Nombre: Lpez Macas Laura Anglica Lpez Macas Prof.:
Captulo 6 ADMINISTRACION POR CUENTAS POR COBRAR
Administracin por cuentas por cobrar. Las cuentas por cobrar son crditos que se otorgan a los clientes al concederles a un tiempo razonable para que paguen sus compras despus de haberlas recibido. La mayora de las empresas consideran las cuentas por cobrar como un instrumento de mercadotecnia par promover las ventas y las utilidades. Estas representan el crdito que concede la empresa a sus clientes, sin ms garanta que la promesa del pago a un plazo determinado.
Objetivo Es estimular las ventas y ganar clientes. Se entiende como objetivo a considerarlas como un medio para vender productos y as superar a la competencia mediante el ofrecimiento de facilidades de crdito; como parte de los servicios de la empresa para favorecer a sus clientes. En cuantos a ala Administracin Financiera de cuentas por cobrar, su objetivo es maximizar las utilidades y el rendimiento de la inversin, y cuidar que no se abuse del procedimiento al grado de que el otorgamiento de crditos deje de ser rentable y atractivo con respecto. La Administracin Financiera deber definir: Cuanto debe invertir en cuentas por cobrar La lnea mxima de crdito que se puede otorgar a cada cliente Los plazos mximo de crdito El sistema adecuado de finanzas
Periodo de crdito Es el plazo total otorgado a un cliente para pagar el crdito que le fue concedido. Las condiciones del crdito incluyen la duracin del periodo durante el que se aplicara un descuento (si hay alguno) por pronto pago. VENTA AL CONTADO.- Si la poltica de la empresa es vender al contado, obviamente no otorga crdito comercial. No habr costos de cobranza ni de capital, puesto que no se ha invertido dinero para financiar las cuentas por cobrar. NETO A 30 DIAS.- La Condicin de 30 neto, implica un descuento no otorgado o, en su caso, no tomado. El pago completo es pagadero el da 30 a partir de la fecha de la factura. Si la empresa concede 30 das, incurre de inmediato en diversas clases de costos:
El capital necesario para financiar las cuentas por cobrar durante 30 das. Los de cobranza, como facturacin, contabilidad y sueldos de administracin de crditos.
Determinacin de capacidad para otorgamiento de Crdito. Las polticas relativas a la administracin de cuentas por cobrar implican un equilibrio entre riesgos y rendimiento. Las normas de crdito son crditos bsicos para la concesin de crdito a un cliente. La empresa tiene que evaluar a los solicitantes individuales de crdito y considerar las posibilidades de una cuenta incobrable o de un pago tardo. Tal procedimiento est compuesto por tres etapas: a) Obtener informacin del solicitante b) Analizar esta informacin para determinar el valor del crdito del solicitante. c) Tomar la decisin de crdito
Obtener informacin del solicitante. En el momento de la posible venta, la empresa puede solicitar un estado financiero, que es una de las fuentes de informacin ms tiles para el anlisis de crdito, en ocasiones el departamento de crdito realiza evaluaciones de calidad de la administracin de una empresa y por propia experiencia puede decidir si se le otorga el crdito o no al cliente bajo examen. Estas evaluaciones son muy importantes, pues corresponden a la primera de las famosas ocho C del crdito las cuales se explican a continuacin:
Carcter.- Probabilidad del que el cliente cumpla con el pago en tiempo y forma. Capacidad.- Habilidad del cliente para cumplir, con el pago de conformidad con su historial y observaciones directas sobre el mismo. Capital.- Posicin financiera real y tangible del cliente durante el periodo de crdito. Colaterales.- Importe de los bienes del activo ofrecidos por el cliente como garanta del crdito concedido. Condiciones.- Tendencias del entorno econmico, legal y poltico de la empresa del cliente que inciden sobre su incapacidad de pago. Cobertura.- Seguros que tiene la empresa, o que exige a su cliente para compensar las posibles prdidas por cuentas incobrables. Consistencia.- Duracin, constancia y permanencia del cliente en los giros mercantiles y actividad que desarrolla. Categora.- Este factor determina la denominacin del cliente bueno, regular, malo dudoso o nuevo, con base a la investigacin de la conducta del mismo o en relacin con la empresa.
Una vez evaluado los factores anteriores, los solicitantes del crdito pueden clasificarse en las siguientes categoras.
Cliente Bueno.- Es el que, en forma habitual, paga en la fecha convenida Cliente regular.- El que paga sus facturas fuera de las fechas convenidas Cliente malo.- Es aquel que en forma frecuente se atrasa en sus pagos, NO avisa los motivos de su atraso y, generalmente, NO cumple con lo que promete- Cliente Nuevo.- Quien an no ha efectuado operaciones con la empresa.
La informacin de las ocho C se obtiene a partir de: Experiencias anteriores con el cliente Sentido comn del gerente de crdito Informacin interna del cliente
Tcnica estadstica Anlisis de regresin Aplicacin y uso de la computadora, etc.-
Informacin externa respecto al cliente:
Agencia de informacin de crdito Asociaciones de crdito especializadas Cmara de comercio Mercado de valores Banco de comercio exterior
Mtodo de probabilidades. Mediante este mtodo se cuantifica la probabilidad de cometer un error, que se considera como la media del riesgo.
Mtodo de capacidad financiera. Procedimiento mediante el cual la gerencia de crdito de una empresa estudia, evala y determina la capacidad financiera o capital del trabajo mnimo que debe tener un cliente para ser sujeto del crdito comercial.
Anlisis de la informacin La recopilacin de la informacin y su anlisis estn estrechamente relacionados. Si la informacin inicial muestra algn porcentaje de riesgo, el analista deber tener ms informacin para poder tener la decisin sobre el otorgamiento del crdito. Ya con los estados financieros en su poder, el analista debe llevar a cabo un profundo estudio de diversas razones, adems de analizar los estados financieros, el analista debe de tomar en cuenta la solidez financiera de la empresa, el carcter de la misma y su administracin, as como otros anuncios importantes para despus determinar la capacidad del solicitante para hacer frente al crdito comercial
Decisin de crdito y lnea de crdito. La lnea de crdito es la cantidad mxima que puede otorgarse a un solicitante de crdito.
Implementacin sistemtica de polticas de crdito. Las polticas de administracin de cuentas por cobrar implican encontrar el equilibrio entre el riesgo y el rendimiento. En el grado en que la empresa ampli plazos y conceda crdito a clientes marginales, estar inmovilizando fondos de cuentas por cobrar, lo que pondr en peligro su capacidad para liquidar sus propios activos.
Las polticas de crdito son llevadas a la prctica con mayor eficacia cuando aquellos que se ven a afectados participan en su determinacin.
Sus objetivos de las polticas de crdito son: Maximizar las actividades esperadas Concentrarse en cuentas grandes y dudosas Crear una cartera de clientes solventes
Descuentos otorgados por pronto pago. Los descuentos otorgados por pronto pago son decisiones bsicas motivadas por el incentivo de crdito de una empresa, mediante las cuales los clientes cubren sus cuentas por un valor menor al precio de venta de la mercanca si el pago se hace anticipadamente dentro de un cierto plazo. Otorgar descuentos por pronto pago puede ocasionar: Disminucin de cuentas incobrables Ahorro de cuentas incobrables Disminucin de plazos de cobro Aumento de rotacin de clientes Disminucin e la inversin de las cuentas de clientes Aumento de las utilidades
Procedimiento de cobro. A medida en que la deuda avance y envejece, la gestin de cobro es ms personal y exigente. Los procedimientos bsicos son: notificaciones por escrito, llamadas telefnicas, visitas personales, agencias de cobranza y recurso legal.
POLITICA: Curso general de accin para situaciones recurrentes encaminando a alcanzar objetivos establecidos. Regla que norma la actuacin, cuyo acatamiento permite lograr los fines propuestos Riesgo de crdito. Se puede conceder crdito a un cliente, a pesar de las reservas en cuanto a su solidez financiera, si este otorga una garanta colateral suficiente para satisfacer las reclamaciones en caso de incumplimiento.