IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS PARA

CONFITERIA DAVIDWONK









INGRID PAOLA FERNANDEZ ALVAREZ 1221763
ANDREA MARCELA CARREO 1221780
IRENE ALARCON QUIROGA 1231224
MIGUEL CONTRERAS 1220831









UNIVERSIDAD FRACISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PBLICA
CUCUTA
2014

IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS PARA
CONFITERIA DAVIDWONK






INGRID PAOLA FERNANDEZ ALVAREZ 1221763
ANDREA MARCELA CARREO 1221780
IRENE ALARCON QUIROGA 1231224
MIGUEL CONTRERAS 1220831




PRESENTADO A:
AUGUSTO LOPEZ CONTRERAS
DOCENTE ACADEMICO
LABORATORIO DE COSTOS




UNIVERSIDAD FRACISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PBLICA
CUCUTA
2014

CONTENIDO


INTRODUCCION
OBJETIVOS
GENERALES
ESPECIFICOS
JUSTIFICACION
MARCO LEGAL
1. DIAGNOSTICO EMPRESARIAL EN LA ACTUALIDAD
1.1 PLANEACION ESTRATEJICA
1.1.1 Resea histrica
1.1.2 Misin
1.1.3 Visin
1.1.4 Objetivos corporativos
1.1.5 Principios corporativos
1.1.6 Cultura organizacional
1.1.7 Carta orgnica
1.1.8 Polticas y objetivos de calidad
1.1.9 Portafolio de los productos
1.2 DESCRIPCION CONTABLE DEL PROCESO DE PRODUCCION #1
1.2.1 Materia prima
1.2.1.1 Marco conceptual
1.2.1.2 Mtodo de Inventario Utilizado en la Empresa
1.2.1.3 Unidad de Costeo
1.2.1.4 Procedimiento de Compras de la Materia Prima
1.2.1.5 Medios de Almacenamiento
1.2.1.6 Listado de Materias Primas

1.2.1.7 Manejo Administrativo de la Materia Prima
1.2.1.8 Contabilizacin de la Materia Prima
1.2.1.9 Costo Estimado de la Materia Prima
1.2.2 Mano de obra
1.2.2.1 Marco Conceptual
1.2.2.2 Proceso de Contratacin
1.2.2.3 Consumo de Mano de Obra
1.2.2.4 Contabilizacin de la Mano de Obra
1.2.2.5 Control Interno de la Mano de Obra
1.2.2.6 Procedimiento para cancelar la Mano de Obra
1.2.3 Costos Indirectos de Fabricacin
1.2.3.1 Marco Conceptual
1.2.3.2 Clasificacin de los Costos Indirectos de Fabricacin
1.2.3.3 Mtodo para Calcularlos
1.2.3.4 Contabilizacin de los Costos Indirectos de Fabricacin
1.2.3.5 Control Interno de los Costos Indirectos de Fabricacin
1.3 DESCRIPCION CONTABLE DEL PROCESO DE PRODUCCION #2
1.3.1 Mano de Obra
1.3.2 Marco Conceptual
1.3.3 Proceso de Contratacin
1.3.4 Consumo de la Mano de Obra
1.3.5 Contabilizacin de la Mano de Obra
1.3.6 Control Interno de la Mano de Obra
1.3.7 Procedimiento para cancelar la Mano de Obra
1.3.8 Costos Indirectos de Fabricacin
1.3.9 Marco Conceptual
1.3.10 Clasificacin de los Costos Indirectos de Fabricacin
1.3.11 Mtodos para Calcularlos
1.3.12 Contabilizacin de los Costos Indirectos de Fabricacin

1.3.13 Control Interno de los Costos Indirectos de Fabricacin
2. INFORMACION FINANCIERA
2.1 INDAGACION PRESUPUESTARIA
2.1.1 Presupuesto de Ventas
2.1.2 Presupuesto de Produccin
2.1.3 Presupuesto de Compra de Materias Primas
2.1.4 Presupuesto de Mano de Obra
2.1.5 Presupuesto de Inventarios
2.1.6 Presupuestos de Costos Indirectos de Fabricacin
2.2 ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
2.2.1 Estado de Costos de Productos Vendidos
2.2.2 Estado de Resultado
2.2.3 Estado de Cambios en el Patrimonio
2.2.4 Estado de presupuesto de caja
2.2.5 Balance general
2.3 ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL
2.4 RAZONES O YNDICADORES FINANCIEROS

3. CONCLUSIONES
4. RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA











INTRODUCCION


Este trabajo fue realizado en una empresa de confitera para analizar las ventajas
y las desventajas que posee la empresa ,en donde empleando un anlisis se
encuentran muchas falencias en el manejo de la contabilidad y en el sistema de
inventarios que ellos poseen tomamos la iniciativa para que estos problemas
empiecen a ser resueltos de una manera en que la persona duea de esta
empresa vea la necesidad que tiene esta empresa de tener una contabilidad bien
organizada y un inventario bien realizado , puesto que se ha visto que hay
derroche de dinero y de materiales para la elaboracin del producto .
Con el laboratorio de costos buscamos que estas problemticas de la empresa
encuentre una solucin adecuada a travs de un mtodo de diseo que busca el
aumento de produccin la reduccin de costos y un adecuado proceso.
















OBJETIVOS


OBJETIVO GENERAL
Desarrollar un estudio de acuerdo a las necesidades de la empresa ayudando a
que nuestro mtodo de inventario sea acorde a las necesidades de la empresa y
que pueda aumentar la produccin y la reduccin de costos

OBJETIVOS ESPECIFICOS
organizar la empresa de acuerdo a las necesidades y ya que son muchas
ayudar a que se min ricen
hacer que el dueo de la confitera vea la necesidad de tener una buena
organizacin en la empresa para que pueda observar con mas claridad las
utilidades que esta puede ofrecer
explotar de manera sana el campo que tiene este tipo de empresa de acuerdo
a los productos que ofrece con el objetivo de que la empresa salga adelante
cumpliendo los requisitos que se necesitan
Desarrollar en el estudiante la capacidad de identificar un problema, disear e
implementar una solucin alternativa al problema basado en los conocimientos
aprendidos en clase.
Hacer un Diseo de trabajo en la confitera aplicando las diferentes
herramientas con el fin de aumentar la productividad en la empresa y la
reduccin de costos.







JUSTIFICACION

Para la confitera DAVIDWONK, el establecer una estructura de Costos de
Produccin le permitir satisfacer sus necesidades de recoleccin y anlisis de
informacin financiera de rapidez y con alto grado de confiabilidad a fin de permitir
el establecimiento de los precio de comercializacin que estn en sintona con las
fluctuaciones del mercado. Adems deben ser calculados de manera que sean
competitivos y en iguales condiciones con las empresas de Confitera establecida
en el mercado, sin disminuir los mrgenes de rentabilidad y que proporcionen un
crecimiento sostenido de la empresa.
El diseo contempla una aproximacin al Sistema Contable que utiliza la
empresa y la implementacin de un Sistema de Costos por Procesos. Esta
estructura permitir a la confitera, la determinacin de sus costos de una manera
tcnica y acorde con los Principios de Contabilidad de Aceptacin General en
Colombia, esto significa una modernizacin en sus Sistemas Administrativos y
Contables.

MARCO LEGAL

La empresa DAVIDWONK es considerada una empresa creada por una persona
natural, ya que se familiariza con los clientes ofrecindoles un producto de muy
buena calidad Davidwonk les suministra caramelos empacados a las diferentes
tiendas y supermercados de su localidad







1. DIAGNOSTICO EMPRESARIAL EN LA ACTUALIDAD

1.1. PLANEACION ESTRATEJICA

1.1.1 Resea Histrica

Confitera DAVIDWONK fue fundada por DON DAVID JAIMES en el ao de 1974
la ciudad de Ccuta Colombia.
Su fundacin obedeci a la inquietud de Don Antonio a desarrollar y producir
caramelos que en esa poca eran muy pocas en esta ciudad. Como Don David ya
conoca sobre la fabricacin de caramelos, fue as como empez junto a su
esposa, Beln Cceres, a fabricar dulces y productos confitados de una forma
muy artesanal.

Los primeros productos elaborados fueron las pipas de aguardiente, adems de
sus famosos Dulces ctricos que todava se siguen produciendo con sus frmulas
originales. Luego de un tiempo fue aumentando sus productos e incluyo las
chupetas de colores y las gomas que eran las favoritas de los nios de sus
alrededores

1.1.2 Misin

La responsabilidad y honestidad de nuestro personal son valores fundamentales
de nuestra empresa, que permite brindar a los clientes un excelente servicio en
las mejores condiciones ofreciendo un surtido de calidad, a un bajo costo.

La empresa se siente comprometida con la satisfaccin de todos sus clientes, el
bienestar de sus empleados y su rentabilidad.

1.1.3 Visin

Sabemos que podemos llegar a ser una empresa de las mejores en la rama de
confitera y lo podemos lograr ofreciendo a nuestros clientes productos de alta
calidad a precios altamente competitivos.

1.1.4 Objetivos Corporativos

Incursionar en la introduccin de nuevos productos, o en la extraccin de
productos actuales en el mercado, para aumentar la rentabilidad en el
negocio.
Explotar oportunidades de ventas estacionales.
Desarrollar actividades tcticas para aumentar la penetracin en las familias
Colombianas
Evaluar la oportunidad de traer a los consumidores de otros rubros, como el
del mercado de chocolate, hacia Confitera DAVIDWONK

1.1.5 Principios Corporativos

Nos distinguimos por nuestros valores corporativos que nos impulsa a ser
lderes en el mercado, ya que nuestro principal objetivo es el cliente, y como
tal, nuestro quehacer se fundamenta en los siguientes principios :

Calidad: Porque nuestros productos siempre son elaborados con los ms
altos procesos y estndares de calidad (sin preservativos) , que nos permita

satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes, identificando
nuestro producto como el mejor del mercado.
Servicio al Cliente: Porque uno de nuestro lema es servir, con esmero, dignidad
y eficiencia, identificando las necesidades de nuestros clientes y ofreciendo con
atencin, oportunidad y entusiasmo nuestros productos de calidad.

Compromiso: Porque nuestro compromiso es con el Cliente, que nos invita a
trabajar con responsabilidad y atencin, con el fin de producir el mejor Dulce
Manjar Blanco con la Tradicin de las Abuelas, de Santiago de Cali, del Valle
del Cauca y de Colombia.

Trabajo en Equipo: Porque somos un grupo de personas dispuestas a
trabajar en equipo, con el fin de alcanzar las metas individuales y corporativas,
generando los resultados claves esperados.

Liderazgo: Porque cada uno de nosotros somos lderes, trabajando unidos con
calidad y calidez en la consecucin del mejor dulce de tradicin con el fin de
satisfacer las necesidades de nuestros clientes.

Responsabilidad: Porque somos responsables de cada uno de nuestros
procesos, siempre trabajando por la calidad y mejora continua de nuestros
productos, permitindonos conquistar ms el mercado da a da.

Tradicin: Porque es la frmula clave de la elaboracin de nuestros
productos, tradicin, que hemos ido recopilando en el transcurso del tiempo
y que nos invita precisamente a diferenciarnos en el sabor, textura y color.

Lealtad: Porque somos leales a nuestra tradicin en la elaboracin de nuestros
productos, que nos brinda la calidad necesaria para la satisfaccin de nuestros

clientes. Nuestros colaboradores son leales con la causa y misin de la empresa
y con nuestros clientes.
1.1.6 Cultura Organizacional
En el momento DAVIDWONK no posee Cultura Organizacional, pero si esta en
nuestra propuesta.
Cultura subjetiva: est dada por:

a. Supuestos compartidos:
Esta empresa piensa que si se hace un buen trabajo de calidad y se presta un
buen servicio la empresa crecer poco apoco hasta obtener unas buenas
utilidades

b. Valores compartidos:
En esta empresa principalmente se respeta las maneras de pensar de cada
trabajador esperando que a su vez cada uno de ellos haga lo mismo siempre y
cuando la empresa no se vea afectada por sus creencias personales

c. Significados compartidos:
Las cosas se interpretan de acuerdo a las acciones de los trabajadores y llevando
un registr de ello

d. Entendidos compartidos:
Aqu en la empresa trabajamos con respeto y dedicacin tanto para los
empleados como para la elaboracin de nuestros productos para que esta a su
vez nos de buenos resultados

e. Imagen corporativa compartida:

De acuerdo a los problemas que se den en la empresa debemos llevar un buen
clima de trabajo y solucionarlos en el momento para evitar inconvenientes luego
para que asa podamos dar un buen ejemplo ante otras empresas

1.1.7 CARTA ORGANICA
No la posee por el momento pero nuestra propuesta es:


















1.1.8 POLITICAS DE CALIDAD

Dedicados simplemente a ofrecer un producto con calidad a un bajo costo y
teniendo en cuenta un buen servicio sometemos a pruebas de inventario, anlisis
Operario 3
Operario 2
Operario 4
Operario 5
Operario 1
GERENTE
ventas
compras
Jefe de
personal
AREA
COMERCIAL
ENCARGADOS
DE PRODUCCIN
PERSONAL

y un sistema de costos que nos da la UFPS como herramientas a los
estudiantes, para hacer que este tipo de empresas salgan adelante ponindolas
en practica



1.1.9 PORTAFOLIO DE PRODUCTOS

PIPAS DE AGUARDIENTE

CHUPETAS DE COLORES

GOMAS DE AZCAR


1.2 DESCRIPCION CONTABLE DEL PROCESO DE PRODUCCION #1
1.2.1 Materia Prima

Colores vegetales
Esencias
Azcar
Agua
Cremo trtago
cido ctrico

1.2.1.1 Marco Conceptual:

En estos momentos la empresa no posee Marco Conceptual pero esta es
nuestra propuesta.

La confitera como producto de consumo hace parte de la industria de alimentos
empacados o envasados, la cual, en 2012 logr ventas por cerca de US$2,2
billones en el mundo, segn informes registrados por Euromonitor. La participacin
de la confitera, en ese mercado fue de aproximadamente 5,2%, antecediendo a la
industria de alimentos procesados refrigerados. Las compaas ms

importantes a nivel mundial son Mars Inc. (EE.UU.), Mondelez International
(EE.UU.), Nestl SA (Suiza), Hershey Co (EE.UU.) y Ferrero Group (Italia).
La primera empresa latinoamericana situada en ese ranking es Arcor (Argentina),
la cual se ubica en el puesto nmero nueve en participacin de mercado, seguido
de la empresa mexicana Grupo Bimbo, ubicada en el puesto 23. En tanto, la
empresa colombiana mejor posicionada es Colombina SA, que se encuentra en el
puesto 43.

En Colombia, esta industria ha tomado relevancia dada la creciente demanda
mundial por parte de los consumidores de todas las edades y la ventaja a nivel
mundial que representa el producir internamente sus principales materias
primas que son el azcar y la glucosa. Es por esto que las empresas confiteras
colombianas han apostado a la inversin en investigacin y desarrollo y a la
adquisicin de infraestructura y maquinaria necesaria para llevar a cabo esta
actividad, con el fin fortalecer el mercado interno y as aumentar la competitividad
en el mbito internacional, potencializando las exportaciones. Vale la pena
resaltar que Colombia es principalmente exportador de estos productos y se
ha centrado en el mercado venezolano, ecuatoriano y norteamericano,
logrando un crecimiento aproximado de 21% en los ltimos seis aos.

Por otro lado, Colombina S.A. es una empresa vallecaucana en constante
crecimiento, al punto tal que logra vender 262,9 billones de pesos colombianos al
ao, posicionndose en el segundo puesto a nivel nacional y en los primeros 50
de la industria a nivel mundial.

La industria confitera en Colombia se ha visto beneficiada de aumentar su
presencia internacional, gracias al proceso de la firma de los acuerdos
comerciales con Estados Unidos, el acuerdo con Mxico y el acuerdo parcial con
Venezuela, los cuales generan nuevos retos y oportunidades en estos mercados.


Y terminando No solamente en Colombia existen colombina S.A tambin esta
golosinas millares, dulces del valle, dulces elite, el puma, las crdobas, y otras
ms que se destacan por su sabor y calidad y entre ellas esta Davidwonk una
empresa Norte Santandereana que est ubicada en la ciudad de Ccuta y es una
empresa que ofrece calidad y economa al alcance de los bolcillos.


1.2.1.2 Mtodo de Inventario utilizado por la Empresa:

En estos momentos no la posee pero esta es nuestra propuesta.

El sistema de inventario permanente por el mtodo UEPS porque hay productos
como el azcar, el cremo trtago que se compran semanalmente pero en algunos
casos quedan algunos fardos o kilos y esos son los que entran a reservas y
cuando llegan nuevos fardos o kilos de azcar o cremo trtago las de reservas
son las que salen primeros en el momento de la produccin
Y en el caso de los otros productos como el cido ctrico, colorantes, y esencias
se utilizara el mismo mtodo de inventario ya que estos productos se compran
mensualmente y tienen una fecha de vencimiento y son lo que hay que acabar
primero entes de los que lleguen nuevos

1.2.1.3 Unidad de Costeo:
No la posee en el momento pero esta es nuestra propuesta

Para la fabricacin de pipas de aguardientes
Pedido 116 paquetes diarios
Costo de cada pipa

1 paquete sale a $1000 y trae 40 unid
Gana $200 por paquete
Y los 800 son el costo del producto
800/40 = $25 c/u de la pipas de aguardientes
Diario :
116 paq *40 pipas = 4.640 pipas a 25$ = $116.000 diarios
Semanal:
4.640 * 6dias = 27.840 pipas a 25$ = $ 696.000
Mensual :
27.840 * 4 semanas = 111.360 pipas a 25$ = $ 2784.000

Para la fabricacin de chupetas

Pedido de 116 paq diarias
Costo de cada chupeta
1 paquete sale a $1200 y trae 20 unid
Gana $200 por paquete
Y los 1000 son el costo del producto
1000/20 = $50 c/u chupeta
Diario :
116paq * 20 chupetas = 2.320 chupetas a 50 $= $116.000 diarios
Semanal:
2.320 * 6 das = 13.920 chupetas a 50$ = $ 696.000
Mensual :
13.920 * 4semanas = 55.680 chupetas a 50$ = $ 2784.000

para la fabricacin de las gomas :


Pedido de 116 paq diarios
Costo de cada goma
1 paquete sale a $1.000 y trae 40 unid
Gana $200 por paquete
Y los 800 son el costo del producto
800/40 = $25 c/u gomas


Diario :
116paq * 40 pipas = 4.640 gomas a 25$ = $116.000 diarios
Semanal:
4.640*6dias = 27.840 gomas a 25$ = $ 696.000 semanal
Mensual :
27.840*4 semanas = 111.360 gomas a 25$ = $ 2784.000 mensual

1.2.1.4 Procedimientos de Compras de Materias Primas

En el momento no posee pero esta es nuestra propuesta

Total mes

Colores vegetales: 1 meses $ 25.000 $ 25.000
Esencias: mensualmente 20.3k $ 150.000 $ 150.000
Azcar : semanalmente 9 fardos $ 720.000 $ 2.880.000
Agua : mensualmente $ 60.000 $ 60.000
Cremo trtago : semanalmente 1k $ 18.000 $ 72.000
cido ctrico : semanalmente 1k $ 9.000 $ 36.000
___________

$ 3.223.000

1.2.1.5 Medios de Almacenamientos
Se realiza el proceso de almacenamiento cuando el producto est terminado y
empacado, y se procede a colocar en un cuarto con estantes a temperatura
ambiente.


1.2.1.6 Listado de Materia Prima:

Colores artificiales
Colores vegetales
Esencias
Azcar
Agua
Cremo trtago
cido ctrico

1.2.1.7 Manejo Administrativo para la Materia Prima:

En estos momentos no lo posee

1.2.1.8 Contabilizacin de la Materia Prima

1405 materias primas 3223.000
2408 IVA 515.680
2365 rete fuente 112.805
2205 Nacionales 3625.875


1.2.1.9 Costo Estimado de la Materia Prima:

Davidwonk tiene unos costos mensuales por compras de materias primas, a las
distribuidoras de la ciudad de Ccuta por un valor de $3223.000.



1.2.2 Mano de Obra

1.2.2.1 Marco Conceptual

La mano de obra se basa para este proceso es el azcar y el cremo trtago que al
mezclarse con agua a una temperatura de especifica de acuerdo al tipo de
caramelo que se quiera hacer durante una media hora , luego se deja reposar la
mezcla y se aade las esencias y el cido ctrico y mezclan y para eso utilizan un
gancho y la amasan hasta que los ingredientes estn totalmente integrados y para
darle tiempo a que la masa se enfri y se a endurecido como para ser maleable
luego se lleva la masa a una mesa caliente para detener el proceso de
endurecimiento de modo que el caramelo siga siendo flexible, luego ya es
momento de crear el diseo y se crean varias formas y tamaos , se arma el tipo
de caramelo en grande y luego se reduce la barra a un tamao en que nos lo
podamos llevar a la boca, para hacerlo el artesano pellizca un extremo y lo estira
hasta formar una barra larga y uniforme luego forma barras de 60 cm pero las
tiene que seguir girando hasta que se enfren y se endurecen sin no se hace
simplemente se aplanaran cuando el diseo est en el dimetro justo se procede
a cortar las barras de caramelos en trocitos se utiliza la misma tcnica para
prepararlos en diferentes sabores y tamaos


1.2.2.2 Proceso de Contratacin :

El proceso de contratacin el dueo es quien se encarga de ello y se realiza de
manera verbal en donde el dueo le expone lo que hacen, los deberes y
obligaciones de la empresa y la persona es la que decide si quiere trabajar o no.




1.2.2.3 Consumo de Mano de Obra:

el primer operario se encarga de preparar la mezcla en una olla con
el agua , el azcar y el cremo trtago este operario recibe un SMLV
el segundo empleado se encarga de preparar la masa con el cido
ctrico los colorantes y los sabores hasta que queden uniformes este
empleado recibe un SMLV
el tercer empleado se encarga de armar el caramelo gigante y
pellizcarlo hasta que tome la forma de unos palitos alargados y este
empleado recibe un SMLV
el cuarto empleado se encarga de pasar los palitos por una
moldeadora y llevarlos hasta la sala de empacado este empleado
recibe un SMLV
y el quinto y sexto empleado de encargan del empacado y el pulido
del producto retirando imperfecciones estos empleados reciben
SMLV

1.2.2.4 Contabilizacin de la Mano de Obra:


7205 Mano de obra 3.696.000
2505 Salario por pagar 3.696.000

1.2.2.5 Control Interno de la Mano de Obra:

Todos los trabajadores tienen que entrar a trabajar a las 8:00 am y salen a
almorzar a las 12:00y entran de nuevo a las 2:00 y salen a las 6:00 y hay una
mquina que supervisa la llegada y salida de los empleados.

1.2.2.6 Procedimientos de Cancelacin de la Mano de Obra

A estos empleados se les paga semanalmente por voluntad propia, por un valor
de $154.000 completando un sueldo mensual de $616.000

1.2.3 Costos Indirectos de Fabricacin:

Los costos indirectos de fabricacin ms llamados costos (CIF) comprenden a
aquellos costos de produccin que no son mano de obra directa ni materiales
directos pero uno de los inconveniente es saberlos identificar y clasificarlos
convenientemente en las distintas ordenes de produccin.

1.2.3.1 Marco conceptual:

Debido a que se han visto casos de desorden del manejo de los costos en las
empresas, los costos indirectos hacen parte de ellas y se crearon para tener una
mejor organizacin ms detallada de la informacin de los CIF. Comprenden de
tres tipos de CIF Costos indirectos de fabricacin variables, (mano de obra

indirecta) Costos indirectos de fabricacin fijos (alquiler de la maquinaria, impuesto
a la propiedad) Costos indirectos de fabricacin mixtos. (Agua luz telfono).

1.2.3.2 Clasificaciones de los Costos Indirectos de Fabricacin:
Salarios _______________ $ 3696.000
Transporte _______________ $ 40.000
Servicios de aseo _______________ $ 300.000
Utensilios de aseo _______________ $ 150.000
Elementos de higiene y seguro _______________ $ 170.000
$ 4356.000

1.2.3.3 mtodos para calcularlos:

1705 Costos Indirectos de
Fabricacin
$ 4356.000
1105 Caja $ 4356.000



1.3 DESCRIPCION CONTABLE DEL PROCESO DE PRODUCCION # 2

ESTADSTICAS DE
UNIDADES
Departamento 1 Departamento 2
Unid comenzadas 8.400 5.400
Unid terminadas y
transferidas
5.400 3.400
Unid en proceso a 100 100% 100%

diciembre 31 60% 80%
40% 60%
Unid perdidas 2.000
Estadsticas de
costos

Mat prima directa 1000.000 420.000
Mano obra 708.000 199.200
CIF 154.000 218.200



SOLUCION

1. Calculamos el Costo unitario y el Costo Total de Produccin en cada
Departamento.

COSTOS UNITARIOS EN EL DEPARTAMENTO 1

COSTO UNITARIO EQUIVALENTE

COSTO UNITARIO MPD $ 1000.000 $ 156

5.400 + (1,000X 100%)

COSTO UNITARIO MOD $ 708.000 $ 118

5.400 + (1,000*60%)

COSTO UNITARIO CIF $ 154.000 $ 27

5.400 + (1,000 X 40%)


COSTO UNITARIO EQUIVALENTE TOTAL $ 301

Tanto el Informe de Unidades como el Informe de Costos pueden analizarse de
una forma muy simple, en cada uno de los departamentos.

Para el Departamento 1 se procede as:

1
UNIDADES QUE
LLEGAN = UNIDADES QUE SALEN


UNIDADES QUE LLEGAN DEPTO 1


Unidades comenzadas
.
. 8.400




UNIDADES QUE SALEN DEL DPTO 1 AL DPTO 2


Unidades Terminadas y transferidas 5.400


Unidades Perdidas

2.000


Unidades en Proceso

1.000


TOTAL UNIDAES QUE SALEN 8.400


2
COSTOS QUE
LLEGAN = COSTOS QUE SALEN


COSTOS QUE LLEGAN A DPTO 1


MPD $ 1000.000


MOD $ 700.800


CIF . $ 154.000


TOTAL COSTOS QUE LLEGAN .. $ 1.862.000







COSTOS QUE SALEN DEL DPTO 1 AL DPTO 2


Costos de unidades terminadas y transferidas


5400 x $ 301 $ 1.625.400



Costo de las Unidades en proceso:


MPD (1,000X100%)X $156 $ 156.000,00


MOD (1,000X60%)X $118 $ 70.800,00


CIF (1,000X40%)X $27 $ 108.000,00


TOTAL COSTOS QUE SALEN.. $ 1.862.000






Para el Departamento 2

COSTO UNITARIO EQUIVALENTE

COSTO UNITARIO DPTO ANTERIOR (1)


$ 1.862.000 $ 301

5.400

COSTO UNITARIO
MPD
$ 420.000
$ 78

3.400 + (2,000X100%)

COSTO UNITARIO
MOD $ 199.200 $ 40

3400 + (2,000*80%)

COSTO UNITARIO $ 216.000 $47

CIF

3.400 + (2,000 X 60%)

COSTO UNITARIO EQUIVALENTE TOTAL $ 466

1
UNIDADES QUE
LLEGAN = UNIDADES QUE SALEN


UNIDADES QUE LLEGAN DEPTO 1


Unidades recibidas departamento anterior 5.400



UNIDADES QUE SALEN DEL DPTO 1 AL DPTO 2


Unidades Terminadas y transferidas 3.400


Unidades Perdidas




Unidades en Proceso

2.000


TOTAL UNIDADES QUE SALEN 5.400

2 COSTOS QUE LLEGAN = COSTOS QUE SALEN


COSTOS QUE LLEGAN A DPTO 2


Costos recibidos dpto anterior (5.400x$301) 1.625.400


MPD $ 420.000


MOD $ 199.200


CIF . $ 218.200


TOTAL COSTOS QUE LLEGAN
.. $ 2.462.800



COSTOS QUE SALEN DEL DPTO 2



Costos de unidades terminadas y transferidas


3.400 x $ 466 $ 1.023.400



Costo de las Unidades en proceso:


Departamento anterior (2,000 x $ 301) $ 602.000


MPD (2,000X100%)X $78 $ 156.000



MOD (2,000X80%)X $40 $ 64.000


CIF (2,000X60%)X $47 $ 56.400


TOTAL COSTOS QUE
SALEN.. $ 2.462.800



2. INFORMACION FINANCIERA

2.1 INDAGACION PRESUPUESTARIA:
Este presupuesto determina las unidades a producir en un periodo para hacer
frente a las necesidades de venta y para mantener los niveles de inventario de
productos terminados el jefe de produccin es el responsable de hacer este
presupuesto

2.1.1 PRESUPUESTO DE VENTA



PRODUCTO
CANTIDAD
QUE TRAE
EL
PAQUETE
CANTIDAD
DIA
X
PAQUETES
CANTIDAD
MES
X
PAQUETES

VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
DIA X
PAQUETES

VALOR
TOTAL
MES
PIPA
AGUARDIENTE

40 unid

116

2.784

$25

$116.000

$2784.000
CHUPETAS 20 unid 116 2.784 $50 $116.000 $2784.000

GOMAS 40 unid 116 2.784 $25 $116.000 $2784.000

2.1.2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

AZCAR
Cantidad semanal 9 fardos de 50k


Cantidad diario : 1.5k

Produccin da 350 x 40 caramelos paq= 14.000 caramelos da
Cant dio / produccin da 1.5 /14.000 =1.071 g
$c/u fardos x peso x total anterior 80.000 * 50.000g * 1.071 = 1.71 $


COLORANTES

1 mes se gastan 3 k de colorante
14000 caramelos * 24 dt =336000
3000g / 336000 =0.00892 g x caramelo
0.00892 * 25$ =0.223 $ de colorante por caramelo
ESENCIAS
20.5 k al mes = 150.000
150.000/20.500 = 7.31$ el g de esencias
20.500/24dt=854.16g /14000 caramelos diarios = 0.0061 g de esencias x caramelo

0.061 * 7.31 = 0.44 $ por caramelo

CREMO TARTAGO
500g = 9.000
9.000/500 = 18 $ g
14.000* 6dt = 84.000
500g/84.000 = 0.006
0.006*18$ = 0.11$ de crema trtago por caramelo

ACIDO CTRICO
1k de colorante = 25.000
25000/1000g = 25$
1 g de colorante = 25$

1k semanal = 9.000
9.000/1.000 = 9$ g
14000*6 dt = 84.000
1.000/84.000 = 0.012
0.012*9$ = 0.11$ x caramelo

AGUA
60.000$ MES / 336.000 = 0.18 $ por caramelo

GAS
300.000$ MES /336.000 = 0.90 $ por caramelo


2.1.2.3 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

2.1.2.4 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA:
En el momento no lo posee pero esta es nuestra propuesta

EMPLEADOS

SMLV

DT

BASICO

AT

TOTAL
DEVENGA

SALUD
4%

PENSION
4%

TOTAL

NETO
PAGADO
1 $616.000 30 $616.000 $72.000 $688.000 $24.640 $24.640 $49.280 $638.720
2 $616.000 30 $616.000 $72.000 $688.000 $24.640 $24.640 $49.280 $638.720
3 $616.000 30 $616.000 $72.000 $688.000 $24.640 $24.640 $49.280 $638.720
4 $616.000 30 $616.000 $72.000 $688.000 $24.640 $24.640 $49.280 $638.720
5 $616.000 30 $616.000 $72.000 $688.000 $24.640 $24.640 $49.280 $638.720
6 $616.000 30 $616.000 $72.000 $688.000 $24.640 $24.640 $49.280 $638.720


2.1.5 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS
INVENTARIO DE PRODUCTOS
PRODUCTO CANTIDAD TOTAL CANTIDAD PRECIO
PIPA DE AGUARDIENTE 113 4.520 $ 113.000
CHUPETAS 97 3.880 $ 194.000
GOMAS 90 3.600 $ 90.000

INVENTARIO DE MATERIALES
Colores vegetales 1k $ 25.000
Esencias 10.25 k $ 75.000
Azcar 3 fardos $ 240.000
Cremo trtago 500g $ 9.000
cido ctrico 250g $ 4.500

2.1.6 PRESUPUESTO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

Salarios $ 1.200.000

Transporte $ 40.000

Utensilios de aseo $ 150.000

Elementos de higiene Y
seguridad
$ 170.000
Servicios $ 440.000

Total
$ 2.000.000


2.2 ANLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS


2.2.1 ESTADO DE COSTOS DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS:

Materia prima requerida $ 3.223.000
+ mano de obra $ 3.193.600
+ gastos indirectos $ 2.000.000
= costo de produccin $ 9.055.320
+ inventario final $ 0
= produccin disponible $ 9.055.320
- inventario final de productos
terminados
$ 50.000

= costo de ventas $ 8.366.600



2.2.2 ESTADO DE RESULTADO:

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
EMPRESA DAVID WONK
NIT: 88.221.785-8


INGRESOS

VENTAS $ 180.000.000
(-) COSTO DE VENTA $ 100.399.200
_______________
(=) UTILIDAD BRUTA $ 79.600.800

(-) GASTOS OPERACIONALES

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 45.333.200

Seguros $ 38.323.200
Seguros $ 1.000.000

Mantenimiento $ 250.000
Servicios pblicos $ 5.760.000


GASTOS DE VENTAS $ 480.000

Transporte y fletes $ 480.000

(=)UTILIDAD OPERACIONAL $ 33.787.600

(+) OTROS INGRESOS

INVERSIONES-CDT $ 500.000
_______________
(=) UTILIDAD NETA $ 34.287.600




2.2.4 Estado del Presupuesto de Caja


EMPRESA DAVIDWONK
ESTADO DE PRESUPUESTO DE CAJA
NIT. 88.221.785-8


ACTIVIDADES DE OPERACIN
Recaudo de clientes 43.787.600
Pagos `por salarios y prestaciones (3.196.600)
Pagos de gastos financieros (4.000.000)
Pago de impuestos (8.500.000)
Flujo de efectivo neto en actividades de operacin 28.091.000
ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de propiedad planta y equipo (15.000.000)

CDT (500.000)
Flujo de efectivo neto en actividades de inversin (15.500.000)
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Pagos de obligaciones financieras (10.000.000)
Pago de utilidad (2.000.000)
Incremento de aportes 8.000.000
Flujo de efectivo neto de financiacin (4.000.000)

Aumento neto en efectivo 8.591.000





2.2.5 Balance General
En este momento no lo posee pero esta es nuestra propuesta.

BALANCE GENERAL
EMPRESA DAVIDWONK
NIT. 88.221.785-8


ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE

Caja $ 1.250.000
Bancos $ 5.000.000
Clientes $ 750.000
Inversiones CDT $ 5.500.000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 12.500.000

ACTIVO FIJO

Equipo de Oficina $ 1.500.000
Equipo de Computacin y Comunicacin $ 600.000
Muebles y Enseres $ 3.000.000
Flota y Equipo de Transporte $ 7.000.000
Edificios $ 55.400.000


TOTAL ACTIVO FIJO $ 67.500.000
TOTAL ACTIVO $ 80.000.000

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE

Proveedores $ 20.000.000
Salarios por pagar $ 2.500.000
Intereses $ 4.000.000
Honorarios $ 5.000.000
Impuestos $ 8.500.000

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 40.000.000

PASIVO NO CORRIENTE

Obligaciones Financieras $ 10.000.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 10.000.000
TOTAL PASIVO $ 50.000.000

PATRIMONIO

Capital Social $ 30.000.000
TOTAL PATIMONIO $ 30.000.000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 80.000.000



2.3 ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

BALANCE GENERAL
EMPRESA DAVID WONK
NIT: 88.221.785-8

ANALISIS
ACTIVOS VERTICAL
ACTIVO CORRIENTE

Caja $ 1.250.000 1.56
Bancos $ 5.000.000 6,25
Clientes $ 750.000 0.94
Inversiones CDT $ 5.500.000 6.88

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 12.500.000 15.63

ACTIVO FIJO

Equipo de oficina $ 1.500.000 1.88
Equipo de computacin y comunicacin $ 600.000 0.75
Muebles y Enseres $ 3.000.000 3.75
Flota y equipo de transporte $ 7.000.000 8.75
Edificios $ 55.400.000 69.25

TOTAL ACTIVO FIJO $ 67.500.000 84.38

TOTAL ACTIVO $ 80.000.000 100

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE

Proveedores $ 20.000.000 25
Salarios por pagar $ 2.500.000 3.13
Intereses $ 4.000.000 5.0

Honorarios $ 5.000.000 6.25
Impuestos $ 8.500.000 10.63

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 40.000.000 50

PASIVO NO CORRIENTE

Obligaciones financieras $ 10.000.000 12.50
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 10.000.000 12.50
TOTAL PASIVO $ 50.000.000

PATRIMONIO

Capital social $ 30.000.000 37.50
TOTAL PATRIMONIO $ 30.000.000 37.50
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 80.000.000 100
ANALISIS VERTICAL
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
EMPRESA DAVID WONK
NIT: 88.221.785-8


INGRESOS ANALISIS VERTICAL

VENTAS $ 180.000.000 55.78
(-) COSTO DE VENTA $ 100.399.200 44.22
_______________
(=) UTILIDAD BRUTA $ 79.600.800

(-) GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 45.333.200 25.19

Salarios $ 38.323.200 21.29
Seguros $ 1.000.000 0.56

Mantenimiento $ 250.000 0.14
Servicios pblicos $ 5.760.000 3.20

GASTOS DE VENTAS $ 480.000 0.27
Transporte y fletes $ 480.000 0.27

(=)UTILIDAD OPERACIONAL $ 33.787.600 18.77
(+) OTROS INGRESOS

NVERSIONES-CDT $ 500.000 0.28
_______________

(=) UTILIDAD NETA $ 34.287.600 19.05


INTERPRETACION DE L ANALISIS VERTICAL A LOS ESTADOS
FINANCIEROS

El costo de ventas representa un 55,78% frente a las ventas, lo que significa que
la empresa DAVID WONK posee unos costos favorables que le permiten el buen
desempeo de su rendimiento financiero.
Los salarios que pagan son sumamente altos representando un 21,29% de los
gastos operacionales de administracin, la administracin de la empresa debe
analizar si la mano de obra que utiliza le est dando el rendimiento esperado para
ver si este gasto que realiza es productivo.

La utilidad bruta representa significativamente un 44,23 % respecto a las ventas, lo
cual indica que la empresa hace un buen manejo de sus costos operativos para
obtener un buen resultado.


La utilidad neta representa un 19,05% respecto a las ventas, lo cual indica que
posee una utilidad medianamente representativa, aunque se puede obtener una
mayor rentabilidad si as se desea, por lo cual la empresa debe vigilar sus gastos
operacionales y as de esta manera obtener resultados ptimos.

Respecto al balance general, encontramos que los bancos representan un 6,25 %,
lo cual es muy importante para la empresa ya que cuenta con liquidez y solvencia
al momento de cubrir sus obligaciones a corto plazo, generando confianza en la
compaa.

Las inversiones representan un 6,88% a travs de un CDT, esto muy positivo para
la empresa ya que posee una inversin en capital de trabajo por si en algn
momento se presenta un hecho inesperado que pueda desestabilizar
econmicamente a la compaa.
En cuanto a los pasivos, la empresa tiene un alto nivel de endeudamiento en
impuestos con una participacin de 10,63 %, por lo cual la empresa debe
colocarse al da con esta obligacin para evitar pagar intereses por mora.

Respecto a las obligaciones financieras a largo plazo, se observa que la empresa
tiene un alto nivel de endeudamiento con una participacin del 12,50 % lo cual
indica que la empresa opta por apalancarse adecuadamente para cumplir con el
desarrollo de su objetivo empresarial.

























CONCLUSIONES