelle ?
Le responsable de l'quipe d'audit pense-t-il fournir les ressources ncessaires l'quipe
d'audit ?
Le responsable de l'quipe d'audit dfinit-il des critres dans le but de procder votre
qualification et de la maintenir ?
Etes-vous tenu un quota d'audits raliser annuellement afin d'entretenir votre capacit
auditer ?
Avez-vous suivi une fomation en communication avant d'tre auditeur ?
Pouvez-vous suivre une formation en alternance sur l'audit ?
Faites-vous l'objet d'une valuation de la formation avant de passer un audit ?
Pensez-vous faire apparaitre les critres d'audits dans le programme d'audit ?
Bnficiez-vous d'un suivi par un responsable d'audit lors de votre formation ?
Comptences du responsable d'quipe d'audit
Suivez-vous une nouvelle formation en cas de non pratique d'audits ?
Le responsable de l'quipe d'audit pense-t-il vrifier qu'un auditeur est qualifi ?
Le responsable de l'quipe d'audit procde-t-il la mise en place d'indicateurs de
performance refletant la capacit de l'quipe d'audit ?
Possdez-vous une qualification d'auditeur avant d'auditer ?
Vous assurez-vous de l'atteinte des objectifs du programme d'audit ?
Vous assurez-vous de la validation du programme d'audit par la direction ?
Procdez-vous la surveillance du programme d'audit ?
Le responsable de l'quipe d'audit procde-t-il la mise en place d'un processus pour votre
valuation ?
Le responsable de l'quipe d'audit procde-t-il la mise en place d'un processus pour
assurer le perfectionnement professionnel ?
Le responsable de l'quipe d'audit pense-t-il assurer la constitution de l'quipe d'audit ?
Pensez-vous dfinir les champs d'audits dans le programme d'audit ?
Pensez-vous dfinir les objectifs du programme d'audit ?
Prcision de la situation de l'entreprise dans le programme d'audit
Cotation
Cotation
Cotation
Cotation
Bon "avant audit"
Volont d'utiliser les rsultats de l'audit
Connaissez-vous les priorits de la direction ?
Vous assurez-vous de la communication des rsultats du programme d'audit la direction?
Procdez-vous la mise en en place des indicateurs de performance refletant la
conformit du programme ?
Procdez-vous la mise en place des indicateurs de performance refletant le respect de la
programmation ?
w procdent-ils la mise en uvre de l'adquation et de la surveillance des
enregistrements ?
Permettez-vous l'audit de s'amliorer lors de l'audit ?
Faites-vous en sorte que l'audit dbouche sur la proposition de pistes de progrs ?
Procdez-vous la mise en en place des indicateurs de performance refletant les retours
d'information ?
Programmer l'audit
w procdent-ils l'tablissement et la mise en oeuvre du programme d'audit ?
w procdent-ils la surveillance, au passage en revue et l'amlioration du programme
d'audit ?
Les responsables du programme d'audit :
Dfinissez-vous les exigences des parties intresses (audits) ?
Vrifiez-vous que les procdures du programme d'audit sont appliques ?
Identifiez-vous les opportunits d'amlioration du programme d'audit ?
Dfinissez-vous les intrts communs entre l'audit et l'auditeur ?
Pensez-vous assurer la matrise des enregistrements ?
Jugez-vous que les caractres des individus sont compatibles, dune part au sein de lquipe
daudit, et dautre part entre auditeurs et audits ?
procdez-vous la ralisation des audits conformment au programme ?
Prenez-vous soin de communiquer le programme d'audit aux parties concernes ?
w procdent-ils la dfinition des ressources ncessaires ?
Cohrence de l'audit avec l'intrt des parites intresses
Nommer le responsable de lquipe daudit
Mmo
Mmo
Mmo
Cotation
Cotation
Cotation
Cotation
Cotation
Cotation
Prparer le plan d'audit
Le commanditaire de l'audit pense-t-il dfnir les objectifs de laudit ?
procdez-vous la dtermination des domaines permettant lamlioration du systme de
management ?
La direction pense-t-elle nommer un responsable de l'quipe d'audit pour chaque audit ?
Le responsable d'quipe d'audit procde-t-il la rpartition des responsabilits spcifiques
de chaque auditeur avant le dbut de laudit ?
Dfinir les objectifs, le champ et les critres de laudit
Pensez-vous fixer ltendue et les limites de l'audit ?
Pensez-vous adapter le degr de dtail du plan daudit la complexit de la mission ?
Dfinissez-vous le plan de laudit de faon couvrir les objectifs, les critres d'audit et le
champ de l'audit ?
Dfinissez-vous le plan daudit de faon respecter la confidentialit de laudit?
Pensez vous prsenter le plan de laudit laudit ?
Pensez-vous dterminer un plan daudit pour faciliter la programmation dans le temps et
la coordination des activits d'audit ?
Constituer lquipe d'audit
Pensez-vous que la taille et la comptence globale de lquipe daudit sont suffisantes pour
atteindre les objectifs de laudit ?
Pensez vous complter lquipe daudite avec des experts techniques pour complter la
comptence globale des auditeurs ?
Tenez-vous compte des comptences des auditeurs pour la ralisation de laudit ?
Tenez-vous compte de lindpendance des auditeurs pendant la rpartition des taches ?
Prparer les documents de travail
Pensez-vous valuer l'efficacit du systme de management satisfaire les objectifs
dfinis ?
Le responsable de l'quipe daudit pense t il dterminer les critres (rfrences) d'audit ?
Jugez-vous indispensable qu'un planning d'audit soit mis en place par le responsable d'audit
avant l'audit ?
Pensez vous attribue chaque membre de l'quipe la responsabilit d'auditer des
processus ou des activits spcifiques ?
Rpartir les tches au sein de l'quipe d'audit
Pensez vous que laudit coopre dans la ralisation de laudit ?
Dterminer la faisabilit de laudit
Pensez-vous que vous possdez suffisamment dinformation pour planifier laudit ?
Mmo
Mmo
Cotation
Cotation
Cotation
Bonne ralisation de l'audit
Pensez-vous a convier le responsable du processus audit pendant l'audit ?
Veillez-vous ce que les objectifs soient en cohrence avec la politique ?
Procdez-vous la ralisation de l'audit bas sur un questionnaire non prtabli ?
Recueillir et vrifier les informations
Procdez-vous la ralisation de l'audit par processus ?
Faites-vous en sorte que l'audit soit constructif et accept de toutes les personnes
concernes ?
Pensez-vous vrifier la conformit documentaire du systme de management aux critres
d'audit ?
Procdez-vous l'identification des attentes de l'audit ?
Le responsable de l'quipe d'audit procde-t-il tablir le premier contact avec le
reprsentant de l'audit ?
Pensez vous demander si laudit accepte la prsence la prsence observateurs ?
Le responsable de l'quipe daudit procde t il la prsentation de son quipe ?
Prvoyez-vous de diffuser les informations concernant le droulement de l'audit ?
Pensez-vous mettre laise les audits ?
Disposez-vous des documents de travail servant de rfrences relatives votre partie
auditer (listes types, formulaire, etc.) ?
Communiquer pendant laudit
Pensez-vous prendre en compte le fonctionnement et les actions efficaces dans
l'entreprise dans son ensemble ?
Procdez-vous un questionnement du type comment et en quoi ?
Ragissez-vous positivement face la non-dtection danomalie ?
Donnez-vous au responsable du processus audit le rle de tmoin et de source
dinformation durant l'audit ?
Prvoyez-vous de prsenter les objectifs, le plan et les horaires ?
Faire la runion douverture
Procdez-vous la prsentation de l'quipe d'audit ?
Pensez-vous suspendre laudit dans le cas de non-conformit du systme documentaire
et/ou des enregistrements ?
Conviez-vous l'audit une runion de pr-audit pour prparer et/ou faciliter le
droulement et la planification de l'audit ?
Mmo
Mmo
Cotation
Cotation
Cotation
Pensez-vous revoir le rapport d'audit et le signer avant de le communiquer ?
Cotation
Cotation
Pensez-vous donner le rapport d'audit dans les dlais convenus ?
Bon "aprs audit"
Pensez-vous rester l'cart de la recherche des pistes d'amlioration ?
Pensez-vous que laprs audit est gr par le propritaire du processus et de son personnel
?
La quantit damliorations gnres par les audits donne-t-elle lieu une mesure ?
Pensez-vous utiliser des termes neutres (observations, pistes de progrs ou amlioration
ou rflexion) dans le rapport d'audit ?
Vous limitez-vous un compte-rendu des conclusions de laudit pendant la runion de
clture ?
Pensez-vous rester l'cart de la recherche des pistes de progrs ?
Pensez-vous faire disparaitre le terme action corrective dans le rapport d'audit ?
Procdez-vous la qualification des carts constats ?
Etablir le suivi de laudit
Procdez-vous la reformulation des phrases de faon obtenir un sens positif en
omettant les ngations, les ordres et les jugements ?
Procdez-vous la prsentation des carts constats de faon permettre leur leve ?
Pensez-vous remplir tous les points dans le rapport d'audit (voir fiche pratique) ?
Faire le rapport daudit
Pensez-vous effectuer la runion de clture en prsence des audits et de leur hirarchie
?
Procdez-vous au rappel de l'objectif de l'audit et de son droulement prvu ?
Pensez-vous que le reponsable de l'quipe d'audit constate les carts ?
Reconnaissez-vous avec les membres de l'quipe d'audit les (ventuels) carts constats ?
Suivi des actions mises en place
Prparer les conclusions daudit
Le rapport d'audit fait-il l'objet d'une revue, d'une approbation et d'une diffusion ?
Faire la runion de clture
Vrifiez-vous que les actions requises lors d'un prcdent audit ont t mises en place ?
Mmo
Mmo
Vrifiez-vous que les actions entreprises apportent une valeur ajoute ?
Vrifiez-vous que les actions requises et mises en place suite aux prcdents audits sont
pertinantes ?
Vrifiez-vous que les actions requises sont prises en compte dans la revue de direction ?
tout le temps
souvent
quelques fois
jamais
Moyenne 0
Rsultats Absolue
Moyenne
0
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Rsultats Absolue
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Rsultats Absolue
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Rsultats Absolue Moyenne 0
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Rsultats Absolue Moyenne 0
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Rsultats Absolue Moyenne 0
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Rsultats Absolue Moyenne 0
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Rsultats Absolue Moyenne 0
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Rsultats Absolue Moyenne 0
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Evaluer les comptences des
auditeurs
Evaluer les connaissances des
Processus d'valuation Former les auditeurs
Comptences du responsable
d'quipe d'audit
Visualisation des rsultats pour un bon dveloppement des
comptences
Evaluer les connaissances des
auditeurs
Processus d'valuation
Visualisation des rsultats pour un bon dveloppement des
Series1
0
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Prcision de la situation de
l'entreprise dans le programme
d'audit
Cohrence de l'audit avec
l'intrt des parites intresses
Volont d'utiliser les rsultats
de l'audit
Visualisation des rsultats pour un bon positionnement de
l'audit/l'entreprise
Cohrence de l'audit avec
l'intrt des parites intresses
Visualisation des rsultats pour un bon positionnement de
Series1
0
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100
Programmer l'audit
Nommer le responsable de
lquipe daudit
Dfinir les objectifs, le champ et
les critres de laudit
Dterminer la faisabilit de laudit
Constituer lquipe d'audit
Prparer le plan d'audit
Rpartir les tches au sein de
l'quipe d'audit
Prparer les documents de travail
Visualisation des rsultats pour un bon "avant audit"
Nommer le responsable de
lquipe daudit
Dfinir les objectifs, le champ et
les critres de laudit
Dterminer la faisabilit de laudit
Visualisation des rsultats pour un bon "avant audit"
Series1
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Faire la runion douverture
Communiquer pendant laudit
Recueillir et vrifier les
informations
Prparer les conclusions
daudit
Faire la runion de clture
Visualisation des rsultats pour une bonne ralisation de
l'audit
Communiquer pendant laudit
Recueillir et vrifier les
Visualisation des rsultats pour une bonne ralisation de
Series1
0
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Faire le rapport daudit
Etablir le suivi de laudit
Suivi des actions mises en
place
Visualisation des rsultats pour un bon "aprs audit"
Etablir le suivi de laudit
Visualisation des rsultats pour un bon "aprs audit"
Series1
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
Bon dveloppement des
comptences
Bon positionnement de
l'audit/entreprise
Bon "avant audit" Bonne ralisation de l'audit
Bon "aprs audit"
Visualisation des rsultats pour un bon audit interne
Bon positionnement de
l'audit/entreprise
Visualisation des rsultats pour un bon audit interne
Series1
Responsables des processus concernes
QUI ? QUOI ?
Fiche pratique "ralisation d'un audit interne"
Responsable de l'quipe d'audit
Equipe d'audit
Responsables des processus concerns
Responsable de l'quipe d'audit
Responsable de l'quipe d'audit
Equipe d'audit
Responsable de l'quipe d'audit
Equipe d'audit
Responsables des processus concerns
Guides et observateurs
Equipe d'audit
Personnes audits
Runion d'ouverture
Ralisation de l'audit
Runion de clture
Rdaction du rapport d'audit
Suivi de l'audit
Constats et conclusions de
l'audit
Prsentation de l'quipe d'audit
Description des objectifs
Prsentation du plan d'audit
Recueil de preuves par questionnement, observations et feed
back
Comparaison des preuves/aux critres d'audit
Concensus pour la validation des conclusions d'audit
Prsentation des points forts
Prsentation des carts
Prsentation des pistes d'amliorations
Compt-rendu des lments cls de l'audit
COMMENT ?
Fiche pratique "ralisation d'un audit interne"
Dfinition d'un plan d'actions
Mise en place d'actions correctives, prventives et
d'amliorations
Glossaire des principaux termes de l'audit interne
Audit : interlocuteur auprs duquel les informations ncessaires sont recherches.
Auditeur : personne ayant suivi une formation thorique et pratique, dsigne pour raliser laudit dans un
secteur autre que le sien.
Champ daudit : exprime ltendue dune mission daudit et en marque les limites.
Commanditaire : autorit qui demande la ralisation dune mission daudit.
Comptence : qualit personnelle et capacit dmontres appliquer des connaissances et aptitudes.
Conclusion daudit : rsultat de laudit faisant le lien entre les objectifs et les constats relevs.
Constat d'audit: rsultat de la comparaison des preuves d'audit aux critres d'audit.
Critre daudit : lment auquel un auditeur se rfre pour dterminer les points vrifier et, plus largement, les
recherches effectuer.
Ecart : diffrence entre une rfrence et le rsultat constat.
Equipe d'audit : un ou plusieurs auditeurs qui conduisent l'audit.
Indicateur de performance : moyen de visualisation dun facteur ayant une influence significative sur la
performance dun processus.
Non-conformit : cart significatif entre des rgles prescrites et la ralit pouvant entrainer un risque important
de non-respect dune exigence.
Observation : point amliorer mais ne prsentant pas de risque.
Planning daudit : liste dtaille des missions daudit raliser pendant une priode donne.
Preuve daudit : information dont la vracit peut tre dmontre, fonde sur des faits obtenus par observation,
mesurage, essai ou autre moyen.
Programme daudit : ensemble des audits planifis dans un priode et dans un but dtermin.
Qualification : adquation entre la dfinition dune fonction et son exercice.
Rapport daudit : document crit remis au commanditaire au terme de laudit et rassemblant constats, conclusions
et recommandations en rponse la question pose.
Recommandation : proposition formule lissue dune mission daudit, juge ncessaire pour corriger des
situations et aboutir des amliorations.
Remarque : non-satisfaction nentrainant pas de risque majeur de non-respect dune exigence.
Responsable dquipe daudit : personne charge dencadrer les auditeurs.
Runion de clture : regroupe en fin de mission les participants concerns en vue de la prsentation des lments
du rapport constituant la rponse la question pose.
Runion douverture : runion des principaux intresss, au cours de laquelle les auditeurs prsentent le schma
du droulement de la mission.
Glossaire des principaux termes de l'audit interne
Audit : interlocuteur auprs duquel les informations ncessaires sont recherches.
Auditeur : personne ayant suivi une formation thorique et pratique, dsigne pour raliser laudit dans un
secteur autre que le sien.
Champ daudit : exprime ltendue dune mission daudit et en marque les limites.
Commanditaire : autorit qui demande la ralisation dune mission daudit.
Comptence : qualit personnelle et capacit dmontres appliquer des connaissances et aptitudes.
Conclusion daudit : rsultat de laudit faisant le lien entre les objectifs et les constats relevs.
Constat d'audit: rsultat de la comparaison des preuves d'audit aux critres d'audit.
Critre daudit : lment auquel un auditeur se rfre pour dterminer les points vrifier et, plus largement, les
recherches effectuer.
Ecart : diffrence entre une rfrence et le rsultat constat.
Equipe d'audit : un ou plusieurs auditeurs qui conduisent l'audit.
Indicateur de performance : moyen de visualisation dun facteur ayant une influence significative sur la
performance dun processus.
Non-conformit : cart significatif entre des rgles prescrites et la ralit pouvant entrainer un risque important
de non-respect dune exigence.
Observation : point amliorer mais ne prsentant pas de risque.
Planning daudit : liste dtaille des missions daudit raliser pendant une priode donne.
Preuve daudit : information dont la vracit peut tre dmontre, fonde sur des faits obtenus par observation,
mesurage, essai ou autre moyen.
Programme daudit : ensemble des audits planifis dans un priode et dans un but dtermin.
Qualification : adquation entre la dfinition dune fonction et son exercice.
Rapport daudit : document crit remis au commanditaire au terme de laudit et rassemblant constats, conclusions
et recommandations en rponse la question pose.
Recommandation : proposition formule lissue dune mission daudit, juge ncessaire pour corriger des
situations et aboutir des amliorations.
Remarque : non-satisfaction nentrainant pas de risque majeur de non-respect dune exigence.
Responsable dquipe daudit : personne charge dencadrer les auditeurs.
Runion de clture : regroupe en fin de mission les participants concerns en vue de la prsentation des lments
du rapport constituant la rponse la question pose.
Runion douverture : runion des principaux intresss, au cours de laquelle les auditeurs prsentent le schma
du droulement de la mission.
le rapport d'audit interne devra comporter les diffrents point suivants :
Page de garde :
- Les objectifs d'audit
- Le champ d'audit (services et/ou processus audits avec rpartition du temps)
- L'identification du commanditaire de l'audit
- L'dentification des membres de l'quipe d'audit et de son responsable
- Les dates et les lieux o les activits d'audit sur site ont t ralises
- Les critres d'audit
- Le plan d'audit
- La liste des reprsentants de l'audit
- Une dclaration relative la confidentialit du contenu
- La liste de diffusion du rapport d'audit
- Les domaines non couverts bien que compris dans le champ de l'audit
Rsum des observations :
- Un rsum du processus d'audit
- L'incertitude et/ou les obstacles rencontrs susceptibles d'altrer la conclusion de l'audit
Conclusion de l'audit :
- Les constats d'audit
- Les conclusions d'audit
- Les plans d'action de suivi d'audit
- Les opinions divergentes non rsolues entre l'quipe d'audit et l'audit
- La prsentation des points forts
- Les pistes d'amlioration (au lieu de points faibles)
- La confirmation que les objectifs d'audit ont t atteints
Fiches de non-conformits :
Fiches de remarques :
Fiche pratique "composition d'un rapport d'audit interne"
Fiche pratique "composition d'un rapport d'audit interne"
la runion de clture de l'audit interne devra comporter les diffrents point suivants :
Runion au pralable entre les membres de l'quipe d'audit
- Revoir les constats recueillis pendant l'audit
- Prparer une liste complte des constats de l'audit
- S'accorder sur les carts constats et les qualifier
- S'accorder sur les conclusions de l'audit
- Dfinir les rles et les tches pour la runion de clture
- Prparer des recommandations
- Discuter des actions de suivi d'audits ultrieurs si ncessaire
Composition de la runion de clture
- Le responsable de l'quipe d'audit sera charg de cette runion
- Les audits et leur hirarchie doivent tre convis
- Rappeler l'objectif de l'audit et son droulement prvu
- Prsenter les carts constats et permettre leur leve
- Prsenter un compte-rendu conclusions d'audit sans remise en question
- Rsoudre ou faire le constats de toutes les divergences d'opinion
- Prsentation des observations de l'audit,
Quelques cls pour le bon droulement de la runion
- Utiliser un mode impersonnel
- Ne pas remettre en question la direction devant ses collaborateurs
- Ne pas juger la comptence des individus
- Eviter l'effet de surprise dans la prsentation des rsultats
- Lauditeur ne doit pas intervenir dans la recherche des pistes de progrs
Fiche pratique "ralisation de la runion de clture"
Fiche pratique "ralisation de la runion de clture"
Qui
Qui sont les auditeurs ?
Qui sont les audits, sont-ils cooprants ?
Avons-nous les ressources ncessaires ?
Quoi Quels sont les objectifs de l'audit ?
Quels sont les activits et les processus audits ?
O Quels sont les secteurs audits ?
Quand Quand commence les audits ?
Combien de temps durera les audits ?
Comment Quelles sont les procdures prendre en compte ?
Quels sont les critres d'audit ?
Quelles sont les ressources ncessaires ?
Il y a-t-il des procdures concernant :
w la plannification et le calendrier d'audit ?
w assurant les comptences des auditeurs et des quipes d'audit ?
w concernant la conduite des audits ?
w concernant le suivi des audits ?
w assurant les enregistrements d'audits ?
Pourquoi Pourquoi ralise-t-on un audit ?
Quels sont les objectifs de la direction ?
Fiche pratique "Objectifs et tendue dun programme daudit interne"
Se poser les bonnes questions
QQOQCP
Les enregistrements fesants rfrence aux audits individuels
les plans d'audits
les rapports d'audits
les rapports de non-conformit
les rapports des actions correctives et prventives entreprises
les rapports de suivi
Les rsultats des revues du programme d'audit
les rsultats de la surveillance et des tendances qui s'en dgagent
les rsultats relatant de la conformit aux procdures
volution des besoins et attentes des parties intresses
alternatives ou nouvelles pratiques d'audit
mention des ventuelles actions prventives et correctives mettre en place
mention des ventuelles amlioration envisages pour le programme d'audit
enregistrments relatifs aux personnel d'audit
les valuations des comptences et performances des auditeurs
rapport relatant la slection de l'quipe d'audit
rapports relatant le maintien et l'amlioration des comptences de l'qui d'audit
Fiche pratique "enregistrements du programme d'audit interne"
les enregistrements doivent tre conservs pour dmontrer la mise en
uvre du programme d'audit
Les resultats des revues du programme d'audit doivent tre ports la connaissance de la Direction
Fiche pratique "enregistrements du programme d'audit interne"
Les resultats des revues du programme d'audit doivent tre ports la connaissance de la Direction
Au dbut d'un audit La prsentation physique
L'attitude
La correction et le respect de l'interlocuteur
Pendant la ralisation d'un audit L'attitude et le rythme pendant l'audit
l'ordre et la mthode
La souplesse
L'impartialit et l'objectivit
L'ouverture et la franchise
Le recoupement des rponses
Le cadre de l'entretien
Les notes
A la fin de l'audit Un rapport impersonnel
Les recommandations
Le bnfice du doute
L'observation
Le constat
Situations particulires Les recommandations
Les conflits internes
Les diversions
Le camouflage
Fiche pratique "aptitudes d'un auditeur interne"
Les aptitudes q'un auditeur se doit d'avoir lors d'un audit interne
L'empathie et la sympathie
Les informations spontanes
La correction et le respect de l'interlocuteur
Fiche pratique "aptitudes d'un auditeur interne"
Identification des qualits personnelles, la connaissance et les aptitudes ncssaires pour un audit
Si pas conforme aux critres: complment de formation, d'exprience , d'audit suivi d'une rvaluation
Revue d'enregistrement, retour d'information, entretien, Observation, tests , revues
Mthodes n'ayant pas la mme fiabilit
Une combinaison de plusieurs mthodes est possible
Ralisation de l'valuation
Les audits ralises
les heures de formation l'audit
Dmonstration des qualits personnelles et des connaissances
Choisir la mthode d'valuation approprie
Informations compars aux critres de l'tape 2
Les exigences de l'audit
L'impact de l'audit sur l'organisme
le niveau de confiance requis pour le programme d'audit
Dtermination des critres d'valuation
Les annes d'expriences professionnelle et de formation
Fiche pratique "valuation d'un auditeur interne"
Evaluation des personnes souhaitant devenir auditeur
Evaluation de la comptence d'un auditeur
Evaluation continue d'un auditeur
Complxit de l'organise auditer
Les objectifs du programme d'audit
Identification des qualits personnelles, la connaissance et les aptitudes ncssaires pour un audit
Si pas conforme aux critres: complment de formation, d'exprience , d'audit suivi d'une rvaluation
Revue d'enregistrement, retour d'information, entretien, Observation, tests , revues
Mthodes n'ayant pas la mme fiabilit
Une combinaison de plusieurs mthodes est possible
Ralisation de l'valuation
Les audits ralises
les heures de formation l'audit
Dmonstration des qualits personnelles et des connaissances
Choisir la mthode d'valuation approprie
Informations compars aux critres de l'tape 2
Les exigences de l'audit
L'impact de l'audit sur l'organisme
le niveau de confiance requis pour le programme d'audit
Dtermination des critres d'valuation
Les annes d'expriences professionnelle et de formation
Fiche pratique "valuation d'un auditeur interne"
Complxit de l'organise auditer
Les objectifs du programme d'audit
Fiche pratique "revue documentaire"
Les premires questions que l'auditeur doit se poser :
En ayant l'esprit les interrogations suivantes :
Le document est-il connu ?
Est-il disponible ?
Est-il jour ?
Qui pilote et comment ?
Les responsabilits sont-elles clairement dfinies ?
Le processus est-il dcrit ?
les enregistrements sont-ils prvus ?
La logique applique est-elle adapte la description des documents ?
Les tches dcrites appportent-elles une valeur ajoute au systme de management ?
Les documents prennent-ils en compte les exigences spcifies ?
Les ressources disponibles sont-elles suffisantes pour rpondre aux exigences ?
Les dispositions prises pour la documentation sont-elles efficientes ?
La revue documentaire est une phase importante de la dmarche de l'audit. Elle va permettre d'aider dfinir les
critres d'audit vrifier. Voici quelques questions pour faciliter cette phase.
Comment prparer la revue documentaire ?
Consulter le descriptif du processus auditer
Identifier les exigences des normes correspondantes
Consulter les procdures concernes
Consulter les rapports d'audits prcdents
Rdiger le plan d'audit
Prparer la check-list d'audit
Fiche pratique "revue documentaire"
Les premires questions que l'auditeur doit se poser :
En ayant l'esprit les interrogations suivantes :
Le document est-il connu ?
Est-il disponible ?
Est-il jour ?
Qui pilote et comment ?
Les responsabilits sont-elles clairement dfinies ?
Le processus est-il dcrit ?
les enregistrements sont-ils prvus ?
La logique applique est-elle adapte la description des documents ?
Les tches dcrites appportent-elles une valeur ajoute au systme de management ?
Les documents prennent-ils en compte les exigences spcifies ?
Les ressources disponibles sont-elles suffisantes pour rpondre aux exigences ?
Les dispositions prises pour la documentation sont-elles efficientes ?
La revue documentaire est une phase importante de la dmarche de l'audit. Elle va permettre d'aider dfinir les
critres d'audit vrifier. Voici quelques questions pour faciliter cette phase.
Comment prparer la revue documentaire ?
Consulter le descriptif du processus auditer
Identifier les exigences des normes correspondantes
Consulter les procdures concernes
Consulter les rapports d'audits prcdents
Rdiger le plan d'audit
Prparer la check-list d'audit
Horaire Rfrence
8H30 - 9H00
9H15 - 10H15 chap
10H30 - 11H30 chap


13H00 - 14H15 chap
14H30 - 16H00 chap
17H00 - 18H30
Missions/Phases
M. Pdg
M. Dirkal Organisation qualit

Organisation gnrale
Processus ralisation
Fiche pratique "plan d'audit interne"
Objectifs de l'audit
Champ et primtre de l'audit
Personnes du champ de l'audit
Documents de rfrence
Membres de l'quipe d'audit
Planning de l'audit
Le plan d'audit doit comporter les lments suivants :
Exemple de plan d'audit
Personnes audites
Le plan d'audit a pour but de dtailler la dmarche de ralisation de l'audit. Il est dfini par le responsable de l'quipe d'audit et diffus aux auditeurs et aux
audits afin que chacun en prenne connaissance.
Runion d'ouverture Tous les audits

Mme fabrick
M. Hacha processus support
Tous les audits Runion de clture
Auditeur
XX
XX
XX

XX
XX
XX
Fonctions
Directeur qualit

Toutes
Responsable des achats
Fiche pratique "plan d'audit interne"
Objectifs de l'audit
Champ et primtre de l'audit
Personnes du champ de l'audit
Documents de rfrence
Membres de l'quipe d'audit
Planning de l'audit
Le plan d'audit doit comporter les lments suivants :
Exemple de plan d'audit
Directeur
Le plan d'audit a pour but de dtailler la dmarche de ralisation de l'audit. Il est dfini par le responsable de l'quipe d'audit et diffus aux auditeurs et aux
audits afin que chacun en prenne connaissance.
Toutes
Responsable production

Beaucoup, un peu Combien ?

Souvent, parfois Quand ?
En gnral Et les cas particuliers ?
En principe Et en ralit ?
En thorie Et en pratique ?
Rebondir sur les rponses des audits
Questions des auditeurs Rponses des audits
Le but de tout audit est de recueillir des faits. C'est pourquoi les questions doivent :
- Canaliser l'information
- Amener des explications un problme prcis
- Faire l'objet d'explication, de clarification, de vrification, d'illustration
Recueillir des faits
Fiche pratique "thique de l'entretien"
l'audit est un exercice dlicat qui rclame du doigt dans la faon de communiquer et de recevoir les messages. Une mauvaise
communication induit systmatiquement un mauvais audit.
Formuler des questions
Reformuler les rponses
Une bonne question est une question qui :
- est comprhensible par l'audit
- aide l'audit s'exprimer
- ne doit pas influencer l'audit
Eviter de poser les questions :
- trop rapidement
- plus d'une question la fois
- des questions trop longues
l'auditeur a parfois besoin de reformuler lui-mme la rponse (synthse).
Rebondir sur les rponses des audits
Le but de tout audit est de recueillir des faits. C'est pourquoi les questions doivent :
- Canaliser l'information
- Amener des explications un problme prcis
- Faire l'objet d'explication, de clarification, de vrification, d'illustration
Recueillir des faits
Fiche pratique "thique de l'entretien"
l'audit est un exercice dlicat qui rclame du doigt dans la faon de communiquer et de recevoir les messages. Une mauvaise
communication induit systmatiquement un mauvais audit.
Formuler des questions
Reformuler les rponses
Une bonne question est une question qui :
- est comprhensible par l'audit
- aide l'audit s'exprimer
- ne doit pas influencer l'audit
Eviter de poser les questions :
- trop rapidement
- plus d'une question la fois
- des questions trop longues
l'auditeur a parfois besoin de reformuler lui-mme la rponse (synthse).
Fiche pratique "Ralisation du programme d'audit interne"
Direction
responsable(s) du programme d'audit
Dfinition des champs d'audit
Dfinition des critres d'audit
Dfinition des ressources ncessaires pour la ralisation des
audits
Mise en place du processus de gestion des enregistrements
Mise en place du processus de gestion des qualifications des
auditeurs
intrts/exigences/
attentes des parties
prenantes
Documentation
existante
ressources alloues

Amliorations

Fiche pratique "Ralisation du programme d'audit interne"
Direction
responsable(s) du programme d'audit
Dfinition des champs d'audit
Dfinition des critres d'audit
Dfinition des ressources ncessaires pour la ralisation des
audits
Mise en place du processus de gestion des enregistrements
Mise en place du processus de gestion des qualifications des
auditeurs
V
a
l
i
d
a
t
i
o
n


Communication du
programme d'audit
Indicateurs de performance :
- capacit des quipes d'audit
- conformit et respect du programme