ASOCIACIN DE CONTADORES DE LA UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA

ACUDIMAIL BOLETN VIRTUAL

ACUDA no se hace responsable por la informacin aqu citada, la cual es responsabilidad de la
Fuente de la que se tom. Dicha fuente esta consignada al inicio del documento en el recuadro de
Referencia.
REFERENCIA
Fuente:
AUDITOOL
Fecha de
Consulta:
28/04/2014
Enlace:
http://www.auditool.org/b
log/auditoria-
interna/2668-diez-10-
pasos-para-la-evaluacion-
independiente-de-la-
auditoria-interna
Temtica:
AUDITORA

DIEZ (10) PASOS PARA LA EVALUACIN
INDEPENDIENTE DE LA AUDITORA INTERNA
La evaluacin independiente que la auditoria realiza como un rigor de sus
actuaciones frente a la organizacin, es tal vez la etapa ms importante dentro de sus roles,
dado que es a travs de este mecanismo, es donde se concibe y se logra establecer las
debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas de la administracin en su
conjunto, reas, procesos y actividades.
Estos hallazgos traducido en recomendaciones a la administracin propician en caso de ser
atendidas, mejoramiento continuo; blindando a las organizaciones en sus proceso y
actividades de errores de todo tipo.
La evaluacin independiente, obedece como cualquier proceso a evaluar de operaciones
especificas con seguridad razonable en tres principales categoras: Efectividad y eficiencia
operacional, confiabilidad de la informacin financiera y cumplimiento de polticas, leyes y
normas.
Para ello la auditora interna deber concebir una accin planificada, para que a travs de
unos cuestionarios o encuestas en consideracin de todos los elementos del sistema
(Modelo COSO), se apliquen a nivel de entrevistas y cotejacin de pruebas segn el objeto
y alcance establecido; el cual una vez calificado, ponderado y evaluado proporcione los
resultados materiales y relevantes como resultado de su evaluacin independiente.
Esta es sin duda la actuacin ms relevante en materia de control, dado que el grupo por
ser un rea de actuacin directa y permanente de la organizacin conoce a profundidad y de
primera mano, la cultura la organizacin, actuaciones, propsitos, ambiente y entorno de su
razn de ser de las empresas objeto de evaluacin. As mismo de su resultado crea el
camino para realizar auditoras con mayor profundidad sobre los temas con falencias en su
control interno.


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Expresado lo anterior, tenga en cuenta.
1. La encuesta o cuestionario debe incluir en todos los casos los elementos del Sistema
(COSO).
2. La encuesta debe ser aplicada a los responsables y gestores de las reas y procesos,
con conocimiento de las actuaciones y antigedad razonable.
3. Si la organizacin presenta desconcentracin a travs de regionales, seccionales o
filiales, el proceso deber repetirse en algunas de ella, mediante una seleccin.
4. Los encuestadores deben contar con los perfiles y experiencia adecuada en relacin
con el rea proceso y actividad en cuestin.
5. En todos los casos y de manera selectiva, el encuestador solicitara y cotejar
pruebas sobre la confiabilidad y certeza de la respuesta.
6. Al realizar la planificacin del alcance de la evaluacin, cuide de escoger en
principio las reas y procesos ms crticos o misionales de la empresa.
7. Las calificaciones obtenidas y confrontadas con la ponderacin establecida,
permitir avisar el grado de avance y /o de riesgo que el rea, proceso o actividad
tiene, y que por supuesto ser objeto de comunicacin y mejoramiento.
8. El xito y calidad del informe a presentar y comunicar a la administracin estriba en
la lectura que sobre la calificacin y la ponderacin se d a los resultados.
9. Una vez calificado y frente a la ponderacin establecida, estn los elementos
necesarios para dar construir y presentar un informe de evaluacin independiente de
la auditora interna.
10. Los informes de evaluacin de auditora sern referentes de conocimiento y
actuacin del comit de auditora respectivo.
Recuerde que el informe de auditora es la expresin de una opinin profesional, en el que
se materializa el resultado del ejercicio de auditora.
La comunicacin de resultados, debe ser: Oral y Escrita
Objetivos del Informe.
Dar cumplimiento a los objetivos que originaron el ejercicio.
Dar a conocer los resultados.
Presentar las observaciones y conclusiones de manera objetiva, as como las
recomendaciones.
Es importante que los informes de auditora, conciba de manera precisa el hallazgo, es decir
la deteccin fsica y soportada de lo observado en el proceso; causa, la fuente de la
debilidad o problemtica susceptible de mejorar; efecto, en trminos de impacto o
materialidad y recomendacin, como insumo o valor agregado como resultado de la
auditoria.


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De lo anterior se desprende, que s no conocemos el origen o causa del hallazgo, estaremos
limitados para hacer una recomendacin coherente y apropiada sobre la actividad, registro,
proceso o rea auditada, lo cual imposibilitara su mejoramiento; lo mismo sucede con el
impacto o efecto del hallazgo, como quiera que la materialidad demanda mayor atencin y
gestin de los responsables e imprime mayor entendimiento sobre las consecuencia que se
derivan de lo detectado.
Caractersticas de los informes.
Preciso: Sin desviaciones significativas en razn a la naturaleza de la organizacin y a los
objetivos de la Auditoria.
Conciso: De manera sucinta, donde lo comunicado sea realmente importante y material.
Objetivo: Producto de hechos reales y no estar sujeto a varias interpretaciones.