prof. POPA MIHAELA REGISTRUL RISCURILOR LA NIVELUL COMPARTIMENTIULUI CONTABILITATE DIN CADRUL C.C.D. BRASOV Nr.crt. Obiective Decriere! ric"ri#or Circ"$t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ric"#"i Repo%!bi# c" (etio%!re! ric"#"i Ric i%ere%t Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ric* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ric"#"i*ric"ri#or i%ere%t*i%ere%te I%tr"$e%te )e co%tro# i%ter% Ter$e%"# )e p"%ere i% oper! D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii Ric re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Eve%t"!#e#e ric"ri ec"%)!re Oberv!tii Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere - . / 0 1 2 3 4 5 -6 -- -. -/ -0 -1 -2 -3 1. Registrul-jurnal 1. Inexistena unor proceduri scrise/ monografii privind modul de ntocmire a Registrului-jurnal Modificri legislative Contailul sef R R Mare Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a Registrului - !urnal "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '. (eactuali#area Registrului-jurnal Modificri legislative Contailul sef " " Mic )ctuali#area Registrului * jurnal "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $. Completarea eronat a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor Modificri legislative Contailul sef R R Mare Completarea corecta a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '. Registrul-inventar +. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a Registrului-inventar Modificri legislative Contailul sef R R Mare Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a Registrului - inventar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - ,. (edesemnarea persoanei responsaile cu conducerea Registrului-inventar Modificri legislative Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanei responsanile cu condcerea Registrului-inventar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - &. Completarea incorect a Registrului- inventar Modificri legislative Contailul sef R R Mare Completarea corect a Registrului-inventar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - .. (eactuali#area sistematic a Registrului-inventar Modificri legislative Contailul sef " " Mic )ctuali#area sistematic a Registrului-inventar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $. Registrul Cartea Mare /. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a registrului Cartea Mare Modificri legislative Contailul sef R R Mare Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a registrului Cartea Mare "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 0. Completarea incorect a registrului Cartea Mare Modificri legislative Contailul sef M M Mediu Completarea corect a registrului Cartea Mare "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1%. (edesemnarea persoanei responsaile cu conducerea registrului Cartea Mare Modificri legislative Contailul sef M M Mediu -esemnarea persoanei responsaile cu conducerea registrului Cartea Mare "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - +. Contailitatea imoili#rilor 1i investiiilor 11. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contail a imoili#rilor 1i investiiilor Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind evidenta contail a imoili#rilor 1i investiiilor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1 Nr.crt. Obiective Decriere! ric"ri#or Circ"$t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ric"#"i Repo%!bi# c" (etio%!re! ric"#"i Ric i%ere%t Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ric* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ric"#"i*ric"ri#or i%ere%t*i%ere%te I%tr"$e%te )e co%tro# i%ter% Ter$e%"# )e p"%ere i% oper! D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii Ric re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Eve%t"!#e#e ric"ri ec"%)!re Oberv!tii Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere - . / 0 1 2 3 4 5 -6 -- -. -/ -0 -1 -2 -3 1'. 2rocedurile/ monografia privind evidena contail a imoili#rilor 1i investiiilor nu este cunoscut de personalul desemnat Modificri legislative Contailul sef M M Mediu 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena contail a imoili#rilor 1i investiiilor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1$. (edesemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenei contaile a imoili#rilor 1i investiiilor Modificri legislative Contailul sef M M Mediu -esemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenei contaile a imoili#rilor 1i investiiilor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1+. 3videnierea eronat a plilor/c4eltuielilor efectuate cu ac4i#iionarea imoili#rilor sau construirea unor oiective 5custodii6 recepii pariale 1i finale etc.7 Modificri legislative Contailul sef " " Mic 3videnierea corecta a plilor/c4eltuielilor efectuate cu ac4i#iionarea imoili#rilor sau construirea unor oiective 5custodii6 recepii pariale 1i finale etc.7 "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - ,. Contailitatea materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar 1,. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contail a materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar Modificri legislative Contailul sef M M Mediu Intocmirea unor proceduri scrise/monografii privind evidena contail a materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1&. 2rocedurile/monografia privind evidena contail a materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar nu este cunoscut de personalul desemnat Modificri legislative Contailul sef " " Mic 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1.. (edesemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenei contaile materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar Modificri legislative Contailul sef M M Mediu -esemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenei contaile materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1/. 3videnierea eronat a plilor/c4eltuielilor efectuate cu ac4i#iionarea materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar Modificri legislative Contailul sef M M Mediu 3videnierea corecta a plilor/c4eltuielilor efectuate cu ac4i#iionarea materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 10. 3videnierea Modificri Contailul sef " " Mic 3videnierea corecta a "upervi#are/ $%.%&.'%1 $1.1'.'%1 " " " - - ' Nr.crt. Obiective Decriere! ric"ri#or Circ"$t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ric"#"i Repo%!bi# c" (etio%!re! ric"#"i Ric i%ere%t Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ric* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ric"#"i*ric"ri#or i%ere%t*i%ere%te I%tr"$e%te )e co%tro# i%ter% Ter$e%"# )e p"%ere i% oper! D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii Ric re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Eve%t"!#e#e ric"ri ec"%)!re Oberv!tii Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere - . / 0 1 2 3 4 5 -6 -- -. -/ -0 -1 -2 -3 eronat a costurilor de ac4i#iie6 de prelucrare 1i a valorii de ie1ire6 prin nerespectarea principiului permanenei metodelor de evaluare legislative costurilor de ac4i#iie6 de prelucrare 1i a valorii de ie1ire6 prin nerespectarea principiului permanenei metodelor de evaluare Monitori#are ' ' &. Contailitatea datoriilor si creanelor '%. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contail a datoriilor 1i creanelor Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contail a datoriilor 1i creanelor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '1. 2rocedurile/ monografia privind evidena contail a datoriilor 1i creanelor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia Modificri legislative Contailul sef " " Mic 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena contail a datoriilor 1i creanelor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - ''. (edesemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenei contaile a datoriilor 1i creanelor Modificri legislative Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenei contaile a datoriilor 1i creanelor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '$. (eactuali#area sumelor datorate sau de ncasat Modificri legislative Contailul sef R R Mare )ctuali#area sumelor datorate sau de ncasat "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '+. 8nregistrarea eronat n alte conturi dec9t cele aferente naturii acestor operaiuni Modificri legislative Contailul sef " " Mic 8nregistrarea corecta in conturile aferente naturii acestor operaiuni "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - . Contailitatea tre#oreriei ',. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de organi#are 1i funcionare a casieriei :ipsa personalului Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de organi#are 1i funcionare a casieriei "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '&. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contail a operaiunilor de cas 1i de anc :ipsa personalului Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '.. 2rocedurile/ monografia privind evidena contail a operaiunilor de cas 1i de anc nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia :ipsa personalului Contailul sef " " Mic 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena contail a operaiunilor de cas 1i de anc "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '/. (edesemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenei :ipsa personalului Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenei contaile a operaiunilor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $ Nr.crt. Obiective Decriere! ric"ri#or Circ"$t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ric"#"i Repo%!bi# c" (etio%!re! ric"#"i Ric i%ere%t Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ric* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ric"#"i*ric"ri#or i%ere%t*i%ere%te I%tr"$e%te )e co%tro# i%ter% Ter$e%"# )e p"%ere i% oper! D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii Ric re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Eve%t"!#e#e ric"ri ec"%)!re Oberv!tii Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere - . / 0 1 2 3 4 5 -6 -- -. -/ -0 -1 -2 -3 contaile a operaiunilor de cas 1i de anc de cas 1i de anc '0. 8nregistrarea eronat n alte conturi a sumelor derulate prin tre#orerie6 nci sau casierie :ipsa personalului Contailul sef M M Mediu 8nregistrarea corecta in conturile aferente a sumelor derulate prin tre#orerie6 nci sau casierie "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $%. :ipsa actelor justificative6 anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas :ipsa personalului Contailul sef " " Mic Completarea actelor justificative6 anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas care lipsesc "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $1. (edesemnarea persoanelor responsaile cu controlul sistematic al activitii de casierie :ipsa personalului Contailul sef R R Mare -esemnarea persoanelor responsaile cu controlul sistematic al activitii de casierie "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $'. (easigurarea securitii spaiului destinat casieriei :ipsa personalului Contailul sef R R Mare )sigurarea securitii spaiului destinat casieriei "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - /. Contailitatea c4eltuielilor cu personalul $$. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contail a c4eltuielilor de personal Modificri legislative Contailul sef R R Mare Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contail a c4eltuielilor cu personalul "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $+. 2rocedurile/ monografia privind evidena contail a c4eltuielilor cu personalul nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia Modificri legislative Contailul sef R R Mare 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena contail a c4eltuielilor cu personalul "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $,. (edesemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenei contaile a c4eltuielilor cu personalul Modificri legislative Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenei contaile a c4eltuielilor cu personalul "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $&. 8nregistrarea eronat n contailitate a c4eltuielilor cu personalul Modificri legislative Contailul sef R R Mare 8nregistrarea corecta n contailitate a c4eltuielilor cu personalul "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 0. Contailitatea suveniilor $.. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contail a suveniilor Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contail a suveniilor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $/. 2rocedurile/ monografia privind evidena contail a suveniilor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia Modificri legislative Contailul sef " " Mic 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena contail a suveniilor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $0. (edesemnarea persoanelor Modificri legislative Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanelor responsaile cu "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - + Nr.crt. Obiective Decriere! ric"ri#or Circ"$t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ric"#"i Repo%!bi# c" (etio%!re! ric"#"i Ric i%ere%t Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ric* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ric"#"i*ric"ri#or i%ere%t*i%ere%te I%tr"$e%te )e co%tro# i%ter% Ter$e%"# )e p"%ere i% oper! D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii Ric re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Eve%t"!#e#e ric"ri ec"%)!re Oberv!tii Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere - . / 0 1 2 3 4 5 -6 -- -. -/ -0 -1 -2 -3 responsaile cu conducerea evidenei contaile a suveniilor conducerea evidenei contaile a suveniilor +%. 8nregistrarea eronat a suveniei primite Modificri legislative Contailul sef " " Mic 8nregistrarea corecta a suveniei primite "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - +1. :ipsa documentelor justificative la nregistrarea n contailitate a suveniilor Modificri legislative Contailul sef " " Mic Completrea documentelor justificative lipsa la nregistrarea n contailitate a suveniilor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1% Contailitatea transferurilor +'. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contail a transferurilor Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contail a transferurilor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - +$. 2rocedurile/ monografia privind evidena contail a transferurilor nu este cunoscut de personalul desemnat Modificri legislative Contailul sef " " Mic 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena contail a transferurilor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - ++. (edesemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenei contaile a transferurilor Modificri legislative Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenei contaile a transferurilor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - +,. 8nregistrarea eronat a sumelor transferate diferene ntre sumele transferate 1i cele evideniate Modificri legislative Contailul sef M M Mediu 8nregistrarea corecta a sumelor transferate diferene ntre sumele transferate 1i cele evideniate "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - +&. :ipsa documentelor justificative privind transferurile Contailul sef " " Mic Completarea documentelor justificative lipsa privind transferurile "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 11 Contailitatea re#ultatelor inventarierii +.. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contail a re#ultatelor inventarierii Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contail a re#ultatelor inventarierii "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - +/. 2rocedurile/ monografia privind evidena contail a re#ultatelor inventarierii nu este cunoscut de personalul desemnat Modificri legislative Contailul sef R R Mare 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena contail a re#ultatelor inventarierii "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - +0. (edesemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenei contaile a re#ultatelor inventarierii Modificri legislative Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenei contaile a re#ultatelor inventarierii "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - ,%. 3videnierea eronat a diferenelor re#ultate din Modificri legislative Contailul sef " " Mic 3videnierea corecta a diferenelor re#ultate din inventariere6 a soldurilor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - , Nr.crt. Obiective Decriere! ric"ri#or Circ"$t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ric"#"i Repo%!bi# c" (etio%!re! ric"#"i Ric i%ere%t Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ric* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ric"#"i*ric"ri#or i%ere%t*i%ere%te I%tr"$e%te )e co%tro# i%ter% Ter$e%"# )e p"%ere i% oper! D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii Ric re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Eve%t"!#e#e ric"ri ec"%)!re Oberv!tii Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere - . / 0 1 2 3 4 5 -6 -- -. -/ -0 -1 -2 -3 inventariere6 a soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar6 conturilor inventariate n Registrul-inventar6 ,1. "tailirea eronat a soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar Modificri legislative Contailul sef M M Mediu "tailirea corecta a soldurilor conturilor inventariate n Registrul- inventar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - ,'. (etransmiterea ctre deitori a extraselor de cont privind sumele datorate etc. Modificri legislative Contailul sef R R Mare ;ransmiterea ctre deitori a extraselor de cont privind sumele datorate etc. "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1' 8ntocmirea alanelor de verificare ,$. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind ntocmirea alanelor de verificare Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind ntocmirea alanelor de verificare "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - ,+. 2rocedurile/monografia privind evidena contail a ntocmirii alanelor de verificare nu este cunoscut de personalul desemnat Modificri legislative Contailul sef " " Mic 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind ntocmirii alanelor de verificare "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - ,,. (edesemnarea persoanelor responsaile cu ntocmirea alanelor de verificare Modificri legislative Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanelor responsaile cu ntocmirea alanelor de verificare "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - ,&. 2reluarea eronat a datelor cuprinse n fi1ele conturilor Modificri legislative Contailul sef R R Mare 2reluarea corecta a datelor cuprinse n fi1ele conturilor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - ,.. <alanele de verificare nu cuprind ruricile minime oligatorii Contailul sef " " Mic <alanele de verificare vor fi modificate pentru a cuprinde ruricile minime oligatorii "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1$. 3videna te4nic- operativ ,/. Inexistena unui sistem privind evidena te4nic-operativ Modificri legislative Contailul sef M M Mediu Intocmirea procedurilor scrise privind evidena te4nic-operativ "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - ,0. (edesemnarea persoanelor cu atriuii n organi#area evidenei te4nic- operative Modificri legislative Contailul sef M M Mediu -esemnarea persoanelor cu atriuii n organi#area evidenei te4nic-operative "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - &%. 8nregistrarea eronat n sistemul de eviden te4nic- operativ 5evidena pe gestiuni6 evidena documentelor cu regim special etc.7. Modificri legislative Contailul sef M M Mediu 8nregistrarea corecta n sistemul de eviden te4nic-operativ 5evidena pe gestiuni6 evidena documentelor cu regim special etc.7. "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1+. )ctivitatea de plat/ncasare a datoriilor6 respectiv creanelor &1. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - & Nr.crt. Obiective Decriere! ric"ri#or Circ"$t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ric"#"i Repo%!bi# c" (etio%!re! ric"#"i Ric i%ere%t Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ric* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ric"#"i*ric"ri#or i%ere%t*i%ere%te I%tr"$e%te )e co%tro# i%ter% Ter$e%"# )e p"%ere i% oper! D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii Ric re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Eve%t"!#e#e ric"ri ec"%)!re Oberv!tii Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere - . / 0 1 2 3 4 5 -6 -- -. -/ -0 -1 -2 -3 &'. (edesemnarea persoanelor responsaile cu urmrirea operativ a datoriilor 1i creanelor Modificri legislative Contailul sef R R Mare -esemnarea persoanelor responsaile cu urmrirea operativ a datoriilor 1i creanelor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - &$. "ituaia analitic a creditorilor 1i deitorilor nu concord cu cea sintetic a acestora Modificri legislative Contailul sef M M Mediu =erificarea concordantei dintre situaia analitic a creditorilor 1i deitorilor cu cea sintetic a acestora "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - &+. (etransmiterea ctre deitori a n1tiinrilor de plat privind sumele datorate n vederea evitrii prescrierii sumelor Modificri legislative Contailul sef " " Mic ;ransmiterea ctre deitori a n1tiinrilor de plat privind sumele datorate n vederea evitrii prescrierii sumelor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - &,. Inexistena unui sistem de valorificare operativ a situaiilor re#ultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind sistemul de valorificare operativ a situaiilor re#ultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1,. )ctivitatea de stailire 1i raportare a impo#itelor 1i taxelor datorate statului &&. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de stailire 1i raportare a impo#itelor 1i taxelor datorate statului Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de stailire 1i raportare a impo#itelor 1i taxelor datorate statului "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - &.. (edesemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de stailire 1i raportare a impo#itelor 1i taxelor datorate statului Modificri legislative Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de stailire 1i raportare a impo#itelor 1i taxelor datorate statului "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - &/. Calculul eronat al sumelor datorate statului Modificri legislative Contailul sef " " Mic Calculul corect al sumelor datorate statului "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - &0. 8nt9r#ieri n plata impo#itelor 1i taxelor datorate statului Modificri legislative Contailul sef " " Mare 2lata la termen a impo#itelor 1i taxelor datorate statului "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1&. )ctivitatea de reali#are a veniturilor extraugetare .%. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de reali#are a veniturilor extraugetare Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de reali#are a veniturilor extraugetare "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - .1. Inexistena evidenei reali#rii veniturilor extraugetare Modificri legislative Contailul sef " " Mic 3videnei reali#rii veniturilor extraugetare "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1.. 8nc4iderea execuiei ugetare anuale .'. (enc4iderea conturilor care nu care treuie s ai sold la sf9r1itul anului 5casa6 disponiiliti n cont n lei/valut6 c4eltuieli6 Modificri legislative Contailul sef " " Mic Inc4iderea conturilor care nu care treuie s ai sold la sf9r1itul anului 5casa6 disponiiliti n cont n lei/valut6 c4eltuieli6 venituri7 "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - . Nr.crt. Obiective Decriere! ric"ri#or Circ"$t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ric"#"i Repo%!bi# c" (etio%!re! ric"#"i Ric i%ere%t Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ric* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ric"#"i*ric"ri#or i%ere%t*i%ere%te I%tr"$e%te )e co%tro# i%ter% Ter$e%"# )e p"%ere i% oper! D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii Ric re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Eve%t"!#e#e ric"ri ec"%)!re Oberv!tii Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere - . / 0 1 2 3 4 5 -6 -- -. -/ -0 -1 -2 -3 venituri7 .$. (erespectarea principiului independenei exerciiului 5momentul recunoa1terii veniturilor 1i c4eltuielilor7 Modificri legislative Contailul sef " " Mic Respectarea principiului independenei exerciiului 5momentul recunoa1terii veniturilor 1i c4eltuielilor7 "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - .+. (ecalcularea 1i nenregistrarea n contailitate a provi#ioanelor 5deprecierea reversiil7 Modificri legislative Contailul sef " " Mic Calcularea 1i nregistrarea n contailitate a provi#ioanelor 5deprecierea reversiil7 "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - .,. (ereali#area decontrilor interne Contailul sef " " Mic Reali#area decontrilor interne "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1/. Regulari#area cu ugetul statului .&. (eregulari#area excedentelor re#ultate din execuia ugetelor instituiilor pulice cu ugetul statului la sf9r1itul anului Modificri legislative Contailul sef " " Mic Regulari#area excedentelor re#ultate din execuia ugetelor instituiilor pulice cu ugetul statului la sf9r1itul anului "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 10. 3laorarea 1i verificarea ilanului contail ... Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaorarea ilanului contail Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind elaorarea ilanului contail "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - ./. (erespectarea procedurilor de ntocmire a ilanului contail Modificri legislative Contailul sef " " Mic Respectarea procedurilor de ntocmire a ilanului contail "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - .0. Raportarea unor date eronate n situaiile financiare anexe la ilanul contail Modificri legislative Contailul sef M M Mediu Raportarea unor date corecte n situaiile financiare anexe la ilanul contail "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - /%. (edesemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de elaorare a ilanului contail Modificri legislative Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de elaorare a ilanului contail "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - /1. (erespectarea corelaiilor ilaniere Modificri legislative Contailul sef M M Mediu Respectarea corelaiilor ilaniere "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '%. 2reluarea plilor din fi1ele sintetice n contul de execuie ugetar /'. :ipsa documentelor justificative pentru rectificarea ugetar Modificri legislative Contailul sef " " Mic Completarea documentelor justificative lipsa pentru rectificarea ugetar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - /$. (estailirea influenelor financiare asupra ugetului6 din diferite acte normative6 pe structura clasificaiei ugetare Modificri legislative Contailul sef " " Mic "tailirea influenelor financiare asupra ugetului6 din diferite acte normative6 pe structura clasificaiei ugetare "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '1. 2reluarea plilor din fi1ele sintetice n contul de execuie ugetar /+. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaorarea contului de execuie ugetar Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind elaorarea contului de execuie ugetar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - / Nr.crt. Obiective Decriere! ric"ri#or Circ"$t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ric"#"i Repo%!bi# c" (etio%!re! ric"#"i Ric i%ere%t Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ric* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ric"#"i*ric"ri#or i%ere%t*i%ere%te I%tr"$e%te )e co%tro# i%ter% Ter$e%"# )e p"%ere i% oper! D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii Ric re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Eve%t"!#e#e ric"ri ec"%)!re Oberv!tii Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere - . / 0 1 2 3 4 5 -6 -- -. -/ -0 -1 -2 -3 /,. (edesemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de elaorare a contului de execuie ugetar Modificri legislative Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de elaorare a contului de execuie ugetar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - /&. 2reluarea eronat a sumelor din fi1ele conturilor sintetice n contul de execuie ugetar Modificri legislative Contailul sef " " Mic 2reluarea corecta a sumelor din fi1ele conturilor sintetice n contul de execuie ugetar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - ''. 3laorarea anexelor la contul de execuie ugetar /.. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaorarea anexelor la contul de execuie ugetar Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind elaorarea anexelor la contul de execuie ugetar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - //. (erespectarea corelaiilor de a# ntre contul de execuie ugetar 1i anexe Modificri legislative Contailul sef " " Mic Respectarea corelaiilor de a# ntre contul de execuie ugetar 1i anexe "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - /0. (erespectarea procedurilor de ntocmire a anexelor la contul de execuie ugetar Modificri legislative Contailul sef " " Mic Respectarea procedurilor de ntocmire a anexelor la contul de execuie ugetar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '$. "istemul raportrilor financiar- contaile6 cu excepia ilanului contail 1i a contului de execuie ugetar 0%. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind organi#area sistemului de raportare a datelor financiar- contaile6 cu excepia ilanului contail 1i a contului de execuie ugetar Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind organi#area sistemului de raportare a datelor financiar- contaile6 cu excepia ilanului contail 1i a contului de execuie ugetar "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 01. (edesemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de elaorare a raportrilor financiar- contaile Modificri legislative Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de elaorare a raportrilor financiar-contaile "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 0'. :ipsa raportrilor sistematice a informaiilor financiar- contaile ctre management Modificri legislative Contailul sef " " Mic Raportrile sistematice a informaiilor financiar- contaile ctre management se vor face periodic. "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '+. )sigurarea exactitii sistemului de raportare financiar-contail 0$. (edesemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de anali# a informaiilor financiar- contaile Modificri legislative Contailul sef M M Mediu -esemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de anali# a informaiilor financiar-contaile "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 0+. Comunicarea unor informaii incorecte sau inadecvate Modificri legislative Contailul sef " " Mic Comunicarea unor informaii corecte sau adecvate "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - ',. Cadrul de 0,. Inexistena procedurilor scrise Modificri legislative Contailul sef M M Mare Intocmirea procedurilor scrise privind cadrul "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 0 Nr.crt. Obiective Decriere! ric"ri#or Circ"$t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ric"#"i Repo%!bi# c" (etio%!re! ric"#"i Ric i%ere%t Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ric* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ric"#"i*ric"ri#or i%ere%t*i%ere%te I%tr"$e%te )e co%tro# i%ter% Ter$e%"# )e p"%ere i% oper! D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii Ric re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Eve%t"!#e#e ric"ri ec"%)!re Oberv!tii Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere - . / 0 1 2 3 4 5 -6 -- -. -/ -0 -1 -2 -3 reglementare al C>2 /cadrului metodologic de aplicare a C>2 metodologic de aplicare a C>2 0&. (eactuali#area cadrului metodologic de aplicare a C>2 Modificri legislative Contailul sef " " Mic )ctuali#area cadrului metodologic de aplicare a C>2 "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 0.. (edesemnarea persoanelor responsaile cu elaorarea 1i actuali#area cadrului metodologic de aplicare a C>2 Modificri legislative Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanelor responsaile cu elaorarea 1i actuali#area cadrului metodologic de aplicare a C>2 "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '&. (ominali#area/ retragerea 1i evaluarea persoanelor care acord vi#a C>2 0/. Inexistena ordinului de numire a persoanelor care acord vi#a C>2 Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea ordinului de numire a persoanelor care acord vi#a C>2 "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 00. -esemnarea unor persoane incompatiile pentru acordarea vi#ei C>2 Modificri legislative Contailul sef " " Mic -esemnarea unor persoane compatiile pentru acordarea vi#ei C>2 "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1%%. (ereali#area evalurii persoanelor care acord vi#a C>2 Modificri legislative Contailul sef " " Mic Reali#area evalurii persoanelor care acord vi#a C>2 "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '.. 3xercitarea acordrii/refu#ului vi#ei C>2 1%1. :ipsa vi#elor C>2 pe documente Modificri legislative Contailul sef " " Mic )plicarea vi#elor C>2 pe documente "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1%'. )cordarea nejustificat a vi#ei C>2 Modificri legislative Contailul sef " " Mic )cordarea justificat a vi#ei C>2 "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '/. Conducerea Registrului privind operaiunile pre#entate la vi#a C>2 1%$. Inexistena sau necompletarea Registrului privind operaiunile pre#entate la vi#a C>2 Modificri legislative Contailul sef " " Mic 3xistena si completarea Registrului privind operaiunile pre#entate la vi#a C>2 "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1%+. (edesemnarea persoanelor responsaile cu completarea Registrului privind operaiunile pre#entate la vi#a C>2 Modificri legislative Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanelor responsaile cu completarea Registrului privind operaiunile pre#entate la vi#a C>2 "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - '0. Raportarea trimestrial 1i anual a activitii C>2 1%,. Raportarea unor date incomplete sau nereale Modificri legislative Contailul sef " " Mic Raportarea unor date complete si reale "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1%&. (erespectarea termenelor de raportare Modificri legislative Contailul sef " " Mic Respectarea termenelor de raportare "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $%. Manualul de utili#are a sistemului informatic financiar-contail 1%.. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind funcionalitatea sistemului informatic financiar-contail Modificri legislative Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor scrise privind funcionalitatea sistemului informatic financiar- contail "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1%/. :ipsa aprorii manualului de utili#are Modificri legislative Contailul sef " " Mic )prorii manualului de utili#are a sistemului informatic "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $1. )triuirea responsailitii persoanelor care au acces la 1%0. (eatriuirea responsailitilor persoanelor care au drept de operare 1i consultare a sistemului :ips personal speciali#at Contailul sef R R Mare )triuirea responsailitilor persoanelor care au drept de operare 1i consultare a sistemului informatic? "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1% Nr.crt. Obiective Decriere! ric"ri#or Circ"$t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ric"#"i Repo%!bi# c" (etio%!re! ric"#"i Ric i%ere%t Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ric* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ric"#"i*ric"ri#or i%ere%t*i%ere%te I%tr"$e%te )e co%tro# i%ter% Ter$e%"# )e p"%ere i% oper! D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii Ric re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Eve%t"!#e#e ric"ri ec"%)!re Oberv!tii Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere - . / 0 1 2 3 4 5 -6 -- -. -/ -0 -1 -2 -3 sistemul informatic informatic? 11%. (easigurarea proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane neautori#ate prin sistem de parole :ips personal speciali#at Contailul sef " " Mic )sigurarea proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane neautori#ate prin sistem de parole "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 111. "epararea atriuiilor pentru utili#atori cu rol de control de cele cu rol de execuie :ips personal speciali#at Contailul sef " " Mic "epararea atriuiilor pentru utili#atori cu rol de control de cele cu rol de execuie "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $'. 2regtirea profesional a personalului implicat n utili#area sistemului informatic 11'. (einstruirea sistematic a utili#atorilor sistemului informatic :ips personal speciali#at Contailul sef " " Mic Instruirea sistematic a utili#atorilor sistemului informatic "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 11$. (einformarea periodic sau ori de c9te ori este necesar asupra modificrilor survenite n sistemul informatic :ips personal speciali#at Contailul sef M M Mediu Informarea periodic sau ori de c9te ori este necesar asupra modificrilor survenite n sistemul informatic "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $$. 2rocesarea datelor n cadrul sistemului informatic 11+. @tili#area unor proceduri automate neautori#ate :ips personal speciali#at Contailul sef " " Mic @tili#area unor proceduri automate autori#ate "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 11,. @tili#area unor proceduri automate incorecte :ips personal speciali#at Contailul sef " " Mic @tili#area unor proceduri automate corecte "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $+. "istemul de prevenire/detectar e a accesrilor 1i modificrilor neautori#ate ale a#elor de date 5parole6 programe antivirus 1.a.7 11&. )cces neautori#at la informaiile financiar-contaile din a#a de date :ips personal speciali#at Contailul sef M M Mediu )cces autori#at la informaiile financiar- contaile din a#a de date "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 11.. (erespectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de acces :ips personal speciali#at Contailul sef R R Mare Respectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de acces "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 11/. (edesemnarea personalului pentru verificarea 1i modificarea periodic a parolelor de acces :ips personal speciali#at Contailul sef " " Mic -esemnarea personalului pentru verificarea 1i modificarea periodic a parolelor de acces "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $,. Cadrul normativ 1i procedural privind ar4ivarea documentelor re#ultate din activitatea financiar-contail 110. Inexistena procedurilor privind ar4ivarea dosarelor financiar-contaile :ipsa personalului Contailul sef M M Mediu Intocmirea procedurilor scrise privind ar4ivarea dosarelor financiar- contaile "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $&. -esemnarea personalului responsail privind ar4ivarea documentelor 1'%. (edesemnarea persoanelor cu atriuii privind ar4ivarea documentelor pe suport de 49rtie 1i/sau pe suport informatic :ipsa personalului Contailul sef " " Mic -esemnarea persoanelor cu atriuii privind ar4ivarea documentelor pe suport de 49rtie 1i/sau pe suport informatic "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1'1. (einstruirea persoanelor cu atriuii n activitatea de ar4ivare :ipsa personalului Contailul sef " " Mic Instruirea persoanelor cu atriuii n activitatea de ar4ivare "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $.. "istemul de 1''. Inexistena unor :ipsa Contailul sef " " Mic Intocmirea procedurilor "upervi#are/ $%.%&.'%1 $1.1'.'%1 " " " - - 11 Nr.crt. Obiective Decriere! ric"ri#or Circ"$t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ric"#"i Repo%!bi# c" (etio%!re! ric"#"i Ric i%ere%t Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ric* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ric"#"i*ric"ri#or i%ere%t*i%ere%te I%tr"$e%te )e co%tro# i%ter% Ter$e%"# )e p"%ere i% oper! D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii Ric re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Eve%t"!#e#e ric"ri ec"%)!re Oberv!tii Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere - . / 0 1 2 3 4 5 -6 -- -. -/ -0 -1 -2 -3 pstrare al documentelor p9n la predarea la ar4iv proceduri scrise privind pstrarea documentelor n timpul anului personalului scrise privind pstrarea documentelor n timpul anului Monitori#are ' ' $/. :ocaiile de depo#itare provi#orii 1i definitive a documentelor financiar-contaile 1'$. (easigurarea unui spaiu corespun#tor ar4ivrii :ipsa personalului Contailul sef R R Mare )sigurarea unui spaiu corespun#tor ar4ivrii "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - $0. )ctivitatea de ar4ivare 1'+. 2regtirea necorespun#toare a dosarelor financiar- contaile n vederea ar4ivrii. :ipsa personalului Contailul sef " " Mic 2regtirea corespun#toare a dosarelor financiar- contaile n vederea ar4ivrii. "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - 1',. (epredarea dosarelor financiar- contaile la termenele legale :ipsa personalului Contailul sef " " Mic 2redarea dosarelor financiar-contaile la termenele legale "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' " " " - - INTOCMIT, CONTABIL SE7 EC. CRACIUN MIRELA 1'