VISANTINO S.A.

Trabajo de Autoestudio

Presentado por:
Juan Camilo Becerra
Andrs Cruz
Marcela Cubillos
Andrea Len



Presentado a: Guillermo Pedraza
22/11/2012

INTRODUCCIN


Nuestra Compaa es VISANTINO S.A., es una empresa cuya actividad es las
confecciones de camisetas; en este proyecto de aula plantearemos los diferentes planes
y/o presupuestos que se deben realizar en una empresa para lograr los objetivos y metas
propuestos en el transcurso del tiempo predeterminado para su ejecucin y tomar las
decisiones.


NUESTRO PRODUCTO


















MISIN

VISANTINO S.A. es una Compaa la cual disea, confecciona y
distribuye camisetas con bosquejos que brindan exclusividad, basados en
altos estndares de alta calidad.
Nos caracterizamos por innovar y satisfacer las necesidades del mercado,
el cliente es nuestro calificador ms importante. Imponiendo as una nueva
opcin donde usted es quien decide, qu y cmo desea su prenda y
nosotros le orientamos segn sus necesidades de moda.

VISIN

Deseamos que VISANTINO S.A. sea la primera Compaa que se
posicione, proyecte y sea acogido por los diferentes tipos de clientes a
nivel nacional como internacional, presentando una cadena de puntos de
venta innovadores y atractivos. Destacndonos por ideas modernas y la
calidad en el servicio. As contribuyendo al mejoramiento del mercado y la
competitividad.

OBJETIVOS

a. Nuestro principal objetivo es aplicar los conocimientos adquiridos
en la materia de Presupuesto.
b. Disear los diferentes presupuestos o planes los cuales contemplen
consideraciones a futuro, para que los planes trazados permitan
obtener un gran margen de utilidad, de acuerdo con a las
condiciones que se presenten.
c. Asegurar la liquidez financiera de la empresa.
d. Coordinacin de actividades para obtener el fin deseado.
e. Establecer y controlar los ingresos y egresos de la empresa.
f. Minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin.











Presupuesto de Ventas.

La Compaa VISANTINO S.A. fabricante de camisetas presenta
registros histricos de ventas de su producto as:




La empresa proyecta o pronostica sus ventas para el ao 2013 aplicando
el mtodo de Totales Mviles sobre ventas reales.


Pronostico de ventas ao 2013
IV Trimes/10 8.559 0
I Trimes/11 8.894 1
II Trimes/11 9.114 2
III Trimes/11 12.070 3
IV Trimes/11 12.550 4
I Trimes/12 9.840 5
II Trimes/12 10.150 6
III Trimes/12 12.070 7
IV Trimes/12 12.550 8
I Trimes/13 12.755 9
II Trimes/13 13.178 10
III Trimes/13 13.600 11
IV Trimes/13 14.022 12
I Trimes/14 14.444 13

Registro de Totales Mviles sobre las ventas proyectadas de la empresa.



Aos Enero Febrero Marzo I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre Total
2.010 650 746 834 2.230 1.810 2.579 1.940 8.559
2.011 730 845 990 2.565 2.030 2.830 2.040 9.465
2.012 850 955 1.135 2.940 2.340 4.750 2.520 12.550
Ventas Totales Camisetas
Aos I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
2.010 8.559
2.011 8.894 9.114 9.365 9.465
2.012 9.840 10.150 12.070 12.550
2.013 12.755 13.178 13.600 14.022
2.014 14.444
Total moviles sobre ventas de Camisetas


La empresa est calculando el precio total al cual vendera su programa
de ventas de 14.022 (miles de unidades) en el ao 2013, si desea obtener
una utilidad antes de impuestos del 13% y tiene unos costos totales de
$266846.353, sobre un capital de $1450.000.000 entonces:

Calculo del precio de venta

PV= C(1+%U)
%U= KT/C










Enero 909 8.115.065 6,5%
Febrero 1.022 9.117.514 7,3%
Marzo 1.214 10.835.998 8,7%
I Trimestre 3.145 125.132.654 22,4%
II Trimestre 2.762 109.893.502 19,7%
III Trimestre 5.172 205.773.649 36,9%
IV Trimestre 2.942 117.054.674 21,0%
Total 14.022 39.784 557.854.479 100,0%
Ventas I Trimestre 2014 3.568
Empresa Visantino S.A.
Presupuesto de Ventas
Proyectada de Enero a Diciembre 2013 y Enero a Marzo 2014
Periodos Ventas Precio ventas
Ingreso esperados por
ventas
%
14.022
266.846.353 $
130.221.020 $
397.067.373 $
(27.712.893) $
557.854.479 $
Otros Ingresos
Precio Venta
Plan de ventas de 2013
Costos Totales
Gastos Totales
Total Costos y Gastos
13%
1.450.000.000 $ Capital
Rentabilidad esperada
557.854.479 $ PVT
0,5 Margen sobre costos
39.784 $ Total precio






Presupuesto de Produccin

Considerando un inventario inicial de producto terminado a diciembre de
2012 de 4.120 unidades y el inventario promedio de producto terminado
de 2.315 unidades el programa de fabricacin para el 2013 es:



Periodo Enero Febrero Marzo
I
Trimestre
II
Trimestre
III
Trimestre
IV
Trimestre
Total
I
Trimestre 2014
Ventas 909 1.022 1.214 3.145 2.762 5.172 2.942 11955 1563
Plan Inicial
557.854.479 $
Ingresos esperados por ventas 557.854.479 $
Costo Venta (266.846.353) $
Margen de contribbucin 291.008.127 $
Gastos Operacionales 128.086.249 $
106.738.541 $
21.347.708 $
Utilidad Operacional 162.921.878 $
Otros Ingresos 27.712.893 $
Otros Egresos 2.134.771 $
Utilidad antes de Impuestos 188.500.000 $
Provision Impuestos 62.205.000 $
Utilidad Neta 126.295.000 $
Estado de Resulatados a Enero de 2013
Compaa Visantino S.A
Gastos Administracin
Gastos De ventas
NIT 890.901.793-1
12.550
4.120
2.315
1.630
0,80
0,90
14.022
Eficiencia de la planta
Plan de Ventas ao 2013
Inventario Promedio Producto Terminado 2012
Ventas Ao 2012
Inventario Producto Terminado
Capacidad Instalada
Capacidad Prctica
Rentabilidad Antes de Impuestos 13%
Rentabilidad Despus de Impuestos 8,7%
Margen sobre Costos 0,5
Precio de venta unitario $39.784
Volumen de venta 14.022

R.I.=
12.550
5 Veces
2.315

Ciclo de Rotacin =
360
72 Das
5

K (Rotacin)
61
0,68
90

Periodo Ventas I.F.P.T.
I Trimestre 3145 2.315,0
II Trimestre 2762 2209,8
III Trimestre 5172 4137,8
IV Trimestre 2942 2353,8
I Trimestre 2014 3568 2854,0

Se proponen alternativas de presupuestos manejando tres tipos de
patrones bsicos de niveles de Produccin-Inventarios.

Propuesta A: Conceder prioridad a la estabilidad de la produccin.

Se piensa distribuir 14.173 unidades trimestre a trimestre en forma
estable, teniendo en cuenta que en el segundo trimestre la produccin
desciende al 70% de la produccin normal por perodo de vacaciones.

Clculos:

3 0,70 = 14.173

4 = 14.173
X= 3.831





Produccin Normal 11.492
Produccin Vacaciones 2.681
Produccin Total 14.173









COMPAA VISANTINO S.A.
PROGRAMA DE FABRICACIN AO 2013
"MODELO DE PRODUCCIN ESTABLE"
CONCEPTO Total Enero Febrero Marzo
I
Trimestre
II
Trimestre
II
Trimestre
IV
Trimestres
Unidades a vender 14.022 909 1.022 1.214 3.145 2.762 5.172 2.942
Inventario Final Producto Terminado 2.854 4.360 4.487 4.422 4.422 4.073 2.349 2.854
Total Necesidades 16.876 5.269 5.509 5.637 7.568 6.836 7.521 5.796
Inventario Inicial Producto Terminado -4.120 4.120 4.360 4.487 4.120 4.422 4.073 2.349
Unidades Buenas requeridas 12.756 1.149 1.149 1.149 3.448 2.413 3.448 3.448
Programa de Fabricacin Total al 90% 14.173 1.277 1.277 1.277 3.831 2.681 3.831 3.831




Esta propuesta hace que el inventario fluctu entre un nivel bajo de
2.349 unidades y un nivel alto de 4.422; Permite mantener un nivel de
produccin estable.
Para la mano de obra brinda una estabilidad laboral.
La maquinaria trabaja a un mismo nivel de marcha y se maneja un
buen mantenimiento de las mismas.
Los materiales se consumen de manera igual y su compra se mantiene
en la misma cantidad.
Se minimiza costos de produccin.
Se manejan unos inventarios muy altos, lo que hace que se acarreen
costos de almacenamiento y desuso de inventario.
Se manejan unos inventarios bajos causando que los precios bajen, no
alcance el inventario y que los espacios de almacenamiento entren en
desuso.
1277 1277 1277
3831
2681
3831 3831
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
Propuesta A - Nivel de Produccin Estable
Presupuesto de Produccin Presupuesto de Ventas Presupuesto de Inventario
Enero Febrero Marzo I II III IV
Propuesta B: Conceder prioridad a la estabilidad del inventario.

COMPAA VISANTINO S.A.
PROGRAMA DE FABRICACIN AO 2013
"MODELO DE INVENTARIOS ESTABLE"
CONCEPTO Total Enero Febrero Marzo
I
Trimestre
II
Trimestre
III
Trimestre
IV
Trimestre
Unidades a vender 14.022 909 1.022 1.214 3.145 2.762 5.172 2.942
Inventario Final Producto Terminado 2.854 3.681 3.681 2.804 2.804 2.804 2.804 2.854
Total Necesidades 16.876 4.591 4.703 4.019 5.950 5.567 7.977 5.796
Inventario Inicial Producto Terminado -4.120 4.120 3.681 3.681 4.120 2.804 2.804 2.804
Unidades Buenas requeridas 12.756 471 1.022 337 1.830 2.762 5.172 2.992
Programa de Fabricacin Total al 90% 14.173 523 1.135 375 2.033 3.069 5.747 3.324



Permite mantener un nivel estable del inventario de 2.804 unidades, sin
embrago este procedimiento hace que la produccin flucte con las
ventas entre un nivel bajo de 523 unidades y un nivel alto de 5.747
unidades.
Las 523 unidades hace que se subutilice la capacidad instalada y las
5.747 unidades nos indica que no tenemos la suficiente planta para
producirlas.
Se paga mucho ms por mano de obra en el I Trimestre y en el III
Trimestre no hay suficientes trabajadores, igualmente pasa con los
materiales en el I Trimestre no consumo mucha cantidad de materiales
y en el III Trimestre es tan grande la produccin que la materia prima
no alcanza.


3681 3681
2804 2804 2804 2804
2854
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
Propuesta B - Nivel de Inventario Estable
Presupuesto de Produccin Presupuesto de Ventas Presupuesto de Inventario
Enero Febrero Marzo I II III IV
Propuesta C: No dar prioridad ni al inventario ni a la produccin.

Inventarios Mximo 4.422
Mnimo 2.349
Produccin Mximo 5.747
Mnimo 375

COMPAA VISANTINO S.A.
PROGRAMA DE FABRICACIN AO 2013
"MODELO DE PRODUCCIN E INVENTARIOS FLEXIBLES "
CONCEPTO Total Enero Febrero Marzo
I
Trimestre
II
Trimestre
III
Trimestre
IV
Trimestre
Unidades a vender 14.022 909 1.022 1.214 3.145 2.762 5.172 2.942
Inventario Final Producto Terminado 2.854 4.149 4.118 3.704 3.704 4.604 1.835 2.854
Total Necesidades 16.876 5.059 5.139 4.919 6.850 7.367 7.007 5.796
Inventario Inicial Producto Terminado -4.120 4.120 4.149 4.118 4.120 3.704 4.604 1.835
Unidades Buenas requeridas 12.756 939 990 801 2.730 3.662 2.403 3.961
Programa de Fabricacin Total al 90% 14.173 1.043 1.100 890 3.033 4.069 2.670 4.401



Se muestra un equilibrio prctico entre la produccin y el inventario.
Se necesita un anlisis cuidadoso para planificar la coordinacin
ptima entre las ventas, la produccin y el inventario.

CAPACIDAD NOMINAL

1.630 Unidades mes
CAPACIDAD PRCTICA 90% 1467 Unidades mes

4.401 1100 Unidades Trimestre
1043
1100
890
3033
4069
2670
4,401
4149 4118
3704 3704
4604
1835
2854
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
Propuesta C - Niveles de Produccin e Inventarios
Flexibles
Presupuesto de Produccin Presupuesto de Ventas Presupuesto de Inventario
Enero Febrero Marzo I II III IV
Modelo de Produccin Estable: Se elige este modelo ya que permite
establecer una poltica de inventario estable, ya que las cantidades en
el programa de fabricacin tienen una mejor distribucin frente a los
otros modelos, en las cantidades de los cuatro trimestres, se optimizan
sobresaliente las actividades de la empresa proporcionando un flujo
constante de produccin facilitando su programacin, las unidades son
equivalentes a el programa de fabricacin manteniendo la mayor
cantidad de venta en el ltimo trimestre, desde el punto de vista
econmico optimiza el flujo de efectivo en los inventarios, nos plantea
una mejor utilidad en el ltimo trimestre cubriendo as los costos y
gastos de la operacin en el ltimo periodo del ao.


Modelo de Nivel de Inventarios Estable: No se elige este modelo ya
que para el ltimo trimestre el programa de fabricacin tiene una carga
del 40.54% respecto a los otros periodos, en el cual se puede asumir
un riesgo al tener algn precedente que no nos permita cumplir con la
produccin programada, afectando as significativamente las unidades
a vender ya que estas dos son muy compatibles en sus cantidades
para el mismo periodo junto con las unidades buenas requeridas en
este modelo.

Modelo de Produccin e Inventario Flexible: No se elige este
modelo ya que la prioridad en la produccin es elevada para los 4
trimestres a comparacin de los otros modelos, lo que incurre en tener
un alto nivel de produccin constante elevando as los costos y gastos
de produccin durante todo el ao, teniendo en cuenta que las ventas
significativas se darn en el tercer periodo solamente, el inventario
inicial de producto terminado tambin es alto en todos los periodos,
teniendo una alto costo de almacenamiento frente a las cantidades a
vender en los periodos












Planeacin de Materiales Directos

La compaa VISANTINO S.A. para determinar el programa y presupuesto
de consumo y compras trabaja con base en el programa de fabricacin
anual, para procesar cada camisa se requiere utilizar algodn e hilo,por
ende se suministra la siguiente informacin:


Uso Unitario

Productos P.F.(95%E) Algodn Hilo Yardas
Camisetas 14.173 1,10 7,62

Incluyendo desperdicios.



A continuacin se presenta:
Presupuesto de Materiales (Materiales/Productos)
Presupuesto de compra de materiales.
Presupuesto de Inventarios.

PRESUPUESTOS DE MATERIALES
AO 2013




Materiales Inv 31-12-12 Precio Unita Inv 31-12-13* P Comp 2013*
Algodn 570 9.800 $ 1.420 13.100
Hilo 3.949 7.500 $ 2.540 8.900
Algodn
Productos PF(90%E) Uso Unitario Unid. a Consumir Precio Uni. Pto. de Materiales
Camisetas 14.173 1,10 15.591 12.989 202.513.540
Total 15.591 12.989 202.513.540 $
Hilo
Camisetas 14.173 7,62 108.001 8.850 955.804.551
Total 108.001 8.850 955.804.551 $
1.158.318.092 $ Costo Total de los Materiales
Algodn
CONCEPTO Algodn Uni Precio Unita Valor Total
Inventario Inicial 570 9.800 $ 5.586.000
Compras 16.441 13.100,00 215.372.520
Material Disponible 17.011 220.958.520
Promedio Ponderado 12.989
Hilo
CONCEPTO Hilo Yardas Precio Unita Valor Total
Inventario Inicial 3.949 7.500 $ 29.617.500
Compras 106.592 8.900,00 948.666.015
Material Disponible 110.541 978.283.515
Promedio Ponderado 8.850
Calculo Precio Promedio
Calculo Precio Promedio
PRESUPUESTO DE PRODUCTO
AO 2013



PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
AO 2013



PRESUPUESTO DE INVENTARIOS
AO 2013



Planeacin de Mano de Obra Directa

Por cada camisa que se confecciona en la compaa VISANTINO S.A.
requiere de un promedio de tiempo y Mano de Obra como se muestra a
continuacin:

Tiempo Total Requerido =14.173 unid.* 1,5 = 21.260 Horas
T.T.R.= P.F.(x%E)*T.U.

El Tiempo Unitario Estimado (T.U.)* se realiz por medio de Entrevistas y
Visitas.

Tasa Horaria
Para la tasa horaria hicimos un promedio ponderado en cada
departamento que intervienen en la confeccin de las camisas.


PRODUCTO Algodn Hilo TOTAL
Camisetas 202.513.540 955.804.551 1.158.318.092 $
CONCEPTO Algodn Hilo
Unidades a Consumir 15.591 108.001
Inventario Final Materiales 31-12-13 1.420 2.540
Total Necesidades 17.011 110.541
Inventario Inicial Materiales 31-12-12 570 3.949
Unidades a Comprar 16.441 106.592
Precio Compra Unitario 13.100 8.900
Presupuesto Compra Materiales 215.372.520 948.666.015 1.164.038.535
Concepto Algodn Hilo Total
Inv Inicial 5.586.000 29.617.500 35.203.500
Inv Final 18.444.980 22.478.964,02 40.923.944
76.127.444
ni xi ni * xi
Categorias # Operarios T H Importe
1 20 8.000,00 160.000,00
2 33 4.600,00 151.800,00
3 18 3.800,00 68.400,00
Total 71 5.355 380.200,00
T.H.13*= T.H.12* (1+Salarial Esperado)
Salarial Esperado=IPC Esperado 3% + Indic de Productividad 1,2%

T.H.13*= 5.355 (1+0,042) = 5.580

Presupuesto de M.O.D.= 21.260 * 5.580= 118.624.537 Horas
T.T.R. * T.H.

Personal Necesario (P.N.)= 504 operarios

PN= TTR/TL

PN En un ao =TL- 2.000 Hrs
PN En un mes=TL 168 Hrsal Mes
PN En un trimestre=(168*3)= 504

Valor Nomina = PN*TH*8*30*12

La compaa VISANTINO S.A. cuyo proceso productivo se desarrolla en 3
departamentos, los tiempos unitarios son estndar y las tasas horarias
deben ser calculadas como un promedio ponderado, se realiza la
conformacin del presupuesto de mano de obra directa, y el valor de la
nmina de produccin para el ao 2013.














COMPAA VISANTINO S.A
PRESUPUESTO DE M.O.D. Y VALOR NOMINA
AO 2013
DEPARTAMENTO
PF(90%) Miles
Unid T.U. min
T.T.R.
(Hrs 000) T.H $
P.P.T.O.
M.O.D.
TL
(Hrs 000) P.N. VALOR NOMINA M.O.D
De corte 14.173 15 3.543 5.580 19.771.200 2 1772 28.470.528,61 8.699.328
De Armado 14.173 20 4.724 6700 31.653.745 2 2362 45.581.392,36 13.927.647,66
De Terminado 14.173 22 5.197 4800 24.945.041 2 2599 35.934.682,45 10.989.641,86
Total 14.173 57 13.465 5.672 76.369.986 2 6733 109.986.603 33.616.618
Presupuestos de C.I.F. y Gastos

La compaa VISANTINO S.A. suministra la siguiente informacin, con la
cual se requiere la conformacin del presupuesto de C.I.F para el ao
2013.



En el ao 2012 el nivel de actividad es de 12.550 Miles de unidades
vendidas. Para el ao 2013, se planean:

N.A. 14.022
Salarial 4,2%
I.P.C 3%
Se planea comprar Maquinaria a partir del 1 de enero por: $ 50.000.000

C. = 14.022 / 12.550 = 1,12


ESTADO DE COSTOS PROYECTADOS
AO 2013





Concepto CF CV TOTAL Conceptos CF CV TOTAL
Sueldos 40.242.800 40.242.800 Sueldos 41.932.998 41.932.998
Carga Laboral 20.121.400 20.121.400 Carga Laboral 20.966.499 20.966.499
Suministros 190.000 190.000 Suministros 212.922 212.922
Combustible 90.000 90.000 Combustible 100.858 100.858
S.P.D 25.000 60.000 85.000 S.P.D 25.075 67.238 92.313
Depreciacin 42.000 42.000 Depreciacin 46.926 46.926
Total 60.431.200 $ 340.000 $ 60.771.200 $ Total 62.971.498 $ 381.018 $ 63.352.515 $
Presupuesto De C.I.F ($000)
Ao 2013
Costos Indirectos de Fabricacin (000)
Ao 2012
Concepto %
IIMP 35.203.500 $
COMPRAS 1.164.038.535 $
MP DISPONIBLE PRODUCIR 1.199.242.035 $
IFMP 40.923.944 $
COSTO PLANEADO DE MATERIALES 76.127.444 $ 30,52
COSTO PLANEADO MOD 109.986.603 $ 44,10
COSTO PLANEADO CIF 63.301.992 $ 25,38
COSTOS DE PRODUCCIN PLANEADO PERIODO 249.416.039 $ 100
IIPT 1 73.234.354 $
PRODUCCIN DISPONIBLE 322.650.393 $
IFPT 2 55.804.040 $
COSTO DE VENTA PLANEADO 266.846.353 $
Notas
1) Inventario Inicial Productos Terminados 4.120,00 a 17.775,33 73.234.354 $
2 )Inventario Final Productos Terminados 2.854,01 a 19.552,86 55.804.040 $


Unidades Imperfectas: 14.173 12.756 = 1.417 unidades
Las unidades imperfectas tienen un costo igual a 0, ya que las unidades buenas las
absorbe. La Compaa VISANTINO S.A. tiene propuesto donarlas a la Fundacin San
Antonio.
Otros Ingresos: Ventas de 1.414 unidades imperfectas al costo planeado de
$19.553, que nos da como resultado $27.712.893.

La Compaa VISANTINO S.A. supone que el costo planeado es el 10%
ms con relacin al ao 2012.





Rentabilidad Esperada es del 13% antes de impuestos con un Capital
Total de $ 1.450.000.000.
El Clculo de Precio de Venta es el siguiente:







P.V.= $1.450.000.000 / ($397.147.805 - 27.718.507) * (1+0,13)
= $ 557.929.298

249.416.039
12.756
Costo de produccin planeado
Produccin Buena
19553
(Por Cada Unidad Buena )
Costo Unitario/2013
19.553
10%
Costo Unitario/2012 17.775
Gastos de Administracin 106.738.541,02 $
Gastos de Venta. 21.347.708,20 $
Gastos Financieros. 2.134.770,82 $
130.221.020,04 $ Total Gastos
Margen Sobre costos
PV = (C-OTROS INGRESOS) (1+%V)
Costo Venta
Costo Total
Gastos
Ingresos esperados por ventas o presupuesto de ventas
KT
(C-OTROS INGRESOS)
*Ra,I
%U =
1.450.000.000,00
369.429.298,08
*0,13 0,51
%U =