6 Manual de Administración de Riesgos

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MANUAL DE ADMINISTRACIN
DE RIESGOS

Modelo Genrico para Intermediario
Financiero Rural: UNIN DE CRDITO

Proyecto: Cooperacin Tcnica ATN/ME-9118-ME
Apoyo a Intermediarios Financieros Rurales

Mxico, Enero 2010

MANUAL DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS
UNIN DE CRDITO

Elaborado por: SIC DESARROLLO
Aprobado por:
Vigencia: Indefinida Actualizacin: Julio 2011 Pgina 2 de 68
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NDICE DE CONTENIDO
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GLOSARIO DE ABREVIATURAS ......................................................................................... 4
INTRODUCCIN ...................................................................................................... 5
1. OBJETIVO ...................................................................................................... 6
2. ALCANCE ....................................................................................................... 6
3. BASE LEGAL ................................................................................................... 6
4. ACTUALIZACIN .............................................................................................. 7
5. APROBACIN .................................................................................................. 7
6. DEFINICIN DE RIESGO FINANCIERO ................................................................... 7
6.1. CLASES DE RIESGO FINANCIERO ............................................................................. 7
7. RIESGO DE MERCADO ....................................................................................... 9
7.1. TIPOS DE RIESGO DE MERCADO .............................................................................. 9
7.1.1. RIESGO DE TASA DE INTERS ................................................................................ 9
7.1.2. RIESGO DE TIPO DE CAMBIO ................................................................................. 9
7.1.3. RIESGO DE PRECIO DE VALORES ............................................................................. 9
7.1.4. OTROS RIESGOS DE MERCADO ............................................................................... 9
7.2. OPERACIONES AFECTAS A RIESGOS DE MERCADO ....................................................... 11
7.2.1. INVERSIONES FINANCIERAS ................................................................................. 11
7.2.2. POSICIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS POR CUENTA PROPIA ................... 11
7.2.3. DEFINICIN DE POSICIONES AFECTAS A RIESGO DE MERCADO ........................................ 11
7.3. ADMINISTRACIN DE LOS RIESGOS DE MERCADO ....................................................... 13
7.3.1. ORGANIZACIN ............................................................................................... 13
7.3.2. UNIDAD DE NEGOCIOS ...................................................................................... 13
7.3.3. UNIDAD DE APOYO ........................................................................................... 13
7.3.4. IDENTIFICACIN Y MEDICIN DE LOS RIESGOS DE MERCADO ......................................... 14
7.3.5. MEDICIN DE RIESGO DE TASA DE INTERS ............................................................. 14
7.3.6. MEDICIN DE RIESGO DE TIPO DE CAMBIO .............................................................. 15
7.3.7. MEDICIN DE RIESGO DE PRECIO.......................................................................... 15
7.3.8. LIMITES POR EXPOSICIN A RIESGO DE MERCADO ...................................................... 15
7.4. METODOLOGA DE EVALUACIN DE RIESGO DE MERCADOS ............................................ 15
7.4.1. VALOR EN RIESGO (VAR) ................................................................................... 15
7.4.2. ANLISIS DE SENSIBILIDAD DE BRECHAS ................................................................. 16
7.4.3. ANLISIS COMPLEMENTARIOS .............................................................................. 16
7.5. INSTRUMENTOS DE CONTROL ............................................................................... 16
7.6 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE RIESGO DE MERCADO .................................................... 16
8. RIESGO DE CRDITO ...................................................................................... 17
8.1. TIPOS DE CRDITOS ......................................................................................... 18
8.2. EVALUACIN DEL DEUDOR .................................................................................. 18
8.3. CLASIFICACIN DEL DEUDOR ............................................................................... 18
8.4. PROCESO OPERATIVO DEL CRDITO ....................................................................... 19
8.5. PROCESO DE OTORGAMIENTO DE CRDITO ............................................................... 19
8.6. PROCESO DE COBRANZA .................................................................................... 21
8.7. IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ........................................................ 22
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8.8. REGULACIN DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ............................................................ 27
8.9. CONTROL DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ................................................................ 29
8.10. SEGUIMIENTO DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ........................................................... 31
9. RIESGO OPERACIONAL Y DE TECNOLOGA ........................................................... 32
9.1. RIESGOS DE SISTEMAS ...................................................................................... 32
9.2. RIESGOS DE PROCESOS ..................................................................................... 32
9.3. RIESGOS DE RECURSOS HUMANOS ........................................................................ 33
9.4. RIESGOS DE EVENTOS EXTERNOS .......................................................................... 33
9.5. GESTIN DE RIESGO DE OPERACIONES ................................................................... 33
9.6. IDENTIFICACIN DE RIESGOS .............................................................................. 34
9.7. MEDICIN DEL RIESGO OPERACIONAL .................................................................... 40
9.8. VALIDACIN ................................................................................................... 42
9.9. MONITOREO DEL RIESGO DE OPERACIONES .............................................................. 42
9.10. CONTROL DE RIESGO DE OPERACIONES ................................................................... 44
9.11. PLAN DE CONTINGENCIA .................................................................................... 45

ANEXOS
ANEXO N 1: GLOSARIO DE TRMINOS ............................................................................... 46
ANEXO N 2: SISTEMA DE INFORMACIN GERENCIAL BSICA (SIG) ............................................ 45
ANEXO N 3: METODOLOGA PARA MEDICIN E IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS ............................ 55

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Glosario de Abreviaturas

CNBV: Comisin Nacional Bancaria y de Valores
LGSM: Ley General de Sociedades Mercantiles
LGTOC: Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito
LUC: Ley de Uniones de Crdito
SHCP: Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
VaR: Valor de Riesgo
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INTRODUCCIN

Administracin de Riesgos: Es el conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y
acciones que se implementan para identificar, medir, vigilar, limitar, informar y revelar los
riesgos a que se encuentre expuesta la Unin de Crdito en la realizacin de sus
operaciones.

El concepto de riesgo evoca la posibilidad de que ocurra un contratiempo o se produzca un
dao, pero tambin es un verbo y, en este sentido, arriesgarse, atreverse, supone una
eleccin con incertidumbre. Asimismo, la etimologa del trmino riesgo viene asociada al
conflicto.

Se trata de la valoracin del riesgo y su gestin en un proceso coherente de toma de
decisiones, es por eso que abordamos cuestiones tales como: definir tipos de riesgos,
identificar los factores de riesgo, entre otros.

Tratar con el riesgo significa comprenderlo, esto es, saber medirlo y valorarlo, establecer
lmites de riesgo aceptable y qu tipos de riesgos deben ser evitados, gestionarlo
introduciendo cambios, si fuera necesario, en los planes originales de gestin y controlarlo
mediante procedimientos previamente establecidos.

Sin duda, que la administracin de riesgos es una cuestin compleja en la que los gestores
deben tratar con los involucrados ya sean individuales o institucionales. La percepcin de
riesgo est, adems, influida por cambiantes circunstancias personales, en un entorno que
transforma continuamente las expectativas.

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1. Objetivo

El Manual de Administracin de Riesgos permitir a la Unin de Crdito establecer,
mantener, minimizar y controlar los riesgos que se presenten, as como fortalecer las
tcnicas y metodologas para el anlisis y evaluacin de los mismos y, por ltimo,
contribuir a mejorar su rentabilidad y solvencia.

Complementa este Manual de Administracin de Riesgos el Manual de Crdito, en el cual se
identifican con el smbolo los procedimientos que conllevan acciones de control para la
minimizacin de riesgos y su administracin.

2. Alcance
El alcance del manual, comprende a la Unin de Crdito, a travs de sus reas de riesgo,
que le permita cumplir con sus tareas de manera adecuada, oportuna y consistente.

Proporciona, asimismo, material informativo a travs de anexos y reportes, que son de uso
cotidiano en entidades financieras bancarias y no bancarias, lo que permitir que con un
adecuado tratamiento analtico del problema, el responsable de la administracin de riesgo
est en condiciones de evaluar y controlar las potenciales exposiciones o contingencias que
se presenten.

El manual contempla los sistemas y procedimientos existentes y utilizados cotidianamente
por la institucin. En la medida en que se trate de un modelo, la institucin debe hacer lo
propio, adecuando su contenido a sus propias caractersticas.

Para el uso del presente manual, los responsables de su implementacin en la institucin
deben tener conocimiento previo de:

La estructura y el funcionamiento de la Unin de Crdito, as como una apreciacin y
administracin de todos los riesgos que asume la institucin, para lo cual es necesaria
una adecuada coordinacin con las reas de operaciones, crditos, contabilidad y otras
expuestas a riesgos (finanzas, negocios, auditora interna, etc.).
Considerar lo establecido en la Ley de Uniones de Crdito.
Las pautas del Comit de Basilea, respecto a la supervisin bancaria, y los conceptos y
metodologas de uso frecuente en la teora y prctica de la identificacin y administracin
de riesgos en el mbito internacional.
El acceso y manejo de la informacin necesaria emitida por el Sistema Informtico y las
reas operativas, que compete a la toma y control de riesgos.

3. Base Legal
- Ley de Uniones de Crdito.
- Ley General de Sociedades Mercantiles.
- Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito.
- Disposiciones de Carcter General emitidas por la CNBV.

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4. Actualizacin

Como instrumento normativo el Manual de Riesgos se revisar y actualizar ntegramente
cada ao, para adecuarlo a las modificaciones que establezcan la Ley de Uniones de Crdito
u otras normas aplicables.

5. Aprobacin

Este manual ser aprobado y autorizado oficialmente por el Consejo de Administracin de la
Unin de Crdito, la que despus de su aprobacin encargar al Director General su difusin,
aplicacin y peridica actualizacin.

6. Definicin de Riesgo Financiero

El riesgo es inherente a las finanzas e inseparable de esta actividad, por lo que no es
relevante querer o no asumir riesgo, pues siempre existir en menor o mayor grado.

Ante la potencial incursin de riesgos financieros que pueden afectar las actividades de las
instituciones que realizan interpretaciones financieras, los organismos supervisores fueron
afinando sus tcnicas de control de riesgo a fin de prevenir situaciones desfavorables a las
cuales no han sido inmunes las propias empresas financieras.

La administracin de riesgo es el proceso de identificar, medir y controlar los riesgos
actuales y futuros a las que estn expuestas las entidades financieras por la naturaleza de
sus actividades, en la bsqueda de beneficios para sus socios.

6.1. Clases de Riesgo Financiero

El riesgo en las entidades financieras resulta de la suma de distintas clases de riesgo,
algunos de los cuales no son cuantificables ni siquiera en trminos de probabilidad, por lo
que no es posible dar una medida numrica de estos riesgos.

Sin embargo, aunque parte de las incertidumbres implcitas en las operaciones financieras
no sean cuantificables, no deben excluirse estos riesgos. Con este propsito se enumeran y
describen brevemente las tipologas de riesgos de operaciones financieras:

6.1.1. Riesgo de Mercado

Es el riesgo de incurrir en prdidas, en posiciones dentro y fuera de balance, derivadas de
movimientos adversos en los precios de los instrumentos financieros en los mercados donde
se tengan posiciones.

El riesgo de mercado se subdivide en cuatro principales riesgos: Tipo de Cambio, Tasa de
Inters, Precios de Acciones y Precio de Commodities. En algunos casos, estos riesgos se
hallarn distribuidos dentro y fuera de las hojas de balances, como el riesgo de Tipo de
Cambio y Tasas de Inters. En otros, como el Riesgo de Precios y Acciones Commodities
(activos) se hallarn concentrados casi exclusivamente en la Cartera Negociable y fuera de
balance.

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6.1.2. Riesgo de Crdito

Se identifica con la probabilidad de que el acreditado no cumpla con los
compromisos de pago y otras obligaciones pactadas, tambin por la concentracin
de financiamiento en un grupo de empresas o en ramas de actividad que son ms
vulnerables que otras, a variaciones econmicas. La disminucin de este tipo de
riesgo se logra mediante la aplicacin de un objetivo anlisis de crdito, una
cuidadosa investigacin de las referencias del solicitante de crdito, un monitoreo
permanente de la posicin financiera del acreditado y una eficiente labor de
cobranza.

6.1.3. Riesgo Operacional y de Tecnologa

Es la posibilidad de ocurrencia de prdidas econmicas por deficiencias o fallas en los
procesos operativos, sistemas informticos, recursos humanos o por ocurrencia de la posible
ocurrencia de sucesos inesperados, relacionados con la infraestructura operativa y
tecnolgica interna y externa.

6.1.4. Riesgo de Liquidez

Se entiende por liquidez la capacidad de transformar un activo en efectivo a los precios
existentes en cada momento, sin incurrir en ms prdidas que en su caso impongan el
mercado.

El riesgo de liquidez surge de manera natural en las instituciones financieras debido a que
prestan a plazos mayores respecto a los que frecuentemente pactan para los depsitos,
configurndose un cuadro en que en algunos casos conducen a que las fuentes de
financiamiento sean ms voltiles que las colocaciones de fondos. Por tal motivo, el tema de
liquidez es determinante al momento de valorizar la capacidad financiera de una institucin
ante condiciones imprevistas de mercado, considerando que su inadecuada administracin
fue en algunos casos, el punto de partida de quiebra de muchas instituciones.

Para la administracin del riesgo de liquidez la Unin de Crdito administrar niveles de
liquidez segn lo establecido en las disposiciones y leyes vigentes sobre la materia,
estimando los requerimientos mnimos a travs de la aplicacin del correspondiente
coeficiente de liquidez.

Para el clculo del coeficiente de liquidez se utilizar la siguiente frmula:

(Pasivos e Inversiones a Corto Plazo + Ttulos Bancarios y Valores Gubernamentales a Corto
Plazo) * Valor porcentual a ser aplicado segn nivel de Activos de la Unin de Crdito

Para la aplicacin de la presente formulacin, se entender como pasivo a corto plazo a los
pasivos cuyo plazo por vencer sea menor a 30 das.

6.1.5. Riesgo Legal

Se presenta cuando hay omisiones en la instrumentacin de los crditos, o cuando existen
posibilidades de que se emitan resoluciones judiciales o administrativas desfavorables las
que, eventualmente, pueden anular la validez del contrato de crdito o del pagar, o
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determinar la aplicacin de tasas de inters distintas a las pactadas, en perjuicio del
acreedor.

Este riesgo puede ser menor cuando se confirman las facultades o poderes de los
suscriptores legales, entre ellas, la oportuna inscripcin de contratos y gravmenes en el
Registro Pblico de la Propiedad y Comercio del domicilio social del acreditado, o del lugar
en que se encuentren inscritos los inmuebles otorgados en garanta.

7. Riesgo de Mercado

Es el riesgo de incurrir en prdidas, en posiciones dentro y fuera de balance, derivadas de
movimientos adversos en los precios de los instrumentos financieros en los mercados donde
se tengan posiciones.

7.1. Tipos de Riesgo de Mercado

Entre los distintos riesgos de mercado prevalecientes en el circuito financiero, se destacan
entre otros, los siguientes tres riesgos:

Riesgo de tasas de inters
Riesgo de tipo de cambio
Riesgo de precio de valores

7.1.1. Riesgo de Tasa de Inters

El riesgo de tasa de inters surge de la posibilidad de un cambio en el valor de los activos y
pasivos como consecuencia de cambios en las tasas de inters de mercado. La gestin del
riesgo de tipo de inters es una funcin de tesorera, a travs de la cual las entidades deben
ajustar la estructura de vencimientos (y/o perodos de revisin de las tasas de inters) de
sus fuentes de recursos (pasivos) a los trminos de los prstamos que dichas fuentes
financian (activos).

7.1.2. Riesgo de Tipo de Cambio

El riesgo de tipo de cambio hace referencia a la prdida potencial de ganancias y capital
derivada de fluctuaciones en los valores de las divisas.

7.1.3. Riesgo de Precio de Valores

Es el riesgo de mantener posiciones en acciones, bonos e instrumentos derivados asociados
a acciones o a ndices de acciones en la cartera negociable y fuera de balance,
respectivamente.

7.1.4. Riesgo Comn

Es el que representan dos o ms personas fsicas o morales, socios de la Unin de Crdito,
cuando una de ellas ejerce control directa o indirectamente sobre las otras.

7.1.4. Otros Riesgos de Mercado

Se aportan a continuacin, como elemento de reflexin, notas sobre los restantes riesgos.
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7.1.4.1. Riesgos Operacionales

Los riesgos operacionales surgen de posibles errores humanos o informticos.

Se refieren a las prdidas potenciales derivadas de aspectos como inadecuada tecnologa o
sistemas de informacin, problemas operacionales, insuficiencia de recursos humanos (en
cantidad o en calidad), falta de integridad en las personas (por ejemplo, fraudes).

Dentro de este captulo, los ms representativos son el riesgo transaccional (prdida
potencial derivada de errores en el procesamiento de las transacciones) y el riesgo de fraude
(riesgo de prdida derivado de engaos intencionados tanto de clientes como empleados).

El riesgo transaccional es especialmente alto para aquellas entidades que gestionan un alto
volumen de transacciones diarias. La experiencia indica que las transacciones en efectivo
asociadas a operaciones de prstamo son, normalmente, la principal fuente de este tipo de
riesgos.

7.1.4.2. Riesgos Estratgicos

Entre estos se incluyen riesgos internos tales como decisiones errneas de negocio o
incorrectamente implementadas, deficiente calidad de gestin, inefectiva gestin y
supervisin de las entidades, as como riesgos externos asociados a cambios en el entorno
en el que la entidad desarrolla su actividad.

Entre los riesgos estratgicos se destacan el riesgo de gobernabilidad y el riesgo
reputacional.

El riesgo de gobernabilidad es el asociado a un gobierno inadecuado de las entidades o a
una deficiente estructura de gobierno, y se relaciona especialmente con la calidad con que el
Consejo de Administracin desarrolla sus funciones. Si los integrantes del Consejo no
desarrollan efectivamente sus obligaciones, la entidad corre el riesgo de incurrir en prdidas
financieras como resultado de deficientes tomas de decisiones o de una inadecuada
planificacin estratgica.

Es conocido que en aquellas entidades financieras cuya naturaleza jurdica responde a
estructuras asociativas, en las que los socios de la Entidad son a la vez clientes, los
intereses de stos pueden divergir de lo que sera deseable para el fortalecimiento
institucional de la Entidad. Al mismo tiempo, por su propia naturaleza jurdica, estas
entidades carecen de un ncleo duro de accionistas poseedores de paquetes significativos
del capital social, lo cual genera el riesgo de inestabilidad de los rganos de gobierno y
discontinuidad en la gestin.

El riesgo reputacional se refiere al riesgo de prdida potencial derivada de una negativa
opinin pblica sobre la Entidad, la cual puede afectar a la capacidad de sta para
comercializar sus productos y servicios o para acceder a fuentes de financiacin o de
liquidez.

7.1.4.3 Riesgo Biolgico

El riesgo biolgico est directamente relacionado con la actividad de los socios de la Unin
de Crdito. Se consideran eventos biolgicos como la migracin de aves o la existencia de
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plagas, ante cuya presencia el acreditado se ve imposibilitado a ejercer influencia o control y
puede demeritar o anular su capacidad de pago.

7.1.4.4 Riesgo Climatolgico

Es el que se refiere a la posibilidad de que, dentro o fuera del ciclo agrcola financiado, se
presenten eventos climatolgicos que daen la produccin y por tanto demeriten o anulen la
capacidad de pago del cliente.

7.1.4.5. Riesgo Social

Se refiere a la posibilidad de que los predios utilizados por los socios de la UC, propiedad o
no de ellos, o de sus cosechas, se vean afectados por factores de orden social, como la
invasin por parte de grupos marginados o el robo hormiga de las cosechas. Dentro del
riesgo social se incluyen conflictos originados por cuestiones electorales, polticas, policacas,
de tenencia de la tierra, o cualquier otro evento originado por personas, cuya presencia
afecte negativamente a las actividades productivas de los socios de la Unin de Crdito.

7.2. Operaciones Afectas a Riesgos de Mercado

Actualmente en el mercado financiero existen dos tipos de posiciones suceptibles a riesgos
de mercado: las inversiones financieras en ttulo valores y las posiciones en instrumentos
financieros derivados por cuenta propia.

7.2.1. Inversiones Financieras

Inversiones financieras temporales
Inversiones financieras permanentes
Inversiones en instituciones financieras del exterior
Inversiones en instituciones internacionales.
Asociaciones en participacin.
Inversiones en subsidiarias y sucursales.
7.2.2. Posiciones en instrumentos Financieros Derivados por Cuenta Propia

Operaciones a futuro con moneda extranjera
Operaciones con opciones de moneda extranjera
Operaciones con derivados de tasa de inters
Otros Productos financieros derivados (de caractersticas fsicas)

A los efectos de mejorar la comprensin del tema se presentan algunos conceptos o
definiciones de las aludidas posiciones suceptibles a riesgo de mercado.

7.2.3. Definicin de Posiciones suceptibles a riesgo de Mercado

Inversiones Financieras Temporales
Consiste en la adquisicin de valores negociables (acciones, bonos, certificados, otros) en
moneda nacional o extranjera con el propsito de obtener una adecuada rentabilidad. Estas
inversiones se realizan cuando se dispone de excesos de liquidez respecto a las necesidades
ordinarias de la Unin de Crdito.
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En caso de riesgo de prdida de valor en el mercado, esta operacin ser cubierta con una
provisin para fluctuacin de valores.

Inversiones Financieras Permanentes
Consiste en la compra de activos financieros que por su liquidez y negociabilidad son
adquiridos para proporcionar una reserva secundaria de liquidez a la Unin de Crdito.

El valor de adquisicin y la prdida de valor de mercado, ser cubierto por provisiones para
fluctuacin de valores. El saldo debe estar sustentado con la existencia fsica de los ttulos -
valores y / o los certificados provisionales correspondientes.

Inversiones en Instituciones Financieras del Exterior
Se refiere a la adquisicin de valores pertenecientes a entidades financieras, cuyas
operaciones se realizan fuera del pas, con la finalidad de obtener una adecuada
rentabilidad. Estas operaciones estn sujetas a provisiones de riesgo en el mbito nacional e
internacional.

Asociaciones en Participacin
Representan fondos invertidos en contratos de Asociacin en Participacin en otras Uniones
de Crdito o entidades del sector pblico y / o privado siempre que sean necesarios o
convenientes para la realizacin de sus fines y brindar servicios a sus socios previa
autorizacin del Organismo de Supervisin y el Consejo de Administracin.

Inversiones en Subsidiarias y Sucursales
Consiste en fondos invertidos en empresas subsidiarias ligadas a la Unin de Crdito y en
sucursales, en otro pas, en el cual realiza similares operaciones.

Operaciones a Futuro con Moneda Extranjera
Son aquellas operaciones de compra y venta a futuro que comprenden intercambios de
monedas y tasas de inters - Swaps, Forwards otros; estas operaciones estn sujetas a las
fluctuaciones del tipo de cambio y de las tasas de inters en moneda nacional y extranjera.

Operaciones con Opciones de Moneda Extranjera
Son convenios de finanzas internacionales que permiten a las empresas privadas protegerse
frente a las alzas desorbitadas de tipo de cambio y de tasas de inters.

Opciones, vienen a ser contratos derivados que otorgan a su poseedor el derecho, pero no la
obligacin de comprar o vender un valor en un lapso y a un precio determinado, y que
puedan ser: activos, bonos, contratos a futuro.

Operaciones con Derivados de Tasas de Inters
Son contratos a futuro, que tienen como compromiso reconocer el pago de una tasa de
inters pactada con anticipacin, por un producto financiero determinado.

Otros Productos Financieros Derivados
Se refiere a aquellos productos derivados como los commodities, vinculados a una operacin
futura de compra o venta de bienes materiales o de caractersticas fsicas.
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7.3. Administracin de los Riesgos de Mercado

7.3.1. Organizacin

La Unin de Crdito, debe contar con una adecuada estructura funcional y operativa, con
manuales de procedimientos por reas involucradas al riesgo en general. Este manual
considera la necesidad de la existencia de las reas de negocios, de mesas de tesorera,
cambios, renta fija o variable y de control interno.

A los efectos de una adecuada divisin de funciones, el manual considera la existencia de
dos unidades: la de negocios y la de apoyo.

7.3.2. Unidad de Negocios

rea de Negocios: Es el rea encargada de proponer las estrategias de negocio y
generadora de rentabilidad a travs de diversas posiciones de productos financieros
negociados a travs de mesas de tesorera, cambios y rentas, dentro de los lmites
establecidos por el Comit de Riesgos.

Esta rea, asimismo, debe proponer adecuadas estructuras de las operaciones de mercado
de capitales, y ser establecidos por producto por rea y por contraparte y ser aprobados por
el Comit de Riesgos.

rea de Registro: Es el rea encargada de registrar las operaciones efectuadas por el rea
de negocios, procesando y contabilizando las transacciones y los resultados de stas,
tomando en cuenta los procedimientos operativos definidos.

Tambin tiene como funcin, proporcionar la informacin necesaria a la unidad de riesgos,
para su adecuado funcionamiento.

rea de Control: Es la responsable del control del proceso operativo de las transacciones
pactadas por el rea de negocios, dichas operaciones deben contar con un control de los
riesgos de las distintas operaciones pactadas y que stas estn involucradas en el
planteamiento y control de riesgos de mercado.

7.3.3. Unidad de Apoyo

Independientemente a las reas de negocios, el manual considera imprescindible el apoyo
de algunas reas como la de la unidad de riesgo crediticio, del rea de contabilidad y el de
sistemas.

Riesgo Crediticio: Tiene como funcin, la evaluacin y el anlisis del riesgo de las
empresas que negocian operaciones con las diferentes unidades de negocios.

Contabilidad: Su funcin consiste en elaborar peridicamente, mensual o trimestralmente,
el balance general y los estados de resultados de la Unin de Crdito, los cuales deben ser
contrastados con los reportes emitidos por la unidad de riesgos, sobre riesgos de mercado,
as como cualquier informacin adicional necesaria.

Sistemas: Es el rea encargada de elaborar la informacin de las diferentes unidades
funcionales a ser incorporadas a los sistemas informticos, para su posterior entrega en el
respectivo anlisis por parte de la unidad de riesgos.
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La informacin obtenida, ser sometida a pruebas funcionales que acrediten la veracidad y
confiabilidad de la misma.

Debe participar asimismo, en la implementacin del software a ser utilizado por la Unidad de
Riesgos. Como rea de apoyo, debe preparar la informacin necesaria en forma coordinada
con la unidad de riesgos.

7.3.4. Identificacin y Medicin de los Riesgos de Mercado

Los responsables de la gestin y el control interno de la Unin de Crdito, deben contar con
los instrumentos y herramientas necesarias para identificar, determinar y medir
oportunamente los distintos riesgos de mercado en los que pudiera incurrir la Unin de
Crdito, para ello se utilizan sistemas, mtodos, brechas y limites de exposicin de riesgos,
los cuales estn adecuadamente documentados en un manual.

7.3.5. Medicin de Riesgo de Tasa de Inters

Se refiere a la exposicin de la situacin financiera de una Unin de Crdito a movimientos
adversos en la tasa de inters. Este riesgo impacta en los remanentes de la Unin de Crdito
y en el valor econmico de sus activos, obligaciones e instrumentos fuera de balance.

Los cambios en la tasa de inters pueden afectar adversamente la situacin financiera de la
Unin de Crdito, si sta mantiene activos y pasivos con diferentes perodos de vencimiento
o de apreciacin.

Si los activos tienen mayor vencimiento de los pasivos, la Unin de Crdito se expone a un
riesgo de refinanciamiento que implica que la institucin financiera debe refinanciar en el
futuro sus pasivos a una tasa mayor que las rentabilidades obtenidas por los activos
invertidos. Por otro lado, si los pasivos presentan un mayor vencimiento, la entidad se
enfrenta al riesgo de reinversin; esto es, que el retorno de los activos reinvertidos
disminuye por debajo del costo de los fondos.

Asimismo, un cambio en la tasa de inters afecta el valor de mercado de los activos y
pasivos, debido a que es el factor de descuento de los flujos de caja y futuros de activos y
pasivos, por lo que un incremento de la tasa disminuira el valor de ambos.

Existen cuatro fuentes primarias de riesgos de tasas de inters:
Incremento del precio de los papeles debido a cambios en la tasa de inters; surge de
diferencias temporales en los vencimientos de los activos, obligaciones y posiciones fuera
de balance.
Cambios en la forma de Curva de Rendimiento; surge de cambios en la pendiente y en la
forma de la curva.
Correlacin imperfecta entre los ajustes de las tasas percibidas y las pagadas en
diferentes instrumentos.
Para el clculo del requerimiento patrimonial por riesgo de tasa de inters, se adopt la
propuesta de Basilea. sta consiste en que la tenencia de posiciones en ttulos
representativos de deudas y otros instrumentos relacionados con tasas de inters en la
cartera negociable, estn sujetas a cargos de capital por riesgo especfico (por cada valor) y
por riesgo general de mercado (riesgo de tasa de inters del portafolio, donde se pueden
netear posiciones).
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7.3.6. Medicin de Riesgo de Tipo de Cambio

Se refiere al riesgo de prdidas por la fluctuacin del tipo de cambio entre monedas,
producto de mantener posiciones abiertas (no niveladas), dentro y fuera de balance, en
monedas distintas a aquellas en que estn expresados los estados financieros de la Unin de
Crdito.

7.3.7. Medicin de Riesgo de Precio

Este riesgo se divide en: el riesgo de la cartera de inversiones de renta fija y el de riesgo de
inversiones de renta variable; estando la primera asociada a inversiones permanentes
generalmente en empresas de propiedad de la misma o relacionada, las cuales estn sujetas
a decisiones internas para su administracin de riesgos, mientras que las segundas estn
expuestas a riesgos de negociacin externa. Estas ltimas son especialmente materia del
presente manual.

Por tanto, el riesgo de precio de la cartera negociable de renta variable, es aquel riesgo que
trata de mantener posiciones de acciones, ndices de acciones y derivados de acciones o
ndices en la cartera de inversiones y fuera de balance.

El requerimiento patrimonial para la cobertura del riesgo de precio de las posiciones en
valores representativos de capital comprende las posiciones en inversiones negociables y en
instrumentos financieros derivados.

7.3.8. Limites por Exposicin a Riesgo de Mercado

Es necesario precisar que los limites de riesgos de mercado deben establecer en funcin del
grado de tolerancia del riesgo de la institucin, el capital que se est dispuesto a arriesgar,
la liquidez de los mercados a los que se tiene accesos los beneficios esperados, la estrategia
del negocio y la experiencia de los operadores.

En este sentido, estos lmites determinarn, en primer lugar, un monto mximo de
operacin con cada cliente, las determinadas posiciones nominales, y los lmites por cada
operador; pero principalmente, las Uniones de Crdito deben establecer lmites para cada
uno de los riesgos asumidos.

Ante la presencia de potenciales excesos de lmites, stos deben ser controlados diariamente
y definir quines pueden autorizar un exceso a los lmites: y de ocurrir dicho evento,
establecer el control respectivo y el registro adecuado del mismo.

7.4. Metodologa de Evaluacin de Riesgo de Mercados

Existen varias tcnicas y procedimientos metodolgicos de evaluacin de riesgos de
mercado. Entre los principales, se destacan los siguientes:

7.4.1. Valor en Riesgo (VaR)

Se define como la cantidad mxima probable que puede perder una cartera o posicin sobre
un horizonte (perodo) temporal determinado, bajo unas condiciones normales de los
mercados y para un nivel de confianza dado, como consecuencia de movimientos adversos
de los precios de mercado.
UNIN DE CRDITO

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El Comit de Basilea propone los siguientes parmetros para el clculo del VaR:
Un nivel de confianza del 99%.
Un horizonte temporal de 10 das como mnimo.
Un perodo histrico mnimo de un ao de observacin, para el clculo de volatilidades y
correlaciones.

7.4.2. Anlisis de Sensibilidad de Brechas

Este anlisis consiste en comparar los vencimientos de los activos y pasivos en diferentes
perodos con la finalidad de cuantificar el monto de descalce y evaluar, principalmente el
riesgo de tasas de inters.

Se calcula la brecha entre los activos que generan los ingresos que fueron contratados y los
pasivos que legalmente podran retirarse en cada plazo contractual, sean activos o pasivos.
Deben realizarse estimaciones documentadas para determinar su vencimiento.

7.4.3. Anlisis Complementarios

Las Uniones de Crdito constatarn la validez de los modelos y sus lmites utilizados para
medir riesgos. Asimismo, realizarn simulaciones peridicas para analizar el comportamiento
de las carteras en condiciones de crisis.

Para esto, las entidades deben calcular la prdida hipottica en diversos escenarios que
siendo poco probables, son posibles. No slo se deben considerar aquellas situaciones que
conlleven prdidas sino los factores que pueden dificultar la gestin y el control del riesgo de
mercado.

7.5. Instrumentos de Control

Normas y disposiciones relacionadas a la administracin de riesgos:

Ley de Uniones de Crdito.
Ley General de Sociedades Mercantiles.
Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito.
Disposiciones de Carcter General emitidas por la CNBV, (Publicadas en el Diario Oficial
de la Federacin el 19 de enero de 2009).

7.6 Seguimiento y Control de Riesgo de Mercado

El control de riesgos de mercado debe responder a las estrategias y polticas institucionales
de gestin y la normatividad vigente para la Unin de Crdito. Para ello, la entidad puede
asignar tal funcin al rea de riesgos, la unidad de riesgos, Director General, Gerente o
auditor, dependiendo ello del nivel de sus operaciones, actividad financiera, el volumen de
sus operaciones, la posicin en moneda extranjera existente y el uso de nuevos productos
financieros.

Resultan convenientes los siguientes pasos:
1. El proceso de administracin de activos y pasivos como parte de la evaluacin general de
la funcin de administracin de riesgos en la Unin de Crdito.
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2. La evaluacin de la estructura institucional interna que establece, controla y da
seguimiento a los riesgos involucrados.
3. La suficiencia del sistema de informacin utilizado en trminos de la frecuencia con que se
genera la informacin.
4. El proceso de establecimiento y revisin de los parmetros de los riesgos especficos.
5. La experiencia y competencia del grupo que administra los riesgos asumidos.

8. Riesgo de Crdito
Se define como riesgo de crdito la posibilidad que una contraparte incumpla sus
obligaciones contractuales (crdito) en las condiciones y plazos pactados. Mientras que la
Administracin de Riesgos de Crdito se define como el proceso que consiste en identificar,
medir y controlar este riesgo.

Para obtener buenos resultados, la Administracin de Riesgos de Crdito ejecutar las
siguientes acciones:

Realizar un anlisis peridico e integral de los casos de riesgos de crdito.
Tomar decisiones adecuadas y oportunas con respecto al riesgo de crdito.
Efectuar un seguimiento y control de la accin aplicada.

Para llevar a cabo las acciones mencionadas en el prrafo anterior se contar con el apoyo
de:

Una adecuada capacidad de gestin para manejar los riesgos de crdito.
Una generacin suficiente y oportuna de informacin de calidad.
Normas, disposiciones y procedimientos especficos, integrales e idneos.
Indicadores cuantitativos y cualitativos que brinden informacin relevante.

Por otra parte la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, est por fijar las reglas mximas
para la estimacin de los activos de las Uniones de Crdito y las reglas mnimas para la
estimacin de sus obligaciones y responsabilidades.

Dichas reglas se fundarn en los siguientes principios:

I. Se estimarn por su valor nominal los crditos y documentos mercantiles pendientes
de vencimiento o que hayan sido renovados;
II. Los bienes o mercancas que tengan un mercado regular, se estimarn por su
cotizacin;
III. Los bonos, obligaciones y otros ttulos de naturaleza anloga que estn al corriente en
el pago de sus intereses y amortizacin, se estimarn al valor presente de los futuros
beneficios del ttulo, calculando dicho valor presente al tipo efectivo de inters que
devengue el ttulo segn el precio en la bolsa de valores o, a falta de ste, en el
mercado libre en el momento de su adquisicin.

Cuando no estn al corriente en el pago de sus intereses y amortizacin, se estimarn
conforme al precio de bolsa o de mercado;
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IV. Los ttulos representativos del capital de sociedades se valuarn de acuerdo con las
reglas que dicte la Comisin Nacional Bancaria y de Valores;
V. Los inmuebles urbanos se estimarn por el promedio de avalos que practiquen los
peritos de instituciones de crdito y que apruebe la Comisin Nacional Bancaria y de
Valores; y
VI. Los bienes que no renan las caractersticas sealadas en las fracciones anteriores, se
estimarn por su valor de adquisicin con las deducciones correspondientes al demrito
por uso o explotacin, en su caso.

Cuando al aplicar las reglas de valoracin fijadas por la Comisin Nacional Bancaria y de
Valores resulte una estimacin ms elevada de los elementos de activo que el valor original
de los ttulos, efectos, bienes o inversiones, la diferencia no podr ser aplicada a cuenta de
los resultados, hasta en tanto no se realice efectivamente el beneficio como consecuencia
del cobro, venta, realizacin o liquidacin de los ttulos, efectos, bienes o inversiones
respectivos a menos que la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, vista la estabilidad
continuada de los precios y cotizaciones y la importancia relativa de las reservas constituidas
de este modo, autorice el ajuste de tales fondos con abono a las cuentas de resultados.

8.1. Tipos de Crditos

De acuerdo a la disposicin que el Consejo de Administracin fije en la materia.

8.2. Evaluacin del Deudor

La evaluacin para el otorgamiento del crdito est determinada por la capacidad de pago
del socio deudor, sus antecedentes crediticios, su patrimonio neto, las garantas preferidas
constituidas, el importe de sus obligaciones, el monto de las acciones adquiridas con la
Unin de Crdito, as como las clasificaciones asignadas por las otras empresas del sistema
financiero. Para los casos de Crditos Comerciales se considerar adems, su entorno
econmico y la calidad de la direccin de la empresa.

8.3. Clasificacin del Deudor

La clasificacin de un socio deudor est determinada, principalmente, por su capacidad de
pago. Esta, a su vez, est definida por el flujo de fondos del deudor y el grado de
cumplimiento de sus obligaciones.

Asimismo, se tomarn en consideracin las clasificaciones asignadas por otras empresas del
sistema financiero, su patrimonio y las garantas preferidas que presente.

Clasificacin del Deudor con dos ms Crditos en una Institucin

En los casos en que la responsabilidad de un socio deudor con una misma institucin incluya
crditos de diversos tipos, su clasificacin deber basarse en la categora de mayor riesgo.

Clasificacin del Deudor en dos ms Empresas del Sistema Financiero

En los casos en que la responsabilidad que tiene un socio deudor en dos ms empresas del
sector financiero incluya obligaciones que, consideradas individualmente, resulten con
distintas clasificaciones, el socio deudor ser clasificado a la categora de mayor riesgo que
le haya sido asignado por cualquiera de las empresas cuyos crditos representen ms del
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20% en el sistema. Para este efecto, se considerar la ltima informacin disponible en el
Sistema de Informacin Crediticia Bur de Crdito.

8.4. Proceso Operativo del Crdito

El Proceso Operativo del Crdito est conformado por dos procesos claramente definidos; el
Proceso de otorgamiento de Crdito y el Proceso de Cobranza. A su vez cada uno de estos
procesos est dividido en etapas, de modo a facilitar su comprensin y tratamiento.

El proceso de Otorgamiento de Crdito est dividido en las siguientes etapas:
Solicitud de Crdito.
Entrevista y registros de datos.
Validacin de la informacin.
Anlisis y evaluacin de crdito.
Anlisis y evaluacin crediticia.
Anlisis y evaluacin de garantas.
Anlisis y evaluacin de riesgos.
Aprobacin y desembolso.
Aprobacin del crdito.
Formalizacin del crdito.
Desembolsos del crdito.

El proceso de cobranza est dividido en las siguientes etapas:
Seguimiento del prstamo.
Cobranza morosa.
Refinanciacin.
Cobranza judicial.

8.5. Proceso de Otorgamiento de Crdito

El proceso de otorgamiento de crdito se realiza de la siguiente manera:

a. Solicitud de Crdito

Con este trmite se inicia el proceso de otorgamiento del crdito, que abarca desde que el
socio requiere informes para solicitar un crdito, hasta la validacin de la informacin y la
verificacin de los documentos que present a la institucin.

b. Entrevistas y Registros de Datos

La entrevista con el socio que solicita el prstamo tiene como objetivo obtener la mayor
cantidad de informacin, que facilite la evaluacin del crdito. En esta etapa se explicar al
socio los trmites, requisitos y documentos que debe presentar para acceder al crdito.

Se registran los siguientes datos proporcionados por el socio, su cnyuge y sus avales:
Identificacin personal.
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Fuentes de ingresos (fijos o variables).
Finalidad del prstamo (consumo, comercial).
Patrimonio (bienes muebles e inmuebles).
Requisitos documentarios (boletas de pago, recibo de luz, etc.).
Informacin complementaria (si es aval de un crdito, si tiene deudas).

c. Validacin de la Informacin

Se comprobar la informacin recogida y se obtendrn los datos que faltan. En primer lugar,
se verificar la autenticidad de los documentos presentados por el socio, cnyuge y avales,
despus verificar a travs de una visita la informacin domiciliaria y laboral.

d. Anlisis y Evaluacin del Crdito

Esta etapa comprende el aspecto ms tcnico del proceso de otorgamiento del crdito. En
esta instancia se debe haber entregado al analista de crdito el expediente completo del
socio que est solicitando el prstamo.

e. Anlisis y Evaluacin Crediticia

Una vez que fueron obtenidos y comprobados todos los datos del socio, cnyuge y avales, se
procede al anlisis y evaluacin del crdito. En esta etapa se determinar y calificar la
capacidad de pago, referencias laborales, referencias comerciales, referencias financieras y
referencias de prstamos anteriores. Las herramientas que ayudarn al analista de crdito a
realizar esta actividad son: el sistema informtico y la central de riesgo. Prcticamente en
este punto se determina si se otorga, modifica o rechaza el crdito solicitado.

f. Anlisis y Evaluacin de Garantas

En caso de ser factible el otorgamiento del crdito, se continuar con esta etapa, en la cual
se evalan y califican las garantas presentadas por el socio y/o sus avales. Se determinar
si cumplen con los requisitos legales y con las polticas establecidas por la Unin de Crdito.

g. Anlisis y Evaluacin del Riesgo

Con toda la informacin registrada, comprobada, analizada y evaluada, se determinar el
tipo de riesgo que representa el crdito a otorgar.

Si el socio tiene buena capacidad de pago, buenas referencias, garantas satisfactorias y
estabilidad domiciliaria y laboral, el riesgo es mnimo y el crdito se otorga. Si por el
contrario, el socio no tiene capacidad de pago, ostenta malos antecedentes crediticios, tiene
fuertes deudas o presenta inestabilidad laboral y/o domiciliaria, el riesgo es alto y no se le
debe otorgar el crdito. Entre estos dos casos, hay un abanico de situaciones que deben ser
examinados con mucha atencin y profesionalismo, a fin de emitir una opinin acertada.

h. Aprobacin del Crdito

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El Comit de Crdito, segn corresponda y en concordancia con las Polticas de Crdito de la
Unin de Crdito, verificar que el socio solicitante cumpla con todos los requisitos exigidos,
comprobar que se haya realizado correctamente el anlisis y evaluacin del crdito y
tomar conocimiento de las recomendaciones y motivos para aprobar, modificar o rechazar
el crdito.

Tras el anlisis y evaluacin del expediente de crdito, se tomar la decisin de aprobar,
modificar o rechazar el crdito. La decisin deber comunicarse inmediatamente al socio.

i. Aprobacin y Desembolso

Esta es la ltima etapa del otorgamiento del crdito, comprende desde la aprobacin y
formalizacin, hasta el desembolso.

j. Formalizacin del Crdito

Luego de comunicar al socio la decisin de aprobacin del prstamo, se proceder a elaborar
el pagar, el contrato correspondiente y a la formalizacin del contrato y de las garantas.

k. Desembolso del Crdito

Una vez aprobado el crdito, el Director General o el Gerente / Jefe de Crdito autorizar el
desembolso del prstamo, que puede ser entregado en efectivo o cheque o transferencia
electrnica; para cuando ste lo requiera. (Nota: Si los desembolsos se realizan en efectivo
y a travs de cajas de la Unin de Crdito, las mismas debern estar debidamente
habilitadas segn disposiciones y reglamentaciones relacionadas de seguridad vigentes).

8.6. Proceso de Cobranza

a. Seguimiento del Prstamo

De todo el proceso de cobranza, el seguimiento es la actividad ms importante ya que ayuda
a controlar el normal cumplimiento de las obligaciones de pago desde el inicio y disminuye
los problemas de morosidad.

Los analistas de crdito o los gestores de cobranza debern efectuar un seguimiento
riguroso y permanente de los crditos en los primeros tramos de morosidad como, con ms
razn, cuando sta ya se encuentra en plazos superiores a los 30 das.

Para realizar este seguimiento se apoyarn en los sistemas informticos, en los reportes de
morosidad y en el registro de compromisos de pago.

b. Cobranza Morosa

Esta gestin se inicia cuando el socio incumple con el pago de sus obligaciones crediticias. La
recuperacin del crdito atrasado la debe realizar el personal de cobranza. Para ello deber
aplicar diversos mecanismos de cobranza que dependern del monto y nmero de cuotas
atrasadas, de la facilidad para ubicar al socio y del comportamiento asumido ante el
proceso de cobranza.
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Una primera herramienta utilizada son las llamadas telefnicas a su domicilio en primera
instancia, luego a su centro laboral. Otras herramientas son las cartas o notificaciones, las
cuales no deben ser ms de tres. En primer lugar deben ser remitidas al socio; si no hay
resultado deben enviarse con un contenido ms drstico y con copia para los avales. Una
tercera herramienta es la visita al domicilio, o a al centro de trabajo del socio primero, y si
esta gestin no da resultado, se visitar a los avales.

Es importante resaltar que un excelente medio de presin hacia el socio, es contar con el
apoyo del aval, quin asumira en un momento determinado la obligacin de pago en caso
de que persistiera el incumplimiento y una vez que existiera sentencia que as lo aprobara.

c. Refinanciamiento

El refinanciamiento se efecta cuando el socio moroso no puede cumplir con sus
obligaciones, y solicita un mayor plazo y una menor cuota, con lo cual se modificarn las
condiciones originales del contrato del crdito. Se tendr presente que antes de realizar un
refinanciamiento, se comprobar que existe de parte del socio moroso una voluntad de
cumplir con el pago del prstamo que le fuera otorgado. Cuando se otorgue un
refinanciamiento se mejorar las garantas y se realizar un seguimiento ms riguroso.

d. Cobranza Judicial

Es la accin de cobranza menos deseada, pero que debe realizarse cuando la aplicacin de
las otras etapas de cobranza no dio los resultados esperados, es decir que no se logr cobrar
la deuda morosa.

Para realizar una cobranza judicial se solicitar autorizacin al Consejo de Administracin,
para que estudie el caso y se proceda a demandar al socio de la Unin de Crdito.
Inmediatamente despus, se presentar el expediente del crdito del socio al abogado que
se encargar del caso. El expediente deber contener el pagar, el contrato, las
notificaciones y cartas enviadas al socio y avales, garantas constituidas, etc., luego se
presentar la demanda judicial al socio, se solicitar el embargo de las garantas y se
proceder con el juicio. Aqu no termina la accin de cobranza. Una vez iniciando el juicio se
realizar el seguimiento hasta que culmine el proceso y se cobre judicial o
extrajudicialmente la totalidad del saldo adeudado por el socio.

8.7. Identificacin de los Riesgos de Crditos

8.7.1. Deficiencias en el Proceso de Crdito

Las deficiencias en el proceso de crdito constituyen riesgo de crdito que tiene una fuerte
incidencia en las Uniones de Crdito. Las deficiencias se presentan generalmente en cinco
rubros principales:

a. Reglamentos de Crdito y Cobranza (incluido en el Manual de Crdito): Los
funcionarios de crdito utilizan el Reglamento de Crdito y Cobranza como una
herramienta bsica que gua su accionar. Una Unin de Crdito que tiene un reglamento
incompleto, desactualizado y no apropiado, est expuesta a un serio Riesgo de Crdito.

b. Recursos Humanos: El proceso de crdito es una de las actividades fundamentales de
la Unin de Crdito, por lo tanto debe ser realizado por personal profesional, con
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experiencia y debidamente capacitado. Cuando una Unin de Crdito no da la debida
importancia a este proceso y al rol que deben cumplir su recurso humano y, por el
contrario, contrata a personal no calificado o asigna a directivos para desarrollar esta
labor, la institucin se ve expuesta a un alto Riesgo de Crdito.

c. Proceso Operativo: El proceso de crdito est compuesto por una serie de actividades
establecidas que se deben cumplir para otorgar y cobrar un Crdito. Cuando este
proceso es complicado, engorroso, lento, extenso, mal definido, incorrectamente
diseado o simplemente, no es uniforme, en estos casos la Unin de Crdito tambin
estar expuesta a un alto Riesgo de Crdito.

d. Normatividad: Para que se pueda realizar una actividad de tanta importancia como la
del proceso de crdito de la manera ms tcnica, justa y estndar, es necesario que se
encuentre regulada por una serie de disposiciones y normas legales, emitidas
principalmente por los rganos de control y supervisin. Cuando una Unin de Crdito
desconoce o no aplica adecuadamente las normas vigentes al proceso de crdito, se
produce una serie de situaciones no deseadas que generan un alto Riesgo de Crdito.

e. Tecnologa: En el proceso de crdito se maneja una gran cantidad de informacin, ya
sea por el volumen y diversidad de las transacciones, como por la cantidad de socios.
Para manejar eficientemente este volumen de informacin se requiere el uso intensivo y
diario de computadoras, centrales de riesgo, fax, telfono, fotocopiadoras y otros
dispositivos presentes en el mercado. Si no se cuenta con toda la tecnologa de la
informacin o se la usa de modo incorrecto, la Unin de Crdito tendr un alto Riesgo de
Crdito.

8.7.2. Sobreendeudamiento

Las ltimas investigaciones realizadas por las instituciones bancarias determinaron que la
principal causa de morosidad es el sobreendeudamiento de las personas e instituciones. Si el
crdito que le otorga la Unin de Crdito a un socio no le alcanza para satisfacer una
necesidad, es muy probable que acuda a otra institucin para solicitar un nuevo crdito para
poder pagar las otras deudas pendientes, y se produce lo que comnmente se denomina un
carrusel, es decir que da vueltas sobre lo mismo, y lo peor es que el carrusel se va
convirtiendo en una bola de nieve que empieza muy pequea y se va haciendo cada vez ms
grande e incontrolable.

El sobreendeudamiento es una de las causas ms importantes por la que la Unin de
Crdito, al igual que todas las empresas comerciales y Financieras, estn expuestas a un
fuerte Riesgo de Crdito.

8.7.3. Morosidad

La morosidad se produce cuando un socio incumple el pago de su cuota en la fecha
establecida. La morosidad es el Riesgo de Crdito que se presenta con mayor frecuencia en
una Unin de Crdito y produce graves perjuicios econmicos a la institucin.

Cuando se otorga un crdito basado en la credibilidad del socio y en su capacidad de pago,
se asume que sus condiciones financieras permanecern constantes. Si estas condiciones
varan negativamente, pueden ocurrir complicaciones en la capacidad de pago del socio de
acuerdo con lo previsto y pactado. Generalmente el socio obtiene un crdito con la intencin
de pagarlo, el fraude o el mal uso intencional, felizmente, no es muy alto.
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Los atrasos en los pagos de los crditos otorgados por las Uniones de Crdito producen los
siguientes efectos:
Se deja de percibir los ingresos producto de los intereses regulares del crdito, sta
reduccin de los ingresos compromete los resultados financieros.
Se deja de recuperar la parte del capital prestado. Esta falta de la recuperacin del
capital genera dos efectos:
- La Unin de Crdito ve comprometida su capacidad de otorgar nuevos prstamos, por
cuanto los fondos necesarios para atender esta operacin proviene de la captacin de
recursos a travs de los depsitos de ahorro y prstamos de socio, aportaciones, y a
la recuperacin de la cartera de crdito.
- Desde el punto de vista de la salud financiera, las Uniones de Crdito deben superar
un porcentaje del saldo pendiente de los crditos a provisin, y en caso de que no se
produzca el pago, la Unin de Crdito deber asumir esta prdida con los recursos
provenientes de los remanentes, reservas y capital social.
Se crea una visin de tolerancia entre los socios deudores, lo que agrava el problema.
Descapitaliza a la Unin de Crdito llevndola inclusive a la quiebra.
Crear un problema de desconfianza entre los socios, generando fugas masivas de
inversiones, causando la intervencin de la Unin de Crdito y, eventualmente, su cierre
y liquidacin.
8.7.4. Concentracin de la Cartera de Crdito

La concentracin excesiva en unos pocos socios acreditados, de los recursos crediticios, en
una sola institucin o en ciertas actividades de la economa, es contraria al principio de
diversificacin al que est obligada la Unin de Crdito y es un factor importante que incide
en el Riesgo de Crdito.

La actividad de las Uniones de Crdito en esta materia se someter a las siguientes
disposiciones inscritas en la Ley de Uniones de Crdito:
Artculo 47 Al realizar sus operaciones las Uniones de Crdito, deben diversificar sus riesgos.
La Comisin determinar mediante disposiciones de carcter general lo siguiente:
I. Los porcentajes mximos de los pasivos a cargo de una Unin de Crdito que
correspondan a obligaciones directas o contingentes en favor de una misma persona,
entidad o grupo de personas que de acuerdo con las mismas reglas deban considerarse
para estos efectos, como un solo acreedor.
II. Los lmites mximos del importe de las responsabilidades directas y contingentes
incluyendo las inversiones en ttulos representativos de capital, de una misma persona,
entidad o grupo de personas que por sus nexos patrimoniales o de responsabilidad,
constituyan riesgos comunes, los cuales no podrn exceder del cincuenta por ciento del
capital neto sealado en el artculo 48 de la presente Ley.
La Comisin en la emisin de las disposiciones a que se refiere este artculo, para el clculo
de los montos mximos de financiamiento que pueden otorgar las Uniones de Crdito,
tomarn en cuenta en todo caso, los pasivos contrados por las Uniones de Crdito a que se
refiere la fraccin I del artculo 40 de esta Ley que se hayan constituido como garanta
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irrevocable de crditos concedidos a sus socios, para establecer lmites adicionales a los
establecidos en el prrafo anterior.
La Comisin, a solicitud de la unin podr autorizar operaciones especficas por montos que
excedan los lmites mximos, cuando las caractersticas de las mismas as lo justifiquen.
Artculo 48. Las Uniones de Crdito debern mantener un capital neto en relacin con los
riesgos de mercado, de crdito y otros en que incurran en su operacin, que no podr ser
inferior a la cantidad que resulte de sumar los requerimientos de capital por cada tipo de
riesgo, en trminos de las disposiciones de carcter general que establezca la Comisin con
aprobacin de su Junta de Gobierno.
El capital neto, en su parte bsica y complementaria, se determinar conforme a lo que
establezca la propia Comisin en las mencionadas disposiciones que procuren salvaguardar
la solvencia y estabilidad financiera de las Uniones de Crdito.
La Comisin, en las disposiciones de carcter general a que se refiere el primer prrafo de
este artculo, establecer el procedimiento para el clculo del ndice de capitalizacin
aplicable a las Uniones de Crdito.
Cuando la Comisin con motivo de su funcin de supervisin, requiera a las Uniones de
Crdito realizar ajustes a los registros contables relativos a sus operaciones activas y
pasivas que, a su vez, puedan derivar en modificaciones a su ndice de capitalizacin, la
Comisin deber llevar a cabo las acciones necesarias para que se realice el clculo de dicho
ndice de conformidad con lo previsto en este artculo y en las disposiciones aplicables, en
cuyo caso escuchar previamente a la Unin de Crdito afectada.
El ndice de capitalizacin que, en trminos del presente artculo, resulte de los ajustes
requeridos por la Comisin ser el utilizado para todos los efectos legales conducentes.
Las operaciones de crdito que practiquen con sus socios, debern estar relacionadas
directamente con las actividades de las empresas o negocios de stos, y debern tener las
garantas que sean propias de cada tipo de crdito, sin perjuicio de las dems que puedan
pactarse.
Modalidades no deseables:
a. Concentracin en Pocos Socios: Las Uniones de Crdito no deben concentrar sus
recursos en unas pocas personas, debido al alto riesgo que se ocasionara a la institucin
en el hipottico caso de que estos socios, por diversos motivos, no puedan pagar su
deuda.

b. Concentracin en una Institucin: La concentracin de la cartera de crdito en una
sola institucin es tambin altamente riesgosa, porque si la institucin se ve afectada por
una seria crisis econmica financiera, si se produce la renuncia o despido masivo de
trabajadores de la institucin, la Unin de Crdito estar en serias dificultades para
realizar la cobranza de los crditos adeudados.

c. Concentracin de una o Pocas Actividades Econmicas: La concentracin de los
recursos crediticios en una o en muy pocas actividades econmicas, es sumamente
riesgosa debido a la difcil situacin econmica por la que atraviesa el pas. Se pueden
presentar eventuales situaciones depresivas de mercados que generen problemas de
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liquidez y cierre de negocios, y por consiguiente, producir la quiebra de las Uniones de
Crdito que tengan fuertes concentraciones en dichas actividades.

8.7.5. Giros de Negocios

Cuando la Unin de Crdito otorga crditos a las micro y pequeos empresarios, tendr en
cuenta el giro de negocio que realiza el socio, ya que l representa tambin un factor de
riesgo. Hay tres sectores que comprenden los negocios a los cuales se dedican los
microempresarios: comercio, servicios e industria, y dentro de cada uno de ellos hay una
serie de actividades. Cada giro del negocio tiene un determinado nivel de riesgo, algunos
tienen un nivel alto; la mayora un riesgo medio y otros tienen un riesgo bajo. El riesgo est
determinado por condiciones climticas, estacionales, importaciones, sobreproduccin,
demanda, recesin, polticas gubernamentales, competencia, vigencias, costos, ubicacin,
tecnologa, mercado, precio, costumbres, etc.

No obstante, se recomienda evitar atender a posibles socios dentro de los siguientes giros o
actividades:

a. Entidades que prestan servicios financieros alternativos.
b. Establecimientos cambiarios y cambistas.
c. Transmisores o dispersores de fondos.
d. Pirmides y prestamistas.
e. Organizaciones de caridad.
f. Casinos, loteras y otros juegos de azar.
g. Centros nocturnos.
h. Comercios de antigedades y objetos de arte.
i. Comercio en joyas, piedras y metales preciosos.
j. Produccin, comercio y distribucin de armas y otros productos militares.
k. Agentes aduanales.

8.7.6. Competencia entre Instituciones Financieras

Otro factor importante de riesgo crediticio es el referente a la competencia que se da entre
las instituciones Financieras.

La competencia se da en la captacin de clientes a travs de la publicidad, campaas de
promocin, ofrecimiento de tasas ms bajas, montos ms altos, plazos ms largos, atencin
ms rpida, tecnologa de avanzada, seguridad. Con esta competencia las entidades
financieras no solamente se disputan a los nuevos clientes que estn en los mercados, sino
que atrae a los clientes que tienen las otras entidades.

Toda esta competencia produce un conjunto de situaciones riesgosas, como por ejemplo:
disminucin de la exigencia para la calificacin de los crditos, tener un margen financiero
pequeo, ocasionar un sobreendeudamiento de los socios/clientes, disminuir la rentabilidad
de la institucin. Si todas estas situaciones no son adecuadamente manejadas producirn
serios perjuicios econmicos a la institucin.

8.7.7. Situacin Econmica del Pas

Cuando el pas atraviesa por una situacin recesiva muy crtica, se adiciona el fuerte
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desempleo, la capacidad adquisitiva reducida de las personas que trabajan, los escasos
mrgenes financieros que tienen los industriales y comerciantes, la dolarizacin del estado
financiero.

Toda esta delicada situacin econmica, afecta directamente a las empresas, personas e
instituciones financieras y representa tambin un factor de riesgo a tener presente.

8.7.8. Poltica de Gobierno

El ltimo factor de riesgo crediticio es el referente a las polticas de gobierno.

Se da un trato preferencial a los bancos a travs de la aprobacin de leyes y
disposiciones legales que las favorecen, como por ejemplo: compra de su cartera
pesada, apoyo para el acceso a lneas de crditos internacionales que tienen una tasa de
inters bastante baja.
Otorgamiento de crditos de Bancos Estatales, a la tasa de inters ms baja del
mercado, que fomenta una competencia desleal contra las entidades financieras.
Condonacin de deudas de clientes prestatarios (banca de consumo, banco de
materiales) que pueden producir la costumbre de no pago.
Reglamentacin del proceso de cobranza que limita el accionar de los departamentos de
cobranzas de las entidades financieras.

8.8. Regulacin de los Riesgos de Crditos

8.8.1. Categoras de Clasificacin del Deudor de la Cartera de Crdito

Las normas establecen las categoras para clasificar a los deudores, la que depender de los
das de atraso y del tipo de crditos que se le ha otorgado.

Uno de los objetivos de las Reglas para la calificacin de la Cartera Crediticia de las Uniones
de Crdito, es la constitucin de provisiones preventivas en los porcentajes que
correspondan conforme al nivel de riesgo siguiente:

Mnimo = A
Bajo = B
Medio = C
Alto = D
Irrecuperable = E

El Contador revisar trimestralmente que la calificacin de la cartera crediticia se realice de
acuerdo a la normatividad vigente. Dicha revisin podr efectuarla mediante un muestreo
representativo de la misma.

Con base en el saldo insoluto de cada crdito, el Contador ser responsable de constituir las
reservas preventivas de la Cartera de Crdito de acuerdo al siguiente cuadro por das de
mora.

UNIN DE CRDITO

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De A
Porcentaje de
Reserva
0 29 0.50%
30 59 2.50%
60 89 15.00%
90 119 30.00%
120 149 40.00%
150 179 60.00%
180 209 75.00%
210 239 85.00%
240 269 95.00%
MS DE 270 100.00%

8.8.2. Garantas

Garanta, es todo medio capaz de reforzar el derecho de la Unin de Crdito para el caso
hipottico de que el deudor no cumpla con el pago de sus obligaciones crediticias.

Las garantas se clasifican en garantas reales y garantas personales. El tipo de garanta que
la Unin de Crdito debe solicitar estar dada por el monto del crdito, el plazo,
antecedentes crediticios del socio, giro del negocio y otros factores de riesgo.

8.8.3. Provisiones

Es el monto equivalente a un porcentaje de los saldos adeudados por los socios y que son
registrados en la contabilidad de la Unin de Crdito como incobrables o de dudosa
recuperabilidad. Su finalidad es cubrir posibles prdidas, a modo de proteccin para la
institucin.

8.8.4. Crditos Vencidos

Son aquellos crditos que no fueron cancelados o amortizados en la fecha de vencimiento.
Incluye los crditos directos e indirectos otorgados por la Unin de Crdito. Crditos cuyos
acreditados son declarados en concurso mercantil, o bien, cuyo principal, intereses o ambos,
no han sido liquidados en los trminos pactados originalmente.

8.8.5. Crditos en Cobranza Judicial

Son los crditos de socios morosos a los cuales la Unin de Crdito les inici una demanda
judicial. En la cuenta crditos en cobranza judicial se registra el capital a partir de la fecha
en que se inicia el proceso judicial para su recuperacin.

Los intereses y comisiones devengados de los crditos en cobranza judicial se registran en
las respectivas cuentas de orden.

8.8.6. Crditos Refinanciados y Crditos Reestructurados

8.8.6.1. Crditos Refinanciados

Se consideran crditos refinanciados, al crdito o financiamiento directo, cualquiera sea su
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V - Ene. /10
modalidad, respecto del cual se producen variaciones del plazo y/o monto del contrato
original, que obedecen a dificultades en la capacidad de pago del deudor.

8.8.6.2. Crditos Reestructurados
Se consideran crditos reestructurados al crdito o financiamiento directo, que deriva de
cualquiera de las siguientes situaciones:
a) Ampliacin de garantas que amparan el crdito de que se trate, o bien;
b) Modificaciones a las condiciones originales del crdito o al esquema de pagos, entre las
cuales se encuentran:
- cambio de la tasa de inters establecida para el plazo remanente del crdito;
- cambio de moneda o unidad de cuenta, o
- concesin de un plazo de espera respecto del cumplimiento de las obligaciones de pago
vencidas conforme a los trminos originales del crdito, salvo que dicha concesin se
otorgue al vencimiento del crdito, en cuyo caso se tratar de una renovacin.

8.8.7. Castigo de Crdito

Son crditos morosos que se encuentran registrados en la cuenta de control (Cuentas
Incobrables Castigadas), el traslado del crdito vencido a sta Cuenta de orden, debe de ser
ordenado por el Consejo de Administracin de la Unin de Crdito.

La Unin de Crdito fijar dentro de sus polticas de control interno, los procedimientos y
medidas necesarias para llevar a cabo el castigo a sus cuentas incobrables, registrndolas
en las actas respectivas del Consejo de Administracin.

8.8.8. Adjudicacin de Bienes

Son los bienes que la Unin de Crdito recibe en pago o adjudicacin por deudas contradas
previamente.

8.9. Control de los Riesgos de Crditos

8.9.1. Reglamento de Crditos y Cobranzas

El Reglamento de Crditos y Cobranzas es un conjunto de normas internas que regulan las
acciones de crditos y cobranzas que realiza la Unin de Crdito. Es una herramienta
importante para controlar los Riesgos de Crdito. En algunos casos se tiene un reglamento
integral de crditos y cobranzas, y en otros, uno para crditos y otro para cobranza.

8.9.2. Reglamento de Crdito

El Reglamento General de Crdito es una herramienta de gestin muy importante para la
evaluacin y otorgamiento de crditos. Debe ser conocido y usado por todos los funcionarios
que estn involucrados en el proceso de crdito.

8.9.3. Reglamento de Cobranza

El Reglamento de Cobranza es una importante herramienta de gestin para el seguimiento,
control y ejecucin de las cobranzas, y debe ser conocido y usado por todos los funcionarios
involucrados en el proceso de cobranza.
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V - Ene. /10
8.9.4. Burs de Crdito

Son entidades privadas y pblicas que recopilan, sistematizan y analizan informacin
comercial y de consumo de personas fsicas y morales.

Los burs de crdito se convirtieron en una herramienta imprescindible para las Uniones de
Crdito, puesto que l proporciona una valiosa informacin crediticia de la persona natural o
jurdica que solicita un prstamo. La informacin se refiere a las deudas que tiene en el
sistema financiero, la situacin en la que se encuentran (vigentes, vencidas o en la etapa
judicial), cmo estn calificados, el incumplimiento de pago de ttulos valores, morosidad en
empresas comerciales, industriales y de servicios, e incumplimiento de las obligaciones
tributarias.

Inmediatamente despus que el expediente de crdito de un socio ingresa a la etapa de
anlisis y evaluacin crediticia, el Analista de Crdito al que se le ha asignado el expediente,
realizar la consulta al socio, su cnyuge y avales en la central de riesgo que tiene la Unin
de Crdito. Es recomendable imprimir un resumen de cada una de las consultas realizadas y
se las incluya en el expediente de crdito del socio.

8.9.5. Recursos Humanos Calificados

La Unin de Crdito, es una institucin que pertenece al sector financiero, sector altamente
competitivo, complejo y de cambios continuos; por lo tanto, los recursos humanos de la
Unin de Crdito deben ser elementos idneos que les permita desarrollar y brindar un
servicio de calidad competitiva y con xito, con las dems instituciones financieras.

Los recursos humanos capacitados y motivados ayudan a controlar el Riesgo de Crditos. El
nmero y cargo del personal que debe trabajar en las reas de crditos y cobranzas
depender del tamao y forma de operar de la Unin de Crdito.

8.9.6. Sistema Informtico

Un sistema informtico moderno es una herramienta clave con que la Unin de Crdito
contar para controlar eficientemente el riesgo de crdito. Cuando una Unin de Crdito es
pequea, quizs el Riesgo de Crdito se pueda controlar manualmente o con un sistema
informtico sencillo; pero cuando el volumen de transacciones sea grande, ya sea por los
nmeros de crditos otorgados o el nmero de prestatarios, la Unin de Crdito requerir un
sistema informtico acorde con su crecimiento.

8.9.7. Gestin Gerencial Eficaz

Una parte muy importante del xito de una Unin de Crdito para controlar el Riesgo de
Crdito, tiene relacin directa con la gestin que realice el Director General.

El Director General tiene que manejar eficientemente los recursos humanos, materiales,
financieros e informticos de la Unin de Crdito, enfocado siempre al cumplimiento de sus
objetivos y metas, para lo cual siempre organizar y planificar su trabajo. Deber conocer
profundamente los aspectos tcnicos y normativos de los crditos y cobranzas y as adoptar
las decisiones ms acertadas.

Realizar, adems, un seguimiento constante del desarrollo de los procesos de crdito,
permanentemente debe realizar consultas y revisar reportes de los crditos y cobranzas,
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evaluar permanentemente la situacin y comportamiento de la cartera de crditos, estar
informado y atento a los cambios tcnicos y normativos que se producen en el sistema
financiero con respecto a los crditos y cobranzas, as como tambin a la situacin que
atraviesa cada uno de los sectores econmicos del pas.

8.10. Seguimiento de los Riesgos de Crditos

8.10.1. Calce de Operaciones

Una importante manera de realizar el seguimiento del Riesgo de Crdito es mediante el
anlisis del calce de las operaciones activas y pasivas que realiza la Unin de Crdito. Para
llevar a cabo este anlisis se debe disponer de reportes especialmente estudiados y
diseados que midan el clculo de operaciones.

Existen dos clusulas de reporte de calces de las operaciones activas y pasivas que vamos a
analizan y que son las siguientes:

8.10.2. Indicadores de Morosidad

Este ndice seala el grado de morosidad que registra la cartera de crditos de la Unin de
Crdito. Cuando la Unin de Crdito controla y contabiliza los crditos vencidos, este
indicador es eficaz y comparable con los del sistema financiero.

Es importante que los encargados del rea de crditos, calculen peridicamente los
indicadores de morosidad y establezcan la tendencia. Asimismo, debern disponer las
medidas correctivas pertinentes en caso de que stos vayan incrementndose o se
encuentren ms altos que los niveles recomendados. Es importante que los indicadores de
morosidad calculados las comparen con otros perodos de la misma Unin de Crdito, as
como con los de otras Uniones de Crditos de similar caracterstica y tamao.

8.10.3. Indicadores de Proteccin

Este indicador determina el nivel de proteccin adoptado por la Unin de Crdito en el
cumplimiento de sanas normas de evaluacin, clasificacin y provisin de crditos. Se
considera un nivel adecuado cuando el ndice sea un poco mayor al 100%.

Si la Unin de Crdito tiene un indicador muy por debajo del 100%, es probable que se est
ocultando prdidas; caso contrario, si el indicador est muy por encima del 100% es
probable que se est ocultando ganancias.

8.10.4. Estructura de la Cartera de Crdito

Una forma eficiente de realizar el seguimiento del riesgo de crditos es a travs del anlisis
de la estructura de la cartera de crdito de la Unin de Crdito. Este tipo de informacin es
sumamente importante, ya que nos permitir conocer el peso que representan los crditos
agrupados por tipo de crditos, producto y moneda tanto en monto como en nmero; de la
misma forma se puede determinar la estructura de los crditos morosos.

Conociendo la estructura de la cartera de crditos se puede determinar la concentracin, el
comportamiento crediticio y el riesgo de crdito que tiene la Unin de Crdito y tambin
establecer las medidas preventivas y correctivas pertinentes para manejar en forma
eficiente y al menor riesgo la cartera de crdito de la institucin.
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8.10.5. Control de Crditos a Directivos, Empleados y Funcionarios

Los directivos, funcionarios y empleados de la Unin de Crdito como cualquier ser humano,
requiere crditos para satisfacer sus necesidades y requerimientos personales. Sin embargo,
dada la delicada y estratgica relacin que tienen con la entidad, deben estar sujetos a un
control ms estricto para evitar suspicacias, adems de constituir una sana medida de
control.

8.10.6. Reportes de Morosidad

Una herramienta muy difundida y prctica que la Unin de Crdito emplear para realizar el
seguimiento y control del Riesgo de Crdito, son los reportes de morosidad. Es
recomendable evitar el abuso de impresiones, por cuestiones de costo y porque, adems, su
contribucin pierde efectividad en el control del Riesgo de Crdito.

Para que los reportes de morosidad se conviertan en una valiosa herramienta de
seguimiento y control del Riesgo de Crdito, en primer lugar, se debe contar con un buen
sistema informtico y en segundo, se debe haber realizado un anlisis y diseo exhaustivo y
muy profesional de la informacin crediticia que se quiere controlar. Las personas
encargadas del seguimiento crediticio y la cobranza morosa, deben emitir reportes de
morosidad de acuerdo con sus requerimientos y a las gestiones de cobranza que van a
realizar.
9. Riesgo Operacional y de Tecnologa

Es la posibilidad de ocurrencia de prdidas econmicas por deficiencias o fallas en los
procesos operativos, sistemas informticos, recursos humanos o por ocurrencia de eventos
externos adversos.

9.1. Riesgo de Sistemas

Es la posibilidad de que una Unin de Crdito tenga prdidas econmicas originadas por
fallas o usos inadecuados de los sistemas informticos y la tecnologa derivadas de ellos.
Estos problemas pueden afectar la ejecucin de las operaciones y los servicios que brinda la
institucin al atentar contra la disponibilidad, integridad y confiabilidad de la informacin.

Los riesgos del sistema estn relacionados a los programas, equipos, infraestructura,
sistemas de respaldo, sistemas de seguridad, medios de comunicacin, usuarios,
capacitacin, complejidad, especialistas informticos, gestin gerencial, capacidad
econmica de la Unin de Crdito y la ocurrencia de eventos externos adversos.

La administracin del riesgo de sistemas tiene por objetivo evitar o reducir el riesgo,
disminuir la probabilidad de ocurrencias y minimizar sus consecuencias. Algunos de los
riesgos pueden ser mitigados mediante adecuados planes de contingencia y rigurosos
sistemas de seguridad.

9.2. Riesgos de Procesos

Son las prdidas relacionadas al diseo inapropiado de los procesos crticos, o a polticas y
procedimientos de operaciones y servicios o la suspensin de los mismos.

En tal sentido, podrn considerarse entre otros, los riesgos asociados a fallas en los modelos
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utilizados, los errores en las transacciones, la evaluacin inadecuada de la complejidad de
productos, operaciones y servicios, errores en la informacin contable e incumplimiento de
plazos.

9.3. Riesgos de Recursos Humanos

Son los riesgos asociados a los funcionarios y empleados de la Unin de Crdito, y que
pueden ocasionar grandes prdidas econmicas. Entre las principales deficiencias se pueden
mencionar las siguientes: inadecuada capacitacin, negligencia, mala calidad del personal,
alta rotacin de empleados, cambios organizacionales frecuentes, errores humanos,
sabotaje, fraude, paralizaciones, apropiacin de informacin sensible, deficiencia en la
aplicacin de las normas laborales, carencia de polticas de personal, etc.

9.4. Riesgos de Eventos Externos

En este rubro se debe considerar la posibilidad de prdidas derivadas de la ocurrencia de
eventos ajenos al control de la Unin de Crdito, que pudiera alterar el desarrollo de sus
actividades.

Tambin pueden ser considerados los riesgos que implican las contingencias legales, las
fallas de los servicios pblicos, la ocurrencia de desastres naturales, atentados y actos
delictivos, as como las fallas en los servicios crticos provistos por terceros.

9.5. Gestin de Riesgo de Operaciones

La Gestin de Riesgo de Operaciones comprende cuatro fases: Identificacin, Medicin,
Monitoreo y Control.

9.5.1. Identificacin de Riesgos

La identificacin de riesgos es fundamental para el posterior desarrollo de la medicin,
monitoreo y el control viable del riesgo de operaciones. Una identificacin eficaz del riesgo
considera factores internos y externos.

Entre los factores internos, se puede considerar la complejidad de la estructura orgnica de
la Unin de Crdito, la naturaleza de sus actividades, la calidad del personal, los cambios
organizacionales, y la rotacin del personal.

Como factores externos se tiene la situacin econmica, los cambios en la industria, los
avances de la tecnologa, estos pueden afectar adversamente los objetivos de la Unin de
Crdito. El proceso de identificacin de riesgos tambin debe incluir, una determinacin de
cules son los riesgos controlables por la Unin de Crdito y cules no.

9.5.2. Medicin de Riesgos

La medicin de los riesgos de operacin requiere en primer lugar, que se realice una
recopilacin exhaustiva de la informacin, luego, que se calcule la probabilidad de ocurrencia
del evento y por ltimo, que se estime el tamao de la prdida. Para realizar esta medicin
la Unin de Crdito contar con una metodologa de medicin adecuada, un personal
calificado y un buen sistema informtico que sea capaz de identificar y recopilar datos de
riesgos.

UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10
9.5.3. Monitoreo de Riesgos

Un proceso eficaz de monitoreo es esencial para gestionar adecuadamente el riesgo
operativo. Las actividades de monitoreo en curso pueden ofrecer la ventaja de detectar y
corregir rpidamente deficiencias en las polticas, procesos y procedimientos y reducir
sustancialmente la potencial severidad de un evento de prdida.

La Frecuencia de monitoreo reflejar los riesgos implicados, as como la frecuencia y
naturaleza de los cambios en el ambiente operativo. El monitoreo es ms eficaz cuando el
sistema de control interno est integrado en las operaciones de la Unin de Crdito y
produce informes peridicos.

Los resultados de las actividades de monitoreo deben ser incluidos en los informes del
Consejo de Administracin y en los informes de gerencia, as como las revisiones de
cumplimiento llevadas a cabo por las funciones de auditora interna y/o gestin de riesgos.

9.5.4. Control de Riesgo

Las actividades de control son diseadas e implementadas para abordar los riesgos que
identifique la Unin de Crdito. Para ser efectivas las actividades de control deben ser parte
integral de las actividades de una Unin de Crdito, y deben abarcar todos los niveles del
personal. Los controles que son parte integral de las actividades regulares permiten
respuestas rpidas ante condiciones cambiantes y evitan costos innecesarios.

Un sistema de control exige una apropiada separacin de funciones y recomienda que al
personal no se le asignen responsabilidades que pueda crear un conflicto de inters. Las
reas de potenciales conflictos de inters deben ser identificadas, minimizadas con
cuidadosa supervisin y revisin independiente.

Una tcnica de control y reduccin del riesgo de uso creciente es el seguro, que ayuda a
reducir el riesgo operativo de baja frecuencia y alta severidad, que pueden ocurrir como
resultado de eventos tales como errores y omisiones, prdidas fsicas de ttulos valores,
fraude cometidos por empleados o por terceros, y desastres naturales.

Las inversiones en tecnologa de procesamiento de datos y en seguridad, son importantes
tambin para la reduccin del riesgo. Adicionalmente, las condiciones exigen que la Unin de
Crdito establezca planes de contingencia.

9.6. Identificacin de Riesgos

9.6.1. Identificacin de Riesgos de Sistemas

a. Deficiencias en las Claves de Acceso

En los sistemas informticos de la Unin de Crdito se registran y almacenan una gran
cantidad de informacin, muchas veces confidencial y slo para ser consultada o registrarla
por personal autorizado. Asimismo, existen operaciones que se realizan con el sistema
informtico que deben ser ejecutadas slo por el usuario que tenga autorizacin para ello.

Por medida de seguridad, cada usuario debe tener un password, contrasea o clave secreta
que le permita ingresar al sistema informtico. Mediante esta clave se podr identificar y
responsabilizar al usuario que realiz una determinada operacin.
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Asimismo, el sistema debe ser capaz de manejar un nivel de autorizacin que permita
acceder a determinado tipo de operaciones, slo al personal debidamente autorizado
directamente vinculado con las operaciones a realizar.

Cuando se puede acceder al sistema informtico sin password, cuando sta contrasea no
est claramente definida o cuando varias personas la conocen, la seguridad de esta clave de
acceso pierde totalmente su eficacia, y la Unin de Crdito se ve expuesta a un grave riesgo
de sistema por el mal uso que se le pudo haber dado. Tambin puede causar un serio
problema al usuario que dio a conocer su clave de seguridad, ya que ste es responsable de
todas las operaciones que se realicen con su contrasea.

b. Manipulacin Indebida de Datos

El volumen de datos que maneja una Unin de Crdito, como cualquier entidad financiera,
es grande, sensible y confidencial. Por esta razn, el sistema informtico de una Unin de
Crdito debe haber sido desarrollado con alto estndar de seguridad y contabilidad, que
adems lleve un registro auditable de todas las operaciones que se realicen en el sistema
por parte de los usuarios y de los tcnicos informticos.

Con respecto a este tipo de riesgo, se presentan varios casos. Uno de los ms frecuentes es
la manipulacin y alteracin de informacin a favor de personas inescrupulosas que
pretenden enriquecerse ilcitamente mediante el acceso directo de datos de las tablas o
cambios en los programas.

Otro caso es la duplicacin, prdida o destruccin de datos durante los procesos operativos
debido a una mala plataforma del sistema informtico, lo cual ocasiona que se cuestione la
confiabilidad del sistema.

Estos problemas que se presentan en el manejo y control de datos, ya sean intencionales o
fortuitos, ocasionan graves consecuencias econmicas a la Unin de Crdito y a su vez,
representa un desprestigio para ella.

c. Incumplimiento en los Tiempos de Desarrollo e Implementacin de Proyectos
Informticos

Las Uniones de Crdito utilizan dos modalidades para dotarse de un sistema informtico,
siendo la ms usual la compra e implementacin de un sistema informtico terminado y
funcionando en otras Uniones de Crdito; la otra opcin es el desarrollo de un sistema
informtico de acuerdo a los requerimientos de la Unin de Crdito, el cual puede ser
realizado por los especialistas de la Unin de Crdito o por asesores externos de sistemas,
especialmente contratados para realizar este trabajo. Despus de la implementacin, en
ambos casos, se producir una serie de actualizaciones y ampliaciones del sistema.

Cuando la Unin de Crdito elige la opcin de comprar un sistema informtico a un
proveedor, este se encarga y responsabiliza de la implementacin del sistema. Existe una
serie de actividades que este proveedor debe realizar con la contraparte de la Unin de
Crdito, ya sea con el Director General que tomar las decisiones, con el empleado que
asumir la responsabilidad de administrar y controlar el sistema informtico, as como con
los usuarios que manejan el sistema.

Una herramienta muy importante usada en el proceso de implementacin es el cronograma
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de actividades. Se le utiliza para identificar y gestionar cada una de las etapas y pasos que
se debe realizar. Existe una etapa de definiciones, especificaciones y parmetros que deben
de estar muy claros; se deben realizar procesos de depuracin y actualizacin de la
informacin, as como la carga de datos, capacitacin del personal para manejar el nuevo
sistema, paralelos ajustes y puesta en marcha.

En estos procesos de implementacin se producen incumplimientos en el cronograma debido
a diferentes causas, que pueden ser atribuidas a la Unin de Crdito y/o al proveedor. Estas
situaciones se presentan con frecuencia en cada una de las etapas. Por otra parte, si el
tiempo es excesivo, la Unin de Crdito se ver afectada muy seriamente en los aspectos
administrativos, contables y econmicos.

En los casos en que la Unin de Crdito quiera desarrollar su propio sistema informtico, el
riesgo de sistemas es ms alto, ya que el proceso es ms largo y complejo, sobre todo si no
cuenta con especialistas calificados.

La experiencia demuestra que ante esta opcin se producen demoras excesivas en todas las
etapas: anlisis, diseo, desarrollo, implementacin y puesta en marcha. Esta situacin
genera un alto costo, produce des-motivacin y agotamiento en el personal, retrasa la
atencin a los socios hasta que el sistema est desarrollado, produce temores, y
desconfianza en el buen funcionamiento del sistema y deteriora la imagen de la Unin de
Crdito.

d. Sistemas Informticos Inadecuados

Un buen sistema informtico es la herramienta vital que debe poseer una Unin de Crdito
para realizar una gestin eficaz. Cuando una institucin carece de un sistema informtico o
tiene un sistema informtico inadecuado, el riesgo de sistema que afronta es muy alto.

e. Interaccin Peligrosa con Sistemas Externos

Los sistemas informticos de la Unin de Crdito estn en interaccin casi permanente con
otros sistemas externos, ya sea por motivos de consulta o para realizar procesos
transaccionales, aunque esta interaccin a veces puede ser peligrosa.

Una situacin indeseable y perjudicial que se presenta frecuentemente en los sistemas de
las instituciones, incluidas la Unin de Crdito, es la existencia de archivos denominados
virus informticos, los cuales pueden alterar o destruir informaciones que muchas veces son
valiosas para la Unin de Crdito. Estos virus que perjudican los sistemas se adquieren a
travs del uso de dispositivos infectados o a travs del Internet, que es el medio de contagio
que se presenta ms frecuentemente en la actualidad.

Otro medio de comunicacin con un sistema externo, es el que realiza la Unin de Crdito
cuando consulta a un bur de crdito, en este caso no se puede alterar informacin. Sin
embargo, resulta perjudicial para la Unin de Crdito que personas no autorizadas consulten
el bur de crdito, ya que podrn acceder a informacin reservada, adems de incurrir en un
alto costo del servicio.

Actualmente las personas e instituciones pueden consultar y hacer transacciones monetarias
con un banco, desde su computadora personal. Si bien esto es un gran beneficio por el
ahorro de tiempo y por comodidad, en el caso de Unin de Crdito se tendr especial
cuidado cuando se realicen operaciones bancarias desde una computadora personal, debido
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a errores involuntarios que se pudieran cometerse, adems del uso indebido que pueda
realizar un determinado empleado de la institucin.

f. Interrupcin de Comunicaciones Interna y/o Externa

La interrupcin de las comunicaciones internas de la Unin de Crdito, ya sea a travs de la
red o por Internet, como tambin la interrupcin de las comunicaciones externas que se
realizan a travs del Internet o las comunicaciones entre la sede principal y sus agencias,
pueden causar una serie de problemas, como por ejemplo: aplazamiento de los trabajos,
imposibilidad de realizar transacciones y consultas, demora en la toma de decisiones,
prdidas econmicas y deterioro de la imagen de la institucin.

Entre las causas que ocasionan la interrupcin de las comunicaciones internas y externas se
encuentran las siguientes: deficiencia en el sistema de cableado, debido a que ste es muy
antiguos o se encuentra daado; falla en las lneas de comunicaciones telefnicas o en las
lneas dedicadas por motivos externos; mdem Routers y otros equipos de comunicaciones
deteriorados o en mal estado; computadoras personales, o servidores con poca capacidad
para manejar las comunicaciones que presentan fallas operativas; manejo inadecuado de los
procedimientos de comunicaciones internas y / o externas.

g. Equipos Informticos Obsoletos o de Mala Calidad

Una Unin de Crdito debe contar con equipos informticos modernos para poder manejar
eficiente y adecuadamente los sistemas operativos, aplicativos y bases de datos.

Dado que los servidores almacenan y manejan una gran cantidad de informacin, dan
soporte a los terminales, administran el sistema operativo y la base de datos del sistema,
tendrn necesariamente que ser de reconocida marca; hay casos en que por ahorrar, se
compran servidores compatibles, lo que permite que la Unin de Crdito se encuentre en un
serio riesgo informtico.

h. Sustraccin de Componentes del Equipo de Cmputo

El robo o sustraccin sistemtica y permanente de dispositivos y partes del computador
constituye un serio problema para la Unin de Crdito, en las cuales no se realiz una
adecuada seleccin de su personal o en las que no cuentan con un buen sistema de
seguridad que controle eficientemente al personal eventual, tales como: personal de
limpieza, vigilantes o encargados de mantenimiento.

Esta sustraccin de dispositivos y partes del equipo de cmputo pueden interrumpir, limitar
o retrasar las operaciones normales que realizan los equipos de cmputo con el grave
perjuicio econmico que ello representa.

i. Daos Fsico a los Equipos de Cmputo

Este riesgo de sistema, que que afecta a los equipos informticos, se presenta con cierta
frecuencia y genera una serie de perjuicios econmicos, administrativos y operacionales a la
Unin de Crdito. Existen varios factores que causan averas a los equipos informticos.

Las variaciones del voltaje, producen una sobrecarga elctrica que puede deteriorar o
afectar seriamente el funcionamiento de los equipos informticos de una Unin de Crdito.
Sobre todo, cuando una Unin de Crdito no tiene dispositivos de seguridad para todos sus
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V - Ene. /10
equipos informticos, tales como estabilizadores de voltaje, supresores de picos, UPS, o los
tiene, pero son obsoletos o se encuentran en mal estado. Las fallas de los equipos
informticos se producen tambin por una mala operacin o por costumbres no
recomendables durante el trabajo.

j. Infraestructura del Centro de Cmputo Defectuosa

Si el ambiente en donde se ubica el centro de cmputo de la Unin de Crdito es pequeo,
est en mal estado, es antiguo e inseguro, sus puertas y ventanas pueden ser violentadas o
se encuentra ubicado cerca de ventanas y salidas que dan hacia el exterior y stas no tienen
rejas para protegerla, la Unin de Crdito se expone a un peligro permanente.

El centro de cmputo se expone tambin a un serio riesgo, cuando cuenta con un sistema de
cableado antiguo, no cumple con las especificaciones tcnicas recomendadas, no tiene una
buena conexin a tierra, carece de mdulos o muebles especialmente diseados para
contener a los equipos informticos o cuando su disposicin permite que cualquiera pueda
ingresar libremente a sus instalaciones.

k. Recursos Humanos no Calificados

Cuando los recursos humanos de una Unin de Crdito no estn capacitados y calificados
para el manejo eficiente de diferentes tipos de software y hardware, la institucin se ve
afectada en su productividad.

l. Deficientes Sistemas de Seguridad

Cuando en una Unin de Crdito no existe un encargado del sistema informtico que se
haga responsable de la seguridad del sistema, de los equipos, instalaciones y procesos, la
institucin se expone a una serie de peligros que pueden afectar seriamente su
funcionamiento.

Se puede determinar que existen diferencias en la seguridad de sistemas, cuando la
institucin carece de manuales de auditora, manuales de sistemas, manuales del usuario;
cuando no existen procedimientos establecidos para el control de virus; cuando no se
establecen o implementan planes de contingencia; cuando no existen controles rigurosos
para la manipulacin de los equipos informticos; cuando no se restringe el acceso de
extraos al centro de cmputo; cuando no hay horarios establecidos para el manejo de los
equipos informticos; cuando no se han establecieron contraseas y niveles de acceso para
los usuarios; cuando se permite la manipulacin de la base de datos; cuando las
instalaciones son inadecuadas y los equipos son obsoletos.

9.6.2. Identificacin de Riesgos de Procesos

a. Polticas y Procedimientos Inadecuados o Inexistentes

Son los riesgos producidos por la existencia de polticas y procedimientos inadecuados u
obsoletos, o bien porque se carecen de estos instrumentos administrativos.

Esta situacin impide que se pueda realizar una buena gestin de la Unin de Crdito,
debido a que no fueron debidamente establecidos los parmetros, guas, secuencias,
requisitos, especificaciones y personal involucrados que deben actuar en cada una de las
actividades de la Unin de Crdito.
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b. Diseo Inapropiado de Procesos, Productos y Servicios

Uno de los problemas ms frecuentes que se encuentra en una empresa son los originados
por un mal proceso, ya sea de producto o servicio. Esta situacin repercute negativamente
en la gestin de la Unin de Crdito, en su imagen y en los resultados econmicos que
obtiene.

En algunos casos el impacto es grande y fuerte, mientras en otros, pequeo, casi
imperceptible pero permanente, pero que a largo plazo causa un gran dao a la Unin de
Crdito.

c. Realizacin de Actividades no Realizables

Son las prdidas que pueden producirse en una Unin de Crdito, debido al incumplimiento
de los lmites que restringen o condicionan la capacidad de actuacin o decisin de los
empleados y funcionarios.

d. Fraude Interno y Externo

Son los peligros de desfalco, estafa, engao o hurto que se puede producir en una Unin de
Crdito, causados internamente por empleados o funcionarios de la Unin de Crdito y de
modo externo, por personas ajenas a la Unin de Crdito.

e. Fallas en Transacciones

Son los problemas y perjuicios econmicos que se producen en una Unin de Crdito,
merced a las equivocaciones que se cometen al realizar los diversos tipos de transacciones,
tales como errores humanos o fallas en la aplicacin de normas y procedimientos operativos,
a la inadecuada documentacin de las transacciones, a la insuficiencia de los recursos para
el volumen de operaciones, as como al incumplimiento de los plazos y costos planeados.

9.6.3. Identificacin de Riesgos de Recursos Humanos

a. Inadecuada Capacitacin del Personal

Si una Unin de Crdito carece de un buen programa de capacitacin y entrenamiento de su
personal, y ste inadecuado, superficial o simplemente no existe, la institucin se ver
expuesta a un grave riesgo operacional, pues rpidamente la institucin quedar desfasada
y vulnerable frente al permanente avance que se produce en el sector financiero.

b. Falta de Experiencia y Profesionalizacin de Empleados y funcionarios

Un serio riesgo operacional se presenta en la Unin de Crdito cuando sus recursos
humanos, sean funcionarios o empleados carecen de la suficiente experiencia y nivel
profesional que requiere una institucin que pertenece al sector financiero, por la alta
competitividad, manejo de tecnologa avanzada, decisiones que se deben tomar en tiempos
muy cortos, y con un gran nivel de eficiencia en todas sus lneas, que es el caracterstico de
este importante sector.

c. Alta Rotacin del Personal

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Cuando en una institucin se produce una alta rotacin del personal, claramente se puede
evidenciar que hay una serie de problemas de normatividad y gestin, que van a afectar
seriamente al desarrollo de las actividades que realizan, ya que es casi seguro que se
producir desmotivacin en el personal y se generarn errores y demoras en los procesos
operacionales ocasionados por la falta de experiencia y capacitacin del nuevo personal
contratado.

d. Carencia de una Poltica de Remuneraciones

Es frecuente encontrar instituciones que carecen de polticas de remuneraciones del
personal. Esta generalizada costumbre organizacional, tiene efectos adversos que afectan a
la institucin; se presentan desfases frente a la competencia, no permite un manejo
ordenado del presupuesto de los recursos humanos y se genera una alta rotacin del
personal.

e. Deficiencia en la Aplicacin de la Normativa Laboral

Son las altas prdidas ocasionadas por multas, sanciones e indemnizaciones, relacionadas
con deficierencias en la aplicacin de la normativa laboral, en las frmulas de contratacin
utilizadas, en la liquidacin de los beneficios sociales de los trabajadores, y en las
condiciones fsicas en que se realiza el trabajo.

9.6.4. Identificacin de Riesgos Externos

a. Riesgo Regulatorio

Son los posibles quebrantos econmicos que pueden presentarse en una Unin de Crdito,
debido a los cambios registrados en el marco jurdico relacionados a la Unin de Crdito,
cuya aplicacin le cause un serio perjuicio.

b. Riesgo de Desastre

Son las prdidas que pueden presentarse en una Unin de Crdito, causadas por catstrofes
externas de caracteres fortuitos tales como terremotos, inundaciones, terrorismo, incendios
cuya ocurrencia afecta al patrimonio de la institucin.

c. Riesgo de Proveedores

Son los perjuicios provocados a la Unin de Crdito por parte de los proveedores,
instituciones pblicas, empresas privadas y/o asesores externos con respecto al
incumplimiento de contratos, suspensin del servicio o demora en la entrega de productos o
equipos adquiridos.

9.7. Medicin del Riesgo Operacional

9.7.1. Medicin Cualitativa

Las Uniones de Crdito que implementan las mediciones cualitativas deben considerar una
serie de aspectos:
Identificar un conjunto significativo de identificadores de riesgos.
Determinar la relacin apropiada entre los indicadores. Por ejemplo se le debe dar ms
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peso a ciertos indicadores que a otros?
Determinar un equilibrio entre los enfoques de medicin cualitativa y cuantitativa.
Para que la Unin de Crdito tenga una herramienta muy sencilla y fcil de aplicar para la
medicin cualitativa de riesgo, se presenta la siguiente metodologa.
MATRIZ DE ANLISIS DE RIESGO CUALITATIVO

NOMBRE DEL RIESGO
CONSECUENCIAS
PROBABILIDADES Insignificante
1
Menor
2
Moderado
3
Mayor
4
Catastrfico
5
A (Casi Cierto) H H E E E
B (Probable) M H H E E
C (Moderado) L M H E E
D (Poco Probable) L L M H E
E (Raro) L L M H H

E - RIESGO EXTREMO ---- Se requiere accin inmediata
H - RIESGO ALTO ---- Se requiere atencin superior
M - RIESGO MODERADO ---- Se debe nombrar un responsable
L - RIESGO BAJO ---- Administracin con procedimientos de rutina

Se adjunta en el Anexo 3, gua metodolgica aplicada por la Entidad para la identificacin y
evaluacin de riesgos a partir del anlisis de los procesos diarios, sustentado en un modelo
subjetivo de determinacin de riesgos que analiza procesos, descomponindolos en
actividades individuales, que permiten analizar las interrelaciones e interacciones entre las
diferentes actividades.

9.7.2. Medicin Cuantitativa

Para la medicin cuantitativa de los riesgos de operaciones se realizar una evaluacin
basada en objetivos, modelo de riesgo especfico y datos histricos de siniestros, teniendo
como soporte una buena base de datos, personal calificado y el apoyo del director general y
de los directivos.

Algunas herramientas que se utilizan para la medicin cuantitativa son las siguientes:
Estadsticas de prdidas y / o ganancias no realizadas por fallas operativas.
Indicadores de riesgo.
Indicadores de alerta temprana.
Anlisis estadsticos.
Tcnicas de simulacin.
Teora de valores extremos.
Tcnicas actuariales.
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Sistemas expertos.

Para que en las Uniones de Crdito se realice una eficiente medicin cuantitativa de los
riesgos, en primer lugar se registrarn los siniestros, anotando los bienes afectados, el dao
ocasionado, la fecha, la descripcin del siniestro, el rea donde se present y la persona que
lo detect. Toda esta informacin estar registrada en una base de datos, y con ellas se
empezar a tener estadsticas de siniestros; a su vez se podrn establecer indicadores de
alerta temprana, indicadores de riesgos, se podr medir tambin la magnitud de los daos,
determinar la frecuencia y establecer la severidad y el impacto econmico.

9.8. Validacin

Sea cual fuera la medicin y metodologa usada, es importante realizar una revisin crtica
de los supuestos en que se basan los parmetros claves de estas metodologas de medicin
de los riesgos de operacin.

Con el fin de validar la razonabilidad de las metodologas, una Unin de Crdito debe
demostrar que sus procesos de medicin de riesgos son estructurados adecuadamente y que
los clculos de riesgos resultantes incluyen adecuadamente los riesgos a los que estn
expuestos.

9.9. Monitoreo del Riesgo de Operaciones

Los riesgos de operaciones pueden ser afectados, registrados e informados a los rganos
directivos y director general, a travs de los exmenes que realice la auditora interna,
auditora externa y/ o auditora de sistemas.

9.9.1. Auditora Interna

La funcin de la auditora interna es evaluar la solidez y suficiencia de los controles
administrativos, operacionales y de contabilidad. Tal evaluacin tiene por objetivos los
controles que aseguren la proteccin de los activos y el adecuado registro de las
operaciones. Asimismo, tiene la responsabilidad de determinar si la Unin de Crdito est
cumpliendo con todas las normas legales y reglamentarias; la evaluacin de la eficiencia de
los controles y los procedimientos administrativos, y la eficiencia de las operaciones.

9.9.2. Auditora Externa

La Auditora Externa es una funcin de control realizada por una empresa auditora
contratada para asistir anualmente al Consejo de Administracin y a la Asamblea General de
Accionistas, y cuyo objetivo fundamental es expresar una opinin sobre los estados
financieros y sus resultados de la Unin de Crdito.

9.9.3. Auditora de Sistemas

La Auditora de Sistemas es la que recoge, agrupa y evala evidencias que determinen si el
sistema informtico de la Unin de Crdito salvaguarda los activos, mantiene la integridad
de los datos, lleva a cabo los fines de la organizacin y utiliza eficientemente los recursos.

9.9.4. Controles Gerenciales

Verificar la vigencia, idoneidad y aplicabilidad de los planes organizacionales de la Unin
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de Crdito.
Constatar la existencia, beneficios y calidad de los sistemas de informacin gerencial.
Comprobar la implementacin de polticas organizacionales, estndares de procesos y
procedimientos operativos.
Verificar si estn bien definidas las responsabilidades a nivel de funcionarios, empleados
y directivos de la Unin de Crdito.
Determinar la actuacin de la Unidad de Auditora Interna con respecto al sistema
informtico.
Analizar la gestin gerencial frente a los requerimientos de recursos humanos calificados,
procesos operativos, manuales y procesos de sistemas informticos.

9.9.5. Controles de Personal

Verificar que los recursos humanos se encuentren debidamente capacitados para realizar
eficientemente los procesos operativos.
Constatar que los empleados y funcionarios constituyen los recursos idneos para el
funcionamiento y manejo de la Unin de Crdito.
Verificar las polticas de evaluacin, control y remuneraciones del personal. Constatar
que los empleados y funcionarios cumplan estrictamente las disposiciones laborales
pertinentes.

9.9.6. Controles de Procesos

Verificar que la Unin de Crdito tenga sus manuales de normas, polticas y
procedimientos, organizacin y reglamentos como el reglamento interior de trabajo.
Constatar que los empleados y funcionarios conozcan y cumplan las disposiciones
normativas de la Unin de Crdito.
Determinar que los recursos humanos realicen los procedimientos normales dentro de los
estndares establecidos.
Comprobar que los trabajadores realicen sus labores programadas con un buen nivel de
productividad y eficiencia.

9.9.7. Controles de Operacin

Verificar que los recursos humanos se encuentren debidamente capacitados y entrenados
para el manejo del sistema informtico.
Constatar que el sistema informtico es idneo para las operaciones que se realizan en la
Unin de Crdito.
Verificar si en la Unin de Crdito se estableci un adecuado y seguro sistema de claves,
password o contrasea para los usuarios, as como tambin niveles de accesos a los
mdulos del sistema de acuerdo al perfil del usuario.
Revisar si la Unin de Crdito dispone de un sistema de seguridad para proteger los
equipos, aplicaciones, instalaciones, dispositivos informticos.
Verificar que la Unin de Crdito tenga documentado los procesos de copias de respaldo
(back up) y los procesos de recuperacin de la informacin, que se haya establecido la
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frecuencia de realizar las copias de respaldo y se hayan establecido correctamente los
lugares para su custodia.
9.9.8. Controles de Aplicacin

Verificar que exista un exhaustivo y permanente control de calidad de los datos de
entrada, sobre todo para la informacin ms sensible (saldos de ahorro, saldo de crdito,
vigencia).
Constatar que se realizan pruebas y verificaciones permanentes para determinar que el
procesamiento de informacin se realiza correctamente y dentro de las especificaciones
establecidas.
Examinar que los reportes y pantallas de salida de informacin proporcionen informacin
exacta, completa y adecuada de las transacciones, operaciones y procesos que realice el
sistema informtico.
9.9.9. Controles a la Tecnologa Informtica

Verificar la cantidad, calidad, modernidad, idoneidad y estados de los equipos de
cmputo, as como tambin que sus requerimientos se encuentren acorde con la
aplicacin utilizada.
Constatar si la administracin, manejo, actualizacin y control de la base de los datos se
realice profesionalmente, ya sea por parte del personal de la Unin de Crdito o por un
asesor externo.
Determinar si las operaciones en red fueron establecidas de acuerdo a los mejores
parmetros, razonamiento, coberturas, costos, beneficios, rapidez, eficiencia y soporte.
Verificar el correcto funcionamiento, acceso, control y soporte de las comunicaciones
internas y externas realizadas a travs de los sistemas informticos.
9.10. Control de Riesgo de Operaciones

9.10.1. Seguridad Integral

Un sistema de seguridad integral es un conjunto de tcnicas desarrolladas por especialistas
en seguridad de empresas financieras, cuyo objetivo es proteger las instalaciones, recursos
humanos y equipos informticos de la Unin de Crdito, de la ocurrencia de daos
accidentales o intencionales que se puedan presentar.

Un Sistema de Seguridad Integral debe contemplar los siguientes aspectos:
Disposiciones Normativas
La Unin de Crdito debe de tener polticas, normas, reglamentos o procedimientos
escritos, pertinentes, actualizados y a disposicin de los empleados y funcionarios de la
institucin respecto a las medidas de seguridad que se deben de cumplir y aplicar a fin
de controlar y minimizar los riesgos de operaciones.
Procesos Operativos Estndares
Los procesos operativos que se realizan en la Unin de Crdito se efectuarn de un modo
lgico, sencillo, y estndar, a fin de facilitar los controles, la capacitacin, la
productividad, la operatividad, y permitan disminuir significativamente los errores de
operacin.
Seguridad de los Recursos Humanos
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Para que el control sea ms eficiente es necesario que todo el personal se encuentre
debidamente calificado y entrenado en la operacin de los procesos, controles
administrativos, manejo de los equipos y sistemas informticos, que cumplan con las
normas de seguridad, y que cuenten con manuales normativos para su entrenamiento y
consulta.
Seguridad de Instalaciones de Cmputo
El centro de cmputo de una Unin de Crdito debe ubicarse en un lugar especialmente
acondicionado para albergar, con comodidad, seguridad y en las mejores condiciones, los
valiosos equipos informticos.
Contratacin de Plizas de Seguros
Un sistema de seguridad contemplar la contratacin de una pliza en una buena
compaa de seguros para proteger contra todo riesgo y mantenerla siempre vigente
este valioso patrimonio.
Seguridad de los Sistemas Informticos
El sistema informtico de una Unin de Crdito es un elemento muy sensible a daos,
fallas u ocurrencias de siniestros. Por esta razn se deben adoptar medidas estrictas de
control que permitan el buen funcionamiento del sistema informtico, dado que los
errores del sistema tienen un enorme impacto en la Unin de Crdito y en los socios.
Proteccin de los Equipos Informticos
Todos estos equipos estn expuestos a daos fsicos, deterioros, obsolescencia,
manipulaciones inapropiadas y sustraccin de piezas que afectan seriamente su
funcionamiento. Si se producen fallas en estos equipos, el proceso operativo se ver
afectado, repercutiendo negativamente en la imagen de la Unin de Crdito y en la
productividad de los usuarios.
Respaldo y Recuperacin de Informacin
Diariamente, al final de cada jornada laboral, se debe realizar una copia de respaldo
(back up) de la informacin. Esta puede estar almacenada en un CD o un Tape Backup.
Tambin se debe realizar back up semanales y mensuales. Estas copias de respaldo
deben hacerse por duplicado; una debe estar guardada en un lugar seguro de la Unin
de Crdito y la otra copia debe estar depositada en un lugar externo, por medidas de
seguridad.
9.11. Plan de Contingencia

Un plan de contingencia es una valiosa herramienta de control que debe tener la Unin de
Crdito, la cual sirve para que los funcionarios designados adopten medidas de proteccin,
auxilio y respaldo en caso de que ocurra algn tipo de siniestro o desastre que pueda afectar
seriamente a la Unin de Crdito.
El Plan de Contingencia debe contener, clara y precisamente, los principales riesgos a los
que est expuesta la Unin de Crdito, as como sus consecuencias y las medidas que se
deben adoptar en caso de que se produzcan siniestros. Este plan ser elaborado en forma
confidencial, por personal especializado y aprobado por el Consejo de Administracin y su
acceso deber ser restringido y entregado slo al personal responsable del Plan de
Contingencia.
El Plan de Contingencia debe controlar tres categoras de riesgos: Fsico, Lgico y Humano.

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Anexo N 1: Glosario de Trminos

Comisin: La Comisin Nacional Bancaria y de Valores.
Secretara: La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Descentralizacin: Tendencia a distribuir la autoridad de toma de decisiones en una
estructura organizada.
Comit: Grupo de personas que se rene peridicamente para discutir y resolver problemas
de inters comn o atender ciertas funciones con un propsito u objetivo predeterminado, a
fin de que se lleven a cabo colegiadamente.
Socio: En singular o plural, aquella persona que participe en el capital social de la Unin de
Crdito.
Actitud: Estado de la mente reflejado en el comportamiento, los sentimientos o las
opiniones respecto a las cosas, circunstancias y otros acontecimientos. Predisposicin fsica
o mental del empleado para llevar a cabo o no un trabajo.
Sistematizacin: Accin y efecto de preestablecer un orden a travs de la descripcin de
funciones, normas, polticas, criterios, procedimientos e instructivos, entre otros, para que el
desarrollo de las actividades de la entidad se realice con apego y fundamento en mtodos
racionales de trabajo.
Tecnologa: Mtodos e instrumentos para conseguir resultados deseados a travs de la
aplicacin prctica del conocimiento cientfico en el manejo de objetos materiales y fuerzas
fsicas.
Password: Trmino ingls. Significa sea o palabra clave para acceder a un servidor.
Base de Datos o Banco de Datos: Conjunto de archivos estructurados que provee una
fuente nica de datos para una serie de aplicaciones. Es la base de los sistemas informticos
integrados.
Backup: Trmino ingls. Copia de archivos de seguridad (archivos de reserva).
Hardware: Trmino ingls. Conjunto de equipos e instalaciones para el procesamiento y
gerenciamiento electrnico de datos, informaciones y documentos.
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Anexo N 2: Sistema de Informacin Gerencial Bsica (SIG)
ndice de Reportes

Filtros o Parmetros:
De la cartera total, por Oficial de Crdito, Tienda, rea de trabajo de cada Oficial, alfabtico, Sector Econmico, Actividad, Rango de Fechas, Montos de Crdito,
Plazos, Fondos, Tipo de Garanta, Supervisor de Oficiales, Clientes, Crditos (Nuevos, Recrditos), Crditos (Normales, Refinanciados, Judiciales, Provisionados,
Castigados), Estado (Vigente, Cancelado), Tipo de desembolso (Efectivo, Cta. Ahorro), Estado de los crditos aprobados con Cheque o Cta. ahorro
(Desembolsado, Pendiente de Desembolso, Anulado), Crditos Urbanos y Crditos Rurales, etc.

Ordenamiento:
Alfabtico, Cronolgico, etc.

1. Solicitudes

Filtro o
Parmetro
Filtro
1. Asignadas
2. Pendientes
3. Recibidas
4. Resueltas
5. Visitadas
para Comit
6. Aprobadas /
Denegadas
Nmero
de la
solicitud
Fecha Nombre del solicitante Direccin Zona
Telfono
Fijo /
Celular
Monto
solicitado
Plazo
Auxiliar
de
Riesgos
Totales Totales

2. Solicitudes Rechazadas

Filtro o
Parmetro
Filtro
1. Rechazadas
Filtro
Causas de
Rechazo
Nmero
de la
solicitud
Fecha Nombre del solicitante Direccin Zona Telfono
Fijo /
Celular
Monto
solicitado
Plazo Auxiliar
de
Riesgos
Totales Totales

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3. Programacin de pago de cuotas

Filtro o
Parmetro
Nmero de
la solicitud
Nmero de
Cliente
Nombre del Cliente Monto de la Cuota
Nmero de Cuota
/ del Total
Saldo del
Prstamo
Fecha de Pago
Monto Original del
Prstamo
Totales Totales Totales Totales Totales

4. Clientes con crditos vigentes

Filtro o Parmetro
Nmero de la
solicitud
Nmero de
Cliente
Nombre del Cliente
Monto de la
Cuota
Nmero de
Cuota / del Total
Monto Original del
Prstamo
Saldo del Prstamo

5. Clientes no vigentes sin crdito renovado

Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Monto Original del
Prstamo Cancelado
Plazo Original del
Prstamo Cancelado
Fecha que termin
de pagar
Calificacin del
Sistema de acuerdo
a su
comportamiento de
pago
Totales Totales Totales Promedio

6. Todos los clientes

Filtro o
Parmetro
Filtro
Estado
1. Vigente
2. Cancelad
o
3. En cobro
judicial
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de
Cliente
Nombre del Cliente
Monto de la
Cuota
Nmero de
Cuota / del Total
Monto Original
del Prstamo
Saldo del
Prstamo

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7. Vencimientos de crditos

Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de
Cliente
Nombre del Cliente
Monto de la
Cuota
Saldo del
Prstamo
Fecha
de
Pago
Monto
Original del
Prstamo
Calificacin del Sistema de
acuerdo a su
comportamiento de pago
Totales Totales Totales Totales Promedio

8. Saldos de crditos vigentes

Filtro o Parmetro
Nmero de
la solicitud
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Saldo del
Prstamo
Monto Original
del Prstamo
acuerdo a su

9. Recuperacin realizada

Filtro o Parmetro
Nmero de
la solicitud
Nmero
de Cliente
Cuota Pagada Amortizacin de Capital Pago de Intereses Pago de intereses moratorios
Totales Totales Totales Totales Totales Totales

10. Recuperacin estimada de cuotas

Filtro o Parmetro
Nmero de
la solicitud
Nmero
de Cliente
Cuota a Pagar
Amortizacin de
Capital
Pago de Intereses
Pago de intereses moratorios a
pagar
Totales Totales Totales Totales Totales Totales

11. Recuperacin estimada vs. Recibida

Filtro o Parmetro
Nmero de
la solicitud
Nmero
de Cliente
a) Cuota
Pagada
b) Pago de
intereses
moratorios
Pagados
c) Gastos
estudio
cobrados
1) Total
(a+b+c)
d) Cuota
a Pagar
e) Pago de
intereses
moratorios a
Pagar
f) Gastos
estudio a
cobrar
2) Total
(d+e+f)
Diferencia
(1-2)
Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales
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V - Ene. /10

12. Crditos Vigentes: Nuevos, Recrditos, Refinanciados

Filtro o
Parmetro
Filtro
1. Nuevos
2. Recrditos
3. Refinanciados
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de
Cliente
Fecha de
otorgamiento
Nombre del cliente
Monto
solicitado
Plazo
Solicitado
Monto
Aprobado
Plazo
Aprobado
Totales Totales Totales Promedio Totales Promedio

13. Crditos castigados

Filtro o
Parmetro
Filtro
4. Nuevos
5. Recrditos
6. Refinanciados
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Monto
Aprobado
Plazo
Aprobado
Saldo de la
Deuda
Fecha de
Castigo
Totales Totales Totales Promedio Totales

14. Informe mensual: Composicin de cartera, Saldo de cartera por Oficial de Crdito (Anlisis de cartera por
saldos)

Filtro o Parmetro
Nmero de
Operaciones
del Mes
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Monto Original
del Prstamo
Saldo del
Prstamo
Nmero de
Cuota / del Total
Totales Totales Totales

15. Informe mensual: Colocacin mensual

Filtro o
Parmetro
Nmero de Operaciones
colocadas en el Mes
Nmero de
la solicitud
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Monto
solicitado
Plazo
Solicitado
Monto
Aprobado
Plazo
Aprobado
Totales Totales Promedio Totales Promedio

UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10
16. Agilidad de trmite (tiempo de demora desde la solicitud hasta el desembolso)

Filtro o Parmetro Nmero de las Solicitudes Asignadas Fecha de la Asignacin (a) Fecha de Aprobacin o Denegacin (b) Agilidad de trmite (b-a)
Totales Promedio

17. Listado de Mora

Filtro o
Parmetro
Saldo de
cartera al
da (sin
mora)
Saldo de
cartera en
mora
entre 1 y
5 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 6 y
10 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 11
y 15 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 16
y 20 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 21
y 30 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 31
y 45 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 46
y 60 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 61
y 90 das
Saldo de
cartera en
mora
entre 91
y 120
das
Saldo de
cartera en
mora
entre 121
y 180
das
Saldo de
cartera en
mora
mayor a
entre 180
Saldo de
cartera
total
A B C D e f g h i j K l M
Pesos Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales
Porcentaje a/m b/m c/m d/m e/m f/m g/m h/m i/m j/m k/m l/m m/m

18. Listado de ingresos, Detalle de pagos realizados por diferentes conceptos, Reporte de ingresos generados por
la cartera de cada Oficial de Crdito

Filtro o Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de
Cliente
Nombre del Cliente
Cuota
cobrada
Capital
cobrado
Intereses
cobrados
Intereses
moratorios
cobrados
Otros Gastos
Cobrados
Totales Totales Totales Totales Totales Totales Totales

19. Listado de desembolsos

Filtro o Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de
Cliente
Nombre del Cliente
Monto de
Prstamo
Monto de
embolsado
Otros
Gastos
Cobrados
Plazo del
Crdito
Frecuencia de
Pago
Totales Totales Totales Totales Totales Promedio Promedio

UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10
20. Crditos cancelados

Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de
Cliente
Nombre del Cliente
Monto de
Prstamo
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Frecuencia
de Pago
Fecha de
cancelacin
Calificacin del
Sistema de
acuerdo a su
comportamiento
de pago
Totales Totales Totales Totales Promedio Promedio Promedio

21. Resumen de crditos otorgados en el mes, Crditos desembolsados en un perodo

Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de
Cliente
Nombre del Cliente
Monto de
Prstamo
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Frecuencia
de Pago
a) Fecha
de la
solicitud
b) Fecha del
desembolso
Agilidad de
Trmite
(a-b)
Totales Totales Totales Totales Promedio Promedio Promedio

22. Intereses, Moratorias y Gastos de Estudio no cobrados, Condonacin de Intereses, Moratorias y Otros Gastos
cobrados
Filtro o
Parmetro
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Cobranza calculada para cada rubro de acuerdo a las
polticas de Crdito
Real Cobrado para cada rubro
Cuota Capital Intereses
Intereses
moratorios
Otros
Gastos
Cuota Capital Intereses
Intereses
moratorios
Otros
Gastos
Totales
Totales
(a)
Totales
(b)
Totales
(c)
Totales
(d)
Totales
(e)
Totales
(f)
Totales
(g)
Totales
(h)
Totales
(i)
Totales
(j)
Resumen 1) Suma (a+b+c+d+e)
2) Suma
(f+g+h+i+j)
Diferencia (1-2) (a-f) (b-g) (c-h) (d-i) (e-j)

23. Desembolsos en efectivo

Filtro o
Parmetro
Nmero de
la solicitud
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Nmero del
Comprobante
de desembolso
Monto de
Prstamo
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Fecha de la
aprobacin
de Comit
Fecha del
desembolso

UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10
24. Cheques entregados, desembolsos con cheque

Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Nmero
del
Cheque
Nmero del
Comprobante
de desembolso
Monto de
Prstamo
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Fecha de la
aprobacin
de Comit
Fecha del
desembolso

25. Cheques registrados pendientes para desembolso

Filtro o
Parmetro
Nmero de
la solicitud
Nmero de
Cliente
Nombre del Cliente
Nmero del
Cheque
Monto de Prstamo Plazo del Crdito
Fecha de la
aprobacin de
Comit
Totales Totales Totales Promedio

26. Cheques de crditos anulados

Filtro o
Parmetro
Nmero de
la solicitud
Nmero de
Cliente
Nombre del Cliente
Nmero del
Cheque
Monto de
Cheque
Fecha de la anulacin
Causa de la
anulacin
Totales Totales Totales Promedio Moda

27. Cheques procesados

Filtro o Parmetro
Nmero de la
solicitud
Nmero de
Cliente
Nombre del Cliente
Nmero del
Cheque
Monto de Cheque Estado del Cheque
Totales Totales Totales

28. Listado de Fiadores / Garantes

Filtro o
Parmetro
Nmero de
la solicitud
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente Nombre del Fiador / Garante
Monto Original del
Prstamo
Saldo del Prstamo
Nmero de Cuota /
del Total
Totales Totales Totales Totales

UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10
29. Renovaciones

Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Datos de la Operacin Original Datos de la Renovacin
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Fecha de
cancelacin
Calificacin del
Sistema de acuerdo
a su
comportamiento de
pago
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Fecha de
desembolso de
la
Refinanciacin
Calificacin del
Sistema de
acuerdo a su
comportamiento
de pago
Totales Totales Totales Promedio Promedio Totales Promedio Promedio

30. Judiciales

Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Datos de la Operacin Original Datos del Crdito en Judicial
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Calificacin del Sistema
de acuerdo a su
comportamiento de
pago
Monto enviado a
Judicial
Fecha de paso a
Judicial
Causa del Envo a Judicial
Totales Totales Totales Promedio Promedio Totales Moda

31. Provisionados

Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Datos de la Operacin Original Datos del Crdito Provisionado
Monto
desembolsado
Plazo del
Crdito
Calificacin del Sistema
de acuerdo a su
comportamiento de
pago
Monto Provisionado
Fecha de
Provisin
Porcentaje de Provisin
Totales Totales Totales Promedio Promedio Totales Promedio

UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10

32. Castigados

Filtro o
Parmetro
Nmero
de la
solicitud
Nmero
de Cliente
Nombre del Cliente
Datos de la Operacin Original Datos del Crdito Castigado
Porcentaje del
Crdito Original
Castigado (b/a)
Causas del Castigo
Monto
desembolsado
(a)
Plazo del
Crdito
acuerdo a su
Monto
Castigado
(b)
Fecha de
Castigo
Totales Totales Totales Promedio Promedio Totales Moda Promedio Moda

33. Comits de Crdito

Filtro o
Parmetro
Nombre del
solicitante
Solicitud Decisin del Comit Condiciones de la Aprobacin
Tipo de
Operacin
(Nueva
Recrdito,
Refinanciacin)
Observaciones
Hora de
Inicio del
Comit (a)
Monto Plazo
Frecuencia
de Pago
Aprobado Denegado Monto Plazo
Frecuencia
de Pago
Hora de
Finalizacin
del Comit
(b)
Promedio Promedio Promedio Promedio Promedio Promedio Moda
Duracin
del Comit
(b-a)
Totales Totales Totales Totales

Observaciones:

Estos informes podrn verse por medio de pantalla, impresos, como tambin generados en plantillas (Excel). Como se podr
notar, estos son especficos, lo cual significa que el sistema debe disponer de la opcin de combinar uno o ms filtros con
cada informe.

Todos los reportes debern indicar la fecha de su generacin.

Los reportes podrn generarse a nivel detallado y a nivel consolidado.

Se mantendr un nivel de acceso para cada uno, ya que no es recomendable que los mismos puedan ser generados por
cualquier funcionario.
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V - Ene. /10
Funcionario
Asesores de
Crdito / Dpto.
de Riesgos /
Jurdico
Coordinador
Crdito
Agropecuario /
Coordinador de
Riesgos /
Coordinador de
Recuperacin
Administrador de
Sucursal /
Gerente de
Crdito
Director
General
Recursos
Humanos
Presidente del
Consejo de
Administracin
/ Comit de
Vigilancia
Nmero de los
Listados y Reportes
Solamente
listados referentes
a su cartera.
Del N 1 al N 8.
El N 12.
El N 17.

Solamente listados
referentes a la de
los Oficiales a
cargo.
Del N 1 al N 8.
Del N 12 al N 17.
Del N 19 al N 21.
Del N 23 al N 25.
Del N 29 al N 33.
Solamente listados
referentes a su
Tienda o Tiendas
de la zona a
cargo.
Del N 1 al N 8.
Del N 12 al N 17.
Del N 19 al N 21.
Del N 23 al N 25.
Del N 29 al N 33.
Todos (desde el
N 1 Hasta el N
33).
Todas las
combinaciones.
Del N 1 al N 8.
El N 12.
Del N 14 al N
16.
Todas las
combinaciones.
Del N 19 al N
21.
Del N 29 al N
32.
Todos (desde el
N 1 Hasta el N
33).
Todas las
combinaciones.

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V - Ene. /10
Anexo 3: Metodologa para Medicin e Identificacin de los Riesgos
1. Metodologa empleada.

Para la identificacin y evaluacin de riesgos se debe desarrollar una metodologa, que
busque determinar los riesgos de la Entidad, a partir del anlisis de los procesos diarios. La
presente metodologa descrita se sustenta en un modelo subjetivo de determinacin de
riesgos que analiza los procesos, descomponindolos en actividades individuales, que
permiten analizar las interrelaciones e interacciones entre las diferentes actividades.

En el proceso de determinacin de los potenciales riesgos a los cuales se expone la entidad
se seguirn las siguientes etapas:

a) Levantamiento de Informacin

En esta etapa se desarrollan flujos de trabajo de los procesos considerados como crticos
para la actividad de la Entidad, estos se llevan a cabo sobre la base de los manuales de
procedimientos y entrevistas con los responsables de la ejecucin de los procesos.

Una vez desarrollados los flujos de trabajo, se analizan las actividades y se procede a
identificar las acciones e interacciones en las que pudieran presentarse riesgos de operacin.

En la plantilla de estandarizacin se colocan las actividades con sus riesgos y se procede a
su categorizacin; para esta fase se utiliza la matriz de eventos de riesgo.

En esta categorizacin, los riesgos se dividen en cuatro:

Personas
Procesos
Sistemas
Externos

Estas categoras se subdividen en dos categoras inferiores.

b) Cuantificacin de los Riesgos

La evaluacin cualitativa de los riesgos se desarrollar bajo el esquema de la asignacin de
valores en 6 criterios de manifestacin de los riesgos, cada uno de estos 6 criterios est
conformado por 5 opciones de manifestacin, es decir, 5 niveles de impacto. Esta valoracin
es de carcter subjetivo.

Una vez realizada la valoracin por criterios se procede a la clasificacin del riesgo hallando
el indicador ER, este indicador numrico representa los niveles de riesgo de cada actividad
(Bajo, Medio y Alto).

c) Ordenamiento de los Riesgos y Asignacin de Prioridades

Una vez concluida la cuantificacin de los riesgos se les ordena de acuerdo a su nivel de
riesgo, desde el que mayor riesgo representa para la Entidad hasta el de menor riesgo.

Por medio del mtodo de Pareto (80-20) se priorizan los riesgos y se plantean a las
Unidades respectivas, el orden en el que se deberan atacar estos riesgos, basados en el
UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10
impacto que stos tienen en los procesos. Son estos riesgos los que se deben tener en
cuenta para aplicar medidas de control o preventivas, mediante el mejoramiento de los
procesos involucrados.

d) Seleccionar los riesgos prioritarios

Las Jefaturas y/o Gerencias involucradas procedern a validar la informacin proporcionada
por el responsable de la identificacin de los Riesgos, los cuales informarn sus acuerdos y
desacuerdos.

El responsable de la administracin e identificacin de Riesgos, una vez que cuente con la
validacin de todos los procesos analizados proceder conjuntamente con las Jefaturas y/o
Gerencias involucradas al planteamiento de las medidas correctivas.

Estas medidas pueden comprender:

Evitar el riesgo
Reducir su probabilidad de ocurrencia
Reducir las consecuencias
Transferir el riesgo
Retener el riesgo

Riesgo
Es el dao potencial que puede surgir de un proceso presente o suceso futuro, asimismo es
la medida de la prdida econmica y/o de ocurrencia de daos, resultante de la combinacin
entre la frecuencia de los acontecimientos y la magnitud de las prdidas o daos.

R = f (F, C)

R = Riesgo
F = Frecuencia de acontecimientos
C = Consecuencias (prdidas/daos)

2. Identificacin de Riesgos

Participacin de la Entidad en la Evaluacin de Riesgos

El anlisis de los procesos y la evaluacin de los riesgos se realizarn en forma
descentralizada. Todas las reas que componen la Entidad estn involucradas en la
identificacin y evaluacin de los riesgos principalmente por el conocimiento de los procesos
crticos hacia el interior de cada una de sus unidades de trabajo.

Recoleccin de la Informacin

Manuales de procedimientos y Flujo de Actividades. Como primer paso se realiza una
revisin de los procesos descritos en los manuales de procedimientos, siendo stos
separados y codificamos por proceso y por unidad de trabajo.
Posteriormente se desarrolla el flujo de las actividades va flujo de trabajo
(grficamente), con el fin de determinar los riesgos entre actividades.

Entrevistas. Como complemento se recurrir al personal de la Entidad responsable del
cumplimiento de los procesos, bajo el mando de los cuales se encuentra el personal
UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10
directamente involucrado. Con esta entrevista se busca informacin para identificar los
puntos considerados como crticos o ms riesgosos en la actividad diaria, as como
tambin conocer cules son y fueron los eventos ms riesgosos y qu efectos produjeron
o podran producir.

Unidades Prioritarias de Trabajo

Direccin General
Crditos
Tesorera
Contabilidad
Sistemas

3. Estandarizacin de la Informacin Recolectada

La informacin se ordena y clasifica en la matriz de riesgos. A continuacin se presenta un
cuadro genrico de carga de informacin inicial.

Categora de
Riesgo
Factor de Riesgo
Primario (causa)
- Nivel 2
Factor de Riesgo
Primario (causa)
- Nivel 3
Descripcin de la
Prdida
Categorizacin
del Impacto
Primario
(efecto)
Unidad de
Trabajo
Personas,
Procesos,
Sistemas y
Externos
Descritos en la
clasificacin de
riesgos
Descritos en la
clasificacin de
riesgos
Descripcin
resumida del
proceso
Registrar solo el
primer impacto
Unidad del negocio
en que se ejecuta
el proceso crtico

Categora de Riesgo (ver Ejemplo de Matriz de Riesgo Anexo B)
Las categoras de riesgo estn divididas en: Personas, Procesos, Sistemas, y Externos

Factor Primario de Riesgo (causa) Nivel 2
Ver matriz de factores de riesgo Nivel 2 - Anexo B

Factor Primario de Riesgo (causa) Nivel 3
Ver matriz de factores de riesgo Nivel 3- Anexo B

Descripcin de la Prdida
En este campo se puede describir con ms detalle algn factor de riesgo secundario
asociado.

Categorizacin del Impacto Primario
En este campo se registra el impacto cualitativo de la prdida. Ejemplo:

Ajuste Contable
Error Humano
Robo de activos
Daos a terceros
Deterioro de activos (dao fsico)
Prdida en transacciones o proveedores
Prdida por deudas incobrables
Hackers y Virus
Etc.
UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10
Unidad de Trabajo
En la Categorizacin de los riesgos es necesario determinar en qu rea se presenta el
proceso crtico. Ejemplo:

Direccin General
Crditos
Tesorera
Contabilidad
Sistemas

4. Proceso de Evaluacin de los Riesgos

Para la identificacin y cuantificacin de los niveles de riesgo se sugiere aplicar el Mtodo
Mosler. A travs de este mtodo se puede identificar, analizar y evaluar los factores que
pueden influir en las manifestaciones de un riesgo y esto a su vez permite calcular las clases
de riesgo a la que se enfrenta la Entidad. Seguidamente se utiliza el mtodo de Pareto para
seleccionar los riesgos prioritarios, es decir los que tengan mayor incidencia dentro del rea.
Estos riesgos son los obligados a controlarse y mejorar (ver ANEXO A)

4.1. Identificacin del riesgo

Identificacin de los elementos caractersticos

El Bien
El Dao

Cada riesgo debe ser registrado en formatos, que incluyan al menos los siguientes datos:

Fecha
Bien
Dao
Descripcin
Persona que identific el riesgo

(Mtodo que ser aplicado luego de concluido el anlisis de los procesos. Esta informacin
servir para complementar los riesgos determinados por el proceso de identificacin
subjetiva).

4.2. Causas y consecuencias de los riesgos

Determinar las causas de los riesgos anteriormente identificados, utilizando los cuadros
adjuntos referentes a tipo de prdida por Personas, Proceso, Tecnologa o Eventos externos.
Las consecuencias de los riesgos identificados deben explicar los daos causados en el
proceso.

4.3. Factores para la cuantificacin del riesgo

Se presentan 6 variables; para cada una, el analista deber colocar un factor de ponderacin
en base a criterios, ratios e ndices.

UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10
A continuacin se listan los criterios y los niveles de riesgos de ocurrencia:

Criterio de Funcin (F)
Las consecuencias que pueden alterar la actividad son:
Muy gravemente 5
Gravemente 4
Medianamente 3
Levemente 2
Muy levemente 1

Criterio de Vulnerabilidad (V)
La probabilidad de que se produzcan daos es:
Muy alta 5
Alta 4
Normal 3
Baja 2
Muy baja 1

Criterio de Sustitucin (S)
Se puede reemplazar el bien o resarcir el dao.
Muy difcilmente 5
Difcilmente 4
Sin mucha dificultad 3
Fcilmente 2
Muy fcilmente 1

Criterio de Profundidad (P)
Los efectos del dao en la imagen son:
Efectos muy graves 5
Efectos graves 4
Efectos limitados 3
Efectos leves 2
Efectos muy leves 1

Criterio de Extensin (E)
El alcance de los daos puede ser.
De carcter Nacional 5
De carcter Regional 4
De carcter local 3
De carcter Individual 2
Sin efecto Externo 1

Criterio de Agresin (A)
La probabilidad de que el riesgo se manifieste es:
Muy Alta 5
Alta 4
Normal 3
Baja 2
Muy Baja 1

UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10
4.4. Cuantificacin y Clasificacin del Riesgo

Para cada uno de los riesgos identificados, se determinar el riesgo esperado (ER),
basndose en las seis variables ponderadas anteriormente.

Cuantificacin del Riesgo

Importancia del Evento (I)
I = F * S

Daos Ocasionados (D)
D = P * E

Clculo del Carcter del Riesgo (C)
C = I * D

Clculo de la Probabilidad (P)
P = A * V

Riesgo Esperado (ER)
ER = C * P

Clasificacin del Riesgo

Teniendo como base el riesgo esperado (ER), se categorizan estos riesgos segn valor del
ER. Las categoras de los riesgos segn ER segn cuadro adjunto son:

Valor ER Clase de Riesgo
2 420 Bajo
421 840 Normal
840 Ms Alto

4.5. Pareto Listado ordenado por ER

Para determinar los riesgos prioritarios se sugiere utilizar el mtodo de Pareto (o regla
80/20), que fundamenta su teora en que si se tiene un problema con muchas causas, se
puede decir que el 20% de las causas vitales resuelven el 80% del problema y el 80% de las
causas triviales slo resuelven el 20% del problema.

Los propsitos generales de Pareto son:

Analizar las causas.
Estudiar los resultados.
Planear la mejora continua.

La grafica de Pareto es una herramienta sencilla pero poderosa que permite identificar
visualmente en una sola revisin las minoras de caractersticas vitales a las que es
importante prestar atencin y de esta manera utilizar todos los recursos necesarios para
llevar a cabo una accin de mejora sin malgastar esfuerzos ya que con el anlisis se
descartan las mayoras triviales.

UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10
4.6. Seleccionar los riesgos prioritarios

Se ordenan los riesgos por ER, se procede a establecer parmetros estadsticos para
determinar el 20% de las causas vitales y priorizar el 80% de los riesgos (riesgos
prioritarios). Son estos riesgos los que se deben tener en cuenta para aplicar medidas de
control o preventivas, mediante el mejoramiento de los procesos involucrados.
UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10
ANEXO A: Ejemplo de Flujo grama del Proceso de Evaluacin de Riesgos de
Operacin

Seleccionar Area a
evaluar
INICIO
Hallar riesgos potenciales,
causas y consecuencias
(Cualitativo)
Cuantificacin de los
factores y clculo del
Riesgo Esperado (ER)
Evaluacin y Clasificacin
del riesgo (segn el ER
ver la clasificacin del
riesgo)
Pareto. Listado ordenado
por ER (fi)
Seleccionar los riesgos
Prioritarios, segn regla
80-20
Profundizar los riesgos
prioritarios obtenidos
(Mejoramiento del
Proceso)
Metodologa Mosler Metodologa Pareto
FIN
UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10
ANEXO B: Clasificacin por tipo de prdida para el anlisis de Riesgo de
Operaciones

Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3
Personas Fraude de empleados
/ Malicia (criminal)
Fraude Crediticio
Suplantacin
Falsificacin
Alteracin de documentos
Alteracin de Informacin
Robo de propiedad intelectual
Apropiacin ilcita (robo fsico)
Malversacin
Extorsin
Dao intencional contra activos
Evasin intencional de impuestos / obligaciones
Dar o aceptar sobornos
Mal uso de informacin privilegiada
Otros
Actividades No
Autorizadas
Omisin intencional en el reporte de transacciones
Ejecucin de transacciones no autorizadas
Manipulacin del mercado
Error intencional en ejecucin
Aplicacin de modelos incorrectos (intencional)
Ignorar/violar procedimientos deliberadamente
Otros
Prdida o Falta del
personal idneo
Falta de personal apropiado
Prdida del personal clave
Otros
Problemas con la
fuerza de trabajo
Compensacin y otros beneficios para terminar la
relacin laboral
Huelga o Paros
No adherencia a las regulaciones de seguridad y salud
Otros
Prcticas
discriminatorias
Costos por demandas contra prcticas discriminatorias
Costos por demandas referidas a acoso sexual, etc.
Otros
Responsabilidades Violaciones de confianza
Fallas en la proteccin de informacin de clientes
Uso negligente de informacin confidencial
Otros
UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10

Procesos Clientes Fallas en la obtencin de informacin de los clientes
Excesos en lmites de exposicin de clientes

Captura, Ejecucin y
mantenimiento de
operaciones
Errores en el ingreso y mantenimiento de datos
Capacidad insuficiente de personal o sistemas para
atender el volumen
Incumplimiento de plazos
Errores contables
Reportes y Monitoreo Incumplir obligaciones de reporte
Reporte inexacto
Relaciones
Comerciales
Informacin incorrecta de clientes
Otorgamiento indebido de acceso a cuentas
Prdida o dao contra activos de clientes
Riesgos de ventas Seleccin inadecuada de productos
Complejidad de productos
Pobre asesoramiento (incluyendo seguridad)
Ilegales/agresivas tcticas de ventas
Otros
Contrapartes y
Proveedores
Fallas en los proceso de contrapartes que generan
prdidas (canje)
Problemas operacionales generados por proveedores de
servicios
Disputas contractuales / judiciales
Riesgo documentario
/ Contractual
Documentos no llenados apropiadamente
Clusulas inadecuadas / trminos contractuales
Inapropiados trminos contractuales
Estadstica inadecuada de venta
Fallas en el establecimiento de due diligence
Otros
Riesgos logsticos Diseo errneo del almacn
Faltas / Inadecuados procesos de almacenaje
Insuficientes implementos para el correcto almacenaje
Insuficiente personal para realizar el correcto almacenaje
Condiciones ambientales no adecuadas
Organizacin Polticas / Normas incompletas o inexistentes

UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10

Sistemas Tecnologa Arquitectura inapropiada
Riesgo de Inversin Inapropiada definicin de los requerimientos del negocio
Incompatibilidad con los sistemas existentes
Hardware obsoleto
Software obsoleto
Otros
Desarrollo de
Sistemas e
Implementacin
Inadecuada gerencia de proyectos
Costo de Sobre tiempos
Fallas al integrar o migrar con o de otros sistemas
Fallas del sistema para unirse a los requerimientos del
negocio.
Otros
Capacidad de
Sistemas
Carencia de una adecuada capacidad de planeamiento
Software inadecuado
Otros
Fallas del Sistema Fallas en la red
Riesgo de interdependencia
Fallas de Hardware
Fallas de software
Fallas de comunicacin interna
Otros
Sistemas de
Seguridad
Vulnerabilidades de la seguridad externa
vulnerabilidades de la seguridad interna
Virus
Otros

UNIN DE CRDITO

V - Ene. /10

Externos Robo / Fraude /
Actividades
Criminales
Fraudes Externos
Cheques Sin Fondos
Billetes y/o Monedas Falsificadas
Suplantacin
Alteracin de documentos
Robos
Lavado de dinero
se repite
Otros
Seguridad de
Sistemas
Daos por accin maliciosa (Hackers)
Robo de Informacin
Outsourcing /
Proveedores
Quiebra de los proveedores
Mal uso de la informacin confidencial
Proveedores /fallas en las entregas/incumplimiento
Inadecuada gerencia de proveedores
Inadecuados procesos internos de los proveedores
Contratos inadecuados
Incumplimiento de los acuerdos
Otros
Desastres y Otros
Eventos
Inundacin
Sismo
Incendio
Vandalismo / conmocin civil
Inhabitabilidad del edificio
Fallas de transporte
Fallas de energa
Corte del servicio del agua
Otros
Poltico/Gobierno Guerra
Expropiacin de activos
Bloqueo de negocios
Cambio en el rgimen de impuestos
Otros cambios en las leyes
Interpretaciones de la ley
Otros

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