Sunteți pe pagina 1din 23

1

Universitatea tefan cel Mare Suceava


Facultatea de tiine Economice i Administraie Public
Specializarea: Economia Comerului, Turismului i Serviciilor, anul II, grupa I, ZI





PROIECT LA DISCIPLINA CONTABILITATE
FINANCIAR











Studeni:
Afloria Alexandru-Florin
Cobuz Constantin Ciprian











2
S.C. Tipostim SRL s-a nfiinat la data de 1.11.2012, n judeul Botoani, CUI
RO24625859 i numrul de ordine n Registrul Comerului J07/204/14.11.2011, conform
certificatului de nregistrare Seria B Nr. 2092040.
Forma juridic de constituire a societii este Societate Comercial cu Rspundere
Limitat. Principalul domeniu de activitate pentru societatea noastr este producia i
comercializarea de produse.
Asociaii firmei S.C. Tipostim S.R.L. sunt: Popescu Ion, Oprea Vasile si Andrei
Gheorghe. Popescu Ion-70 de pri sociale, Oprea Vasile-70 de pri sociale, Andrei Gheorghe-70
de pri sociale, a 100 lei partea social.
Asociaii au hotrt ca societatea s aib un capital social n valoare de 15.000 lei.
Capitalul social este divizat n 150 pri sociale egale i indivizibile, fiecare avnd o valoare
nominal de minimum 100 lei, subscrise i integral vrsate de toi asociaii la data constituirii
societii.
Pentru a ne putea desfura activitatea in condiii optime, societatea noastr a angajat 20
de persoane.
S.C. Tipostim S.R.L. se ncadreaz n categoria ntreprinderilor mici i mijlocii cu o cifr
de afaceri de 5.000.000 RON/AN, aceasta realizandu-se n conformitate cu prevederile art. 4,
aliniatul 1 din Legea 133/23 iulie 1999 i un personal de 20 salariai cu contract de munc pe
perioad nedeterminat.
























3
Bilan iniial

Nr.
Crt.
Simbol
cont
debitor
Denumire cont
activ
Suma Nr.
Crt
.
Simbol
cont
creditor
Denumire cont
pasiv
Suma
1. 201 Cheltuieli de
constituire
4.000 1. 1012 Capital subscris
vrsat
70.000
2. 205 Concesiuni 3.000 2. 1041 Prime de
emisiune
3.000
3. 2111 Terenuri 10.000 3. 105 Rezerve din
reevaluare
3.500
4. 212 Construcii 45.000 4. 1061 Rezerve legale 4.500
5. 2131 Echipamente
tehnologice
2.500 5. 121 Rezultatul
reportat
3.000
6. 2133 Mijloace de
transport
20.000 6. 167 Alte imprumutiri
i datorii
asimilate
10.000
7. 301 Materii prime 6.500 7. 2801 Amortizarea
cheltuielilor de
constituire
3.000
8. 302 Materiale
consumabile
2.000 8. 2805 Amortizarea
concesiunii
3.500
9. 3021 Materiale
auxiliare
2.000 9. 2812 Amortizarea
construciilor
4.000
10. 3022 Combustibili 1.500 10. 2813 Amortizarea
masinilor,
utilajelor
5.000
11. 3023 Materiale pentru
ambalare
400 11. 401 Furnizori 4.000
12. 303 Materiale de
natura obiectelor
de inventar
1.000 12. 404 Furnizori de
imobilizari
4.600
13. 341 Semifabricate 2.000 13. 421 Personal-salarii
datorate
4.500
14. 345 Produse finite 6.000 14. 1682 Dobanzi aferente
creditelor
bancare pe
termen lung
2.500
15. 346 Produse reziduale 1.000 15. 4411 Impozit pe profit 550
16. 4111 Clienii 5.000 16. 462 Creditori diveri 4.000
17. 413 Efecte de pltit 600 17. 1621 Credite bancare
pe termen lung
13.350
18. 461 Debitori diveri 7.000 18. 1063 Rezerve statutare 2.000
19. 5121 Conturi la banci n
lei
13.000
20. 5311 Casa n lei 5.000
21. 425 Avansuri acordate
personalului
5.500
22. 129 Repartizarea
profitului
2.000
TOTAL 145.000 TOTAL 145.000

4
Operaiuni economico-financiare:

1. Se nregistreaz deschiderea conturilor de activ.
2. Se nregistreaz deschiderea conturilor de pasiv.
3. Se primete n concesiune un teren pentru o perioad de 10 de ani, preul concesiunii fiind de
7.000 lei. Redevena anual se achit cu ordin de plat.
4. Se achiziioneaz un teren la pretul de 2.000 lei, plus TVA. Plata facturii se face prin banc.
5. Se achiziioneaz un program informatic la pretul de 500 lei, plus TVA. Amortizarea
programului se face n 3 ani.
6. Se achiziioneaz echipamente tehnologice la preul de 950 lei plus TVA, care se achit cu ordin
de plat. Cheltuielile de transport sunt de 150 lei plus TVA.
7. Un asociat aduce ca aport materii prime n sum de 300 lei i materiale consumabile in sum de
150 lei.
8. Se obin semifabricate evaluate la cost de producie efectiv de 500 lei. Ulterior, se elibereaz
semifabricate n valoare de 400 lei.
9. Societatea acord salariailor produse finite, ca plat n natur, n sum de 200 lei.
10. Societatea are un stoc de produse finite de 250 buc. evaluate la pre standard de 5 lei/buc. n
cursul perioadei unitatea a fabricat 500 buc. de produse finite, efectunduse n acest scop
urmtoarele cheltuieli: - cu materiile prime 1.200 lei; - cu materialele auxiliare 300 lei; - cu
salariaii 900 lei.
11. Se livreaz 450 buc de produse finite la pre de vnzare de 7 lei/buc. plus TVA, factura
ncasnduse prin banc.
12. Se achiziioneaz conform facturii materiale auxiliare de la furnizori, n sum de 400 lei, TVA
24 %.
13. Se nregistreaz vnzarea unui mijloc de transport la preul de 7.000 lei, TVA 24 %.
14. Se nregistreaz ncasarea prin banc a valorii mijlocului de transport vndut.
15. Se nregistreaz acordarea unei donaii n valoarea de 800 RON. Plata donatiei se face prin casa.
16. Se nregistreaz acordarea unui avans pentru deplasarea n interes de serviciu a unui salariat n
valorea de 300 RON.
17. Un asociat se retrage din afacere i i se restituie n numerar contravaloarea aportului aportului
subscris n sum de 700 lei.
18. Se nregistreaz suma achitat asociatului care se retrage.
19. n momentul reevalurii, unui utilaj are valoarea contabil de 1.000 lei i amortizarea cumulat
de 400 lei. Valoarea reevaluat este de 700 lei. Rezervele din reevaluare se transfer la rezerve
legale.
20. Se constituie din profitul net al exerciiului curent rezerve statutare n sum de 450 lei.
21. Se majoreaz capitalul social prin ncorporarea de rezerve statutare n sum de 800 lei.
22. Societatea primete n contul de la banc o subvenie pentru investiii, n valoare de 2.000 lei.
23. Se acord salariile personalului pentru prima a doua lun n valoare de 3.500 de lei (se vor lua n
considerare i cheltuielile angajatorului cu asigurrile sociale (20,8 %), cu asigurrile sociale de
sntate (5,5 %), cu fondul de omaj (0,5 %).
24. Se achiziioneaz un teren de la un furnizor nepltitor de TVA n valorea de 1.500 RON.
25. Se nregistreaz cheltuieli cu materiile prime n vederea obinerii de produse finite n valoarea
de 700 RON.
26. Se nregistreaz cheltuieli cu materialele consumabile n vederea obtinerii de produse finite n
valoare de 500 RON.

5
27. Se nregistreaz cheltuieli cu energia electric n vederea obinerii de produse finite n valoare
de 900 RON.
28. Se nregistreaz plata costului energiei electrice prin banc.
29. Se nregistreaz obinerea de produse finite.
30. Se nregistreaz vnzarea de produse finite ctre clieni n valorea de 4.000 RON, TVA 24 %.
31. Se nregistreaz ncasarea creanei prin banc.
32. Societatea contracteaz un credit pe 4 ani, n sum de 10.000 lei, care se ramburseaz n trane
lunare egale. Dobnda anual de 15% se calculeaz i se achit lunar. Se nregistreaz n
contabilitate operaii efectuate n prima lun.
33. Adunarea general a asociailor hotrte acordarea unei cote-pri din profitul net salariailor,
n sum de 350 lei, impozitul pe dividende este de 10%.
34. Se achiziioneaz bonuri de combustibili n valoare de 150 lei plus TVA, achitate n numerar.
35. Se achiziioneaz tichete de mas cu valoarea nominal de 300 lei, care se achit prin banc.
36. Se nregistreaz o lips de materiale auxiliare n valoare de 85 lei.
37. Se inregistreaz acordarea unui imprumut de 6.000 RON unei entiti afiliate, doband 15%.
38. Se acord salariile personalului pentru a doua lun n valoare de 3.500 de lei (se vor lua n
considerare i cheltuielile angajatorului cu asigurrile sociale (20,8 %), cu asigurrile sociale de
sntate (5,5 %), cu fondul de omaj (0,5 %).
39. Se regularizeaz TVA-ul.
40. Se nchid conturile de cheltuieli.
41. Se nchid conturile de venituri.

























6
Registrul Jurnal

Nr.
Crt.
Data Explicatii Simbolurile
conturilor
Sume totale
Debit Credit Debit Credit
1. 2.11 Se nregistreaz deschiderea
conturilor de activ.
% 891 145.000
201 4.000
205 3.000
2111 10.000
212 45.000
2131 2.500
2133 20.000
301 6.500
302 2.000
3021 2.000
3022 1.500
3023 400
303 1.000
341 2.000
345 6.000
346 1.000
4111 5.000
413 600
461 7.000
5121 13.000
5311 5.000
425 5.500
129 2.000
2. 2.11 Se nregistreaz deschiderea
conturilor de pasiv.

891 % 145.000
1012 70.000
1041 3.000
105 3.500
1061 4.500
121 3.000
167 10.000
2801 3.000
2805 3.500
2812 4.000
2813 5.000
401 4.000
404 4.600
421 4.500
1682 2.500
4411 550
462 4.000
1621 13.350
1063 2.000
3. 3.11 Se nregistreaz 205 167 7.000 7.000

7
concesiunea.
4. 3.11 Se nregistreaz plata
redevenelor anuale.
(7.000 : 10=700)
167 5121 700 700
5. 3.11 Se nregistreaz amortizarea
anual.
(7.000 : 10=700)
6811 2805 700 700
6. 4.11 Se nregistreaz cumprarea
terenului.
% 404 2.480
2111 2.000
4426 480
7. 4.11 Se nregistreaz achitarea
facturii.
404 5121 2.480 2.480
8. 7.11 Se nregistreaz
achiziionarea programului
informatic.
% 404 620
208 500
4426 120
9. 7.11 Se nregistreaz achitarea
facturii.
404 5121 620 620
10. 9.11 Se nregistreaz amortizarea
lunar a programului.
(500 : 3 : 12=13,88)
6811 2808 13,88 13,88
11. 13.11 Se nregistreaz
achiziionarea
echipamentelor de lucru.
% 401 1.178
2131 950
4426 228
12. 13.11 Se nregistreaz achitarea
facturii.
401 5121 1.178 1.178
13. 13.11 Se nregistreaz cheltuielile
de transport
% 5121 248
2131 200
4426 48
14. 15.11 Se nregistreaz aducerea ca
aport de materii prime i
consumabile de ctre un
acionar
% 456 450
301 300
302 150
15. 15.11 Se nregistreaz recepia
semifabricatelor obinute din
producia proprie.
341 711 500 500
16. 15.11 Se nregistreaz eliberarea
de semifabricate.
711 341 400 400
17. 16.11 Se nregistreaz acordarea de
produse finite salariailor
421 345 200 200
18. 17.11 Se nregistreaz cheltuielile
cu materiile prime.
601 301 1.200 1.200
19. 18.11 Se nregistreaz cheltuielile
cu materialele auxiliare.
6021 3021 300 300

8
20. 18.11 Se nregistreaz cheltuielile
cu salariaii.
641 421 900 900
21. 20.11 Se nregistreaz obinerea de
produse finite evaluate la
pre standard (500 x
5=2.500).
345 711 2.500 2.500
22. 21.11 Se nregistreaz vnzarea
produselor finite (450 x
7=3.150)
4111 % 3.906
701 3.150
4427 756
23. 21.11 Se nregistreaz scoaterea
din eviden a produselor
finite livrate. (450 x
5=2.250)
711 345 2.250 2.250
24. 22.11 Se nregistreaz ncasarea
facturii
5121 4111 3.906 3.906
25. 22.11 Se nregistreaz achiziia de
materiale auxiliare.
% 401 496
3021 400
4426 96
26. 23.11 Se nregistreaz vnzarea
mijlocului de transport.
461 % 8.680
7583 7.000
4427 1.680
27. 23.11 Se nregistreaz ncasarea
prin banc a valorii
mijlocului de transport
vndut.
5121 461 8.680 8.680
28. 23.11 Se nregistreaz acordarea
donaiei.
6582 5311 800 800
29. 24.11 Se nregistreaz acordarea
avansului salariatului.
542 5311 300 300
30. 25.11 Se nredistreaz diminuarea
capitalului social ca urmare
a retragerii unui asociat.
1012 456 700 700
31. 25.11 Se nregistreaz suma
achitat asociatului care se
retrage.
456 5311 700 700
32. 26.11 Se nregistreaz rezerva din
reevaluare. Valoarea
contabila neta=Val.
Contabila Amortizarea
cumulata=1.000-400=600 |
Rezerva din
reevaluare=Val. justa Val.
contabila neta=700-
600=100.
2131 105 100 100
33. 26.11 Se nregistreaz transferul
rezervei din reevaluare la
rezerve legale.
(100:3=33,33).
105 1061 33,33 33,33

9
34. 26.11 Se nregistreaz constituirea
de rezerve statutare din
profitul net al exerciiului
curent.
129 1063 450 450
35. 27.11 Se nregistreaz majorarea
capitalului social prin
ncorporarea de rezerve
statutare.
1063 1012 800 800
36. 27.11 Se nregistreaz subvenia de
primit.
445 475 2.000 2.000
37. 27.11 Se nregistreaz primirea
subveniei.
5121 445 2.000 2.000
38. 31.11 Se nregistreaz plata
salariilor pentru prima lun.
641 421 3.500 3.500
39. 31.11 Se nregistreaz cheltuielile
cu asigurrile sociale.
6451 4311 728 728

40.
31.11 Se nregistreaz cheltuielile
cu asigurrile sociale de
sntate.
6453 4313 192,5 192,5
41. 31.11 Se nregistreaz cheltuielile
cu fondul de omaj.
6452 4371 17,5 17,5
42. 2.12 Se nregistreaz
achiziionarea terenului.
2111 404 1.500 1.500
43. 2.12 Se nregistreaz plata facturii
pentru terenul cumprat.
404 5121 1.500 1.500
44. 4.12 Se nregistreaz cheltuieli cu
materiile prime n vederea
obinerii de produse finite.
601 301 700 700
45. 4.12 Se nregistreaz cheltuieli cu
materialele consumabile n
vederea obtinerii de produse
finite.
602 302 500 500
46. 4.12 Se nregistreaz cheltuieli cu
energia electric n vederea
obinerii de produse finite.
% 401 1.116
605 900
4426 216
47. 5.12 Se achit costul energiei
electrice prin banc.
401 5121 1.116 1.116
48. 7.12 Se obin produse finite. 345 711 1.316 1.316
49. 8.12 Se inregistreaz vnzarea de
produse finite.
4111 % 4.960
701 4.000
4427 960
50. 8.12 Se inregistreaz ncasarea
creanei prin banc.
5121 4111 4.960 4.960
51. 9.12 Se nregistreaz ncasarea
creditului.
5121 1621 10.000 10.000
52. 10.12 Se nregistreaz dobnda n
prima lun. (10.000 x 15 %
: 12 luni=125).
666 1682 125 125

10
53. 10.12 Se nregistreaz achitarea
dobnzii din prima lun.
1682 5121 125 125
54. 13.12 Se nregistreaz
rambursarea primei rate
lunare a creditului. (10.000 :
48=208,33).
1621 5121 208,33 208,33
55. 15.12 Se nregistreaz repartizarea
profitului pentru
stimulentele acordate
salariailor.
129 117 350 350
56. 15.12 Se nregistreaz ntocnirea
documentelor pentru
acordarea stimulentelor din
profit.
117 424 350 350
57. 16.12 Se nregistreaz impozitul
reinut n cot de 10 %
424 444 35 35
58. 17.12 Se nregistreaz
achiziionarea bonurilor de
combustibili.
% 5311

186
5328 150
4426 36
59. 17.12 Se nregistreaz utilizarea
bonurilor pentru cumprarea
de combustibili.
3022 5328 150 150
60. 19.12 Se nregistreaz consumul
combustibililor.
6022 3022 150 150
61. 19.12 Se nregistreaz
achiziionarea tichetelor de
mas.
% 401 372
5328 300
4426 72
62. 19.12 Se nregistreaz decontarea
facturii.
401 5121 372 372
63. 20.12 Se nregistreaz scoaterea
din eviden a materialelor
auxiliare constatate lips.
6021 3021 85 85
64. 20.12 Se nregistreaz TVA-ul
aferent materialelor lips la
inventar.
635 4427 20,4 20,4
65. 23.12 Se inregistreaz acordarea
unui imprumut unei entiti
afiliate.
267 5121 6.000 6.000
66. 23.12 Se nregistreaz dobnzile
cumulate.
2672 766 900 900
67. 24.12 Se nregistreaz plata
mprumutului i a dobnzii.
5121 % 6.900
2671 6.000
2672 900
68. 29.12 Se nregistreaz plata
salariilor pentru a doua lun.
641 421 3.500 3.500
69. 29.12 Se nregistreaz cheltuielile 6451 4311 728 728

11
cu asigurrile sociale.
70. 29.12 Se nregistreaz cheltuielile
cu asigurrile sociale de
sntate.
6453 4313 192,5 192,5
71. 29.12 Se nregistreaz cheltuielile
cu fondul de omaj.
6452 4371 17,5 17,5
72. 31.12 Se nregistreaz
regularizarea TVA-ului.
4427 % 3.416,4
4426 1.296
4423 2.120,4
73. 31.12 Se nregistreaz achitarea
TVA de plat.
4423 5121 2.120,4 2.120,4
74. 31.12 nchiderea conturilor de
cheltuieli
121 % 14.770,28
6811 713,88
601 1.900
6021 385
641 7.900
6582 800
605 900
666 125
6022 150
635 20,4
6451 1.456
6453 385
6452 35
75. 31.12 Inchiderea conturilor de
venituri.
% 121 19.366
711 4.316
701 7.150
7583 7.000
766 900
76. Calculul impozitului pe
profit.
691 4411 1.467,4 1.467,4
77. Plata impozitului pe profit. 4411 5121 1.467,4 1.467,4
78. Plata dividende si impozit pe
dividende.
% 5121 4.595,72
446 735,32
457 3860,4













12
Registrul Cartea Mare

















































D 201 C
Si 4.000 - Si
- -
RD - - RC
TSD 4.000 - TSC
SFC - 4.000 SFD
D 205 C
Si 3.000 - Si
7.000 -
RD 7.000 - RC
TSD 10.000 - TSC
SFC - 10.000 SFD
D 2111 C
Si 10.000 - Si
2.000
1.500
-
RD 3.500 - RC
TSD 13.500 - TSC
SFC - 13.500 SFD
D 212 C
Si 45.000 - Si
- -
RD - - RC
TSD 45.000 - TSC
SFC - 45.000 SFD
D 2131 C
Si 2.500 - Si
950
200
100
-
RD 1.250 - RC
TSD 3.750 - TSC
SFC - 3.750 SFD
D 2133 C
Si 20.000 - Si
- -
RD - - RC
TSD 20.000 - TSC
SFC - 20.000 SFD
D 302 C
Si 2.000 - Si
150 500
RD 150 500 RC
TSD 2.150 500 TSC
SFC - 1.650 SFD
D 301 C
Si 6.500 - Si
300 1.200
700

RD 300 1.900 RC
TSD 6.800 1.900 TSC
SFC - 4.900 SFD
D 3021 C
Si 2.000 - Si
400 300
85

RD 400 385 RC
TSD 2.400 385 TSC
SFC - 2.015 SFD
D 3022 C
Si 1.500 - Si
150 150
RD 150 150 RC
TSD 1.650 150 TSC
SFC - 1.500 SFD
D 3023 C
Si 400 - Si
- -
RD - - RC
TSD 400 - TSC
SFC - 400 SFD
D 303 C
Si 1.000 - Si
- -
RD - - RC
TSD 1.000 - TSC
SFC - 1.000 SFD
D 341 C
Si 4.000 - Si

13

















































500 400
RD 500 400 RC
TSD 4.500 400 TSC
SFC - 4.100 SFD
D 345 C
Si 6.000 - Si
2.500
1.316
200
2.250

RD 3.816 2.450 RC
TSD 9.816 2.450 TSC
SFC - 7.366 SFD
D 346 C
Si 1.000 - Si
- -
RD - - RC
TSD 1.000 - TSC
SFC - 1.000 SFD
D 4111 C
Si 5.000 - Si
3.906
4.960
3.906
4.960

RD 8.866 8.866 RC
TSD 13.866 8.866 TSC
SFC - 5.000 SFD
D 413 C
Si 600 - Si
- -
RD - - RC
TSD 600 - TSC
SFC - 600 SFD
D 461 C
Si 7.000 - Si
8.680 8.680
RD 8.680 8.680 RC
TSD 15.680 8.680 TSC
SFC - 7.000 SFD
D 5121 C
Si 13.000 - Si
3.906
8.680
2.000
4.960
10.000
6.900
700
2.480
620
1.178
248
1.500
1.116
125
208,33
372
6.000
2.120,4

RD 36.446 16.667,73 RC
TSD 49.446 16.667,73 TSC
SFC - 32.778,27 SFD
D 5311 C
Si 5.000 - Si
- 800
300
700
186

RD - 1.986 RC
TSD 5.000 1.986 TSC
SFC - 3.014 SFD
D 425 C
Si 5.500 - Si
- -
RD - - RC
TSD 5.500 - TSC
SFC - 5.500 SFD
D 129 C
Si 2.000 - Si
450
350
-
RD 800 - RC
TSD 2.800 - TSC
SFC - 2.800 SFD

14




















































D 1012 C
Si - 70.000 Si
700 800
RD 700 800 RC
TSD 700 70.800 TSC
SFC 70.100 - SFD
D 1041 C
Si - 3.000 Si
- -
RD - - RC
TSD - 3.000 TSC
SFC 3.000 - SFD
D 105 C
Si - 3.500 Si
33,33 100
RD 33,33 100 RC
TSD 33,33 3.600 TSC
SFC 3.566,67 - SFD
D 1061 C
Si - 4.500 Si
- 33,33
RD - 33,33 RC
TSD - 4.533,33 TSC
SFC 4.533,33 - SFD
D 121 C
Si - 3.000 Si
- -
RD - - RC
TSD - 3.000 TSC
SFC 3.000 - SFD
D 167 C
Si - 10.000 Si
700 7.000
RD 700 7.000 RC
TSD 700 17.000 TSC
SFC 16.300 - SFD
D 2801 C
Si - 3.000 Si
- -
RD - - RC
TSD - 3.000 TSC
SFC 3.000 - SFD
D 2805 C
Si - 3.500 Si
- 700
RD - 700 RC
TSD - 4.200 TSC
SFC 4.200 - SFD

D 2812 C
Si - 4.000 Si
- -
RD - - RC
TSD - 4.000 TSC
SFC 4.000 - SFD
D 2813 C
Si - 5.000 Si
- -
RD - - RC
TSD - 5.000 TSC
SFC 5.000 - SFD
D 401 C
Si - 4.000 Si
1.178
1.116
372
1.178
496
1.116
372

RD 2.666 3.162 RC
TSD 2.666 7.162 TSC
SFC 4.496 - SFD
D 404 C
Si - 4.600 Si
2.480
620
1.500
2.480
620
1.500

RD 4.600 4.600 RC
TSD 4.600 9.200 TSC
SFC 4.600 - SFD

15




















































D 421 C
Si - 4.500 Si
200 900
3.500
3.500


RD 200 7.900 RC
TSD 200 12.400 TSC
SFC 12.200 - SFD
D 1682 C
Si - 2.500 Si
125 125
RD 125 125 RC
TSD 125 2.625 TSC
SFC 2.500 - SFD
D 462 C
Si - 4.000 Si
- -
RD - - RC
TSD - - TSC
SFC 4.000 - SFD
D 4411 C
Si - 550 Si
- -
RD - - RC
TSD - 550 TSC
SFC 550 - SFD
D 1621 C
Si - 13.350 Si
208,33 10.000
RD 208,33 10.000 RC
TSD 208,33 23.350 TSC
SFC 23.141,67 - SFD
D 1063 C
Si - 2.000 Si
800 450
RD 800 450 RC
TSD 800 2.450 TSC
SFC 1.650 - SFD
D 6811 C
Si - - Si
700
13,88
-
RD 713,88 - RC
TSD 713,88 - TSC
SFC - - SFD
D 601 C
Si - - Si
1.200
700
-
RD 1.900 - RC
TSD 1.900 - TSC
SFC - - SFD
D 6021 C
Si - - Si
300
85
-
RD 385 - RC
TSD 385 - TSC
SFC - - SFD
D 641 C
Si - - Si
900
3.500
3.500
-
RD 7.900 - RC
TSD 7.900 - TSC
SFC - - SFD
D 6582 C
Si - - Si
800 -
RD 800 - RC
TSD 800 - TSC
SFC - - SFD
D 605 C
Si - - Si
900 -
RD 900 - RC
TSD 900 - TSC
SFC - - SFD

16




















































D 666 C
Si - - Si
125 -
RD 125 - RC
TSD 125 - TSC
SFC - - SFD
D 6022 C
Si - - Si
150 -
RD 150 - RC
TSD 150 - TSC
SFC - - SFD
D 635 C
Si - - Si
20,4 -
RD 20,4 - RC
TSD 20,4 - TSC
SFC - - SFD
D 711 C
Si - - Si
400
2.250
500
2.500
1.316

RD 2.650 4.316 RC
TSD 2.650 4.316 TSC
SFC - - SFD
D 701 C
Si - - Si
- 3.150
4.000

RD - 7.150 RC
TSD - 7.150 TSC
SFC - - SFD
D 7583 C
Si - - Si
- 7.000
RD - 7.000 RC
TSD - 7.000 TSC
SFC - - SFD
D 766 C
Si - - Si
- 900
RD - 900 RC
TSD - 900 TSC
SFC - - SFD
D 542 C
Si - - Si
300 -
RD 300 - RC
TSD 300 - TSC
SFC - - SFD
D 445 C
Si - - Si
2.000 2.000
RD 2.000 2.000 RC
TSD 2.000 2.000 TSC
SFC - - SFD
D 475 C
Si - - Si
- 2.000
RD - 2.000 RC
TSD - 2.000 TSC
SFC - - SFD
D 4426 C
Si - - Si
480
120
228
48
96
216
36
72

RD 1.296 - RC
TSD 1.296 - TSC
SFC - - SFD
D 5328 C
Si - - Si
150
300
150
RD 450 150 RC
TSD 450 150 TSC
SFC - - SFD

17







































D 4427 C
Si - - Si
- 756
960
20,4

RD - 1.736,4 RC
TSD - 1.736,4 TSC
SFC - - SFD
D 6451 C
Si - - Si
728
728

RD 1.456 - RC
TSD 1.456 - TSC
SFC - - SFD
D 6453 C
Si - - Si
192,5
192,5
-
RD 385 - RC
TSD 385 - TSC
SFC - - SFD
D 6452 C
Si - - Si
17,5
17,5
-
RD 35 - RC
TSD 35 - TSC
SFC - - SFD
D 4311 C
Si - - Si
- 728
728

RD - 1.456 RC
TSD - 1.456 TSC
SFC - - SFD
D 4313 C
Si - - Si
192,5
192,5

RD 385 RC
TSD 385 TSC
SFC - - SFD
D 4371 C
Si - - Si
- 17,5
17,5

RD - 35 RC
TSD - 35 TSC
SFC - - SFD

18
Balana de verificare

Nr.
Crt.
Simbol
cont
Solduri initiale Rulaje Total sume Solduri finale
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
1. 201 4.000 - - - 4.000 - 4.000 -
2. 205 3.000 - 7.000 - 10.000 - 10.000 -
3. 2111 10.000 - 3.500 - 13.500 - 13.500 -
4. 212 45.000 - - - 45.000 - 45.000 -
5. 2131 2.500 - 3.500 - 13.500 - 13.500 -
6. 2133 20.000 - - - 20.000 - 20.000 -
7. 301 6.500 - 300 1.900 6.800 1.900 4.900 -
8. 302 2.000 - 150 500 2.150 500 1.650 -
9. 3021 2.000 - 400 385 2.400 385 2.015 -
10. 3022 1.500 - 150 150 1.650 150 1.500 -
11. 3023 400 - - - 400 - 400 -
12. 303 1.000 - - - 1.000 - 1.000 -
13. 341 4.000 - 500 400 4.500 400 4.100 -
14. 345 6.000 - 3.816 2.450 9.816 2.450 7.366 -
15. 346 1.000 - - - 1.000 - 1.000 -
16. 4111 5.000 - 8.866 8.866 13.866 8.866 5.000 -
17. 413 600 - - - 600 - 600 -
18. 461 7.000 - 8.680 8.680 15.680 8.680 7.000 -
19. 5121 13.000 - 36.446 16.667,73 49.446 16.667,73 32.778,27 -
20. 5311 5.000 - - 1.986 5.000 1.986 3.014 -
21. 425 5.500 - - - 5.500 - 5.500 -
22. 129 2.000 - 800 - 2.800 - 2.800 -
23. 1012 - 70.000 700 800 700 70.800 - 70.100
24. 1041 - 3.000 - - - 3.000 - 3.000
25. 105 - 3.500 33,33 100 33,33 3.600 - 3.566,67
26. 1061 - 4.500 - 33,33 - 4.533,33 - 4.533,33
27. 121 - 3.000 - - - 3.000 - 3.000
28. 167 - 10.000 700 7.000 700 17.000 - 16.300
29. 2801 - 3.000 - - - 3.000 - 3.000

19
30. 2805 - 3.500 - 700 - 4.200 - 4.200
31. 2812 - 4.000 - - - 4.000 - 4.000
32. 2813 - 5.000 - - - 5.000 - 5.000
33. 401 - 4.000 2.666 3.162 2.666 7.162 - 4.496
34. 404 - 4.600 4.600 4.600 4.600 9.200 - 4.600
35. 421 - 4.500 200 7.900 200 12.400 - 12.200
36. 1682 - 2.500 125 2.625 125 2.625 - 2.500
37. 4411 - 550 - - - 550 - 550
38. 462 - 4.000 - - - 4.000 - 4.000
39. 1621 - 13.350 208,33 10.000 208,33 23.350 - 23.141,67
40. 1063 - 2.000 800 450 800 2.450 - 1.650
41. 6811 - - 713,88 - 713,88 - - -
42. 601 - - 1.900 - 1.900 - - -
43. 6021 - - 385 - 385 - - -
44. 641 - - 7.900 - 7.900 - - -
45. 6582 - - 800 - 800 - - -
46. 605 - - 900 - 900 - - -
47. 666 - - 125 - 125 - - -
48. 6022 - - 150 - 150 - - -
49. 635 - - 20,4 - 20,4 - - -
50. 6451 - - 1.456 - 1.456 - - -
51. 6453 - - 385 - 385 - - -
52. 6452 - - 35 - 35 - - -
53. 711 - - 2.650 4.316 2.650 4.316 - -
54. 701 - - - 7.150 - 7.150 - -
55. 7583 - - - 7.000 - 7.000 - -
56. 766 - - - 900 - 900 - -
57. 542 - - 300 - 300 - - -
58. 445 - - 2.000 2.000 2.000 2.000 - -
59. 475 - - - 2.000 - 2.000 - -
60. 4426 - - 1.296 - 1296 - - -
61. 5328 - - 450 150 450 150 - -
62. 4427 - - - 1.736,4 - 1.736,4 - -

20
63. 4311 - - - 1.456 - 1.456 - -
64. 4313 - - - 385 - 385 - -
65. 4371 - - - 35 - 35 - -
TOTAL 145.000 145.000 105.606,94 106.483,46 260.106,94 221.855,06 186.623,27 169.837,67






























21


Denumirea elementului
Nr.
rd.
Sold la:
nceputul
exerciiului
financiar
Sfritul
exerciiului
financiar
A B 1 2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 +
205 + 2071 + 208 + 233 +234 -280 - 290 - 2933)
01 500 6.800
II. IMOBILIZRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 213
+ 214 + 223 + 224 + 231 + 232 - 281 - 291 - 2931)
02 68.500 92.000
III. IMOBILIZRI FINANCIARE
(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)
03 - -
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) 04 69.000 98.800
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/-
308 + 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 +
354 + 356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327
+/- 378 + 381 +/- 388 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 -
397 - 398 + 4091 - 4428)
05 22.400 23.931
II. CREANE
(ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 +
431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444**
+ 445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** + 456**
+ 4582 + 461 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187)
06 13.150 13.150
III. INVESTIII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 +
506 + 508 + 5113 + 5114 - 591 - 595 - 596 - 598)
07 - -
IV. CASA I CONTURI LA BNCI
(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
08 18.000 35.7 92,27
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) 09 53.550 72.873,27
C. CHELTUIELI N AVANS (ct. 471) 10 - -
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE
NTR-O PERIOAD DE PN LA UN AN
11 43.500 67.787,67

22
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403
+ 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** +
509 + 5186 + 519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE
NETE (rd. 09 + 10 - 11 - 19)
12 10.050 5.085,6
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 04 + 12)
13 79.050 74.085,6
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE
NTR-O PERIOAD MAI MARE DE UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403
+ 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 +
5186 + 519)
14 43.500 67.787,67
H. PROVIZIOANE (ct. 151) 15 - -
I. VENITURI N AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care: 16 - -
Subvenii pentru investiii (ct. 475) 17 - -
Venituri nregistrate n avans (ct. 472) - total
(rd. 19 + 20), din care:
18 - -
Sume de reluat ntr-o perioad de pn la un an
(ct. 472*)
19 - -
Sume de reluat ntr-o perioad mai mare de un an
(ct. 472*)
20 - -
Fondul comercial negativ (ct. 2075) 21 - -
J. CAPITAL I REZERVE
I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care: 22 70.000 70.100
- capital subscris vrsat (ct. 1012) 23 70.000 70.100
- capital subscris nevrsat (ct. 1011) 24 - -

23
- patrimoniul regiei (ct. 1015) 25 - -
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 26 3.000 3.000
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 27 3.500 3.566,67
IV. REZERVE (ct. 106) 28 6.500 8.100
Aciuni proprii (ct. 109) 29 - -
Ctiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct.
141)
30 - -
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct.
149)
31 - -
V. PROFITUL SAU PIERDEREA
REPORTAT() (ct. 117)
SOLD C 32
SOLD D 33
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA
EXERCIIULUI FINANCIAR (ct. 121)
SOLD C 34 3.000 1.467,4
SOLD D 35 -
Repartizarea profitului (ct. 129) 36 2.000 2.800
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 +
28 - 29 + 30 - 31 + 32 - 33 + 34 - 35 - 36)
37 84.000 84.966,67
Patrimoniul public (ct. 1016) 38 - -
CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38) 39 84.000 84.966,67